Ruski poreski sistem uključuje određeni skup poreskih obaveza, podeljenih na direktne i indirektne. Ova klasifikacija se utvrđuje postupkom naplate poreza:

• Za direktno - poresko opterećenje pada na teret obveznika;
• Kod indirektnih, porezno opterećenje pada na krajnje potrošače koji plaćaju porez državi preko posrednika.

Vrste poreza (direktni i indirektni porezi)

Direktni porezi se naplaćuju na imovinu obveznika i njegov prihod. Kao imovina su oni predmeti koje obveznik poseduje - zemljišne parcele, nepokretne i pokretne stvari, hartije od vrednosti vredne prirode, kao prihodi - isplate fizičkim licima zaposlenima (npr. u vidu plata), dobit pravnih lica,% iz raznih operacija.

Odnosno, nameću se direktni porezi na ono što obveznik ima. Oni se obračunavaju u zavisnosti od vrijednosti imovine ili visine prihoda i podliježu uplati u državnu blagajnu od strane isplatioca. Ova vrsta poreskog opterećenja je stabilno popunjavanje državnog budžeta, što je njegova glavna prednost.

Glavni nedostatak je njihova otvorenost prema isplatiocu, što podrazumijeva želju potonjeg da prikrije stvarno stanje potcjenjivanjem poreske osnovice i prikrivanjem prihoda.

Indirektni porezi- to su dodaci ostvarivim vrijednostima, usluge drugačije prirode i obavljeni radovi. Prilikom prodajnih transakcija, prodavac izlaže kupca trošku uvećanom za iznos dodatnog poreza (akcize, carine, PDV). Kupac plaća cjelokupni trošak prodavcu, a prodavac prenosi porez državi. Ispada da poresko opterećenje pada na krajnjeg potrošača, ali se porez prenosi u budžet preko prodavca (dobavljača), odnosno indirektno preko posrednika.

Glavnom prednošću indirektnih poreza može se nazvati njihova bliskost sa licima kojima je povjereno ovo porezno opterećenje. Potrošači kupuju robu, plaćaju usluge, dok plaćaju indirektni porezičesto čak ni ne znajući ni razmišljajući o tome. Takva tajnost je važnost u smislu društvene i političke situacije u zemlji.

Nedostatak indirektnih poreza je u nepravednoj raspodjeli poreskog opterećenja među segmentima stanovništva sa različitim nivoima prihod. Tako građani sa niskim primanjima osjećaju jači rast cijena za iznos indirektnih poreza, dok za bogate građane to nije toliko značajno. Bilo bi pošteno primijeniti niže stope za robu široke potrošnje, a ne oporezovati sve proizvode namijenjene siromašnima. Istovremeno, roba namijenjena imućnim građanima treba da podliježe višim stopama. To se dijelom radi primjenom različitih poreskih stopa (od 0 do 18%).

Drugi nedostatak je direktna zavisnost vrijednosti indirektnog poreza na dodanu vrijednost od trenutne inflacije u zemlji. Porast cijena povlači i povećanje poreskog opterećenja.

Razlike između direktnih i indirektnih poreza

Indeks	Direktno	Indirektno
Nosilac poreskog opterećenja	poreski obveznik	Krajnji korisnik
Odnos sa državom	Pravo	Preko posrednika (prodavca ili proizvođača)
Objekt podliježe porezu	Vlastita imovina, razne vrste prihoda	Ostvarljive vrijednosti, usluge, radovi
Faktori koji utiču na visinu poreza	Visina prihoda, primljena dobit, vrsta djelatnosti, Porodični status i sl.	Cijene roba, proizvoda, usluga, njihove vrste, tarife
Zavisnost od finansijskih i ekonomskih aktivnosti	Zavisi direktno	Ne zavisi
Složenost proračuna	Kompleks	Jednostavno
Stopa naplate	Visoko	Kratko
Učešće u formiranju cijena	Uključeno u cijenu u fazi proizvodnje	Uključeno u cijenu u fazi implementacije
Stepen otvorenosti	Otvoreno (platilac je svjestan da plaća iu kojem iznosu)	Zatvoreno (potrošač često nije svjestan činjenice plaćanja)

