Pravila poreza na nekretnine. Porez na imovinu na stan

Ove godine na snagu stupa novi porez na imovinu: sada ćete morati platiti više za stan, vikendicu ili poslovni prostor nego prije.

Kako platiti porez u 2018 -

Naša država traži načine da dopuni praznu riznicu izmišljajući nove načine iznuđivanja stanovništva. Na primjer, ove godine stupa na snagu novi porez na imovinu: sada ćete morati platiti više za stan, vikendicu ili poslovni prostor nego prije.

Kao što znate, donedavno se porez na bilo koju nekretninu naplaćivao na osnovu popisne vrijednosti objekta u BTI (Birou za tehnički inventar). Tržišna vrijednost stana (kuće, garaže, dače i sl.) uvijek je bila veća od vrijednosti inventara, pa je zbog toga porez na nekretnine bio nekako komičan, ne opterećujući vlasnički džep. Fiskali nisu propustili da isprave ovaj propust, a građani će do 2020. godine plaćati porez na stambenu nekretninu u iznosu od 0,1% njene katastarske vrijednosti. Podizanje poreske granice odvijaće se postepeno, u pet faza. U 2016. godini ćemo plaćati samo 20% ovog iznosa, 2017. godine - 40%, i tako svake godine 20% više, dok do 2020. godine ne dostigne 100%. Nekretninu će procijeniti posebna komisija za procjenu putem kompjuterski program, što će, ovisno o lokaciji objekta i uključivanju različitih redukcijskih i povećavajućih koeficijenata, dati određeni prosječan rezultat. Mnogi stručnjaci sumnjaju da će iznos katastarske vrijednosti stambenog prostora u većini slučajeva biti precijenjen u odnosu na njegovu realnu tržišnu vrijednost, koja iz mjeseca u mjesec i dalje pada.

Federalni zakon utvrđuje trostepenu stopu poreza na imovinu. Stopa od 0,1% od katastarske vrijednosti važiće za stambene zgrade i prostore, garaže, parking mjesta, nedovršene stambene zgrade, komunalne objekte. Istovremeno, lokalne vlasti imaju priliku smanjiti porezne stope na nulu ili povećati na 0,3%.

Za komercijalne nekretnine (maloprodajne i poslovne nekretnine), kao i nekretnine visoke vrijednosti (preko 300 miliona RUB), granična stopa će biti 2%. Za ostale nekretnine poreska stopa ne smije biti veća od 0,5%. Za sve vlasnike pojedinci) obezbeđeno poreski odbitak za svaku nekretninu: u visini katastarske vrijednosti 20 kv. m za stan, 10 kvadratnih metara. m - za sobu, 50 kvadratnih metara. m - za stambenu zgradu.

U isto vrijeme, porez na stanove, koji su sve popularniji u poslednjih godina, kao alternativna stambena opcija, naplaćivat će se po stopi od 0,5% do 2% njihove katastarske vrijednosti.

Postalo je obavezno, čije izbjegavanje može rezultirati administrativnim kaznama.

Neki iskreno veruju da treba platiti samo ono što pristigne. Međutim, ovo mišljenje dovodi do toga da se javljaju kašnjenja i naplaćuju kazne. Stoga je potrebno znati da svaki građanin mora platiti porez na imovinu.

Po zakonu postoje kategorije koje primaju beneficije ili su potpuno oslobođene plaćanja. Ali povlastica se ne daje automatski, mora se izdati i potvrditi.

Čak i u ovom slučaju, oslobađanje od poreza ne znači da ne morate platiti. Kao i kod ostalih poreza, porez se prvo plaća, a onda ga socijalni program vraća ako postoji zakonska opravdanost.

Poreska osnovica se tek formira, uvedena je samo pilot verzija. Mnogo je izmjena i dopuna radi optimizacije sistema. Dakle, od 2015. godine obračun poreza, prema novom tumačenju, vrši se na imovinu. Šta sve ulazi u imovinu i podleže oporezivanju, kako platiti porez na imovinu - pitanja koja su sve aktuelnija.

Koja imovina podliježe oporezivanju

Zakonom je određeno da porez na imovinu moraju platiti svi koji imaju nekretnina. Izmjenama i dopunama Saveznog zakona br. 403 utvrđeni su objekti svojine i posjeda fizičkih lica:

stambeni objekti, uključujući privatna domaćinstva;
garaže i mjesta za automobile;
objekti nedovršene izgradnje;
kompleksi nekretnina;
sve zgrade, prostorije;
dodijeljene udjele u bilo kojoj vrsti nekretnina.

Porez se također odnosi na seoske kuće, vrtne gospodarske zgrade. Nije bitna životna i tehnička sigurnost prostora. U svakom slučaju, kuća/zgrada podliježe oporezivanju.

Međutim, u ovom trenutku možete zatražiti svoje pravo na povlašteni snimak, koji ne podliježe naknadama. Riječ je o kućama čija površina (ukupno) ne prelazi 50 kvadratnih metara.

Za aktiviranje pogodnosti potrebno je prikupiti dokumentaciju i dostaviti je poreskoj upravi lokalne samouprave. Ovo se ne dešava automatski. Neophodna je žalba osobe, po mogućnosti ličnom izjavom. Moguća je i prijava na web stranici Federalne poreske službe, međutim, uz ličnu žalbu, moguće je označiti registraciju prijave od strane službenika organa.

Porez na stan se odnosi samo na sam stan. Zgrade uz njega u stambenoj zgradi ne podliježu porezu. Dakle, porez na zajedničku imovinu se ne plaća u obliku:

podrumi i tavani;
stepeništa i marševi;
krovovi, krovovi, liftovi;
pomoćne prostorije.

Obračun poreske stope

Porez na imovinu za sve se obračunava od vrijednosti utvrđene katastarom. Istovremeno, samo služba sa određenim pristupom ovakvim procedurama ima pravo da vrši procenu vrednosti imovine.

