Porez na dohodak fizičkih lica je jedan od ključnih poreza koji plaćaju pojedinci koji primaju prihode iz izvora u Rusiji i inostranstvu. Kako ne biste pogriješili u samostalnim obračunima ili provjerili postupke poslodavca koji djeluje kao porezni agent, korisno je znati kako izračunati porez na dohodak fizičkih lica na iznos, kako odrediti iznos uplate koji se prenosi i izračunati iznos plaće u rukama.

Algoritam za obračun poreza na dohodak građana u 2016. godini je sljedeći:

• Potrebno je utvrditi sve prihode koji podliježu porezu na dohodak građana. Ovo su priznanice pojedinci, što znači materijalnu dobit i podložno novčanoj vrijednosti. Izuzetak su pozicije navedene u čl. 217 Poreskog zakona Ruske Federacije: penzije, alimentacije, stipendije, naknada štete itd.
• Odaberite stope koje ćete koristiti. Zavise od vrste prihoda i prebivališta pojedinca.
• Za svaku stopu potrebno je izračunati poresku osnovicu. Za dohodak od rada koji se oporezuje po stopi od 13 posto, definiše se kao iznos dohotka umanjen za odbitke koji građaninu pripada prema zakonu. Za ostale stope se obračunava kao zbir prihoda određene vrste.
• Potrebno je obračunati porez na dohodak koristeći posebne formule i prenijeti primljeni iznos u budžet.

Porez na dohodak fizičkih lica se uvijek obračunava cijelim brojevima. Kopejci su zaokruženi prema pravilima matematike: manje od 50 kopejki. - "dolje", jednako ili više - "gore".

Obračun poreza na dohodak fizičkih lica u 2017. godini: formule

Za određivanje poreza na dohodak koristi se sljedeća formula:

porez na dohodak građana = NB * C, gdje je

NB - poreska osnovica;

C - stopa.

U slučaju rezidentnog prihoda od rada, formula postaje:

Porez na dohodak \u003d (Dohodak - Odbici) * 0,13.

U slučaju nezarađenih prihoda nerezidenta, formula izgleda ovako:

Porez na dohodak građana \u003d Prihod * 0,3.

Ako zaposleni prilikom obračuna polazi od plate u svojim rukama, potrebna je formula koja opisuje obračun poreza na dohodak fizičkih lica:

Plaća prije poreza \u003d Iznos u rukama / 0,87;

Porez na dohodak \u003d Iznos na raspolaganju * 0,13 / 0,87.

Prilikom osvajanja novčane nagrade na lutriji, porez na dohodak građana se obračunava na sljedeći način:

Porez = Iznos nagrade* 35%.

Ako građanin ostvaruje prihod od izdavanja stambenog prostora, iznos godišnjeg poreza obračunava se kao:

Porez na dohodak fizičkih lica = godišnji prihod * 0,13 (stopa važi za rezidente).

Primjeri obračuna poreza na dohodak

Primjer #1

Bravar Bogdanov V.V. radi u Mospochinka LLC sa platom od 30.000 rubalja. Računovodstvu poslodavca nisu dostavljeni dokumenti koji potvrđuju pravo na poreske olakšice. Kako odrediti iznos poreza na dohodak?

Bogdanov je poreski rezident Rusije, pa se njegov zarađeni prihod oporezuje po stopi od 13%. Za obračun poreza na dohodak fizičkih lica, vrijednosti zamjenjujemo u formulu:

Porez \u003d 30.000 * 0,13 = 3.900 rubalja.

Iznos Bogdanova u njegovim rukama = 30.000 - 3.900 = 26.100 rubalja.

Primjer #2

Petrova A.A. radi u Gorsbyt LLC sa platom od 40.000 rubalja. Ima dvoje maloljetne djece, od kojih je jedno invalidno. Ona je porezni rezident Ruske Federacije, nije dostavila dokumente o pravu na socijalne i imovinske odbitke. Kako odrediti porez na dobit za tekući mjesec?

Standardni odbitak za dijete je 1.400 rubalja, za osobu s invaliditetom - 12.000 rubalja. Iznos odbitka će umanjiti oporezivu osnovicu.

Porez na dohodak fizičkih lica se obračunava prema formuli:

Porez \u003d (40.000 - (1.400 + 12.000)) * 0,13 = 3.458 rubalja.

Iznos prihoda u ruci će biti 40.000 - 3.458 = 36.542 rubalja.

Primjer #3

Minaev S.E., stanovnik Rusije, živi u dači i iznajmljuje stan koji posjeduje za 25.000 rubalja. Mjesečno. Dodatna nadoknada zakupnine od strane stanara nije predviđena. Koji porez na dohodak građana treba navesti u prijavi i platiti na kraju godine?

Godišnji prihod od najma će biti:

D \u003d 25.000 * 12 \u003d 300.000 rubalja.

Iznos poreza se obračunava na sljedeći način:

Porez na lični dohodak \u003d 300.000 * 0,13 = 39.000 rubalja.

Plaćanje poreza na dohodak građana je zakonska obaveza pojedinaca koji primaju prihod u Rusiji. Ako dohodak nije vezan za radne odnose, morate sami obračunati i platiti porez.

Ako pronađete grešku, označite dio teksta i kliknite Ctrl+Enter.

Čak i oni koji ne rade sa računovodstvenim kalkulacijama često se suočavaju sa obračunom raznih procenata. Na primjer, ovo je potrebno za izračunavanje iznosa odbijenog poreza u skladu sa zakonima Poreznog zakona Ruske Federacije. Glavno pitanje koje zabrinjava većinu građana zemlje je obračun poreza na dohodak. Kako izračunati 13 iznosa dobijenog od prodaje nekretnine odn plate- sa tim se suočava velika većina.

Kako obračunati porez na dohodak na plate

Porez na zarade je jedan od glavnih direktnih poreza. Drži se u saveznom budžetu od naknada koje primaju zaposleni u raznim državnim organizacijama i privatnim kompanijama. Tipično, porez stopa poreza na dohodak fizičkih lica iznosi 13%, što se odbija od plata zaposlenih.