Tabela direktnih i indirektnih poreza

Primjeri direktnih poreza

Nekretnina

• na imovini pravnih lica – obračunava se od prosječne godišnje vrijednosti pokretnih i nepokretnih objekata vlasništvo organizacije (u nekim slučajevima, katastarska vrijednost se koristi za nepokretne objekte) podliježe prijenosu u budžete ruskih regija;
• na imovini fizičkih lica - utvrđuje se na osnovu vrednosti nepokretnosti u vlasništvu građana, odnosi se na lokalne poreze;
• za zemljišne objekte - naplaćuje se od pravnih i fizičkih lica ako poseduju zemljišne parcele u skladu sa katastarskom vrednošću koja im je određena, podleže prenosu u lokalne budžete;
• za vozila - drugi regionalni porez po odbitku od vlasnika vozila - određenih građana i organizacija;
• on vodna tijela- poresko opterećenje snosi korisnik vodnog područja i vodozahvata, porez se uplaćuje u savezni budžet;
• za iskopane minerale - izračunato na osnovu njihove cijene ili prirodnog pokazatelja, odnosi se na savezne poreze;
• o kockanju - odnosi se na kazina, kladionice, nagradne igre, osobe koje imaju slot mašine, odnosi se na poreze regionalnog tipa.

Za prihod:

• Na dobit organizacija - uzeta od pravnih lica (stranih, koja posluju u Ruskoj Federaciji i Ruske), koja obavljaju delatnost po klasičnom poreskom sistemu, obračunava se u zavisnosti od odnosa prihoda i rashoda za određeni vremenski period u iznosu od 20% rezultata finansijske aktivnosti;
• Za dohodak pojedinaca - zadržan od različitih vrsta prihoda koje primaju određeni građani (ruski i strani), podliježu primanju iz regionalnih i lokalnih budžeta. Porez se smatra procentom od primljenog dohotka (od 15 do 35%), priroda primljenog prihoda, kao i državljanstvo pojedinca, utiče na stopu.

Primjeri indirektnih poreza

PDV je porez koji se dodaje na vrijednost prodate robe vrijednosti robe, proizvodi, radovi, usluge za razne namjene, odnosi se na savezne. Ovaj porez potrošači plaćaju prodavcu (proizvođaču) koji kupuje proizvode, usluge, robu, kao dio troška ovih vrijednosti, nakon čega iznos poreza prodavac prenosi u savezni budžet države. Ovo je glavni izvor finansiranja budžeta, koji čini skoro četvrtinu svih poreskih prihoda. Istovremeno, ovo je jedan od najsloženijih poreza, koji ima mnogo zbunjujućih i problematičnih nijansi, a sporovi oko ove vrste poreza čine veliku većinu ukupnog udjela u sudskim sporovima.

Akcize su posebni porezi koji se dodaju na cijenu određenih kategorija vrijednosti, na primjer, alkohol, motorna vozila, duhan, gorivo.

Carine se naplaćuju kada se roba stavlja na carinsku teritoriju Rusije.

Državne takse su plaćanja koje naplaćuje država prilikom obavljanja poslova utvrđenih zakonom.

Odnos direktnih i indirektnih poreza

Ovaj indikator je od velikog značaja za karakterizaciju poreskog sistema zemlje.

Za efikasan poreski model u Ruskoj Federaciji potrebno je uspostaviti optimalan odnos vrsta poreza koji se razmatraju. Za održivu poziciju država treba težiti takvom udjelu svake vrste poreske obaveze, čime će se postići povoljan položaj i za poreske obveznike i za državu. Istovremeno, potrebno je voditi računa o stvarnim ekonomskim prioritetima i potrebama, kao io stepenu razvijenosti države.

Danas u Rusiji postoji trend formiranja poreskog modela mješovitog tipa omjera, u kojem postoji mnogo različitih poreskih obaveza u približno jednakim vlasničko učešće. Ovakva ujednačena raspodjela poreskog opterećenja omogućava da se isključi mogućnost uticaja određene vrste poreza na formiranje državnog budžeta.

Sada direktni porezi koje plaćaju organizacije prevladavaju nad porezima koje plaćaju pojedinci. Istovremeno, udio indirektnih poreza je oko 2 puta veći, što je obično tipično za zemlje u razvoju. Razvijene zemlje fokus na direktno oporezivanje.

Određujući odgovarajući model za omjer indirektnog i direktnog oporezivanja, ne može se slijepo koristiti najbolje prakse stranim zemljama, potrebno je uzeti u obzir ekonomsku i političku situaciju u zemlji, mentalitet građana, posebnosti ruskog zakonodavstva u oblasti oporezivanja.