Po definiciji, zakon pretpostavlja da je izuzetno blizu stvarnom tržištu. Dok je prethodna vrijednost, trošak ZTI je, naprotiv, minimalan. Zahvaljujući prelasku na novi obračun, moguće je osigurati promet nekretninama. Ako se shema dvostrukih ugovora ranije aktivno koristila, onda s novim zakonom nema smisla skrivati pravi trošak.

S obzirom na ozbiljnost birokratske mašinerije, potpuni prelazak na nove proračune planira se izvršiti prije 2020. godine. Tokom ovih godina, povećanje faktora smanjenja će biti sporo. To je zbog činjenice da poresko opterećenje nije teško za građane. Dakle, plaćanje poreza neće rasti odmah za 100%, već u roku od 5 godina za 20% svake godine.

Porezna stopa se može smanjiti uz odbitke. Međutim, važno je znati da zakon ni na koji način ne ograničava promjene na lokalne samouprave. Regionalna opština da poveća stope, smanji poresku osnovicu na nulu. Također, u nekim regijama mogu se primjenjivati dodatni uslovi za obračun katastarske vrijednosti.

Tematska pojašnjenja na temu plaćanja poreza na imovinu:

Preferencijalne kategorije

Izmjene koje su napravljene nisu ni na koji način uticale na kategorije korisnika. Povlastice će se odnositi na osobe sa invaliditetom 1. i 2. grupe, ali pod uslovom da je reč o jedinoj nekretnini.

Boraci ili aktivna vojna lica ne plaćaju porez na imovinu. Od poreza su oslobođeni i roditelji/supružnici ako su članovi porodica poginulih u obaveznom vršenju vojne dužnosti.

Ne smijemo zaboraviti da se naknade moraju izdati i obezbijediti prije kraja izvještajnog perioda. Ako dokumenti budu dostavljeni kasnije, onda morate podnijeti zahtjev za ponovni izračun, uzimajući u obzir beneficije koje pripadaju. Preračunavanje će se izvršiti u skladu sa rokovima utvrđenim procedurom i zakonom.

Obavijest i uplata

Objekti oporezivanja moraju biti registrovani i registrovani na vrijeme. Prema dostavljenim podacima poreske vlasti formirati iznos poreza i poslati obavijest. Takav dokument može doći od aprila do novembra. Međutim, period nije duži od 30 dana prije stvarne uplate poreske stope.

Ako građanin ima registraciju na web stranici savezne službe, onda nema potrebe čekati obavještenje na papiru. Može se videti u u elektronskom formatu na stranici vašeg ličnog naloga. Ako postoji potreba za primanjem pismenog obavještenja do različitih razloga, morate napisati zahtjev svom regionalnom tijelu.

Posljednji dan plaćanja poreza za tekuću godinu je 1. decembar. Ako sredstva nisu primljena na ovaj dan, onda se to može protumačiti kao želja da se izbjegne obaveze.

Znaš li to…

Od jeseni 2016. godine svi vlasnici stanova počeli su da dobijaju obavještenja o tome porez na ličnu imovinu obračunat po novim pravilima. I iznos ovog poreza je postao mnogo veći od onog koji se naplaćivao prethodnih godina. Ali u novim pravilima postoje i poreske olakšice. Razmotrimo sve po redu.

Prije svega, nemojte zbuniti stan) I porez na prihod od prodaje nekretnina (apartmani).

U prvom slučaju radi se o redovnom godišnjem porezu koji svaki vlasnik stana plaća državi za to što posjeduje nekretnina. U drugom slučaju radi se o jednokratnoj uplati poreza koji vlasnik plaća državi prihod od prodaje vaše nekretnine.

Ovdje razmatramo prvu opciju - porez na ličnu imovinu. Što se tiče obračunavanja, obračuna i plaćanja, to je opisano u posebnom članku Rječnika uz referencu.

Zašto je povećan porez na nekretnine fizičkih lica od 2016. godine?

Od 1. januara 2015. u poresko zakonodavstvo Ruske Federacije, u Otvara se u novoj kartici."> Poglavlje 32 Poreskog zakona Ruske Federacije ( "porez na imovinu") su izmijenjeni. Ako su raniji vlasnici kuća - pojedinci - platili porez na nekretnine (da posedujem stan), na osnovu njegove vrijednost zaliha prema ZTI-u, tada se nakon izmjena isti porez već obračunava od katastarsku vrijednost stanovi (Otvara se u novoj kartici. "> Čl. 402 Poreznog zakona Ruske Federacije). A katastarska vrijednost je što je moguće bliža stvarnoj tržišnoj vrijednosti stana, i nekoliko je puta veća od prethodnog ZTI-a procjena.

Plaćanje porez na ličnu imovinu za vlasnike stanova javlja se jednom godišnje - u tekućoj godini ( do 01. decembra) za prethodnu godinu. Odnosno, porez, na primjer, za 2015. godinu se plaća u jesen 2016. godine.

Plaća se porez na imovinu na stan po lokaciji ovaj stan, zasnovano poresko obaveštenje , koje vlasnik dobija poštom od lokalne inspekcije Federalne poreske službe ( u papirnom obliku), ili u elektronskom obliku u ličnom računu poreskog obveznika. Otvara se u novoj kartici."> na web stranici Federalne porezne službe..

Poreska stopa na imovinu fizičkih lica

Osnovna stopa poreza na imovinu za fizička lica za stanove ostao isti, odnosno jednak 0,1% (Otvara se u novoj kartici. "> Klauzula 2, član 406 Poreskog zakonika Ruske Federacije) Promijenjena je samo sama porezna osnovica.

