Henkilökohtainen tulovero on yksi tärkeimmistä veroista, joita maksavat henkilöt, jotka saavat tuloja Venäjältä ja ulkomailta. Jotta ei tehdä virheitä itsenäisissä laskelmissa tai tarkistaa veroasiamiehenä toimivan työnantajan toimia, on hyödyllistä tietää kuinka laskea henkilökohtainen tulovero summasta, miten määritetään siirrettävä maksun määrä ja laskea palkan määrä.

Vuoden 2016 tuloveron laskenta-algoritmi on seuraava:

• Kaikki tuloveron alaiset tulot on määritettävä. Nämä ovat kuitteja yksilöitä, joka tarkoittaa aineellista hyötyä ja joka on arvostettu rahallisesti. Poikkeuksen muodostavat kohdassa mainitut tehtävät. Venäjän federaation verolain 217 §: eläkkeet, elatusapu, stipendit, vahingonkorvaukset jne.
• Valitse käytettävät hinnat. Ne riippuvat henkilön tulotyypistä ja asuinpaikasta.
• Jokaisen verokannan osalta sinun on laskettava veropohja. 13 prosentilla verotetun työtulon määräksi on vähennetty kansalaiselle lain mukaan kuuluvat vähennykset. Muissa koroissa se lasketaan tietyn tyyppisten tulojen summana.
• Tulovero on laskettava erityisillä kaavoilla ja siirrettävä saatu summa talousarvioon.

Henkilövero lasketaan aina kokonaislukuina. Kopekit pyöristetään matematiikan sääntöjen mukaan: alle 50 kopekkaa. - "alas", yhtä suuri tai enemmän - "ylös".

Henkilön tuloveron kertymä vuonna 2017: kaavat

Tuloveron määrittämiseen käytetään seuraavaa kaavaa:

tulovero = HUOM * C, missä

HUOM - veropohja;

Laatikko.

Kotimaisen työtulon tapauksessa kaava on seuraava:

Henkilökohtainen tulovero \u003d (tulot - vähennykset) * 0,13.

Ulkomailla asuvan ansaitsemattomien tulojen tapauksessa kaava näyttää tältä:

Henkilökohtainen tulovero \u003d Tulot * 0,3.

Jos työntekijä laskee laskelmissaan käsissään olevasta palkasta, vaaditaan kaava, joka kuvaa tuloveron laskemista:

Palkka ennen veroja \u003d Kädessä oleva määrä / 0,87;

Henkilökohtainen tulovero \u003d Kädessä oleva määrä * 0,13 / 0,87.

Kun voitat rahapalkinnon lotossa, tulovero lasketaan seuraavasti:

Vero = Palkinnon määrä* 35%.

Jos kansalainen saa tuloja asunnon vuokraamisesta, vuosiveron määrä lasketaan seuraavasti:

Henkilön tulovero = vuositulo * 0,13 (korko koskee asukkaita).

Tuloveron laskentaesimerkkejä

Esimerkki #1

Lukkoseppä Bogdanov V.V. työskentelee Mospochinka LLC:ssä palkalla 30 000 ruplaa. Työnantajan kirjanpitoon ei toimitettu verovähennysoikeuden vahvistavia asiakirjoja. Miten tuloveron määrä määritetään?

Bogdanov on verotuksellinen Venäjällä, joten hänen ansiotuloaan verotetaan 13 %:lla. Henkilökohtaisen tuloveron laskemiseksi korvaamme arvot kaavalla:

Vero \u003d 30 000 * 0,13 \u003d 3 900 ruplaa.

Bogdanoville maksettava summa hänen käsissään = 30 000 - 3 900 = 26 100 ruplaa.

Esimerkki #2

Petrova A.A. työskentelee Gorsbyt LLC:ssä 40 000 ruplan palkalla. Hänellä on kaksi alaikäistä lasta, joista toinen on vammainen. Hän on Venäjän federaation verotuksellinen asukas, hän ei toimittanut asiakirjoja oikeudesta sosiaalisiin ja omaisuusvähennyksiin. Kuinka laskea tulovero kuluvalle kuukaudelle?

Tavallinen vähennys lapselle on 1 400 ruplaa, vammaiselle - 12 000 ruplaa. Vähennysten määrä pienentää veron perustetta.

Henkilövero lasketaan seuraavan kaavan mukaan:

Vero \u003d (40 000 - (1 400 + 12 000)) * 0,13 \u003d 3 458 ruplaa.

Kädessä olevien tulojen määrä on 40 000 - 3 458 = 36 542 ruplaa.

Esimerkki #3

Venäjällä asuva Minaev S.E. asuu dachassa ja vuokraa omistamansa asunnon 25 000 ruplalla. kuukaudessa. Vuokralaisten ylimääräistä vuokrakorvausta ei anneta. Mikä tulovero tulee ilmoittaa ilmoituksessa ja maksaa vuoden lopussa?

Vuotuinen vuokratulo on:

D \u003d 25 000 * 12 \u003d 300 000 ruplaa.

Veron määrä lasketaan seuraavasti:

Henkilökohtainen tulovero \u003d 300 000 * 0,13 \u003d 39 000 ruplaa.

Tuloveron maksaminen on Venäjältä tuloa saavien henkilöiden lakisääteinen velvollisuus. Jos tulot eivät liity työsuhteisiin, sinun on laskettava ja maksettava vero itse.

Jos löydät virheen, korosta tekstinpätkä ja napsauta Ctrl+Enter.

Jopa ne, jotka eivät työskentele kirjanpitolaskelmien kanssa, joutuvat usein erilaisten prosenttilukujen laskemiseen. Tämä on esimerkiksi tarpeen laskettaessa vähennetyn veron määrä Venäjän federaation verolain lakien mukaisesti. Suurin osa maan kansalaisista huolestuttaa pääasiassa tuloveron laskemista. Kuinka laskea 13 kiinteistön myynnistä saadusta summasta tai palkat- Tämä on se, mitä valtaosa kohtaa.

Kuinka laskea tulovero palkasta

Palkkatulovero on yksi tärkeimmistä suorista veroista. Se säilytetään liittovaltion budjetissa eri valtion organisaatioiden ja yksityisten yritysten työntekijöiden saamista palkkioista. Yleensä vero henkilökohtainen tuloveroprosentti on 13 %, joka vähennetään työntekijöiden palkoista.

