Vuodesta 2017 lähtien vakuutusmaksut(lukuun ottamatta "vahinkomaksuja") hallinnoivat veroviranomaiset (Venäjän federaation verolain 34 luku). Siksi liittovaltion veroviranomainen on hyväksynyt nykyisen vakuutusmaksulaskelman, joka vakuutuksenottajien on toimitettava tänään (Federal Tax Servicen määräys 10.10.2016 nro ММВ-7-11 / [sähköposti suojattu]).
Vakuutusmaksujen yhtenäinen laskelma: lomake
Voit ladata vakuutusmaksulaskentalomakkeen ilmaiseksi ConsultantPlus-järjestelmästä.
Vakuutusmaksujen laskenta-2018/2019: raportointikokoonpano
Vakuutusmaksulaskenta koostuu nimilehdestä ja kolmesta osasta:
- 1 § Yhteenvetotiedot vakuutusmaksun maksajan velvollisuuksista. On huomattava, että ensimmäinen osa on tilavin. Se sisältää laskelmat kaikista maksuista: pakollisista eläkkeistä, lääketieteellisistä ja sosiaalivakuutus(lukuun ottamatta maksuja "vammojen varalta");
- 2 § Yhteenvetotiedot vakuutusmaksun maksajien - talonpoikatalouksien päämiesten - velvoitteista";
- kohta 3 "Henkilökohtaiset tiedot vakuutetuista" (tämä kohta täytetään jokaisesta vakuutetusta).
Työnantajien (jotka eivät ole talonpojan tilojen johtajia) on toimitettava:
| Kuka edustaa | Vakuutusmaksujen laskennan koostumus |
|---|---|
| Kaikki työnantajat poikkeuksetta | - nimilehti; - jakso 1; — 1 jakson lisäyksen 1 alakohdat 1.1 ja 1.2; - jakso 3 |
| Työnantajat, jotka maksavat lisämaksuja ja/tai soveltavat alennettuja verokantoja | Nimilehti; Osa 1; 1 jakson lisäyksen 1 alakohdat 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4; |
| Työnantajat, joille on aiheutunut kuluja pakollisen sosiaalivakuutuksen maksamisesta tilapäisen työkyvyttömyyden ja äitiyden yhteydessä | Nimilehti; 1 kohdan liite nro 3; - jakso 3 |
Yhtenäinen vakuutusmaksulaskenta-2018/2019: täyttömenettely
Yksityiskohtainen menettely vakuutusmaksulaskelman täyttämiseksi on Venäjän liittovaltion verohallinnon 10.10.2016 antaman määräyksen nro ММВ-7-11 liitteessä nro 2 / [sähköposti suojattu]. Keskitymme tämän laskelman täyttämisen yleisiin vaatimuksiin:
- kun täytät laskelman, sinun on käytettävä mustaa / violettia / sinistä mustetta;
- tekstikentät täytetään painetuilla isoilla kirjaimilla. Jos laskelma valmistetaan tietokoneella ja tulostetaan sitten, laskelmaa täytettäessä on käytettävä Courier New -fonttia 16-18 pistettä;
- Laskentasivut tulee numeroida peräkkäin nimisivusta alkaen. Sivunumero kirjoitetaan seuraavasti: esimerkiksi "001" ensimmäiselle sivulle, "025" kahdeskymmenesviides;
- kentät täytetään vasemmalta oikealle, alkaen vasemmanpuoleisesta tutuimmasta;
- kustannusindikaattorit näkyvät ruplissa ja kopeikoissa;
- kvantitatiivisen / kokonaisindikaattorin puuttuessa vastaavaan kenttään laitetaan "0", muissa tapauksissa viiva alas.
Kun täytät laskelman ja valmistelet sitä toimitettavaksi kiellon alaisena:
- laskentavirheiden korjaaminen korjaavilla tai vastaavilla keinoilla;
- laskennan kaksipuolinen tulostus;
- kiinnityslevyt, mikä vaurioittaa laskelmaa.
Koodit yhdessä vakuutusmaksulaskelmassa
Lähes kaikki raportit sisältävät koodattuja tietoja. Esimerkiksi raportointi-/verokauden koodi. Ja kuten käytäntö osoittaa, kirjanpitäjien on vaikea laittaa tiettyjä koodeja alas. Siksi omistimme koodit, jotka on ilmoitettu vakuutusmaksujen yksittäisessä laskennassa.
Yhtenäinen laskenta: raportointi- ja selvitysjaksot
Raportointijaksot ovat ensimmäinen neljännes, kuusi kuukautta ja 9 kuukautta, ja laskutuskausi on kalenterivuosi (Venäjän federaation verolain 423 artikla).
Määräajat yhtenäisen vakuutusmaksulaskelman toimittamiselle
Laskelma on toimitettava viimeistään raportointi-/selvitysjaksoa seuraavan kuukauden 30. päivänä (Venäjän federaation verolain 7 §, 431).
Vuonna 2019 laskelma tulee toimittaa seuraavina päivinä:
Kuinka esittää yksittäinen vakuutusmaksulaskelma vuonna 2019
Työnantajat, joilla on keskimääräinen henkilöstömäärä henkilöiden, joiden hyväksi suoritettiin maksuja, edelliseltä raportointi-/selvitysjaksolta yli 25 henkilöä, on toimitettava yksittäinen vakuutusmaksulaskelma sähköisessä muodossa(Venäjän federaation verolain 431 pykälä 10).
Muut työnantajat voivat toimittaa laskelmia paperilla:
- toimittamalla sovinto henkilökohtaisesti IFTS:lle (tämän voi tehdä organisaation johtaja / yksittäinen yrittäjä tai muu henkilö, jolla on asianmukainen valtakirja);
- lähettämällä laskelma postitse liitteen kuvauksen ja vastaanottoilmoituksen kanssa.
Vastuu yhtenäisen vakuutusmaksulaskelman myöhästymisestä
Jos raportointikausien tai vuoden tulosten perusteella tehtyä laskelmaa ei toimiteta ajoissa, sakko on 5 % vahvistetun ajanjakson aikana maksamatta jääneiden vakuutusmaksujen määrästä, jollei vakuutusmaksusta/lisämaksusta makseta. tämän maksulaskelman perusteella jokaiselta täydeltä/epätäydelliseltä viivästyskuukaudelta, mutta enintään 30 % tästä summasta ja vähintään 1000 ruplaa (Venäjän federaation verolain 119 artiklan 1 kohta).
Muuten, laskennan ennenaikaisesta toimittamisesta veroviranomaiset eivät voi vain määrätä sakkoja vakuutetuille, vaan myös estää pankkitilejä (Venäjän federaation verolain 76 artiklan 3.2 kohta).
Virheet vakuutusmaksujen yhtenäisessä laskennassa
Työnantaja on velvollinen toimittamaan IFTS:lle päivitetyn vakuutusmaksulaskelman, jos hän havaitsee, että aiemmin toimitetussa laskelmassa on virheitä, jotka johtavat budjettiin maksettavien vakuutusmaksujen aliarviointiin, sekä jos annetut tiedot eivät heijastu / epätäydellisiä heijastuu (Venäjän federaation verolain 81 artiklan 1 kohta).
Selvennykseen tulee sisällyttää alkuperäiseen laskelmaan sisältyneet kohdat ja niiden liitteet (lukuun ottamatta kohtaa 3) niihin tehdyin korjauksin.
Kohdan 3 osalta se sisältyy tarkistettuun laskelmaan vain niiltä vakuutetuilta, joiden tietoja korjataan/täydennetään.
Mikä laskelma katsotaan jättämättömäksi
Laskelmaa ei katsota toimitetuksi, jos (Venäjän federaation verolain 431 §:n 7 kohta):
- § 3 sisältää virheellisiä henkilötietoja;
- kohdan 3 numeerisissa tunnusluvuissa on virheitä (maksujen määrä, perusta, maksut);
- osioiden 3 numeeristen tunnuslukujen summa kaikkien henkilöiden osalta ei vastaa laskennan osan 1 liitteen nro 1 kohdissa 1.1 ja 1.3 esitettyjä koko organisaation tietoja;
- OPS-maksujen määrä (perustuen raja-arvoa ylittävään perusteeseen) luvuissa 3 kaikkien työntekijöiden osalta ei ole yhtä suuri kuin OPS:n maksujen määrä koko organisaation osalta liitteen nro 1 kohdassa 1.1. laskennan kohta 1.
Vakuutusmaksujen laskenta: erilliset divisioonat
Jos organisaatiolla on erilliset osastot, joilla on valtuudet maksaa tuloja työntekijöille / muille henkilöille, näiden OP:iden on toimitettava vakuutusmaksut sijaintipaikkansa IFTS:lle (Venäjän federaation verolain 7 pykälä 431). Ja sillä ei ole väliä, jos sinulla on erillinen alaosasto erillinen tase ja käyttötilisi.
Muista, että on tarpeen ilmoittaa veroviranomaisille OP:n valtuuksista edellä mainituilla valtuuksilla (Venäjän federaation verolain 7 kohta, kohta 3.4, 23 artikla, liittovaltion veroviraston kirje 14. syyskuuta, 2016 nro BS-4-11 / 17201, valtiovarainministeriön kirje 5. toukokuuta 2017 nro 03-15-06/27777). Organisaatiolla on kuukausi OP:n myöntämispäivästä asiaankuuluva valtuutus.
Voit lukea lisää vakuutusmaksulaskelman täyttämisestä.
Kun olet löytänyt virheen aiemmin toimitetussa vakuutusmaksulaskelmassa, sinun on toimitettava korjaava laskelma IFTS:lle. Se täytetään samalla lomakkeella kuin ensisijainen, mutta oikaisun sarjanumero mainitaan otsikkosivulla. Tapauksista, joissa päivitetty vakuutusmaksulaskelma-2018 toimitetaan ja sen toteuttamisen ominaisuuksista, kuvataan tarkemmin.
"Vakuutusmaksujen laskenta": milloin oikaisu on tehtävä
IFTS:lle toimitetaan "selvitys" ilman epäonnistumista, kun maksaja havaitsee ilmoittamattomia (tai puutteellisesti heijastuneita) tosiasioita ja virheitä, jotka johtivat vakuutusmaksujen määrän aliarviointiin (Venäjän federaation verolain 81 pykälä 1 kappale). ). Venäjän federaation verolaki ei rajoita korjattujen ilmoitusten toimittamisaikaa, mutta jos veroviranomaiset itse havaitsevat rikkomukset lähettämällä maksajalle vastaavan pyynnön, korjausten tekemiseen ja päivitetyn laskelman toimittamiseen tarvittava aika olla 5 päivää.
On sanottava heti, että korjaavaa laskelmaa ei aina toimiteta - jos veroviranomaiset eivät hyväksyneet alkuperäistä laskelmaa 7 momentissa lueteltujen virheiden vuoksi. Venäjän federaation verolain 431 mukaan sitä ei katsota toimitetuksi, ja korjattu laskelma toimitetaan uudelleen ensisijaisena eikä korjaavana.
Miten "Vakuutusmaksujen laskeminen" -2018 mukautetaan
Tarkistettu laskelma toimitetaan lomakkeella, joka oli voimassa ensiraportin toimitusaikana. Vuoden 2017 alusta tähän päivään saakka Venäjän federaation liittovaltion verohallinnon 10.10.2016 antamalla määräyksellä nro ММВ-7-11 / 551 hyväksytty lomake "Vakuutusmaksujen laskenta" jatkaa toimintaansa.
Korjaava ”Vakuutusmaksujen laskenta” -2018 täytetään samalla tavalla kuin tavallinen (ensisijainen) laskelma Venäjän federaation liittovaltion veroviraston määräyksellä nro ММВ-7-11 / 551 hyväksyttyjen sääntöjen mukaisesti. , mutta ottaen huomioon joitain vivahteita (laskelman täyttömenettelyn kohta 1.2):
- Kirjoita otsikkosivun "Säätönumero"-kenttään sarjanumero päivitetty raportti (1--, 2-- jne.). Sama numero merkitään 3 §:n kenttään 010 henkilökohtaisten tietojen tarkentamisen yhteydessä.
- "Selvennys" sisältää kaikki aiemmin toimitetussa laskelmassa täytetty kohdat ja niiden liitteet (lukuun ottamatta kohtaa 3 henkilökohtaisilla tiedoilla), vaikka niihin ei olisi tullut muutoksia, sekä tarvittaessa uudet kohdat.
- Kohta 3 "Henkilökohtaiset tiedot vakuutetuista" täytetään vain niiltä henkilöiltä, joiden osalta on tehty korjauksia tai lisäyksiä.
- Oikaistu raportointi toimitetaan samalle IFTS:lle, jossa alkuperäinen laskelma toimitettiin. Huomaa: jos "selvennys" koskee ajanjaksoja ennen 1.1.2017, niin sitä ei tule toimittaa IFTS:lle vaan rahanpesun selvittelykeskukselle vastaavilla aiemmin voimassa olleilla ilmoituslomakkeilla.
Hän selitti myös Venäjän federaation liittovaltion veroviranomaiselle osoittamissaan kirjeissä (18. heinäkuuta 2017 päivätyt kirjeet nro BS-4-11 / 14022, kesäkuuta 28, 2017 nro BS-4-11 / 12446).
Virheiden korjaus kohdassa 3 "Vakuutusmaksujen laskenta"
Jos vakuutettujen henkilötiedoissa havaitaan virheitä, tulee ”selvitys”-kohtaan täyttää kohdat 3.1 ja 3.2 ja tämä on tehtävä kahdesti:
- Ensinnäkin alakohdan 3.1 vastaaville riveille syötetään tiedot, jotka heijastuivat ensisijaiseen "väärään" laskelmaan, ja alakohdan 3.2 riveille 190-300 nolla-arvot;
- sitten täytetään toinen alakohta 3.1, mutta oikeilla tiedoilla, ja alakohdassa 3.2 esitetään vastaavat maksujen ja maksujen määrät.
Esimerkki 1
Avioliiton jälkeen työntekijä muutti Chernovin sukunimen Svetlovaksi, mutta tätä ei otettu huomioon vakuutusmaksulaskelmaa täytettäessä. "Selvennys" heijastaa vanhaa ja uutta sukunimeä, ja kokonaisindikaattorit "nollataan" ja heijastavat uudelleen kohdissa 3.2:
Kohdan 3 summien korjausmenettely riippuu siitä, mitä virheitä alkuperäisessä laskelmassa on tehty:
- Jos vakuutettu ei otettu huomioon alkulaskennassa ollenkaan, hänelle täytetään kohta 3 ja samalla tarkennetaan kohdan 1 yhteenvetotunnuslukuja.
- Jos alkuperäiseen laskelmaan vahingossa sisällytetty henkilö joudutaan jättämään laskelman ulkopuolelle, häntä koskevat lähtötiedot "nollataan" täyttämällä kohta 3.2. nolla pistettä. Samaan aikaan myös luvun 1 yhteenvetoindikaattorit ovat laskussa.
Esimerkki 2
Vuoden 2018 1. vuosineljänneksen vakuutusmaksulaskelmaan on otettu virheellisesti mukaan työntekijä Ivanov, joka irtisanottiin yhtiöstä joulukuussa 2017. Kohdan 3 mukaan esimerkki vakuutusmaksujen laskennan "selvennyksestä" näyttää tältä:
Mikäli kohdassa 3.2 aiemmin esitetyissä tunnusluvuissa havaitaan virheitä, täytetään tällaisesta henkilöstä kohta 3, jossa ilmoitetaan oikeat arvot kohdassa 3.2. Huomaa, että summat on annettu kokonaisuudessaan, ei vanhan ja uuden arvojen erotuksena. Jos oikaisun seurauksena myös kohdan 1 yhteenvetosumma on muuttunut, tulee sitäkin oikaista.
