Gotovinski promet Novac između privrednih subjekata, kao i postupak sprovođenja gotovinske transakcije in Ruska Federacija osnovala Centralna banka Ruske Federacije. Osnove su sadržane u regulatornim dokumentima: Uputstvo Banke Ruske Federacije br. 3210-U od 11. marta 2014. - za pravna lica, Uredba br. 318-P od 24. aprila 2008. - za kreditne institucije.

Operacije se primjenjuju prilikom prijema, preračunavanja ili izdavanja gotovine za sljedeće svrhe:

• platiti plate, stipendije, naknade;
• , obračuni za porezne obaveze;
• obračuni sa dobavljačima i izvođačima;
• plaćanja za pružanje plaćenih usluga;
• besplatnih primanja i donacija;
• druge kalkulacije.

Pravila za obavljanje gotovinskog prometa u 2019

Obavezni uslovi za postupak organizovanja gotovinskog prometa, kao i pitanja koja subjekt javnog sektora instalira se samostalno.

Obavezni zahtjevi(regulisano važećim zakonima)	Samostalno instaliran
Redoslijed osnivanja, osim dana isplate zarada (nadoknada, stipendija). Isporuka gotovine banci iznad odobrenog stanja. Dodjela radnih obaveza blagajniku (odgovornom radniku). Prijem i izdavanje gotovine na osnovu naloga za kredit i zaduženje, obavezno vođenje blagajne.	Ograničenje stanja gotovine. Pravila za osiguranje sigurnosti dokumenata i gotovine u preduzeću. Pravila skladištenja i transporta novčanih sredstava. Periodičnost i algoritam provođenja provjera gotovinske discipline. Identifikacija odgovornih lica (komisija) za vršenje inspekcijskih nadzora, uključujući i nenajavljene.

Zakonom je određeno da blagajnik može biti samo zaposleni u ustanovi. Zaposleni mora biti upoznat sa trenutnom procedurom i obavezama na radnom mestu pod potpisom. Također, funkcije blagajnika može obavljati i sam šef. A ako u velikoj organizaciji radi nekoliko blagajnika, treba imenovati starijeg.

Potrebni dokumenti

Transakcije moraju biti dokumentirane odgovarajućom dokumentacijom.

Dakle, za prijem gotovine na blagajni koristi se obrazac kreditnog naloga (PRO) OKUD 0310001. Obrazac br. KO-1 odobren je Uredbom Državnog komiteta za statistiku Ruske Federacije od 18. avgusta 1998. br. 88.

Za izdavanje gotovine koristi se troškovni nalog (RKO) OKUD 0310002. Obrazac broj KO-2 odobren je Uredbom Državnog komiteta za statistiku Ruske Federacije od 18. avgusta 1998. br. 88.

Dokumentaciju generira blagajnik ili glavni računovođa. Odgovornosti se mogu prenijeti na drugu osobu sa kojom je zaključen ugovor o održavanju. računovodstvo u organizaciji (klauzula 4.3 Direktive br. 3210-U). Uslov je stupio na snagu 19. avgusta 2017. godine.

Nova pravila za korištenje CCP-a

U 2019. godini je na snazi ​​postupak za korištenje kasa, odobren Federalnim zakonom br. 54-FZ od 22. maja 2003. (sa izmjenama i dopunama od 3. jula 2016.). Posljednje izmjene su uticale ne samo na pravila registracije kasa kod poreske uprave, već i na proceduru korištenja internet kasa.

Organizacije koje koriste CCP ne bi trebale podnositi uređaj inspekciji radi registracije ili izmjena. Sve radnje se mogu izvesti putem Personal Area na web stranici Federalne poreske službe Rusije. Osim toga, sve informacije o obračunima automatski će se prenositi poreskim organima putem operatera fiskalnih podataka.

Inovacije će poboljšati finansijsku efikasnost upotrebe kasa, smanjiti troškove servisiranja i preregistracije opreme, te smanjiti rizik od finansijskih malverzacija. Izmjene imaju za cilj povećanje transparentnosti gotovinskih obračuna, kao i smanjenje broja poreskih kontrola.

Odgovornost i kazne

Za nepoštivanje zakona u pogledu vođenja poslova na blagajni predviđena je administrativna odgovornost. Dio 1 člana 15.1 Zakona o upravnim prekršajima utvrđuje:

1. Kazna za pravna lica koja su počinila kršenje Uredbe 318 o postupku obavljanja gotovinskih transakcija i Uputstva br. 3210-U je novčana kazna od 40.000 do 50.000 rubalja.
2. Kazna za službenike organizacija i individualnih preduzetnika u obliku novčane kazne od 4.000 do 5.000 rubalja.

Osnovna knjiženja koja odražavaju gotovinske transakcije

Predstavimo glavne gotovinske transakcije budžetske institucije u obliku tabele.

naziv operacije	Debitni račun	Kreditni račun	Izvorni dokumenti
Prijem gotovine na blagajni ustanove sa ličnog računa			PKO (f. 0310001) Blagajna knjiga (f. 0504514)
Primljena uplata za pružanje plaćenih usluga			PKO (f. 0310001) Račun (f. 0504510) Blagajna knjiga (f. 0504514)
Novac izdat po izvještaju			RKO (f. 0310002) Blagajna knjiga (f. 0504514)
Gotovina koja prekoračuje gotovinski limit prenosi se na lični račun ustanove			RKO (f. 0310002) Blagajna knjiga (f. 0504514)

Operacije su obavljene u rubljama. Istovremeno, knjiženja se vrše na vanbilansnim računima: na račun 17 po prijemu, na račun 18 po odlasku iz kase.

Kako voditi evidenciju

Razmotrite korak po korak proceduru za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji u budžetska institucija na konkretnim primjerima.

Petrov P.P., zaposlenik GBOU DOD DYUSSHOR "ALLURE", dobio je 5.000 rubalja za kupovinu papira za štampanje i kancelarijskog materijala. Blagajnica je istovremeno izdala novac.

Tokom radnog dana Petrov P.P. je vršio nabavku papira za štampanje i kancelarijskog materijala. Ostao je nepotrošen iznos - 750,00 rubalja (ušteda u kupovini kancelarijskog materijala). Petrov. Računovođa-kasirka.

Građanka Plovtsova I.P. kupila je pretplatu na bazen preko blagajne ustanove ( plaćene usluge). Iznos kupovine je bio 1.500,00 rubalja. Računovođa-blagajnik je primio gotovinu i sastavio dokumente.

Na blagajni ga daje kompaniji (Uredba Banke Rusije od 11. marta 2013. br. 3210-U). Na primjer, on sam mora odrediti gdje i kako će opremiti blagajnu, kako organizirati skladištenje dokumenata, odobriti postupak i uslove za provođenje revizija gotovine. Više više pravila osniva se od strane rukovodioca preduzeća u kome postoje izdvojena odeljenja.

Možete izdati svaku odluku šefa posebnom naredbom. Ali prikladnije je sastaviti jedan dokument - odredbu o obavljanju gotovinskih transakcija. I u njemu prikupiti, ako ne sve, onda većinu važnih dodataka službenom nalogu za gotovinu.

Štaviše, formulisati svoja pravila na način da ih je lako ispuniti, ali to nije išlo na štetu organizacije. Naš članak će vam pomoći da ne propustite glavnu stvar prilikom sastavljanja takvog dokumenta. U nastavku je dat gotov uzorak propisa o obavljanju gotovinskih transakcija.

Najvažnije informacije koje treba uključiti u propis

Odredba ne mora duplirati zahtjeve iz Pravilnika br. 3210-U. Samo napravite link do ovog dokumenta. ( 1 ) Potrebno je detaljno opisati samo one njene tačke koje nisu jasno formulisane, kao i tačke čije rešavanje Banka Rusije direktno poverava rukovodiocu kompanije.

Gdje i koja je blagajna u preduzeću (2). Direktor preduzeća sam određuje koje treba da bude mesto u preduzeću za obavljanje gotovinskog prometa, odnosno blagajna (klauzula 2 Direktive br. 3210-U). Može se zamisliti da ima prozor sa rešetkama kroz koji blagajnik izdaje i prima novac. A sef u kojem se čuvaju čvrsto je pričvršćen za pod. Ali ako direktor takve mjere predostrožnosti smatra suvišnim, onda se na poziciji može imenovati samo mjesto gdje radi blagajnik. Na primjer, soba za računovodstvo ili kancelarija br. 4 (vidi primjer odredbe o obavljanju gotovinskih transakcija iznad).

Ko je blagajnik u kompaniji (3). Menadžer treba da odluči ko u organizaciji obavlja gotovinske transakcije, odnosno radi kao blagajnik (klauzula 4 Direktive br. 3210-U). Ovu osobu možete izabrati samo među zaposlenima kompanije. Na primjer, ne možete imenovati zaposlenog za blagajnika specijalizovana organizacija, na koju je kompanija prenijela računovodstvo. Ali od radnika možete izabrati bilo koga.

Dakle, ako kompanija osoblje nema pozicije blagajnika, direktor ih može postaviti čak i za glavnog računovođu, čak i za sekretara. Najvažnije su mu službena prava i dužnosti blagajnika i upoznati ga sa tim pravima i dužnostima.

U odredbu nema potrebe unositi prava i obaveze blagajnika. I još više da ga nazovete punim imenom.U suprotnom, onda ćete morati da pravite amandmane pri svakoj kadrovskoj rekonstrukciji.

Dovoljno je reći, na primjer, da je blagajnik zaposlenik koji je na toj funkciji po spisku zaposlenih i sa kojim je zaključen ugovor o radu. Ili utvrdite da je blagajnik u kompaniji računovođa platnog spiska. Zatim u opis posla računovođe (ili ugovor o radu sa njim) morate upisati prava i obaveze blagajnika i pustiti ga da potpiše ono što je pročitao. Po želji, direktor može i sam biti blagajnik.

Ako u kompaniji postoji nekoliko blagajnika, onda morate odabrati koji je od njih najstariji. Obično se pozicija višeg blagajnika također odražava u kadrovskoj tabeli. Tada se odredba može ograničiti na rezervu da u društvu gotovinske transakcije obavljaju viši blagajnik i blagajnik.

Koji dokumenti postoje u preduzeću - elektronski ili papirni (4). Nova procedura vam omogućava da dokumente iz kase sastavljate ručno ili na računaru, na papiru ili unutra u elektronskom formatu(tačka 4.7 Uputstva br. 3210-U).

Možete staviti u poziciju sve moguće opcije. Ali sada postoji nejasnoća da li organizacija ima pravo da sastavi dio dokumenata na papiru, a dio u elektronskom obliku. Osim toga, papirna dokumenta (osim računa i potrošnog materijala) mogu se ispravljati, ali elektronska ne. Stoga je do pojave službenih pojašnjenja sigurnije učiniti sve kao i do sada. Odnosno, predvidjeti u odredbi da se priznanice, potrošni materijal, blagajna, izvodi i sl., organizacija nalazi u kompjuterski program a zatim ispisuje i pohranjuje na papir.

Ko sastavlja gotovinske dokumente (5). Direktor mora imenovati osobu koja je u društvu odgovorna za izvršenje novčanih dokumenata, odnosno primitaka i izdataka. Drugim riječima, kreira ih u programu i ispisuje.