Važno je da prije nego što izračunate 13 iznosa morate uzeti u obzir porezni odbitak. Prema zakonodavstvu Ruske Federacije, ovaj pokazatelj je naknada koja se pruža određenim kategorijama radnika. Njegova vrijednost može biti 500, 1400 ili 3000 rubalja.

Na primjer, mjesečni prihod žene je 15.000 rubalja. Ona je majka nesavršenog djeteta, odnosno izdržava 1 osobu kao izdržavanu osobu. Prema zakonu ovu kategoriju građani Ruske Federacije mogu tražiti poreski odbitak u iznosu od 1400 rubalja. U ovom slučaju, porez na plate će se izračunati na sljedeći način: 15.000 - 1.400 = 13.600 rubalja. Odvojimo 13% i dobijemo 1768 rubalja, koje će biti odbijene u savezni budžet.

Kako izračunati 13 sume

Za one kojima je teško izračunati iznos odbitka poreza na dohodak, postoje posebni online kalkulatori. Oni ne samo da izračunavaju procenat date vrednosti, već i izdvajaju procenat zbira i procenat razlike. Tako, koristeći mogućnosti globalne mreže, korisnik može brzo napraviti potrebne kalkulacije i popuniti deklaracije, provjeriti zakonitost plaćanja i tako dalje.

Postoji još jedan jednostavan način da izračunate 13 iznosa. Da biste to učinili, trebate podijeliti ukupan iznos iz kojeg želite izdvojiti postotak, podijeliti sa 100, a rezultat pomnožiti sa 13. To jest, ako izračunate porez na dohodak na platu od 20 hiljada rubalja, dobit ćete 20.000 /100 x 13 \u003d 2600 rubalja. Ovaj rezultat će biti 13%.

Drugi ručni način je da se ukupni iznos pomnoži sa postotkom u stotim dionicama. To jest, umjesto dijeljenja i množenja, trebate izvršiti samo jednu radnju: pomnožite sa 0,13. Ako uzmemo prethodni primjer za izračune, dobivamo sličan rezultat: 20000 x 0,13 = 2600 rubalja.

Svi poreski obveznici su po zakonu obavezni da plaćaju poreze i naknade. Izuzetak su privilegovane kategorije građana. Postupak obračuna i plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica utvrđen je odredbama Poreskog zakonika.

Štaviše, ako je poreski obveznik zaposlen, onda je obaveza za zadržavanje poreza na poslodavcu.

Međutim, malo ljudi zna što učiniti ako postoji dodatni izvor prihoda. Stoga postaje neophodno shvatiti kako izračunati porez na dohodak odozgo.

Šta treba da znate

Svaki poreski obveznik je barem jednom u životu dobio izvod o platnom spisku.

Ovaj dokument ima kolonu koja prikazuje iznos poreza koji je obračunao i zadržao poslodavac. Osnovna poreska stopa iznosi 13% ().

Međutim, neke vrste prihoda podliježu porezu na dohodak fizičkih lica po stopi od 35%. To uključuje:

1. Dobici na lutriji.
2. Dobit od bankovnih depozita.
3. Ušteda na kamatama na .
4. Plaćanje za korišćenje sredstava članova zadruge.

Nerezidenti Ruska Federacija dužni su platiti porez od 30%. Porez na dohodak fizičkih lica je jedan od glavnih poreza koji je odgovoran za punjenje lokalnih budžeta.

Njegova glavna karakteristika je da se porez na dohodak fizičkih lica zadržava isključivo na strani prihoda poreskog subjekta.

Međutim, stvarno zadržavanje poreza se vrši nakon što se izvrše drugi odbici koji umanjuju iznos prihoda poreskog obveznika.

Odvojeno, vrijedi istaknuti prihode koji ne podliježu oporezivanju. To uključuje:

• prihod od prodaje imovine u vlasništvu duže od 3 godine;
• prihod ostvaren nasljedstvom;
• prihodi primljeni na poklon od članova porodice ili bliže rodbine;
• stipendije
• alimentacija;
• grantovi;
• isplate kompenzacija;
• drugu dobit ostvarenu u okviru ruskog zakonodavstva.

Također je potrebno reći da individualni poduzetnici koji su prešli na UTII ili USN ne plaćaju porez na dohodak. Izuzetak mogu biti prihodi primljeni ne od preduzetničku aktivnost.

Na kraju kalendarske godine poreski obveznici su dužni da podnesu poresku prijavu Federalnoj poreskoj službi.

Na osnovu izvještajne dokumentacije, fiskalni organ provjerava ispravnost obračuna i odbitka poreza na dohodak fizičkih lica od iznosa prijavljenih prihoda.

Platioci

Obveznici poreza na dohodak fizičkih lica su:

• državljani Rusije (rezidenti);
• pojedinci koji primaju prihod na teritoriji Ruske Federacije, ali nemaju status rezidenta.

Istovremeno, poreznim rezidentima se smatraju građani koji borave u zemlji najmanje 183 dana u toku jedne kalendarske godine ().

Međutim, ovaj period se ne odnosi na vojna lica koja služe u inostranstvu.

Šta se smatra objektom

Predmetom oporezivanja se smatraju sljedeće vrste prihoda:

1. Dobit primljena na teritoriji Rusije ili u inostranstvu, pod uslovom da su njeni primaoci poreski rezidenti Ruske Federacije.
2. Dobit ostvarena na teritoriji Rusije, pod uslovom da njeni primaoci nisu poreski rezidenti.

Koji su uslovi plaćanja?

Ako porez na dohodak fizičkih lica obračunava poslodavac, tada se porez zadržava u trenutku isplate plaće (). Dok se prenos poreza na dohodak vrši najkasnije narednog dana.

