Datorită faptului că, din 2017, obligațiile de plată a impozitelor de către întreprinzătorii privați și companiile au fost transferate Serviciului Federal de Taxe, oamenii de afaceri sunt interesați de ce contribuții plătește un antreprenor (IP) în 2017. Impozitarea întreprinzătorilor individuali nu a suferit modificări semnificative, dar unele caracteristici ar trebui să fie luate în considerare la calcularea contribuțiilor obligatorii.

Modificări fiscale în 2017

Principalele modificări în impozitare sunt legate de transferul obligațiilor către Serviciul Fiscal Federal: dacă anterior antreprenorii individuali făceau plăți obligatorii către Fondul de pensii și organizațiile nebugetare, atunci din 2017 toate competențele sunt învestite Serviciului Fiscal.

La plata contribuțiilor, este necesar să se transfere fonduri la detalii noi, deoarece codul de organizare a bugetului (BCO) al Serviciului Fiscal Federal diferă de BCO al Fondului de pensii al Federației Ruse și alte departamente:

• 18210202140061110160 – OPS;
• 18210202103081013160 – asigurare medicală obligatorie;
• 18210202140061200160 – 1% exces.

Aceste detalii trebuie incluse în chitanțe (ordine de plată). Contribuțiile pentru întreprinzătorii individuali transferate în temeiul CCA anterioare în 2017 nu vor fi luate în considerare și nu vor fi creditate la Serviciul Fiscal Federal.

Contribuțiile întreprinzătorilor individuali la Fondul de pensii au fost acum modificate în contribuții la Serviciul Fiscal Federal. Este asociat cu transferul de competențe de la Fondul de pensii și serviciile subordonate execuție necorespunzătoare puterile plătitorilor de a plăti contribuțiile obligatorii. În perioada 2011-2016, datoria pentru contribuțiile de asigurări la Fondul de pensii a crescut la 200 de miliarde de ruble (cu 600%), ceea ce a indicat necesitatea schimbării organizației responsabile. Alte servicii, FFOMS și Fondul de Asigurări Sociale, au întâmpinat și ele dificultăți de neplată.

Ce contribuții plătește un antreprenor individual în 2017?

Pentru Serviciul Fiscal Federal, noua zonă de responsabilitate nu a fost o surpriză: contribuțiile plătite anterior în cadrul Taxei sociale unificate (taxa socială unificată) erau sub autoritatea Serviciului Fiscal Federal. În afară de transferul de competențe, nu există modificări semnificative pentru întreprinzătorii individuali: termenul limită de plată a impozitelor rămâne același, perioadele de raportare și calendaristice sunt calculate la fel. Contribuțiile la pensie ale antreprenorilor individuali sunt acum numite contribuții fixe ale antreprenorilor individuali la Serviciul Fiscal Federal - dar esența contribuțiilor rămâne aceeași. Primele de asigurare pentru întreprinzătorii individuali sunt voluntare și se plătesc doar la cererea însuși antreprenorului: cele aferente asigurărilor de maternitate și de sănătate. Contribuțiile pentru întreprinzători sunt reglementate de art. 430 Codul fiscal al Federației Ruse.

Contribuții individuale ale antreprenorilor fără angajați

Pe lângă faptul că contribuțiile antreprenorilor individuali la Fondul de pensii au fost acum transferate Serviciului Federal de Taxe, modificările au afectat valoarea plăților. Datorită creșterii salariului minim la 7.500 de ruble, contribuțiile pot fi acum calculate după cum urmează:

1. asigurare medicală – 7500*5,1%*12 = 4590 ruble;
2. asigurare de pensie – 7500*26%*12 = 23400 ruble.

Valoarea totală a impozitului către Serviciul Fiscal Federal pentru 2017, care trebuie plătită de întreprinzătorii individuali, este de 27.990 de ruble.

Contribuțiile trimestriale la Serviciul Fiscal Federal sunt după cum urmează:

1. ¼*4590 =1147,50 ruble.
2. ¼*23400 = 5850 de ruble.

Când plătiți, trebuie să respectați restricțiile de timp:

• trimestrul 1 – 01.01.17-31.03.17;
• trimestrul 2 – 01/04/17-30/06/17;
• trimestrul 3 – 01/07/17-30/09/17;
• trimestrul 4 – 01.10.17-31.12.17.

