Od 2017 premije osiguranja(osim doprinosa „za povrede”) upravljaju poreske vlasti (poglavlje 34 Poreskog zakona Ruske Federacije). Stoga je tekući obračun premije osiguranja, koji osiguranici moraju dostaviti danas, odobren od strane Federalne poreske službe (Naredba Federalne poreske službe od 10.10.2016. br. MMV-7-11 / [email protected]).

Jedinstveni obračun premija osiguranja: obras

Obrazac za obračun premije osiguranja možete besplatno preuzeti u sistemu ConsultantPlus.

Obračun premija osiguranja-2018/2019: izvještajni sastav

Obračun premije osiguranja sastoji se od naslovne strane i tri dijela:

• odeljak 1 "Zbirni podaci o obavezama obveznika premija osiguranja". Treba napomenuti da je prvi odjeljak najprometniji. Uključuje obračune za sve doprinose: za obaveznu penziju, zdravstvene i socijalno osiguranje(osim doprinosa "za povrede");
• odjeljak 2 "Zbirni podaci o obavezama obveznika premija osiguranja - nositelja seljačkih (poljoprivrednih) domaćinstava";
• odeljak 3 „Personalizovani podaci o osiguranicima“ (ova rubrika se popunjava za svakog osiguranika).

Poslodavci (koji nisu nosioci seljačkih gazdinstava) moraju dostaviti:

Ko predstavlja	Sastav obračuna premija osiguranja
Svi poslodavci bez izuzetka	- naslovna strana; - odjeljak 1; — pododjeljci 1.1 i 1.2 Dodatka br. 1 odjeljku 1; - odeljak 3
Poslodavci koji plaćaju doprinose i/ili primjenjuju snižene stope	Naslovna stranica; Odjeljak 1; Pododjeljci 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 Dodatka br. 1 Odjeljku 1; - Dodatak br. 2 odeljku 1; - Aneksi br. 5-10 Odjeljku 1; - odeljak 3
Poslodavci koji su imali troškove u vezi sa plaćanjem obaveznog socijalnog osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti i u vezi sa porodiljskim	Naslovna stranica; - odjeljak 1; - pododjeljci 1.1 i 1.2 Dodatka br. 1 Odjeljku 1; - Dodatak br. 2 odeljku 1; Aneks br. 3 Odjeljku 1; - Dodatak br. 4 odeljku 1; - odeljak 3

Jedinstveni obračun premija osiguranja-2018/2019: postupak popunjavanja

Detaljan postupak za popunjavanje obračuna premija osiguranja naći ćete u Dodatku br. 2 Naredbi Federalne poreske službe Rusije od 10.10.2016. br. MMV-7-11 / [email protected]. Fokusiraćemo se na opšte zahteve za popunjavanje ove kalkulacije:

• prilikom popunjavanja proračuna morate koristiti crnu / ljubičastu / plavu tintu;
• tekstualna polja su ispunjena štampanim velikim slovima. Ako se proračun priprema na računaru i potom ispisuje, tada je prilikom popunjavanja obračuna potrebno koristiti font Courier New 16-18 bodova;
• stranice obračuna treba da budu uzastopno numerisane, počevši od naslovne strane. Broj stranice se piše na sljedeći način: na primjer, "001" za prvu stranicu, "025" za dvadeset petu;
• polja se popunjavaju s lijeva na desno, počevši od krajnje lijeve familijarnosti;
• indikatori troškova se ogledaju u rubljama i kopejkama;
• u nedostatku bilo kakvog kvantitativnog/ukupnog indikatora, “0” se stavlja u odgovarajuće polje, u ostalim slučajevima se stavlja crtica.

Prilikom popunjavanja obračuna i pripreme za isporuku pod zabranom:

• ispravljanje grešaka u proračunu korektivnim ili sličnim sredstvima;
• dvostrano štampanje obračuna;
• listovi za pričvršćivanje, što dovodi do oštećenja proračuna.

Šifre u jednom obračunu za premije osiguranja

Gotovo svako izvještavanje sadrži šifrirane informacije. Na primjer, šifra izvještajnog/poreskog perioda. I, kao što pokazuje praksa, računovođama je teško zapisati određene kodove. Stoga smo se posvetili šiframa naznačenim u jedinstvenom obračunu premija osiguranja.

Jedinstveni obračun: izvještajni i obračunski periodi

Izvještajni periodi su prvi kvartal, šest mjeseci i 9 mjeseci, a obračunski period je kalendarska godina (član 423 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Rokovi za dostavljanje jedinstvenog obračuna premija osiguranja

Obračun se mora dostaviti najkasnije 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog / obračunskog perioda (klauzula 7, član 431 Poreskog zakona Ruske Federacije).

U 2019. godini obračun treba dostaviti na sljedeće datume:

Kako prikazati jedinstveni obračun premija osiguranja u 2019

Poslodavci koji imaju prosečan broj zaposlenih fizička lica u korist kojih su izvršene uplate, za prethodni izvještajni/obračunski period prelazi 25 lica, dužna su dostaviti jedinstveni obračun premije osiguranja u u elektronskom formatu(Član 10, član 431 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ostali poslodavci mogu dostaviti obračune na papiru:

• lično podnošenjem nagodbe IFTS-u (ovo može učiniti rukovodilac organizacije / individualni preduzetnik ili drugo lice sa odgovarajućim punomoćjem);
• slanjem obračuna poštom sa opisom priloga i obaveštenjem o prijemu.

Odgovornost za kašnjenje u podnošenju jedinstvenog obračuna premija osiguranja

Ako se obračun na osnovu rezultata izvještajnih perioda ili godine ne dostavi na vrijeme, kazna će iznositi 5% iznosa neplaćenih premija osiguranja u utvrđenom roku, uz plaćanje/doplatu na dan na osnovu ovog obračuna doprinosa, za svaki puni/nepun mjesec kašnjenja, ali ne više od 30% od ovog iznosa i ne manje od 1000 rubalja (klauzula 1 člana 119 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Usput, za neblagovremeno podnošenje obračuna, porezni organi mogu ne samo izreći novčanu kaznu osiguraniku, već i blokirati bankovne račune (klauzula 3.2, član 76 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Greške u jedinstvenom obračunu premija osiguranja

Poslodavac je dužan da IFTS-u dostavi ažurirani obračun premija osiguranja ako utvrdi da prethodno dostavljeni obračun sadrži greške koje dovode do potcjenjivanja premija osiguranja koje se plaćaju u budžet, kao i ako date informacije nisu prikazane/nepotpune odražava (stav 1. člana 81. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Pojašnjenje treba da obuhvati one odjeljke i anekse uz njih (osim odjeljka 3) koji su uključeni u početni obračun, podložni ispravkama.

Što se tiče odeljka 3, on je uključen u revidirani obračun samo za one osiguranike čiji su podaci ispravljeni/dopunjeni.

Koji obračun se smatra nedostavljenim

Obračun se smatra nedostavljenim ako (član 7. člana 431. Poreskog zakona Ruske Federacije):

• odeljak 3 sadrži netačne lične podatke pojedinca;
• postoje greške u brojčanim pokazateljima odeljka 3 (u visini isplata, osnovice, doprinosa);
• zbir numeričkih indikatora odeljaka 3 za sve pojedince ne poklapa se sa podacima za organizaciju u celini, prikazanim u pododeljcima 1.1 i 1.3 Dodatka br. 1 odeljku 1 obračuna;
• iznos doprinosa za OPS (na osnovu osnovice koja ne prelazi graničnu vrijednost) u odjeljcima 3 za sve zaposlene nije jednak iznosu doprinosa za OPS za organizaciju u cjelini u pododjeljku 1.1 Dodatka br. 1 uz odeljak 1 obračuna.

Obračun premija osiguranja: odvojeni odjeli

Ako organizacija ima odvojene odjele ovlaštene da isplaćuju prihode zaposlenima/drugim pojedincima, onda ovi OP-i moraju dostaviti premije osiguranja IFTS-u na svojoj lokaciji (klauzula 7, član 431 Poreznog zakona Ruske Federacije). I nije bitno da li jesi zasebna podjela poseban bilans stanja i vaš tekući račun.

Imajte na umu da je potrebno obavijestiti porezne organe o ovlasti OP-a sa gore navedenim ovlaštenjima (klauzula 7, klauzula 3.4, član 23 Poreskog zakonika Ruske Federacije, pismo Federalne porezne službe od 14. septembra, 2016. broj BS-4-11 / 17201, Dopis Ministarstva finansija od 05.05.2017. godine broj 03-15-06/27777). Organizacija ima mjesec dana od datuma davanja OP-a sa odgovarajućim ovlaštenjima za to.

Više o popunjavanju obračuna premija osiguranja možete pročitati.

Nakon što ste pronašli grešku u prethodno dostavljenom obračunu premija osiguranja, potrebno je da dostavite korektivni obračun IFTS-u. Popunjava se u istom obrascu kao i primarni, ali sa naznakom serijskog broja prilagođavanja na naslovnoj strani. O slučajevima u kojima se dostavlja ažurirani Obračun premija osiguranja-2018 i o karakteristikama njegovog izvršenja, detaljnije ćemo opisati.

"Obračun premija osiguranja": kada dostaviti korekciju

Neizostavno, „objašnjenje“ se dostavlja IFTS-u kada isplatilac otkrije neprijavljene (ili nepotpuno prikazane) činjenice i greške koje su dovele do potcjenjivanja iznosa premija osiguranja (klauzula 1, član 81 Poreznog zakona Ruske Federacije). ). Porezni zakonik Ruske Federacije ne ograničava vrijeme u kojem se moraju podnijeti ispravljeni izvještaji, ali ako porezne vlasti sami otkriju prekršaje slanjem odgovarajućeg zahtjeva obvezniku, rok potreban za ispravke i podnošenje ažuriranog obračuna će biti 5 dana.

Moramo odmah reći da se korektivni obračun ne podnosi uvijek – ako poreski organ nije prihvatio početni obračun zbog grešaka navedenih u stavu 7. čl. 431 Poreznog zakona Ruske Federacije, smatra se da nije dostavljen, a ispravljeni obračun se ponovo podnosi kao primarni, a ne korektivni.

Kako se vrši usklađivanje "Obračun premija osiguranja" -2018

Revidirani obračun se dostavlja na obrascu koji je važio u periodu podnošenja primarnog izvještaja. Od početka 2017. godine do danas nastavlja sa radom obrazac „Obračun premija osiguranja“, odobren naredbom Federalne poreske službe Ruske Federacije od 10.10.2016. br. MMV-7-11 / 551.

Korektivna "Obračun premija osiguranja" -2018 popunjava se na isti način kao i uobičajeni (primarni) obračun, prema pravilima odobrenim naredbom Federalne poreske službe Ruske Federacije br. MMV-7-11 / 551 , ali uzimajući u obzir neke nijanse (tačka 1.2. Procedure za popunjavanje obračuna):

• Na naslovnoj stranici, u polje "Broj podešavanja" unesite serijski broj ažurirani izvještaj (1--, 2--, itd.). Isti broj je naveden u polju 010 odeljka 3 kada se pojašnjavaju personalizovani podaci.
• „Pojašnjenje“ uključuje sve rubrike i anekse uz njih (osim odjeljka 3 sa personaliziranim podacima) koji su popunjeni u prethodno dostavljenom obračunu, čak i ako u njima nije bilo promjena, kao i nove rubrike, ako je potrebno.
• Odjeljak 3 "Personalizovani podaci o osiguraniku" popunjava se samo za one osobe u odnosu na koje se vrše ispravke ili dopune.
• Prilagođeno izvještavanje se dostavlja istom IFTS-u gdje je dostavljen početni obračun. Imajte na umu: ako se „pojašnjenje“ odnosi na periode pre 01.01.2017, onda ga ne treba dostaviti IFTS-u, već FOJ na odgovarajućim obrascima za izveštavanje koji su ranije bili na snazi.

Kako ispravno ispraviti greške prilikom popunjavanja "Obračun premija osiguranja", objasnila je i u svojim pismima Federalnoj poreskoj službi Ruske Federacije (pisma od 18. jula 2017. br. BS-4-11 / 14022, od juna 28. 2017. br. BS-4-11 / 12446).

Ispravka grešaka u odeljku 3 "Obračun premija osiguranja"

Ako se pronađu greške u ličnim podacima osiguranika, pododeljci 3.1 i 3.2 moraju se popuniti u „pojašnjenju“, a to će se morati uraditi dva puta:

• prvo, u odgovarajuće redove pododjeljka 3.1 unose se podaci koji su se odrazili u primarnom "pogrešnom" proračunu, a u pododjeljku 3.2 u redove 190-300 unose se nulte vrijednosti;
• zatim se popunjava još jedan pododeljak 3.1, ali sa tačnim podacima, a pododeljak 3.2 odražava odgovarajuće iznose uplata i doprinosa.

Primjer 1

Nakon braka, zaposlenik je promijenio prezime Černova u Svetlova, ali to nije uzeto u obzir prilikom popunjavanja obračuna za premije osiguranja. "Pojašnjenje" će odražavati stara i nova prezimena, a ukupni indikatori će biti "nulirani" i ponovo prikazani u odjeljcima 3.2:

Procedura za ispravljanje zbira iz Odjeljka 3 ovisi o tome koje su greške napravljene u prvobitnom proračunu:

• Ako osiguranik uopšte nije prikazan u početnom obračunu, za njega se popunjava rubrika 3, a istovremeno se usklađuju zbirni pokazatelji iz odjeljka 1.
• Ako se pojedinac, koji je greškom uključen u početni obračun, treba isključiti iz obračuna, početni podaci o njemu se „resetuju“ popunjavanjem pododjeljka 3.2. nula bodova. Istovremeno, zbirni pokazatelji Odjeljka 1 također se smanjuju.

