U 2017. godini naplata i računovodstvo premija osiguranja prebačeno je na Federalnu poresku službu Rusije. Nova procedura administriranja doprinosa dobro je uticala na njihovu naplatu. Imajte na umu da je fiksna naknada Penzioni fond 2018. više ne plaćaju samostalne preduzetnike. Preduzetnici prenose uplate za svoje osiguranje na poreska uprava na mjestu registracije. Iz ovog članka ćete naučiti zadnja vijest o plaćanju premija osiguranja za individualne preduzetnike u 2018. godini.

Koliko treba da platim IP za sebe u 2018

Popravljeno premije osiguranja se više ne uplaćuju FOJ za individualne preduzetnike u 2018. godini, već se uplaćuju na račun poreske inspekcije. Međutim, naziv i visina premija osiguranja nisu se mnogo promijenili: penziono i zdravstveno osiguranje. Saznajte koliko se sada uplaćuje umjesto onoga što bi se zvalo "doprinosi u Fond PIO u 2018. za samostalne preduzetnike bez zaposlenih".

Novi iznosi doprinosa za intelektualnu svojinu za 2018. godinu utvrđeni su Zakonom br. 337-FZ od 27. novembra 2017. godine. Sada se obračun doprinosa ne vezuje za minimalnu platu, kao što je to bilo prethodnih godina, već su fiksni iznosi:

Iznos premija osiguranja za individualne preduzetnike u 2018. određen je članom 430 Poreskog zakona Ruske Federacije:

• Premije osiguranja intelektualne svojine u 2018. za penzijsko osiguranje za sebe iznose 26.545 rubalja;
• Premije IP osiguranja u 2018. za zdravstveno osiguranje za sebe iznose 5.840 rubalja.

Ako je prihod pojedinačnog preduzetnika u 2018. godini premašio 300 hiljada rubalja, tada će dodatni penzijski doprinosi, kao i ranije, iznositi 1% viška iznosa. Sve ove iznose ćemo navesti u tabeli.

Odnosno, u poređenju sa iznosom doprinosa u prethodnoj godini, fiksna isplata za penzijsko osiguranje porasla je za 3.145 rubalja, a za zdravstveno - za 1.250 rubalja. Ukupno u 2018. preduzetnik mora da plati minimalac za sebe 32 385 rubalja, u odnosu na 27.990 rubalja u 2017. Razlika je bila 4.395 rubalja.

Rokovi za uplatu doprinosa IFTS-u su najkasnije do 31. decembra 2018. godine za fiksna plaćanja i najkasnije do 1. jula 2019. godine za dodatni doprinos.

Kako izračunati dohodak individualnih preduzetnika u različitim poreskim režimima

Od 2017. godine promijenjena su pravila za obračun prihoda preduzetnika na OSNO kako bi se obračunao dodatni 1% doprinosa za penzijsko osiguranje. Podsjetimo, ranije su za utvrđivanje ovog iznosa uzeti u obzir svi prihodi, a da se ne umanjuju za ostvarene poslovne troškove.

Ustavni sud Ruske Federacije je priznao ovu proceduru obračuna, tako da individualni preduzetnik koji radi na opštem poreskom sistemu ne uzima sav prihod za obračun dodatnih 1%, već umanjen za profesionalne odbitke.

Nažalost, za obveznike pojednostavljenog sistema sa objektom „Prihodi minus rashodi“ i Jedinstvenim poljoprivrednim porezom i dalje važi isto pravilo kao i do sada: od svih primljenih prihoda obračunava se dodatni doprinos. Možda će jednog dana ova norma biti promijenjena, ali za sada su ovi poreski obveznici u nepovoljnijem položaju za sebe.

Postupak za određivanje osnovice za dodatne premije osiguranja za individualne poduzetnike za sebe u različitim načinima utvrđen je u stavu 9 člana 430 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Sistem oporezivanja	Osnova za obračun doprinosa	Članak Poreznog zakona Ruske Federacije
	Prihod minus odbici
USN prihod	Sav prihod primljen
USN prihod minus troškovi	Prihodi isključujući troškove
	Prihodi isključujući troškove
	imputirani prihod
	Potencijalni prihod godišnje	346.47 i 346.51

Ako preduzetnik kombinuje različiti načini rada, zatim prihod od različite vrste aktivnosti su kumulativne.

Smanjenje poreza na intelektualnu svojinu

U 2018. individualni poduzetnik i dalje može obračunati poreze i smanjiti ih obavezna plaćanja, posebno korisno u tom pogledu je pojednostavljenje od 6% za preduzetnika bez zaposlenih. Uzmimo primjer kako uzeti u obzir fiksna plaćanja plaćena po pojednostavljenom poreznom sistemu dohodak.

Samostalni preduzetnik bez zaposlenih u 2018. godini ostvario je sljedeće prihode:

• 1 kvartal - 217.000;
• 2. kvartal - 338.000;
• 3. kvartal - 180.000;
• 4. kvartal - 360.000.

Ukupno, ukupan iznos prihoda iznosio je 1.095.000 rubalja, iznos poreza po stopi od 6% - 65.700 rubalja. Preduzetnik je uplaćivao doprinose tromjesečno kako bi odmah smanjio akontacije za jedinstveni porez.

Iznos doprinosa za intelektualnu svojinu za njih po stopama iz 2018. bio je: 32.385 rubalja. fiksni doprinosi plus 1% viška prihoda ((1.095.000 - 300.000 = 795.000) * 1%) = 7.950, ukupno 40.335 rubalja. Koristeći priliku da smanji obračunati porez koji se plaća kroz doprinose, individualni preduzetnik je u budžet uplatio samo (65.700 - 40.335) = 25.365 rubalja.

Individualni poduzetnici na UTII mogu umanjiti obračunati porez za cjelokupni iznos uplaćenih premija osiguranja ako nemaju zaposlene. Individualni preduzetnici koji rade na pojednostavljenom sistemu poreza na dohodak i UTII, porez ima pravo na smanjenje za najviše 50%. Obveznici STS Prihodi minus troškovi, OSNO i ESHN u svoje troškove uračunavaju uplaćene doprinose. A samo individualni poduzetnici koji su kupili patent ne mogu umanjiti njegovu vrijednost doprinosima.

