U nedostatku prometa ili pojedinačnih pokazatelja, individualni preduzetnik mora proći nulto izveštavanje. Kako podnijeti izvještaje individualnih poduzetnika sa nultim pokazateljima opisano je u članku.

U nedostatku prometa ili određenih pokazatelja, individualni preduzetnik mora podnijeti nula izvještaja. U nastavku ćemo vam reći kako podnijeti izvještaje individualnih preduzetnika sa nula indikatora.

Nulta prijava poreza na dohodak za individualne preduzetnike

Pojedinačni preduzetnici bez zaposlenih u principu ne podnose porez na dohodak građana.

Ako privrednik zapošljava ljude i isplaćuje im prihode, individualni preduzetnik mora podnijeti obrasce 6-NDFL i 2-NDFL.

Ako zaposlenima nikada nije isplaćen prihod u kalendarskoj godini, onda individualni preduzetnik nije poreski agent. Stoga nema potrebe za podnošenjem praznih obrazaca 6-NDFL i 2-NDFL. Dakle, nula izvještaja 6-NDFL i 2-NDFL jednostavno ne postoje.

Situacija je drugačija sa deklaracijom 3-NDFL. Ako pojedinačni preduzetnik nije poslovao tokom godine i kao rezultat toga nije primio prihod, morat će podnijeti nulti 3-NDFL.

Nulta deklaracija uključuje naslovnu stranicu, odjeljke 1 i 2.

Nulto izvještavanje o premijama osiguranja

Poduzetnici podnose sve izvještaje o premijama osiguranja samo ako imaju zaposlene. Ako nema zaposlenih tokom cijele godine, onda nema potrebe za podnošenjem nulte prijave.

Izvještavanje individualnih preduzetnika Fondu PIO sastoji se od jednog obrasca - SZV-M. Primjenjuje se na zaposlene. Ukoliko individualni preduzetnik ima zaposlene, podnosi ovaj obrazac. Ako nema zaposlenih, ne iznajmljuje se. Ne može postojati nula SZV-M.

Privrednici i njihovi zaposlenici podnose nulti obračun za premije osiguranja Federalnoj poreznoj službi ako zaposleni kod individualnog preduzetnika nisu primili novac u izvještajnom periodu. U nultom obračunu potrebno je dodati naslovnu stranu, odeljak 1, pododeljke 1.1 i 1.2 Dodatka br. 1. Odeljku 1., Dodatak br. 2. Odeljku 1. Odeljku 3.

Ako nema uplata, morate dostaviti nulti obrazac 4-FSS u Fond socijalnog osiguranja. Morate dostaviti 4-FSS sa nultim vrijednostima prije 25. dana prvog mjeseca 1., 2., 3. i 4. tromjesečja. Zero 4-FSS uključuje naslovnu stranu, tabele 1, 2 i 5.

Ostalo nulto prijavljivanje individualnih preduzetnika

Ukoliko je individualni preduzetnik obveznik PDV-a (individualni preduzetnik na OSNO), u nedostatku kupoprodajnih transakcija potrebno je dostaviti nulta deklaracija prema PDV-u. Nula PDV-a uključuje naslovnu stranicu i odjeljak 1.

Pojednostavljeni poreski sistem moraju da pošalju nultu deklaraciju poreskim organima u slučaju odsustva prihoda.

Ako je predmet oporezivanja individualnog preduzetnika „Prihod“, pojednostavljena nulta deklaracija mora sadržati naslovnu stranu, odjeljke 1.1 i 2.1.1.

Za objekat „Prihodi minus rashodi“ privrednik mora da unese naslovnu stranu, odeljke 1.2 i 2.2 u nultu deklaraciju po pojednostavljenom poreskom sistemu.

Ovisno o nijansama djelatnosti, neki individualni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni poreski sistem morat će uključiti odjeljke 3 i 2.1.2 u nultu deklaraciju.

Pojedinačni poduzetnici na UTII uvijek podnose deklaraciju s indikatorima; nulta UTII deklaracija ne postoji u poreznom svijetu.

