Direktni porezi- To su porezi koje država naplaćuje direktno na prihode (plate, dobit, kamate) ili na imovinu obveznika (zemljište, zgrade, hartije od vrijednosti). U slučaju direktnog oporezivanja, iznos poreza obveznik uplaćuje direktno u blagajnu. AT Ruska Federacija primjenjuje se sljedeći sistem glavnih direktnih poreza: - Direktni porezi po odbitku od pravna lica, porez na dobit preduzeća (porez na dobit preduzeća), porez na imovinu; porez na zemljište od preduzeća. — Nametnuti direktni porezi pojedinci(stanovništvo), - porez na prihod od stanovništva; porez na imovinu od stanovništva; porez na imovinu koja prelazi putem nasljeđa i darivanja; porez na vlasnike vozila.

Predmet oporezivanja je bruto dobit preduzeća, koji predstavlja iznos dobiti od prodaje proizvoda (radova, usluga), osnovnih sredstava (stalni kapital), druge imovine i prihoda od neposlovnog poslovanja, umanjen za iznos rashoda po tim poslovima.

Vrste direktnih poreza 1. Porez na dohodak fizičkih lica (porez na dohodak fizičkih lica) je odbitak od prihoda poreskih obveznika - fizičkih lica, sa i bez prebivališta u Ruskoj Federaciji, uključujući strani državljani i lica bez državljanstva. Stopa min 12% max 45%. Ne podležu oporezivanju: davanja državnog socijalnog osiguranja; sve vrste penzija; prihodi primljeni od fizičkih lica po redoslijedu nasljeđivanja i darivanja; vrijednost poklona primljenih od preduzeća, ustanova i organizacija tokom godine u vidu stvari ili usluga. 2. Porez na dobit se naplaćuje ako su priznati kao pravna lica. Ovaj porez čini najveći dio plaćanja poreza na dobit. Dobit, neto prihod podliježe oporezivanju. U Rusiji je stopa ovog poreza približna onoj koja je na snazi razvijene države ah - do 35%. Proizvodna udruženja, preduzeća, kao i vlasnici kapitala plaćaju porez na osnovu svojih prijava. Poreska prijava je izjava poreskog obveznika o visini svojih prihoda. Određene vrste dobiti koju ostvaruju pravna lica podliježu posebnom oporezivanju. Dakle, prihod od dividendi na dionice, obveznice i druge vrijednosne papire izdate u Ruskoj Federaciji oporezuje se po stopi od 15%. Ova stopa se primjenjuje na dobit od učešća u kapitalu u drugim preduzećima osnovanim na teritoriji Ruske Federacije. 3. Socijalni doprinosi pokrivaju doprinose za socijalno osiguranje preduzeća i poreze na plate i radna snaga. To su plaćanja dijelom od strane zaposlenih, a dijelom od strane njihovih poslodavaca. 4. By porezi na imovinu To su porezi na imovinu, zemljište i druge nekretnine, poklone i nasljedstva. Veličina ovih poreza određena je zadatkom preraspodjele bogatstva. 5. Porezi na robu i usluge, prvenstveno carine i porezi, akcize, porez na promet i porez na dodatu vrijednost. Porez na dodatu vrijednost sličan je porezu na promet, u kojem najveći teret snosi krajnji potrošač.

Indirektni porezi su porezi na dobra i usluge: porez na dodatu vrijednost; akcize (porezi direktno uključeni u cijenu proizvoda, tarife ili usluge); za nasljedstvo; za poslove sa nekretninama i hartijama od vrednosti i drugo. One se djelimično ili potpuno prenose na cijenu proizvoda ili usluge. Vlasnik robe ili usluga, kada se prodaju, prima porezne iznose koje prenosi na državu. U ovom slučaju, odnos između obveznika i države je posredovan kroz predmet oporezivanja. Prednosti i nedostaci indirektnih poreza.

Glavni nedostatak indirektnih poreza je u tome što moraju suditi o poreskoj sposobnosti obveznika na osnovu međutočaka, na primjer. na rashode ili potrošnju osobe, dok prava platežna sposobnost ne odgovara uvijek i ne odgovara u potpunosti takvim trenucima. Nadalje, kod indirektnog oporezivanja vrlo je teško postići ujednačenost oporezivanja. Na zasluge indirektnih poreza neki se odnose i na činjenicu da se ovi porezi plaćaju kao dobrovoljno i da, ne proširujući se na ušteđene udjele prihoda, doprinose štedljivosti. Ali to se ni na koji način ne može odnositi na poreze na osnovne potrepštine, u kojima ne može biti govora o njihovom dobrovoljnom plaćanju. Glavna prednost indirektnih poreza leži u njihovim visokim fiskalnim kvalitetima, što objašnjava široku rasprostranjenost i snažan razvoj ovih poreza. Indirektni porezi na objekte naplate dijele se na: akcize, fiskalni monopol, carine. Za kreiranje efikasnog i održivog poreskog modela u Rusiji potrebno je odrediti optimalan nivo omjera indirektnog i direktnog oporezivanja, i to: dijeliti. Pored toga, potrebno je procijeniti uticaj i odnos vrsta poreza unutar ove dvije grupe poreza, odnosno doći do njihove optimalne vrijednosti (poresko opterećenje koje bi bilo povoljno i za poreskog obveznika i prihvatljivo za državu).

