Poresko prijavljivanje za individualne preduzetnike u 2017. godini, kao i do sada, zavisi od sistema oporezivanja koji primenjuje i da li preduzetnik ima zaposlene. Preduzetnik može birati između opšteg sistema ili jednog od posebnih načina, a ovaj izbor će odrediti specifičnosti izvještavanja pojedinačnog preduzetnika.

Pojedinačni preduzetnici imaju pravo da preferiraju opšti sistem oporezivanja za svoj rad. Ako to izaberu, moraju platiti PDV (član 143. Poreskog zakona Ruske Federacije), kao i porez na dohodak građana na svoje aktivnosti u skladu sa čl. 227, 229 Poreski zakonik Ruske Federacije. Shodno tome, moraju podnijeti izvještaje o navedenim porezima.

Za PDV Art. 163 Poreskog zakona Ruske Federacije kao poreski period kvartal definisan. Pojavu PDV-a potrebno je dostaviti inspekciji do 25. dana (uključivo) 1. mjeseca kvartala koji slijedi nakon 3 izvještajna mjeseca. Štaviše, dostava se mora izvršiti u u elektronskom formatu. Ova norma je navedena u stavu 5 čl. 174 Poreski zakon Ruske Federacije.

Za individualne preduzetnike koji su imali ukupan prihod manji od 2 miliona rubalja u poslednja 3 meseca. (bez PDV-a), zakon utvrđuje određenu prednost. Dozvoljeno im je da ne plaćaju ovaj porez. Da biste iskoristili ovu mogućnost, morate o svojoj želji obavijestiti poreznu upravu i svoje pravo potvrditi izvodom iz knjige prihoda i rashoda. U narednih 12 mjeseci preduzetnik ne plaća PDV i ne podnosi deklaracije o njemu. Ovo poslednje je potvrđeno pismom Federalne poreske službe Rusije od 4. aprila 2014. godine br. GD-4-3/6138.

Više o oslobađanju od PDV-a pročitajte u članku “Kako do oslobođenja od PDV-a u 2017-2018?” .

Što se tiče izvještavanja, individualni preduzetnici na OSNO su dužni da prijave poslovne prihode do 30. aprila naredne godine. Obrazac izvještaja - 3-NDFL.

Proces prelaska na zajednički sistem tokom cijele godine uključuje dodatne izvještaje. Poduzetnici koji su prvi put ostvarili prihod po OSNO-u podnose prijavu inspektoratu na obrascu 4-NDFL. Rok za podnošenje ovog izvještaja je ograničen na 5 dana nakon kraja mjeseca u kojem je takav prihod ostvaren (član 7. člana 227. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Pročitajte više o 4-NDFL deklaraciji .

Ako je poduzetnik prestao obavljati aktivnosti usmjerene na ostvarivanje prihoda, tada je prethodno mogao podnijeti poreznu prijavu u pojednostavljenom obliku prije 20. dana 1. mjeseca nakon isteka roka (klauzula 2. člana 80. Poreskog zakona Ruske Federacije) .

Međutim, Ministarstvo finansija Rusije, pozivajući se na presudu Ustavnog suda Ruske Federacije, u svom dopisu od 30. oktobra 2015. godine broj 03-04-07/62684 dolazi do zaključka da individualni preduzetnik mora podnijeti prijavu poreza na dohodak građana bez obzira na uspjeh u oblasti preduzetništva.

Preduzetnici koji koriste jedan od posebnih režima oslobođeni su obaveze plaćanja određenih poreza i ne podnose poreske prijave.

Ukoliko samostalni preduzetnik ispunjava uslove iz čl. 346.12 Poreskog zakona Ruske Federacije u dijelu prosječan broj osoblja (manje od 100 ljudi u prosjeku godišnje), on ima svako pravo da odabere primjenu pojednostavljenog poreskog sistema od početka 2017. (podklauzula 15, tačka 3 člana 346.12 Poreskog zakona Ruske Federacije).

BITAN! Poreski zakonik ne utvrđuje zahtjeve za individualne preduzetnike da, prilikom prelaska sa OSNO na pojednostavljeni poreski sistem, ispune zahtjeve za maksimalnu cijenu osnovnih sredstava iz stava 15. čl. 346.12 Poreski zakonik Ruske Federacije. Ministarstvo finansija Ruske Federacije je takođe saglasno da individualni preduzetnici mogu preći na pojednostavljeni poreski sistem bez uzimanja u obzir ograničenja vrednosti osnovnih sredstava (vidi dopise od 5. novembra 2013. godine br. 03-11-11/46966, od 11. decembra 2008. godine broj 03-11-05/296). Međutim, istovremeno Ministarstvo finansija Ruske Federacije ukazuje da se zadržava pravo na naknadnu primjenu pojednostavljenja IP-a ako ispunjavaju sve zahtjeve, uključujući trošak svojih osnovnih sredstava, utvrđen prema računovodstvenim podacima (vidi dopis od 14. avgusta 2013. godine broj 03-11-11/32974 od 18. januara 2013. godine broj 03-11-11/9).

BITAN! Prilikom prelaska sa OSNO na pojednostavljeni poreski sistem ispunjava se uslov iz čl. 346.12 Poreskog zakona Ruske Federacije o maksimalnom iznosu prihoda. za 9 mjeseci godine koja prethodi promeni poreskog režima ne odnosi se na preduzetnika (pismo Federalne poreske službe za Moskvu od 14. maja 2013. br. 20-14/047211@, Ministarstvo finansija Rusije od 1. marta 2013. godine br. 03-11-09/6114).

BILJEŠKA! Spisak delatnosti za koje individualni preduzetnik ne može biti „pojednostavljen“ je naveden u stavu 3 čl. 346.12 Poreski zakonik Ruske Federacije.

Upotreba pojednostavljenog poreskog sistema povezana je sa mnogim pozitivnim aspektima. Ovaj sistem oslobađa preduzetnika od obaveze plaćanja PDV-a. Ne mora da obračunava i plaća porez na dohodak fizičkih lica na svoj poslovni prihod. Takođe, „pojednostavljeno“ lice ne plaća porez na imovinu na objekte koji se koriste u pojednostavljenoj delatnosti, ali od 01.01.2015. godine takvi individualni preduzetnici plaćaju porez na imovinu na nepokretnostima na listi utvrđenoj u skladu sa tačkom 7. čl. 378.2 Poreskog zakona Ruske Federacije). Bez zaposlenih, „pojednostavljeno“ lice podnosi jedini poreski izveštaj – pojednostavljenu poresku prijavu, sastavljenu jednom u protekloj godini.

Podnosi se do 30. aprila godine koja slijedi nakon izvještajne godine (podtačka 2, tačka 1, član 346.23 Poreskog zakona Ruske Federacije). U slučaju prestanka djelatnosti, preduzetnik tu činjenicu prijavljuje Poreskoj upravi, a prijavu će morati dostaviti do 25. u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca u kojem je prestao rad kao samostalni preduzetnik.

Materijale o popunjavanju prijave po pojednostavljenom poreskom sistemu potražite u našem istoimenom dijelu.

Preduzetnici koji se bave proizvodnjom robe Poljoprivreda, mogu slobodno preći na plaćanje jedinstvene poljoprivredne takse. Ovo pravilo je sadržano u stavu 2 čl. 346.1 Poreski zakon Ruske Federacije.

