Vrijeme izvještavanja je u punom jeku. Danas ćemo govoriti o tome koje izvještaje u 2017. godini treba dostaviti preduzećima koja koriste pojednostavljeni sistem oporezivanja.

Preporučujemo plaćanje Posebna pažnja za sve što se tiče doprinosa vanbudžetska sredstva. Podsjetimo da sada njima upravlja Federalna porezna služba. U skladu s tim, morat ćete se prijaviti poreska uprava, osim doprinosa za povrede - ostali su u nadležnosti FSS.

PDV, porez na prihod i imovinu

U skladu sa stavom 2 člana 346.11 Poreskog zakonika Ruske Federacije, organizacije koje su izabrale pojednostavljeni poreski sistem oslobođene su plaćanja PDV-a, poreza na dohodak i poreza na imovinu. Međutim, u slučajevima utvrđenim zakonom, oni također moraju platiti ove poreze i prijaviti ih. Na primjer, kada je kompanija na pojednostavljenom poreskom sistemu, na zahtjev druge ugovorne strane, izdala fakturu sa dodijeljenim iznosom PDV-a, mora platiti porez na budžet i podnijeti deklaraciju. Zakonom su utvrđeni i drugi slučajevi kada "pojednostavljivači" moraju obavljati dužnost obveznika PDV-a. Što se tiče poreza na imovinu i dobit, isti stav 2 člana 346.11 Poreskog zakona Ruske Federacije navodi slučajeve u kojima preduzeća na pojednostavljenom poreskom sistemu nisu oslobođena ovih poreza.

Porez u vezi sa primjenom pojednostavljenog poreskog sistema

Svi predmeti ekonomska aktivnost primjenom pojednostavljenog poreskog sistema, prijavu za ovaj porez podnose jednom godišnje. Za organizacije najnoviji datum podnošenje ove godine je 31. mart, za preduzetnike 2. maj (rok je odgođen zbog vikenda i praznika).

Ne zaboravite da se akontacije za ovaj porez plaćaju jednom tromjesečno: za prvi kvartal - do 25. aprila, za pola godine - do 25. jula, za 9 mjeseci - do 25. oktobra, za cijelu 2017. - do 31. marta , 2018.

Potvrda aktivnosti u FSS

Finansirati socijalno osiguranje može odrediti stopu povreda za organizaciju, nekoliko dokumenata se podnosi godišnje kako bi se potvrdila glavna vrsta aktivnosti. Dakle, prije 17. aprila FSS-u morate podnijeti prijavu i potvrdu o glavnoj vrsti djelatnosti, kao i kopiju objašnjenje u bilans stanja (ne odnosi se na mala preduzeća).

Prosječan broj zaposlenih

Informacije o prosečan broj zaposlenih- izvještaj koji se dostavlja IFTS-u jednom godišnje. Podaci za prethodnu kalendarsku godinu dostavljaju se do 20. januara tekuće godine. Na osnovu ovog pokazatelja utvrđuje se da li organizacija ima pravo da primenjuje pojednostavljeni poreski sistem, kao i da podnese neke izveštaje na papiru.

Novi obračuni doprinosa

U drugoj polovini februara kompanije su se prijavile penzioni fond u obrascu RSV-1 za prošlu godinu. Tako su obavestili FOJ o tome koliko su doprinosa uplatili za svoje zaposlene. Kao što je više puta rečeno, sada će Federalna poreska služba upravljati premijama osiguranja. Počevši od prvog kvartala 2017. godine, morat ćete podnijeti izvještaj svojoj inspekciji. Izrađen je novi obrazac izvještaja, a rokovi za 2017. godinu su sljedeći: za prvi kvartal - do 2. maja, za šest mjeseci - do 31. jula, za 9 mjeseci - do 31. oktobra.

Javljam FSS

Od ove godine, obrazac 4-FSS je pojednostavljen. To je zbog činjenice da su u nadležnosti fonda ostali samo doprinosi za povrede i profesionalne bolesti. Male kompanije same biraju vrstu izvještaja (elektronski ili papirnati). Ali ako kompanija zapošljava više od 25 ljudi, onda nema izbora - u ovom slučaju izvještaj se dostavlja u elektronskom formatu.

U zavisnosti od vrste izveštaja, rokovi su sledeći: prvo tromesečje - elektronski izveštaj do 25. aprila i izveštaj na papiru do 20. aprila, drugi kvartal - elektronski izveštaj do 25. jula i izveštaj na papiru do 20. jula, treći kvartal - elektronski izveštaj do oktobra 25 i papirni izvještaj do 20. oktobra.

Izvještavanje Penzionom fondu

Organizacije će od ove godine FOJ dostavljati samo obrazac SZV-M, odnosno podatke o osiguranicima. Izvještaj se podnosi mjesečno do 15. dana.

Porez na lični dohodak

Kompanije, uključujući i one koje koriste pojednostavljeni poreski sistem, svakog kvartala podnose inspekciji potvrdu 6-NDFL. Tako obavještavaju IFTS o prihodima svojih zaposlenih. Potvrda se dostavlja do kraja mjeseca nakon izvještajnog kvartala. Uzimajući u obzir vikende i praznike, ove godine raspored izvještavanja je sljedeći: za prvi kvartal - do 2. maja, za šest mjeseci - do 31. jula, za 9 mjeseci - do 31. oktobra.

