Izvještavanje individualnog preduzetnika Gusarova Yulia Sve o izvještavanju individualnih preduzetnika o pojednostavljenom poreskom sistemu u 2018.: koje vrste izvještavanja (u zavisnosti od toga da li imaju zaposlene ili ne) individualni poduzetnici trebaju obezbijediti na pojednostavljenom poreskom sistemu. Rokovi za podnošenje izvještaja.

Kakvu vrstu izvještavanja vode individualni poduzetnici? Postoje razlike između preduzetnika i preduzetnika. Ako jedan podnosi jednu deklaraciju jednom godišnje, onda drugi može popuniti nekoliko izvještaja svakog kvartala, pa čak i mjeseca. Ovo zavisi od izabranog poreskog režima i da li preduzetnik ima zaposlene.

Obaveza preduzetnika da izvještava poreske organe o svojim aktivnostima nastaje odmah nakon registracije i ostaje na njemu do prestanka rada individualnog preduzetnika.

Preduzetnici na OSNO barem popunjavaju porez na dohodak i PDV prijavu.

Pojednostavljeni poreski sistem i jedinstveni porez na poljoprivredu, ukoliko nema zaposlenih, podnosi se samo jednom prijavom godišnje.

Preduzetnici se prijavljuju UTII svaka tri mjeseca.

Ovome se mogu dodati i prijave za druge poreze ako će ih zbog prirode djelatnosti individualnog poduzetnika morati platiti.

Obaveza plaćanja poreza ne znači uvijek i obavezu popunjavanja poreske prijave. Na primjer, Federalna porezna služba obračunava porez na imovinu i porez na zemljište za same poduzetnike i šalje obavještenje. Privrednik mora platiti samo iznos koji je u njemu naveden i ne mora podnositi deklaracije.

Rokovi za podnošenje deklaracija:

1. Na BASIC-u:
. PDV - do 25. dana po isteku izvještajnog kvartala;
. 3-NDFL - jednom godišnje do 30. aprila.

3. Na UTII - do 20. nakon svakog tromjesečja.

Ako preduzetnik ima zaposlene, potrebno je da se poreskoj upravi prijavi i porez na dohodak građana i premije osiguranja za zaposlene, te godišnje dostavlja podatke o prosječan broj. Ovi izvještaji su obavezni za sve poslodavce, bez obzira na to koji poreski režim primjenjuju.

Pored Federalne poreske službe, poslodavci mjesečno šalju Fondu PIO podatke o osiguranicima na obrascu SZV-M io stažu zaposlenih na obrascu SZV-staž. Kvartalni obrazac 4-FSS za doprinose za osiguranje od nezgode dostavlja se Fondu socijalnog osiguranja.

Rokovi za podnošenje izvještaja samostalnim preduzetnicima i zaposlenima:

2-NDFL - jednom godišnje do 1. aprila;
- 6-NDFL - u roku od mjesec dana nakon 1., 2. i 3. kvartala, a do 1. aprila godine;
- podatak o prosječnom broju zaposlenih - jednom godišnje do 20. januara;
- izmirenje premija osiguranja - u roku od 30 dana po isteku kvartala;
- SZV-M - svakog mjeseca do 15.;
- SZV-staž i EDV-1 - jednom godišnje do 1. marta;
- 4-FSS - u roku od 20 dana nakon završetka tromjesečja, u u elektronskom formatu- u roku od 25 dana.

Osim oporezivanja, poduzetnici ponekad podnose i statističke izvještaje. Ovo treba učiniti samo ako je preduzetnik uključen u uzorak koji je pripremio Rosstat. Obično sami statistički organi šalju obavijest da ove godine trebate popuniti obrazac 1-IP, ali poduzetnik može igrati na sigurno i sam saznati da li je na listi i mora li se ove godine prijaviti Rosstatu. Da biste to učinili, postoji Rosstat usluga gdje možete unijeti svoje podatke i generirati obavijest.

Za neke pojedinačne poduzetnike primjenjuju se obrasci specifični za industriju, na primjer, u Rosprirodnadzoru.

Potrebno je da počnete sa popunjavanjem obrazaca od izvještajnog perioda u kojem je registrovan preduzetnik.

Ako želite odmah raditi i prijavljivati ​​se po pojednostavljenom poreskom sistemu, imate 30 dana nakon registracije da pređete na pojednostavljeni poreski sistem. Ako nemate vremena, radit ćete u OSNO do kraja godine sa svim obavezama koje iz toga proizlaze, a na pojednostavljeni porezni sistem moći ćete prijeći tek od sljedeće kalendarske godine.

Bez hitne potrebe, bolje je da se ne registrujete poslednjih dana decembra ako nećete prodavati novogodišnje poklone. U svakom slučaju ćete morati popuniti prijave za odlazeću godinu, čak i ako nemate vremena da išta zaradite. A ako uspijete zaposliti radnike, onda ćete dobiti još jedan paket obrazaca za prijavu.