U praksi to najčešće rade sami blagajnici prije primanja ili izdavanja novca. Onda na poziciji treba reći. Na kraju krajeva, moguća je i druga opcija: glavni računovođa ispisuje račun (potrošni materijal), stavlja svoj potpis na njega, a zatim ovaj dokument predaje blagajniku (tačka 5.1 Uputstva br. 3210-U).

Gdje i koliko dugo treba čuvati dokumente (6). U propisu je potrebno opisati kako kompanija organizuje čuvanje svih dokumenata na blagajni (tačka 4.7 Direktive br. 3210-U). Prvo, razgovarajte o roku trajanja. Ovo je pet godina (Naredba Ministarstva kulture Rusije od 25. avgusta 2010. br. 558). Drugo, o mjestu skladištenja. Obično je to knjigovodstvo. Ali može se predvidjeti, na primjer, da se dokumenti stariji od tri godine prenose u arhivu preduzeća. Treće, ko je odgovoran za sigurnost (sam direktor, glavni računovođa, računovođa).

Kako se ovjerava punomoćje za primanje ili polaganje gotovine (7). U odredbi se mora reći kako firma ovjerava kopije punomoćja, prema kojima blagajnik izdaje gotovinu sa blagajne. Hajde da objasnimo o čemu pričamo.

Ako blagajnik nekome da novac preko punomoćnika (na primjer, zaposlenik druge ugovorne strane donio je robu i preuzima gotovinsko plaćanje za njega), onda ovaj dokument mora ostati u kompaniji. Blagajnik ga primjenjuje na potrošni materijal.

Ali dešava se da se punomoć izdaje na duže vrijeme. Ili daje zaposleniku pravo da primi gotovinu ne u jednom, već u nekoliko različite organizacije. Tada ne morate od njega uzimati originalnu punomoć. Dovoljno da se napravi kopija. Ona će ležati sa blagajnikom.

Odredba mora tačno predvideti kako se ova kopija overava (klauzula 6.1 Direktive br. 3210-U). Najjednostavnija opcija - blagajnik napravi ovu kopiju, stavi datum i potpis na nju.

Dakle, može se utvrditi da samo blagajnik i menadžer imaju pravo podizanja gotovine sa računa. Ili glavni računovođa u slučaju godišnjeg odmora blagajnika. I mora ih prevoziti isključivo službenim automobilom. Svašta se može dogoditi u metrou i autobusu.

Ako novac nestane, i kompanija i blagajnik će patiti. Obično s njim oko kompletnog materijala tako da možete nadoknaditi cijeli iznos štete.

Šta dodati odredbi o posebnim odjeljenjima

Kompanija koja ima odvojena odjeljenja treba im posvetiti poseban dio odredbe. Zaista, i u ovom dijelu je potrebno riješiti mnoge tačke. Evo najvažnijih.

Gdje jedinica daje gotovinu (10). Nova pravila stavili su tačku na pitanje gotovinskog limita odvojenih odjela. Granična vrijednost salda gotovine mora biti određena za svaku od njih, a ne samo za i (klauzula 2 Direktive br. 3210-U). Izuzetak su mala preduzeća. Oni imaju pravo da ne postavljaju ograničenja ni za sebe ni za svoje dodatne kancelarije.

Procedura za obračun limita za jedinicu zavisi od toga gde polaže gotovinu: direktno u banku ili u blagajnu centrale. Odabrana opcija za dodatni ured mora biti fiksirana.

Kako poslati nalog dodatnoj kancelariji o njegovom limitu (11). Sjedište mora svakom posebnom odjeljenju izdati nalog o limitu koji mu je postavljen. Riječ je kako o onim odjeljenjima koja predaju gotovinu banci, tako i o onim dodatnim uredima koji svoj novac prenose u blagajnu centrale (stav 6. stav 2. Direktive br. 3210-U). Propisom je potrebno urediti proceduru za dostavljanje ovog naloga.

Najjednostavnija opcija je da blagajnik jedinice preuzme nalog o limitu stanja gotovine i potpiše ga na primjerku koji ostaje u sjedištu. A najsigurnije je lično prenijeti nalog šefu odjela, koji će sam biti odgovoran za davanje ovog dokumenta svom blagajniku.

Kada i kako divizija prenosi svoju blagajnu kompaniji (12). U novom nalogu za gotovinu nije izričito navedeno da bilo koji odjel kompanije mora voditi svoju knjigu blagajne. Ali postoji pravilo: odvojeni odjeli prenose organizaciji kopiju blagajne (stav 7, klauzula 4.6 Direktive br. 3210-U).

Iz tog razloga, sigurnije je imati zasebne knjige u svakoj dodatnoj kancelariji. A u odredbi je potrebno navesti kojim redoslijedom će se kopija lista dostavljati u sjedište i koliko često. Originalni list nije obavezan prenositi, a u novim pravilima nema zahtjeva za izradu kopije. To znači da se može utvrditi da blagajnik filijale šalje kopiju lista u centralu e-mailom.

Što se tiče roka, u Pravilniku br. 3210-U nema posebnih zahtjeva. Ovdje je najvažnije imati vremena da prenesete cijelu knjigu do trenutka sastavljanja. finansijski izvještaji. Dakle, kompanija ima pravo da u odredbi propiše da se listovi knjige šalju jednom mjesečno, tromjesečno ili čak godišnje.

Kako odobriti poziciju

Propis o obavljanju gotovinskog prometa mora biti odobren od strane rukovodioca privrednog društva. Stoga je zgodno ovaj dokument izdati kao aneks naredbi direktora (pogledajte primjer naloga u nastavku). Zaposleni koji direktno rade sa blagajnom - šef računovodstva, računovođa, blagajnik - moraju biti upoznati sa novom odredbom.

Ali bolje je prikupiti njihove potpise ne na raspolaganju šefu i ne na prijavi, već na posebnom listu (može se prijaviti i na nalog) ili u posebnom časopisu bilo kojeg oblika. Tada, čak i uz stalna kadrovska kretanja, nećete morati preštampati nalog jer više nema dovoljno mjesta za potpise odgovornih djelatnika.

U nalogu navesti da je direktor odobrio novu uredbu o obavljanju gotovinskih transakcija u vezi sa stupanjem na snagu Direktive Banke Rusije od 11. marta 2013. godine br. 3210-U. I također kažu da je tekst uredbe koju je razvila kompanija dat u dodatku naredbe.

Kako se promijenila procedura obavljanja gotovinskih transakcija u 2017. godini? Zašto je izmijenjen propis br. 3210-U o postupku obavljanja gotovinskog prometa? Da li je tačno da od 19. avgusta 2017. godine stupaju na snagu nova pravila o gotovinskoj disciplini? Kako voditi blagajnu od određenog datuma? Jesu li promijenjena pravila za podnošenje gotovinskih dokumenata? Hajde da to shvatimo.

Uvodne informacije

Normativno pravni akt, koji reguliše vođenje kase - Uputstvo Banke Rusije od 11.03.14. br. 3210-U „O postupku obavljanja gotovinskih transakcija pravna lica i pojednostavljena procedura za obavljanje gotovinskih transakcija od strane individualnih preduzetnika i malih preduzeća. Izmjene i dopune ovog dokumenta izvršene su Uputstvom Centralne banke Rusije od 19. juna 2017. godine br. 4416-U. Promjene će stupiti na snagu 10 dana nakon objavljivanja (dokument je objavljen 8. avgusta). Shodno tome, od 19. avgusta 2017. godine promijenjena je procedura obavljanja gotovinskih transakcija.

Zašto je bila potrebna promjena

Ali zašto je bilo potrebno prilagođavati odredbu o postupku obavljanja gotovinskih transakcija? Glavni odgovor možemo pronaći u objašnjenje na nacrt komentarisanih amandmana:

Šta slijedi iz objašnjenja

Razvoj projekta je zbog uvođenja online kasa (online kasa) od 1. jula 2017. godine, koje osiguravaju pohranjivanje fiskalnih podataka u fiskalne diskove. Cm. " ".

Nacrtom izmjena i dopuna pojašnjava se postupak izdavanja ulaznog naloga za gotovinu 0310001, a predviđa i izdavanje izlaznog naloga za gotovinu 0310002 za ukupan iznos primljene gotovine, izdate pri korišćenju blagajničke opreme od strane pravnih lica, individualnih preduzetnika.

Tako će se prijem i utrošak sredstava verificirati podacima koji se prenose u IFTS online.

Takođe, preciziran je postupak izdavanja gotovinskih dokumenata u elektronskom obliku i ažurirane pojedine odredbe Direktive br. 3210-U. Recimo vam nešto više o najznačajnijim korekcijama u gotovinskoj disciplini od 19.08.2017.

Novac po izvještaju može se izdati bez zahtjeva

Odgovorna lica su zaposleni prema kojima organizacija ili individualni preduzetnik izdaje novac za izvršavanje službenih zadataka i koji su dužni da podnesu izvještaj o njihovom korištenju.

Za primanje gotovine po izvještaju, zaposlenik mora napisati zahtjev na slobodnoj formi, u kojem je potrebno utvrditi potreban iznos i naznačiti za koje će namjene biti utrošen. Ovo proizilazi iz stava 6.3 Uputstva Banke Rusije od Banke Rusije od 11.03. 2014. br. 3210-U. Uobičajena prijava za izdavanje novca iz blagajne može izgledati, na primjer, ovako:

Zahvaljujući komentarisanim izmenama, od 19. avgusta 2017. godine, organizacije ili samostalni preduzetnici imaće pravo da izdaju novac po izveštaju na osnovu internog upravnog akta. Centralna banka nije dala ni naziv ni formu. Stoga će organizacija ili individualni preduzetnik moći izdati nalog, uputstvo ili bilo koji drugi upravni akt o izdavanju sredstava. Forma administrativnog dokumenta je proizvoljna. Međutim, mora sadržavati evidenciju o iznosu gotovine i periodu za koji se gotovina izdaje, potpis rukovodioca i datum. Ovo je propisano članom 6.3 Uputstva Banke Rusije od Banke Rusije od 11.03. 2014. br. 3210-U (in novo izdanje).

Evo mogućeg primjera naloga organizacije za izdavanje novca za izvještaj koji direktor (ili druga ovlaštena osoba) može izdati u julu 2017. godine.

Napominjemo da će nakon 19. avgusta 2017. godine biti moguć rad po istom redoslijedu i izdavanje izvještaja prema izjavama zaposlenih. Centralna banka ovu opciju ostavlja prihvatljivom. Ranije je, kao što smo već rekli, prijava bila obavezna i jedina moguća opcija.

Od 19. avgusta 2017. godine, nakon što je od zaposlenog primio zahtjev ili administrativni dokument (na primjer, nalog) o izdavanju novca na račun, računovođa će biti u obavezi da generira rashodni novčani nalog (0310002). Pri svakom podizanju novca iz kase izdaje se troškovni nalog. Uradite na obrascu br. KO-2 u jednom primerku (tačka 4.1 Uputstva Banke Rusije od 11. marta 2014. br. 3210-U). Evo primjera troškovnog i novčanog naloga sastavljenog u julu 2017. godine, gdje se kao osnov za izdavanje sredstava vodi nalog direktora, a ne izjava.