Možete grupirati i klasifikovati poreze na različite načine da ih definišete. Ali najčešće se dijele na direktni i indirektni porezi.

Vrste poreza - direktni i indirektni

Direktni i indirektni porezi su zvanična zakonodavna klasifikacija. Definicije se mogu naći u Poreskom zakoniku Rusije u članu 12.

Direktni porezi su oni koje poreski obveznici direktno plaćaju u trezor. Generalno, to su porezi na imovinu i porezi na prihod. Ove poreze moraju platiti svi koji posjeduju objekte oporezivanja ili ostvaruju dobit. Ova vrsta je potomak ranog oblika oporezivanja, klasičan primjer. Feature direktni porez- složena proračunska shema.

Indirektni porezi su porezi na bilo koju robu ili uslugu. Trebaju ih platiti proizvođači robe i pružaoci usluga. Ali ovi porezni troškovi su uključeni u konačnu cijenu proizvoda. Kao rezultat toga, kupac ih plaća i samim tim je indirektni platilac.

Indirektni porezi su neophodni da država upravlja domaćom privredom, da utiče na kupce. Uz pomoć njih moguće je regulisati potražnju stanovništva i općenito utjecati na potrošnju. Također je moguće ravnomjerno podijeliti porezno opterećenje u cijeloj zemlji. Indirektni porezi ljudi nisu toliko emocionalno percipirani, pa se poboljšavaju velika slika poresko opterećenje. I najvažnija stvar je brz način zatvorite rupe u budžetu, jer se sredstva dobijaju odmah nakon transakcija i akata prodaje.

IN različite zemlje odnos ove dvije vrste oporezivanja se formira različito. U SAD, Australiji, Velikoj Britaniji prevladavaju direktni porezi. Ali porez na prihod u ovom slučaju je prilično velika.

Postoji model Eurocontinental, koji se koristi, na primjer, u Njemačkoj. Ovdje je populacija velika socijalni doprinosi a direktni porezi su u manjini. Osim u Njemačkoj, ovaj porezni model je uobičajen u Belgiji, Austriji i Francuskoj.

IN Latinska amerika država puni budžet kroz indirektne poreze, jer je inflacija u zemljama veoma visoka.

U Rusiji prevladavaju indirektni prihodi. Zahvaljujući njima, riznica se puni za skoro 70 posto. Međutim, postoji tendencija kretanja ka mješovitom modelu, tako da se vaga ne naginje toliko na jednu stranu.

Nemoguće je reći koji je model dobar, a koji loš. Harmoničan odnos zavisi od karakteristika ekonomski razvoj zemlje.

Direktni porezi

Direktni porezi su pošteniji sa stanovišta običnog građanina. Međutim, teže ih je prikupiti i izračunati. Ali u odnosu države i poreskog obveznika nema trećih lica, kao što je to slučaj sa indirektnim porezima.

U tabeli smo naveli primjere glavnih vrsta direktnih poreza.

NAME	OPIS
	Porez na dohodak fizičkih lica. Morate platiti, uključujući Strani državljani. Plaćanje se mora izvršiti na kraju godine. Raspon stopa: od 12 do 45 posto. Socijalne isplate (penzije, naknade, itd.) se ne oporezuju.
	Fizička lica plaćaju porez na dohodak na svoj prihod, i pravna lica plaćaju porez na dobit preduzeća. Raspon stope: od 15 posto (dobit od dividendi) do 35 posto.
porezi na imovinu	Ovo je za bilo koju nekretninu. Ljudi se često zbune: porez na imovinu – direktan ili indirektan? Odgovor je najtipičniji primjer direktnog poreza.
Socijalna plaćanja	Novac koji poslodavac obračunava u korist socijalnih fondova (npr. penzionih fondova).

Indirektni porezi

Mnogi ljudi smatraju da uglavnom plaćaju samo porez na dohodak ako ga imaju. zvanični izvor prihod. Ali nije sve tako jednostavno. Svaki dan, plaćajući u prodavnici, kupac postaje kupac radnje, a uz porez.