Istovremeno, zakon dozvoljava lokalnim vlastima u opštinama konstitutivnih entiteta Ruske Federacije da samostalno odrediti poreske stope za njihovu jurisdikciju, ali u granicama utvrđenim Poreskim zakonikom. Ako lokalne vlasti nisu donijele nikakvu odluku u vezi lokalne poreske stope, onda se primjenjuje osnovna poreska stopa navedeno u kodu ( vidi gore).

Za Moskvu, na primjer, porezne stope za stanove definiraju lokalne vlasti kako slijedi:

ako katastarska vrijednost stana ne prelazi 10 miliona rubalja. ( inkluzivno), tada se primjenjuje poreska stopa 0,1% ;
od 10 do 20 miliona rubalja ( inkluzivno) - Stopa poreza 0,15% ;
od 20 do 50 miliona rubalja ( inkluzivno) - Stopa poreza 0,2% ;
preko 50 miliona rubalja - Stopa poreza 0,3% .

Stvarno poreske stope za nekretnine i poreske olakšice na imovinu osobe za Moskvu mogu se provjeriti na web stranici Vlade Moskve -.

Za ostale subjekte Ruske Federacije i opštine u njihovom sastavu, stope poreza na imovinu koje uspostavljaju lokalni organi izvršne vlasti, kao i lokalne poreske olakšice možete pronaći u posebnom imeniku na web stranici Federalne porezne službe Rusije -.

Kako se obračunava porez na imovinu?

Uvedene novine predviđaju da će do povećanja poreza u vezi sa promjenom poreske osnovice doći postepeno, a ne odmah. Drugim riječima, zakonodavci su nam dali četverogodišnji "prijelazni period", tokom kojeg će se iznos novog poreza na imovinu postepeno povećavati do svoje maksimalne vrijednosti (Otvara se u novoj kartici.> Tačka 8. člana 408. Porezni zakonik Ruske Federacije).

Doslovno, ovako:

u 2016. godini plaćamo samo 20% iznosa poreza ( za 2015), obračunat prema katastarskoj vrijednosti stana, plus 80% iznosa poreza obračunatog na stari način ( prema BTI).
u 2017 plaćamo ( za 2016) već 40% - iz katastra, a 60% - iz BTI procjene;
u 2018 plaćamo ( za 2017) 60% - iz inventara, i 40% - iz BTI procjene;
u 2019 plaćamo ( za 2018) 80% - iz inventara, i 20% - iz BTI procjene.

A tek od 2020. godine naplaćivat će se porez na imovinu fizičkih lica u cijelosti od iznosa katastarske vrijednosti stana. Istina, 2018. godine je nešto u ovim pravilima već promijenjeno ( vidi ispod).

Izmjene zakona!

Još jedno iznenađenje! U avgustu 2018. godine donesen je zakon koji smanjuje rastuće poresko opterećenje na građane. Poslanici su razmišljali i razmišljali i odlučili da je to ipak previše obicna osoba- platite takve iznose poreza za svoj stan. I odbio je primijeniti sljedeći koeficijent od 80%, počevši od 4. godine ( vidi gornju listu) prijavu katastarske vrijednosti za plaćanje poreza na imovinu ( stan) za pojedince. Potvrda - .

Istovremeno, zakon uvodi i ograničenje od 10% na godišnje povećanje iznosa poreza obračunatog na osnovu katastarske vrijednosti. Ali to je samo za one subjekte Ruske Federacije kod kojih se ovaj porez obračunava u 2018. sa koeficijentom od 60%.

Odnosno, od 2018. godine zaustavlja se rast poreza na nekretnine fizičkih lica. Poreska stopa se obračunava za tu godinu koristeći koeficijent od 60% katastarske vrijednosti ( vidi gornju listu), i to je to - stani. Rezultirajuća stopa je fiksna za naredne godine.

I još jedna prijatna inovacija u istom zakonu. Ako je npr. porez na imovinu ( stan) računato je prethodnih godina prema pogrešna katastarska vrijednost, što onda je osporeno , tada se preračun ne vrši od momenta podnošenja prijave za osporavanje, već od dana početka primjene pogrešne katastarske vrijednosti.

Postoje li olakšice za porez na nekretnine?

Jedi! Za sve vlasnike stanova i soba zakonodavci su omogućili ugodnu pogodnost (Otvara se u novoj kartici. "> Članak 403. Poreskog zakona Ruske Federacije). Stav 3. ovog člana navodi da prilikom utvrđivanja poreske osnovice za stan , 20 kvadrata ukupne površine stana NE oporezuje se (one. odbija od poreske osnovice). Za sobu ovaj odbitak iznosi 10 kvadratnih metara. m.

Štaviše, lokalne vlasti su dobile ovlasti da povećaju iznos ove beneficije po vlastitom nahođenju ( ne može se smanjiti).

Drugim riječima, prilikom obračuna poreza na nekretnine u obliku stana ili sobe, katastarske vrijednosti 20 kv. m za stan ili 10 sq. m za sobu - nije uzeto u obzir.

Osim toga, sve postojeće poreske olakšice za određene kategorije građana, koji uključuju veterane Velike Otadžbinski rat i drugih vojnih operacija, invalidi 1. i 2. grupe, pojedine kategorije vojnih lica i članovi njihovih porodica, penzioneri i neke kategorije drugih građana. Kompletna lista kategorija korisnika navedena je u Otvara se u novoj kartici. "> Član 407 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Ova korist za njih je da oni potpuno oslobođeni plaćanja poreza na imovinu, pod uslovom da svoj stan ne koriste u poslovne svrhe ( Tačka 2 čl. 407 Poreski zakon Ruske Federacije). I ovu pogodnost mogu primijeniti u odnosu na samo jedan stan koji posjeduju.

Za dobijanje poreske olakšice, potrebno je da lokalnoj poreskoj upravi podnesete odgovarajući zahtjev i dokumente koji potvrđuju pravo na beneficiju.