Dakle, prenošenje administracije premija osiguranja pod kontrolu Federalne poreske službe nije uticalo na pravo preduzetnika da smanje porez koji se plaća.

CCC na doprinose u 2018

Primalac premije osiguranja, u odnosu na prošlu godinu, nije se promijenio, pa je BCC (šifra budžetska klasifikacija) na primanjima i uplatama u 2018. godini, isto je naznačeno:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 - za obavezno penzijsko osiguranje;
• 182 1 02 02103 08 1013 160 - za obavezno zdravstveno osiguranje.

Dakle, osim što doprinosi za intelektualnu svojinu u 2018. godini više nisu vezani za minimalnu platu, nema značajnijih promjena. Možete generirati besplatna plaćanja za plaćanje premija osiguranja za sebe

Svaki individualni preduzetnik godišnje za sebe plaća premiju obaveznog osiguranja - bez obzira na činjenicu poslovanja i prisustvo zaposlenih. U ovom članku ćemo vam pokazati kako koristiti naš besplatni kalkulator doprinosa i kako izračunati svoje doprinose - uključujući nepotpuna godina kada i gdje ih uplatiti i šta se dešava u slučaju neplaćanja doprinosa.

Kako koristiti kalkulator?

• - početak aktivnosti IP-a - dan nakon datuma registracije u USRIP;
• - završetak aktivnosti IP - dan koji prethodi datumu registracije raskida preduzetničku aktivnost.

Zatim u polje „Prihodi“ unesite iznos prihoda za godinu, ako prelazi 300 hiljada rubalja:

• - na pojednostavljenom poreskom sistemu to su prihodi bez rashoda;
• - na UTII i patentu gledamo imputirani godišnji prihod od kojeg se plaća porez, odnosno iznos prihoda koji se pretpostavlja patentom;
• - na OSNO je to iznos prihoda koji treba umanjiti za poreski odbitak.

Na dnu kalkulatora sa desne strane videćete iznos doprinosa koji se plaća. Obračun se vrši automatski, ne morate ništa dodatno pritiskati.

Kako izračunati premije osiguranja?

Iznos doprinosa se sastoji od fiksnog dijela za penzijsko i zdravstveno osiguranje i dodatnih 1% doprinosa, koji se uplaćuje na prihode veće od 300 hiljada godišnje. Dodatni doprinosi se plaćaju za penzijsko osiguranje.

Fiksni doprinosi preduzetnik plaća čak i ako ne posluje i ne prima prihod. Svake godine službenici moraju iznova odrediti iznos fiksnih doprinosa. U našoj tabeli možete videti kolike su iznose doprinosa ruski preduzetnici preneli u protekle četiri godine.

Dodatna naknada od 1%. plaćaju one individualne preduzetnike koji zarađuju više od 300 hiljada rubalja godišnje. Visinu prihoda određuje sistem oporezivanja, o tome smo već pisali gore.

Iznos doprinosa za penzijsko osiguranje za 2017. godinu, koji se sastoji od fiksnog dijela i 1% od prihoda preko 300 hiljada rubalja, ne bi trebao biti veći od 187.200 rubalja.

Premije osiguranja individualnih preduzetnika za nepunu godinu

Ako je preduzetnik registrovao ili zatvorio IP sredinom godine, tada se premije osiguranja obračunavaju na osnovu realnog vremena aktivnosti u statusu IP. Da biste izračunali, morate znati broj punih mjeseci aktivnosti i broj dana u nepunom mjesecu aktivnosti. Datum registracije individualnog preduzetnika i datum registracije prestanka poslovanja ne moraju se uzeti u obzir:

• - prvi dan aktivnosti IP-a je dan koji slijedi nakon datuma državna registracija IP;
• - posljednji dan aktivnosti IP je dan koji prethodi datumu isključenja preduzetnika iz USRIP-a.

Obavezna uplata za nepun mjesec izračunava se po formuli:

Minimalna zarada na početku godine * tarifa * broj dana rada / broj kalendarskih dana u mjesecu

Iznos plaćanja za pune mjesece izračunava se po formuli:

Minimalna zarada na početku godine * tarifa * broj punih mjeseci aktivnosti

Zatim dodajte rezultate proračuna koristeći ove dvije formule. Ostaje da se razjasne tarife za obračun penzijskih i zdravstvenih doprinosa:

• — PFR tarifa — 26%;
• — FFOMS tarifa — 5,1%.

Ako prihod za nepunu godinu premašuje 300 hiljada rubalja, obračunajte dodatni doprinos za penzijsko osiguranje od 1% od viška iznosa.

Gdje platiti premije osiguranja?

Od 2017. godine preduzetnici uplaćuju doprinose poreskoj upravi. To znači da su se detalji i CCC za plaćanje promijenili u odnosu na prethodne godine. Za detalje provjerite kod svoje porezne uprave.

Doprinosi za prethodne godine moraju se uplatiti u budžet PFR-a, odnosno u budžet FFOMS-a. Navedite detalje u područnim uredima fondova.

Rokovi za uplatu doprinosa

IP plaća fiksne doprinose do kraja kalendarske godine. Može podijeliti iznos na dijelove ili platiti sve odjednom. Dodatni doprinosi moraju biti prebačeni do 1. aprila naredne godine. Ali dozvoljeno je da ih se uplaćuje zajedno sa fiksnim doprinosima do 31. decembra odgovarajuće godine.

Ako je IP prestao s radom sredinom godine, tada se plaćanja moraju izvršiti najkasnije u roku od 15 kalendarskih dana od datuma isključenja iz USRIP-a.

Odgovornost za neplaćanje doprinosa

U slučaju kašnjenja u uplati doprinosa, individualni preduzetnik može dobiti kaznu od 20% neuplaćenog iznosa. Kazna može biti povećana na 40% ako zvaničnici utvrde da je neplaćanje bilo namjerno. Pored toga, za svaki dan kašnjenja naplaćuju se penali u iznosu od 1/300 stope refinansiranja.