Există contribuții suplimentare plătite de întreprinzătorii individuali în cazul veniturilor totale pentru anul care depășesc 300 de mii de ruble în valoare de 1% din suma excedentară. Antreprenorii individuali trebuie să transfere contribuțiile pentru ei înșiși înainte de 04.01.2018.

Contribuțiile suplimentare ale antreprenorilor individuale în 2017 sunt calculate după cum urmează:

(DG-300000)/100, unde DG este venitul antreprenorului individual pentru anul.

Acestea. cu un venit total anual de 1 milion de ruble, antreprenorul individual este obligat să transfere 7 mii de ruble Serviciului Federal de Taxe:

(1000000-300000)/100=7000 ruble.

Antreprenorii începători sunt adesea supărați de povara suplimentară, deoarece consideră că, cu cât profitul este mai mare, cu atât statul va trebui să plătească mai multe contribuții. Dar există o limită superioară, care este de 187.200 de ruble. Dacă 1% din venitul excedentar al anului este mai mare de 187,2 mii de ruble, atunci antreprenorul efectuează această plată în suma specificată.

Valoarea limitei maxime depinde de mărimea salariului minim și se calculează folosind formula:

8 salariu minim*26%*12.

Se poate reduce valoarea impozitului? Ca și în 2016, în 2017 antreprenorii au dreptul să reducă suma plăților către buget. Acei întreprinzători individuali care nu au dobândit un brevet pot reduce suma prin contribuție, i.e. pe sisteme sistemul fiscal simplificat, UTII, OSNO și Impozitul Agricol Unificat. Cea mai profitabilă opțiune de reducere a plăților este pentru întreprinzătorii individuali fără angajați cu un sistem fiscal simplificat de 6%. În acest caz, plățile obligatorii (27.990 de ruble) și contribuțiile peste limită (1% din suma excedentară) sunt deduse din valoarea impozitului pe venit de 6%.

Reducerea impozitelor de până la 50% este disponibilă antreprenorilor individuali cu Venituri USNși UTII. Antreprenorii individuali cu alte sisteme de impozitare iau în considerare contribuțiile plătite (ca cheltuieli).

Contribuții ale antreprenorilor individuali cu angajații

Dacă un antreprenor folosește forță de muncă angajată în afaceri, atunci, pe lângă plățile obligatorii către Serviciul Federal de Taxe pentru el însuși, el trebuie să facă contribuții individuale ale antreprenorilor pentru angajați. În 2017, cuantumul maxim al contribuțiilor pentru lucrătorii angajați a fost din nou majorat, dacă s-a atins, contribuțiile se plătesc cu tarif preferențial. Nu există o limită superioară pentru asigurările de sănătate (FFOMS), iar pentru contribuțiile la pensie și contribuțiile de maternitate limita este de 876 mii, respectiv 755 mii ruble.

Rata dobânzii la tarife nu s-a modificat:

1. 22% - pentru contribuțiile la pensie.
2. 2,9% - pentru maternitate;
3. 5,1% - pentru asigurarea de sanatate.

În total, valoarea totală a plăților fiscale pentru fiecare angajat este de 30%.

Modificările au afectat și formularul de raportare. Dacă pentru antreprenorii individuali fără angajați obligația de a depune rapoarte privind Contribuții la fondul de pensii, FFOMS și Fondul de asigurări sociale sunt absente, apoi antreprenorii care folosesc forță de muncă angajată sunt obligați să furnizeze date Serviciului Federal de Taxe folosind un nou formular. Antreprenorii individuali cu mai puțin de 25 de angajați depun un raport în format hârtie până la data de 15 a lunii. Antreprenorii cu cel puțin 25 de angajați trebuie să furnizeze informații despre contribuțiile la Serviciul Fiscal Federal din în format electronic pana pe data de 20.

În loc de RSV-1, 4-FSS, RSV-2 și RV-3, se utilizează un singur calcul pentru toate primele de asigurare, combinând toate rapoartele anterioare.

