kompanija, organizacija, individualni preduzetnik koji svoju djelatnost obavljaju gotovinskim prometom, moraju poštovati gotovinsku disciplinu, pridržavati se pravila za obavljanje gotovinskog i dokumentarnog prometa i pridržavati se gotovinskog limita. Kontrola nad redosledom vođenja svih disciplina poverena je servisnoj banci i poreskim organima.

Ograničenje gotovine je regulisana, maksimalno dozvoljena količina gotovine koja se nalazi u kasi na kraju dana. Do danas je to predviđeno granični saldo subjekti određuju samostalno, ali u skladu sa utvrđenom formulom. Sredstva akumulirana na blagajni preko limita moraju se uplatiti na tekući račun. Postoje izuzeci koji dozvoljavaju prekoračenje ograničenja. Ovo su dani isplate plata, stipendija, socijalnih davanja, praznici i vikendom.

Zašto je potrebna kalkulacija?

Obračun limita stanja gotovine je neophodan za utvrđivanje i odobravanje, potpisanim nalogom ili nalogom, maksimalnog iznosa gotovine, u skladu sa zakonima Ruske Federacije o poresko izvještavanje i postupak obavljanja gotovinskih transakcija. Uredba o limitu je uspostavljena za sva pravna lica, uključujući odvojene podjele koji imaju bankovni račun.

Većina obračuna između subjekata trebalo bi da se obavlja u bezgotovinskom obliku, preko tekućeg računa. Iz limita novčanih sredstava vrše se gotovinska plaćanja:

• plate i beneficije;
• za potrošačke potrebe individualnih preduzetnika, ne uzimajući u obzir potrebe za poduzetničkom djelatnošću;
• plaćanje roba i usluga trećih lica (osim hartija od vrijednosti);
• izdavanje sredstava po izvještaju zaposlenima u organizaciji;
• povrat novca za neizvršene usluge, neizvršene radove, prethodno plaćene u gotovini, ali vraćenu robu.

Gotovina se ne koristi u druge svrhe. Sva sredstva iznad limita prenose se u banku, na tekući račun. Sve poslove u vezi sa poštovanjem gotovinske discipline obavlja blagajnik sa odgovarajućim pravima i obavezama propisanim službene dužnosti, pod farbanjem.

Kako izvršiti izračun - o tome se govori u videu. Pozivamo vas da gledate.

Obračun limita na osnovu novčanog prihoda

gotovinski računi objedinjuje cjelokupnu količinu gotovine prihvaćene na blagajni za pružene usluge, prodatu robu, izvedene radove. Prilikom izračunavanja limita novostvorene organizacije, uzmite u obzir očekivani iznos gotovine je prihvaćen.

Formula za izračun gotovinskog limita je sljedeća:

• Oko - u ovom slučaju, iznos prihoda;
• R - obračunski period;
• Pi - period naplate u banci;
• L - primljeno ograničenje.

Obračunski period može biti bilo koji period u roku od tri mjeseca (92 radna dana). To može biti sedmica, mjesec ili jedan dan, uključujući vršne prihode. Obim se uzima u obzir ukupan prihod za navedeni period. Period naplate je učestalost prenosa gotovine u banku. Ovo može biti svakodnevna procedura ili rjeđe, ali ne više od jednom u 7 dana. Štaviše, za subjekte na čijoj teritoriji ne postoji banka za servisiranje (što znači poravnanje), period se povećava na dvije sedmice.

Na primjer, smatramo sedmicu od 12. septembra do 19. septembra kao obračunski period. Zbir svih prihoda za to vrijeme iznosio je 280.000 rubalja. Naplata u banku se vrši svaka tri dana. Tada će novčani limit biti:

280000:7*3=120000 rubalja

Učestalost dostave u banku je apsolutno nije neophodno poštovati ovo pravilo. To se može raditi češće ili rjeđe, ovisno o utvrđenom rasporedu ili potrebama organizacije.

Prema pravilima sadašnjeg vremena, čelnik organizacije ili individualni poduzetnik ima pravo samostalno i onoliko često koliko to zahtijeva dinamika rada. Glavna stvar je ispravno izračunati indikatore i izdati nalog za postavljanje odgovarajuće granice.