Preduzetništvo je povezano sa odgovornošću za poštovanje zakona, čiji je jedan dio i plaćanje premija obaveznog osiguranja, ne samo za zaposlene, već i „za sebe“. Isplata IP-a Penzionom fondu 2019. uslovi iznosa su pretrpjeli značajne promjene na zakonodavnom nivou. Kako ne bi dolazili do nerazumnih finansijskih troškova, potrebno je upoznati se sa novim algoritmima za obračun i prijenos premija osiguranja.

Premije osiguranja su obavezne naknade čiji uslov plaćanja važi za preduzeća i preduzetnike. Nakon uvođenja 2010. godine, postali su alternativa UST-u, koji je prestao da postoji.

Ova kategorija plaćanja do kraja prošle godine nije spadala u sastav fiskalnog sistema zemlje. Svrha plaćanja naknade je mogućnost dobijanja novčane pomoći nakon odlaska u penziju, porodiljskog odsustva, bolovanja, roditeljskog odsustva, kao i mogućnost besplatnog korišćenja zdravstvene zaštite.

Početak prošle godine obeležio je prenos funkcije praćenja poštovanja zakonskih akata koji regulišu sferu doprinosa za osiguranje na fiskalnu službu, a ispravnost obračuna stalno proverava FSS.

Podijeljeni su u nekoliko kategorija, sa podjelom prema namjeni, prelasku individualnih preduzetnika u fondove PIO, socijalnog i zdravstvenog osiguranja. Takva plaćanja vam omogućavaju da primate isplate u slučaju penzionisanja, invaliditeta zbog bolesti, porodiljsko odsustvo. Preduzetnici bez angažovanog osoblja mogu da odbijaju porodiljske doprinose po volji, bez prinude države.

Postojeći odbici za "povredu" isključeni su iz mogućeg plaćanja od strane preduzetnika, čak i vlastitu inicijativu.

Poslovni subjekti prenose premije osiguranja:

• za zaposlene osobe, odnosi sa kojima su utvrđeni okvirom ugovor o radu ili ugovor o ugovoru (zaključen radi utvrđivanja jednokratnog odnosa za pružanje usluga ili izvođenje radova). Odbici su napravljeni od plate, naknada po ugovoru;
• "za sebe" - transferi nisu povezani sa stvarnim poslovanjem.

Preduzetnicima je dozvoljeno da dobiju privremeno oslobođenje od prenosa doprinosa „za sebe“ ako u jednom od slučajeva predviđenih čl. 430 Poreskog zakona Ruske Federacije:

• odsustvo za negu deteta do 1,5 godine, odnosno lica starije životne dobi (preko 80 godina), lica sa invaliditetom (1. grupa);
• regrutacija za hitnu vojnu službu;
• zajednički život sa supružnikom koji služi vojnu službu po ugovoru na teritoriji na kojoj je zapošljavanje nemoguće;
• žive sa supružnikom koji je zaposlen u konzulatu ili diplomatskim predstavništvima u inostranstvu;
• advokati - suspenzija statusa.

Odgoda se odobrava samo za vrijeme trajanja gore navedenih okolnosti.

2018. godinu obilježila su prilagođavanja principa obračuna i prenosa premija osiguranja.

Dakle, do kraja prošle godine, prilikom obračuna redovnih odbitaka individualnih preduzetnika bez osoblja, istovremeno su se uzimale u obzir vrednosti nekoliko koeficijenata:

• minimalna zarada koju je usvojila država i koja važi na početku godine;
• stopa;
• obračunski period.

Ako je iznos primljene dobiti premašio utvrđenu granicu od 300 hiljada rubalja. za izvještajnu godinu privrednik je bio u obavezi da uplati dodatni doprinos. U prvom mjesecu 2019. godine odlukom Vlade povećana je minimalna plata, što bi neminovno dovelo do povećanja doprinosa u fondove. Međutim, nove procedure su uticale na obračune, što je dovelo do pitanja o načinu plaćanja doprinosa za individualne preduzetnike FOJ u 2019. Inovacija je bila uspostavljanje nepromijenjenih vrijednosti ​​penzionih osiguranja i zdravstvenih odbitaka za individualne preduzetnike koji su isključivo zaposleni u poslovanju. Još jedna novina je nezavisnost od bilo kakvih fluktuacija planskih i ekonomskih pokazatelja države, jer Vlada Ruske Federacije namjerava da izjednači minimalnu platu sa životnom platom, što bi neminovno dovelo do značajnog povećanja plata. Nova procedura će pomoći da se nivo poreskog opterećenja održi u ispravnim vrednostima.

Obračun iznosa transfera preduzetnik vrši samostalno za svaku vrstu osiguranja. Podcijenjene vrijednosti, zakašnjeli rokovi plaćanja povlače odgovornost u skladu sa važećim zakonom.

Preduzetnici su dužni da plaćaju fiksni iznos doprinosa, bez obzira da li djeluju kao poslodavac ili djeluju sami.

Od početka 2019. godine na poslovne subjekte primjenjuju se poboljšani algoritmi za obračun odbitaka „za sebe“ u PFR-u:

• kada nivo prihoda koji je poreski obveznik primio za izvještajni period ne dostigne graničnu vrijednost od 300 hiljada rubalja, potrebno je izvršiti fiksnu uplatu u iznosu od 26.545 rubalja;
• ako je prihod koji je subjekt primio premašio oznaku od 300 hiljada rubalja, postoji povećanje iznosa fiksnog plaćanja za 1% razlike između stvarnog i graničnog prihoda. Dakle, godišnji prihod preduzetnika je 600 hiljada rubalja, potrebno je odbiti dodatnih 3 hiljade rubalja, obračun je izvršen po principu: (600.000 - 300.000) x 1%.