Obveznici jedinstvenog poljoprivrednog poreza takođe nisu obavezni da plaćaju porez na dohodak građana i PDV i podnose deklaracije o njima (član 3. člana 346.1 Poreskog zakona Ruske Federacije). I kao u pojednostavljenom obliku, deklaraciju predviđenu posebnim režimom podnose do 31. marta naredne godine.

Ako preduzetnik prestane da posluje i o tome obavesti inspekciju u određenom mesecu, onda se mora prijaviti u narednih mesec dana - do 25.

Više o Jedinstvenom poljoprivrednom porezu pročitajte u materijalu .

Ako djelatnosti poduzetnika potpadaju pod UTII, a prosječan broj zaposlenih je manji od 100 ljudi, onda prema čl. 346.26 Poreskog zakona Ruske Federacije, on može preferirati imputaciju. Ovaj poseban režim ga također oslobađa plaćanja i prijavljivanja PDV-a i poreza na dohodak građana (klauzula 4 člana 346.26 Poreskog zakonika Ruske Federacije), ali zahtijeva od njega da podnese sopstvenu deklaraciju.

BILJEŠKA! UTII nije dostupan u svim regijama, jer pravo na uspostavljanje ovog režima imaju predstavnička tijela općinskih okruga, gradskih okruga i saveznih gradova Moskve, Sankt Peterburga i Sevastopolja (član 1. člana 346.26 Poreskog zakona Ruska Federacija).

Poreske prijave za UTII moraju se predati inspekciji na osnovu rezultata svakog tromjesečja. Rok za podnošenje je 20. dan 1. mjeseca narednog kvartala. Poduzetnik koji koristi UTII mora imati na umu da ovaj režim ne podrazumijeva nulte deklaracije. Ako tokom kvartala nije bilo aktivnosti, još uvijek morate prijaviti i platiti porez.

Pročitajte o tome kako se UTII deklaracija popunjava u materijalu .

„Pripisano lice“ takođe ima pravo da smanji UTII porez za iznos premija osiguranja. Čitajte dalje kako biste saznali kako iskoristiti ovu poreznu olakšicu.

Mogu se razviti okolnosti da pojedinačni preduzetnik, čak i dok je u posebnom režimu, deluje kao poreski agent za PDV. U tom slučaju, on je dužan da do 25. dana prvog mjeseca narednog tromjesečja podnese prijavu za ovaj porez.

Za koje transakcije na UTII morate platiti PDV, saznajte .

Preduzetnik može steći patent za određene vrste djelatnosti (navedeno u klauzuli 2 člana 346.43 Poreskog zakona Ruske Federacije). Patent se kupuje na period od 1 do 12 mjeseci u jednoj kalendarskoj godini (klauzula 5 člana 346.45 Poreskog zakonika Ruske Federacije). Prijava za patent se mora podnijeti najmanje 10 radnih dana prije početka prelaska na sistem poreza na patente (PSN) (vidi pismo Ministarstva finansija Rusije od 14. jula 2017. godine br. 03-11-12/ 45160). Preduzetnik ne smije zaposliti više od 15 ljudi. Ovo ograničenje je postavljeno za sve vrste aktivnosti, čak i ako individualni preduzetnik kombinuje PSN sa drugim poreskim režimima (pismo Federalne poreske službe Rusije od 6. novembra 2015. br. SD-3-3/4193@).

Patent oslobađa preduzetnika od plaćanja poreza na dohodak građana, poreza na imovinu (na predmete koji se koriste u patentnoj delatnosti) i PDV-a. Ne postoje izvještaji o PSN-u, ali postoji obaveza vođenja knjige obračuna prihoda za individualne preduzetnike na PSN-u (u obliku odobrenom naredbom Ministarstva finansija Rusije od 22. oktobra 2012. br. 135n).

Više pune informacije O PSN-u možete saznati u članku .

BILJEŠKA! U nizu regiona utvrđena je povlašćena ili nulta poreska stopa za individualne preduzetnike koji koriste pojednostavljeni poreski sistem ili PSN, pod uslovom da su zaposleni u proizvodnim, naučnim, socijalnoj sferi i registrovana nakon stupanja na snagu regionalnog zakonodavstva o poreske olakšice. Spisak takvih regija možete pronaći naveza .

Podnošenje izvještaja individualnim preduzetnicima i zaposlenima

Za obavljanje djelatnosti, individualni preduzetnik može prijaviti građane za rad. Tada preduzetnik mora svake godine, najkasnije do 20. januara (član 80. Poreskog zakona Ruske Federacije), obavijestiti poreznu inspekciju o broju angažovanog osoblja u protekloj godini.

Art. 226 Poreskog zakona Ruske Federacije utvrđuje da individualni preduzetnik sa zaposlenima snosi teret poreskog agenta za porez na dohodak građana, što ga obavezuje da vodi izveštaje o ovom porezu:

Od 2017. godine Federalna poreska služba dostavlja i tromjesečne izvještaje o premijama osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje, obavezno zdravstveno osiguranje i obavezno socijalno osiguranje (invalidsko i materinsko) do 30. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala.

Više o izvještavanju o prilozima pročitajte u materijalu .

Istovremeno, pojedinačni preduzetnik sa zaposlenima podnosi izvještaje ne samo poreznim vlastima, već i fondovima - Fondu socijalnog osiguranja i Penzionom fondu Ruske Federacije.

Penzionom fondu se dostavljaju:

• mjesečni obrazac (podaci o zaposlenima) - do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca (tačka 2.2 člana 11 Zakona br. 27-FZ od 01.04.1996. godine);
• godišnji podatak o stažu (obrazac SZV-STAZH) - do 1. marta godine koja slijedi nakon izvještajne godine (klauzula 2, član 11. Zakona br. 27-FZ od 01.04.1996.).

Izveštaj o obrascu o doprinosima za povrede podnosi se Fondu socijalnog osiguranja tromesečno. Ima 2 roka (klauzula 1, član 24 zakona od 24. jula 1998. br. 125-FZ):

• do 20. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja, ako se dostavlja na papiru, što je moguće ako nema više od 25 lica;
• do 25. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala, ako se izvještaj podnosi elektronskim putem.

Moraćete da predate komplet dokumenata Fondu socijalnog osiguranja kako biste poslodavcu nadoknadili troškove plaćanja po OSS.

Pročitajte koji dokumenti su uključeni u ovaj komplet.

Rezultati

Samostalni preduzetnik može birati opšti način rada oporezivanje ili bilo koji od posebnih režima, ako ispunjava uslove Poreskog zakonika Ruske Federacije za nastanak prava na poseban režim. Izborom poreskog režima određuju se oblici, obim i rokovi za podnošenje izvještaja. Pri tome, ne smijemo zaboraviti da ako je poduzetnik neplatiša PDV-a ili je oslobođen obaveza obveznika PDV-a, ali je istovremeno i poreski agent, onda mora podnijeti prijavu za ovaj porez.

Sastav prijavljivanja za poresku inspekciju zavisi od toga koji sistem oporezivanja preduzetnik koristi i da li ima zaposlene ili imovinu. Ali postoje i vrste prijava koje privrednik mora podnijeti bez obzira na primijenjeni sistem oporezivanja.

na meni

Koju prijavu individualni preduzetnik NE podnosi bez poreza?