Vrste indirektnih poreza:

• porez na dodatu vrijednost. Porez plaća proizvođač u svim fazama proizvodnje. Međutim, svi ovi troškovi su uključeni u konačni trošak proizvodnje. I kupac će morati da plati ovaj porez. PDV ne postoji već dugo kao ostali porezi. U Francuskoj je uveden sredinom prošlog veka, a tada su sve evropske države preuzele inicijativu Francuza.
• individualni porez ili akcize. PDV se mora platiti svim proizvođačima, ovaj porez ne zavisi od vrste djelatnosti. Akcize se nameću uglavnom na veoma popularnu robu, na super profite. Ovo ne olakšava posao prosječnom čovjeku. U cijenu robe uključene su i akcize. Štaviše, u Rusiji se akcize nameću ne samo na robu domaćeg tržišta, već i na uvezenu robu.
• plaćanja javnih usluga. To se odnosi na naknadu za dobijanje dozvole u uzorku poreske države. Ili plaćanja za izvršenje drugih dokumenata neophodnih za rad.
• carine - porezi na spoljnu trgovinu.

Glavna prednost indirektnih poreza sa stanovišta države je relativna lakoća njihove naplate i manji procenat utaje poreza. Zaista, nema smisla da proizvođač izbjegava plaćanje. I kupac će morati nehotice postati platilac. Štaviše, potrošačima će biti teško procijeniti koliko poreza stvarno plaćaju.

Indirektni porezi su porezna obaveza koja se ne obračunava direktno na poresku osnovicu, već je uključena u trošak prodatih ili kupljenih dobara, radova, usluga. Razmotrit ćemo primjere u našem članku.

Poreske obaveze su uplate u budžetski sistem koje se naplaćuju na prihode, imovinu i druge objekte koji se priznaju kao oporezivi. Sve obaveze prema budžetu mogu se podijeliti na direktne i indirektne poreze.

opšte karakteristike

Ključno grupisanje poreskih obaveza podrazumijeva podelu svih budžetskih plaćanja na dva velike grupe: direktni i indirektni porezi, čija je lista data u nastavku. Hajde da razumemo ključne koncepte.

Dakle, direktne obaveze treba da obuhvataju sva plaćanja koja se naplaćuju direktno iz imovine poreskog obveznika ili iz prihoda koji on prima. Drugim riječima, poreski obveznik samostalno obračunava i uplaćuje tranše u budžet. Štaviše, transferi se vrše na teret sopstvenih sredstava ili prihoda vlasnika. Primjeri takvih NO su: porez na dohodak fizičkih lica, NVO, obaveze za imovinu, transport, zemljište i drugu imovinu.

Indirektni porezi obuhvataju obavezu koja se ne obračunava direktno na poresku osnovicu, već je uključena u trošak prodatih ili kupljenih dobara, radova, usluga. Jednostavnim riječima, prodavac prilikom utvrđivanja konačne prodajne cijene robe utvrđuje određenu stopu poreske obaveze. Shodno tome, indirektni porezi se naplaćuju kupcu prilikom plaćanja za kupljenu robu. Kupac je taj koji plaća dodatnu tarifu uključenu u cijenu. Nakon toga, ovu tarifu, koju plaća kupac, prodavac robe prenosi u budžet.

Drugim riječima, ključna razlika leži u prirodi napada. Odnosno, direktne naknade se primjenjuju posebno na imovinu ili prihode poreskog obveznika. A indirektni se obračunavaju kao određeni dodatak. U većini slučajeva, premija se određuje na vrijednost imovine ili usluga koje se prodaju. Međutim, fiksna plaćanja, koja se utvrđuju bez obzira na oporezivu osnovicu, takođe se mogu klasifikovati kao ST.

Šta je indirektni porez: definicija

U stvari, indirektni porez je dodatna tarifa koju je prodavac uključio u cijenu prodane robe ili usluge. Međutim, kupac mora platiti ovu dodatnu naknadu. Prodavac je samo posrednik koji postavlja maržu i uplaćuje je u budžet na kraju obračuna.

Takođe se može reći da su obaveze za potrošnju klasifikovane kao indirektni porezi. Odnosno, takva plaćanja u budžet se plaćaju iz predmeta kupljenih za sopstvene potrebe, odnosno za potrebe potrošnje. Takve obaveze se nazivaju i troškovima potrošnje.

Hajde sada da definišemo koji je porez indirektan?

Vrste indirektnih poreza

Prema važećem fiskalnom zakonodavstvu, službenici su utvrdili koji su porezi indirektni. dakle, poglavlje 21 I 22 Poreski zakon Ruske Federacije uspostaviti ključne norme za primjenu i akcize. Upravo se ta plaćanja smatraju indirektnim porezima koji su obavezni za uplatu u budžet.