Kaikkien organisaatioiden ja yksittäisten yrittäjien (vakuutettujen) on täytettävä ensimmäistä kertaa uusi vakuutusmaksulaskelma (RSV) vuoden 2017 ensimmäiseltä neljännekseltä. Kuinka luoda uusi laskelma? Kuinka kauan sen lähettäminen IFTS:lle kestää? Kuinka raportoida yksinkertaistetusta verojärjestelmästä organisaatioille, jotka soveltavat alennettuja vakuutusmaksuja? Tämä artikkeli on ohjeet uuden vakuutusmaksulaskelman täyttämiseen, ja se sisältää myös näytteen RSV:stä vuoden 2017 1. vuosineljännekseltä, joka on täytetty tietyllä esimerkillä.
Muutoksia vakuutusmaksujen raportoinnissa vuodesta 2017
Vuodesta 2017 lähtien työnantajat ovat kohdanneet suuria muutoksia: eläke-, sairaus-, työkyvyttömyys- ja äitiysmaksut (paitsi "vahinkomaksuja") ovat siirtyneet eläkerahasto RF liittovaltion verohallinnon valvonnassa. Tämän liittovaltion veroviraston 10.10.2016 antaman määräyksen nro ММВ-7-11/551 yhteydessä hyväksyttiin uusi vakuutusmaksujen laskentatapa, joka on esitettävä liittovaltion veroviranomaiselle kaikkien yritysten osalta riippumatta oman yrityksensä (IP) oikeudellisesta muodosta ja omistajista, joilla on työntekijöitä.
Uusi yhtenäinen vakuutusmaksulaskenta on asiakirja, joka korvasi samanaikaisesti RSV-1, 4-FSS, RSV-2 ja RV-3 laskelmat. Veroviranomaiset tunnistavat kolme päätavoitetta, joita varten uusi raportointi on otettu käyttöön:
- keventää yritysten hallinnollista taakkaa vähentämällä sääntelyelinten määrää;
- raportoinnin optimointi;
- tarkastusten laadun parantaminen.
Voit oppia lisää raportoinnin muutoksista vuodesta 2017 materiaaleistamme: "", "".
Uuden laskelman toimittamisen menetelmät ja ehdot
Uusi raportointiasiakirja on toimitettava alueelle veropalvelu. Voit tehdä tämän kahdella tavalla:
Vuoden 2017 uuden vakuutusmaksulaskelman toimittamisen määräaika on ennen raportointikautta seuraavan kuukauden 30. päivää:
Vuonna 2016 vakuutusmaksulaskelman (RSV-1) toimitustapa vaikutti ilmoitusten jättämisen sallittuun määräaikaan. Sähköisesti ilmoittaneilla oli vielä viisi päivää aikaa lähettää RSV-1. Näin ollen lainsäätäjät ilmeisesti kannustivat työnantajia siirtymään sähköiseen raportointiin. Mutta vuonna 2017 tällaista lähestymistapaa ei ole. Kaikille verovelvollisille määrätään yksittäinen määräaika: vakuutusmaksulaskelma on kaikkien toimitettava ennen raportointikautta seuraavan kuukauden 30. päivää.
Vakuutusmaksujen laskennan koostumus
Vakuutusmaksulaskelman koostumus vuonna 2017 on seuraava:
- nimilehti;
- arkki henkilöille, joilla ei ole yksittäisen yrittäjän asemaa;
- Osa nro 1, joka sisältää 10 hakemusta;
- Osa nro 2, täydennettynä yhdellä hakemuksella;
- Kohta 3 - sisältää henkilötietoja, joista vakuutuksenottaja tekee vähennyksiä.
Aluksi saattaa tuntua, että uusi vakuutusmaksulaskenta on erittäin suuri - vain osaan 1 on 10 hakemusta! Sinun ei kuitenkaan pidä pelätä. Kaikkia kohtia ja liitteitä ei tarvitse täyttää ja toimittaa osana vuoden 2017 1. vuosineljänneksen vakuutusmaksulaskentaa. Alla oleva taulukko auttaa sinua selvittämään tarkalleen, mitkä uuden laskelman osat sinun on muodostettava ja lähetettävä tarkastukseen:
| Mitkä vakuutusmaksujen laskennan osat on täytettävä | |
|---|---|
| Arkin (tai osan) laskenta | Kuka keksii |
| Nimilehti | Kaikki vakuutuksenottajat |
| Sheet "Tietoja henkilöstä, joka ei ole yksityisyrittäjä» | Yksityishenkilöt, jotka eivät ole yksittäisiä yrittäjiä, jos he eivät ilmoittaneet TIN-numeroaan laskelmassa |
| 1 §:n 3 §:n liitteiden 1 ja 2 1 §, 1.1 ja 1.2 alakohdat | Kaikki organisaatiot ja yksityisyrittäjät, jotka maksoivat tuloja yksityishenkilöille vuoden 2017 ensimmäisellä neljänneksellä |
| 2 jakso ja 2 jakson liite 1 | Talonpojan tilojen päälliköt |
| Osan 1 lisäyksen 1 alakohdat 1.3.1, 1.3.2, 1.4 | Vakuutusmaksuja lisähinnalla siirtävät organisaatiot ja yksittäiset yrittäjät |
| Osan 1 liitteet 5 - 8 | Organisaatiot ja yksittäiset yrittäjät, jotka soveltavat alennettuja tariffeja (esimerkiksi yksinkertaistetussa verojärjestelmässä etuuskohteluun oikeuttavaa toimintaa) |
| Osan 1 liite 9 | Organisaatiot ja yksittäiset yrittäjät, jotka maksoivat vuoden 2017 ensimmäisellä neljänneksellä tuloja Venäjän federaatiossa tilapäisesti oleskeleville ulkomaalaisille työntekijöille tai kansalaisuudettomille työntekijöille |
| Osan 1 liite 10 | Opiskelijaryhmissä työskennelleille opiskelijoille vuoden 2017 1. vuosineljänneksellä tuloa maksaneet organisaatiot ja yksittäiset yrittäjät |
| 1 jakson liitteet 3 ja 4 | Organisaatiot ja yksittäiset yrittäjät, jotka maksoivat vuoden 2017 ensimmäisellä neljänneksellä sairaalaetuuksia, lapsilisää jne. (eli liittyvät sosiaalivakuutusrahaston korvauksiin tai maksuihin liittovaltion budjetista) |
Vuoden 2017 1. vuosineljänneksen vakuutusmaksulaskelman viimeistely: säännöt
Kun laadit yhtenäisen vakuutusmaksulaskelman 1. vuosineljännekseltä 2017, käytä vakuutusmaksukirjanpitokorttia, jossa näkyy kertyneet ja maksetut yksilöitä maksut ja palkkiot vuonna 2017 Katso "".
Ottaen huomioon Venäjän federaation verolain 422 artiklassa esitetyn verottomien maksujen luettelon, kirjanpitäjän on erityisesti määritettävä vakuutusmaksujen perusta ja suoritettava tarvittavat laskelmat. Tulokset syötetään vastaaviin laskentakenttiin. cm. " ".
Kuten olemme jo sanoneet, sinun on täytettävä vakuutusmaksujen laskelma vuonna 2017 liittovaltion verohallinnon 10.10.2016 antamalla määräyksellä nro ММВ-7-11 / 551 () hyväksytyn lomakkeen mukaisesti 7. perussäännöt, jotka hyväksytään samalla asiakirjalla:
- jokainen kenttä on tarkoitettu tietylle indikaattorille, sitä ei voida täydentää muilla tiedoilla;
- sivut on järjestetty vastaaviin soluihin seuraavasti: "001", "002" ... "033";
- desimaaliluvulle on varattu kaksi kenttää: ensimmäinen syötetään koko osa, ja toisessa - loput;
- tekstikentät täytetään vasemmalta oikealle ensimmäisestä laatikosta alkaen;
- kustannusindikaattorit ilmoitetaan ruplissa ja kopeikoissa pisteellä erotettuina;
- kun asiakirja täytetään tietokoneella, käytetään Courier New -kirjasinta (koko 16-18 pistettä);
- merkitään määrällisten ja kokonaisindikaattoreiden kenttiin "0" ("nolla"). Muissa tapauksissa, esimerkiksi kun tekstiä ei ole, laita viiva kentän kaikkiin merkkikohtiin. Kuitenkin, kun täytät laskelman tietokoneella, vapaisiin soluihin ei tarvitse laittaa nollia ja viivoja.
Katsotaanpa nyt kunkin osion ja hakemusten täyttämismenettelyä käyttäen esimerkkejä vakuutusmaksujen laskemisesta vuoden 2017 1. vuosineljännekselle.
Nimilehti
Nimilehti sisältää kentät, jotka on tarkoitettu maksajan ja veroviranomaisen työntekijän täytettäväksi. Organisaation tai yksittäisen yrittäjän kirjanpitäjä syöttää tiedot seuraaville riveille:
TIN ja KPP
Veronmaksajan tunnusnumero - ilmoittaa liittovaltion veropalvelun rekisteröintitodistuksen mukaisesti laillinen taho, yksinyrittäjä tai yksityishenkilö. Organisaatioille on määritetty 10-numeroinen koodi, joten laita viiva kahteen viimeiseen soluun (jos luot raporttia "paperilla"):
Tarkistuspisteen arvo - kirjoita oikeushenkilön rekisteröintiasiakirjan mukaisesti. Yksittäiset yrittäjät lisäävät väliviivoja "KPP"-kenttään (tai jättävät sen tyhjäksi, jos laskelma täytetään tietokoneella toimitettavaksi sähköisessä muodossa).
Korjausnumero
Aseta oikaisun numero vuoden 2017 1. vuosineljänneksen laskelman kansilehdelle vain selventävän laskelman jättämisen yhteydessä. Jos täytät asiakirjan ja lähetät sen osoitteeseen verotoimisto ensimmäistä kertaa, osoita sitten merkki "0 - -".
Selvitys (raportointi) ajanjakso
Kirjoita tähän otsikkosivun kenttään koodi, joka kuvaa tiettyä ajanjaksoa, jolta raportointi toimitetaan. Syötä vuoden 2017 ensimmäisen neljänneksen laskelmaan koodi 21.
IFTS-koodi
Tähän kenttään sinun tulee merkitä IFTS:n koodi, johon lähetät raportit vuoden 2017 1. vuosineljännekseltä. Voit selvittää tietyn alueen arvon liittovaltion veropalvelun verkkosivustolta käyttämällä virallista palvelua.
Sijaintikoodi
Näytä tämän koodin muodossa numeerinen arvo, joka osoittaa IFTS:n, jolle RSV luovutetaan vuoden 2017 ensimmäisellä neljänneksellä, liittymistä. Käytetyt koodit on esitetty taulukossa:
Nimi
Organisaation nimi tai yksittäisen yrittäjän koko nimi otsikkosivulla on ilmoitettava asiakirjojen mukaisesti ilman lyhenteitä. Jätä sanojen väliin yksi vapaa tila.
Saneeraus tai selvitystila
Tämän kentän arvo riippuu erityinen tilanne jossa organisaatio sijaitsee. Seuraavat arvot voidaan hyväksyä:
OKVED-koodit
Kenttään "Type code Taloudellinen aktiivisuus OKVED2-luokituksen mukaan" ilmoittaa koodin mukaan Koko venäläinen luokitin taloudellisen toiminnan tyypit. Tuo "vanha" OKVED-koodit RSV:n laskennassa vuoden 2017 1. neljännekselle ei ole mahdollista.
Tietojen luotettavuus ja täydellisyys
Vahvistus tietojen oikeellisuudesta ja täydellisyydestä vuoden 2017 1. vuosineljänneksen vakuutusmaksujen laskennassa - nämä tiedot ovat veroviranomaisille välttämättömiä. Kirjoita nimilehden erikoiskenttiin vakuutetun koko nimi, merkitse laskennan päivämäärä ja allekirjoita. Jos laskelman toimittaa edustaja, tulee raporttiin liittää lisäksi kopio valtuutusasiakirjasta. Otsikkosivun jäljellä olevien solujen suunnittelussa kysymyksiä ei todennäköisesti esiinny. Mutta jos olet epävarma, toimi valmiin näytteen mukaan:
Arkki "Tietoja yksityishenkilöstä, joka ei ole yksittäinen yrittäjä"
Lehti "Tietoja henkilöstä, joka ei ole yksittäinen yrittäjä" tulee otsikkosivun jälkeen. Sen tulee muodostaa henkilöt, jotka toimittavat laskelman vakuutusmaksuista vuoden 2017 1. vuosineljännekseltä vuokratyöntekijöille eivätkä ilmoittaneet TIN-tunnustaan laskelmassa. Tämän jälkeen työnantajan on esitettävä tällä lomakkeella henkilötietonsa (erityisesti koko nimi, syntymäaika ja -paikka sekä passitiedot). Tämä lehti näyttää tältä:
Muista, että lomake "Tietoja henkilöstä, joka ei ole yksittäinen yrittäjä" ei koske organisaatioita ja yksittäisiä yrittäjiä. Osana vuoden 2017 1. vuosineljänneksen vakuutusmaksulaskelmaa he eivät täytä eivätkä luovuta sitä.
Osa 1: palkkion yhteenveto
Ilmoita vuoden 2017 1. vuosineljänneksen laskelman kohdassa 1 maksettavien vakuutusmaksujen kokonaismäärää koskevat tunnusluvut. Käsiteltävänä oleva asiakirjan osa koostuu riveistä 010-123 (kaksi arkkia), jotka osoittavat OKTMO:n, eläke- ja sairausvakuutusmaksujen määrän, tilapäisen työkyvyttömyysvakuutusmaksun ja muut vähennykset.
Esimerkiksi luvun 1 rivin 030 vuoden 2017 eläkemaksujen osalta täytät suoriteperusteisesti ja rivit 031-033 - raportointikauden kuukausien osalta. Ensimmäisen vuosineljänneksen laskelmassa riveillä 031-033 tulee olla vakuutusmaksujen määrät tammi-, helmi- ja maaliskuulta 2017. Samanlainen lähestymistapa muihin vakuutusmaksutyyppeihin kohdassa 1.
Ilmoita kohdan 1 riveillä 120-123 summat, jotka ylittävät vakuutetun etuuskustannukset laskettuna tilapäisen työkyvyttömyyden ja äitiyden vakuutusmaksuista. Jos ei ollut ylimäärää, jätä nämä rivit tyhjiksi. Kuvassa on esimerkki vuoden 2017 1. vuosineljänneksen vakuutusmaksulaskelman kohdasta 1:
Kullekin vakuutusmaksutyypille vuoden 2017 1. vuosineljänneksen laskennan ensimmäisessä osassa BCC on esitettävä erillisissä kentissä. Koodiluokitus budjettiluokitus mahdollistaa liittovaltion veropalvelun työntekijöiden kirjaamisen oikein kassakuitit yrityksen tai yksittäisen yrittäjän henkilökohtaiselle tilille. Ilmoitit CBC:lle vakuutusmaksujen maksumääräyksissä tammi-, helmi- ja maaliskuulta 2017. Siirrä ne nyt vuoden 2017 ensimmäisen neljänneksen vakuutusmaksulaskelmaan. cm. " ".
