Maataloustuotteiden valmistustoimintaan Venäjällä sovelletaan nykyään kahta pääasiallista verolaskentaa: yleistä ja erityistä. Erityinen verotusmuoto - se on myös yksi maatalousvero (se toimii yksinomaan tällä toimialalla. Tässä artikkelissa analysoimme sen käytön pääpiirteitä: kuka voi käyttää UAT:ta? Miten tämä muoto eroaa laadullisesti yleisestä menetelmästä Miten maatalousvero on verrattuna muihin liikennemuotoihin?

Mitä hyötyä on ESHN:ään vaihtamisesta vuonna 2019

Yhtenäinen maatalousvero (UAT) on vuonna 2019 suosittu verotusmuoto, joka on kehitetty ja otettu käyttöön maataloustuotteita tuottavien järjestöjen ja yksityisten yritysten toimialalla, jotka kuuluvat kasvin- ja karjanviljelyn, maa- ja metsätalouden alaan. Samaan aikaan vain niillä yrityksillä, joiden kokonaistulot edellä mainituilta toimialoilta ovat vähintään 70 %, on mahdollisuus siirtyä AAT:hen.

Tärkeimmät verot - kertamaksun - korvaavan maatalousveron tärkeimmät edut ovat seuraavat:

Art. Venäjän federaation verolain 346 mukaan yksittäisten yrittäjien ei tarvitse maksaa tuloveroa, samoin kuin veroa henkilöiden omaisuudesta;

oikeushenkilöitäälä maksa yrityksen omaisuudesta;

ja oikeushenkilöt, eikä heidän tarvitse maksaa (vientiä lukuun ottamatta);

yhtenäinen maatalousvero sisältää yksinkertaistetun kirjanpitojärjestelmän;

Voit siirtyä ESHN:ään täysin vapaaehtoisesti, samalla tavalla kuin tarvittaessa muuttaa verotusmuotoa.

Kuka on maatalousveron maksaja

Yrityksillä ja yksityisyrittäjillä, jotka saavat 70 prosenttia tuloistaan ​​seuraavilla toimialoilla, on oikeus käyttää yhtenäisen maatalousveron muotoa (Venäjän federaation verolain 346 artikla):

maataloustuotteiden tuotanto kasvin- ja karjanhoidon alalla;

hyödyketuottajien palvelut kasvinviljelyn ja kotieläintuotannon alalla: oheistoimintoihin liittyvät palvelut: sadon kylvö, puutarhatilojen hoito, sadonkorjuu, maataloustöiden järjestäminen jne.

kalojen ja muiden vesien biologisten resurssien kasvattaminen ja pyydystäminen.

Tärkeä! Maataloustuotteiden jalostusta ja niiden toimittamista harjoittavat yritykset eivät voi olla yksittäisiä veronmaksajia.

Samaan aikaan Art. Venäjän federaation 346 §:n mukaan UAT-maksajat voivat myös menettää oikeuden soveltaa tätä verotusta, jos he eivät kalenterivuoden aikana täytä maataloustuottajan kriteerejä. Lainsäädäntösäännösten mukaan ne voidaan jälleen siirtää yleiseen verojärjestelmään.

Kuka on vapautettu verosta

Yhtenäisen maatalousveron toiminnan perusteella oikeushenkilöt ja yksittäiset yrittäjät on vapautettu tulo-, omaisuus- ja henkilöveron maksamisesta. Samanaikaisesti yhtenäisen maatalousveron toiminta edellyttää yksittäisen veron ja muiden maksujen oikea-aikaista maksamista lakisääteisten normien mukaisesti. Sekä yksittäiset yrittäjät että yhdistyneen maatalousveron organisaatiot ovat velvollisia suorittamaan veroasiamiehiä.

Muita yleisen verojärjestelmän järjestelmässä mahdollisia etuja ei ole säädetty yhtenäisestä maatalousverosta.

Veroprosentit ja eräpäivät

Maatalousvero lasketaan seuraavalla kaavalla:

ESHN = veropohja * 6 % jossa "veropohjalla" tarkoitetaan toiminnasta saatujen tulojen määrää, ottaen huomioon kaikki aiheutuneet kulut rahassa ilmaistuna;

6 % on kiinteä verokanta.

Tärkeää on myös huomioida, että yrittäjät voivat myös alentaa veropohjaa, jos hänen kulut ovat tuloja suuremmat. Veropohjaa voidaan alentaa tappioiden määrää vastaavalla määrällä, mutta enintään 30 prosenttia.

Milloin maatalousvero on maksettava?

Yhtenäisen maatalousveron maksuehdot määräytyvät vero- ja raportointikauden vahvistettujen rajojen perusteella. Verokausi on tässä järjestelmässä kalenterivuosi, kun taas raportointijakso on puoli vuotta, eli kalenterivuodessa on kaksi maatalousyrittäjää.

Lain mukaan sekä oikeushenkilön että yksityisen yrittäjän on maksettava ennakkomaksu viimeistään 25 päivän kuluttua raportointikauden päättymisestä. Kalenterissa tämä ajanjakso on rajoitettu kehyksiin - 1. heinäkuuta - 25. heinäkuuta.

Koko vuoden tulon saamismaksu lasketaan ja maksetaan verokauden lopussa eli seuraavana vuonna. Yhtenäisen maatalousveron maksupäivä vuonna 2019 on 2. huhtikuuta.

Ilmoituksen mukaan myöhästyneestä ilmoittamisesta aiheutuu sakkoja, jotka ovat 5–30 % maksamattomasta maksusta. Sakko lasketaan jokaiselta kuukaudelta ilmoituksen viivästyspäivästä lukien.

Art. Venäjän federaation verolain 122 pykälän mukaan ennenaikaisesti maksettu vero sisältää taloudellisia seuraamuksia, jotka ovat 20–40 prosenttia velan määrästä.

Miten UAT yhdistetään muihin verojärjestelmiin?

Mihin verotusmuotoihin ESHN on mahdollista yhdistää?

Yksityisyrittäjällä on oikeus yhdistää yhtenäinen maatalousvero patenttiverojärjestelmään (PSN) sekä laskennallisen tulon verotukseen (). Oikeushenkilöille on mahdollista yhdistää vain jälkimmäisen tyyppinen järjestelmä.

UAT:ta on mahdotonta yhdistää muihin verojärjestelmiin. Voit siirtyä vain kokonaan yleiseen verojärjestelmään.

On myös tärkeää muistaa, että kahden hyväksyttävän verojärjestelmän käyttö yrityksessä ja organisaatiossa velvoittaa pitämään kummankin verokirjanpitoa erikseen.

Säätiö ja oikeusperusta

Verojärjestelmä ESHN-muodossa - yhtenäinen maatalousvero - on yksi viidestä erityisestä verojärjestelmästä. Se on tarkoitettu käytettäväksi mm maataloudessa, kuten nimestä voi päätellä.

Kuten kaikki muutkin erityisjärjestelmät, ESHN korvaa tuloveron ja arvonlisäveron maksamisen, ja ESHN korvaa myös yhteisöveron maksamisen.