Ako govorimo o odbijanju poreza na dohodak fizičkih lica od regresa, onda prenos poreza u budžet treba izvršiti najkasnije do zadnji dan mjesec u kojem su izvršene uplate.

Ako kasni prenos poreza na dohodak fizičkih lica, poreskom agentu se mogu primeniti kazne. Treba napomenuti da ograničenje odbitka ne smije prelaziti 50% iznosa isplate.

Izuzetak su kreditne institucije koje djeluju kao poreski agenti u odnosu na svoje klijente. Porez se plaća na mjestu registracije poreskog agenta u Federalnoj poreskoj službi.

U prisustvu odvojene podjele, porez na dohodak se može platiti na njihovoj lokaciji. Na kraju poreskog perioda, poreski agent je dužan da dostavi izveštaje Federalnoj poreskoj službi ().

Rok za podnošenje računovodstvene dokumentacije je 1. april naredne godine. Dokument prikazuje iznose obračunatog, zadržanog i prenesenog u budžet iznosa poreza na dohodak građana.

Ako poslodavac iz objektivnih razloga ne može da zadrži porez, onda to mora prijaviti poreska služba i poreski obveznik.

Obaveštenje se šalje najkasnije mesec dana po isteku kalendarske godine u kojoj je dug nastao.

U dokumentu mora biti naveden razlog zašto poreski agent ne može da zadrži porez i iznos poreza na dohodak građana. Ove izjave se dostavljaju u obrascu.

U ovom slučaju nije dozvoljeno plaćanje poreza na teret poslodavca. Zauzvrat, poreski obveznik je, nakon prijema obavještenja, dužan sam platiti obračunati iznos poreza.

Oporeziva osnovica se utvrđuje na osnovu. Za utvrđivanje poreske osnovice prilikom obračuna materijalnu dobit moraju biti vođeni.

Odobren je postupak primjene imovinskih odbitaka. Poreske stope za određene vrste prihoda su fiksne.

Obaveza obavještavanja fiskalnog organa o nemogućnosti zadržavanja poreza na dohodak fizičkih lica nastaje kod poreskih agenata po osnovu.

Inings poreska prijava izvršeno na način propisan članom 229 Poreskog zakona Ruske Federacije. Utvrđena su pravila i postupak popunjavanja izvještajne dokumentacije (obrazac 3-NDFL).

Postupak obračuna poreza na dohodak fizičkih lica u 2019

Poželjno je ovo pitanje razbiti u zasebne blokove:

1. Koju formulu treba koristiti pri obračunu poreza na dohodak fizičkih lica.
2. Algoritam proračuna.
3. Primjer računa.

Primijenjena formula

Da biste izračunali iznos poreza na dohodak fizičkih lica, možete koristiti sljedeću formulu:

Gdje je SN poreska stopa, HC je oporezivi iznos.

Za utvrđivanje iznosa koji podliježe oporezivanju potrebno je izvršiti dodatne obračune.

To je zbog činjenice da određene kategorije građana imaju pravo na primanje poreske olakšice. Kao rezultat toga, poreska osnovica se može značajno smanjiti.

Izračune je poželjno izvršiti na sljedeći način:

Gdje je HC oporezivi iznos, DC je dio prihoda, HB su porezni odbici.

Kako izračunati (algoritam)

Da bi izračunao iznos poreza na dohodak fizičkih lica, poreski agent treba da pomnoži iznos plate zaposlenog sa odgovarajućom poreskom stopom.

Ako zaposleni ima pravo na poreski odbitak, onda poslodavac prvo mora izračunati oporezivu osnovicu (vidi podnaslov „Primijenjena formula“). Zato što je ovaj pokazatelj suštinski važan za zaposlenog.

Uostalom, zahvaljujući standardnim odbicima, oporeziva osnovica se smanjuje, a plaća poreskog obveznika raste.

Osnov za primjenu poreza po odbitku je prijava zaposlenog. Osim toga, uz prijavu moraju biti priloženi prateći dokumenti.

Veličina standardnog odbitka je 1400 rubalja. po djetetu (). Ako ima troje djece, tada se iznos odbitka povećava na 3 hiljade rubalja. Odbici se obračunavaju do punoljetnosti za djecu.

Ako djeca studiraju na postdiplomskim studijama ili na rezidenciji, onda se ovaj period povećava na 24 godine. Poreski obveznik može primiti porez po odbitku samo na jednom mjestu rada.

Istovremeno, odbitak se plaća samo dok ukupan prihod poreskog obveznika tokom godine ne pređe 280 hiljada rubalja.

Što se tiče samostalnih obračuna iznosa poreza na dohodak fizičkih lica, moraju se uzeti u obzir sljedeći faktori:

1. Ukupan iznos svih prihoda primljenih od početka godine do mjeseca u kojem se vrši obračun.
2. Spisak prihoda koji ne podležu oporezivanju.
3. Iznos standardnog poreza na djecu po odbitku.
4. Iznos odbitak imovine pod uslovom da duguje poreskom obvezniku.
5. Status obveznika poreza na dohodak fizičkih lica.

Na osnovu ovih podataka poreski obveznik će moći da utvrdi poresku osnovicu i obračuna iznos poreza. Međutim, može se desiti da se prihodi poreskog obveznika oporezuju različitim poreskim stopama.

Ako iz nekog razloga nije moguće potrebne kalkulacije, tada možete koristiti porezni kalkulator na nekom od specijalizovanih portala.

Primjer izračuna

Pretpostavimo da je gr. Serdyuk I.K. prima prihod od 40 hiljada rubalja. Kamatna stopa je 13%.

Kao što vidite, iznos mjesečnih odbitaka je 5200 rubalja. Primjer #2. Odbitak poreza na dohodak fizičkih lica od zarade, uzimajući u obzir poreske olakšice. Proračuni će biti napravljeni na osnovu prethodnog primjera.

Međutim, u ovom slučaju poreski obveznik će imati dvoje maloljetne djece koja imaju pravo na standardni odbitak. Iznos poreza po odbitku je 1400 rubalja. za svako dete.