Prihod koji se prihvata za obračun je:

• OSNOVNI - svi prihodi - čak i u naturi ili materijalnu dobit- minus troškovi (prema odluci Vrhovnog suda iz 2016. godine);
• STS - prilikom utvrđivanja godišnjeg prihoda uzimaju se u obzir svi prihodi regulisani poreskim zakonodavstvom Ruske Federacije, odnosno prihodi ostvareni na prodajni i neprodajni način. Troškovi se ne uzimaju u obzir za smanjenje prihoda. Indikatori se moraju uzeti iz KUDiR-a (konačna vrijednost) ili pojednostavljene deklaracije. Doprinos od 1% individualnog preduzetnika na pojednostavljenoj osnovi ima pravo da obračuna razliku između prihoda i rashoda. Odgovarajuću odluku donio je najviši sud u proljeće 2017. godine;
• UTII - imputirani prihod. Za obračun će biti potrebno sumirati tromjesečne vrijednosti imputiranih prihoda (fiksiranih deklaracijom);
• PSN - potencijalna moguća zarada, stvarni prihod se ne uzima u obzir;
• za individualne preduzetnike koji istovremeno primenjuju više oblika oporezivanja, doprinosi se obračunavaju od ukupnog iznosa oporezivog prihoda ostvarenog u svim oblastima delatnosti.

Ukoliko preduzetnik nije dostavio podatke o prihodima, obračun se zasniva na maksimalnom iznosu, odnosno 8 minimalnih zarada. Nakon ažuriranja informacija, izvršit će se ponovni obračun.

Odluku o tome kada će u 2019. uplatiti IP penzijski fond, odnosno kojim redoslijedom, svaki privredni subjekt pojedinačno.

Doprinose je dozvoljeno odbiti na sljedeće načine: u paušalnom iznosu, u cijelom iznosu ili u više, dijeleći rokove za uplatu doprinosa u PFR u 2019. za individualne poduzetnike na kvartale, na primjer:

1. prvi - od 01.01 do 31.03;
2. drugi - od 01.04 do 30.06;
3. treći - od 01.07 do 30.09;
4. četvrti - od 01.10 do 31.12.

Rok za plaćanje fiksnih plaćanja za individualne preduzetnike u 2019. godini je 31. decembar 2019. godine za doplatu.Nije zabranjeno vršenje odbitaka do kraja 2019. godine ukoliko se evidentira činjenica prekoračenja limita.

Za izračunavanje vrijednosti dobrovoljno prenesenog doprinosa za invalidninu i materinstvo potrebno je voditi se obračunom: minimalna zarada na početku kalendarske godine množi se sa tarifnim koeficijentom i sa 12 mjeseci. U skladu s tim, ako je minimalna plaća 9489 rubalja, tada će trošak odbitaka biti 3300 rubalja. (9489 x 2,9% x 12).

2018. je također izvršio korekcije obračuna obaveznog odbitka za zdravstveno osiguranje poduzetnika "za sebe" - ovisnost o minimalnoj plaći je ukinuta, isplata je fiksirana na nivou od 5840 rubalja. za izvještajni period. Svi preduzetnici su dužni da plate, bez obzira na prisustvo ili odsustvo poslovne aktivnosti, promet na računima i visinu prihoda.

Individualni preduzetnici na čelu seljačkih farmi takođe oduzimaju, prema novom zakonu, fiksirano na nivou od 26.545 rubalja. "penzioni" doprinos, 5 840 rubalja. - "medicinski" za sve učesnike seljačke farme, uključujući i individualne preduzetnike.

Ako nosilac seljačke farme, koji je samostalni poduzetnik, ima dodatne djelatnosti koje ostvaruju prihod, odbici se vrše po dva osnova:

• od djelatnosti u vezi sa seljačkim gazdinstvima - 1%;
• od ostalih djelatnosti - 1%.

Važno: od 2017. godine premije osiguranja se odbijaju ne fondovima, već poreznim vlastima na teritorijalnoj osnovi. To je dovelo do promjene u detaljima KBK-a. Ažuriranja su dostupna na web stranici FTS-a.

Preduzetnik se obavezuje da će u 2019. godini uplaćivati ​​doprinose „za sebe“ samo za vrijeme koje je kao samostalni poduzetnik, odnosno sve dok USRIP sadrži evidenciju o tekućem poslovanju.

Za izračunavanje iznosa doprinosa potrebno je uzeti u obzir sljedeće činjenice poreskog zakonodavstva zemlje:

• ako je djelatnost novoregistrovana, broj kalendarskih dana prvog mjeseca se računa od dana koji slijedi nakon dana državne registracije statusa IP;
• u slučaju prestanka djelatnosti, u obzir se uzima broj kalendarskih dana prije datuma registracije takve činjenice.

Istovremeno, odgovarajući na pitanje, uplata u penzijski fond za fizičkog preduzetnika koji je odjavljen 2019. godine, do kog datuma treba da se izvrši, vredi napomenuti da preduzetnik ima 15 kalendarskih dana da zatvori dug za doprinose „za sebe” i zaposlenih. Odbrojavanje počinje od datuma odjave.

Zakon predviđa mogućnost indeksiranja fiksnog doprinosa od 2019. godine. Promjene su uticale na maksimalan iznos doprinosa, sada iznosi 8 fiksnih doprinosa i iznosi 212.360 rubalja.

Privredni subjekti koji obavljaju poslove imaju obavezu plaćanja premije osiguranja za zaposlene:

• IFTS: šalje se za potrebe obaveznog penzijskog osiguranja iu slučaju privremene invalidnosti ili materinstva;
• FSS - za nezgode na radu.

Istovremeno, odbici se raspoređuju između fondova u sljedećim omjerima:

• penzija - 22%;
• zdravstveno osiguranje - 5,1%;
• socijalno osiguranje - 2,9%.

Određene kategorije poslovnih subjekata dobile su dozvolu da plaćaju smanjene naknade po sniženoj stopi (na primjer, apotekarske djelatnosti i stanovnici Skolkova). Obračun se zasniva na svim transferima u korist fizičkih lica (uključujući i naknade), koji podliježu oporezivanju doprinosima u Fond PIO, Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja i sl. Ako je primljeni iznos pojedinac godišnji prihod prelazi granicu koju je odobrila Vlada, tada se primjenjuje regresijska skala prema kojoj se koristi smanjena stopa ili potpuno oslobođenje.