1. Ima parcela koje koristi u preduzetničku aktivnost? Tada mora platiti porez na osnovu poresko obaveštenje. Ako je tako, onda odustani prijavu poreza na zemljište nije potrebno - mogu ga iznajmiti samo organizacije (klauzula 4, stav 1 člana 398 Poreskog zakona Ruske Federacije).
2. Ima automobila i drugih vozila, a na njih mora platiti transportni porez (RF). Međutim, za razliku od organizacija, ne morate sami da obračunavate porez. Privrednik ga plaća, kao i obični građani, na osnovu obavještenja inspektorata (tačka 3). I zbog toga prijavu poreza na transport preduzetnik ga ne mora predati - mogu ga predati samo organizacije (klauzula 1, član 363.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).
3. Jedi nekretnina , dostaviti obračune ili nije potrebna prijava poreza na imovinu, čak i ako je dužan da plati ovaj porez. Da, preduzetnici plaćaju porez na imovinu opšta procedura predviđeno građanima, na osnovu obavještenja porezne uprave (klauzula 2 člana 409 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ali izvještavanje o ovom porezu jednostavno nije omogućeno.

na meni

Porezi za individualne preduzetnike, rokovi za podnošenje izveštaja o preduzetnicima 2019 bez zaposlenih

Napomena: Pogledajte Koji porez individualni preduzetnik može izabrati.

Za prelazak na pojednostavljeni sistem oporezivanja u 2019. godini podnosi se zahtjev Federalnoj poreskoj službi u utvrđenom roku na propisanom obrascu:

• u roku od 30 dana nakon registracije - za mogućnost rada na pojednostavljenom poreskom sistemu od trenutka registracije;
• najkasnije do 31. decembra - da od naredne godine pređu na pojednostavljeni poreski sistem

Fizički preduzetnici na pojednostavljenom poreskom sistemu ne podnose izveštaje za kvartal!

Napomena: Ne zaboravite da uplatite akontacije po pojednostavljenom poreskom sistemu najkasnije do 25. u mjesecu narednog kvartala.

Deklaracija	Rok	Domaćin organizacija
Deklaracija po pojednostavljenom poreskom sistemu	do 30. aprila godinu koja slijedi nakon izvještajne godine	Federalna poreska služba
Deklaracija o UTII	Deklaracija se dostavlja tromjesečno prema najkasnije do 20. u mjesecu, nakon izvještajnog kvartala. Plaćanje UTII - najkasnije do 25 mjesec nakon izvještajnog mjeseca	Federalna poreska služba
PATENT	Nema potrebe za podnošenjem poreske prijave ()	-
Premije osiguranja	1) fiksni doprinos - 31. decembar tekuće godine; 2) preko 300.000 rub. - do 1. jula po završetku godine	Federalna poreska služba
Statističko izvještavanje (obrazac 1-preduzetnik)	do 1. aprila naredne godine	Statistika

Izvještavanje putem interneta. Contour.Extern

Federalna poreska služba, Penzioni fond Rusije, Fond socijalnog osiguranja, Rosstat, RAR, RPN. Usluga ne zahtijeva instalaciju ili ažuriranje – obrasci za prijavu su uvijek ažurni, a ugrađena provjera će osigurati da se izvještaj preda prvi put. Šaljite izvještaje Federalnoj poreznoj službi direktno iz 1C!

Prilikom pokretanja vlastitog posla, poduzetnici ne posvećuju uvijek dužnu pažnju pitanju računovodstva. Neki su čuli da biti samostalni preduzetnik po zakonu nije obavezan, drugi smatraju da je ovo pitanje od sporednog značaja, a treći kažu da tu nema ništa komplikovano i da se možete sami nositi sa računovodstvom.

Zapravo, uspostavljanje računovodstvenog odjela individualnog poduzetnika od nule potrebno je već u fazi planiranja poslovnih aktivnosti. Zašto?

Postoji nekoliko razloga za to:

1. Kompetentan izbor sistema oporezivanja omogućit će vam da odaberete minimalno moguće porezno opterećenje. Kako biste bili sigurni da nesvjesno ne potpadate pod definiciju nezakonitih poreznih shema, praktično poresko planiranje za vaše poslovanje treba da obavljaju stručnjaci, a ne sumnjivi savjetnici.
2. Sastav izvještavanja, vrijeme plaćanja poreza i mogućnost ostvarivanja poreskih olakšica zavise od odabranog režima.
3. Kršenje rokova za podnošenje izvještaja, računovodstvenih procedura, plaćanja poreza i neporeskih plaćanja dovešće do neprijatnih sankcija u vidu novčanih kazni, sporova sa poreskom službom i problema sa ugovornim stranama.
4. Nakon registracije individualnog preduzetnika, imate vrlo malo vremena za odabir poreskog režima. Dakle, za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem potrebno je samo 30 dana od dobijanja sertifikata. Ako odmah ne odaberete porezni sistem, radit ćete na OSNO. U većini slučajeva, ovo je najneprofitabilnija i najteža opcija za poduzetnika početnika.

Da li vam je potreban računovođa za individualnog preduzetnika? Računovodstvena podrška individualnim preduzetnicima je svakako neophodna. Pitanje je samo ko će to izvesti - računovođa sa punim radnim vremenom, treći izvođač radova računovodstvene usluge ili samostalnog preduzetnika?

Računovodstvo individualnih preduzetnika u 2019

Zakon br. 402-FZ propisuje da individualni preduzetnici ne mogu voditi računovodstvene evidencije. Međutim, ovu odredbu ne treba shvatiti tako da se individualni preduzetnik uopšte ne javlja državi. Pored samog računovodstva postoji još jedno – poresko računovodstvo.

Poresko računovodstvo je prikupljanje i sinteza informacija potrebnih za obračun poreske osnovice i poreskih plaćanja. Sprovode ga svi poreski obveznici, uključujući i individualne preduzetnike. Razumjeti poresko izvještavanje i procedure poresko računovodstvo, potrebno je da imate stručno znanje ili sami proučite ova pitanja. Osim toga, postoje posebni izvještaji o zaposlenima, gotovinski i bankovni dokumenti, primarna dokumentacija itd.

Često poduzetnici ne vide veliku razliku između vrsta računovodstva, pa se svo njihovo računovodstvo naziva računovodstvom. Iako u normativnom smislu to nije tačno, u praksi je to poznat izraz, pa ćemo ga i mi koristiti.

Dakle, kako pravilno voditi računovodstvo? Postoji samo jedan odgovor - profesionalno. Računovođa za individualnog preduzetnika može biti stalno zaposlenog ili specijalista. Ako broj poslovnih transakcija individualnog preduzetnika nije prevelik, onda se plata knjigovođe angažovanog na stalni posao može pokazati kao neopravdan trošak. Ako ste spremni da sami vodite računa o svom računovodstvu, mi ćemo vam reći kako to učiniti.

Kako individualni preduzetnik može samostalno voditi računovodstvo? Moguće je? Odgovor ćete pronaći u nastavku u uputama korak po korak.

Kako individualni poduzetnik može samostalno voditi računovodstvo: upute korak po korak za 2019.