Yhtenäinen maatalousvero otettiin käyttöön Venäjän federaation verolain luvulla 26.1. Raportointilomakkeet vahvistaa tuttuun tapaan talousosasto. Myös yhtenäisen maatalousveron oikeudellinen kehys voi sisältää valtiovarainministeriön ja Venäjän federaation liittovaltion veroviraston selitykset - nämä selitykset eivät ole luonteeltaan sääntelyllisiä, mutta auttavat ymmärtämään eri näkökulmia veron soveltamista.

Menettely ESHN:ään vaihtamiseksi

Yhteiseen maatalousveroon siirtyminen on vapaaehtoista. EAT:n soveltamishalukkuudesta on päätettävä EAT:n soveltamisvuotta edeltävän vuoden 31. joulukuuta mennessä. Tänä aikana - 31. joulukuuta asti - sinun on tehtävä ilmoitus sijaintisi (asuinpaikkasi) veroviranomaiselle. Se sisältää tiedot verovelvollisen tuottamien maataloustuotteiden myynnistä saatujen tulojen osuudesta.

Vasta perustettu tai äskettäin rekisteröity organisaatio yksityisyrittäjä Hänellä on oikeus ilmoittaa siirtymisestä yhtenäisen maatalousveron maksuun viimeistään 30 kalenteripäivän kuluessa todistuksessaan mainitusta veroviranomaiselle ilmoittautumisesta.

Kiinnittää huomiota!

Venäjän federaation verolain 346.3 artiklassa vahvistetaan erityisehdot yhtenäiseen maatalousveroon siirtymisestä ilmoittamiselle organisaatioille, jotka sisältyvät yhtenäiseen maatalousveroon. Valtion rekisteri oikeushenkilöt 30. marraskuuta 1994 annetun liittovaltion lain N 52-FZ 19 §:n perusteella.

Organisaatioita ja yrittäjiä, jotka eivät ole tehneet ilmoitusta UAT-maksuun siirtymisestä säädetyissä määräajoissa, ei tunnusteta UAT-maksajiksi, eivätkä he näin ollen voi soveltaa tätä verojärjestelmää uutena vuonna.

Yhtenäisen maatalousveron maksamiseen siirtyneillä verovelvollisilla ei ole oikeutta siirtyä muihin verotusjärjestelmiin ennen verokauden päättymistä.

Jos veronmaksaja lakkaa verokauden lopussa täyttämästä edellä mainittuja pakollisia ehtoja, hänen katsotaan menettäneen oikeutensa soveltaa yhtenäistä maatalousveroa sen vuoden alusta, jolloin tämä rikkomus tapahtui tai paljastui.

Jos verovelvollinen on menettänyt oikeuden soveltaa UAT:ta, hän on velvollinen ilmoittamaan veroviranomaiselle siirtymisestä toiseen verotusjärjestelmään 15 päivän kuluessa raportointi(vero)kauden päättymisestä.

Veronmaksajilla on oikeus siirtyä UAT:sta toiseen verotusjärjestelmään uuden kalenterivuoden alusta. Tätä varten sinun on ilmoitettava uudelleen organisaation sijainnin (tai yksittäisen yrittäjän asuinpaikan) veroviranomaiselle viimeistään 15. tammikuuta.

Veronmaksajilla, jotka ovat vaihtaneet toiseen verotusjärjestelmään, on oikeus siirtyä takaisin yhtenäisen maatalousveron maksamiseen aikaisintaan vuoden kuluttua sen soveltamisoikeuden menettämisestä.

Veronmaksajat

UAT veronmaksajat- Nämä ovat organisaatioita ja yksittäisiä yrittäjiä, jotka ovat maataloustuottajia ja ovat siirtyneet maksamaan yhtä maatalousveroa Venäjän federaation verolain määräämällä tavalla.

Maatalouden tuottajat voivat olla:

1. Järjestöt ja yksittäiset yrittäjät:
   • maataloustuotteiden tuotanto;
   • suorittaa sen ensisijainen ja myöhempi (teollinen) käsittely (mukaan lukien vuokrattu käyttöomaisuus);
   • myydä näitä tuotteita.

   Kaikki edellä mainitut ehdot on täytettävä samanaikaisesti. Jos yritys ei tuota maataloustuotteita, vaan vain ostaa, jalostaa ja myy, ei siitä voi tulla UAT:n maksajaa.

   Ammattikorkeakouluun siirtymisen edellytyksenä on, että UAT-maksuhakemuksen jättövuotta edeltävän kalenterivuoden työtulosten perusteella tuotettujen maataloustuotteiden myynnistä saadun tulon osuus on vähintään 70 % veronmaksajan kokonaistuloista.

2. Maatalouden kuluttajaosuuskunnat - jos heidän edellisen kalenterivuoden työnsä tulosten perusteella osuus tuloistaan ​​näiden osuuskuntien jäsenten oman tuotannon maataloustuotteiden myynnistä sekä jäsenille tehdystä työstä (palveluista) osuus näistä osuuskunnista on vähintään 70 prosenttia kokonaistuloista.
3. Venäjän kaupunkia ja asutusta muodostavat kalastusjärjestöt, joiden työntekijöiden määrä on heidän kanssaan asuvat perheenjäsenet huomioon ottaen vähintään puolet vastaavan alueen väestöstä sijainti. Heille seuraavat ehdot ovat pakollisia (ESHN:ään siirtymiselle):
   • edellisen vuoden tavaroiden (töiden, palvelujen) myyntituloista heidän saamistensa saaliiden ja (tai) kalan ja muiden niistä itse tuotettujen tuotteiden myynnistä on vähintään 70 prosenttia;
   • he harjoittavat kalastusta omistamansa kalastuslaivaston aluksilla tai käyttävät niitä rahtaussopimusten perusteella (ilmanvuokraus ja aikarahtaus).
4. Kalastusjärjestöt ja yksittäiset yrittäjät.

ESHN:ään siirtymisen pakolliset ehdot:

• keskimääräinen työntekijöiden lukumäärä kullakin ilmoituksen tekemistä edeltäneeltä kalenterivuodelta ei ylitä 300 henkilöä;
• tavaroiden (töiden, palvelujen) myynnistä saatujen kokonaistulojen osuus tuloista, jotka on saatu saaliidensa myynnistä vedessä elävistä biologisista luonnonvaroista ja (tai) kalasta ja muista niistä omin valmistetuista tuotteista edelliselle vuosi on vähintään 70 prosenttia.

Täydellinen luettelo maataloustuottajista, joilla on oikeus siirtyä yhtenäisen maatalousveron maksuun, on esitetty Venäjän federaation verolain 346.2 artiklassa.

Ei oikeutta siirtyä yhtenäisen maatalousveron maksuun:

• valmisteveron alaisten tavaroiden tuotantoa harjoittavat organisaatiot ja yksittäiset yrittäjät;
• uhkapelien järjestämiseen ja toteuttamiseen osallistuvat organisaatiot;
• valtion-, budjetti- ja autonomiset laitokset.

Maataloustuotteita UAT:n verotuksessa ovat mm.

• maa- ja metsätalouden kasvintuotanto;
• kotieläintuotteet, mm. kalojen sekä muiden vesien biologisten resurssien kasvatuksen ja kasvatuksen seurauksena.