Ova naredba ili instrukcija je glavni dokument koji se predočava regulatornim organima tokom provere poštovanja gotovinske discipline. Jednostavno, ako postoji potreba za značajnijim povećanjem gotovinskog limita, potrebno je uzeti odgovarajući period za isporuku prihoda (uvećanog) za obračune i izdati novi nalog nakon ponovnog obračuna formule.

Ako nema toka gotovine

Organizacije koje ne primaju prihode za usluge, prodaju robe i radove obavljene na vlastitoj blagajni, već obavljaju bezgotovinska obračuna, imaju i ograničenje blagajne na troškove privrednog subjekta. Obračun gotovinskog limita u nedostatku gotovinskog prihoda odvija se na sljedeći način:

U ovom slučaju cijela konstrukcija je očuvana, sa izuzetkom stava PP. To znači period između prijema (povlačenja) novca u banci. Spisak dozvoljenih gotovinskih isplata iz blagajne je isti kao i za organizacije sa novčanim primanjima, osim za fond plate i naknade.

Razmotrimo primjer izračunavanja gotovinskog limita. Blagajnik, za potrebe domaćinstva, jednom sedmično (jednom svakih pet radnih dana) podiže novac iz banke. Pogodno je uzeti bilo koju sedmicu kao period obračuna (pet radnih dana). Recimo, povučeno je 10.000 rubalja. Zatim izračunavamo gotovinski limit na sljedeći način:

10000:5*5=10000 rubalja

Ograničenja u intervalu između prijema gotovine od banke i odabira perioda poravnanja ostaju (7 i 92 dana). Prilikom izračunavanja gotovinskog limita često se dobivaju razlomke. Pokazatelj se u ovom slučaju određuje u cijelim rubljama. Broj mora biti zaokružen.

Na šta ne možete potrošiti gotovinu?

Banka Ruske Federacije definisala je listu namena za koje je zabranjeno finansiranje iz sredstava koja blagajnik prima u obliku gotovine:

1. Poslovanje sa hartijama od vrednosti.
2. Plaćanje zakupnine imovine.
3. Vraćanje i izdavanje kredita.
4. Isplata na dobitke kockanje održavaju lutrije.

U ove svrhe koristi se gotovina podignuta sa bankovnog računa organizacije. Poravnanje gotovine je ograničeno na iznos od 100 hiljada rubalja po jednom ugovoru.

Šta se dešava ako se gotovinski limit ne postavi

Ako ne postoji dokument (nalog) koji potvrđuje njegovo službeno osnivanje za subjekt, tada će se sav prihod (gotovina) u kasi u trenutku provjere smatrati viškom. Predstavnik banke ili poreski službenik koji je otkrio prekršaj u smislu prekoračenja limita, fiksira činjenicu kršenja u relevantnom dokumentu, a zatim ga prenosi na IFTS. Na osnovu toga se donosi odluka o prekršaju i izriče se novčana kazna. Za službenika predviđeno je do 5 hiljada rubalja, za organizaciju - do 50 hiljada rubalja.

Nije prekršaj držati na blagajni bez utvrđenog limita gotovine predviđenog za isplatu plata, naknada. Najvažnije je da se izdavanje ispuni u roku od tri dana, počevši od dana prijema novca u banci.

Ostala kršenja gotovinskog limita

Lista kršenja ograničenja takođe uključuje:

• akumulacija sredstava na blagajni iznad utvrđenog limita;
• neprimanje primljene gotovine na blagajni;
• kršenje procedure držanja gotovine;
• gotovinska poravnanja koja prelaze ograničene limite.

Planirani nadzor u organizacijama prema pravilima za obavljanje gotovinskih transakcija od strane regulatornih organa mora se provoditi najmanje jednom u dvije godine, ali to ne znači da nemaju pravo češće provjeravati gotovinsku disciplinu. Nema ograničenja ili ograničenja za ponovljene provjere. Istovremeno, poreske vlasti provjeriti samu gotovinsku disciplinu, a servisiranje banaka - izvorni dokumenti, na osnovu finansijskog monitoringa.