Liite 1: eläke- ja sairausvakuutusmaksujen laskeminen
Ilmoita kohdan 1 liitteessä 1 eläke- ja sairausvakuutuksen vakuutusmaksulaskelma sekä niiden vakuutettujen lukumäärä, joiden maksuista on kertynyt maksuja. Tämä sovellus on jaettu neljään alaosioon:
- alakohta 1.1 "Pakollisen eläkevakuutuksen vakuutusmaksujen laskenta";
- alakohta 1.2 "Pakollisen sairausvakuutuksen vakuutusmaksujen laskenta";
- 1.3 alakohta "Pakollisen eläkevakuutuksen vakuutusmaksujen määrien laskeminen lisäprosentilla tietyille Venäjän federaation verolain 428 artiklassa määritellyille vakuutusmaksujen maksajaryhmille";
- alakohta 1.4 "Siviili-ilmailulentokoneiden ohjaamomiehistön jäsenten sekä kivihiiliteollisuuden organisaatioiden tiettyjen työntekijäryhmien lisäsosiaaliturvan vakuutusmaksujen määrän laskenta."
Kaksi ensimmäistä alakohtaa on täytettävä kaikkien vuoden 2017 vakuutusmaksulaskelman antavien henkilöiden. Muodostaa kohdan 1.1 ja 1.2 tunnusluvut vuoden 2017 alusta. Tarvittaessa: erittely tammi-, helmi- ja maaliskuulle 2017. Harkitse näiden osioiden pääkenttien täyttämisen ominaisuuksia ja anna näytteitä.
Alajakso 1.1: Eläkemaksut
Sisällytä 1 §:n liitteen 1 kohtaan 1.1 tiedot pakollisen eläkevakuutuksen veropohjan laskemisesta ja vakuutusmaksujen määrästä. Ilmoita myös mahdollinen maksajan tariffikoodi:
Selitämme tämän osion päärivien täyttämisen ominaisuudet osana vuoden 2017 1. vuosineljänneksen vakuutusmaksujen laskemista taulukossa ja lisäämme näytteen:
| Täytetään kohdan 1.1 rivit | |
|---|---|
| Alajakson rivi 1.1 | täyte |
| 010 | Pakollisen eläkevakuutuksen piirissä olevien vakuutettujen kokonaismäärä vuoden 2017 alusta alkaen ("erittely" tammi-, helmi- ja maaliskuulle). |
| 020 | Niiden henkilöiden lukumäärä, joiden maksuista olet laskenut eläkevakuutusmaksut 1.1.2017-31.3.2017. |
| 021 | Niiden rivin 020 henkilöiden määrä, joiden maksut ylittivät eläkemaksun laskentaperusteen enimmäismäärän. Vuonna 2017 tämä määrä on 876 000 ruplaa (katso ""). |
| 030 | Yksityishenkilöiden hyväksi kertyneiden maksujen ja palkkioiden määrät tammi-maaliskuussa 2017 (mukaan lukien). Tämä koskee maksuja, jotka ovat vakuutusmaksujen verotuksen alaisia (Venäjän federaation verolain 420 artiklan 1 ja 2 kohta). |
| 040 | Maksujen määrät, jotka eivät kuulu pakollisen eläkevakuutuksen vakuutusmaksuihin (Venäjän federaation verolain 422 artikla); |
| 050 | Eläkemaksujen laskentaperuste vuoden 2017 1. neljännekselle. |
| 051 | Eläkevakuutusmaksujen laskentaperuste, joka ylittää kunkin vakuutetun enimmäismäärän: 876 000 ruplaa (Venäjän federaation verolain 421 §:n 3–6 kohdat). |
| 060 (mukaan lukien 61 ja 62) | Laskettujen eläkemaksujen määrät, erityisesti: - linjalla 061 - perustasta, joka ei ylitä 876 000 ruplaa; - rivillä 062 - perustasta, joka ylittää 876 000 ruplaa. |
Alajakso 1.2: Lääketieteelliset maksut
Pykälän 1 liitteen 1 1.2 alakohtaan tulee sisältyä pakollisen sairausvakuutuksen veropohjan ja vakuutusmaksujen määrän laskeminen. Tämän alakohdan rivien täyttöjärjestys osana vuoden 2017 1. vuosineljänneksen laskelmaa selvitetään taulukossa ja annamme esimerkin täyttämisestä:
| Täytetään kohdan 1.2 rivit | |
|---|---|
| Alajaksorivi 1.2 | täyte |
| 010 | Sairausvakuutusjärjestelmän vakuutettujen kokonaismäärä vuoden 2017 alusta lähtien. |
| 020 | Niiden henkilöiden määrä, joiden maksuista olet laskenut vakuutusmaksut vuoden 2017 alusta lähtien. |
| 030 | Yksityishenkilöille maksetut maksut tammi-maaliskuussa 2017 (mukaan lukien). |
| 040 | Maksujen määrät, jotka eivät kuulu pakollisen sairausvakuutuksen vakuutusmaksujen piiriin (Venäjän federaation verolain 422 artikla). |
| 050 | Sairausvakuutusmaksujen laskentaperuste (Venäjän federaation verolain 421 §:n 1 kohta). |
| 060 | Laskettujen "lääketieteellisten" maksujen määrät. |
Muut liitteen 1 kohdat täytetään, jos vakuutusmaksut vähennetään tiettyjen vakuutusmaksun maksajaryhmien määräämällä lisähinnalla. Emme kuitenkaan harkitse niiden täyttämistä tämän artikkelin puitteissa.
Liite 2: Työkyvyttömyys- ja äitiysmaksujen laskenta
Kuvaa vuoden 2017 1. vuosineljänneksen laskelman 1 §:n liitteessä 2 pakollisen sosiaalivakuutuksen vakuutusmaksujen laskentaa tilapäisen työkyvyttömyyden ja äitiyden yhteydessä. Vuodesta 2017 lähtien näitä maksuja on valvonut myös liittovaltion veroviranomainen.
Merkitään liitteen 2 kenttään 001 pakollisen sosiaalivakuutuksen vakuutusmaksujen koodi tilapäisen työkyvyttömyyden ja äitiyden yhteydessä, eli:
- "1" - jos vakuutusturvan suoria maksuja suoritetaan FSS:n budjetista (jos FSS:n pilottihanke toteutetaan alueella, katso "");
- "2" - jos etuudet maksavat työnantajat ja kustannukset hyvitetään vakuutusmaksuihin.
Selvitetään tämän osan muiden rivien täyttöjärjestys ja annetaan esimerkki:
| Hakemusrivien täyttäminen 2 | |
|---|---|
| Sovellusrivi 2 | täyte |
| 010 | Vakuutettujen työntekijöiden kokonaismäärä vuoden 2017 alusta. |
| 020 | Työntekijöille maksettujen maksujen määrä tammi-maaliskuussa 2017 (mukaan lukien). |
| 030 | Maksujen määrät, joihin ei sovelleta pakollisen sosiaalivakuutuksen vakuutusmaksuja (Venäjän federaation verolain 422 artikla). |
| 040 | Maksujen ja muiden palkkioiden määrät henkilöille, jotka ovat sosiaalivakuutusmaksun alaisia ja ylittävät seuraavan vuoden rajan (vuonna 2017 nämä ovat yli 755 000 ruplaa kutakin henkilöä kohden). cm. " "). |
| 050 | Pakollisen sosiaalivakuutuksen vakuutusmaksujen laskentaperuste, joka muodostui 1.1.-31.3.2017. |
| 051 | Tämän rivin indikaattori tulee syöttää yritysten tai yksittäisten yrittäjien, joilla on lupa lääketoimintaan ja jotka soveltavat UTII:ta. Tässä kohdassa niiden olisi vahvistettava vakuutusmaksujen laskentaperusteet niiden työntekijöiden maksujen perusteella, joilla on oikeus harjoittaa lääketoimintaa tai jotka on hyväksytty siihen. |
| 052 | Tämä rivi on täytettävä yritysten, jotka suorittavat vuonna 2017 maksuja Venäjän kansainväliseen alusrekisteriin rekisteröityjen alusten miehistön jäsenille. Tällä rivillä sinun on vahvistettava vakuutusmaksujen laskentaperuste miehistön jäsenille suoritettavien maksujen perusteella (Venäjän federaation verolain 427 pykälän 4 alakohta 1). |
| 053 | Tämän rivin täyttävät vain yksityiset yrittäjät, jotka soveltavat patenttiverojärjestelmää (lukuun ottamatta yksittäisiä yrittäjiä, jotka johtavat Venäjän federaation verolain 346.43 §:n 2 momentin 19, 45–48 kohdissa määriteltyjä toimintoja). jotka suorittavat maksuja työntekijöille (Venäjän federaation verolain 427 artiklan 1 kohdan 9 alakohta). Tällä rivillä heidän on vahvistettava vakuutusmaksujen laskentaperuste työntekijöille suoritettavien maksujen perusteella työsopimuksia. |
| 054 | Tämä rivi on tarkoitettu organisaatioille ja yksityisille liikemiehille, jotka maksavat tuloja Venäjällä tilapäisesti oleskeleville ulkomaalaisille työntekijöille. Tällä rivillä niiden on osoitettava vakuutusmaksujen laskentaperusteet tällaisten työntekijöiden hyväksi suoritettavien maksujen perusteella. Poikkeuksena ovat EAEU-maiden kansalaiset. He eivät kuulu tähän linjaan. |
| 060 | Pakollisen sosiaalivakuutuksen laskennallisten vakuutusmaksujen määrät 1. vuosineljännekseltä 2017. |
| 070 | Pakollisen sosiaalivakuutuksen (sairausloma, äitiyspäiväraha jne.) vakuutusturvan maksamisesta aiheutuvien kulujen määrä. |
| 080 | Summat, jotka organisaatio tai yksittäinen yrittäjä sai vuoden 2017 ensimmäisellä neljänneksellä FSS:ltä kulukorvauksena (sairausloma, äitiysetuudet jne.). |
| 090 | Maksettavien vakuutusmaksujen määrä jokaiselta kuukaudelta vuoden 2017 ensimmäisen neljänneksen aikana. Jos saat maksettavien maksujen määrän, laita riville 090 koodi "1" (eli jos maksut osoittautuivat suuremmiksi kuin etuuksien kustannukset). Jos etuuskulujen määrä ylitti kertyneiden maksujen määrän, kirjoita riville 090 koodi "2". |
Liite 3: Etuuskulut
Ilmoittakaa vuoden 2017 1. vuosineljänneksen laskelman 1 luvun liitteessä 3 tiedot pakollisen sosiaalivakuutuksen kuluista. Puhumme seuraavista vakuutusmaksutyypeistä 1.1.-31.3.2017 välisenä aikana:
- väliaikainen työkyvyttömyysavustus;
- äitiysraha;
- kertaluonteinen korvaus naisille, jotka ovat rekisteröityneet lääketieteellisiin organisaatioihin aikaiset päivämäärät raskaus;
- kertaluonteinen lisä lapsen syntymän yhteydessä;
- kuukausittaista hoitorahaa
- ylimääräisten vapaapäivien maksaminen vammaisten lasten hoidosta;
- sosiaalietuus hautaamisesta tai taatun hautauspalveluluettelon kustannusten korvaus.
Jos etuuksia ei ole maksettu vuoden 2017 1. neljänneksellä, älä täytä liitettä 3 äläkä lähetä sitä osana vuoden 2017 1. vuosineljänneksen laskelmaa. Jos maksut on suoritettu, noudata seuraavaa täyttöjärjestystä:
- riveillä 010 - 090 - näytä kunkin maksutyypin osalta maksutapausten lukumäärä, maksettujen päivien lukumäärä sekä aiheutuneiden kulujen määrä (mukaan lukien liittovaltion budjetista rahoitetut);
- rivillä 100 - vahvista nimettyjen maksujen (mukaan lukien liittovaltion budjetista rahoitetut) kulujen kokonaismäärä.
Oletetaan, että vuoden 2017 1. neljänneksellä "sairauspäivärahaa" maksettiin neljälle työntekijälle. Maksupäivien kokonaismäärä on 16 päivää. Kokonaismäärä on 7500 ruplaa (sisältäen kolme ensimmäistä sairauspäivää). Sitten esimerkki täytetystä hakemuksesta 3 on seuraava:
Liite 4: Talousarviokorvaukset
Kuvaa vuoden 2017 1. vuosineljänneksen laskelman osan 1 liitteessä 4 tiedot liittovaltion budjetista rahoitetuista etuuksista:
- riveillä 010-060 - maksut Tšernobylin uhreille;
- linjoilla 070-120 - etuuksia Mayakin onnettomuuden uhreille;
- riveillä 130-140 - maksut kansalaisille, jotka kärsivät Semipalatinskin testipaikan testien seurauksena;
- riveillä 150–200 - rahansiirrot säteilysairauteen saaneille kansalaisille;
- riveillä 210–230 - tiedot vakuutetun vakuutuskauden kuittaukseen liittyvistä etuuksista sellaisilta palveluskausilta, joiden aikana kansalainen ei ollut pakollisen sosiaalivakuutuksen alainen (29.12.2006 annetun lain 3 §:n 4 osa). nro 255-FZ).
Riveillä 240-310 esitetään kokonaissummat. Jos edellä mainittuja maksuja ei ole, älä muodosta liitettä 4 äläkä lähetä IFTS:lle 1. vuosineljänneksen raportointia.
Liite 5: IT-organisaatiot
Vuoden 2017 1. vuosineljänneksen laskelman kohdan 1 liite 5 on laadittava vain IT-organisaatioiden, jotka:
- kehittää ja toteuttaa omia tietokoneohjelmia tai tietokantoja, suorittaa töitä ja tarjota palveluita kehittämiseen, mukauttamiseen, muuntamiseen, asennukseen, testaukseen ja ylläpitoon tietokoneohjelmat ja tietokannat;
- saanut valtion akkreditointitodistuksen IT-alalla toimivana organisaationa;
- keskimääräinen työntekijämäärä on vähintään seitsemän henkilöä;
- saavat tuloja IT-alan toiminnasta: vähintään 90 prosenttia kaikista tuloistaan.
Näillä IT-yrityksillä on oikeus maksaa alennettuja vakuutusmaksuja (Venäjän federaation verolain 427 pykälän 3 momentti, lauseke 1, 5 kohta). Samalla on huomioitava, että jos IT-yritys on perustettu äskettäin ja vuoden 2016 9 kuukauden tietoja ei ole vielä saatavilla (tammi-syyskuu mukaan lukien), niin osana vuoden 2017 1. vuosineljänneksen laskelmaa tiedot on näytettävä vain liitteen 5 sarakkeessa 3.
Jos olet kiinnostunut täyttämään liitteen 5 tarkemmin, voit ehdottaa, että käytät seuraavia kopiot ja esimerkki:
| Liite 5: IT-organisaatiot | |
|---|---|
| Sovellusrivi 5 | täyte |
| 010 | Vuoden 2016 9 kuukauden keskimääräinen henkilöstömäärä ja vuoden 2017 ensimmäisen neljänneksen tulos. |
| 020 | Venäjän federaation verolain 248 artiklan sääntöjen mukaisesti määritetty tulojen kokonaismäärä (vuoden 2016 yhdeksän kuukauden ajalta ja vuoden 2017 ensimmäiseltä neljännekseltä). |
| 030 | Tietotekniikan alan toiminnasta saatujen tulojen määrä (2016 9 kk ja 2017 ensimmäinen vuosineljännes). |
| 040 | IT-alan toiminnasta saatujen tulojen osuus kokonaistuloista (9 kk 2016 ja 1. vuosineljännes 2017). |
| 050 | Tietotekniikan alalla toimivien akkreditoitujen organisaatioiden rekisteriin tehdyn merkinnän päivämäärä ja numero (Venäjän tele- ja joukkoviestintäministeriön tietotekniikkarekisteristä). |
Ilmoita liitteen 5 rivillä 040 IT-toiminnan tuottojen osuus kokonaistuloista. Laske osuus kaavalla: rivi 40 = rivi 30 / rivi 20 x 100%.