Dakle, izvještavanje individualnih poduzetnika o OSNO, pojednostavljenom poreznom sistemu i UTII može biti nula samo za neke poreze.

Ostali članci na temu “Porezi i izvještaji fondovima”

Kako pravilno popuniti i predati prijavu Jedinstvenog poljoprivrednog poreza za 2018.

Organizacije i individualni preduzetnici koji primenjuju sistem oporezivanja poljoprivrednih proizvođača moraju da podnesu poreska prijava prema Jedinstvenom porezu na poljoprivredu za 2018. U našem članku ćemo vam reći o rokovima za podnošenje poljoprivredne deklaracije u 2019. godini, kada trebate prenijeti porez, a također ćemo pogledati primjer kako izračunati Jedinstveni poljoprivredni porez.

Porezi i izvještaji o jedinstvenom poljoprivrednom porezu

Kako izračunati porez na dobit preduzeća

Utvrđivanje visine i plaćanje poreza na dohodak - najvažniji zadatak kompanije koje rade na zajedničkom poreskom sistemu. U nastavku ćemo razmotriti proceduru i primjere kako organizacije obračunavaju porez na dohodak i koje troškove treba uzeti u obzir.

Čak i ako organizacija ili samostalni preduzetnik nije imao prihode (sa predmetom oporezivanja „dohodak“) ili prihode i rashode (sa objektom „prihodi minus rashodi“) uzete u obzir prilikom obračuna poreza, na kraju godine trebate da podnese nultu prijavu Federalnoj poreskoj službi po pojednostavljenom poreskom sistemu (odobreno Naredbom Federalne poreske službe od 4. jula 2014. br. MMV-7-3/352@).

Obrazac deklaracije možete preuzeti.

Popunjavanje deklaracije

Popunite naslovnu stranicu sa svim potrebnim podacima. Prilikom podnošenja papirne deklaracije, u preostalim odjeljcima Deklaracije navesti PIB, kontrolni punkt i brojeve stranica. A u svim ostalim ćelijama redova stavite crtice (tačka 2.4. Odjeljka II Postupka za popunjavanje deklaracije).

Potpišite stranice Deklaracije, uključujući i naslovnu stranu, i datirajte (na onim stranicama na kojima ima mjesta za potpis i datum).

Ako je individualni preduzetnik na „profitabilnom“ pojednostavljenom poreskom sistemu platio u toku izvještajne godine premije osiguranja, tada neće biti moguće podnijeti nultu deklaraciju. Iznos doprinosa treba da bude prikazan u redovima 140-143 Odeljka 2.1 Deklaracije.

Kako predati deklaraciju

Deklaraciju možete podnijeti po pojednostavljenom poreskom sistemu:

• lično Federalnoj poreskoj službi (može ga podnijeti lično rukovodilac organizacije ili preduzetnik, ili bilo koji zaposleni ako ima punomoćje);
• poštom preporučenom poštom(sa obavještenjem i opisom priloga);
• putem telekomunikacionih kanala (TCC). Ova metoda reprezentacije su pravo siplifikatora. Na kraju krajeva, obavezno je podnošenje izvještaja Federalnoj poreznoj službi u elektronskom formatu samo oni obveznici čiji je prosječan broj zaposlenih veći od 100 ljudi za prethodnu godinu (član 3. člana 80. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Rokovi za podnošenje nulte deklaracije po pojednostavljenom poreskom sistemu

Situacija	Rok (član 346.23 Poreskog zakona Ruske Federacije)
	Za organizacije	Za preduzetnike
Organizacija ili individualni preduzetnik koristio je pojednostavljeni poreski sistem tokom cele godine	Najkasnije do 31. marta naredne godine	Najkasnije do 30. aprila naredne godine
Organizacija ili pojedinačni preduzetnik prestao je sa radom na pojednostavljenom poreskom sistemu i dostavio odgovarajuće obaveštenje o tome (član 8. člana 346.13 Poreskog zakona Ruske Federacije) Federalnoj poreskoj službi	Najkasnije 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca u kojem je obavještenje dostavljeno Federalnoj poreskoj službi
Organizacija ili individualni preduzetnik izgubili su pravo na poseban režim (na primjer, ako se udio učešća drugih organizacija u odobrenom kapitalu vašeg preduzeća povećao i premašio 25% (klauzula 14, klauzula 3, član 346.12 Poreske Kod Ruske Federacije))	Najkasnije 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon tromjesečja u kojem je došlo do „propusta“ sa pojednostavljenim poreskim sistemom