Dakle, i poduzetnici i organizacije ne mogu držati novac u gotovini iznad utvrđenih normi. “Prekomjerni”, višak, prihod, podliježe transferu u banku, na tekući račun. Svaki subjekt samostalno izračunava svoju granicu, fokusirajući se na odobrene formule. Naravno, nemoguće je proizvoljno postaviti željeni iznos ograničenja, ali možete ga približiti željenoj cifri, radeći s potrebnim vrijednostima. Dozvoljeno je i postavljanje granice onoliko puta koliko je potrebno.

Svaka kompanija i posebna odjeljenja koja polažu novac u banci moraju imati nalog za odobravanje limita stanja gotovine na blagajni. Jedini izuzetak od ovog pravila su mala preduzeća. Za takve organizacije postoji izuzeće od obaveze utvrđivanja granične vrijednosti salda gotovine u blagajni. U drugoj polovini 2015. godine revidirani su kriterijumi za mala preduzeća. Razmotrimo kako je to utjecalo na izvršenje naloga za gotovinu, kao i analiziramo druge nijanse vezane za gotovinski limit na blagajni.

Ko je obavezan da naruči

By opšte pravilo Svaka kompanija mora odobriti limit salda gotovine. Za svaku zasebnu jedinicu koja deponuje gotovinu u banku postavlja se poseban limit. Ako u organizaciji nema naloga ili uputstva o maksimalnom iznosu gotovine, inspektori će smatrati da je limit nula. I sav prihod na blagajni je prekoračen. A za to je moguća kazna do 50 hiljada rubalja. (dio 1 člana 15.1 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije).

Mala preduzeća imaju pravo da ne određuju gotovinski limit (klauzula 2 Direktive Banke Rusije br. 3210-U od 11. marta 2014). To znači da novac možete čuvati u sefu bez ograničenja iznosa, donirati ga banci ili zvati inkasatore nije potrebno. Da ne bi došlo do nesporazuma, u nalogu rukovodioca napišite da od određenog datuma privredno društvo, kao mali privredni subjekt, ne postavlja novčani limit.

Od 25. jula 2015. ograničenje prihoda za mala preduzeća podignuto je sa 400 miliona rubalja. do 800 miliona rubalja A za mikro preduzeća - od 60 miliona rubalja. do 120 miliona rubalja.Ova cifra se mora izračunati za prethodnu godinu. A od 29. decembra 2015. umjesto graničnih prihoda, uzmite u obzir prihod. Odnosno, zbrojite ne samo prihode od prodaje, već i druge prihode (vidi tabelu).

Glavni kriterijumi za male organizacije u 2016

Osim toga, promijenjeni su i drugi kriteriji. Umjesto prosječnog broja, razmislite prosečan broj zaposlenih zaposlenih u prošloj kalendarskoj godini. Za mala preduzeća ne bi trebalo da bude više od 100 ljudi. Mikro preduzeća imaju maksimalno 15 zaposlenih.
Drugi uslov je da učešće drugih organizacija u osnovnom kapitalu ne prelazi 49 odsto. Prethodna granica je bila 25 posto.

Povećan je i period u kojem se preduzeće smatra malim, čak i ako prelazi granice prihoda i broja zaposlenih. Ranije je ovaj period bio dvije godine, jedna za drugom. Sada je povećan na tri godine (4. dio člana 4 savezni zakon od 29. juna 2015. br. 209-FZ). Dakle, ovim amandmanima više kompanija može odustati od ograničenja gotovine na blagajni.

Pitanje člana - Kriterijumi za mala preduzeća nisu se menjali od početka godine. Da li je moguće izdati nalog za ukidanje limita i sredinom godine ili je potrebno čekati početak sljedeće?

Da, možeš. Kompanija čiji se prihodi za prethodnu godinu uklapaju u 800 miliona rubalja ima pravo da se smatra malim preduzećem od bilo kog dana nakon što su novi kriterijumi odobreni. I poništite ograničenje stanja gotovine na blagajni, na primjer, od 25. jula 2015. ili više kasni datum. Ovo su potvrdili i Ministarstvo za ekonomski razvoj i Banka Rusije (pisma Ministarstva za ekonomski razvoj Rusije od 10. septembra 2015. br. 1163-D05i, Centralne banke Rusije od 3. septembra + 2015. br. 29 -1-1-6 / 610).