Primjer 2

U obračun premije osiguranja za 1. kvartal 2018. godine pogrešno je uključen radnik Ivanov, koji je otpušten iz kompanije u decembru 2017. godine. Prema Odjeljku 3, primjer "pojašnjenja" obračuna premija osiguranja izgledat će ovako:

U slučaju da se pronađu greške u prethodno prikazanim pokazateljima iz pododjeljka 3.2, za takvu osobu se popunjava odjeljak 3, navodeći ispravne vrijednosti u pododjeljku 3.2. Napominjemo da su iznosi dati u cijelosti, a ne kao razlika između stare i nove vrijednosti. Ako se kao rezultat ispravke promijenio i zbirni iznos u odjeljku 1, onda ga također treba prilagoditi.

Sve organizacije i individualni preduzetnici (osiguranici) moraće po prvi put da popune novi obračun premije osiguranja (RSV) za prvi kvartal 2017. godine. Kako generirati novi proračun? Koliko vremena je potrebno da se preda IFTS-u? Kako prijaviti organizacije po pojednostavljenom poreskom sistemu koje primjenjuju snižene stope premija osiguranja? Ovaj članak je uputstvo za popunjavanje novog obračuna za premije osiguranja, a sadrži i uzorak RSV-a za 1. kvartal 2017. godine popunjen na konkretnom primjeru.

Promjene u izvještavanju o premijama osiguranja od 2017

Poslodavci su se od 2017. godine suočili sa velikim promjenama: penzijski, zdravstveni, invalidski i porodiljski doprinosi (osim doprinosa za „povrede”) su se preselili sa penzioni fond RF pod kontrolom Federalne poreske službe. U vezi sa ovom Naredbom Federalne poreske službe broj MMV-7-11/551 od 10.10.2016. godine, odobren je novi obrazac obračuna premija osiguranja koji se mora predočiti Inspektoratu Federalne poreske službe za sva preduzeća, bez obzira na pravnog oblika i vlasnika sopstvenog biznisa (IP) koji imaju radnike.

Novi objedinjeni obračun premija osiguranja je dokument koji je istovremeno zamenio obračune RSV-1, 4-FSS, RSV-2 i RV-3. Poreska uprava identifikuje tri glavna cilja zbog kojih je uvedeno novo izvještavanje:

• smanjenje administrativnog opterećenja poslovanja smanjenjem broja regulatornih tijela;
• optimizacija izvještavanja;
• poboljšanje kvaliteta provjera.

Više o promjenama u izvještavanju od 2017. možete saznati iz naših materijala: "", "".

Načini i rokovi za podnošenje novog obračuna

Novi izvještajni dokument se mora dostaviti teritorijalnom poreska služba. To možete učiniti na dva načina:

Rok za dostavljanje novog obračuna za premije osiguranja u 2017. godini je do 30. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda:

U 2016. godini način dostavljanja obračuna premija osiguranja (RSV-1) uticao je na dozvoljeni rok za podnošenje izvještaja. Oni koji su se prijavili elektronski imali su još 5 dana da dostave RSV-1. Tako su zakonodavci, očigledno, ohrabrili poslodavce da pređu na elektronsko izvještavanje. Ali u 2017. takav pristup ne postoji. Za sve poreske obveznike određen je jedinstveni rok: obračun premije osiguranja svi dostavljaju do 30. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda.

Sastav obračuna premija osiguranja

Sastav obračuna premija osiguranja u 2017. godini je sljedeći:

• naslovna stranica;
• list za lica koja nemaju status individualnog preduzetnika;
• Odjeljak br. 1, koji obuhvata 10 prijava;
• Odjeljak br. 2, dopunjen jednom prijavom;
• Odjeljak br. 3 - sadrži lične podatke o licima za koje osiguranik vrši odbitke.

Na prvi pogled može izgledati da je novi obračun premija osiguranja jako velik - samo za 1. odjeljak ima 10 prijava! Međutim, ne treba da se plašite. Nije potrebno popunjavati i dostavljati sve rubrike i priloge u sklopu obračuna premija osiguranja za 1. kvartal 2017. godine. Tabela u nastavku pomoći će vam da shvatite koje točno dijelove novog obračuna trebate formirati i predati inspekciji:

Koje rubrike obračuna premija osiguranja popuniti
Obračun lista (ili preseka).	Ko se nadoknađuje
Naslovna strana	Svi osiguranici
List „Podaci o osobi koja nije individualni preduzetnik»	Fizička lica koja nisu samostalni preduzetnici, ako u obračunu nisu naveli PIB
Odjeljak 1, pododjeljci 1.1 i 1.2 aneksa 1 i 2 odjeljku 1, odjeljak 3	Sve organizacije i individualni preduzetnici koji su isplaćivali prihode fizičkim licima u 1. kvartalu 2017.
Odjeljak 2 i Dodatak 1 odjeljku 2	Šefovi seljačkih farmi
Pododjeljci 1.3.1, 1.3.2, 1.4 Dodatka 1 Odjeljku 1	Organizacije i individualni preduzetnici prenose premije osiguranja po dodatnim stopama
Dodaci 5 - 8 odeljku 1	Organizacije i individualni poduzetnici koji primjenjuju snižene tarife (na primjer, obavljanje preferencijalnih aktivnosti na pojednostavljenom poreskom sistemu)
Dodatak 9 odeljku 1	Organizacije i individualni poduzetnici koji su u 1. kvartalu 2017. godine isplatili prihod stranim zaposlenima ili zaposlenima bez državljanstva koji privremeno borave u Ruskoj Federaciji
Dodatak 10 odeljku 1	Organizacije i individualni preduzetnici koji su studentima koji su radili u studentskim grupama isplatili prihod u 1. kvartalu 2017.
Aneksi 3 i 4 Odjeljku 1	Organizacije i individualni poduzetnici koji su u 1. kvartalu 2017. godine isplaćivali bolničke naknade, dječije dodatke itd. (odnosno u vezi sa nadoknadom iz Fonda socijalnog osiguranja ili isplatama iz federalnog budžeta)

Završetak obračuna premija osiguranja za 1. kvartal 2017. godine: pravila

Prilikom sastavljanja jedinstvenog obračuna premija osiguranja za 1. kvartal 2017. godine, koristite karticu obračuna premije osiguranja, koja odražava obračunate i plaćene pojedinci isplate i naknade u 2017. Vidi "".

Uzimajući u obzir listu neoporezivih plaćanja predstavljenu u članu 422 Poreskog zakona Ruske Federacije, računovođa bi posebno trebao utvrditi osnovicu premija osiguranja i izvršiti potrebne obračune. Rezultati se unose u odgovarajuća polja za proračun. Cm. " ".

Kao što smo već rekli, potrebno je da popunite obračun premije osiguranja u 2017. godini prema obrascu odobrenom Naredbom Federalne poreske službe od 10.10.2016. br. MMV-7-11 / 551 () u skladu sa 7 osnovna pravila koja su odobrena istim dokumentom:

1. svako polje je namijenjeno za određeni indikator, nemoguće ga je dopuniti drugim informacijama;
2. stranice su raspoređene u odgovarajućim ćelijama na ovaj način: "001", "002" ... "033";
3. dva polja se dodjeljuju za decimalni razlomak: prvo se unosi cijeli dio, au drugom - ostatak;
4. tekstualna polja se popunjavaju s lijeva na desno, počevši od prvog okvira;
5. indikatori troškova su naznačeni u rubljama i kopejkama, odvojeni tačkom;
6. pri popunjavanju dokumenta na računaru koristi se font Courier New (veličina 16-18 tačaka);
7. u poljima za kvantitativne i ukupne pokazatelje stavite "0" ("nula"). U drugim slučajevima, na primjer, kada nema tekstualnih indikatora, stavite crticu na sva mjesta znakova u polju. Međutim, prilikom popunjavanja proračuna na računaru, nije potrebno stavljati nule i crtice u slobodne ćelije.

Pogledajmo sada proceduru popunjavanja svakog odjeljka i prijave na primjerima obračuna premija osiguranja za 1. kvartal 2017. godine.

Naslovna strana

Naslovna strana sadrži polja namenjena popunjavanju obveznika i službenika poreskog organa. Računovođa organizacije ili individualnog preduzetnika upisuje podatke u sledeće redove:

PIB i KPP

Identifikacioni broj poreskog obveznika - navedite u skladu sa potvrdom o registraciji kod Federalne poreske službe pravno lice, pojedinac ili pojedinac. Organizacijama je dodijeljen 10-cifreni kod, pa stavite crticu u posljednje dvije ćelije (ako generirate izvještaj "na papiru"):

Vrijednost kontrolnog punkta - upisati u skladu sa registracionim dokumentom pravnog lica. Pojedinačni preduzetnici u polje „KPP“ stavljaju crtice (ili ga ostavljaju praznim ako se obračun popunjava na računaru za isporuku u elektronskom obliku).

Broj ispravke

Postavite broj usklađivanja na naslovnoj strani obračuna za 1. kvartal 2017. godine samo prilikom dostavljanja obračunskog obračuna. Ako popunite dokument i predate ga poreska uprava prvi put, zatim označite oznaku "0 - -".

Obračunski (izvještajni) period

U ovo polje naslovne stranice upisuje se šifra koja karakteriše određeni vremenski period za koji se podnosi izvještaj. U obračunu za 1. kvartal 2017. godine upisati šifru 21.

IFTS kod

U ovom polju potrebno je označiti šifru IFTS-a, kojem dostavljate izvještaje za 1. kvartal 2017. godine. Vrijednost za određenu regiju možete saznati na web stranici Federalne porezne službe koristeći službenu uslugu.

Šifra lokacije

Kao ovaj kod, prikažite brojčanu vrijednost koja označava pripadnost IFTS-u kojem je RSV ustupljen za 1. kvartal 2017. godine. Korišteni kodovi prikazani su u tabeli:

Ime

Naziv organizacije ili puni naziv individualnog preduzetnika na naslovnoj strani treba navesti u skladu sa dokumentima, bez skraćenica. Ostavite jedan slobodan prostor između riječi.

Oblik reorganizacije ili likvidacije

Vrijednost ovog polja zavisi od konkretnu situaciju u kojoj se nalazi organizacija. Sljedeće vrijednosti se mogu prihvatiti:

OKVED kodovi

U polju „Unesite kod ekonomska aktivnost prema OKVED2 klasifikatoru" označavaju kod prema Sveruski klasifikator vrste ekonomske aktivnosti. Unesi "staro" OKVED kodovi u obračunu RSV-a za 1. kvartal 2017. godine nije moguće.

Pouzdanost i potpunost informacija

Potvrda tačnosti i potpunosti podataka u obračunu premija osiguranja za 1. kvartal 2017. godine - ovi podaci su neophodni poreskim organima. U posebna polja na naslovnoj strani upišite puno ime osiguranika, naznačite datum obračuna i potpišite. Ako obračun podnosi zastupnik, onda se uz prijavu dodatno prilaže kopija dokumentarne potvrde o ovlaštenju. S dizajnom preostalih ćelija naslovne stranice, pitanja se najvjerovatnije neće pojaviti. Ali ako ste u nedoumici, vodite se popunjenim uzorkom:

List "Podaci o fizičkom licu koje nije samostalni preduzetnik"

Iza naslovne strane nalazi se list "Podaci o fizičkom licu koje nije samostalni preduzetnik". Trebalo bi da ga formiraju fizička lica koja dostave obračun premija osiguranja za 1. kvartal 2017. godine za angažovane radnike, a u obračunu nisu naveli PIB. Zatim, u ovom listu poslodavac mora pokazati svoje lične podatke (posebno, puno ime, datum i mjesto rođenja i podatke iz pasoša). Ovaj list izgleda ovako:

Imajte na umu da se list „Podaci o fizičkom licu koje nije samostalni preduzetnik“ ne odnosi na organizacije i samostalne preduzetnike. U sklopu obračuna premija osiguranja za 1. kvartal 2017. godine ne popunjavaju i ne predaju.

Odjeljak 1: premium sažetak

U odeljku 1 obračuna za 1. kvartal 2017. godine odražavaju se ukupni pokazatelji za iznos plativih premija osiguranja. Dio dokumenta koji se razmatra sastoji se od redova od 010 do 123 (dva lista), koji ukazuju na OKTMO, iznos penzijskih i zdravstvenih doprinosa, premije za privremeno invalidsko osiguranje i druge odbitke.

Na primjer, red 030 odeljka 1 u vezi sa penzijskim doprinosima tokom 2017. godine popunjavate po obračunskom principu, a red 031-033 - u odnosu na mjesece izvještajnog perioda. U obračunu za 1. kvartal u redove 031-033 treba uključiti iznose premija osiguranja za januar, februar i mart 2017. godine. Sličan pristup drugim vrstama premija osiguranja u odjeljku 1.

U redovima 120-123 odeljka 1 ispisati iznose koji premašuju troškove osiguranika za naknade iznad obračunate premije osiguranja za privremeni invaliditet i materinstvo. Ako nije bilo viška, ostavite ove redove prazne. Uzorak odjeljka 1 obračuna premija osiguranja za 1. kvartal 2017. godine prikazan je na slici:

Za svaku vrstu premije osiguranja u prvom dijelu obračuna za 1. kvartal 2017. godine, BCC mora biti prikazan u posebnim poljima. Klasifikacija kodova budžetska klasifikacija omogućava zaposlenicima Federalne porezne službe da ispravno evidentiraju gotovinske primitke na ličnom računu kompanije ili individualnog poduzetnika. Naveli ste CBC-u u nalozima za uplatu premija osiguranja za januar, februar i mart 2017. godine. Sada ih prenesite u obračun premija osiguranja za prvi kvartal 2017. godine. Cm. " ".

Prilog 1: Obračun penzijskih i zdravstvenih doprinosa

U Prilogu 1. odeljku 1. prikazan je obračun premija osiguranja za penzijsko i zdravstveno osiguranje, kao i broj osiguranika za čije uplate su obračunati doprinosi. Ova aplikacija je podijeljena u četiri pododjeljka:

• pododeljak 1.1 "Obračun premija osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje";
• pododjeljak 1.2 "Obračun premija osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje";
• pododjeljak 1.3 "Obračun iznosa premija osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje po dodatnoj stopi za određene kategorije obveznika premija osiguranja navedenih u članu 428 Poreskog zakona Ruske Federacije";
• pododjeljak 1.4 "Obračun iznosa premija osiguranja za dodatno socijalno osiguranje za članove letačkih posada vazduhoplova civilnog vazduhoplovstva, kao i za određene kategorije zaposlenih u organizacijama industrije uglja."