În 2017, din cauza creșterii salariului minim, a crescut cuantumul contribuțiilor obligatorii pentru întreprinzătorii individuali. Plățile ar trebui acum transferate către detaliile Serviciului Federal de Taxe, care a fost transferat pentru a administra toate contribuțiile antreprenorilor începând cu 01.01.2017. Pentru antreprenorii individuali cu angajați, limitele superioare pentru impozitele PFR și FSS au crescut și, de asemenea, formă nouă raportare - un calcul unificat al primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali.

Nu a mai rămas mult timp până la începerea campaniei de raportare. Pregătiți-vă din timp și aflați despre toate modificările referitoare la plata plăților fixe către antreprenorii individuali în 2017 pentru dvs. în articolul nostru. Priviți termenele limită de plată a plăților, detalii noi, proceduri și exemple de calculare a primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali „pentru ei înșiși” în 2017.

Ce includ plățile fixe ale întreprinzătorilor individuali „pentru ei înșiși” în 2017

Toți antreprenorii individuali, indiferent de sistemul de impozitare aplicat, cifra de afaceri activitate economicăși prezența/absența angajaților, plătesc contribuții „pentru ei înșiși” pentru pensie și asigurări de sănătate.

Contribuții medicale

Plata asigurării de sănătate este fixă. Determinat pentru anul care vine.

Contributii la asigurarea pensiei

Plata asigurării de pensie este formată din două părți. Partea obligatorie este și o valoare fixă. Partea suplimentară este plătită antreprenorului individual numai dacă venitul anual depășește mai mult de 300 de mii de ruble.

Priviți sumele plăților fixe pentru primele de asigurare în 2017 și formulele de calcul mai târziu în articol .

Contribuții de asigurări sociale

Contribuții în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea plăți obligatorii nu se aplică, dar pot fi plătite de către întreprinzătorii individuali în mod voluntar (articolul 4.5 din Legea federală din 29 decembrie 2006 nr. 255-FZ).

Un antreprenor individual fără angajați are dreptul de a reduce impozitul calculat pe baza sistemului fiscal aplicabil al sistemului fiscal simplificat, OSNO și UTII cu valoarea plăților fixe. Taxa este redusă cu 100% din plățile „pentru dumneavoastră” pentru pensie și asigurări de sănătate.

Contribuția la asigurarea de pensie din veniturile antreprenorilor individuali de peste 300 de mii de ruble.

Dacă venitul anual al antreprenorului depășește 300 de mii de ruble, acesta va trebui să plătească o sumă suplimentară de contribuții. Este calculat ca 1% din venitul anual al unui antreprenor individual care depășește 300 de mii de ruble. Antreprenorul individual este obligat să plătească această plată „pentru el însuși”, chiar dacă rezultatele activităților comerciale au ca rezultat o pierdere.

Exemplul nr. 1

Pentru 2017, antreprenorul individual a primit venituri în valoare de 1.500.000 RUB. Aceasta este mai mult de 300.000 de ruble, astfel încât antreprenorul individual, pe lângă plata fixă, va plăti o contribuție suplimentară la asigurarea de pensie.

Valoarea contribuției suplimentare va fi (1.500.000-300.000) * 1% = 12.000 ruble.

Total pentru 2017, valoarea contribuțiilor la asigurarea de pensie va fi de 35.400 de ruble, inclusiv. 23.400 (suma fixă ​​de plată în 2017) și 12.000 (contribuție calculată din surplusul de venit al antreprenorului individual).

Valoarea maximă a contribuțiilor la asigurările de pensie în 2017 N3

Articolul 430 din Codul Fiscal al Federației Ruse prevede valoarea maximă a contribuțiilor pentru asigurarea de pensie. Se calculează folosind formula:

• SVmax – cantitate maximă contributii la pensie,
• 8 – coeficient,
• 26% – rata (tariful) contribuțiilor,
• 12 – an calendaristic în luni.

Important! Suma maximă a contribuțiilor la pensie ale antreprenorilor individuali „pentru ei înșiși” în 2017 este limitată la 187.200 de ruble.

Valoarea primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali „pentru ei înșiși” în 2017

Plățile fixe pentru primele de asigurare ale întreprinzătorilor individuali „pentru ei înșiși” sunt calculate folosind următoarea formulă

În 2017, salariul minim a fost majorat, iar la început a fost de 7.500 de ruble.