Kako napisati limit nalog

Naručite u slobodnoj formi. Vođa ga mora potpisati. Kompanija ima pravo da odobri gotovinski limit za bilo koji period - mesec, kvartal, godinu, 10 godina, itd. Ne možete uopšte naznačiti period tokom kojeg limit važi. Tada neće biti potrebno pratiti rok važenja gotovinskog limita na blagajni i po potrebi ga ponovo odobriti. Morate postaviti ograničenje blagajne u rubljama bez kopejki (vidi uzorak).

Uzorak

Društvo sa ograničenom odgovornošću Alpha

NAREDBA br. 1/1
o postavljanju limita na stanje gotovine u blagajni

U skladu sa uputstvom Banke Rusije od 11. marta 2014. godine br. 3210-U „O proceduri za obavljanje gotovinskih poslova pravnih lica i pojednostavljenoj proceduri za obavljanje gotovinskih poslova kod individualnih preduzetnika i malih privrednih subjekata“ i na osnovu obračun limita stanja gotovine u gotovini, utvrđenog na osnovu obima podizanja gotovine, naređujem:
1. Utvrdite od 11. januara 2016. ograničenje stanja gotovine na blagajni u iznosu od 340.000 (trista četrdeset hiljada) rubalja.
<...>

Primjena: obračun limita stanja gotovine na blagajni.

Generalni direktor A.A. Kozlov

Priložite izračun limita uz narudžbu. U ovom slučaju neće biti potrebno sjećati se odakle je došao konačni iznos.

Posebna pravila vrijede za odjele koji polažu gotovinu kod banke. I za dodatne kancelarije, iz kojih se novac transportuje na blagajnu centrale. Centrala mora svakom takvom odjeljenju poslati nalog o utvrđenom limitu (klauzula 2 br. 3210 uputstva, U). Postupak za dostavljanje ovog naloga mora se utvrditi u propisu o obavljanju gotovinskih transakcija ili u drugom dokumentu, na primjer, u posebnom nalogu.

Najpogodniji način je da nalog o limitu stanja gotovine podiže blagajnik jedinice u sjedištu. I on stavlja svoj potpis na kopiju koja ostaje u sjedištu. Druga opcija je da se nalog lično prenese šefu jedinice.

Kako izračunati granicu

Granicu možete izračunati na jedan od dva načina. Prvi se zasniva na gotovinskoj zaradi kompanije. Drugi - (. P 2 uputstva br. 3210-U) uzimaju gotovinske troškove kao osnovu. Računajte ovo i ono. Zatim odaberite isplativiju opciju i odobrite je.

Ako kompanija zarađuje malo novca, korisnije je postaviti limit na osnovu troškova, a ne prihoda. Izračunajte prema formuli ITS:

L \u003d O p x P,

O - iznos novčanih primanja za obračunski period,

P - vremenski period između dostave gotovine banci (ne više od 7 radnih dana).

Na primjer, kompanija isporučuje sredstva banci jednom u tri dana. U ovom slučaju, period između isporuke i biće jednak tri dana. Ako u lokalitet nema banke, tada će maksimalni vremenski period između dostave gotovine banci biti 14 radnih dana.

Ali za kompanije koje nemaju nikakav novčani tok, formula vezana za prihod neće raditi. U takvoj situaciji morate izračunati limit na osnovu troškova. Ograničenje gotovine možete odrediti na osnovu troškova koristeći sljedeću formulu:

L \u003d O p x P,

gdje je L - limit salda gotovine,

O - obim podizanja gotovine za obračunski period (osim za plate i beneficije),

P - period obračuna (ne više od 92 radna dana),

P - vremenski period između prijema gotovine u banci (ne više od 7 radnih dana).

Za obračun uzmite bilo koju tačku. Ovo pravo daje Direktiva br. 3210-U.