Maataloustuotteiden suljettu luettelo hyväksyttiin Venäjän federaation hallituksen 25. heinäkuuta 2006 asetuksella N 458.

Verovapautus

Yhtenäisen maatalousveron maksamiseen siirtyneet organisaatiot vapautetaan maksuvelvollisuudesta:

• yhtiövero;
• yhtiövero;

Yksittäiset yrittäjät, jotka ovat siirtyneet maksamaan yhtenäistä maatalousveroa, on vapautettu maksuvelvollisuudesta:

• henkilökohtainen tulovero (suhteessa yrittäjyydestä saatuihin tuloihin);
• Yksityishenkilöiden omaisuusvero (yrittäjätoimintaan käytettävän omaisuuden osalta);
• arvonlisävero (lukuun ottamatta arvonlisäveroa, joka maksetaan tavaroiden tuonnista Venäjän federaation alueelle ja muille sen lainkäyttövaltaan kuuluville alueille).

Muut verot ja maksut maksetaan Venäjän federaation veroja ja maksuja koskevan lainsäädännön mukaisesti.

Kiinnittää huomiota!

Yhtenäisen maatalousveron maksajia yhteisöjä ja yksittäisiä yrittäjiä ei vapauteta veroasiamiehen tehtävistä.

Verotuksen kohde ja veropohja

Yhtenäisen maatalousveron verotuksen kohteena ovat tulot kuluilla vähennettynä. Menettely tulojen ja menojen määrittämiseksi on säädetty Venäjän federaation verolain 346.5 §:ssä.

Veropohja on tulojen rahallinen arvo vähennettynä kulujen määrällä.

Tulon vastaanottopäivä on päivä, jolloin varat saapuvat pankkitileille ja (kassa), muun omaisuuden (työt, palvelut), omistusoikeudet sekä velan takaisinmaksu muulla tavalla (käteinen).

Menot kirjataan kuluiksi sen jälkeen, kun ne on tosiasiallisesti maksettu.

Ulkomaan valuutan määräiset tulot ja kulut lasketaan uudelleen rupliksi Venäjän federaation keskuspankin vaihtokurssin mukaan, joka on vahvistettu tulojen vastaanottamispäivänä (kulujen päivämäärä). Luontoissuorituksena saadut tulot otetaan huomioon sopimushinnan perusteella ottaen huomioon pykälän säännösten mukaiset markkinahinnat. 105,3 NK.

Veropohjaa voidaan alentaa verokauden osalta aikaisempien verokausien seurauksena saadun tappion määrällä. Veronmaksajilla on oikeus siirtää tappioita tuleville verokausille 10 vuoden kuluessa päivämäärästä verokausi jossa tämä menetys tapahtui.

Yhteisöt ovat velvollisia pitämään kirjaa veropohjan ja yhtenäisen maatalousveron määrän laskemiseen tarvittavista tunnusluvuistaan ​​kirjanpitotietoihin perustuen.

Yksityinen yrittäjä ei saa pitää kirjanpitoa, mutta hän on velvollinen pitämään kirjaa tuloista ja kuluista KAT:n veropohjan laskemista varten ATK:ta käyttävien yksittäisten yrittäjien tulo- ja menokirjassa. Tämän kirjan lomake ja täyttömenettely on hyväksytty Venäjän valtiovarainministeriön määräyksellä, joka on päivätty 11. joulukuuta 2006 N 169n.

Kiinnittää huomiota!

Verokausi

Verokausi on kalenterivuosi.

Raportointijakso on puoli vuotta.

veroprosentteja

UAT:n verokanta on verolain mukaan 6 %, ja se on yleensä muuttumaton.

Vuodesta 2015 lähtien Krimin ja Sevastopolin osalta on kuitenkin otettu käyttöön mahdollisuus alentaa UAT-kantaa. Kaudeksi 2015-2016 nämä alueviranomaiset voisivat alentaa verokantaa 0 prosenttiin. Kaudeksi 2017-2021 vähennys on mahdollista vain 4 %:iin asti.

Vuonna 2016 sekä Sevastopolissa että Krimin tasavallassa veroasteeksi asetettiin yhtenäinen maatalousvero 0,5 %.

Vuonna 2017 Krimin tasavallan ja Sevastopolin kaupungin laeilla UAT-aste nostettiin vähintään 4 prosenttiin.

Kiinnittää huomiota!

Artiklan 2 kohdan mukaan Venäjän federaation verolain 346.8 kohdan mukaan Krimin ja Sevastopolin laeilla vuodelle 2017 vahvistettu UAT-aste ei nouse ennen vuotta 2021, eli koko tämän ajanjakson aikana se on 4%.

ESHN:n laskenta- ja maksumenettely. Raportointi

ESHN:ää sovellettaessa vero lasketaan prosenttiosuutena verokantaa vastaavasta verokannasta. Veronmaksajan on laskettava vero itse Venäjän federaation verolain sääntöjen mukaisesti.

Raportointikauden tulosten perusteella on tarpeen laskea ennakkomaksun määrä verokannan ja tosiasiallisesti saatujen tulojen perusteella vähennettynä suoriteperusteisesti laskettujen kulujen määrällä verokauden alusta alkaen. puolen vuoden loppuun. Ennakkomaksu on maksettava viimeistään 25 kalenteripäivän kuluessa raportointikauden päättymisestä.

Verokauden päätyttyä verovelvolliset jättävät veroilmoitukset ja maksavat yhtenäisen maatalousveron veroviranomaisille:

• organisaatiot - niiden sijainnissa;
• yksittäiset yrittäjät - heidän asuinpaikassaan.

Kulkea veronpalautus ja edellisen vuoden verot on maksettava viimeistään vuoden 31. maaliskuuta.

Veroilmoituslomake on hyväksytty Venäjän liittovaltion veroviraston määräyksellä, joka on päivätty 28. heinäkuuta 2014 N ММВ-7-3 / Se voidaan toimittaa sekä paperilla että sähköisessä muodossa.

Kun maataloustuottajatoiminta päättyy, yhteisön tai yksittäisen elinkeinonharjoittajan on maksettava vero ja annettava ilmoitus KAT:lle viimeistään sitä kuukautta seuraavan kuukauden 25. päivänä, jolloin toiminta ilmoituksen mukaan lopetettiin.

Kiinnittää huomiota!

Veronmaksajat keskimääräinen henkilöstömäärä työntekijät, joiden työntekijät edelliseltä kalenterivuodelta ylittävät 100 henkilöä, sekä uudet organisaatiot, joiden henkilöstömäärä ylittää asetetun rajan, jättävät veroilmoitukset ja laskelmat vain sähköisessä muodossa. Sama sääntö koskee suurimpia veronmaksajia.

Voit katsoa lisää sähköisestä raportoinnista.

KANSSA täydellinen luettelo Tietyn alueen alueella toimivat sähköisen asiakirjojen hallinnan liittovaltion operaattorit löytyvät Venäjän federaation muodostavan yksikön Venäjän liittovaltion verohallinnon viraston viralliselta verkkosivustolta.