Dakle, iznos mjesečnih odbitaka, uzimajući u obzir porezni odbitak, iznosi 4836 rubalja. Primjer #3. Porez na prihod po odbitku od regresa. Pretpostavimo da je gr. Serdyuk I.K. dobio je naknadu za godišnji odmor u iznosu od 35 hiljada rubalja.

Obračun se vrši na sljedeći način:

Kao što vidite, iznos poreskih odbitaka od naknade za godišnji odmor iznosi 4550 rubalja. Primjer broj 4. Zadržavanje
porez na dohodak od dividende. Pretpostavimo da je gr. Serdyuk I.K. posjeduje dionice preduzeća u kojem radi.

Za prethodnu godinu zaposleniku su isplaćene dividende u iznosu od 30 hiljada rubalja. Kamatna stopa u ovom slučaju iznosi 9%.

Proračuni se vrše na sljedeći način:

Dakle, iznos poreza na dohodak građana iznosi 2700 rubalja. Ako se dividende isplaćuju nerezidentu, onda dolazi do povećanja poreske stope sa 9 na 30%.

Prema tome, proračun se izvodi na sljedeći način:

Kao što vidite, nerezidenti su dužni da plate porez u iznosu od 9 hiljada rubalja, što je tri puta više u odnosu na prihod poreskog rezidenta. Primjer broj 5. Kazne po odbitku za kašnjenje u plaćanju poreza na dohodak fizičkih lica.

Pretpostavimo da je gr. Serdyuk I.K. odložio je plaćanje poreza za 5 dana. Istovremeno, iznos mjesečnog odbitka iznosio je 5200 rubalja. Iznos kazne za kašnjenje je 20% od iznosa duga.

Kazna se naplaćuje za svaki dan kašnjenja. Proračuni se vrše na sljedeći način:

Za navedeni period kašnjenja, poreski obveznik, pored glavnog iznosa poreza na dohodak, mora dodatno platiti kaznu u iznosu od 5200 rubalja. Primjer broj 6. Samostalni obračuni iznosa poreza.

Pretpostavimo da je gr. Serdyuk I.K. ima maloljetno dijete. U trenutku obračuna, poreski obveznik je bio rezident Ruske Federacije.

U 2012. godini ostvario je sljedeće prihode:

Od primljene dobiti zadržana je alimentacija u iznosu od 30 hiljada rubalja. Međutim, kao što znate, ova stavka rashoda ne umanjuje oporezivu osnovicu.

Standardni odbitak se izračunava na sljedeći način:

Porezna stopa iznosi 13%. Budući da je stanovnik zemlje, Serdyuk I.K. ima pravo na odbitak imovine.

Ali, zbog činjenice da trošak zemljišne parcele nije premašio granicu zadržavanja imovine, odbitak se prihvaća samo u iznosu od 600 hiljada rubalja.

Kao rezultat toga, oporezivi prihod će biti nula. U tom slučaju se ne prenosi iznos neiskorištenog odbitka za narednu godinu.

Obračun ukupnog prihoda se vrši na sljedeći način:

Obračun iznosa poreskih olakšica je sljedeći:

Obračun PDV-a se vrši na sljedeći način:

Dakle, iznos poreza iznosi 39.260 rubalja.

Često Postavljena Pitanja

Prilikom obračuna poreza na dohodak građana često se postavljaju sljedeća pitanja:

1. Trebam li uzeti u obzir prosječnu zaradu.
2. Kako izračunati porez ako se novac dijeli.
3. Kako se obračunava porez na dohodak fizičkih lica od materijalne koristi.
4. Da li treba da uzmem u obzir porez prilikom obračuna porodiljskog.
5. Suptilnosti obračuna poreza na dohodak građana prilikom izdavanja regresa.

Da li se to uzima u obzir prilikom izračunavanja prosječne zarade?

Prosječne zarade su glavni pokazatelj pri obračunu naknada i godišnjih odmora. Zauzvrat, državna davanja su izuzeta od poreza na dohodak građana. Dok se regres, naprotiv, oporezuje uporedo sa nadnicama.

Obračun prosječne zarade se zasniva na. Regres se obično obračunava za 12 kalendarskih mjeseci.

Kako se obračunava porez na dohodak od iznosa na raspolaganju

Ako pretpostavimo da zaposlenik prima platu od 40 hiljada rubalja, onda bi iznos poreza trebao biti 5200 rubalja. Međutim, poreski obveznik može imati obavezu plaćanja izdržavanja djeteta.

Obično se njihova vrijednost postavlja na 25% svih prihoda gore navedene osobe. Kao rezultat toga, iznos plata je smanjen na 30 hiljada rubalja.

Na prvi pogled može izgledati da porez na dohodak fizičkih lica treba odbiti upravo od iznosa koji se predaje. Ali, kao što je već spomenuto, alimentacija ne doprinosi smanjenju porezne osnovice.

Dakle, porez se zadržava od iznosa koji je obračunao poslodavac. Kao rezultat toga, poreski obveznik će dobiti:

Kako računati na materijalnu korist na beskamatne kredite

Organizacije često izdaju beskamatne kredite svojim zaposlenima. Shodno tome, zaposlenik ima materijalnu korist koja podliježe oporezivanju (član 212. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Obaveza zadržavanja poreza na dohodak građana je na poreskom agentu (član 226 Poreskog zakona Ruske Federacije). Pretpostavimo da je zaposleniku izdat kredit u iznosu od 100 hiljada rubalja 01.01.2015. Rok otplate kredita je 1 mjesec.

Stopa refinansiranja je 8,25%. Izračunavanje iznosa materijalne koristi vrši se na sljedeći način:

Obračun iznosa poreza na dohodak fizičkih lica vrši se na sljedeći način:

Da li se porez uzima u obzir pri obračunu porodiljstva?

Prihodi u obliku porodiljskih naknada su izuzeti od oporezivanja ().