Liite 6: "yksinkertaistimet" alennettuun verokantaan
Vuoden 2017 1. vuosineljänneksen laskelman 1 §:n liite 6 on täytettävä:
- yksinkertaistettuun verojärjestelmään kuuluvat organisaatiot tai yksittäiset yrittäjät, jotka työskentelevät sosiaali- tai teollisuusalalla ja joilla on oikeus alennettuun maksuprosenttiin (Venäjän federaation verolain 5 kohta, 1 kohta, 3 alakohta, 2 kohta, 427 artikla);
- yksittäiset yrittäjät yhdistävät yksinkertaistetun verojärjestelmän ja patenttiverojärjestelmän (PSN).
Merkitse liitteen 6 riville 060 tulojen kokonaismäärä "yksinkertaistettuun veroon" 1.1.-31.3.2017 ja riville 070 - korosta tulot yksinomaan yksinkertaistetun verojärjestelmän päätoiminnasta (kohta 3). , Venäjän federaation verolain 427 §:n 2 kohta). Merkitse riville 080 osuus päätoiminnasta saadusta tulosta yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisesti. Voit määrittää tämän osuuden seuraavalla kaavalla:
Kaava tuloosuuden laskemiseksi yksinkertaistetussa verojärjestelmässä
Päätoiminnasta saadut tulot yksinkertaistetussa verojärjestelmässä = rivi 070 / rivi 060 × 100 %
Liite 7: voittoa tavoittelemattomat järjestöt yksinkertaistetusta verojärjestelmästä
Vuoden 2017 1. vuosineljänneksen laskelman 1 §:n liite 7 on muodostettava voittoa tavoittelemattomat järjestöt USN:ssä, joka harjoittaa toimintaa väestön sosiaalipalvelujen alalla, tieteellinen tutkimus ja kehitys, koulutus, terveydenhuolto, kulttuuri ja taiteet sekä joukkourheilu. Tällaisilla yhtiöillä on myös oikeus käyttää alennettuja vakuutusmaksuja (Venäjän federaation verolain 3 alakohta, 2 kohta, 427, 7, 427 artikla).
Liite 8: Patenttijärjestelmän IP
Vuoden 2017 1. vuosineljänneksen laskelman 1 §:n liite 8 koskee vain patenttiverojärjestelmän yksittäisiä yrittäjiä. Poikkeuksena on immateriaalioikeus patenttiin, joka harjoittaa seuraavaa liiketoimintaa (Venäjän federaation verolain 346.43 pykälän 19, 45–48 kohta 2):
- omistamiensa kiinteistöjen vuokraus;
- vähittäiskauppa kauppapaikkojen tai kauppapaikkojen kautta;
- pitopalvelut.
Täytä liitteeseen 8 niin monta riviä 020–060 kuin vuonna 2017 vastaanotettuja IP-patentteja. Selitämme tämän sovelluksen rivien täyttämisen ja dekoodauksen järjestyksen ja tutustumme esimerkkiin täyttöä:
| Liite 8: Patenttijärjestelmän IP | |
|---|---|
| Sovellusrivi 8 | täyte |
| 010 | Toimintaan liittyvien maksujen kokonaismäärä vuonna 2017 kaikista patenteista. |
| 020 | Liikemiehelle myönnetyn patentin numero. |
| 030 | Katso koodi yritystoimintaa patenttihakemuksesta. |
| 040 | Patentin alkamispäivä. |
| 050 | Patentin viimeinen voimassaolopäivä. |
| 060 | Työsuhteessa oleville työntekijöille maksettujen maksujen määrät vuoden 2017 alusta: tammi-, helmikuu- ja maaliskuulta 2017. |
Liite 9: ulkomaalaisia koskevat tiedot
Vuoden 2017 1. vuosineljänneksen laskelman liitteessä 9 olevassa 1 kohdassa esitetään tiedot Venäjän federaatiossa tilapäisesti oleskelevista ulkomaalaisista. Älä kuitenkaan hämmenny: tiedot ulkomaalaisista - korkeasti koulutetuista asiantuntijoista sekä EAEU:n valtioiden kansalaisista - eivät saa näkyä tässä hakemuksessa.
Liitteen 9 riveille 020 - 080 merkitään tiedot kaikista ulkomaalaisista, joiden maksut vuoden 2017 1. vuosineljänneksellä olivat vakuutusmaksullisia. Määritä tiedot tällaisista ulkomaalaisista:
- rivit 020–040 - koko nimi;
- rivi 050 - TIN;
- rivi 060 - SNILS;
- rivi 070 - kansalaisuusmaan koodi.
Liite 10: Opiskelijamaksut
Vuoden 2017 1. vuosineljänneksen laskelman luvun 1 liite 10, täytä, jos maksoit tuloja opiskelijoille, jotka työskentelivät tammi-maaliskuussa 2017 opiskelijaryhmissä. Nämä maksut on esitetty erikseen, koska ne eivät ole eläkemaksujen alaisia. Huomaa kuitenkin, että tätä varten Venäjän federaation verolain 422 §:n 3 momentin 1 kohdassa määritellyt ehdot on täytettävä. Jos tällainen etu on olemassa, liitä vuoden 2017 1. vuosineljänneksen vakuutusmaksulaskelmaan ja toimita IFTS:lle:
- opiskelijan todistus opiskelijaryhmän jäsenyydestä;
- todistus alkaen oppilaitos koulutuksen muodosta.
Osa 2: talonpojan tilojen johtajat
Vuoden 2017 1. vuosineljänneksen vakuutusmaksulaskelman 2 § muodostavat vain talonpoikatalouksien päät. Tämä osio on joukko indikaattoreita niistä talousarvioon maksettavien vakuutusmaksujen määristä. Tässä ovat tiedot, jotka sinun on syötettävä tähän osioon:
Liite 1: talonpojan tilan päällikön ja jäsenten maksujen määrien laskeminen
Ilmoittakaa vuoden 2017 1. vuosineljänneksen vakuutusmaksulaskelman 2 kohdan liitteessä 1 kunkin talonpojan tilan jäsenen tiedot, nimittäin:
- riveillä 010 - 030 - koko nimi;
- rivillä 040 - TIN;
- rivillä 050 - SNILS;
- rivillä 060 - syntymävuosi;
- rivillä 070 - KFH:n liittymispäivä vuonna 2017 (jos liittyminen tapahtui tammikuusta maaliskuuhun mukaan lukien);
- rivillä 080 - KFH:sta poistumispäivä vuonna 2017 (jos nosto tapahtui tammikuusta maaliskuuhun mukaan lukien).
- rivillä 090 - kunkin talonpojan tilan jäsenen talousarvioon maksettavien vakuutusmaksujen määrä vuoden 2017 ensimmäisen neljänneksen tulosten mukaan.
Osa 3: henkilökohtaiset tiedot jokaisesta työntekijästä
Tämä osio on tarkoitettu heijastelemaan siinä henkilöitä, jotka saavat vakuutusmaksuista tuloa. Lisäosien avulla voit jakaa kaikki tiedot oikein. Tarkastellaanpa niitä tarkemmin.
Arkin 3 alku
Syötä vuoden 2017 1. vuosineljänneksen vakuutusmaksulaskelman riville 010 "0–". Jos muokkaat 1Q-tietoja, sinun on sisällytettävä korjausnumero tarkistettuun laskelmaan (esimerkiksi "1-", "2-" jne.).
Ilmoita lomakkeen 3 kentässä 020 selvitys- (raportointi-) jakson koodi. Ensimmäinen vuosineljännes vastaa koodia "21". Merkitse kenttään 030 selvitys- (raportointi)jakson vuosi, josta tiedot annetaan - "2017".
Ilmoita kentässä 040 tietojen sarjanumero. Ja kentässä 050 - lähetyspäivä. Tässä on esimerkki:
Kohta 3.1: kuka on saanut tulon
Laskelman kohdassa 3.1 ilmoitetaan sen työntekijän henkilötiedot, jolle yhteisö tai yksittäinen yrittäjä on suorittanut maksuja tai palkkioita. Alla on rivien täytön dekoodaus ja esimerkki:
| Alaosion rivit 3.1 Täyttö | täyte |
|---|---|
| 060 | TINA |
| 070 | SNILS |
| 080, 090 ja 100 | Koko nimi |
| 110 | Syntymäaika |
| 120 | Sen maan koodi, jonka kansalainen henkilö on |
| 130 | Sukupuolikoodi: "1" - mies, "2" - nainen |
| 140 | Henkilöllisyystodistuksen tyypin koodi |
| 150 | Henkilöllisyystodistuksen tiedot (esim. passin sarja ja numero) |
| 160, 170 ja 180 | Vakuutetun tunnus pakollisen eläke-, sairaus- ja sosiaalivakuutuksen järjestelmässä: "1" - on vakuutettu, "2" - ei ole vakuutettu |
Alajakso 3.2: Maksut ja eläkemaksut
Alakohdassa 3.2 osana laskentaa tulee sisältää seuraavat tiedot:
- maksuista yksityishenkilöiden (esimerkiksi työntekijöiden) hyväksi;
- pakollisen eläkevakuutuksen kertyneestä vakuutusmaksusta.
Tässä alakohdassa joudut täyttämään taulukossa ilmoitetut alakohdan 3.2.1 sarakkeet:
| Alajakson kaaviot | 3.2.1 Täyttö |
|---|---|
| 190 | Kalenterivuoden kuukauden järjestysnumero ("01", "02", "03", "04", "05" jne.) selvityksen kolmen viimeisen kuukauden ensimmäisen, toisen ja kolmannen kuukauden osalta ( raportointikausi) vastaavasti. Eli vuoden 2017 1. vuosineljänneksen laskelmassa sinun on näytettävä: 01, 02 ja 03 (tammikuu, helmikuu ja maaliskuu). |
| 200 | Vakuutetun luokan koodi (Venäjän liittovaltion verohallinnon 10.10.2016 antamalla määräyksellä nro ММВ-7-11/551 hyväksytyn vakuutusmaksulaskelman täyttämismenettelyn liitteestä 8). Työsopimusten työntekijöiden koodi on HP. |
| 210 | Työntekijöille maksettujen maksujen määrä tammi-, helmi- ja maaliskuulta 2017. |
| 220 | Eläkemaksujen laskentaperuste, joka ei ylitä raja-arvoa - 876 000 ruplaa. |
| 230 | Siviilioikeudellisten sopimusten mukaisten maksujen määrä. |
| 340 | Vakuutusmaksujen määrä |
| 250 | Työntekijän hyväksi suoritettavien maksujen kokonaismäärä, joka ei ylitä raja-arvoa - 876 000 ruplaa. |
Kohdassa 3.2 on myös toinen alakohta 3.2.2. Sen on kirjattava maksut, joista kertyy eläkemaksuja lisäprosentilla. Tämä alaosio voi näyttää tältä:
Vastuu: mikä uhkaa
Vuoden 2017 1. vuosineljänneksen vakuutusmaksulaskelman toimittamisen myöhästymisestä liittovaltion veroviranomaisella on oikeus asettaa yritys tai yksittäinen yrittäjä vastuuseen sakon muodossa. Sakon määrä on 5 prosenttia 1. vuosineljänneksen laskelman perusteella maksettavien vakuutusmaksujen määrästä (lisämaksu). Muista kuitenkin, että tätä sakkoa laskettaessa veroviranomaiset poistavat organisaation tai yksittäisen yrittäjän ajoissa siirtämät maksut. Laskelman toimittamisen viivästymiskuukaudesta (täydestä tai puutteellisesta) veloitetaan 5 % sakko. Tässä tapauksessa sakon kokonaismäärä ei voi olla yli 30 prosenttia maksujen määrästä ja alle 1000 ruplaa. Eli jos maksut koko vuoden 2017 1. vuosineljännekseltä siirrettiin ajoissa, rangaistus laskelman toimittamisen myöhästymisestä on vain 1000 ruplaa. Jos vain osa maksuista maksetaan säädetyn ajan kuluessa, sakko lasketaan laskelmassa ilmoitettujen ja talousarvioon tosiasiallisesti siirrettyjen maksujen määrän erotuksesta (Venäjän federaation verolain 119 artikla). .
Jos vuoden 2017 1. vuosineljänneksen laskelma toimitetaan IFTS:lle ajoissa, mutta vakuutusmaksujen kokonaismäärän ja kunkin työntekijän maksujen määrän välillä on eroja, raportointi katsotaan jättämättömäksi. IFTS:n ilmoituksen saatuaan laskelmaan on tehtävä korjaukset viiden työpäivän kuluessa. Ja sitten laskelman toimituspäivä on päivämäärä, jolloin läpäisit sen ensimmäistä kertaa (Venäjän federaation verolain 431 artiklan 2 ja 3 kappale 7).
Muista, että yhden vakuutusmaksulaskelman ajoissa jättämättä jättäminen veroviranomaiselle ei ole peruste vakuutusmaksun maksajan pankkien tilien toiminnan keskeyttämiselle. Katso "Tilejä ei suljeta vakuutusmaksuja varten"..html
Tehty virhe: mitä tehdä
Raportteja laadittaessa on olemassa vaara, että tiedot syötetään väärin. Se, mitä vakuutuksenottajan tulee tehdä tällaisessa tilanteessa, riippuu seurauksista:
- Tehty virhe pienensi maksun määrää - IFTS:lle on toimitettava ”selvitys”, joka sisältää väärin täytetyt sivut ja luvun 3. Muut lomakkeet liitetään vain tarvittaessa lisäyksiä varten.
- Virheelliset tiedot eivät muuttaneet laskelmien tuloksia - tarkistetun laskelman toimitus tapahtuu vakuutetun pyynnöstä.
Rekisteröintivaatimuksia noudattaen ja laskentavaiheet oikein suorittamalla yhtiö pystyy laskemaan vakuutusmaksut oikein vuonna 2017. Sinulle laaditut täyttöohjeet ja hyödylliset suositukset auttavat sinua välttämään kirjanpitovirheet. Lisäksi voit esimerkiksi laskea vuoden 2017 1. vuosineljännekseltä Excel-muodossa.
Vuoden 2017 vakuutusmaksulaskelma tulee toimittaa viimeistään 30. tammikuuta. Aiemmat raportointikaudet ovat osoittaneet haavoittuvia laskennan alueita, joissa virheitä tapahtuu useimmiten. Artikkeli auttaa ottamaan nämä ominaisuudet huomioon ja raportoimaan maksuista veroviranomaisille ilman ongelmia.
RSV-lähetysten määräajat
Yksityishenkilöille maksuja suorittavien henkilöiden maksulaskelman toimittamisen määräaika on raportointikautta seuraavan kuukauden 30. päivä. Selvitysjakso on kalenterivuosi ja raportointijaksot ovat kalenterivuoden ensimmäinen neljännes, puoli vuotta, 9 kuukautta.Laskelma esitetään seuraavin ehdoin:
Vuoden 2017 1. vuosineljännekselle - viimeistään 5.2.2017;
Vuoden 2017 ensimmäisellä puoliskolla - viimeistään 31.7.2017;
9 kuukauden 2017 osalta - viimeistään 30.10.2017;
Laskutuskaudelle (2017) - viimeistään 30.1.2018.