23. Posebni poreski režimi. Poreski zakonik Ruske Federacije (član 18) predviđa mogućnost uvođenja posebnih poreskih režima. Primjenjuju se samo u slučajevima i na način predviđen Poreznim zakonikom Ruske Federacije i drugim zakonskim aktima o porezima i naknadama. Posebni poreski režimi: mogu predvideti poseban postupak za utvrđivanje elemenata oporezivanja, kao i oslobađanje od obaveze plaćanja određenih poreza i naknada; stupaju na snagu istovremeno sa uvođenjem relevantnih poglavlja drugog dijela Poreskog zakona Ruske Federacije. Posebni poreski režimi obuhvataju: 1) sistem oporezivanja poljoprivrednih proizvođača (jedinstveni poljoprivredni porez); 2) USN; 3) sistem oporezivanja u vidu jedinstvenog poreza na pripisani prihod za određene vrste delatnosti; 4) sistem oporezivanja u sprovođenju sporazuma o podjeli proizvodnje. Treba napomenuti da su se posebni režimi primjenjivali u Ruskoj Federaciji prije usvajanja prvog dijela Poreskog zakonika Ruske Federacije i uvođenja istoimenih poglavlja drugog dijela Poreskog zakonika Ruske Federacije. . Istovremeno su se mijenjale i precizirale vrste posebnih poreskih režima. Dakle, u skladu sa prvobitnim tekstom čl. 18. Poreskog zakonika Ruske Federacije, pored gore navedenih režima, predviđeni su i posebni režimi oporezivanja u slobodnim ekonomskim zonama (FEZ) i zatvorenim administrativno-teritorijalnim jedinicama (ZATO). Istovremeno, plaćanje poreza u posebnim ekonomskim zonama (Kalinjingradska oblast, Magadanska oblast) takođe se smatralo posebnim poreskim režimom. U skladu sa Federalnim zakonom br. 95FZ, Poreski zakonik Ruske Federacije ne predviđa posebne poreske režime za SEZ i ZATO. Međutim, Savezni zakon br. 116FZ utvrđuje postupak za stvaranje i likvidaciju posebnih ekonomskih zona (SEZ), kao i provođenje aktivnosti u njima. Oporezivanje rezidenta SEZ-a vrši se u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije o porezima i naknadama, u vezi s kojim su napravljene izmjene posebno za SEZ u drugom dijelu Poreskog zakonika Ruske Federacije. Suština ovih promjena je uspostavljanje poreskih olakšica za rezidente SEZ za poreze kao što su PDV, porez na dohodak, akcize, UST, porez na imovinu, porez na zemljište.

Primjeri direktnih i indirektnih poreza

Na ovoj stranici:

Klasifikacija poreza može se razlikovati ovisno o osnovici. Najčešće se porezi dijele na direktne i indirektne, a ova diferencijacija ovisi o tome gdje se tačno formira izvor njihovog plaćanja.

Koja je njihova glavna razlika za preduzetnika, koji su porezi direktni, a koji indirektni i da li se ove dve vrste mogu preneti jedna u drugu, pokušaćemo da shvatimo u nastavku.

Direktni porezi - istorijski prvi

Kada se u svijetu pojavio prototip poreskog sistema, prvi porezi koji su nametnuti ljudima bili su samo direktni porezi. Morali su biti plaćeni iz svoje imovine ili svega što je predstavljalo dobit za određeni period.

U principu, osnovno značenje direktnog poreza i danas je ostalo isto.

direktni porez je plaćanje fizičkog ili pravnog lica državi iz primljenih prihoda i/ili imovine.

Obveznik ovog poreza je lice koje je ostvarilo prihod ili posjeduje imovinu, ako taj prihod ili imovina čini poresku osnovicu.

Poreski agent (osoba koja prenosi porez na državni sistem) i stvarni obveznik u slučaju direktnog poreza su potpuno isti.

Svojstva direktnih poreza

Direktni porezi su:

• obaveza- naplaćuju se bez obzira na volju platioca;
• neposrednost- neposredna povezanost države i preduzetnika: poresko opterećenje obveznik oseća stalno i redovno;
• orijentacija- odmah nakon prenosa sredstava od ovih poreza, primaju se federalni, regionalni ili lokalni budžet;
• proračun- obračunavaju se po posebnoj formuli: proizvod procentualne poreske stope na kvantitativni ekvivalent zakonom utvrđene osnovice;
• diferencijaciju– za određene kategorije obveznika to je moguće poreske olakšice ili čak mogućnost neplaćanja određenog poreza;
• deklaracija- državni organi imaju unapred obaveštenje o visini prenetog poreza, o čemu preduzetnik dostavi odgovarajuću poreska prijava ili drugi izvještajni dokument;
• direktnog uticaja na privredu- upravljanje ekonomskim procesima u velikoj mjeri zavisi od direktnog oporezivanja: od podrške prioritetnim poslovnim sektorima do suzbijanja manje prihvatljivih.

Pročitajte također: Državna pristojba za razvod u 2019., trošak

Vrste direktnih poreza

1. Po primitku dobiti, direktni porezi se mogu podijeliti na:
   • oporezivanje stvarnog dohotka: isplatilac odbija procenat od stvarno primljene dobiti, na osnovu svoje platežne sposobnosti (na primjer, porez na dohodak, porez na dohodak, itd.);
   • oporezivanje očekivane dobiti: objekat koji podliježe oporezivanju je potencijalno izvor dobiti iz kojeg će se oduzeti određeni postotak (porez na imovinu, zemljište, transport i drugi porezi).
2. Utvrdivši da li obveznik podliježe posebnom režimu oporezivanja, može se razlikovati:
   • stvarni porezi - plaćaju se na opštoj osnovi, u zavisnosti od realnog dohotka (npr. porez na dohodak građana, porez na vađenje minerala, itd.);
   • lični - obračunati uzimajući u obzir individualne karakteristike isplatioca ako mu se priznaju bilo kakve pogodnosti (na primjer, porez na dohodak građana, porez na nasljeđe ili poklon, porez na kapitalnu dobit, itd.).
3. U zavisnosti od toga ko će tačno biti obveznik, porez je namenjen:
   • pojedinci - na primjer, porez na dohodak fizičkih lica, voda, transport, zemljište, itd.;
   • pravna lica (organizacije) - porez na dohodak fizičkih lica od zaposlenih, vodni resursi i dr.;
   • plaćanje oba.

Indirektni porezi: ko plaća, njihova svojstva i vrste

Drugi oblik poreza, za razliku od direktnih poreza, odnosi se na promet dobara, usluga, radova. Njegov izvor je dio drugog plaćanja koje će potrošač izvršiti. Preduzetnik stavlja u trošak određenu nadoknadu koja pored cijene koštanja i udjela u dobiti uključuje i dio za plaćanje poreza.

Na ovaj način, indirektni porez- ovo je plaćanje naplaćeno od prodaje robe, usluga ili obavljanja posla, založeno u vidu jedne ili druge doplate uključene u cijenu ili tarifu.

Poreski obveznik je vlasnik preduzeća - proizvođač ili organizator pružanja usluga, ali će se porez formirati iz sredstava potrošača, odnosno, u stvari, obveznik je kupac robe ili usluge. Sam preduzetnik u slučaju indirektnog poreza nastupa kao poreski agent (inkaser).