Prva dva pododjeljka dužna su popuniti sva lica koja vrše obračun premije osiguranja u 2017. godini. Formirati indikatore pododjeljaka 1.1 i 1.2 od početka 2017. godine. Gdje je prikladno: raščlamba za januar, februar i mart 2017. Razmotrite karakteristike popunjavanja glavnih polja ovih odjeljaka i dajte uzorke.

Pododjeljak 1.1: Penzijski doprinosi

U pododjeljku 1.1 Dodatka 1 odeljku 1 uneti podatke o obračunu poreske osnovice i visini premija osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje. Navedite i tarifni kod mogućeg platitelja:

U tabeli ćemo objasniti karakteristike popunjavanja glavnih redova ovog odjeljka kao dio obračuna premija osiguranja za 1. kvartal 2017. godine i dodati uzorak:

Popunjavanje redova pododjeljka 1.1
Pododjeljak 1.1	punjenje
010	Ukupan broj osiguranika obaveznog penzijskog osiguranja od početka 2017. godine (sa „prelomom“ za januar, februar i mart).
020	Broj lica od čijih uplata ste obračunali doprinose za penzijsko osiguranje od 1. januara 2017. do 31. marta 2017. godine.
021	Broj lica iz reda 020, čije su uplate veće od maksimalnog iznosa osnovice za obračun penzijskih doprinosa. U 2017. ovaj iznos je 876.000 rubalja (vidi "").
030	Iznosi obračunatih isplata i naknada u korist fizičkih lica u periodu od januara do marta 2017. godine (uključivo). To se odnosi na plaćanja koja podliježu oporezivanju premija osiguranja (klauzule 1 i 2 člana 420 Poreskog zakona Ruske Federacije).
040	Iznosi plaćanja koji ne podliježu premijama osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje (član 422 Poreskog zakona Ruske Federacije);
050	Osnovica za obračun penzijskih doprinosa u 1. kvartalu 2017. godine.
051	Osnovica za obračun doprinosa za penzijsko osiguranje u iznosima koji premašuju maksimalnu osnovicu za svakog osiguranika: 876.000 rubalja (klauzule 3-6 člana 421 Poreskog zakona Ruske Federacije).
060 (uključujući 61 i 62)	Iznosi obračunatih penzijskih doprinosa, posebno: - na liniji 061 - od osnovice koja ne prelazi 876.000 rubalja; - na liniji 062 - od osnovice koja prelazi 876.000 rubalja.

Pododjeljak 1.2: Medicinski doprinosi

Pododjeljak 1.2 Dodatka 1 Odjeljku 1 treba da sadrži obračun poreske osnovice i iznos premija osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje. Redoslijed popunjavanja redova ovog pododjeljka u sklopu obračuna za 1. kvartal 2017. godine bit će objašnjen u tabeli i dat ćemo primjer popunjavanja:

Popunjavanje redova pododjeljka 1.2
Pododjeljak 1.2	punjenje
010	Ukupan broj osiguranika u sistemu zdravstvenog osiguranja od početka 2017.
020	Broj fizičkih lica od čijih uplata ste obračunali premije osiguranja od početka 2017.
030	Iznosi uplata u korist fizičkih lica od januara do marta 2017. godine (uključivo).
040	Iznosi plaćanja koji ne podliježu premijama osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje (član 422 Poreskog zakona Ruske Federacije).
050	Osnova za obračun premija zdravstvenog osiguranja (klauzula 1, član 421 Poreskog zakona Ruske Federacije).
060	Iznosi obračunatih "zdravstvenih" doprinosa.

Preostale rubrike Priloga br. 1 popunjavaju se u slučaju odbitka premija osiguranja po dodatnim stopama koje predviđaju pojedine kategorije obveznika premija osiguranja. Međutim, u okviru ovog članka nećemo razmatrati njihovo popunjavanje.

Prilog 2: Obračun doprinosa za invalidninu i materinstvo

U Prilogu 2. odeljku 1. obračuna za 1. kvartal 2017. godine opisati obračun iznosa premija osiguranja za obavezno socijalno osiguranje za slučaj privremene invalidnosti i u vezi sa materinstvom. Od 2017. godine ove doprinose kontroliše i Federalna poreska služba.

U polje 001 Priloga 2 navesti šifru za isplatu osiguranja za obavezno socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i u vezi sa materinstvom, i to:

• "1" - ako se direktna plaćanja osiguranja vrše iz budžeta FSS (ako se pilot projekat FSS sprovodi u regionu, vidi "");
• "2" - ako naknade isplaćuju poslodavci, a onda se troškovi uračunavaju u uplatu premija osiguranja.

Hajdemo dešifrirati redoslijed popunjavanja preostalih redova ovog odjeljka i dati primjer:

Popunjavanje redova za prijavu 2
Linija aplikacije 2	punjenje
010	Ukupan broj osiguranika od početka 2017.
020	Iznos isplata u korist zaposlenih od januara do marta 2017. godine (uključivo).
030	Iznosi plaćanja koji ne podliježu premijama osiguranja za obavezno socijalno osiguranje (član 422 Poreskog zakona Ruske Federacije).
040	Iznosi uplata i drugih naknada u korist pojedinaca koji su obveznici doprinosa za socijalno osiguranje i prelaze limit za narednu godinu (u 2017. radi se o isplatama većim od 755.000 rubalja za svaku osobu). Cm. " ").
050	Osnovica za obračun premija osiguranja za obavezno socijalno osiguranje formirana od 1. januara do 31. marta 2017. godine.
051	Indikator u ovom redu trebaju unijeti kompanije ili individualni poduzetnici koji imaju licencu za farmaceutsku djelatnost i primjenjuju UTII. U tom redu treba da utvrde osnovicu za obračun premija osiguranja u smislu isplata u korist zaposlenih koji imaju pravo da se bave farmaceutskom djelatnošću ili su primljeni u nju.
052	Ovu liniju moraju popuniti kompanije koje vrše plaćanja u 2017. članovima posade brodova upisanih u Ruski međunarodni registar plovila. U ovoj liniji morate utvrditi osnovicu za obračun premija osiguranja u smislu plaćanja članovima posade (podtačka 4, stav 1, član 427 Poreznog zakona Ruske Federacije).
053	Ovu liniju popunjavaju samo individualni preduzetnici koji primenjuju sistem oporezivanja patenata (sa izuzetkom pojedinačnih preduzetnika, koji vode delatnosti navedene u podstavovima 19, 45–48 stava 2 člana 346.43 Poreskog zakona Ruske Federacije), koji vrše isplate zaposlenima (podstav 9. stava 1. člana 427. Poreskog zakona Ruske Federacije). Na tom planu treba da utvrde osnovicu za obračun premija osiguranja u smislu isplata zaposlenima za ugovori o radu.
054	Ovo je linija za organizacije i privatne poslovne ljude koji isplaćuju prihode stranim zaposlenima koji privremeno borave u Rusiji. Na ovoj liniji treba da prikažu osnovicu za obračun premija osiguranja u smislu isplata u korist takvih zaposlenih. Izuzetak su državljani zemalja iz EAEU. Oni ne pripadaju ovoj liniji.
060	Iznosi obračunate premije osiguranja za obavezno socijalno osiguranje za 1. kvartal 2017. godine.
070	Iznos troškova za isplatu osiguranja za obavezno socijalno osiguranje (bolovanje, porodiljske naknade i sl.).
080	Iznosi koje je u prvom kvartalu 2017. godine organizacija ili individualni preduzetnik primio od FSS u vidu naknade troškova (bolovanja, porodiljskih naknada itd.).
090	Iznos plaćenih premija osiguranja za svaki mjesec 1. kvartala 2017. godine. Ako dobijete iznos doprinosa koji treba platiti, onda u red 090 unesite šifru "1" (odnosno, ako se ispostavi da su doprinosi veći od troška naknada). Ako je iznos troškova naknada veći od iznosa obračunatih doprinosa, onda na liniji 090 navedite šifru "2".

Dodatak 3: Troškovi naknada

U Prilogu 3. odeljku 1. obračuna za 1. kvartal 2017. godine navesti podatke o izdacima za potrebe obaveznog socijalnog osiguranja. Riječ je o sljedećim vrstama uplata osiguranja izvršenih u periodu od 1. januara do 31. marta 2017. godine:

• privremena invalidnina;
• porodiljski dodatak;
• jednokratna naknada za žene registrovane u zdravstvenim organizacijama u ranih datuma trudnoća;
• jednokratna naknada pri rođenju djeteta;
• mjesečni dodatak za njegu djeteta
• isplata dodatnih slobodnih dana za brigu o djeci sa smetnjama u razvoju;
• socijalna naknada za sahranu ili nadoknada troškova zagarantovane liste pogrebnih usluga.

Ukoliko ova davanja nisu isplaćena u 1. kvartalu 2017. godine, onda ne popunjavate Prilog 3 i ne dostavljate ga kao dio obračuna za 1. kvartal 2017. godine. Ako su uplate izvršene, pridržavajte se sljedećeg redoslijeda popunjavanja:

• u redovima 010 - 090 - prikazuje se za svaku vrstu plaćanja broj slučajeva isplata, broj plaćenih dana, kao i iznos nastalih troškova (uključujući i one koji se finansiraju iz federalnog budžeta);
• na liniji 100 - fiksirati ukupan iznos troškova za navedena plaćanja (uključujući i one koje se finansiraju iz saveznog budžeta).

Pretpostavimo da je u 1. kvartalu 2017. godine isplaćena „bolnička“ naknada u korist četiri zaposlena. Ukupan broj dana plaćanja je 16 dana. Ukupan iznos je 7500 rubalja (uključujući prva tri dana bolesti). Tada će primjer popunjene aplikacije 3 izgledati ovako:

Aneks 4: Budžetski dodaci

U Dodatku 4. odjeljku 1. obračuna za 1. kvartal 2017. godine, prikazati informacije o naknadama koje se finansiraju iz federalnog budžeta:

• na linijama 010-060 - isplate žrtvama Černobila;
• na linijama 070-120 - naknade žrtvama nesreće u Majaku;
• na linijama 130-140 - isplate građanima koji su stradali kao rezultat testova na poligonu Semipalatinsk;
• na linijama 150–200 - transferi novca građanima koji su bili podvrgnuti radijacijskoj bolesti;
• na redovima 210–230 - podaci o naknadama u vezi sa prebijanjem staža osiguranja osiguranika za periode staža tokom kojih građanin nije bio na obaveznom socijalnom osiguranju (član 3. dio 4. Zakona od 29.12.2006. br. 255-FZ).

U redovima 240-310 odrazite ukupne vrijednosti. Ako nije bilo gore navedenih uplata, onda ne formirajte Prilog 4 i ne dostavljajte izvještaj za 1. kvartal IFTS-u.

Aneks 5: za IT organizacije

Dodatak 5 odeljka 1 obračuna za 1. kvartal 2017. godine moraju generisati samo IT organizacije koje:

• razvijaju i implementiraju vlastite kompjuterske programe ili baze podataka, obavljaju poslove i pružaju usluge razvoja, adaptacije, modifikacije, instalacije, testiranja i održavanja kompjuterski programi i baze podataka;
• dobio sertifikat o državnoj akreditaciji kao organizacija koja posluje u oblasti IT;
• imaju prosječan broj zaposlenih od najmanje sedam ljudi;
• primaju prihode od aktivnosti u oblasti IT tehnologija: najmanje 90 posto svih svojih prihoda.

Ove IT kompanije imaju pravo da plaćaju premije osiguranja po sniženim stopama (podtačka 3, tačka 1, tačka 5, član 427 Poreskog zakona Ruske Federacije). Istovremeno, treba napomenuti da ako je IT kompanija nedavno stvorena, a još nema podataka za 9 mjeseci 2016. (od januara do zaključno septembra), onda u okviru obračuna za 1. kvartal 2017. potrebno je prikazati podatke samo u koloni 3 Dodatka 5.

Ukoliko ste zainteresovani da detaljnije ispunite Dodatak 5, možete predložiti da se oslonite na sledeće transkripte i uzorak:

Aneks 5: za IT organizacije
Linija aplikacije 5	punjenje
010	Prosječan broj zaposlenih za 9 mjeseci 2016. godine i rezultati prvog kvartala 2017. godine.
020	Ukupan iznos prihoda utvrđen u skladu sa pravilima člana 248. Poreskog zakonika Ruske Federacije (za 9 mjeseci 2016. i za prvi kvartal 2017. godine).
030	Iznos prihoda od djelatnosti u oblasti informacionih tehnologija (za 9 mjeseci 2016. i za prvi kvartal 2017. godine).
040	Udio prihoda od djelatnosti u oblasti IT-a u ukupnom iznosu prihoda (za 9 mjeseci 2016. i za prvi kvartal 2017. godine).
050	Datum i broj upisa u registar akreditovanih organizacija koje rade u oblasti IT (iz IT registra Ministarstva telekomunikacija i masovnih komunikacija Rusije).

Na liniji 040 Priloga 5 iskazati udio prihoda od IT aktivnosti u ukupnom iznosu prihoda. Izračunajte udio koristeći formulu: red 40 = red 30 / red 20 x 100%.

Aneks 6: za "pojednostavljivače" po sniženim stopama

Dodatak 6 odeljka 1 obračuna za 1. kvartal 2017. godine potrebno je popuniti:

• organizacije ili individualni preduzetnici na pojednostavljenom poreskom sistemu, zaposleni u društvenoj ili industrijskoj sferi i koji imaju pravo na smanjenu stopu doprinosa (podstav 5, stav 1, podstav 3, stav 2, član 427 Poreskog zakona Ruske Federacije);
• individualni preduzetnici koji kombinuju pojednostavljeni poreski sistem i sistem oporezivanja patenata (PSN).