ESHN: mitä uutta vuonna 2017?

1.1.2017 alkaen yhtenäistä maatalousveroa soveltavat verovelvolliset voivat ottaa huomioon työntekijöiden riippumattoman pätevyyden arvioinnin kustannukset. Asianmukaisia ​​muutoksia on tehty liittovaltion laki päivätty 3.7.2016 N 251-FZ kappaleissa. 26 s. 2 art. Venäjän federaation verolain 346.5.

Vuonna 2017 Krimin tasavallan ja Sevastopolin kaupungin laeilla UAT-aste nostettiin mahdollisimman pieneen 4 prosenttiin ja 2 momentin mukaisesti. Venäjän federaation verolain 346.8 mukaan UAT-aste ei enää nouse vuoteen 2021 asti, eli koko tämän ajanjakson aikana se on 4%.

Kiinnittää huomiota!

Kaikkien verojen rästien maksamisessa sakkojen laskentasäännöt muuttuvat 1.10.2017 alkaen. Jos viivästys on pitkä, joudut maksamaan suuria summia sakot - tämä koskee 1.10.2017 jälkeen syntyneitä maksurästejä. Seuraamusten laskentasääntöihin on tehty muutoksia, jotka vahvistetaan organisaatioille 4 momentissa. Venäjän federaation verolain 75 §.

Jos maksu on tietystä päivämäärästä alkaen yli 30 päivää myöhässä, korko lasketaan seuraavasti:

• perustuu 1/300:aan Venäjän federaation keskuspankin jälleenrahoituskorosta, voimassa 1.–30. kalenteripäivänä (mukaan lukien) tällaisesta viivästyksestä;
• perustuu 1/150:aan Venäjän federaation keskuspankin jälleenrahoituskorosta, joka on voimassa 31. kalenteripäivästä alkavalla viivästyspäivällä.

Jos viivästys on enintään 30 kalenteripäivää, oikeushenkilö maksaa sakkoja, jotka perustuvat 1/300:aan Venäjän federaation keskuspankin jälleenrahoituskorosta.

Muutoksista säädetään 1. toukokuuta 2016 annetussa liittovaltion laissa N 130-FZ.

Jos maksurästit maksetaan ennen 1.10.2017, viivästyspäivien määrällä ei ole väliä, korko on joka tapauksessa 1/300 keskuspankin jälleenrahoituskorosta. Muista, että vuodesta 2016 lähtien jälleenrahoituskorko on sama kuin ohjauskorko.

Maatalouden tuottajille on tällä hetkellä kaksi verotusta. Yleinen järjestelmä ei eroa siitä, jonka kaikki yritykset maksavat oletusarvoisesti. hyvin ja erikoistila- tämä on ESHN - yksi maatalousvero. Se keskittyy alueeseen, jolla maatalousyritykset toimivat. Loppujen lopuksi on olemassa monia erityisiä tekijöitä, jotka vaikuttavat tämäntyyppiseen liiketoimintaan (esimerkiksi kausiolosuhteet, ilmasto, ilmakehän ja luonnonilmiöt).

Harkitse tämän järjestelmän keskeisiä piirteitä ja tärkeimpiä muutoksia, jotka vaikuttivat yhtenäiseen maatalousveroon vuonna 2014.

Yksittäiset maatalousveron maksajat

Muut kuin maataloustuotteiden tuottajat voivat maksaa UAT. Kaikki maataloustuotteita myyvät yritykset sekä kalastus- ja kalanviljelyalan organisaatiot sekä maatalousosuuskunnat voivat laillisesti siirtyä UAT:hen.

Keskeinen vaatimus on, että maataloustuotteiden myynnistä saatava tulo on vähintään 70 % kokonaistuloista. Jos puhumme kalastuksesta, niin yhden maatalousveron maksamiseksi sinulla on oltava omat tai vuokra-alukset.

Erot OSNOsta

Toisin kuin yleinen järjestelmä verotuksessa ESHN tarkoittaa omaa maksettujen maksujen koostumusta. Veron kokonaismäärä koostuu seuraavista osista:

• arvonlisävero;
• yhtenäinen sosiaalivero;
• kiinteistövero. Tämä tarjoaa etuja kiinteistölle, jota käytetään maataloustuotteiden valmistukseen ja varastointiin;
• kuljetusvero. Vapautus koskee maatalouskoneita ja kuorma-autoja;
• tulovero. Ja tässä on edullisia korkoja - voittoa maataloustuotteiden myynnistä;
• maa vero;
• kaivannaisvero;
• saastevero ympäristöön ja vesistöjen käyttöön.

Tietysti maataloustuottajien verotuksella on etunsa. Joten yhtenäistä maatalousveroa maksavat yritykset vapautetaan seuraavassa järjestyksessä:

1. Yksityisyrittäjän ei tarvitse maksaa tuloveroa, kiinteistöveroa ja arvonlisäveroa (paitsi tuotteiden maahantuonti).
2. Organisaatiot ovat vapaita tuloverosta, kiinteistöverosta ja arvonlisäverosta (tuonnin lisäksi).

Kaikki muut veromaksut maksetaan samalla tavalla kuin OSNO:ssa.

Kuinka vaihtaa ESHN:ään

Jos yritys on maataloustuotteiden valmistaja ja täyttää lain vaatimukset, siirtyminen UAT:hen on mahdollista kahdella tavalla:

• V yleinen järjestys. Tätä varten sinun on toimitettava asianmukainen hakemus yrityksen rekisteröintipaikan verojärjestölle. Tämä on tehtävä 20. lokakuuta ja 31. joulukuuta välisenä aikana (aiemmin määräaika oli lyhyempi - 20. joulukuuta asti). Siirtyminen tässä tapauksessa toteutetaan uuden kalenterivuoden alusta;
• välittömästi yksityisen yrittäjän tai oikeushenkilön rekisteröinnin jälkeen. Sinun on lähetettävä siirtohakemus liittovaltion veroviranomaiselle 30 päivän kuluessa rekisteröitymisestä. Aikaisemmin tämä ajanjakso oli 5 päivää. Tällöin siirtyminen tapahtuu välittömästi veroilmoituksen yhteydessä.

Kuten näet, säännöt ovat entistä yksinkertaisemmat. Vaikka ennen sitäkään ne eivät olleet erityisen vaikeita. Vuoden aikana et voi kieltäytyä maksamasta ESHN:ää. Jos yritys on jo siirtynyt uuteen järjestelmään, muutoshakemusta voi jättää kuluvan vuoden helmikuun 15. päivään asti.

Tämän lisäksi on kuitenkin olemassa pakollinen menettely ESHN:n poistamiseksi. Sitä käytetään tapauksissa, joissa maataloustuottaja lakkaa olemasta sellainen ja harjoittaa jo muuta toimintaa. Jos yritys ei enää tuota maataloustuotteita, se ei voi enää maksaa yhtäkään maatalousveroa. Näin tehdään myös siinä tapauksessa, että maataloustuotteiden myynnistä saatujen tulojen osuus tulojen kokonaismäärästä jää alle laissa säädetyn 70 prosentin.

