Din 2017 prime de asigurare(cu excepția contribuțiilor „pentru vătămări”) sunt administrate de autoritățile fiscale (capitolul 34 din Codul fiscal al Federației Ruse). Prin urmare, calculul actual al primelor de asigurare, pe care asigurații trebuie să îl depună astăzi, a fost aprobat de Serviciul Fiscal Federal (Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 10.10.2016 nr. ММВ-7-11 / [email protected]).

Calculul unitar al primelor de asigurare: formular

Puteți descărca gratuit formularul de calcul al primei de asigurare în sistemul ConsultantPlus.

Calculul primelor de asigurare-2018/2019: componența raportării

Calculul primelor de asigurare constă dintr-o pagină de titlu și trei secțiuni:

• secțiunea 1 „Date rezumative privind obligațiile plătitorului de prime de asigurare”. Trebuie remarcat faptul că prima secțiune este cea mai încăpătoare. Include calcule pentru toate contribuțiile: pentru pensia obligatorie, medicală și asigurări sociale(cu excepția contribuțiilor „pentru accidentări”);
• secțiunea 2 „Date rezumative privind obligațiile plătitorilor de prime de asigurare – șefi de gospodării țărănești (agricultori)”;
• secțiunea 3 „Informații personalizate despre persoanele asigurate” (această secțiune se completează pentru fiecare asigurat).

Angajatorii (care nu sunt șefi de ferme țărănești) trebuie să prezinte:

Cine reprezintă	Compoziția calculului primelor de asigurare
Toti angajatorii fara exceptie	- Pagina titlu; - sectiunea 1; — subsecțiunile 1.1 și 1.2 din Anexa nr. 1 la Secțiunea 1; - secțiunea 3
Angajatorii care plătesc contribuții la suprataxă și/sau aplică cote reduse	Pagina titlu; Sectiunea 1; Subsecțiunile 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 din Anexa nr. 1 la Secțiunea 1; - Anexa Nr. 2 la Secțiunea 1; - Anexele Nr. 5-10 la Secțiunea 1; - secțiunea 3
Angajatorii care au efectuat cheltuieli în legătură cu plata asigurărilor sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea	Pagina titlu; - sectiunea 1; - subsecțiunile 1.1 și 1.2 din Anexa nr. 1 la Secțiunea 1; - Anexa Nr. 2 la Secțiunea 1; Anexa nr. 3 la Secțiunea 1; - Anexa Nr. 4 la Secțiunea 1; - secțiunea 3

Calculul unificat al primelor de asigurare-2018/2019: procedura de completare

Veți găsi o procedură detaliată pentru completarea calculului primelor de asigurare în Anexa nr. 2 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10.10.2016 Nr. ММВ-7-11 / [email protected]. Ne vom concentra asupra cerințelor generale pentru completarea acestui calcul:

• atunci când completați calculul, trebuie să utilizați cerneală neagră / violet / albastru;
• câmpurile de text sunt umplute cu majuscule tipărite. Dacă calculul este pregătit pe computer și apoi tipărit, atunci când completați calculul, este necesar să utilizați fontul Courier New 16-18 puncte;
• paginile de calcul trebuie numerotate consecutiv, începând de la pagina de titlu. Numărul paginii este scris după cum urmează: de exemplu, „001” pentru prima pagină, „025” pentru a douăzeci și cinci;
• câmpurile sunt completate de la stânga la dreapta, pornind de la familiaritatea cea mai din stânga;
• indicatorii de cost sunt reflectați în ruble și copeici;
• în absența oricărui indicator cantitativ / total, în câmpul corespunzător se pune „0”, în alte cazuri este pusă o liniuță.

Când completați calculul și îl pregătiți pentru livrare sub interdicție:

• corectarea erorilor de calcul prin mijloace corective sau similare;
• imprimarea față-verso a calculului;
• foi de fixare, ducând la deteriorarea calculului.

Codurile într-un singur calcul pentru primele de asigurare

Aproape orice raportare conține informații codificate. De exemplu, codul perioadei de raportare/impozitare. Și, așa cum arată practica, este dificil pentru contabili să pună jos anumite coduri. Prin urmare, ne-am dedicat codurilor indicate în calculul unic al primelor de asigurare.

Calcul unificat: perioade de raportare și decontare

Perioadele de raportare sunt primul trimestru, șase luni și 9 luni, iar perioada de facturare este anul calendaristic (articolul 423 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Termenele limită pentru depunerea unui calcul unificat al primelor de asigurare

Calculul trebuie depus cel târziu în a 30-a zi a lunii următoare perioadei de raportare/decontare (clauza 7, articolul 431 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

În anul 2019, calculul trebuie depus la următoarele date:

Cum se prezintă un singur calcul al primelor de asigurare în 2019

Angajatorii care au efectivul mediu persoanele fizice în favoarea cărora s-au efectuat plăți, pentru perioada anterioară de raportare/decontare depășește 25 de persoane, sunt obligate să depună un singur calcul al primelor de asigurare în în format electronic(Clauza 10, articolul 431 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Alți angajatori pot depune calculele pe hârtie:

• prin depunerea unei decontări în persoană la IFTS (aceasta se poate face de către șeful organizației/întreprinzătorul individual sau o altă persoană cu împuternicire corespunzătoare);
• prin trimiterea calculului prin posta cu descrierea atasamentului si notificare de primire.

Responsabilitatea pentru depunerea cu întârziere a unui calcul unificat al primelor de asigurare

În cazul în care calculul pe baza rezultatelor perioadelor de raportare sau a anului nu este depus la termen, atunci penalitatea va fi de 5% din cuantumul primelor de asigurare neachitate în termenul stabilit, cu condiția plății/platei suplimentare la data pe baza acestui calcul al contribuțiilor, pentru fiecare lună completă/incompletă de întârziere, dar nu mai mult de 30% din această sumă și nu mai puțin de 1000 de ruble (clauza 1 a articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Apropo, pentru depunerea în timp util a calculului, autoritățile fiscale nu numai că pot impune o amendă asiguraților, ci și pot bloca conturile bancare (clauza 3.2, articolul 76 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Erori în calculul unificat al primelor de asigurare

Angajatorul este obligat să depună la IFTS un calcul actualizat al primelor de asigurare dacă constată că calculul depus anterior conține erori care duc la o subestimare a primelor de asigurare plătibile la buget, precum și dacă informațiile furnizate nu sunt reflectate/incomplet. reflectate (paragraful 1 al articolului 81 Codul fiscal al Federației Ruse).

Clarificarea ar trebui să includă acele secțiuni și anexe la acestea (cu excepția secțiunii 3) care au fost incluse în calculul inițial, sub rezerva corectărilor acestora.

În ceea ce privește secțiunea 3, acesta este inclus în calculul revizuit doar pentru acele persoane asigurate ale căror informații sunt corectate/suplimentate.

Care calcul se consideră nedepus

Calculul este considerat nedepus dacă (clauza 7 din articolul 431 din Codul Fiscal al Federației Ruse):

• secțiunea 3 conține date personale inexacte ale unei persoane;
• există erori în indicatorii numerici de la secțiunea 3 (în valoarea plăților, bază, contribuții);
• suma indicatorilor numerici din secțiunile 3 pentru toți indivizii nu coincide cu datele pentru organizație în ansamblu, reflectate în subsecțiunile 1.1 și 1.3 din Anexa nr. 1 la secțiunea 1 a calculului;
• valoarea contribuțiilor la OPS (pe baza unei baze care nu depășește valoarea limită) în secțiunile 3 pentru toți angajații nu este egală cu valoarea contribuțiilor la OPS pentru organizație în ansamblu din subsecțiunea 1.1 din apendicele nr. 1 la secțiunea 1 a calculului.

Calculul primelor de asigurare: divizii separate

Dacă organizația are divizii separate împuternicite să plătească venituri angajaților / altor persoane, atunci aceste PO trebuie să depună prime de asigurare la IFTS la locația lor (clauza 7, articolul 431 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Și nu contează dacă ai subdiviziune separată un bilanţ separat şi contul dvs. curent.

Rețineți că este necesar să informați autoritățile fiscale despre împuternicirea PO cu competențele de mai sus (clauza 7, clauza 3.4, articolul 23 din Codul Fiscal al Federației Ruse, Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 14 septembrie, 2016 Nr BS-4-11 / 17201, Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 5 mai 2017 Nr. 03- 15-06/27777). Organizația are la dispoziție o lună de la data acordării PO cu autoritatea corespunzătoare pentru aceasta.

Puteți citi mai multe despre completarea calculului primelor de asigurare.

După ce ați găsit o eroare în calcularea primelor de asigurare transmisă anterior, trebuie să trimiteți un calcul corectiv la IFTS. Se completează în același formular ca și cel primar, dar indicând numărul de serie al ajustării pe pagina de titlu. Despre cazurile în care se depune Calculul primelor de asigurare-2018 actualizat și despre caracteristicile executării acestuia, vom descrie în continuare.

„Calculul primelor de asigurare”: când se depune o ajustare

Fără greșeală, o „clarificare” este transmisă IFTS atunci când plătitorul descoperă fapte și erori neraportate (sau reflectate incomplet) care au condus la o subestimare a sumei primelor de asigurare (clauza 1, articolul 81 din Codul fiscal al Federației Ruse). ). Codul Fiscal al Federației Ruse nu limitează timpul în care trebuie depuse rapoartele corectate, dar dacă autoritățile fiscale însele descoperă încălcări prin trimiterea plătitorului unei cereri corespunzătoare, perioada necesară pentru a face corecții și a transmite un calcul actualizat va fie 5 zile.

Trebuie să spunem imediat că nu se depune întotdeauna un calcul corectiv - în cazul în care calculul inițial nu a fost acceptat de organele fiscale din cauza erorilor enumerate la paragraful 7 al art. 431 din Codul fiscal al Federației Ruse, se consideră nedepus, iar calculul corectat este retransmis ca principal și nu corectiv.