On tärkeää, että ennen kuin lasket summasta 13, sinun on otettava huomioon verovähennys. Venäjän federaation lainsäädännön mukaan tämä indikaattori on etu, joka myönnetään tietyille työntekijäryhmille. Sen arvo voi olla 500, 1400 tai 3000 ruplaa.

Esimerkiksi naisen kuukausitulot ovat 15 000 ruplaa. Hän on epätäydellisen lapsen äiti, eli hän tukee 1 henkilöä huollettavana. Lain mukaan tähän kategoriaan Venäjän federaation kansalaiset voivat hakea verovähennystä 1400 ruplaa. Tässä tapauksessa palkkavero lasketaan seuraavasti: 15 000 - 1 400 = 13 600 ruplaa. Jaetaan 13% ja saadaan 1768 ruplaa, joka vähennetään liittovaltion budjetista.

Kuinka laskea 13 summasta

Niille, joiden on vaikea laskea tuloveron vähennyksen määrää, on olemassa erityisiä online-laskimet. Ne eivät vain laske prosenttiosuutta tietystä arvosta, vaan myös ottavat prosenttiosuuden summasta ja prosenttiosuuden erosta. Näin ollen globaalin verkon ominaisuuksien avulla käyttäjä voi nopeasti tehdä tarvittavat laskelmat ja täyttää ilmoitukset, tarkistaa maksujen laillisuuden ja niin edelleen.

On toinenkin yksinkertainen tapa laskea 13 summasta. Tätä varten sinun on jaettava kokonaissumma, josta haluat jakaa prosenttiosuuden, jakaa 100:lla ja kerrottava tulos 13:lla. Eli jos lasket tuloveron 20 tuhannen ruplan palkasta, saat 20 000 /100 x 13 \u003d 2600 ruplaa. Tämä tulos on 13 prosenttia.

Toinen manuaalinen tapa on kertoa kokonaismäärä prosenttiosuudella sadasosissa. Eli jakamisen ja kertomisen sijaan sinun on suoritettava vain yksi toiminto: kerrotaan 0,13:lla. Jos otamme edellisen esimerkin laskelmiin, saamme samanlaisen tuloksen: 20000 x 0,13 = 2600 ruplaa.

Kaikki veronmaksajat ovat lain mukaan velvollisia maksamaan veroja ja maksuja. Poikkeuksen muodostavat etuoikeutetut kansalaisryhmät. Henkilökohtaisen tuloveron laskenta- ja maksumenettelystä määrätään verolain säännöksillä.

Lisäksi jos veronmaksaja on työssä, lähdeveronpidätysvelvollisuus on työnantajalla.

Kuitenkin harvat tietävät, mitä tehdä, jos on lisätulonlähde. Siksi on tarpeen selvittää, kuinka henkilökohtainen tulovero lasketaan ylhäältä.

Mitä sinun tarvitsee tietää

Jokainen veronmaksaja sai ainakin kerran elämässään palkkalaskelman.

Tässä asiakirjassa on sarake, joka näyttää työnantajan kertyneen ja pidättämän veron määrän. Perusverokanta on 13 % ().

Jotkin tulotyypit ovat kuitenkin 35 prosentin tuloveron alaisia. Nämä sisältävät:

1. Lottovoitot.
2. Voitto pankkitalletuksista.
3. Säästöä koroissa.
4. Maksu osuuskunnan jäsenten varojen käytöstä.

Ei-asukkaat Venäjän federaatio joutuvat maksamaan veroa 30 %. Henkilökohtainen tulovero on yksi tärkeimmistä veroista, joka vastaa paikallisten budjettien täyttämisestä.

Sen pääominaisuus on, että tulovero pidätetään yksinomaan verovelvollisen tulopuolelta.

Varsinainen veronpidätys suoritetaan kuitenkin muiden verovelvollisen tuloa vähentävien vähennysten jälkeen.

Erikseen kannattaa nostaa esiin tulot, jotka eivät ole veronalaisia. Nämä sisältävät:

• tulot yli 3 vuotta omistetun omaisuuden myynnistä;
• perinnöstä saadut tulot;
• perheenjäseniltä tai lähisukulaisilta lahjana saadut tulot;
• stipendejä
• elatusapu;
• apurahat;
• korvausmaksut;
• muut Venäjän lainsäädännön puitteissa saadut voitot.

On myös tarpeen sanoa, että yksittäiset yrittäjät, jotka ovat vaihtaneet UTII: hen tai USN: ään, eivät maksa tuloveroa. Poikkeuksena voivat olla tulot, joita ei ole saatu yritystoimintaa.

Veronmaksajien on toimitettava veroilmoitus liittovaltion veroviranomaiselle kalenterivuoden lopussa.

Raportointiasiakirjojen perusteella veroviranomainen tarkistaa tuloveron kertymisen ja vähennyksen oikeellisuuden ilmoitetun tulon määrästä.

Maksajat

Seuraavat henkilöt ovat tuloveron maksajia:

• Venäjän kansalaiset (asukkaat);
• henkilöt, jotka saavat tuloja Venäjän federaation alueella, mutta joilla ei ole asukkaan asemaa.

Samanaikaisesti verovelvollisina pidetään kansalaisia, jotka oleskelevat maassa vähintään 183 päivää yhden kalenterivuoden () aikana.

Tämä ajanjakso ei kuitenkaan koske ulkomailla palvelevia sotilaita.

Mitä pidetään esineenä

Seuraavat tulotyypit katsotaan verotuksen kohteeksi:

1. Venäjän alueella tai ulkomailla saatu voitto, jos sen saajat ovat Venäjän federaation verotuksellisia.
2. Venäjän alueella saatu voitto, jos sen saajat eivät ole verovelvollisia.

Mitkä ovat maksuehdot?

Jos työnantaja laskee tuloveron, vero pidätetään palkanmaksuhetkellä (). Tuloveron siirto tehdään viimeistään seuraavana päivänä.

Jos puhumme henkilökohtaisen tuloveron pidättämisestä lomapalkoista, niin veron siirto talousarvioon tulee tehdä viimeistään viimeinen päivä kuukausi, jolloin maksut suoritettiin.