Na liniji 060 Priloga 6 označiti ukupan iznos prihoda na „pojednostavljenom porezu“ od 1. januara do 31. marta 2017. godine, a na liniji 070 – istaći prihod isključivo od osnovne vrste djelatnosti po pojednostavljenom poreskom sistemu (podtačka 3.). , klauzula 2, član 427 Poreskog zakona Ruske Federacije). U red 080 upisati udio prihoda od osnovne djelatnosti po pojednostavljenom poreskom sistemu. Ovaj udio možete odrediti pomoću sljedeće formule:

Formula za izračunavanje udjela u dohotku po pojednostavljenom poreskom sistemu

Za prihod od osnovne djelatnosti po pojednostavljenom poreskom sistemu = red 070 / red 060 × 100%

Aneks 7: neprofitne organizacije na pojednostavljenom poreskom sistemu

Dodatak 7 odeljka 1 obračuna za 1. kvartal 2017. godine potrebno je formirati neprofitne organizacije na USN-u koji obavlja aktivnosti u oblasti socijalnih usluga za stanovništvo, naučno istraživanje i razvoj, obrazovanje, zdravstvo, kultura i umjetnost i masovni sport. Takve kompanije takođe imaju pravo da koriste snižene stope premija osiguranja (podtačka 3, tačka 2, član 427, tačka 7, član 427 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Aneks 8: IP o patentnom sistemu

Dodatak 8. odeljka 1. obračuna za 1. kvartal 2017. godine odnosi se samo na fizičke preduzetnike na sistemu oporezivanja patenata. Izuzetak je intelektualna svojina na patentu koji se bavi sljedećim poslom (potklauzule 19, 45–48 klauzula 2 člana 346.43 Poreskog zakonika Ruske Federacije):

• zakup nekretnina u njihovom vlasništvu;
• trgovina na malo putem trgovačkih centara ili trgovačkih mjesta;
• ugostiteljske usluge.

U Dodatku 8 popunite onoliko redova 020–060 koliko je patenata intelektualne svojine primljenih u 2017. Objasnimo redoslijed popunjavanja i dekodiranja redova ove aplikacije i upoznamo se s primjerom popunjavanja:

Aneks 8: IP o patentnom sistemu
Linija aplikacije 8	punjenje
010	Ukupan iznos uplata po djelatnosti u 2017. na sve patente.
020	Broj patenta izdatog biznismenu.
030	Pogledaj kod preduzetničku aktivnost iz patentne prijave.
040	Datum početka patenta.
050	Datum isteka patenta.
060	Iznosi isplata zaposlenima po ugovorima o radu od početka 2017. godine: za januar, februar i mart 2017.

Prilog 9: podaci o strancima

U Prilogu 9, odjeljak 1 obračuna za 1. kvartal 2017. godine, prikazani su podaci o strancima koji privremeno borave u Ruskoj Federaciji. Međutim, nemojte se zbuniti: informacije o strancima - visokokvalificiranim stručnjacima, kao i državljanima država iz EAEU, ne bi se trebale odražavati u ovoj aplikaciji.

U redove 020 - 080 Priloga 9 upisuju se podaci o svim strancima čija su plaćanja u 1. kvartalu 2017. godine bila predmet premije osiguranja. Navedite podatke o takvim strancima:

• redovi 020–040 - puni naziv;
• red 050 - PIB;
• linija 060 - SNILS;
• red 070 - šifra zemlje državljanstva.

Dodatak 10: uplate studenata

Prilog 10. odeljka 1. obračuna za 1. kvartal 2017. godine popuniti ako ste isplatili primanja studentima koji su od januara do marta 2017. godine radili u studentskim timovima. Ove isplate su prikazane posebno jer ne podliježu plaćanju penzijskih doprinosa. Međutim, napominjemo da za to moraju biti ispunjeni uslovi navedeni u podstavu 1 stava 3 člana 422 Poreskog zakona Ruske Federacije. Ako postoji takva pogodnost, priložite obračunu premija osiguranja za 1. kvartal 2017. i dostavite IFTS-u:

• studentska potvrda o članstvu u studentskoj grupi;
• sertifikat od obrazovne ustanove o obliku obrazovanja.

Odjeljak 2: starješine seljačkih farmi

U odeljku 2 obračuna premija osiguranja za 1. kvartal 2017. godine obrazuju se samo nosioci seljačkih (poljoprivrednih) domaćinstava. Ovaj odjeljak je skup pokazatelja o iznosima premija osiguranja koje se plaćaju u budžet za njih. Evo informacija koje trebate unijeti u ovaj odjeljak:

Prilog 1: obračun iznosa doprinosa za starješinu i članove seljačke farme

U Prilogu 1. odeljku 2. obračuna premija osiguranja za 1. kvartal 2017. godine prikazati podatke lično za svakog člana seoskog gazdinstva i to:

• u redovima od 010 do 030 - puni naziv;
• u redu 040 - PIB;
• u redu 050 - SNILS;
• u redu 060 - godina rođenja;
• u red 070 - datum učlanjenja u KFH 2017. godine (ako je upis obavljen od januara do zaključno marta);
• u redu 080 - datum povlačenja 2017. godine iz KFH (ako je povlačenje izvršeno od januara do zaključno marta).
• u red 090 - iznos uplaćenih premija osiguranja u budžet za svakog člana seljačke farme prema rezultatima za 1. kvartal 2017. godine.

Odjeljak 3: personalizirane informacije o svakom zaposleniku

Ovaj odjeljak ima za cilj da u njemu prikaže pojedince koji primaju prihode koji podliježu premijama osiguranja. Dodatni odjeljci vam omogućavaju da pravilno distribuirate sve informacije. Razmotrimo ih detaljnije.

Početak lista 3

U red 010 početnog obračuna premija osiguranja za 1. kvartal 2017. godine upisuje se „0–“. Ako prilagođavate podatke za 1Q, morat ćete uključiti broj prilagođavanja u revidirani izračun (na primjer, "1-", "2-" itd.).

U polju 020 lista 3 iskazati šifru obračunskog (izvještajnog) perioda. Prva četvrtina odgovara šifri "21". U polju 030 navesti godinu za obračunski (izvještajni) period za koji se daju podaci - "2017".

U polju 040 odraziti serijski broj informacija. I u polju 050 - datum predaje. Evo primjera:

Pododjeljak 3.1: ko je primio prihod

U pododjeljku 3.1 obračuna navedite lične podatke zaposlenog kome je organizacija ili individualni preduzetnik izdala isplate ili naknade. Dekodiranje popunjavanja linija i uzorak su dati u nastavku:

Linije pododjeljaka 3.1 Punjenje	punjenje
060	TIN
070	SNILS
080, 090 i 100	Puno ime
110	Datum rođenja
120	Šifra zemlje čiji je pojedinac državljanin
130	Šifra spola: "1" - muški, "2" - ženski
140	Šifra vrste ličnog dokumenta
150	Detalji ličnog dokumenta (na primjer, serija i broj pasoša)
160, 170 i 180	Oznaka osiguranika u sistemu obaveznog penzijskog, zdravstvenog i socijalnog osiguranja: "1" - je osiguranik, "2" - nije osiguranik

Pododjeljak 3.2: Isplate i penzijski doprinosi

Pododjeljak 3.2 kao dio izračuna treba da sadrži sljedeće informacije:

• o isplatama u korist pojedinaca (na primjer, zaposlenih);
• na obračunate premije osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje.

U ovom pododjeljku ćete se suočiti s potrebom da popunite kolone pododjeljka 3.2.1, naznačene u tabeli:

Grafovi pododjeljaka	3.2.1 Punjenje
190	Redni broj mjeseca u kalendarskoj godini ("01", "02", "03", "04", "05" itd.) za prvi, drugi i treći mjesec posljednja tri mjeseca obračuna ( izvještajni) period, redom. Odnosno, u obračunu za 1. kvartal 2017. potrebno je prikazati: 01, 02 i 03 (januar, februar i mart).
200	Šifra kategorije osiguranika (iz Dodatka 8 Proceduri za popunjavanje obračuna premija osiguranja, odobrenog naredbom Federalne poreske službe Rusije od 10. oktobra 2016. br. MMV-7-11/551). Šifra za zaposlene po ugovorima o radu je HP.
210	Iznos isplata u korist zaposlenih za januar, februar i mart 2017.
220	Osnovica za obračun penzijskih doprinosa, koja ne prelazi graničnu vrijednost - 876.000 rubalja.
230	Iznos plaćanja po ugovorima građanskog prava.
340	Iznos premija osiguranja
250	Ukupan iznos isplata u korist zaposlenog, koji ne prelazi graničnu vrijednost - 876.000 rubalja.

Pododjeljak 3.2 također uključuje još jedan pododjeljak 3.2.2. Potrebno je evidentirati uplate iz kojih se obračunavaju penzijski doprinosi po dodatnim stopama. Ovaj pododjeljak može izgledati ovako:

Odgovornost: šta prijeti

Za kašnjenje u podnošenju obračuna premija osiguranja za 1. kvartal 2017. godine u propisanom roku, Federalna poreska služba ima pravo da privredno društvo ili fizičkog preduzetnika pozove na odgovornost u vidu novčane kazne. Iznos novčane kazne iznosi 5 posto od iznosa premije osiguranja koje se plaćaju (doplata) po osnovu obračuna za 1. kvartal. Međutim, imajte na umu da će prilikom izračunavanja ove kazne porezni organi ukloniti iznos doprinosa koji je organizacija ili individualni poduzetnik prenio na vrijeme. Za svaki mjesec (pun ili nepotpun) kašnjenja u podnošenju obračuna naplaćuje se kazna od 5%. U ovom slučaju, ukupan iznos kazne ne može biti veći od 30 posto iznosa doprinosa i manji od 1000 rubalja. Odnosno, ako su doprinosi za cijelo 1. tromjesečje 2017. prebačeni na vrijeme, onda će kazna za kašnjenje sa podnošenjem obračuna biti samo 1000 rubalja. Ako je samo dio doprinosa uplaćen u propisanom roku, onda će se kazna izračunati iz razlike između iznosa doprinosa naznačenog u obračunu i stvarno prebačenog u budžet (član 119. Poreskog zakona Ruske Federacije) .

Ako se obračun za 1. kvartal 2017. godine dostavi IFTS-u na vrijeme, ali postoje neslaganja između ukupnog iznosa premija osiguranja i iznosa doprinosa za svakog zaposlenog, smatraće se da izvještaj uopšte nije dostavljen. Nakon prijema obavještenja od IFTS-a, biće potrebno izvršiti korekcije obračuna u roku od pet radnih dana. I tada će datum isporuke obračuna biti datum kada ste ga položili prvi put (stav 2 i 3, klauzula 7, član 431 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Imajte na umu da blagovremeno nedostavljanje jedinstvenog obračuna premija osiguranja poreskom organu ne predstavlja osnov za obustavu poslovanja na računima obveznika premija osiguranja u bankama. Pogledajte “Računi neće biti blokirani za premije osiguranja”..html

Napravljena greška: šta da se radi

Prilikom sastavljanja izvještaja postoji rizik od pogrešnog unosa podataka. Šta osiguranik treba da uradi u takvoj situaciji zavisi od posledica:

1. Učinjena greška je smanjila iznos uplate - potrebno je IFTS-u dostaviti “pojašnjenje” koje uključuje pogrešno popunjene stranice i odjeljak 3. Ostali listovi se prilažu samo ako je potrebno za dopune.
2. Netačne informacije nisu promijenile rezultate obračuna - dostava revidirane kalkulacije se vrši na zahtjev osiguranika.

Poštujući zahtjeve za registraciju i korektno obavljajući računske korake, kompanija će moći pravilno izračunati premije osiguranja u 2017. godini. Upute za popunjavanje i korisne preporuke pripremljene za vas pomoći će vam da izbjegnete računovodstvene greške. Dalje, na primjer, možete izračunati za 1. kvartal 2017. u Excel formatu.

Obračun premija osiguranja za 2017. godinu potrebno je dostaviti najkasnije do 30. januara. Prethodni izvještajni periodi su pokazali ranjive oblasti obračuna, gdje se greške najčešće javljaju. Članak će pomoći da se uzmu u obzir ove karakteristike i bez problema izvještava o doprinosima poreznim vlastima.

Rokovi za podnošenje RSV-a

Rok za podnošenje obračuna doprinosa za lica koja plaćaju fizičkim licima je 30. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda. Period obračuna je kalendarska godina, a izvještajni periodi su prvo tromjesečje, pola godine, 9 mjeseci kalendarske godine.

Obračun se dostavlja u sljedećim terminima:

Za 1. kvartal 2017. godine - najkasnije do 02.05.2017.

Za prvu polovinu 2017. godine - najkasnije do 31. jula 2017. godine;

Za 9 mjeseci 2017. godine - najkasnije do 30. oktobra 2017. godine;

Za obračunski period (2017.) - najkasnije do 30.01.2018.

Obračun premija osiguranja u elektronskoj formi prema TCS-u dostavlja se ako prosječan broj zaposlenih za prethodni izvještajni (obračunski) period prelazi 25 lica. Ovo se također odnosi na novostvorene organizacije u kojima ovaj pokazatelj prelazi navedeno ograničenje.

Za nepoštivanje procedure za dostavljanje obračuna u elektronskom obliku predviđena je novčana kazna iz čl. 119.1 Poreznog zakona Ruske Federacije u iznosu od 200 rubalja.

Ako je pokazatelj 25 ili manje ljudi, onda platitelji sami odlučuju kako predati obračun: u elektronskom obliku ili na papiru (klauzula 10, član 431 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Kako popuniti RSV

Jedinstveni obračun premija osiguranja, kao i postupak za njegovo popunjavanje, odobreni su Naredbom Federalne poreske službe Ruske Federacije od 10.10.2016. br. MMV-7-11 / [email protected]

U obračunu moraju biti popunjeni (pismo Federalne poreske službe Ruske Federacije od 12. aprila 2017. N BS-4-11 / [email protected]):

• naslovna stranica;
• odjeljak 1;
• pododjeljci 1.1 i 1.2 Dodatka 1 Odjeljku 1;
• aneks 2 odjeljku 1;
• odjeljak 3.