Tarifele pentru primele de asigurare nu s-au modificat din 2016 și sunt:

• contribuții la pensie – 26%
• contribuții medicale – 5,1%
• contribuții pentru handicap și în legătură cu maternitate – 2,9% (dacă antreprenorul individual plătește voluntar)

Să calculăm valoarea plăților fixe pentru primele de asigurare ale antreprenorilor individuali „pentru ei înșiși” pentru 2017.

Calculul primelor de asigurare „pentru tine” în 2017, dacă un antreprenor individual lucrează de mai puțin de un an

Dacă un antreprenor individual și-a dobândit sau și-a pierdut statutul în 2017, atunci plățile fixe „pentru el însuși” trebuie plătite numai pentru perioada în care a rămas în statutul de întreprinzător până când a fost exclus din Registrul unificat de stat al antreprenorilor individuali.

Pentru a calcula primele de asigurare pentru luni parțiale activități ale întreprinzătorilor individuali utilizați formula:

• SV nep luna - valoarea primelor de asigurare pentru o lună incompletă a activității antreprenorului individual,
• Salariul minim – salariul minim pe inceputul anului,
• Tarif – rata (%) a contribuțiilor,
• K1 – numărul de zile de activitate într-o lună;
• K2 – numărul de zile calendaristice dintr-o lună

Important! La calcularea numărului de zile calendaristice, luăm în considerare:

• calculul începe în ziua următoare înregistrării de stat a întreprinzătorului individual;
• calculul se efectuează până în ziua înregistrării încetării activității.

Exemplul nr. 2

Domnul Ivanov a înregistrat un antreprenor individual pe 6 martie 2017. Activitatea s-a desfasurat fara muncitori angajati. Pe 15 decembrie 2017 a fost radiat la organele fiscale. În perioada de activitate a antreprenorului individual, Ivanov a primit venituri în valoare de 900.000 de ruble. Vom calcula necesarul prime de asigurare pentru 2017.

1. Contribuții la pensie

Mai întâi, să calculăm contribuțiile pentru luni parțiale. Pentru martie, acestea se vor ridica la 1.509 de ruble. (7.500 RUB * 26% * 24 zile/31 zile). În decembrie, suma sa dovedit a fi de 1006 ruble. (7.500 RUB *26% *16 zile/31 zile).

Formula de calcul a contribuțiilor pentru luni întregi este următoarea: salariul minim * 26%. Din martie până în decembrie există 8 luni întregi, astfel încât valoarea contribuțiilor de plătit va fi de 15.600 de ruble. (7.500 RUB*26%*8 luni).

În perioada de activitate, veniturile IP Ivanov au depășit 300 de mii de ruble, prin urmare, din suma de 600.000 de ruble. trebuie să plătiți o taxă de 1%, adică 6000 de ruble.

În total, pentru 2017, antreprenorul individual Ivanov trebuie să plătească contribuții la pensie în valoare de 24.116 ruble.

1. Taxe medicale

Vom calcula contribuțiile pentru martie și decembrie în același mod. Acestea se vor ridica la 296 de ruble. în martie (7.500 RUB*5,1%*24 zile/31 zile) și 197 RUB. în decembrie (7.500 RUB *5,1% *16 zile/31 zile).

Pentru 8 luni întregi din martie până în decembrie, valoarea contribuțiilor de plătit va fi de 3060 de ruble. (7.500 RUB*5,1%*8 luni).

În total, antreprenorul individual Ivanov va plăti contribuții medicale pentru 2017 în valoare de 3.553 de ruble.

Cazuri în care nu trebuie să plătiți prime de asigurare

La paragraful 7 al art. 430 din Codul Fiscal al Federației Ruse prevede perioade în care un antreprenor individual nu desfășoară activități fără angajați și în acest timp nu plătește plăți fixe „pentru el însuși”.

Aceste perioade includ:

• perioada de serviciu militar;
• perioada de îngrijire a unuia dintre părinți pentru fiecare copil până la împlinirea vârstei de 1,5 ani, dar nu mai mult de 6 ani în total;
• perioada de îngrijire acordată de o persoană aptă de muncă pentru o persoană cu handicap grupa I, un copil cu handicap sau o persoană care a împlinit vârsta de 80 de ani;
• perioada de rezidență a soților personalului militar în curs serviciu militarîn baza unui contract, împreună cu soții în zonele în care nu au putut lucra din lipsă de oportunități de angajare, dar nu mai mult de cinci ani în total;
• perioada de rezidență cu un soț care a fost trimis, de exemplu, la misiunile diplomatice și oficiile consulare ale Federației Ruse.