Osim toga, jednom godišnje potrebno je dostaviti 2-NDFL certifikat. Za 2016. godinu mora se dostaviti do 3. aprila tekuće godine.

Izbor forme poreske prijave poreza na dohodak zavisi od broja zaposlenih. Ako ih ima više od 25, tada se oba potvrda moraju dostaviti elektronski, ako manje, onda prema nahođenju kompanije.

Transportne i zemljišne takse

Pravila i rokovi za prijavu ovih poreza su regulisani lokalnim zakonom. Deklaracije se mogu dostaviti elektronski ili na papiru. Porez na zemljište plaćaju privredna društva koja na bilansu imaju zemljišne parcele koje su predmet oporezivanja, a porez na transport plaćaju organizacije sa registrovanim vozilima.

Finansijski izvještaji

Organizacije na pojednostavljenom poreskom sistemu vode obično (rjeđe) ili pojednostavljeno (češće) računovodstvo. I jednom godišnje dužni su da podnose finansijske izvještaje, koji uključuju bilans stanja, bilans uspjeha i anekse uz njih. Malo privredno društvo ima pravo da podnese finansijske izvještaje u pojednostavljenom obliku. Rok za sve je isti - do 31. marta tekuće godine. Izbor vrste izvještaja (papirni ili elektronski) je diskrecija poreskog obveznika.

Podnošenje izvještaja za godinu - pojednostavljeni poreski sistem podrazumijeva različit set dokumenata u zavisnosti od toga ko je poreski obveznik (organizacija ili individualni preduzetnik). Razmotrimo šta određuje listu obaveznih izvještaja za razne simpliste.

Set obaveznih godišnjih izveštaja za lica koja koriste pojednostavljeno oporezivanje zavisi od toga da li se radi o organizaciji ili individualnom preduzetniku. Štaviše, razlike u ovim setovima su prilično značajne. Njih određuju sljedeći faktori:

• individualni preduzetnik, za razliku od pravnog lica, nema obavezu da vodi računovodstvene evidencije (podtačka 1, tačka 2, član 6 zakona „O računovodstvu“ od 06.12.2011. br. 402-FZ) i, shodno tome, podnese računovodstvo evidencije na osnovu računovodstvenih podataka (klauzula 1, član .13 Zakona br. 402-FZ);
• Preduzetnik pojedinac koji nema zaposlene ne podnosi one izvještaje koji su obavezni za lica koja vrše plaćanja fizičkim licima;
• Pojedinačni preduzetnik, čak i ako ima oporezive objekte, ne obračunava samostalno porezi na imovinu(za imovinu koja nije izuzeta od oporezivanja pri primeni pojednostavljenog poreskog sistema, prevoz, zemljište).

Istovremeno, postoji i izvještaj koji svi priprosti ljudi, bez izuzetka, moraju podnijeti. Ovo je USN deklaracija, formirana svake godine na kraju godine i koja odražava obračunavanje glavnog poreza za ovaj poseban režim, koji zamjenjuje (klauzule 2, 3 člana 346.11 Poreznog zakona Ruske Federacije):

• porez na dohodak pravnih lica i porez na dohodak fizičkih lica za individualne preduzetnike;
• porez na imovinu (osim poreza obračunatog iz katastarske vrijednosti);
• PDV (osim obaveznog plaćanja u određenim situacijama).

Potražite obrazac deklaracije za pojednostavljeni poreski sistem za 2018-2019.

Međutim, kod ovog obaveznog prijavljivanja postoji razlika u zavisnosti od toga da li poreski obveznik pripada pravnim licima ili individualnim preduzetnicima. Sastoji se od roka za podnošenje deklaracije, čiji će rok, određen za godinu koja slijedi nakon izvještajne godine, biti (tačka 1 člana 346.23 Poreskog zakonika Ruske Federacije):

• za pravno lice - 31. marta (2019. godine do 1. aprila 2019. godine) (podtačka 1);
• za individualne preduzetnike - 30. april (sign. 2).

Pojednostavljena poreska prijava ograničava listu izvještaja koji su potrebni za izvještavanje pojedinačnog preduzetnika po pojednostavljenom poreskom sistemu za godinu ako preduzetnik nema zaposlene. Ako postoje takvi zaposlenici, onda će on morati podnijeti cijeli set izvještaja o njihovom prisustvu.

Imate li pitanja prilikom obračuna pojednostavljenog poreza ili popunjavanja deklaracije? Na našem forumu možete dobiti odgovor na bilo koji od njih. Na primjer, možete saznati glavne razlike između pojednostavljenog poreznog sistema „prihodi“ i „prihodi minus rashodi“.

Izvještavanje o isplati prihoda fizičkim licima

Spiskovi izvještaja i datumi njihovog podnošenja radi obaveznog izvještavanja koji se podnose u vezi sa isplatom primanja zaposlenima su isti bez obzira ko ih čini (pravno lice ili individualni preduzetnik). Ovo je izvještavanje:

• prema prosječnom broju;
• porez na dohodak fizičkih lica;
• premije osiguranja;
• staž.