Dakle, na pitanje: „Da li je individualni preduzetnik dužan da vodi računovodstvenu evidenciju u 2019. godini?“ dobili smo negativan odgovor. Ali iako individualni preduzetnici ne vode računovodstvene evidencije i ne dostavljaju finansijske izveštaje, već smo rekli da preduzetnici moraju da održavaju tok dokumenata koji se odnose na poslovanje. Gdje započeti računovodstvo za individualnog poduzetnika? Pročitajte naše upute korak po korak.

Korak 1. Napravite preliminarni proračun očekivanih prihoda i rashoda vašeg poslovanja. Ovi podaci će vam trebati prilikom obračuna poreskog opterećenja.

Korak 2. Odaberite poreski režim. Možete detaljno saznati koje režime ili sisteme oporezivanja pojedinačni preduzetnik posluje u Rusiji u članku: "". Ovdje ćemo ih samo navesti: glavni poreski sistem (OSNO) i posebni poreski režimi (STS, UTII, Jedinstveni poljoprivredni porez, PSN). Poresko opterećenje individualnih preduzetnika direktno zavisi od izbora sistema oporezivanja. Iznosi koje morate uplatiti u budžet mogu se značajno razlikovati u različitim načinima. Ukoliko ne znate kako izračunati svoje porezno opterećenje, preporučujemo da dobijete besplatnu poreznu konsultaciju.

Korak 3.Pregledajte poresko izvještavanje za odabrani režim. Aktuelne obrasce za prijavu možete pronaći na web stranici Federalne porezne službe tax.ru ili kod nas.

Korak 4. Odlučite da li ćete zaposliti radnike. Kako individualni preduzetnik može voditi računovodstvene evidencije za zaposlenog? Izvještavanje poslodavaca može se nazvati prilično složenim, a njegov sastav ne zavisi od izabranog poreskog režima i broja zaposlenih. U 2019. godini podnosi se nekoliko vrsta izvještaja za zaposlene: Penzionom fondu Ruske Federacije, Fondu socijalnog osiguranja i Poreznoj upravi. Na primjer, do 20. januara moraju se prijaviti svi individualni poduzetnici sa zaposlenima. Osim toga, poslodavci moraju voditi i čuvati kadrovsku evidenciju.

Korak 5. Proučite poreski kalendar vašeg režima. Nepoštovanje rokova za podnošenje izvještaja i plaćanje poreza dovešće do novčanih kazni, kazni i zaostalih obaveza, blokade tekućeg računa i drugih neprijatnih posljedica.

Korak 6. Odlučite se za vrstu računovodstvene usluge. U jednostavnim načinima, kao što je pojednostavljeni porezni sistem za prihod, UTII i PSN, čak i ako imate zaposlene, možete sami voditi računovodstvo za individualne poduzetnike. Vaš glavni pomoćnik u ovom slučaju bit će specijalizirane online usluge, kao što je 1C Entrepreneur. Ali na OSNO i pojednostavljenom sistemu oporezivanja Prihod minus rashodi, kao i kada velike količine Poslovne transakcije i računovodstvo je pametnije povjeriti individualnim poduzetnicima.

Korak 7 Održavajte i čuvajte svu dokumentaciju koja se odnosi na poslovanje: ugovore sa drugim ugovornim stranama, dokumente koji potvrđuju troškove, bankovne izvode, kadrovske dokumente, BSO, izvještaje kasa, izvorni dokumenti, dolazne informacije itd. Poreska inspekcija može provjeriti dokumente o djelatnostima individualnog preduzetnika iu roku od tri godine nakon odjave.

Računovodstveno i poresko računovodstvo za individualne preduzetnike na OSNO

Možete pročitati u kojim slučajevima ima smisla odabrati opći sistem oporezivanja. Najteže će biti računovodstvo za individualnog preduzetnika koji radi za OSNO. Ako govorimo o obrascima za izvještavanje, onda je ovo 3-NDFL deklaracija za godinu i tromjesečno za PDV.

Najteže će biti administriranje poreza na dodatu vrijednost. Posebno je teško dobiti vođenje računovodstva individualnog preduzetnika na OSNO poreske olakšice za ovaj porez ili povrat ulaznog PDV-a.

Radi lakšeg plaćanja poreza i premija osiguranja preporučujemo otvaranje tekućeg računa. Štaviše, sada mnoge banke nude povoljne uslove za otvaranje i vođenje tekućeg računa.

Računovodstvo individualnih preduzetnika po pojednostavljenom poreskom sistemu

Računovodstvo za individualne preduzetnike koji koriste pojednostavljeni poreski sistem je mnogo jednostavnije, jer Potrebno je podnijeti samo jednu poreznu prijavu godišnje. Rok za prijavu za individualne preduzetnike na pojednostavljenom poreskom sistemu u 2019. bez zaposlenih je 30. april, a u istom periodu mora se platiti godišnji porez umanjen za akontacije.

Možete sami voditi računovodstvo za individualne preduzetnike po pojednostavljenom poreskom sistemu Prihod 6%. U ovom režimu uzimaju se u obzir samo primljeni prihodi; poreska stopa je uglavnom 6%. Morate platiti na kraju svakog tromjesečja plaćanje unaprijed, koji će se uzeti u obzir pri obračunu jedinstvenog poreza na kraju godine.

Kako voditi računovodstvo za individualnog preduzetnika po pojednostavljenom poreskom sistemu Prihodi minus rashodi? Glavna poteškoća u ovom poreskom režimu biće potreba za prikupljanjem dokumenata koji potvrđuju troškove. Da bi poreska uprava prihvatila troškove prijavljene za smanjenje poreske osnovice, svi dokumenti moraju biti ispravno popunjeni. Priznavanje rashoda za pojednostavljeni poreski sistem Prihodi minus rashodi gotovo su isti kao i priznavanje rashoda za OSNO. To znači da troškovi moraju biti ekonomski opravdani i biti uključeni u posebnu listu navedenu u članu 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Rokovi za podnošenje izvještaja individualnih preduzetnika u 2019.: kalendar i tabela računovođe

U kalendaru knjigovođe za individualne preduzetnike za 2019. godinu su rokovi za podnošenje poreskih prijava i prijava zaposlenih. Bez obzira na poreski režim, svi poslodavci podnose izvještaje sljedećim fondovima:

• rok za podnošenje izvještaja Penzionom fondu Rusije (obrazac SZVM) - svakog mjeseca, najkasnije do 15. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca;
• rok za podnošenje izveštaja Fondu socijalnog osiguranja (obrazac 4-FSS) je tromesečno, najkasnije do 20. aprila, 20. jula, 20. oktobra, 20. januara u papirnoj formi, za elektronsko izveštavanje najkasnije do 25.

Pored toga, postoje izvještaji za zaposlene, koji se podnose poreskoj upravi: jedinstveni obračun doprinosa; 2-NDFL; 6-NDFL. Pogledajte cijeli kalendar izvješćivanja poslodavca za sve načine rada.

Rokovi za podnošenje poreskih prijava i plaćanje poreza za individualne preduzetnike u 2019. različiti načini rada sastavili smo ga u tabelu.