Jos tuloveron siirto viivästyy, veroasiamiehelle voidaan kohdistaa seuraamuksia. On huomattava, että vähennysraja ei saa ylittää 50 % maksun määrästä.

Poikkeuksen muodostavat luottolaitokset, jotka toimivat veroasiamiehinä suhteessa asiakkaisiinsa. Vero maksetaan paikassa, jossa veroagentti on rekisteröitynyt liittovaltion veropalveluun.

Läsnäollessa erilliset alaosastot, tulovero voidaan maksaa heidän toimipaikassaan. Verokauden lopussa veroasiamies on velvollinen toimittamaan raportit liittovaltion veroviranomaiselle ().

Määräaika kirjanpitoasiakirjojen toimittamiselle on seuraavan vuoden huhtikuun 1. päivä. Asiakirjassa näkyvät henkilötuloveron kertyneet, pidätetyt ja budjettiin siirretyt määrät.

Jos työnantaja ei objektiivisista syistä voi pidättää veroa, hänen on ilmoitettava tästä veropalvelu ja veronmaksaja.

Ilmoitus on lähetettävä viimeistään kuukauden kuluttua sen kalenterivuoden päättymisestä, jona velka muodostui.

Asiakirjasta on käytävä ilmi syy, miksi veroasiamies ei voi pidättää ennakonpidätystä, sekä tuloveron määrä. Nämä lausunnot toimitetaan lomakkeella.

Tässä tapauksessa veron maksaminen työnantajan kustannuksella ei ole sallittua. Veronmaksaja puolestaan ​​on ilmoituksen saatuaan velvollinen maksamaan kertyneen veron itse.

Veron peruste määräytyy sen perusteella. Veropohjan määrittämiseksi laskettaessa aineellista hyötyä täytyy ohjata.

Omaisuusvähennysten soveltamismenettely on hyväksytty. Tiettyjen tulojen verokanta on kiinteä.

Velvollisuus ilmoittaa veroviranomaiselle henkilökohtaisen tuloveron pidättämisen mahdottomuudesta syntyy veroasiamiehillä sen perusteella.

Sisävuoro veronpalautus suoritetaan Venäjän federaation verolain 229 artiklassa määrätyllä tavalla. Raportointiasiakirjojen (lomake 3-NDFL) täyttämistä koskevat säännöt ja menettely on vahvistettu.

Henkilön tuloveron laskentamenettely vuonna 2019

On toivottavaa jakaa tämä kysymys erillisiin lohkoihin:

1. Mitä kaavaa käytetään laskettaessa henkilökohtaista tuloveroa.
2. Laskenta-algoritmi.
3. Calculus esimerkki.

Sovellettu kaava

Henkilökohtaisen tuloveron määrän laskemiseksi voit käyttää seuraavaa kaavaa:

Missä SN on verokanta, HC on veron peruste.

Verotettavan määrän määrittämiseksi on suoritettava lisälaskelmia.

Tämä johtuu siitä, että tietyillä kansalaisryhmillä on oikeus saada verovähennyksiä. Tämän seurauksena veron perustetta voidaan alentaa merkittävästi.

Laskelmat tulisi mieluiten tehdä seuraavasti:

Missä HC on veron peruste, DC on tuloosa, HB on verovähennykset.

Kuinka laskea (algoritmi)

Tuloveron määrän laskemiseksi veroasiamiehen on kerrottava työntekijän palkan määrä sopivalla veroprosentilla.

Jos työntekijä on oikeutettu verovähennykseen, työnantajan on ensin laskettava veron peruste (ks. alaotsikko "Käytetty kaava"). Koska tämä indikaattori on erittäin tärkeä työntekijälle.

Vakiovähennysten ansiosta veron peruste pienenee ja veronmaksajan palkka nousee.

Ennakonpidätyksen soveltamisen perusteena on työntekijän hakemus. Lisäksi hakemukseen tulee liittää tositteet.

Vakiovähennyksen suuruus on 1400 ruplaa. lasta kohden (). Jos lapsia on kolme, vähennyksen määrä nousee 3 tuhanteen ruplaan. Lasten vähennyksiä kertyy täysi-ikäisyyteen asti.

Jos lapset opiskelevat tutkijakoulussa tai residenssissä, tämä ajanjakso pidennetään 24 vuoteen. Veronmaksaja voi saada ennakonpidätystä vain yhdessä työpaikassa.

Samanaikaisesti vähennys on suoritettava vain, kunnes veronmaksajan kokonaistulot vuoden aikana eivät ylitä 280 tuhatta ruplaa.

Mitä tulee henkilökohtaiseen tuloveron määrän itsenäiseen laskemiseen, seuraavat tekijät on otettava huomioon:

1. Kaikkien tulojen yhteismäärä vuoden alusta laskennan tekokuukauteen.
2. Luettelo tuloista, joita ei veroteta.
3. Tavallisen lapsiveron ennakonpidätyksen määrä.
4. Määrä omaisuuden vähennys edellyttäen, että se kuuluu veronmaksajalle.
5. Henkilökohtaisen tuloveron maksajan asema.

Näiden tietojen perusteella verovelvollinen voi määrittää veropohjan ja laskea veron määrän. Saattaa kuitenkin käydä niin, että verovelvollisen tuloja verotetaan eri verokannoilla.

Jos se ei jostain syystä ole mahdollista tarvittavat laskelmat, voit käyttää verolaskuria jollakin erikoistuneista portaaleista.

Laskuesimerkki

Oletetaan, että gr. Serdyuk I.K. saa tuloja 40 tuhatta ruplaa. Korko on 13 %.

Kuten näette, kuukausittaisten vähennysten määrä on 5200 ruplaa. Esimerkki #2. Henkilökohtaisen tuloveron pidätys palkoista verovähennykset huomioiden. Laskelmat tehdään edellisen esimerkin perusteella.

Tässä tapauksessa verovelvollisella on kuitenkin kaksi alaikäistä lasta, jotka ovat oikeutettuja perusvähennykseen. Ennakonpidätyksen määrä on 1400 ruplaa. jokaiselle lapselle.

Näin ollen kuukausittaisten vähennysten määrä verovähennys huomioon ottaen on 4836 ruplaa. Esimerkki #3. Tuloveron pidätys lomarahasta. Oletetaan, että gr. Serdyuk I.K. sai lomarahaa 35 tuhatta ruplaa.