Kazna za nepodnošenje nulte deklaracije na vrijeme

Za podnošenje nulte deklaracije u okviru pojednostavljenog poreskog sistema u suprotnosti sa rokom, suočavate se sa kaznom od 1000 rubalja. (Član 1. člana 119. Poreskog zakonika Ruske Federacije, Pismo Ministarstva finansija Rusije od 14. avgusta 2015. br. 03-02-08/47033). Ali možete pokušati smanjiti iznos kazne ako postoje olakšavajuće okolnosti, na primjer, ako postoji malo kašnjenje u podnošenju (član 1. člana 112. Poreskog zakona Ruske Federacije, član 18. Rezolucije Plenum Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 30. jula 2013. br. 57). Da biste to učinili, zajedno sa prijavom po pojednostavljenom poreskom sistemu, podnesite dopis inspekciji sa zahtjevom za smanjenje iznosa kazne i navođenjem olakšavajućih okolnosti.

Zakonodavstvo predviđa mogućnost podnošenja jedne (pojednostavljene) prijave Federalnoj poreznoj službi umjesto nekoliko nultih prijava. Ovo pravo imaju i organizacije i individualni preduzetnici pod posebnim režimom, kao i obveznici OSNO.

Poreski obveznici moraju podnijeti porezne izvještaje Federalnoj poreskoj službi (klauzula 4, klauzula 1, član 23, klauzula 4, tačka 3, član 24 Poreskog zakona Ruske Federacije). Uključuje deklaracije, obračune avansa, podatke o prihodima isplaćenim „fizičarima“ itd. (član 80, 230, stav 4 člana 310 Poreskog zakona Ruske Federacije).

U prvim fazama nakon registracije kompanije, poreski obveznik može jednostavno da nema aktivnost, što znači da će porezi biti nula (ovo nije tipično za sve poreze, npr. transportna taksa morat ćete platiti u svakom slučaju ako je prijevoz dostupan). U takvoj situaciji, čak i bez obzira na nepostojanje relevantnih pokazatelja, deklaracija, čak i ako je nula, mora se predati poreskoj upravi.

Zakonitost ovog naloga potvrđuju i sudije. Po njihovom mišljenju, ako poreski obveznik ne mora platiti porez na osnovu rezultata određenog poreski period, to nije razlog za nepodnošenje izvještaja (član 80. Poreskog zakonika Ruske Federacije, tačka 7. informativnog pisma Predsjedništva Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 17. marta 2003. godine br. 71).

Važno je znati da sadašnje zakonodavstvo predviđa mogućnost podnošenja jedne (pojednostavljene) prijave Federalnoj poreznoj službi umjesto nekoliko nultih prijava. Obje organizacije i individualni preduzetnici na posebnim režimima, a među obveznicima na OSNO. Preduzetnici na opštem sistemu moraju se prijaviti u Obrascu 3-NDFL (klauzula 5 člana 227 Poreskog zakonika Ruske Federacije), a samo u odnosu na ostale poreze mogu podnijeti jednu (pojednostavljenu) deklaraciju.

Recimo odmah da je jedna (pojednostavljena) izjava pravo, a ne obaveza organizacije. Čak i ako su ispunjeni svi uslovi za podnošenje jedinstvene prijave, poreski obveznik umjesto toga može podnijeti skup nultih izvještaja.

Pogledajmo znakove prema kojima kompanija ili individualni preduzetnik može pojednostaviti svoj rad podnošenjem jedne deklaracije.

• Ako u izvještajnom periodu nije bilo zaduženja ili potvrda na bankovnim računima, te nije primljen novac na blagajni i nije izdat za potrebe preduzeća (analiza bilans prema računima 50 i 51), postoji šansa da se rezultati svojih aktivnosti zabilježe pomoću jedne deklaracije (klauzula 2 člana 80 Poreskog zakona Ruske Federacije).
• Paralelno, mora biti ispunjen sljedeći uvjet: za izvještajni period ne bi trebalo postojati predmet oporezivanja za poreze koje plaća kompanija koja podnosi izvještaj.