BILJEŠKA! Postoje opcije u kojima se indirektni porez ne prenosi na potrošača. Na primjer, kupac je u cijenu robe uključio PDV, ali je takva cijena izazvala smanjenje potražnje, pa je ona morala biti smanjena. U tom slučaju, indirektni porez će se plaćati dijelom iz dobiti preduzetnika, čime će u određenoj mjeri postati direktan.

Svojstva indirektnih poreza

Indirektni porezi imaju sljedeće karakteristike:

• potpuno ili djelomično uključivanje- prirez može obuhvatiti kako cijeli porez u cijelosti tako i određeni njegov dio;
• preduzetničku odgovornost- u stvari, preduzetnik je posrednik između države i stvarnog obveznika poreza, ali će se od njega tražiti neblagovremeno ili nepotpuno plaćanje poreza;
• bliskost- potrošač ne zna tačno koji iznos cijene proizvoda ili usluge plaća državi;
• postojanost- takav porez je nemoguće ne platiti, jer potrošač automatski daje sredstva za njega plaćajući proizvod ili uslugu;
• nepravilnosti- takvi porezi su neravnomjerno raspoređeni, uvode se uglavnom na dobra i usluge za kojima je potražnja povećana.

Vrste indirektnih poreza

1. Individualni porezi(nazivaju se i akcize) - postavljaju se na robu visoke potražnje kako bi država mogla dobiti postotak viška profita distributera ili proizvođača u svoj budžet. Također se naplaćuju na robu čija prekomjerna konzumacija može naštetiti zdravlju kako bi se ograničila njihova prodaja, na primjer, alkohol i duvanski proizvodi. Važe i za neke luksuzne predmete. Individualni porez je postotak cijene po kojoj se proizvod prodaje.
2. Univerzalni porezi- naplaćuju se na osnovu marže koja je određena za proizvod (uslugu) u različitim fazama njegove proizvodnje i prodaje. Sva dobra se oporezuju, osim za posebno navedene društveno značajne grupe. Primjer je porez na dodatu vrijednost.

Ne podliježe PDV-u :

• određene medicinske robe i usluge;
• davanje u zakup prostora strancima;
• usluge za odgoj predškolske djece;
• arhivske usluge;
• ugostiteljstvo u medicinskim i obrazovnim ustanovama;
• prevoz putnika unutar grada ili druge teritorijalne jedinice;
• pogrebne usluge;
• neke druge vrste usluga navedene u paragrafima 9-30 člana 149 Poreskog zakona Ruske Federacije.

fiskalni monopol- naknada koju plaća pojedinac ili organizacija za određene pravne radnje državnih organa (pružanje usluga predviđenih zakonom). Primjeri uključuju naknade za licence, dozvole, registracije, papirologiju i poreze na promet.

Kombinacija direktnih i indirektnih poreza čini poreski sistem Ruske Federacije.

Indirektni i direktni porezi

Od vremena nastanka prvih država javljaju se prvi porezi. Oni su se mogli naplatiti u naturi ili novcu, ali je njihova suština uvijek ostala ista: subjekat daje državi dio svojih prihoda za pokriće državnih potreba. Na primjer, obezbijediti vojsku koja štiti ljude, stvoriti objekte za navodnjavanje koji navodnjavaju polja i hrane stanovništvo i tako dalje. Danas je oporezivanje postalo mnogo komplikovanije, dobilo je nove oblike i metode, kao i principe koji imaju za cilj da budu što pravedniji (načela transparentnosti, pogodnosti, proporcionalni načini oporezivanja i dr.). Najraniji oblik ovog danka su takozvani direktni porezi. Plaćane su direktno iz prihoda i imovine subjekta/građana. U modernim državama porezi se dijele na nekoliko varijanti. Glavna klasifikacija ih dijeli na indirektne i direktne poreze. Oni su, pak, podijeljeni u daljnje varijante. Dakle, direktni porezi su: dohodak, porez na imovinu na dobit, na vađenje minerala, na nasljedstvo i darivanje i dr. Indirektni porez proizilazi iz utvrđenih marži na dobra i usluge preduzeća proizvođača. Na tim marginama se uspostavlja državni porez. Dakle, poreski obveznik to ne uplaćuje u blagajnu sam, već kroz kupovinu nečega.

• Porez na prihod. Ovo je glavna vrsta takvog poreza. Izračunava se u
  zavisno od prihoda pojedinca. Ovo uzima u obzir iznos njegovih troškova koji su u skladu sa zakonom, dokumentirani. Direktni porezi na dohodak u Ruskoj Federaciji trenutno iznose 13% (ovo je glavna, najčešća stopa, iako postoje i druge opcije).
• porez na prihod. Naplaćuje se na dobit komercijalne organizacije. Dobit se u ovom slučaju definiše kao razlika između prihoda od komercijalnih aktivnosti preduzeća i iznosa popusta i odbitaka utvrđenih zakonom (troškovi prodaje, troškovi transporta, troškovi reklamiranja itd.).
• porezi na imovinu. To su direktni porezi koji se utvrđuju na imovinu fizičkih lica i pravnih preduzeća.
• Porez na nasljedstvo. U ovom slučaju naplaćuje se na imovinu koja je prenijeta sa umrlog na nasljednika. Ovaj drugi je platilac.
• Porez na poklon. Slično prethodnom prikazu. Prenesena imovina se oporezuje.
• Porez na vađenje minerala. On predviđa poreske stope na nacionalno bogatstvo izvučeno iz zemlje: naftu, gas, ugalj, čvrsti kondenzat i druge korisne resurse Ruske Federacije.

Indirektni porezi i njihove vrste

Podijeljeni su u tri tipa:

• akcize. Postavljaju se na visokoprofitabilnu robu i obračunavaju se kao postotak njihove prodajne cijene.
• Carine. To su porezi koji se plaćaju u trenutku kada roba pređe granicu tokom uvoza i izvoza. Osim punjenja budžeta, ovaj alat pruža zaštitu i podršku domaćem proizvođaču.
• fiskalni monopoli. Riječ je o plaćanju fizičkih ili pravnih lica za određene javne usluge (davanje licenci, dozvola, štampanje i obrada obrazaca i drugo).

Koliko je njihova klasifikacija na indirektne i direktne poreze važna za poreze? Da, jer pomaže da se jasno razumije redoslijed njihovog obračunavanja i doprinosi ispravnom određivanju osnovice na kojoj se obračunavaju.