Laskenta suoritetaan seuraavasti:

Kuten näette, lomapalkan verovähennysten määrä on 4550 ruplaa. Esimerkki numero 4. Säilytys
osinkojen tulovero. Oletetaan, että gr. Serdyuk I.K. omistaa osakkeita yrityksestä, jossa hän työskentelee.

Edelliseltä vuodelta työntekijälle maksettiin osinkoa 30 tuhatta ruplaa. Korko on tässä tapauksessa 9 %.

Laskelmat suoritetaan seuraavasti:

Näin ollen henkilökohtaisen tuloveron määrä on 2700 ruplaa. Jos osinkoa maksetaan ulkomaille, veroprosentti nousee 9 prosentista 30 prosenttiin.

Siksi laskenta suoritetaan seuraavasti:

Kuten näette, ulkomailla asuvien on maksettava veroa 9 tuhatta ruplaa, mikä on kolme kertaa enemmän suhteessa verossa asuvan tuloon. Esimerkki numero 5. Viivästysveron ennakonpidätys.

Oletetaan, että gr. Serdyuk I.K. viivästytti veron maksamista 5 päivää. Samaan aikaan kuukausittaisen vähennyksen määrä oli 5200 ruplaa. Viivästyssakon määrä on 20 % velan määrästä.

Jokaisesta viivästyspäivästä veloitetaan sakkomaksu. Laskelmat suoritetaan seuraavasti:

Määritellyltä viivästysajalta veronmaksajan on maksettava henkilökohtaisen tuloveron pääosan lisäksi lisäksi 5200 ruplaa sakko. Esimerkki numero 6. Riippumattomat laskelmat veron määrästä.

Oletetaan, että gr. Serdyuk I.K.:lla on alaikäinen lapsi. Veronmaksaja oli laskentahetkellä Venäjän federaation asukas.

Vuonna 2012 hän sai seuraavat tulot:

Saaduista voitoista pidätettiin elatusapua 30 tuhatta ruplaa. Kuten tiedätte, tämä menoerä ei kuitenkaan vähennä veron perustetta.

Vakiovähennys lasketaan seuraavasti:

Veroprosentti on 13 prosenttia. Koska Serdyuk I.K. asuu maassa, hänellä on oikeus saada omaisuusvähennys.

Mutta koska tontin hinta ei ylittänyt omaisuuden säilyttämisen rajaa, vähennys hyväksytään vain 600 tuhatta ruplaa.

Tämän seurauksena verotettava tulo on nolla. Tällöin seuraavan vuoden käyttämättä jäänyttä vähennystä ei siirretä.

Kokonaistulolaskelmat suoritetaan seuraavasti:

Verovähennysten määrä lasketaan seuraavasti:

ALV-laskelmat suoritetaan seuraavasti:

Näin ollen veron määrä on 39 260 ruplaa.

Usein Kysytyt Kysymykset

Tuloveroa laskettaessa herää usein seuraavat kysymykset:

1. Pitääkö minun ottaa huomioon keskiansiot.
2. Kuinka laskea vero, jos rahaa jaetaan.
3. Miten henkilökohtainen tulovero lasketaan aineellisista eduista.
4. Pitääkö minun ottaa vero huomioon äitiyden laskennassa?
5. Henkilökohtaisen tuloveron laskennan hienovaraisuudet lomarahaa myönnettäessä.

Otetaanko se huomioon keskiansiota laskettaessa?

Keskiansiot ovat pääasiallinen mittari etuuksia ja lomapalkkoja laskettaessa. Valtion etuudet puolestaan ​​ovat vapautettuja tuloverosta. Lomarahaa päinvastoin verotetaan samalla tavalla kuin palkkaa.

Keskiansioiden laskenta perustuu. Lomaraha lasketaan yleensä 12 kalenterikuukaudelta.

Kuinka henkilökohtainen tulovero lasketaan käsillä olevasta summasta

Jos oletetaan, että työntekijä saa palkkaa 40 tuhatta ruplaa, veron määrän tulisi olla 5200 ruplaa. Veronmaksajalla voi kuitenkin olla velvollisuus maksaa elatusapua.

Yleensä niiden arvo on 25 % edellä mainitun henkilön kaikista tuloista. Tämän seurauksena palkkojen määrä pienenee 30 tuhanteen ruplaan.

Ensi silmäyksellä saattaa tuntua, että tulovero pitäisi pidättää nimenomaan jaettavasta summasta. Mutta kuten jo mainittiin, elatusapu ei vaikuta veropohjan laskuun.

Siksi vero pidätetään työnantajan kertyneestä summasta. Tämän seurauksena veronmaksaja saa:

Kuinka laskea aineellisista eduista korottomissa lainoissa

Organisaatiot myöntävät usein työntekijöilleen korottomia lainoja. Näin ollen työntekijällä on aineellinen etu, joka on veronalainen (Venäjän federaation verolain 212 artikla).

Ennakonpidätysvelvollisuus on veroasiamiehellä (Venäjän federaation verolain 226 artikla). Oletetaan, että työntekijälle myönnettiin 100 tuhannen ruplan laina 1.1.2015. Laina-aika on 1 kuukausi.

Jälleenrahoituskoroksi on asetettu 8,25 %. Aineellisen edun määrä lasketaan seuraavasti:

Henkilötuloveron määrä lasketaan seuraavasti:

Otetaanko verot huomioon äitiyttä laskettaessa?

Äitiysetuuksista saadut tulot ovat verovapaita ().

Tämän seurauksena yllä olevia maksuja ei näytetä 2-NDFL-varmennetta laadittaessa ().

Lisäksi määräykset eivät sisällä vähennyskoodeja tälle tuloluokalle ().

Erikseen on huomattava, että koska äitiysrahat tehdään Kansaneläkerahaston kustannuksella, yritys ei voi sisällyttää niitä kuluihin.

Lomapalkan laskemisen vivahteet

Lomapalkka on lisäpalkka ja siksi verotettavaa. Henkilön tuloveron määrä lasketaan saman kaavan mukaan kuin palkasta veroa laskettaessa.

