Počevši da raspravljamo o porezima na intelektualnu svojinu, vrijedi odmah napomenuti da IP nije entiteta, i obične fizičke, ali s pravom obavljanja poduzetničke djelatnosti ( individualni preduzetnik). Zbog ove značajne razlike u odnosu na DOO, AD, itd., porezi koje plaćaju individualni preduzetnici mogu biti mnogo lakši i jednostavniji nego za pravna lica.

Preporučujemo plaćanje poreza i obavljanje poslovnih obračuna u bezgotovinskom obliku koristeći poseban.

Poresko opterećenje individualnog preduzetnika ne čine samo sami porezi, već i porezi. Za razliku od plaćenih poreza, čiji se iznos može regulisati odabirom pravog sistema oporezivanja, premije osiguranja je fiksni iznos. Poduzetnik pojedinac ne bi trebao plaćati porez ako još ne obavlja djelatnost, ali premije osiguranja za sebe moraju prenositi sve vrijeme dok su podaci o preduzetniku navedeni u USRIP-u, tj. odmah nakon registracije.

Pod doprinosima za osiguranje podrazumevaju se doprinosi za penzijsko i zdravstveno osiguranje, kao i za FSS, ako preduzetnik pojedinac ima zaposlene. Visina premija osiguranja ne zavisi od izabranog poreskog režima niti od toga da li se poduzetnička aktivnost uopšte obavlja. Nadalje, pokušali smo da ispričamo o porezima i doprinosima individualnih preduzetnika na razumljivom jeziku i što je više moguće strukturirano.

Premije osiguranja intelektualne svojine 2019

Doprinosi individualnih preduzetnika za obavezno penzijsko osiguranje

Premije osiguranja intelektualne svojine za OPS u 2019. su fiksni iznos koji je utvrdila Vlada Ruske Federacije - 29 354 rublja za puna godina. Ova formula važi za obračun doprinosa, osim ako prihod pojedinačnog preduzetnika za 2019. godinu ne prelazi 300 hiljada rubalja. Ako je primljeni prihod veći, onda se iznos premije osiguranja povećava za još 1% prihoda primljenog preko ovog limita.Postoji i gornja granica iznosa premija osiguranja u Fond PIO – ne više od 234 832 rublja.

Doprinosi individualnih preduzetnika za obavezno zdravstveno osiguranje

Premije osiguranja intelektualne svojine za ZZZ za 2019. su određene na 6 884 rublja. Napominjemo da se doprinosi za obavezno zdravstveno osiguranje ne povećavaju s rastom prihoda i iznose konstantan iznos.

Ukupno, doprinosi pojedinačnih preduzetnika u 2019. za sebe sa godišnjim prihodom koji ne prelazi 300 hiljada rubalja (uključujući odsustvo aktivnosti ili dobiti od toga) iznosiće 36238 rublja.

Doprinosi individualnih preduzetnika za svoje zaposlene

Ako preduzetnik koristi najamnu radnu snagu, tada osim premija osiguranja za sebe, mora platiti i premije osiguranja za svoje zaposlene.

Generalno, premije osiguranja za zaposlene se sastoje od:

• uplate za obavezno penzijsko osiguranje u PFR - 22%;
• uplate za obavezne socijalno osiguranje u FSS - 2,9%;
• uplate za obavezno zdravstveno osiguranje u FZO-u - 5,1%.

Dodatno se plaća doprinos FSS za obavezno osiguranje od nezgoda na radu i profesionalnih bolesti (od 0,2% do 8,5%). U čl. 58 zakona od 24.07.09 br. 212-FZ Navedene su i snižene stope premija osiguranja za zaposlene, koje se mogu primjenjivati ​​u zavisnosti od vrste djelatnosti, kategorija zaposlenih, izabranog sistema oporezivanja i drugih uslova.

Povlastice za plaćanje premija osiguranja

Od 2013. godine na snazi ​​su takozvani grejs periodi za neplaćanje premija osiguranja, kada preduzetnik ne posluje, jer. je na služenju vojnog roka, na odsustvu radi nege deteta mlađeg od jedne i po godine, invalida, lica starijeg od 80 godina, ili je bračni drug službenika po ugovoru ili diplomatskog radnika i nema mogućnosti zapošljavanja . Da biste ostvarili ovu pogodnost, morate se obratiti poreskoj upravi, sa izjavom i dokumentacijom da se poduzetnička djelatnost ne obavlja.

U svim drugim slučajevima - dodatni rad za najam ili građanskopravni ugovor, dostizanje starosne dobi za penzionisanje, nedostatak aktivnosti ili zarade od toga - preduzetnik mora sam prenijeti premije osiguranja. Poreska uprava prestat će ih akumulirati tek nakon isključenja IP podataka iz državnog registra.

Preduzetnici koji nisu registrovani od početka godine ne obračunavaju premiju osiguranja u potpunosti, već uzimajući u obzir dane koji su prošli od tog datuma.

Premium kalkulator

Potrebno je uplatiti premije osiguranja u iznosu od: - str.

Isplata se sastoji od:

IP porezi

Da biste izbjegli situaciju u kojoj nećete moći primijeniti preferencijalni porezni režim, trebali biste pažljivo razmotriti izbor OKVED kodova za individualne poduzetnike, jer porezne vlasti ne dopuštaju prijavu posebnih režima za brojne djelatnosti. Za one kojima je potrebna pomoć pri odabiru dozvoljenih kodova, možemo ponuditi besplatan izbor OKVED kodova.

Kako porezi za individualne poduzetnike ne bi postali glavna stavka njegovih troškova, vrijedi se postaviti nekoliko pitanja.

1. Hoće li očekivani prihod biti konstantan ili će se mijenjati?

Postoji direktna veza između neregularnosti prihoda i izbora poreskog sistema i na osnovu toga vredi izračunati očekivani prihod najmanje četvrtinu unapred. Na USN, ESHN i OSN modovima poreska osnovica, tj. iznos od kojeg će se obračunati porezi nastaje tek kada preduzetnik počne da ostvaruje stvarni prihod. U režimima UTII i PSN, osnova za takve izračune su drugi pokazatelji navedeni u Poreznom zakoniku, stoga u tim slučajevima pojedinačni poduzetnik mora platiti porez bez obzira na iznos primljenog prihoda, uključujući i ako uopće nema prihoda.

U nedostatku redovnog prihoda na početku aktivnosti, preporučujemo odabir pojednostavljenog sistema, s kojim se zatim možete prebaciti na UTII ili patent, nakon što ste prethodno izračunali iznos poreza na ove načine rada i osigurali da u vašem slučaju će biti isplativije.

2. Hoće li biti uključena najamna radna snaga i koliko će radnika biti potrebno?

Broj zaposlenih pri odabiru sistema oporezivanja može postati ograničavajući faktor, na primjer, za PSN broj zaposlenih ne bi trebao biti veći od 15 ljudi, a za pojednostavljeni porezni sistem i UTII - 100 ljudi. Cijena patenta također će ovisiti o broju zaposlenih, u tim regijama i za one vrste djelatnosti koje uzimaju u obzir ovaj pokazatelj.Prisustvo zaposlenih bit će važno i u slučajevima kada individualni poduzetnik ima mogućnost da smanji porez koji se plaća na teret plaćenog premije osiguranja (na svim poreskim sistemima, osim patent).

3. Koliki će udio prihoda biti rashodi i možete li ih dokumentirati?

Prilikom izbora između opcija pojednostavljenog poreskog sistema „Prihodi 6%“ ili pojednostavljenog poreskog sistema „Prihodi minus rashodi 15%“, treba zamisliti visinu očekivanih troškova. U slučajevima kada mogući troškoviće premašiti 60% prihoda, odaberite „Prihodi minus rashodi“, ali samo ako možete dokumentirati troškove. Ako nema prateće dokumentacije ili je udio troškova manji od 60% prihoda, onda je opcija „Prihodi“ isplativija.

