One. poreski odbitak se daje pod uslovom da građanin ima prihode koji podliježu porezu na dohodak po stopi od 13% poreza na dohodak građana.

obveznici poreza na dohodak pojedinci(porez na dohodak fizičkih lica) priznaju se:

• pojedinci koji su rezidenti Ruska Federacija(rezidenti Ruske Federacije su osobe koje stvarno borave na teritoriji Ruske Federacije najmanje 183 dana u kalendarskoj godini);
• pojedinci - nerezidenti koji primaju prihode iz izvora u Ruskoj Federaciji.

Ko ima pravo na poreske olakšice

poreske olakšice odnose se na građane koji su kupili stan, potrošili novac na vlastito školovanje, školovanje djece ili liječenje. Učesnici neprijateljstava, samo građani sa djecom. Više detaljne informacije raspoređeno po vrstama poreskih olakšica:

Vrste poreskih olakšica:

Dostupni su standardni poreski krediti:

• Odbitak od 1.400 rubalja (3.000 rubalja za treće i sledeće dete) se daje poreskim obveznicima koji su roditelji, supružnici roditelja, hranitelji, staratelji, staratelji, za svako dete koje je na njihovom staranju, za svaki mesec poreski period do mjeseca u kojem njihov prihod, obračunat po obračunskoj osnovi od početka poreskog perioda, prelazi 350.000 rubalja.
  Za dijete sa invaliditetom, roditeljima i usvojiteljima (njihovim supružnicima) odobrava se odbitak u iznosu od 12.000 rubalja, a staratelji, staratelji, hranitelji (njihovi supružnici) - 6.000 rubalja.
• odbitak od 500 rubalja - za svaki mjesec poreskog perioda za takve kategorije poreznih obveznika kao što su Heroji SSSR-a, Ruske Federacije, učesnici Drugog svjetskog rata, blokada, zatvorenici koncentracionih logora, invalidi od djetinjstva, invalidi grupa I i II i niz drugih.

U skladu s člankom 220. Poreskog zakona Ruske Federacije, porezni odbitak na imovinu mogu dobiti porezni obveznici koji su imali troškove za novu izgradnju ili kupovinu stambenog prostora (od 2005. godine udjeli (udjeli) u stambenoj kući ili stanu) , kao i u iznosu koji se koristi za plaćanje kamata na hipotekarne kredite koje poreski obveznik prima u bankama Ruske Federacije. Iznos odbitka je ograničen na 2.000.000 rubalja. isključujući iznose koji se koriste za plaćanje kamata na hipotekarne kredite, koje je poreski obveznik primio u bankama Ruske Federacije i stvarno potrošio na novu izgradnju ili kupovinu stambene kuće ili stana na teritoriji Ruske Federacije. Poreski odbitak pri kupovini stana se poreskom obvezniku obezbjeđuje na osnovu prijave prilikom podnošenja poreske prijave i dokumenata koji potvrđuju pravo na ovaj odbitak. Nije dozvoljeno ponovno odobravanje poreskog olakšice poreskom obvezniku za kupovinu ili izgradnju stambenog prostora.

Prema članu 219 Poreskog zakona Ruske Federacije, socijalna poreska olakšice se daju u slučajevima kada poreski obveznik snosi tzv. socijalne troškove. Socijalni porezni odbici se daju iz pet razloga:

• o troškovima u dobrotvorne svrhe i donacijama;
• o troškovima obuke;
• o troškovima liječenja;
• o troškovima nedržavnog penzijskog osiguranja i dobrovoljnog penzijskog osiguranja;
• o troškovima uplate dodatnih premija osiguranja za fondovski dio radne penzije.

Postupak odobravanja profesionalnih odbitaka razmatra se u članu 221 Poreskog zakona Ruske Federacije. Pravo na ostvarivanje profesionalnih poreskih olakšica imaju, posebno, individualni preduzetnici, advokati, notari, u visini stvarno nastalih i dokumentovanih troškova direktno vezanih za ostvarivanje prihoda. Ukoliko poreski obveznici nisu u mogućnosti da dokumentuju svoje troškove vezane za obavljanje delatnosti kao individualni preduzetnici, onda se vrši profesionalni poreski odbitak u iznosu od 20% od ukupno ostvarenog prihoda. individualni preduzetnik iz poslovnih aktivnosti. Profesionalni poreski odbitak mogu koristiti lica koja:

• izvršiti preduzetničku aktivnost kao individualni preduzetnici;
• bave se privatnom praksom (notari, advokati koji su osnovali advokatske kancelarije, itd.);
• obavlja poslove (pružanje usluga) po ugovorima građanskog prava;
• primaju autorske naknade i druge nagrade.

Postoji granica odbitka- iznos nakon kojeg porezni odbitak prestaje da važi. Ispod su iznosi za poreske olakšice

• Odbitak poreza na imovinu = do 2.000.000 rubalja ( poreske olakšice na kupovinu apartmani, vikendice, kuće) + odbitak kamata na hipoteku do 3 miliona rubalja ako ste koristili hipoteku
• Socijalni porezni odbitak = do 120.000 rubalja za vaše obrazovanje, braćo/sestre, i ne više od 50.000 rubalja. za obrazovanje svakog djeteta
• Socijalni porezni odbitak = do 120.000 rubalja za liječenje
• Socijalni porez = ZA CIJELI IZNOS troškova skupog liječenja

Poreskom osnovicom za porez na dohodak građana priznaju se svi prihodi poreskog obveznika, kako u novcu tako iu naturi, kao i prihodi u vidu materijalnu dobit. Istovremeno, za prihod u naturi poreska osnovica se utvrđuje na osnovu tržišnih cijena.
Poreski period za porez na dohodak građana je kalendarska godina.
Na spisku prihoda koji ne podliježu porezu na dohodak, posebno se nalaze državne naknade, izuzev naknada za privremenu invalidninu (uključujući dodatak za njegu bolesnog djeteta), državne penzije, isplate naknada u okviru utvrđenih normi i niz drugih prihodi.

Porezi su jedan od načina popunjavanja državnog budžeta, koji se automatski primjenjuje na sve legalno primljene prihode. Ako je osoba nešto zaradila, ostvarila profit od prodaje nečega, mora platiti određenu svotu novca.

Ovaj sistem ima određene relaksacije, postoji nekoliko programa koji imaju za cilj smanjenje poreskog opterećenja. Ovo je otprilike . Ovaj članak daje informacije o tome koje službeno određene vrste poreskih olakšica postoje i kome se daju, odnosno ko ima pravo na poreski odbitak.

Odbitak je određena vrsta davanja koja značajno umanjuje ukupnu poresku osnovicu, odnosno iznos na koji poreski organ naplaćuje službeni porez. Pravo na primanje imaju poreski obveznici koji imaju službeni posao ili registrovanu djelatnost i redovno plaćaju porez od 13%. U pravilu se radi o državljanima Ruske Federacije, kao i službeno zaposlenim posjetiocima koji su u zemlji duže od 183 dana.