Katsauksen päättäminen verolaki, useita avainkohdat. Yksilöille, varten
Poikkeuksena etuoikeutetut kansalaisryhmät ovat velvollisia maksamaan tuloveroa.

Pääsääntöisesti lähdeveron suorittavat veroasiamiehet. Veronmaksajilla voi kuitenkin olla muita tuloja palkan lisäksi.

Tämän seurauksena heillä on velvollisuus laskea ja maksaa vero.

Venäjä on yksi niistä maista, joissa tulovero on yksi tärkeimmistä budjetin täydennyslähteistä. Sen osuus valtion tuloista riippuu suoraan tulojen tasosta taloudellinen kehitys maa ja sen ihmisten hyvinvointi.

Henkilöveroa pidetään oikeutetusti yleisimpänä ja samalla monimutkaisimpana verona. Venäjällä se on otettu käyttöön vuodesta 1992, ja nykyään jokainen on velvollinen maksamaan sen saaduista tuloista.

Mikä tämä vero on ja sen laajuus

Henkilökohtainen tulovero, lyhennetty henkilökohtainen tulovero, viittaa maksuihin, jotka jokaisen on maksettava. Hänen ominaispiirre on sidottu yksityishenkilön saamiin tuloihin. Lisäksi tässä yhteydessä luonnollisella henkilöllä tarkoitetaan miestä, naista tai jopa lasta, joka on saanut verotettavaa tuloa. Veronmaksajan kansalaisuudella ei ole väliä, koska maksuvelvollisuus koskee sekä maassa asuvia että ulkomaisia.

Verotuksen kohteena ovat yksityishenkilön, mukaan lukien yrittäjän, vuoden aikana saama tulo. Lain mukaan se on luonteeltaan taloudellinen etuus, jonka suuruus on arvioitavissa ja se itse voidaan saada raha- tai muun omaisuuden muodossa. Se sisältää seuraavat tulotyypit:

• palkka;
• tulot, jotka on saatu kiinteistön vuokrauksesta, myynnistä tai vaihdosta;
• erilaiset maksut vakuutusten, osinkojen ja korkojen muodossa;
• tulot erilaisista arvopaperitoimista, osuuksista yritysten osakepääomaan;
• eläkkeet ja muut sosiaalietuudet;
• palkkio tehdystä työstä;
• muita tulotyyppejä.

On huomattava, että verovelvollisten on maksettava maksu kaikista tuloistaan ​​sekä Venäjällä että ulkomailla. Henkilöillä, jotka eivät ole verovelvollisia, maksuvelvollisuus syntyy vain suhteessa Venäjän federaatiossa saatuihin tuloihin.

On myös useita maksuja, joiden vastaanottaminen ei aiheuta veronmaksuvelvollisuutta. Nämä sisältävät:

• valtion etuudet, lukuun ottamatta tilapäisen työkyvyttömyyden yhteydessä saatuja maksuja;
• työeläkkeet, sosiaali- ja korvausmaksut;
• elatusapu;
• järjestöiltä saadut avustukset, joiden luettelon Venäjän federaation hallitus on hyväksynyt;
• palkinnot erinomaisista saavutuksista;
• hätätilanteissa maksettava taloudellinen tuki, esim. luonnonmullistus, kuolemasta entinen työntekijä, maksu terrori-iskun uhreille;
• hyväntekeväisyysapu;
• parantola- ja kylpylähoidosta aiheutuneiden kulujen korvaus;
• stipendejä
• ulkomaille lähetettyjen valtion organisaatioiden työntekijöiden saama ulkomaan valuutan palkka;
• tulot, jotka on saatu tilojen tuotteidensa myynnistä viiden ensimmäisen vuoden aikana niiden rekisteröinnin jälkeen;
• voitto metsästysprosessissa saatujen hedelmien, marjojen, sienten sekä eläinten lihan ja turkisten myynnistä;
• myyntivoitto Kiinteistöt, joka on ollut yksityishenkilön omistuksessa vähintään kolme vuotta;
• perinnön kautta saadut tulot, lukuun ottamatta kaikkien taiteen alojen teosten tekijöiden perillisille ja keksijöille maksettuja palkkioita;
• lahjat, paitsi kiinteistöt, autot, osakkeet tai osakkeet. Mutta jos lahjoitussopimuksen osapuolet luokitellaan lähisukulaisiksi tai perheenjäseniksi, lahjat eivät missään tapauksessa ole veronalaisia;
• palkinnot urheilu- tai shakkikilpailujen voittamisesta, kilpailuista;
• lukukausimaksut venäläisissä oppilaitoksissa;
• yritysten tai yksittäisten yrittäjien käyttämät rahat vammaisten kuntoutus- ja ehkäisyvälineiden hankintaan;
• korvaus aarteen siirrosta valtiolle;
• voittoa tavoittelemattomien organisaatioiden apu orvoille ja pienituloisille lapsille;
• taloudellista tukea työnantajilta jne.

Palkkamaksulaskenta

Laki asettaa yrityksille velvollisuuden laskea tulovero työntekijöidensä palkoista ja siirtää se valtiolle. Lisäksi kertynyttä maksua ei anneta työntekijälle, vaan työnantaja pidättää sen siirrettäväksi asianmukaiseen budjettiin.

Tuloveron laskemiseksi on tarpeen laskea työntekijän palkka ottaen huomioon kaikki hänelle mahdollisesti oikeutetut lisämaksut. Seuraavaksi sinun on selvitettävä, onko ansiorakenteessa tuloja, joista ei peritä veroa. Sinun on myös määritettävä työntekijän asema, jotta voit soveltaa oikeaa verokantaa. varten verotukselliset asukkaat henkilökohtainen tuloveroaste on 13 prosenttia ja ulkomailla - 30 prosenttia. Asukkaiden laskentakaava on seuraava:

• Kertyneet tulot vähennettynä verottomilla vähennyksillä kerrottuna 13 prosentilla

Ulkomailla asuvien laskentatapa on lähes sama, mutta tässä tapauksessa sinun on pidettävä mielessä, että heille ei myönnetä veroetuja. Tästä syystä kertyneistä ansioista peritään maksua saadun voiton luonteesta riippumatta.

Lomapalkka verotetaan maksuhetkellä, ja maksu on laskutettava koko saadun rahoituksen määrältä.

