Organizacije koje nemaju pravo da plaćaju samo tromjesečne akontacije poreza na dohodak i nisu dobrovoljno prešle na mjesečne akontacije po osnovu stvarne dobiti, u 2019. godini moraju plaćati mjesečne akontacije obračunate na osnovu podataka iz prethodnog kvartala, uz doplatu po osnovu rezultati kvartala.

Novoosnovane kompanije počinju isplaćivati ​​mjesečne akontacije nakon punog kvartala od datuma registracije, ako su njihovi prihodi premašili ograničenje utvrđeno Poreskim zakonikom Ruske Federacije (klauzula 6, član 286 Poreskog zakona Ruske Federacije) i plaćanje avansa na stvarnu dobit prvobitno nije odabran.

Obračun obračunate akontacije/poreza na osnovu rezultata za kvartal/godinu

Ovi iznosi se smatraju kumulativnim ukupnim iznosom od početka godine i prikazani su u izjavi o porezu na dohodak (odobrenoj Naredbom Federalne poreske službe od 19. oktobra 2016. br. MMV-7-3/572@) kako slijedi:

Obračun iznosa koji se plaća mjesečno u narednom izvještajnom periodu (kvartalu)

Tokom prvog tromjesečja tekuće godine, organizacija plaća mjesečne akontacije u istom iznosu koji je trebao biti uplaćen tokom četvrtog kvartala prethodne godine (klauzula 2, član 286 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Iznos avansa koji se mesečno prenosi u budžet tokom II, III i IV kvartala obračunava se na sledeći način:

Mjesečno je potrebno prenositi 1/3 iznosa izračunatog prema gornjim formulama.

Obračun avansa/poreza koji se plaća u budžet na osnovu rezultata izvještajnog perioda/godine:

Imajte na umu da smo dali opće formule za obračun avansa/poreza. Za organizacije koje plaćaju naknadu za trgovinu, kao i za organizacije koje plaćaju porez izvan Ruske Federacije, čiji se iznos uračunava u porez na dohodak, avans/porez se obračunava nešto drugačije.

Primjer

Da biste odredili avans koji se prenosi u budžet mjesečno tokom određenog tromjesečja, potrebno je podijeliti iznos mjesečnih avansa za ovaj kvartal sa 3. Na primjer, organizacija mora prenijeti najkasnije do 28.10.19., 28.11.19. 26.667 rubalja, 30.12.19. - 26.666 rubalja. (80.000 rubalja / 3). Osim toga, ne zaboravite rasporediti iznos avansa između saveznog i regionalnog budžeta. Na primjer, najkasnije do 28. novembra 2019. kompanija mora uplatiti 4.000 rubalja u savezni budžet. (26.667 rubalja x 3% / 20%), regionalnom - 22.667 rubalja. (26.667 rubalja x 17% / 20%).

Šta treba uzeti u obzir prilikom obračuna i plaćanja avansa

1. Izjave odražavaju samo obračunate iznose (a ne i stvarno plaćene). Na primjer, ako ste svakog mjeseca tokom tromjesečja morali prenijeti po 10.000 rubalja svaki, a zapravo ste platili samo 7.000 rubalja svaki, tada prilikom izračunavanja akontacije podliježe dodatnoj uplati na osnovu rezultata ovog kvartala i odražavajući to u deklaraciji, 30.000 i dalje se uzima u obzir rub. (10.000 rubalja x 3).

2. Ako je iznos mjesečnih akontacija i avansa za prethodni period veći od iznosa akontacije/poreza obračunatog na osnovu rezultata prijavljivanja/ poreski period, onda na kraju ovog izvještajnog/poreskog perioda ne morate ništa uplatiti u budžet (klauzula 1, član 287 Poreskog zakona Ruske Federacije). Na primjer, iznos avansa za prvo tromjesečje bio je 15.000 rubalja, tokom drugog tromjesečja prenosili ste mjesečne akontacije za ukupno 15.000 rubalja, a na kraju prve polovine godine ispao je iznos avansa da bude 20.000 rubalja, zatim 10.000 rubalja. - u stvari, vaša preplata (20.000 rubalja - 15.000 rubalja - 15.000 rubalja).

Obračun akontacije poreza na dohodak je direktna obaveza svih poreskih obveznika koji se prijavljuju zajednički način fiskalno opterećenje. Međutim, učestalost poreskih olakšica zavisi od kategorije organizacije. Hajde da shvatimo ko je i pod kojim uslovima dužan da u budžet plati akontaciju poreza na dohodak.

Ko treba da plati

Obaveza plaćanja i obračunavanja akontacije poreza na dohodak padaju na teret svih privrednih subjekata koji su odabrali OSNO kao glavni režim oporezivanja. Jednostavnim riječima Ko plaća akontacije poreza na dohodak? Iste organizacije i individualni preduzetnici koji nemaju pravo prelaska na preferencijalni (pojednostavljeni) SSS.

1. Kvartalno. Ne mogu sve organizacije i individualni preduzetnici da koriste ovaj način obračuna sa budžetom, već samo sledeće kategorije subjekata:

• komercijalne kompanije i preduzetnici čiji prihod za prethodna 4 kvartala nije premašio iznos od 15 miliona rubalja za svaki kvartal. Ili prihod nije premašio 60 miliona rubalja u prethodnih 12 mjeseci;
• institucije javnog sektora. Važno je napomenuti da su biblioteke, pozorišta, muzeji i koncertne organizacije isključeni sa ove liste;
• strane kompanije koje posluju u Rusiji preko stalnih predstavništava;
• korisnici prema ugovorima o povjerenju;
• privredni subjekti koji učestvuju u prostom ortačkom društvu, ali samo u odnosu na prihode ostvarene učešćem u prostom ortačkom društvu;
• druge kategorije preduzetnika i organizacija navedenih u stavu 3 člana 286 Poreskog zakona Ruske Federacije.

2. Mjesečno sa tromjesečnim dodatkom. Ovu opciju obračuna sa IFTS-om mogu koristiti svi drugi privredni subjekti koji nisu uključeni u gornju listu (član 3. člana 286. Poreskog zakona Ruske Federacije). Na primjer, kompanija čiji je prihod za prethodna 4 kvartala premašio 15 miliona rubalja u svakom od četiri perioda, odnosno 60 miliona godišnje, dužna je da plaća mjesečne akontacije za porez na dobit 2019.

3. Mjesečno na osnovu stvarne dobiti. Ovu kalkulaciju može primijeniti bilo koja organizacija ili individualni preduzetnik na BASIC-u. Za prebacivanje na ovaj sistem obračuna sa budžetom, moraćete da podnesete odgovarajuću prijavu teritorijalnom ogranku IFTS-a.

Nakon što smo utvrdili obaveze, ko plaća akontaciju poreza na dohodak, hajde da shvatimo kako se obračunavaju sistematske tranše u budžet.

Plaćamo kvartalno

Dakle, ako vaša kompanija ima pravo da obračunava i plaća tromjesečne akontacije za porez na dohodak, onda prilikom izračunavanja treba uzeti u obzir karakteristične karakteristike.

Prije svega, potrebno je utvrditi iznos poreske obaveze za izvještajni period. Izračunaj prema formuli:

APotch.pr = NBotch.pr. × St,

• APotch.pr. - ovo je avansni transfer novca za odgovarajući izvještajni period;
• NBotch.pr. - poresku osnovicu, obračunatu po obračunskoj osnovi za odgovarajući period;
• St - stopa poreske obaveze predviđena Poreskim zakonikom Ruske Federacije.

Sada izračunavamo iznos avansa koji se prenosi u državni budžet:

AP za pakovanje. = APotch.pr. - APprev.pr.,

• AP za pakovanje. - suma Novac, obavezna za uplatu IFTS-u na račun tromjesečne akontacije poreza na dobit u 2019. godini za odgovarajući kvartal;
• APotch.pr. - iznos avansnog transfera za odgovarajući referentni period, obračunat na obračunskoj osnovi;
• APprev.pr. — plaćeni avansi za prethodne kvartale u okviru jednog izvještajnog perioda.

Tako se ukupan iznos poreske obaveze plative budžetu umanjuje za iznos uplaćenih akontacija. Ako je rezultat poslovanja kompanije za godinu gubitak, tada će tranša za 4. kvartal godine biti nula.

Primjer obračuna akontacije poreza na dobit na tromjesečnoj osnovi

DOO "Proljeće" - u OSNO. Oporeziva osnovica za 9 mjeseci 2019. godine iznosi 9.000.000 rubalja. Iznos uplaćenih avansa za prvu polovinu 2019. iznosi 1.200.000 rubalja.

Uzimamo u obzir ukupan iznos: APotch.pr. \u003d 9.000.000 × 20% \u003d 1.800.000 rubalja.

Izračunajte AP za pakovanje. \u003d 1.800.000 - 1.200.000 \u003d 600.000 rubalja.

Shodno tome, Vesna doo je u obavezi da izvrši transfer poreza na dobit IFTS-a za 3. kvartal (akontacije) u iznosu od 600.000 rubalja.

Kako izračunati mjesečne uplate

Ako privredni subjekt ne ispunjava uslove iz stava 3. čl. 286 Poreznog zakona Ruske Federacije, tada ćete pored tromjesečnih obračuna morati plaćati mjesečne akontacije poreza na dohodak u 2019. Vrijedi napomenuti da mjesečni avansi smanjuju ukupan iznos koji se plaća u budžet na isti način.