Morate zaokružiti ograničenje prema pravilima matematike (pismo Federalne poreske službe Rusije od 6. marta 2014. br. ED-4-2 / ​​4116). Odnosno, odbacite iznos manji od 50 kopejki i zaokružite 50 kopejki i više na najbližu rublju.

Primjer: Kako izračunati limit salda gotovine.

Za limit, kompanija je odabrala period od 11. januara do 31. marta 2016. godine (56 radnih dana). Tokom ovog perioda, novčani prihod iznosio je 672.000 rubalja. Troškovi koje plaćaju računovođe i drugi troškovi iz džepa (osim plata) iznose 560.000 rubalja. Kompanija isplaćuje novac banci svaka tri dana.

Veličina limita na osnovu novčanog prihoda je 36.000 rubalja. (672.000 rubalja: 56 dana x 3 dana). Iznos limita, na osnovu troškova iz džepa, iznosio je 30.000 rubalja. (560.000 rubalja: 56 dana x 3 dana). U ovom slučaju, za kompaniju je isplativije postaviti limit na osnovu novčanog prihoda.

Izračunajte granicu za odvojene podjele kako slijedi. Prvo odredite ukupan iznos gotovinskog limita za kompaniju. Istovremeno, u obračun novčanih primanja ili rashoda uključiti iznose primljene ili potrošene po posebnim odjeljenjima.

Nakon toga rasporedite iznos limita između centrale i odjela. Banka Rusije ne navodi algoritam akcija za to. Na primjer, možete podijeliti gotovinski limit po odjelu koristeći istu formulu koju kompanija koristi za izračunavanje ukupnog gotovinskog limita. Možete slobodno koristiti bilo koju drugu metodu.

Ograničenje stanja gotovine je maksimalni dozvoljeni iznos gotovine Novac, koji može biti na blagajni organizacije na kraju radnog dana.

Na primjer, po nalogu šefa, postavlja se ograničenje od 100.000 rubalja. Sve iznad ovog iznosa akumuliranog u kasi za cijeli radni dan potrebno je predati banci.

ALI: u dva slučaja dozvoljeno je imati gotovinu u gotovini preko utvrđenog limita:

1) U dane raznih isplata zaposlenima (plata, regres, stipendije i sl.). U tom slučaju, uplate se moraju izvršiti u roku od 5 radnih dana.

2) vikendom i neradnim praznicima, ako su se u to vrijeme obavljale gotovinske transakcije.

Vrijedi napomenuti ako ne instalirate gotovinski limit, tada će biti jednako nuli, što znači da će se svaki iznos novca u kasi na kraju radnog dana smatrati prekoračenim, što može povlačiti administrativnu odgovornost.

Nalog o uspostavljanju/ukidanju limita gotovine

Rukovodilac organizacije ili individualni preduzetnik mora izdati nalog o utvrđenom gotovinskom limitu. Limit se može odobriti za bilo koji period (mjesec, kvartal, godina, itd.), ali je moguće i ne specificirati njegov rok važenja. Tada možete raditi s takvim ograničenjem koliko god želite dok ne objavite novi dokument s novim indikatorima.

Međutim, od 1. juna 2014. godine, pojedinačni poduzetnici i male organizacije (koji ne broje više od 100 zaposlenih i imaju prihod do 800 miliona rubalja godišnje) više nisu u obavezi da osnivaju gotovinski limit.

One. mogu raditi sa ili bez ograničenja, prema vlastitom nahođenju. Oni koji žele da napuste limit moraju svakako izdati nalog za ukidanje gotovinskog limita.

Obračun graničnih iznosa

Kompanije sada (od 1. juna 2014. godine) imaju priliku da biraju, kako izračunati limit salda gotovine- na osnovu novčanih primanja ili gotovinskih izdataka. To jest, u praksi možete izračunati gotovinski limit koristeći obje formule i odabrati najprofitabilniji metod za vas.

Međutim, kompanije koje zbog specifičnosti svojih aktivnosti nemaju novčane račune prirodno koriste formulu rashoda. Ograničenje stanja gotovine postavljeno je u rubljama bez kopejki. Zaokružuje se prema uobičajenim pravilima: iznos manji od 50 kopejki se odbacuje, a iznos od 50 kopejki se zaokružuje na rublju.