Bilo da preduzetnik radi ili je obustavio svoju delatnost, obaveza podnošenja većine obrazaca gotovo uvek ostaje na njemu sve dok ima status individualnog preduzetnika:

U OSNO-u se prijave poreza na dohodak i PDV podnose i sa nultim pokazateljima;

Pojedinačni preduzetnici svoje izvještaje podnose pojednostavljenom poreskom sistemu u svakom slučaju, bez obzira da li se djelatnost obavljala ili ne. Ako nije bilo računovodstva ili nije bilo prihoda, podnose nultu prijavu po pojednostavljenom poreskom sistemu;

Za UTII, za razliku od pojednostavljenog poreskog sistema nula deklaracija trenutno nije predviđeno, iako se o tome vodi debata. U međuvremenu, ako je preduzetnik prestao sa radom na UTII, u roku od 5 dana treba da podnese zahtev za odjavu kao isplatioca pripisanog prihoda. Dok poduzetnik to ne učini, mora platiti UTII porez i podnijeti deklaraciju s fizičkim pokazateljima.

Obaveza podnošenja izvještaja i za zaposlene ostaje sve dok postoje ugovori o radu. Izuzetak su 2-NDFL i 6-NDFL. Prema njihovim riječima, logika je drugačija - nije bilo isplata zaposlenima, a izvještaji nisu bili potrebni.
U online računovodstvu "" preduzetnici koji koriste pojednostavljeni poreski sistem, UTII i PSN sa ili bez zaposlenih mogu prijaviti uz minimalan napor.

Povežite se - i vodite evidenciju ispravno!

Svaki individualni preduzetnik mora na jasan način prijaviti svoje aktivnosti poreskim organima određene rokove. Kada tačno podnositi prijavu zavisi od toga u kom se poreskom režimu nalazite. Ali da li je uvek godišnje izvještavanje IP je obavezan uslov? Hajde da shvatimo koji sistemi oporezivanja zahtevaju godišnji izveštaj.

Godišnje izvještavanje individualnih preduzetnika o OSNO

Pojedinačni preduzetnici koji su ostali na glavnom poreskom sistemu (OSNO) biće u obavezi da za godinu izveštavaju o sledećim stavkama:

1. Porez na dohodak pojedinci(NDFL).

Deklaracije u obrascima 3-NDFL i 4-NDFL podnosite najkasnije do 30. aprila godine koja slijedi nakon izvještajne godine. Ne zaboravite da ako postoje zaposleni, izvještaj o njihovim prihodima se podnosi i Federalnoj poreznoj službi. U tom slučaju, porezna uprava od vas očekuje godišnju potvrdu u obrascu 2-NDFL najkasnije do 1. aprila.

2. Prosječan broj zaposlenih.

3. Obračun premija osiguranja.

Dostavljeno Fondu PIO najkasnije do 15. februara u papirnom obliku (najkasnije do 20. februara u elektronskom obliku).

Poduzetnici na PSN-u i UTII-u moraju obezbijediti samo jednom godišnje:

3. Statističko izvještavanje prema obrascu „1-preduzetnik“ Rosstatu (do 1. aprila).

U 2015. preduzetnik je morao da podnosi prijavu poreza na zemljište godišnje. Sada za tim nema potrebe - plaćanje poreza se vrši na osnovu obavještenja koje će vam porezna uprava poslati prije 1. oktobra.

Podnošenje izvještaja individualnih preduzetnika za godinu je obaveza preduzetnika koji je na OSNO, pojednostavljenom poreskom sistemu i jedinstvenom porezu na poljoprivredu. Ako plaćate porez na imputirani prihod ili patent, nećete morati da podnosite izvještaj za godinu. Budite oprezni u svemu što se tiče rokova i informacija. Odgovorni ste za pogrešno ili netačno popunjene podatke. Izvještavanjem na vrijeme jačate „temelj“ svog poslovanja i spašavate se od mogućih kazni.

Prilikom pokretanja vlastitog posla, poduzetnici ne posvećuju uvijek dužnu pažnju pitanju računovodstva. Neki su čuli da biti samostalni preduzetnik po zakonu nije obavezan, drugi smatraju da je ovo pitanje od sporednog značaja, a treći kažu da tu nema ništa komplikovano i da se možete sami nositi sa računovodstvom.

Zapravo, uspostavljanje računovodstvenog odjela individualnog poduzetnika od nule je neophodno već u fazi planiranja preduzetničku aktivnost. Zašto?

Postoji nekoliko razloga za to:

1. Kompetentan izbor sistema oporezivanja omogućit će vam da odaberete minimalno moguće porezno opterećenje. Kako biste bili sigurni da nesvjesno ne potpadate pod definiciju nezakonitih poreznih shema, praktično poresko planiranje za vaše poslovanje treba da obavljaju stručnjaci, a ne sumnjivi savjetnici.
2. Sastav izvještavanja, vrijeme plaćanja poreza i mogućnost ostvarivanja poreskih olakšica zavise od odabranog režima.
3. Kršenje rokova za podnošenje izvještaja, računovodstvene procedure, plaćanje poreza i neporeskih plaćanja dovešće do neprijatnih sankcija u vidu novčanih kazni, sporova sa poreska služba, problemi sa ugovornim stranama.
4. Nakon registracije individualnog preduzetnika, imate vrlo malo vremena za odabir poreskog režima. Dakle, za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem potrebno je samo 30 dana od dobijanja sertifikata. Ako odmah ne odaberete porezni sistem, radit ćete na OSNO. U većini slučajeva, ovo je najneprofitabilnija i najteža opcija za poduzetnika početnika.

Da li vam je potreban računovođa za individualnog preduzetnika? Računovodstvena podrška individualnim preduzetnicima je svakako neophodna. Pitanje je samo ko će to izvesti - računovođa sa punim radnim vremenom, treći izvođač radova računovodstvene usluge ili samostalnog preduzetnika?