Imajte na umu da se svi CT-ovi pripisuju federalnom budžetu. Odnosno, stope i postupak oporezivanja utvrđuje Vlada Ruske Federacije.

Osim PDV-a i akciza, državi se plaćaju i drugi CT-ovi: to su carine i indirektni porezi na poslovanje. Razmotrite karakteristike svakog ALI detaljnije.

PDV

Najčešća poreska obaveza, koja se utvrđuje za gotovo sve vrste dobara, radova ili usluga koje se prodaju na teritoriji našeg stratuma. PDV se koristi i pri utvrđivanju cijene robe kada se uvozi u Rusiju iz drugih država.

Stopa PDV-a ima tri ključne vrijednosti: 0% - preferencijalno, 10% - za određenu vrstu proizvoda, 20% - odnosi se na svu ostalu robu.

Kao što smo već napomenuli, obaveze plaćaju kupci robe, radova i usluga koji se prodaju. Međutim, ovo ALI ima preduslov - prisustvo posrednika između kupca i državnog budžeta. Prodavac djeluje kao posrednik.

akciza

Obaveza koja se odnosi samo na određene vrste robe i proizvedene proizvode. Na primjer, uključeno u cijenu:

• benzin;
• etilni alkohol;
• cigarete;
• alkohol;
• automobili;
• proizvodi koji sadrže alkohol;
• dizel gorivo.

Ne postoji jedinstvena stopa akcize, jer se vrijednost određuje na individualnoj osnovi. Odnosno, posebno za svaku grupu akciznih proizvoda. Štaviše, vrijednosti su odobrene za kalendarsku godinu i za naredne 2.

Carine

Uplate koje vrše kompanije i individualni preduzetnici uvoz robe na teritoriju Ruske Federacije. Indirektni porez ne karakteriše fiksna tarifna stopa. Obim plaćanja carine utvrđuje se isključivo od trenutnim uslovima sporazumi sklopljeni između Ruske Federacije i zemalja uvoznica.

Obračun se vrši na osnovu deklaracija koje popunjavaju uvoznici. Podsjetimo, prilikom uvoza proizvoda u našu zemlju potrebno je dostaviti deklaraciju na propisanom obrascu najkasnije u roku od 15 dana od dana uvoza.

Business Licensing

Indirektni porezi, između ostalog, uključuju licenciranje poslovanja. Šta je to? Određena vrsta obaveze koja se ne može klasifikovati kao direktna. Na primjer, za obavljanje određene vrste djelatnosti, kompanija mora dobiti odgovarajuću dozvolu. Jednostavnim riječima, dobijte licencu.

Državne takse

Ova vrsta naknada se takođe može pripisati indirektnim uplatama u budžet. Zašto? naplaćuje se za određenu pravnu uslugu koju pruža vladina agencija. Plaćanje je fakultativno, odnosno plaća se samo kada je poreski obveznik obavezan da izvrši određenu pravnu radnju. To znači da se državna dažbina ne može pripisati direktnim budžetskim tranšama.

Takođe, visina državne dažbine ima fiksne vrijednosti, koje se određuju bez obzira na imovinu i karakteristike materijala privredni subjekt.

Postoje različite klasifikacije koje razmatraju obračunate poreze i dijele ih u grupe i vrste. Po svojoj vrsti plaćanja mogu zavisiti od nivoa osnivanja, mogu biti federalna, jedinstvena za cijelu državu, regionalna ili lokalna. Porezi se takođe razlikuju za različite kategorije obveznika, uključujući pojedince i organizacije. Osim toga, porezi mogu imati svoju svrhu - opću ili posebnu. Postoji i podjela prema načinu naplate, koja određuje direktne i indirektne poreze. Oni imaju određene razlike.

Vrste poreza

Sadašnje zakonodavstvo to ne čini specifična definicija o tome šta čini klasifikaciju poreza prema načinu naplate. Činjenica da su porezi direktni i indirektni proizilazi iz suštine ovih nameta, karakteristika poreskih obveznika koji učestvuju u ovom procesu, kao i postojećih elemenata poslovanja, koji zajedno čine određenu grupu karakteristika koje omogućavaju pripisivanje poreza. u jednu ili drugu kategoriju.