Glavne kategorije odbitaka

Moderni porezni zakonik razmatra nekoliko glavnih vrsta odbitaka, koji se razlikuju po kriterijima izgleda i ukupnom iznosu. Glavne kategorije povlaštenih odbitaka:

Odbici se mogu podijeliti prema vrsti, kao i prema licima koja na njih imaju pravo u okolnostima u kojima su naknade pravno valjane. Pitanje o tome šta su porezni odbici vrijedi proučiti i razmotriti detaljnije.

Standard

Ova vrsta je zakonski iznos primljenog odbitka. Prednosti takvog plana su prvobitno osmišljene po vrsti za korisnike i za obične roditelje ili staratelje maloljetnika ili učenike djece. U zavisnosti od opšte kategorije modernih građana, iznos odbitka je ograničen na maksimalan iznos primljene dobiti.

Povlašteni porezni odbitak standardne kategorije namijenjen je prilično velikoj grupi službeno zaposlenih građana sa djecom. Odbitak umanjuje ukupnu poresku osnovicu za 13%. Porez se obračunava od već umanjenog iznosa. Osim toga, različite vrste poreskih obveznika koji pripadaju određenoj kategoriji korisnika mogu službeno računati na beneficije različitih iznosa oporezivanja.

Socijalni porezni odbici

Ova kategorija odbitka omogućava osobi da nadoknadi troškove za sebe, kao i za svoje rođake. Sredstva se moraju potrošiti u određenim okolnostima u vezi sa relevantnošću odbitaka.

Medicinski odbici

Za osobe koje su potrošile novac na liječenje ili na obnavljanje zdravlja članova porodice, predviđen je sličan oblik odbitka. Terapija se može obaviti u privatnim, javnim klinikama i drugim medicinskim ustanovama. Odbitak u ovoj situaciji je ograničen na maksimalni iznos dozvoljenog gotovinskog plaćanja.

Ako je neko imao prehladu ili nešto drugo neozbiljno, jednostavno mu je plaćeno bolovanje. Ako je, međutim, završeno ozbiljnije liječenje, koje je zahtijevalo dovoljno velika suma, kao kompenzacija je registracija odbitka.

Ovo je idealna prilika da povratite odbitke u iznosu od 13% utrošenog iznosa. Novac se ne vraća, ali određeno vrijeme ne odbijaju dospeli iznos poreza od primljenog prihoda.

Za obrazovanje

Na ovu korist puno pravo ima poreski obveznik koji je dio dobiti potrošio na školovanje ili na standardno i dodatno obrazovanje djece. Ova kategorija beneficija uključuje troškove kao što su:

• Auto škola.
• Moderni plaćeni vrtići.
• Sportske šolje.
• Razne kreativne umjetničke škole.
• Sve vrste kurseva.
• Seminari i majstorski kursevi za unapređenje profesionalnog nivoa.

Iznos odbitka u ovom slučaju može biti donekle ograničen. Država za to daje garanciju socijalna podrška u procesu sticanja raznovrsnog obrazovanja.

Za dobrotvorne svrhe

Sredstva za odbitak na zakonskom nivou dodeljuju se osobi koja daje donacije određenim dobrotvornim organizacijama. To može uključivati ​​doprinose područjima kao što su:

1. Kulturni razvoj.
2. Lek.
3. Nauka.
4. Obrazovanje.

Iznos naknade može da pokrije troškove koji ne prelaze četvrtinu iznosa ukupne poreske osnovice.

Penzione beneficije

Odbitak na zakonskom nivou je zbog osoba koje su u bliskoj interakciji sa standardnim nedržavnim PF. Mogu ga dobiti i oni koji odbiju dio svojih prihoda da bi povećali visinu svoje buduće penzije. Zahvaljujući ovoj pogodnosti, možete pokriti troškove u iznosu ne većem od 120 hiljada rubalja.

Ako se svi oblici beneficija izdaju prema uobičajenoj šemi, onda penzione karakteriše nešto drugačija shema. Među glavnim karakteristikama ostvarivanja beneficija mogu se izdvojiti neki faktori koji se odnose na prikupljanje i pripremu dokumenata.

Za smanjenje obračunate osnovice poreza i ostvarivanje beneficija, pojedinci koji redovno odbijaju sredstva za starost dužni su da se jave regionalnoj poreskoj upravi. Prilikom prijave potrebno je pripremiti sljedeću dokumentaciju:

• Dobro napisana izjava.
• Potvrda o prihodima primljena u obliku 2-NDFL.
• Poreska prijava.
• Dobijena potvrda o radu, koja potvrđuje prisustvo doprinosa.
• Kopije, kao i originali računa, čekova i naloga koji potvrđuju plaćanje.

Ako je osoba podnijela zahtjev za odbitak prvi put, moći će vratiti iznos za posljednje 3 godine kada je vršeno standardno sufinansiranje.

Odbici nakon kupovine nekretnine

Takve beneficije su namijenjene onima koji ostvaruju dobit od prodaje imovine, kao i onima koji su dio dobiti potrošili na izgradnju stambenog prostora i na kupovinu. Iznos takvog odbitka karakterizira postojanje nekog ograničenja.

Imovinska naknada se automatski dodjeljuje osobama koje rade i zarađuju unutar Ruske Federacije i redovno plaćaju 13% poreza na dohodak građana u državnu blagajnu. Ovi oblici odbitka se automatski dijele na prilično velike troškove za značajno poboljšanje životnih uslova.

Profesionalni odbici

Ova pogodnost je namijenjena privatnim preduzetnicima koji rade na osnovu građanskopravnog službenog ugovora. Pravo na profesionalni odbitak imaju advokati koji se bave privatnom praksom, kao i kreativni ljudi automatski primaju određene naknade za zadržavanje registrovanih autorskih prava.

Iznos takvog odbitka direktno zavisi od primljene dobiti i fiksiran je u utvrđenom procentu. Možete ga dobiti samo ako imate dokaz o troškovima koji su nastali radi ostvarivanja dobiti.

Pravila i karakteristike registracije odbitka

Uslovi za ostvarivanje odbitka direktno zavise od toga koji plan odbitka se planira primiti, kojoj kategoriji pripada preferencijalni odbitak. Evo osnovnih pravila, zahtjeva, kao i dokumenata za svaku vrstu odbitka:

1. Standardni se dobija u računovodstvu, odnosno preko poslodavca. Morat ćete dostaviti zahtjev i dokaze za odbitak: dokumente službenog korisnika i potvrde o djeci.
2. Socijalno se dobija preko poreza. Ovdje će vam trebati prijava, ispravno popunjena izjava o primljenim prihodima, kao i dokumenti koji su osnova za odbitak.
3. Imovina se dobija i kroz porez.
4. Profesionalni izdat putem poreska služba. Morat ćete podnijeti zahtjev i izjavu o primljenim prihodima.

Za sve vrste pogodnosti, osim one uobičajene, morat ćete sastaviti poseban izvod sa bankovnim podacima koji su u njemu navedeni. Izjava se podnosi do 30. aprila naredne godine.