Računovodstvo individualnih preduzetnika u 2019

Zakon br. 402-FZ propisuje da individualni preduzetnici ne mogu voditi računovodstvene evidencije. Međutim, ovu odredbu ne treba shvatiti tako da se individualni preduzetnik uopšte ne javlja državi. Osim stvarnog računovodstvo Postoji još jedan - poresko računovodstvo.

Poresko računovodstvo je prikupljanje i sinteza informacija potrebnih za obračun poreske osnovice i poreskih plaćanja. Sprovode ga svi poreski obveznici, uključujući i individualne preduzetnike. Razumjeti poresko izvještavanje i procedure poresko računovodstvo, potrebno je da imate stručno znanje ili sami proučite ova pitanja. Osim toga, postoje posebni izvještaji o zaposlenima, gotovini i bankovnim dokumentima, primarni dokumenti itd.

Često poduzetnici ne vide veliku razliku između vrsta računovodstva, pa se svo njihovo računovodstvo naziva računovodstvom. Iako u normativnom smislu to nije tačno, u praksi je to poznat izraz, pa ćemo ga i mi koristiti.

Dakle, kako pravilno voditi računovodstvo? Postoji samo jedan odgovor - profesionalno. Računovođa za individualnog preduzetnika može biti stalno zaposlenog ili specijalista. Ako broj poslovnih transakcija individualnog preduzetnika nije prevelik, onda se plata knjigovođe angažovanog na stalni posao može pokazati kao neopravdani trošak. Ako ste spremni da sami vodite računa o svom računovodstvu, mi ćemo vam reći kako to učiniti.

Kako individualni preduzetnik može samostalno voditi računovodstvo? Moguće je? Odgovor ćete pronaći u nastavku u uputama korak po korak.

Kako individualni poduzetnik može samostalno voditi računovodstvo: upute korak po korak za 2019.

Dakle, na pitanje: „Da li je individualni preduzetnik dužan da vodi računovodstvenu evidenciju u 2019. godini?“ dobili smo negativan odgovor. Ali iako individualni preduzetnici ne vode računovodstvene evidencije i ne dostavljaju finansijske izveštaje, već smo rekli da preduzetnici moraju da održavaju tok dokumenata koji se odnose na poslovanje. Gdje započeti računovodstvo za individualnog poduzetnika? Pročitajte naše upute korak po korak.

Korak 1. Napravite preliminarni proračun očekivanih prihoda i rashoda vašeg poslovanja. Ovi podaci će vam trebati prilikom obračuna poreskog opterećenja.

Korak 2. Odaberite poreski režim. Možete detaljno saznati koje režime ili sisteme oporezivanja pojedinačni preduzetnik posluje u Rusiji u članku: "". Ovdje ćemo ih samo navesti: glavni poreski sistem (OSNO) i posebni poreski režimi (STS, UTII, Jedinstveni poljoprivredni porez, PSN). Poresko opterećenje individualnih preduzetnika direktno zavisi od izbora sistema oporezivanja. Iznosi koje morate uplatiti u budžet mogu se značajno razlikovati u različitim načinima. Ukoliko ne znate kako izračunati svoje porezno opterećenje, preporučujemo da dobijete besplatnu poreznu konsultaciju.

Korak 3.Pregledajte poresko izvještavanje za odabrani režim. Aktuelne obrasce za prijavu možete pronaći na web stranici Federalne porezne službe tax.ru ili kod nas.

Korak 4. Odlučite da li ćete zaposliti radnike. Kako individualni preduzetnik može voditi računovodstvene evidencije za zaposlenog? Izvještavanje poslodavaca može se nazvati prilično složenim, a njegov sastav ne zavisi od izabranog poreskog režima i broja zaposlenih. U 2019. godini podnosi se nekoliko vrsta izvještaja za zaposlene: Penzionom fondu Ruske Federacije, Fondu socijalnog osiguranja i Poreznoj upravi. Na primjer, do 20. januara moraju se prijaviti svi individualni poduzetnici sa zaposlenima. Osim toga, poslodavci moraju voditi i čuvati kadrovsku evidenciju.

Korak 5. Proučite poreski kalendar vašeg režima. Nepoštovanje rokova za podnošenje izvještaja i plaćanje poreza dovešće do novčanih kazni, kazni i zaostalih obaveza, blokade tekućeg računa i drugih neprijatnih posljedica.

Korak 6. Odlučite se za vrstu računovodstvene usluge. U jednostavnim načinima, kao što je pojednostavljeni porezni sistem za prihod, UTII i PSN, čak i ako imate zaposlene, možete sami voditi računovodstvo za individualne poduzetnike. Vaš glavni pomoćnik u ovom slučaju bit će specijalizirane online usluge, kao što je 1C Entrepreneur. Ali na OSNO i pojednostavljenom sistemu oporezivanja Prihod minus rashodi, kao i kada velike količine Poslovne transakcije i računovodstvo je pametnije povjeriti individualnim poduzetnicima.

Korak 7 Održavajte i čuvajte svu dokumentaciju koja se odnosi na poslovanje: ugovore sa drugim ugovornim stranama, dokumente koji potvrđuju troškove, bankovne izvode, kadrovske dokumente, BSO, izvještaje kasa, izvorni dokumenti, dolazne informacije itd. Poreska inspekcija može provjeriti dokumentaciju o djelatnosti individualnog preduzetnika iu roku od tri godine nakon odjave.