Rezultati

Obavezno godišnje izvještavanje jer svaka pojednostavljena je USN-deklaracija. DOO uvijek, a individualni preduzetnici u prisustvu zaposlenih moraju dostaviti izvještaje u vezi sa prisustvom takvih radnika i isplatom prihoda njima. DOO, osim toga, ima obavezu da podnese računovodstvene izvještaje i (ako postoje razlozi za obračunavanje) - prijave za porez na imovinu obračunat od katastarske vrijednosti, porez na zemljište i transport.

Pojednostavljena preduzeća ne plaćaju porez na dobit, PDV i porez na imovinu. Koje izvještaje DOO podnosi na pojednostavljeni poreski sistem u 2017. godini pogledajte u tabeli ispod.

Preduzeća na pojednostavljenom poreskom sistemu ne plaćaju:

– porez na imovinu, osim poreza na imovinu na objekte nepokretnosti čiji je osnov katastarska vrijednost

- Porez na prihod.

– PDV. Ukoliko je preduzeće na pojednostavljenom poreskom sistemu prema vlastitu inicijativu izdali fakturu sa iznosom PDV-a, onda će se porez morati uplatiti u budžet. Najkasnije do 25. dana u mjesecu nakon tromjesečja u kojem je ispostavljen račun, preduzeće na pojednostavljenom poreskom sistemu mora sastaviti PDV prijavu u elektronskom obliku i dostaviti je IFTS-u.

Sve ostale poreze, doprinose i naknade plaćaju pojednostavljivači na opštoj osnovi. Na primjer, premije osiguranja, transportna taksa, naknada za zagađenje okruženje. DOO na pojednostavljenom poreskom sistemu nije oslobođeno dužnosti poreskog agenta za porez na dohodak fizičkih lica. Od prihoda koje je kompanija isplatila fizičkim licima, mora zadržati porez na dohodak građana i uplatiti ga u budžet.

Koje izvještaje LLC dostavlja pojednostavljenom poreskom sistemu u 2017. godini - tabela će pokazati.

Table. Koje izvještaje organizacija podnosi u pojednostavljeni poreski sistem u 2017

Izvještaj	Ko iznajmljuje	Gdje
SZV-M	Svi osiguravači. Izveštaj treba da obuhvati zaposlene koji rade na tome ugovor o radu ili ugovor. Ako nema zaposlenih, a sa jedinim osnivačem nije sklopljen ugovor i on ne prima platu, onda nula SZV-M nije potrebna.	U FOJ
SZV-iskustvo
Informacije o prosječnom broju zaposlenih	Sve organizacije	U IFTS
Deklaracija na transportna taksa, prema porezu na zemljište	Kompanije koje posjeduju vozila ili zemljište
Prijava poreza na imovinu, tromjesečni obračun akontacija poreza	Preduzeća - vlasnici imovine čija se poreska osnovica obračunava po katastarskoj vrijednosti
2-porez na dohodak	Kompanije - poreski agenti koji su "fizičarima" isplatili prihode koji podliježu porezu na dohodak fizičkih lica
6-porez na dohodak
Godišnji finansijski izvještaji	Sve organizacije
Deklaracija o USN-u	Sve organizacije
Obračun doprinosa	Osiguranici
Obračun 4-FSS, primjena i potvrda glavne djelatnosti	Osiguranici	U FSS

Koje statističke izvještaje DOO dostavlja u pojednostavljeni poreski sistem u 2017

Svaka kompanija može provjeriti koje statističko izvještavanje Ona treba da se javi 2016. Sveobuhvatne informacije dostupne su na servisu statreg.gks.ru. Ako ne dostavite izvještaje sa ove liste, biće kažnjene.

Rosstat ažurira listu obrazaca mjesečno. Koriste ga i zaposleni u odjelu da saznaju koji izvještaj od koje kompanije očekuju. Ako se ne prijavite, kompanija može biti kažnjena velika suma. Standardna kazna je do 70.000 rubalja, a za ponovljeni prekršaj - do 150.000 rubalja. (Član 13.19 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije).

Da biste dobili listu statističkih izvještaja koje LLC dostavlja pojednostavljenom poreznom sistemu u 2017. godini, posjetite web stranicu statreg.gks.ru. U kartici za pretragu popunite tri polja:

- "Vrsta obavještenja";

PIB (ili OGRN);

Sigurnosni kod.

Kliknite na dugme "Traži" i vidjet ćete naziv organizacije. Pored njega će se nalaziti dugme "Lista obrazaca" (pogledajte sliku ispod). Kliknite na nju i dobićete listu statističkih izvještaja posebno za vašu kompaniju. Sadrži ne samo naziv, već i učestalost sa datumom dospijeća. Tamo također možete preuzeti obrasce izvještaja.

Rokovi za prijavu DOO po pojednostavljenom poreskom sistemu u 2017

Tabela će vam pomoći da se snađete u rokovima za podnošenje izvještaja DOO u pojednostavljeni poreski sistem u 2017. godini. Uključili smo ga ispod. Razgovarajmo detaljnije o izvještajima koje DOO na pojednostavljenom poreskom sistemu podnose u 2017.