4. Koje vrste aktivnosti u vašem regionu su uključene u liste tipova za PSN i UTII?

Vrste aktivnosti za UTII i PSN određuju se godišnje regionalnim zakonima, a na vašoj određenoj teritoriji ove liste mogu biti proširene (za PSN) ili smanjene (za UTII) u odnosu na one navedene u Poreznom zakoniku Ruske Federacije. Možda ti je sada teško uporedimo sve ove kriterijume, ali onda ćemo svaki režim detaljnije razmotriti, što će razjasniti pitanje izbora sistema oporezivanja.

A za one koji preferiraju individualni pristup, možemo ponuditi besplatne konsultacije sa poreskim stručnjakom koji će vam pomoći da odaberete režim oporezivanja koji uzima u obzir specifičnosti vašeg poslovanja i regiona.

Porezi na intelektualnu svojinu na pojednostavljeni poreski sistem

Počnimo s najpopularnijim sistemom među malim preduzećima i IP-om - pojednostavljeni sistem oporezivanje (STS) ili, kako ga u narodu obično nazivaju, "pojednostavljeno". Preduzetnici koji rade na pojednostavljenom sistemu obveznici su jedinstvenog poreza, koji im zamjenjuje plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica od preduzetničke djelatnosti i poreza na imovinu koji se koristi u poslovanju. Predmet oporezivanja na pojednostavljenom poreskom sistemu je prihod ili prihod umanjen za iznos rashoda, pa ovdje možete izabrati opciju ili .

Prihodi se ne priznaju samo od prodaje roba i usluga, tj. prihoda, ali i neke druge, koje se nazivaju neoperativnim. Troškovi ne obuhvataju one koje sam preduzetnik smatra razumnim, već njihov zatvoreni spisak, dat u čl. 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije. Moram reći da je ova lista prilično opsežna i da najvećim dijelom prepoznaje stvarne troškove individualnih poduzetnika. Pored samih troškova, kodeksom je preciziran i postupak njihovog priznavanja, posebno se troškovi mogu uzeti u obzir tek nakon plaćanja. Odgovornom se mora pristupiti dokumentaciju troškovi, jer kršenje uslova za prateću dokumentaciju može dovesti do njihovog nepriznavanja od strane poreske uprave.

Poreska osnovica za opciju "Prihod" je novčana vrijednost dohotka. Za opciju “Prihodi minus rashodi” poreska osnovica će biti novčana vrijednost prihoda umanjena za iznos rashoda. Da biste izračunali iznos poreza koji se plaća, potrebno je da pomnožite poresku osnovicu sa poreskom stopom, koja je jednaka 6% za „Prihod” i 15% za „Prihodi minus rashodi”.

Da bi razvile određene vrste djelatnosti i privukle investicije u regione, lokalne vlasti mogu smanjiti standardnu ​​poresku stopu sa 15% na 5%. Koja stopa i za koju djelatnost je odobrena na vašoj teritoriji možete saznati u regionalnom zakonu o uspostavljanju diferenciranih poreskih stopa pojednostavljenog poreskog sistema. Takva preferencija se primjenjuje samo za opciju „Prihodi minus troškovi“, a stopa za opciju „Prihodi“ ostaje nepromijenjena - 6%. Dakle, ako u vašem regionu postoji smanjena poreska stopa, a vi možete potvrditi svoje troškove, onda se porezi za individualne preduzetnike mogu minimizirati primenom pojednostavljenog poreskog sistema „Prihodi minus troškovi“.

Ali čak i uzimajući u obzir troškove, važno je ne pretjerati, jer. Ovdje samostalni poduzetnik ima obavezu da plati minimalni porez. Šta to znači? Ako ste radili s gubitkom, tj. troškovi premašuju primljeni prihod, moraćete da platite minimalni porez od 1% od primljenog prihoda.

Opcija “Prihodi” može biti posebno atraktivna prilika za smanjenje jedinstveni porez plaćene premije osiguranja. Istovremeno, individualni poduzetnici bez zaposlenih mogu umanjiti obračunati porez za cjelokupan iznos doprinosa, a kod niskih primanja može doći do situacije da jedinstvenog poreza uopće neće biti. Individualni preduzetnici sa zaposlenima mogu umanjiti jedinstveni porez na teret iznosa uplaćenih premija osiguranja i za sebe i za zaposlene, ali ne više od 50%.

Jedinstveni porez obračunat za plaćanje nije dozvoljeno umanjiti za iznos premije osiguranja za „Prihodi minus rashodi“, ali se premije osiguranja koje individualni preduzetnik plaća za sebe i za svoje zaposlene mogu uzeti u obzir u rashodima prilikom obračuna poresku osnovicu, čime se umanjuje i jedinstveni porez koji se plaća.

Hajde da završimo naše upoznavanje sa pojednostavljenom verzijom ograničenja koja se moraju poštovati za rad na ovom sistemu. Za individualne preduzetnike ih je malo - broj zaposlenih ne bi trebalo da prelazi stotinu ljudi, pojednostavljeni poreski sistem nije dozvoljen u vađenju i prodaji minerala (osim običnih) i proizvodnji akciznih proizvoda. Osim toga, pojedinačni poduzetnik može izgubiti pravo na pojednostavljeno oporezivanje nakon što njegov prihod za 2019. godinu premaši 150 miliona rubalja.

Ako smatrate da je pojednostavljeni sistem isplativ i pogodan za sebe, onda možete pripremiti prijavu za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem 2019. apsolutno besplatno:

IP porezi na PSN

Patentni sistem oporezivanja ili patent intelektualne svojine je jedini poreski režim namenjen samo individualnim preduzetnicima. Patent se može dobiti za sve navedene u čl. 346.43 Poreskog zakona Ruske Federacije. Ovu listu lokalne vlasti mogu proširiti, a za koje se djelatnosti može dobiti patent, mora se saznati u regionalnim zakonima ili u teritorijalnoj poreznoj upravi.

Patent važi samo na teritoriji opštine u kojoj je izdat, tako da individualni preduzetnik mora da podnese prijavu Federalnoj poreskoj službi u mestu važenja patenta. Za transport tereta dozvoljeno je korištenje jednog patenta prilikom pružanja usluga u različitim regijama Ruske Federacije, ali samo ako su ugovori o prijevozu zaključeni u mjestu registracije individualnog poduzetnika. Ograničenja za ovaj režim odnose se samo na broj zaposlenih radnika - ne više od 15, a gubitak prava na korištenje PSN-a nastupit će ako godišnji prihod prijeđe 60 milijuna rubalja.

Izračunavanje godišnje cijene patenta je prilično jednostavno. Da biste to učinili, morate znati "potencijalno mogući godišnji prihod" za odabranu vrstu djelatnosti i pomnožiti ga sa 6%. Visinu potencijalnog prihoda možete saznati i iz regionalnog zakona o PSN-u. Druga opcija je izračunavanje cijene patenta. Patent se izdaje na period od jednog do dvanaest mjeseci, ali u roku od jedne kalendarske godine. Pojedinačni poduzetnik može imati nekoliko patenata i izračunati svoju cijenu za svaki od njih.

Plaćanje za patent je kako slijedi:

• Patent izdat na period do šest mjeseci mora se platiti u cijelosti kasno kraj njegovog delovanja;
• Ako je rok trajanja patenta od šest mjeseci do jedne godine, tada se jedna trećina njegovih ukupnih troškova mora platiti najkasnije 90 dana od početka važenja, a dvije trećine - najkasnije do datuma isteka patenta.

Nemoguće je smanjiti troškove patenta za plaćene premije osiguranja, ali je predviđena smanjena stopa premije osiguranja za zaposlene u IP-u koji rade u ovom načinu rada.