Kao primjer možete koristiti ovaj primjer gotovinskog računa KO-2. Na osnovu formiranog RKO, blagajnik je dužan da zaposleniku izda sredstva.

Moguće je izdati novac po izvještaju ako postoji dug

Mnogi ljudi znaju da je nemoguće izdati odgovorne iznose iz blagajne zaposleniku koji još nije prijavio prethodno primljeni novac. Za kršenje ovog ograničenja mogu biti kažnjeni novčanom kaznom do 50.000 rubalja (član 15.1 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije). Podsjetimo, u slučajevima kada se novac prenosi na karticu, ovo pravilo ne vrijedi.

Međutim, od 19. avgusta 2017. godine situacija se promijenila. Od ovog datuma, organizacije i samostalni preduzetnici moći će u svakom trenutku zaposleniku izdati novi iznos za prijavu. Čak i ako prethodno izdati iznos nije vraćen na vrijeme. Takva izmjena je učinjena u stavu 6.3 Uputstva Banke Rusije od Banke Rusije od 11.03. 2014. br. 3210-U.

Period povrata nije otkazan

Rok na koji se gotovina može izdati po izvještaju nije zakonom ograničena. Ako je rok za vraćanje odgovornih iznosa odredio šef, onda najkasnije tri radna dana nakon njegovog isteka, zaposlenik mora prijaviti primljeni novac (klauzula 6.3 Direktive Banke Rusije od 11. marta 2014. br. 3210-U). Ovaj rok nije poništen. Međutim, sada, čak i ako zaposleni nije vratio obračunate iznose u propisanom roku, ima pravo da dobije novi obračunski iznos novca.

Podsjetimo, ako zaposlenik nije na vrijeme vratio iznos neutrošene akontacije, onda se novac može zadržati od plate. U te svrhe sastavlja se nalog za naplatu - najkasnije u roku od mjesec dana od dana isteka roka određenog za izvještaj. Međutim, moguće je povratiti iznose od zaposlenog ako ne ospori osnovicu i iznos odbitka. Stoga je potrebno pribaviti pismenu saglasnost zaposlenog za odbitke. U suprotnom, dug će biti moguće naplatiti samo sudskim putem (čl. 137., 248. Zakon o radu RF).

Račun za PKO se može poslati e-poštom

Ulazni nalog za gotovinu se popunjava po prijemu novca na blagajni. Sastavlja se u jednom primerku na obrascu br. KO-1 (tačka 4.1 Uputstva Banke Rusije od 11.03.2014. br. 3210-U). Obrazac gotovinskog računa se sastoji od dva dijela:

• sam gotovinski račun;
• odvojivi dio - priznanica (izdaje se osobi koja je položila novac).

Ako se iznos novca naveden u „priznanici“ poklapa sa uplaćenim iznosom, blagajnik potpisuje nalog. Zatim stavlja pečat ili pečat na račun za narudžbu (ako organizacija ima pečat) i izdaje račun deponentu.

Što se tiče izmjena, potvrdu za elektronski dolazni nalog za gotovinu od 19.08.2017. email deponent. Štampanje nije potrebno. Izdajte samo račun od papirnog PKO, kao i do sada, u svoje ruke. Prvo, napominjemo da je bilo potrebno izdavati "papirnate" potvrde, čak i ako je RKO formiran u elektronskom formatu.

Ne samo da blagajnik ima pravo da vodi blagajnu

Podatke o novčanim tokovima prikazati u knjizi blagajne na obrascu br. KO-4. Sve organizacije bi to trebale da urade. Samo individualni preduzetnici koji vode evidenciju prihoda i rashoda ili fizičkih pokazatelja u skladu sa Poreskim zakonikom Ruske Federacije imaju pravo da ne formiraju knjigu blagajne (klauzule 1, 4.6 Direktive br. 3210-U).

Knjigu blagajne vodi blagajnik (tačka 4, tačka 4.6 tačka 4 Direktive N 3210-U). Međutim, od 19. avgusta 2017. godine Centralna banka dozvoljava svakom zaposlenom, a ne samo blagajniku, da popuni blagajnu. Kada izmjene stupe na snagu, direktor će moći popuniti knjigu npr. (klauzula 4 Direktive br. 3210-U).

Ako blagajnu od 19. avgusta 2017. neće voditi blagajnik, već drugi zaposlenik, onda bi odgovarajuće dužnosti trebale biti u njegovom opis posla.

Knjigu blagajne je dozvoljeno voditi na papiru ili u elektronskom obliku (klauzula 4.7 Direktive br. 3210-U).

Gotovinske transakcije su najvažnija komponenta trgovačkog poslovanja (i, općenito, svakog drugog posla koji je praćen gotovinskim plaćanjem). Koja je njihova svrha? Kako se obavljaju gotovinske transakcije u skladu sa zahtjevima zakona - posebno uzimajući u obzir izmjene Zakona br. 54-FZ od 2017. godine, koji reguliše korištenje internetskih kasa?

Hajde da razgovaramo o obavljanju gotovinskih transakcija.

Šta se odnosi na njih

U suštini, gotovinske transakcije treba da obuhvataju one koje se odnose na promet gotovine (ili bezgotovinske, u kojoj se koriste različiti elektronski instrumenti - prvenstveno bankovne kartice).

Po pravilu, najmanje jedan od učesnika u takvim transakcijama je fizičko lice. Može se predstaviti:

1. Kupac (kupac usluga).

U ovom slučaju sredstva mogu:

• biti prihvaćen od kupca (prilikom plaćanja proizvoda ili usluge);
• dati kupcu (pri povratu robe ili naknade za nekvalitetnu uslugu, pri vraćanju avansa za robu ili uslugu).

1. radnik.

U ovom slučaju sredstva mogu:

• izdati zaposleniku (u obliku plate, iznosi po izvještaju - na primjer, putne naknade);
• primiti od zaposlenog (na primjer, u obliku neutrošenih putnih naknada).

1. Zajmoprimac ili zajmodavac.

Očigledno, ovisno o specifičnoj ulozi pojedinca s kojim se u ovom slučaju obavljaju nagodbe, sredstva mogu biti ili izdata (zajmoprimcu - prilikom podnošenja zahtjeva za kredit, zajmodavcu - prilikom otplate), ili prihvaćena (od zajmoprimca - prilikom otplate kredita, od zajmodavca - po registraciji).

Dakle, gotovinske transakcije su dvojne prirode: mogu odgovarati i prijemu i izdavanju sredstava iz blagajne privrednog subjekta (pojedinačnog preduzetnika ili organizacije).

U slučajevima predviđenim zakonom, strane u gotovinskom prometu mogu biti samo pravna lica (ili pravna lica i samostalni preduzetnici). Malo kasnije detaljnije ćemo proučiti specifičnosti takvih operacija. U međuvremenu, dogovorimo se da razmotrimo uobičajene scenarije u kojima je barem jedan učesnik u naseljima fizičko lice (nije registrovano kao individualni preduzetnik).

Poslovi koji odgovaraju obračunima privrednog subjekta sa gore navedenim kategorijama pojedinaca (i ne samo – lista mogućih učesnika u takvim pravnim odnosima može biti mnogo šira) obavljaju se u nadležnosti posebnih pravnih normi. Proučićemo glavne izvore prava u kojima su ove norme sadržane.

Saznajte više o gotovinskim transakcijama.

Ostavite svoj broj telefona, mi ćemo Vas pozvati i odgovoriti na Vaša pitanja!

Koji propisi uređuju obavljanje gotovinskih transakcija

Obavljaju se gotovinske transakcije Ruska preduzeća u skladu sa propisima kao što su:

1. Direktiva Banke Rusije br. 3210-U od 11.03.2014.

• koje procedure treba sprovesti u okviru gotovinskih transakcija;
• ograničenja stanja gotovine kojih se društvo mora pridržavati u slučajevima propisanim zakonom;
• postupak primjene raznih novčanih dokumenata;
• osnovna pravila za osiguranje sigurnosti sredstava u preduzeću.

I ovo, naravno, nije potpuna lista kategorija normi utvrđenih Pravilnikom br. 3210-U. Ovaj normativni akt je po strukturi prilično obiman i složen izvor prava, a njegovu primjenu može karakterizirati veliki broj nijansi koje se detaljno otkrivaju u praksi provedbe zakona.

Video - rad s gotovinom u 2017. (podložno izmjenama - Uputstvo Banke Rusije od 19.6.2017. N 4416-U):

1. Direktiva Banke Rusije br. 3073-U od 07.10.2013.

Ovaj izvor prava posebno reguliše način na koji treba izvršiti obračune uz upotrebu gotovine. Njegove odredbe moraju znati, prije svega, privredni subjekti koji se bave maloprodaja i pružanje usluga pojedincima, tokom kojih se gotovo uvijek obavljaju gotovinska poravnanja.

1. Zakon br. 53-FZ usvojen 22. maja 2003. godine.

Ovaj zakon i prethodni izvor prava, Uredba br. 3073-U, treba smatrati normativnim aktima koji uređuju opštu sferu pravnih odnosa - gotovinsko plaćanje. Međutim, Zakon br. 54-FZ reguliše poseban najvažniji aspekt takve kalkulacije - korištenje kasa (ili dokumenata koji zamjenjuju one generirane pomoću kasa).

Treba napomenuti da se do 01.07.2018. godine Zakon br. 54-FZ zapravo istovremeno primjenjivao u 2 izdanja - sadašnje (od 03.07.2016.) i, djelimično, ono koje je usvojeno 03./ 08/2015. Neki trgovci imaju pravo da biraju koje će od izdanja primijeniti prilikom obračuna s kupcima.

Djelomična primjena stare verzije Zakona br. 54-FZ posljedica je činjenice da je zakonodavac priznao nevažećim većinu normi ovog regulatornog pravnog akta - ali sa izuzetkom onih koje dozvoljavaju određenom broju privrednih subjekata da pravno nemojte koristiti kase (kasnije u članku ćemo proučiti šta su to preduzeća, pogledajte više).

Ovi izvori prava (i drugi koji mogu u različite situacije dopisivati ​​se s njima) regulisati različitim oblastima pravni odnosi. Ako uzmemo u obzir praktične nijanse koje karakteriziraju ove pravne odnose, onda možemo proučiti, prije svega, osnovne principe organizacije rada blagajne u preduzeću.

Reći ćemo vam koji propisi uređuju obavljanje gotovinskih transakcija. Dobijte stručni savjet!

Ostavite svoj broj i mi ćemo Vas nazvati!

Kako funkcioniše blagajna u preduzeću

Blagajna je strukturna jedinica preduzeća koja raspolaže potrebnim tehničkim resursima za:

• primanje plaćanja i izdavanje sredstava u skladu sa zahtjevima zakona;
• formiranje dokumenata u skladu sa zahtjevima zakonodavstva;
• osiguranje sigurnosti novčanih sredstava i dokumenata nastalih u toku gotovinskih transakcija;
• obavljanje službenika odgovornog za obavljanje poslova sa sredstvima, radne funkcije u skladu sa ugovorom i uputstvima.