Table. Kalendarski računovođa doo na pojednostavljenom poreskom sistemu u 2017

datum	Koji izvještaj predati	Gdje
16. januara	SZV-M za decembar 2016	U FOJ
20. januara	Informacija o prosječnom broju zaposlenih na dan 01.01.2017	U IFTS
	4-FSS za 2016. na papiru	U FSS
25. januara	Elektronski 4-FSS za 2016
1. februara	Izjava o porezu na transport, porezu na zemljište za 2016	U IFTS
februar, 15	SZV-M za januar 2017	U FOJ
	RSV-1 za 2016. na papiru
20. februara	Elektronski RSV-1 za 2016
1. mart	2-NDFL potvrde o prihodima od kojih nisu mogli zadržati porez	U IFTS
15. marta	SZV-M za februar 2017	U FOJ
30. marta	Izjava o porezu na imovinu za 2016	U IFTS
31. marta	Računovodstveni izvještaji za 2016
	Deklaracija o pojednostavljenom poreskom sistemu za 2016
3. april	6-NDFL za 2016
	Sertifikati 2-NDFL za 2016
17. april	Certifikat-potvrda osnovne djelatnosti i prijave	U FSS
	SZV-M za mart 2017	U FOJ
20. april	Rad 4-FSS za 1. kvartal 2017	U FSS
25. aprila
2. maja	Obračun premija osiguranja za 1. kvartal 2017. godine	U IFTS
	6-NDFL za 1. kvartal 2017
	Obračun akontacije poreza na imovinu
15. maja	SZV-M za april 2017	U FOJ
15. jun	SZV-M za maj 2017
17. jula	SZV-M za jun 2017
20. jul	Rad 4-FSS za prvu polovinu 2017	U FSS
25. jul	Elektronski 4-FSS za prvu polovinu 2017
31. jul	Obračun premija osiguranja za 2. kvartal 2017. godine	U IFTS
	6-porez na dohodak fizičkih lica za prvu polovinu 2017
	Imovinsko naselje
15. avgusta	SZV-M za jul 2017	U FOJ
15. septembra	SZV-M za avgust 2017
16. oktobar	SZV-M za septembar 2017
20. oktobar	Rad 4-FSS za 9 mjeseci 2017	U FSS
25. oktobra	Elektronski 4-FSS za 1. kvartal 2017
30. oktobar	Izvještaj o doprinosima za 3. kvartal 2017. godine, obračun imovine	U IFTS
15. novembra	SZV-M za oktobar 2017	U FOJ
15. decembar	SZV-M za novembar 2017
31. decembar	Obavještenje o prelasku na pojednostavljeno oporezivanje od 01.01.2018	U IFTS

Koji datum se smatra datumom podnošenja poreske prijave kada se šalje poštom

Datum izvještavanja određuje se poštanskim žigom. Izvještaj se dostavlja na vrijeme ako se šalje prije 24 sata zadnji dan promijeniti. Slanje izvještaja poštom će biti potvrđeno prijemom poštanske službe o prijemu pisma i popisom priloga, ovjerenim poštanske usluge. Da bi pošta izdala potvrdu, firma mora izvode poslati registrovanim ili vrijedno pismo(klauzula 31 Pravila odobrenih naredbom Ministarstva telekomunikacija i masovnih komunikacija Rusije od 31. jula 2014. br. 234).

DOO izvještava o pojednostavljenom poreskom sistemu u 2017. za FOJ

SZV-M predaju svi poslodavci. Obrazac sadrži podatke o svim zaposlenima koji rade po ugovorima o radu ili građanskom pravu. Nije bitno da li je organizacija zaista obavljala aktivnosti ili ne, da li je isplaćivala plate. U svakom slučaju potrebno je predati SZV-M.

Ako je broj zaposlenih u SZV-M 25 ili više ljudi, kompanija mora dostaviti obrazac u elektronskom obliku - stav 3. stav 2. člana 8. Zakona od 1. aprila 1996. br. 27-FZ.

Sljedeći članci će vam pomoći da popunite i predate SZV-M:

U 2017. Federalna poreska služba će kontrolisati sve doprinose osim doprinosa za povrede. RSV-1 je otkazan. Posljednji RSV-1 kompanije biće predat 2016. godine. Rok - 15. februar za papir, 20. februar za elektronsko plaćanje.

FOJ će nastaviti da vodi personalizovanu evidenciju. Zbog toga će se kompanije predati nova forma SZV-iskustvo. Po prvi put, moraćete da prijavite za 2017. najkasnije do 1. marta 2018. godine.

Javljam FSS

4-FSS za 2016. godinu dostaviti u januaru na starom obrascu odobrenom naredbom FSS od 26. februara 2015. godine broj 59. Iz izvještaja za 1. kvartal 2017. godine koristiti novi obrazac, u kojem su samo podaci o doprinosima za povrede ostaci. FSS je odobrio novi obrazac Naredbom broj 381 od 26.09.2016.

Potvrda glavne aktivnosti

Do 17. aprila FSS čeka dokumente koji potvrđuju glavnu vrstu aktivnosti - potvrdu, prijavu i kopiju finansijski izvještaji. Na osnovu ovih dokumenata, fond će utvrditi stopu doprinosa za štetu za kompaniju.