Procedura za obračun avansa nije promijenjena:

1. Mjesečna uplata za prvi kvartal godine jednaka je mjesečnoj uplati za Q4. prethodne godine. Na primjer, akontacija poreza na prihod za januar 2019. jednaka je mjesečnoj tranši Q4. 2018
2. Transferi u drugom kvartalu su slični jednoj trećini iznosa avansa uplaćenog za 1. kvartal. Odnosno, uplata za april ili maj 2019. iznosi 1/3 akontacije za 1 m2. 2019
3. Mjesečne tranše za 3. kvartal utvrđuju se kao jedna trećina razlike između avansa za polugodište i 1. kvartal. Na primjer, koliko treba platiti za jul 2019. izračunava se pomoću formule (AP za 1. polugodište - AP za 1. kvartal 2019.).
4. Mjesečni obračun za 4 sq. obračunat na isti način kao i treći kvartal. Odnosno, iznos akontacije poreza na dohodak, obračun akontacije (primjer za oktobar ili novembar 2019.) utvrđuje se kao razlika akontacija za 9 mjeseci i 1 polugodište, podijeljena sa tri.

Sva privredna društva koja nisu uvrštena na listu iz tačke 3. čl. 286 Poreskog zakona Ruske Federacije. Na primjer, preduzeće čiji je prihod za prethodna 4 kvartala premašio prosjek od 15 miliona rubalja (ili više od 60 miliona rubalja za prethodnih 12 mjeseci). U ovom slučaju, organizacija je dužna samostalno preći na mjesečno plaćanje.

Federalna poreska služba nije u obavezi da obaveštava poreske obveznike o pravilnom postupku obračuna. Odnosno, ako kompanija izgubi pravo na tromjesečne tranše, tada neće biti primljeno posebno obavještenje od Federalne porezne službe (o prelasku na mjesečne naknade). Slično, neće biti pisma ako firma ima mogućnost da plaća fiskalne obaveze kvartalno.

Kako izračunati akontacije poreza na dobit na osnovu stvarnih pokazatelja

Ako je preduzetnik ili organizacija odlučila da uplaćuje u budžet prema stvarnim pokazateljima ostvarene dobiti, moraće da podnese odgovarajuću prijavu inspekciji. Ovaj format interakcije sa budžetom je pogodan za privredne subjekte čije su aktivnosti sezonske.

U ovom slučaju porez na dohodak – obračun mjesečnih akontacija – vrši se na osnovu stvarne dobiti za izvještajni mjesec. Štaviše, organizacija će morati da podnosi mjesečne deklaracije.

Izvještajni periodi će se priznati kao mjesec, dva mjeseca, tri i tako dalje. Iznos koji se plaća u budžet će se izračunati kao poreska osnovica pomnožena sa stopom obaveze. Iznos avansa će se izračunati kao razlika između obračunate i već uplaćene uplate.

Kako se nositi sa preplatom

Često je rezultat aktivnosti za izvještajni period gubitak. Jednostavno rečeno, za određeno vrijeme Prihodi kompanije bili su znatno manji od troškova.

Na primjer, Vesna doo u 1 kv. 2019. godine izvršena je uplata akontacije poreza na dohodak u iznosu od 300.000 rubalja.

Unutar 2 sq. 2019. iznos mjesečnih transfera u budžet također je iznosio 300.000 rubalja.

Ali iznos poreske obaveze za prvu polovinu 2019. godine, izračunat po obračunskoj osnovi, iznosio je samo 450.000 rubalja. Shodno tome, Vesna LLC će biti naplaćena za preplatu akontacije poreza na dohodak u iznosu od 150.000 rubalja.

Uslovi plaćanja akontacije poreza na dohodak

Prema važećem fiskalnom zakonodavstvu, odnosno čl. 287 Poreskog zakona Ruske Federacije, plaćanje akontacije poreza na dohodak mora biti izvršeno najkasnije do utvrđenih rokova. U suprotnom, poreski obveznik će biti kažnjen. Najnoviji datumi transferi sredstava u trezor zavise od načina obračuna akontacije poreza na dohodak.

Zamislite važeći rokovi plaćanje akontacije poreza na dohodak, tabela:

Kako platiti i obračunati

Da biste platili porez na dohodak (obračun akontacije 2019.), morat ćete popuniti nalog za uplatu u trezor. Karakteristike pripreme platnog naloga za obračune sa budžetom objelodanjene su u posebnom materijalu „Primjer platnog naloga za plaćanje od strane nevladine organizacije“.

Prisjetite se toga Posebna pažnja treba uplatiti KPK poreza na dohodak, prenijeti akontaciju u 2019. godini u omjeru:

U računovodstvu koristite račun 68 „Poravnanja sa budžetom“ za odgovarajući podračun za prikaz obračunatih i plaćenih obaveza. Za više informacija o pravilima sastavljanja računovodstvenih unosa pogledajte poseban materijal „Završne i akontacije poreza na dobit, knjiženja sa primjerima“.

Bliži se rok za plaćanje prve akontacije poreza na dobit u prvom kvartalu 2017. godine. Ovaj rok je 30. januar. U našem članku, koji su pripremili stručnjaci nasilnika, podsjetit ćemo se koja plaćanja bi kompanija, uključujući i novoosnovana, trebala isplatiti u budžet za porez na dohodak.

Firma može prenositi akontacije poreza bilo tromjesečno ili mjesečno. Konkretni redosled zavisi od:

• o visini prihoda;
• iz računovodstvenih politika kompanije.

Ako prihod ne prelazi 60.000.000 rubalja, kompanija ima pravo na plaćanje samo tromjesečnih avansa i nije potrebno prijaviti ovu metodu poreznoj upravi.

Ako prihod prelazi 60.000.000 rubalja, tada možete platiti:

• tromjesečne i mjesečne akontacije tokom kvartala;
• mjesečne akontacije na osnovu stvarne dobiti.

Odabrana metoda mora biti odražena u računovodstvenoj politici.

Način plaćanja akontacije poreza na dohodak možete promijeniti tek od nove godine, o tome obavijestite Poreznu upravu najkasnije do 31. decembra.

Tromjesečne akontacije poreza na dohodak

Kvartalno, akontacije moraju izvršiti firme čiji prihod od prodaje u prosjeku nije premašio 15.000.000 rubalja u posljednja četiri kvartala (klauzula 3 člana 286 Poreskog zakona Ruske Federacije izmijenjenog Zakonom od 8. juna 2015. br. 150-FZ). To znači da ako u 2016. prosječni prihod od prodaje za svaki kvartal nije premašio 15.000.000 rubalja (60.000.000 rubalja za cijelu godinu), tada je moguće odbiti plaćanje mjesečnih akontacija poreza na dohodak već od prvog kvartala 2017. A obavještenje se mora dostaviti poreznoj upravi do 31. decembra prošle godine.

By opšte pravilo za plaćanje tromjesečnih akontacija poreza na dohodak potrebno je uzeti u obzir četiri uzastopna kvartala koja prethode periodu podnošenja relevantne poreske prijave. Odnosno, tekući kvartal, prema čijim rezultatima kompanija podnosi deklaraciju, ne učestvuje u obračunu 15.000.000 rubalja.

Prilikom utvrđivanja prosječne vrijednosti prihoda od prodaje za prethodna četiri kvartala, prihodi od prodaje za svaki kvartal se sumiraju. Nakon toga, primljeni iznos se deli sa četiri (pisma Ministarstva finansija Rusije od 24. decembra 2012. br. 03-03-06 / 1/716, od 21. septembra 2012. godine br. 03-03-06 / 1 /493).

Plaćanje akontacije poreza na dohodak za posljednja četvrtina mora se izvršiti najkasnije do 28. dana u mjesecu koji slijedi nakon tog tromjesečja.

Bez obzira na iznos prihoda, plaćaju se kvartalna avansna plaćanja (klauzula 3 člana 286 Poreskog zakona Ruske Federacije):

• stalna predstavništva stranih kompanija;
• neprofitne organizacije koje nemaju prihode od komercijalnih aktivnosti;
• autonomne institucije;
• budžetske institucije. Od 1. januara 2014. godine - budžetske institucije, sa izuzetkom pozorišta, muzeja, biblioteka, koncertnih organizacija. Pozorišta, muzeji, biblioteke, koncertne organizacije, koje su budžetske institucije, od navedenog datuma ne obračunavaju i ne plaćaju akontaciju poreza na dohodak;
• strane u ugovoru o zajedničkim aktivnostima (u smislu poreza na prihod od ove djelatnosti);
• investitori ugovora o podjeli proizvodnje (u smislu poreza na prihod od ove djelatnosti);
• firme koje su svoju imovinu prenijele na povjereničko upravljanje (u smislu poreza na prihod od ove djelatnosti).

Iznos tromjesečne akontacije poreza na dohodak obračunava se na osnovu stvarne dobiti. Pri tome se koristi formula.

Formula za obračun tromjesečne akontacije poreza na dohodak

Ako je dobit za ovaj izvještajni period manja nego za prethodni, plaćanje unaprijed nema potrebe nabrajati.

Mjesečne akontacije poreza na dohodak

Sve ostale firme su obavezne da mjesečno prenose akontacije. Postoje dva načina plaćanja mjesečnih akontacija:

• na osnovu iznosa poreza za poslednji kvartal;
• na osnovu stvarnog profita za mjesec.

Kompanija sama bira opciju plaćanja poreza, upisuje je u računovodstvenu politiku i primenjuje tokom cele godine.

Na osnovu poreza za zadnji kvartal

Firme koje koriste ovuda, mora prenijeti akontaciju poreza na dohodak najkasnije do 28. dana svakog tekućeg mjeseca, odnosno unaprijed. Na primjer, akontacija za januar mora biti uplaćena do 28. januara.