Mode	1. kvartal	2. kvartal	3. kvartal	4. kvartal
	plaćanje unaprijed	akontacija - 25.07	akontacija - 25.10	prijavu i porez na kraju godine
UTII	prijava - 20.04, tromjesečni porez - 25.04	prijava - 20.07, tromjesečni porez - 25.07	prijava - 10.20, tromjesečni porez - 10.25	prijava - 20.01, tromjesečni porez - 25.01
Jedinstveni poljoprivredni porez		avansno plaćanje za polugodište - 25.07		deklaraciju i porez godine rezultati - 31.03
OSNOVNI		2. akontacija poreza na dohodak fizičkih lica - 15.07	2. akontacija poreza na dohodak fizičkih lica - 15.10

PSN obveznici ne podnose poresku prijavu, a od toga zavisi rok za plaćanje troškova patenta.

Računovodstveni softver za individualne preduzetnike

Za one koji se odluče za samostalno računovodstvo, preporučujemo besplatno online računovodstvo iz Tinkoff-a. Ovaj program vam omogućava da vodite računovodstvo za individualne preduzetnike na mreži. Otvorite tekući račun kod Tinkoff banke i besplatno primite:

• izdanje KEP-a na poklon
• 2 mjeseca održavanja računa besplatno
• podsjetnici o rokovima i plaćanjima
• automatsko popunjavanje deklaracije

Nadamo se da će naše instrukcija korak po korak o tome kako samostalno voditi računovodstvo za individualnog preduzetnika u 2019. godini, odgovorio je na sva vaša pitanja.

Pitanje je prva stvar sa kojom se suočava apsolutno svaki preduzetnik. Sastav i vrijeme izvještavanja naravno zavise od sistema oporezivanja koji je preduzetnik izabrao. U ovom članku ćemo pogledati kako izvesti izvještavanje o svakom od sistema.

Računovodstveni iskazi individualnih preduzetnika na OSNO

Prilikom registracije individualnog preduzetnika, preduzetnik podrazumevano ima opšti sistem oporezivanja (u daljem tekstu OSNO). Međutim, odmah treba napomenuti da je vrlo malo preduzetnika ostalo na OSNO-u. To je uglavnom zbog popularnog uvjerenja da je izvještavanje o OSNO-u mnogo složenije i većeg obima nego, na primjer, o „pojednostavljenom“. Zatim, pogledajmo da li je to zaista istina.

Prva stvar koju treba da znate je da postoji direktna veza između broja prijava i broja zaposlenih koje ima preduzetnik.

Ukoliko individualni preduzetnik radi samostalno, bez angažovanja zaposlenih, dužan je da podnese sledeća četiri izveštaja:

• PDV prijava. Obezbeđuje se svaki kvartal.
• Prijava poreza na dohodak fizičkih lica (Obrazac 3 porez na dohodak građana). Dostupno do 30. aprila.
• Izjava 4 poreza na dohodak fizičkih lica (o očekivanim prihodima). Iznajmljuje se u roku od mjesec dana od trenutka kada je preduzetnik počeo sa radom. Također ako se profit poveća za više od 50%.

Ako individualni preduzetnik ima zaposlene, onda se podnose sljedeći izvještaji:

• Izvještaj o prosječnom broju zaposlenih za prošlu godinu. Dostupno do 20. januara.
• PDV prijava. Dostupno svakog kvartala.
• Prijava poreza na dohodak fizičkih lica (Obrazac 3 porez na dohodak fizičkih lica za preduzetnike). Dostupno do 30. aprila.
• Izjava 4 poreza na dohodak fizičkih lica (o očekivanim prihodima). Iznajmljuje se u roku od mjesec dana od trenutka kada je preduzetnik počeo sa radom. Također ako se profit poveća za više od 50%.
• Izjava o prihodima zaposlenih (obrazac 2-NDFL).

Na osnovu navedenog, preduzetnik najčešće podnosi prijavu PDV-a OSNO-u (jednom kvartalno). Većina preostalih izvještaja podnosi se samo jednom u kalendarskoj godini.

Stručno mišljenje

Maria Bogdanova

Individualni preduzetnik u opštem načinu rada (OSNO) je obveznik PDV-a, stoga mora prijaviti i ovaj porez pored poreza na dohodak fizičkih lica. Ostali poreski sistemi spadaju u posebne režime koji su oslobođeni PDV-a, shodno tome, samo treba da podnesete deklaraciju prema vašem režimu.

Prilikom kombinovanja režima, a najčešće kombinuju pojednostavljeni poreski sistem i UTII, podnose se obe deklaracije. Druga opcija za kombinovanje ovih režima je patent: ovdje će biti samo jedna deklaracija, jer jednostavno ne postoji takav dokument pod PSN-om.

Računovodstveni iskazi individualnih preduzetnika na pojednostavljenom poreskom sistemu

Većina individualnih preduzetnika bira pojednostavljeni sistem kao sistem oporezivanja. I ovo je potpuno razumljivo. Uostalom, pojednostavljeni poreski sistem zahteva podnošenje jedne deklaracije godišnje. Rok za podnošenje izvještaja u pojednostavljeni poreski sistem (obrazac KND 1152017 koji je odobrila Federalna poreska služba Rusije naredbom od 4. jula 2014. br. MMV-7-3/352@) je 30. april.

Iako se ovaj izvještaj podnosi samo jednom godišnje, priprema za njegovu pripremu mora biti vrlo temeljita. Upravo radi pravilnog knjiženja svih primljenih i utrošenih sredstava zakon obavezuje svakog preduzetnika da vodi knjigu prihoda i rashoda. Ova knjiga vam omogućava da pravilno izračunate poresku osnovicu kako biste naknadno pravilno obračunali porez.

Međutim, važno je zapamtiti da ako poduzetnik privuče zaposlene na posao, onda ga niko ne oslobađa od podnošenja prijave za svakog od zaposlenika u obrascu 2NDFL.

Računovodstveni izvještaji individualnih poduzetnika na UTII

U posljednje vrijeme došlo je do velikih promjena u primjeni ovog poreskog režima. Prije svega, treba napomenuti da je UTII prestao biti obavezan. Sada poduzetnici imaju pravo da pređu, na primjer, na „pojednostavljeni“ sistem. Naravno, zakon ne zabranjuje ostanak na UTII-u ako su ispunjeni svi uslovi za njegovu primjenu.

Kao iu slučaju pojednostavljenog poreskog sistema, preduzetnik na UTII popunjava samo jednu deklaraciju, ali to se dešava svakog kvartala. Poresku prijavu (formu KND 1152016 odobrila je Federalna porezna služba naredbom br. MMV-7-3/353@ od 04.07.2014.) podnosi se do 20. u mjesecu nakon izvještajnog perioda.

UTII izvještavanje je prilično jednostavno. Za obračun iznosa poreza preduzetnik treba da poznaje koeficijente utvrđene zakonom. Nakon što ste obračunali porez, možete jednostavno kopirati deklaracije. Naravno, ako uslovi rada ostanu nepromijenjeni (radno vrijeme, veličina prostorija i sl.), kao i ako nije došlo do bitnih promjena u zakonodavstvu.

Također imajte na umu da UTII nije predmet svih aktivnosti koje obavlja poduzetnik, već samo neke od njegovih vrsta. Shodno tome, vrlo često preduzetnik mora kombinovati izveštavanje o UTII sa izveštajima iz drugih sistema koji se koriste.