Pročitajte također: Zahtjev za promjenu iznosa alimentacije

Dakle, direktni porezi su povezani sa imovinom ili sa rezultatom preduzeća, a indirektni porezi su povezani sa procesima potrošnje. Ali koji porezi operativni sistem se smatraju direktnim, a koji indirektnim? Ovaj članak je o tome.

Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želiš znati kako riješite tačno svoj problem- kontaktirajte konsultanta:

Brzo je i je besplatno !

Vrste i karakteristike poreza

Prije svega, nemojte miješati poreze sa naknadama i premijama osiguranja. kao što se često radi:

1. Naknade- radi se o iznosima koji se naplaćuju samo prilikom obavljanja radnji koje imaju pravni značaj. Na primjer, državne takse - naplaćuju se samo kada je u pitanju registracija preduzeća. o učešću na sudu itd.
2. Premije osiguranja- to su iznosi po osnovu obračuna zarada;
3. porezi Ovo su obavezna plaćanja. Oni su direktno povezani sa aktivnostima preduzeća: sa prodajom robe, sa pružanjem usluga, sa prodajom imovine itd.

O prirodi poreza i naknada pogledajte sljedeći video:

To su porezi divizije na direktne i indirektne:

1. indirektno priznaju se ona plaćanja koja su nastala po nastanku činjenice potrošnje proizvoda ili usluge. Oni su uključeni u prodajnu cijenu i podliježu nadoknadi od strane krajnjeg korisnika. Iako je stvarni obveznik indirektnog poreza prodavac i (ili) proizvođač. Vrlo često indirektni porezi mogu premašiti cijenu proizvođača u svom opterećenju: dok roba ne stigne do krajnjeg potrošača, svaki od prodavača će na njega naplatiti indirektni porez i svoj postotak profitabilnosti. Kao rezultat toga, što je manji lanac posrednika između proizvođača i krajnjeg potrošača, to je niža cijena robe;
2. Direktno porezima se smatraju oni porezi koji se naplaćuju ili na primljeni prihod (ili dobit) ili na imovinu. U prvom slučaju, kada je osnovica prihod, porezi se nazivaju lični. A oni koji se naplaćuju na imovinu su stvarni.

Specifičnost ličnih poreza je u tome što oni može biti naplaćeno :

• čak i ako je poreski obveznik primio stvarni gubitak. Ovo se, na primjer, odnosi na porez na dohodak. utvrđuje se obračunskom metodom: u ovom slučaju dobit nisu stvarni novčani tokovi, već knjigovodstvena evidencija potvrđena dokumentima;
• od manje poreske osnovice. čak i ako je poreski obveznik ostvario znatno veći profit. Na primjer, sistem patenta, prema kojem za pravo na praksu preduzetničku aktivnost plaća se doprinos koji je vezan za normativni, a ne za stvarni pokazatelj.

Više o poreskoj klasifikaciji možete saznati u sljedećem videu:

Direktni porezi ruskog sistema

Zapravo, porezni sistem Ruske Federacije podijeljen je na mnoge kriterijuma :

1. o lokalnim, državnim i saveznim porezima;
2. za opšte i posebne režime oporezivanja;
3. o porezima koji se naplaćuju preduzećima, preduzetnicima i građanima;
4. porezi na imovinu i prihode.

U okviru ovog sistema postoje indirektni i direktni porezi, koji mogu biti savezni ili vezani za posebne režime itd.

Direktni porezi domaći sistem su:

1. porez na prihod. Dobit se utvrđuje pozitivnim viškom prihoda nad rashodima. Obrnuto, fenomen povlači gubitak i potpuno odsustvo potrebe za naplatom poreza. Sam porez se naplaćuje samo pravnim licima;
2. porez na dohodak fizičkih lica ili porez na dohodak građana. U zavisnosti od vrste izvršene transakcije, sopstvene poreske osnovice, principa njenog utvrđivanja i obračuna poreza razlikuju se. U nekim slučajevima, porez se može obračunati na potpuno ostvaren prihod, au drugim - umanjen za troškove ili zakonske iznose i naknade. Ovaj porez plaćaju kako preduzetnici iz svojih prihoda, tako i obični građani - bilo sami, ili za njih, to čini poslodavac ili izvor prihoda;
3. Pojednostavljeni sistem- zamjenjuje nekoliko poreza odjednom: na dodatu vrijednost, na dohodak pojedinca (isključujući iznos koji se plaća za zaposlene), na imovinu, na dobit organizacija. Ovaj porez se obračunava ili na prihod ili na pozitivnu razliku između prihoda i rashoda;
4. Transportna taksa organizacije, poduzetnici i građani plaćaju ako posjeduju vozila, uključujući motorne čamce, brodove, helikoptere, motocikle itd. Osnovica poreza je snaga motora. Stopa se razlikuje na osnovu snage motora;
5. Porez na zemljište plaćaju svi vlasnici zemljišta. Stopa poreza zavisi od mnogih faktora, a posebno od kvaliteta zemljišta, njegove lokacije i drugih kriterijuma. Osnovica za obračun poreza je katastarska vrijednost zemljišta;
6. Porez na imovinu postoji odvojeno za organizacije i za pojedince. Stope i postupak obračunavanja i izvještavanja o porezu ozbiljno se razlikuju. Uobičajeno je da je osnovica za obračun poreza imovina koja pripada poreskom obvezniku po pravu svojine. Ali organizacije se oporezuju samo na prosječnu godišnju vrijednost pokretne i nepokretne imovine. A za fizička lica - samo katastarska procena vrednosti nepokretnosti;
7. NDPI ili porez na vađenje minerala plaćaju one organizacije i preduzetnici koji su korisnici zemljišta. Porez se naplaćuje ili na trošak proizvodnje ili na njen obim;
8. ESHN ili jedinstveni poljoprivredni porez plaćaju poljoprivredni proizvođači – i organizacije i preduzetnici. Porez se obračunava na primljenu razliku u slučaju viška prihoda nad rashodima; zamjenjuje poreze na imovinu i prihode pojedinaca (osim onih iznosa ovog poreza koje mora platiti poslodavac), na dobit organizacija i dodatu vrijednost;
9. UTII ili jedinstveni porez na imputirani prihod se uslovno može nazvati direktnim porezom, jer se plaća na osnovu imputiranog pokazatelja prihoda, a ne stvarno primljen. Isto se može reći i za porez koji se naplaćuje prema patentnom sistemu i od kockarskih poslova.