Iznos mjesečne akontacije je jednak:

• iznos mjesečne akontacije za IV kvartal prethodne godine - u I kvartalu tekuće godine;
• 1/3 iznosa akontacije za 1. kvartal tekuće godine - u 2. kvartalu tekuće godine;
• 1/3 razlike između iznosa akontacije za polugodište i za I kvartal tekuće godine - u III kvartalu tekuće godine;
• 1/3 razlike između iznosa akontacije za devet mjeseci i za pola godine - u IV kvartalu tekuće godine.

Na kraju kvartala, firma upoređuje iznos poreza obračunat iz stvarne dobiti sa iznosom mjesečnih akontacija.

Ako porez više od iznosa akontacije, onda će se na kraju kvartala morati isplatiti. Ovo se mora učiniti do 28. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala.

Ako je porez manji od iznosa avansa, tada se formira preplata. Kompanija ga može prebiti na teret budućih plaćanja poreza ili vratiti na svoj tekući račun.

Ukoliko preduzeće pređe sa plaćanja mjesečnih akontacija po osnovu stvarne dobiti na plaćanje mjesečnih akontacija u izvještajnom periodu, o tome mora obavijestiti poreznu upravu najkasnije do 31. decembra godine koja prethodi godini tranzicije. Iznosi avansa uplaćeni u periodu januar-mart po ovom postupku plaćanja avansa biće jednaki jednoj trećini razlike između iznosa akontacije obračunate na osnovu rezultata devet mjeseci i iznosa akontacije obračunate na osnovu rezultate za pola godine prethodnog poreskog perioda. Ovo pravilo je na snazi ​​od 1. januara 2015. godine.

Na osnovu stvarnog profita za mjesec

Prema ovoj metodi, preduzeće odmah obračunava iznos akontacije poreza na dobit na osnovu ostvarene dobiti za svaki mjesec.

Akontacija za protekli mjesec mora biti uplaćena do 28. dana narednog mjeseca.

Ako sljedeće godine želite da pređete na plaćanje mjesečnih akontacija na osnovu stvarne dobiti, morate o svojoj odluci obavijestiti poreznu upravu. To se mora učiniti do 31. decembra tekuće godine.

Kako novoosnovana organizacija plaća akontacije

Novostvorena organizacija može platiti akontaciju poreza na dohodak na dva načina.

Metod 1. Avansne uplate na osnovu rezultata kvartala.

Da biste platili akontaciju poreza na dohodak na ovaj način, ne morate o tome obavijestiti Poreznu upravu.

Ako je kompanija osnovana u decembru, tada se prva tromjesečna uplata obračunava na osnovu dobiti ostvarene od decembra do marta. Mora se platiti najkasnije do 28. aprila (klauzula 2 člana 55, tačke 1, 2 člana 285 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Počevši od šestog kvartala postojanja kompanije, opšti poredak plaćanje avansa. Za privredno društvo osnovano u junu, opšti postupak plaćanja akontacije primjenjuje se od trećeg kvartala godine nakon godine osnivanja.

Metod 2. Avansi na osnovu stvarne dobiti.

O ovom načinu plaćanja akontacije poreza na dohodak u prvom mjesecu postojanja potrebno je poslati obavještenje poreskoj upravi. Ako je kompanija osnovana u decembru, tada se prva uplata treba obračunati na osnovu dobiti ostvarene u decembru i januaru sljedeće godine. Mora se platiti najkasnije do 28. februara (klauzula 2 člana 55, tačke 1, 2 člana 285 Poreskog zakona Ruske Federacije). Deklaracija se takođe mora podnositi mesečno (klauzula 3 člana 389 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Čitaj u Beratoru

Praktična enciklopedija računovođe

Sve promjene iz 2018. godine su stručnjaci već napravili na beratoru. Za svako pitanje imate sve što vam je potrebno: tačan algoritam radnji, relevantne primjere iz stvarne računovodstvene prakse, knjiženja i uzorke popunjavanja dokumenata.

Kako izračunati akontaciju poreza na dohodak?

Svaka osoba je dužna da državi plaća određeni porez na svoju dobit: plate, stipendije, preduzetničku aktivnost. Ova sredstva idu za potrebe države i samih stanovnika: obezbjeđivanje bolnica, škola, administracija, naučnoistraživački rad, vojne i kulturne potrebe. Isplate se vrše nakon završetka kvartala ili poreske godine, a akontacije se takođe moraju prenositi mjesečno.

Obveznici poreza na dohodak

Porez na dohodak je finansijska uplata kompanije državi, podliježe svim ostvarenim dobitima. Potonji uključuje sav novac koji je kompanija primila od svojih aktivnosti, osim:

Organizacija je dužna da plaća porez najmanje jednom godišnje. U ovom slučaju, kompanija može izabrati tromjesečno izvještavanje. U potonjem slučaju, plaćanja će se vršiti svakih 3, 6 i 9 mjeseci. Neki se odlučuju za mjesečno izvještavanje. U svakom slučaju, obračun poreza će se vršiti samo za poseban protekli period.

Postoje dvije metode obračuna:

1. Cash: primjenjuje se ako prosječni prihod organizacije za svaka tri mjeseca ne prelazi milion rubalja. U ovom slučaju, samo iznosi plaćeni ili plaćeni blagajniku se odražavaju u poreskom računovodstvu;
2. obračunavanje: svi prihodi i rashodi koji su nastali u datom periodu odražavaju se u poreskom računovodstvu, čak i ako novac još nije stigao/ otišao iz blagajne.

Primer: pri prodaji robe krajem decembra novac je primljen tek krajem januara. U prvom slučaju, od primljenog iznosa, kompanija će platiti porez u novoj godini, u drugom - u "staroj".

Avansne uplate

Kada i zašto se plaća akontacija?

Po zakonu, porez se mora plaćati najmanje jednom godišnje, do 28. marta. Ali ako se odjednom sve firme odluče da plaćaju porez u ovom trenutku, država će teško raspolagati budžetom, a do kraja godine možda neće ostati novca u kasi. Kako bi se to izbjeglo, razvijena su avansna plaćanja. Isplaćuju se svakog narednog mjeseca do 28.: na primjer, akontacija za septembar mora biti uplaćena prije 28. oktobra.

Akontacija se obračunava svakog mjeseca ili svakog kvartala, ovisno o izboru firme i fokusu. Uz mjesečnu akontaciju morate obračunati porez za prošli mjesec i platiti ga prije kraja sljedećeg mjeseca.

U drugom slučaju provode se složeniji proračuni. Uplate se i dalje isplaćuju svakog mjeseca, ali ćete morati podnositi izvještaj jednom kvartalno.

Primjer. U 1. kvartalu, kompanija je platila 150 hiljada rubalja poreza, tako da će u 2. kvartalu mjesečna akontacija iznositi 50 hiljada rubalja (150 hiljada / 3).

U 3. kvartalu formula će biti složenija: (porez za šest mjeseci - porez za 1. kvartal) / 3. Ako je za šest mjeseci iznos poreza iznosio 400 hiljada rubalja, tada će uplate biti: (400 - 150 hiljada) / 3 \u003d 83 hiljade.

U 4. kvartalu formula izgleda ovako: (porez za 9 mjeseci - porez plaćen za pola godine) / 3. Sa ukupnim iznosom od 600 hiljada rubalja, ispostaviće se: (600 hiljada - 400 hiljada) / 3 = 67 hiljada.

Početkom naredne godine u obzir će se uzeti porezi za prethodnu godinu: (godišnji porez - porez za 9 mjeseci) / 3. Ako je kompanija platila 750 hiljada, ispostaviće se: (750 hiljada - 600 hiljada) / 3 \u003d 50 hiljada rubalja.

Ukupno, tokom godine kompanija će morati (odbrojavanje se daje od aprila):

Ako se na kraju godine (prije posljednjeg kvartalnog avansa) pokaže da je kompanija već platila više nego što je trebala, ili je dobit pala na nulu, tada će posljednji kvartalni avans biti nula.

Ko plaća avans

Od većine firmi se traži da uplaćuju avans svakog mjeseca, ali postoje preduzeća kojima je dozvoljeno da prenose avans jednom tromjesečno. To uključuje:

1. Organizacije čiji su prosječni prihodi za četiri kvartala prošle godine iznosili manje od 60 miliona rubalja;
2. Budžetske ili autonomne organizacije;
3. Organizacije koje nisu povezane sa trgovinom i nemaju novčanu dobit od prodaje robe ili usluga;
4. Strane kompanije ili njihove podružnice koje posluju u Rusiji;
5. Društva u partnerstvu;
6. Investitori ugovora o podjeli proizvodnje;
7. Firme koje upravljaju imovinom prema ugovoru o povjerenju i imaju koristi od toga.

Sve navedene firme imaju pravo da plaćaju avansne odbitke tromjesečno. Neke javne institucije (pozorišta, muzeji, koncertne dvorane i biblioteke) imaju pravo da uopšte ne plaćaju avans: jednostavno će morati da plaćaju porez godišnje.

Po želji, sve ove institucije mogu preći na mjesečno plaćanje, ali to se može učiniti samo na početku poreske godine, obrnuti prijelaz neće biti moguć tokom sljedeće godine. Da biste izvršili tranziciju, morate obavijestiti do kraja decembra poreski organ o Vašoj želji tako što ćete napisati prijavu i uz nju priložiti izjavu o prihodima za prethodni godišnji period.