Ako ne potvrdite glavnu vrstu djelatnosti, od 2017. godine FSS službeno ima pravo dodijeliti najvišu klasu rizika od svih OKVED kodova u Jedinstvenom državnom registru pravnih lica. To je rađeno i ranije, ali je bilo mnogo parničnih sporova. Sada je to prošlost.

Šta će se promijeniti u premijama osiguranja za kompanije na pojednostavljenom poreskom sistemu od 2017

Prije nove godine uplatite doprinose FSS. 31. decembar je posljednji dan kada se svi doprinosi mogu prenijeti u fond. Od 1. januara na FSS će se prebacivati ​​samo naknade za povrede. Preostali doprinosi, uključujući novčane kazne i kazne na njih, morat će se platiti Federalnoj poreznoj službi za novi CSC. Ovo se odnosi i na doprinose za decembar 2016. godine koje kompanija uplaćuje u januaru.

Provjerite kod fonda stare obračune. Ako sada ili 2017. želite da verifikujete doprinose prenete pre 1. januara 2017. godine, kontaktirajte FSS. Podnesite zahtjev u slobodnoj formi fondu, a inspektori će rezultate izdati aktom na obrascu br. 21-FSS Ruske Federacije. Za doprinose za socijalno osiguranje prebačene u budžet od 1. januara 2017. godine, uključujući decembar, već ćete provjeriti kod Federalne porezne službe.

Koje poreske izvještaje DOO podnosi na pojednostavljeni poreski sistem u 2017

Deklaracija o USN-u

Pojednostavljenu deklaraciju podnose sve organizacije i preduzetnici koji primenjuju ovaj poseban režim. Rok za dostavljanje izvještaja za 2016. godinu za preduzeća je najkasnije do 31. marta 2017. godine. Za kašnjenje, poreski organi imaju pravo blokirati račun i kazniti najmanje 1000 rubalja. (potpis 1, klauzula 3, član 76, član 119 Poreskog zakonika Ruske Federacije). Pogledajte kako popuniti deklaraciju na objektima "prihodi" i "prihodi minus rashodi":

• Nova deklaracija o pojednostavljenom poreskom sistemu: šta se promenilo i kako je popuniti

Preduzeća na pojednostavljenom poreskom sistemu evidentiraju sve transakcije u knjizi. To će se promijeniti u 2017. Ako vodite knjigu elektronski, onda gotov dokument obavezno odštampajte. Takav uslov je u tački 1.4 Procedure za popunjavanje knjige (odobrena naredbom Ministarstva finansija od 22.10.2012. godine broj 135n).

Štampani listovi su numerisani i prošiveni. Ne postoje posebna pravila za firmver. Stoga koristite iste one kojima ovjeravate dokumente na više stranica za porez. Zašijte knjigu jakim koncem. Numerirajte listove. Stavite krajeve konca na poleđinu dokumenta i zavežite. Na vrh zalijepite trougao od papira i na njemu napravite natpis "Tako je, sve je numerirano, vezano i zapečaćeno ... listovima." Stavite na naljepnicu datum, pečat i potpis glavešine.

Knjiga je poreski dokument. Čuvajte ga četiri godine. Počnite računati od 1. januara sljedeće godine. Na primjer, čuvajte knjigu za 2017. do 1. januara 2022. godine. Nije potrebno predati knjigu IFTS-u.

U sledećem paragrafu – o tome koje izveštaje o porezu na dohodak doo dostavlja pojednostavljenom poreskom sistemu u 2017.

6-NDFL i 2-NDFL

Potvrde 6-NDFL i 2-NDFL predaju samo poreski agenti - kompanije koje su "fizičarima" isplatile prihode koji podliježu porezu na dohodak građana. Vaša kompanija nije dužna da podnese porez na 6 dohodaka ako nije bila poreski agent u izvještajnom periodu. Međutim, lokalni inspektori blokiraju fakture zbog nepodnošenja nulte kalkulacije. Inspektorima to nije dozvoljeno. Ali kontrolori ne mogu da izračunaju – kompanija nije dužna da preda obračun ili ga je zaboravila uraditi. Kako bi zaštitili kompaniju od zamrzavanja računa, mnogi računovođe predaju nulti porez na lični dohodak ili šalju pismo Federalnoj poreznoj službi u slobodnom obliku u kojem navode da kompanija nije porezni agent.

Obračun doprinosa

Od 2017. godine kompanije inspekciji prijavljuju premije osiguranja. Prvi obračun potrebno je dostaviti za 1. kvartal 2017. godine do 2. maja. FTS je Naredbom broj MMV-7-11/551 od 10.10.2016. odobrio obrazac za obračun. Preduzeća koja imaju najviše 25 zaposlenih imaju pravo da izvještavaju na papiru. Ostale organizacije moraju dostaviti obračun u elektronskom obliku. Obrazac sadrži naslovnu stranicu i tri odjeljka sa prijavama.