Vakuutusmaksulaskelma sähköisessä muodossa TCS:n mukaan toimitetaan, jos keskimääräinen henkilöstömäärä edellisellä raportointi- (laskenta)jaksolla on yli 25 henkilöä. Tämä koskee myös uusia organisaatioita, joissa tämä indikaattori ylittää määritetyn rajan.
Laskelman sähköisessä muodossa toimittamista koskevan menettelyn laiminlyönnistä säädetään sakkoa §:ssä. Venäjän federaation verolain 119.1 200 ruplaa.
Jos indikaattori on 25 tai vähemmän, maksajat päättävät itse, kuinka laskelma toimitetaan: sähköisessä muodossa tai paperilla (Venäjän federaation verolain 431 pykälä 10).
Kuinka täyttää RSV
Vakuutusmaksujen yhtenäinen laskelma ja sen täyttömenettely hyväksyttiin Venäjän federaation liittovaltion verohallinnon määräyksellä 10.10.2016 nro ММВ-7-11 / [sähköposti suojattu]Laskennassa ne on täytettävä (Venäjän federaation liittovaltion veroviraston kirje 12. huhtikuuta 2017 N BS-4-11 / [sähköposti suojattu]):
- nimilehti;
- jakso 1;
- 1 jakson lisäyksen 1 alakohdat 1.1 ja 1.2;
- 1 jakson liite 2;
- jakso 3.
Jos siirtoverkonhaltijalle kertyi maksuja lisätariffeilla, tulee täyttää myös kohdat 1.3.1-1.3.2.
Alennettuja hintoja sovellettaessa:
- Kohdan 1 liitteen 5 täyttävät IT-organisaatiot;
- 1 kohdan liite 6 - "yksinkertaistimet".
Jos työntekijöille ei ole kertynyt palkkaa vuosineljänneksen aikana, osan 3 alakohtaa 3.2 ei täytä (Venäjän federaation liittovaltion veroviraston kirje 17.3.2017 nro BS-4-11 / 4859).
Venäjän federaation valtiovarainministeriön mukaan, jos vakuutusmaksun maksajalla ei ole maksuja yksityishenkilöiden hyväksi yhden tai toisen selvitys- (raportointi)jakson aikana, maksaja on velvollinen toimittamaan veroviranomaiselle laskelman, jossa on nolla-indikaattori. määräajassa (Venäjän federaation valtiovarainministeriön 24. maaliskuuta 2017 päivätty kirje nro 03 -15-07/17273).
Toimittajan huomautus:Veroviranomaiset aikovat päivittää vakuutusmaksulaskelman. Oikaistu lomake koskee vuoden 2018 raportointikausia.
Nykyisessä muodossa joitakin indikaattoreita korjataan, täyttösääntöjä muutetaan ja myös sen esittämisen virtuaalinen muoto muuttuu.
Maksuihin perustumattomien kulujen kirjaaminen
Tapa, jolla tällaiset määrät raportoidaan raportissa, riippuu siitä, onko ne kirjattu maksujen kohteeksi vai ei. Joten maksuja, jotka eivät liity verotuskohteeseen, ei pitäisi sisällyttää laskelmaan. Jos maksut ovat esine, mutta niihin ei sovelleta säännösten mukaisia maksuja. Säännöstön 422 pykälässä, niiden tulee näkyä lomakkeessa.Laskelma osoittaa veron perusteen. Se määritellään erotuksena verotuksen kohteena olevien kertyneiden maksujen ja niistä vapautettujen määrien välillä. Venäjän federaation verolain 422.
Toimittajan huomautus:Loppujen lopuksi maksajien vakuutusmaksujen verotuksen kohde, ellei pykälästä muuta johdu. Venäjän federaation verolain 420 pykälässä tunnustetaan maksut ja muut korvaukset pakollisen sosiaalivakuutuksen piiriin kuuluville henkilöille (Venäjän federaation verolain 420 artiklan 1 kohta). Erikseen Art. Venäjän federaation verolain 422 artiklassa säädetään poikkeuksista, toisin sanoen maksuista, jotka eivät ole vakuutusmaksujen verotuksen alaisia (vapautettuja). Näitä ovat erityisesti kuukausittaiset avustukset enintään 1,5-vuotiaan lapsen hoitoon.esimerkkejä verottomista määristä ovat esimerkiksi yksityishenkilölle häneltä vuokraamasta kiinteistöstä maksettu vuokra sekä enintään 1,5-vuotiaan lapsen hoitoavustus.
Vuokran määrää ei kuitenkaan näytetä laskelmassa, koska tällaisista maksuista ei suoriteta maksuja (Venäjän federaation verolain 420 artikla). Niitä ei myöskään ole nimetty Art. Venäjän federaation verolain 422.
Ja työntekijälle maksettu korvaus näkyy laskennassa.
Kuinka sosiaaliturvakulut näytetään laskelmassa
1. Jos kulukorvaus tapahtuu yhdellä raportointikaudella toisella kaudella syntyneistä kuluista, nämä määrät on otettava huomioon laskelmassa (laskelman 1 §:n liitteen 2 sivu 080) sinä kuukautena, jona varat on saatu tilikaudelta. Venäjän federaation FSS.Merkintä! Laskelmassa ei ole otettu huomioon rahaston vuonna 2017 korvaamia kuluja.
2. Venäjän federaation muodostavissa yksiköissä, joissa Venäjän federaation hallituksen 21. huhtikuuta 2011 antaman asetuksen nro 294 mukaisesti toteutetaan Venäjän federaation FSS:n pilottihanke, etuudet maksetaan suoraan rahastosta.
Siksi vakuutusmaksun maksajat - tämän hankkeen osallistujat eivät vastaa vastaavasti VNiM:n kustannuksista, he eivät täytä laskennan kohdan 1 liitteitä 3 ja 4 eivätkä sisällytä niitä laskelmaan.
Poikkeuksia ovat osallistujat:
- joka muutti selvitys- (raportointi)kauden aikana paikan (asunto-osoitteen) Venäjän federaation subjektin alueelta, joka ei osallistu pilottihankkeeseen, Venäjän federaation subjektin alueelle - osallistuja pilottiprojekti;
- sijaitsee Venäjän federaation muodostavien yksiköiden alueella ja osallistuu pilottihankkeeseen ei laskutuskauden alusta alkaen.
Toimittajan huomautus:Venäjän federaation liittovaltion veroviranomainen sanoi, että ylimääräisten kulujen kuittaus maksuosuuksien maksamiseen tapahtuu ilman maksujen maksajan hakemusta (Venäjän federaation liittovaltion veroviraston 31. toukokuuta 2017 päivätty kirje nro GD-4 -8 / 10264).
VNiM:n mukaisen sosiaalivakuutuksen vakuutusturvan maksamiseen liittyvien ylimääräisten kulujen kuittausmenettelyssä näitä tarkoituksia varten vahvistetuilla maksuilla, säännös 13 artiklan 1 kohdan mukaisesti. Venäjän federaation verolain 78 §:ää ei sovelleta.
Siksi tässä asiassa on noudatettava 9 artiklan 9 kohtaa. Venäjän federaation verolain 431, toisin sanoen veroviranomaisten on itse suoritettava määritetty kuittaus.
Kuinka täyttää RSV käytettäessä yksinkertaistettua verojärjestelmää ja UTII:ta
RSV:n pykälän 1 liitteen 1 riville 001 on ilmoitettava maksajan käyttämä tariffikoodi. Koodit on määritelty lomakkeen täyttömenettelyn liitteessä nro 5.Laskelman 3 §:n sarakkeessa 200 ilmoitetaan vakuutetun luokkakoodi menettelyn liitteen 8 mukaisesti. Tässä tapauksessa molempien indikaattoreiden on vastattava toisiaan.
Maksajan tariffikoodit "01", "02", "03" vastaavat vakuutetun yhtä luokkakoodia "НР". Tästä syystä yritykset, jotka maksavat maksuja yleishinnalla ja soveltavat samanaikaisesti yksinkertaistettua verojärjestelmää ja UTII:tä, täyttävät yhden RSV:n osion 1 liitteen 1, jossa ilmoitetaan jokin edellä mainituista maksajan tariffikoodeista.
PCV:n osan 3 täyttäminen
Vakuutusmaksulaskelman kohtaa 3 "Henkilökohtaiset tiedot vakuutetuista" täytettäessä on otettava huomioon seuraavat asiat.Kentät "Sukunimi" ja "Nimi", "Kansalaisuus (maatunnus)" on täytettävä.
Jos vakuutettu on Venäjän federaation kansalainen, koko nimi (isännimi (jos on)) on täytettävä seuraavasti:
- kentät täytetään venäjän aakkosten (kyrillinen) isoilla (isoilla) ja pienillä kirjaimilla (mukaan lukien kirjain ё), ja myös isot (isot) kirjaimet ovat sallittuja: I, V Latinalainen aakkoset;
- kentät eivät saa sisältää numeroita ja välimerkkejä (paitsi "." (piste), "-" (yhdysmerkki), "'" (heittomerkki), "" (välilyönti);
- symbolin "." (piste), "-" (yhdysmerkki), "'" (heittomerkki), " " (välilyönti) ensimmäisenä, viimeisenä tai ainoana merkinnä;
- merkin "-" (yhdysmerkki), "'" (heittomerkki), "" (välilyönti) läsnäolo ensimmäisenä, viimeisenä tai ainoana merkinnä;
- "." sijainti (piste) "-"-merkin (yhdysviiva) jälkeen;
- symbolin "." (piste) ensimmäisenä tai ainoana merkkinä;
- kahden tai useamman merkin järjestys peräkkäin: "." (piste), "-" (yhdysmerkki), "'" (heittomerkki), "" (välilyönti);
- peräkkäisten merkkien läsnäolo: "." (piste), "-" (yhdysmerkki), "'" (heittomerkki) tai niiden yhdistelmät;
- latinalaisten aakkosten (I, V) pienten kirjainten läsnäolo sekä näiden kirjainten käyttö ensimmäisenä tai ainoana merkkinä.
- TIN-tunnuksen tarkistusnumeron kapasiteetin ja oikeellisuuden tarkistaminen (mukaan lukien tietojen täyttäminen mielivaltaisilla teknisillä arvoilla, alkaen numeroista 0000000000, 1234567890 jne.).
- "TIN"-ilmaisimen tulee sisältää vain numeroita;
- sisältää 12 merkkiä;
- kohdissa 1-4 ilmoitettu arvo vastaa veroviranomaisen koodia (SOUN-luokituksen mukaan);
- tarkista, ettei kentässä "TIN Venäjän federaatiossa" ole arvoja luettelosta "00", "90", "93", "94", "95", "96", "98". " kahdessa ensimmäisessä numerossa.
Kenttä "Asiakirjan sarja ja numero", jos sellainen on Venäjän federaation kansalaisen passi (koodi 21):
- tämän rakenteen pitäisi näyttää tältä "XX XX XXXXXX", jossa X ottaa numeeriset arvot välillä 0 - 9 (välilyönnillä erotettu sarja).
- päivämäärä ei saa olla nykyistä suurempi;
- syntymävuosi ei saa olla pienempi tai yhtä suuri kuin 1900.
Miten vakuutusmaksujen laskennassa otetaan huomioon aikaisempien vuosien uudelleenlaskennan määrä
Veropalvelu lähetti tiedoksi ja työssä käytettäväksi Venäjän federaation valtiovarainministeriön 21.8.2017 03-15-07 / 53488 kirjeen vakuutusmaksujen laskennan käsittelystä.01.01.2017 alkaen tietojen laskennan ja maksun oikeellisuus pakolliset maksut veroviranomaisten valvonnassa. Laissa nro 250-FZ määrätään, että aiempien vuosien maksujen raportointi, mukaan lukien korjaavat lomakkeet, toimitetaan Venäjän federaation PFR:lle ja FSS:lle aiempien sääntöjen mukaisesti.
Siksi, jos yritys laskee uudelleen maksut menneiltä tilikausilta, päivitetyt lomakkeet on toimitettava asianmukaisille rahastoille. Uudelleenlaskentasummia ei voida sisällyttää kuluvan vuoden RSV:hen.
Kuinka tarkistaa vakuutusmaksujen laskeminen
Tarkista ennen laskelmien luovuttamista, että ohjaussuhteet täyttyvät.Päivitetyt tarkistustaulukot, joilla voidaan valvoa indikaattorien heijastuksen oikeellisuutta maksuosuuksien laskennassa ().
Toimittajan huomautus:maksulaskelman osan 1 liitteissä 3 ja 4 esitetyt tilapäisen työkyvyttömyyden ja äitiysetuuksien ilmoitetut kustannukset on mahdollista tarkistaa. Asiaa koskevat CC:t lähetettiin Venäjän federaation FSS:lle 15.6.2017 päivätyllä kirjeellä nro 02-09-11 / 04-03-13313.
Kuinka raportoida lahjoituksista erillisten osastojen läsnä ollessa
Yritysten on 1.1.2017 alkaen suoritettava maksuja ja raportoitava niistä omissa osoitteissaan ja erillisten toimialojen osoitteeseen, jotka kerryttävät maksuja ja muita palkkioita yksityishenkilöille.Suurimmilla veronmaksajilla ei ole poikkeuksia, joten he toimittavat vakuutusmaksulaskelmat toimipaikkansa tarkastuslaitokselle. Ja jos heillä on erilliset alaosastot, joilla on valtuudet kerätä maksuja työntekijöille ja suorittaa maksuja, myös heidän sijainnissaan.
Toimintojen algoritmi on seuraava. Organisaatio:
- toimittaa laskelman maksuista ja maksaa ne yksinomaan sijaintipaikassaan, jos se laskee itsenäisesti maksut ja muut palkkiot kaikkien työntekijöiden hyväksi, myös Euroopan parlamentin työntekijöiden hyväksi;
- jolla on EP, jolla on mainitut valtuudet, on velvollinen maksamaan vakuutusmaksut ja raportoimaan organisaation toimipaikassa ja EP:n toimipaikassa, samalla kun:
2) jos yritys on 1.1.2017 alkaen antanut EP:lle tällaiset valtuudet tai riisunut niiltä oikeuden suorittaa maksuja, sen oli ilmoitettava tästä 2.1.2017 mennessä toimipaikassaan olevalle tarkastukselle. Venäjän federaation liittovaltion veroviraston määräys, päivätty 10. tammikuuta 2017 nro ММВ-7-14 [sähköposti suojattu] hyväksyi raportointilomakkeen erillisen alaosaston valtuuttamisesta periä maksuja yksityishenkilöille.
Venäjän federaation liittovaltion veroviraston kirje, päivätty 6. maaliskuuta 2017 nro BS-4-11 / [sähköposti suojattu]
Kun veroviranomaiset katsovat, että laskelmaa ei ole toimitettu
Laskelmaa ei katsota toimitetuksi, jos:Tieto CPI:n vakuutusmaksujen kokonaismäärästä ei vastaa tietoja kullekin vakuutetulle laskettujen maksujen määrästä tietyltä ajanjaksolta. Laskelman 1 §:n liitteen 1 sarakkeiden 3-5 rivin 061 on vastattava 3 §:n rivien 240 summia kunkin kuukauden osalta.
Epätarkat henkilötiedot ilmoitetaan vakuutettujen henkilöiden tunnistamiseksi (koko nimi - SNILS - TIN (jos sellainen on).