Prilikom prelaska na tromjesečna plaćanja, uslovi za finansiranje su:

1. U 1. kvartalu - 28. aprila;
2. U 2. kvartalu - 28. jula;
3. U 3. kvartalu - 28.10.

Kako popuniti deklaraciju

Prilikom popunjavanja poreske prijave morate biti izuzetno oprezni, posebno kada prepisujete brojeve. Obrazac prijave poreza na dobit možete preuzeti sa linka ispod.

Kako evidentirati prihode i rashode

Važno je odmah napomenuti da neke listove i redove trebaju popunjavati samo određene kategorije organizacija: na primjer, list 05 popunjavaju samo firme koje se bave radom s vrijednosnim papirima, a redovi 080 i 090 lista 02 se popunjavaju. od strane Banke Rusije, a ne organizacije.

Za obračun poreza odgovoran je list 02. U njemu se moraju popuniti sljedeći redovi:

Gdje označiti poreze

Redovi 210-230 odražavaju avanse koje je uplatila organizacija:

• 220 I 230 : avansi dati u saveznu i regionalnu blagajnu, respektivno;
• 210 : zbroj oba avansa.

Ako organizacija plaća mjesečni avans, redovi označavaju:

1. Iznos avansa za prethodni period;
2. Iznos mjesečnih plaćanja koji je uplaćen za posljednji kvartal.

U redove 240-260 potrebno je upisati poreze plaćene izvan zemlje - oni se uračunavaju u plaćanje poreza u Ruskoj Federaciji:

• 250 I 260 : porezi koji se plaćaju izvan zemlje i daju u saveznu i regionalnu blagajnu;
• 240 : zbir prošlih vrijednosti.

Sljedeći redovi označavaju dodatnu uplatu u budžete:

• 270 - federalni. Izračunato prema formuli: redovi 190 - 220 - 250;
• 271 - regionalni: linije 200 - 230 - 260.

Ako su rezultati jednaki nuli, oni to zapisuju. Ako je negativan, potrebno je staviti crticu i izbrojati linije 280 i 281 - smanjenje budžeta:

• 280 - federalni. Formula: linije 220 + 250 - 190;
• 281 - regionalni. Formula: red 230 + 260 - 200.

Gdje se evidentiraju unaprijed plaćeni iznosi?

Ako je kompanija odabrala da plaća mjesečne akontacije, potrebno je popuniti redove:

• 290 : zbir redova 300 i 310;
• 300 : akontacija u savezni budžet. Obračunava se kao (red 190 za tekući period) - (red 190 za prethodni period);
• 310 : regionalni napredak. Izračunava se po istoj formuli, samo što je potrebno uzeti vrijednost redova 200.

Ako su brojevi negativni ili nula, akontacija se ne prenosi. Takođe, ovi redovi se ne popunjavaju u godišnjoj deklaraciji.

Ako se akontacija obračunava mjesečno ili, na osnovu podataka posljednjeg kvartala, morate popuniti redove:

• 330 I 340 : avansi koji se plaćaju u narednom kvartalu u saveznu, odnosno regionalnu blagajnu;
• 320 : zbroj oba avansa.

Šta napisati u odeljku 1

Evo ukupnog iznosa poreza. U polje "OKTMO šifra" potrebno je upisati šifru teritorije na kojoj je organizacija registrovana. Dalje u redovima morate navesti:

• 030 : KBK (Šifra budžetska klasifikacija) za savezni trezor;
• 040 : zbir iz reda 270;
• 050 : zbir iz reda 280;
• 060 : BCC (Budget Classification Code) za regionalni trezor;
• 070 : zbir iz reda 271;
• 080 : zbir iz reda 281.

Odgovornost za neplaćanje akontacije

Potrebno je uplatiti akontaciju na vrijeme, u suprotnom mogu nastati određeni problemi - poreski organ ima pravo da izrekne kazne za kašnjenje u plaćanju. U ovom slučaju neće biti dodijeljena kazna. Međutim, ako organizacija nije platila predujam u cijelosti ili djelimično zbog namjernog potcjenjivanja porezne osnovice (tj. nezakonite radnje), morat će se platiti novčana kazna od 20% neplaćenog iznosa.

Penali će svakodnevno povećavati iznos duga za 1/300 stope refinansiranja Centralne banke raspoložive tog dana. Računa se od prvog dana kašnjenja, odnosno od 29.

Prije svega, porezna uprava šalje dopis kompaniji tražeći da dug plati na vrijeme. Pismo takođe označava ukupan iznos. Ovaj zahtjev se može poslati u roku od 3 mjeseca. Ako organizacija ni na koji način ne odgovori na zahtjev, u roku od 2 mjeseca nakon toga zadnji dan bit će donesena odluka o njegovom povratu.

Plaćanje akontacije poreza na dohodak omogućava organizacijama da ne izlažu velike iznose odjednom, a da budžet dobija ujednačene injekcije u trezor tokom cijele godine. Firmama je dovoljno da svaki mjesec ili kvartal uplate određeni iznos, a na kraju godine sumiraju. Istovremeno, ne biste trebali odgađati plaćanja ili pokušavati prevariti poreznu upravu upisivanjem manjeg iznosa u deklaraciju - to može dovesti do naplate kazni i značajnih problema.

Akontacija poreza na dohodak u 2018.: kako izračunati

povezani članci

Akontacije na dobit direktno zavise od poreza koji kompanija obračunava na prihod umanjen za iznos rashoda (član 286. Poreskog zakona Ruske Federacije). Reći ćemo vam detaljnije ko plaća akontacije na dobit u 2018. godini, koje uplate mogu biti i kako ih izračunati.

Kako izračunati akontaciju poreza na dohodak u 2018: algoritam

Formula za obračun avansa:

poreska osnovica x stopa poreza na dobit od 20%.

Za utvrđivanje mjesečne akontacije poreza na dohodak u 2018. godini koristi se sljedeći algoritam (vidi tabelu).

Iznos mjesečne akontacije poreza na dohodak u 2018

Nema potrebe za plaćanjem akontacije poreza na dobit ako je kompanija primila negativan finansijski rezultati u obračunskom periodu, a obračunati iznos akontacije je nula ili negativan.

Moguće je da u tekućem kvartalu postoji gubitak, a avansi se isplaćuju na osnovu prethodnog kvartala. U ovoj situaciji dolazi do preplaćenog poreza na dobit, koji se može prebiti u narednim periodima ili vratiti na tekući račun.

Iznos akontacije za porez na dohodak u 2018. godini može se smanjiti za iznos poreza na promet (član 10, član 286 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ova pogodnost je predviđena za subjekte posebne ekonomske zone (Moskva, Sankt Peterburg, Sevastopolj).

Akontacije za porez na dohodak u 2018. godini: primjeri obračuna

Primjer 1. Kako izračunati mjesečnu akontaciju poreza na dohodak u 2018

Stroymontazh LLC u 1. kvartalu 2018. platio je akontaciju poreza na dobit u iznosu od 850.000 rubalja. Stvarno obračunati avans za 1. kvartal je 710.000 rubalja. Odredimo iznos mjesečnih uplata za 2. kvartal 2018. godine.

1) Izračunajte iznos mjesečnih uplata u Q2. 2018
710.000/3 = 236.666,7 rubalja
2) Utvrditi iznos preplaćenih avansa za prvi kvartal 2018. godine.
850.000 - 710.000 \u003d 140.000 rubalja.
3) Ukupna avansna plaćanja u Q2 2018:
- april - 96.666,7 rubalja. (236.666,7 rubalja - preplata od 140.000 rubalja)
- maj - 236.666,7 rubalja.
- jun - 236.666,7 rubalja.

Primjer 2. Kako izračunati akontaciju poreza na dobit u 2018. godini od stvarne dobiti

U 2017. godini, dd Detal je podneo zahtev poreskoj upravi za izmenu postupka plaćanja avansa. Od 1. januara 2018. godine preduzeće obračunava isplate na osnovu stvarne dobiti. Akontacija u 4. kvartalu 2017. iznosila je 960.000 rubalja, a kompanija je preplatila 120.000 rubalja. na kraju 2017. Oporezivi prihod u januaru 2018. - 3.680.000 rubalja, u februaru - 4.250.000 rubalja, u martu - 4.730.000 rubalja.

Izračunajte uplate i odredite datum plaćanja.

Na kraju 2017. godine kompanija je imala preplatu, usklađujemo iznos uplata:

736.000 - 120.000 \u003d 616.000 rubalja. na listing.

Primjer 3. Kako izračunati akontaciju poreza na dobit u 2018. godini sa gubitkom

TekhnoM LLC u 4. kvartalu 2017. platio je mjesečne avanse u iznosu od 120.000 rubalja, obračunato - 85.000 rubalja. U 1. kvartalu 2018. godine ostvaren je gubitak od 15.000 rubalja. zbog sezonskog pada prodaje. U 2. kvartalu ostvarena je dobit od 430.000 rubalja. Kada su prijavili za 2017. na kraju godine, dobijena je preplata - 35.000 rubalja. Izračunajmo iznos avansa za 1., 2., 3. kvartal 2018. godine.

1) Izračunajte iznos mjesečnih plaćanja za 1 kvadrat. 2018:
120.000/3 = 40.000 rubalja

2) iznos preplaćenih avansa za 2017. iznosio je 35.000 rubalja. (120.000 - 85.000)

3) Konačne akontacije za 1 m2. 2018: Izračunajte akontacije za 1 sq. 2018:

- Januar - 40.000 - 35.000 (iznos preplate) = 5.000 rubalja.
- februar - 40.000 rubalja.
- Mart - 40.000 rubalja.