Tulojen ja kulujen kirjanpito ESHN:ssä

Jos yksittäinen yrittäjä tai organisaatio harjoittaa maataloustoimintaa ja maksaa yhtenäistä maatalousveroa, he ovat melko erikoistuneita. Myös yhtenäisen maatalousveron kulut ja tulot huomioidaan erityisellä tavalla. Valmistettujen tuotteiden myynnistä saadut rahat voidaan käyttää palkat työntekijöille, mainontaan ja tuotannon perustarpeisiin. Tätä veroa maksettaessa ei ole tavanomaista erää "muut kulut" ja valvontaa verojärjestöt noudattamaan tiukasti tätä ehtoa.

Tulo- ja menokirjaa ei tarvitse pitää. Vain ne kirjataan virallisesti tuloiksi Käteinen raha, joka saapui yrityksen kassalle tai tilille.

Veroilmoitus ja verokausi

Itse AMK maksetaan puolivuosittain, mutta verokausi on yksi kalenterivuosi. Ennakkoosa verosta maksetaan ennen kertomusvuoden heinäkuun 25. päivää, kun taas koko veron määrä on maksettava kokonaisuudessaan vuotta seuraavan vuoden maaliskuun 31. päivään mennessä. Näin ollen maksajan on toimitettava yhtenäisen maatalousveron veroilmoitus liittovaltion veroviranomaiselle ennen raportointivuotta seuraavan vuoden maaliskuun 31. päivää.

Jos maksajan toiminta jostain syystä lopetetaan, hänen on annettava veroilmoitus toiminnan lopettamista seuraavan kuukauden 25. päivään mennessä.

Veroprosentti ja veropohja

Yhtenäinen maatalousvero lasketaan Venäjän federaation verolain 346.9 artiklassa lueteltujen sääntöjen mukaisesti. Normaali veroprosentti on 6 %. Siksi laskettaessa on tarpeen kertoa veropohjan koko 0,06:lla. No, perusta on rahallinen ilmaus tulojen kokonaismäärästä vähennettynä menojen kokonaismäärällä. Veropohja määräytyy yksinkertainen menetelmä: nousevassa järjestyksessä uuden kalenterivuoden alusta lasketaan yhteen kaikki maksajan tulot ja kulut.

Jos kulut ovat suuremmat kuin tulot, maksajan toiminta tunnustetaan virallisesti tappiolliseksi. Hänellä on tällöin oikeus alentaa veropohjaa edellisen vuoden tappioita vastaavalla määrällä. Tärkeä pointti joka on otettava huomioon, on se, että veropohjaa voidaan alentaa enintään 30 prosenttia. Jos tappion määrä ylittää 30 % rajan, tappion jäljellä oleva määrä voidaan siirtää seuraavalle verokaudelle tai jopa usealle tilikaudelle. Tässä tapauksessa voimassa oleva rajoitus on kymmenen vuotta. Tappioita ei voida siirtää yli kymmentä vuotta.

Rikkomukset ja rangaistukset heille

Venäjän federaation verolaki täsmentää paitsi maatalousyritysten verotusta koskevia sääntöjä, myös seuraamuksia vahvistetun menettelyn mahdollisista rikkomuksista. Tärkeimmät huomioitavat asiat ovat seuraavat:

1. Jos verovelvollinen (yksityinen yrittäjä tai oikeushenkilö) on vaihtanut profiilia tai osuus maataloustuotteiden myynnistä saaduista tuloista on jäänyt alle 70 %:n, UAT-maksuoikeuden edellytykset eivät enää täyty. Tässä tapauksessa vanhentuneen ajanjakson verot on laskettava uudelleen kuukauden kuluessa OSNO:n mukaan ja maksettava yleiset säännöt.
2. Jos uudelleenlaskenta tehdään, maksajalta peritään myös lisäsakko verojen viivästymisestä tilikauden ensimmäiseltä puoliskolta. Siirtyminen ESHN:ään tämän verovelvollisen osalta perutaan väkisin.
3. Jos sääntöjä rikkonut ja yhtenäisen maatalousveron maksamisesta pakkovapautettu veronmaksaja haluaa vaihtaa takaisin tämä järjestelmä verotus, niin se on mahdollista tehdä vasta vuoden kuluttua. Tietenkin, jos tarvittavat ehdot täyttyvät hakemusta tehtäessä.

Mitkä ovat ESHN:n hyvät ja huonot puolet

Kuten kaikilla muillakin järjestelmillä, ESHN-verolla on hyvät ja huonot puolensa. Kaikki yritykset eivät alustavan laskelman tehtyään ole samaa mieltä siitä, että tämän veron maksaminen on todella kannattavaa. Siten tulovero, joka on noussut tasaisesti vuodesta 2006 lähtien, on korvattu. Joten jos ennen vuotta 2006 tuloveroprosentti oli 0%, niin vuodesta 2007 lähtien se on ollut jo 6%, vuodesta 2009 - 12%, vuodesta 2012 se on noussut 18 prosenttiin ja vuodesta 2015 lähtien se on 24%. Näin ESHN voi todella säästää paljon rahaa.

Mutta on myös takapuoli mitalit." Todellinen hyöty tuotannosta tai muusta toiminnasta riippuuhan finanssipolitiikasta, ja kannattavuuteen vaikuttavien tekijöiden määrä on hyvin suuri. Eli poissa ollessa verohelpotuksia on erittäin kannattavaa vaihtaa ESHN:ään kiinteistöjen osalta, koska tässä tapauksessa yksittäisen yrittäjän tai organisaation todelliset veromaksut todellakin jäävät paljon pienemmiksi.

Positiivisista kohdista voidaan mainita seuraavat:

• Paljon helpompi ajaa Kirjanpito yrityksessä.
• Verojen kokonaismäärää vähennetään.
• Voit valita uuden verotusjärjestelmän ja siirtyä siihen vapaaehtoisesti tekemällä ennakkolaskelmat ja tekemällä päätöksen.

Toki siinä on myös huono puoli. Yleisesti ottaen UAT:hen siirtyminen on kannattamatonta suurille yrityksille, joilla on korkea tuotantotaso. Loppujen lopuksi he menettävät arvonlisäveron määrän, jonka budjetti korvaa.

Viimeiset muutokset

Vuodesta 2014 lähtien ovat tulleet voimaan muutokset, joiden ansiosta yhtenäistettyyn maatalousveroon siirtymistä voitiin hakea vasta kuluvan vuoden 20. joulukuuta, vaan 31. joulukuuta asti. Itse hakemuksen sijaan lähetetään nyt myös ilmoitus. Jos yksityinen yrittäjä tai organisaatio haluaa heti rekisteröinnin jälkeen valita tämän verotusjärjestelmän, se voidaan tehdä viiden, vaan 30 päivän kuluessa rekisteröintipäivästä.

Lisäksi vastaperustetuilla organisaatioilla ei ole virallista asemaa yhtenäisen maatalousveron maksajaksi, jos heillä ei ole ensimmäisen toimintavuoden aikana ollut lainkaan tuloja maataloustoiminnasta. 70 %:n sääntöä ei käytetä tässä tapauksessa.