Ali sistem indirektnih poreza nije tako sjajan, ali ništa manje značajan.

Indirektni porezi domaćeg poreskog sistema

To indirektni porezi uključuju one poreze koji se naplaćuju na potrošnju, prodaju dobara ili usluga, a zapravo ih plaća potrošač.

To uključuje:

1. PDV ili porez na dodatu vrijednost. Plaća se kao razlika između obračunatog iznosa poreza kupcu i iznosa ulaznog poreza od prodavca. Porez se obračunava po tri stope: 18%, 10%, 0%. Unatoč činjenici da mnogi ne percipiraju 0% kao stopu, to je ipak stopa i pravo na njeno korištenje mora biti potvrđeno u poreska struktura. Roba ili usluge podliježu PDV-u pri prodaji. Osnovica za primjenu poreskog odbitka, tj. njegovo smanjenje, služi kao faktura. Ovaj dokument izdaje dobavljač robe, usluga;
2. Akcize. Najčešći predmeti ovog poreza su cigarete i alkohol, iako lista oporezive robe nije ograničena samo na njih. Stope akciza variraju prema mnogim kriterijima, na primjer, prema vrsti alkoholnog pića, itd.

I akcizu i PDV plaćaju oni koji su to po zakonu obavezni, tj. organizacije i preduzetnici koji su opšti način rada oporezivanja ili se bave proizvodnjom i prodajom akciznih proizvoda.

Ovi porezi služe kao značajna premija na cijenu proizvoda ili usluga.

Koja je funkcija poreza

Iskreno govoreći, porezi imaju samo jednu funkciju - popunjavanje budžeta. Ni porezi nemaju striktnu ciljnu orijentaciju. Na primjer, pogrešno je pretpostaviti da se transportna taksa naplaćuje u svrhu rekonstrukcije puteva. Svi porezi idu u budžet za pokrivanje njegovih troškova, u kojem sljedeće godine popravke puteva mogu, ali ne moraju biti predviđene.

Što se tiče regulatorne funkcije koja se često pripisuje porezima, ona kao takva ne postoji. Ali ako država počne da povećava poresko opterećenje biznisa, pokušavajući da ga na ovaj način reguliše, završava se sa sivom ekonomijom.

Imate bilo kakvih pitanja? Saznajte kako da riješite svoj problem - pozovite odmah:

Brzo je i je besplatno !

Direktni i indirektni porezi: primjeri

Porezni sistem Ruske Federacije razvrstava poreze na direktne i indirektne. Uslovna tabela direktnih i indirektnih poreza također je podijeljena prema drugim kriterijima: kojim se budžetom puni (lokalni, regionalni, savezni), kako se primjenjuju (opći, posebni), od koga se naplaćuju (od fizičkih, od pravnih lica) .

Po čemu se direktni porezi razlikuju od indirektnih, koje su karakteristike svake vrste i kako se primjenjuju u praksi?

Indirektni porezi su porezna obaveza koja se ne obračunava direktno na poresku osnovicu, već je uključena u trošak prodatih ili kupljenih dobara, radova, usluga. Razmotrit ćemo primjere u našem članku.

Poreske obaveze su uplate u budžetski sistem koje se naplaćuju na prihode, imovinu i druge objekte koji se priznaju kao oporezivi. Sve obaveze prema budžetu mogu se podijeliti na direktne i indirektne poreze.

opšte karakteristike

Ključno grupisanje poreskih obaveza podrazumeva podelu svih budžetskih plaćanja na dva dela velike grupe: direktni i indirektni porezi, čija je lista data u nastavku. Hajde da razumemo ključne koncepte.

Dakle, direktne obaveze treba da obuhvataju sva plaćanja koja se naplaćuju direktno iz imovine poreskog obveznika ili iz prihoda koji on prima. Drugim riječima, poreski obveznik samostalno obračunava i uplaćuje tranše u budžet. Štaviše, transferi se vrše na teret sopstvenih sredstava ili prihoda vlasnika. Primjeri takvih NO su: porez na dohodak fizičkih lica, NVO, obaveze za imovinu, transport, zemljište i drugu imovinu.

Indirektni porezi obuhvataju obavezu koja se ne obračunava direktno na poresku osnovicu, već je uključena u trošak prodatih ili kupljenih dobara, radova, usluga. Jednostavnim riječima, prodavac prilikom utvrđivanja konačne prodajne cijene robe utvrđuje određenu stopu poreske obaveze. Shodno tome, indirektni porezi se naplaćuju kupcu prilikom plaćanja za kupljenu robu. Kupac je taj koji plaća dodatnu tarifu uključenu u cijenu. Nakon toga, ovu tarifu, koju plaća kupac, prodavac robe prenosi u budžet.

Drugim riječima, ključna razlika leži u prirodi napada. Odnosno, direktne naknade se primjenjuju posebno na imovinu ili prihode poreskog obveznika. A indirektni se obračunavaju kao određeni dodatak. U većini slučajeva, premija se određuje na vrijednost imovine ili usluga koje se prodaju. Međutim, fiksna plaćanja, koja se utvrđuju bez obzira na oporezivu osnovicu, takođe se mogu klasifikovati kao ST.

Šta je indirektni porez: definicija

U stvari, indirektni porez je dodatna tarifa koju je prodavac uključio u cijenu prodane robe ili usluge. Međutim, kupac mora platiti ovu dodatnu naknadu. Prodavac je samo posrednik koji postavlja maržu i uplaćuje je u budžet na kraju obračuna.

Takođe se može reći da su obaveze za potrošnju klasifikovane kao indirektni porezi. Odnosno, takva plaćanja u budžet se plaćaju iz predmeta kupljenih za sopstvene potrebe, odnosno za potrebe potrošnje. Takve obaveze se nazivaju i troškovima potrošnje.

Hajde sada da definišemo koji je porez indirektan?

Vrste indirektnih poreza

Prema važećem fiskalnom zakonodavstvu, službenici su utvrdili koji su porezi indirektni. dakle, poglavlje 21 i 22 Poreski zakonik Ruske Federacije uspostaviti ključne norme za primjenu i akcize. Upravo se ta plaćanja smatraju indirektnim porezima koji su obavezni za uplatu u budžet.

Imajte na umu da se svi CT-ovi pripisuju federalnom budžetu. Odnosno, stope i postupak oporezivanja utvrđuje Vlada Ruske Federacije.