Računovodstveno i poresko računovodstvo za individualne preduzetnike na OSNO

Možete pročitati u kojim slučajevima ima smisla odabrati opći sistem oporezivanja. Računovodstvo za individualnog preduzetnika koji radi za OSNO biće najteže. Ako govorimo o obrascima za izvještavanje, onda je ovo 3-NDFL deklaracija za godinu i tromjesečno za PDV.

Najteže će biti administriranje poreza na dodatu vrijednost. Održavanje računovodstva individualnog preduzetnika na OSNO je posebno teško prilikom ostvarivanja poreskih olakšica za ovaj porez ili povrata ulaznog PDV-a.

Radi pogodnosti plaćanja poreza i premija osiguranja preporučujemo otvaranje tekućeg računa. Štaviše, sada mnoge banke nude povoljne uslove za otvaranje i vođenje tekućeg računa.

Računovodstvo individualnih preduzetnika po pojednostavljenom poreskom sistemu

Računovodstvo za individualne preduzetnike koji koriste pojednostavljeni poreski sistem je mnogo jednostavnije, jer Potrebno je podnijeti samo jednu poreznu prijavu godišnje. Rok za prijavu za individualne preduzetnike na pojednostavljenom poreskom sistemu u 2019. bez zaposlenih je 30. april, a u istom periodu mora se platiti godišnji porez umanjen za akontacije.

Možete sami voditi računovodstvo za individualne preduzetnike po pojednostavljenom poreskom sistemu Prihod 6%. U ovom režimu uzimaju se u obzir samo primljeni prihodi; poreska stopa je uglavnom 6%. Morate platiti na kraju svakog tromjesečja plaćanje unaprijed, koji će se uzeti u obzir pri obračunu jedinstvenog poreza na kraju godine.

Kako voditi računovodstvo za individualnog preduzetnika po pojednostavljenom poreskom sistemu Prihodi minus rashodi? Glavna poteškoća u ovom poreskom režimu biće potreba za prikupljanjem dokumenata koji potvrđuju troškove. Da bi poreska uprava prihvatila troškove prijavljene za smanjenje poreske osnovice, svi dokumenti moraju biti ispravno popunjeni. Priznavanje rashoda za pojednostavljeni poreski sistem Prihodi minus rashodi gotovo su isti kao i priznavanje rashoda za OSNO. To znači da troškovi moraju biti ekonomski opravdani i biti uključeni u posebnu listu navedenu u članu 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Rokovi za podnošenje izvještaja individualnih preduzetnika u 2019.: kalendar i tabela računovođe

U kalendaru knjigovođe za individualne preduzetnike za 2019. godinu su rokovi za podnošenje poreskih prijava i prijava zaposlenih. Bez obzira na poreski režim, svi poslodavci podnose izvještaje sljedećim fondovima:

• rok za podnošenje izvještaja Penzionom fondu Rusije (obrazac SZVM) - svakog mjeseca, najkasnije do 15. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca;
• rok za podnošenje izveštaja Fondu socijalnog osiguranja (obrazac 4-FSS) je tromesečno, najkasnije do 20. aprila, 20. jula, 20. oktobra, 20. januara u papirnoj formi, za elektronsko izveštavanje najkasnije do 25.

Pored toga, postoje izvještaji za zaposlene, koji se podnose poreskoj upravi: jedinstveni obračun doprinosa; 2-NDFL; 6-NDFL. Pogledajte cijeli kalendar izvješćivanja poslodavca za sve načine rada.

Rokovi za podnošenje poreskih prijava i plaćanje poreza za individualne preduzetnike u 2019. različiti načini rada sastavili smo ga u tabelu.

Mode	1. kvartal	2. kvartal	3. kvartal	4. kvartal
	plaćanje unaprijed	akontacija - 25.07	akontacija - 25.10	prijavu i porez na kraju godine
UTII	prijava - 20.04, tromjesečni porez - 25.04	prijava - 20.07, tromjesečni porez - 25.07	prijava - 10.20, tromjesečni porez - 10.25	prijava - 20.01, tromjesečni porez - 25.01
Jedinstveni poljoprivredni porez		avansno plaćanje za polugodište - 25.07		deklaraciju i porez godine rezultati - 31.03
BASIC		2. akontacija poreza na dohodak fizičkih lica - 15.07	2. akontacija poreza na dohodak fizičkih lica - 15.10

PSN obveznici ne podnose poresku prijavu, a od toga zavisi rok za plaćanje troškova patenta.

Računovodstveni softver za individualne preduzetnike

Za one koji se odluče za samostalno računovodstvo, preporučujemo besplatno online računovodstvo iz Tinkoff-a. Ovaj program vam omogućava da vodite računovodstvo za individualne preduzetnike na mreži. Otvorite tekući račun kod Tinkoff banke i besplatno primite:

• puštanje KEP-a na poklon
• 2 mjeseca održavanja računa besplatno
• podsjetnici o rokovima i plaćanjima
• automatsko popunjavanje deklaracije

Nadamo se da će naše instrukcija korak po korak o tome kako samostalno voditi računovodstvo za individualnog preduzetnika u 2019. godini, odgovorio je na sva vaša pitanja.

Hajde da shvatimo koje izvještaje podnosi pojedinačni poduzetnik o pojednostavljenom poreznom sistemu, patentu, UTII i OSNO sa i bez zaposlenih. Članak sadrži prikladnu tablicu i korisne usluge za poslovanje.