Cum este ajustarea „Calculul primelor de asigurare” -2018

Calculul revizuit se depune pe formularul care a fost valabil în perioada de depunere a raportului primar. De la începutul anului 2017 până în prezent, continuă să funcționeze formularul „Calculul primelor de asigurare”, aprobat prin ordin al Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 10.10.2016 nr. ММВ-7-11 / 551.

Corectivul „Calculul primelor de asigurare” -2018 este completat în același mod ca și calculul obișnuit (primar), conform regulilor aprobate prin ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse nr. ММВ-7-11 / 551 , dar ținând cont de unele nuanțe (clauza 1.2 din Procedura de completare a calculului):

• Pe pagina de titlu, în câmpul „Număr de ajustare”, introduceți număr de serie raport actualizat (1--, 2-- etc.). Același număr este indicat în câmpul 010 al secțiunii 3 la clarificarea informațiilor personalizate.
• „Clarificarea” cuprinde toate secțiunile și anexele la acestea (cu excepția secțiunii 3 cu informații personalizate) care au fost completate în calculul depus anterior, chiar dacă nu au existat modificări în acestea, precum și noi secțiuni, dacă este cazul.
• Secțiunea 3 „Informații personalizate despre asigurat” se completează numai pentru acele persoane în privința cărora se fac corecții sau completări.
• Raportarea ajustată este transmisă aceluiași IFTS unde a fost depus calculul inițial. Vă rugăm să rețineți: dacă „clarificarea” se referă la perioade anterioare datei de 01/01/2017, atunci aceasta nu trebuie transmisă la IFTS, ci la UIF pe formularele de raportare corespunzătoare care erau în vigoare anterior.

Cum să corectați corect erorile atunci când completați „Calculul primelor de asigurare”, a explicat, de asemenea, în scrisorile sale către Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse (scrisori din 18 iulie 2017 nr. BS-4-11 / 14022, din iunie 28, 2017 Nr. BS-4-11 / 12446).

Corectarea erorilor din secțiunea 3 „Calculul primelor de asigurare”

Dacă se constată erori în datele cu caracter personal ale persoanelor asigurate, subsecțiunile 3.1 și 3.2 trebuie completate în „clarificare”, iar aceasta va trebui făcută de două ori:

• în primul rând, în rândurile corespunzătoare ale subsecțiunii 3.1, se introduc datele care au fost reflectate în calculul primar „greșit”, iar în subsecțiunea 3.2, valorile zero sunt introduse în rândurile 190-300;
• apoi se completează o altă subsecțiune 3.1, dar cu datele corecte, iar subsecțiunea 3.2 reflectă sumele corespunzătoare de plăți și contribuții.

Exemplul 1

După căsătorie, angajatul a schimbat numele lui Chernov în Svetlova, dar acest lucru nu a fost luat în considerare la completarea calculului pentru primele de asigurare. „Clarificarea” va reflecta numele vechi și noile, iar indicatorii totali vor fi „pusi la zero” și reflectați în secțiunile 3.2:

Procedura de corectare a sumelor din Secțiunea 3 depinde de ce erori au fost făcute în calculul inițial:

• Dacă persoana asigurată nu a fost reflectată deloc în calculul inițial, se completează secțiunea 3 pentru el și, în același timp, se ajustează indicatorii de sinteză ai secțiunii 1.
• Dacă o persoană, inclusă din greșeală în calculul inițial, trebuie exclusă din calcul, datele inițiale despre el sunt „resetate” prin completarea subsecțiunii 3.2. zero scoruri. În același timp, indicatorii de sinteză din Secțiunea 1 sunt și ei în scădere.

Exemplul 2

În calculul primelor de asigurare pentru trimestrul I 2018, angajatul Ivanov, care a fost concediat din companie în decembrie 2017, a fost inclus în mod eronat. Conform Secțiunii 3, un exemplu de „clarificare” a calculului primelor de asigurare va arăta astfel:

În cazul în care se constată erori în indicatorii prezentați anterior ai subsecțiunii 3.2, se completează secțiunea 3 pentru o astfel de persoană, indicând valori corecteîn subsecțiunea 3.2. Vă rugăm să rețineți că sumele sunt date integral, și nu ca diferență între valorile vechi și noi. Dacă, ca urmare a corectării, suma sumară din secțiunea 1 s-a modificat și ea, atunci ar trebui și ajustată.

Toate organizațiile și antreprenorii individuali (asigurați) vor trebui să completeze pentru prima dată un nou calcul al primelor de asigurare (RSV) pentru primul trimestru al anului 2017. Cum se generează un nou calcul? Cât timp durează să-l depună la IFTS? Cum să raportezi organizațiilor cu privire la sistemul fiscal simplificat care aplică rate reduse ale primelor de asigurare? Acest articol este o instrucțiune pentru completarea unui nou calcul pentru primele de asigurare și conține, de asemenea, un eșantion de RSV pentru primul trimestru al anului 2017 completat cu un exemplu specific.

Modificări în raportarea primelor de asigurare din 2017

Din 2017, angajatorii s-au confruntat cu schimbări majore: contribuțiile de pensie, medicale, de invaliditate și de maternitate (cu excepția contribuțiilor de „vătămare”) au trecut de la fond de pensie RF sub controlul Serviciului Federal de Taxe. În legătură cu acest Ordin al Serviciului Fiscal Federal nr. ММВ-7-11/551 din 10.10.2016, a fost aprobată o nouă formă de calcul a primelor de asigurare, care trebuie prezentată la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal pentru toate întreprinderile, indiferent de de forma juridică și proprietarii propriei afaceri (PI) care au lucrători.

Noul calcul unificat al primelor de asigurare este un document care a înlocuit simultan calculele RSV-1, 4-FSS, RSV-2 și RV-3. Autoritățile fiscale identifică trei obiective principale pentru care a fost introdusă noua raportare:

• reducerea sarcinii administrative asupra întreprinderilor prin reducerea numărului de organisme de reglementare;
• optimizarea raportării;
• imbunatatirea calitatii controalelor.

Puteți afla mai multe despre schimbările în raportare din 2017 din materialele noastre: „”, „”.

Metode și termeni pentru depunerea unui nou calcul

Un nou document de raportare trebuie depus la teritorial serviciul fiscal. Puteți face acest lucru în două moduri:

Termenul limită pentru depunerea unui nou calcul pentru primele de asigurare în anul 2017 este înainte de data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare:

În 2016, modalitatea de depunere a calculului primelor de asigurare (RSV-1) a influențat termenul admisibil pentru depunerea rapoartelor. Cei care raportează electronic au mai avut 5 zile pentru a transmite RSV-1. Astfel, legislatorii, aparent, i-au încurajat pe angajatori să treacă la raportarea electronică. Dar în 2017, nu există o astfel de abordare. Pentru toți contribuabilii se determină un singur termen: calculul primelor de asigurare se depune de către toți înainte de data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare.

Compoziția calculului primelor de asigurare

Componența calculului primelor de asigurare în anul 2017 este următoarea:

• Pagina titlu;
• o fișă pentru persoanele care nu au statutul de întreprinzător individual;
• Secțiunea nr. 1, care cuprinde 10 cereri;
• Secțiunea nr. 2, completată cu o singură cerere;
• Sectiunea Nr. 3 - contine informatii personale despre persoanele pentru care asiguratul face deduceri.

La început poate părea că noul calcul al primelor de asigurare este foarte mare - sunt 10 cereri doar pentru secțiunea 1! Cu toate acestea, nu ar trebui să vă fie frică. Nu este necesară completarea și depunerea tuturor secțiunilor și anexelor ca parte a calculului primelor de asigurare pentru trimestrul I 2017. Tabelul de mai jos vă va ajuta să aflați exact ce secțiuni ale noului calcul trebuie să formați și să le trimiteți inspecției:

Ce secțiuni din calculul primelor de asigurare să completezi
Calcul foaie (sau secțiune).	Cine inventează
Pagina titlu	Toți asigurații
Fișa „Informații despre o persoană care nu este antreprenor individual»	Persoane fizice care nu sunt antreprenori individuali, dacă nu și-au indicat TIN-ul în calcul
Secțiunea 1, subsecțiunile 1.1 și 1.2 din anexele 1 și 2 la secțiunea 1, secțiunea 3	Toate organizațiile și antreprenorii individuali care au plătit venituri persoanelor fizice în primul trimestru al anului 2017
Secțiunea 2 și apendicele 1 la secțiunea 2	Șefii fermelor țărănești
Subsecțiunile 1.3.1, 1.3.2, 1.4 din apendicele 1 la secțiunea 1	Organizații și antreprenori individuali care transferă prime de asigurare la tarife suplimentare
Anexele 5 - 8 la secțiunea 1	Organizații și antreprenori individuali care aplică tarife reduse (de exemplu, desfășurarea de activități preferențiale pe sistemul fiscal simplificat)
Anexa 9 la secțiunea 1	Organizații și antreprenori individuali care, în primul trimestru al anului 2017, au plătit venituri angajaților străini sau angajaților apatrizi aflați temporar în Federația Rusă
Anexa 10 la secțiunea 1	Organizații și antreprenori individuali care au plătit venituri în trimestrul I 2017 studenților care au lucrat în grupuri de studenți
Anexele 3 și 4 la secțiunea 1	Organizații și antreprenori individuali care au plătit alocații de spital, alocații pentru copii etc. în primul trimestru al anului 2017 (adică asociate cu rambursarea din Fondul de asigurări sociale sau plăți de la bugetul federal)

Finalizarea calculului primelor de asigurare pentru trimestrul I 2017: reguli

La elaborarea unui calcul unificat al primelor de asigurare pentru primul trimestru al anului 2017, utilizați cardul de contabilizare a primelor de asigurare, care reflectă suma acumulată și plătită. indivizii plăți și remunerații în 2017 Vezi „”.