Kao rezultat toga, prilikom sastavljanja 2-NDFL certifikata, gornja plaćanja se ne prikazuju ().

Osim toga, propisi ne predviđaju šifre odbitka za ovu kategoriju prihoda ().

Odvojeno, treba napomenuti da, pošto porodiljske naknade izrađuju na teret Fonda socijalnog osiguranja, preduzeće ih ne može uključiti u rashode.

Nijanse izračunavanja naknade za godišnji odmor

Regres za godišnji odmor se smatra dodatnom zaradom i stoga podliježe oporezivanju. Obračun iznosa poreza na dohodak građana vrši se po istoj shemi kao i kod obračuna poreza na platu.

Završni pregled poreski zakon, nekoliko ključne točke. Pojedinci, za
izuzetak, povlašćene kategorije građana su obavezne da plaćaju porez na dohodak fizičkih lica.

Po pravilu porez po odbitku vrše poreski agenti. Međutim, poreski obveznici mogu imati i druge prihode osim zarada.

Kao rezultat toga, obaveza obračunavanja i plaćanja poreza je dodijeljena njima.

Rusija je jedna od zemalja u kojoj je porez na dohodak jedan od glavnih izvora punjenja budžeta. Njegovo učešće u državnim prihodima direktno zavisi od nivoa ekonomski razvoj zemlje i blagostanja njenih ljudi.

Porez na dohodak fizičkih lica s pravom se smatra najčešćim i istovremeno složenim porezom. U Rusiji je uveden od 1992. godine, a danas je svaki pojedinac u obavezi da ga plaća iz prihoda.

Šta je ovo porez i njegov obim

Porez na lični dohodak, skraćeni porez na dohodak građana, odnosi se na naknade koje svako lice mora platiti. Njegovo karakteristična karakteristika je vezan za prihode koje pojedinac prima. Štaviše, u ovom kontekstu, fizička lica treba shvatiti kao svakog muškarca, ženu, pa čak i dijete koji je ostvario prihod koji se može oporezovati. Nacionalnost poreskog obveznika nije bitna, budući da se obaveza plaćanja naknade odnosi i na rezidente i na nerezidente.

Predmet oporezivanja su prihodi koje fizičko lice, uključujući i preduzetnik, ostvari tokom godine. Zakon je definiše kao korist ekonomske prirode, čija se veličina može procijeniti, a sama se može dobiti u novčanom ili drugom imovinskom obliku. Uključuje sljedeće vrste prihoda:

• nadnica;
• prihodi dobijeni od iznajmljivanja, prodaje ili zamjene nekretnina;
• razne isplate u vidu osiguranja, dividendi i kamata;
• prihodi dobijeni od raznih operacija sa hartijama od vrednosti, udela u kapitalu preduzeća;
• penzije i druga socijalna davanja;
• naknada za obavljeni rad;
• druge vrste prihoda.

Treba napomenuti da su poreski rezidenti dužni da plate naknadu na sve prihode primljene u Rusiji i inostranstvu. Dok lica koja nisu porezni rezidenti, obaveza plaćanja nastaje samo u odnosu na prihode koji su ostvareni u Ruskoj Federaciji.

Postoji i niz uplata čiji prijem ne povlači obavezu plaćanja poreza. To uključuje:

• davanja od države, osim primanja u vezi sa privremenom nesposobnošću;
• radne penzije, socijalne i kompenzacijske isplate;
• alimentacija;
• grantovi primljeni od organizacija čiju listu je odobrila vlada Ruske Federacije;
• nagrade za izuzetna dostignuća;
• novčana pomoć koja se isplaćuje u hitnim situacijama, npr. prirodna katastrofa, smrti bivši uposlenik, isplata žrtvama terorističkog napada;
• dobrotvorna pomoć;
• nadoknadu troškova za sanatorijsko-banjsko liječenje;
• stipendije
• plata u stranoj valuti koju primaju zaposleni u državnim organizacijama koji su upućeni u inostranstvo;
• prihod dobijen kao rezultat prodaje poljoprivrednih gazdinstava svojih proizvoda tokom prvih pet godina nakon njihove registracije;
• dobit od prodaje voća, jagodičastog voća, gljiva, kao i mesa i krzna životinja dobijenih u procesu lova;
• prihod od prodaje nekretnina, koji je bio u vlasništvu pojedinca najmanje tri godine;
• prihodi dobijeni nasljeđivanjem, osim naknada koje se isplaćuju nasljednicima autora djela iz svih oblasti umjetnosti i pronalazača;
• pokloni, isključujući nekretnine, automobile, dionice ili dionice. Ali ako su strane u ugovoru o donaciji kategorisane kao bliski srodnici ili se smatraju članovima porodice, tada pokloni u svakom slučaju ne podležu oporezivanju;
• nagrade za pobjeda na sportskim ili šahovskim takmičenjima, takmičenjima;
• školarine u ruskim institucijama;
• novac potrošen od strane preduzeća ili individualnih preduzetnika na kupovinu sredstava za rehabilitaciju i prevenciju za osobe sa invaliditetom;
• naknada za prenos blaga državi;
• pomoć neprofitnih struktura siročadi i djeci sa niskim primanjima;
• novčana pomoć poslodavaca itd.

Obračun platnog spiska

Zakon nalaže preduzećima obavezu da obračunavaju porez na dohodak na zarade svojih zaposlenih i da ga prenose državi. Štaviše, obračunata naknada se ne izdaje zaposlenom, već je zadržava poslodavac za prenos u odgovarajući budžet.