Prilikom obračuna i isplate socijalnih davanja, morate popuniti i Dodatak 3. odjeljku 1. On odražava naknade ostvarene u izvještajnom periodu. Naknada koju plaća poslodavac za prva 3 dana bolovanja nije prikazana u ovoj prijavi.

Ako su doprinosi OPS-u obračunani po dodatnim tarifama, tada će se morati popuniti i pododjeljci 1.3.1-1.3.2.

Prilikom primjene sniženih stopa:

• Dodatak 5. Odjeljku 1. popunjavaju IT organizacije;
• Dodatak 6 odjeljku 1 - "pojednostavitelji".

Ako kompanija zapošljava strance koji privremeno borave, onda se u aneksu 9 mora popuniti odjeljak 1.

Ako zaposlenima u kvartalu nije obračunata plata, tada se pododjeljak 3.2 odjeljka 3 ne popunjava (pismo Federalne porezne službe Ruske Federacije od 17. marta 2017. br. BS-4-11 / 4859).

Prema Ministarstvu finansija Ruske Federacije, ako isplatilac premija osiguranja nema plaćanja u korist fizičkih lica tokom jednog ili drugog obračunskog (izvještajnog) perioda, obveznik je dužan da poreskoj upravi dostavi obračun sa nultim pokazateljima. u propisanom roku (dopis Ministarstva finansija Ruske Federacije od 24. marta 2017. godine br. 03 -15-07/17273).

Napomena urednika:

poreski službenici planiraju ažurirati obračun premija osiguranja. Prilagođeni obrazac će se primjenjivati ​​za izvještajne periode 2018. godine.

U postojećem obrascu bit će ispravljeni neki indikatori, prilagođena pravila za popunjavanje, a promijenit će se i virtuelni format njegove prezentacije.

Kako knjižiti nedoprinosne troškove

Način na koji se ti iznosi iskazuju u izvještaju zavisi od toga da li su priznati kao predmet doprinosa ili ne. Dakle, plaćanja koja se ne mogu pripisati objektu oporezivanja ne bi trebalo da budu uključena u obračun. Ako su uplate predmet, ali ne podliježu doprinosima u skladu sa normama čl. 422 Kodeksa, treba ih odraziti u obrascu.

Obračun pokazuje poresku osnovicu. Definiše se kao razlika između obračunatih plaćanja koja su uključena u predmet oporezivanja i iznosa oslobođenih od njih prema čl. 422 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Napomena urednika:

primjer neoporezivih iznosa su, na primjer, zakupnina koja se plaća licu za imovinu iznajmljenu od njega, kao i dodatak za njegu djeteta do 1,5 godine.

Međutim, iznos zakupnine nije prikazan u obračunu, jer takva plaćanja ne podliježu doprinosima (klauzula 4, član 420 Poreskog zakona Ruske Federacije). Takođe, oni nisu imenovani u čl. 422 Poreskog zakona Ruske Federacije.

A naknada isplaćena zaposlenom se odražava u obračunu.

Na kraju krajeva, predmet oporezivanja premije osiguranja za obveznike, osim ako drugačije nije predviđeno čl. 420 Poreskog zakona Ruske Federacije priznaju se isplate i druge naknade u korist pojedinaca koji podliježu obaveznom socijalnom osiguranju (član 1. člana 420. Poreskog zakona Ruske Federacije). Odvojeno čl. 422 Poreskog zakona Ruske Federacije predviđa izuzetke, odnosno plaćanja koja nisu predmet (oslobođen) oporezivanja premija osiguranja. Ovo posebno uključuje mjesečne naknade za njegu djeteta do 1,5 godine.

Kako prikazati troškove socijalnog osiguranja u obračunu

1. Ako se naknada troškova dogodi u jednom izvještajnom periodu za troškove nastale u drugom periodu, ovi iznosi moraju biti prikazani u obračunu (stranica 080 Dodatka 2. Odjeljku 1. obračuna) u mjesecu u kojem su sredstva primljena od FSS Ruske Federacije.

Bilješka! U obračun nisu uključeni prošlogodišnji rashodi koje je fond nadoknadio u 2017. godini.

2. U konstitutivnim entitetima Ruske Federacije, u kojima se, u skladu sa Uredbom Vlade Ruske Federacije od 21. aprila 2011. br. 294, sprovodi pilot projekat FSS Ruske Federacije, isplaćuju se naknade direktno iz fonda.

Dakle, obveznici premija osiguranja - učesnici ovog projekta ne snose troškove VNiM-a, odnosno ne popunjavaju priloge br. 3 i 4 odeljku 1 obračuna i ne uključuju ih u obračun.

Izuzetak su saradnici:

• koji je tokom perioda obračuna (izvještavanja) promijenio adresu lokacije (prebivališta) sa teritorije subjekta Ruske Federacije, koji nije učestvovao u pilot projektu, na teritoriju subjekta Ruske Federacije - učesnik u pilot projekat;
• koji se nalaze na teritoriji konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, ulazeći u pilot projekat ne od početka obračunskog perioda.

U ovom slučaju, popunjavanje Priloga br. 3 i 4. Odjeljka 1. obračuna vrši se u skladu sa odjeljcima XII-XIII Procedure za popunjavanje obračuna.

Napomena urednika:

Federalna poreska služba Ruske Federacije saopštila je da se prebijanje viška troškova u odnosu na uplatu doprinosa dešava bez prijave obveznika doprinosa (pismo Federalne poreske službe Ruske Federacije od 31. maja 2017. br. GD-4 -8 / 10264).

Za postupak prebijanja iznosa viška troškova za isplatu pokrića socijalnog osiguranja po VNiM-u sa obračunatim doprinosima za ove namene primenjuje se norma čl. 78 Poreskog zakona Ruske Federacije se ne primjenjuje.

Stoga je u ovom pitanju neophodno voditi se stavom 9. čl. 431 Poreskog zakona Ruske Federacije, odnosno navedeni kompenzaciju moraju izvršiti sami porezni organi.

Kako popuniti RSV kada koristite pojednostavljeni poreski sistem i UTII

U red 001 Priloga br. 1. Odjeljku 1. RSV-a morate navesti tarifnu oznaku koju koristi platilac. Šifre su propisane u Prilogu br. 5 proceduri popunjavanja obrasca.

U koloni 200 odeljka 3 obračuna propisuje se oznaka kategorije osiguranika u skladu sa Prilogom br. 8 ovog postupka. U ovom slučaju, oba indikatora moraju odgovarati jedan drugom.

Tarifne oznake platitelja "01", "02", "03" odgovaraju jednoj šifri kategorije osiguranika "NR". Stoga, preduzeća koja plaćaju doprinose po opštoj tarifi i istovremeno primjenjuju pojednostavljeni poreski sistem i UTII popunjavaju jedan Dodatak 1. odjeljku 1. RSV-a navodeći jednu od tarifnih oznaka obveznika bilo kojeg od gore navedenih.

Kako popuniti odjeljak 3 PCV-a

Prilikom popunjavanja odeljka 3 „Personalizovani podaci o osiguranicima“ obračuna premija osiguranja mora se uzeti u obzir sledeće.

Polja "Prezime" i "Ime", "Državljanstvo (pozivni broj)" moraju biti popunjena.

Ako je osiguranik državljanin Ruske Federacije, tada se polje punog imena (patronimija (ako postoji)) mora popuniti na sljedeći način:

• polja se popunjavaju velikim (velikim) i malim slovima (uključujući slovo ë) ruskog alfabeta (ćirilica), a dozvoljena su i velika (velika) slova: I, V latinica;
• polja ne smiju sadržavati brojeve i znakove interpunkcije (osim "." (tačka), "-" (crtica), "'" (apostrof), "" (razmak);

Nedopustivo u "Prezime":

• prisustvo simbola "." (tačka), "-" (crtica), "'" (apostrof), " " (razmak) kao prvi, posljednji znak ili jedini znak;

Nedopustivo u ime, patronim:

• prisustvo znaka “-” (crtica), “‘” (apostrof), “” (razmak) kao prvog, posljednjeg znaka ili jedinog znaka;
• lokacija "." (tačka) iza znaka "-" (crtica);
• prisustvo simbola "." (tačka) kao prvi ili jedini znak;
• raspored dva ili više znakova u nizu: "." (tačka), "-" (crtica), "'" (apostrof), "" (razmak);
• prisustvo uzastopnih znakova: "." (tačka), "-" (crtica), "'" (apostrof) ili njihove kombinacije;
• prisustvo malih slova latinice (I, V), kao i upotreba ovih slova kao prvog ili jedinog znaka.

Polje „TIN u Ruska Federacija»:

• provjeru kapaciteta i ispravnosti kontrolnog broja TIN-a (uključujući popunjavanje podataka proizvoljnim tehničkim vrijednostima počevši od 0000000000, 1234567890, itd.).
• indikator "TIN" treba da sadrži samo brojeve;
• sadrži 12 karaktera;
• vrijednost navedena na pozicijama od 1 do 4 odgovara šifri poreske uprave (prema SOUN klasifikatoru);
• provjerite da u polju "TIN u Ruskoj Federaciji" nema vrijednosti sa liste "00", "90", "93", "94", "95", "96", "98 " u prve dvije cifre.

SNILS indikator mora imati 11 cifara u formatu XXX-XXX-XXX-XX ili XXX-XXX-XXX XX, gdje X uzima numeričke vrijednosti od 0 do 9.

Polje "Serija i broj dokumenta", ako je to pasoš državljanina Ruske Federacije (šifra 21):

• ova struktura bi trebala izgledati kao "XX XX XXXXXX", gdje X uzima numeričke vrijednosti od 0 do 9 (serija razdvojena razmakom).

Polje datuma rođenja:

• datum ne smije biti duži od trenutnog;
• godina rođenja ne smije biti manja ili jednaka 1900.

Kako u obračunu premija osiguranja odraziti iznos preračuna za prethodne godine

Poreska služba je poslala na znanje i korištenje u radu dopis Ministarstva finansija Ruske Federacije od 21.08.2017. 03-15-07 / 53488 o pitanju obrade obračuna premija osiguranja.

Od 01.01.2017. godine ispravnost obračuna i plaćanja podataka obavezna plaćanja pod nadzorom poreskih organa. Zakon br. 250-FZ utvrđuje da se izvještavanje o doprinosima za prethodne godine, uključujući korektivne obrasce, podnosi PFR-u i FSS-u Ruske Federacije u skladu sa prethodnim pravilima.

Stoga, ukoliko društvo vrši preračunavanje doprinosa za protekle periode obračuna, potrebno je ažurirane obrasce dostaviti odgovarajućim fondovima. Iznosi preračuna ne mogu biti uključeni u RSV za tekuću godinu.

Kako provjeriti obračun premije osiguranja

Prije predaje proračuna provjerite da li su ispunjeni kontrolni odnosi.

Ažurirane kontrolne tabele za kontrolu ispravnosti odraza indikatora u obračunu doprinosa ().

Napomena urednika:

moguća je provera prijavljenih troškova privremene invalidnosti i porodiljskih naknada, prikazanih u prilozima 3 i 4 odeljka 1 obračuna doprinosa. Relevantni CC su poslati pismom FSS Ruske Federacije od 15. juna 2017. godine broj 02-09-11 / 04-03-13313.

Kako prijaviti doprinose u prisustvu posebnih odjeljenja

Preduzeća od 01.01.2017. godine dužna su uplaćivati ​​doprinose i podnositi izvještaje o njima na svojoj lokaciji i na adresi izdvojenih odjeljenja kojima se obračunavaju uplate i druge naknade u korist fizičkih lica.

Za najveće poreske obveznike nema izuzetaka, pa obračune premija osiguranja dostavljaju inspekciji na svojoj lokaciji. I ako imaju posebne pododjele, ovlaštene da obračunavaju isplate zaposlenima i uplaćuju doprinose, također na njihovoj lokaciji.

Algoritam akcija je sljedeći. Organizacija:

• dostavlja obračun doprinosa i uplaćuje ih isključivo u mjestu gdje se nalazi ako samostalno obračunava uplate i druge naknade u korist svih zaposlenih, uključujući i u korist zaposlenih u EP;
• ima EP, koji ima navedena ovlašćenja, dužan je da plaća premije osiguranja i da se javlja na lokaciji organizacije i na lokaciji EP, dok:

1) ako preduzeće ima EP koji je imao takva ovlašćenja pre 01.01.2017. a nakon navedenog datuma ih nije izgubio, onda nije potrebno obaveštavati inspekciju o prisustvu EP ovlašćenih da vrše isplate zaposlenima (tj. neophodno je nastaviti sa održavanjem posebne procedure za plaćanje doprinosa i podnošenje obračuna);

2) ako je kompanija od 01.01.2017. godine dala EP takva ovlaštenja ili im je oduzela pravo na plaćanje, onda je do 01.02.2017. morala to prijaviti inspekciji na svojoj lokaciji. Naredba Federalne poreske službe Ruske Federacije od 10. januara 2017. br. MMV-7-14 [email protected] odobrio obrazac za izvještavanje o ovlastima posebnog odjeljenja sa ovlaštenjem za obračunavanje isplata fizičkim licima.

Pismo Federalne poreske službe Ruske Federacije od 6. marta 2017. br. BS-4-11 / [email protected]

Kada poreski organi smatraju da obračun nije dostavljen

Obračun se smatra nedostavljenim ako:

Informacija o ukupnom iznosu premija osiguranja za CPI ne odgovara informaciji o visini obračunatih doprinosa za svakog osiguranika za navedeni period. Red 061 u kolonama 3-5 Dodatka 1 Odjeljka 1 obračuna mora odgovarati iznosima redova 240 Odjeljka 3 za svaki mjesec, respektivno.

Navedeni su netačni lični podaci koji identifikuju osigurana lica (puno ime - SNILS - TIN (ako postoji).