Luând în considerare lista plăților neimpozabile prezentată la articolul 422 din Codul fiscal al Federației Ruse, contabilul ar trebui, în special, să determine baza primelor de asigurare și să efectueze calculele necesare. Rezultatele sunt introduse în câmpurile de calcul corespunzătoare. Cm. " ".

După cum am spus deja, trebuie să completați calculul primelor de asigurare în 2017 conform formularului aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 10.10.2016 Nr. ММВ-7-11 / 551 () în conformitate cu 7 reguli fundamentale care sunt aprobate prin același document:

1. fiecare câmp este destinat unui indicator specific, fiind imposibil de completat cu alte informații;
2. paginile sunt aranjate în celulele corespunzătoare astfel: „001”, „002” ... „033”;
3. pentru fracția zecimală sunt alocate două câmpuri: se introduce primul întreaga parte, iar în al doilea - restul;
4. câmpurile de text sunt completate de la stânga la dreapta, începând din prima casetă;
5. indicatorii de cost sunt indicați în ruble și copeici, despărțiți de un punct;
6. la completarea unui document pe computer, se folosește fontul Courier New (dimensiunea 16-18 puncte);
7. în câmpurile pentru indicatorii cantitativi și totali, puneți „0” („zero”). În alte cazuri, de exemplu, când nu există indicatori textuali, puneți o liniuță în toate locurile de caractere ale câmpului. Cu toate acestea, atunci când completați calculul pe un computer, nu este necesar să puneți zerouri și liniuțe în celulele libere.

Acum să ne uităm la procedura de completare a fiecărei secțiuni și aplicații folosind exemple de calcul a primelor de asigurare pentru primul trimestru al anului 2017.

Pagina titlu

Pagina de titlu conține câmpuri destinate completării de către plătitor și angajatul organului fiscal. Un contabil al unei organizații sau al unui antreprenor individual introduce informații în următoarele rânduri:

TIN și KPP

Numărul de identificare a contribuabilului - indicați în conformitate cu certificatul de înregistrare la Serviciul Fiscal Federal entitate legală, proprietar unic sau persoană fizică. Organizațiilor li s-a atribuit un cod din 10 cifre, așa că puneți o liniuță în ultimele două celule (dacă generați un raport „pe hârtie”):

Valoarea punctului de control - scrieți în conformitate cu documentul de înregistrare al persoanei juridice. Antreprenorii individuali pun liniuțe în câmpul „KPP” (sau îl lasă necompletat dacă calculul este completat pe computer pentru livrare în format electronic).

Numărul de corectare

Setați numărul ajustării pe pagina de copertă a calculului pentru trimestrul I 2017 numai la depunerea unui calcul clarificator. Dacă completați documentul și îl trimiteți la oficiu fiscal pentru prima dată, apoi indicați marcajul „0 - -”.

Perioada de decontare (raportare).

În acest câmp al paginii de titlu, introduceți un cod care caracterizează o anumită perioadă de timp pentru care se depune raportarea. În calculul pentru trimestrul I 2017, introduceți codul 21.

cod IFTS

În acest câmp, trebuie să marcați codul IFTS, la care depuneți rapoarte pentru trimestrul I 2017. Puteți afla valoarea pentru o anumită regiune pe site-ul Serviciului Federal de Taxe folosind serviciul oficial.

Codul locației

Ca acest cod, afișați o valoare numerică care indică afilierea IFTS, la care RSV este predat pentru primul trimestru al anului 2017. Codurile utilizate sunt prezentate în tabel:

Nume

Numele organizației sau numele complet al antreprenorului individual pe pagina de titlu trebuie indicat în conformitate cu documentele, fără abrevieri. Lăsați un spațiu liber între cuvinte.

Forma de reorganizare sau lichidare

Valoarea acestui câmp depinde de situație specificăîn care se află organizația. Pot fi acceptate următoarele valori:

coduri OKVED

În câmpul „Type code activitate economică conform clasificatorului OKVED2" indicați codul conform Clasificator integral rusesc tipuri de activitate economică. Aduceți „vechiul” coduri OKVEDîn calculul RSV pentru trimestrul I 2017 nu este posibil.

Fiabilitatea și caracterul complet al informațiilor

Confirmarea acurateței și exhaustivității informațiilor în calculul primelor de asigurare pentru trimestrul I 2017 - această informație este necesară autorităților fiscale. În câmpurile speciale ale paginii de titlu notați numele complet al asiguratului, indicați data calculului și semnați. Dacă calculul este prezentat de un reprezentant, atunci o copie a confirmării documentare a autorității ar trebui să fie atașată suplimentar la raportare. Odată cu designul celulelor rămase ale paginii de titlu, întrebările, cel mai probabil, nu vor apărea. Dar dacă aveți îndoieli, lăsați-vă ghidat de eșantionul completat:

Fișa „Informații despre o persoană care nu este antreprenor individual”

Fișa „Informații despre o persoană care nu este antreprenor individual” vine după pagina de titlu. Ar trebui să fie format din persoane fizice care depun un calcul al primelor de asigurare pentru trimestrul I 2017 pentru lucrătorii angajați și nu și-au indicat TIN-ul în calcul. Apoi, în această fișă, angajatorul trebuie să arate datele sale personale (în special, numele complet, data și locul nașterii și datele pașaportului). Această foaie arată astfel:

Rețineți că fișa „Informații despre o persoană care nu este antreprenor individual” nu se aplică organizațiilor și antreprenorilor individuali. În cadrul calculului primelor de asigurare pentru trimestrul I 2017, aceștia nu îl completează și nu îl predau.

Secțiunea 1: rezumatul premium

În secțiunea 1 a calculului pentru trimestrul I 2017, reflectați indicatorii totali pentru valoarea primelor de asigurare de plătit. Partea documentului luată în considerare constă din rândurile de la 010 la 123 (două file), care indică OKTMO, cuantumul pensiei și contribuțiilor medicale, primele de asigurare pentru invaliditate temporară și alte deduceri.

De exemplu, rândul 030 al secțiunii 1 în legătură cu contribuțiile la pensie pe parcursul anului 2017 veți completa pe bază de angajamente, iar rândurile 031-033 - în raport cu lunile perioadei de raportare. În calculul pentru trimestrul I, rândurile 031-033 ar trebui să includă sumele primelor de asigurare pentru ianuarie, februarie și martie 2017. O abordare similară cu alte tipuri de prime de asigurare din secțiunea 1.

La randurile 120-123 din sectiunea 1 se afiseaza sumele care depasesc costurile asiguratului pentru prestatii peste primele de asigurare calculate pentru invaliditate temporara si maternitate. Dacă nu a existat un exces, atunci lăsați aceste rânduri necompletate. Un eșantion din secțiunea 1 din calculul primelor de asigurare pentru trimestrul I 2017 este prezentat în figură:

Pentru fiecare tip de prime de asigurare din prima secțiune a calculului pentru trimestrul I 2017, CCA trebuie afișat în câmpuri separate. Clasificarea codului clasificare bugetară permite angajaților Serviciului Fiscal Federal să înregistreze corect încasările de numerar în contul personal al unei companii sau al unui antreprenor individual. Ați indicat CBC în ordinele de plată pentru plata primelor de asigurare pentru lunile ianuarie, februarie și martie 2017. Acum transferați-le la calculul primelor de asigurare pentru primul trimestru al anului 2017. Cm. " ".

Anexa 1: calculul pensiei și contribuțiilor medicale

În Anexa 1 la Secțiunea 1, reflectați calculul primelor de asigurare pentru pensie și asigurări medicale, precum și numărul de asigurați pentru plățile cărora au fost acumulate contribuții. Această aplicație este împărțită în patru subsecțiuni:

• subsecțiunea 1.1 „Calculul primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie”;
• subsecțiunea 1.2 „Calculul primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate”;
• subsecțiunea 1.3 „Calculul sumelor primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie la o rată suplimentară pentru anumite categorii de plătitori de prime de asigurare menționate la articolul 428 din Codul fiscal al Federației Ruse”;
• subsecțiunea 1.4 „Calculul cuantumului primelor de asigurare pentru asigurările sociale suplimentare pentru membrii echipajelor de zbor ale aeronavelor de aviație civilă, precum și pentru anumite categorii de angajați ai organizațiilor din industria cărbunelui”.

Primele două subsecțiuni trebuie să fie completate de către toate persoanele care asigură calculul primelor de asigurare în 2017. Formați indicatorii subsecțiunii 1.1 și 1.2 de la începutul anului 2017. Unde este cazul: defalcare pentru ianuarie, februarie și martie 2017. Luați în considerare caracteristicile de completare a câmpurilor principale ale acestor secțiuni și oferiți mostre.

Subsecțiunea 1.1: Contribuții la pensie

În subsecțiunea 1.1 din Anexa 1 la Secțiunea 1, includeți datele privind calcularea bazei impozabile și valoarea primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie. Indicați și codul de tarif posibil al plătitorului:

Vom explica caracteristicile completării liniilor principale ale acestei secțiuni ca parte a calculului primelor de asigurare pentru primul trimestru al anului 2017 în tabel și vom adăuga un eșantion:

Completarea rândurilor subsecțiunii 1.1
Subsecțiunea rândul 1.1	umplere
010	Numărul total de asigurați cu asigurare obligatorie de pensie de la începutul anului 2017 (cu o „defalcare” pentru ianuarie, februarie și martie).
020	Numărul de persoane din plățile cărora ați calculat contribuțiile la asigurările de pensie de la 1 ianuarie 2017 până la 31 martie 2017.
021	Numărul persoanelor fizice de la rândul 020, ale căror plăți au depășit cuantumul maxim al bazei de calcul a contribuțiilor la pensie. În 2017, această sumă este de 876.000 de ruble (A se vedea „”).
030	Sumele plăților acumulate și remunerațiile în favoarea persoanelor fizice în perioada ianuarie-martie 2017 (inclusiv). Aceasta se referă la plățile care fac obiectul impozitării primelor de asigurare (clauzele 1 și 2 ale articolului 420 din Codul fiscal al Federației Ruse).
040	Sumele plăților care nu fac obiectul primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie (articolul 422 din Codul fiscal al Federației Ruse);
050	Baza de calcul a contribuțiilor la pensie în trimestrul I 2017.
051	Baza de calcul a contribuțiilor de asigurări de pensie în sume care depășesc baza maximă pentru fiecare persoană asigurată: 876.000 de ruble (clauzele 3-6 ale articolului 421 din Codul fiscal al Federației Ruse).
060 (inclusiv 61 și 62)	Sumele contribuțiilor de pensie calculate, în special: - pe linia 061 - de la o bază care nu depășește 876.000 de ruble; - pe linia 062 - de la o bază care depășește 876.000 de ruble.