Provjerite rokove za izvještavanje

Koju vrstu prijava podnosi pojedinačni preduzetnik Federalnoj poreskoj službi? opšte pravilo zavisi od poreskog sistema koji se primenjuje. Ali postoje i prijave pojedinačnog preduzetnika koje treba da podnese bez obzira na primenjeni poreski režim. Pogledajmo vrste ovih izvještaja u sljedećem odjeljku.

Obavezni izvještaji individualnih preduzetnika

Ako privrednik ima zaposlene, dužan je da godišnje dostavlja podatke o njihovom prosječnom broju zaposlenih. Ovo se ne odnosi samo na individualne preduzetnike, koji nikog nisu zaposlili u izvještajnoj godini (član 3. člana 80. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Takođe morate prijaviti sva lica kojima je preduzetnik izvršio plaćanja u novcu i naturi tokom izvještajne godine. Riječ je o licima sa kojima je sklopio ugovore o radu, kao i GPC ugovore za obavljanje poslova ili pružanje usluga. Što se tiče poreza, potrebno je dostaviti potvrde u obrascu 2-NDFL (mjesečno) i opći obračun 6-NDFL (kvartalno).

Možete pripremiti izračun u obrascu 6-NDFL pomoću posebne online usluge kompanije BukhSoft:

Pripremite 6-NDFL online

Što se tiče premija osiguranja, potrebno je da dostavljate kvartalne izvještaje RSV-u, 4-FSS i mjesečne SZV-M.

Nema potrebe prijavljivati ​​uplaćene premije osiguranja za sebe.

Porezi za individualne preduzetnike bez prijavljivanja

Uz podnošenje izvještaja, individualni preduzetnik mora, bez obzira na režim koji primjenjuje, platiti porez na vozila koja su na njega registrovana. Plaćanje se vrši na osnovu primljenog, obično poštom, poresko obaveštenje i isprava o uplati. Nema potrebe da se prijavite Federalnoj poreskoj službi.

Da li je inspekcija ispravno obračunala porez možete saznati pomoću online kalkulatora:

Izračunajte transportnu taksu

Preduzetnik-vlasnik nekretnina je u obavezi da plati porez na nekretnine predviđen za fizička lica. Isplate se vrše i na osnovu poreske obavijesti bez podnošenja izvještaja Federalnoj poreskoj službi.

Izračunajte porez na imovinu

Slična pravila važe i za porez na zemljište.

Izvještavanje individualnog preduzetnika o pojednostavljenom poreskom sistemu

Privrednici koji koriste pojednostavljeni sistem oporezivanja podnose se na poreske vlasti sljedeće vrste izvještavanja.

1. Izjava o jedinstveni porez po pojednostavljenom poreskom sistemu. Obrazac je odobren naredbom od 04.07.2014. godine broj MMV-7-3/352. Izvještavati morate jednom godišnje, najkasnije do 30. aprila godine koja slijedi nakon izvještajne godine.

Pogledajmo uzorak punjenja:

Jedinstvenu poresku prijavu po pojednostavljenom poreskom sistemu za 2018. godinu podnesite najkasnije do 30. aprila 2019. (utorak).

Ovaj izvještaj se popunjava na osnovu pokazatelja iz Knjige prihoda i rashoda.

Pripremite svoju deklaraciju na internetu

Napominjemo: privrednici koji koriste objekt „dohodak“ sa poreskom stopom različitom od 6% ne mogu popuniti gornji formular. To samo ukazuje maksimalni ulog 6%. Federalna poreska služba u ovom slučaju preporučuje korištenje preporučenog obrasca (pismo Federalne poreske službe od 20.05.2015. br. GD-4-3/8533). Sadrži prazan red 120 odjeljka 2.1.

1. Izjava o indirektni porezi prilikom uvoza robe iz zemalja članica EAEU (odobreno naredbom Federalne poreske službe od 27. septembra 2017. br. SA-7-3/765). Mjesečni obrazac. Morate prijaviti najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca u kojem je takva roba primljena na računovodstvo. Prilikom uvoza predmeta lizinga (sa prenosom vlasništva na zakupca u skladu sa ugovorom) prijavljuju se najkasnije do 20. u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca isteka roka plaćanja po ugovoru.

IP izvještavanje o patentu

Prilikom korišćenja PSN-a, privrednik je dužan da vodi knjigu prihoda i rashoda, kao i da plati trošak patenta. Zakon ne predviđa potrebu za podnošenjem patentne deklaracije.

Istovremeno, ako privrednik obavlja gore navedene poslove ili je angažovao osoblje, dužan je da podnese odgovarajuće izvještaje Federalnoj poreskoj službi.

Izračunajte cijenu patenta na mreži

Izvještavanje individualnog poduzetnika o UTII

U pogledu imputiranog poreza, individualni preduzetnici imaju obavezu da izvještavaju tromjesečno (kvart - oporezivom periodu) na obrascu odobrenom od strane Federalne poreske službe naredbom broj MMV-7-3/353 od 04.07.2014.

Rok za podnošenje prijave Federalnoj poreskoj službi je najkasnije 20. u mjesecu koji slijedi nakon poreskog perioda.