Finansijski izvještaji

Mala preduzeća imaju pravo da ne pripremaju sve oblike izvještavanja, transkripta i objašnjenja (stav 6. i 6.1. naredbe Ministarstva finansija Rusije od 2. jula 2010. br. 66n). Imaju pravo da dostave samo bilans stanja i bilans uspjeha.

Kod onih malih preduzeća koja podliježu obaveznoj reviziji, posebna situacija. Na primjer, ovo je LLC preduzeće sa količinom imovine bilans na kraju 2016. više od 60 miliona rubalja. Takve organizacije ne mogu izvještavati u pojednostavljenom formatu (klauzula 1, dio 5, član 6 Zakona br. 402-FZ). Oni moraju dostaviti sve formulare za izvještavanje. Provjeri

Pojednostavljeni sistem oporezivanja ili STS je uobičajen oblik plaćanja poreza i za individualne preduzetnike (IP) i za društva sa ograničenom odgovornošću (LLC). Ima niz prednosti u odnosu na DOS i nema stroga ograničenja u pogledu vrste aktivnosti, poput UTII ili patentnog sistema, zbog čega je postao prilično raširen.

Za rad na pojednostavljenom poreskom sistemu, kao i na mnogim drugim sistemima, potrebno je podnijeti poresku prijavu i određene rokove da se prijavi nadležnim organima. O njima, kao i o sankcijama za njihovo nepoštovanje, danas ćemo govoriti.

Karakteristike podnošenja prijave po pojednostavljenom poreskom sistemu

Dakle, prije svega, individualni preduzetnici i doo računovođe treba da obrate pažnju na činjenicu da oporezivom periodu za USN je 12 mjeseci. Dakle, nema potrebe da posećujete kancelariju FTS-a jednom u kvartalu ili jednom u šest meseci, što je takođe važna prednost ovog sistema oporezivanja. U ovom slučaju nema kvartalnog izvještavanja, iako i dalje morate plaćati akontaciju jednom u 3 mjeseca.

Jedna od karakteristika je potreba da se podnese prijava po pojednostavljenom poreskom sistemu čak i ako individualni preduzetnik (PP) ili društvo sa ograničenom odgovornošću (DOO) zapravo nije obavljao nikakvu aktivnost. U tom slučaju pravno lice šalje tzv null deklaracija. Sličan princip važi i kada individualni preduzetnik zatvori sopstveni biznis, ali se u ovom slučaju podnošenje prijave po pojednostavljenom poreskom sistemu vrši za nepunu godinu.

Obrazac godišnje deklaracije o pojednostavljenom poreskom sistemu, u odnosu na prošlu godinu, nije doživio nikakve promjene. Planirano je da 2015. godine Federalna poreska služba uvede nove dokumente, ali je rok za uvođenje već došao, a informacije još nisu dostupne. Dakle, izvještavanje se vrši na obrascima starog uzorka prema starom obrascu popunjavanja. Prije nego što potražimo uzorke popunjavanja deklaracije, podsjećamo da pojednostavljeni poreski sistem funkcioniše na dva sistema. posebno:

1. Sistem "prihoda".
2. Sistem prihoda minus rashodi.

Obavezno obratite pažnju koji koristite, jer se obrasci za prijavu razlikuju. Konkretno, obrasci imaju posebne odjeljke za deklariranje USN 6% i USN 15%. Dakle, obveznici koji posluju po sistemu STS „Prihodi“ treba da popune naslovnu stranu, kao i odeljke 1.1, 2.1 i 3. Ukoliko radite na sistemu STS „Prihodi minus rashodi“, obrazac za prijavu se popunjava na naslovna strana, kao i u odjeljcima 1.2, 2.2 i 3. Istovremeno, odjeljak br. 3 se mora popuniti samo u slučajevima kada je individualni preduzetnik ili društvo sa ograničenom odgovornošću primilo bilo kakva sredstva, imovinu u okviru ciljane podrške ili dobrotvornih programa . Potpuna lista slučajeva kada je potrebno popuniti odjeljak br. 3 navedena je u Dodatku br. 5 obrasca za prijavu.

Dakle, ispitali smo karakteristike deklaracije o pojednostavljenom poreskom sistemu, zatim ćemo govoriti o rokovima za prijavu poreskoj upravi.

Kako i kada prijaviti

Kao što smo već rekli, nije potrebno tromjesečno izvještavati poreske organe, rokovi za slanje prijave po pojednostavljenom poreskom sistemu određuju se na godišnjem nivou. U pogledu izvještavanja za 2019. godinu, Federalna porezna služba je odredila sljedeće rokove:

• za samostalne preduzetnike - do 30. aprila 2019. godine;
• za DOO - do 31.03.2019.

Podsjećamo, isti rokovi vrijede i za plaćanje konačnog poreza. Ako pravno lice nema vremena da podnese prijavu po pojednostavljenom poreskom sistemu u predviđenom roku, Federalna poreska služba će mu izreći sankcije u vidu novčane kazne. Iznos povraćaja zavisi od toga da li je individualni preduzetnik ili DOO preneo porez za godinu ili ne. U zavisnosti od situacije, pravno lice može biti kažnjeno sledećim vrstama novčanih kazni:

• prilikom plaćanja poreza - 1000 rubalja;
• u slučaju neplaćanja poreza - 5% od iskazanog iznosa za svaki mjesec kašnjenja u podnošenju godišnjeg izvještaja, ali ne više od 30% svih sredstava. U ovom slučaju, minimalni prag za naplatu je 1000 rubalja.