Subsecțiunea 1.2: Contribuții medicale

Subsecțiunea 1.2 din apendicele 1 la secțiunea 1 ar trebui să includă calculul bazei impozabile și valoarea primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate. Ordinea de completare a rândurilor acestei subsecțiuni ca parte a calculului pentru primul trimestru al anului 2017 va fi explicată în tabel și vom da un exemplu de completare:

Completarea rândurilor subsecțiunii 1.2
Subsecțiunea rândul 1.2	umplere
010	Numărul total de asigurați în sistemul de asigurări de sănătate de la începutul anului 2017.
020	Numărul de persoane din plățile cărora ați calculat primele de asigurare de la începutul anului 2017.
030	Sumele plăților în favoarea persoanelor fizice din ianuarie până în martie 2017 (inclusiv).
040	Sumele plăților care nu fac obiectul primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate (articolul 422 din Codul fiscal al Federației Ruse).
050	Baza pentru calcularea primelor de asigurări de sănătate (clauza 1, articolul 421 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
060	Sumele contribuțiilor „medicale” calculate.

Secțiunile rămase din Anexa nr. 1 se completează în cazul deducerii primelor de asigurare la tarife suplimentare prevăzute de anumite categorii de plătitori de prime de asigurare. Cu toate acestea, în cadrul acestui articol, nu vom lua în considerare completarea acestora.

Anexa 2: calculul contribuțiilor de invaliditate și maternitate

În Anexa 2 la Secțiunea 1 din calculul pentru trimestrul I 2017, descrieți calculul sumelor primelor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea. Din 2017, aceste contribuții sunt controlate și de Serviciul Fiscal Federal.

În câmpul 001 din Anexa 2 se va indica codul de plată a acoperirii asigurărilor pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea, și anume:

• „1” - dacă plățile directe ale acoperirii de asigurare se fac din bugetul FSS (dacă un proiect pilot al FSS este implementat în regiune, vezi „”);
• „2” - dacă beneficiile sunt plătite de către angajatori, iar apoi costurile sunt creditate pentru plata primelor de asigurare.

Să descifrăm ordinea de completare a rândurilor rămase din această secțiune și să dăm un exemplu:

Completarea liniilor de cerere 2
Linia de aplicare 2	umplere
010	Numărul total de angajați asigurați de la începutul anului 2017.
020	Valoarea plăților în favoarea angajaților din ianuarie până în martie 2017 (inclusiv).
030	Sumele plăților care nu fac obiectul primelor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii (articolul 422 din Codul fiscal al Federației Ruse).
040	Sumele plăților și alte remunerații în favoarea persoanelor care fac obiectul contribuțiilor de asigurări sociale și depășesc limita pentru anul următor (în 2017, acestea sunt plăți care depășesc 755.000 de ruble pentru fiecare persoană). Cm. " ").
050	Baza de calcul a primelor de asigurare pentru asigurarile sociale obligatorii, formata in perioada 1 ianuarie - 31 martie 2017.
051	Indicatorul din această linie trebuie introdus de companii sau antreprenori individuali care au licență pentru activități farmaceutice și aplică UTII. În această linie, ar trebui să stabilească baza de calcul a primelor de asigurare în ceea ce privește plățile în favoarea angajaților care au dreptul să se angajeze în activități farmaceutice sau sunt admiși la aceasta.
052	Această linie trebuie completată de companiile care efectuează plăți în 2017 către membrii echipajului navelor înscrise în Registrul Internațional al Navelor Rusiei. În această linie, trebuie să stabiliți baza de calcul a primelor de asigurare în ceea ce privește plățile către membrii echipajului (subclauza 4, clauza 1, articolul 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
053	Acest rând este completat numai de către întreprinzătorii individuali care aplică sistemul de impozitare a brevetelor (cu excepția antreprenorilor individuali, care conduc activitățile specificate la paragrafele 19, 45-48 din paragraful 2 al articolului 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse), care efectuează plăți către angajați (paragraful 9 al paragrafului 1 al articolului 427 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pe această linie, ei trebuie să stabilească baza de calcul a primelor de asigurare în ceea ce privește plățile către angajați pentru contracte de munca.
054	Aceasta este o linie pentru organizații și oameni de afaceri privați care plătesc venituri angajaților străini care stau temporar în Rusia. Pe această linie, trebuie să arate baza de calcul a primelor de asigurare în ceea ce privește plățile în favoarea unor astfel de angajați. Excepție fac cetățenii țărilor din UEE. Ei nu aparțin acestei linii.
060	Sumele primelor de asigurare calculate pentru asigurările sociale obligatorii pentru trimestrul I 2017.
070	Cuantumul cheltuielilor pentru plata acoperirii asigurării pentru asigurările sociale obligatorii (concedii medicale, indemnizații de maternitate etc.).
080	Sumele pe care în primul trimestru al anului 2017 organizația sau întreprinzătorul individual le-a primit de la FSS sub formă de rambursare a cheltuielilor (pentru concedii medicale, indemnizații de maternitate etc.).
090	Valoarea primelor de asigurare plătibile pentru fiecare lună a trimestrului I 2017. Dacă obțineți suma contribuțiilor de plătit, atunci în rândul 090 puneți codul „1” (adică dacă contribuțiile s-au dovedit a fi mai mari decât costul prestațiilor). Dacă valoarea cheltuielilor pentru beneficii a depășit valoarea contribuțiilor acumulate, atunci pe rândul 090, reflectați codul „2”.

Anexa 3: Cheltuieli cu beneficii

În Anexa 3 la Secțiunea 1 a calculului pentru trimestrul I 2017, indicați informații privind cheltuielile în scopul asigurării sociale obligatorii. Vorbim despre următoarele tipuri de plăți de asigurări efectuate în perioada 1 ianuarie - 31 martie 2017:

• indemnizație de invaliditate temporară;
• indemnizatia de maternitate;
• o alocație unică pentru femeile înregistrate la organizațiile medicale din întâlniri timpurii sarcina;
• o alocație unică la nașterea unui copil;
• alocație lunară pentru îngrijirea copilului
• plata unor zile libere suplimentare pentru îngrijirea copiilor cu dizabilități;
• prestație socială pentru înmormântare sau rambursarea costului unei liste garantate de servicii funerare.

Dacă astfel de prestații nu au fost plătite în primul trimestru al anului 2017, atunci nu completați Anexa 3 și nu o prezentați ca parte a calculului pentru trimestrul I 2017. Dacă au avut loc plăți, respectați următoarea ordine de completare:

• la randurile 010 - 090 - se arata pentru fiecare tip de plata numarul cazurilor de plati, numarul zilelor platite, precum si suma cheltuielilor efectuate (inclusiv cele finantate de la bugetul federal);
• pe linia 100 - fixați suma totală a cheltuielilor pentru plățile menționate (inclusiv cele finanțate de la bugetul federal).

Să presupunem că în trimestrul I 2017 s-a plătit o indemnizație „de boală” în favoarea a patru angajați. Numărul total de zile de plată este de 16 zile. Suma totală este de 7500 de ruble (inclusiv primele trei zile de boală). Apoi, un exemplu de aplicație completată 3 va fi astfel:

Anexa 4: indemnizații bugetare

În Anexa 4 la secțiunea 1 a calculului pentru primul trimestru al anului 2017, reflectați informațiile privind beneficiile finanțate de la bugetul federal:

• pe liniile 010-060 - plăți către victimele de la Cernobîl;
• pe liniile 070-120 - prestații pentru victimele accidentului de la Mayak;
• pe liniile 130-140 - plăți către cetățenii care au suferit în urma testelor la locul de testare Semipalatinsk;
• pe liniile 150–200 - transferuri de bani către cetățenii care au suferit boala de radiații;
• la rândurile 210–230 - informații privind prestațiile aferente compensației în perioada de asigurare a persoanei asigurate pentru perioadele de serviciu în care cetățeanul nu a fost supus asigurării sociale obligatorii (partea 4 a articolului 3 din Legea din 29 decembrie 2006); nr. 255-FZ).

În rândurile 240-310, reflectați totalurile. Dacă nu au existat plăți menționate mai sus, atunci nu formați Anexa 4 și nu transmiteți raportarea pentru trimestrul I la IFTS.

Anexa 5: pentru organizațiile IT

Anexa 5 din secțiunea 1 din calculul pentru trimestrul I 2017 se cere să fie generată numai de organizațiile IT care:

• dezvoltă și implementează propriile programe de calculator sau baze de date, efectuează lucrări și prestează servicii de dezvoltare, adaptare, modificare, instalare, testare și întreținere programe de calculatorși baze de date;
• a primit certificat de acreditare de stat ca organizație care activează în domeniul IT;
• au un număr mediu de angajați de cel puțin șapte persoane;
• primesc venituri din activități din domeniul tehnologiilor IT: cel puțin 90 la sută din totalul veniturilor lor.