Računovodstveni iskazi individualnih preduzetnika o patentu

Od 2014. godine sistem poreza na patente postao je samostalan poreski sistem. Korišćenje sistema poreza na patente je prerogativ samo pojedinačnih preduzetnika. Niko drugi to ne može koristiti. Regulatorni dokument za ovaj sistem je br. 94-FZ od 25. juna 2012. godine, kao i Poreski zakonik Ruske Federacije Ch. 26.5.

Patent zamjenjuje obavezu plaćanja određenih poreza. Ako se, pored patentne djelatnosti, preduzetnik bavi i djelatnostima koje ne spadaju pod ovaj sistem, onda postoji potreba za pripremanjem izvještaja koristeći drugi odabrani sistem.

Izvještavanje o intelektualnoj svojini o patentu je izuzetno jednostavno. A to podrazumeva da preduzetnik vodi knjigu prihoda i rashoda. Ova knjiga se vodi zasebno za svaki patent.

Stručno mišljenje

Maria Bogdanova

Više od 6 godina iskustva. Uža specijalnost: ugovorno pravo, radno pravo, pravo socijalnog osiguranja, pravo intelektualne svojine, parnični postupak, zaštita prava maloljetnika, pravna psihologija

Na jedinstveni poljoprivredni porez (USAT) mogu preći samo oni privrednici čija se djelatnost zasniva na proizvodnji poljoprivrednih proizvoda. Štaviše, 70% svih prihoda trebalo bi da dolazi iz ove oblasti. Istovremeno, potrebno je dostaviti samo jednu deklaraciju KND 1151059. Rok za podnošenje je 31. mart.

Obveznici jedinstvene poljoprivredne takse nisu oslobođeni popunjavanja KUDIR-a, kao i svi drugi preduzetnici. Mora se dostaviti Federalnoj poreskoj službi samo na zahtjev nadležnog organa.

Nulti računovodstveni iskazi za individualne preduzetnike

U toku svojih aktivnosti svaki preduzetnik može doživeti suspenziju. Postoji mnogo razloga, uključujući „ekonomsku klimu“ u zemlji i razne lične razloge. Ali u svakom slučaju, poduzetnik u ovom trenutku ne prima prihod. Nedostatak prihoda nikada ne oslobađa preduzetnika pojedinca od obaveze podnošenja izvještaja. Takvo izvještavanje se naziva „nula“.

U zakonodavstvu ne postoji koncept „nultog prijavljivanja“. Međutim, niko ne zabranjuje preduzetniku da daje informaciju da njegove aktivnosti nisu obavljane.

Kompilacija nulto izveštavanje ne razlikuje se od normalnog. Jedina promjena je da će svi redovi sadržavati nula vrijednosti. Rokovi za podnošenje ostaju isti kao i za redovne izvještaje.

Važno je znati da je nemoguće sastaviti nula izvještaja za UTII. Pošto je osnovica poreza već određena zakonom. Jedino što se može učiniti je da se isključi period do dva mjeseca u kojem nije bilo aktivnosti. Ako je period u kojem nije obavljao nikakvu poslovnu djelatnost duži od dva mjeseca, preduzetnik će biti primoran da pređe na pojednostavljeni sistem oporezivanja.

Izvještavanje Fonda PIO za individualne preduzetnike

Pored obaveze da podnese izvještaj poreskoj upravi o rezultatima svojih aktivnosti, preduzetnik ima i potrebu da podnosi izvještaje penzionom fondu. Odmah da napomenemo da nemaju svi individualni preduzetnici obavezu da podnose izvještaje Fondu PIO. Ova obaveza nastaje samo ako preduzetnik ima zaposlene. One. Samostalni preduzetnik stiče status osiguravača.

U zaključku, želio bih upozoriti poduzetnike. Želja da se izbjegne podnošenje finansijskih izvještaja individualnim preduzetnicima zasigurno će za sobom povlačiti i izricanje novčanih kazni. Takođe, ne treba „vući do poslednjeg trenutka“ i podnositi izveštaje poslednjeg dozvoljenog dana.

Pojedinačni poduzetnici su u većini slučajeva oslobođeni održavanja računovodstvo Za razliku od pravna lica. Ali oni su dužni da popunjavaju registre uspostavljene regulatornim aktima, dostavljaju deklaracije i druge obrasce nadzornim organima. Izvještavanje individualnih preduzetnika u 2019. godini zavisi od primijenjenog sistema oporezivanja, vrste djelatnosti i korištenja angažovane radne snage.

Radi praktičnosti, svi predstavnici malih preduzeća mogu se klasifikovati kao:

• samostalni individualni preduzetnici pod različitim poreskim režimima;
• sa osobljem;
• obavljanje poslova sa zasebnim poduzećem;
• nema aktivnosti.

Općenito, podnošenje izvještaja za individualne poduzetnike uključuje periodično popunjavanje osnovnih poreskih prijava Federalnoj poreznoj službi i statističkih obrazaca na zahtjev Rosstata.

Institucije takođe imaju pravo da traže raščlanjivanje indikatora i primarne dokumentacije za potvrdu ispravnosti utvrđivanja budžetske obaveze.

Da biste to učinili, morate voditi poreske registre:

• knjige odobrenog uzorka;
• proračuni;
• izjave;
• časopisi.

Ako su ispunjeni zakonski uslovi za evidentiranje prihoda, rashoda ili drugih pokazatelja u knjigama, onda finansijski izvještaji Pojedinačni preduzetnici nisu obavezni da obavljaju delatnost.

Postoji nekoliko načina za podnošenje deklaracija i drugih obrazaca nadležnim organima:

• na papiru lično ili preko zastupnika;
• poštom sa opisom priloga;
• u elektronskom obliku putem računa platitelja, korištenjem online usluga i digitalnog potpisa.

Rokovi izvještavanja utvrđuju se propisima uz uslov da ako zadnji datum Ako pada na praznike, onda se dokumenti mogu predati prvog radnog dana. Ovo pravilo važi i za plaćanje obaveznih poreza i naknada.

U 2019. godini predviđeni su sljedeći načini rada za individualne poduzetnike:

• OSNO - opšti sistem;
• USN - pojednostavljeno;
• UTII - jedinstveni porez na pripisani prihod;
• Jedinstveni poljoprivredni porez - poseban poljoprivredni režim;
• PSN - patent.

Moguće je kombinovati više sistema za individualne preduzetnike sa mešovitim delatnostima. Na primjer, pojednostavljeni poreski sistem i UTII ili pojednostavljeni poreski sistem i PSN. U tom slučaju se vodi posebna evidencija indikatora i daju se izvještaji za svaki porez.

Pravni akti Ruska Federacija se stalno mijenja, prilagođavaju se deklaracije. Bez obzira na to kakvu prijavu podnosi individualni poduzetnik, prije nego što počnete ispunjavati obrasce, potrebno je provjeriti relevantnost obrasca na službenoj web stranici Federalne porezne službe. Tu je i narudžbina i popunjavanje uzoraka.

Za privrednike koji su odabrali opšti režim, postoje 2 glavne naknade:

• Porez na dohodak fizičkih lica.

Tromjesečni izvještaj poreznoj upravi za individualne preduzetnike obveznike PDV-a potrebno je dostaviti isključivo elektronskim putem na obrascu KND-1151001 preko posebnog operatera do 25. narednog mjeseca. Ako preduzetnik nije registrovan u sistemu PDV-a, ali djeluje kao agent prilikom obavljanja transakcije i mora izvršiti jednokratnu uplatu u budžet, tada je dozvoljena izjava na papiru.