Monet johtajat uskovat virheellisesti, että heiltä pidätettävä lähdevero olisi suoritettava analogisesti palkan, kahden maksun kanssa. Samalla he eivät ota huomioon sitä, että lomarahat eivät sisälly ansioihin, vaan ne kertyvät ja maksetaan samanaikaisesti, lomaa edeltävänä työpäivänä. Sen sijaan työlainsäädännössä säädetään selkeästi, että kuukausiansioiden maksaminen suoritetaan kahdessa erässä. Koska lomaraha maksetaan työntekijälle kerralla, loman kestosta riippumatta, veron perimiselle kahdessa tai useammassa erässä ei ole laillista perustetta. Lomarahamaksun laskenta tapahtuu jollain yllä mainituista vaihtoehdoista.

Jos henkilön ensimmäinen tai toinen lapsi ei ole vielä kahdeksantoista vuotta vanha, hänelle tarjotaan 1 400 ruplaa. Samanaikaisesti hänen tulonsa ei saa ylittää 350 000 ruplaa. Jos saadut tulot ylittävät tämän luvun, työntekijä menettää automaattisesti oikeuden vähennykseen. Kasvatessaan kolmea tai useampaa lasta, työskentelevälle vanhemmalle myönnetään 3000 ruplan yksinkertaistus.

1C Fireplace -ohjelman laskentaprosessi on katsottavissa seuraavasta videosta:

Varmenteen rekisteröinti 2-NDFL

Jokaisen organisaation on toimitettava 1. huhtikuuta mennessä asianmukainen veroviranomainen todistus työntekijöilleen kertyneistä tuloista muodossa 2-NDFL. Todistusta pidetään pääasiallisena asiakirjana, joka vahvistaa yksilön saaman voiton määrän. Sitä käytetään laajalti lainoihin sekä lukukausimaksuihin, kiinteistöihin jne.

Sitä ei sovelleta vain työntekijöihin, vaan myös muihin henkilöihin, joille yritys suoritti maksuja verokausi. Rahana tai luontoissuorituksina saadut tulot, mukaan lukien lahjat, ovat kirjanpitovelvollisia. Jos työntekijän saamaa palkkaa verotettiin eri verokannoilla, yrityksen on toimitettava tarvittava määrä todistuksia. Erillinen raportointi tehdään myös, jos työntekijä on työskennellyt eri alueilla sijaitsevissa yhtiön toimipisteissä.

Joissakin tapauksissa lomaketta ei laadita ollenkaan. Ensinnäkin tämä koskee tilanteita, joissa työntekijälle tehdyt jaksotukset eivät ole veronalaisia, esimerkiksi raskausmaksut, elatusmaksut jne.

Myöskään taloudellista apua tai lahjaa työntekijälle, jos sen arvo vuoden aikana ei ylitä neljää tuhatta, ei veroteta tuloveroa. Joissakin tapauksissa henkilön on laskettava vero itsenäisesti ja laadittava asianmukainen todistus. Puhumme voittojen saamisesta arvontaan osallistumisesta, tuloista omaisuuden myynnistä tai maksujen suorittamisesta yksityisen yrittäjän hyväksi.

Työntekijän lomapalkan kertymisen sekä bonuksien, osinkojen ja muiden maksujen saamisen osalta heidän kirjanpitonsa yleissääntö tehty sinä aikana, jona ne tosiasiallisesti maksettiin. Eli jos lomarahat on myönnetty joulukuussa 2014, ne tulee sisällyttää vastaavan vuoden tuloihin. Mutta jos laskelma on tehty joulukuussa ja niiden varsinainen maksu tapahtui tammikuussa, maksetut summat tulee ottaa huomioon vuoden 2015 voittona.

3-henkilön tuloveron laskenta

Palveltu yksittäisiä yrittäjiä yleisen verotusjärjestelmän valinneet sekä henkilöt, jotka saavat päätyön palkan lisäksi lisätuloja. Lisäksi lomakkeen täyttämiseen vaaditaan seuraavat verovelvollisten luokat:

• jotka ovat saaneet tuloja henkilökohtaisen omaisuuden myynnistä;
• siviilioikeudellisten sopimusten perusteella suoritettaessa palveluja, jos verovelvollisen vastapuoli ei ole veroasiamies;
• jos voitto on saatu, mutta veroasiamies ei pidättänyt siitä lähdeveroa.

Myös henkilöt, jotka väittävät saavansa verovähennyksiä, jättävät tämän ilmoituksen. Lisäksi veronmaksajat ovat vastuussa siihen syötettyjen tietojen täydellisyydestä ja oikeellisuudesta. Ja jos myöhemmin havaitaan virhe, jonka seurauksena veronmaksaja ei ole täyttänyt velvollisuuksiaan täysimääräisesti, hänen on maksettava velka lisämaksulla sekä maksettava hänelle kertyneet sakot ja sakot.

Ilmoitus toimitetaan yksityishenkilön asuinpaikan veroviranomaiselle vuosittain viimeistään 30. huhtikuuta. Tällä hetkellä kehitetty uusi muoto paperilla ja sähköisessä muodossa sekä suosituksia sen täyttöön.

Rangaistusten laskeminen

Veronmaksajalle, joka ei ole ajallaan täyttänyt velvollisuuttaan maksaa tuloveroa, jokaisesta viivästyspäivästä veloitetaan sakko. Kertymäaika alkaa viimeisen tilityspäivän jälkeisenä päivänä ja määräytyy kalenteripäivinä. Summa riippuu suoraan keskuspankin jälleenrahoituskorosta. Tämä johtuu siitä, että sen koron kooksi on määritelty yksi kolme sadasosaa. Näin ollen sen kasvun kanssa korko sakolla ja siten sen koosta. Laskentakaava näyttää tältä:

• Sakko = maksamattoman veron määrä * viivästyneiden kalenteripäivien lukumäärä * Keskuspankin jälleenrahoituskorko / 100 * 1/300.

Laskeminen ei ole vaikeaa, jos jälleenrahoituskorko ei ole koskaan muuttunut karttumisjakson aikana. Muussa tapauksessa sakko on laskettava kullekin jaksolle erikseen ja sen lopullinen suuruus on laskettava yhteen välituloksista.