IP porezi na UTII

Uračunati porez ili imputacija, kao i patent, važi samo za određene vrste djelatnosti iz čl. 346.26. Regionalni zakoni ne mogu samo ograničiti ovu listu, već čak i ne dozvoliti upotrebu ovog režima na njihovoj teritoriji (na primjer, u Moskvi). Pošteno izračunajte jedinstveni porez za mjesec dana kompleksna formula- DB *FP* K1* K2*15%.

Pogledajmo šta znači ovaj skup slova i brojeva:

• DB - ovo je mjesečno u rubljama (nalazimo u tabeli datoj u članu 346.29 Poreskog zakona)
• FP - fizički indikator (naveden na istom mjestu)
• K1 - koeficijent deflatora, koji godišnje odobrava Vlada Ruske Federacije. U 2019. godini, K1 je 1.915
• K2 - faktor korekcije, utvrđen regionalnim zakonima u rasponu od 0,005 do 1.

Budući da je porezni period za UTII jednak četvrtini, obično obračunavaju iznos poreza za tri mjeseca. Preduzetnik je dužan da uplati pripisani porez do 25. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala.

Na UTII, kao i na pojednostavljeno oporezivanje, postoji mogućnost smanjenja jedinstvenog poreza koji se plaća na teret premija osiguranja koje se plaćaju za sebe i za zaposlene. Ako individualni preduzetnik radi sam, onda se može odbiti cjelokupni iznos doprinosa koji je za sebe uplatio, a kada preduzetnik ima zaposlene, onda se doprinosi za sebe i za njih mogu uzeti u obzir, a porez se može smanjiti za najviše 50%.Pored ograničenja broja zaposlenih (ne više od stotinu), ovaj način rada ima i specifična ograničenja u pogledu fizičkog indikatora, na primjer, površina trgovačkog poda ne bi trebala prelaziti 150 kvadratnih metara. m.

IP porezi na UAT

Jedinstveni poljoprivredni porez namijenjen je poljoprivrednim proizvođačima, tj. oni koji proizvode, prerađuju i prodaju poljoprivredne proizvode. Ovo također uključuje ribarske organizacije i poduzetnike. Glavni uslov za ESHN - udio prihoda od prodaje poljoprivrednih proizvoda ili ulova mora biti veći od 70% ukupnog prihoda od roba i usluga.

Porez na poljoprivredu obračunava se po istim principima kao i USN „Prihodi minus rashodi“, ali je porezna stopa nepromijenjena i iznosi 6% prihoda umanjenog za iznos rashoda. ESHN nije dozvoljen za poreske obveznike koji proizvode akcizna dobra.

IP porezi na OSNO

I, konačno, ako pojedinačni poduzetnik nije odabrao nijedan od posebnih načina, onda će raditi na glavnom poreznom sistemu. Pored stope od 20%, 10% ili 0%, moraćete da platite porez na dohodak fizičkih lica (PIT). Poreska osnovica za individualne preduzetnike u ovom režimu biće prihodi od poslovnih aktivnosti, na koje je dozvoljena primena tzv. profesionalnih odbitaka – dokumentovanih i ekonomski opravdanih rashoda. Ako se troškovi ne mogu potvrditi, tada se primljeni prihod može umanjiti samo za 20%.

Poreska stopa u opštem slučaju ovde će biti jednaka 13% ako je preduzetnik u izveštajnoj godini bio Rus. poreski rezident, tj. boravio na teritoriji Ruske Federacije najmanje 183 dana tokom 12 uzastopnih kalendarskih mjeseci.

Ali ako je pojedinačni preduzetnik na zajedničkom sistemu odlučio da posluje iz inostranstva, a nije bio priznat kao poreski rezident, onda, čak i kao ruski državljanin, upada u veliku finansijsku zamku - sav prihod koji dobije oporezuje se na stopa od 30%, dok se profesionalni odbici ne mogu koristiti.

Premije osiguranja za OSN mogu se uračunati u troškove u cijelosti, kako za vas tako i za zaposlene. Vrijedi odabrati DOS ako će većina vaših kupaca biti PDV obveznici, koji će imati koristi od saradnje sa vama, jer moći će uzeti u obzir ulazni PDV. Zatim, morate pažljivo izračunati svoje procijenjene prihode i potvrđene troškove.

Kombinovanje poreskih režima za smanjenje poreza za individualne preduzetnike

Još jedna prilika za one koji znaju da broje svoj novac je kombinacija različitih poreskih režima. To znači da možete izračunati procijenjeno porezno opterećenje i raditi na jednoj vrsti djelatnosti u jednom načinu rada, a odabrati isplativiju opciju za drugu vrstu. Kombinacija režima je moguća i za jednu aktivnost, ako poslujete u različitim objektima.Postoje opcije za kombinovanje UTII i USN, PSN i USN, UTII i PSN, ESHN i UTII. Nemoguće je kombinovati pojednostavljeni poreski sistem sa jedinstvenim poljoprivrednim porezom i pojednostavljeni poreski sistem sa DOS-om.

Teško je govoriti o prednostima kombinovanja režima bez navođenja primjera, jer da biste to učinili, morate izračunati iznos poreza za pripisani režim i patent u određenoj regiji i po vrsti djelatnosti, ali samo trebate znati da takve opcije imaju pravo. Ovim je naš pregled završen opšti principi izbor poreskog sistema, uzimajući u obzir koji porezi individualnih preduzetnika mogu biti zakonski smanjeni.

Ukoliko niste uspjeli uplatiti poreze ili doprinose na vrijeme, tada ćete pored samog poreza morati platiti i kaznu u vidu kazne, koju možete izračunati pomoću našeg kalkulatora.

Preduzetnici početnici mogu naići na različite poteškoće pri odabiru načina oporezivanja. Da ne biste pogriješili, morate proučiti glavne vrste režima, oporezivanja i razumjeti koji će biti najoptimalniji za vaše poslovanje. Ne zaboravite na premije osiguranja i porezne olakšice. Potonje može značajno olakšati troškovno opterećenje u procesu preduzetništva. Hajde da shvatimo koji porez plaćaju individualni preduzetnici.

Karakteristike oporezivanja intelektualne svojine

Ako se odlučite, onda morate znati osnovni pravni okvir koji će vam omogućiti da izgradite pravi odnos sa državom u pogledu plaćanja poreza. To uključuje karakteristike registracije i licenciranja poslovanja, plaćanje kazni.

Postoje dva glavna načina plaćanja poreza na prihod od preduzetnika:

• postupak oporezivanja je isti za sve

To je odbitak od iznosa koji se dobije oduzimanjem od primljenog prihoda zbroj svih socijalna davanja. To je 13%. Ovaj sistem za preduzetnike je donedavno bio jedini i glavni, sve dok nisu uvedeni razni programi za pojednostavljenje procesa oporezivanja fizičkih lica koja se bave preduzetničkom privredom. Ovo je sprovedeno sa ciljem razvoja malih i srednjih preduzeća u Rusiji.

• posebne metode oporezivanja

Trenutno ih ima četiri, a to su USN, UTII, PSN, ESHN. Nastao je s ciljem da se veliki dio poreskog opterećenja skine s poduzetnika i pojednostavi radni tok.

Poreski olakšice utvrđuju se za posebne grupe stanovništva, a to su djeca mlađa od 18 godina, osobe sa invaliditetom, borci, studenti mlađi od 24 godine. Glavne vrste poreskih olakšica su sljedeće:

• odbici za

Ovo može uključivati finansijsku pomoć razne kulturne i obrazovne institucije, skloništa i staračke domove. Treba napomenuti da se poreski odbitak vrši samo od iznosa koji je dat za ove namjene.

• školarine

Obavlja se ako se sama osoba bavi privatnim poslom ili se njegova djeca mlađa od 24 godine školuju.

• doprinose za zdravstvenu zaštitu

Ovaj odbitak možete koristiti ako sam preduzetnik ili članovi njegove porodice primaju plaćene medicinske usluge.