Osnovni primjeri obračuna

Iznos odbitka možete sami izračunati. Evo dva primjera koji će pojasniti kako se obračunava odbitak. Standardni poreski odbici za fizička lica za obračunate poreze na djecu izračunavaju se na sljedeći način.

Uz platu od 20.000 rubalja i jedino dijete, ukupan godišnji porez iznosit će 20.000 * 13% * 12 = 31.200 rubalja. Naknada po djetetu ovog trenutka iznosi 1400 rubalja. Kada se pomnoži sa 12, iznos je 16.800 rubalja. Na osnovu ovoga možemo zaključiti da na pozadini kolega koji nemaju djecu, ili onih s kojima su već odrasli, možete dobiti beneficiju u iznosu od 31.200; 16.800; 14.400 rubalja.

Vrijedi napomenuti da ako prihod zaposlenika prelazi 280 hiljada rubalja, standardna naknada se ne može obračunati. Također morate znati da su standardni porezni odbici, kao i odbici na imovinu, direktno povezani sa jednokratnom kategorijom.

Što se tiče službenog imovinskog odbitka od kupovine stambenog prostora, pri trošenju dva miliona rubalja moći će se vratiti 260 hiljada rubalja, odnosno 13% iznosa potrošenog na kuću ili stan.

Sažimanje

Ima dosta odbitaka. Svako zaposleno lice ima puno pravo na nekoliko kategorija odjednom. Moraju se koristiti. Dovoljno je samo proučiti moderno zakonodavstvo i dobiti značajnu korist za porodični budžet, ako postoji pravo na poreski odbitak.

Gotovo sve vrste službenih prihoda koje građani primaju podliježu porezu na dohodak građana po stopi od 13%. Prihodi idu u trezor i čine značajan dio budžeta. U nekim slučajevima, poreski obveznik može vratiti preplaćeni iznos poreza ili čak biti oslobođen plaćanja poreza na određeno vrijeme. U tu svrhu, poseban poreski kredit zove se dedukcija.

Šta je dedukcija

Poreski odbici - posebna vrsta državne pomoći obezbeđeno u određene situacije u skladu sa utvrđenim uslovima. Redoslijed prijema reguliran je trenutnom Porezni zakonik Ruske Federacije. Pod ovim konceptom u zakonodavstvu se podrazumijeva:

1. Iznos koji umanjuje iznos poreza na dohodak po stopi od 13%.
2. Iznos kojim možete nadoknaditi dio svojih troškova, odnosno 13%.
3. Iznos prethodno plaćenog poreza koji se vraća. Istovremeno, nemoguće je vratiti više zadržanog poreza na dohodak građana.

Primjer 1:

Godišnji prihod Petrova S. N. iznosi 500.000 rubalja. Od ovog iznosa će se zadržati porez na dohodak - 500.000 * 0,13 \u003d 65.000 rubalja.

Petrov ima pravo na beneficiju u iznosu od 80.000 Poreska osnovica je: 500.000-80.000 = 420.000., A porez na dohodak: 420.000 * 0,13 = 54600.

Naknada je jednaka: 65000-54600 = 10400 rubalja.

Primjer 2:

Pod uslovima iz prethodnog primera, troškovi od kojih Petrov S. N. ima pravo na povraćaj poreza iznose 80.000.

Isplata je: 80 000 * 0,13 = 10 400. To je manje od odbitka, što znači da će je Petrov primiti u potpunosti.

Svi službeno zaposleni građani Ruske Federacije, odbivši 13%, mogu dobiti odbitak.

Vrste poreskih olakšica

AT Poglavlje 23 Poreskog zakona Ruske Federacije Predviđeno 7 vrsta kompenzacije različite situacije pod određenim uslovima u okviru utvrđene veličine.

Standard

Oni su regulisani Art. 218 Poreski zakon Ruske Federacije, a veličina je fiksna. Uobičajeno se dijele u 2 grupe:

1. Za određene kategorije građana. Na primjer, žrtve nesreće u nuklearnoj elektrani Černobil, invalidi itd. Ruske Federacije. Kompletna lista zakačenih osoba pp. 1. i 2. stav 1. čl. relevantni članak. Pogodnost je 3000 ili 500 rubalja, ovisno o kategoriji. Ukoliko građanin pripada više kategorija, oni obezbjeđuju maksimalnu moguću naknadu.
2. Za roditelje, usvojitelje, staratelje koji imaju djecu mlađu od 18 godina na obezbjeđenje, odn. Na konačnu veličinu utječe broj djece i njihovo zdravstveno stanje. Ona varira od 1400 do 12000 rubalja. Naknada se dodjeljuje bez obzira na primanje druge naknade.

Ukoliko poreski obveznik iz nekog razloga nije dobio povraćaj, može vratiti preplaćeni porez samo za 3 godine.

BITAN! Primjenjuju se samo ograničenja prihoda. Pruža se do prijema ukupne zarade od 350.000 rubalja.

primjer:

Ivanova N.O. troje djece do 18 godina. Mjesečni oporezivi prihod - 35.000 Porez na dohodak po odbitku bez beneficija - 4.550

Koristeći svoje pravo na to, Ivanova je smanjila oporezivi prihod za iznos:

1400 + 1400 + 3000 = 5800 rubalja, gdje:

1400 - za prvo dvoje djece,

3000 - za treće dijete.

Od nje će biti zadržan mjesečni porez: (35000-5800) * 0,13 = 3796.

Pogodnost je: 4550 - 3796 \u003d 754 rubalja.

Pravo na smanjenje poreske osnovice ostaće Ivanovoj do oktobra tekuće godine, uključujući, jer će u oktobru njen godišnji prihod iznositi 350.000 rubalja. Počevši od sljedeće godine isplate će se nastaviti.

Društveni

Država je obezbijedila poreska pomoć za građane koji su potrošili vlastiti novac na usluge ili dodatne priloge raznim organizacijama u socijalnoj sferi. Odbici u ovoj kategoriji podijeljeni su u 5 glavnih grupa i imaju svoje karakteristike:

Za dobrotvorne svrhe	Učiti	Za plaćanje medicinske njege, lijekova ili dobrovoljnog zdravstvenog osiguranja	Za životno osiguranje, nedržavno osiguranje penzija i dobrovoljno penzijsko osiguranje	Za fondovski dio penzije
Veličina - ne više od 25% godišnjeg prihoda. Na primjer, godišnji prihod građanina je 400.000 rubalja, maksimalni iznos je 100.000	Predviđeno za obuku u licenciranom obrazovne ustanove vi, djeca sa punim radnim vremenom ispod 18 ili 24 godine, braća i sestre	Izdaje se za usluge pružene u licenciranoj ambulanti za sebe, djecu do 18 godina, bliskog rođaka (roditelje, supružnika)	Za sebe, supružnika, roditelje, djecu sa invaliditetom.	Izračunava se na osnovu dodatnih doprinosa direktno od strane pojedinca
Spisak organizacija za dobrotvorne priloge kod kojih nastaje pravo na odbitak odobren je Kodeksom	Iznos obrazovanja za vas i vašeg brata / sestru ograničen je na 120.000 rubalja, za djecu - 50.000	Spisak usluga i lijekova za koje se vrši refundacija odobren je GD br. 201 od 19.03.2001.	Nadoknada se obezbjeđuje čak i ako su doprinosi zadržani od plate	Ako je doprinose uplatio poslodavac, nadoknada se ne obezbjeđuje
Podnosiocu zahtjeva se izdaju dokumenti za plaćanje

Ukupan iznos sredstava koji će se uzeti u obzir pri obračunu povrata je 120.000 rubalja, odnosno maksimalna naknada je 15.600. Troškovi skupog liječenja i školovanja djece obračunavaju se posebno. Rok zastare je 3 godine, odnosno u 2018. godini se nadoknađuju troškovi nastali u periodu 2015-2017.