Ovi uslovi su takođe prepuni zamki. Neki obveznici pogrešno smatraju da se provizija banke koja se tereti sa računa za njegovo održavanje ne odnosi na promet. Međutim, čak i jedna rublja terećena sa računa ukazuje na to da je došlo do kretanja sredstava banke. Dakle, komisija može postati prepreka za podnošenje jedne deklaracije (pismo Federalne poreske službe Rusije od 31. jula 2012. br. ED-3-3/2683). Slanjem jedne pojednostavljene deklaracije, uprkos bankarskoj proviziji prikazanoj u izjavi, platilac rizikuje da dobije kaznu (član 119 Poreskog zakona Ruske Federacije).

U Rusiji veliki broj LLC preduzeća i individualnih preduzetnika posluje pod pojednostavljenim posebnim poreskim režimom. Međutim, nisu svi sretni: dešava se da dugo nije bilo aktivnosti i/ili uopće nije bilo prihoda. Posebno za takve slučajeve pripremili smo uzorak za popunjavanje nulte deklaracije po pojednostavljenom sistemu oporezivanja „Dohodak“ za 2017. godinu.

Primjenjuju se opšta pravila

Odmah da kažemo da neaktivnost obveznika u 2017. godini ne oslobađa ga obaveze podnošenja izvještaja Federalnoj poreskoj službi po pojednostavljenom poreskom sistemu na osnovu rezultata ovog poreskog perioda. Dakle, uzorak za popunjavanje nulte deklaracije pojednostavljenog poreskog sistema „Dohodak“ za 2017. godinu i dalje treba da sadrži:

• Naslovna strana.
• Odjeljak 1.1 (porez/predujam se plaća ili smanjuje).
• Odjeljak 2.1.1 (obračun poreza).

Rokovi za podnošenje nultog izvještaja po pojednostavljenom poreskom sistemu isti su kao i za redovni izvještaj sa pokazateljima za 2017. godinu. naime:

• za individualne preduzetnike - najkasnije do 03.05.2018.godine (odlaganje od 30.04.);
• Za pravna lica– najkasnije do 2. aprila 2018. godine (odgođeno od 31. marta).

Neobavljanje poslovanja ne oslobađa trgovce na pojednostavljenom poreskom sistemu da za sebe prebacuju fiksne premije osiguranja iz minimalne zarade (dopis Ministarstva rada od 18.12.2014. godine br. 17-4/OOG-1131). Ali u odeljku 2.1.1 nulte deklaracije pojednostavljenog poreskog sistema one nisu date. Činjenica je da je pogrešno odražavati doprinose koji prelaze obračunati (nulti) porez (tačka 6.9. Procedure za popunjavanje prijave po pojednostavljenom poreskom sistemu, odobrenog naredbom Federalne poreske službe od 26. februara 2016. godine br. MMV-7-3/99).

Napomena: ako gotovina preko računa pojednostavljenog lica u bankama ili preko blagajne, tada se neće moći izvući ni nultom prijavom pojednostavljenog poreskog sistema. Morate podnijeti redovan izvještaj.

Kako popuniti nulti izvještaj po pojednostavljenom poreskom sistemu

Ne postoje posebna pravila za popunjavanje nulte deklaracije pojednostavljenog poreskog sistema. Glavni:

• staviti crtice u sve ćelije sa indikatorima troškova;
• navesti poresku stopu pojednostavljenog poreskog sistema za objekat “Prihod” - 6 odsto;
• Donesite OKTMO inspekcije u mjesto prebivališta individualnog preduzetnika (lokaciju organizacije).

Prilikom popunjavanja nulte deklaracije po pojednostavljenom poreskom sistemu koristite softver kada se štampa na štampaču, dozvoljeno je da nema okvira za poznata mesta i crtica za nepopunjene ćelije (tačka 2.4 Opštih uslova za postupak popunjavanja deklaracije o pojednostavljenom sistemu oporezivanja).