• prodaja i kupovina stambenog prostora

Koristi se za fizička lica, ukoliko nije vezana za njihovu poduzetničku djelatnost, može se koristiti i za otplatu hipotekarnog kredita.

Svaki posao je podložan rizicima. Prije nego što odaberete poreski sistem, potrebno je izračunati procijenjene prihode i rashode. U fazi formiranja biznisa, najbolje bi bilo koristiti pojednostavljeni sistem oporezivanja. Čim poduzetnik počne primati stabilan prihod, tada možete razmišljati o patentnom sistemu ili "imputaciji".

Međutim, treba napomenuti da će ovo drugo biti od koristi samo ako su vaši prihodi stabilni, jer ćete morati platiti porez čak i ako uopće nema zarade.

Razmislite da li će vam trebati radnici i koliko. Patentni sistem oporezivanja je dozvoljen ako ne zapošljavate više od 15 ljudi. STS se može primijeniti ako za vas ne radi više od 100 ljudi. Ako ne ispunjavate nijedan od ovih kriterijuma, moraćete da registrujete biznis na opštoj osnovi.

Prilikom odabira pojednostavljenog poreskog sistema mora se uzeti u obzir da on ima dvije varijante sa oporezivanjem od 6% i 15%. Morate pregledati svoje prihode ili ih prognozirati (pri pokretanju posla) i odabrati odgovarajući procenat.

Ako se posao uspješno razvija, a vi konstantno ostvarujete profit, onda možete razmisliti o prelasku na profitabilnije sisteme paušalnog poreza. Da biste to učinili, morate saznati koje vrste aktivnosti u vašem području stanovanja su pogodne za to. Ove liste su za različite vrste subjekti Ruske Federacije mogu se proširiti ovisno o situaciji na teritoriji prebivališta.

Glavne vrste oporezivanja

Trenutno postoji pet glavnih poreskih režima:

Opšti poreski režim (OSNO)

Svi poduzetnici početnici, prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije, počinju raditi prema općem sistemu oporezivanja, a kako bi se prebacili na pojednostavljene opcije, moraju napisati prijavu za to.

OSNO je pogodan za one pojedince u poslovanju koji imaju posla sa dobavljačima i potrošačima proizvoda koji su spremni da plate PDV. Preduzetnici koriste ovaj način rada, potrebno je platiti PDV i porez na dohodak građana, kao i porez na imovinu.

Porez na lični dohodak morate platiti za sebe i za zaposlene, ako ih ima. Za sebe, ovaj porez se izračunava kao iznos prihoda, uzimajući u obzir poreske olakšice, pomnožen sa 13%. Poduzetnik ima pravo smanjiti iznos prihoda korištenjem posebnih poreznih olakšica, ako nema mogućnosti dokumentirati svoje troškove, onda može smanjiti svoju dobit za najviše 20%.

Ovaj porez se ne primjenjuje ako izvještajni period Rashodi su veći od prihoda, što znači da je profit nula. Međutim, morat će se platiti osiguranje i neki drugi doprinosi, bez obzira na to ima li dobiti ili ne.

Porez na dodatu vrijednost (PDV) u računovodstvene troškove nije uključen. Ističe se kao posebna linija i obračunava se preko faktura, koje se upisuju u poseban dnevnik. Ovo je neophodno kako biste od svog PDV-a mogli odbiti ono što su kupci proizvoda već platili.

Ovaj porez se plaća jednom kvartalno. Oslobođeni su oni koji u izvještajnom periodu imaju profit manji od 2.000.000 rubalja. Međutim, to se ne odnosi na one preduzetnike koji se bave prodajom duvana, alkoholnih pića i goriva.

Takođe, individualni preduzetnik je u obavezi da plaća porez na penzijsko i socijalno osiguranje, prema podacima za 2017. godinu. ukupno iznosi oko 28.000 rubalja.

Slični doprinosi moraju biti plaćeni i za zaposlene (ako ih imate). Iznos odbitka je 30% od plate radnik.

Takođe, lice koje se bavi individualnim preduzetništvom dužno je da jednom godišnje plaća porez na imovinu u iznosu od 2% od dobiti.

Pojednostavljeni poreski režim (STS)

Najčešći način plaćanja poreza od strane privatnih preduzetnika trenutno. Iznos koji ćete platiti u ovom slučaju zavisi od načina plaćanja, a postoje dva:

• odbitak prihoda od 6%

Neće biti važno koliko ste troškova napravili, na primljenu dobit ćete platiti porez od 6%. Takođe ćete plaćati porez na dohodak za sebe i zaposlene i premije osiguranja u penzione i socijalne fondove. U određenim slučajevima morat ćete dati i sredstva za imovinu, prijevoz i druge vrste poreza.

• odbici po sistemu "prihodi minus rashodi" od 15%

Ova opcija je nešto složenija, jer da biste značajno smanjili iznos porezne osnovice na teret svojih troškova, morat ćete prikupiti bazu dokaza u vidu provjera, računa i akata obavljenog posla.

Predviđen iznos poreski odbitak, postoje dvije opcije:

• prihod minus rashodi pomnoženi sa 15%;
• prihod pomnožen sa 1%.

Tamo gdje je vrijednost veća, onda je treba uzeti za poresku osnovicu. Također je potrebno uzeti u obzir činjenicu da će se ovdje morati platiti i porez na dohodak i premije osiguranja.

Da biste odlučili koji sistem odabrati, morate znati približan omjer budućih prihoda i rashoda i ne biti na gubitku. Izvještavanje se u ovom slučaju vrši podnošenjem prijave jednom tromjesečno.

Kod pojednostavljenog poreskog sistema, zavisno od rada regiona, poreska stopa može da se smanji. Ove informacije možete dobiti u vašoj lokalnoj poreskoj upravi.

Opcija od 6% kod rada na pojednostavljenom sistemu je atraktivnija iz razloga što preduzetnik može smanjiti iznos premije osiguranja, što nije dozvoljeno kod opcije od 15%. Međutim, u potonjem slučaju trošak socijalnog i penzionog osiguranja može se smanjiti prilikom obračuna porezne osnovice.

Takođe, nemaju svi preduzetnici mogućnost da koriste pojednostavljeni poreski sistem. Može se koristiti ako broj ljudi koji rade za vas ne prelazi 100 ljudi, a prihod godišnje bi trebao biti manji od 150.000 rubalja. Ovaj sistem oporezivanje se ne odnosi na preduzetnike koji se bave prometom akciznih proizvoda.

Jedinstveni porez na pripisani prihod (UTII)

Ovaj način oporezivanja razlikuje se od pojednostavljenog poreskog sistema po tome što se obračunava na osnovu imputiranog prihoda. Ne mogu ga koristiti svi, već samo poduzetnici koji se bave određenim vrstama djelatnosti. U nekim konstitutivnim entitetima Ruske Federacije, lista aktivnosti koje podliježu UTII-u može biti prilično opsežna, au nekim općinskim vlastima to mogu u potpunosti zabraniti. Za više informacija obratite se lokalnoj poreskoj upravi.

Obračun poreske osnovice se zasniva na određenom fizičkom pokazatelju, a to može biti, na primjer, snimka prodajnog prostora, broj stanovnika u državi itd. Izračunava se pomoću sljedeće formule:

• mjesečni prihod * fizički pokazatelj * koeficijent 1 * koeficijent 2 * 15%

Koeficijent 1 utvrđuje Vlada Ruske Federacije i iznosi u prosjeku 1,78, a njegova cifra varira iz godine u godinu. Koeficijent 2 određuju lokalne vlasti i može varirati od 0,005 do 1,0. Dobiveni iznos pomnožimo sa 15% i dobijemo iznos UTII koji se plaća.

Porez se plaća na isti način kao i kod pojednostavljenog poreskog sistema jednom kvartalno. Korištenje UTII-a moguće je samo ako broj zaposlenih koje imate ne prelazi 100 ljudi. Osim toga, postoji niz drugih specifičnih ograničenja, na primjer, u pogledu količine prostora koji zauzima posao.