Svako od nas može pogriješiti u prijavljivanju, a Federalna porezna služba nam daje priliku da ispravimo grešku podnošenjem ažurirane deklaracije. U ovom slučaju izvještajni period nije standardizovan. Dakle, možete se obratiti poreskoj upravi sa ispravljenim dokumentom čak i sledećeg dana, čak i nakon nekoliko godina, zaposleni u Federalnoj poreskoj službi su dužni da prihvate vašu prijavu, bez obzira koliko je vremena prošlo od podnošenja prijave sa greškom.

Što se tiče mjesta za podnošenje deklaracije, postoje određene razlike za individualne preduzetnike i DOO. Prije svega, vrijedi obratiti pažnju na činjenicu da individualni poduzetnici imaju pravo prijaviti se poreznoj direktno u mjestu prebivališta. Dakle, ako je pojedinačni preduzetnik otvorio posao u uslovnom Novosibirsku, a zapravo radi i živi u Moskvi, prijavu treba podnijeti direktno Federalnoj poreznoj službi u glavnom gradu. Što se tiče društava sa ograničenom odgovornošću, ona moraju dostaviti dokumente direktno na mjestu registracije. Dakle, ako je pravna adresa LLC preduzeća navedena u gradu Novosibirsku, poreske prijave se šalju Federalnoj poreskoj službi direktno u ovom lokalitet, bez obzira na grad u kojem organizacija djeluje.

Postoji nekoliko načina za podnošenje deklaracije. Svi se mogu podjednako dobro koristiti za individualno preduzetništvo i za društva sa ograničenom odgovornošću. Konkretno, imate pravo da koristite sljedeće obrasce za prijavu:

• papir. U ovom slučaju, dokumentacija se sastavlja u dva primjerka i može se dostaviti lično i preko ovlaštenog predstavnika. U ovom slučaju, jedna kopija dokumenata ostaje direktno u odjelu Federalne porezne službe, a odgovarajuća oznaka se stavlja na drugu, nakon čega se vraća osobi i ostaje kod njega. U slučaju bilo kakvih potraživanja od poreskih vlasti, druga kopija vam omogućava da potvrdite činjenicu prijavljivanja Federalnoj poreznoj službi. Ako se podnošenje vrši preko ovlaštenog predstavnika, individualni preduzetnici moraju izdati odgovarajuće punomoćje, a organizacija ga mora izdati ručno i ovjeriti potpisom rukovodioca i pečatom DOO;
• poštanski. Posebno je pogodan za DOO, čiji predstavnici rade van pravne adrese. Dokument se šalje upravi Federalne poreske službe kao preporučena pošiljka sa obaveznim spiskom ulaganja, koji čuva poreski obveznik. Takođe, pošiljalac dobija odgovarajuću potvrdu, na kojoj je naznačen datum slanja pisma (smatra se danom predaje poresko izvještavanje) i dostavlja se poreskim organima u slučaju potraživanja;
• elektronski. U ovom slučaju, pravno lice može koristiti usluge jednog od operatera elektronskog prometa dokumenata ili poslati izvještaj pomoću posebne usluge koja je objavljena na web stranici Federalne porezne službe.

Ne treba zaboraviti da predstavnici Federalne poreske službe imaju pravo iznijeti neke dodatne zahtjeve. Oni nisu predviđeni Poreskim zakonikom, ali bez njih vaša prijava možda neće biti prihvaćena. Konkretno, među zahtjevima poreskih vlasti su sljedeće tačke:

• obaveza dostavljanja kopije deklaracije na elektronskim medijima. To može biti disk, disketa ili fleš disk;
• potreba za ispisom posebnog barkoda na obrascu, koji će duplicirati informacije sadržane na papiru.

Za posjetioce naše stranice postoji posebna ponuda - možete dobiti besplatnu konsultaciju od profesionalnog advokata tako što ćete jednostavno ostaviti svoje pitanje u donjem obrascu.

Pojednostavljeni sistem oporezivanja zahtijeva od poreskih obveznika ne samo da prenose sredstva, već i da godišnje izvještavaju. Upamtite, ako nemate vremena da podnesete izjavu prije 30. aprila ili 31. marta (u zavisnosti od vrste pravno lice), Federalni poreska uprava izriču sankcije u vidu novčane kazne. Stoga, pokušajte na vrijeme prijaviti poreze i tada nikada nećete imati potraživanja od regulatornih tijela.

Upotreba ovakvog povlaštenog sistema obračuna poreza kao pojednostavljenog podrazumijeva i obavezu poreskih obveznika koji su u njemu da dostave određenu listu izvještaja i prijava. Njihov broj je manji od opšti način rada, ali ipak uključuje određeni broj oblika. Razmotrimo detaljnije koje izvještavanje doo pruža o pojednostavljenom poreskom sistemu u 2018: tabela i rokovi.