Za obračun poreza na dohodak potrebno je obračunati platu zaposlenog, uzimajući u obzir sve dodatne uplate za koje on može da se kvalifikuje. Zatim morate saznati da li u strukturi zarade postoje prihodi na koje se ne naplaćuje porez. Takođe morate utvrditi status zaposlenog kako biste pravilno primijenili odgovarajuću poresku stopu. Za poreski rezidenti stopa poreza na dohodak fizičkih lica iznosi 13 odsto, a za nerezidente trideset. Formula za obračun za stanovnike je sljedeća:

• Obračunata zarada minus odbici koji se ne oporezuju, pomnoženi sa 13%

Procedura obračuna za nerezidente je skoro ista, ali u ovom slučaju treba imati na umu da im se ne pružaju nikakve poreske olakšice. Stoga, bez obzira na prirodu primljene dobiti, obračunata zarada u cjelini podliježe naknadi.

Regres se oporezuje u trenutku isplate, a naknada se naplaćuje na cjelokupan iznos primljenih sredstava.

Mnogi menadžeri pogrešno vjeruju da porez po odbitku od njih treba izvršiti po analogiji s plaćom, dvije isplate. Pritom ne uzimaju u obzir da sredstva za godišnji odmor nisu uključena u zaradu, već se obračunavaju i isplaćuju u isto vrijeme, posljednjeg radnog dana prije godišnjeg odmora. Dok radno zakonodavstvo jasno predviđa da se isplata mjesečne zarade vrši u dvije isplate. S obzirom da se regres za godišnji odmor daje zaposlenom istovremeno, bez obzira na trajanje godišnjeg odmora, ne postoji zakonski osnov za obračun poreza na dvije ili više isplata. Obračun naknade za godišnji odmor vrši se prema jednoj od gore navedenih opcija.

Ako prvo ili drugo dijete pojedinca još nema osamnaest godina, onda mu se osigurava u iznosu od 1.400 rubalja. Istovremeno, iznos njegovog prihoda ne bi trebao prelaziti 350.000 rubalja. Ako primljeni prihod premašuje ovu cifru, tada zaposlenik automatski gubi pravo na odbitak. Kada podiže troje ili više djece, zaposlenom roditelju odobrava se pojednostavljenje od 3.000 rubalja.

Proces proračuna u programu 1C Kamin možete pogledati u sljedećem videu:

Registracija certifikata 2-NDFL

Svaka organizacija se do 1. aprila mora predati odgovarajućoj poreski organ potvrdu o prihodima zaposlenima u obrascu 2-NDFL. Certifikat se smatra glavnim dokumentom koji potvrđuje iznos dobiti koju je pojedinac primio. Široko se koristi za kredite i u vezi sa školarinama, kupovinom nekretnina itd.

Primjenjuje se ne samo na zaposlene, već i na druge pojedince kojima je preduzeće vršilo uplate poreski period. Prihodi primljeni u novcu ili u naturi, uključujući poklone, podliježu računovodstvu. Ako je zarada koju je primio zaposleni oporezovala različitim stopama, tada kompanija mora dostaviti odgovarajući broj potvrda. Odvojeno prijavljivanje se izdaje i ako je zaposlenik radio u filijalama kompanije koje se nalaze u različitim regionima.

U nekim slučajevima obrazac se uopće ne sastavlja. Prije svega, ovo se odnosi na situacije u kojima obračuni zaposlenici ne podliježu oporezivanju, na primjer, naknade za trudnoću, alimentacije itd.

Novčana pomoć ili poklon zaposlenom, ako njihova vrijednost u toku godine ne prelazi četiri hiljade, takođe ne podliježu porezu na dohodak građana. U nekim slučajevima, pojedinac mora samostalno obračunati porez i pripremiti odgovarajuću potvrdu. Riječ je o primanju dobitaka od učešća u lutriji, prihodima od prodaje imovine ili uplatama u korist privatnog poduzetnika.

U pogledu obračunavanja regresa za godišnji odmor zaposlenom, kao i primanja bonusa, dividendi i drugih isplata, njihovo računovodstvo opšte pravilo napravljene u periodu u kojem su stvarno plaćene. Odnosno, ako je regres za godišnji odmor izdat u decembru 2014. godine, onda ih treba uključiti u prihode primljene za odgovarajuću godinu. Ali ako je obračun obavljen u decembru, a njihova stvarna isplata je izvršena u januaru, onda uplaćene iznose treba uzeti u obzir kao dobit za 2015. godinu.

Obračun 3 poreza na dohodak fizičkih lica

Served individualni preduzetnici koji su se opredelili za opšti sistem oporezivanja, kao i lica koja uz platu na svom osnovnom poslu ostvaruju dodatna primanja. Pored toga, sledeće kategorije poreskih obveznika su obavezne da popune obrazac:

• koji su ostvarili prihod od prodaje lične imovine;
• pri pružanju usluga na osnovu građanskopravnih ugovora, ako druga strana poreskog obveznika nije poreski agent;
• ako je dobit primljena, ali poreski agent od nje nije zadržao porez.

Takođe, ovu izjavu podnose pojedinci koji tvrde da primaju poreske olakšice. Osim toga, poreski obveznici su odgovorni za potpunost i tačnost podataka unesenih u njega. A ako se naknadno otkrije greška, zbog koje poreski obveznik nije u potpunosti ispunio svoje obaveze, tada će morati platiti dug uz dodatnu uplatu, kao i platiti kazne i penale koje su mu naplaćene.

Prijava se podnosi poreskom organu u mjestu prebivališta fizičkog lica jednom godišnje najkasnije do 30. aprila. Trenutno razvijeno nova forma u papirnoj i elektronskoj verziji, kao i preporuke za popunjavanje.

Obračun kazne

Poreskom obvezniku koji nije blagovremeno izvršio svoje obaveze plaćanja poreza na dohodak građana, kazna se naplaćuje za svaki dan kašnjenja. Obračunski period počinje narednog dana nakon datuma konačnog obračuna i utvrđuje se u kalendarskim danima. Iznos direktno zavisi od stope refinansiranja Centralne banke. To je zbog činjenice da je veličina njegove kamatne stope definisana kao tristoti dio. Shodno tome, sa svojim povećanjem kamatna stopa kaznom, a samim tim i njenu veličinu. Formula izračuna izgleda ovako:

• Kazna = iznos neplaćenog poreza * broj kalendarskih dana kašnjenja * stopa refinansiranja Centralne banke / 100 * 1/300.