Jotkut muutokset vaikuttivat myös veropohjan laskemiseen. Kulut sisältävät nyt esimerkiksi kaikki yrityksen maksamat maksut maatalousveron lisäksi. Siksi veropohjaa voidaan vähentää merkittävästi.

Syödä tietyt säännöt ESHN:n laskeminen ja maksaminen valtion elimille, joita tällaisen järjestelmän maksajien olisi tiukasti noudatettava. Selvitetään, mitä sääntöjä pitäisi tutkia oikea laskelma määriä.

Kuten missä tahansa järjestelmässä, UAT:n parissa työskentelevien veronmaksajien on täytettävä joukon ehtoja paitsi siirtyäkseen järjestelmään, myös voidakseen laskea oikein maksettavan veron määrän.

Mitkä kaavat ovat merkityksellisiä maataloustuottajille, milloin ja miten maksu suoritetaan - keräämme ajantasaista tietoa.

Yleistä tietoa

Kaikki eivät voi käyttää tilaa. Kääntykäämme verolakiin, joka kertoo, mitä rajoituksia on olemassa, mitä ehtoja on noudatettava ja kenellä ei ole oikeutta käyttää ESHN:ää ollenkaan.

Siirtymäehdot

Käyttää tämä tila Yksityishenkilöt ja oikeushenkilöt voivat, jos seuraavat vaatimukset täyttyvät:

1. Maatalousyhteisön tuottajan voitto maataloustuotteiden myynnistä edelliseltä verokaudelta oli 70 prosenttia tai enemmän. Tämä koskee alkujalostustuotteita, jotka on valmistettu yrityksen maatalousraaka-aineista.
2. Osa maatalousosuuskunnan tavaroiden myynnistä saaduista tuloista kokonaisvoitosta on vähintään 70 %.
3. Kalastusyhtiön tulot ovat 70 % kokonaistuloksesta.

Kalastusyrityksen suhteen kannattaa täyttää seuraavat ehdot:

1. Järjestelmän käyttö on mahdollista, jos yritys harjoittaa kalastusta kalastusaluksella, joka on sen omaisuutta, tai sitä harjoitetaan sen mukaisesti.
2. Edellisten vuosien henkilöstömäärä ei saisi ylittää 300 henkilön rajaa.
3. Osa järjestön valmistaman vesibiologisen luonnonvaran saaliin tai kalatuotteen myynnistä saadun voiton kokonaisvoitosta saa olla vähintään 70 prosenttia.

Heillä ei ole oikeutta soveltaa ESHN:ää:

• valmisteveron alaisia ​​tuotteita myyvät tai valmistavat yritykset;
• yritykset, joilla on uhkapelitoimintaa;
• budjetti-, valtion tai autonomiset laitokset.

Yksittäinen yrittäjä tai LLC voi yhdistää ESHN:n ja UTII:n.

Kuka maksaa?

Yhtenäisellä maatalousverolla on oikeus maksaa vain laillisen tai laillisen aseman omaavia yrityksiä yksilöllinen, Mitä:

• tuottaa maataloustuotteita;
• myydä tällaista tuotetta;
• harjoittaa kalastusta, kalatuotteiden tuotantoa tai myyntiä.

Tämä sääntö koskee myös maatalousosuuskuntia, jos järjestelmän käytön edellytykset täyttyvät.

Huomaa, että UAT-maksajan ei tule laskea seuraavia veroja:

• henkilökohtainen tulovero;
• Kiinteistövero;
• tulovero.

Loput maksuista yrityksen tulee suorittaa yleisin ehdoin ja yleisten sääntöjen mukaisesti. Nämä ovat eläkevakuutuskassan, pakollisen sairausvakuutuksen, valmisteverojen sekä liikenne-, vesi- ja muiden verojen määrät.

Oikeudelliset perusteet

ESHN:n käyttö-, siirto- ja veronmaksumenettely on määritelty kohdassa.

Maksajalla on oikeus siirtyä ESHN:lle vapaaehtoisesti toimittamalla osoitteeseen verotoimisto yksittäisen yrittäjän asuinpaikassa tai yrityksen rekisteröintipaikassa hakemus säänneltyä.

Lainsäädäntösäännöissä todetaan, että yritysten on pidettävä kirjanpito kokonaisuudessaan ja yrittäjien on valmisteltava se, mikä on hyväksytty, mikä on muuttunut.

Ilmoituksen muodossa tehtävän raportoinnin määräajat on määritelty kohdassa.

Yhtenäisen maatalousveron määrien laskentamenettely

Siitä lähtien, kun järjestelmä otettiin käyttöön Venäjän federaatio, yhtenäisen maatalousveron maksujen kirjanpito on parantunut. Mikä on tämän vuoden laskentamenettely?

Veropohjan määrittäminen

Yhtenäisen maatalousveron veropohja on voiton rahallinen ilmaus, jota vähennetään kustannuksilla. Veron määrää määritettäessä tulot ja kulut on otettava huomioon suoriteperusteisesti.

Maksajilla on oikeus alentaa veropohjaa 1999/2000 säännösten mukaisesti. Verolain 346.6 s. 5 tappioista, jotka on saatu aikaisempien verokausien päättymisen jälkeen. Jos tappio kirjataan vuoden lopussa, vero on 0.

Yritykset laskevat itsenäisesti veron, joka on siirrettävä valtionkassaan, ottaen huomioon veropohjan, verokantojen ja etujen indikaattorit ().

Sovellettu kaava

UAT-maksajien tulee käyttää seuraavaa kaavaa:

Esimerkki

Puolen vuoden tietojen mukaan yritys teki 1 miljoonan ruplan voittoa. Kustannukset tästä olivat 800 tuhatta ruplaa.

Veropohja lasketaan seuraavasti:

1 miljoona - 800 tuhatta = 200 tuhatta

ESHN-veron määrä on 12 tuhatta:

200 tuhatta * 6 %

Kesäkuun kirjanpitoon tehdään seuraavat kirjaukset:

Vuoden lopussa voiton määrä oli 1,5 miljoonaa ruplaa ja kulut (asiakirjatodistuksineen) - 1,2 miljoonaa.

Vuoden veropohja:

Maksettava määrä:

Jos veron määrä vuosilaskennan jälkeen on 0, yritys ei maksa UAT:ta. Eli varoja siirretään kerran vuodessa - puolen vuoden tulosten perusteella.

Veroraakka

Sen selvittämiseksi, kuinka kannattavaa UAT:n käyttö tulee olemaan, kannattaa laskea verotaakka. Voit esimerkiksi suorittaa likimääräisiä laskelmia taloudellisesta vaikutuksesta OSNO:n ja ESHN:n avulla.

Seuraava kaava LLC:lle auttaa tässä:
IP:lle kaava on:
Laskettaessa on syytä ottaa huomioon tuloksen tarkkuus:

• henkilön asema (yksittäinen yrittäjä tai organisaatio);
• tällä hetkellä käytössä oleva järjestelmä;
• kannattamaton tai kannattava maatila;
• etuuksien saatavuus alueellisella alueella;
• palkan määrä kuluissa;
• maksaako tavaroiden ostaja arvonlisäveron;
• osa voittoa ei-ydintoiminnasta jne.