Nykyisessä lainsäädännössä säädetään useista seuraamuksista muista verolainsäädännön rikkomuksista:

• Jos ilmoitus on tehty myöhässä, syyllisen on maksettava sakkoa viisi prosenttia veron määrästä jokaiselta viivästyskuukaudelta. Tässä tapauksessa sakon määrä ei voi olla pienempi kuin tuhat ruplaa ja yli kolmekymmentä prosenttia veron kokonaismäärästä.
• Jos ilmoitus on tehty ajoissa, mutta määrätyn menettelyn vastaisesti, verovelvollisen on maksettava kahdensadan ruplan sakko.
• Siinä tapauksessa, että ensisijaisen puutteen seurauksena kirjanpitoasiakirjat tai virheellinen kirjanpito, veropohja on aliarvioitu, peritään sakko, joka on kaksikymmentä prosenttia maksamatta jääneen veron määrästä. Mutta joka tapauksessa sen koko ei voi olla pienempi kuin neljäkymmentä tuhatta ruplaa.

Esimerkki 3 Antey LLC Orlovin työntekijälle maksettiin kesäkuun palkkaa - 35 977 ruplaa. Hän on eronnut vaimostaan. Oikeuden päätöksellä hän on velvollinen maksamaan elatusapua alaikäisestä tyttärestä (25 % tuloista). Veropohja, kun otetaan huomioon lapsen vähennys, on: Kauden määrä, hiero. henkilökohtainen tulovero, r. tammi-toukokuu 172 885 22 475 tammi-kesäkuu 207 462 26 970 Kuinka paljon rahaa Orloville pitäisi luovuttaa? Ratkaisu: Elatusapujen osuus on: 35977 x 25% = 8994,25 ruplaa. Veronmaksajan henkilökohtaisen tuloveron määrän laskeminen: 26970 - 22475 \u003d 4495 ruplaa. Käteinen raha myönnetty Orloville hänen käsissään: 35 977 - 8994,25-4 495 \u003d 22 487,75 ruplaa. Antey LLC:n on maksettava Orloville 22 487,75 ruplaa.

Kirjanpitäjän verkkopäiväkirja

Verojen oikea laskeminen on varsin tärkeä toimenpide, koska oikeudellinen vastuu maksujen määrän määrittämisestä on maksajilla. Tältä osin monet nykyaikaiset maksajat käyttävät erikoistuneita laskimia ja kaikenlaisia ​​palveluita, joiden avulla voit nopeasti laskea vaaditun maksumäärän nykyisen maksun ja vahvistetun koron mukaisesti, mutta samaan aikaan monet yrittäjät eivät osaa käyttää tällaisia ​​palveluita ja mitä on tehtävä vaaditun maksumäärän määrittämiseksi tarkasti.
Siksi monille yrittäjille on hyödyllistä oppia laskemaan henkilökohtainen tulovero käytettävissä olevasta summasta ja mitä ominaisuuksia on otettava huomioon tämän menettelyn suorittamisessa.

Kuinka laskea tulovero palkasta

Yksi kaikille: kansalaisille annetaan yksi tunnistenumero ensi vuonna Venäjällä saattaa ilmaantua järjestelmä päästä päähän asiakkaiden tunnistamiseksi. Asiaankuuluvia kehityshankkeita tekevät parhaillaan Venäjän keskuspankki, viestintäministeriö ja valtiovarainministeriö.

< …

Tiedot

Verorästit on parempi maksaa takaisin ennen 1. toukokuuta. Muuten mahdolliset ja nykyiset vastapuolet näkevät tiedon, että yritys on velkaa koko vuoden budjetin.< … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ).

Nämä raportointilomakkeet ovat kuitenkin luettelopohjaisia, ts. sisältää tiedot kaikista työntekijöistä. Tämä tarkoittaa, että tällaisen raportin kopion siirtäminen yhdelle työntekijälle on muiden työntekijöiden henkilötietojen paljastamista.
< …

• kertaluonteisten töiden suorittamisesta saadut maksut;
• vuokrattavan kiinteistön siirto kolmansille osapuolille;
• yhteisessä järjestelmässä harjoittamisesta saatu voitto;
• aineellinen etu, jonka yksityishenkilö on saanut lainan aikana tehdyistä korkosäästöistä;
• vakuutussopimusten laatimisen yhteydessä saadut määrät, paitsi tilanteet, joissa tämä menettely on pakollinen tai liittyy ihmisten henki- ja sairausvakuutukseen;
• toiminnot, jotka suoritetaan erilaisilla arvopapereilla;
• hyötyä kaikenlaisista voitoista.

Tarpeeksi suuri määrä maksuja ei periaatteessa tarvitse verottaa henkilökohtaisista tuloista, ja tämä koskee erityisesti valtionetuuksia, stipendejä, eläkkeitä, elatusapuja ja monia muita siirtoja.

Verolaskuri verkossa. henkilökohtaisen tuloveron laskeminen.

Huom kaavan mukaan: NBnach.y. \u003d D - Vähennykset NBnach.y. – laskennassa vaadittava veropohja. Se otetaan vuoden alusta edelliseen ja sitten kuluvaan kuukauteen.
D - vuoden alusta kertynyt ja lähdeveron alainen tulo. Yhteenveto jokaisesta kuukaudesta. Vähennykset - summat, jotka vähentävät NB:n määrää. Yleisimmät ovat:

• standardi - tarjotaan työskenteleville vanhemmille, huoltajille, vammaisille;
• sosiaali - määrätty koulutuksen, hoidon tai lisäeläkemaksujen maksamiseen;
• omaisuus - antaa kiinteistön myyntiä, ostoa tai rakentamista varten (ehto: omistus - yli kolme vuotta);
• sijoitus - arvopapereiden myynti tai voitto tilille talletuksesta.

Muista, että tuloveroa ei pidätetä valtionetuuksista, eläkkeistä, elatusmaksuista, lahjoittajien palkkioista, tukiavustuksista tieteellistä toimintaa jne.

Kuinka laskea henkilökohtainen tulovero summasta: kaava ja esimerkkejä

Kaavasi on väärä… Et saa käsiisi 114943 jaksotusta ja 100000, vaan 87000 jaksotusta ja 75690 käsissäsi samalla 100000 asulla… Anonyymi 14.09.2010, 15:03 1C:ssä.