1) OBRAČUN NA OSNOVU GOTOVINSKIH PRIHODA

L = V/ P * Nc

L

V- iznos novčanih primanja za prodatu robu, obavljene radove, pružene usluge za obračunski period u rubljama (novostvorene organizacije i individualni poduzetnici navode očekivani iznos primitaka).

P- period poravnanja za koji se uzima u obzir obim novčanih primanja. Odabrani obračunski period uključuje sve radne dane, čak i one koji su iz nekog razloga radili vikendom i praznicima. To može biti bilo koji vremenski period do 92 radna dana, na primjer:

• Prethodni period (izračunajte za Q1 2017 na osnovu podataka iz Q4 2016)
• Isti period prethodne godine (obračun za 1. kvartal 2018. godine - na osnovu podataka za 1. kvartal 2017. godine)
• Period najvećeg primanja

Nc- vremenski period (u radnim danima) od dana prijema gotovine do dana predaje ovog novca banci. Ovaj period ne bi trebalo da bude duži od 7 radnih dana, a ako se nalazi u naselju gde nema banke - 14 radnih dana.

Na primjer, ako se novac polaže u banku jednom svaka 2 radna dana, tada je Nc=2.

Primjer izračuna: Fantik doo postavlja ograničenje gotovine za 2017. godinu, uzimajući za obračunski period septembar 2016. (24 radna dana). Za to vrijeme, kompanija je primila 435.000 rubalja u gotovini. Sredstva su deponovana u banci svaka 3 dana. Na ovaj način:

Ograničenje stanja gotovine = 54.375 rubalja. (435.000 rubalja / 24 dana * 3 dana)

2) OBRAČUN NA OSNOVU IZNOSA GOTOVINSKIH TROŠKOVA

Pomoću ove formule možete podesiti gotovinski limit bez obzira da li imate gotovinske račune ili ne (klauzula 2 Direktive br. 3210-U). Na primjer, ako imate mali novčani prihod, tada bi bilo isplativije postaviti ograničenje prema ovoj formuli:

L=R/P*Nn

L- ograničenje stanja gotovine u rubljama

R- obim podizanja gotovine za obračunski period u rubljama, s izuzetkom iznosa namijenjenih raznim isplatama zaposlenima (plata, godišnji odmor, stipendije itd.). Novostvorene organizacije i individualni preduzetnici ukazuju na očekivani obim izdavanja.

P- period poravnanja za koji se uzima u obzir obim podizanja gotovine. To može biti bilo koji vremenski period do 92 radna dana. Primjeri takvih perioda dati su u opisu 1 formule. Samo zapamtite da napravite rezerve za troškove.

Nn- vremenski period (u radnim danima) između dana prijema gotovine od banke, sa izuzetkom iznosa namijenjenih raznim isplatama zaposlenima (plata, regres, stipendije i sl.). Ovaj period ne bi trebalo da bude duži od 7 radnih dana, a ako se nalazi u naselju gde nema banke - 14 radnih dana. Na primjer, ako se novac povlači iz banke jednom svaka 2 radna dana, tada je Nc=2.

Primjer izračuna: DOO "Fantik" se bavi prodajom šećera na veliko. Instaliranje limit stanja gotovine za 2018 godine u pogledu visine novčanih izdataka, preduzeće je uzelo jun, jul, avgust 2017. godine za obračunski period.

U kompaniji 5 dana radna sedmica, tako da je obračunski period 65 radnih dana (21 + 23 + 21). Za to vrijeme, kompanija je isplatila dobavljačima 900.000 rubalja u gotovini, povučeno sa bankovnog računa svaka 4 dana. Na ovaj način:

Ograničenje stanja gotovine = 55.385 rubalja. (900.000 rubalja / 65 dana * 4 dana)

Da bi se osigurala sigurnost gotovine, olakšalo njeno računovodstvo, organizacije i preduzeća postavljaju limit salda gotovine, odnosno maksimalno mogući iznos koji ostaje na kraju dana.