3) Obračun avansa za Q2. 2018

U 1 sq. Primljen gubitak - ne plaćamo avans.

4) Obračun isplata za 3. kvartal 2018. godine

u 2 sq. avansi nisu plaćeni, ali prema primljenoj dobiti, obračunati predujam je 430.000 x 20% = 86.000 rubalja. Oduzimamo akumuliranu dobit za 4 sq. 2017. - 85.000 rubalja. Ukupno potrebno doplatiti za 2 m2. — 1.000 rubalja.
Iznos mjesečnih plaćanja je 86.000 / 3 = 28.667 rubalja.

- Juli = 28.667 + 1.000 (doplata za 2 kvadrata) = 29.667 rubalja.

- avgust = 28.667 rubalja.

- septembar = 28.667 rubalja.

Primjer 4. Kako izračunati akontaciju poreza na dohodak u 2018. za novostvorene organizacije

DOO "Start" registrovano je avgusta 2017. U 3. kvartalu preduzeće nije radilo. Prvi prihod je 4.100.000 rubalja. formiran je u 4. kvartalu 2017. Za 1. kvartal 2018. prihod je premašio 15 miliona rubalja.

Utvrdićemo da li je potrebno uplatiti akontacije u 2017-2018.

Za 3 sq. 2017 - nema prihoda, podnosimo nultu prijavu.

U 4 kv. 2017 - ne plaćamo mjesečne uplate, jer nije bilo prihoda.

U 1 sq. 2018. - bez mjesečnih plaćanja, jer u prethodnom kvartalu mjesečni prihod nije prelazio 5 miliona rubalja i 15 miliona rubalja za kvartal (član 5. člana 287. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Od aprila 2018. Start doo mora da plaća mjesečne uplate po 1 m2. 2018, budući da za 1 kv. 2018, iznos je premašio 15 miliona rubalja (klauzula 5, član 287 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Uslovi plaćanja akontacije poreza na dobit u 2018

Tromjesečne isplate za 2018

Kvartalni i mjesečni avansi

Mjesečni avansi od stvarne dobiti

1 kvartal— do 28. aprila 2018. godine;

2. tromjesečje (semestar)— do 30.07.2018.

3 kvartal (9 mjeseci)— do 29.10.2018

Do 28. u mjesecu (uključujući praznike)

Do 28. dana svakog mjeseca koji slijedi nakon izvještajnog perioda (1, 2, 3 mjeseca.)

Novoosnovane organizacije prenose akontaciju poreza na dohodak u 2018. nakon isteka punog tromjesečja od datuma njihove registracije (klauzula 6, član 286 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ako prihod nove kompanije ne prelazi 5 miliona rubalja mesečno (15 miliona rubalja po kvartalu), avans se mora preneti jednom na kraju kvartala. Ako je prihod veći, počevši od sljedećeg mjeseca, nova kompanija prenosi mjesečne uplate (klauzula 5, član 287 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Važno je imati na umu da se za kašnjenje avansa naplaćuju kazne, pa ih je bolje prenijeti na vrijeme.

Ko plaća akontaciju poreza na dohodak u 2018

Iznos avansa za porez na dohodak utvrđuje se na kraju svakog izvještajnog perioda (klauzula 2, član 286 Poreskog zakona Ruske Federacije). Istovremeno, postoje različite mogućnosti plaćanja akontacije poreza na dohodak u 2018. godini.

Akontacija poreza se može uplatiti:

1. Kvartalno - na osnovu rezultata za 3, 6 i 9 mjeseci (sa mjesečnim akontacijama);
2. Mjesečno - na osnovu rezultata svakog mjeseca od stvarne dobiti.
3. Kvartalno - na osnovu rezultata za 3, 6 i 9 mjeseci (bez mjesečnih akontacija), ako za prethodni kvartal prihod nije premašio 60 miliona rubalja (član 3. člana 268. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Kome i šta prenosi akontacija poreza na dohodak u 2018

Kvartalne avanse

Tromjesečne i mjesečne akontacije

Mjesečne akontacije iz stvarne dobiti

- Organizacije sa prihodima od prodaje za prethodna 4 kvartala manjim od 15 miliona rubalja. za svaki kvartal;

— Strane organizacije koje djeluju preko stalnog predstavništva u Ruskoj Federaciji;

— Budžetske i autonomne organizacije;

i drugi (cijela lista - član 286 Poreskog zakona Ruske Federacije)

- Organizacije sa prihodima većim od 60 miliona rubalja. za prethodna 4 kvartala;

- druge organizacije koje nisu navedene u stavu 3. čl. 286 Poreskog zakona Ruske Federacije.

- Svaka organizacija može prenijeti avansne uplate iz stvarne dobiti.

Izvještajni periodi - 1 kvartal, pola godine i 9 mjeseci (stav 1, klauzula 2, član 285 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Takve organizacije ne plaćaju mjesečne akontacije unutar kvartala.

Prilikom izračunavanja kvartalnih avansa uzimaju se u obzir iznosi mjesečnih plaćanja prenesenih tokom izvještajnog perioda (stav 5, stav 1, član 287 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ukoliko su prihodi kompanije od prodaje za prethodna 4 kvartala premašili 15 miliona, potrebno je preći na plaćanje mjesečnih akontacija.

Potrebno je uzeti u obzir uzastopna 4 kvartala koja prethode periodu podnošenja deklaracije.

Ako je na kraju kvartala u kojem je preduzeće plaćalo mjesečne akontacije prihod od prodaje manji od limita, za naredni kvartal automatski se oslobađa plaćanja mjesečnih akontacija. Ne morate obavještavati poreske organe.

Ako je organizacija u 2018. godini odlučila da plaća mjesečne akontacije po osnovu ostvarene dobiti, mora obavijestiti inspekciju najkasnije do 31. decembra 2016. godine.

Tokom 2018. godine preduzeće nema pravo da menja sistem plaćanja akontacije poreza na dobit.

Organizacija može preći na mjesečna plaćanja na osnovu stvarne dobiti, kao i na mjesečne avanse tokom izvještajnog perioda. Za promjenu načina plaćanja avansa potrebno je obavijestiti poreznu najkasnije do 31. decembra godine, dok će organizacija početi primjenjivati ​​novu proceduru od sljedećeg poreskog perioda. U 2017. godini 31. decembar je subota, slobodan dan, pa je rok pomjeren za 9. januar 2018. godine.

9. januara 2018— rok za podnošenje obavještenja o prelasku na mjesečnu isplatu poreza na dohodak

Podsjetimo, kompanije koje su odabrale način obračuna avansa na osnovu stvarne dobiti moraju svaki mjesec podnijeti prijavu poreza na dobit.

Prije promjene načina obračunavanja i plaćanja avansa, vrijedi procijeniti mogućnosti kompanije, jer je povratak na prethodni red moguć samo u novom poreskom periodu.

Promjene poreza na dobit 2018:

Akontacija poreza na dohodak: karakteristike obračuna

Ako su u prethodna četiri kvartala prihodi od prodaje premašili u prosjeku 10 miliona rubalja. po kvartalu, farma će morati da plaća mesečne akontacije poreza na prihod (Pismo Ministarstva finansija Rusije od 2. septembra 2014. br. 03-03-06/1/43820). Preporučujemo da provjerite da li organizacija ima pravo da plaća tromjesečne uplate ili je potrebno prenositi iznose svakog mjeseca.

Procedura plaćanja avansa

Organizacija za koju su izvještajni periodi za porez na dohodak 1. kvartal, pola godine i 9 mjeseci kalendarske godine, plaća tromjesečne akontacije.

Tokom svakog izvještajnog perioda, kompanija mora izračunati i prenijeti mjesečne avansne uplate u budžet (klauzula 2, član 286 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Izuzetak je napravljen za one organizacije čiji prihod za prethodna četiri kvartala nije prelazio u prosjeku 10 miliona rubalja. za svakog od njih. Takva preduzeća plaćaju samo tromjesečne akontacije. Osnova za to je stav 3 člana 286 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Koje četvrtine uzeti u obzir

Prethodne kvartale treba shvatiti kao četiri uzastopna kvartala koja prethode onom u kojem kompanija predstavlja relevantne poreska prijava. Tako zvaničnici objašnjavaju u pismima Ministarstva finansija Rusije od 24. decembra 2012. br. 03-03-06 / 1/716, od 21. septembra 2012. godine br. 03-03-06 / 1/493.

Na primjer, ako je prihod farme od prodaje za IV kvartal 2013. i I, II, III kvartal 2014. premašio prosjek od 10 miliona rubalja. za svaki period, zatim od IV kvartala 2014. godine plaća mjesečne akontacije. Ispada da će, kako bi se saznalo da li će kompanija izgubiti pravo na prenos samo kvartalnih plaćanja iz 2015. godine, biti potrebno provjeriti da li je prosječni prihod za I, II, III i IV kvartal 2014. godine premašio graničnu vrijednost .

Kako izračunati prosječan prihod

Prilikom izračunavanja prosječnog prihoda poljoprivrednog preduzeća potrebno je uzeti u obzir sljedeće.

1. U obračun se uključuju samo prihodi od prodaje, utvrđeni u skladu sa članom 249. Poreskog zakona Ruske Federacije. Neposlovni prihodi, kao i prihodi navedeni u članu 251 Poreskog zakona Ruske Federacije, nisu uključeni u obračun.