Dakle, organizacija rada blagajne podrazumeva dodeljivanje odgovornom radniku određenih ovlašćenja za obavljanje gotovinskih transakcija, kao i nametanje određenih obaveza na njega - posebno onih koje se odnose na odgovornost zaposlenog.

Rad blagajne može se regulisati kao zakonodavnom nivou, i na nivou lokalnih propisa kompanije (štaviše, njihove odredbe ne bi trebalo da budu u suprotnosti sa normama zakona). Uputstva sadržana u njemu su usmjerena na:

• pojednostavljenje prijema i osiguranje ciljanog trošenja sredstava kojima upravljaju zaposleni na blagajni;
• za implementaciju različitih procedura izvještavanja koje omogućavaju zainteresiranim stranama (vlasnicima poslovanja, revizorskim strukturama) da prate kvalitet usklađenosti odgovornih zaposlenika sa zakonskim zahtjevima i lokalnim propisima.

Ako govorimo o uobičajenim vrstama lokalnih normi koje reguliraju postupak gotovinskih transakcija u poduzeću, onda među njima možemo razlikovati:

1. Pravila koja regulišu izdavanje sredstava po izveštaju (kao što smo već napomenuli, ovo može biti posledica putovanja nekog od zaposlenih u kompaniji na službenom putu).

Takva pravila mogu utvrditi, posebno:

• spiskovi dokumenata na osnovu kojih se izdaju iznosi po izvještaju (na primjer, može biti uputa za službeni put od uprave);
• postupak vraćanja izdatih sredstava od strane zaposlenog koji je došao sa službenog putovanja, o čemu izvještava poslodavca.

1. Pravila koja određuju postupak prenosa sredstava sa blagajne na račun u finansijskoj instituciji.

Ovdje možete postaviti, na primjer:

• limiti na stanje gotovine u blagajni, postupak slanja sredstava preko limita u servisnu finansijsku instituciju;
• propise za knjiženje prihoda preduzeća;
• postupak prenosa sredstava u servisnu banku.

1. Norme koje regulišu upotrebu kasa.

Oni mogu biti povezani:

• sa redoslijedom rada KPK;
• sa postupkom za ispunjavanje zahtjeva zakonodavstva o primjeni ZKP (prvenstveno Zakon br. 54-FZ);
• sa procedurom za interakciju između poreskog obveznika i regulatornih organa (na primjer, prilikom provjere kase).

1. Pravila koja uređuju dokumentovanje gotovinskog prometa.

U slučajevima predviđenim zakonom, informacije o takvim transakcijama mogu se prikazati u jedinstvenim papirnim i elektronskim obrascima ili na obrascima koje je samostalno izradila trgovinska organizacija. Za preduzeće je važno da pravilno reguliše upotrebu ovih dokumenata od strane odgovornih zaposlenih.

Odvojene odredbe lokalnih normi mogu regulisati, na primjer, gotovinske transakcije sa stranom valutom (na primjer, prilikom prijavljivanja radnika preduzeća na službenom putu u inostranstvo).

Kao što smo već napomenuli, lokalne norme, uključujući i one koje regulišu ove postupke, ne bi trebale biti u suprotnosti sa zakonima propisanim.

Gotovinske transakcije u oblastima kao što su trgovina i usluge – najmasovniji segment njihove implementacije, gotovo su uvijek povezane sa prihvatanjem gotovine od kupaca (klijenta) (ili sa plaćanjem putem bankovnih kartica i alternativnih instrumenata). Prilikom njihovog obavljanja, trgovačko preduzeće, shodno odredbama zakona, može biti u obavezi da koristi kase.

Čemu služi CCT?

Svrha kasa je da fiskaliziraju gotovinske transakcije. Podaci o prometu gotovine u utvrđenim sigurnim formatima evidentiraju se u skladišnim uređajima kase. Ove informacije kasnije može koristiti širok spektar zainteresovanih strana.

Primarno - poreske vlasti. Prilikom prijema informacija o prometu gotovine sa blagajnama poreskih obveznika, Federalna poreska služba prati prihode prodavnice i, u slučajevima predviđenim zakonom, upoređuje ih sa dostavljenim poreskim izvještajem.

Podaci o stvarnom prihodu radnje takođe mogu biti značajni u smislu utvrđivanja sposobnosti privrednog subjekta da koristi određeni sistem oporezivanja. Na primjer, da biste koristili pojednostavljeni poreski sistem, prihod ne bi trebao prelaziti 150 miliona rubalja. Ako je veći, onda će kompanija biti u obavezi da pređe na opšti sistem oporezivanja - a Federalna poreska služba će, primajući fiskalne podatke o prihodima privrednog subjekta, moći da utvrdi da li je primena posebnog režima od strane poreski obveznik je legalan.

Praćenje prihoda prodavnice takođe će biti od interesa za njene vlasnike. CCP je alat koji, ako se pravilno koristi, omogućava izuzetno precizno postavljanje prometa trgovačkog preduzeća, upoređivanje njihove vrijednosti u dinamici, korelaciju s različitim faktorima i kao rezultat toga, korištenje u poslovnom planiranju.

Ostale osobe zainteresovane da se upoznaju sa dinamikom prihoda prodavnice u skladu sa svedočenjem KPK su:

• lica koja predstavljaju organe upravljanja preduzeća;
• revizori;
• organizacioni partneri;
• investitori;
• kreditori.

Tehnologije kroz koje bankomat dokumente i, što je najvažnije, transfere zainteresiranim stranama, podatke o plaćanju, aktivno se razvija. Od 01.07.2017 ruski preduzetnici počinje da prelazi na inovativnog tipa oprema za kase - online kase. Ovi uređaji su sposobni, posebno:

• prenijeti dokumentovane podatke o uplatama Federalnoj poreskoj službi putem Interneta (putem Operatora fiskalnih podataka);
• šaljite račune u elektronskom obliku kupcima prodavnica online (također putem OFD).

KPK starog stila nije imala takvu funkcionalnost. Kako bi izvršili fiskalizaciju prihoda trgovinskih preduzeća, stručnjaci Federalne poreske službe su posjetili ove privredne subjekte i direktno iz kase očitali podatke o prihodima.

Novčani račun je jedan od ključnih dokumenata u toku fiskalizacije. Proučimo detaljnije specifičnosti njegove primjene (i njegove alternative, koje su predviđene zakonodavstvom, ažuriranim u smislu regulisanja upotrebe kasa).

Šta je gotovinski račun (i alternativni dokumenti)

Iznad smo naveli da jedan od temeljnih propisa u oblasti regulisanja gotovinskih transakcija - Zakon br. 54-FZ, važi do 1. jula 2018. godine u 2 izdanja.

Treba napomenuti da se u staroj verziji Zakona br. 54-FZ koncept "gotovinskog računa" praktički ne otkriva (iako se aktivno koristi). U suštini, novčani račun u kontekstu ovog izvora prava je primarni dokument odštampan na fiskalnom registru sa ECLZ-om (ili na nivou kase slične funkcije tehnološkom modulu) i uključuje sve potrebne detalje za identifikuju plaćanje koje je izvršio klijent prilikom plaćanja robe ili usluga.

U skladu sa revizijom Zakona br. 54-FZ koja se razmatra, sva trgovačka preduzeća dužna su da izdaju gotovinske račune kupcima, osim:

• rad na UTII i PSN;
• pružanje usluga građanima;
• navedeno u stavu 3 čl. 2 Zakona br. 54-FZ u staroj verziji.

Istovremeno, firme koje rade po UTII-u i PSN-u, na zahtjev kupca, dužne su za njega izdati račun o prodaji na propisanom obrascu, a one koje pružaju usluge - u svakom slučaju izdati strogi obrazac za prijavu klijenta.

Iznad smo napomenuli da se norme stare verzije Zakona br. 54-FZ podliježu samo djelomičnoj primjeni. To znači da firme koje ne potpadaju pod ove izuzetke i koje su obavezne da koriste CCP moraju raditi u skladu s novom verzijom ovog regulatornog akta (odnosno, koristiti online kase). I samo u slučaju da privredni subjekt traži izuzetke na koje se ZKP ne može primijeniti, njegov rad u nadležnosti stare verzije Zakona br. 54-FZ će biti moguć.

Dakle, račun o prodaji i BSO, prema staroj verziji Zakona br. 54-FZ, zamjenjuju gotovinski račun. Istovremeno se formiraju bez upotrebe kase sa ECLZ-om ili online kase. Umjesto kase može se koristiti poseban pisač računa. Druga opcija je izdavanje BSO ili računa o prodaji ručno u skladu sa zahtjevima zakona (na primjer, obrasci BSO koji se popunjavaju ručno moraju se odštampati u profesionalnoj štampariji).

Nakon 1. jula 2018. stara verzija Zakona br. 54-FZ u potpunosti će izgubiti na snazi, a sva preduzeća će morati da rade po novoj verziji ovog regulatornog akta. To, zauzvrat, jasno definiše gotovinski račun. Smatra se primarnim dokumentom generiranim u elektronskom ili štampanom obliku pomoću kase sa fiskalnim pogonom – odnosno onlajn kase. Odredbom stava 1. čl. 4.7 Zakona br. 54-FZ utvrđuje listu detalja koje provjera mora sadržavati.

Alternativa blagajničkom čeku nova verzija Zakon br. 54-FZ može biti samo BSO koji izdaju firme koje pružaju usluge. Međutim, to je u suštini samo modifikacija gotovinskog računa, jer:

• kreira se, poput gotovinskog računa, pomoću online kase;
• mora sadržavati iste podatke kao i gotovinski račun.

Prema novoj verziji Zakona br. 54-FZ, ček i BSO razlikuju se, zapravo, samo po nazivu i obimu. Istovremeno, kompanija koja pruža usluge ima pravo da umesto BSO izda gotovinski račun (ali ono koje prodaje robu je dužno da izda ček).

Prema novoj verziji Zakona br. 54-FZ, gotovinski račun ili BSO, na zahtjev klijenta, šalje se na njegovu e-poštu ili telefon kao SMS u elektronskom obliku (ova opcija, kao što već znamo, je uključen u funkcionalnost online blagajne). Takođe je moguće postaviti QR kod na štampani ček sa vezom na njegovu elektronsku verziju.

Po potrebi se na online blagajni formira sljedeće:

• ispravne čekove (ako trebate ispraviti grešku u originalnom čeku ili probiti iznos koji se nije mogao odraziti u memoriji CCP direktno prilikom obračuna s kupcem);
• povratni čekovi (ako kupac vrati robu i dobije uplaćeni novac).

Imajte na umu da vam je za generiranje provjere ispravka potreban prateći dokument. Na primjer, dopis o tome koji su razlozi da je blagajnik napravio grešku prilikom probijanja originalnog čeka (ili nemogućnosti probijanja originalnog čeka). Razlozi za to mogu biti različiti. Na primjer, nestanak struje u vrijeme poravnanja i, kao rezultat, nemogućnost korištenja CCP-a.

Federalna poreska služba, nakon što je primila podatke o plaćanju od prodavnice, koji odražavaju činjenicu da je poreski obveznik izdao ispravni ček, ima pravo da od njega zatraži relevantne propratne dokumente. Ako nisu obezbeđeni, prodavnici se mogu izreći novčane kazne.