Također imajte na umu da su svi tekstualni podaci napisani VELIKIM slovima i simbolima.

Kazna za zakasnelu isporuku

Za nepolaganje ili kasna isporuka nultu prijavu pojednostavljenog poreskog sistema „Dohodak“, nastaje obaveza prema članu 119 Poreskog zakona Ruske Federacije u iznosu od 1000 rubalja.

Još jedna krajnje nepoželjna mjera koju rukovodstvo Federalne poreske službe može preduzeti je zamrzavanje bankovnih računa, uključujući kretanje elektronskih plaćanja (član 3. člana 76. Poreskog zakona Ruske Federacije). Postoji razlog kada je kašnjenje u podnošenju prijave najmanje 10 radnih dana.

Federalna poreska služba mora otkazati obustavu transakcija na računima najkasnije jedan radni dan od dana kada je pojednostavljivač konačno podneo deklaraciju po pojednostavljenom poreskom sistemu (stav 2. stav 3. stav 11. član 76. Poreskog zakona od Ruska Federacija).

Primjer popunjavanja

Svaki preduzetnik koji zvanično započne svoju delatnost mora se prijaviti poreskim organima, za šta se sastavlja deklaracija. U potpunosti zavisi od odabranog

Često se dešavaju situacije kada pojedinačni preduzetnik ili firma, dakle, nemaju prihode, a u ovom slučaju i dalje moraju da se prijave inspekciji, za šta se sastavlja nulta deklaracija.

Ovaj dokument je standardna izjava sastavljena u ispravnom obliku, ali ukazuje na nepostojanje prihoda, stoga će iznos poreza biti nula.

Bitan! Ne donosi svaka djelatnost preduzetniku optimalan prihod, pa često nema profita na koji se plaća porez.

Zašto je takva izjava neophodna?

Bez obzira na prihode, svaki preduzetnik i kompanija moraju se prijaviti poreskim organima, za šta se sastavljaju odgovarajuća dokumenta u skladu sa izabranim poreskim režimom.

Bilo koja deklaracija služi kao glavni dokument za poreska uprava za praćenje aktivnosti raznih organizacija i individualnih preduzetnika. Dakle, čak i ako nemaju primanja, i dalje moraju podnijeti prijavu inspektoratu.

Budući da nemaju dobit, u dokumentu navode njen nedostatak, što je potvrda da kompanija i dalje posluje, ali ne ostvaruje prihode.

Bitan! Mnogi poduzetnici smatraju da nije potrebno podnositi nultu deklaraciju u strogo utvrđenim rokovima, pa se ovo vrijeme često propušta, ali to u svakom slučaju dovodi do nagomilavanja značajnih kazni, pa se i takav dokument mora pripremiti na vrijeme.

Kako izgleda nula i kako se popunjava možete pogledati u ovom videu:

Karakteristike nulte deklaracije za individualne preduzetnike ili DOO

Svaki preduzetnik je dužan da plati porez na prihod, bez obzira na izabrani oblik i režim oporezivanja.

Izvještaje treba da pripremaju i dostavljaju ne samo uspješne kompanije i individualni poduzetnici, jer i u nedostatku prihoda mora se pripremiti deklaracija.

U pripremi je dokument dostavljen na nulu

Bitan! Nije dozvoljeno podnošenje takvog UTII dokumenta, jer bez obzira na prihode, ovaj režim zahtijeva da plaćate isti iznos novca svaki kvartal.

Ko podnosi ovaj dokument?

Dokument se mora sastaviti i dostaviti inspekciji u sljedećim situacijama:

• kompanija nije primila nikakav prihod tokom određenog perioda;
• kompanija je imala gubitke tokom izvještajnog perioda;
• nije bilo aktivnosti;
• Firma je počela sa radom, ali je nakon kratkog perioda rada zatvorena.

Bitan! Dozvoljeno je podnošenje nulte poreske prijave samo preduzetnicima koji nemaju službeno zaposlene radnike, jer ako ljude angažuje neka firma, onda za njih moraju platiti veliki porez i pripremiti veliki broj dokumenata, pa je nemoguće sastaviti nultu deklaraciju.