Kada individualni preduzetnik treba da uplaćuje doprinose Fondu PIO za zaposlene u 2019. godini: „penzioni“, „medicinski“ i „socijalni“ doprinosi za zaposlene radnike plaćaju se svakog meseca do 15. dana.

Poslovni subjekti će od početka 2019. godine morati podnositi izvještaje o doprinosima u Penzioni fond Ruske Federacije i ZZZ u novom formatu. Uvođenjem jedinstvenog obračuna zamijenjeni su zastarjeli izvještaji RSV-1 i 2, 4-FSS. Ako je broj zaposlenih kod individualnog preduzetnika manji od 15 ljudi, izveštaj se podnosi u štampanom obliku, više - elektronski. FIU, na mjesečnom nivou, zahtijeva od individualnih preduzetnika sa zaposlenima da dostave SZV-M izvještaj (podaci o zaposlenim penzionerima). Osim toga, potrebno je podnositi izvještaj SZV-STAZH godišnje (prikazuje se staž osoblja). Potonji oblik je inovacija, prva primjena će početi od 2019.

Pojedinačni poduzetnici koji su na pojednostavljenom režimu sa osnovicom „dohoda“ ili UTII mogu iskoristiti pravo na smanjenje poreznih olakšica za vrijednost premija osiguranja, vodeći se principima:

• uz obavezu plaćanja samo doprinosa, odnosno u nedostatku angažovanog osoblja, individualni preduzetnik će moći da otpiše ceo iznos prenetih doprinosa sa poreza ili akontacije (uključujući i preneti 1% za prekoračenje granična vrijednost od 300 hiljada rubalja). Individualni preduzetnici na imputaciji takođe mogu umanjiti uplatu za puni iznos doprinosa;
• poslodavcima koji obezbeđuju poslove dozvoljeno je da umanje vrednost plaćanja poreza za 50% iznosa doprinosa za sebe i zaposlene.

Treba napomenuti da je smanjenje veličine poreskog opterećenja moguće samo u okviru iznosa odbitnih doprinosa za isti obračunski period kao i obračunati porez. Pojedinačnim poduzetnicima je dozvoljeno da smanje UTII i akontacije uz pojednostavljenje za obim tromjesečnih uplata osiguranja.

Za kašnjenje u plaćanju naknade, Federalna poreska služba će preduzetniku izreći novčanu kaznu srazmjernu visini dospjelih obaveza. Minimalni iznos sankcija je 20% duga. Međutim, kazna se izriče samo u slučajevima nenamjernog kašnjenja u plaćanju. Međutim, ako regulatorna tijela dokažu da je individualni poduzetnik znao za nadolazeću uplatu, imao sredstva za prijenos, ali to namjerno nije učinio, onda će se kazna značajno povećati, a kazne će joj se dodati za svaki dan kašnjenja (1/300 kursa Centralne banke dnevno).

Da biste smanjili kazne, morat ćete pribjeći sudskom sporu i dokazati nevinost, odnosno postojanje okolnosti više sile koje su spriječile isplatu na vrijeme (na primjer, hospitalizacija). Iznos minimalne novčane kazne može se smanjiti za 2 puta, dok se naplaćene kazne ne ukidaju.

Posjedovanje tekućeg računa omogućit će vam plaćanje na vrijeme (iako to nije obavezno za individualne poduzetnike). Za plaćanje, morat ćete kreirati nalog za plaćanje.

Za ispravno popunjavanje možete potražiti pomoć od automatiziranih usluga (posebno, web stranica Federalne porezne službe ima mogućnost generiranja plaćanja, za to morate slijediti vezu https://service.nalog.ru/payment/payment .html), uredu servisne banke ili koristite pravila:

• status poreskog obveznika sadrži šifru "09";
• Kontrolna tačka nije popunjena;
• PUNO IME. napisano u potpunosti, bez skraćenica. Detalji računa se unose u odgovarajuća polja. Važno je znati detalje o teritorijalnom organu Federalne poreske službe;
• pošto se fiksna plaćanja prenose za 12 mjeseci, polje za period se popunjava na sljedeći način: DG.00.18, u slučaju plaćanja za 2019. godinu.

Mora se popuniti red za svrhu plaćanja, naznačiti da se radi o transferu fiksne naknade za određenom periodu(sa naznakom vremenskog perioda), zatim navedite broj fonda.

Sumirajući, vrijedi napomenuti da će inovacije vezane za principe obračuna donijeti značajnu korist privrednim subjektima u budućnosti. Nezavisnost veličine minimalna vrijednost plate će dovesti do opipljivih ušteda u budućnosti.

Od 1. januara primjenjuje se novi postupak obračuna i plaćanja naknada, jer fiksna isplata Fondu PIO u 2019. za individualne preduzetnike više neće zavisiti od minimalne zarade (a ove promjene su prvenstveno uzrokovane rastom minimalna plata). Na prijedlog predsjednika, Državna duma nastoji smanjiti iznos plaćanja uvođenjem fiksnog iznosa odbitaka. Ovo se odnosi samo na isplate za sebe, za zaposlene sve ostaje isto. Uplata doprinosa sada treba da se vrši u Federalnoj poreskoj službi. Kontrola izvršenja obračunskih i platnih obaveza povjerena je Federalnoj poreznoj upravi, a svi članovi koji regulišu ova pitanja sada su sadržani u Poreznom zakoniku.

Fiksno plaćanje "za sebe" za preduzetnike 2019

Procedura je takva da su preduzetnici dužni da za sebe redovno obračunavaju doprinose u Fond PIO i druge fondove (član 430. Poreskog zakonika), kao i od svih primanja i isplata u novcu u toku radnog odnosa u korist svog zaposlenih, u skladu sa stavom 1. čl. 419 NK.

Minimalna plata povećana je sa 7800 na 9489 rubalja. od 01.01.2018 A od nove 2019. godine zakonodavci to žele izjednačiti sa egzistencijalnim minimumom, odnosno da se uplate poslodavaca u fondove povećavaju svake godine. Fiksno plaćanje, čak i ako do sada ovaj efekat nije jako primetan, ima za cilj smanjenje troškova poreskih obveznika. Ustanoviće se odlukom Vlade u različite veličine, uz godišnji porast.