U slučaju situacije u kojoj prodajno mjesto mora generirati potvrdu o ispravci, preporučljivo je o tome odmah obavijestiti Federalnu poreznu službu – posebno kada je u pitanju probijanje većeg iznosa (što je veća, veća je kazna biće ako se utvrdi da je prodavnica počinila prekršaj). Osim toga, trebate zatražiti od inspektora preporuke u kojem trenutku treba generirati gotovinski račun - na dan kada je učinjena greška (ili nije bilo moguće koristiti CCP) ili kasnije (ali u svakom slučaju , to se mora uraditi u toku radnog dana, na otvorenoj kasi).

Novčani račun, račun o prodaji, BSO prema staroj ili novoj verziji Zakona br. 54-FZ nisu jedini dokumenti koji se mogu generirati tokom gotovinskih transakcija. Proučit ćemo specifičnosti primjene drugih, ne manje važnih dokumenata sa stanovišta vođenja efektivnog računovodstva gotovinskih transakcija za trgovačka preduzeća i implementacije zakonskih zahtjeva.

Ostala primarna dokumenta pri obavljanju gotovinskih transakcija

Opet, u zavisnosti od važeće verzije Zakona br. 54-FZ, od trgovačke kompanije može se tražiti da primijeni različite dokumente koji dopunjuju one o kojima se raspravljalo gore (ili ih zamijeni u slučajevima predviđenim zakonom).

U slučaju da je kompanija odabrala da radi u nadležnosti stare verzije Zakona br. 54-FZ, tada će moći koristiti njegove odredbe koje regulišu korištenje dokumenata koji se izdaju kupcima umjesto novčanih računa (tj. , potvrde o prodaji i BSO).

Izdavanje takvih dokumenata kupcima je praćeno održavanjem čekovnih knjižica i obrazaca. Federalna poreska služba ih može zatražiti tokom verifikacije. Poreski obveznik ima pravo da koristi svoje obrasce ovih knjigovodstvenih knjiga ili da vodi evidenciju na jedinstvenim obrascima. Na primjer, da bi se prikazale informacije o izdatim BSO, može se koristiti jedinstveni obrazac 0504045, koji je pušten u promet naredbom Ministarstva finansija Rusije br. 52-n, izdatom 30. marta 2015. godine.

Prilikom rada sa blagajnom (štaviše, kako prilikom obračuna u nadležnosti nove verzije Zakona br. 54-FZ, tako i kada se koriste izuzeci koji su utvrđeni ovim zakonom u staroj verziji), privredni subjekt je dužan primijeniti takve dokumente kao što su:

• blagajnička knjiga;
• dolazni i odlazni nalozi za gotovinu.

Njihovo korištenje, dakle, nije direktno povezano s korištenjem (ili nekorištenjem) kasa ili načina plaćanja (gotovina ili kartica). Ali, naravno, činjenica korištenja internetske blagajne može utjecati na to kako se održavaju navedeni dokumenti.

Detaljnije ćemo proučiti specifičnosti glavnih novčanih dokumenata - PKO, RKO i blagajne.

Blagajne i varanti: specifičnosti primjene

Korištenje novčanih knjiga, PKO-a i RKO-a treba razmotriti u kontekstu 2 različite grupe pravni odnosi:

Implementiran IP

Preduzetnici imaju pravo da ne primjenjuju ove dokumente. Ali, ipak, zakonodavac ne uklanja obavezu evidentiranja prihoda od individualnih preduzetnika. U praksi, oni mogu prikazati podatke o svojim prihodima u Knjizi prihoda i rashoda. Federalna poreska služba, prilikom provjere IP-a, ima pravo zatražiti ovaj dokument i proučiti ga.

Izvode pravna lica

Zauzvrat, organizacija ne može bez upotrebe gore navedenih dokumenata. Zakon ih obavezuje da u gotovinskim obračunima koriste:

1. Primanje gotovinskih naloga.

Prilikom primanja gotovine na blagajni potrebno je izdati PKO. U praksi, korišćenje PKO od strane trgovinske organizacije vrši se nakon što blagajnik primi prihod na kraju radnog dana. U ovom slučaju, nalog se formira za ukupan iznos primljenih sredstava na blagajni.

Ako je potrebno, PKO se dopunjuju dokumentima koji potvrđuju iznos uplaćen na blagajnu. Ulazni nalog za gotovinu ima odvojivi deo, koji se mora preneti licu koje je uplatilo novac u blagajnu preduzeća.

1. Troškovi gotovinski nalozi.

Zauzvrat, RKO se izdaju kada se gotovina izda preko blagajne. Na primjer, odgovorni zaposlenik kojeg nadređeni traže da kupi određene stvari o trošku trgovine.

Slično, RKO se može dopuniti dokumentima koji potvrđuju iznos novca izdat iz blagajne. RKO mora sadržavati podatke o ličnom dokumentu primaoca sredstava. U slučajevima predviđenim zakonom, sredstva se mogu izdati preko punomoćnika. U ovom slučaju, RKO se dopunjava, u zavisnosti od vrste punomoćja, originalom ili kopijom.

1. Knjige gotovine.

Oni odražavaju informacije o izdatim PKO i RKO za svaki dan obračuna. Shodno tome, ako nisu izvršeni obračuni, blagajna se ne popunjava.

Video - kasa i knjiga blagajne:

Razmatrana računovodstvena dokumentacija gotovine može se voditi iu papirnom iu elektronskom obliku (mnogi savremeni računovodstveni programi omogućavaju takve funkcije). Papirne verzije debitnih i kreditnih vaučera, kao i knjige računa, sastavljaju se korištenjem unificirane forme, koji su pušteni u promet Uredbom Državnog komiteta za statistiku Rusije br. 88, usvojenom 18. avgusta 1998. godine.

Pravo popunjavanja RKO i PKO imaju:

• glavni računovođa organizacije, njegovi podređeni;
• direktora organizacije, ako glavni računovođa nije angažovan u kadru preduzeća, ili ako se nadležnost za popunjavanje RKO i PKO ne prenese na druge odgovorne radnike.

Prenos ovlasti za popunjavanje novčanih dokumenata po pravilu se vrši uključivanjem postupka za izvršenje ovih ovlašćenja u službene dužnosti zaposlenik kompanije. koji se, pak, ogledaju u ugovor o radu ili opis posla zaposlenog - dokumenti koje je lice potpisalo u toku radnog odnosa.

U praksi, gotovinski nalozi i knjiga računovodstva odražavaju veze sa računovodstvenim računima, na kojima se evidentiraju različite poslovne transakcije. Rezultati takvog poslovanja se odražavaju u finansijskim izvještajima. Dakle, to znači da je računovodstvo gotovine u organizacijama dopunjeno potrebom za korištenjem računovodstvenih registara.

Video - kako voditi blagajnu:

Postavite ček i kasu. Naučićemo vas da radite za 1 dan.

Ostavite svoj broj telefona, mi ćemo Vas pozvati i odgovoriti na Vaša pitanja!

Koji gotovinski dokumenti su poništeni od 01.07.2017

Ranije, prije širokog uvođenja onlajn kasa, trgovci su morali da koriste niz drugih dokumenata pored onih o kojima je bilo riječi u prethodnom tekstu prilikom obračuna na kasama. naime:

• akt o prenosu očitavanja KKM brojila (obrazac KM-1);
• akt o očitavanju KKM brojila kada se uređaj preda na popravku i vraća korisniku (KM-2);
• akt o povratu sredstava kupcu (KM-3);
• magazin za blagajnika-operatera (KM-4);
• registarski dnevnik KKM, koji rade bez blagajnika-operatera (KM-5);
• referentni izvještaj (KM-6);
• podatke o KKM šalterima i visini prihoda (KM-7);
• dnevnik poziva tehničkim stručnjacima (KM-8);
• čin provjere gotovine u gotovini (KM-9).

Zahvaljujući mogućnostima mrežnih kasa, dokumenti slične namjene gore navedenim prenose se u Federalnu poreznu službu automatski, u elektronskom obliku. I ovo nije jedina inovacija u pogledu dokumentovanja gotovinskih transakcija. Novo zakonodavstvo propisuje da se to provodi po potpuno drugačijim principima nego kod obavljanja gotovinskih transakcija u nadležnosti stare verzije Zakona br. 54-FZ.

Kako se gotovinske transakcije dokumentuju prema novom Zakonu br. 54-FZ

U skladu sa ažuriranim pravilima za dokumentovanje gotovinskih transakcija, korisnici online kasa mogu:

1. Izdavanje PKO:

• korištenje fiskalnih zapisa koji se pohranjuju u memoriji online blagajne (u ovom slučaju, ako je potrebno, moguće je ispisati ove evidencije u papirnom obliku koristeći utvrđene formate);
• dopuna naloga računom, koji se generiše u elektronskom obliku (istovremeno, po potrebi, može se poslati e-mailom osobi koja je uplatila sredstva na blagajni).

Fiskalni zapisi se odražavaju u CRE memoriji u obliku sljedećih glavnih vrsta dokumenata:

• izvještaji (o registraciji kasa kod Federalne porezne službe, promjenama njenih parametara, otvaranju i zatvaranju smjena, zatvaranju fiskalnog akumulatora, tekućim obračunima);
• gotovinski računi ili BSO, kao i slična dokumenta za ispravku fiskalne evidencije;
• OFD potvrde.

Svi ovi dokumenti pohranjeni su u memoriji fiskalnog uređaja, ključne tehnološke komponente online kasa. One vrste dokumenata koji se odnose na izvještaje moraju se čuvati u memoriji disk jedinice 5 godina nakon isteka njenog vijeka trajanja.

Koje formate fiskalne evidencije treba koristiti u online kasama odobravaju regulatorne agencije - prvenstveno Federalna poreska služba Ruske Federacije. Pravila za korištenje takve evidencije i zahtjevi za njihovo čuvanje mogu se promijeniti - također u skladu sa propisima vladinih odjela.

Aktuelni formati fiskalne evidencije i detalji dokumenata koji se generišu korišćenjem onlajn kasa uvedeni su Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 21. marta 2017. br. MMV-7-20/229.

1. Popunite kasu na elektronskom obrascu. Osim toga, izlazni nalog za gotovinu može se potpisati korištenjem EDS-a primaoca sredstava.

Naravno, organizacijama koje koriste internetske blagajne nije zabranjeno korištenje gotovinskih naloga u papirnatom obliku. Međutim, upotreba elektronskih verzija RKO i PKO može biti mnogo praktičnija. Zahvaljujući automatizaciji njihovog punjenja (kao što smo gore napomenuli, može se izvršiti pomoću savremenih računovodstvenih programa), trgovačko preduzeće može značajno povećati efikasnost poslovnih procesa.

Najvažniji postupak koji karakteriše dokumentovanje gotovinskih transakcija od strane trgovinskih preduzeća koja koriste onlajn kase je formiranje izveštaja o zatvaranju smene.

Imajte na umu da njegova upotreba ni na koji način nije povezana sa održavanjem blagajne, izdavanjem kasa i kasa – ovaj izvještaj odražava činjenicu da trgovačko preduzeće koristi kase. Ali u ovom slučaju, ovaj izvještaj postaje jedan od ključnih alata za dokumentovanje gotovinskih transakcija.