Aceste companii IT au dreptul de a plăti prime de asigurare la rate reduse (subclauza 3, clauza 1, clauza 5, articolul 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În același timp, trebuie menționat că, dacă o companie IT a fost creată recent și nu există încă date pentru 9 luni ale anului 2016 (din ianuarie până în septembrie inclusiv), atunci ca parte a calculului pentru trimestrul I 2017, acestea trebuie să arate informații numai în coloana 3 din apendicele 5 .

Dacă sunteți interesat să completați Anexa 5 mai detaliat, vă puteți sugera să vă bazați pe următoarele transcrieri și pe un eșantion:

Anexa 5: pentru organizațiile IT
Linia de aplicare 5	umplere
010	Numărul mediu de angajați pe 9 luni din 2016 și rezultatele primului trimestru din 2017.
020	Suma totală a venitului determinată în conformitate cu regulile articolului 248 din Codul fiscal al Federației Ruse (pentru 9 luni din 2016 și pentru primul trimestru din 2017).
030	Cuantumul veniturilor din activități din domeniul tehnologiei informației (pentru 9 luni din 2016 și pentru primul trimestru din 2017).
040	Ponderea veniturilor din activități din domeniul IT în totalul veniturilor (pentru 9 luni ale anului 2016 și pentru primul trimestru al anului 2017).
050	Data și numărul înscrierii în registrul organizațiilor acreditate care operează în domeniul IT (din registrul IT al Ministerului Telecomunicațiilor și Comunicațiilor de Masă al Rusiei).

La rândul 040 din Anexa 5, reflectați ponderea veniturilor din activități IT în suma totală a veniturilor. Calculați cota folosind formula: linia 40 = linia 30 / linia 20 x 100%.

Anexa 6: pentru „simplificatoare” la tarife reduse

Anexa 6 din secțiunea 1 din calculul pentru trimestrul I 2017 trebuie completată:

• organizații sau întreprinzători individuali în sistemul fiscal simplificat, angajați în sfera socială sau industrială și care au dreptul la o cotă redusă de contribuție (subparagraful 5, alineatul 1, subparagraful 3, alineatul 2, articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• întreprinzători individuali combinând sistemul simplificat de impozitare și sistemul de impozitare a brevetelor (PSN).

La rândul 060 din Anexa 6, marcați suma totală a veniturilor pe „impozitul simplificat” de la 1 ianuarie până la 31 martie 2017, iar la rândul 070 - evidențiați veniturile exclusiv din tipul principal de activitate în regim de impozitare simplificat (subclauza 3). , clauza 2, articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse). La rândul 080 se înregistrează ponderea venitului din activitatea principală în regim de impozitare simplificat. Puteți determina această cotă folosind următoarea formulă:

Formula de calcul a cotei de venit în cadrul sistemului de impozitare simplificat

Pentru venituri din activitatea principală pe sistemul simplificat de impozitare = rând 070 / rând 060 × 100%

Anexa 7: organizații nonprofit privind sistemul simplificat de impozitare

Anexa 7 din secțiunea 1 din calculul pentru trimestrul I 2017 este necesară formarea organizatii nonprofit privind USN, care desfășoară activități în domeniul serviciilor sociale pentru populație, cercetare științificăși dezvoltare, educație, sănătate, cultură și arte și sport de masă. Astfel de companii au, de asemenea, dreptul de a utiliza rate reduse ale primelor de asigurare (subclauza 3, clauza 2, articolul 427, clauza 7, articolul 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Anexa 8: IP privind sistemul de brevete

Anexa 8 din secțiunea 1 din calculul pentru trimestrul I 2017 se aplică numai întreprinzătorilor individuali aflați în sistemul de impozitare a brevetelor. O excepție este IP pentru un brevet implicat în următoarele afaceri (subclauzele 19, 45-48 clauza 2 din articolul 346.43 din Codul Fiscal al Federației Ruse):

• închirierea bunurilor imobile deținute de aceștia;
• comerț cu amănuntul prin platforme de tranzacționare sau locuri de tranzacționare;
• servicii de catering.

În Anexa 8, completați tot atâtea rânduri 020–060 câte brevete IP primite în 2017. Să explicăm ordinea de completare și decodificare a liniilor acestei aplicații și să ne familiarizăm cu un exemplu de umplere:

Anexa 8: IP privind sistemul de brevete
Linia de aplicare 8	umplere
010	Valoarea totală a plăților în cadrul activității în anul 2017 pentru toate brevetele.
020	Numărul brevetului eliberat omului de afaceri.
030	Vedeți codul activitate antreprenorială dintr-o cerere de brevet.
040	Data de începere a brevetului.
050	Data de expirare a brevetului.
060	Sumele plăților către angajații cu contracte de muncă de la începutul anului 2017: pentru ianuarie, februarie și martie 2017.

Anexa 9: date despre străini

În Anexa 9, Secțiunea 1 a calculului pentru primul trimestru al anului 2017, arată date despre străinii care stau temporar în Federația Rusă. Cu toate acestea, nu vă confundați: informațiile despre străini - specialiști cu înaltă calificare, precum și cetățenii statelor din EAEU, nu ar trebui să fie reflectate în această aplicație.

În rândurile 020 - 080 din Anexa 9, înregistrați informații despre toți străinii ale căror plăți în trimestrul I 2017 au fost supuse primelor de asigurare. Specificați informații despre astfel de străini:

• rândurile 020–040 - nume complet;
• linia 050 - TIN;
• linia 060 - SNILS;
• linia 070 - codul tarii de cetatenie.

Anexa 10: plățile studenților

Anexa 10 din secțiunea 1 din calculul pentru trimestrul I 2017, completați dacă ați plătit venituri studenților care au lucrat din ianuarie până în martie 2017 în grupe de studenți. Aceste plăți sunt afișate separat, deoarece nu sunt supuse contribuțiilor la pensie. Cu toate acestea, observăm că pentru aceasta trebuie îndeplinite condițiile specificate la paragraful 1 al paragrafului 3 al articolului 422 din Codul fiscal al Federației Ruse. Dacă există un astfel de beneficiu, atunci atașați la calculul primelor de asigurare pentru primul trimestru al anului 2017 și transmiteți la IFTS:

• certificatul de membru al studentului la grupul de studenți;
• certificat de la instituție educațională despre forma de educaţie.

Secţia 2: şefi de ferme ţărăneşti

Secțiunea 2 din calculul primelor de asigurare pentru trimestrul I 2017 formează numai șefii de gospodării țărănești (agricultori). Această secțiune este un set de indicatori privind sumele primelor de asigurare plătibile la buget pentru acestea. Iată informațiile pe care trebuie să le introduceți în această secțiune:

Anexa 1: calculul sumelor contribuțiilor pentru conducătorul și membrii fermei țărănești

În Anexa 1 la Secțiunea 2 din calculul primelor de asigurare pentru trimestrul I 2017, arătați informațiile personal pentru fiecare membru al fermei țărănești și anume:

• în rândurile de la 010 la 030 - nume complet;
• în linia 040 - TIN;
• la linia 050 - SNILS;
• la rândul 060 - anul nașterii;
• la rândul 070 - data aderării la KFH în 2017 (dacă intrarea a avut loc din ianuarie până în martie inclusiv);
• la rândul 080 - data retragerii în 2017 din KFH (dacă retragerea a avut loc din ianuarie până în martie inclusiv).
• la rândul 090 - cuantumul primelor de asigurare plătibile la buget pentru fiecare membru al fermei țărănești conform rezultatelor trimestrului I 2017.

Secțiunea 3: informații personalizate despre fiecare angajat

Această secțiune este destinată să reflecte în ea persoanele fizice care primesc venituri supuse primelor de asigurare. Secțiunile suplimentare vă permit să distribuiți corect toate informațiile. Să le luăm în considerare mai detaliat.

Începutul foii 3

La rândul 010 al calculului inițial al primelor de asigurare pentru trimestrul I 2017, introduceți „0–”. Dacă ajustați datele 1Q, va trebui să includeți un număr de ajustare în calculul revizuit (de exemplu, „1-”, „2-”, etc.).

În câmpul 020 din fila 3, arătați codul perioadei de decontare (de raportare). Primul trimestru corespunde codului „21”. În câmpul 030, indicați anul pentru perioada de decontare (raportare) despre care sunt furnizate informații - „2017”.

În câmpul 040, reflectați numărul de serie al informațiilor. Și în câmpul 050 - data depunerii. Iată un exemplu:

Subsecțiunea 3.1: cine a primit venitul

În subsecțiunea 3.1 a calculului, indicați datele personale ale angajatului căruia organizația sau întreprinzătorul individual i-a emis plăți sau remunerații. Decodificarea completării liniilor și un eșantion sunt prezentate mai jos:

Rândurile subsecțiunii 3.1 Umplere	umplere
060	STANIU
070	SNILS
080, 090 și 100	Numele complet
110	Data nașterii
120	Codul țării al cărei cetățean persoana este
130	Cod de gen: „1” – bărbat, „2” – femeie
140	Cod tip document de identitate
150	Detalii ale actului de identitate (de exemplu, seria și numărul pașaportului)
160, 170 și 180	Semnul persoanei asigurate în sistemul de pensie obligatorie, asigurări medicale și sociale: „1” - este persoană asigurată, „2" - nu este persoană asigurată

Subsecțiunea 3.2: Plăți și Contribuții la pensie

Subsecțiunea 3.2, ca parte a calculului, ar trebui să conțină următoarele informații:

• despre plățile în favoarea persoanelor fizice (de exemplu, angajați);
• privind primele de asigurare acumulate pentru asigurarea obligatorie de pensie.