Ako osoba ima posjeduje dva ili više apartmana i soba, zatim porezni odbitak od 20 i 10 kvadrata. m., odnosno odnosi se na svaku nekretninu ( pogledajte objašnjenja o ovom pitanju na web stranici Federalne poreske službe -).

U ovom slučaju, isti odbitak ( npr. 20 sq. m.) primjenjuje se na jedan objekat nekretnine, bez obzira na broj vlasnika ovog objekta.

Kako obračunati porez na nekretnine?

Svaki vlasnik može samostalno izračunati iznos poreza na nekretnine za vaš stan koristeći online uslugu Federalni poreska služba(FTS)- vidi ispod. Da biste to uradili, potrebno je samo da unesete katastarski broj vašeg stana u prazno polje, i odgovorite na nekoliko pitanja klikom na dugme "Dalje".

Saznajte katastarski broj stana možete na njenoj adresi na web stranici Rosreestra -. Možete je vidjeti i tamo. katastarsku vrijednost.

Ukoliko ima više vlasnika stana, a stan posjeduju po pravu, onda se porez na zajedničke nekretnine među njima raspoređuje na sljedeći način ( prema stavu 3 čl. 408 Poreski zakon Ruske Federacije):

sa zajedničkim vlasništvom- svaki vlasnik plaća porez u iznosu srazmjernom njegovom udjelu u vlasništvu nad stanom;
u zajedničkom vlasništvu- svi vlasnici plaćaju porez u jednakim dijelovima.

Ako vlasništvo jer je stan primljen ili otuđen sredinom godine, tada porez na imovinu za ovu godinu obračunat će se srazmjerno punim mjesecima vlasništva stana tokom tog poreskog perioda ( godine). Za više informacija o tome kako obračunati porez po mjesecima, pogledajte str 5, čl. 408 Poreski zakon Ruske Federacije.

Ako onda porez na nekretnine za nasljednika će se računati od dana otvaranja zaostavštine.

"TAJNE REALTORA":

Kako se odvija kupoprodajna transakcija stana možete vidjeti na interaktivna karta Otvara se u iskačućem prozoru."> UPUTSTVO KORAK PO KORAK (će se otvoriti u iskačućem prozoru).

Možda jedna od najistaknutijih izmjena u Poreznom zakoniku Ruske Federacije u U poslednje vreme, - ovo je uvođenje poglavlja 32 "Porez na imovinu pojedinaca" (), koje je namijenjeno da zamijeni Zakon Ruske Federacije od 9. decembra 1991. br. 2003-I "" (u daljem tekstu - Zakon br. 2003- I). Promjene će stupiti na snagu 1. januara 2015. godine. Hajde da shvatimo kako će ove izmjene uticati na postupak obračuna poreza i koje pogodnosti su predviđene zakonom.

Predmet oporezivanja

NAŠA REFERENCA

Jedinstveni nepokretni kompleks je skup zgrada, objekata i drugih stvari ujedinjenih jednom svrhom, neraskidivo povezanih fizički ili tehnološki, uključujući linearne objekte ( željeznice, dalekovoda, cjevovoda) ili se nalazi na istoj zemljišnoj parceli, ako je u jednoj državni registar prava na nepokretnu imovinu, pravo svojine na ukupnosti ovih objekata u celini je upisano kao jedna nepokretna stvar (). Jedan kompleks nekretnina može uključivati, na primjer, rekreacijski centar, hotel, benzinsku pumpu.

Prema danas važećim pravilima, porez se plaća iz stambene zgrade, stana, sobe, vikendice, garaže i drugih zgrada, prostorija i objekata u vlasništvu poreskog obveznika (). Od početka 2015. godine, pored navedenih objekata, oporezuju se i parking prostor, pojedinačni nepokretni kompleks i objekat u toku (tačke 3-5 člana 401 Poreskog zakona Ruske Federacije). . Što se tiče dacha, one, kao i sadašnje, neće biti direktno imenovane na popisu objekata koji podliježu oporezivanju. Međutim, zakonodavac je predvidio da će se porez naplaćivati na stambenu zgradu koja se nalazi na zemljišnoj parceli namijenjenoj za ličnu pomoćnu tvrtku, bavljenje dačom, vrtlarstvo, vrtlarstvo i individualnu stambenu izgradnju (član 2. člana 401. Poreskog zakona Republike Srpske). Ruska Federacija).

Poreska osnovica

Danas je poreska osnovica za obračun poreza popisna vrijednost imovine, ali će se od 1. januara 2015. godine porez obračunavati na osnovu katastarske vrijednosti imovine (čl. 1. člana 402. Poreskog zakonika od Ruska Federacija). Državna katastarska procjena vrši se odlukom izvršnog organa subjekta i to najviše jednom u tri godine. Za Moskvu, Sankt Peterburg i Sevastopolj, maksimalni period procjene je smanjen na dvije godine (član 24.12 Poglavlje III.1 savezni zakon od 29. jula 1998. br. 135-FZ "", u daljem tekstu - Zakon br. 135-FZ). Shodno tome, veličina poreske osnovice za porez na imovinu ne može se češće mijenjati.

Katastarsku vrijednost vaše imovine možete saznati iz Javne katastarske karte (radi u test modu). Ukoliko na ovom izvoru nisu pronađene potrebne informacije, možete poslati elektronski zahtjev odjelu za podatke iz državnog katastra nepokretnosti. Odgovor treba poslati u roku od pet radnih dana ( ; u daljem tekstu - Nalog). U ovom slučaju, podnosilac može sam izabrati oblik odgovora - ili email(za to morate navesti adresu Email), ili na papiru (šalje se poštom na navedeni poštanska adresa, ili poslati u bilo koju teritorijalnu podružnicu Ruske pošte na zahtjev) (). U prvom slučaju, iznos državne pristojbe za uslugu iznosit će 150 rubalja, u drugom - 400 rubalja. (zahtjevu se mora priložiti skenirana kopija uplate).