Normele Codului Fiscal nu prevăd în mod direct că începerea unei anumite perioade trebuie documentată de către întreprinzătorul individual. Cu toate acestea, vă sfătuim să nu neglijați informațiile relevante în cazul unor dispute. Un argument suplimentar pentru a convinge inspectorii că nu există activitate comercială poate fi un certificat care confirmă absența tranzacțiilor în contul curent pentru perioada specificată.

Unde să plătească primele de asigurare pentru întreprinzătorii individuali „pentru ei înșiși” în 2017

După modificările aduse Codului Fiscal al Federației Ruse din 2017, primele de asigurare „pentru sine” sunt plătite de întreprinzătorii individuali nu mai fondurilor corespunzătoare, ci Serviciului Fiscal Federal. Această prevedere se aplică și primelor de asigurare calculate pe veniturile antreprenorilor individuali pentru 2016, care depășesc 300 de mii de ruble.

KBC pentru plata primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali în 2017

Termenele limită pentru plata primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali „pentru ei înșiși” în 2017

ÎN procedura generala Termenul limită pentru plata contribuțiilor de pensie și asigurări medicale la inspecția pentru întreprinzătorii individuali „pentru ei înșiși” este 31 decembrie 2017 (clauza 2 a articolului 432 din Codul fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, 31 decembrie 2017 este duminică, astfel încât termenul de plată a contribuțiilor este amânat la 9 ianuarie 2018.

Dacă un antreprenor individual a primit venituri de peste 300 de mii de ruble în 2017, atunci termenul limită de plată a contribuțiilor la pensie calculate din acest venit scade la 1 aprilie 2018. Întrucât această dată cade și în weekend, termenul limită este mutat la 2 aprilie 2018.

Important! Termenul limită de plată a contribuțiilor pentru antreprenorii individuali care și-au încetat activitatea în anul 2017 este de 15 zile calendaristice de la data radierii la inspectorat.

Răspunderea pentru neplata primelor de asigurare

Pentru nerespectarea termenelor de plată a primelor de asigurare, similare neplatei impozitelor, se prevede o amendă de 20% din suma neachitată. În plus, pentru fiecare zi de întârziere a plății, se percep penalități în valoare de 1/300 din rata de refinanțare.

Amenda poate fi majorată dacă inspectorul fiscal demonstrează în cadrul unui audit că întreprinzătorul individual nu a plătit în mod deliberat contribuțiile sau nu a respectat termenele pentru prima dată.

Primele de asigurare personală sunt sume pentru pensie și asigurări de sănătate pe care fiecare întreprinzător individual trebuie să le plătească. Această obligație nu este afectată de absența activității, de angajare sau de pensionare. Perioadele de grație pentru neplata temporară a primelor de asigurare de către întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși în absența activității reale există doar într-un număr de cazuri:

• antreprenorul este în concediu de îngrijire (pentru un copil, o persoană cu dizabilități, o persoană în vârstă);
• serviciul militar prin recrutare;
• locuiește cu un soț care este diplomat în străinătate sau militar sub contract.

Calculul primelor de asigurare depinde de salariul minim în vigoare în anul în curs, astfel că aceste sume se modifică în fiecare an. Contribuțiile de asigurări obligatorii ale întreprinzătorilor individuali sunt distribuite la două fonduri - Fondul de pensii și Fondul de asigurări medicale obligatorii. Antreprenorul plătește contribuții la fondul de asigurări sociale în mod voluntar, acestea nu sunt obligatorii. În 2016, contribuțiile antreprenorilor individuali la Fondul de asigurări sociale pentru ei înșiși se ridică la 2.159 de ruble.