În această subsecțiune, vă veți confrunta cu necesitatea de a completa coloanele subsecțiunii 3.2.1, indicate în tabel:

Grafice subsecțiuni	3.2.1 Umplere
190	Numărul ordinal al lunii din anul calendaristic („01”, „02”, „03”, „04”, „05”, etc.) pentru prima, a doua și a treia lună din ultimele trei luni ale decontării ( perioada de raportare), respectiv. Adică, în calculul pentru primul trimestru al anului 2017, trebuie să arătați: 01, 02 și 03 (ianuarie, februarie și martie).
200	Codul categoriei persoanei asigurate (din Anexa 8 la Procedura de completare a calculului primelor de asigurare, aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11/551). Codul pentru angajații cu contracte de muncă este HP.
210	Valoarea plăților în favoarea angajaților pentru lunile ianuarie, februarie și martie 2017.
220	Baza de calcul a contribuțiilor la pensie, care nu depășește valoarea limită - 876.000 de ruble.
230	Valoarea plăților în baza contractelor de drept civil.
340	Valoarea primelor de asigurare
250	Valoarea totală a plăților în favoarea angajatului, care nu depășește valoarea limită - 876.000 de ruble.

Subsecțiunea 3.2 include și o altă subsecțiune 3.2.2. Trebuie să înregistreze plățile din care se acumulează contribuțiile la pensie la rate suplimentare. Această subsecțiune ar putea arăta astfel:

Responsabilitate: ceea ce amenință

Pentru întârzierea depunerii calculului primelor de asigurare pentru primul trimestru al anului 2017, Serviciul Fiscal Federal are dreptul să tragă la răspundere societatea sau întreprinzătorul individual sub forma unei amenzi. Cuantumul amenzii este de 5 la sută din valoarea primelor de asigurare plătibile (taxă) pe baza calculului pentru trimestrul I. Totuși, rețineți că la calcularea acestei amenzi, autoritățile fiscale vor elimina la timp suma contribuțiilor pe care organizația sau antreprenorul individual le-a transferat. Se va percepe o penalizare de 5% pentru fiecare lună (completă sau incompletă) de întârziere în transmiterea calculului. În acest caz, suma totală a amenzii nu poate depăși 30% din valoarea contribuțiilor și mai puțin de 1000 de ruble. Adică, dacă contribuțiile pentru întregul trimestru 1 al anului 2017 au fost transferate la timp, atunci penalitatea pentru întârziere la depunerea calculului va fi de numai 1000 de ruble. Dacă doar o parte din contribuții este plătită în perioada prevăzută, atunci amenda va fi calculată din diferența dintre valoarea contribuțiilor indicată în calcul și transferată efectiv la buget (articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse) .

În cazul în care calculul pentru trimestrul I 2017 este depus la IFTS la timp, dar există discrepanțe între suma totală a primelor de asigurare și valoarea contribuțiilor pentru fiecare angajat, atunci raportarea va fi considerată nedepusă deloc. După primirea unei notificări de la IFTS, va fi necesar să faceți corecții la calcul în termen de cinci zile lucrătoare. Și apoi data de livrare a calculului va fi data la care ați trecut-o pentru prima dată (paragrafele 2 și 3, clauza 7, articolul 431 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Rețineți că nedepunerea la timp a unui singur calcul al primelor de asigurare la organul fiscal nu servește drept bază pentru suspendarea operațiunilor pe conturile plătitorului de prime de asigurare în bănci. Consultați „Conturile nu vor fi blocate pentru primele de asigurare”..html

Greșeală făcută: ce să faci

La compilarea rapoartelor, există riscul de a introduce date incorect. Ce ar trebui să facă asiguratul într-o astfel de situație depinde de consecințe:

1. Greșeala făcută a redus valoarea plății - este necesar să se depună o „clarificare” la IFTS, care include pagini completate incorect și secțiunea 3. Alte foi sunt atașate numai dacă este necesar pentru a face completări.
2. Informațiile incorecte nu au modificat rezultatele calculelor - livrarea calculului revizuit se efectuează la cererea asiguratului.

Respectând cerințele de înregistrare și efectuând corect etapele de calcul, compania va putea calcula corect primele de asigurare în 2017. Instrucțiunile de completare și recomandările utile pregătite pentru dvs. vă vor ajuta să evitați erorile contabile. Mai mult, de exemplu, puteți calcula pentru primul trimestru al anului 2017 în format Excel.

Calculul primelor de asigurare pentru anul 2017 trebuie depus până la 30 ianuarie. Perioadele anterioare de raportare au arătat zone vulnerabile de calcul, unde erorile apar cel mai des. Articolul vă va ajuta să luați în considerare aceste caracteristici și să raportați contribuțiile către autoritățile fiscale fără probleme.

Termenele limită de depunere a RSV

Termenul limită pentru depunerea unui calcul al contribuțiilor pentru persoanele care efectuează plăți către persoane fizice este a 30-a zi a lunii următoare perioadei de raportare. Perioada de decontare este un an calendaristic, iar perioadele de raportare sunt primul trimestru, jumătate de an, 9 luni ale anului calendaristic.

Calculul se depune în următorii termeni:

Pentru trimestrul I 2017 - cel târziu la 05.02.2017;

Pentru prima jumătate a anului 2017 - cel târziu la 31 iulie 2017;

Pentru 9 luni ale anului 2017 - cel târziu la 30 octombrie 2017;

Pentru perioada de facturare (2017) - nu mai târziu de 30 ianuarie 2018.

Calculul primelor de asigurare în formă electronică conform TCS se depune dacă numărul mediu de salariați pentru perioada anterioară de raportare (calcul) depășește 25 de persoane. Acest lucru se aplică și organizațiilor nou create în care acest indicator depășește limita specificată.

Pentru nerespectarea procedurii de depunere a calculului în formă electronică, se prevede amendă la art. 119.1 din Codul fiscal al Federației Ruse în valoare de 200 de ruble.

Dacă indicatorul este de 25 de persoane sau mai puțin, atunci plătitorii înșiși decid cum să trimită calculul: în formă electronică sau pe hârtie (clauza 10, articolul 431 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Cum se completează RSV

Calculul unificat al primelor de asigurare, precum și procedura de completare, au fost aprobate prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 10.10.2016 nr. ММВ-7-11 / [email protected]

În calcul, acestea trebuie completate (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 12 aprilie 2017 N BS-4-11 / [email protected]):

• Pagina titlu;
• sectiunea 1;
• subsecțiunile 1.1 și 1.2 din apendicele 1 la secțiunea 1;
• anexa 2 la secțiunea 1;
• secțiunea 3.

Atunci când calculați și plătiți beneficiile sociale, trebuie să completați și Anexa 3 la Secțiunea 1. Acesta reflectă beneficiile acumulate în perioada de raportare. Beneficiul plătit de angajator pentru primele 3 zile de boală nu este prezentat în această cerere.

Dacă contribuțiile la OTS au fost acumulate la tarife suplimentare, atunci vor trebui completate și subsecțiunile 1.3.1-1.3.2.

Când se aplică tarife reduse:

• Anexa 5 la Secțiunea 1 este completată de organizațiile IT;
• apendicele 6 la secțiunea 1 - „simplificatoare”.

Dacă întreprinderea angajează străini cu ședere temporară, atunci secțiunea 1 trebuie completată în anexa 9.

Dacă nu a fost acumulat niciun salariu angajaților în trimestrul, atunci subsecțiunea 3.2 din secțiunea 3 nu este completată (scrisoarea Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 17 martie 2017 nr. BS-4-11 / 4859).

Potrivit Ministerului de Finanțe al Federației Ruse, dacă plătitorul primelor de asigurare nu are plăți în favoarea persoanelor fizice în una sau alta perioadă de decontare (de raportare), plătitorul este obligat să prezinte autorității fiscale un calcul cu indicatori zero. în termenul prevăzut (scrisoarea Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 24 martie 2017 nr. 03 -15-07/17273).

Nota editorului:

oficialii fiscali plănuiesc să actualizeze calculul primelor de asigurare. Formularul ajustat se va aplica pentru perioadele de raportare din 2018.

În forma actuală, unii indicatori vor fi corectați, regulile de completare a acestuia vor fi ajustate, iar formatul virtual al prezentării sale se va schimba și el.

Cum să contabilizați cheltuielile necontributive

Modul în care astfel de sume sunt raportate în raport depinde dacă sunt recunoscute ca obiect al contribuțiilor sau nu. Deci, plățile care nu sunt imputabile obiectului impozitării nu trebuie incluse în calcul. Dacă plățile fac obiect, dar nu fac obiectul contribuțiilor în conformitate cu normele art. 422 din Cod, acestea trebuie reflectate în formular.

Calculul indică baza impozabilă. Se definește ca diferența dintre plățile acumulate, care sunt incluse în obiectul impozitării, și sumele scutite de acestea conform art. 422 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Nota editorului:

un exemplu de sume neimpozabile sunt, de exemplu, chiria plătită unei persoane fizice pentru proprietatea închiriată de la aceasta, precum și indemnizația pentru îngrijirea unui copil de până la 1,5 ani.

Cu toate acestea, valoarea chiriei nu este afișată în calcul, deoarece astfel de plăți nu sunt supuse contribuțiilor (clauza 4, articolul 420 din Codul fiscal al Federației Ruse). De asemenea, ele nu sunt denumite în art. 422 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Iar indemnizația plătită angajatului se reflectă în calcul.

În fond, obiectul impozitării primelor de asigurare pentru plătitori, dacă nu se prevede altfel la art. 420 din Codul fiscal al Federației Ruse, plățile și alte remunerații în favoarea persoanelor care fac obiectul asigurării sociale obligatorii sunt recunoscute (clauza 1 a articolului 420 din Codul fiscal al Federației Ruse). Separat art. 422 din Codul Fiscal al Federației Ruse prevede excepții, adică plățile care nu sunt supuse (exceptate) de impozitarea primelor de asigurare. În special, acestea includ alocațiile lunare pentru îngrijirea unui copil cu vârsta de până la 1,5 ani.