Postupak utvrđivanja gotovinskog limita regulisan je Uredbom o postupku obavljanja gotovinskog prometa broj 373-P od 12.10.2011. godine, u prilogu kojoj su date odgovarajuće formule. Uredbom je određeno da se obračun treba vršiti ne samo pravna lica ali i preduzetnici, uključujući i one bez bankovnog računa. Jedna od novina je bila i to što limit salda gotovine određuju sama preduzeća i individualni preduzetnici, a ne banke, kao što je to bilo ranije.

Ako kompanija ima odvojene grane, obračun se vrši uzimajući u obzir gotovinu koja se drži u ovim jedinicama. Izuzetak su jedinice koje imaju bankovni račun. Oni bi trebali imati vlastitu granicu.

Postupak obračuna limita

Pravna lica i preduzetnici čija delatnost obuhvata prijem gotovine za prodatu robu, obavljene radove, izvršene usluge izračunavaju gotovinski limit po formuli:

L = V/ T * Nc

L - limit (u rubljama)

V - ukupan priliv gotovine za obračunski period (za novostvorena preduzeća - procijenjeni primitak)

T - period za koji se javlja gore navedeni novčani račun (u radnim danima)

Nc je interval koji odredi rukovodilac preduzeća (u radnim danima) između transfera novca u banku.

Novčani tok treba odrediti na osnovu maksimuma iz prethodnih godina, uzimajući u obzir postojeću dinamiku. Obračunski period može biti bilo koji relevantan period iz prošlosti, ne duži od 92 radna dana. Razmak između dana predaje gotovine banci ili davanja preduzetniku ne bi trebao biti duži od sedam radnih dana, a u nedostatku banke u mjestu - četrnaest radnih dana

Značenje formule po kojoj se izračunava limit salda gotovine je vrlo jednostavno. Utvrđuje se prosječan dnevni prihod (po pravilu maksimalno mogući) i množi se sa brojem dana koliko će se taj novac nakupiti u kasi prije nego što bude prebačen na bankovni račun.

Postupak obračuna u nedostatku prihoda

Organizacije koje nemaju novčane prilive izračunavaju po sličnoj formuli, u kojoj se umjesto prihoda navode sredstva primljena od banke za izdavanje:

L = R / T * Nn

L - gotovinski limit (u rubljama)

R - iznos gotovine izdat za obračunski period

T - period za koji je izvršeno ovo izdavanje (maksimalno 92 radna dana)

Nn je interval (u radnim danima) između prijema sredstava za izdavanje bankovnim čekom ili od individualnog preduzetnika koji nema bankovni račun.

Ovdje, kao iu prethodnom slučaju, treba uzeti u obzir prethodne periode maksimalnih isplata, odnosno očekivanih isplata – za novonastala preduzeća. Maksimalni dozvoljeni interval između prijema je isti - 7 (14) dana.

Bilo koja opcija za obračun gotovinskog limita stanja ne uzima u obzir gotovinu primljenu za isplatu plata, stipendija, naknada i druge slične namjene, počevši od dana prijema ovih sredstava sa žiro računa. Treba imati na umu da prema Pravilniku o gotovinske transakcije za izdavanje plata i drugih beneficija izdvaja se najviše pet radnih dana.

Drugi izuzetak, kada je dozvoljeno prekoračenje stanja novca u kasi, su vikendi i praznici. To se odnosi na dane koji su radni za preduzeće i slobodne dane za banku.

U svim ostalim slučajevima, višak je neprihvatljiv. Ako se to dogodi, morate odmah predati sredstva banci (ili individualnom preduzetniku). Druga opcija bi bila izdavanje određenog iznosa za prijavu nekom od zaposlenih. Praćenje poštivanja gotovinskog limita na blagajni vrši se prema blagajničkoj knjizi 0310004 nakon povlačenja stanja na kraju radnog dana.

Nalog za određivanje gotovinskog limita

Prihvaćeni novčani limit se izdaje u obliku naloga rukovodioca preduzeća ili individualnog preduzetnika. Dodatak nalogu sadrži obračun, koji treba da sadrži:

• odabrani period za obračun (mjesec, kvartal ili drugi period)
• iznos prihoda (izdavanja) za ovaj period
• odabrani interval za isporuku (prijem) gotovine
• rezultat izračuna (zaokružen na najbliži cijeli broj rubalja).