Imajte na umu da će od 2018. godine lista kritičnih grešaka u RSV-u postati duža. Da biste položili RSV bez problema, ne smijete praviti greške u sljedećim kolonama odjeljka 3:

210 - iznos uplata i drugih naknada za svaki od posljednja tri mjeseca izvještajnog ili obračunskog perioda;
220 - osnovica za obračun penzijskih doprinosa u okviru limita za iste mjesece;
240 - iznos obračunatih penzijskih doprinosa u granicama za iste mjesece;
250 - zbrojevi za kolone 210, 220 i 240;
280 - osnovica za obračun penzijskih doprinosa po dodatnoj stopi za svaki od posljednja tri mjeseca izvještajnog ili obračunskog perioda;
290 - iznos obračunatih penzijskih doprinosa po doplatnoj tarifi za iste mjesece;
300 - ukupno za kolone 280, 290.
Ukupni podaci u navedenim redovima za sve pojedince moraju odgovarati zbirnim podacima u pododjeljcima 1.1 i 1.3 obračuna.

Napomena urednika:

kompanija će imati priliku da se poboljša: za to, narednog dana po prijemu obračuna, poreska uprava mora obavestiti kompaniju o netačnostima u obračunu, a ova će kalkulaciju prikazati sa pouzdanim podacima.

Ažurirani obračun će se smatrati prihvaćenim, a datum njegovog podnošenja će biti određen prema originalnom datumu podnošenja, ako je dostavljen u rokovima utvrđenim Poreskim zakonikom Ruske Federacije:

• kod slanja u elektronskom obliku - u roku od 5 dana, računajući od dana slanja obavještenja u elektronskom obliku;
• prilikom slanja papirnog obračuna - u roku od 10 dana od dana slanja obavještenja na papiru (klauzula 7, član 431 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Šta prijeti zbog kašnjenja sa prijavom i uplatom doprinosa

Za kašnjenje u podnošenju obračuna izriče se novčana kazna iz čl. 119 Poreskog zakonika Ruske Federacije u iznosu od 5 posto iznosa premija osiguranja koji nije uplaćen u propisanom roku, koji podliježe uplati (doplata) na osnovu ovog obračuna, za svaki puni ili nepun mjesec od datum određen za njegovo podnošenje. Gornja granica kazne ograničena je na 30 posto navedenog iznosa, donja - 1 hiljadu rubalja.

Stoga, ako su svi doprinosi plaćeni na vrijeme, onda će biti kažnjena novčana kazna od 1.000 rubalja za zakašnjelo plaćanje.

Za službenike za ovaj prekršaj predviđeno je upozorenje ili izricanje administrativne kazne u iznosu od 300 do 500 rubalja (član 15.5 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije).

U skladu sa važećim normama Poreskog zakonika Ruske Federacije, poreski organi nemaju razloga da blokiraju račun u slučaju kršenja rokova za podnošenje izveštaja o doprinosima (pismo Federalne poreske službe Ruske Federacije od maja 10. 2017. br. AC-4-15 / 8659).

Kazne iz st. 1 čl. 122 Poreznog zakonika Ruske Federacije oslanjaju se na neplaćanje premija osiguranja zbog podcjenjivanja osnovice za njih. Ako je kompanija ispravno obračunala premije osiguranja, ali ne žuri da ih plati, onda će se za kašnjenje naplatiti samo kazne.

Kazna iz čl. 120 Poreskog zakona Ruske Federacije za grubo kršenje predmeta oporezivanja, prihoda i rashoda također se primjenjuje na osnovicu doprinosa. Shodno tome, za ove grube prekršaje koji su doveli do potcjenjivanja osnovice za doprinose izrečena je novčana kazna iz čl. 120 Poreskog zakona Ruske Federacije u iznosu od 20 posto neplaćenih doprinosa, ali ne manje od 40 hiljada rubalja

Kako platiti kazne za kasno prijavljivanje

Ako i dalje postoji kašnjenje u podnošenju prijave, a naplaćena je kazna, onda je morate platiti

za svaku vrstu osiguranja posebno za odgovarajući CBC:

• 182 1 02 02010 06 3010 160 - na OPS;
• 182 1 02 02090 07 3010 160 - kod VNiM;
• 182 1 02 02101 08 3013 160 - za CHI.

Za nedostavljeni nulti obračun doprinosa prijeti i minimalna kazna od 1.000 rubalja. Ovaj iznos treba rasporediti u budžete na osnovu normativa za podjelu glavne tarife od 30 posto na određene vrste obaveznog socijalnog osiguranja (22 posto za OPS, 5,1 posto za obavezno zdravstveno osiguranje, 2,9 posto za VNiM), i to:

• 22:30 x 1.000 = 733,33 rubalja - u PFR;
• 5,1:30 x 1000 = 170 rubalja - u FFOMS-u;
• 2,9:30 x 1000 = 96,67 rubalja - u FSS Ruske Federacije.

Kako popuniti "pojašnjenje"

Pojašnjenje ličnih podataka.

Lični podaci prikazani u odeljku 3 „Personalizovani podaci o osiguranicima“ obračuna navedeni su na osnovu obaveštenja dobijenih od poreskih organa: o pojašnjenju obračuna, o odbijanju da se prihvati, o činjenici da je obračun smatra se nedostavljenim ili zahtjevom za davanjem objašnjenja.

Navedeni odjeljak (3) proračuna sastavlja se na sljedeći način:

Za svakog pojedinca za kojeg su utvrđene nedosljednosti, odgovarajući redovi pododjeljka 3.1 obračuna će naznačiti lične podatke prikazane u početnom obračunu. Istovremeno, u redovima 190-300 pododjeljka 3.2, "0" se stavlja na mjesta znakova: vrijednost "0" se koristi za popunjavanje ukupnih indikatora navedenog pododjeljka, a crtica se stavlja u preostali dio mjesta znakova odgovarajućeg polja;

Za iste osiguranike popunjava se pododjeljak 3.1 obračuna sa navođenjem tačnih (ažurnih) ličnih podataka i redovima 190-300 pododjeljka 3.2 obračuna, ako je potrebno prilagoditi pojedinačne pokazatelje pododjeljka 3.2 obračuna.

Pojašnjenje ostalih informacija.

Ovdje je potrebno uzeti u obzir sljedeće nijanse:

Ako nisu svi osiguranici uključeni u početni obračun, onda se u revidirani obračun uključuje dio 3 sa podacima o odsutnim licima i istovremeno se usklađuju pokazatelji iz odjeljka 1 obračuna;

Ako su se greške uvukle u početni obračun prema prikazanim informacijama o osiguranim licima, onda se odjeljak 3 ponovo uključuje u „pojašnjenje“ s podacima o takvim osobama, u kojem je „0“ naznačeno u redovima 190-300 pododjeljka 3.2. obračun na svim znakovnim mjestima, a istovremeno se prilagođavaju indikatori iz odjeljka 1. obračuna.

Ako je potrebno izvršiti prilagođavanja za pojedinačne osiguranike pokazatelja prikazanih u pododjeljku 3.2 obračuna, tada se u revidirani obračun uključuje odjeljak 3 sa podacima o takvim licima sa ispravnim pokazateljima u pododjeljku 3.2 obračuna, a po potrebi (u slučaju promjene ukupnog iznosa obračunatih doprinosa) potrebno je ispraviti podatke iz tačke 1. obračuna.

Greške koje inspektori pronalaze

1. Nedosljednosti u podacima o zaposlenima

Mnoga odbijanja da se prihvate proračuni javljaju se zbog nedosljednosti u SNILS-u, podacima iz pasoša i punom imenu. radnici. Ukoliko se otkriju iskrivljeni podaci, program automatski odbija da prihvati obračun, šaljući poreskom obvezniku obaveštenje o greškama.

Neke netačne informacije o SNILS-u prebačene su iz PFR baze podataka. Kompanije su takve greške prijavile poreskoj inspekciji pisanim putem u roku od 5 dana, uz priložene kopije prateće dokumentacije, a inspektori su ručno vršili ispravke u bazi podataka.

U drugim slučajevima, sama preduzeća su grešila prilikom navođenja podataka o osiguranicima. U slučaju ove situacije, dostavlja se ažurirani obračun, nema kazne za nepotpune ili netačne informacije.

2. Nedosljednost u visini doprinosa općenito i za svakog zaposlenog

Red 061 u kolonama 3-5 Priloga 1. odjeljka 1. obračuna ne poklapa se sa iznosima redova 240. odjeljka 3. obračuna za svaki mjesec, odnosno. U ovom slučaju potrebno je proći i rafinirane proračune.

3. Greške prilikom poređenja pokazatelja za obračun doprinosa i obrasca 6-NDFL

U većini slučajeva iznosi ovih izvještaja ne bi trebali biti isti (na primjer, prilikom isplate dividendi, plaćanja banjskog tretmana).

U svakom slučaju, inspektor ima pravo zahtijevati pojašnjenje o činjenici neslaganja između ovih obračuna, a računovođa ih je dužan dati. Ako su neslaganja nastala zbog greške, tada se mora dostaviti ažurirani obračun.

4. Problemi sa nultim poravnanjem

Pojavila su se pitanja o isporuci nulte kalkulacije. U Poreskom zakoniku Ruske Federacije ne postoje pravila koja oslobađaju obveznike doprinosa od ove obaveze.

Dostavljanjem nultog obračuna obveznik obavještava poreske organe da u izvještajnom periodu nije izvršio uplate fizičkim licima koja su predmet oporezivanja premije osiguranja. Nepodnošenje nulte kalkulacije za premije osiguranja rezultirat će kaznom od 1.000 rubalja za organizaciju i individualnog poduzetnika (član 1. člana 119. Poreznog zakona Ruske Federacije).

ČLANAK Selyanina Zh. S., savjetnik Državne državne službe Ruske Federacije 3. klase

28.12.2017, 18:24

Koji je rok za dostavljanje obračuna premija osiguranja za 4. kvartal 2017. godine? Trebate popuniti stari ili novi obrazac? Koje nove kontrolne omjere treba koristiti za provjeru proračuna i može li se to izvršiti besplatni program iz FTS-a? Da li kadrovski službenik zajedno sa računovođom treba da razjasni lične podatke zaposlenih i da ih ovjeri kod SZV-M? Odgovorimo na neka osnovna pitanja konkretnim primjerima i dati uzorak popunjavanja godišnjeg obračuna premija osiguranja za 2017. godinu.

Ko treba da dostavi godišnji obračun za 2017

Obračun premija osiguranja za 4. kvartal 2017. godine IFTS-u moraju dostaviti svi osiguravači, a posebno:

• organizacije i njihove posebne jedinice;
• individualni preduzetnici (IP).

Obračun premija osiguranja za 4. kvartal 2017. godine potrebno je popuniti i dostaviti svim osiguranicima koji imaju osiguranike i to:

• zaposleni po ugovorima o radu;
• izvođači - pojedinci pod ugovorima građanskog prava (na primjer, ugovori o radu ili uslugama);
• CEO, koji je jedini osnivač.

Obračun se mora poslati IFTS-u, bez obzira da li je aktivnost obavljena u izvještajnom periodu (od januara do decembra 2017. godine) ili ne. Ako je organizacija ili individualni preduzetnik u 2017. godini imao zaposlene, ali nije obavljao nikakvu aktivnost, nije obračunavao plaćanja fizičkim licima i nije imao kretanja po tekućim računima, onda to ne ukida njihovu obavezu da dostave obračun za 4. kvartal 2017. U takvoj situaciji, potrebno je da IFTS-u podnesete nulti obračun (Pismo Federalne poreske službe Rusije od 12. aprila 2017. br. BS-4-11 / 6940).

Izvještajni period za obračun premija osiguranja je 1. kvartal, šest mjeseci, devet mjeseci. Obračunski period - kalendarska godina - član 423 Poreskog zakona Ruske Federacije. Dakle, ispravnije je obračun za 4. kvartal 2017. godine nazvati - godišnji obračun na premije osiguranja za 2017. godinu, a ne tromjesečno. Štoviše, mnogi računovođe znaju da se mnogi pokazatelji obračuna formiraju na obračunskoj osnovi od početka 2017. godine, a ne kvartalno. Dakle, prema rezultatima godine, iznajmljuje se godišnji RSV.

Rokovi za dostavljanje godišnjeg obračuna

Obračuni za premije osiguranja moraju se dostaviti IFTS-u najkasnije do 30. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog (obračunskog) perioda. Ako zadnji datum promjena pada na vikend, tada se obračun može podnijeti sljedećeg radnog dana (klauzula 7 člana 431, tačka 7 člana 6.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Obračunski period u našem slučaju je 2017. (od 1. januara do 31. decembra). Dakle, obračun (RSV) za 2017. godinu je potrebno dostaviti Federalnoj poreznoj službi najkasnije do 31. decembra (ponedjeljak).

Godišnji obračunski obrazac: novi ili stari?

Popunite obračun premija osiguranja u skladu sa obrascem odobrenim Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 10.10.2016. br. MMV-7-11/551. nova forma Koristite obračun samo iz izvještaja za 1. kvartal 2018. godine.

Sastav trenutnog oblika obračuna je sljedeći:

• naslovna stranica;
• list za fizička lica koja nemaju status individualnog preduzetnika;
• dio br. 1 (obuhvata 10 prijava);
• dio br. 2 (sa jednom prijavom);
• odjeljak broj 3 - sadrži lične podatke o osiguranicima za koje poslodavac uplaćuje doprinose.