Huomaa, että vuodesta 2018 lähtien RSV:n kriittisten virheiden luettelo kasvaa. Jotta RSV läpäisisi ongelmitta, et saa tehdä virheitä osion 3 seuraavissa sarakkeissa:
210 - maksujen ja muiden palkkioiden määrä raportointi- tai selvitysjakson jokaiselta viimeiseltä kolmelta kuukaudelta;
220 - eläkemaksujen laskentaperuste samojen kuukausien rajoissa;
240 - laskettujen eläkemaksujen määrä samojen kuukausien rajoissa;
250 - sarakkeiden 210, 220 ja 240 summat;
280 - eläkemaksujen laskentaperusteet lisäprosentilla jokaiselta raportointi- tai selvitysjakson viimeiseltä kolmelta kuukaudelta;
290 - laskettujen eläkemaksujen määrä samojen kuukausien lisähinnasta;
300 - sarakkeiden 280, 290 summat.
Kaikkien yksilöiden listattujen rivien kokonaistietojen tulee vastata laskennan kohtien 1.1 ja 1.3 yhteenvetotietoja.
Toimittajan huomautus:Päivitetty laskelma katsotaan hyväksytyksi, ja sen toimittamisen päivämäärä määräytyy alkuperäisen toimituspäivän mukaan, jos se toimitetaan Venäjän federaation verolain asettamissa määräajoissa:yrityksellä on mahdollisuus parantaa: tätä varten veroviraston tulee seuraavana päivänä laskennan vastaanottamisen jälkeen ilmoittaa yritykselle laskennan epätarkkuuksista, ja tämä esittää laskelman luotettavalla tiedolla.
- lähetettäessä sähköisessä muodossa - 5 päivän kuluessa ilmoituksen lähettämisestä sähköisessä muodossa;
- paperiratkaisua lähetettäessä - 10 päivän kuluessa paperilla olevan ilmoituksen lähettämisestä (Venäjän federaation verolain 431 pykälä 7).
Mikä uhkaa myöhästyä raportin ja maksujen maksamisen kanssa
Laskelman toimittamisen viivästymisestä määrätään sakko. Venäjän federaation verolain 119 pykälän mukaan 5 prosenttia vakuutusmaksujen määrästä, jota ei ole maksettu säädetyn ajan kuluessa, tämän laskelman perusteella suoritettava maksu (lisämaksu) jokaiselta täydeltä tai epätäydelliseltä kuukaudelta alkaen. sen toimittamiselle asetettu päivämäärä. Sakon yläraja on rajoitettu 30 prosenttiin määritetystä määrästä, alempi - 1 tuhat ruplaa.Siksi, jos kaikki maksut maksetaan ajoissa, myöhästyneestä maksusta määrätään sakko 1 000 ruplaa.
Virkamiehille tästä rikoksesta annetaan varoitus tai hallinnollinen sakko, jonka määrä on 300-500 ruplaa (Venäjän federaation hallintorikoslain 15.5 artikla).
Venäjän federaation verolain nykyisten normien mukaisesti veroviranomaisilla ei ole syytä estää tiliä, jos maksuja koskevien ilmoitusten toimittamisen määräaikoja rikotaan (Venäjän federaation liittovaltion veroviraston kirje, toukokuu 10, 2017 nro AC-4-15 / 8659).
Artiklan 1 kohdan mukaiset seuraamukset. Venäjän federaation verolain 122 §:ssä vedotaan vakuutusmaksujen maksamatta jättämiseen niiden perusteen aliarvioinnin vuoksi. Jos yritys on laskenut vakuutusmaksut oikein, mutta ei kiirehdi maksamaan niitä, niin viivästyksestä veloitetaan vain sakkoja.
Artiklan mukainen rangaistus. Venäjän federaation verolain 120 kohtaa verotuskohteiden, tulojen ja kulujen törkeästä rikkomisesta sovelletaan myös maksuperusteeseen. Näin ollen näistä törkeistä rikkomuksista, jotka johtivat maksuperusteen aliarviointiin, määrätään sakko art. Venäjän federaation verolain 120 mukaan 20 prosenttia maksamattomista maksuista, mutta vähintään 40 tuhatta ruplaa
Kuinka maksaa sakkoja myöhästyneestä raportoinnista
Jos ilmoituksen toimittaminen viivästyy edelleen ja sakkoa on kertynyt, sinun on maksettava sekullekin vakuutustyypille erikseen vastaavalle CBC:lle:
- 182 1 02 02010 06 3010 160 - OPS:lla;
- 182 1 02 02090 07 3010 160 - VNiM:ssä;
- 182 1 02 02101 08 3013 160 - CHI:lle.
- 22:30 x 1000 = 733,33 ruplaa - PFR:ssä;
- 5,1:30 x 1000 = 170 ruplaa - FFOMS:ssä;
- 2,9:30 x 1000 = 96,67 ruplaa - Venäjän federaation FSS:ssä.
Kuinka täyttää "selvitys"
Henkilötietojen selventäminen.Laskelman kohdassa 3 ”Henkilökohtaiset tiedot vakuutetuista” näkyvät henkilötiedot määritellään veroviranomaisilta saatujen ilmoitusten perusteella: laskennan selventämisestä, sen hyväksymisestä kieltäytymisestä, siitä, että laskelma on ei katsota toimitetuksi tai selvitysvelvollisuudesta.
Laskelman määritelty kohta (3) on laadittu seuraavasti:
Jokaisen henkilön osalta, jonka osalta on havaittu epäjohdonmukaisuuksia, laskennan kohdan 3.1 asianmukaisilla riveillä on ilmoitettava alkuperäisessä laskelmassa näkyvät henkilötiedot. Samanaikaisesti alakohdan 3.2 riveillä 190-300 merkitään "0" merkkipaikoille: arvolla "0" täytetään määritellyn alakohdan kokonaisindikaattorit ja jäljelle sijoitetaan viiva. vastaavan kentän merkkipaikat;
Samojen vakuutettujen osalta laskennan alakohtaan 3.1 täytetään oikeat (ajantasaiset) henkilötiedot ja laskennan alakohdan 3.2 rivit 190-300, jos alakohdan yksittäisiä tunnuslukuja on tarpeen muuttaa. 3.2 laskelman.
Muiden tietojen selvennys.
Tässä on otettava huomioon seuraavat vivahteet:
Jos kaikkia vakuutettuja ei ole otettu mukaan alkuperäiseen laskelmaan, 3 kohta, jossa on poissaolevien henkilöiden tiedot, sisällytetään tarkistettuun laskelmaan ja samalla oikaistaan laskennan kohdan 1 tunnusluvut;
Jos alkuperäiseen laskelmaan on hiipinyt virheitä vakuutettuja koskevien heijastettujen tietojen mukaan, niin kohta 3 on jälleen mukana "selvennyksessä" tällaisia henkilöitä koskevilla tiedoilla, jossa "0" merkitään kohdan 3.2 riveillä 190-300. laskelma kaikissa opastepaikoissa ja samalla lasketaan kohdan 1 tunnusluvut.
Jos laskennan kohdassa 3.2 esitettyihin tunnuslukuihin on tarpeen tehdä yksittäisten vakuutettujen osalta oikaisuja, niin kohta 3 sisällytetään tarkistettuun laskelmaan tiedot sellaisista henkilöistä, joilla on laskennan alakohdan 3.2 oikeita tunnuslukuja, ja tarvittaessa (jos laskettujen maksujen kokonaismäärä muuttuu) on tarpeen korjata laskennan kohdan 1 tiedot.
Tarkastajien löytämät virheet
1. Epäjohdonmukaisuudet työntekijätiedoissaMonet kieltäytymiset hyväksymästä laskelmia johtuvat SNILS-, passitietojen ja koko nimen epäjohdonmukaisuudesta. työntekijöitä. Jos vääristynyttä tietoa havaitaan, ohjelma kieltäytyy automaattisesti hyväksymästä laskelmaa ja lähettää ilmoituksen virheistä veronmaksajalle.
PFR-tietokannasta siirrettiin joitakin virheellisiä SNILS-tietoja. Yritykset ilmoittivat virheistä veroviranomaiselle kirjallisesti 5 vuorokauden kuluessa ja liittivät kopiot tositeista, ja tarkastajat tekivät manuaalisesti korjauksia tietokantaan.
Muissa tapauksissa yritykset ovat itse tehneet virheitä ilmoittaessaan vakuutettuja tietoja. Tässä tilanteessa toimitetaan päivitetty laskelma, puutteellisista tai virheellisistä tiedoista ei peritä rangaistusta.
2. Epäjohdonmukaisuus maksujen määrässä yleensä ja jokaisen työntekijän osalta
Laskelman 1 §:n liitteen 1 sarakkeiden 3-5 rivi 061 ei vastaa kunkin kuukauden osalta laskennan 3 §:n rivien 240 summia. Tässä tapauksessa on myös tarpeen suorittaa tarkennetut laskelmat.
3. Virheet verrattaessa indikaattoreita maksuosuuksien ja lomakkeen 6-NDFL laskemiseksi
Useimmissa tapauksissa näiden raporttien summat eivät saa olla samat (esimerkiksi osinkoja maksettaessa, kylpylähoidoista maksettaessa).
Tarkastajalla on joka tapauksessa oikeus vaatia selvitystä näiden laskelmien välisistä eroista, ja kirjanpitäjä on velvollinen toimittamaan ne. Jos poikkeavuuksia on ilmennyt virheen vuoksi, on toimitettava päivitetty laskelma.
4. Ongelmia nollaselvityksen kanssa
Heräsi kysymyksiä nollalaskelman toimittamisesta. Venäjän federaation verolaissa ei ole sääntöjä, jotka vapauttaisivat maksujen maksajat tästä velvoitteesta.
Toimittamalla nollalaskelman maksaja ilmoittaa veroviranomaisille, ettei hän ole suorittanut raportointikaudella maksuja vakuutusmaksujen verotuksen kohteena oleville yksityishenkilöille. Vakuutusmaksujen nollalaskelman toimittamatta jättäminen johtaa 1 tuhannen ruplan sakkoon organisaatiolle ja yksittäiselle yrittäjälle (Venäjän federaation verolain 119 artiklan 1 kohta).
ARTIKLA Selyanina Zh. S., Venäjän federaation valtion virkamieskunnan 3. luokan neuvonantaja
28.12.2017, 18:24
Mikä on vuoden 2017 4. vuosineljänneksen vakuutusmaksulaskelman toimittamisen määräaika? Pitääkö täyttää vanha vai uusi lomake? Millä uusilla säätösuhteilla laskennan tarkistamiseen tulisi käyttää ja voidaanko se tehdä ilmainen ohjelma FTS:ltä? Pitääkö henkilöstövastaavan yhdessä kirjanpitäjän kanssa selvittää työntekijöiden henkilötiedot ja tarkistaa ne SZV-M:llä? Vastataanpa muutamiin peruskysymyksiin konkreettisia esimerkkejä ja anna näyte vuoden 2017 vakuutusmaksulaskelman täyttämisestä.
Kenen on toimitettava vuosilaskelma vuodelta 2017
Kaikkien vakuutuksenantajien, erityisesti:
- organisaatiot ja niiden erilliset alaosastot;
- yksittäiset yrittäjät (IP).
Vuoden 2017 4. vuosineljänneksen vakuutusmaksulaskelma on suoritettava ja toimitettava kaikille vakuutuksenottajille, joilla on vakuutettu, eli:
- työsopimusten alaiset työntekijät;
- esiintyjät - yksityishenkilöt siviilioikeudellisten sopimusten nojalla (esimerkiksi työ- tai palvelusopimukset);
- Toimitusjohtaja, joka on ainoa perustaja.
Laskelma tulee lähettää IFTS:lle riippumatta siitä, onko toimintaa suoritettu raportointikaudella (tammi-joulukuu 2017) vai ei. Jos vuonna 2017 organisaatiolla tai yksittäisellä yrittäjällä oli työntekijöitä, mutta se ei harjoittanut lainkaan toimintaa, ei kertynyt maksuja yksityishenkilöille eikä sillä ollut liikettä käyttötileillä, tämä ei poista heidän velvollisuuttaan toimittaa laskelma vuoden 4. vuosineljännekseltä. 2017 Tällaisessa tilanteessa sinun on toimitettava nollalaskelma IFTS:lle (Venäjän liittovaltion verohallinnon kirje, päivätty 12. huhtikuuta 2017 nro BS-4-11 / 6940).
Raportointijakso vakuutusmaksujen laskennassa on 1. vuosineljännes, kuusi kuukautta, yhdeksän kuukautta. Laskutuskausi - kalenterivuosi - Venäjän federaation verolain 423 artikla. Siksi on oikeampaa kutsua laskelmaa vuoden 2017 4. vuosineljännekselle - vuotuinen laskelma vuoden 2017 vakuutusmaksuista, ei neljännesvuosittain. Lisäksi monet kirjanpitäjät tietävät, että monet laskentaindikaattorit muodostetaan suoriteperusteisesti vuoden 2017 alusta, ei neljännes. Siksi vuoden tulosten mukaan vuotuinen RSV on vuokrattu.
Vuosittaisen laskelman toimittamisen määräajat
Vakuutusmaksulaskelmat on toimitettava IFTS:lle viimeistään raportointi- (laskutus)kautta seuraavan kuukauden 30. päivänä. Jos viimeinen päivämäärä muutos osuu viikonloppuun, laskelma voidaan toimittaa seuraavana arkipäivänä (Venäjän federaation verolain 431 artiklan 7 kohta, 6.1 artiklan 7 kohta).
Laskutuskausi meidän tapauksessamme on 2017 (1.1.-31.12.). Siksi vuoden 2017 laskelma (RSV) on toimitettava liittovaltion veroviranomaiselle viimeistään 31. joulukuuta (maanantaina).
Vuosittainen laskentalomake: uusi vai vanha?
Täytä vakuutusmaksulaskelma Venäjän liittovaltion verohallinnon 10.10.2016 antamalla määräyksellä nro ММВ-7-11/551 hyväksytyn lomakkeen mukaisesti. uusi muoto Käytä laskelmaa vain vuoden 2018 1. vuosineljänneksen raportoinnista.
Nykyisen laskentamuodon koostumus on seuraava:
- nimilehti;
- arkki henkilöille, joilla ei ole yksittäisen yrittäjän asemaa;
- osa nro 1 (sisältää 10 hakemusta);
- osa nro 2 (yhdellä hakemuksella);
- kohta 3 - sisältää henkilötietoja vakuutetuista, joiden puolesta työnantaja suorittaa maksuja.