Doprinosi individualnih preduzetnika u fondove za sebe u 2019. iznosio:

• 26545 r. – obavezno penzijsko osiguranje;
• dodatno Doprinos FOJ- 1 posto iznosa koji premašuje ukupan prihod pojedinačnog preduzetnika u 300 hiljada rubalja. u tekućoj godini;
• 5840 r. - zdravstveno osiguranje.

Penzijski fond je dogovorio maksimalan iznos uplate godišnje. Predlog zakona br. 274631-7 Vlade Ruske Federacije ograničava ga na 8 puta veći iznos fiksnog plaćanja prema PFR-u, odnosno: 26545,00 x 8 = 212 360 rubalja.

Primalac svih ovih plaćanja je javni organ poreska služba, u kojoj je građanin registrovan kao samostalni preduzetnik.

• 182 1 02 02140 06 1110 160 - šifra za prenos doprinosa u OPS (penzija);
• 182 1 02 02103 08 1013 160-KBK za transfer uplate za CHI (medicinska);
• 182 1 02 02140 06 1110 160 - CBC za kreditiranje doprinosa OPS-u za 1%.

Doprinosi za osiguranje u fondove za naredne 2 godine već su utvrđeni: u Penzionom fondu Ruske Federacije u 2019. i 2020. godini. oni će iznositi 29.354 i 32.448 rubalja, respektivno, a za CHI - 6.884 i 8.426 rubalja.

Privrednik nema pravo da primenjuje snižene stope kada su u pitanju doprinosi za sebe. Ovo se odnosi samo na zaposlene.

Radi pogodnosti obveznika taksi i poreza postoje posebne online kalkulatori(oni će pomoći u proračunima).

Doprinose FOJ u 2019. za individualne preduzetnike bez zaposlenih dužni su da plate za sebe u svakom slučaju: bilo da ima zaposlenih u državi ili ako rade sami. Isto važi i za doprinose OMS-u. Za zaposlene shema obračuna ostaje ista.

Ako privrednik nije radio ili nije primao prihod, ili je čak ostao u gubitku, onda je i dalje dužan da uplaćuje doprinose u sve fondove.

Obračun prihoda koji prelazi 300 hiljada rubalja za različite poreske sisteme

Koji se prihodi uzimaju u obzir u potpunosti zavisi od izabranog sistema oporezivanja.

Pojednostavljeni sistem oporezivanje pojednostavljenog poreskog sistema podijeljen je u dvije vrste. Ali da li je predmet oporezivanja jednostavno „dohodak“, ili „prihod minus rashodi“, do nedavno nije bilo važno. IP uzima u obzir sve svoje račune koji su u skladu sa članom 346.15 Poreskog zakona. Ovo je skup raspoloživih prihoda od prodaje i vanposlovnih prihoda (članovi pod brojevima 249, 250 Poreskog zakona). Od iznosa prihoda koji je kao rezultat naznačen u Knjizi koja vodi evidenciju prihoda i rashoda individualnih preduzetnika, odmah se odbija 300 hiljada rubalja i uzima 1%.

(Prihod - 300 hiljada rubalja) x 1% = iznos doprinosa za OPS (ova kalkulacija se sada odnosi samo na one koji plaćaju porez samo na prihod).

Međutim, Vrhovni sud Ruske Federacije priznao je korištenje „pojednostavljenog“ IP-a „prihodi minus troškovi“ smanjujući doprinose za sebe - sada poduzetnici imaju pravo naplatiti doprinos od 1%, smanjujući iznos prihoda za iznos troškova. Dakle formula je sada:

(Prihodi - rashodi - 300 hiljada rubalja) x 1% = iznos doprinosa za OPS.

Ostali sistemi oporezivanja:

Pojedinačni preduzetnici čija je poreska osnovica utvrđena sudskim rješenjima (po pojednostavljenom sistemu oporezivanja gdje „prihodi minus rashodi” i opštem sistemu) mogu vratiti više uplaćene doprinose.

Prvo što treba napomenuti je da se od 1. januara 2018. godine sve uplate vrše prema Federalnoj poreskoj službi, a ne direktno u fondove, kao što je to bio slučaj ranije. BCC se, naravno, također promijenio, tako da morate biti oprezniji pri plaćanju!

Doprinosi se u budžet mogu uplatiti odjednom, u jednom iznosu, što je najvažnije - najkasnije do 31.12.2019.

Pogodnije je plaćati tromjesečno, razbijajući u 4 jednaka plaćanja:

• Q1 2019 - od 1. januara do 31. marta 2019. godine;
• Q2 2019 - od 1. aprila do 30. juna 2019. godine;
• Q3 2019 - od 1. jula do 30. septembra 2019. godine;
• Q4 2019 - od 1. oktobra do 31. decembra 2019.

Pogodnost frakcijskih plaćanja u malom jednokratnom iznosu, a to praktikuju i poduzetnici koji vrše poreske olakšice.

Rok plaćanja 1% od iznosa koji prelazi ukupni prihod iznad iznosa od 300 hiljada rubalja. – do 01.07.2019. Ako je prihod već u 2019. godini premašio predviđeni iznos, tada možete odmah početi s isplatom, a na kraju godine napraviti razliku koja nedostaje.

Ako se preduzetnik u toku godine samo registrovao, ili je, naprotiv, odustao od registracije i izgubio status individualnog preduzetnika, onda se doprinosi individualnog preduzetnika za sebe u 2019. plaćaju samo za broj odrađenih meseci.

Na kraju godine izračunava:

OPS - 26545: 12 x 6 = 13272,50

CHI - 5840: 12 x 6 = 2920,00

Slično, doprinos se obračunava po danu ako je odrađen nepun mjesec. Iznos se zaokružuje na rublje prema pravilima matematike.

Periodi za koje su individualni preduzetnici privremeno oslobođeni plaćanja doprinosa

Porezni zakon predviđa slučajeve kada se obustavljaju fiksna plaćanja individualnih preduzetnika u 2019. za sebe, u vezi sa penzijskim i zdravstvenim osiguranjem. Tekst člana 430. Poreskog zakonika takođe ne navodi da građanin mora dokumentovati odsustvo svoje preduzetničke aktivnosti.