Osim PDV-a i akciza, državi se plaćaju i drugi CT-ovi: to su carine i indirektni porezi na poslovanje. Razmotrite karakteristike svakog ALI detaljnije.

PDV

Najčešća poreska obaveza, koja se utvrđuje za gotovo sve vrste dobara, radova ili usluga koje se prodaju na teritoriji našeg stratuma. Takođe, PDV se primjenjuje prilikom utvrđivanja cijene robe kada se uvozi u Rusiju iz drugih država.

Stopa PDV-a ima tri ključne vrijednosti: 0% - preferencijalno, 10% - za određenu vrstu proizvoda, 20% - odnosi se na svu ostalu robu.

Kao što smo već napomenuli, obaveze plaćaju kupci robe, radova i usluga koji se prodaju. Međutim, ovo ALI ima preduslov - prisustvo posrednika između kupca i državnog budžeta. Prodavac djeluje kao posrednik.

akciza

Obaveza koja se odnosi samo na određene vrste robe i proizvedene proizvode. Na primjer, uključeno u cijenu:

• benzin;
• etilni alkohol;
• cigarete;
• alkohol;
• automobili;
• proizvodi koji sadrže alkohol;
• dizel gorivo.

Ne postoji jedinstvena stopa akcize, jer se vrijednost utvrđuje na individualnoj osnovi. Odnosno, posebno za svaku grupu akciznih proizvoda. Štaviše, vrijednosti su odobrene za kalendarsku godinu i za naredne 2.

Carine

Uplate koje vrše kompanije i individualni preduzetnici uvoz robe na teritoriju Ruske Federacije. Indirektni porez ne karakteriše fiksna tarifna stopa. Obim plaćanja carine utvrđuje se isključivo od trenutnim uslovima sporazumi sklopljeni između Ruske Federacije i zemalja uvoznica.

Obračun se vrši na osnovu deklaracija koje popunjavaju uvoznici. Podsjetimo, prilikom uvoza proizvoda u našu zemlju potrebno je dostaviti deklaraciju na propisanom obrascu najkasnije u roku od 15 dana od dana uvoza.

Business Licensing

Indirektni porezi, između ostalog, uključuju licenciranje poslovanja. Šta je to? Određena vrsta obaveze koja se ne može klasifikovati kao direktna. Na primjer, za obavljanje određene vrste djelatnosti, kompanija mora dobiti odgovarajuću dozvolu. Jednostavnim riječima, dobijte licencu.

Državne takse

Ova vrsta naknada se takođe može pripisati indirektnim uplatama u budžet. Zašto? naplaćuje se za određenu pravnu uslugu koju pruža vladina agencija. Plaćanje je fakultativno, odnosno plaća se samo kada je poreski obveznik obavezan da izvrši određenu pravnu radnju. To znači da se državna dažbina ne može pripisati direktnim budžetskim tranšama.

Takođe, visina državne dažbine ima fiksne vrijednosti, koje se određuju bez obzira na imovinu i karakteristike materijala privredni subjekt.

Obavezna plaćanja pravnih i fizičkih lica u državni budžet bilo kojeg nivoa mogu se podijeliti na:

direktni porezi koji se naplaćuju na dobit ili imovinu obveznika;

indirektni porezi su dio troškova robe ili usluga koje direktni potrošač uplaćuje u državni budžet ne direktno, već preko prodavca proizvoda.

Prilikom kupovine paklice cigareta plaćate akcizu koja je već uračunata u cijenu robe. U ovom slučaju, prodavač djeluje kao posrednik između vas i države: primivši novac za svoju robu, plaća akcizu u državnu blagajnu. Odnosno, trošak robe može se podijeliti na sljedeće komponente: trošak, dobit prodavca i indirektni porezi. Potonji su predmet proučavanja predstavljenog članka.

Suština i vrste indirektnih poreza

Kao što je već spomenuto, mehanizam za formiranje indirektnih poreza je vrlo jednostavan: dodaje se trošak proizvoda ili usluge obavezna plaćanja u budžet (indirektni porezi), koje kupac plaća prilikom kupovine proizvoda koji su mu potrebni. Vlasnik robe/usluge djeluje kao običan posrednik čiji je glavni zadatak da vrati državi porez koji je primio od kupca. Odnosno, proizvođač (prodavac) u ovom slučaju djeluje kao sakupljač obaveznih plaćanja u državni proračun.

Treba napomenuti da indirektni porezi i direktni porezi imaju istu funkciju: formiraju državni proračun, ali su mehanizam njihovog obračuna i sama priroda njihovog nastanka potpuno različiti. U prvom slučaju porezi su uvijek „skriveni“ u cijeni roba i usluga, dok se visina prihoda obveznika direktnog poreza ne uzima u obzir, u drugom slučaju predmet oporezivanja je dobit ili imovina poreskih obveznika. . Što više zarađujete, veće su vaše obaveze prema državnom budžetu. Iz ovoga možemo zaključiti da su direktni porezi, u socijalnom smislu, pravedniji od indirektnih.

Da bi se čitatelju lakše snašlo i razumjelo šta su indirektni porezi, potrebno je razmotriti njihove glavne vrste.:

Porez, koji se formira prvo u svakoj fazi proizvodnje, a zatim - pri prodaji proizvoda. U Rusiji je to porez na dodatu vrijednost (PDV). Teoretičari ekonomskih disciplina tvrde da, pod određenim uslovima, PDV može činiti lavovski dio državnog budžeta, što je više puta potvrđeno u praksi u mnogim zemljama. post-sovjetskog prostora tokom teških 1990-ih. U nekim udžbenicima se može naći definicija PDV-a kao univerzalne akcize koja se obračunava na cjelokupni bruto promet roba i usluga. Ali ovaj pristup ne mijenja suštinu: PDV je jedan od glavnih poreza koji formira budžet Rusije.