Organizacije i individualni preduzetnici koji vrše plaćanja fizičkim licima moraju obavezno u obračun premija osiguranja za 4. kvartal 2017. godine (tačke 2.2, 2.4 Procedure za popunjavanje obračuna premija osiguranja uključiti):

U ovom sastavu, godišnji obračun za 2017. godinu treba da primi IFTS, bez obzira na aktivnosti koje su obavljene u izvještajnom periodu (Pismo Federalne poreske službe Rusije od 12. aprila 2017. br. BS-4-11 / 6940) . Osim toga, ako postoje određeni razlozi, obveznici premija osiguranja moraju u sastav uključiti i druge rubrike i prijave. Objasnimo u tabeli sastav proračuna:

Element proračuna	Ko popunjava
Naslovna strana	Popunjavaju sve organizacije i individualni preduzetnici
List "Podaci o fizičkom licu koje nije samostalni preduzetnik"	Formiraju ga fizička lica koja nisu samostalni preduzetnici, ako u obračunu nisu naveli PIB
Odjeljak 1, pododjeljci 1.1 i 1.2 aneksa 1 i 2 odjeljku 1, odjeljak 3	Popunite sve organizacije i individualne preduzetnike koji su isplaćivali prihode fizičkim licima od 1. januara do 31. decembra 2017.
Pododjeljci 1.3.1, 1.3.2, 1.4 Dodatka 1 Odjeljku 1	Organizacije i individualni preduzetnici prenose premije osiguranja po dodatnim stopama
Dodaci 5 - 8 Odjeljku 1	Organizacije i individualni poduzetnici koji primjenjuju snižene tarife (na primjer, obavljanje preferencijalnih aktivnosti na pojednostavljenom poreskom sistemu)
Dodatak 9 odeljku 1	Organizacije i individualni poduzetnici koji su od 1. januara do 31. decembra 2017. isplatili prihod stranim zaposlenima ili zaposlenima bez državljanstva koji su privremeno borave u Ruskoj Federaciji
Dodatak 10 odeljku 1	Organizacije i individualni preduzetnici koji su u periodu od 1. januara do 31. decembra 2017. godine isplatili prihod studentima koji su radili u studentskim grupama
Aneksi 3 i 4 Odjeljku 1	Organizacije i individualni poduzetnici koji su u periodu od 1. januara do 31. decembra 2017. godine plaćali bolničke naknade, dječije dodatke itd. (odnosno povezani su s nadoknadom iz Fonda socijalnog osiguranja ili isplatama iz federalnog budžeta)
Odjeljak 2 i Dodatak 1 odjeljku 2	Šefovi seljačkih farmi

Kako popuniti godišnji obračun: redoslijed

Počnite sa popunjavanjem obračuna za 4. kvartal 2017. godine od naslovne strane. Zatim formirajte odjeljak 3 za svakog zaposlenog kojeg ste imali u četvrtom kvartalu. Nakon toga popunite Anekse za odjeljak 1. I na kraju, sam odjeljak 1. U njemu ćete sumirati podatke.

Kako predati kalkulaciju

Postoje dva načina da se obračun premija osiguranja za 4. kvartal 2017. godine prenese u teritorijalnu poresku službu:

Uzorci i primjeri popunjavanja godišnjeg obračuna za 2017

Većina osiguranika će izvršiti obračun premije osiguranja za 4. kvartal 2017. elektronskim putem koristeći posebne računovodstvene softverske usluge (na primjer, 1C). U tom slučaju, obračun se generiše automatski na osnovu podataka koje računovođa unese u program. Međutim, po našem mišljenju, preporučljivo je razumjeti neke principe formiranja proračuna kako bi se izbjegle greške. Mi ćemo komentirati karakteristike popunjavanja najčešćih odjeljaka, kao i dati primjere i uzorke.

Naslovna strana

Na naslovnoj stranici obračuna premija osiguranja za 4. kvartal 2017. godine potrebno je posebno navesti sljedeće pokazatelje:

Izvještajni period

U polju „Obračunski (izvještajni) period (šifra)“ navesti šifru obračunskog (izvještajnog) perioda iz Priloga broj 3. Postupka za popunjavanje obračuna premija osiguranja. Postoje četiri moguće vrijednosti ukupno

• 21 - za I kvartal;
• 31 - na pola godine;
• 33 - za devet mjeseci;
• 34 - godišnje.

Dakle, u godišnjem obračunu premija osiguranja za 2017. godinu, šifra izvještajnog perioda će biti „34“.

IFTS kod

U polje „Dostavljeno poreskom organu (šifra)“ upisuje se šifra poreskog organa kojem se dostavlja obračun premije osiguranja. Vrijednost za određenu regiju možete saznati na web stranici Federalne porezne službe koristeći službenu uslugu.

Šifra mjesta za prezentaciju

Kao ovu šifru prikazati brojčanu vrijednost koja označava pripadnost IFTS-u kojem je predata RSV za 4. kvartal 2017. godine.

Ime

Naziv organizacije ili puni naziv individualnog preduzetnika na naslovnoj strani treba navesti u skladu sa dokumentima, bez skraćenica. Između riječi postoji jedna slobodna ćelija.

OKVED kodovi

U polje "Šifra vrste ekonomske aktivnosti prema klasifikatoru OKVED2" unesite šifru prema Sveruskom klasifikatoru vrsta ekonomske aktivnosti.

Koristio se za glumu OKVED klasifikator(OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). Međutim, od januara 2017. zamijenjen je OEEC2 klasifikatorom (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Koristite ga prilikom popunjavanja obračuna premija osiguranja za 4. kvartal 2017. godine. Evo primjera mogućeg popunjavanja naslovne strane u sklopu obračuna premija osiguranja (RSV) za 4. kvartal 2017. godine:

List „Podaci o fizičkom licu koje nije samostalni preduzetnik“ popunjavaju građani koji podnose obračun za angažovane radnike, ako u obračunu nije naveo PIB. U ovom listu poslodavac navodi svoje lične podatke.

Odjeljak 3: lični podaci zaposlenih

Odeljak 3 „Personalizovani podaci o osiguranicima“ kao deo obračuna premija osiguranja za 4. kvartal 2017. godine mora biti popunjen za sve osiguranike za oktobar, novembar i decembar 2017. godine, uključujući i one u čiju korist su obračunate uplate za period januar – decembar 2017. godine u okviru radnih odnosa i građanskopravnih ugovora. Pododjeljak 3.1 odjeljka 3 prikazuje lične podatke osiguranika - primaoca prihoda: puno ime, TIN, SNILS itd.

U pododjeljku 3.2 odjeljka 3 navesti podatke o iznosima uplata obračunatih u korist pojedinca, kao i podatke o obračunatim premijama osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje. Evo primjera popunjavanja odjeljka 3.

Isplate zaposleniku - državljaninu Ruske Federacije i doprinosi koji su od njih naplaćeni OPS-u za 4. kvartal 2017.

Pod takvim uslovima, odeljak 3 obračuna premija osiguranja za 4. kvartal 2017. godine će izgledati ovako:

Imajte na umu da za lica koja nisu primila uplate za poslednja tri meseca izveštajnog perioda (oktobar, novembar i decembar) ne treba popunjavati tačku 3.2 odeljka 3 (tačka 22.2 Procedure za popunjavanje obračuna premije osiguranja).

Zaposleni koji su otišli u prethodnom izvještajnom periodu

Otpušteni radnici obuhvataju ukupan broj osiguranika (kolona 1. red 010 podtačke 1.1 Priloga 1. tački 1.). Zaposleni koji su otišli u penziju prethodni kvartal, prikazuje u pododjeljku 3.1 obračun premija osiguranja. Niste obračunali isplate takvim zaposlenima u posljednja tri mjeseca, tako da za njih nemojte popunjavati pododjeljak 3.2.

Kopije odjeljka 3 obračuna moraju se prenijeti zaposlenima. Rok je pet kalendarskih dana od dana kada je lice zatražilo te informacije. Dajte svakoj osobi kopiju odeljka 3, koji sadrži informacije samo o njemu. Ako svoje proračune predate na elektronski formati, tada ćete morati odštampati papirne duplikate. Izvod iz člana 3. predati licu i na dan otkaza ili raskida ugovora o građanskom pravu. Izvod se mora pripremiti za cijeli period rada počevši od januara 2017. godine.

Provjerite SNILS

Pojedini IFTS su prije dostavljanja obračuna premija osiguranja za 4. kvartal 2017. godine slali informativne poruke o promjeni tehnologije za prijem izvještaja. U takvim porukama se napominje da se proračuni neće smatrati prihvaćenim ako se podaci o pojedincima ne poklapaju sa podacima u IFTS bazama podataka. Problemi mogu nastati, na primjer, sa SNILS-om, datumom i mjestom rođenja. Evo teksta takve informativne poruke:

Poštovani poreski obveznici (poreski agenti)!

Napominjemo da je algoritam za primanje obračuna premija osiguranja promijenjen (u skladu sa naredbom Federalne poreske službe Rusije od 10.10.2016. br. MMV-7-11/ „O odobravanju obrasca za obračun premija osiguranja, postupak za doprinose u elektronskom obliku).

U slučaju neuspješne identifikacije osiguranog FI, prikazanog u odjeljku 3 "Personalizovane informacije o osiguranim licima", formiraće se odbijanje prihvatanja Poravnanja.

Ranije, kada je otkriven samo jedan prekršaj - neuspješna identifikacija osiguranika iz 3. odjeljka, automatski je generisano Pojašnjenje (u ovom slučaju obračun se smatrao prihvaćenim).

Kako bismo isključili odbijanje prihvatanja Obračuna za premije osiguranja zbog neusklađenosti između podataka o licima navedenim u obračunu i informacija dostupnih u poreskoj upravi, preporučujemo da provjerite lične podatke fizičkih lica navedenih u obračunu (puno ime i prezime , datum rođenja, mjesto rođenja, TIN, podaci iz pasoša , SNILS) za dostavljanje zastarjelih podataka u obračunu. Takođe, slični podaci moraju biti verifikovani sa informacijama sadržanim u izvorima informacija Ruskog penzijskog fonda za nedvosmislenu identifikaciju SNILS-a osiguranika.

Dodatak br. 3 Odjeljku 1: Troškovi naknada

U Aneksu 3 Odjeljka 1, kao dio godišnjeg RSV-a za 2017. godinu, evidentirati podatke o izdacima za potrebe obaveznog socijalnog osiguranja (ako takvih podataka nema, prijava se ne popunjava, jer nije obavezna).

U ovom dodatku prikažite samo SSF beneficije ostvarene u 2017. Datum isplate naknade i period za koji je naplaćena nisu bitni. Na primjer, naknada obračunata na kraju decembra, a isplaćena u januaru, odražava se u obračunu za godinu. Naknada za bolovanje, koja je otvorena u decembru, a zatvorena u januaru, odražava se samo u obračunu za 1. kvartal 2018. godine.

Naknade na teret poslodavca za prva tri dana bolovanja zaposlenog u Prilogu 3 ne treba da se pojavljuju. Sve podatke u ovu aplikaciju unositi kumulativno od početka 2017. godine (tač. 12.2 - 12.4 Procedure za popunjavanje obračuna).

Što se tiče primjera popunjavanja, redove Dodatka 3 Odjeljku 1 treba formirati na sljedeći način:

Evo uzorka odraza naknada u obračunu za 4. kvartal 2017. godine. U 2017. godini organizacija:

• plaćena 3 dana bolovanja. O trošku FSS plaćeno je 15 dana, iznos je bio 22.902,90 rubalja;
• je jednom zaposlenom pripao dodatak za negu prvog deteta za oktobar, novembar, decembar u iznosu od 7.179 rubalja. Iznos naknade za 3 mjeseca iznosio je 21.537,00 rubalja;
• ukupne naknade - 44.439,90 rubalja. (22.902,90 RUB + 21.537,00 RUB).

Beneficije premašuju procenjene doprinose

Upišite razliku između obračunatih naknada i premija osiguranja u red 120 odjeljka 1 i kolonu 2 reda 090 aplikacije 2. U kolonu 1 reda 090 upišite zastavicu 2, au red 110 odjeljka 1 unesite nulu . Unesite iznose za svaki od posljednja tri mjeseca u odgovarajuće podnizove.

Doprinosi za penzije i lijekove: pododjeljci 1.1 - 1.2 Aneksa 1 odjeljku. jedan

Dodatak 1. odjeljku 1. obračuna uključuje 4 bloka:

№	Blokiraj
1	pododeljak 1.1 "Obračun premija osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje"
2	pododjeljak 1.2 "Obračun premija osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje"
3	pododjeljak 1.3 "Obračun iznosa premija osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje po dodatnoj stopi za određene kategorije obveznika premija osiguranja navedenih u članu 428 Poreskog zakona Ruske Federacije"
4	pododeljak 1.4 "Obračun iznosa premija osiguranja za dodatno socijalno osiguranje za članove letačkih posada vazduhoplova civilnog vazduhoplovstva, kao i za određene kategorije zaposlenih u organizacijama industrije uglja"

U redu 001 „Tarifna oznaka platitelja“ Priloga 1. odeljku 1. navesti važeću tarifnu oznaku.

U godišnjem obračunu za 4. kvartal 2017. godine potrebno je uključiti onoliko priloga 1 odeljku 1 (ili posebnih pododjeljaka ovog priloga) koliko je tarifa koje se primjenjuju tokom 2017. godine (od januara do zaključno decembra). Objasnimo karakteristike popunjavanja obaveznih pododjeljaka.

Pododjeljak 1.1: Penzijski doprinosi

Pododjeljak 1.1 je obavezan blok. Sadrži obračun oporezive osnovice za penzijske doprinose i iznose premija osiguranja za penzijsko osiguranje. Objasnimo indikatore linija ovog odjeljka:

• red 010 - ukupan broj osiguranika;
• red 020 - broj lica od čijih uplata ste obračunali premije osiguranja u izvještajnom periodu (od januara do decembra 2017. godine);
• red 021 - broj lica iz reda 020 čije su uplate premašile maksimalnu osnovicu za obračun penzijskih doprinosa;
• red 030 - iznos obračunatih plaćanja i naknada u korist pojedinaca (klauzule 1 i 2 člana 420 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ovdje nisu uključena plaćanja koja nisu predmet premije osiguranja;
• u redu 040 odražavaju:
  • iznos uplata koje se ne oporezuju penzijskim doprinosima (član 422 Poreskog zakona Ruske Federacije);
  • iznosi troškova koje je izvođač dokumentirao, na primjer, prema ugovorima za autorsku narudžbu (klauzula 8, član 421 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ako nema dokumenata, tada se iznos odbitka odražava u granicama utvrđenim stavom 9. člana 421. Poreskog zakona Ruske Federacije;
• red 050 - osnovica za obračun penzijskih doprinosa;
• red 051 - osnova za obračun premija osiguranja u iznosima koji prelaze maksimalnu baznu vrijednost za svakog osiguranika u 2017. godini, odnosno 876.000 rubalja (klauzule 3-6 člana 421 Poreskog zakona Ruske Federacije).
• red 060 - iznosi obračunatih penzijskih doprinosa, uključujući:
  • na liniji 061 - od baze koja ne prelazi graničnu vrijednost (876.000 rubalja);
  • na liniji 062 - od baze koja prelazi graničnu vrijednost (876.000 rubalja).