Ranije, kada su trgovačka preduzeća koristila redovne kase, na kraju smjene, blagajnici su generisali Z-izvještaj. Na osnovu podataka koji su u njemu bili popunjeni, popunjen je dnevnik na obrascu KM-4 i uvjerenje u obrascu KM-6.

Trgovinska preduzeća koja koriste online kase, kao što smo već napomenuli, imaju pravo da u svom radu ne koriste dokumente kao što su KM-4 i KM-6 (umjesto njih, online blagajna koristi druge formate za automatsko dokumentovanje gotovinskih transakcija) . Shodno tome, Z-izvještaj se ne generira na online blagajni po završetku smjene.

Istovremeno se formira njegov analog, i, štoviše, praktično istog naziva - „Izvještaj o zatvaranju smjene“, u elektronskom obliku (istovremeno, ako je potrebno, korisnik internetske kase ima mogućnost štampanja na papiru). Na osnovu toga, trgovačko društvo mora izdati PKO (u papirnom ili elektronskom obliku - na način koji smo već razmatrali), i da podatke o nalogu za prijem unese u blagajnu.

S obzirom na to da prilikom korišćenja novih kasa nije potrebno održavati obrasce KM-4 i KM-6, na kraju smjene online kasa automatski generiše izvještaj o zatvaranju smjene, na osnovu kojeg se Sastavlja se PKO i vrši upis u blagajnu.

Važna nijansa: izvještaj o zatvaranju smjene, generiran na online blagajni, može odražavati podatke o različitim operacijama:

1. Puno plaćanje za robu.

Može se primijetiti da je u ovom slučaju knjiženje DT 50, KT 90-1 evidentirano u računovodstvenim registrima preduzeća.

1. Djelomično plaćanje robe.

Ovdje se koristi ožičenje DT 50, KT 62-1.

1. Pretplata.

Koristi ožičenje DT 50, KT 62-2.

Dakle, u praksi, prodavnica će možda morati da kreira 3 različita gotovinska računa (od kojih će svaki sadržati zasebne transakcije).

Imajte na umu da slične unose bilježe poslovni subjekti u računovodstvenim registrima čak i ako firme ne koriste CCP.

Izvještaj o zatvaranju smjene na online blagajni mora biti izrađen najkasnije 24 sata nakon otvaranja smjene. Ako se smjena ne zatvori na vrijeme, onda fiskalni akumulator neće raditi ispravno (a ako Federalna porezna služba sazna za to, može primijeniti kazne na trgovačko društvo).

Također bi bilo korisno proučiti niz nijansi koje karakteriziraju upotrebu alata za dokumentiranje gotovinskih transakcija pri korištenju internetske kase prilikom vraćanja robe. Ovaj postupak je, u stvari, suprotan od onog u kojem radnja sastavlja prodaju robe. Stoga se pri dokumentovanju koristi drugi alat - RKO.

Procedura vraćanja robe od strane kupaca, zahvaljujući funkcionalnosti online kasa, znatno je pojednostavljena u odnosu na njegovu implementaciju kada se koriste kase starog tipa. Konkretno, prodavac ne mora popunjavati akt na obrascu KM-3. Osim toga, novčani račun koji odražava operaciju vraćanja prenosi se u Federalnu poreznu službu preko OFD-a na isti način kao i redovna provjera kada se roba pušta.

Ali, ipak, blagajnik će i dalje morati izvršiti neke radnje kako bi dokumentirao operaciju vraćanja robe. naime:

1. Prekini povratni ček.

1. Izdajte gotovinsko poravnanje za iznos povrata.

1. Upoznajte se sa odjeljkom izvještaja o zatvaranju smjene, koji odražava informacije o povratu robe (u tu svrhu su dati posebni detalji u strukturi izvještaja).

1. U PKO, koji se sastavlja na osnovu prihoda, navesti razliku između iznosa prihoda i iznosa prinosa.

Imajte na umu da prilikom vraćanja robe sljedeći dan nakon kupovine i kasnije, gotovinski račun nije potrebno bušiti - samo trebate izdati RKO. Istovremeno, sredstva se izdaju iz blagajne, a ne iz blagajne (po pravilu se radi o CRE kutiji). Izuzetak je vraćanje akontacije za proizvod. Ako se izvrši, onda se povratni ček u svakom slučaju treba probušiti na online kasi, a sredstva se kupcu izdaju iz CCP kutije.

Ograničenje stanja gotovine

Nakon što smo se upoznali sa specifičnostima dokumentovanja gotovinskih transakcija, proučićemo još jedan aspekt vođenja relevantnih operacija - usklađenost sa limitom stanja gotovine u blagajni preduzeća.

Šta je to i za šta se koristi?

Pod gotovinskim limitom se podrazumijeva ograničavajući pokazatelj iznosa sredstava koja se stavljaju u blagajnu trgovačkog preduzeća. Ako je prekoračen, višak sredstava podliježe prijenosu u servisnu finansijsku instituciju. Izuzetak je ako je do pojave viška gotovine došlo zbog potrebe trgovinskog preduzeća da isplaćuje plate svojim zaposlenima, odnosno da ispunjava određene društvene obaveze prema njima.

1. Na osnovu obima ulaznih prihoda.

U tu svrhu koristi se sljedeća formula:

LC \u003d OP / RP * IP,

LK - gotovinski limit;

OP - obim gotovinskih primitaka na blagajni;

RP - obračunski period za koji se uzima u obzir gotovinski limit (ne bi trebalo da prelazi 92 radna dana);

IP - interval između dana u kojima se vrši naplata (dostava gotovine u banku od strane prodavnice).

Istovremeno, IP indikator ne bi trebao biti duži od 7 dana, ako je u lokalitet, u kojem se nalazi trgovačko preduzeće, postoje banke, a ne duže od 14 dana ako u naselju nema finansijskih institucija.

1. Na osnovu obima odlaznih primanja.

U ovom slučaju se primjenjuje druga formula:

LK \u003d OV / RP * IP,

LK, RP, IP - nama poznati parametri;

OV - iznos uplata sa blagajne.

Istovremeno, iznos novca se oduzima od OB indikatora kako bi se isplatile plate u radnji zaposlenima, kao i ispunjenje socijalnih obaveza prema njima.

Način na koji treba poštovati gotovinski limit određen je odredbama lokalnih propisa trgovačke kompanije. Treba napomenuti da u slučaju kršenja primjene normi ovog naloga u odnosu na privredni subjekt, Federalna porezna služba može primijeniti kazne.

Novčani limit imaju pravo da ga ne utvrđuju i ne poštuju individualni preduzetnici, kao i pravna lica koja potpadaju pod kriterijume malog biznisa. Istovremeno, direktor organizacije koja odluči da ne koristi gotovinski limit mora izdati nalog u tom smislu.

Zasebne karakteristike karakterišu obračuni preko blagajne između pravnih lica - uprkos činjenici da, u opštem slučaju, organizacije radije plaćaju jedna drugoj u bezgotovinskom formatu. Proučimo ove karakteristike detaljnije.

Poravnanja između pravnih lica

Na početku članka dogovorili smo se da ćemo razmatrati novčana namirenja u kontekstu pravnih odnosa, u kojima je jedna od strana fizičko lice (kupac, klijent kompanije), ali smo naveli da su u principu mogući scenariji u kojoj su oba učesnika u takvim pravnim odnosima pravna lica. Uprkos činjenici da je u većini slučajeva poželjno da organizacije plaćaju bankovnim transferom, u nekim slučajevima moraju koristiti gotovinu.

Sredstva koja su ušla u blagajnu organizacije mogu se trošiti u gotovini samo za one namjene koje su izričito predviđene zakonom. Ovi ciljevi uključuju, prije svega, obračune za robu i usluge sa drugim ugovornim stranama (kako u statusu pravnih lica, tako i registrovanih kao individualni preduzetnici).

Generalno, potreba za gotovinskim obračunima između pravnih lica nastaje ako bilo koji od partnera iz ovog ili onog razloga nema pristup bankovnom računu (na primjer, ako je blokiran zbog isteka roka elektronski potpis). Ili - ako kalkulacije treba izvršiti vrlo brzo (brže od 3 bankarska dana - uobičajeni rok za obračune između pravnih lica, iako, naravno, mnoge moderne banke takve kalkulacije izvode gotovo u roku od nekoliko sekundi).

Glavni regulatorni akt u skladu sa kojim se obavljaju gotovinska poravnanja između pravnih lica je Uputstvo Banke Rusije od 07.10.2013. br. 3073-U. U stavu 6 ovog regulatornog akta navodi se da maksimalni iznos gotovinskih obračuna prema sporazumu između pravnih lica ne bi trebao biti veći od 100 hiljada rubalja. Ili - sličan iznos u stranoj valuti, ako je jedna od strana u ugovoru strana kompanija.

Imajte na umu da u naseljima pravnog lica sa pojedinac navedeno ograničenje nije važeće - to je naznačeno stavom 5 Direktive br. 3073-U. Međutim, ako se nagodbe sklapaju s pojedinačnim poduzetnikom, tada će se morati poštovati ograničenje.

Gotovina se može prenositi ne samo između nezavisnih pravnih lica, već i između centrale velike organizacije i njenih filijala. U ovom slučaju, ograničenje na iznos sredstava također se ne primjenjuje. Postupak po kome se vrši prenos sredstava u takvim slučajevima utvrđen je odredbama lokalnih propisa pravnog lica.

Kretanje sredstava od jednog privrednog subjekta do drugog (između sjedišta i zasebna podjela kompanije) vrši se korištenjem poznatih naloga za gotovinu i blagajne.

Fiskalizacija i dokumentovanje gotovinskih transakcija: karakteristike diferencijacije postupaka

Očigledno, zakonodavne norme koje regulišu vođenje gotovinskih transakcija nisu uvek formulisane na dovoljno sistematičan način. U mnogim slučajevima, da bi se ispravno protumačila jedna ili druga norma, potrebno je proučiti još nekoliko. Ova funkcija karakteriše, pre svega, procedure kao što su fiskalizacija i dokumentovanje gotovinskih transakcija. U nizu aspekata oni su blisko povezani, ali su u stvari nezavisni.

Pokušajmo da razmotrimo kako su fiskalizacija i dokumentovanje gotovinskih transakcija povezani (i u kojim oblastima se razlikuju) u tabeli.