2. Iznos prihoda od prodaje utvrđuje se bez PDV-a i akciza koje se isplaćuju kupcima (klauzula 1, član 248 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ali ovdje se postavlja pitanje: ako preduzeće pripada poljoprivrednim proizvođačima i glavni dio dobiti se oporezuje po stopi od 0 posto, treba li u obračun prosječnog prihoda uključiti prihod od prodaje poljoprivrednih proizvoda? (Nulta stopa poreza na dohodak može se primijeniti na prihode od poljoprivredne djelatnosti (klauzula 1.3 člana 284 Poreskog zakona Ruske Federacije)).

Činilo bi se logičnim uzeti u obzir samo prihod od djelatnosti oporezovan po stopi od 20 posto. Ali takva odredba ne postoji u Poreskom zakoniku Ruske Federacije.

Stručnjaci Federalne poreske službe Rusije po ovom pitanju objasnili su: poresko zakonodavstvo ne predviđa poseban obračun prihoda od prodaje kako bi se platile kvartalne avansne uplate za kompanije koje obavljaju nekoliko vrsta aktivnosti oporezovanih različitim stopama (pismo od 14. , 2010. br. 3-2-14 / ).

Dakle, pri utvrđivanju prosječnog prihoda za kvartal uzimaju se u obzir svi prihodi od prodaje za sve vrste djelatnosti.

Pravila za obračun avansa

U skladu sa stavom 2. člana 286. Poreskog zakona Ruske Federacije, mjesečne avansne uplate se obračunavaju sljedećim redoslijedom:

• u 1. kvartalu tekuće godine jednaki su mjesečnoj uplati za 4. kvartal prethodne godine;
• u 2. kvartalu - jedna trećina tromjesečne akontacije obračunate na osnovu rezultata 1. kvartala tekuće godine;
• u III kvartalu - jedna trećina razlike između kvartalnih akontacija po osnovu rezultata prvog polugodišta i prvog izvještajnog perioda;
• u IV kvartalu - jedna trećina razlike između kvartalnih akontacija po osnovu rezultata 9 mjeseci i prve polovine godine.

Oporeziva dobit farme prema rezultatima prvog kvartala iznosila je 12.000.000 rubalja. Iznos tromjesečne akontacije po stopi od 20 posto iznosi 2.400.000 rubalja. (12.000.000 rubalja x 20%).

Iznos avansa koji se plaća za 1. kvartal utvrđuje se kao razlika između tromjesečne uplate (2.400.000 rubalja) i isplaćenih mjesečnih plaćanja. Treba napomenuti da će u ovom slučaju cijeli iznos biti doplata, budući da nije bilo mjesečnih plaćanja.

Mjesečna akontacija uplaćena u II kvartalu iznosi 800.000 rubalja. (2.400.000 rubalja: 3).

Poreska osnovica za prvu polovinu godine iznosila je 30.000.000 rubalja.

Tromjesečna avansna uplata iznosi 6.000.000 rubalja. (30.000.000 rubalja x 20%).

To znači da će iznos koji treba platiti za šest mjeseci biti 1.200.000 rubalja. (6.000.000 rubalja - 2.400.000 - 800.000 rubalja x 3).

Mjesečna akontacija u III kvartalu iznosi 1.200.000 rubalja. ((6.000.000 rubalja - 2.400.000 rubalja) : 3).

Oporezivi prihod za 9 mjeseci iznosio je 41.000.000 rubalja.

Tada je tromjesečna avansna uplata 8.200.000 rubalja. (41.000.000 rubalja x 20%). Ispada da će farma imati preplatu u iznosu od 1.400.000 rubalja. (8.200.000 rubalja - 6.000.000 - 1.200.000 rubalja x 3).

Mjesečna avansna plaćanja moraju se prenijeti najkasnije 28. dana svakog mjeseca izvještajnog perioda, a tromjesečna uplata - najkasnije 28 kalendarskih dana od kraja odgovarajućeg perioda (klauzula 1, član 287 Poreskog zakona Ruska Federacija).

Avansne uplate na osnovu stvarne dobiti

Također ne treba zaboraviti da Poreski zakonik Ruske Federacije predviđa još jedan način plaćanja akontacije poreza na dohodak. (O mogućnosti obračuna oporezivanja dohotka pojedinih rashoda vidi materijal „Plaćanje poreza na dohodak: službeno lice objašnjava“ (br. 7, 2014.)).

U skladu sa stavom 2 člana 286 Poreskog zakonika Ruske Federacije, preduzeće ima pravo da prenosi mesečne avansne uplate na osnovu stvarno primljene dobiti. Prelazak na ovu opciju plaćanja moguć je samo od početka poreskog perioda. Organizacija je dužna obavijestiti inspektore o tome najkasnije do 31. decembra godine koja prethodi godini u kojoj se planira preći na ova plaćanja (član 2. člana 286. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Tada će izvještajni periodi za kompaniju biti mjesec, dva mjeseca, tri mjeseca i tako dalje do kraja poreskog perioda (klauzula 2, član 285 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Iznos akontacije u ovom slučaju utvrđuje se na osnovu poreske stope i stvarne dobiti, koja se obračunava po obračunskoj osnovi od početka godine do kraja odgovarajućeg mjeseca (čl. 2. člana 286. Kodeks Ruske Federacije). U tom slučaju potrebno je uzeti u obzir prethodno obračunate avanse.

Plaćanje se mora prenijeti najkasnije do 28. dana narednog mjeseca (klauzula 1, član 287 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Neugodnost ove metode je u tome što je potrebno svakog mjeseca popunjavati poreznu prijavu i dostavljati je inspekciji najkasnije u roku od 28 kalendarskih dana od isteka odgovarajućeg izvještajnog perioda (tačka 3. člana 289. Poreske uprave). Kodeks Ruske Federacije).

Popunjavanje deklaracije

Što se tiče popunjavanja prijave poreza na dohodak, za farme koje ispunjavaju zahtjeve člana 346.2 Poreskog zakona Ruske Federacije, ona ima svoje karakteristike. Poljoprivredni proizvođači koji nisu prešli na plaćanje Jedinstvene poljoprivredne takse, za poslove u vezi sa prometom proizvedenih (kao i prerađenih) poljoprivrednih proizvoda, podnose tač. na list 02 sa šifrom "2" kao dio deklaracije - proizvođač poljoprivrednih proizvoda (tačka 1.5 Procedure odobrene naredbom Federalne poreske službe Rusije od 22. marta 2012. br. MMV-7-3 /).

Ispada da u deklaraciji mogu postojati dva lista sa naznačenim odjeljcima. Jedan sa šifrom "2" za prikaz informacija o aktivnostima vezanim za proizvodnju poljoprivrednih proizvoda, a drugi sa šifrom "1" za podatke o drugim vrstama aktivnosti, ako ih obavlja preduzeće.

Prilikom izračunavanja prosječnog prihoda za plaćanje avansa, poljoprivredno preduzeće mora uzeti u obzir cjelokupan iznos primljenih prihoda. Čak i onaj koji se oporezuje na dobit po nultoj stopi.

Ovaj članak će biti od koristi onim poreskim obveznicima koji plaćaju kvartalne uplate na osnovu rezultata kvartala plus mjesečne akontacije.

Članak će pomoći:

• obračunava akontaciju poreza na dohodak,
• saznati o uslovima plaćanja avansa na osnovu rezultata 1. kvartala,
• popuniti odgovarajuće rubrike i redove u deklaraciji za 1. kvartal.

Primjer

List 02 Obračun poreza na dobit i akontacija

Razmislite inkrementalno punjenje deklaracija list 02 o obračunu poreza na dobit za 1. kvartal i iznos mjesečnih akontacija za 2. kvartal.

Korak 1. Odredite iznos poreza na dobit za prvi kvartal (str. 180-200)

Iznos poreza na dohodak u 1C se automatski obračunava na osnovu poreske osnovice navedene na strani 120 i stope na strani 140 (150-170).

Provjerite obračun za prvi kvartal prema formuli:

U našem primjeru, ukupni iznos poreza na dohodak (str. 180) je 1.000.000 x 20% = 200.000 rubalja, uključujući:

• saveznom budžetu (str. 190) - 1.000.000 x 3% = 30.000 rubalja;
• u budžet konstitutivnog entiteta Ruske Federacije (red 200) - 1.000.000 x 17% = 170.000 rubalja.

Korak 2. Navedite iznos avansa obračunat za prethodni period (str. 210-230)

Akontacije koje organizacija mora plaćati mjesečno u prvom kvartalu obračunavaju se u deklaraciji za 9 mjeseci prošle godine. Dakle, u redove 220, 230 ručno unesite akontacije iz redova 330, 340 deklaracije za 9 mjeseci.

Mora vrijediti sljedeća jednakost:

U našem primjeru, u deklaraciji za 9 mjeseci prošle godine, ukupni iznos obračunatih avansa (red 320) iznosi 20.000 rubalja, uključujući:

• savezni budžet (red 330) - 3.000 rubalja;
• budžet subjekta Ruske Federacije (red 340) - 17.000 rubalja.

Korak 3: Provjerite iznos plaćene trgovinske naknade (str. 265, 266, 267)

Redovi 265, 266, 267 lista 02 deklaracije automatski će se popuniti u 1C ako je organizacija registrovala prodajno mjesto u programu i automatski obračunava prodajnu naknadu.

U deklaraciji za prvo tromjesečje ove linije se popunjavaju na sljedeći način:

• red 265 - iznos poreza na promet koji je stvarno plaćen u budžet konstitutivnog entiteta Ruske Federacije od početka godine. U našem primjeru, iznos je 30.000 rubalja.