KORISNI ALATI

Ako poreski obveznik smatra da se katastarska vrijednost njegove imovine ozbiljno razlikuje od tržišne vrijednosti, ima pravo žalbe na rezultate katastarske procjene. Možete se obratiti sudu ili komisiji za razmatranje sporova o rezultatima utvrđivanja katastarske vrednosti u teritorijalnom odeljenju Rosreestra. Pojedinci se, za razliku od preduzetnika, ne mogu obratiti komisiji, već direktno sudu ().

MIŠLJENJE

“Prilično je teško predvidjeti trend osporavanja katastarske vrijednosti od strane pojedinaca. Uostalom, iznos poreza bi trebao biti toliko značajan da će građanin biti spreman da se obrati sudu da bi osporio proceduru njegovog obračuna. troše vrijeme i snose troškove zastupnika, kao i ocjenjivačke ispite koje odredi sud. Takvi troškovi će, eventualno, znatno premašiti iznos poreza na imovinu fizičkih lica koji se plaća i moći će se opravdati tek u daljoj budućnosti“.

Da biste se prijavili komisiji, morate podnijeti zahtjev za osporavanje katastarske vrijednosti i sljedeću dokumentaciju ():

katastarski list o vrijednosti imovine;
ovjerenu kopiju vlasničkog dokumenta ili vlasničkog dokumenta za imovinu (na primjer, potvrda o vlasništvu);
dokumenti koji potvrđuju nepouzdanost podataka o imovini koja se koristi za utvrđivanje njene katastarske vrijednosti - ako je katastarska vrijednost sporna po ovom osnovu (na primjer, procjenitelj je pošao od pogrešnog snimka stana, što se može potvrditi potvrdom o registraciji stana). prostorije);
izvještaj nezavisnog procjenitelja, sastavljen na papiru i u formi elektronski dokument– ako je katastarska vrijednost sporna na osnovu neslaganja njene tržišne vrijednosti;
pozitivno stručno mišljenje o ocjeni koju je izvršio nezavisni procjenitelj (na papiru i u obliku elektronskog dokumenta), koju je izradio stručnjak ili stručnjaci samoregulatorne organizacije procjenitelja.

MIŠLJENJE

Yuri Efremov, advokat u advokatskoj kancelariji Khrenov & Partners:

"Uzimajući u obzir sistematsko povećanje poreskog opterećenja, može se pretpostaviti da se bruto opterećenje ne očekuje ni na provizijama u odeljenjima Rosreestra niti na sudovima. Može doći do blagog povećanja broja transakcija nekretninama kada vlasnici prenose svoje imovine osobama koje imaju pravo na beneficije Uzimajući u obzir da se sve više provodi fiktivna registracija nekretnina za penzionere, invalide, penzionisane vojne i druge osobe navedene u članu 407 Poreskog zakona Ruske Federacije koje imaju pravo na poreske olakšice u posljednje vrijeme može se pretpostaviti da će se sporovi prije ticati neispravnosti definicije katastarske vrijednosti nepokretnosti i obračuna i uplate poreza u budžet, već utvrđivanja imovinskih prava, budući da će penzioneri i invalidi zapravo postati vlasnici imovine koja im ne pripada, te će biti primorani da plaćaju visoke poreze.

Ako je imovina nova i nema katastarsku vrijednost, tada da biste je dobili, trebate kontaktirati teritorijalni BTI sa zahtjevom da pozovete tehničkog stručnjaka. Uz zahtjev morate dostaviti pasoš vlasnika i vlasničke dokumente za nekretninu. Specijalista će izraditi tehničke i katastarske planove. Rezultat procjene će biti evidentiran u aktu o procjeni, a vlasnik nekretnine može tražiti izvod iz ovog akta.

Podaci o katastarskoj vrijednosti objekta mogu biti potrebni ne samo za provjeru ispravnosti obračuna poreza na imovinu, već iu slučaju opterećenja nepokretnosti zalogom, prilikom diobe nasljedstva i obračuna poreza na dohodak građana prilikom darivanja imovine. .

Poreski period i rokovi plaćanja poreza

Kao i do sada, porez će se plaćati jednom godišnje do 1. oktobra naredne godine. Poreska uprava ima pravo da pošalje obaveštenje o uplati poreza obračunatog za najviše tri prethodne godine. Štaviše, ako je u obavijesti navedeno više od poreski periodi, tada poreski obveznik ne može platiti porez za njih (klauzule 1-4 člana 409 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ako je rok za plaćanje poreza već istekao, a obavještenje nije zaprimljeno, tada možete saznati iznos poreza i uplatiti ga u "Ličnom računu poreznog obveznika" na web stranici Federalne porezne službe Rusija.

Stopa poreza

NAŠA REFERENCA

Postoji nekoliko tipova teritorijalnih zona. To uključuje: stambene, javne i poslovne, industrijske zone, zone inženjerske i transportne infrastrukture, zone poljoprivredne upotrebe, zone rekreativne namjene, zone posebno zaštićenih teritorija, zone posebne namjene, zone lokacije vojnih objekata i drugo () .

Neki od njih, zauzvrat, mogu uključivati manje zone. Tako, na primjer, stambene zone mogu uključivati: građevinske zone sa individualnim stambene zgrade, razvojne zone sa niskospratnim stambenim zgradama, razvojne zone sa srednjospratnim stambenim zgradama, razvojne zone sa višespratnim stambenim zgradama, stambeno-razvojne zone drugih tipova ().