Valoarea contribuțiilor de asigurare ale antreprenorilor individuali pentru ei înșiși la Fondul de pensii în 2016 este de 19.356 de ruble. Să adăugăm aici contribuțiile pentru asigurările de sănătate (3.797 de ruble) și obținem 23.153 de ruble. Aceasta este valoarea contribuțiilor obligatorii de asigurare pentru antreprenorii individuali în 2016, cu un venit de cel mult 300.000 de ruble pe an. Contribuțiile de asigurare la Fondul de pensii în 2016 pentru antreprenorii individuali pentru ei înșiși cu venituri de peste 300.000 de ruble, ca și anul trecut, sunt egale cu 1% din suma care depășește această limită.

De exemplu, să calculăm valoarea contribuțiilor la Fondul de pensii în 2016 pentru un antreprenor individual fără angajați care a primit 750.000 de ruble în venit pentru anul:

19.356 + ((750.000 - 300.000) * 1%) = 19.356 + 4.500 = 23.856 ruble.

Contribuțiile suplimentare la Fondul de asigurări medicale obligatorii pentru venituri de peste 300.000 de ruble nu sunt plătite, suma rămâne aceeași - 3.797 de ruble. Astfel, primele de asigurare ale antreprenorilor individuali pentru ei înșiși în 2016 în exemplul de mai sus se vor ridica la 27.653 de ruble.

Plata contribuțiilor de asigurare către Fondul de pensii în 2016 pentru antreprenorii individuali pentru ei înșiși se face integral sau parțial în orice moment, dar nu mai târziu de sfârșitul anului în curs. Dar contribuțiile la Fondul de pensii pentru venituri de peste 300.000 de ruble pot fi plătite mai târziu - până la 1 aprilie 2017. În exemplu, am calculat suma contribuțiilor pentru an intreg, dar dacă antreprenorul individual este înregistrat în acest statut mai putin de un an, atunci suma va scădea corespunzător.

Reducerea impozitului pe primele de asigurare în 2016 pentru întreprinzătorii individuali

Antreprenorii care au ales sistemul simplificat de impozitare pe venit și UTII au dreptul de a reduce impozitul acumulat în detrimentul primelor de asigurare plătite pentru ei înșiși, dar cu o serie de condiții.

1. Antreprenorii persoane fizice fără angajați în sistemul de impozitare simplificat Venitul sau UTII reduc suma acumulată plată în avans sau un impozit pe valoarea contribuțiilor fără restricții, deci pentru venituri mici impozitul poate fi zero.
2. Dacă antreprenorul are angajați, situația va fi diferită. Antreprenorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare pot deduce contribuțiile plătite pentru ei înșiși și pentru angajați, dar astfel încât impozitul calculat să fie redus cu cel mult 50%. Antreprenorii individuali de pe UTII nu au dreptul de a lua în calcul contribuțiile plătite pentru ei înșiși la calculul impozitului. Aceștia au voie să reducă impozitul trimestrial doar pe cheltuiala contribuțiilor pe care le-au plătit pentru angajați și, de asemenea, cu cel mult 50%.
3. Primele de reducere a impozitelor trebuie plătite înainte de a calcula plata în avans sau impozitul trimestrial.

Vă puteți familiariza cu exemple de calcule pentru reducerea impozitului datorat contribuțiilor plătite din articole. În plus, fiecare utilizator al site-ului nostru poate primi drept cadou sfaturi fiscale gratuite de la profesioniștii 1C:BO, care vor face un calcul individual al poverii fiscale, ținând cont de plata contribuțiilor.

Cum să plătiți contribuțiile de asigurare la Fondul de pensii în 2016 pentru antreprenorii individuali

Unde să plătească primele de asigurare la Fondul de pensii în 2016 pentru antreprenorii individuali? Antreprenorul plătește prime de asigurare pentru el însuși la Fondul de pensii al Federației Ruse la locul său de înregistrare, așa că trebuie să cunoașteți detaliile dvs. pentru transferul primelor de asigurare în 2016 către Fondul de pensii al Federației Ruse.

Fondul de pensii al Rusiei a dezvoltat un serviciu convenabil pentru generarea de chitanțe și ordine de plată pentru plata primelor de asigurare. Am descris pas cu pas cum să faceți acest lucru în.

Transferul administrării primelor de asigurare în 2016 către Serviciul Fiscal Federal

La 15 ianuarie a acestui an, președintele Federației Ruse a emis decretul nr. 13 „Cu privire la măsuri suplimentare pentru întărirea disciplinei de plată”. Potrivit decretului, în 2016 a început transferul funcțiilor de administrare a primelor de asigurare către Serviciul Fiscal Federal.