Postoje 2 vrste obrazaca za porez na dohodak:

1. 3-NDFL - završni godišnji izvještaj do 30. aprila za protekli period. 2019. godine, važeći obrazac je odobren Naredbom br. MMV-7-11/671@ sa izmenama i dopunama od 25. oktobra 2017. Ako se porez plati na vreme, onda za kršenje roka za podnošenje deklaracije kazna iznosi 1000 rubalja. . U suprotnom, sankcije se povećavaju na 5% mjesečne obaveze navedene u izvještaju. Maksimalni iznos može biti 30%, minimalno 1000 rubalja.
2. 4-NDFL - podnose jednokratno novoosnovani individualni preduzetnici u roku od 5 dana nakon isteka mjeseca u kojem su primili prvi prihod. I takođe u slučaju nagle promene nivoa prihoda - za 50% od prethodno deklarisanog. Na osnovu ovog izvještaja, Inspektorat Federalne poreske službe obračunava iznos avansa koji se uplaćuje u budžet. Forma se nije mijenjala od 2011. godine.

Izjava je sekundarne prirode, a poreski organi mogu kazniti samo 200 rubalja za nepodnošenje ili kršenje rokova.

Ako je individualni preduzetnik likvidiran, onda se 3-NDFL izvještaj mora podnijeti u roku od 5 dana od momenta obustave poslovanja za vrijeme odrađeno od početka godine.

Pojednostavljeni sistem predviđa prijavu 1 naknade uz tromjesečnu uplatu akontacije doprinosa.

Pojednostavljeni poreski sistem se prema poreskoj osnovici i stopama deli na:

• "prihod", 1%-6%
• “prihodi minus rashodi”, 5%-15%.

Svaki pojednostavljivač podnosi izvještaje u 2019. godini u formi utvrđenoj Naredbom br. MMV-7-3/99@ od 26.02.2016.

• 1 put do 30. aprila za prethodnu kalendarsku godinu;
• ako dođe do likvidacije - u narednom mjesecu odricanja od statusa individualnog preduzetnika, najkasnije do 25. (za stvarno odrađeno vrijeme);
• u slučaju kršenja uslova korišćenja pojednostavljeni sistem preduzetnik gubi pravo na poseban režim i mora obavijestiti Federalnu poreznu službu o rezultatima aktivnosti u roku od 25 dana nakon završetka kvartala.

Kašnjenje u prijavljivanju kažnjivo je finansijskim sankcijama u iznosu od 5% iznosa poreza navedenog u prijavi, ali ne manje od 1000 rubalja. i ne više od 30%.

Zakonodavstvo je u fazi izrade projekta za ukidanje godišnjeg obrasca za individualne preduzetnike na pojednostavljenom poreskom sistemu „dohodak“. Prema preliminarnim podacima, preferencijalni tretman će važiti za preduzetnike koji u potpunosti evidentiraju prihode putem internet kasa.

Jedinstveni porez imputirani prihod direktno zavisi od vrste delatnosti i izračunava se pomoću formule koja uključuje nekoliko indikatora koji se mogu promeniti u procesu poslovanja. Realni prihod ni na koji način ne utiče na iznos budžetske obaveze u izvještaju. Obveznici na imputaciji moraju u svojim izvještajima odraziti promjene ključnih faktora na osnovu kojih se utvrđuje porez.

Izvještavanje o individualnim preduzetnicima o UTII za kontrolu tekućeg poslovanja dostavlja se Federalnoj poreskoj službi za svako tromjesečje do 20. narednog mjeseca.

Obrazac deklaracije važi od 19.10.2016. godine i sadrži podatke:

1. Vrsta aktivnosti.
2. Korekcioni faktori.
3. Osnovna profitabilnost.
4. Fizički indikatori.
5. Poreska osnovica.
6. Iznos obaveze.

Jedinstvena poreska stopa za poljoprivredne proizvođače iznosi 6%. Osnovica se obračunava kao prihod minus troškovi. Jedinstveni poljoprivredni porez se prijavljuje jednom do 31. marta za proteklu kalendarsku godinu. Posljednje izmjene obrasca su izvršene 01.12.2016. Ako individualni preduzetnik obavijesti Federalnu poreznu službu o prestanku djelatnosti kod Jedinstvene poljoprivredne takse, narednog mjeseca podnosi izvještaj do 25.

Za individualne preduzetnike u patentnom sistemu stvoreni su najpovoljniji poreski uslovi. Takvi obveznici ne podnose izvještaje Federalnoj poreskoj službi, jer se visina obaveze utvrđuje prema poreski organ.

U situaciji kada pojedinačni preduzetnik u svojoj delatnosti koristi osoblje od čak i jedne osobe, potrebno je obračunati i isplatiti zaradu, kao i pripadajuće poreze i naknade. Izvještavanje se podnosi za svaku vrstu obaveze i za osoblje.

Primaoci obrasca:

• Federalna poreska služba, koja takođe upravlja plaćanjem premija osiguranja;
• Penzioni fond RF;

Izvještaj za samostalne preduzetnike koji se podnosi Poreska uprava:

1. Godišnje informacije o prihodima i odbitcima za svakog pojedinačnog zaposlenog u Certifikati 2-NDFL. Postupak sastavljanja i obrazac izmijenjeni su 17. januara 2018. godine u skladu sa Naredbom broj MMV-7-11/19.
2. Tromjesečni zbirni izvještaj 6-NDFL bez detalja, popunjava se obračunskim iznosom. Ako je broj manji od 25 osoba, dozvoljeno je dostaviti u papirnom obliku, ako je limit prekoračen - u elektronskom obliku. Postupak izrade izvještaja i vrsta obrasca utvrđeni su Naredbom broj MMV-7-11/450@ od 14.10.15.
3. Izjava o prosječnom broju zaposlenih jednom godišnje. Obrazac je odobren 29. marta 2007. godine naredbom br. MM-3-25/174.
4. Jedinstveni obračun premija osiguranja svakog kvartala prema dokumentu br. MMV-7-11/551@ od 10.10.2016. Obrazac sadrži podatke o naknadama za obavezno zdravstveno osiguranje, obavezno zdravstveno osiguranje, invalidnine i porodiljske naknade, kao i personalizirane podatke o zaposlenima.

Koje izvještaje podnosi individualni preduzetnik Fondu PIO:

1. Godišnji obrazac SZV-STAZH za stalno zaposlene i radnike po građanskim ugovorima. Glavni paket prati EFA-1 izjava s personaliziranim računovodstvenim podacima. Obrasci su odobreni Rešenjem broj 3p od 11.01.2017.
2. Mjesečni obrazac SZV-M (PP PF RF br. 83p od 01.02.2016.) za zaposlene kojima su isplaćene zarade.

Za Fondaciju socijalno osiguranje Svakog kvartala se dostavljaju podaci o povredama i profesionalnim bolestima na obrascu 4-FSS, odobrenom Naredbom br. U pojedinim regijama Ruske Federacije postoji eksperimentalni program, u okviru kojeg se pri izradi izvještaja mora voditi dokument br. 114 od 28. marta 2017. godine.