Plaćanje poreza na patente (PST)

Ovaj sistem oporezivanja je sličan UTII-u, ovdje se također plaćaju bez obzira da li je vaš posao profitabilan ili neprofitabilan. Možete provjeriti kod svoje lokalne porezne uprave da li vaša aktivnost ispunjava uslove za SIT.

Patent važi samo na teritoriji subjekta Rusije gde je izdat. Ako planirate poslovati na svim teritorijama Ruske Federacije, onda ovu opciju plaćanje poreza neće raditi za vas. Patent je odobren za određenom periodu ali ne duže od godinu dana.

Visinu SIT određuju općinske vlasti u zavisnosti od procijenjenog prinosa za razne vrste posao. Ovaj iznos je podijeljen na 12 mjeseci i pomnožen sa 6%. Primljeni iznos će biti veličine patenta. Možete ga platiti u bilo koje vrijeme nakon prijema, ali ne kasnije od datuma kraj njegovog mandata.

Patenti izdati na period do šest mjeseci moraju se platiti u cijelosti, oni izdati na godinu dana mogu se platiti u ratama.

Ovaj porezni režim, kao i prethodni, ima svoja ograničenja, na primjer, ne može se koristiti ako je broj zaposlenih veći od 15 ljudi i s godišnjim prihodom većim od 60.000.000 rubalja.

U ovom poreskom režimu nije moguće smanjiti iznos premija osiguranja. Kao i kod pojednostavljenog poreskog sistema i UTII sa patentom, preduzetnik mora da plati porez na dohodak za sebe i svoje zaposlene, premije osiguranja i druge dodatne poreze, ako je potrebno.

Poreski režim za poljoprivredne preduzetnike (ESKhN)

Ovaj sistem oporezivanja kreiran je posebno za poljoprivredne proizvođače. Može se primijeniti samo na poduzetnike koji se bave proizvodnjom i prodajom poljoprivrednih proizvoda, kao i na one koji ih opslužuju.

Glavni uvjet za korištenje UAT-a je da prihod od prodaje biljnih proizvoda, ulova, stoke itd. treba da bude više od 70% ukupnog prihoda u organizaciji. Obračunava se slično kao kod pojednostavljenog poreskog sistema, troškovi se odbijaju od prihoda i dobijena vrijednost se množi sa 6%, to će biti iznos koji se plaća. Ne odnosi se na proizvođače akciznih proizvoda.

ESHN se plaća dva puta godišnje. Preduzetnik plaća i porez na dohodak građana, premije osiguranja, imovinu, zemljište i transportna taksa.

Ako imate nekoliko vrsta poslovanja, onda imate sjajnu priliku da uštedite novac - koristite nekoliko poreskih režima. Samo to se može uraditi za svaki slučaj posebno. Ne mogu se kombinovati svi režimi, na primer, nije moguće kombinovati USN i ESHN, kao ni USN i DOS.

Prilikom registracije kao individualnog poduzetnika, prema posljednjim promjenama poreznog zakonodavstva, ne možete napraviti takve odbitke 2 godine. Da biste to učinili, morate podnijeti prijavu, također treba napomenuti da se ona ne odnosi na sve vrste djelatnosti. Za više informacija o ovom problemu obratite se lokalnim vlastima.

Premije osiguranja se plaćaju za cijeli period dok ste prijavljeni u poreznoj upravi kao preduzetnik. Ni nedostatak profita ili komercijalna aktivnost, ni starosna granica za odlazak u penziju nisu izuzeti od ove obaveze. Ako se dogodilo da se više ne možete baviti poduzetničkim aktivnostima, onda morate podnijeti zahtjev poreznoj upravi za odjavu.

Izbjegavanje plaćanja premija osiguranja neće biti rješenje problema, jer poreska uprava on će te ipak pronaći i primorati da platiš dug. Može iznositi do 40% akumuliranog iznosa, bez penala.

Ako se bavite poslovnim aktivnostima u pružanju usluga, tada je obavezno podnijeti obavijest Rospotrebnadzoru. Ako se to ne učini, moguća je kazna do 5.000 rubalja.

Takođe, sa otvaranjem Vašeg poslovanja potrebno je da odete u banku. To je neophodno ne samo sa stanovišta pogodnosti, već i kako bi se izbjeglo nametanje kazne za prekoračenje gotovinskog limita, koji banka postavlja u iznosu od najviše 100.000 rubalja.

Također treba napomenuti da neke djelatnosti zahtijevaju licenciranje. To uključuje:

• proizvodnja špijunske opreme i rezervnih dijelova za nju;
• izum i proizvodnja sredstava za prenos informacija;
• medicinske usluge.

Sada znate koje poreze plaćaju individualni preduzetnici. Karakteristike oporezivanja će zavisiti od izbora njegovog sistema. To uključuje OSN, USN, PSN, ESHN, UTII. USN je najčešće korištena metoda od strane poduzetnika. Takođe treba napomenuti da prelazak na rad po pojednostavljenom sistemu oporezivanja ne oslobađa preduzetnika plaćanja premija osiguranja.

Svakog biznismena uvijek zanima pitanje kako ostvariti veći profit i platiti manje poreza. Moguće je zakonski smanjiti iznos poreza odabirom pravog sistema oporezivanja u obavljanju određene poslovne djelatnosti. Država se trudi da podrži male biznise, pa su porezi individualnih preduzetnika u 2019. znatno smanjeni, što preduzetnicima olakšava rad.

Sadržaj stranice

Za početak, potrebno je objasniti šta je sistem oporezivanja i zašto morate plaćati porez.

Činjenica je da država sponzorira mnoge budžetske organizacije, počevši od vrtića pa do društvenih organizacija za isplatu naknada. Da sadrži sve ovo neprofitne organizacije potrebna su finansijska sredstva. Ova finansijska sredstva se dobijaju samo oporezivanjem radno sposobnog stanovništva i preduzetnika.

Dakle, sistem oporezivanja je zbir svih poreza i naknada koji se naplaćuju u skladu sa zakonom utvrđenim zakonom od učesnika u privredi.

Poreski sistem naše zemlje uređen je Poreskim zakonikom Ruske Federacije.

Subjekti Rusije imaju pravo da unesu neke izmene i dopune koje dozvoljavaju glavni zakoni Ruske Federacije. Stoga, prilikom odabira sistema oporezivanja, korisno je upoznati se sa poreskim zakonodavstvom vašeg regiona.

Vrste oporezivanja za individualne preduzetnike u 2019

U Rusiji postoji pet poreskih režima koji se mogu primijeniti. Poduzetnik može odabrati najprofitabilniji način za sebe ili koristiti nekoliko odjednom. posebne režime.

Opšti poreski režim

Mogućnost odlaska na poreski odmor imaju novoregistrovani individualni preduzetnici ili samostalni preduzetnici koji prelaze na pojednostavljeni poreski sistem iz drugog režima. Glavna područja aktivnosti koja vam omogućavaju odlazak na porezne praznike su industrijska, društvena, naučna i sfera pružanja ličnih usluga.

Diferencirana stopa na "prihode".

Ranije su regionalne vlasti imale pravo da smanje stopu na "prihodi minus rashodi" sa 15% na 5% po svom nahođenju.

Sada su subjekti Ruske Federacije dobili pravo da po svom nahođenju smanje poreznu stopu na "dohodak" sa 6% na 1%.

Promijenjen je limit prihoda za STS režim.

Kako ne bi izgubili mogućnost poslovanja po pojednostavljenom režimu oporezivanja, godišnji prihod ne bi trebao biti veći od 79,740 miliona rubalja (u 2015. ograničenje je bilo 68,820 miliona rubalja godišnje).