Nekretnina

Prilikom obavljanja transakcije prodaje nekretnine, jedna strana snosi troškove, druga prima prihod. I kupac i prodavac mogu tražiti pogodnost.

Kupovina

BITAN! Ako je imovina kupljena prije 2014. godine, pravo na beneficiju nastaje jednokratno. Ako kasnije, povraćaj se vrši u dijelovima, sve dok se ne dostigne gornja granica poreskog odbitka - 2 miliona rubalja.

primjer:

Petrov N. M. kupio je stan 2013. godine za milion rubalja. i primio uplatu od 130.000. 2016. godine je kupio još jedan stan za milion.U ovom slučaju nema pravo na povraćaj novca pošto ga je već dobio.

Pretpostavimo da je Petrov N. M. kupio prvi stan 2014. godine. Tada ima pravo da traži povrat poreza na dohodak za drugi stan. Budući da je njihova ukupna vrijednost 2 miliona, on će dobiti maksimalnu isplatu - 260.000. Ne može tražiti više za odbitak.

Prodaja

Prihod od prodaje imovine, ako je u vlasništvu kraći od 3, u nekim slučajevima i kraći od 5 godina, oporezuje se po stopi od 13%. Prilikom obračuna poreza na dohodak građana građanin ima pravo da koristi odbitak:

• 1000000 - prilikom prodaje nekretnina ili dionica.
• 250.000 - kod prodaje drugih vrsta nekretnina: auta, garaže itd.
• U visini troškova za sticanje imovine. Ako prelazi prodajnu cijenu, porez se ne plaća.

BITAN! Ograničenje isplate se odnosi na sve artikle prodate u istom periodu, a ne na svaki artikl.

primjer:

Petrov O.N. kupio je stan 2015. godine za 3 miliona rubalja. U 2017. prodao ga je za 3,5 miliona dolara.

Nakon primjene odbitka u iznosu od 1 milion, dužan je platiti porez (3 miliona - 1 milion) * 0,13 = 260 hiljada rubalja.

Ako potvrdi svoje troškove za stjecanje, tada će porez na dohodak biti (3,5 miliona - 3 miliona) * 0,13 = 65 hiljada rubalja.

Investicija

Većina građana, imajući ušteđevinu, pokušava je povećati. Jedan od načina je obavljanje transakcija na investicionom tržištu. Od 2015. godine stanovnici zemlje, uz kupovinu hartija od vrijednosti, imaju mogućnost ulaganja gotovina na posebne individualne investicione račune (IIA). U budućnosti se mogu koristiti za kupovinu raznih instrumenata berze.

U slučaju pozitivnog finansijski rezultat, fizičko lice može . Uređuje se postupak primjene poreskih olakšica u oblasti investicija Art. 219.1 Poreskog zakona Ruske Federacije.

U visini prihoda od prodaje hartija od vrijednosti	U iznosu uplaćenih sredstava za IIS	Prihodi od poslovanja na IIS-u
3 godine - minimalni period držanja hartija od vrijednosti ili vođenja IIA za ostvarivanje poreskih olakšica
Maksimalna veličina: CBP * 3 miliona, KTSB - poseban koeficijent u zavisnosti od perioda vlasništva vrijednosnog papira	Odbitak je jednak iznosu sredstava položenih na račun, ali ne više od 400.000 rubalja.	Daje se u punom iznosu prihoda od poslovanja nakon isteka ugovora o vođenju računa
Ne odnosi se na hartije od vrijednosti koje su evidentirane na IIS-u	Ne može se koristiti ako je obezbijeđen odbitak na iznos položenih sredstava
Zahtjev za povraćaj poreza na dohodak građana prihvata se od 2018. godine

Profesionalno

Procedura obezbjeđenja je regulisana Art. 221 Poreski zakon Ruske Federacije. Određene kategorije poreskih obveznika imaju pravo na:

• individualni preduzetnici koji rade na OSNO;
• notari, advokati, kao i lica koja se bave privatnom praksom;
• građani koji pružaju usluge po ugovorima građanskog prava;
• autori koji primaju naknadu za svoj rad, pronalaske i sl.

Iznos odbitka jednak je iznosu troškova nastalih za realizaciju ove aktivnosti, potvrđenih relevantnim dokumentima: tovarnim listovima, fakturama, priznanicama, čekovima itd. Ukoliko nije moguće dokumentovati troškove, koriste se odobreni standardi koji predstavljaju fiksni procenat primljenog prihoda. Razgovaramo više o ovome.

Odbitak za prijenos gubitaka iz investicijskih aktivnosti

Prihod ostvaren na tržištu hartija od vrijednosti je osnova za oporezivanje. Ne uvijek na kraju godine, vlasnik takvih finansijska sredstva dobije pozitivan rezultat. Gubici nastali u tekućem periodu prenose se u narednu godinu i uzimaju u obzir pri utvrđivanju poreske osnovice. Uslovi za ostvarivanje beneficija u ovim slučajevima su fiksni Art. 220.1 i 220.2 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Za poslovanje sa finansijskim instrumentima

Ustanovljava se mogućnost uzimanja u obzir negativnog rezultata prilikom utvrđivanja poreske osnovice u budućim periodima Član 16. čl. 214.1 Poreskog zakona Ruske Federacije. Pravila za primanje odbitka su sljedeća:

• Iznos je jednak obimu gubitaka u prethodnim periodima, ali ne veći od iznosa primljene dobiti.
• U obzir se uzimaju gubici nastali u proteklih 10 godina.
• Ostatak neobračunatih iznosa se može prenijeti.

BITAN! Predviđeni su poreski krediti finansijske transakcije savršen samo na organizovanom tržištu.

primjer:

Godine 2016. Ivanov N.N. kupio je obveznicu u vrijednosti od 300 rubalja, a na kraju godine ju je prodao za 100. Gubitak je iznosio 200 rubalja.

Godine 2017. kupio je novu obveznicu za 50 rubalja. i prodao ga za 200. Prihod je iznosio 150 rubalja. Od toga mora platiti 150 * 0,13 \u003d 19,5 rubalja.

Kako bi smanjio poresko opterećenje, Ivanov ima pravo da uzme u obzir gubitak za 2016. godinu. S obzirom da je iznos prihoda u 2017. godini manji od gubitka, odbitak je osiguran u cijelosti i neće plaćati porez na dohodak građana.