Motivul transferului de autoritate fonduri extrabugetare Serviciul fiscal a devenit conștient de colectarea redusă a primelor de asigurare în comparație cu plățile fiscale. 2016 este o perioadă de tranziție, după care contabilitatea, colectarea și controlul plății primelor de asigurare se vor transfera în totalitate Serviciului Fiscal Federal. Raportarea contribuțiilor se va referi la raportare fiscală, iar însuși conceptul de „prime de asigurare” va fi înlocuit.

În foaia de parcurs a Serviciului Fiscal Federal, noua taxă nu are încă o denumire clară, dar, în esență, va reprezenta taxa socială unică (UST) odată eliminată. Până la sfârșitul acestui an serviciul fiscalÎmpreună cu fundațiile, ar trebui să desfășoare multe activități de transfer de competențe, cum ar fi:

• modificarea prevederilor codurilor (fiscal, civil, codul contraventiilor administrative), legi federaleși alte reglementări;
• sincronizarea bazelor de date despre plătitorii de prime de asigurare și persoanele asigurate;
• reconciliază conturile cu plătitorii de contribuții și încasează datorii;
• adoptarea unor noi forme de raportare fiscală;
• redistribuirea angajaților din fonduri extrabugetare.

Se presupune că, după înlocuirea primelor de asigurare cu o nouă taxă, sarcina fiscală totală a antreprenorilor individuali nu se va modifica, dar nu există nicio valoare exactă și informatii completeîncă nu pe această problemă.

Din 2018, procedura de determinare a sumei unei plăți fixe pentru întreprinzătorii individuali s-a schimbat - acum această sumă nu va fi legată de salariul minim.

Să vă reamintim că antreprenorii individuali trebuie să plătească o contribuție la asigurarea medicală obligatorie și o contribuție la asigurarea obligatorie de sănătate.

Sumele contribuțiilor fixe ale întreprinzătorilor individuali.

Citiți mai multe despre plata contribuțiilor fixe pentru antreprenorii individuali 2019.

Plată fixă ​​IP-2018: contribuții pentru asigurarea medicală obligatorie

Suma fixă ​​de plată pentru întreprinzătorii individuali în anul 2018 pentru contribuțiile la asigurările obligatorii de sănătate este 5840 rub.(Clauza 2, Clauza 1, Articolul 430 din Codul Fiscal al Federației Ruse (modificat, valabil de la 01/01/2018)).

Puteți citi mai multe despre contribuțiile la asigurarea medicală obligatorie pentru antreprenori individuali în cadrul nostru.

Plăți fixe pentru întreprinzătorii individuali în 2018: contribuții la asigurarea obligatorie de pensie

Absolut toți antreprenorii individuali, indiferent de suma veniturilor încasate în 2018, trebuie să transfere pentru ei înșiși o contribuție la asigurarea obligatorie de pensie în cuantum 26545 rub. ().

Contribuții ale antreprenorului individual: contribuție de 1%.

Dacă venitul anual al unui antreprenor individual depășește 300.000 de ruble, atunci antreprenorul trebuie să transfere la buget, pe lângă o contribuție fixă ​​la asigurarea obligatorie de pensie, o contribuție la asigurarea obligatorie de pensie în valoare de 1% din valoarea venitului care depășește 300 de mii de ruble.

Totodată, Codul Fiscal stabilește cuantumul maxim al contribuțiilor la asigurarea obligatorie de pensie pentru sine (contribuție fixă ​​+ contribuție de 1%), pe care un antreprenor individual trebuie să le transfere pentru anul (clauza 1, clauza 1, articolul 430 din Impozit). Codul Federației Ruse (modificat, valabil de la 01.01.2018)). Astfel, valoarea totală a contribuțiilor la asigurarea obligatorie pentru sine nu poate depăși de opt ori valoarea fixă ​​a primelor de asigurare stabilită pentru un anumit an. Adică, valoarea maximă a contribuțiilor la asigurarea obligatorie de pensie pe care un antreprenor individual trebuie să o plătească pentru 2018 este de 212.360 de ruble. (26.545 RUB x 8), iar contribuția de maxim 1% este 185815 rub.(212.360 de ruble (suma maximă totală a contribuțiilor la asigurarea obligatorie de pensie a unui antreprenor individual pentru el însuși pentru 2018) - 26.545 de ruble (contribuție fixă ​​la asigurarea obligatorie de pensie pentru 2018)).