Osim toga, da biste imali pravo na rad po pojednostavljenom poreskom sistemu u 2019. godini, iznos prihoda za 9 mjeseci u 2019. ne bi trebao biti veći od 59,805 miliona rubalja.

Proširen je krug poreskih obveznika koji mogu primijeniti pojednostavljeni poreski sistem.

Od 2019. godine organizacije koje imaju predstavništva u drugim regionima imaju pravo da rade po pojednostavljenom režimu oporezivanja. Ova inovacija se ne odnosi na organizacije koje djeluju u drugim regijama Ruske Federacije.

Novi oblik USN deklaracije.

Od 10. aprila 2019. godine počinje da se primenjuje novi. Promjene u obrascu se uglavnom odnose na mogućnost određivanja različitih poreskih stopa. Uzeće se u obzir mogućnost primene stope od 0%, a u svakom izveštajnom periodu sam poreski obveznik će u obrascu naznačiti poresku stopu po osnovu „prihoda“ (ranije je u polje upisan broj 6) .

PDV se neće uzimati u obzir prilikom obračuna poreza koji se plaća.

Od 2019. godine u izvještajima individualnom preduzetniku je dozvoljeno da ne uzima u obzir PDV u prihodima. Takođe, PDV nije uključen u troškove prilikom obračuna poreza. Ranije je iznos PDV-a bio naveden u fakturi i bio je obavezan za uplatu u budžet, plus isti iznos je bio uključen u iznos prihoda i oporezovan odgovarajućom stopom. Tako je dvostruko oporezivanje PDV-a eliminirano od 2019. godine.

Jedinstveni porez na pripisani prihod (UTII)

Kada radi pod režimom, individualni preduzetnik plaća jedinstveni fiksni porez, koji utvrđuje država za određene vrste delatnosti. Naime, prema ovom režimu, visina poreza ne zavisi od visine prihoda. Stoga je ovaj način korisno koristiti onim poduzetnicima koji zapravo imaju prilično velika primanja.

Porezna stopa za UTII je 15%. Porez se obračunava prema koeficijentu deflatora koji se mijenja svake godine.

Na primjer, recimo da vrsta aktivnosti koju obavljate ima fiksni porez od 120.000 rubalja. Vaš stvarni prihod iznosio je 6 miliona rubalja. Da ste bili na pojednostavljenom sistemu oporezivanja i platili porez od 15% „prihodi minus troškovi“, tada bi iznos koji treba platiti bio mnogo veći, odnosno 900.000 rubalja.

Izvještavanje za UTII nije komplikovano, podnosi se jednom tromjesečno.

IP na UTII ima pravo odbiti korištenje i otvaranje. Broj zaposlenih ne bi trebalo da prelazi 100 ljudi.

Ovaj članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih problema, ali svaki slučaj je individualan. Ukoliko želite da znate kako da rešite svoj problem - kontaktirajte našeg konsultanta BESPLATNO!

Stoga je ovaj režim oporezivanja povoljno primjenjivati ​​kod zaista visokih prihoda, budući da je visina poreza fiksna i ne ovisi o ostvarenoj dobiti.

UTII promjene u 2019.

1. Smanjenje poreske stope u subjektima Ruske Federacije.

   Regionalne vlasti dobile su priliku da smanje stopu poreza na UTII sa 15% na 7,5% prema vlastitom nahođenju.

2. Promijenjeno za UTII obračun.

   Jedinstveni porez na imputirani prihod obračunava se prema koeficijentima deflatora K1 i K2. U 2019. godini koeficijent K1 iznosi 1,798 i uobičajen je za cijelu Ruska Federacija(U početku je koeficijent bio planiran da bude 2,083, ali su nadležni odlučili da ga ostave istim). Regioni imaju pravo da određuju koeficijent K2 po sopstvenom nahođenju.

3. Novi oblik UTII deklaracije.

   U 2019 će se primjenjivati nova forma UTII deklaracije. Promjene su povezane sa mogućnošću smanjenja poreske stope sa 15% na 7,5%.

Jedinstveni poljoprivredni porez (ESKhN)

Individualni preduzetnici koji posluju na ovom području Poljoprivreda, odnosno proizvode, prerađuju i prodaju poljoprivredne proizvode, mogu primijeniti UAT režim. Ribarske organizacije također imaju pravo primijeniti ESHN.

Stopa UAT-a iznosi 6% na prihod minus rashod.

Porez se plaća dva puta godišnje, a prijavljivanje se vrši po pojednostavljenoj šemi i podnosi se jednom godišnje na kraju poreski period.

Jedan od uslova za mogućnost primjene UAT-a je da prihod od poljoprivredne djelatnosti mora biti najmanje 70% ukupnog prihoda.

ESHN promjene u 2019.

1. PDV neće uticati na obračun poreza.

Od 2019. godine dozvoljeno je ne uzimati u obzir PDV u prihodima prilikom prijavljivanja IP. Takođe, PDV nije uključen u troškove ESHN proračun. Ranije je iznos PDV-a bio naveden u fakturi i bio je obavezan za uplatu u budžet, plus isti iznos je bio uključen u iznos prihoda i oporezovan po stopi od 6%. Tako je dvostruko oporezivanje PDV-a eliminirano od 2019. godine.

Sistem oporezivanja patenata

Patentni sistem oporezivanja može se primijeniti samo na ograničeni, koji je utvrđen zakonom.

Suština ovog režima je da individualni preduzetnik kupuje patent na određeni period (od meseca do godine) i oslobođen je plaćanja bilo kakvih poreza i poreza. poresko izvještavanje. Jedini uslov je da se patent plati na vrijeme. Trošak patenta izračunavaju regionalne vlasti na osnovu potencijalnog profita koji se može ostvariti obavljanjem određene vrste djelatnosti.

Naravno, uz takav režim oporezivanja postoje ograničenja: broj zaposlenih nije veći od 15 ljudi, maksimalni iznos dobiti godišnje određuju lokalne vlasti. Upotreba kasa nije obavezna, ali je potrebno voditi knjigu prihoda i rashoda. Da biste mogli raditi u drugim regijama, morate kupiti zasebne patente.

Promjene u sistemu oporezivanja patenata u 2019.

1. Poreski praznici do 2 godine.

   Za one koji se prvi put registruju kao samostalni preduzetnik i žele da obavljaju preduzetničke delatnosti po sistemu oporezivanja patenata, ili za individualne preduzetnike koji odluče da pređu na ovaj režim, država je omogućila da odu na poreske praznike do do 2 godine. Kao i kod pojednostavljenog poreskog sistema, spisak aktivnosti i vrijeme poreskih praznika određuju regionalne vlasti prema vlastitom nahođenju.

2. Proširen je spisak aktivnosti za prijavu patenta.

   Od 2019. godine proširena je lista vrsta poslovnih aktivnosti u kojima se patentni sistem može primijeniti. Lista je dopunjena sa 16 vrsta preduzetničkih aktivnosti. Novi stavovi počinju stavom 48.

3. Koeficijent deflatora je promijenjen.

   Koeficijent deflatora koji se koristi za obračun poreza na SIT u 2019. godini iznosi 1,329 (u 2015. koeficijent je bio 1,147).

4. Nova prijava za prelazak na PSN.

   Od 2019. godine biće uspostavljen novi obrazac prijave za prelazak na sistem oporezivanja patenata.

Opšte promjene u sistemu oporezivanja za individualne preduzetnike u 2019

Tako u 2019. individualni poduzetnici svoju djelatnost mogu obavljati pod jednim od pet poreskih režima: , UAT, PSN. Svaki sistem oporezivanja ima svoje prednosti i nedostatke, a izboru se mora pristupiti pažljivo kako se kasnije ne bi plaćali dodatni porezi. Država je 2019. godine uvela promjene u poreski sistem, uglavnom u vezi s nižim poreskim stopama i pružanjem poreskih olakšica za podršku malim preduzećima. Uz to, uvedene su ozbiljne promjene u pogledu kazni za nedostavljanje informacija o zaposlenima. Konkretno, radi bolje kontrole, uveden je novi obrazac za prijavu 6-NDFL, koji se mora dostavljati mjesečno, a utvrđene su i značajne novčane kazne za kašnjenje ili izbjegavanje davanja relevantnih informacija. Početni individualni poduzetnik treba pažljivo proučiti mogućnosti svakog poreskog režima, uzimajući u obzir inovacije, i napraviti pravi izbor.