Obračun nije težak ako se stopa refinansiranja nikada nije promijenila tokom obračunskog perioda. U suprotnom, kazna će se morati izračunati za svaki period posebno, a zatim sumirati međurezultate kako bi se odredila njena konačna veličina.

Važeće zakonodavstvo predviđa niz kazni za druga kršenja poreskih zakona:

• Ako je prijava podnesena sa zakašnjenjem, krivac mora platiti kaznu od pet posto od iznosa poreza za svaki mjesec kašnjenja. U ovom slučaju, iznos kazne ne može biti manji od hiljadu rubalja i veći od trideset posto ukupnog iznosa poreza.
• Ako je prijava podnesena na vrijeme, ali u suprotnosti sa utvrđenom procedurom, onda porezni obveznik mora platiti kaznu od dvije stotine rubalja.
• U slučaju da, kao rezultat nedostatka primarne računovodstvene isprave ili pogrešnog računovodstva, potcijenjena je poreska osnovica, podliježe naplati novčana kazna u iznosu od dvadeset posto od iznosa neplaćenog poreza. Ali u svakom slučaju, njegova veličina ne može biti manja od četrdeset hiljada rubalja.

Primer 3 Zaposleniku Antey LLC preduzeća Orlov je isplaćena plata za jun - 35.977 rubalja. Razveden je od supruge. Sudskom odlukom dužan je da plaća alimentaciju za maloljetnu kćerku (25% prihoda). Poreska osnovica, uzimajući u obzir odbitak za dijete, bit će: Period Iznos, rub. porez na dohodak fizičkih lica, r. Januar-Maj 172.885 22.475 Januar-jun 207.462 26.970 Koliko novca treba predati Orlovu? Rješenje: Udio alimentacije će biti: 35977 x 25% = 8994,25 rubalja. Izračun iznosa poreza na dohodak poreznog obveznika: 26970 - 22475 = 4495 rubalja. Cash izdao Orlovu u njegove ruke: 35.977 - 8994,25-4.495 = 22.487,75 rubalja. Antey LLC mora Orlovu platiti 22.487,75 rubalja.

Online dnevnik za računovođu

Ispravan obračun poreza je prilično važan postupak, jer zakonsku odgovornost za utvrđivanje visine plaćanja snose obveznici. S tim u vezi, mnogi moderni uplatnici koriste specijalizirane kalkulatore i sve vrste usluga koje vam omogućavaju da brzo izračunate potreban iznos plaćanja u skladu s postojećim plaćanjem i utvrđenom stopom, ali u isto vrijeme mnogi poduzetnici ne znaju kako koristiti takve usluge i šta je potrebno uraditi da se tačno odredi potreban iznos plaćanja.
Zbog toga će mnogim poduzetnicima biti korisno da nauče kako izračunati porez na dohodak od iznosa na raspolaganju i koje karakteristike treba uzeti u obzir u procesu provođenja ovog postupka.

Kako izračunati porez na dohodak građana od plate

Jedan za sve: građanima će biti dodijeljen jedinstveni matični broj sljedeće godine u Rusiji se može pojaviti sistem end-to-end identifikacije kupaca. Relevantna dešavanja trenutno provode Banka Rusije, Ministarstvo komunikacija i Ministarstvo finansija.

< …

Info

Zaostale poreze bolje je otplatiti prije 1. maja. U suprotnom će potencijalne i postojeće ugovorne strane vidjeti informaciju da kompanija duguje budžet za cijelu godinu.< … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ).

Međutim, ovi oblici izvještavanja su bazirani na listama, tj. sadrži podatke o svim zaposlenima. To znači da je prijenos kopije takvog izvještaja jednom zaposleniku otkrivanje ličnih podataka drugih zaposlenih.
< …

• uplate primljene zbog izvođenja radova jednokratnog karaktera;
• prenos nekretnina u zakup trećim licima;
• dobit ostvaren poslovanjem po zajedničkom sistemu;
• materijalna korist koju je fizičko lice primilo zbog uštede na kamatama tokom kredita;
• iznose primljene u postupku sklapanja ugovora o osiguranju, osim u slučajevima kada je ovaj postupak obavezan ili se odnosi na životno i zdravstveno osiguranje ljudi;
• poslovi koji se obavljaju sa raznim hartijama od vrednosti;
• profit od svih vrsta dobitaka.

Dosta veliki broj uplate, u principu, ne moraju biti oporezovane na lična primanja, a posebno se to odnosi na državne naknade, stipendije, penzije, alimentacije i mnoge druge transfere.

Porezni kalkulator online. obračun poreza na dohodak fizičkih lica.

NB prema formuli: NBnach.y. \u003d D - Odbici NBnach.y. – poresku osnovicu potrebnu za obračun. Uzima se od početka godine do prethodnog, a zatim tekućeg mjeseca.
D - prihod nastao od početka godine i podliježe porezu po odbitku. Sumirajte za svaki mjesec. Odbici - iznosi koji smanjuju iznos NB. Najčešći su:

• standard - pruža se zaposlenim roditeljima, starateljima, osobama sa invaliditetom;
• socijalni - predviđeni za plaćanje školovanja, liječenja ili uplata dodatnih doprinosa na penziju;
• nekretnine - daju za prodaju, kupovinu ili izgradnju nekretnine (uslov: vlasništvo - više od tri godine);
• investicija - prodaja vrijednosnih papira ili dobit od depozita na račun.

Imajte na umu da se porez na dohodak ne zadržava na državnim davanjima, penzijama, alimentacijama, nagradama donatora, potporama naučna djelatnost itd.

Kako izračunati porez na dohodak od iznosa: formula i primjeri

Vaša formula je pogrešna… Nećete dobiti 114943 obračuna i 100000 u svoje ruke, već 87000 obračuna i 75690 u svoje ruke sa istim kompletom od 100000… Anonimno 14.09.2010, 15:03 u 1C.