Akcize su obavezna plaćanja državnoj blagajni, koja su indirektni porez i utvrđuju se na određene grupe dobara i usluga unutar zemlje, u skladu sa njenim poreskim zakonodavstvom. U ekonomskoj teoriji, lista akciznih dobara uključuje luksuzne artikle i usluge koje nisu vitalne. A svrha ovog indirektnog poreza je povećanje budžetskih prihoda na račun bogatih ljudi. Ali u praksi se akciza naplaćuje na mnoga potrošna dobra. U Rusiji su to: gorivo, motorna ulja, motocikli i automobili, duvanski proizvodi, alkoholna pića, proizvodi koji sadrže alkohol. Ako novi BMW spada u luksuznu robu, onda se uobičajeni VAZ nekako ne uklapa u ovu kategoriju. Drugi važnu ulogu akcize, pored punjenja državne blagajne - ovo je dobra prilika da se ograniči potrošnja društveno štetnih dobara (duvan i alkoholna pića).

Slično akcizi, visina carine se utvrđuje za svaki proizvod pojedinačno. Ovaj indirektni porez carinska služba naplaćuje u korist države na uvezenu i izvezenu robu, kao i proizvode koji prelaze granicu zemlje u tranzitu.

Prema načinu izgradnje razlikuju se sljedeće vrste carinskih stopa:

ad valorem - obračunava se kao procenat troškova proizvodnje;

specifičan - ima fiksnu veličinu po jedinici određenog proizvoda;

kombinovano - sinteza prve i druge metode.

Treba napomenuti da indirektni porezi, čija je lista gore prikazana, obavljaju uglavnom ekonomsku funkciju, odnosno služe za punjenje državnog budžeta, a carine se često koriste u druge svrhe. Oni mogu zaštititi domaćeg proizvođača povećanjem cijene uvozne robe koja je jeftinija od naših kolega. Uz njihovu pomoć moguće je efikasno boriti se protiv damping politike stranih kompanija, kao i smanjiti cijenu robe koja je potrebna domaćem tržištu.

Sljedeća vrsta indirektnih poreza je fiskalni monopol. U ovom slučaju se ne utvrđuju stope plaćanja u budžet, jer država koristi svoje monopolsko pravo da proizvodi i prodaje neke proizvode, u čiji trošak su već navedeni porezi.

Prednosti i nedostaci indirektnog oporezivanja

Kod indirektnog oporezivanja nemoguće je suditi o stvarnim prihodima i finansijskim mogućnostima obveznika indirektnih poreza. razgovor jednostavnim rečima i bez upuštanja u složene ekonomske odnose i terminologiju, u ovoj situaciji osoba sa minimalna plata a vlasnici ozbiljnog biznisa često su primorani da plaćaju potpuno iste poreze. Na primjer, prilikom kupovine 10 litara benzina ili motornog ulja. Što u društvenom smislu, najblaže rečeno, nije sasvim pošteno.

Mehanizam kontrole i naplate indirektnih poreza zahtijeva veliku pažnju, a time i troškove, od strane državnih organa. Proizvodnja i prodaja akcizne robe, rad carinske službe, kontrola plaćanja PDV-a, sprječavanje funkcioniranja raznih lažnih šema - ovo je nepotpuna lista pitanja koja su povezana s neizravnim oporezivanjem.

Često poreske vlasti moraju „bez ceremonije“ da se mešaju u rad preduzeća koja su povezana sa proizvodnjom akciznih proizvoda. To ne doprinosi razvoju preduzetništva u našoj zemlji i osnivanju dobri odnosi između poslovnih i poreskih službenika, o kojima zvaničnici toliko vole da pričaju.

Nedostatak stabilnosti u prodaji proizvoda, čiji trošak uključuje indirektne poreze, otežava predviđanje budžetskih prihoda za ovu stavku prihoda. Ono što uvelike otežava proces prihvatanja glavnog finansijski plan zemlje.

U isto vreme, ne direktno oporezivanje ima puno prednosti:

ovaj porez je potpuno anoniman i, za razliku od poreza na dohodak, od njega se ne može sakriti ili nekako prevariti državu;

često uplatitelj ni ne zna da prilikom kupovine proizvoda uplaćuje neku vrstu obavezne uplate u državni budžet (za razliku od poreza na dohodak, socijalni doprinosi itd.);

indirektni porezi isključuju koncept zaostalih obaveza, kao što je često slučaj s direktnim porezima;

plaćanje indirektnih poreza se dešava gotovo istovremeno sa kupovinom dobara/usluga.

Analiziranje ove informacije, možemo zaključiti da direktni i indirektni porezi, čiji su primjeri navedeni gore, imaju svoje prednosti i nedostatke, ali se s njima može i treba pomiriti, jer su alternative za ovog trenutka ne postoji u trenutnom ekonomskom modelu.

Optimalan odnos direktnog i indirektnog oporezivanja

Ovo pitanje je praktična vrijednost za poreski sistem naše zemlje, ne samo da bi se uspostavile tačne proporcije između direktnih i indirektnih poreza, već i da bi se iskoristila pozitivna iskustva ekonomski razvijenih zemalja svijeta. Naravno, treba voditi računa o uvođenju stranih dostignuća nacionalne karakteristike, mentalitet, politička situacija (naročito danas!), kao i poresko zakonodavstvo i stanje u privredi. Na osnovu međunarodnog iskustva i postojeće poreske osnovice, moguće je promijeniti odnos direktnih i indirektnih poreza, što će pomoći ne samo da se napuni budžet zemlje, već i podstakne razvoj poslovanja, ali i otkloni praznine u razvoju privrede zemlje. različitim regionima Ruske Federacije.

Što se tiče praktičnog dijela implementacije ovog pitanja, potrebno je ne samo utvrditi omjer direktnog i indirektno oporezivanje ali i set specifično značenje svi porezi koji rade u Rusiji, prema važećem zakonodavstvu. Ovo se mora provoditi uzimajući u obzir interese dvije strane: državnog budžeta i postojećeg poslovanja. U idealnom slučaju, potrebno je da dobijete optimalnu šemu koja će omogućiti državi da ispuni prihodovnu stranu budžeta, a istovremeno obezbedi optimalnu poslovnu klimu za razvoj preduzetništva.

Ekonomisti razlikuju sljedeće sheme za omjer direktnog i indirektnog oporezivanja:

Anglosaksonski model. Prioritet su direktni porezi od fizičkih lica, čak i premašuju budžetske prihode od preduzeća. Indirektni porezi zauzimaju neznatan dio.

Eurokontinentalni model. Naglasak je na indirektnim porezima i socijalnim doprinosima.

Latinska Amerika. Fokusiran na indirektno oporezivanje.

mješoviti model. Izgrađen je na korištenju gore navedenih šema, uzimajući u obzir specifičnu ekonomsku situaciju u datom trenutku. Glavni indikator u ovom pitanju je nivo inflacije.