Postoje mnoge nesumnjive prednosti rada kao zvanično registrovani preduzetnik. To je odsustvo problema sa poreskim organima, i poverenje partnera, dobavljača, potrošača, i jednostavno spoznaja da ste sada Biznismen. Tako je - velikim slovom.

Treba napomenuti da je najčešći oblik bavljenja malim biznisom, koji nas, poštovani čitaoci, pre svega zanima, jeste individualni preduzetnik. Prema statistikama, u našoj zemlji registrovano je oko 3 miliona samostalnih preduzetnika. Odnosno, 2 od 100 ljudi u Rusiji su predstavnici malih preduzeća.

Usput, da li biste se i vi pridružili ovoj "vojsci" biznismena uz našu pomoć?

Jedan od najčitanijih unosa na ovom blogu je uputstvo za registraciju IP adrese - više od 5000 pregleda. Po mom mišljenju, ovo jasno pokazuje interese posetilaca bloga. Inače, publikacija o tome kako likvidirati pojedinačno preduzeće nije uspješna, što daje nadu da će IP otvoren uz našu pomoć uspješno procvjetati. Pokušao sam da svojim čitaocima što lakše olakšam proceduru registracije pojedinačnog preduzeća, a govorio sam i o servisu My Business, u kojem možete dobiti paket dokumenata za registraciju apsolutno besplatno. Danas sam odlučio da nastavim započetu temu i dam korisne informacije o tome koje poreze plaća individualni preduzetnik.

Prije svega, morate čvrsto shvatiti da kolona rashoda koji se odnosi na plaćanje poreza i odbitaka u različite fondove formirana van budžeta predstavlja veoma značajan dio u ukupnoj stavci troškova, te stoga mora biti pravilno utvrđena i prije početka Vaš projekat - u fazi izrade poslovnog plana.

Kategorije poreza i plaćanja za individualne preduzetnike

Ponekad se čini da domaći zakonodavci posebno ne dozvoljavaju malim preduzećima u našoj zemlji da „stanu na noge“, izmišljajući im sve više poreza ili periodično podižući postojeće. Do danas se svi troškovi poreza na intelektualnu svojinu mogu podijeliti u 4 kategorije:

• Plaćanje fiksna plaćanja in sredstva van budžeta"za mene";
• Odbici tamo od plata zaposlenih IP;
• Plaćanje porezi in zavisno od izabranog poreskog režima;
• Plaćanje dodatni porezi i plaćanja ovisno o odabranoj aktivnosti.

Inače, "lojalnost" zakona pojedinačnim poduzetnicima očituje se u činjenici da se preduzetniku pruža mogućnost da samostalno odabere vrstu koja mu je prihvatljiva oporezivanje i periodičnost poreske olakšice(tromjesečno ili jednom godišnje). Čitaocima sam već govorio o dvije popularne vrste poreskih režima za mala preduzeća - pojednostavljenom poreznom sistemu i UTII. Ukupno postoji pet takvih sistema, od kojih je jedan opšti, a ostali posebni.

Sistem oporezivanja za individualne preduzetnike u Rusiji

1. Obavezno za sve one preduzetnike koji se još nisu opredelili za izbor poreskog režima, ili čija se vrsta delatnosti ne uklapa ni u jedan od poreskih sistema - OSN (opći sistem oporezivanja poznat i kao "tradicionalni").
2. Pojednostavljeni sistem, koje mogu izabrati oni individualni preduzetnici čije delatnosti potpadaju pod određena pravila i ograničenja utvrđena zakonom.
3. Jedinstveni porez na pripisani prihod, čija je glavna karakteristika da njegova veličina ne ovisi o primljenoj dobiti.
4. Poseban poreski sistem koji postoji samo za individualne preduzetnike - patent (PSN). Prilikom sticanja patenta za određene vrste delatnosti na period od 1 meseca do 1 godine, vlasnik IP-a je oslobođen plaćanja nekih drugih vrsta poreza - PDV (osim carine), poreza na dohodak, porez na imovinu(osim onih objekata od kojih se ukupan prihod utvrđuje kao njihova katastarska vrijednost). Glavna "nepogodnost" sticanja patenta je to što njegovu cijenu određuju vladine agencije, ne na osnovu stvarnog, već potencijalnog prihoda.

Poduzetnici koji su na PSN-u ne moraju podnijeti poreznu prijavu. Pored toga, ovaj poreski režim se može kombinovati sa drugim vrstama oporezivanja.

1. I na kraju - poseban porez za poduzetnike - proizvođače poljoprivrednih dobara (na primjer, uzgoj svinja ili uzgoj gljiva) - ESHN, u kojem plaćanje jedinstvenog poreza zamjenjuje nekoliko drugih: porez na dohodak fizičkih lica za individualne preduzetnike, porez na dohodak koji plaćaju organizacije, PDV (osim carinskog poreza) i plaćanje poreza na imovinu.

Opšta plaćanja za neke poreske režime

Postoje i neke vrste poreza koje je individualni preduzetnik dužan da plati, bez obzira na to koji je sistem oporezivanja izabrao (gore smo naveli u kojim slučajevima je individualni preduzetnik oslobođen plaćanja takvih plaćanja).

Uplate u Penzioni fond Ruske Federacije

Iznos doprinosa individualnog preduzetnika u Penzioni fond je fiksan i izračunava se u zavisnosti od ukupnog godišnjeg prihoda individualnog preduzetnika (iznos „razgraničenja“ u ovom slučaju je dobit od 300 hiljada rubalja). Porez "za sebe" plaća vlasnik IP jednom godišnje.

Porez na prihod

Plaćaju samo ti preduzetnici. Koje koriste opšti sistem oporezivanja. Prilikom primjene posebnih režima porez na dohodak se ne naplaćuje.

Porez na zaposlene

Jedan od mnogih važne tačke Ono što treba da znate jeste da čak i ako izabrani poreski režim oslobađa preduzetnika od plaćanja poreza na dohodak pojedinac, porez na dohodak fizičkih lica apsolutno od svih primanja zaposlenih, preduzetnik je dužan da plaća svaki mjesec. Visina plaćanja poreza zavisi od visine primanja zaposlenih.

Porez na imovinu

Postoje dvije mogućnosti plaćanja ovog poreza: kao običan građanin - vlasnik imovine i kao individualni poduzetnik - vlasnik imovine. I iako su preduzetnici koji su članovi DOS-a po zakonu obavezni da porez na imovinu plaćaju kao samostalni preduzetnici, najčešće plaćaju kao građani. Mnogo je isplativije. Zasebno se mora reći i za porez na prevoz, koji plaćaju svi podjednako, korišćenje prevoza u poslovne svrhe nije bitno po njegovoj veličini.

Ostale vrste poreza

Pojedinačni preduzetnik je dužan da plati određene poreze u zavisnosti od delatnosti koju je izabrao. Na primjer, prilikom korištenja vodnih resursa, prilikom rudarenja i slično.

Pa, u zaključku, da vas još jednom podsjetim da se gotovo svi porezni troškovi mogu i trebaju obračunati i prije otvaranja vašeg poslovanja. To će vam omogućiti da optimalno rasporedite svoj budžet. A redovno praćenje svih izmjena poreskog zakonodavstva omogućiće pravovremeno reagovanje na sve poteškoće koje se pojavljuju.

Koje poreze i doprinose treba da plati individualni preduzetnik sa i bez zaposlenih na kraju 2018. godine?