S obzirom na karakteristike, moguće je utvrditi razliku između direktnog i indirektnog poreza. Naplaćuje se na prihod ili imovinu, a poreski obveznik ga plaća o svom trošku. Indirektno nije direktno obračunato plaćanje, ova kategorija uključuje sve vrste premija na troškove robe i usluga koje već plaćaju krajnji kupci zainteresovani za kupovinu proizvoda.

Na osnovu ovoga je sasvim jasno po čemu se direktni porezi razlikuju od indirektnih. Prvi su isplate obračunate određenom licu, koje on vrši iz vlastitih sredstava. Takva opcija bi mogla biti porez na imovinu ili porez na dohodak. Druga kategorija nema određenog primatelja, svaki kupac koji želi kupiti proizvod ili uslugu postaje taj koji plaća ovaj porez.

Ako uzmemo u obzir sva plaćanja i njihovu raspodjelu, možemo vidjeti da je omjer direktnih i indirektnih poreza neujednačen. Druga kategorija uključuje samo PDV i akcize, dok je prva opsežnija i uključuje različite vrste plaćanja poreza.

Direktna klasifikacija poreza prema načinu naplate uključuje sljedeće vrste plaćanja koje mogu izvršiti različite kompanije:

• Dobit koju organizacija dobije podliježe porezu, koji spada u ovu kategoriju.
• Ako se kompanija bavi vađenjem minerala, i ova djelatnost podliježe oporezivanju, a plaćanja su direktna.
• U ovu grupu spada i porez na vodu.
• Porezi na imovinu spadaju upravo u direktne odbitke.
• Ako kompanija ima kockarski posao, mora platiti poreze, koji će biti direktni.
• U ovoj kategoriji je i porez na promet i zemljište.
• Porez na imovinu pojedinci odnosi se na direktna plaćanja.

Osim toga, u ovu grupu spadaju i neke druge vrste poreza koje se razlikuju po sličnoj suštini. Općenito, obično nema poteškoća u razlikovanju isplata koje pripadaju bilo kojoj kategoriji, jer je razlika između njih sasvim definitivna.

Zaključak i tabela

Da bismo utvrdili koji su porezi indirektni, a koji direktni, u tabeli predstavljamo listu direktnih i indirektnih poreza uspostavljenih u Ruskoj Federaciji.

Mnogi ljudi i ne sumnjaju da svakodnevno uplaćuju u državnu kasu veliki broj naknade. To se događa na svakom koraku: pri kupovini hrane za večeru, kupovini moderne uvezene nove stvari, pri plaćanju usluga kozmetičara ili frizera. A za to su "krivi" nevidljivi indirektni porezi. Do danas je njihova uloga u razvoju privrede Ruska Federacija teško je precijeniti. Oni ne samo da popunjavaju budžet, već i regulišu različitim oblastima tržište.

Svi porezi su podijeljeni u dvije velike grupe - direktne i indirektne. Na osnovu čega se vrši ova podjela? Klasifikacija se zasniva na sljedećim karakteristikama:

• vrijeme u kojem se porez obračunava i plaća;
• odnos subjekta i objekta oporezivanja.

Direktne poreze plaća isto lice (fizičko ili pravno) koje je vlasnik predmeta oporezivanja. Na primjer, privatni poduzetnik (ovdje djeluje kao subjekt oporezivanja) primio je određenu dobit od prodaje (objekta) za mjesec dana. Sada iz ove dobiti mora isplatiti iznos utvrđen zakonom. Direktni porezi se naplaćuju i na nekretnine.

Indirektni porezi se takođe naplaćuju poreskom obvezniku, ali sa jednom značajnom karakteristikom: zapravo ih plaća drugo lice. Na primjer, fabrika (predmet) proizvodi kancelarijski materijal (objekt) i prodaje ih. Proizvođač plaća PDV na prodaju kancelarijskog materijala, ali je taj iznos već uključen u cijenu koju plaća kupac. Dakle, de facto, indirektni porez ne plaća subjekt oporezivanja, već drugo lice.

Vrste indirektnih poreza:

• univerzalne, koje su uključene u cijenu bilo kojeg proizvoda ili usluge (najčešći primjer je PDV ili porez na dodatu vrijednost);
• pojedinačne, uključene u cijenu robe ili usluge posebne vrste (ovo uključuje akcize, poreze na kupovinu nakita, na kupovinu i prodaju nekretnina);
• fiskalni monopoli – plaćanja za pribavljanje dokumenata koje izdaje samo država, odnosno država se ponaša kao monopolista u ovoj oblasti (npr. naknade za dobijanje licenci i dozvola);
• carine koje plaćaju uvoznici i izvoznici proizvoda (u stvari, one su uključene u cenu robe).