Cum se afișează costurile de asigurări sociale în calcul

1. Dacă rambursarea cheltuielilor are loc într-o perioadă de raportare pentru cheltuielile efectuate într-o altă perioadă, aceste sume trebuie reflectate în calculul (pagina 080 din Anexa 2 la Secțiunea 1 a calculului) în luna în care se primesc fonduri de la FSS al Federației Ruse.

Notă! Cheltuielile de anul trecut rambursate de fond în 2017 nu sunt incluse în calcul.

2. În entitățile constitutive ale Federației Ruse, unde, în conformitate cu Decretul Guvernului Federației Ruse din 21 aprilie 2011 nr. 294, se implementează un proiect pilot al FSS al Federației Ruse, se plătesc beneficii direct din fond.

Prin urmare, plătitorii primelor de asigurare - participanții la acest proiect nu suportă costurile VNiM, respectiv, nu completează anexele nr. 3 și 4 la secțiunea 1 a calculului și nu le includ în calcul.

Excepții sunt contribuatorii:

• care a schimbat în timpul perioadei de reglementare (raportare) adresa locației (reședinței) de pe teritoriul subiectului Federației Ruse, care nu participă la proiectul pilot, pe teritoriul subiectului Federației Ruse - un participant la proiect pilot;
• situate pe teritoriul entităților constitutive ale Federației Ruse, intrând în proiectul pilot nu de la începutul perioadei de facturare.

În acest caz, completarea anexelor nr. 3 și 4 din secțiunea 1 a calculului se realizează în conformitate cu secțiunile XII-XIII din Procedura de completare a calculului.

Nota editorului:

Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse a spus că compensarea cheltuielilor excedentare cu plata contribuțiilor are loc fără cererea plătitorului de contribuții (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 31 mai 2017 nr. GD-4 -8 / 10264).

Pentru procedura de compensare a sumelor excesului de cheltuieli pentru plata acoperirii de asigurare pentru asigurările sociale în cadrul VNiM cu contribuțiile stabilite în aceste scopuri, norma art. 78 din Codul fiscal al Federației Ruse nu se aplică.

Prin urmare, în această chestiune, este necesar să ne ghidăm de paragraful 9 al art. 431 din Codul fiscal al Federației Ruse, adică compensarea specificată trebuie făcută de autoritățile fiscale înseși.

Cum se completează RSV atunci când se utilizează sistemul simplificat de taxe și UTII

La randul 001 din Anexa nr. 1 la Sectiunea 1 din RSV trebuie sa indicati codul tarifar utilizat de platitor. Codurile sunt prescrise în Anexa nr. 5 la procedura de completare a formularului.

În coloanele 200 din secțiunea 3 a calculului, codul categoriei persoanei asigurate este prescris în conformitate cu Anexa nr. 8 la procedură. În acest caz, ambii indicatori trebuie să corespundă unul altuia.

Codurile tarifare ale plătitorului „01”, „02”, „03” corespund unui cod de categorie al persoanei asigurate „НР”. Prin urmare, companiile care plătesc contribuții la tariful general și aplică concomitent sistemul de impozitare simplificat și UTII completează un Anexă 1 la Secțiunea 1 din RSV indicând unul dintre codurile de tarif ale plătitorului din oricare dintre cele de mai sus.

Cum se completează secțiunea 3 din PCV

La completarea secțiunii 3 „Informații personalizate despre persoanele asigurate” din calculul primelor de asigurare trebuie avute în vedere următoarele.

Trebuie completate câmpurile „Nume” și „Nume”, „Cetățenie (codul țării)”.

Dacă persoana asigurată este cetățean al Federației Ruse, atunci câmpul pentru numele complet (numele patronimic (dacă există)) trebuie completat după cum urmează:

• câmpurile sunt umplute cu litere mari (mari) și minuscule (inclusiv litera ё) ale alfabetului rus (chirilic), iar litere mari (mari) sunt de asemenea permise: I, V alfabet latin;
• câmpurile nu trebuie să conțină numere și semne de punctuație (cu excepția „.” (punct), „-” (cratima), „'” (apostrof), „” (spațiu);

Inadmisibil în „Nume”:

• prezența simbolului „”. (punct), "-" (cratima), "'" (apostrof), " " (spațiu) ca primul, ultimul caracter sau singurul caracter;

Inadmisibil în Nume, Patronimic:

• prezența caracterului „-” (cratima), „‘” (apostrof), ” ” (spațiu) ca prim, ultim caracter sau singur caracter;
• locația "." (punct) după caracterul „-” (cratima);
• prezența simbolului „”. (punct) ca prim sau singur caracter;
• aranjarea a două sau mai multe caractere la rând: "." (punct), "-" (cratima), "'" (apostrof), "" (spațiu);
• prezența caracterelor consecutive: "." (punct), "-" (cratima), "'" (apostrof) sau combinații ale acestora;
• prezența literelor mici ale alfabetului latin (I, V), precum și utilizarea acestor litere ca prim sau singur caracter.

Câmpul „TIN în Federația Rusă»:

• verificarea capacității și corectitudinea numărului de control al TIN-ului (inclusiv completarea datelor cu valori tehnice arbitrare, începând cu 0000000000, 1234567890 etc.).
• indicatorul „TIN” ar trebui să conțină numai numere;
• conține 12 caractere;
• valoarea indicată în pozițiile 1 până la 4 corespunde codului organului fiscal (conform clasificatorului SOUN);
• verificați absența în câmpul „TIN în Federația Rusă” a valorilor din lista „00”, „90”, „93”, „94”, „95”, „96”, „98 " în primele două cifre.

indicator SNILS trebuie să aibă 11 cifre în formatul XXX-XXX-XXX-XX sau XXX-XXX-XXX XX, unde X ia valori numerice de la 0 la 9.

Câmpul „Seria și numărul documentului”, dacă acesta este pașaportul unui cetățean al Federației Ruse (cod 21):

• această structură ar trebui să arate ca „XX XX XXXXXX”, unde X ia valori numerice de la 0 la 9 (seri separate prin spațiu).

Câmpul pentru data nașterii:

• data nu trebuie să o depășească pe cea actuală;
• anul nașterii nu trebuie să fie mai mic sau egal cu 1900.

Cum se reflectă în calculul primelor de asigurare valoarea recalculării pentru anii anteriori

Serviciul Fiscal a trimis pentru informare și utilizare în lucrare o scrisoare de la Ministerul Finanțelor al Federației Ruse din 21.08.2017 03-15-07 / 53488 cu privire la problema procesării calculului primelor de asigurare.

Din 01.01.2017 corectitudinea calculării și plății datelor plăți obligatorii supravegheat de organele fiscale. Legea nr. 250-FZ stabilește că raportarea contribuțiilor pentru anii anteriori, inclusiv formularele corective, este transmisă PFR și FSS al Federației Ruse în conformitate cu regulile anterioare.

Prin urmare, dacă societatea recalculează contribuțiile pentru perioadele de decontare anterioare, atunci este necesar să se depună formularele actualizate la fondurile corespunzătoare. Sumele de recalculare nu pot fi incluse în RSV pentru anul curent.

Cum se verifică calculul primelor de asigurare

Înainte de a preda calculele, verificați dacă sunt îndeplinite rapoartele de control.

Tabelele de verificare actualizate pentru a controla corectitudinea reflectării indicatorilor în calculul contribuțiilor ().

Nota editorului:

se pot verifica costurile declarate ale indemnizațiilor de invaliditate temporară și de maternitate, reflectate în anexele 3 și 4 la secțiunea 1 din calculul contribuțiilor. CC relevante au fost trimise prin scrisoare către FSS al Federației Ruse din 15 iunie 2017 Nr. 02-09-11 / 04-03-13313.

Cum să raportezi contribuțiile în prezența diviziilor separate

De la 01.01.2017, companiile trebuie să plătească contribuții și să depună rapoarte cu privire la acestea la locația lor și la adresa diviziilor separate care acumulează plăți și alte remunerații în favoarea persoanelor fizice.

Nu există excepții pentru cei mai mari contribuabili, așa că aceștia trimit calculele primelor de asigurare la inspectoratul de la locația lor. Și dacă au subdiviziuni separate, împuternicite să acumuleze plăți către angajați și să plătească contribuții, tot la locația lor.

Algoritmul acțiunilor este următorul. Organizare:

• depune un calcul al contribuțiilor și le plătește exclusiv la locul unde se află dacă calculează în mod independent plățile și alte remunerații în favoarea tuturor angajaților, inclusiv în favoarea angajaților PE;
• având un PE, dotat cu atribuțiile indicate, este obligat să plătească primele de asigurare și să raporteze la sediul organizației și la sediul PE, în timp ce:

1) în cazul în care societatea are PE care au avut astfel de atribuții înainte de 01.01.2017 și după data specificată nu le-au pierdut, atunci nu este necesară sesizarea inspecției despre prezența PE autorizate să efectueze plăți către angajați (este este necesar să se mențină în continuare o procedură separată pentru plata contribuțiilor și depunerea decontărilor);

2) dacă de la 01.01.2017 societatea a înzestrat PE cu astfel de atribuții sau i-a lipsit de dreptul de a efectua plăți, atunci până la 01.02.2017 trebuia să raporteze acest lucru la inspecția de la sediul său. Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 10 ianuarie 2017 Nr. ММВ-7-14 [email protected] a aprobat un formular de raportare privind împuternicirea unei subdiviziuni separate cu autoritatea de a acumula plăți către persoane fizice.

Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 6 martie 2017 Nr. BS-4-11 / [email protected]

Atunci când organele fiscale consideră că calculul nu a fost depus

Calculul se consideră nedepus dacă:

Informațiile privind valoarea totală a primelor de asigurare pentru IPC nu corespund informațiilor privind valoarea contribuțiilor calculate pentru fiecare persoană asigurată pentru perioada specificată. Rândul 061 din coloanele 3-5 din apendicele 1 din secțiunea 1 din calcul trebuie să se potrivească cu sumele rândurilor 240 din secțiunea 3 pentru fiecare lună, respectiv.