Table. Rokovi za podnošenje UTII deklaracije u 2018

Oporezivi period	Krajnji rok

Ispunite UTII deklaraciju koristeći posebnu internetsku uslugu BukhSoft:

Pripremite UTII deklaraciju na mreži

1. Izjava o neizravnim porezima pri uvozu robe iz zemalja članica EAEU (odobrena naredbom Federalne porezne službe od 27.09.2017. br. SA-7-3/765). Mjesečni obrazac. Morate prijaviti najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca u kojem je takva roba primljena na računovodstvo. Prilikom uvoza predmeta lizinga (sa prenosom vlasništva na zakupca u skladu sa ugovorom) prijavljuju se najkasnije do 20. u mjesecu koji slijedi nakon dospijeća plaćanja po ugovoru.
2. Ukoliko je individualni preduzetnik poreski agent za PDV ili obavlja poslove po ugovorima o zajedničkoj delatnosti, povereničkom upravljanju imovinom ili ugovorima o koncesiji, dužan je da podnese PDV prijavu.

Izvještavanje individualnog preduzetnika o OSNO

Individualni preduzetnici na OSN su obveznici poreza na dohodak fizičkih lica i PDV-a. Od njih se traži da dostave sljedeće vrste izvještaja.

1. Deklaracija 3-NDFL. Morate ga prijaviti čak i ako nema prihoda za poreski period (kalendarsku godinu). Obrazac je odobren od strane Federalne poreske službe naredbom od 24. decembra 2014. godine br. MMV-7-11/671. Dokument morate predati Federalnoj poreznoj službi u mjestu vašeg prebivališta.
2. Izjava o procijenjenom prihodu (obrazac 4-NDFL). Obrazac je odobren od strane Federalne poreske službe naredbom broj MMV-7-3/768 od 27. decembra 2010. godine. Inspektori zahtijevaju njegovo popunjavanje i dostavljanje kako bi individualni preduzetnik obračunao akontaciju poreza na dohodak fizičkih lica, koju će plaćati tokom godine.

Obaveza podnošenja ove vrste prijavljivanja nastaje za fizičkog preduzetnika od momenta kada ostvari prve prihode, a zatim na godišnjem nivou.

Određeni rok za podnošenje utvrđen je samo za registrovane individualne preduzetnike. Oni se trebaju prijaviti Federalnoj poreznoj službi u roku od 5 radnih dana nakon isteka mjeseca od dana prijema prvog prihoda.

1. PDV prijava (odobrena naredbom Federalne poreske službe od 29. oktobra 2014. br. MMV-7-3/558). Mora se dostavljati elektronskim putem tromjesečno. Datum dospijeća je najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon isteka tromjesečja.

Table. Rokovi za podnošenje PDV prijava u 2018

Oporezivi period	Krajnji rok

Popunite prijavu PDV-a pomoću posebne online usluge BukhSofta:

Pripremite svoju PDV prijavu online

Tabela o prijavljivanju individualnih preduzetnika i rokovima za dostavljanje

Sve informacije u vezi sa izvještavanjem individualnih preduzetnika o porezima i premijama osiguranja prikupili smo za vas u prikladnoj tabeli 3.

Tabela 3. Sve prijave individualnih preduzetnika

Porez	Forma	Periodičnost	Rok
BASIC
		Svaki kvartal	25 kalendarskih dana nakon završetka kvartala
	Obrazac 3-NDFL (odobren naredbom Federalne poreske službe od 24. decembra 2014. br. MMV-7-11/671)	Svake godine
	Obrazac 4-NDFL (odobren naredbom Federalne poreske službe od 27. decembra 2010. br. MMV-7-3/768)	Svake godine od dana početka poslovanja	Za novoregistrovane fizičke preduzetnike - u roku od 5 dana od isteka meseca od prvog prihoda Za one koji već rade - istovremeno sa 3-NDFL
Jedinstveni poljoprivredni porez
	Izjava (odobrena naredbom Ministarstva finansija od 28.07.2014. godine br. MMV-7-3/384)	Svake godine
Pojednostavljeno
Jedinstveni porez pri primjeni pojednostavljenog poreskog sistema	Izjava (odobrena naredbom Federalne poreske službe od 26. februara 2016. br. MMV-7-3/99)	Svake godine
Patent
Porez plaćen prema sistemu poreza na patente	Nema potrebe za prijavom
Imputacija
	Izjava (odobrena naredbom Federalne poreske službe od 04.07.2014. br. MMV-7-3/353)	Svaki kvartal	Najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon tromjesečja
Ostalo obavezno izvještavanje
	2-NDFL (odobreno naredbom Federalne poreske službe od 30. oktobra 2015. br. MMV-7-11/485)	Svake godine
	Obračun 6-NDFL (odobren nalogom Federalne poreske službe od 14. oktobra 2015. br. MMV-7-11/450)	Svakog kvartala i godine	U roku od jedne četvrtine - najkasnije zadnji dan mjesec nakon prethodnog kvartala.
PDV pri uvozu robe sa teritorije zemalja članica EAEU	Izjava (odobrena naredbom Ministarstva finansija od 07.07.2010. godine br. 69n)	Svaki mjesec	Najkasnije 20. u mjesecu koji ide: mjesec prijema robe na računovodstvo; nakon mjeseca dospijeća zakupnine prema ugovoru
PDV prilikom izdavanja računa za individualnog preduzetnika sa izdvojenim iznosom poreza	Izjava (odobrena naredbom Federalne poreske službe od 29. oktobra 2014. br. 558)	Svaki kvartal	25 kalendarskih dana nakon završetka kvartala
Porezi za koje ne postoje predmeti oporezivanja za poreski period	Jedinstvena (pojednostavljena) poreska prijava (odobrena naredbom Ministarstva finansija od 10.07.2007. godine broj 62n)
Premije osiguranja	Obračun premija osiguranja (odobren naredbom Federalne poreske službe od 10. oktobra 2016. br. MMV-7-11/551)	Svaki kvartal	Najkasnije do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca
	SZV-M (odobreno Rezolucijom Upravnog odbora Penzionog fonda Ruske Federacije od 01.02.2016. br. 83p)	Svaki mjesec	Najkasnije do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca
	SZV-STAZH (odobreno odlukom Upravnog odbora PIO od 11. januara 2017. br. 3p)	Svake godine
	4-FSS (odobren naredbom FSS od 26. septembra 2016. br. 381)	Svaki kvartal	Papir – najkasnije do 20. u mjesecu koji slijedi za kvartal Elektronski – najkasnije do 25. u mjesecu koji slijedi nakon kvartala
	Izvještaj o korištenju premija osiguranja za obavezno socijalno osiguranje od nezgoda na radu i profesionalnih bolesti (dopis Fonda socijalnog osiguranja od 20.02.2017. godine broj 02-09-11/16-05-3685)	Svaki kvartal	Zajedno sa 4-FSS
Podaci o broju zaposlenih	Informacija o prosječnom broju zaposlenih (odobrena naredbom Federalne poreske službe od 29.03.2007. godine br. MM-3-25/174)	Svake godine