Zakon utvrđuje tri osnovne poreske stope:

0,1% katastarske vrijednosti stambenih zgrada i prostorija, nedovršenih stambenih zgrada, objedinjenih nepokretnih kompleksa, koji obuhvataju najmanje jednu stambenu zgradu (stambenu zgradu), garaže i parking mjesta, pomoćne zgrade ili objekte, površine ne više od 50 kvadratnih metara. m koji se nalazi na zemljišnim parcelama lične podružnice, dacha poljoprivrede, vrtlarstva, hortikulture ili individualne stambene izgradnje;
2% od katastarske vrijednosti administrativnih, poslovnih i trgovačkih centara i prostori u njima, nestambeni prostori za kancelarije, maloprodajni objekti, objekti Catering i potrošačke usluge, kao i za imovinu čija katastarska vrijednost prelazi 300 miliona rubalja;
0,5% od katastarske vrijednosti ostalih objekata (klauzula 2, član 406 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Međutim, svaka opština ima pravo da samostalno utvrđuje diferencirane poreske stope u zavisnosti od katastarske vrijednosti objekta, njegove vrste, lokacije, kao i vrste teritorijalnih zona u kojima se imovina nalazi. Istovremeno, stopa se može smanjiti na nulu i povećati samo tri puta u odnosu na osnovnu stopu (klauzula 3, član 406 Poreskog zakona Ruske Federacije). Aktuelnu stopu možete saznati na službenoj stranici općine.

Tako se, na primjer, u Moskvi mogu uspostaviti sljedeće poreske stope (nacrt zakona Moskve „O porezu na imovinu pojedinaca“, dostavljen Moskovskoj gradskoj dumi 15. oktobra 2014.):

	Opis
	Za imovinu čija je katastarska vrijednost manja ili jednaka 10 miliona rubalja, kao i za garaže i parking mjesta
	Za objekte katastarske vrijednosti od 10 miliona rubalja. do 20 miliona rubalja inkluzivno
	Za imovinu čija će katastarska vrijednost biti u rasponu od 20 miliona rubalja. do 50 miliona rubalja inkluzivno
	Za one nekretnine čija katastarska vrijednost prelazi 50 miliona rubalja, ali manja od 300 miliona rubalja. uključujući, kao i za nedovršene stambene zgrade
	Za administrativne, poslovne i trgovačke centre i prostore u njima, nestambene prostore za kancelarije, maloprodajne objekte, javne ugostiteljske i potrošačke usluge, kao i za imovinu čija katastarska vrijednost prelazi 300 miliona rubalja.
	U odnosu na druge objekte

poreske olakšice

VAŽNO JE ZNATI

U skladu sa Poreskim zakonikom Ruske Federacije, porez se mora platiti na lokaciji same imovine (klauzula 2, član 409 Poreskog zakona Ruske Federacije). To znači da se prilikom obračuna poreza treba primijeniti stope koje utvrđuje opština na čijoj se teritoriji nalazi nekretnina. U ovom slučaju, mjesto prebivališta poreskog obveznika nije bitno.

Novi zakon također predviđa korištenje različitih odbitaka, beneficija i faktora smanjenja. Dakle, bez obzira na to ko je vlasnik nekretnine, 20 kv. m ukupne površine stana, 10 m2. m od površine sobe i 50 kvadratnih metara. m od površine kuće (broj vlasnika nije bitan) (klauzule 3-5 člana 403 Poreznog zakona Ruske Federacije). Što se tiče jedinstvenog kompleksa nekretnina, za njega je predviđen novčani odbitak - porezni obveznici će moći smanjiti poreznu osnovicu za 1 milion rubalja. (Član 6, član 403 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Kategorije korisnika koji su u potpunosti oslobođeni plaćanja poreza nisu se promijenili - i dalje su Heroji Sovjetski savez I Ruska Federacija, invalidi, vojna lica i članovi njihovih porodica, penzioneri i drugi. Ali samo jedna imovina svake vrste izuzeta je od oporezivanja, koja je u vlasništvu poreskog obveznika i koja se ne koristi u preduzetničku aktivnost(danas broj objekata u vlasništvu jednog korisnika nije ograničen). Istovremeno, sam poreski obveznik će odrediti u odnosu na koji predmet će se koristiti oslobađanje (član 3. člana 407. Poreskog zakona Ruske Federacije). Tako, na primjer, ako penzioner posjeduje garažu i dva stana, onda će se oporezovati samo jedan stan.

Također, za prve četiri godine novih pravila zakonodavci su predvidjeli korištenje redukcijskih koeficijenata. Dakle, da bi se obračunao porez za 2015., poresku osnovicu će trebati pomnožiti sa 0,2, za 2016. - sa 0,4, za 2017. - sa 0,6, a za 2018. - sa 0,8 (stav 8. člana 408. Poreskog zakona Ruska Federacija).

Različite situacije plaćanja poreza

Sam porez moraju obračunati porezni organi i poslati gotova obavještenja za njegovo plaćanje. Ali ponekad se desi da inspektori nisu uzeli u obzir neke karakteristike – na primjer, beneficije na koje porezni obveznik ima pravo – pa bi bilo korisno provjeriti njihov obračun.

Izračunajmo porez na imovinu za dvije situacije: u slučaju zajedničkog vlasništva nad imovinom, kao iu slučaju kupovine/prodaje imovine u izvještajnoj godini.

PRIMJER 1

Yury Efremov, advokat u advokatskoj kancelariji Khrenov & Partners.

U metropolitanskom stanu od 49 kvadratnih metara. m, upisana je tročlana porodica: otac (invalid II grupe, ima učešće u vlasništvu stana u iznosu od 2/3), majka (nije penzioner, ima udeo u vlasništvo nad stanom u iznosu od 1/3), kao i punoljetni sin (upisan u stan, ali nema udjela u vlasništvu). Katastarska vrijednost stana je 7,5 miliona rubalja, inventarna vrijednost je 250 hiljada rubalja.