Evo kompletne liste:

1. Briga o djetetu (jednog roditelja) do 1,5 godine.
2. Prolaz hitno vojna služba.
3. Period zbrinjavanja kategorija građana: dete sa invaliditetom do 18 godina, invalid I grupe, građanin od 80 godina i stariji. Zbrinjavanje se smatra takvom ako je službeno registrovano u Fondu PIO.
4. Samostalni preduzetnik je bračni drug vojnog lica, privremeno je u mjestu službe i ne može obavljati radna aktivnost.
5. Privremeni boravak u inostranstvu sa supružnikom na službi u međunarodnoj organizaciji (potpunu listu odobrava Vlada).
6. Period obustave advokature.

Da ne bi došlo do nesporazuma oko obračuna i plaćanja, porezne organe treba obavijestiti o situaciji.

Ako je pojedinačni preduzetnik, pored privatnog biznisa, penzioner (prima bilo koju penziju) ili paralelno radi u organizaciji (koja vrši sve obavezne isplate iz svoje plate), onda zakon i dalje obavezuje individualnog preduzetnika da obračunava i plaća fiksni doprinosi za penzijsko i zdravstveno osiguranje.

Ima li od toga koristi za preduzetnike?

Promjene u premijama osiguranja za individualne preduzetnike u 2019. su značajne, samo je pitanje da li će preduzetnici imati koristi od svega što se dešava.

Šta se u suštini promenilo:

• država utvrđuje stope doprinosa po drugačijem principu, nastojeći da smanji iznos odbitaka;
• doprinosi koji su ranije davani fondovima sada se daju Federalnoj poreskoj službi;
• uslovi i oblici izvještavanja nisu promijenjeni i nisu dodani novi;
• promijenjene su šifre budžetske klasifikacije (građani treba da vode računa o tome i ništa ne brkaju!);
• rokovi dospijeća ostaju isti.

Povećanje minimalne plaće na veličinu i promjene premija osiguranja individualnih preduzetnika u 2019. neće ni na koji način uticati na sebe, ali zakonodavci predviđaju samostalno povećanje fiksnih stopa.

Ako je preduzetnik prestao sa svojim aktivnostima, onda je neophodno da se odjavite kontaktiranjem poreski organ! Jer status individualnog preduzetnika ostaje do isključenja građanina iz EGRIP-a, što znači da se do tada obračunavaju svi obavezni doprinosi.

Prihodi za ovaj period:

Ako ste individualni preduzetnik, a zatim godišnje od njih se traži da izvrše fiksne uplate Penzionom fondu Rusije (aka) i Federalnom fondu obaveznog medicinskog osiguranja (zvanom FFOMS).

Ove uplate je potrebno izvršiti bez obzira na to da li ste zaposleni negdje drugdje, da li obavljate djelatnost ili samo ležite na kauču, registrovani ste kao samostalni poduzetnik. Na obavezne doprinose individualnih preduzetnika takođe ne utiče sistem oporezivanja na kojem se nalazi (USN, OSNO, UTII, PSN - plaćaju svi!), kao ni iznos vaših prihoda ili rashoda.
U svakom slučaju, dužni ste da izvršite transfer fiksnih plaćanja u ova dva fonda (PFR i FFOMS) godišnje.

Ova isplata je fiksna godišnje i indeksira se svake godine. Najčešće, naravno, - u širem pravcu.

Godina	minimalna plata	FIU	FFOMS	Ukupno
2020	Nebitno	RUB 32,448	8.426 RUB	RUB 40,874
2019	Nebitno	29.354 RUB	6.884 RUB	36.238 RUB
2018	Nebitno	26.545 RUB	5 840 rub.	RUB 32,385
2017	7 500 rub.	23 400 rub.	4 590 rub.	27.990 RUB
2016	6.204 RUB	19.356,48 RUB	3.796,85 RUB	23.153,33 RUB

Obračun premija osiguranja za individualne preduzetnike u Penzionom fondu Ruske Federacije i FFOMS-u za mjesec

Od 2018. pri obračunu premija osiguranja IP veličina ne igra ulogu. Umjesto toga, prema članu 430 Poreskog zakona Ruske Federacije, utvrđeni su fiksni iznosi doprinosa za 2018., 2019. i 2020. godinu (vidi gornju tabelu). Da biste saznali mjesečni iznos, potrebno je samo podijeliti ove iznose sa 12.

REFERENCA: do 2018. godine visina premije osiguranja zavisila je od vrednosti minimalne zarade, a formula za obračun premije osiguranja i zdravstvenih premija za individualne preduzetnike bila je sledeća:
PFR \u003d minimalna plata x 26% x 12 mjeseci.
FFOMS = minimalna plata x 5,1% x 12 mjeseci.

Kada platiti IP naknade

Prije nego što odgovorite na ovo pitanje, morate zapamtiti vrlo važne informacije:
Pojedinačni preduzetnici koji rade bez registrovanih radnika imaju mogućnost da odbiju 100% premija osiguranja PFR i FFOMS od poreskog opterećenja koje im nameće jedan ili drugi sistem oporezivanja.

Primjer.
Bavite se pružanjem usluga izrade sapuna. Tokom prvog kvartala napravili ste sapun za 30.000 rubalja. Radite po pojednostavljenom poreskom sistemu, plaćate porez od 6%. Od 30 hiljada rubalja. 6% je 1800 rubalja. Dakle, ovih 1800 na kraju kvartala plaćate ne porezu, već FOJ!
Ukupno, ispada da za preostala 3 kvartala morate platiti Penzionom fondu Ruske Federacije i FFOMS-u: (Ukupni iznos premije osiguranja je 1800 rubalja).

Fiksne premije osiguranja možete plaćati jednom mjesečno, jednom kvartalno, jednom u šest mjeseci ili jednom godišnje - bez obzira kada! Važno je pokriti premiju osiguranja plaćanje unaprijed, koje individualni preduzetnici moraju plaćati kvartalno bez greške!