Yksityishenkilöille maksuja suorittavien organisaatioiden ja yksittäisten yrittäjien on välttämättä sisällytettävä vuoden 2017 4. vuosineljänneksen vakuutusmaksulaskelmaan (vakuutusmaksulaskelman täyttömenettelyn kohdat 2.2, 2.4):
Tässä koostumuksessa IFTS:n tulisi saada vuoden 2017 vuotuinen laskelma riippumatta raportointikaudella toteutetuista toimista (Venäjän liittovaltion veroviraston kirje 12. huhtikuuta 2017 nro BS-4-11 / 6940) . Lisäksi vakuutusmaksun maksajien tulee tietyin perustein sisällyttää kokoonpanoon myös muut kohdat ja hakemukset. Selvitetään taulukossa laskennan koostumus:
| Laskentaelementti | Kuka täyttää |
| Nimilehti | Kaikki organisaatiot ja yksittäiset yrittäjät täyttävät |
| Arkki "Tietoja yksityishenkilöstä, joka ei ole yksittäinen yrittäjä" | Sen muodostavat henkilöt, jotka eivät ole yksittäisiä yrittäjiä, jos he eivät ilmoittaneet TIN-numeroaan laskelmassa |
| 1 §:n 3 §:n liitteiden 1 ja 2 1 §, 1.1 ja 1.2 alakohdat | Täytä kaikki organisaatiot ja yksityisyrittäjät, jotka maksoivat tuloja yksityishenkilöille 1.1.-31.12.2017 |
| Osan 1 lisäyksen 1 alakohdat 1.3.1, 1.3.2, 1.4 | Vakuutusmaksuja lisähinnalla siirtävät organisaatiot ja yksittäiset yrittäjät |
| Osan 1 liitteet 5 - 8 | Organisaatiot ja yksittäiset yrittäjät, jotka soveltavat alennettuja tariffeja (esimerkiksi yksinkertaistetussa verojärjestelmässä etuuskohteluun oikeuttavaa toimintaa) |
| Osan 1 liite 9 | Organisaatiot ja yksittäiset yrittäjät, jotka 1.1.–31.12.2017 maksoivat tuloja Venäjän federaatiossa tilapäisesti oleskeleville ulkomaalaisille työntekijöille tai kansalaisuudettomille työntekijöille |
| Osan 1 liite 10 | Organisaatiot ja yksittäiset yrittäjät, jotka maksoivat tuloa 1.1.-31.12.2017 opiskelijaryhmissä työskennelleille opiskelijoille |
| 1 jakson liitteet 3 ja 4 | Organisaatiot ja yksittäiset yrittäjät, jotka maksoivat sairaalaetuuksia, lapsilisää jne. 1.1.–31.12.2017 (eli liittyvät sosiaalivakuutusrahaston korvauksiin tai liittovaltion budjetista suoritettaviin maksuihin) |
| 2 jakso ja 2 jakson liite 1 | Talonpojan tilojen päälliköt |
Vuosilaskelman täyttäminen: järjestys
Aloita vuoden 2017 4. vuosineljänneksen laskelman täyttäminen otsikkosivulta. Muodosta sitten osa 3 jokaisesta työntekijästäsi neljännellä vuosineljänneksellä. Täytä sen jälkeen liitteet kohtaan 1. Ja lopuksi itse kohta 1. Siinä teet yhteenvedon tiedoista.
Kuinka lähettää laskelma
Vuoden 2017 4. vuosineljänneksen vakuutusmaksulaskenta voidaan siirtää alueveropalveluun kahdella tavalla:
Esimerkkejä ja esimerkkejä vuosilaskelman täyttämisestä vuodelle 2017
Suurin osa vakuutuksenottajista suorittaa vuoden 2017 4. vuosineljänneksen vakuutusmaksulaskelman sähköisesti käyttämällä erityisiä kirjanpitoohjelmistopalveluita (esim. 1C). Laskelma syntyy tällöin automaattisesti kirjanpitäjän ohjelmaan syöttämien tietojen perusteella. Mielestämme on kuitenkin suositeltavaa ymmärtää joitakin laskennan muodostamisen periaatteita virheiden välttämiseksi. Kommentoimme yleisimpien osioiden täyttämisen ominaisuuksia sekä annamme esimerkkejä ja näytteitä.
Nimilehti
Vuoden 2017 4. vuosineljänneksen vakuutusmaksulaskelman kansilehdellä on mainittava erityisesti seuraavat tunnusluvut:
Raportointikausi
Kenttään "Selvitys (raportointi)kausi (koodi)" merkitään selvitys- (raportointi)jakson koodi vakuutusmaksulaskelman täyttömenettelyn liitteestä 3. Mahdollisia arvoja on yhteensä neljä
- 21 - I vuosineljännekselle;
- 31 - puoli vuotta;
- 33 - yhdeksän kuukauden ajan;
- 34 - vuodessa.
Siksi vuoden 2017 vakuutusmaksujen vuosilaskennassa raportointikauden koodi on "34".
IFTS-koodi
Syötä "Veroviranomaiselle toimitettu (koodi)" -kenttään sen veroviranomaisen koodi, jolle vakuutusmaksulaskenta toimitetaan. Voit selvittää tietyn alueen arvon liittovaltion veropalvelun verkkosivustolta käyttämällä virallista palvelua.
Esittelypaikan koodi
Näytä tämän koodin muodossa numeerinen arvo, joka ilmaisee liittymisen IFTS:ään, jolle vuoden 2017 4. vuosineljänneksen RSV luovutetaan.
Nimi
Organisaation nimi tai yksittäisen yrittäjän koko nimi otsikkosivulla on ilmoitettava asiakirjojen mukaisesti ilman lyhenteitä. Sanojen välissä on yksi vapaa solu.
OKVED-koodit
Syötä kenttään "Toiminnan tyypin koodi OKVED2-luokituksen mukaan" koko Venäjän toimialatyyppien luokituksen mukainen koodi.
Tottunut näyttelemään OKVED luokitin(OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). Tammikuussa 2017 alkaen se kuitenkin korvattiin OEEC2-luokittajalla (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Käytä sitä täyttäessäsi vuoden 2017 4. vuosineljänneksen vakuutusmaksulaskelmaa. Tässä on esimerkki mahdollisesta otsikkosivun täytöstä osana vuoden 2017 4. vuosineljänneksen vakuutusmaksulaskelmaa (RSV):
Arkin "Tiedot henkilöstä, joka ei ole yksittäinen yrittäjä" täyttävät kansalaiset, jotka toimittavat laskelman palkatuista työntekijöistä, jos hän ei ilmoittanut TIN-numeroaan laskelmassa. Tässä lomakkeessa työnantaja ilmoittaa henkilötietonsa.
Kohta 3: Työntekijöiden henkilötiedot
Osa 3 "Henkilökohtaiset tiedot vakuutetuista" osana vuoden 2017 4. vuosineljänneksen vakuutusmaksulaskelmaa on täytettävä kaikista vakuutetuista loka-, marras- ja joulukuulta 2017, mukaan lukien ne, joille maksuja on kertynyt tammi-joulukuulta 2017 työsuhteiden ja siviilioikeudellisten sopimusten puitteissa. Kohdan 3 kohdassa 3.1 esitetään vakuutetun - tulonsaajan - henkilötiedot: koko nimi, TIN, SNILS jne.
Ilmoita 3 §:n kohdassa 3.2 tiedot yksityishenkilön hyväksi laskettujen maksujen määrästä sekä pakollisen eläkevakuutuksen kertyneestä vakuutusmaksusta. Tässä on esimerkki kohdan 3 täyttämisestä.
Maksut työntekijälle - Venäjän federaation kansalaiselle ja heiltä OPS:lle kertyneet maksut vuoden 2017 neljänneltä neljännekseltä
Tällaisissa olosuhteissa vuoden 2017 4. vuosineljänneksen vakuutusmaksulaskelman kohta 3 näyttää tältä:
Huomioi, että henkilöiltä, jotka eivät ole saaneet maksuja raportointikauden viimeiseltä kolmelta kuukaudelta (loka-, marras- ja joulukuu), ei tarvitse täyttää 3 kohdan alakohtaa 3.2 (laskennan täyttömenettelyn kohta 22.2). vakuutusmaksut).
Edellisellä raportointikaudella lähteneet työntekijät
Irtisanotut työntekijät sisältyvät vakuutettujen kokonaismäärään (1 §:n liitteen 1 1.1 alakohdan sarake 1 rivi 010). Eläkkeelle jääneet työntekijät edellisellä neljänneksellä, näytä kohdassa 3.1 vakuutusmaksujen laskenta. Sinulle ei ole kertynyt maksuja tällaisille työntekijöille viimeisen kolmen kuukauden aikana, joten älä täytä heille kohtaa 3.2.
Laskelman kappaleet 3 on siirrettävä työntekijöille. Määräaika on viisi kalenteripäivää siitä päivästä, jona henkilö on hakenut tietoja. Anna jokaiselle henkilölle kopio kohdasta 3, joka sisältää tietoja vain hänestä. Jos lähetät laskelmasi sähköisiä muotoja, sinun on tulostettava paperikopiot. Toimita ote 3 §:stä henkilölle myös irtisanomis- tai siviilioikeudellisen sopimuksen päättymispäivänä. Ote on laadittava koko työajalta tammikuusta 2017 alkaen.
Tarkista SNILS
Jotkut IFTS:t lähettivät ennen vuoden 2017 4. vuosineljänneksen vakuutusmaksulaskelman toimittamista tiedotusviestejä ilmoitusten vastaanottotekniikan muuttamisesta. Tällaisissa viesteissä huomioidaan, että laskelmia ei katsota hyväksytyiksi, jos henkilötiedot eivät vastaa IFTS-tietokantojen tietoja. Ongelmia voi syntyä esimerkiksi SNILS:in, syntymäajan ja -paikan kanssa. Tässä on tällaisen tiedotusviestin teksti:
Hyvät veronmaksajat (veroasiamiehet)!
Huomaa, että vakuutusmaksulaskelmien vastaanottamisen algoritmia on muutettu (Venäjän liittovaltion verohallinnon määräyksen, 10.10.2016 nro ММВ-7-11/ ”Vakuutusmaksujen laskentalomakkeen hyväksymisestä, mukaisesti, sähköisessä muodossa suoritettavia maksuja koskeva menettely).
Mikäli vakuutetun FI:n tunnistaminen epäonnistuu, kuten kohdassa 3 "Henkilökohtaiset tiedot vakuutetuista henkilökohtaisista tiedoista" ilmenee, muodostetaan sovintoratkaisun hyväksymättä jättäminen.
Aiemmin, kun havaittiin yksittäinen rikkomus - vakuutettujen henkilöiden tunnistus epäonnistui 3. osiosta, luotiin automaattisesti Selvennysilmoitus (tässä tapauksessa laskelma katsottiin hyväksytyksi).
Jotta vakuutusmaksulaskelmien hyväksymättä jättäminen ei johtuisi ristiriidoista laskelmassa ilmoitettujen henkilötietojen ja veroviranomaisen saatavilla olevien tietojen välillä, suosittelemme tarkistamaan laskelmassa ilmoitetut henkilötiedot (koko nimi). , syntymäaika, syntymäpaikka, TIN, passitiedot , SNILS) vanhentuneiden tietojen lähettämiseksi laskelmassa. Myös vastaavat tiedot on tarkistettava Venäjän eläkerahaston tietoresurssien sisältämistä tiedoista vakuutetun henkilön SNILS:n yksiselitteistä tunnistamista varten.
Liite nro 3 jaksoon 1: Etuuskulut
Osan 1 liitteeseen 3 osana vuosittaista RSV:tä vuodelta 2017 kirjataan tiedot pakollisen sosiaalivakuutuksen kuluista (jos sellaista ei ole, hakemusta ei täytä, koska se ei ole pakollinen).
Näytä tässä liitteessä vain vuonna 2017 kertyneet SSF-edut. Etuuden maksupäivällä ja jaksolla, jolta se on kertynyt, ei ole merkitystä. Esimerkiksi joulukuun lopussa kertynyt ja tammikuussa maksettu päiväraha heijastuu vuoden laskelmaan. Joulukuussa avoinna oleva ja tammikuussa sulkeutuva sairauslomaraha heijastuu vain vuoden 2018 1. vuosineljänneksen laskelmaan.
Työnantajan kustannuksella maksettavia etuuksia työntekijän kolmen ensimmäisen sairauspäivän ajalta liitteen 3 mukaisesti ei pitäisi näkyä. Syötä tähän hakemukseen kaikki tiedot kumulatiivisesti vuoden 2017 alusta (laskennan täyttömenettelyn kohdat 12.2 - 12.4).
Mitä tulee täyttöesimerkkiin, osan 1 liitteen 3 rivit tulee muotoilla seuraavasti:
Tässä on esimerkki etuuksien heijastuksesta vuoden 2017 4. vuosineljänneksen laskelmassa. Vuonna 2017 organisaatio:
- maksettiin 3 sairauspäivää. FSS:n kustannuksella maksettiin 15 päivää, summa oli 22 902,90 ruplaa;
- kertynyt yhdelle työntekijälle ensimmäisen lapsen hoitopäivärahaa loka-, marras- ja joulukuulta 7 179 ruplaa. Korvauksen määrä 3 kuukaudelta oli 21 537,00 ruplaa;
- kertyneet hyödyt yhteensä - 44 439,90 ruplaa. (22 902,90 RUB + 21 537,00 RUB).
Edut ylittivät arvioidut maksut
Kirjoita karttuneiden etuuksien ja vakuutusmaksujen erotus hakemuksen 2 luvun 1 riville 120 ja rivin 090 sarakkeeseen 2. Rivin 090 sarakkeeseen 1 merkitään lippu 2 ja osan 1 riville 110 nolla . Syötä kunkin viimeisen kolmen kuukauden summat asianmukaisiin alimerkkijonoihin.
Eläke- ja lääkemaksut: luvun liitteen 1 alakohdat 1.1 - 1.2. yksi
Laskelman osan 1 liite 1 sisältää 4 lohkoa:
| № | Lohko |
| 1 | alakohta 1.1 "Pakollisen eläkevakuutuksen vakuutusmaksujen laskenta" |
| 2 | alakohta 1.2 "Pakollisen sairausvakuutuksen vakuutusmaksujen laskenta" |
| 3 | 1.3 alakohta "Pakollisen eläkevakuutuksen vakuutusmaksujen määrien laskeminen lisämaksusta tietyille Venäjän federaation verolain 428 §:ssä määritellyille vakuutusmaksujen maksajaryhmille" |
| 4 | alakohta 1.4 "Siviili-ilmailulentokoneiden ohjaamomiehistön jäsenten sekä kivihiiliteollisuuden organisaatioiden tiettyjen työntekijäryhmien sosiaaliturvan vakuutusmaksujen määrien laskenta" |
Kohdan 1 liitteen 1 riville 001 "Maksajan tariffikoodi" merkitään sovellettava tariffikoodi.
Vuoden 2017 4. vuosineljänneksen vuosilaskelmaan tulee sisällyttää 1 kohdan liitteitä 1 (tai tämän liitteen erillisiä alakohtia) niin monta kuin vuoden 2017 aikana (tammi-joulukuu mukaan lukien) on sovellettu tariffeja. Selvitetään pakollisten alaosien täyttämisen ominaisuudet.
Alajakso 1.1: Eläkemaksut
Alakohta 1.1 on pakollinen lohko. Se sisältää laskelman eläkemaksujen veropohjasta ja eläkevakuutuksen vakuutusmaksujen määrästä. Selitämme tämän osan rivien indikaattorit:
- rivi 010 - vakuutettujen kokonaismäärä;
- rivi 020 - niiden henkilöiden lukumäärä, joiden maksuista laskit vakuutusmaksut raportointikaudella (tammi-joulukuu 2017);
- rivi 021 - niiden henkilöiden lukumäärä riviltä 020, joiden maksut ylittivät eläkemaksujen laskentaperusteen;
- rivi 030 - kertyneet maksut ja palkkiot yksityishenkilöiden hyväksi (Venäjän federaation verolain 420 artiklan 1 ja 2 lausekkeet). Maksut, jotka eivät ole vakuutusmaksujen alaisia, eivät sisälly tähän;
- rivillä 040 kuvataan:
- maksujen määrä, jota ei veroteta eläkemaksuilla (Venäjän federaation verolain 422 artikla);
- kustannusten määrät, jotka urakoitsija on dokumentoinut esimerkiksi tekijän tilauksesta tehtyjen sopimusten perusteella (Venäjän federaation verolain 421 § 8 kohta). Jos asiakirjoja ei ole, vähennyksen määrä otetaan huomioon Venäjän federaation verolain 421 artiklan 9 kohdassa määritellyissä rajoissa;
- rivi 050 - eläkemaksujen laskentaperuste;
- rivi 051 - vakuutusmaksujen laskentaperuste määrinä, jotka ylittävät kunkin vakuutetun enimmäisperusarvon vuonna 2017, eli 876 000 ruplaa (Venäjän federaation verolain 421 §:n 3–6 lausekkeet).