• strana 266 - nije popunjeno u prijavi za prvi kvartal, jer treba navesti iznos poreza na promet za koji je porez umanjen u prethodnim kvartalima izvještajne godine.
• strana 267 - iznos poreza na promet kojim se u republički budžet umanjuje obračunati porez na dobit za 1. kvartal. Indikator linije ne može biti veći od iznosa u liniji 200 "Iznos poreza koji se pripisuje budžetu konstitutivnog entiteta Ruske Federacije."

U 1C red 267 automatski popunjava iznos umanjenja poreza na dobit na naknadu za trgovanje za prvi kvartal, odnosno ovo je promet:

• Dt 68.04.1 ( Nivo budžeta - Regionalni budžet, Vrsta plaćanja - Porez obračunati/plaćen).
• CT 68.13 ( Vrsta plaćanja - Porez obračunati/plaćen).

U našem primjeru, stranica 267 jednaka je 30.000 rubalja.

Korak 4. Odredite iznos poreza koji treba platiti (str. 270, 271) ili smanjiti (str. 280, 281)

Sada je potrebno utvrditi šta se pokazalo više: iznos poreza obračunat na osnovu rezultata 1. kvartala (str. 190, 200) ili iznos obračunatih akontacija koje je poreski obveznik bio dužan platiti u 1. kvartal (str. 220, 230) uzimajući u obzir porez na promet (str. 267).

Korak 4.1. Federalni budžet

Ako je str.190 veće od str.220, tada se porez u savezni budžet prema rezultatima prvog kvartala mora dodatno uplatiti, odnosno red 270 će se automatski popuniti u 1C prema formuli:

Ako je stranica 190 manja od strane 220, tada će se porez u savezni budžet po rezultatima prvog kvartala smanjiti, odnosno red 280 će se automatski popuniti u 1C prema formuli:

U našem primjeru, red 190 (iznos od 30.000 rubalja) je veći od reda 220 (iznos od 3.000 rubalja), stoga će se porez u savezni budžet za prvo tromjesečje dodatno plaćati:

• str. 270 = 30.000 - 3.000 = 27.000 rubalja.

Korak 4.2. Budžet subjekta Ruske Federacije

Ako je p. 200 veći od zbroja (str. 230 + str. 267), tada se porez u budžet subjekta Ruske Federacije prema rezultatima prvog tromjesečja mora dodatno platiti, odnosno red 271 će se automatski popuniti u 1C prema formuli:

Ako je str. 200 manji od iznosa (str. 230 + str. 267), tada će se porez u budžet konstitutivnog entiteta Ruske Federacije po rezultatima prvog tromjesečja smanjiti, odnosno red 281 će se automatski popuniti u 1C prema formuli:

U našem primjeru, linija 200 (iznos od 170.000 rubalja) je više od zbira redova 230 i 267 (47.000 = 17.000 + 30.000), dakle, iznos poreza u budžet konstitutivnog entiteta Ruske Federacije koji slijedi rezultati prvog kvartala podliježu dodatnoj uplati:

• linija 271 = 170.000 - 17.000 - 30.000 = 123.000 rubalja.

Korak 5. Odrediti iznos avansa za drugi kvartal (str. 290-310)

Organizacije koje plaćaju mjesečne akontacije moraju, na osnovu rezultata 1. kvartala, obračunati akontacije koje se plaćaju u 2. kvartalu. Takve isplate su prikazane u redu 290 (300, 310).

U 1C, ove linije se popunjavaju ručno. Obračun avansnih plaćanja mora se izvršiti prema formuli:

U našem primjeru, iznos mjesečnih akontacija koje se plaćaju u II kvartalu (red 290) uzima se iz reda 180 (200.000 rubalja), uključujući:

• u savezni budžet (red 300) = red 190 = 30.000 rubalja;
• u budžet subjekta Ruske Federacije (red 310) = linija 200 = 170.000 rubalja.

Odjeljak 1 Pododjeljak 1.1 Konačni podaci o plaćanju poreza za 1. kvartal

Popunjavanje konačnih podataka o doplati ili smanjenju poreza na dobit u prvom tromjesečju vrši se automatski u 1C prema sljedećem algoritmu.

Ako se iznos poreza ispostavi kao dodatna uplata, tj. red 270 ili red 271 popunjeni su u listu 02, tada se iznos naveden u njima prenosi u odjeljak 1 pododjeljak 1.1: PDF

• na strani 040 - sa strane 270 lista 02 "u savezni budžet";
• na strani 070 - sa strane 271 lista 02 "u budžet subjekta Ruske Federacije."

Ako se ispostavi da je iznos poreza smanjen, tj. red 280 ili red 281 popunjeni su u listu 02, tada se iznos naveden u njima prenosi u odjeljak 1 pododjeljak 1.1: PDF

• na strani 050 - sa strane 280 lista 02 "u savezni budžet";
• na strani 080 - sa strane 281 lista 02 "u budžet subjekta Ruske Federacije."

U našem primjeru ispostavilo se da je iznos poreza na dohodak za prvi kvartal federalnog budžeta i budžeta subjekta Ruske Federacije dodatno plaćen.

Na osnovu ove norme, platite porez za prvi kvartal naveden u Odjeljku 1 Pododjeljak 1.1. neophodno do 28. aprila.

Ako krajnji rok za plaćanje poreza pada na vikend ili praznik, onda se rok odgađa za sljedeći radni dan koji slijedi (klauzula 7, član 6.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Da saznate više o proceduri plaćanja poreza na dohodak:

• savezni budžet;
• budžet subjekta Ruske Federacije.

U našem primjeru, porez na dohodak se mora izvršiti prije 30. aprila 2018. (28. april - slobodan dan):

• u savezni budžet - 27.000 rubalja.
• konstitutivnom entitetu Ruske Federacije - 123.000 rubalja.

Odeljak 1 Pododeljak 1.2 Avansi za II kvartal

U Odjeljku 1 Pododjeljak 1.2. deklaracije odražavaju mjesečne akontacije koje se moraju uplatiti u II kvartalu.

Iznos avansa za II kvartal obračunat je prema stranama 300, 310 lista 02. Automatski se dodjeljuje pododjeljku 1.2 u iznosu od 1/3 kvartalnog iznosa:

• str. 120-140 - od strane 300 "u savezni budžet";
• str. 220-240 - sa str.310 "u budžet konstitutivnog entiteta Ruske Federacije."

Na osnovu ove norme, u II kvartalu potrebno je uplatiti akontacije navedene u Odjeljku 1 Pododjeljka 1.2:

• do 28. aprila;
• do 28. maja;
• do 28. juna.

Ako rok za plaćanje avansa padne na vikend ili praznik, onda se rok odgađa za sljedeći radni dan koji slijedi (klauzula 7, član 6.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).

• Uplata poreza na dohodak u savezni budžet;
• Plaćanje poreza na dohodak u budžet konstitutivnog entiteta Ruske Federacije.

U našem primjeru, avansne uplate u II kvartalu treba izvršiti:

• do 30.04.2018 (28. april - slobodan dan):
  • konstitutivnom entitetu Ruske Federacije - 56.666 rubalja.
• do 28.05.2018.
  • u savezni budžet - 10.000 rubalja.
  • konstitutivnom entitetu Ruske Federacije - 56.666 rubalja.
• do 28.06.2018.
  • u savezni budžet - 10.000 rubalja.
  • konstitutivnom entitetu Ruske Federacije - 56.668 rubalja.

Da ne biste ušli u kategoriju dužnika u poreskom sistemu zemlje, morate se pridržavati propisanih pravila. Za početak, kompanija mora odlučiti kako tačno želi prenijeti porez. Postoje 2 regulisane opcije:

• Mjesečno
• kvartalno

Obje metode nisu protivzakonito.

• Iznos prihoda kompanije (preporuka zakonodavca)
• Računovodstvena politika preduzeća (odlučuje poreski obveznik)

Na primjer, ako je vaš prihod manji od 60 miliona rubalja. - možete uplatiti samo akontaciju po kvartalu (kako zakon kaže u ovom trenutku). Čak ni poreskoj upravi ne treba prijavljivati ​​da ćete plaćati kvartalno (ovo su preferencije koje daje zakonodavac danas).

Kada kompanija zaradi više od 60 miliona, izračunato prema normama Poreskog zakona Ruske Federacije, primjenjuje se drugačije pravilo. izgleda ovako:

• Tromjesečne se moraju plaćati mjesečne uplate unaprijed
• Porez je potrebno platiti uzimajući u obzir stvarni iznos dobiti

VAŽNO: način plaćanja koji ste odabrali mora biti fiksiran računovodstvenom politikom poreskog obveznika, inače podliježete uobičajenim zakonskim propisima.

Mogu li promijeniti način plaćanja poreza?

Prema važećim pravilima poreza na dohodak u 2017. godini, moguće je promijeniti opciju obračuna i plaćanja unaprijed. Kompanija koja plaća to može učiniti samo jednom godišnje, i to:

• Uradite dokument striktno prije kraja tekuće godine
• Naredba se odnosi samo na narednu godinu.

Obratite pažnju na ova ograničenja ako planirate da promijenite pravila plaćanja doprinosa od početka sljedećeg poreskog perioda. Najvažnije je ispoštovati formalnosti prije 31. decembra prethodne godine.

Koji plaćaju članarinu svaki kvartal

Akontacije poreza na dobit po kvartalima plaćaju takve firme poreske obveznike koje nisu ostvarile više od 15 miliona prihoda u skladu sa članom 286. Poreskog zakona (stav 3. člana 286. 150-FZ).

Ispada da li je u godini koja prethodi 2017. prema podacima poresko računovodstvo u vašoj kompaniji, kvartalni prihod je do 15.000.000 rubalja. - slobodno odbijte transfer poreza svaki mjesec.