Ako niste platili FIU, nego ste novac poslali poreskoj upravi, a na kraju godine se ispostavilo da premije osiguranja u potpunosti pokrivaju porez (jer se svih 100% doprinosa odbija od poreza ), tada ćete morati da povučete ovaj novac od poreskih organa nazad, što će biti prilično problematično.

Kako pravilno plaćati premije osiguranja PFR-u i FFOMS-u

Pažnja! Razmotrimo primjer doprinosa za 2018. Njihov ukupan iznos iznosio je 32.385,00 rubalja.

Savjet: nemojte ih plaćati svaki mjesec. Nema svrhe.
Radili smo za prvi kvartal, izračunali porez i ispostavilo se da je to 10.000 rubalja. Dakle ovih 10 hiljada uplatite u PFR i FFOMS, a prvo u PFR CBC.

Poreskoj upravi ništa, jer su doprinosi prebijeni porezom. Ostalo je 22.385,00 rubalja, od čega je 5.840,00 u FFOMS-u.

Još 10.000 poreza izašlo je u drugom kvartalu. Opet ne plaćamo porez, već plaćamo FOJ. Ostalo je 12.385,00 rubalja, od čega je 5.840.000 u FFOMS-u.

Za treći kvartal izašlo je još 10.000 poreza. Opet ne plaćamo porez, već plaćamo FOJ.

ALI! U Fond PIO više ne šaljemo 10 hiljada, već ostatak od ukupnog doprinosa (od 26545,00), tj. 6.545,00. I ovom tranšom zatvaramo naše obaveze prema FOJ.
Ali naš porez je bio 10 hiljada, a platili smo 6.545,00. Preostalih 3.455,00 šalju se FFOMS-u. Ostaje da se plati med. osiguranje: 5.840 - 3.455 = 2.385 rubalja.

Dakle, za četvrti kvartal, kada će vaš porez ponovo iznositi 10 hiljada rubalja, ostatak od 2.385 šaljemo FFOMS-u, a preostalih 7.615,00 na podatke poreske uprave!

Bitan! Slanje FIU ili FFOMS-u znači korištenje CCC-a za takva plaćanja, ali primalac je IFTS.

Naravno, ovo je samo primjer, a vaš porez već za prvi kvartal može iznositi veći iznos od premija osiguranja prema PFR-u i FFOMS-u. Tada je bolje platiti sve odjednom u prvom kvartalu, a onda ćete morati da uplaćujete kvartalne akontacije.

Prema ovoj gornjoj šemi, oslobađate se tereta mjesečnih plaćanja i bilo kakvog rizika od izricanja kazni i drugih sankcija od poreza.

1 posto u Penzionom fondu Ruske Federacije od prihoda veći od 300 hiljada rubalja

Na sljedeće godine, nakon što ste dali fiksni doprinos za vanbudžetska sredstva, u slučaju da vaš prihod premašuje 300 hiljada rubalja, budite ljubazni da platite 1% od iznosa koji je premašio ovih 300 hiljada.

Primjer za lutke.
Vaš prihod za godinu iznosio je 487.000 rubalja. Od ovog iznosa 187 hiljada je višak od 300 hiljada, a od 187 hiljada morate platiti 1%. To će biti 1870 rubalja.

Budi pazljiv! Morate platiti za detalje PFR-a, a ne FFOMS-a! Rok je 1. jul naredne godine. Ako se doprinosi prenose u 2018. godini, mora se koristiti novi. Od marta 2018. 1% doprinosa mora biti prebačeno u CBC, što se tiče fiksnih doprinosa - 182 1 02 02140 06 1110 160 (Naredba Ministarstva finansija Ruske Federacije od 28. februara 2018. br. 35n) u kojoj su navedeni detalji IFTS u plaćanju.

Ako je vaš prihod već ove godine premašio 300 hiljada, ne možete čekati naredni jul i već slobodno uplatite 1% viška za odgovarajuću uplatu PFR KBK.

Trebam li platiti premije osiguranja prilikom zatvaranja IP

U slučaju da zatvorite fizičkog preduzetnika, poreski inspektor, prihvatajući od vas zaključne dokumente, može zahtevati potvrde o tome da su svi doprinosi uplaćeni FOJ za godinu u kojoj se odvija postupak zatvaranja. Zapamtite - niste dužni da plaćate premije osiguranja prilikom podnošenja dokumenata za zatvaranje! Čitamo čl. 432 Poreznog zakona Ruske Federacije, na osnovu koje se to može učiniti u roku od 15 dana nakon zatvaranja IP.

S druge strane, premija osiguranja se može odbiti od poreza, kao što već znamo, što neće biti moguće ako u FOJ zaradite novac nakon zatvaranja, a ne prije. Stoga, prije zatvaranja IP-a, uplatite sve doprinose u PFR i FFOMS, prema obračunima za navedeni mjesec.

Potvrda o uplati premija osiguranja FOJ

Najpogodniji način plaćanja premije osiguranja je da generišete sopstvenu potvrdu na službenoj web stranici Penzionog fonda.

To je vrlo lako uraditi.
Korak 1. Pratimo link: https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/ i vidimo sljedeće:

Korak 2. Odabiremo stavku „Osiguravač“, naš subjekt Ruske Federacije, a zatim stavku „Uplata premija osiguranja od strane lica koja su dobrovoljno stupila u pravne odnose po OPS-u“.

Vidjet ćete prozor sa detaljima plaćanja:

Pažnja! Usluga još nije uvela izmjene u dijelu CSC-a.

Nakon unosa podataka, račun možete odštampati ili preuzeti PDF format. Ovako bi to trebalo izgledati:

Takav račun neće biti prikladan za direktno plaćanje u banci zbog netačnog CSC-a. Međutim, možete platiti premije osiguranja putem Internet banke, iste Sberbank-Online, popunjavanjem elektronskog nalog za plaćanje na osnovu generisanog računa. Ili sa vašeg tekućeg računa. Najvažnije je da vam novac dođe, a odakle je, iz koje banke i računa - nije bitno.