Individualni preduzetnici su, kao i pravna lica, obveznici poreza i naknada. Obavezna plaćanja za individualne preduzetnike koji primenjuju posebne poreske režime, manji je, ali to ne oslobađa trgovce od striktnog pridržavanja rokova za njihovo plaćanje. Podsjetimo se u današnjem članku koje poreze i doprinose trebaju platiti samostalni poduzetnici do kraja i na kraju 2018. godine.

Program BukhSoft automatski generiše naloge za plaćanje sa ažurnim detaljima. Program će sam postaviti ispravan BCC, redoslijed plaćanja i šifru poreskog perioda. Isprobajte besplatno:

Preuzmite uzorak plaćanja poreza i doprinosa

Rok za uplatu premija osiguranja za samostalne preduzetnike 2018.

Individualni preduzetnici bez zaposlenih obračunavaju premije osiguranja na kraju 2018. godine i uplaćuju ih u INFS na mestu registracije, jer premije upravljaju poreskim organima. Preduzetnik ima pravo da sam odredi koliko će često uplaćivati ​​svoje premije osiguranja - svaki mjesec, kvartalno ili jednom na kraju cijele godine.

Od prihoda koji nije premašio 300 hiljada rubalja u 2018., individualni preduzetnik mora platiti fiksnu uplatu do 31. decembra 2018. (stav 2, tačka 2, član 432 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ako je prihod trgovca u tekućoj godini premašio granicu od 300 hiljada rubalja, on plaća dodatni doprinos za obavezno penzijsko osiguranje u iznosu od 1% viška iznosa. Dodatni doprinos se mora uplatiti u budžet najkasnije do 1. aprila naredne godine nakon izvještajnog perioda. Za 2018. godinu - do 01.04.2019.

Rok za uplatu premija osiguranja individualnih preduzetnika za zaposlene za decembar 2018. godine

Svi se sjećamo da od ove godine isplate premija osiguranja prihvata Poreska uprava, a ne Penzijski fond Ruske Federacije, Fond socijalnog osiguranja i Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja. U socijalnom osiguranju, kao i do sada, plaćate samo doprinose za povrede.

Prema opštim zakonskim odredbama, individualni preduzetnici prenose doprinose prije 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca njihovog obračunavanja iz naknada isplaćenih zaposlenima (član 3. člana 431. Poreskog zakona Ruske Federacije). Za "traumatske" doprinose i druge vrste socijalnog osiguranja u FSS, period je sličan - najkasnije do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon perioda za obračun doprinosa za isplate zaposlenima (klauzula 4, član 22 Zakona 125-FZ ). Tako se za decembar 2018. godine premije osiguranja za zaposlene moraju uplatiti najkasnije do 15. januara 2019. godine.

Kada i ko plaća porez na dohodak građana?

Uz premije osiguranja, zapošljavajući zaposlene, individualni preduzetnik je dužan da od isplate naknade zaposlenima plaća porez na dohodak fizičkih lica, koji za njih nastupa kao poreski agent za ovu vrstu poreza. Rok za uplatu poreza na dohodak građana je najkasnije prvog radnog dana od dana stvarnog isplate prihoda (izuzev godišnjih odmora i bolovanja, porez na ove isplate se mora platiti najkasnije do zadnji dan mjeseci njihove stvarne isplate zaposlenima).

Osim toga, korištenje IP-a zajednički način oporezivanja, tokom godine prenose akontacije za porez na dohodak fizičkih lica, a na kraju godine obračunavaju porez na dobit ostvarenu za godinu. Trgovci ne obračunavaju samostalno akontacije, već to rade poreski inspektori i šalju obavijest o uplati.

Rok za uplatu akontacije poreza na dohodak građana za oktobar-decembar 2018. godine biće 15. januar 2019. godine. Istovremeno, ako poreski organi nisu poslali obavještenje, avanse obračunati prema porez na prihod i ne morate da platite za njih. Kazne i kazne se neće naplaćivati.

Kada platiti porez na prevoz i imovinu?

Samostalni preduzetnik u bilo kom režimu oporezivanja dužan je da plati porez na prevoz ako postoje predmeti oporezivanja, odnosno vozila u vlasništvu trgovca. Isto pravilo važi i za nekretnina, i za zemljišne parcele u vlasništvu individualnih preduzetnika, ali kao fizičko lice, a ne preduzetnik. Rok za plaćanje poreza na imovinu (nekretnine, zemljište, prevoz) za 2018. godinu je najkasnije do 1. decembra 2019. godine. Osnova za plaćanje ovih poreza biće obavještenje o uplati koje šalje porezna uprava.

Rokovi za plaćanje poreza na dohodak građana

Iznad smo se dotakli pitanja plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica za individualne preduzetnike na OSN, preduzetnici na posebnim režimima (USN, UTII, PSN, ESHN) su oslobođeni plaćanja ovog poreza u odnosu na dobit koja je ostvarena kao rezultat vršenja poslovanje pod posebnim poreskim režimom. By opšte pravilo ne plaćaju posebne režime i PDV, kao i porez na imovinu koja se koristi za obavljanje preduzetničke delatnosti individualnog preduzetnika (osim imovine koja se vrednuje po katastarskoj vrednosti).

Na svakom posebnom režimu, ovi porezi se zamjenjuju jednom uplatom. Međutim, uslovi plaćanja jedinstvenog poreza na različiti načini rada porezi su različiti. Hajde da ih razmotrimo.

• Kod pojednostavljenog poreskog sistema, akontacije se isplaćuju tromjesečno najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon obračunskog kvartala. Na kraju godine uplata se mora izvršiti najkasnije do 30. aprila godine koja slijedi za izvještajnom. Da, za 2018 za plaćanje jedinstvenog poreza po pojednostavljenom poreskom sistemu potrebno je do 30. aprila 2019. godine.
• Kod UTII, imputirani porez se uplaćuje u budžet tromjesečno do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon kvartala izvještaja. posljednje, četvrta UTII uplata mora biti izvršena prije 25. januara 2019. godinea. Ovaj porez se ne plaća godišnje.
• Primjenom ESHN-a, poreski obveznici vrše dvije uplate po godini djelatnosti. U 2018. prvi plaćanje unaprijed mora biti uplaćen prije 25.07.2018. konačna uplata UAT-a za 2018. godinu mora biti izvršena u trezor najkasnije do 01.04.2019..
• Na PSN-u, prilikom izdavanja patenta do 6 meseci, platilac ima pravo da izvrši jednu uplatu, što je najvažnije, da bude na vreme pre isteka patenta. Ukoliko se patent izdaje na duži vremenski period (od 6 do 12 mjeseci), morat će se platiti u dvije rate: prva uplata u iznosu od 1/3 iznosa plaća se najkasnije u roku od 90 kalendarskih dana od datuma početka patentiranja, a ostatak slijedi platiti prije isteka patenta.

Zašto je potrebna verifikacija kod kontrolora?

Na kraju kalendarske godine preporučljivo je usaglašavanje sa poreskim organima i penzioni fond. Prijava u slobodnoj formi podnosi se INFS-u na mjestu registracije IP-a sa zahtjevom za usaglašavanje plaćanja. To je potrebno učiniti barem kako bi se utvrdilo da li se svi podaci koje prijavljujete poklapaju s podacima u poreznoj bazi, kao i radi usaglašavanja izvršenih plaćanja za postojanje preplaćenih i zaostalih poreza i premija osiguranja.

Penzioni fond više ne administrira premije osiguranja, ali je, kao i ranije, dodjela i isplata penzija, kao i kontrola personaliziranih računovodstvenih informacija, dodijeljena njegovim funkcijama. I ove informacije moraju biti provjerene do kraja godine kako bi se izbjeglo otkrivanje neusklađenosti i imenovanje penzionera po osnovu kazni za netačnost datih podataka.