Otetaan esimerkki yhtenäisen maatalousveron verotaakan laskemisesta. Yritys on rekisteröity vuonna 2004, se harjoittaa siellä myös toimintaa - se tuottaa maataloustuotteita ja suorittaa sen alkujalostuksen. Muille yrityksille tehdään korjausrakennustöitä.

Toiminnalla on vuodelle seuraavat tulokset:

Toiminta	Summa ruplissa	ALV 10 %	ALV 18%
Tavaroiden myynnistä saadut tulot	660 tuhatta	60 tuhatta	—
Kun suoritat korjaus- ja rakennustöitä	236 tuhatta	—	36 tuhatta
kokonaismäärä	896 tuhatta	60 tuhatta	36 tuhatta
Materiaalikulut (alv 10%)	121 tuhatta	11 tuhatta	—
Kustannukset (18 %:n hinta)	531 tuhatta	—	81 tuhatta
Kokonaisluku on 121 tuhatta.	652 tuhatta	11 tuhatta	81 tuhatta
Palkkakustannukset	150 000	—	—

Osa voitosta maataloussuunnitelman toiminnassa - 75%:
Tämä tarkoittaa, että yritys voi käyttää ESHN:ää. Osa muun toiminnan tuloista - 25 % (100 % - 75 %)
Laskelmien tekemisen helpottamiseksi kuvittele, että kaikki tuotteet on hyvitetty ja määrät on listattu.

Emme ota huomioon vakuutusmaksuja. Määritä pääveron määrä. ESHN-vero määritetään kaavalla:
Esimerkissämme tulot ovat 896 tuhatta. Kulut:

ESHN-pohja:
Veron määrä, joka on siirrettävä valtionkassaan:
Seuraavaksi korvaamme indikaattorin kaavassa vertailua varten:
Samalla tavalla kannattaa laskea OSNO-veron määrä, ja sitten käy selväksi, kumpaa järjestelmää tulisi suosia.

Veron maksuajat

Vero on maksettava kuuden kuukauden välein. Ennakkomaksu suoritetaan heinäkuun 25. päivään mennessä ja loppusumma verokautta seuraavan vuoden maaliskuun 31. päivään mennessä.

Ennakkomaksut

Vaikka verokausi on vuosi, ennakkomaksuja maksetaan puoli vuotta. Ennakko lasketaan ottaen huomioon 6 %:n korko ja saatu voitto, joka määräytyy suoriteperusteisesti verokauden alusta puolivuotiskauden loppuun.

Jotkut maksajat tekevät virheen laskeessaan ESHN:n neljännesvuosittain. Jos yritys myöhästyy ennakkomaksun siirrosta, veroviranomainen veloittaa sakkomaksun ().

Ennakon määrällä vähennetään verokauden lopussa laskettua UAT-veron määrää.

Välimiesmenettely yhtenäisen maatalousveron laskennassa ja maksamisessa

Tilanne 1. Ch. 26.1 ei ole määrätty, että maksajalla on oikeus palauttaa siirretty arvonlisävero yhtenäiseen maatalousveroon siirtymisen jälkeen.

Maksaja haki veroviranomaisilta lausuntoa erityisjärjestelmään siirtymisestä. Tarkastaja lähetti ilmoituksen mahdollisuudesta hakea ESHN:ää.

Tilanne 3. Yritys ei kuulu UAT-maksajien ryhmään, joten se ei voi käyttää laskelmissaan tuloveroa.

Video: yksittäinen maatalousvero

Asian ydin: Valkomeren alueella sijaitseva leväharvesteri jätti veroviranomaisille hakemuksen siirtyäkseen yhtenäiseen maatalousveroon, mutta se evättiin, koska se ei ole maataloustuottaja.

Tuomioistuin vahvisti verotarkastajan päätöksen seuraaviin lakeihin viitaten: verolain 346.2 § 2 momenttia.

Tilanne 4. Jos maataloustuotteiden myynnistä ei saada voittoa, maksaja ei voi vaihtaa OSNO:han.

Asian ydin: yrittäjä harjoittaa vihannesten viljelyä, kasvattaa juurikasveja ja sieniä sekä jalostaa vihanneksia. Maksaja jätti rekisteröinnin yhteydessä hakemuksen yhtenäistettyyn maatalousveroon siirtymisestä ja sai vahvistuksen tällaisesta oikeudesta.

Tarkastuksen aikana tarkastaja paljasti, että vuoden lopussa maataloustoiminnasta ei ollut voittoa. Veroviranomainen velvollisuus siirtyä OSNO:han ja maksaa veroja tämän järjestelmän mukaisesti.

Kun maksaja haki oikeuteen, kanne päätettiin hyväksyä. Tuomari viittasi Art. 346.1 s. 2, Art. 346.2, Art. Verolain 346.3 4 momentti.

Tilanne 5. Laskeessaan uudelleen verovelkaa ESHN:n käyttöajalta (laiton), maksaja voi vähentää arvonlisäveron.

Tapaus: maksaja siirtyi erityisjärjestelmään, mutta menetti vuoden puolivälissä käyttöoikeuden, koska maataloustuotteiden myyntitulot olivat alle 70 prosenttia.

Henkilö laski verot uudelleen OSNO:n mukaan. Kirjallisuustarkastuksen tulosten perusteella päätettiin periä maksajalta sakko rikkomisesta () sekä velvoittaa maksamaan arvonlisävero ja sakkoja.

Päätöksen perusteena oli arvonlisäveron palautushakemus. Tuomioistuin nousi veronmaksajan puolelle viitaten pykälän 1 momenttiin. 346.3 s. 3, 5, 6, Art. 346.2 s. 2, art. 171 NK.

ESHN:n käyttäminen on kannattava järjestelmä, mutta sinun on suoritettava verorasituslaskelmat, jotta et laske sen valintaa väärin.

Jos täytät määritellyt vaatimukset ja haluat käyttää tätä tilaa, ohjaa esimerkkejä veroa laskeessasi, voit välttää ongelmia veroviranomaisen kanssa.

Yhtenäinen maatalousvero on erityinen verojärjestelmä yksittäisille yrittäjille ja maataloustuotteiden tuotantoa harjoittaville yhteisöille.

ESHN:ssä maataloustuotteita ovat: kasvinviljely, maa- ja metsätalous sekä kotieläintuotteet, mukaan lukien ne, jotka on saatu kalojen ja muiden vesien biologisten resurssien kasvattamisesta ja kasvatuksesta.

Hakemuksen ehdot

Tajua yritystoimintaa ESHN:ssä voi:

1. Järjestöt ja yksittäiset yrittäjät, joiden osuus maataloustuotteiden myynnistä saaduista tuloista on vähintään 70 % kokonaistuloista.

2. Kalastusjärjestöt ja yksittäiset yrittäjät edellyttäen:

• Jos keskimääräinen työntekijämäärä ei ylitä 300 henkilöä.
• Kalatuotteiden myynnistä saatujen tulojen osuus on vähintään 70 % kokonaistuloista.
• Jos he harjoittavat kalastusta kalastuslaivaston aluksilla, jotka omistavat omistusoikeuden tai rahtaussopimusten perusteella.