Izračunajmo porez na imovinu za 2014. Podsjetimo da se u ovom slučaju iznos plaćanja izračunava iz vrijednosti zaliha.

Uz trošak inventara stana od 250 hiljada rubalja. poreska stopa će biti 0,1% (klauzula 1, član 1 Zakona grada Moskve od 23. oktobra 2002. br. 47 ""; u daljem tekstu - Zakon br. 47).

Otac, kao invalid, ima beneficiju u skladu sa poreskim oslobođenjem. Sin nema vlasništvo nad stanom, što znači da ne plaća porez. Majka koja ima udeo u vlasništvu nad stanom u iznosu od 1/3 plaća porez obračunat na imovinu koju poseduje, po sledećoj formuli:

Iznos poreza \u003d Vrijednost inventara nekretnine x Veličina dionice x Poreska stopa ()

Zamjenom podataka iz primjera dobijamo iznos poreza:

250 hiljada rubalja x 1/3 x 0,1% = 83,33 rubalja.

Shodno tome, iznos poreza na imovinu koji će majka morati da plati za 2014. iznosiće 83,33 rubalja.

Da vidimo kako će se promijeniti iznos poreza obračunat za 2015. godinu.

Poreska osnovica će se obračunavati na osnovu katastarske vrijednosti stana. Istovremeno, bez obzira na broj vlasnika, odbitak od 20 sq. m ukupne površine stana se ne oporezuje.

Porez se izračunava prema sljedećoj formuli (klauzula 8 člana 408 Poreskog zakona Ruske Federacije):

Iznos poreza = (Iznos poreza obračunat na osnovu katastarske vrijednosti, uzimajući u obzir beneficije - Iznos poreza obračunat na osnovu vrijednosti inventara) x Faktor smanjenja + Iznos poreza obračunat na osnovu inventarne vrijednosti

49 - 20 = 29 sq. m

7,500,000 RUB / 49 sq. m = 153.061,22 rubalja.

3 Da biste utvrdili poreznu osnovicu za porez na imovinu, trebate pomnožiti trošak 1 kvadrata. m stana po oporezivoj površini:

29 sq. m x 153.061,22 RUB = 4.438.775,38 rubalja.

Prema uslovima iz primjera, otac ima oslobođenje od poreza u obliku oslobađanja (podklauzula 2, klauzula 1, član 407 Poreskog zakona Ruske Federacije). Sin nema vlasništvo nad stanom, pa samim tim ne plaća porez.

4 Da biste izračunali porez koji plaća majka, potrebno je rezultujuću poresku osnovicu pomnožiti sa udjelom majke u vlasništvu nad stanom (dobićemo poreznu osnovicu):

1/3 x 4.438.775,38 rubalja = 1.479.591,79 rubalja.

1.479.591,79 RUB x 0,1% = 1479,59 rubalja.

6 Koristeći gornju formulu, izračunavamo porez za 2015., 2016. i 2017. godinu, budući da Porezni zakonik Ruske Federacije predviđa različite faktore smanjenja za svaku godinu (klauzula 8, član 408 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Za 2015:

(1479,59 rubalja - 83,33 rubalja) x 0,2 + 83,33 rubalja. = 362,58 rubalja.

Za 2016:

(1479,59 rubalja - 83,33 rubalja) x 0,4 + 83,33 rubalja. = 641,83 rubalja.

Za 2017:

(1479,59 rubalja - 83,33 rubalja) x 0,6 + 83,33 rubalja. = 921,09 rubalja.

Ako je poreski obveznik u toku godine stekao ili prodao imovinu ili mu se promijenio udio u vlasništvu, tada se prilikom obračuna poreza mora koristiti poseban koeficijent. Izračunava se prema sljedećoj formuli (klauzule 4-5 člana 408 Poreskog zakona Ruske Federacije):

Omjer = Broj mjeseci u kojima je nekretnina bila u vlasništvu / Ukupan broj mjeseci u izvještajni period

U ovom slučaju, ako je kupovina obavljena prije zaključno 15. dana u mjesecu, a prodaja nakon zaključno 15. dana, tada se u obzir uzima ovaj mjesec. Ako je, naprotiv, imovina stečena nakon 15. ili prodata prije 15., tada se ovaj mjesec ne uzima u obzir pri obračunu poreza (klauzula 5, član 408 Poreskog zakona Ruske Federacije).

PRIMJER 2

Poreski obveznik je 10. maja 2015. godine kupio stan u Moskvi površine 70 kvadratnih metara. m. Katastarska vrijednost stana je 8,7 miliona rubalja. Cijena inventara - 300 hiljada rubalja. Izračunajte porez za 2015.

Izračun koristi istu formulu kao u primjeru 1.

1 Izračunavamo površinu stana iz kojeg će se plaćati porez, primjenjujući porezni odbitak (član 3. člana 403. Poreskog zakona Ruske Federacije):

70 - 20 = 50 sq. m

2 Određujemo katastarsku vrijednost 1 m2. m stana:

8,700,000 RUB / 70 sq. m = 124.285,71 rubalja.

3 Pronađite poresku osnovicu za obračun poreza:

50 sq. m x 124.285,71 RUB = 6.214.285,50 RUB

4 Inventarnu vrijednost stana utvrđujemo:

300 000 rub. x 0,1% \u003d 300 rubalja.

5 Izračunajte iznos poreza na osnovu katastarske vrijednosti.

6.214.285,50 RUB x 0,1% \u003d 6214,29 rubalja.

6 Odredite iznos poreza za 2015. godinu:

(6214,29 rubalja - 300 rubalja) x 0,2 + 300 rubalja. = 1482,86 rubalja.