Čestitamo, postali ste biznismen! Vjerovatno vam neće biti novost da uz status individualnog preduzetnika imate obavezu prema državi da plaćate porez i podnosite izvještaje. Reći ćemo vam šta sledi.

Nakon registracije, svi individualni poduzetnici moraju platiti premije osiguranja

Nakon registracije individualnog preduzetnika potrebno je uplatiti doprinose u Penzioni fond za penziono osiguranje i u Federalni fond obaveznog zdravstvenog osiguranja za zdravstveno osiguranje.

Premije osiguranja individualnih preduzetnika za 2017. godinu: 27.990 R + 1% prihoda preko 300.000 rubalja

Ukupan iznos doprinosa zavisi od prihoda preduzetnika. Imajte na umu, ne iz dobiti, već iz prihoda:

• na OSNO - svi prihodi koji podliježu porezu na dohodak fizičkih lica;
• na pojednostavljeni poreski sistem - prihodi od prodaje dobara ili usluga i neposlovni prihodi (npr. materijalne koristi). Troškovi se ne uzimaju u obzir, čak i ako ste na pojednostavljenom poreskom sistemu „prihodi minus rashodi“;
• za UTII - imputirani prihod, izračunat na liniji 100 izvještaja UTII za svako tromjesečje;
• na patent - potencijalni prihod uspostavljen u regiji za vašu vrstu djelatnosti. Iznos potencijalnog prihoda mora se prilagoditi za period za koji ste kupili patent.

Kada se kombinuje više sistema oporezivanja, prihod se mora sabrati.

31. decembra 2017- zadnji dan za plaćanje fiksnog dijela od 27.990 rubalja.
2. aprila 2018— poslednji dan za plaćanje 1% prihoda preko 300.000 rubalja.

Sva LLC preduzeća moraju voditi računovodstvene evidencije i podnositi računovodstvene izvještaje

Morate uzeti u obzir informacije o aktivnostima organizacije i njenim finansijsku situaciju. Za računovodstvo su važne sve poslovne transakcije: prodaja robe, nabavka materijala od dobavljača, pružanje usluga kupcima, isplata plata zaposlenima. Svaka operacija mora biti potvrđena dokumentom: ugovorom, aktom, fakturom, nalogom za plaćanje ili drugim.

Na kraju godine svi podaci se sumiraju u jedan izvještaj pod nazivom „ finansijski izvještaji" Ovaj izvještaj je prije svega potreban poreskim organima i Rosstatu, a treba ga dostaviti svake godine do 31. marta.

Porezi i izvještaji o pojednostavljenom poreskom sistemu, UTII i patentu

Ostali porezi i izvještaji zavise od odabranog sistema oporezivanja. Početnici poduzetnici najčešće biraju posebne načine pojednostavljenog poreznog sistema, UTII i patenta, pa ćemo govoriti o izvještajima za ove sisteme.

Porezi i izvještaj o pojednostavljenom poreskom sistemu

Ukoliko se odlučite za rad po pojednostavljenom poreskom sistemu, na kraju godine potrebno je da podnesete izvještaj poreskoj upravi. Za DOO rok je 31. mart, a za individualne preduzetnike 30. april. Izveštaj o pojednostavljenom poreskom sistemu je glavni dokument koji će vam pomoći da proverite da li ste uredno plaćali poreze, da li ste sakrili deo prihoda od države i druge važne stvari. Čak i ako prošle godine niste ništa zaradili, i dalje ćete morati da pošaljete takozvanu „nultu“ deklaraciju.

Uprkos činjenici da se izvještaj podnosi jednom godišnje, porez se mora plaćati tromjesečno:

• za kvartal do 25. aprila;
• pola godine prije 25. jula;
• 9 mjeseci prije 25. oktobra.