Parametar	Procedure u gotovinskom prometu		Aspekti zajedničkog provođenja fiskalizacije i dokumentacije	Bilješke
	fiskalizacija	Dokumentacija
Da li se sprovodi u pravnim odnosima između poreskog obveznika (pojedinačnog preduzetnika ili pravnog lica) i fizičkog lica (nije zaposlenog u trgovačkom preduzeću)	Da	Da	Uvijek se poštuje zajednička provedba fiskalizacije i dokumentacije, jer: 1. Prilikom prodaje robe u prodavnici, kupcu se izdaje gotovinski račun (sprovodi se fiskalizacija). 2. Na kraju radnog dana blagajnika, podaci iz kase se odražavaju u PKO, RKO, blagajnu (dokumentacija se vrši).	Kada radite u nadležnosti stare verzije Zakona br. 54-FZ, umjesto novčanih računa izdaju se BSO i računi o prodaji. Oni nisu fiskalni dokumenti, ali imaju sličnu namjenu.
Pravni odnosi između pojedinačnih poreskih obveznika (poreskog obveznika i njegovog zaposlenog)	Ne	Da	Nije viđeno jer: 1. Za obračune između pravnih lica (IE) u gotovini koriste se PKO, RKO, blagajne. 2. Prilikom obračuna između pravnih lica (IP) ili između poreskih obveznika i njihovih zaposlenih, nije predviđena upotreba kasa.
Koji alati (dokumenti) su uključeni	KKT (provjere online kasa).	RKO, PKO, Blagajne.	Knjige RKO, PKO i blagajne formiraju se na osnovu podataka o fiskalizaciji (izvještaj na kraju smjene na online kasi),	RKO, PKO i Knjige blagajne se formiraju na osnovu podataka o BSO i računa o prodaji, ako se koriste umjesto CRE.
Da li se to odražava u računovodstvu	Ne	Da	Formiranje informacija za računovodstvo (u PKO, RKO) vrši se na osnovu podataka o fiskalizaciji (na osnovu informacija u BSO i računa o prodaji koji se koriste umjesto novčanih računa)
Obavezno za IP		Ne		Individualni preduzetnici nisu obavezni da dokumentuju gotovinske transakcije, ali imaju pravo na to
Obavezno za pravna lica	Da (za obračune sa fizičkim licima)	Da (za gotovinska plaćanja)	Posmatrano samo u obračunima između pravnih i fizičkih lica (ne zaposlenih u trgovačkom preduzeću)

Odgovornost za prekršaj

Obavljanje gotovinskih transakcija je postupak koji je, kao što smo već vidjeli, prilično strogo regulisan zakonom. Kršenje relevantnih normi propisanih zakonom može dovesti do oštrih sankcija prema privrednom subjektu. Bilo bi korisno istražiti kakve bi mogle biti posljedice takvih kršenja.

Ali prvo, razmotrimo kako se inspekcijski organi - prije svega, Federalna porezna služba - mogu upoznati sa činjenicom kršenja gotovinske discipline od strane privrednog subjekta.

Glavni mehanizam za takvo upoznavanje je inspekcija na licu mjesta. Njegovi glavni ciljevi su da identifikuju radnje službenika trgovačkog preduzeća koje nam omogućavaju da govorimo o kršenju gotovinske discipline ili direktno svjedočimo o tome. Takve radnje uključuju:

• neblagovremena priprema računovodstvene dokumentacije za prihode, pogrešna primjena tih dokumenata;
• prekoračenje različitih limita - stanje gotovine u blagajni, poravnanja između pravnih lica;
• korištenje neispravnih ili neusklađenih kasa;
• nepoštivanje zahtjeva zakona u vezi sa upotrebom kasa ili pripremanjem dokumenata koji su alternativi gotovinskim računima (kao što su računi o prodaji, BSO);
• nadoknada za odstupanja u računovodstvenim dokumentima;
• direktne povrede zakona u pogledu organizacije računovodstva novčanih primanja;
• kršenja prilikom uvođenja od strane organizacije lokalnih normi o organizaciji rada blagajne.

U okviru provjere kvaliteta poslovanja privrednog subjekta poštivanja novčane discipline, Federalna porezna služba može zahtijevati:

• dokumente koje koristi organizacija ili individualni preduzetnik u svrhu računovodstva gotovinskih transakcija;
• fiskalni podaci pohranjeni u memoriji kase;
• dokumenti koji se odnose na korištenje kasa (obavljanje njihovog održavanja, popravka);
• računovodstveni registri;
• lokalni propisi koji regulišu obavljanje gotovinskih transakcija (npr. naredba o određivanju gotovinskog limita ili o nekorišćenju odgovarajućeg limita od strane malog preduzeća);
• razne poslovne izvještaje.

U vezi sa određenim dokumentima o privrednoj delatnosti i činjenicama koje je karakterišu, inspektori imaju pravo da traže različita objašnjenja u slobodnoj formi od uprave i drugih predstavnika trgovinskog preduzeća.

Među najtežim kaznama koje Federalna poreska služba može primijeniti prema trgovačkom društvu su one propisane odredbama čl. 14.5. Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije za slučajeve kršenja postupka od strane poreskih obveznika za korištenje internetskih kasa.

Dakle, nekorištenje internetskih kasa novog tipa od strane trgovine može dovesti do kazne:

• izdato službeniku trgovine - u iznosu od 25-50% prihoda koji je trgovina primila, ali nije probila na blagajni (istovremeno, minimalna kazna je 10 hiljada rubalja, bez obzira na prihod) ;
• za trgovinu kao pravno lice - u iznosu od 75-100% prihoda koji nije probijen na blagajni.

U slučaju ponovljenog kršenja zakona o korištenju opreme za kase, kao i u slučaju da iznos prihoda koji nije probijen na blagajni dostigne 1 milion rubalja, tada se prema poslovnom subjektu primjenjuju znatno strože sankcije u oblik:

• diskvalifikacija (zabrana vježbanja profesionalna aktivnost) službeno lice na period od 1-2 godine;
• obustava radnje do 90 dana.

Sankcije za korištenje neispravne internet kase su manje stroge, ali se ipak ne mogu zanemariti. Ovo su kazne:

• za službenike - u iznosu od 1500 - 3000 rubalja;
• za trgovinsku organizaciju kao pravno lice - u iznosu od 5.000 - 10.000 rubalja.

Posebne kazne se utvrđuju za propust prodavca da kupcu izda elektronski račun. U takvim slučajevima službenik prodavnice može biti kažnjen novčanom kaznom od 2.000 rubalja, a prodavnica, kao pravno lice, 10.000 rubalja.

Ostale moguće sankcije Federalne poreske službe za prekršaje u oblasti gotovinske discipline uključuju:

1. Primjena novčanih kazni za kršenje računovodstvenih pravila od strane kompanije (kao što već znamo, odraz evidencije gotovinskih transakcija u njima je najvažnija komponenta usklađenosti sa normama zakonodavstva o dokumentovanju takvih transakcija).

U slučaju otkrivanja kršenja u ovom pravcu računovodstva od strane Federalne poreske službe na osnovu odredbi čl. 15.11 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije može:

• kazniti službenika trgovinskog preduzeća u iznosu od 5-10 hiljada rubalja;
• u slučaju ponovljenog prekršaja - kazniti službenika sa 10-20 hiljada rubalja ili ga diskvalifikovati do 2 godine.

U ovom slučaju, kršenje treba kvalificirati kao grubo. Ova kršenja uključuju:

• iskrivljavanje podataka u računovodstvenim registrima, što dovodi do potcjenjivanja poreza za 10% ili više u odnosu na one koji bi se mogli obračunati pravilnim upisima u registre;
• namjerno iskrivljenje od 10% ili više bilo kojeg indikatora u finansijskim izvještajima;
• odraz u registrima računovodstva činjenice ekonomske aktivnosti koja stvarno ne postoji (izmišljena, lažna);
• formiranje izvještavanja ne na osnovu računovodstvenih registara;
• korištenje računa koji nisu zasnovani na računovodstvenim registrima;
• nedostatak primarnih dokumenata;
• nekorišćenje računovodstvenih registara od strane trgovinske organizacije.

1. Dodatni porezi (sa naknadnom obavezom trgovinske organizacije da plati ne samo njih, već i kazne i kazne naplaćene u slučajevima predviđenim zakonom).

Razlog za dodatne poreze može biti, na primjer, redovno izdavanje zaposlenih po izvještaju velike sume na naloge o troškovima - takve isplate se mogu izjednačiti sa platama, a Federalna poreska služba može na njih naplatiti porez na dohodak građana.

U interesu trgovačke organizacije je uspostavljanje lokalnih pravila prema kojima će odgovornost za poštovanje gotovinske discipline u preduzeću biti dodijeljena određenim osobama. Na primjer, to može biti glavni računovođa ili zaposlenici koji su mu direktno podređeni. Ali treba imati na umu da je u slučaju ozbiljnih kršenja normi zakona o gotovinskom računovodstvu prvenstveno odgovoran direktor organizacije ili pojedinačni poduzetnik koji posjeduje trgovačko poslovanje.

Centralna banka je utvrdila nova pravila za obavljanje gotovinskih transakcija. Njihova implementacija postala je obavezna za sve one koji se bave komercijalnim aktivnostima.

Koncept gotovinske transakcije

Gotovinske transakcije uključuju

• prijem
• izručenje
• skladištenje
• brojanje gotovine,

• punjenje
• dirigovanje
• prijem
• izdavanje dokumenata koji prate monetarne transakcije.

Svako kretanje ili kretanje sredstava mora se odraziti prilikom obavljanja gotovinske transakcije. Postoji određeni red koji se mora striktno pridržavati.

Teoretski, samo oni koji ne rade s gotovinom mogu biti oslobođeni dužnosti održavanja blagajne i obavljanja gotovinskih transakcija. Shodno tome, oni mogu primati novac i vršiti plaćanja samo bankovnim transferom. Zapravo, ova opcija je izuzetak od pravila.

U tom slučaju, prilikom revizije, poreski inspektor se u slobodnoj formi obavještava da se vrše samo bezgotovinska plaćanja. Prijava mora biti dokumentovana.

Finansijski izvještaji malog poduzeća pod lupom: zašto, kada i kako.

Ako postoje zaposleni u državi, onda je porodiljsko odsustvo relevantno za vas.

Nova narudžba od 01.06.2014

Dana 1. juna 2014. godine, umjesto Uredbe Centralne banke (CB) Ruske Federacije od 12. oktobra 2011. godine br. 373-P, koja je postala nevažeća, Direktiva Centralne banke od 11. marta 2014. godine broj 3210 -U „O postupku obavljanja gotovinskog prometa pravnih lica i pojednostavljenoj proceduri za vođenje gotovinskog poslovanja kod individualnih preduzetnika i malih preduzeća“. Dokument prošao državna registracija u Ministarstvu pravde Ruske Federacije.

Sada je, po novoj proceduri, za individualne preduzetnike (PP) i mala preduzeća (mala preduzeća - SE) ukinut limit na iznos gotovine u blagajni. Pravilo ograničenja ostalo je samo za organizacije koje nisu povezane sa malim preduzećima.

Tu su formule po kojima se izračunava gotovinski limit ostale iste: ili na osnovu stvarnih gotovinskih rashoda, ili na osnovu iznosa prihoda. Ali ustupak je ipak napravljen. Sada takva preduzeća mogu izabrati formulu za izračunavanje gotovinskog limita koja im je korisnija.

Konkretno, ukinuto je striktno pravilo za preduzeća koja nemaju gotovinske račune, da se limit gotovine postavi samo za stvarne novčane troškove. Odnosno, sada takva preduzeća mogu promijeniti granicu u povoljnom smjeru za sebe. I poreska uprava je lišen prava da preračuna novoustanovljeni limit i može samo da kontroliše da li se isti poštuje ili ne.

Međutim, kako bi se izbjegli sukobi sa poreskim organima, ipak je bolje da vlasnici (ili izvršni direktori) ovakvih preduzeća igraju na sigurno – da izdaju nalog pozivajući se na Direktivu Centralne banke br.