Kada se deklaracija podnosi?

Takav izvještaj se podnosi godišnje:

• pravna lica do 31. marta;
• IP do 30. aprila.

Obično, Federalna poreska služba bilo koje regije vrlo brzo prihvata nulte deklaracije, jer se za te svrhe kreira poseban prozor.

Bitan! Ako preduzetnik izabere pojednostavljeni poreski sistem kao glavni poreski režim, onda se prijava podnosi i godišnje.

Dakle, podnošenje prijave mora biti obavljeno u strogo utvrđenim rokovima, a njeno nedostavljanje u tom roku je osnov za obračun novčane kazne i nije bitno da li je prijava normalna ili nula.

Rokovi za predaju razne vrste pregledane poreske prijave

Naslovna stranica nulte PDV prijave.

Kome da prijavim?

Dokument se podnosi kancelariji Federalne poreske službe u mjestu registracije individualnog preduzetnika ili registracije kompanije.

Može se isporučiti od nekoliko Različiti putevi:

• lično prilikom posjete uredu Federalne porezne službe;
• koristeći web stranicu inspekcije, zašto vam je potrebno
• slanje dokumentacije preporučenom poštom, međutim, u ovom slučaju se mora koristiti popis, kao i obavijest da je pismo primljeno.

Možete pročitati kako i gdje možete podnijeti poreznu prijavu na internetu

Dakle, svaki poduzetnik ima mogućnost da odabere metodu koja mu odgovara.

Popunjavanje nulte prijave prema različitim sistemima oporezivanja

Izvještavanje u potpunosti zavisi od toga koji režim oporezivanja odabere poduzetnik. Svaka vrsta ima svoje karakteristike.

Dakle, sastavljanje nulte deklaracije je dozvoljeno samo kada određene situacije, tako da biste trebali biti sigurni da se takav dokument može kreirati.

Pravila za popunjavanje i registraciju

Ovaj dokument je lako popuniti, jer nisu potrebni složeni proračuni. Uzmite standardni obrazac u koji unosite sljedeće podatke:

• unose se podaci o preduzeću ili individualnom preduzetniku i to INN i KPP;
• naznačen je ispravni broj, za koji je naznačen broj 0;
• poreski period je godina, pa se upisuju brojevi 34, a ako se firma ugasi, onda se upisuju brojevi 50;
• važno je saznati šifru Federalne porezne službe na koju će dokument biti poslan;
• navedite OKVED kod i naziv individualnog preduzetnika ili kompanije;
• Na svakoj stranici stavlja se potpis individualnog preduzetnika ili čelnika preduzeća;
• naveden je datum podnošenja dokumenta;
• naznačen je predmet na koji se plaća porez;
• Unosi se OKTMO i kod budžetske kvalifikacije;
• U ostalim redovima postoje crtice, ali se porezna stopa mora unijeti.

Dakle, kreacija poresko izvještavanje zero je jednostavan proces koji svaki poduzetnik može lako implementirati sam.

Nulta deklaracija 3-NDFL dio 1. Foto: groupmedia-s.ru
Nulta deklaracija 3-NDFL dio 2. Foto: groupmedia-s.ru

Karakteristike podnošenja deklaracije

Jednom kada je dokument kreiran, može se predati na različite načine. Da biste to učinili, možete direktno posjetiti ured Federalne porezne službe gdje se dokument podnosi.

Možete ga poslati i poštom ili elektronskim putem, ali u drugom slučaju morate imati elektronski potpis.

Odgovornost za nepodnošenje nulte deklaracije

Ako preduzetnik propusti rok, to dovodi do novčane kazne. Zavisi od iznosa poreza koji se plaća prema deklaraciji, ali ne može biti manji od 1.000 rubalja.

Pošto se podnosi nulta deklaracija, kazna se obično postavlja na 1.000 rubalja.

Bitan! Takvu odluku poreske inspekcije moguće je osporiti na sudu, a sud u većini slučajeva staje na stranu poreskog obveznika, jer se u dokumentu jasno navodi nedostatak prihoda.