Nalogom se može odrediti bilo koje trajanje limita, od jednog mjeseca do nekoliko godina. Uz moguće promjene u tokovima gotovine, ograničeni saldo gotovine može se ponovo izračunati u bilo kojem trenutku. U nedostatku naloga kojim se utvrđuje limit gotovine, uzima se jednak nuli, odnosno na kraju radnog dana u kasi ne bi trebalo biti gotovine.

Nadzorni organi mogu provjeriti usklađenost sa limitom bilansa. U slučaju prekoračenja, preduzeću se primenjuju kazne.

Nova godina za računovođe počinje obaveznim postupkom - postavljanje limita gotovine.

To diktira propis Centralne banke Ruske Federacije broj 373-P od 12. novembra 2011. godine.

Iz toga proizilazi da su sve organizacije i individualni preduzetnici dužni da utvrde limit gotovine koja se drži u blagajni preduzeća.

Organizacije i preduzetnici moraju na kraju dana na bankovnim računima držati sredstva koja prelaze limit u gotovini.

Rad sa novčanim dokumentima dozvoljen je samo onim odgovornim licima organizacije čije je pravo na to osigurano relevantnim dokumentima (naredba rukovodioca).

Podaci o utvrđenom limitu su fiksirani u administrativnom dokumentu.

Na primjer, u nalogu koji mora biti potpisan od strane rukovodioca i ovjeren pečatom. Međutim, kako ne biste upali u nered, morate ispravno izračunati granicu.

Kako izračunati gotovinski limit

Uredbi br. 373-P dat je dodatak koji daje formula za izračunavanje granice gotovina na blagajni:

Ograničenje gotovine = V / P * N,

V- obim svih primanja za obračunski period,

P- obračunski period koji ne bi trebao biti duži od 92 dana,

N- broj dana od jednog gotovinskog depozita u banci do drugog gotovinskog depozita (ne smije biti duži od 7 radnih dana).

U nedostatku novčanih računa, obračun se vrši prema sljedećoj formuli:

Ograničenje gotovine = R / P * N,

gdje je L limit gotovine,

R - iznos svih izdatih sredstava, sa izuzetkom plata i socijalnih. uplate za obračunski period,

P - obračunski period, koji ne smije biti duži od 92 dana,

N - broj dana, od jednog prijema gotovinskog čeka u banci do drugog računa, osim sredstava namijenjenih za isplatu plata i socijalnih usluga. uplate (ne bi trebalo da budu duže od 7 radnih dana).

Od 1. juna 2014. godine individualni preduzetnici i mala preduzeća ne smeju da postavljaju limit salda gotovine.

Primjer obračuna gotovinskog limita

Primjer 1

Odaberimo obračunski period za april 2019. Njegovo trajanje je 22 dana. Pretpostavimo da se gotovina polaže u banci jednom svaka 4 dana. Novčani prilivi na blagajni za ovaj period iznosili su 560.000 rubalja.

Zamjenjujemo podatke u formulu:

(560.000/22) x 4 = 101.818 rubalja

Ako se nalazi na mjestu gdje djeluje organizacija ili samostalni poduzetnik nema banke, tada se obračunski period produžava na 14 dana.

Primjer 2

Odabraćemo obračunski period za februar-april 2019. Njegovo trajanje je 62 dana. Gotovina se polaže jednom svakih 10 dana. Novčani prilivi na blagajni za ovaj period iznosili su 750.000 rubalja.

(750.000 / 62) x 10 = 120.967 rubalja

Primjer 3 Odabraćemo obračunski period za februar-april 2019. Njegovo trajanje je 62 dana. Organizacija ne prima gotovinu za robu i usluge. Prijem gotovine se vrši čekom 1 put u 5 dana. Tokom obračunskog perioda unovčeno je 1.235.000 rubalja.

Obrazac br. 0408020 (obračun za postavljanje limita) možete preuzeti na adresi.