Rokovi za podnošenje obaveznih obrazaca za individualne preduzetnike sa angažovanim osobljem prikazani su u zbirnoj tabeli:

Primalac	Izvještaj	Periodičnost	Krajnji rok
Federalna poreska služba	2-NDFL	godišnje	01.04
6-NDFL	kvartalno	· 30.04;
RSV	4 puta godišnje	· 30.04;
Podaci o prosječnom broju zaposlenih	godišnje	20. januara
Penzioni fond	SZV-M	Mjesečno	15
SZV-STAZH i ODV-1	· 1 put godišnje; · odlaskom radnika u penziju.	· 1. mart; · trećeg dana nakon prijema prijave.
FSS	4-FSS	kvartalno	· na papiru - 20. u narednom mjesecu; · u digitalnom obliku - 5 dana kasnije.

Predviđene su kazne za nepodnošenje izvještaja ili kršenje rokova.

Pored glavnih budžetskih naknada, kojima podliježu svi preduzetnici, za neke vrste djelatnosti ili objekata propisi predviđaju dodatno oporezivanje:

1. Akciza Deklaracija se podnosi mjesečno do 25. u prethodnom periodu. Poreski obveznici su preduzetnici koji obavljaju transakcije sa akciznim proizvodima na teritoriji Ruske Federacije. Proizvođači alkohola dostavljaju obavještenje o uplati akontacije u 4 primjerka do 18. tekućeg perioda, uz kopije prateće dokumentacije.
2. Voda taksa. Privrednici koji su dobili dozvolu za korištenje objekata, uključujući i podzemne, podnose kvartalne izvještaje do 20. narednog mjeseca regionalnoj Federalnoj poreskoj službi u kojoj se obavlja djelatnost.
3. Porez na vađenje minerala. Obveznici su samostalni preduzetnici na osnovu izdatih dozvola za pravo korišćenja podzemnih voda. Izvještaji se dostavljaju glavnoj Federalnoj poreskoj službi na mjesečnom nivou do kraja narednog perioda.
4. Redovne uplate za korišćenje podzemlja. Odgovoran za individualne preduzetnike koji obavljaju licencirane aktivnosti istraživanja, procene ili izgradnje koje se ne odnose na direktno vađenje minerala. Izvještavanje je tromjesečno, rokovi su slični prijavama poreza na vađenje ruda.
5. Naknade za korištenje vodenih bioloških resursa. Platioci su poduzetnici koji zarađuju lovom ribe i drugih morskih plodova. Jednokratno prijavljivanje sa podacima o licencama i naplaćenim naknadama dostavlja se u roku od 10 dana od dana sticanja prava na rad. Obrazac za prilov se mora dostaviti do 20. u narednom mjesecu kada dozvola ističe.
6. Naknade za korištenje objekata divljih životinja. Plaćaju individualni preduzetnici koji love i koji su dobili dozvolu za to. Podaci o izdatim dokumentima i obaveznim iznosima se dostavljaju Poreska služba u roku od 10 dana od dana predaje dozvole.
7. Trgovinska naknada. Uspostaviti lokalne vlasti za obavljanje robnih transakcija. Individualni preduzetnici ne plaćaju PSN i Jedinstvenu poljoprivrednu taksu. Izvještaj je obavijest o visini naknade koju privrednici moraju samostalno dostaviti Federalnoj poreskoj službi.

Pojedinačni preduzetnici su poreski obveznici, uključujući i fizičke osobe.

Izvještavanje o takvim naknadama se ne podnosi, Federalna porezna služba samostalno utvrđuje iznos i šalje obavijest na adresu individualnog preduzetnika za prijenos u budžet:

1. Plaćanje zemljišta. Za osobe koje posjeduju parcelu.
2. Transportna taksa. Vlasnici pokretne imovine, bez obzira da li se automobili koriste u poslovanju, moraju platiti ovu regionalnu naknadu.

Ekološki izvještaj se podnosi kada privrednik obavlja poslove na:

• smještaj, odlaganje, prerada otpada;
• bavi se obezbeđenjem okruženje;
• zagađuje prirodu štetnim emisijama.

Postoji niz obaveznih obrazaca za statistiku i Rosprirodnadzor, u zavisnosti od karakteristika poslovanja. To su uglavnom godišnji izvještaji - 2-TP (vazduh), 2-TP (vodoprivreda), 2-TP (otpad), Izjava o plaćanju za vodosnabdijevanje.

Pauze se dešavaju raznih razloga, od bolesti do opšte ekonomske krize. Međutim, ako preduzetnik nije prošao zvaničnu proceduru likvidacije, s njega se ne skida odgovornost prema regulatornim organima.

Ova kategorija obveznika često postavlja pitanje: ako pojedinačni preduzetnik ne posluje, koji izvještaj treba podnijeti poreznoj upravi? Za različiti sistemi n/a sačuvani su uobičajeni izrazi i oblici. Ako zastoj traje cijelu godinu, onda za sve poreze, osim UTII, sa crticama umjesto indikatora. Ako je aktivnost obavljena najmanje 1 mjesec, tada će izvještaji uključivati ​​brojke.

Nedostatak imputacije je što iznos obaveze ne zavisi od visine prihoda. Čak i ako nema poslovnih transakcija, potrebno je podnositi izvještaje i uplaćivati ​​UTII u budžet sve dok preduzetnik ne promijeni sistem oporezivanja ili ne bude likvidiran. Jedina prilika za individualnog preduzetnika da sastavi nulta deklaracija– dokumentovati nepostojanje fizičkih pokazatelja na osnovu kojih se obračunava obaveza. Na primjer, taksista je prodao svoj automobil i nije kupio novi tokom izvještajnog kvartala.

Na opštem sistemu moguće je proći pojednostavljena deklaracija, koji uključuje podatke o PDV-u i porezu na dohodak građana.

Takođe, individualni preduzetnik ostaje u obavezi da prenosi fiksno premije osiguranja“za sebe” za obavezno zdravstveno osiguranje i obavezno zdravstveno osiguranje (osim u slučajevima predviđenim zakonom). Odjeljak predviđen u deklaraciji po pojednostavljenom poreskom sistemu za uključivanje ovih iznosa u umanjenje glavnog poreza, u nedostatku budžetske obaveze, se ne popunjava.

Preduzetnik koji je bio poslodavac i bio na evidenciji socijalnih fondova, ali je otpustio sve zaposlene i nije isplatio prihode cijelu godinu pojedinci, ne dostavlja prazne izvještaje.

Ukoliko se individualni poduzetnik odluči odjaviti, potrebno je prijaviti se Federalnoj poreznoj službi sljedećim redoslijedom:

• UTII obveznici podnose izjavu prije podnošenja zahtjeva za likvidaciju;
• Pojednostavljena lica moraju podneti obrazac po pojednostavljenom poreskom sistemu nakon lišenja statusa individualnog preduzetnika u roku od 25 dana;
• Zaposleni u cijelom sistemu popunjavaju 3-NDFL u roku od 5 dana od dana poništenja registracije i PDV-a do 25. kraja tromjesečja.

Svi preduzetnici su dužni da obezbede sigurnost primarnu dokumentaciju, porez i statističko izvještavanje u roku od 5 godina nakon zatvaranja.