Što se tiče Rusije, tokom protekle decenije, indirektni porezi u Ruskoj Federaciji jasno su dominirali. Iako su vodeći ekonomisti skloni vjerovanju da je potrebno težiti razvoju anglosaksonskog modela omjera direktnog i indirektnog oporezivanja, kao i šeme kada država i biznis teže istim ciljevima.

Za ovo je neophodno:

Prije svega, razvijati poreznu kulturu u zemlji. Moramo radikalno promijeniti stavove stanovništva o poreskom sistemu. Dok ne shvatimo da su pošteno plaćeni porezi naša medicina, obrazovanje, budućnost naše djece, putevi, efikasna policija, savjesni stambeno-komunalni radnici itd., nećemo moći izgraditi jaku, bogatu državu. Krajnje je vrijeme da se mijenjaju stereotipi o bezakonju iz 90-ih, vrijeme je da se dosegne novi nivo odnosa sa državom.

Podsticati razvoj malih i srednjih preduzeća, posebno industrija vezanih za proizvodnju. Naravno, jako je dobro kada država ima ogromnu količinu minerala, ali na tome se ne može izgraditi jaka ekonomija. Proizvodnja koja pošteno plaća poreze osnova je bogatstva zemlje i svih njenih savjesno zaposlenih građana.

Uvesti ekonomski opravdane poreze na luksuz i nekretnine. To će pomoći da se značajno napuni državna blagajna, kao i da se smanji jaz između oligarha i srednje klase. Prvi će omogućiti podizanje društvenih standarda, drugi će spriječiti nepoželjna raspoloženja u društvu.

Revidirati poresko zakonodavstvo i izvršiti promjene u radu poreske inspekcije. Danas se neki mali porezi, koji zajedno čine prilično veliki iznos, ne plaćaju iz vrlo jednostavnog razloga – obveznik ne zna šta da plati, gdje i kome. S obzirom na pitanje po čemu se razlikuju direktni i indirektni porezi, nismo spomenuli da se prvi možda uopće ne plaćaju zbog nemara poreskih inspektora.

Završavajući naše razmatranje teme, potrebno je da se fokusiramo na još jednu važna tačka. Neki indirektni porezi i direktna plaćanja u državni budžet su prilično međusobno povezani koncepti u ekonomskom smislu. Ovu činjenicu treba uzeti u obzir prilikom donošenja novih poreskih zakona kako se ne bi narušila postojeća ekonomska ravnoteža.

Svidio vam se članak? Podijelite sa prijateljima na društvenim mrežama. mreže:

Porezni zakonik definira listu poreza koji se koriste u Ruskoj Federaciji. Cijela lista poreza je povjerljiva Različiti putevi na osnovu vaših kriterijuma. Jedan takav način je podjela poreza na direktne i indirektne.

po porezu naziva se obavezno, pojedinačno besplatno plaćanje koje se naplaćuje od organizacija i pojedinaca u obliku otuđenja imovine koja im pripada Novac u svrhu finansijske podrške aktivnostima države i (ili) opština.

Obaveza plaćanja poreza važi za sve poreske obveznike kao bezuslovni zahtjev države.

Razlike između direktnih i indirektnih poreza

Dom razlikovna karakteristika direktni i indirektni porezi leže u tome kome su dodijeljeni (od koga se naplaćuju) i od čega se smatraju.

Direktni porezi odnose se na aktivnosti preduzeća i pojavljuju se zbog činjenice da preduzeće radi. Primeri direktnih poreza su porez na dohodak, porez na imovinu, porez na zemljište, porez na transport, fond socijalnog osiguranja, itd. Glavni obveznik direktnih poreza je samo preduzeće. Svaka vrsta direktnog poreza ima svoju osnovicu za obračun i pravila obračuna.

Indirektni porezi pojavljuju se iz određenih iznosa i cijena i direktno padaju na pleća kupaca (nosioca poreza). Primjeri indirektnih poreza su PDV, akcize, državna pristojba, porez na oglašavanje (poništen), porez na promet (poništen). Glavni obveznik indirektnih poreza je kupac. Indirektne poreze karakterizira njihovo uključivanje u cijenu. To izgleda ovako: iznos poreza se dodaje na cijenu proizvoda/usluge. Na primjer , za PDV - ovo je dodatak maloprodajnoj cijeni drugog iznosa izračunatog kao postotak po stopi od 10% ili 18% maloprodajne cijene (100 rubalja + (100 * 18%) = 118 rubalja)

Tabela razlika između direktnih i indirektnih poreza

Direktni porezi	Indirektni porezi
1. O naplati poreza govore dva subjekta: budžet i poreski obveznik	O naplati poreza govore tri subjekta: budžet, nosilac poreza i zakonski obveznik, kao posrednik između njih.
2. Poresko opterećenje snosi direktno pravni obveznik	Poresko opterećenje snosi nosilac poreza, dok sam porez ulazi u budžet preko pravnog obveznika
3. Visina poreza direktno zavisi od finansijski rezultati aktivnosti obveznika	Visina poreza ne zavisi od finansijskog učinka obveznika
4. Ovi porezi su od prihoda, od imovine	Ovi porezi su od prometa od prodaje dobara (radova, usluga)

Porezi: Kontni plan

Direktni porezi u računovodstvu - lista računovodstvenih računa

Indirektni porezi u računovodstvu - lista računovodstvenih računa

Podjela poreza na direktne i indirektne nije jedina. Zakonodavstvo predlaže nekoliko principa klasifikacije:
- prema načinu prikupljanja (direktno i indirektno)
- prema predmetu oporezivanja (po poreskom obvezniku)
- prema predmetu oporezivanja
- prema visini budžeta u koji se uračunava porez
- o ciljnoj orijentaciji uvođenja poreza.

Različite opcije poreske klasifikacije upućuju ih na različite grupe, dajući im svojstva i karakteristike ovih grupa. Na taj način postaje moguće da zakonodavac bolje prouči i razumije suštinu poreza.

Povezani sadržaj: Scenario vojno-sportske igre "munja" za mlađe učenike Scenario Vojno sportske igre u školi Volumetrijska primjena papirnatih kepica za vrtić Kako profesionalno rezati hranu Nema uslova - nemojte jesti Tajna ekspedicija KGB-a na poluostrvo Kola!