Od učešća u investicionom partnerstvu

Investiciono partnerstvo je udruženje dvoje ili više osoba bez obrazovanja pravno lice stvorena za ostvarivanje dobiti od realizacije aktivnosti zajedničkog ulaganja.

Smanjenje poreske osnovice za iznos gubitaka nastaje analogno prethodnom odbitku. Međutim, u slučaju negativnog rezultata, korist se obezbjeđuje i za gubitke po osnovu transakcija na neorganizovanom tržištu.

Kako dobiti odbitak

Prije podnošenja zahtjeva za beneficiju prikupljaju se. Povrat poreza na dohodak fizičkih lica se vrši na dva načina: mjesečno od plata ili istovremeno na kraju poreskog perioda. Obračun se vrši:

1. Preko poslodavca. Prijem je moguć u istom periodu u kojem su troškovi nastali. Nakon što inspekciji date potrebne podatke, bit će vam izdata posebna potvrda koja potvrđuje pravo na plaćanje. Njime se poreski obveznik obraća računovodstvu poslodavca. Od sljedećeg mjeseca porez na dohodak fizičkih lica neće se zadržavati od plate do pune isplate naknade. Ostatak izgubljenog povrata se izdaje preko IFTS-a.
2. Putem IFNS-a. U ovom slučaju, isplate će biti izvršene na kraju godine nakon davanja 3 poreza na dohodak i provjere dokumenata. Na primjer, za troškove nastale u 2017. godini, podaci se mogu dostaviti u 2018. godini.

primjer:

Ivanova K.P. je 17. marta platila njeno liječenje po cijeni od 100.000 rubalja. Njeni prihodi su: 300.000 godišnje (25.000 mjesečno), a zadržani porez na dohodak - 39.000 (3250).

Iznos plaćanja koji Ivanova tvrdi: 100.000 * 0,13 = 13.000 rubalja.

Ona može dobiti cijeli iznos odjednom u 2018. putem inspekcije. Ili obratite posebnu obavijest IFTS-u i podnesite zahtjev za nadoknadu poslodavcu.

Pretpostavimo da je napisala molbu za povratak na posao 17. maja. Već u junu joj 3.250 rubalja neće biti zadržano od plate. Ivanova K.P. će primati prihod bez odbitka od 13% dok se troškovi ne nadoknade, u njenom slučaju - do zaključno septembra.

Kada se predaju dokumenti

Rok rezerviranja ovisi o odabranom načinu primanja uplate i roku zastare samog odbitka. Prijave se primaju tokom cijele godine bez ograničenja kako u tekućem periodu tako i na njegovom kraju.

Koliko dugo će se vraćati porez?

Povrat novca je ograničen na mogućnost podnošenja 3-NDFL deklaracije. Prema Art. 78 Poreski zakon Ruske Federacije, ovaj poreski dokument možete predati samo za protekle 3 godine, odnosno u 2018. godini za obračun iznosa uplate će se uzeti u obzir zadržani porez za 2015-2017.

Koliko puta možete dobiti odbitak

Gotovo svi odbici su višekratni. Prijem je moguć sve dok poreski obveznik može dokazati svoja prava na naknadu.

Izuzetak je imovina. Možete ga dobiti 1 put ako je kućište kupljeno prije 2014. Nakon toga, plaćanje na rate je dozvoljeno ako stan košta manje od 2 miliona pre dostizanja limita plaćanja.

Vrste poreskih olakšica i specifičnosti njihovog korišćenja utvrđuju se zakonom. Osnovi za primanje naknade od države su različiti: troškovi školarine ili kupovina stana. Takođe se pruža građanima koji pripadaju određenim kategorijama.

Pravo na povraćaj preplaćenog poreza može nastati više puta u životu, zavisno od situacije. Proces registracije i primanja poreskog odbitka odvija se u nekoliko faza: prikupljanje dokumenata, njihovo podnošenje i provjera u Federalnoj poreznoj službi, prijem plaćanja ili odbijanje iste.

Za neke će ovo pitanje vjerovatno izgledati banalno. Ali jednako je vjerovatno da ne znaju svi da savjesni porezni obveznici ne samo da su dužni platiti porez, već mogu i dio utrošenog novca vratiti u porodični budžet u vidu poreskog olakšice pod određenim uslovima, na primjer pri kupovini stan, trošenje novca na obrazovanje ili liječenje .

Istina, ponekad nespremnoj osobi nije nimalo lako razumjeti zamršenost zakona napisanih na posebnom, ne uvijek razumljivom jeziku za neprofesionalca. Pokušajmo saznati koji su porezni odbici, u čemu životne situacije možete vratiti dio utrošenog novca i koji dokumenti će biti potrebni.

Poreski odbitak je mogućnost da se dio sredstava koja je prethodno uplatio poreski obveznik vrati državi u vidu poreza. Zbog odbitka se umanjuje iznos primljenog dohotka (oporeziva osnovica) od kojeg se građaninu zadržava porez. A preostali iznos se odbija porez na prihod.

Važno: ne vraća se cijeli iznos odbitka u porodični budžet (za svaku vrstu odbitka, prilikom obračuna, zakonom je određena granica), već 13% (u stvari, ono što je plaćeno u vidu poreza ).

Razmislite što je porezni odbitak na primjeru nekretnine kupljene bez hipotekarnog kredita.

U 2016. kupljeno je kućište za 5.000.000 rubalja. Iznos odbitka poreza na imovinu ograničen je na 2.000.000 rubalja. U 2017. godini kupac stana ima pravo na povrat. Iznos povrata se izračunava na sljedeći način: 13% x 2 miliona rubalja. (limit odbitka) = 260.000 rubalja (ograničenje povrata).

Ali! U iznosu većem od plaćenog poreza nemoguće je dobiti povraćaj, jer postoji veza sa visinom godišnjeg prihoda građanina. Ako je njegov maksimalni prihod plate manje od 2 miliona rubalja, onda se iznos povrata u skladu s tim smanjuje.

Na primjer, plata za godinu bila je 1.200.000 rubalja. Poslodavac je od ovog iznosa zadržao porez na dohodak fizičkih lica u iznosu od 156.000 rubalja za godinu. Zapravo, samo 156 hiljada rubalja se može vratiti. Podnosilac predstavke može dobiti ostatak iznosa (104 hiljade rubalja) od 260 hiljada rubalja za koje se traži odbitak sledeće godine.

Koji su odbici i koliko novca se može vratiti za svaki od njih?

Porezni zakonik Ruske Federacije predviđa sljedeće poreske olakšice:

1. Standard (za građane sa posebnim statusom ili državne nagrade, za djecu i druge kategorije građana)
2. (kupoprodaja stanova i hipotekarni kredit)
3. Socijalna (dobrotvorstva, i plaćanje lijekova, formiranje fondovskog dijela penzije kroz uplatu premija osiguranja od strane poreskog obveznika i drugo)
4. Profesionalni (pruža se piscima, advokatima, notarima, itd.)
5. Investicija ( - Individualni investicioni račun, dodan 1. januara 2015.)
6. Trgovanje hartijama od vrednosti (sa gubicima iz transakcija u prethodnim godinama).