7 Period za koji će se porez platiti izračunavamo kao omjer broja mjeseci vlasništva imovine i ukupnog broja mjeseci izvještajne godine (klauzule 4-5 člana 408 Poreskog zakona Ruske Federacije):

8 mjeseci / 12 mjeseci = 0,67

1482,86 RUB x 0,67 = 993,52 rubalja.

Neki dan su mnogi dobili obavještenja o uplati poreza na imovinu. Ali nisu svi razumjeli zašto imaju tako visoke brojke. Sve se radi o izmjenama poreskih zakona.

1. januara 2015. godine stupio je na snagu zakon kojim je u Poreski zakonik dodano novo poglavlje „Porez na imovinu pojedinaca“. Prema njegovim riječima, sve regije do 2020. godine počeće da naplaćuju poreze na nekretnine, na osnovu njihove katastarske vrijednosti. Ranije se porez obračunavao na vrijednost zaliha.

Katastarska vrijednost se smatra što je moguće bližom tržišnoj vrijednosti, dok je inventarna vrijednost suprotna. Ako se porez obračunat po novom sistemu pokaže viši od onog obračunatog po starom, onda se primjenjuje posebna formula. Ako je sistem uveden u vašem regionu od 2015. godine, onda 2016. godine plaćate 20% novog poreza, 2017. - 40%, 2018. - 60%, 2019. - 80%, 2020. i narednih godina - 100% .

Koji su to troškovi i koja je razlika između njih?

Kako saznati katastarsku vrijednost?

Pogledaj u katastarski pasoš. Ako se izda nakon 2012. godine, novi se može dobiti u Katastarskoj komori ili MFC-u.
Naručite katastarski pasoš ili izvod iz njega na web stranici Rosreestra. Ovo je plaćeno i pogodno za one kojima je potreban pravno značajan dokument.
Pogledajte otvorene podatke na web stranici Rosreestra. To se može učiniti pomoću obrasca za pretragu ili javne karte. Informacije preuzete iz otvorenog pristupa su samo u informativne svrhe i nemaju pravnu snagu.

Državna katastarska revalorizacija zemljišta se vrši redovno. Koristite online izvore za najažurnije informacije.

Kako smanjiti katastarsku vrijednost?

Katastarska vrijednost se može osporiti u dva slučaja:

ako su u proceni imovine korišćene netačne informacije;
ako je katastarska vrijednost veća od tržišne.

Ako postoji jedan ili oba osnova, katastarska vrijednost se može osporiti na nekoliko načina:

Preko komisije. Pošaljite zahtjev za reviziju katastarske vrijednosti komisiji Rosreestra u vašem regionu. Priložiti dokumente koji potvrđuju postojanje greške (službeni dokumenti koji sadrže tačne podatke o nekretnini, ili nezavisnu procjenu njene vrijednosti).
Preko suda. Da biste to učinili, zahtjev se podnosi lokalnoj filijali Rosreestra, odgovornoj za katastarsku procjenu vaše imovine, sa priloženim svim potrebnim dokumentima.

Detalji se mogu naći u video snimku s objašnjenjem Rosreestra.

Za osam mjeseci ove godine udovoljeni su tužbeni zahtjevi 90% tužilaca u sudskim sporovima o utvrđivanju katastarske vrijednosti.

Koje su poreske stope?

Poreska stopa je procenat katastarske vrijednosti imovine koju trebate platiti državi.

Konkretne informacije za vašu regiju možete pronaći na web stranici Federalne porezne službe.

Na primjer, za stan u Moskvi definisane su sljedeće poreske stope:

po cijeni do 10 miliona rubalja - 0,1%;
od 10 do 20 miliona rubalja - 0,15%;
od 20 do 50 miliona rubalja - 0,2%;
preko 50 miliona rubalja - 0,3%;
preko 300 miliona rubalja - 2%.

Koji su odbici?

Odbitak u ovom slučaju je utvrđena veličina površine nekretnine koja se ne oporezuje.

Prilikom obračuna poreza na osnovu katastarske vrijednosti daju se sljedeći odbici:

za sobe - 10 kvadratnih metara;
za stanove - 20 kvadratnih metara;
za stambene zgrade - 50 kvadratnih metara.

U vašem području mogu se primijeniti veći odbici.

Ako je veličina imovine manja od iznosa odbitka, potonji se ne uzima u obzir pri obračunu poreza.

Šta je sa beneficijama?

Beneficije se nisu promijenile. Od plaćanja poreza pa nadalje jedan oslobođena imovina:

penzioneri;
učesnici Velikog domovinskog rata i neprijateljstava;
žrtve Černobila;
osobe sa invaliditetom prve i druge grupe;
vojno osoblje koje je služilo 20 godina ili više;
prebačen u rezervni sastav sa sličnim iskustvom;
druge kategorije predviđene zakonom.

Kako sami izračunati porez?

To se može učiniti na web stranici Federalne porezne službe navođenjem katastarskog broja nekretnine.

Ko je već pogođen promjenama?

Ove godine će primici sa novim porezima za 2015. stići stanovnicima sljedećih regija:

Moskva;
Moskva region;
Republika Baškortostan;
Republika Burjatija;
Republika Ingušetija;
Republika Karachay-Cherkess;
Republika Komi;
Republika Mordovija;
Republika Tatarstan;
Udmurtska republika;
Amur region;
Arhangelsk region;
Vladimir region;
Ivanovo region;
Magadan Region;
Nizhny Novgorod Region;
Novgorod region;
Novosibirsk region;
Penza region;
Pskov region;
Ryazan Oblast;
Samara Region;
Sahalin region;
Tver region;
Transbaikal region;
Yaroslavl region;
Hanti-Mansijski autonomni okrug.

Trenutni spisak regiona sa novim poreskim sistemom nalazi se na sajtu Federalne poreske službe Rusije. Ostatak zemlje će se pridružiti prije 2020.