Čemu služe indirektni porezi?

Indirektni porezi obavljaju sljedeće glavne funkcije:

• fiskalni – odnosno obezbeđivanje sredstava državi;
• regulatorni - ili podstiču bilo koji sektor privrede, ili koče njegov razvoj.

PDV i popunjavanje državnog budžeta

PDV (porez na dodatu vrijednost) je najmlađa sorta. Njegov "otac" se zove francuski ekonomista M. Lore. U poreskom sistemu Republike Francuske PDV se pojavio tek krajem 50-ih godina prošlog veka. Sada posluje u 137 država. U SAD-u ne postoji porez na dodatu vrijednost, ali postoji porez na promet.

Zahvaljujući PDV-u, državni budžet dobija dodatno gotovina. Ova vrijednost se stvara u svim fazama proizvodnje robe. Procenat koji plaća kupac zavisi od vrste proizvoda.

Teoretski, dodana vrijednost je razlika između vrijednosti prodanog proizvoda i vrijednosti materijalnih sredstava koja su korištena za proizvodnju ovog proizvoda. Međutim, u stvarnoj praksi vrlo je teško izračunati dodanu vrijednost iz ukupne vrijednosti.

Ekonomisti razlikuju takve glavne karakteristike PDV-a. Prvo, usmjeren je na finalnu potrošnju. Za razliku od akciza i dažbina, on obavlja samo fiskalnu funkciju (odnosno obezbjeđuje državnom budžetu dodatna sredstva). Takođe, PDV se razlikuje od akciza i dažbina po tome što mu podliježu sve grupe roba i usluga.

Od 2004. godine stopa PDV-a u Ruskoj Federaciji iznosi 18%. Neke grupe dobara (npr. namijenjene djeci) oporezuju se po sniženoj stopi, dok druge ne podliježu oporezivanju.

Akcize - regulatori privrede

Kao i PDV, akcize su uključene u cijenu robe i plaća ih kupac. Obično se postavljaju za proizvode visoke vrijednosti i za onu robu koju država proizvodi kao monopolista.

Među robama na koje se utvrđuju akcize su alkoholna pića, cigarete i drugi duvanski proizvodi, automobili, nakit, vatreno i plinsko oružje, dizel gorivo i dr. Akcize podliježu kockanju i lutriji.

Nametanje akciza na neke proizvode utiče na njihovu proizvodnju i finalnu potrošnju. Ovi proizvodi poskupljuju, pa ljudi smanjuju potrošnju akciznih dobara. Proizvođači su, pod utjecajem značajnog smanjenja potražnje, prisiljeni smanjiti količinu serija. Finansije se prirodno slivaju u druge oblasti privrede.

Iznos akcize se obračunava po utvrđenim stopama. Oni su navedeni u članu 193. Poreskog zakona Ruske Federacije.

Poreski obveznik je dužan da mjesečno izvještava o akcizama. Naknade se plaćaju na osnovu rezultata prodaje.

Carine

Carine naplaćuju carinski organi države na izvoz, tranzit i uvoz robe prilikom uvoza i izvoza. Plaćanje takvog poreza je preduslov za spoljno-ekonomsku aktivnost.

Ova vrsta naknade puni državni budžet i štiti domaće tržište od prezasićenosti inostranom robom.

Postoji nekoliko vrsta carina: uvozne (ili uvozne); izvoz (ili izvoz), koji se u Ruskoj Federaciji odnosi samo na sirovine; tranzit (do ovog trenutka Rusija nema tranzitne carine). STO preporučuje potpuno ukidanje tranzitnih dažbina.

Carinske stope se mogu izračunati na različite načine. Ad valorem carine se utvrđuju kao procenat carinske vrednosti (npr. 6% od utvrđene cene robe).

Ova metoda je pogodna za skuplje stvari. Specifične naknade karakteriše prikupljanje određene količine novca za određenu jedinicu proizvodnje. Ova metoda je pogodna za rasuti teret. Mješoviti metod se sastoji u kombinaciji prethodne dvije. Morate platiti najveći od primljenih iznosa.

U Ruskoj Federaciji stope uvoznih carina zavise od zemlje iz koje roba dolazi. Prednost se daje zemljama "trećeg svijeta" i državama ZND.