Što se tiče odbitaka od poreza, oni su sumirani. Poreski obveznik može dobiti odbitak za godinu, na osnovu maksimalnog iznosa troškova za sve vrste - 120 hiljada rubalja. Izuzetak je trošak skupog lijeka, koji se u potpunosti uzima u obzir. Međutim, socijalni odbitak nije sumiran sa imovinskim. Stoga, bez obzira na veličinu imovinskog odbitka primljenog za nekretninu, možete istovremeno primati, na primjer, odbitke za studiranje ili liječenje.

Sredstva koja se mogu vratiti u porodični budžet:

• Do 260.000 rubalja po objektu + do 390.000 rubalja za hipotekarne kamate pri kupovini (izgradnji) stambenog prostora
• Do 15.600 rubalja godišnje - za sredstva potrošena na liječenje (troškovi za sebe i svoju porodicu za plaćanje medicinskih usluga, uključujući kozmetologa i zubara, VHI) ili edukaciju za sebe i svoje najmilije (plaćanje za opće javne ili privatne škola, vrtić, umjetnički i muzička škola, kursevi engleskog jezika, univerzitet, sportska sekcija, kursevi autoškole)
• Do 52.000 rubalja godišnje - prilikom otvaranja (investicionog računa) i stavljanja sredstava na njega
• Do 15.600 rubalja - sa životnim osiguranjem
• Do 15.600 rubalja - za doprinose u NPF
• Za transfer u dobrotvorne svrhe - iznos povrata nije ograničen. Visina odbitka je 13% od iznosa troškova (ne više od 25% od iznosa godišnjeg prihoda)
• Trgovanje Centralne banke - gubici prethodnih godina (iznos odbitka).

Inače, u većini slučajeva porezni odbitak se može vratiti svake godine.

Kome su odbici dostupni, a kada nisu?

Oni koji žele da dobiju poreski odbitak moraju podnijeti 3-NDFL deklaraciju i svu traženu dokumentaciju Federalnoj poreznoj službi na kraju kalendarske godine.

Deklaraciju možete podnijeti kako u papirnom obliku (lično, poštom, preko zastupnika), tako i na web stranici Federalne porezne službe putem Personal Area in u elektronskom formatu(pristup mu se može dobiti putem portala javnih usluga korištenjem lozinke i login-a dobijenih od Federalne porezne službe ili putem elektronskog digitalnog potpisa).

Preduslov za ostvarivanje poreskog odbitka: službeni prihod i plaćanje poreza po stopi od 13%.

Ne možete dobiti poreski odbitak:

• ako nema prihoda (neslužbeni prihod bez plaćanja poreza na dohodak građana, porodiljsko odsustvo, penzioner, nezaposlen)
• nema pravo na odbitak (novac za stan je uplaćen, ali ne postoji pravo vlasništva, npr. kuća još nije predata)
• nema sačuvanih dokumenata
• Individualni poduzetnici koji rade na “pojednostavljenju” ne mogu koristiti povrat sredstava. Međutim, ako individualni preduzetnik, kao fizičko lice, plaća porez na dohodak građana (iz nekog razloga), onda može ostvariti i pravo na odbitak
• ako je imovina kupljena od bliskog srodnika
• ako je stan poklonjen ili kupljen u inostranstvu.

Koji dokumenti su potrebni i gdje ih predati?

Prilikom podnošenja zahtjeva za bilo koju vrstu poreskog odbitka, trebat će vam poreska prijava 3-NDFL, potvrda o prihodima sa radnog mjesta 2-NDFL, zahtjev za povraćaj poreza sa podacima o računu na koji se sredstva prenose.

Dodatno, za svaku vrstu odbitka podnosi se određeni broj dodatnih dokumenata. Na primjer, za odbitak imovine - dokumenti za plaćanje stanovanja i dokumenti koji potvrđuju pravo vlasništva.

Prilikom povratka na školovanje i liječenje, pored obavezna prva tri dokumenta potrebna je licenca obrazovno-medicinske ustanove, ugovori sa njima zaključeni, dokumenti koji potvrđuju uplatu.

Naravno, ovo je daleko od toga puna lista. Detaljnije ćemo razmotriti popis dokumenata za obradu najpopularnijih vrsta odbitaka u drugim člancima.

Gdje se prijaviti za poreski odbitak?

Postoje dvije opcije: ili Federalnoj poreznoj službi u mjestu prebivališta ili vašem poslodavcu. U svakom slučaju postoje i plusevi i minusi.

Prednost registracije preko poslodavca je što se novac može dobiti u istoj godini kada je nastalo pravo, u dijelovima, primajući punu platu. Izjava nije potrebna. Od minusa - morat ćete se obratiti inspekciji dva puta umjesto jednom, a to ćete morati činiti svake godine.

Prema statistikama, većina poreskih obveznika radije podnese zahtjev za odbitak poreza od Federalne porezne službe. Važna prednost ove metode je da sve možete raditi na daljinu putem Interneta koristeći jedan od servisa: besplatni javni servis na nalog.ru ili, na primjer, plaćena usluga"Porez". Od minusa - morate čekati do kraja godine.

O "starim" i "novim" pravilima

Od 01. januara 2014. godine na snazi ​​su nova pravila za povraćaj poreza na imovinu. Po čemu se razlikuju od starih pravila?

Stara pravila su bila:

• Jednokratni odbitak (samo za jedan stan i samo jednom)
• Ograničenje - 2.000.000 rubalja po objektu (nije dodijeljen poseban limit hipoteke).

Primjer: Ivanov je 2008. godine kupio stan. Od nje je mogao dobiti samo odbitak. Ako bi se desilo da nije u mogućnosti da primi puni povrat novca, nikada ne bi mogao primiti preostali iznos.

Nova pravila se primjenjuju pod određenim uslovima - stan je kupljen nakon 1. januara 2014. godine, a podnosilac zahtjeva ranije nije uživao pravo na poreski odbitak.

• Ograničenje je i dalje 2.000.000 rubalja. Ali sada to nije za imovinu, već za osobu. Oba supružnika mogu dobiti odbitak od jednog stana

Primjer: kupivši stan za 4.000.000 rubalja, oba supružnika, koristeći ukupnu granicu odbitka poreza od 2 + 2 miliona rubalja, mogu vratiti 520 hiljada rubalja (svaki po 260 hiljada rubalja).

Ranije, za stan kupljen za isti iznos, porodica bi vratila samo 260 hiljada rubalja.

• Odbitak imovine (osim hipoteke) postao je višekratan

To znači da možete izdati odbitak prilikom kupovine (popravke) nekoliko stanova, ako to dopušta ograničenje utvrđeno zakonom.

Važno: čim se iscrpe limitirani iznosi - 260 hiljada za troškove stanovanja i 390 hiljada za kamatu (ako je hipoteka izdata), građanin gubi pravo na povrat novca, bez obzira na broj stanova koje je kasnije stekao. Ukoliko prilikom odbitka dio iznosa za vraćanje ostane neiskorišten, ide na kupovinu sljedećeg doma.