EI oikeutta soveltaa ESHN:ää:

1. Organisaatiot ja yksittäiset yrittäjät, jotka eivät tuota maataloustuotteita, vaan suorittavat vain sen alku- ja myöhemmän jalostuksen.
2. Rahapelitoimintaa harjoittavat valmisteveron alaista tavaraa tuottavat organisaatiot ja yksittäiset yrittäjät.
3. Valtion, budjettivallan ja itsenäiset laitokset.

Vaihdetaan ESHN:ään

Se suoritetaan vapaaehtoisesti tekemällä ilmoitus verovirastolle: yksittäisille yrittäjille - asuinpaikalla, organisaatioille - paikassa. Voit tehdä ilmoituksen samanaikaisesti rekisteröintiasiakirjojen kanssa tai 30 päivän kuluessa rekisteröintipäivästä.

Jo toimivat organisaatiot Yksittäiset yrittäjät tekevät ilmoituksen viimeistään kuluvan vuoden 31. joulukuuta, koska he voivat siirtyä ESHN:ään vasta ensi vuoden alusta.

Jos sinulla ei ole halua ja aikaa syventyä verojen laskemisen monimutkaisuuteen, laatia raportteja ja mennä verotoimistoon, voit käyttää tätä, joka tekee automaattisesti kaikki laskelmat ja lähettää maksut ja raportit liittovaltion veropalveluun kautta. Internet ajoissa.

Yhdenmukaisen maatalousveron oikeuden menetys ja rekisteristä poistaminen

Ilmoitus ESHN-toiminnan lopettamisesta - alkaen ladata .

Ilmoitus ESHN-oikeuden menettämisestä - alkaen ladata .

Ilmoitus ESHN:n soveltamatta jättämisestä - alkaen ladata .

Sillä ei ole väliä kuinka tarkalleen toimintasi ESHN:ssä päättyi, se on joka tapauksessa toimitettava veroilmoitus muodossa 26.1-7 15 päivän kuluessa toiminnan lopettamisesta. Ja toiminnan lopettamisen syystä riippuen verovirastolle toimitetaan tämän ilmoituksen lisäksi joko lomake nro 26.1-2 tai lomake nro 26.1-3.

1) Jos yhtenäisen maatalousveron soveltamisvaatimuksia rikotaan, oikeus työskennellä edelleen tässä tilassa menetetään.

Ja tämän verotusjärjestelmän päävaatimus, haluan muistuttaa, että maataloustuotteiden myyntitulojen osuuden tulee olla vähintään 70 prosenttia kokonaistuloista.

Jos menetät yhtenäisen maatalousveron soveltamisoikeuden, sinun tulee tehdä veroilmoitus lomakkeella 26.1-2.

Epämiellyttävin asia tässä, kuten PSN:n patenttioikeuden menettämisessä, on, että tässä tapauksessa sinusta tulee automaattisesti yleinen verotusjärjestelmä (OSNO) ja kaikki kuluvan vuoden maataloustoiminnasta saadut tulot olla asianmukaisten verojen alainen (henkilötulovero 13%, arvonlisävero, kiinteistövero).

2) Voit poistaa AAT:n rekisteröinnin ja siirtyä toiseen verotusjärjestelmään vasta kalenterivuoden alusta tekemällä ilmoituksen lomakkeella 26.1-3 verotoimistoon (yksityisyrittäjä - asuinpaikalla, yhteisö - paikkakunnalla) ei myöhemmin kuin 15. tammikuuta sinä vuonna, jolloin aiotaan vaihtaa toiseen tilaan.

ESHN-verolaskelma ja tappiot

Kaavan laskenta:

ESHN-vero = (tulot - kulut) * 6 % jossa 6 % on veroprosentti

(Tuot - kulut) on veropohja, jota voidaan vähentää viime vuoden tappioiden määrällä.

Tappioiden osalta:

• Tappio (joko kokonaan tai osittain) voidaan siirtää ensi vuonna(sisällytä kustannuksiin) tai jollekin muulle seuraavan 10 vuoden aikana.
• Jos häviöitä on useita, ne siirretään peräkkäin

  jossa ne vastaanotettiin.

• Verovelvollisen on säilytettävä saadun tappion suuruuden vahvistavat asiakirjat koko sen takaisinmaksuajan.
• Tappio on saatava yhtenäisen maatalousveron aikana, eli saatuja tappioita ei voida ottaa huomioon muita järjestelmiä sovellettaessa.

On myös tärkeää ottaa huomioon yksi seikka:

Tosiasia on, että kulusi on dokumentoitava ja vahvistettava.

Kulujen kirjanpito tulee pitää asianmukaisesti tulo- ja kulukirjassa (KUDiR)

Ja todisteet kuluista ovat esim. kassakuitit, maksuasiakirjat, kuitit, rahtikirjat, työnsuoritusasiakirjat ja palveluohjeet, tehdyt sopimukset jne.

Kaikkia kustannuksia ei kuitenkaan voida ottaa huomioon. Ja mitkä ja missä järjestyksessä, katso täältä "". Korjattu vakuutusmaksut itselleen ja työntekijöilleen KAT:n veronmaksaja voi sisällyttää kulujen koostumukseen.

UAT-veron ilmoittaminen ja maksaminen

Raportointi ESHN:stä. Ilmoitus (katso) on annettava kerran vuodessa viimeistään verokautta (vuosi) seuraavan vuoden 31. maaliskuuta.

Jos toiminta lopetetaan ennen verokauden päättymistä, ilmoitus on annettava viimeistään toiminnan lopettamiskuukautta seuraavan kuukauden 25. päivänä.

Myös ESHN:n IP:n tulee johtaa tähän tilaan.

ESH-veron maksaminen. Venäjän federaation verolaki ottaa käyttöön käsitteet: raportointikausi (puoli vuotta) ja verokausi (vuosi). Tämän mukaisesti UAT-vero on maksettava 2 kertaa vuodessa:

1) Ennakkomaksu 25 päivän kuluessa päättymispäivästä Raportointikausi(puoli vuotta),

2) Vero vuoden lopussa viimeistään kulunutta verokautta seuraavan vuoden 31. maaliskuuta, ottaen huomioon jo maksetut ennakkomaksu.

ESIMERKKI NÄIDEN KAHDEN MAKSUN UAT-VERON LASKEMISTA

Tietyllä yksittäisellä yrittäjällä ensimmäisten 6 työkuukauden aikana: tulot - 300 000 ruplaa, kulut - 170 000 ruplaa.

ESHN-ennakkomaksu \u003d (300 000 ruplaa - 170 000 ruplaa) * 6% \u003d 7 800 ruplaa.

Seuraavien 6 kuukauden työskentelyn aikana tietyllä yksittäisellä yrittäjällä on: tulot - 400 000 ruplaa, kulut - 250 000 ruplaa.

Koska tuotot ja kulut kirjataan suoriteperusteisesti vuoden alusta,

Laskemme yhteen heidän koko vuoden summat, sitten:

Vero vuoden lopussa = (700 000 ruplaa - 420 000 ruplaa) * 6% - 7 800 ruplaa. = 9 000 ruplaa.