Proučavamo prednosti i nedostatke indirektnog oporezivanja

Prednosti indirektnih poreza:

• Indirektni porezi idu u budžet redovno i brzo.
• Oni su visoko isplativi za državni budžet, jer su im podložne gotovo sve grupe roba i usluga.
• Pogodni su za potrošača roba i usluga, jer su već uključeni u cijenu finalnog proizvoda.
• Da bi se regulisala naplata ove vrste poreza, nije potrebno dalje širiti kadar poreske službe.
• Pogodnost: plaćanje se vrši u trenutku kupovine robe, nema potrebe ići dodatno u bilo koji državni organ, popunjavati dokumentaciju.
• Nema prinude.

Nedostaci indirektnih poreza:

• Određeni broj ekonomista tvrdi da je samo postojanje indirektnih poreza u suprotnosti s prvim zakonom A. Smitha – pravdom, jer oni ni na koji način ne uzimaju u obzir prihode obveznika.
• Kršena su i prava proizvođača roba i usluga. Državna odjeljenja se miješaju u proces proizvodnje kako bi odredila stopu, ponekad kršeći prihvaćenu tehnologiju.
• Zbog volatilnosti potrošnje određenih dobara, često je teško predvidjeti dobit od indirektnih poreza.
• Profit je ograničen. Preduzetnik nema uvijek mogućnost da poveća cijenu robe u skladu sa trenutnom poreskom stopom.

Kako se to provodi? Ovaj članak će vam pomoći da naučite sve nijanse plaćanja poreza za poduzetnike.

LLC preduzeća mogu imati koristi od pojednostavljenog sistema oporezivanja. naći ćete smjernice koje će vam pomoći da koristite ovaj sistem.

Da li moram da platim porez na imovinu preduzeća? Naučit ćete o tome.

Direktno i indirektno oporezivanje: put do idealnog ekonomskog sistema

Za efikasno funkcionisanje poreskog sistema potrebno je utvrditi savršen odnos direktni i indirektni porezi. Njihova raspodjela udjela vam omogućava da saznate kojim metodama se formira državni budžet - fiskalnim ili regulatornim.

Danas u svijetu postoji nekoliko šema oporezivanja:

• anglosaksonski - prednost se daje direktnim porezima koji se naplaćuju od fizičkih lica (Velika Britanija, Australija, Kanada itd.);
• eurocontinental - veliki udio indirektnih naknada, odbici u većini slučajeva idu na socijalna davanja;
• Latinska Amerika - prevlast indirektnih poreza, što je objašnjeno visoki nivo inflacija;
• mješoviti model - odabire se kombinacija karakteristika različitih shema kako bi se smanjila ovisnost budžeta o određenoj vrsti poreza.

U ovoj fazi razvoja, Ruska Federacija kombinuje karakteristike evrokontinentalne i latinoameričke šeme.
Model koji funkcioniše u zemlji povezan je sa stepenom ekonomskog razvoja. Direktni porezi mogu uspješno funkcionirati samo u zemlji sa visokim socio-ekonomskim razvojem. Poreski obveznik mora imati dobra stabilna primanja i nekretnine. Indirektni porezi se naplaćuju automatski i ne zavise od životnog standarda.

Zaključak

Indirektni porezi u savremeni svet postoje kao premija na cijenu proizvoda ili usluge. De facto, njihov kupac proizvoda plaća. Proizvođač odbija iznos od prodaje u državni budžet. Najčešći oblici indirektnih poreza su PDV, akcize i carine.

PDV (ili porez na dodatu vrijednost) se utvrđuje za gotovo sve grupe roba i usluga. Njegova glavna funkcija je fiskalna. Akcize nisu samo sredstvo za punjenje državnog budžeta, već i regulator privrede.
Carina je određena za uvoz, izvoz i tranzit. Često kamatna stopa zavisi od međudržavnih odnosa.

Indirektni porezi imaju niz prednosti i nedostataka. Na osnovu različitih gledišta tumači se njihova "nevidljivost", pogodnost i mehanizam prihoda u budžet.

Uprkos tome, u većini zemalja svijeta indirektni porezi prevladavaju nad direktnim. Ovaj trend zavisi kako od socio-ekonomskog nivoa zemlje (u zemljama u razvoju direktno oporezivanje neće biti efikasno), tako i od političkog režima.

U kontaktu sa