Vaš ugovor je loše napisan. Do sada mi nisu objasnili šta je NEPISMENOST ugovora i zašto ga treba prepravljati. . Porez na dohodak fizičkih lica uvijek se odbija od prihoda zaposlenog, a to je plata koja je propisana ugovorom o radu, tj.
isti prihod. Pa šta? I plaćate porez na dohodak na teret poslodavca, što je jasno vidljivo iz vašeg ugovora. br. Ispada da je trošak standardnog sata zaposlenog već naznačen uzimajući u obzir zadržani porez na dohodak. Šta je problem u sklapanju pravog ugovora, problem je što nije jasno zašto je ovaj ugovor pogrešan.

Kako pravilno izračunati iznos poreza na dohodak građana u 2018

Pažnja

Obračun poreza na dohodak od plate nerezidenta Lica koja stvarno borave na teritoriji Ruske Federacije manje od 183 kalendarska dana (kontinuirano, tokom godine) smatraju se nerezidentima. Odbici za njih će iznositi 30% prihoda. One se određuju po formuli: PN = NB x 30% Izuzetak: zarade visokokvalifikovanih stranih stručnjaka oporezuju se po stopi od 13%.

Primer 4 Sidorov radi kao ERBS bušač u Trans Technology. Način rada - rotacijski 60/30. Plata - 70.000 rubalja. Zaposlenik je nerezident Ruske Federacije. Odredite iznos uplaćen za avgust. Početni podaci: Period Iznos, r. porez na dohodak fizičkih lica, r. Januar-Jul 343,600 103,080 Januar-Avgust 411,600 123,480 Rješenje:

1. Iznos novca zadržan od zaposlenog u avgustu: 123.480 - 103.080 \u003d 20.400 rubalja.
2. Uplate će biti jednake: 70.000 - 20.400 = 49.600 rubalja.

Kompanija Trans Technology je dužna da Sidorovu preda 49.600 rubalja.

Kako tačno izračunati porez na dohodak od iznosa na raspolaganju

Genuk 14.09.2010, 15:12 Anonimno, evo vaše formule: Zaposlenom se isplaćuje zarada u iznosu potrebnom da isplati iznos koji je on zaradio u skladu sa nalozima za obavljene poslove po odbitku poreza na dohodak građana. iznos platnog spiska: „Zaposlenom se isplaćuje zarada u iznosu [x] potrebnom za isplatu iznosa koji je zaradio u skladu sa nalozima za obavljene poslove nakon odbitka poreza na dohodak građana.” x \u003d 100000 - 13000 \u003d 87000 ovo će biti obračunata plaća
Clerk.Ru Računovodstvo Opće računovodstvo Platni obračun i računovodstvo ljudskih resursa Kako izračunati obrnuti obračun plata PDA prikaz puna verzija: Kako izračunati platu "od reversa" Anonimno 14.09.2010, 13:02 Prema uslovima ugovor o radu zaposlenom se isplaćuje „neto“ zarada, u obliku iznosa koji se izdaje na ruke nakon odbitka poreza na dohodak građana. Kako odrediti iznos koji se naplaćuje? jul-2000 14.09.2010, 13:05 Prema uslovima ugovora o radu, zaposlenom se isplaćuje „neto“ zarada, u obliku iznosa koji se uplaćuje na ruke po odbitku poreza na dohodak građana. :wow: cool. IMHO, ovo je potpuno pogrešno. Kako odrediti iznos koji se naplaćuje? Matematički. Iznos na raspolaganju * 13/87 Anonimno 14.09.2010, 13:10: wow: cool. IMHO, ovo je potpuno pogrešno. Ovo je uslov ugovora o radu. Matematički.
Zaokružujemo porez na dohodak na najbliži cijeli broj prema pravilima matematike i dobijemo 7.471 rublju. Alimentacija se zadržava po odbitku poreza na dohodak Kako izračunati porez na dohodak građana od plate nerezidenta? U opštem slučaju, za utvrđivanje visine poreza na platu nerezidenta koristi se sljedeća formula: porez na dohodak građana = NB * 30%.

Važno je imati u vidu da se za četiri grupe nerezidenata pri obračunu poreza na dohodak koristi stopa od 13%. Ako stranac radi u Rusiji pod patentom, porez na dohodak plaćen unapred prilikom kupovine dokumenta o dozvoli treba da se odbije od iznosa poreza na dohodak obračunat po stopi od 13%.

Osnova za ovu operaciju je obavijest od poreska uprava primljeno u roku od 10 dana nakon pismenog zahtjeva poslodavca.

Kako izračunati od kog iznosa se uzima porez na dohodak građana

Odnosno, poreska osnovica se obračunava po formuli: Nakon utvrđivanja poreske osnovice za porez na dohodak fizičkih lica, možete pristupiti obračunu samog poreza po formuli: Za obračun poreza na dohodak fizičkih lica koji se mora odbiti od prihoda zaposlenog za tekući mjesec, morate koristiti drugu formulu: Porez na dohodak se obračunava u punim rubljama. To znači da se izračunati iznos poreza mora zaokružiti na gore: iznosi manji od 50 kopejki se odbacuju, iznosi od 50 kopejki ili više zaokružuju se na cijelu rublju (klauzula 6, član 52 Poreskog zakona Ruske Federacije). Postupak obračuna poreza na dohodak fizičkih lica: primjer obračuna / stanje / Plata E.O. Ivanova je 36.000 rubalja. Mjesečno. Ima ćerku sa 12 godina, u vezi sa kojom E.O. Ivanovoj se daje standardni odbitak za dijete u iznosu od 1.400 rubalja. Mjesečno. Osim toga, u aprilu joj je isplaćen dodatni bonus - 12.000 rubalja. Odredimo iznos poreza na dohodak fizičkih lica po odbitku od prihoda zaposlenog za mjesec april.