Sopimuksesi on huonosti kirjoitettu. Toistaiseksi he eivät ole selittäneet minulle, mikä on sopimuksen lukutaidottomuus ja miksi se pitää tehdä uudelleen. . Työntekijän tuloista pidätetään aina tulovero ja se on työsopimuksessa määrätty palkka, ts.
samat tulot. Mitä sitten? Ja saat tuloveron työnantajan kustannuksella, mikä näkyy selvästi sopimuksessasi. Ei. Osoittautuu, että työntekijän normaalitunnin hinta on jo ilmoitettu ottaen huomioon pidätettävä tulovero. Mikä on ongelma oikean sopimuksen tekemisessä?Ongelma on, että ei ole selvää, miksi tämä sopimus on väärä.

Kuinka laskea henkilökohtaisen tuloveron määrä oikein vuonna 2018

Huomio

Tuloveron laskeminen ulkomailla asuvan palkasta Henkilöitä, jotka tosiasiallisesti asuvat Venäjän federaation alueella alle 183 kalenteripäivää (jatkuvasti vuoden aikana), pidetään ulkomailla. Niiden vähennys on 30 % tuloista. Ne määritetään kaavalla: PN = NB x 30 % Poikkeus: korkeasti koulutettujen ulkomaisten asiantuntijoiden ansioista verotetaan 13 %.

Esimerkki 4 Sidorov työskentelee ERBS-poraajana Trans Technologyssa. Toimintatapa - kierto 60/30. Palkka - 70 000 ruplaa. Työntekijä ei ole Venäjän federaation asukas. Määritä elokuussa maksettu summa. Alkutiedot: Jakson määrä, r. henkilökohtainen tulovero, r. Tammi-heinäkuu 343 600 103 080 tammi-elokuu 411 600 123 480 Ratkaisu:

1. Työntekijältä elokuussa pidätetty rahamäärä: 123 480 - 103 080 \u003d 20 400 ruplaa.
2. Maksut ovat yhtä suuret: 70 000 - 20 400 = 49 600 ruplaa.

Trans Technology -yhtiö on velvollinen luovuttamaan 49 600 ruplaa Sidoroville.

Kuinka laskea henkilökohtaisen tuloveron tarkasti käsillä olevasta summasta

Genuk 14.09.2010, 15:12 Anonyymi, tässä on kaavasi: Työntekijälle maksetaan palkkaa sen verran, että hän ansaitsee hänen ansaitsemansa summan suorittamista koskevien määräysten mukaisesti tuloveron vähentämisen jälkeen. palkkasumma: "Työntekijälle maksetaan palkkaa [x], joka on tarpeen hänen ansaitsemansa määrän maksamiseksi toimeksiantojen mukaisesti tehdystä työstä ennakonpidätyksen jälkeen." x \u003d 100000 - 13000 \u003d 87000 tämä on kertynyt palkka
Clerk.Ru-kirjanpito Yleinen kirjanpito Palkanlaskenta ja HR-kirjanpito Käänteisen palkanlaskennan PDA-näkymä täysversio: Kuinka laskea palkka "käänteisestä" Anonyymi 14.09.2010, 13:02 Ehtojen mukaan työsopimus työntekijälle maksetaan "netto" palkkaa, joka maksetaan käteisenä ennakonpidätyksen jälkeen. Kuinka määrittää veloitettava summa? heinä-2000 14.09.2010, 13:05 Työsopimuksen ehtojen mukaan työntekijälle maksetaan "netto" palkkaa summana, joka maksetaan käsiin ennakonpidätyksen jälkeen. :Vau siistiä. IMHO, tämä on täysin väärin. Kuinka määrittää veloitettava summa? Matemaattisesti. Kätevä määrä * 87.13. Nimetön 14.9.2010, 13:10: vau: siistiä. IMHO, tämä on täysin väärin. Tämä on työsopimuksen ehto. Matemaattisesti.
Pyöristämme tuloveron lähimpään kokonaislukuun matematiikan sääntöjen mukaisesti ja saamme 7 471 ruplaa. Elatusapu pidätetään ennakonpidätyksen jälkeen Miten lasketaan tulovero ulkomailla asuvan palkasta? Yleisessä tapauksessa veron määrän määrittämiseksi ulkomailla asuvan palkasta käytetään seuraavaa kaavaa: tulovero = HUOM * 30%.

On tärkeää muistaa, että neljän ulkomailla asuvan ryhmän osalta tuloveroa laskettaessa käytetään 13 prosentin verokantaa. Jos ulkomaalainen työskentelee Venäjällä patentin alaisena, tulee 13 prosentin verokannan mukaan vähentää lupaasiakirjan hankinnan yhteydessä ennakkoon maksettu tulovero.

Tämän toimenpiteen perustana on ilmoitus verotoimisto saatu 10 päivän kuluessa työnantajayrityksen kirjallisesta pyynnöstä.

Kuinka laskea, mistä summasta tulovero otetaan

Toisin sanoen veropohja lasketaan kaavan mukaan: Kun henkilökohtaisen tuloveron veropohja on määritetty, voit siirtyä itse veron laskemiseen kaavan mukaan: Lasketaan henkilökohtainen tulovero, joka on pidätettävä työntekijän kuluvan kuukauden tulot, sinun on käytettävä toista kaavaa: Henkilökohtainen tulovero lasketaan täysissä ruplissa. Tämä tarkoittaa, että laskettu veron määrä on pyöristettävä ylöspäin: alle 50 kopekkaa hylätään, 50 kopekkaa tai sitä suuremmat määrät pyöristetään kokonaiseksi ruplaksi (Venäjän federaation verolain 6 §, 52 §). Henkilön tuloveron laskentamenettely: esimerkki laskennasta / ehdosta / Palkka E.O. Ivanova on 36 000 ruplaa. kuukaudessa. Hänellä on 12-vuotias tytär, jonka yhteydessä E.O. Ivanovalle myönnetään tavallinen vähennys lapsesta 1 400 ruplaa. kuukaudessa. Lisäksi hänelle maksettiin huhtikuussa lisäbonus - 12 000 ruplaa. Määritetään työntekijän huhtikuun tuloista pidätettävän tuloveron määrä.