Inovacije za individualne preduzetnike i mala preduzeća

One su sljedeće:

- individualni preduzetnik sada nije u obavezi da vodi i samu blagajnu i, shodno tome, rashodne i prijemne gotovinske naloge (pravilo za vođenje gotovinske dokumentacije važi samo za one individualne preduzetnike koji rade u posebne režime oporezivanje navedeno u poreskom zakonodavstvu);

- još jedna olakšica odnosi se i na individualne preduzetnike i na mala preduzeća: više nisu bili obavezni da registruju deponovane iznose (prije Direktive Centralne banke br. iz bilo kojeg razloga od strane zaposlenih na iznos "gotovina"). Po novoj proceduri, individualni preduzetnik ili blagajnik poslanika poslednjeg dana izdavanja novca treba da u izvodu upiše samo „deponovano” (nasuprot imena zaposlenog) i zapečati zapisnik. Zatim individualni preduzetnik u izvodu iskazuje stvarni iznos izdatog "gotovina" i iznos koji treba položiti, te potpisuje izvod. U malom preduzeću procedura je ista, samo ih radi blagajnik, nakon čega izjavu prenosi na potpis šefu računovodstva ili drugom ovlašćenom licu;

- novi postupak sadrži još jednu olakšicu za individualne preduzetnike koji rade u posebnim režimima oporezivanja, i mala preduzeća - individualni preduzetnik ili blagajnik ne mogu voditi blagajnu u onim danima kada nije bilo gotovinskih obračuna;

- prema Direktivi Centralne banke br. 3210-U, blagajnici MP mogu vršiti izmjene na novčanim dokumentima (ali ne i na ulaznim i izlaznim nalozima!). Na primjer, u blagajničkoj knjizi možete precrtati pogrešan upis, napraviti ispravan unos pored njega i zapečatiti ispravak potpisom blagajnika (ali obavezno dešifrirajte suštinu ispravki - zašto, u vezi s čime) .

Vrste gotovinskih transakcija

Blagajna vrši gotovinske primitke i izdatke.

1. Dolazne gotovinske transakcije su prijem novca na blagajni iz bilo kojeg izvora.
2. Rashodne gotovinske transakcije određuju radnju u vezi sa podizanjem gotovine iz blagajne.

Gotovinske transakcije uključuju:

• isplata avansa i plata zaposlenima
• izdavanje putnih i ugostiteljskih troškova
• isplata gotovine u poslovne svrhe
• prebacivanje novca u banku
• socijalna davanja

Ko može obavljati gotovinske transakcije

Gotovinske transakcije ima pravo da obavlja blagajnik ili neko drugo lice koje ima ova ovlašćenja od strane rukovodioca organizacije. U oba slučaja mora se izdati odgovarajući nalog.

Najvjerovatnije je da će u malom preduzeću, na osnovu normativa opterećenja, biti dovoljan jedan blagajnik. Ali ako ih ima nekoliko, tada se uvodi pozicija višeg blagajnika prema tabeli osoblja.

Ako uzmemo u obzir situaciju kada nema zaposlenih, onda gotovinske transakcije obavlja individualni preduzetnik.

Pravilnik o obavljanju gotovinskog prometa

Procedura za obavljanje gotovinskih transakcija određena je propisima Centralne banke Ruske Federacije. Prema ovoj odredbi o gotovinskom prometu, samostalni preduzetnici i mala preduzeća dužni su da se pridržavaju određene procedure za računovodstvo gotovinskih transakcija. Ranije se dokument nije odnosio na ovu kategoriju preduzetnika.

Da bi se uredio red cirkulacije novca, svi koji koriste gotovinu moraju se pridržavati gotovinske discipline.

Dokumentacija gotovinskih transakcija

1. Za potvrdu kretanja sredstava koristi se dolazni (PKO) i odlazni (RKO) nalog za gotovinu. Oni pripadaju primarnih dokumenata o gotovinskim transakcijama i imaju opšteprihvaćeni odobreni obrazac.

Nalog za prijem
Ukazuje na izvor sredstava.

Prema pravilima, obrazac za narudžbu i račun za ovu narudžbu moraju biti popunjeni. Ali u praksi postoje slučajevi kada su ograničeni na popunjavanje samo računa. Pravila popunjavanja ne dozvoljavaju ovu opciju. Prvo treba popuniti obrazac za narudžbu, a zatim izdati potvrdu.

Kada je priključen dodatna dokumenta, onda moraju biti naznačeni u nalogu. Kao takvi dokumenti mogu poslužiti akt obavljenog posla ili pružene usluge.

Ulazni nalog za gotovinu potpisuje računovođa ili drugo ovlašteno lice. Ali ta ovlaštenja moraju biti potvrđena punomoćjem.

Novac se mora primiti na blagajni na dan sastavljanja naloga za prijem. U suprotnom je nevažeći. Pravovremena priprema naloga jedna je od tačaka poštovanja gotovinske discipline.

Za izdavanje gotovine iz kase koristi se računski blagajnički nalog.
Popunjava se neposredno prije izdavanja sredstava. Primalac upisuje iznos ručno.

2. Svi podaci se unose u blagajnu.

Mora se redovno i blagovremeno završavati. Ovo je obavezan dokument. Nije bitno da li se kasa koristi ili ne.

Pažljivo vođenje blagajne je, prije svega, gotovinska disciplina, koja se mora strogo poštovati.

Osnovni zahtjevi za njegov dizajn:

• svi detalji moraju biti navedeni na prvom listu
• blagajna je namijenjena za vođenje samo jedne kalendarske godine i ne više
• Sve stranice moraju biti numerisane i zatim spojene. Njihov ukupan broj je naveden na posljednjoj stranici.

Blagajna se popunjava na osnovu naloga za gotovinu: ulaznih i izlaznih.

3. Ako ima zaposlenih, onda se gotovinska isplata vrši platnim spiskom ili platnim spiskom.

Računovodstvo gotovinskih transakcija

Računovodstvo gotovinskih transakcija je kontrola kretanja gotovine.

Za obavljanje gotovinskih transakcija u računovodstvenom kontnom planu koristi se račun 50 „Blagajna“.

Prijem sredstava se obračunava po zaduženju, trošak (uplata) - po kreditu. Po potrebi se koriste podračuni kao što su:

• obračunavanje prijema i trošenja novca u nacionalnoj valuti
• prijenos sredstava na različite blagajne, ako ih ima više
• kretanja novčanih dokumenata

Sintetičko računovodstvo poslovanja vrši se na računu blagajne. Omogućava vam praćenje svih kretanja gotovine.

Revizijska provjera gotovinskih transakcija

Provjeru reda novčane discipline vrši poreski inspektor. U toku toga ispada:

• Kako se kontroliše novčani tok?
• Da li je knjiga blagajne ispravna?
• provjerava se usklađenost izvještaja sa primarnom dokumentacijom
• koliko novca je primljeno od banke
• korespondencija evidencije sa bankovnim podacima
• namjenska upotreba sredstava primljenih sa tekućeg računa
• provjerava se kontrola poštivanja utvrđenog gotovinskog limita

Kako bi se izbjeglo izricanje kazni, potrebno je pratiti da li su sljedeće popunjene i izvršene ispravno:

• blagajna knjiga
• izvještaje o prihodima i rashodima
• prateća dokumentacija koja je potrebna tokom rada.

U skladu sa ovim obaveznim pravilima, organizacija kase će se smatrati zadovoljavajućom, a revizija računovodstva gotovinskih transakcija će se završiti pozitivnim rezultatom.

Pravila poslovanja blagajne

AT opšti poredak gotovinske transakcije uključuju:

• prijem, čuvanje i isplata sredstava
• izvršenje priloženih dokumenata
• revizija blagajne
• poštovanje gotovinske discipline.

Na osnovu toga su uspostavljena pravila za obavljanje gotovinskih transakcija.

Predstavnik malog biznisa, individualni preduzetnik mora bez greške postaviti ograničenje gotovine.

Posebno mjesto je dodijeljeno za obavljanje poslova sa kasom u prostoriji. Do kraja dana, stanje gotovine se obračunava i podiže. Ovo se mora raditi svakodnevno.

Za postavljanje ograničenja sastavlja se administrativni dokument. Fiksira se naredbom u bilo kom obliku. Niko ne mora biti obavješten. Period na koji se limit utvrđuje takođe se samostalno odlučuje.

Od individualnih preduzetnika i malih preduzeća se traži da:

• odrediti limit stanja novca u kasi. Oslobođena sredstva iznad utvrđenog limita moraju se čuvati na bankovnim računima
• sve operacije na blagajni sastavljanja blagajničkog računa (PKO) i izdatnog (RKO) naloga. Svi potrebni novčani dokumenti moraju biti dostupni
• vodite dnevnu blagajnu. Unesite sve unose u njega, tj. izvršite potpuno knjiženje gotovine na blagajnu
• rukovodilac organizacije (individualni preduzetnik) dužan je da obezbedi organizaciji potpuno obavljanje gotovinskih transakcija
• nije dozvoljeno akumulirati gotovinu preko utvrđenog limita. Izuzetak mogu biti dani plaće i slobodni (neradni). državni praznici), ako su izvršene gotovinske transakcije.

Sigurnost gotovine osigurana je vlastitim trudom. Rukovodilac preduzeća (pojedinačni preduzetnik) odgovoran je za blagovremeni prenos novca u banku i za ograničenje raspoloživih sredstava.

Blagajnik je odgovoran za vođenje novčanih dokumenata, rukovodilac i računovođa kontrolišu gotovinske transakcije.

Gotovinske transakcije se mogu obavljati u papirnom obliku ili elektronski. Gotovinski dokumenti koji se vode na računaru moraju se jednom godišnje odštampati i ušiti u blagajnu.

Kršenje pravila za obavljanje gotovinskih transakcija

Odgovornost za kršenje vođenja gotovinskih transakcija predviđa kazne. Za službenike se kreću od 4000 rubalja. do 5.000 rubalja, za preduzeća - od 40.000 rubalja. do 50.000 rubalja

Poštivanje osnovnih odredbi pri obavljanju gotovinskih transakcija garantovano će Vas osigurati od grešaka u vezi sa gotovinskom disciplinom. Da biste to učinili, morate se pridržavati trenutnih pravila i pažljivo pratiti nadolazeće promjene.

Od 01. juna 2014. godine uvodi se nova procedura za obavljanje gotovinskih transakcija. Biće znatno pojednostavljeno.

• Broj detalja u blagajni će se smanjiti. Neće biti potrebni brojevi računa.
• Popunjavanje obrasca dolaznog i odlaznog naloga će biti lakše.
• Uklonite ograničenje gotovine.
• Ukida se obaveza vođenja blagajne.

Ali još uvijek vrijede pravila kada je prilikom obavljanja gotovinskih transakcija potrebno popuniti blagajnu, prikazati sve gotovinske transakcije pojedinačnog preduzetnika (LLC), sastaviti gotovinske dokumente: dolazne gotovinske naloge (PKO), odlaznu gotovinu naloga (RKO) i pridržavajte se limita za gotovinsko plaćanje.