Primjer: građanin je kupio dva stana: jedan - za 1,3 miliona rubalja, drugi - za 2,5 miliona. Ako se to dogodilo prije 2014. godine, vratio bi odbitak po cijeni samo prvog stana, odnosno od iznosa 1.300.000 rubalja. Prema novim pravilima, dio poreskog odbitka koji ostaje nakon kupovine prvog stana: 2 miliona - 1,3 miliona = 700 hiljada rubalja, biće prebačen na drugu kupovinu. Kao rezultat toga, pravo na povrat od punog iznosa odbitka bit će u potpunosti ostvareno - od 2 miliona rubalja.

• Po prvi put je postavljeno ograničenje iznosa odbitka za hipotekarne kamate - 3.000.000 rubalja. Dozvoljeno je koristiti samo za jedan stan kupljen uz hipoteku.

Kako izbjeći odbijanje povlačenja?

1. Sačuvajte dokumente. Najčešći razlog za odbijanje je nedostatak potrebna dokumenta u vezi sa transakcijom. Često ovi dokumenti mogu biti potrebni u drugim slučajevima, čak i nakon nekoliko godina. Na primjer, za potvrdu cijene stana prilikom kupovine prilikom prodaje.
2. Čuvajte račune primljene prilikom plaćanja u gotovini pojedinačnom prodavcu (možda nije ovjerena kod notara). Kod bezgotovinskog plaćanja nije potreban, ali kod plaćanja u gotovini bez ovog računa ne možete dobiti odbitak.

Kako dobiti više (kupovinom kuće)?

1. Nemojte potcenjivati ​​iznos transakcije u dokumentima, čak i ako prodavac to traži. To je protuzakonito, a osim toga je i neisplativo, jer vam onemogućava da dobijete povrat poreza u cijelosti.
2. Za dobijanje velika količina, moguće je, ako je moguće, u kupoprodajni ugovor pored sebe uključiti i druge vlasnike koji takođe mogu imati pravo na poreski odbitak (osim supružnika, koji kao suvlasnici mogu ostvariti odbitak) .

Kako mogu dobiti veći odbitak hipotekarnog kredita?

1. Možda bi bilo isplativije podijeliti odbitak hipoteke ne za dva supružnika, već samo za jednog. U ovom slučaju samo jedan supružnik će iskoristiti svoje pravo, a kod sljedeće hipoteke, odbitak će biti raspoređen na drugog supružnika.
2. Ako je hipoteka mala, a planira se uzeti veliki iznos (sa plaćenom kamatom od 3 miliona rubalja ili više), preporučljivo je u prvom slučaju napraviti odbitak samo za glavnicu stana, a odgoditi kamatu i primiti je u budućnosti za drugi objekat.

Odbici poreza na dohodak fizičkih lica u 2018-2019

Sastav odbitaka za poslednjih godina praktično se nije promenio. Inovacija u 2017. godini je dodavanje socijalnog odbitka na njihov broj, koji se daje pojedincu koji je samostalno platio troškove provođenja nezavisne procjene svoje radne kvalifikacije.

Koje vrste odbitaka su predviđene zakonom, kako ostvariti pravo na smanjenje ili povraćaj ranije plaćenog poreza, možete saznati iz ovog članka.

Najčešći vid poreskih olakšica za porez na dohodak fizičkih lica je standardni. Osiguravaju se svim zaposlenima o kojima su maloljetna djeca. Visina odbitka zavisi od broja dece u porodici i drugih kriterijuma (zdravo dete ili dete sa invaliditetom, puna porodica ili samohrani roditelj, itd.).

Pored toga, određenim kategorijama građana daju se standardni poreski olakšice. To mogu biti učesnici u likvidaciji posljedica nesreće u nuklearnoj elektrani Černobil, Heroji Sovjetski savez i Rusija, blokada, učesnici Drugog svetskog rata.

Saznajte više o tome ko se može prijaviti standardni odbici poreza na dohodak fizičkih lica u 2016-2017 i 2018 , kao i iznos neoporezivih iznosa za svaku kategoriju građana možete pogledati u našim člancima:

• „Sv. 218 Poreznog zakona Ruske Federacije (2016-2017): pitanja i odgovori ";
• „Standardni poreski olakšice u 2017-2018 (porez na dohodak i sl.)“.

Da biste dobili standardne poreske olakšice, morate obavijestiti svog poslodavca o svojoj namjeri, uz podnošenje potrebnih pratećih dokumenata.

Osim odbitaka standardne prirode, građani mogu umanjiti oporezivi iznos dohotka i po osnovu drugih odbitaka na koje imaju pravo. To uključuje olakšice od socijalnog poreza. Daju se ako su poreski obveznici platili liječenje ili školovanje.

Saznajte koji troškovi, u kojoj mjeri i po kojim osnovama daju pravo na socijalni odbitak od artikala:

• „Socijalni porezni odbici za porez na dohodak fizičkih lica u 2017-2018 (nijanse)“;

• .

Još jedna vrsta odbitka popularna kod poreskih obveznika je odbitak imovine. Koristi se prilikom kupovine nekretnine ili zemljišta. Osim toga, takav odbitak omogućava smanjenje poreza na dohodak od prodaje nekretnina i druge lične imovine.

Za informacije o tome kada se ove vrste pogodnosti mogu koristiti, pogledajte članke:

• „Poreski olakšice za porez na dohodak fizičkih lica u 2015-2018 – najnovije promjene“;
• „Sv. 220 Poreznog zakona Ruske Federacije (2017): pitanja i odgovori".

Pored toga, neke kategorije poreskih obveznika imaju pravo na primjenu odbitaka vezanih direktno za njihovu djelatnost. U takve građane spadaju preduzetnici, lica čija je profesija vezana za pružanje pravnih usluga, lica koja rade po GPC ugovorima.

U ovom članku ćete pronaći detaljnu listu subjekata koji se mogu kvalificirati za profesionalne odbitke i karakteristike takvih operacija.

Da biste potvrdili poreske olakšice za protekle periode, pripremite dokumente za IFTS, napišete prijavu i podnesete deklaraciju na obrascu 3-NDFL. U izjavi je dozvoljeno navesti više vrsta odbitaka odjednom, na koje pojedinac ima pravo.

Skinuti najnoviju verziju ovog dokumenta, a detalje o njegovom izvršenju i obezbjeđivanju možete saznati ako pročitate članak „Spreman novi porez na dohodak 3“. Ali imajte na umu da se obrazac za 2017. može promijeniti.

Saznajte više o planovima Federalne porezne službe da promijeni 3-NDFL.

Karakteristike standardnih poreskih olakšica

Pravo na standardne odbitke (porez na dohodak) mogu ostvariti svi građani Ruske Federacije ako njihova situacija ispunjava zahtjeve Poreskog zakona Ruske Federacije. Nerezidenti također mogu slobodno iskoristiti ove odbitke. Ali u isto vrijeme, potrebno je obratiti pažnju na period njihovog boravka na teritoriji Ruske Federacije.