Podatke u pododjeljku 1.1 evidentirati na sljedeći način: navesti podatke sa početka 2017. godine, kao i za posljednja tri mjeseca izvještajnog perioda (oktobar, novembar i decembar 2017.).

Primjer: Organizacija uključena opšti način rada uplaćuje doprinose na osnovnu tarifu. Zapošljava 10 ljudi.

Pododjeljak 1.2: Medicinski doprinosi

Pododjeljak 1.2 je obavezan dio. Sadrži obračun oporezive osnovice za premije zdravstvenog osiguranja i iznos premija zdravstvenog osiguranja. Evo principa formiranja linija:

• red 010 - ukupan broj osiguranika za 12 mjeseci 2017. godine.
• red 020 - broj lica od čijih uplata ste obračunali premije osiguranja;
• red 030 - iznos plaćanja u korist pojedinaca (klauzule 1 i 2 člana 420 Poreskog zakona Ruske Federacije). Isplate koje ne podliježu premijama osiguranja u redu 030 nisu prikazane;
• na liniji 040 - iznos uplata:
  • ne podliježu premijama osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje (član 422 Poreskog zakona Ruske Federacije);
  • iznosi troškova koje je izvođač dokumentirao, na primjer, prema ugovorima za autorsku narudžbu (klauzula 8, član 421 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ako nema dokumenata, tada je iznos odbitka fiksiran u iznosima iz stava 9. člana 421. Poreskog zakona Ruske Federacije.

Pododjeljak 1.3 - popuniti ako plaćate premije osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje po dodatnoj stopi. I pododjeljak 1.4 - ako ste od 1. januara do 31. decembra 2017. prenijeli premije osiguranja za dodatno socijalno osiguranje za članove letačkih posada aviona civilnog vazduhoplovstva, kao i za određene kategorije zaposlenih u organizacijama industrije uglja.

Doprinosi za invalidnost i materinstvo: Dodatak br. 2 Odjeljku 1

U Dodatku 2. odeljku 1. obračunava se iznos doprinosa za privremenu invalidnost iu vezi sa materinstvom. Podaci su prikazani u sljedećem dijelu: ukupno od početka 2017. do 31. decembra, kao i za oktobar, novembar i decembar 2017. godine.
U polje 001 Priloga br. 2 morate navesti znak plaćanja osiguranja za obavezno socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i u vezi sa materinstvom:

• "1" - direktna plaćanja osiguranja (ako postoji pilot projekat Fonda socijalnog osiguranja u regionu);
• "2" - ofset sistem plaćanja osiguranja (kada poslodavac isplaćuje naknade, a zatim prima potrebnu nadoknadu (ili kompenzaciju) od FSS).

Ako u vašem području ne postoji pilot projekat FSS, onda imate pravo da smanjite obavezne socijalne doprinose na naknade. Prikažite ukupne iznose u redu 090 Dodatka 2 Odjeljku 1. Ove brojke će uvijek biti pozitivne, čak i ako su naknade premašile premije osiguranja za FSS.

Negativne iznose obračunatih doprinosa u okviru obračuna premija osiguranja za 4. kvartal 2017. godine ne treba evidentirati. Uostalom, službenici iz PFR-a neće moći raspodijeliti iznose „sa minusom“ na individualne lične račune zaposlenih.

IFTS

Ponekad trošak naknada premašuje procijenjene medicinske premije. Neki računovođe bilježe takvu razliku u red 090 Dodatka br. 2. odjeljku 1. obračuna sa predznakom minus. Međutim, ovo je pogrešno. U takvoj situaciji označite znak linije 090:

• "1" ako je zbir u redu 090 veći ili jednak 0;
• "2" ako je zbir manji od 0.

Ukoliko IFTS-u pošaljete obračun premija osiguranja za 4. kvartal 2017. godine od negativne vrijednosti, tada ćete morati podnijeti ažurirani izvještaj (pisma Federalne poreske službe od 23. avgusta 2017. br. BS-4-11 / 16751, od 24. avgusta 2017. godine br. BS-4-11 / 16793).

Neki računovođe ne obraćaju pažnju na takva pravila popunjavanja. I prikazuju negativne iznose doprinosa sa šifrom 1. Ovu grešku treba ispraviti:

Pretpostavimo da ima 10 ljudi u organizaciji, organizacija im sama prikuplja i isplaćuje beneficije. Iznosi uplata, doprinosa za VNiM i beneficija od FSS za sve zaposlene za 2017. godinu prikazani su u tabeli.

Indikator reda 090 Dodatka 2 odl. 1 je:

• u koloni 2 - 14.868,33 rubalja. (59.308,23 rubalja - 44.439,90 rubalja);
• u koloni 4 - 262,03 rubalja. (26.401,93 rubalja - 26.139,90 rubalja);
• u koloni 6 - 1.424,08 rubalja. (8.603,08 rubalja - 7.179 rubalja);
• u koloni 8 - -3.307,04 rubalja. (8.474,86 rubalja - 11.781,90 rubalja);
• u koloni 10 - 2.144,99 rubalja. (9.323,99 rubalja - 7.179 rubalja).

Odjeljak 1: Sažetak

U odeljku 1 obračuna godišnjeg obračuna za 2017. godinu odražavaju se ukupni pokazatelji za iznos premija osiguranja koje se plaćaju. Dio dokumenta koji se razmatra sastoji se od redova od 010 do 123, u kojima je naznačeno OKTMO, iznos penzijskih i zdravstvenih doprinosa, premije za privremeno invalidsko osiguranje i neke druge odbitke. Takođe u ovom odjeljku morat ćete navesti CCC prema vrsti premija osiguranja i iznos premija osiguranja za svaki CCC koji se obračunavaju za 2017. godinu.

Penzijski doprinosi

Na liniji 020 navesti KZK za doprinose za obavezno penzijsko osiguranje. U redovima 030-033 - prikazati iznos premija osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje koji se mora uplatiti gore navedenom CSC:

• na liniji 030 - za izvještajni period kumulativno (od januara do zaključno decembra);
• u redovima 031-033 - za posljednja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) perioda (oktobar, novembar i decembar).

Medicinski doprinosi

Na liniji 040 upisati BCC za doprinose za obavezno zdravstveno osiguranje. Na redovima 050-053 - doznačiti iznos premija osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje koji se mora platiti:

• na liniji 050 - za izvještajni period (2017.) po obračunskoj osnovi (odnosno od januara do decembra);
• u redovima 051 - 053 za posljednja tri mjeseca izvještajnog perioda (oktobar, novembar i decembar).

Penzijski doprinosi po dodatnim stopama

U redu 060 navedite BCC za penzijske doprinose po dodatnim stopama. U redovima 070 - 073 - iznos penzijskih doprinosa po dodatnim stopama:

• na liniji 070 - za 2017. godinu (od 1. januara do 31. decembra);
• na redovima 071 - 073 za posljednja tri mjeseca izvještajnog perioda (oktobar, novembar i decembar).

Ako nije bilo plaćanja za dodatne tarife, onda stavite nule.

Dodatni doprinosi za socijalno osiguranje

Na liniji 080 naznačiti CCC za doprinose za dodatno socijalno osiguranje. Na redovima 090-093 - iznos doprinosa za dodatno socijalno osiguranje:

• na liniji 090 - za 2017. godinu (za 12 mjeseci) po obračunskom principu (od januara do zaključno decembra);
• u redovima 091 - 093 za posljednja tri mjeseca izvještajnog perioda (oktobar, novembar i decembar).

Doprinosi za socijalno osiguranje

U red 100 upisati BCC za doprinose za obavezno socijalno osiguranje za slučaj privremene invalidnosti i u vezi sa materinstvom. U redovima 110 - 113 - iznos doprinosa za obavezno socijalno osiguranje:

• na liniji 110 - za cijelu 2017. godinu po obračunskoj osnovi (od januara do zaključno decembra);
• na redovima 111 - 113 za posljednja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) perioda (odnosno za oktobar, novembar i decembar).

U redove 120-123 navedite iznos prekoračenja nastalih troškova socijalnog osiguranja:

• na liniji 120 - za 12 mjeseci 2017
• na linijama 121-123 - oktobar, novembar i decembar 2017.

Ako nije bilo viška troškova, stavite nule u ovaj blok.

Provjera proračuna kontrolnim omjerima

Ako ste napravili obračun premija osiguranja za 4. kvartal 2017. godine i dostavili ga Federalnoj poreznoj službi, imajte na umu da će kontrolori provjeriti usklađenost s kontrolnim omjerima. Istovremeno se primjenjuju ažurirani pokazatelji iz izvještaja za 4. kvartal 2017. godine. Kontrole i formule koje su uspostavljene za prihvatanje obračuna saopštene su poreskim obveznicima u pismu Federalne poreske službe Rusije od 13. decembra 2017. godine br. GD-4-11/25417.

Istovremeno, možete unaprijed provjeriti generiranu datoteku s godišnjim proračunom da li je usklađenost sa navedenim kontrolnim omjerima. Kako je objavljeno na službenoj web stranici poreznog odjela, u program "Pravni porezni obveznik" dodana je nova funkcionalnost koja vam omogućava da identifikujete greške u obračunu premija osiguranja (https://www.nalog.ru/rn77/program /5961229/). Prilagodba se odnosi na relevantne novine Poreskog zakonika (stav 2, klauzula 7, član 431 Poreskog zakonika Ruske Federacije, izmijenjen klauzulom 78, član 2 savezni zakon od 27. novembra 2017. br. 335-FZ).

Poreska uprava je skrenula pažnju na činjenicu da će od 1. januara 2018. godine, prilikom prihvatanja obračuna (ažuriranog obračuna) za premije osiguranja, poreski organ kontrolisati ne samo nedosljednost podataka o obračunatim iznosima premija osiguranja za OPT, već i također nedosljednost sljedećih parametara:

• iznose uplata i drugih naknada u korist fizičkih lica;
• osnovice za obračun premija osiguranja za OPS u okviru utvrđene granične vrednosti;
• osnovice za obračun premije osiguranja za OPS po dodatnoj stopi;
• iznose premija osiguranja za OPS po dodatnoj stopi.

Provjerava se usklađenost obračuna premija osiguranja sa pokazateljima iz izvještaja 6-NDFL. Na primjer: Iznos obračunatog prihoda koji podliježe porezu na dohodak građana, umanjen za dividende (indikator reda 020 minus iznos na liniji 025 obračuna u obrascu 6-porez na dohodak), mora biti veći ili jednak iznosu prihoda na red 030 „Iznos isplata i drugih naknada obračunat u korist fizičkih lica » Pododjeljak 1.1 Priloga 1 jedinstvenog obračuna za odgovarajući period.

Moguća odgovornost

Per kasna isporuka obračun premija osiguranja za 4. kvartal 2017. godine, Inspektorat Federalne poreske službe može kazniti organizaciju ili fizičkog preduzetnika sa 5 posto od iznosa doprinosa koji se plaćaju (doplata) na osnovu obračuna. Takva kazna će se naplaćivati ​​za svaki mjesec (pun ili nepotpun) kašnjenja u podnošenju obračuna. Međutim, ukupan iznos kazni ne može biti veći od 30 posto iznosa doprinosa i manji od 1000 rubalja. Na primjer, ako su doprinosi za obračun u potpunosti plaćeni na vrijeme, onda će kazna za kasno podnošenje obračuna biti 1000 rubalja. Ako se samo dio doprinosa prenese na vrijeme, onda će se kazna izračunati iz razlike između iznosa doprinosa naznačenog u obračunu i stvarno plaćenog (član 119. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Od 1. januara 2018. godine RSV se neće primati iz sledećih razloga: greške u visini isplata i drugih naknada, greške u osnovici za obračun doprinosa za „penziono“ u granicama, greške u osnovici za obračun doprinosa za „penziono“ za dodatne tarife, kao i greške u zbiru samih "penzionih" doprinosa ("redovne" i dodatne tarife). Uslov neusklađenosti podataka sada izgleda ovako: neusklađenost iznosa istih pokazatelja za sve pojedince sa istim pokazateljima za obveznika u cjelini. Što se tiče lažnih ličnih podataka, oni će takođe ostati na listi razloga za neprihvatanje obračuna doprinosa.

U 2018. godini poreznici, kao i do sada, moraju obavijestiti osiguranike o nedostavljenom obračunu. Rokovi za obavještavanje ostaju: najkasnije narednog dana od dana prijema obračuna u elektronskom obliku (ili 10 dana od dana prijema obračuna u papirnom obliku). Ugovarač osiguranja mora otkloniti prekršaje i dostaviti novi obračun u roku od 5 dana od dana slanja obavještenja u elektronskoj formi (ili u roku od 10 dana od dana slanja „papirnog“ obavještenja). Ukoliko se ovi rokovi ispoštuju, datum predaje će biti dan dostave početnog obračuna.

Vrijedi napomenuti da je Ministarstvo finansija Ruske Federacije u svom pismu od 21. aprila 2017. godine broj 03-02-07 / 2 / 24123 navelo da obračun premija osiguranja koji nije dostavljen na vrijeme IFTS-u nije osnova. za obustavu poslovanja na računima obveznika premija osiguranja. Odnosno, ne možete se bojati blokade računa zbog kašnjenja sa obračunom za 4. kvartal 2017. godine.