Sa takvim prihodima možete platiti 1 put u 3 mjeseca rada. Tako ćete u drugom i narednim izvještajnim periodima platiti samo 1 uplatu. Ali ipak, ne zaboravite na vrijeme obavijestiti porezne organe.

Kako evidentirati prihod za tromjesečna plaćanja

Opšte pravilo za plaćanje avansa je da se osnovica prihoda, koja vam omogućava da razumete da li da plaćate svaki mesec ili jednom kvartalno, treba smatrati kumulativnim ukupnim iznosom, a periode treba uzimati uzastopno.

PAŽNJA: kvartal po čijim rezultatima je odlučeno da se izvrši ovaj obračun neće učestvovati u obračunu tih istih 15 miliona.

Kako se izračunava prosječan prihod od prodaje za 4 kvartala?

Normativno uputstvo će vam pomoći da napravite ispravan izračun. To je u dopisu Ministarstva finansija 03-03-06/1/716 (24.12.12. - datum odobrenja). Možete koristiti i sadržaj teksta dopisa od 21. septembra 2012. godine (br. 03-03-06/1/493). Glavna stvar koju treba zapamtiti je da oporezivanje sljedećih preduzeća ne ovisi o iznosu prihoda:

• Predstavništva (stalna) inostranih predstavništava na teritoriji Ruske Federacije
• Firme koje nemaju komercijalnu aktivnost i nemaju takav prihod
• Posebne institucije (autonomne)
• Preduzeća javnog sektora
• Ostale kompanije navedene u članu 286 Poreskog zakona Ruske Federacije (klauzula 3)

NAPOMENA: Sa liste su isključene organizacije kao što su: muzeji, koncertne kuće, biblioteke, ako su priznate kao budžetska preduzeća, počev od 01.01.14. ne plaćaju akontacije na dobit.

Kako se obračunavaju tromjesečne akontacije poreza na dohodak?

Stvarna dobit je osnova za utvrđivanje iznosa budućih akontacija poreza. Za izračune, porezni organi propisuju korištenje sljedeće formule:

Za izvještajni period plativo = Iznos poreza - Iznos avansa

Jednostavan je i ne uzrokuje poteškoće u radu računovodstvene službe.

Primjer iz prakse:

Firma Aquarelle isplaćuje akontacije na dobit svaki kvartal. 1 izvještajni period razrađen sa prihodom od 100 hiljada rubalja, za prvu polovinu tekuće godine oporeziva dobit je već 180 hiljada rubalja. To znači da se mora uplatiti akontacija poreza na dohodak u iznosu od 20 hiljada (100 * 20%), a u roku od šest mjeseci treba uplatiti akontaciju od 16 hiljada (180 * 20% - 20).

Šta ako je dobit manja od akontacije

Zakonodavac daje jasna objašnjenja kako postupiti sa plaćanjem akontacije poreza na dobit, ako je u stvari dobit manja od očekivane. Zakon propisuje da avansne uplate nisu potrebne.

Postupak plaćanja mjesečnih akontacija poreza na dohodak

Postoje 2 zakonske opcije za obračun i prijenos poreza unaprijed. Njihova suština je sledeća:

• Uzimajući u obzir iznos poreza kao u prethodnom kvartalu
• Prema stvarnoj dobiti tekućeg mjeseca u godini

VAŽNO: kompanija poreski obveznik može samostalno odlučiti koja od dvije zakonske opcije joj najviše odgovara, što je najvažnije, svoj uravnoteženi izbor konsolidirati sa računovodstvenom politikom kompanije.

Ako je obračun razgraničenja za zadnji kvartal

Knjige i uslovi plaćanja će biti identični, ali iznosi moraju biti izračunati na sledeći način:

• 1. kvartal 2017. - mjesečna akontacija po osnovu 4. kvartala 2016. godine
• 2. kvartal tekuće godine - 1/3 iznosa akontacije za 1. kvartal
• U trećem kvartalu se isplaćuje razlika između dva navedena iznosa
• 4 sq. – uplatiti razliku između avansa za 9 i 6 mjeseci 2017. godine

NAPOMENA: na kraju tromjesečja, kompanija mora uskladiti iznos poreza na činjenicu primljenog prihoda sa iznosima koji su već plaćeni unaprijed.

Ako je porez veći, potrebno je izvršiti dodatnu uplatu, ako je porez manji, preplata se prebija sa budućim uplatama poreza na prihod CBC-a. Poreska uprava neće vratiti preplaćeni iznos.

Pogledajmo sljedeći primjer:

Preduzeće Snegovik je, u skladu sa svojom računovodstvenom politikom oporezivanja, u 2017. godini plaćalo mjesečne akontacije poreza na dobit po osnovu dobiti iz prethodnog kvartala.

Dobit polugodišta 800 hiljada.

uključujući 1 kvartal - 200 hiljada rubalja

2. kvartal - 600 hiljada

Porezi: 120 hiljada (600 * 20%)

Dobijamo računicu za 3. kvartal:

40K = 120K / 3 mjeseca

Ako uzmemo u obzir porez unaprijed na stvarnu dobit

Preduzeće samo treba da plati iznos na osnovu obračuna na osnovu komercijalne delatnosti. Ako bude uspješan, porez će biti veći, ali ako je prodaja "stajala" nećete morati preplatiti. Glavno pravilo: porez platiti do 28. u mjesecu koji slijedi za prethodni period.

Obračun akontacije poreza na dohodak u preduzeću "MARS" vrši se na mjesečnom nivou, osnovicu za obračun je stvarna dobit. Za 6 mjeseci Oporezivi prihod u 2017. iznosi 800 hiljada, a ova vrijednost za period od početka godine do posljednjeg dana maja iznosila je 600 hiljada rubalja.

Ispostavilo se da je kompanija u junu zaradila 200 hiljada, dakle, unaprijed morate platiti iznos od 40 hiljada (200 * 20%). Preduzeće plaća ovu naknadu prema budžetskoj klasifikaciji do 28.07.17.Ukoliko se budžet izmiri nakon ovog dana, obračunava se kamata.

Novoosnovana organizacija način plaćanja avansa

Oporezivanje novoosnovanih firmi podrazumijeva sljedeća pravila:

1. Plaćamo avanse na osnovu kvartalnih rezultata.

Kod ove opcije obračuna sa poreskom inspekcijom nije potrebno slati obavještenja kontrolnoj instituciji. Ako je preduzeće osnovano u poslednjem mesecu u godini, prvi akontacija će se obračunavati za period od decembra do marta, tj. prvi mjesec rada (decembar) dodaje se prvom potpunom izvještajnom kvartalu. Rok za uplatu akontacije je 28. april 2018. godine (vidi odredbe člana 285. Poreskog zakonika u stavu 1.2; člana 55. u stavu 2).

1. Plaćamo na kodove kao i obično, ali iz stvarnog profita.

VAŽNO: čim se firma registruje, odmah u prvom mesecu rada, pošaljite inspektoru poreska uprava obavještenje da imate obračun akontacije poreza na dohodak na stvarni iznos.

Postoji niz karakteristika za novoorganizovana preduzeća. Na primjer, preduzeće je osnovano u decembru 2016. godine, ali morate platiti porez na činjenicu ostvarivanja dobiti do kraja januara 2017. godine, tj. Ne kasniji datum: 28.02.17

Ovako treba tumačiti poreske norme propisane članom 285. Poreskog zakonika u stavovima 1. i 2., kao i odredbe člana 55. stav 2. Mora se shvatiti da mjesečna isplata po osnovu dobiti znači mjesečna podnošenje deklaracija.

Kao što vidite, obračun mjesečnih akontacija uzrokuje obavezu popunjavanja više papirologije. Ali na ovaj način kompanija je osigurana od neželjenih preplata u budžet.

Preplaćivanje akontacije poreza na dohodak

Razumljivo je kako izračunati iznos koji se duguje za transfer i ko uplaćuje u budžet zemlje, tada formiramo nalog za plaćanje, tabela klasifikacije CCC kodova će vam pomoći da ne pogriješite sa popunjavanjem podataka. Ali šta ako ste platili avanse i formirala se preplata? Ko će to vratiti i kako ili poreznici nikada neće vratiti takve iznose?

Kada postoji višak, postoje 2 opcije:

• Povrat novca na račun firme
• Preračunavanje u odnosu na buduća plaćanja

Naravno, novac možete vratiti na račun kompanije koja plaća, ali u slučaju da:

• Nemate dugovanja prema budžetu
• Više ne podliježete ovom porezu

Ako je preplata privremena pojava, ima smisla ostaviti je za budućnost. Kada nastane dugovanje, poreski organ će prebiti iznose za određeni CCC mjesečnih akontacija. Na primjer, kompanija je platila 1,5 miliona rubalja unaprijed, stvarni porez za period iznosio je 0,9 miliona, a predujmovi za naredni kvartal bili su 300 hiljada mjesečno. Shodno tome, kompanija ne doprinosi ništa za prva 2 mjeseca, a u obzir se uzima njena preplata (1,5 - 0,9). Nema potrebe da pišete pismo poreskoj upravi. Sve će ići automatski ako je isti CCC u nalogu za plaćanje i na deklaraciji.

Ako ne znate kakvo je stanje sa budžetom, naručite akt usaglašavanja obračuna. Sada se to može učiniti putem interneta putem posebnih usluga ili kada lično posjetite IFTS okruga u kojem je vaše pravno lice registrovano u poreznoj službi.

Ako pronađete grešku, označite dio teksta i kliknite Ctrl+Enter.