Često se u praksi javljaju situacije kada zaposleni ne prima uvijek stabilan prihod tokom godine. Koristite standardne odbitke za cjelinu izvještajni period, čime se smanjuje ukupna veličina oporezive osnovice, ili ne uzimaju u obzir mjeseci u kojima nije bilo zarade? Zvaničnici imaju svoj stav po ovom pitanju.

O tome možete saznati iz članaka:

• „Mogu li zaposleniku dati standardni odbitak za mjesec u kojem nema primanja?“ ;
• „Postoji li standardni odbitak poreza na dohodak za „neisplative“ periode?“ .

Povećana veličina predviđeni odbici za djecu sa smetnjama u razvoju. Odbici poreza na dohodak u 2016. i narednim periodima za dijete sa invaliditetom za roditelje, usvojitelje, supružnika roditelja iznose 12.000 rubalja, a za staratelje, staratelje, hranitelja, supružnika hranitelja - 6.000 rubalja.

Saznajte više o "dječijim" odbitcima iz ovog materijala.

Stav službenika i kontrolora po pitanju sumiranja standardnog odbitka za dijete i odbitka za dijete s invaliditetom nedavno se poklopio sa stavom sudija. Možete je upoznati.

Veličina standardnih odbitaka za djecu za porez na dohodak fizičkih lica u 2017-2018 nije se promijenila. Također je sačuvana vrijednost ograničenje veličine prihod. Standardni odbitak poreza na dohodak fizičkih lica u 2016. i 2017. godini, kao iu 2018. godini za dijete, može se koristiti dok prihod poreskog obveznika ne pređe 350.000 rubalja .

Materijali naše web stranice reći će vam o nijansama pružanja dječjih odbitaka:

• “Supružnik majke djeteta ima pravo na „dječiji” odbitak”;
• „Besplatno obrazovanje djeteta ne lišava roditelja prava na standardni odbitak“;
• „Da li daju „dječiji“ odbitak ako brak sa roditeljem djeteta nije upisan“.

Socijalni odbici poreza na dohodak fizičkih lica u 2018-2019

Socijalni odbici podrazumijevaju pravo građana da umanje porez na dohodak građana na račun prethodno plaćenih troškova liječenja i školovanja – kako za sebe tako i za svoje srodnike. Pri tome je potrebno poduzeti neke korake. Šta je potrebno od građanina da bi dobio povrat poreza po osnovu zaključenih ugovora o liječenju ili školovanju saznat ćete iz članaka:

• „Postupak za vraćanje poreza na dohodak fizičkih lica (porez na dohodak) na liječenje“;
• „Postupak za povrat poreza na dohodak (porez na dohodak fizičkih lica) za obuku“.

Da li je socijalna dedukcija moguća ako je studija udaljena? Saznajte više o tome iz našeg posta.

Zaposleni može dobiti socijalne olakšice za porez na dohodak za liječenje i obuku ne samo u poreska uprava ali i kod poslodavca. Da bi to učinio, zaposlenik mora poslodavcu podnijeti zahtjev sa obavještenjem od poreski organ potvrđuje pravo na socijalni odbitak.

Kada zaposleniku dati odbitak, ako je zaposlenik donio dokumente za njega sredinom godine, reći ćemo vam na linku.

Ostvarivanje prava na imovinske odbitke

Odbici poreza na imovinu podrazumevaju mogućnost poreskog obveznika da umanji osnovicu poreza na dohodak fizičkih lica (uključujući i promet imovine) za iznos sredstava koja su prethodno utrošena na sticanje ovih objekata.

Ako je riječ o prodaji nekretnine, zemljišnih parcela, udjela u Velikoj Britaniji ili druge imovine, građanin je dužan da plati porez na prihode ostvarene prilikom prodaje. o slučajevima u kojima iznos poreza na dohodak fizičkih lica može se smanjiti i kada ne nastane činjenica oporezivanja, možete pročitati u ovom članku

Stjecanje stambenog prostora je nedavno dalo pojedincima nešto dodatne funkcije za povraćaj ranije plaćenog poreza na dohodak fizičkih lica. Na koje načine možete doći do ovog novca i do kojih je zakonskih promjena uopće došlo, možete saznati iz ovog materijala.

Saznajte koji će dokumenti biti potrebni za ostvarivanje poreskog olakšice pri kupovini stana.

Pravo na imovinski odbitak prilikom sticanja nekretnine imaju sva fizička lica čiji prihodi podliježu porezu na dohodak građana. S tim u vezi postavlja se pitanje: da li IP pripadaju takvim osobama? Odgovor na ovo pitanje naći ćete u članku "Porezni odbitak pri kupovini stana za individualnog poduzetnika (nijanse)".

Prodaja imovine od strane pojedinaca i porezne posljedice ove radnje podliježu njihovim vlastitim pravilima. Za razliku od činjenice kupovine, koja daje samo pravo na odbitak, prodaja stvara obavezu plaćanja poreza.

Ozbiljne promjene učinjene su u odbicima imovine za porez na dohodak u 2016. godini. Odnose se na prodaju objekata nekretnina stečenih u vlasništvo nakon 01.01.2016. Za ove objekte je povećan minimalni period vlasništva imovine sa 3 na 5 godina, nakon čega je njihova prodaja oslobođena oporezivanja. Izuzetak je nekretnina, dobijen na poklon od člana porodice, nasljeđem ili kao rezultat privatizacije. U ovom slučaju, minimalni period držanja ostaje isti - 3 godine.

Pročitajte koje su se tačno promjene po ovom pitanju dogodile u zakonodavstvu.

Publikacije objavljene na našoj web stranici upoznat će vas s nijansama odobravanja imovinskog odbitka:

• „Može li porezni agent dati odbitak imovine osobi koja radi prema GPA?“ ;
• “Neće biti moguće ostvariti odbitak poreza na dohodak fizičkih lica na zemljišnoj parceli za koju je izvršena podjela”;
• "Troškovi popravke automobila ne mogu smanjiti porez na dohodak od njegove prodaje".

Ministarstvo finansija planira da zakonski uredi proceduru naplate prekomjerno odobrenog imovinskog odbitka za porez na dohodak građana. Dakle, ako poreski obveznik sam otkrije da mu je nezakonito vraćen porez na dohodak građana, mora podnijeti izmijenjenu prijavu. Nakon izvršene kancelarijske revizije, poreska uprava će izdati zahtjev za plaćanje poreza (penali se neće naplaćivati ​​u periodu navedenom u zahtjevu).

Kakav je postupak naplate ako poreznici utvrde grešku u povraćaju poreza na dohodak, saznajte.

Zakon omogućava korištenje poreskih olakšica, ali samo ako se poštuju sve zakonske i poreske suptilnosti. Pratite naš odjeljak za ažuriranja. "Odbici (porez na dohodak)" - ovo će vam omogućiti da uvijek pravilno primjenjujete važeće zakonodavstvo.