Vă rugăm să rețineți că, începând cu 2018, termenul limită pentru plata contribuțiilor de 1% a fost mutat de la 1 aprilie la 1 iulie.

În cazul în care termenul limită de plată a contribuțiilor antreprenorului individual este încălcat, se vor percepe penalități (articolul 75 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Puteți verifica corectitudinea calculului penalităților efectuate de autoritățile fiscale folosind

Instrucțiuni

Antreprenorii individuali fac două tipuri de contribuții la pensie fond: Contribuții fixe la o pensie fond(PF, Fondul de pensii), precum și contribuțiile de la FFOMS (Fondul federal de asigurări medicale obligatorii) și TFOMS (Fondul teritorial de asigurări medicale obligatorii). Înainte de a traduce bani gheata la pensie fond, trebuie sa mergi la departamentul de pensii fond Federația Rusăși dacă există plăți restante pentru anul precedent. Dacă nu există datorii, atunci în departamentul de pensii fond a, trebuie să prezinte chitanțe pentru rambursarea datoriilor pentru întregul an în curs. Această operație trebuie efectuată înainte de 1 martie a anului în care vor fi efectuate.

După ce primiți chitanțele, puteți plăti deja taxele. Cum se efectuează plățile și în ce perioade se decide de către plătitor, deoarece Există plăți care trebuie efectuate lunar, trimestrial sau o dată pe an. Plata se poate face la orice sucursala. Prin intermediul, puteți, de asemenea, să vă familiarizați cu suma datoriei; pentru a face acest lucru, trebuie să introduceți TIN-ul plătitorului și să vă familiarizați cu plățile viitoare. Plata trebuie efectuată cel târziu ultima zi sfert.

De asemenea caracteristică importantă dintre aceste plăți, este că în luna decembrie a anului în curs, trebuie să vă prezentați la biroul de pensii fondși să verifice dacă există restanțe la contribuțiile la pensie. Dacă nu există datorii, atunci anul este considerat închis și nu se percep amenzi, dar dacă sunt plăți cu întârziere, atunci va fi egal cu 10% din taxele pentru anul precedent. Dacă se detectează o plată în plus a contribuțiilor, atunci această sumă va fi transferată automat în primul trimestru, lună sau perioadă a anului următor celui curent.

Sfaturi utile

Plătiți cotizații către Fond de pensie, este posibil oricând, așa cum este mai convenabil pentru antreprenor, dar nu trebuie să amânați până în ultima lună a anului, deoarece Este mai ușor să împărțiți suma contribuțiilor pe parcursul întregului an și să plătiți în părți mici

Surse:

• datorii la fondul de pensii

Înregistrarea unui antreprenor individual la Fondul de pensii este o condiție obligatorie pentru desfășurarea activităților comerciale. Înregistrarea întreprinzătorilor individuali se realizează de către filialele teritoriale ale Fondului de pensii.

Vei avea nevoie

• - copie TIN;
• - o copie a certificatului de înregistrare de stat ca antreprenor individual;
• - o copie a certificatului de asigurare de asigurare obligatorie de pensie;
• - contract de munca cu un angajat;
• - copie a pașaportului.

Instrucțiuni

Înregistrarea în pensie fond se va întâmpla automat după ce primiți OGRN în oficiu fiscal. Fondul de pensii vă va atribui un număr de înregistrare din 13 cifre. Primele trei cifre sunt codul subiectului Federației Ruse; următoarele trei cifre sunt codul districtului (orașului); următoarele șase cifre - număr de serieînregistrări despre individual la filiala Fondului de pensii.

Dacă intenționați să angajați muncitori, trebuie să vă înregistrați la pensie fondîn calitate de asigurat în cel mult 30 de zile de la încheiere contract de muncă. Înregistrarea are loc la organism teritorial Fondul de pensii la locul dvs. de reședință. Furnizați întregul pachet de documente și vi se va primi un „Aviz de înregistrare ca asigurător care efectuează plăți către persoane fizice”.