To uključuje podnošenje godišnje deklaracije o jedinstveni porez u vezi s korištenjem USN-a. Mora se sastaviti kada se završi izvještajni period.

Za preduzeća, poresko zakonodavstvo predviđa rok za podnošenje izvještaja o jedinstvenom porezu po pojednostavljenom poreskom sistemu do 31. marta. U 2018. ovaj dan će pasti na 04.02.2018. To je zbog činjenice da rok za podnošenje obrasca pada na vikend, pa se prema važećim pravilima mora prenijeti na sljedeći radni dan.

Pažnja! Privredni subjekt može izgubiti pravo na korištenje pojednostavljenog oporezivanja i preći na. Zatim je zakonom utvrđena i obaveza da se IFTS-u podnese prijava o pojednostavljenom poreskom sistemu prije 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon tromjesečja gubitka prava na povlašteni tretman.

Postupak i rokovi plaćanja akontacija po pojednostavljenom poreskom sistemu

Uprkos činjenici da je izvještavanje o pojednostavljenom poreskom sistemu godišnje, normama zakonskih akata je utvrđena obaveza privrednih subjekata na ovom sistemu da obračunavaju i uplaćuju akontacije za jedinstveni porez u budžet.

Ovo se mora raditi kvartalno. Istovremeno, Porezni zakonik Ruske Federacije utvrđuje rokove do kojih poreski obveznik mora poslati obračunate akontacije poreza IFTS-u. To se mora učiniti do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon posljednjeg tromjesečja.

U ovom slučaju, mora se uzeti u obzir da ako rok pada na dane vikenda i praznika, onda se primjenjuje pravilo prijenosa na sljedeći radni dan.

U 2018. godini, avansi i porezi po pojednostavljenom poreskom sistemu treba da se realizuju uzimajući u obzir sledeće uslove:

Prilikom plaćanja morate ispravno navesti CCC poreza.

Budući da je pojednostavljeni poreski sistem podijeljen na dva podsistema - "Prihodi" i "Prihodi minus rashodi", postoje dva CBC-a:

• "Prihod":
  • Porez 182 105 01011011000110
  • Peni 182 105 01011012100110
  • Novčana kazna 182 105 01011013000110

• "Prihodi minus rashodi":
  • Porez 182 105 01021011000110
  • Peni 182 105 01021012100110
  • Fino 18210501021013000110

Bitan! Prilikom obračuna jedinstvenog poreza po pojednostavljenom poreskom sistemu „Prihodi minus rashodi“ preduzeće mora platiti minimalni iznos, koji se prenosi u budžet, čak i ako postoji gubitak iz djelatnosti./div>
Za njega je predviđen isti BCC kao i za porez na "Prihodi minus rashodi", odnosno 182 105 01021011000110.

Sva izvještavanja DOO o pojednostavljenom poreskom sistemu u 2018: rokovi, tabela

Uobičajeno, spisak obrazaca koje preduzeća treba da pošalju tokom 2018. godine može se podijeliti u dvije grupe – koje će sadržavati informacije sa rezultatima za 2017. godinu, a koje će biti poslane tokom same godine.

Izvještavanje za 2017

Prema rezultatima za 2017. godinu, DOO na pojednostavljenom poreskom sistemu će morati da pošalje:

Ime obrasca		Stvarni rok za podnošenje
		02-04-2018
Set računovodstvenih izvještaja ( i )	Do 31. marta naredne godine	02-04-2018
Izvještaji zaposlenih
		15-01-2018
	Do 1. marta naredne godine	01-03-2018
		02-04-2018
Izvještaj o socijalnom osiguranju 4-FSS		22.01.2018 pri predaji u papirnom obliku, 25.01.2018 pri slanju elektronskim putem
	Do 1. aprila naredne godine	02-04-2018
		30-01-2018
	Do 20. januara naredne godine	22-01-2018
Izvještaji koji se podnose ako postoji odgovarajuća osnova (ako je nema, nula jedinica nije potrebno dostavljati)
prijavu poreza na dohodak	Do 28. marta naredne godine	28. marta 2018
PDV prijava	Do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala	25-01-2018
Porez na imovinu	Do 30. marta naredne godine	30. marta 2018
Transportna taksa	Do 1. februara naredne godine	01-02-2018
Deklaracija na negativan uticaj	Do 10. marta naredne godine	12-03-2018
porez na vodu		22-01-2018
(ako je u kombinaciji sa USN-om)	Do 20. dana u mjesecu nakon izvještajnog perioda	22-01-2018

Izvještavanje u 2018

Tokom 2018. godine kompanija će morati da preda sledeće forme:

Ime obrasca	Zakonski rok isporuke	Rok za slanje
Izvještaji zaposlenih
Obrazac SZV-M	Do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog dana	15-02-2018
Obrazac 6-NDFL	Do posljednjeg dana u mjesecu nakon izvještajnog perioda	30-04-2018
Izvještaj o socijalnom osiguranju 4-FSS	U papirnoj formi - do 20. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog. U elektronskoj formi - do 25. u mjesecu nakon izvještaja	Prilikom predaje u papirnom obliku Prilikom slanja emailom
Obračun premija za osiguranje	Do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala	30-04-2018 30-07-2018