- rivi 060 - laskettujen eläkemaksujen määrät, mukaan lukien:
- rivillä 061 - perustasta, joka ei ylitä raja-arvoa (876 000 ruplaa);
- rivillä 062 - perustasta, joka ylittää raja-arvon (876 000 ruplaa).
Kirjaa tiedot alakohtaan 1.1 seuraavasti: Ilmoita tiedot vuoden 2017 alusta sekä raportointikauden kolmen viimeisen kuukauden ajalta (loka-, marras- ja joulukuu 2017).
Esimerkki: Organisaatio käytössä yleinen tila maksaa perusmaksuja. Se työllistää 10 henkilöä.
Alajakso 1.2: Lääketieteelliset maksut
Kohta 1.2 on pakollinen kohta. Se sisältää sairausvakuutusmaksujen veropohjan ja sairausvakuutusmaksujen määrän laskennan. Tässä on viivojen muodostamisen periaate:
- rivi 010 - vakuutettujen kokonaismäärä vuoden 2017 12 kuukauden ajalta.
- rivi 020 - niiden henkilöiden lukumäärä, joiden maksuista laskit vakuutusmaksut;
- rivi 030 - maksujen määrä yksityishenkilöille (Venäjän federaation verolain 420 artiklan 1 ja 2 lausekkeet). Maksuja, jotka eivät ole vakuutusmaksujen alaisia rivillä 030, ei näytetä;
- rivillä 040 - maksujen määrä:
- ei vaadita pakollisen sairausvakuutuksen vakuutusmaksuja (Venäjän federaation verolain 422 artikla);
- kustannusten määrät, jotka urakoitsija on dokumentoinut esimerkiksi tekijän tilauksesta tehtyjen sopimusten perusteella (Venäjän federaation verolain 421 § 8 kohta). Jos asiakirjoja ei ole, vähennyksen määrä vahvistetaan Venäjän federaation verolain 421 artiklan 9 kohdan summiin.
Kohta 1.3 - täytä, jos maksat pakollisen eläkevakuutuksen vakuutusmaksua lisämaksusta. Ja kohta 1.4 - jos olet 1.1.-31.12.2017 siirtänyt siviili-ilmailulentokoneiden ohjaamomiehistön jäsenille sekä tietyille kivihiilialan organisaatioiden työntekijäryhmille lisäsosiaaliturvan vakuutusmaksuja.
Vammais- ja äitiysmaksut: Liite nro 2 jaksoon 1
Pykälän 1 liitteessä 2 lasketaan maksun määrä tilapäisen työkyvyttömyyden ja äitiyden yhteydessä. Tiedot näkyvät seuraavassa osiossa: yhteensä vuoden 2017 alusta 31. joulukuuta sekä loka-, marras- ja joulukuulta 2017.
Liitteen 2 kenttään 001 tulee merkitä pakollisen sosiaalivakuutuksen vakuutusmaksun tunnus tilapäisen työkyvyttömyyden ja äitiyden yhteydessä:
- "1" - vakuutusturvan suorat maksut (jos alueella on sosiaalivakuutusrahaston pilottihanke);
- "2" - vakuutusmaksujen kuittausjärjestelmä (kun työnantaja maksaa etuudet ja saa sitten tarvittavan korvauksen (tai kuittauksen) FSS:ltä).
Jos alueellasi ei ole FSS-pilottiprojektia, sinulla on oikeus alentaa pakollisia sosiaaliturvamaksuja. Näytä kokonaissummat osan 1 liitteen 2 rivillä 090. Nämä luvut ovat aina positiivisia, vaikka etuudet ylittäisivät FSS:n vakuutusmaksut.
Vuoden 2017 4. vuosineljänneksen vakuutusmaksulaskelman yhteydessä kertyneiden maksujen negatiivisia määriä ei tule kirjata. Loppujen lopuksi PFR:n virkamiehet eivät voi jakaa summia "miinuksella" työntekijöiden henkilökohtaisille tileille.
IFTS
Joskus etuuksien kustannukset ylittävät arvioidut sairausvakuutusmaksut. Jotkut kirjanpitäjät kirjaavat tällaisen eron laskelman osan 1 liitteen 2 riville 090 miinusmerkillä. Tämä on kuitenkin väärin. Osoita tällaisessa tilanteessa rivin 090 merkkiä:
- "1", jos summa rivillä 090 on suurempi tai yhtä suuri kuin 0;
- "2", jos summa on pienempi kuin 0.
Jos lähetät IFTS:lle vakuutusmaksulaskelman vuoden 2017 4. vuosineljännekseltä alkaen negatiiviset arvot, sinun on lähetettävä päivitetty raportti (liittovaltion veroviranomaisen 23. elokuuta 2017 päivätyt kirjeet nro BS-4-11 / 16751, päivätty 24. elokuuta 2017, nro BS-4-11 / 16793).
Jotkut kirjanpitäjät eivät kiinnitä huomiota tällaisiin täyttösääntöihin. Ja ne näyttävät negatiiviset maksut koodilla 1. Tämä virhe tulisi korjata:
Oletetaan, että organisaatiossa on 10 henkilöä, organisaatio kerää ja maksaa heille etuja itse. Maksujen, VNiM-maksujen ja FSS:stä kertyneet etuudet kaikille työntekijöille vuodelta 2017 on esitetty taulukossa.
Sec:n liitteen 2 rivin 090 osoitin. 1 on:
- sarakkeessa 2 - 14 868,33 ruplaa. (59 308,23 ruplaa - 44 439,90 ruplaa);
- sarakkeessa 4 - 262,03 ruplaa. (26 401,93 ruplaa - 26 139,90 ruplaa);
- sarakkeessa 6 - 1 424,08 ruplaa. (8 603,08 ruplaa - 7 179 ruplaa);
- sarakkeessa 8 - -3 307,04 ruplaa. (8 474,86 ruplaa - 11 781,90 ruplaa);
- sarakkeessa 10 - 2 144,99 ruplaa. (9 323,99 ruplaa - 7 179 ruplaa).
Osa 1: Yhteenveto
Ilmoita vuoden 2017 vuosilaskennan laskelman kohdassa 1 maksettavien vakuutusmaksujen määrän kokonaistunnusluvut. Käsiteltävänä olevan asiakirjan osa koostuu riveistä 010-123, jotka osoittavat OKTMO:n, eläke- ja sairausvakuutusmaksujen määrän, tilapäisen työkyvyttömyysvakuutusmaksun ja joitain muita vähennyksiä. Myös tässä osiossa tulee ilmoittaa CCC vakuutusmaksutyypeittäin sekä vuodelta 2017 kertyneet vakuutusmaksut kullekin CCC:lle.
Eläkemaksut
Merkitse rivillä 020 pakollisen eläkevakuutuksen maksujen CCC. Riveillä 030-033 - näytä pakollisen eläkevakuutuksen vakuutusmaksujen määrä, joka on maksettava yllä olevaan CSC:hen:
- linjalla 030 - varten Raportointikausi kumulatiivinen kokonaissumma (tammikuusta joulukuuhun mukaan lukien);
- riveillä 031-033 - selvitysjakson (raportointi) kolmen viimeisen kuukauden ajalta (loka-, marras- ja joulukuu).
Lääketieteelliset panokset
Ilmoita rivillä 040 pakollisen sairausvakuutuksen maksujen BCC. Riveillä 050-053 - määritä pakollisen sairausvakuutuksen vakuutusmaksujen määrä, joka on maksettava:
- rivillä 050 - raportointikaudelta (2017) suoriteperusteisesti (eli tammikuusta joulukuuhun);
- riveillä 051 - 053 raportointikauden viimeisiltä kolmelta kuukaudelta (loka-, marras- ja joulukuu).
Eläkemaksut lisämaksusta
Merkitse rivillä 060 eläkemaksujen BCC lisähinnoilla. Riveillä 070 - 073 - eläkemaksujen määrä lisähinnoin:
- linjalla 070 - vuodelle 2017 (1. tammikuuta - 31. joulukuuta);
- riveillä 071 - 073 raportointikauden kolmen viimeisen kuukauden ajalta (loka-, marras- ja joulukuu).
Jos lisätariffeja ei maksettu, laske nollia.
Täydentävät sosiaaliturvamaksut
Merkitse rivillä 080 lisäsosiaaliturvamaksujen CCC. Riveillä 090-093 - lisäsosiaaliturvamaksujen määrä:
- rivillä 090 - vuodelle 2017 (12 kuukauden ajan) suoriteperusteisesti (tammikuusta joulukuuhun mukaan lukien);
- riveillä 091 - 093 raportointikauden viimeisiltä kolmelta kuukaudelta (loka-, marras- ja joulukuu).
Sosiaaliturvamaksut
Merkitse rivillä 100 pakollisen sosiaalivakuutuksen maksujen BCC tilapäisen työkyvyttömyyden ja äitiyden yhteydessä. Riveillä 110 - 113 - pakollisen sosiaalivakuutuksen maksujen määrä:
- rivillä 110 - koko vuoden 2017 suoriteperusteisesti (tammikuusta joulukuuhun mukaan lukien);
- riveillä 111 - 113 selvitys- (raportointi)jakson kolmen viimeisen kuukauden ajalta (eli loka-, marras- ja joulukuulta).
Riveillä 120–123 merkitään ylimääräisten sosiaalivakuutuskulujen määrä:
- linjalla 120 - 12 kuukauden ajan vuonna 2017
- riveillä 121-123 – loka-, marras- ja joulukuussa 2017.
Jos kuluja ei ollut ylimääräisiä, laita nollia tähän lohkoon.
Laskelman tarkistaminen ohjaussuhteilla
Jos olet tehnyt laskelman vuoden 2017 4. vuosineljänneksen vakuutusmaksuista ja toimittanut sen liittovaltion veroviranomaiselle, muista, että valvojat tarkistavat sen valvontasuhteiden noudattamisen. Samalla päivitettyjä tunnuslukuja sovelletaan vuoden 2017 neljännen vuosineljänneksen raportoinnista. Selvitysten hyväksymistä varten laaditut tarkastukset ja kaavat välitettiin veronmaksajille Venäjän liittovaltion verohallinnon 13. joulukuuta 2017 päivätyssä kirjeessä nro GD-4-11/25417.
Samalla voit esitarkistaa luodun tiedoston vuosittaisella laskelmalla, että se noudattaa määritettyjä ohjaussuhteita. Kuten veroviraston virallisella verkkosivustolla kerrotaan, "Lakillisen veronmaksajan" -ohjelmaan on lisätty uusi toiminto, jonka avulla voit tunnistaa virheet vakuutusmaksujen laskennassa (https://www.nalog.ru/rn77/program) /5961229/). Oikaisu liittyy verolain asiaankuuluviin uudistuksiin (Venäjän federaation verolain 2 momentin 7 lauseke, 431 artikla, sellaisena kuin se on muutettuna 78 lausekkeella, 2 artikla). liittovaltion laki päivätty 27. marraskuuta 2017 nro 335-FZ).
Veroviranomaiset kiinnittivät huomion siihen, että 1.1.2018 alkaen veroviranomainen valvoo vakuutusmaksulaskelmaa (päivitettyä laskelmaa) hyväksyessään paitsi OPT:n laskettujen vakuutusmaksumäärien tietojen epäjohdonmukaisuutta, myös myös seuraavien parametrien epäjohdonmukaisuus:
- maksujen ja muiden palkkioiden määrät yksityishenkilöiden hyväksi;
- perusteet OPS:n vakuutusmaksujen laskemiselle vahvistetun raja-arvon puitteissa;
- perusteet OPS:n vakuutusmaksujen laskentaan lisähinnalla;
- OPS:n vakuutusmaksut lisämaksusta.
Vakuutusmaksujen laskennassa tarkistetaan 6-NDFL-raportin tunnuslukujen noudattaminen. Esimerkiksi: Henkilön tuloveron alaisten tulojen määrän vähennettynä osingoilla (rivin 020 osoitin miinus lomakkeen 6-henkilöverolaskelman rivillä 025 oleva summa) on oltava suurempi tai yhtä suuri kuin summa tuloista rivillä 030 ”Yksilöille laskettujen maksujen ja muiden palkkioiden määrät » vastaavan ajanjakson yhtenäisen laskelman liitteen 1 alakohta 1.1.
Mahdollinen vastuu
Per myöhäinen toimitus vakuutusmaksujen laskennassa vuoden 2017 4. vuosineljännekseltä, liittovaltion veroviranomainen voi sakottaa organisaatiota tai yksittäistä yrittäjää 5 prosenttia laskennan perusteella suoritettavista maksuista (lisämaksu). Tällainen sakko peritään jokaiselta (täydeltä tai puutteelliselta) laskelman toimittamisen viivästyskuukaudelta. Sakkojen kokonaismäärä ei kuitenkaan saa olla suurempi kuin 30 prosenttia maksujen määrästä ja alle 1000 ruplaa. Esimerkiksi, jos laskelman maksut on maksettu kokonaan ajoissa, laskelman myöhästymisestä aiheutuva sakko on 1000 ruplaa. Jos vain osa maksuista siirretään ajoissa, sakko lasketaan laskelmassa ilmoitettujen ja tosiasiallisesti maksettujen maksujen välisestä erotuksesta (Venäjän federaation verolain 119 artikla).
1.1.2018 alkaen RSV:tä ei hyväksytä seuraavista syistä: virheet maksujen ja muiden palkkioiden määrässä, "eläkemaksujen" laskentaperusteen virheet rajan sisällä, virheet "eläkemaksujen" laskentaperusteessa lisähinnat sekä virheet itse "eläkemaksujen" summassa ("tavalliset" ja lisätariffit). Tietojen yhteensopimattomuusehto näyttää nyt tältä: kaikkien yksilöiden samojen indikaattoreiden määrien yhteensopimattomuus maksajalla kokonaisuudessaan samoilla indikaattoreilla. Mitä tulee vääriin henkilötietoihin, ne jäävät myös luetteloon syistä, joiden vuoksi maksujen laskentaa ei hyväksytä.
Vuonna 2018 veroviranomaisten on, kuten ennenkin, ilmoitettava vakuutetulle toimittamatta jääneestä laskelmasta. Ilmoitusaikoja on jäljellä: viimeistään sähköisessä muodossa olevan laskelman vastaanottopäivää seuraavana päivänä (tai 10 päivän kuluttua paperilaskelman vastaanottopäivästä). Vakuutuksenottajan on poistettava rikkomukset ja toimitettava uusi laskelma 5 päivän kuluessa ilmoituksen lähettämisestä sähköisessä muodossa (tai 10 päivän kuluessa "paperiilmoituksen" lähettämisestä). Jos näitä määräaikoja noudatetaan, toimituspäivä on alkuperäisen laskelman toimituspäivä.
On syytä huomata, että Venäjän federaation valtiovarainministeriö 21. huhtikuuta 2017 päivätyssä kirjeessään nro 03-02-07 / 2 / 24123 ilmoitti, että vakuutusmaksujen laskenta, jota ei ole toimitettu ajoissa IFTS:lle, ei ole perusta. vakuutusmaksun maksajan tilien toiminnan keskeyttämisestä. Eli et voi pelätä tilin sulkemista, koska se on myöhässä vuoden 2017 neljännen vuosineljänneksen laskelmissa.