Izvještaj o porezima i UTII-u

UTII izvještaj sadrži informacije o aktivnostima i pokazateljima koji utiču na iznos poreza. Ako ste se prijavili za UTII, morate se prijaviti poreznoj upravi svakog kvartala do 20. u sljedećem mjesecu:

• I kvartal - do 20. aprila;
• II kvartal - do 20. jula;
• III kvartal - do 20. oktobra;
• IV kvartal - do 20. januara.

Porez se takođe mora plaćati svaki kvartal, ali je krajnji rok 25.

Porezi na patent

Patent je pogodan samo za individualne preduzetnike koji imaju manje od 15 zaposlenih i čiji prihod ne prelazi 60 miliona rubalja godišnje. Glavna prednost je što ne morate podnositi izvještaj poreznoj upravi o aktivnostima na patentu. Ako ste podnijeli zahtjev za patent, onda samo trebate platiti iznos patenta na vrijeme.

Uslovi plaćanja patenata

Patent za period do 6 meseci mora biti uplaćen najkasnije do isteka patenta.
Patent za period od 6 meseci do godinu dana plaća se u dva dela:

1. 1/3 iznosa najkasnije 90 dana od početka patentiranja.
2. Preostali dio, 2/3 iznosa, nije kasno isteka patenta.

Izveštaji za individualne preduzetnike sa zaposlenima i sva DOO

Za individualne preduzetnike, broj prijava se povećava tek pojavom zaposlenih. A za LLC preduzeće, izvještaji o zaposlenima su potrebni odmah nakon kreiranja, jer organizacija ne može raditi sama i smatra se poslodavcem po defaultu.

Svakog mjeseca zaposleni moraju uplaćivati ​​doprinose poreznoj upravi i Fondu socijalnog osiguranja. Ukupan iznos doprinosa kreće se od 30,2% do 38%. plate, ali su pogodnosti predviđene za neke vrste poslovanja. O postojeće beneficije opisali smo u članku “Ko može uštedjeti na doprinosima zaposlenih”. Svi podaci o premijama osiguranja uključeni su u izvještaje za porez i fond socijalnog osiguranja.

Poreski izvještaji za zaposlene

Od 2017. godine morate poreznoj upravi dostavljati obračune premija osiguranja za zaposlene. Podnosi se jednom tromjesečno - do 30. dana u mjesecu koji slijedi za kvartal (do 30. aprila, do 30. jula, do 30. oktobra do 20. januara).

Izvještava Fond PIO za zaposlene

Svakog mjeseca Penzionom fondu Rusije se podnosi izvještaj SZV-M, koji sadrži spisak zaposlenih i njihove SNILS brojeve. Izvještaj se podnosi do 15. u mjesecu.

Pojavio se novi izvještaj o iskustvu zaposlenih. Prvi put ćete morati da se prijavite prije 2. marta 2018. - za 2017. godinu.

Izvještaj Fondu socijalnog osiguranja za zaposlene

Jednom kvartalno trebate prijaviti Fondu socijalnog osiguranja o doprinosima za povrede zaposlenih koje ste tamo uplatili. Izveštaj u obrascu 4-FS na papiru se podnosi do 20. u mesecu koji sledi za kvartalom, a putem interneta - do 25.

Izveštaj poreza na dohodak zaposlenih

Kao poslodavac, od vas se traži da zadržite 13% poreza na platu vašeg zaposlenika. Ovo je porez na dohodak fizičkih lica - porez na dohodak fizičkih lica. Mora se prenijeti poreskoj upravi najkasnije narednog dana nakon isplate plate. Zatim sve informacije o prihodima zaposlenih i porezu na dohodak fizičkih lica po odbitku i uplaćenim izvještajima.

Poreska uprava svakog kvartala očekuje izvještaj 6-NDFL. Sadrži iznos prihoda koji su svi zaposleni primili, poreske olakšice i ukupan iznos poreza na dohodak fizičkih lica.

Rokovi su određeni:

• za prvi kvartal - do 30. aprila;
• za drugi kvartal - do 31. jula;
• za treći kvartal - do 31. oktobra;
• godine - do 1. aprila.

Osim toga, na kraju godine, prije 1. aprila, pošaljite 2-NDFL potvrde za svakog zaposlenog. One sadrže mjesečna primanja svakog zaposlenog, poreske olakšice i iznose poreza na dohodak građana.

Izvještaj o prosječnom broju zaposlenih

Ovo je najmanji izvještaj koji sadrži samo jedan pokazatelj – koliko je ljudi u prosjeku radilo za vas prošle godine. O tome treba da pričamo svake godine. poreska uprava do 20. januara.

Za DOO, prvi izvještaj se mora podnijeti ranije - prije 20. narednog mjeseca nakon registracije, a zatim tek na kraju godine do 20. januara.

Dodatno: prijaviti Rosstatu

Ponekad Rosstat provodi studije pojedinačnih preduzetnika i LLC preduzeća, koje mogu zahtijevati statističke podatke o vašem poslovanju. U tom slučaju će biti poslat na vašu adresu službeno pismo sa formularom i uputstvom za popunjavanje. Ali vjerovatnoća za to nije velika - pismo će vam biti poslano samo ako ste uključeni u uzorak promatranja.

Ne brinite, ne morate pamtiti sve ove poreze, izvještaje i rokove. Elba će kreirati vaš lični porezni kalendar i podsjetiti vas na sve važne rokove unaprijed - prijavite se i isprobajte sami.