Sunt indicate date personale inexacte de identificare a persoanelor asigurate (nume complet - SNILS - TIN (daca exista).

Rețineți că din 2018, lista erorilor critice din RSV va deveni mai lungă. Pentru a trece fără probleme RSV, nu trebuie să faceți greșeli în următoarele coloane din secțiunea 3:

210 - valoarea plăților și a altor remunerații pentru fiecare dintre ultimele trei luni ale perioadei de raportare sau de decontare;
220 - baza de calcul a contribuțiilor la pensie în limita pentru aceleași luni;
240 - cuantumul contribuțiilor de pensie calculate în limitele pentru aceleași luni;
250 - totaluri pentru coloanele 210, 220 și 240;
280 - baza de calcul a contribuțiilor la pensie la o cotă suplimentară pentru fiecare dintre ultimele trei luni ale perioadei de raportare sau de decontare;
290 - cuantumul contribuțiilor de pensie calculate pentru tariful suplimentar pentru aceleași luni;
300 - totaluri pentru coloanele 280, 290.
Datele totale din rândurile enumerate pentru toate persoanele trebuie să corespundă cu datele rezumative din subsecțiunile 1.1 și 1.3 ale calculului.

Nota editorului:

societatea va avea ocazia să se îmbunătățească: pentru aceasta, a doua zi după primirea calculului, fiscul trebuie să informeze societatea despre inexactitățile în calcul, iar aceasta din urmă va prezenta calculul cu date fiabile.

Calculul actualizat va fi considerat acceptat, iar data depunerii acestuia va fi determinată de data inițială de depunere, dacă este depus în termenele stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse:

• la trimiterea în formă electronică - în termen de 5 zile, de la data trimiterii notificării în formă electronică;
• atunci când trimiteți o decontare pe hârtie - în termen de 10 zile de la data trimiterii unei notificări pe hârtie (clauza 7, articolul 431 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Ce amenință că întârzie cu raportarea și plata contribuțiilor

Pentru întârzierea depunerii calculului se aplică amendă în temeiul art. 119 din Codul Fiscal al Federației Ruse în valoare de 5% din valoarea primelor de asigurare neplătite în perioada prevăzută, sub rezerva plății (plată suplimentară) pe baza acestui calcul, pentru fiecare lună completă sau incompletă de la data stabilită pentru depunerea acestuia. Limita superioară a amenzii este limitată la 30% din suma specificată, cea inferioară - 1 mie de ruble.

Prin urmare, dacă toate contribuțiile sunt plătite la timp, atunci o amendă de 1.000 de ruble pentru o plată întârziată va fi amendată.

Pentru funcționarii pentru această infracțiune, este prevăzută un avertisment sau impunerea unei amenzi administrative în valoare de 300 până la 500 de ruble (articolul 15.5 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).

În conformitate cu normele actuale ale Codului Fiscal al Federației Ruse, autoritățile fiscale nu au niciun motiv să blocheze un cont în cazul încălcării termenelor de depunere a rapoartelor privind contribuțiile (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din mai 10, 2017 Nr. AC-4-15 / 8659).

Sancțiunile prevăzute la paragraful 1 al art. 122 din Codul Fiscal al Federației Ruse se bazează pe neplata primelor de asigurare din cauza unei subestimări a bazei acestora. Dacă compania a calculat corect primele de asigurare, dar nu se grăbește să le plătească, atunci se vor percepe doar penalități pentru întârziere.

Pedeapsa prevăzută de art. 120 din Codul fiscal al Federației Ruse pentru încălcarea gravă a obiectelor de impozitare, venituri și cheltuieli se aplică, de asemenea, bazei de contribuții. În consecință, pentru aceste încălcări grave care au condus la o subestimare a bazei de contribuție, amendă conform art. 120 din Codul Fiscal al Federației Ruse în valoare de 20 la sută din contribuțiile neplătite, dar nu mai puțin de 40 de mii de ruble

Cum să plătiți amenzi pentru raportare întârziată

Dacă există încă o întârziere în depunerea raportului și a fost acumulată o amendă, atunci trebuie să o plătiți

pentru fiecare tip de asigurare separat pentru CBC corespunzătoare:

• 182 1 02 02010 06 3010 160 - la OPS;
• 182 1 02 02090 07 3010 160 - la VNiM;
• 182 1 02 02101 08 3013 160 - pentru CHI.

O amendă minimă de 1.000 de ruble amenință și pentru un calcul zero nedepus al contribuțiilor. Această sumă ar trebui repartizată la bugete în baza normelor de împărțire a tarifului principal de 30 la sută în anumite tipuri de asigurări sociale obligatorii (22 la sută pentru OPS, 5,1 la sută pentru asigurarea medicală obligatorie, 2,9 la sută pentru VNiM), și anume:

• 22:30 x 1.000 = 733,33 ruble - în PFR;
• 5,1:30 x 1.000 = 170 de ruble - în FFOMS;
• 2,9:30 x 1.000 = 96,67 ruble - în FSS al Federației Ruse.

Cum se completează „clarificarea”

Clarificarea datelor cu caracter personal.

Datele cu caracter personal reflectate în secțiunea 3 „Informații personalizate despre persoanele asigurate” din calcul sunt specificate pe baza notificărilor primite de la autoritățile fiscale: cu privire la clarificarea calculului, asupra refuzului de a-l accepta, asupra faptului că calculul este considerat nedepus sau cerința de a furniza explicații.

Secțiunea specificată (3) a calculului se întocmește astfel:

Pentru fiecare persoană pentru care au fost identificate neconcordanțe, rândurile corespunzătoare din subsecțiunea 3.1 a calculului vor indica datele personale reflectate în calculul inițial. În același timp, în rândurile 190-300 ale subsecțiunii 3.2, „0” este pus în locurile de caractere: valoarea „0” este utilizată pentru a completa indicatorii totali ai subsecțiunii specificate, iar în restul se pune o liniuță. locurile de caractere ale câmpului corespunzător;

Pentru aceleași persoane asigurate, subsecțiunea 3.1 din calcul se completează cu indicarea datelor personale corecte (actualizate) și rândurile 190-300 din subsecțiunea 3.2 din calcul, dacă devine necesară ajustarea indicatorilor individuali ai subsecțiunii. 3.2 al calculului.

Clarificarea altor informații.

Aici este necesar să se țină cont de următoarele nuanțe:

Dacă nu toate persoanele asigurate au fost incluse în calculul inițial, atunci secțiunea 3 cu date despre persoanele absente este inclusă în calculul revizuit și, în același timp, indicatorii secțiunii 1 a calculului sunt ajustați;

Dacă erorile s-au strecurat în calculul inițial conform informațiilor reflectate despre persoanele asigurate, atunci secțiunea 3 este din nou inclusă în „clarificare” cu informații referitoare la astfel de persoane, în care „0” este indicat la rândurile 190-300 ale subsecțiunii 3.2 din calculul în toate locurile de semne și, în același timp, indicatorii secțiunii 1 a calculului sunt ajustați.

Dacă este necesar să se facă ajustări pentru persoanele asigurate individuale ale indicatorilor reflectați în subsecțiunea 3.2 a calculului, atunci secțiunea 3 este inclusă în calculul revizuit cu informații privind astfel de persoane cu indicatorii corecti în subsecțiunea 3.2 a calculului și, dacă este necesar (în cazul unei modificări a sumei totale a contribuțiilor calculate) este necesară corectarea datelor din secțiunea 1 a calculului.

Erori pe care le găsesc inspectorii

1. Incoerențe în datele angajaților

Multe refuzuri de a accepta calcule apar din cauza inconsecvențelor în SNILS, datele pașapoartelor și numele complet. muncitorii. Dacă sunt detectate date distorsionate, programul refuză automat să accepte calculul, trimițând o notificare de erori contribuabilului.

Unele informații incorecte despre SNILS au fost transferate din baza de date PFR. Companiile au raportat astfel de erori la inspectoratul fiscal în scris în termen de 5 zile, anexând copii ale documentelor justificative, iar inspectorii au efectuat manual corecturi la baza de date.

În alte cazuri, întreprinderile însele au făcut greșeli atunci când au specificat informații despre persoanele asigurate. În cazul acestei situații, se depune un calcul actualizat, nu există penalizare pentru informații incomplete sau inexacte.

2. Incoerența cuantumului contribuțiilor în general și pentru fiecare angajat

Rândul 061 din coloanele 3-5 din Anexa 1 din Secțiunea 1 din calcul nu coincide cu sumele rândurilor 240 din Secțiunea 3 din calcul pentru fiecare lună, respectiv. În acest caz, este, de asemenea, necesar să treceți calcule rafinate.

3. Erori la compararea indicatorilor pentru calcularea contribuțiilor și formularul 6-NDFL

În majoritatea cazurilor, sumele acestor rapoarte nu ar trebui să fie aceleași (de exemplu, la plata dividendelor, la plata tratamentului spa).

În orice caz, inspectorul are dreptul de a cere lămuriri asupra faptului neconcordanțelor dintre aceste calcule, iar contabilul este obligat să le furnizeze. Dacă au apărut discrepanțe din cauza unei erori, atunci trebuie trimis un calcul actualizat.

4. Probleme cu decontarea zero

Au apărut întrebări cu privire la livrarea unui calcul zero. Nu există reguli în Codul Fiscal al Federației Ruse care să scutească plătitorii de contribuții de la această obligație.

Prin depunerea unui calcul zero, plătitorul sesizează organele fiscale că în perioada de raportare nu a efectuat plăți către persoanele fizice care fac obiectul impozitării primelor de asigurare. Nedepunerea unui calcul zero pentru primele de asigurare va duce la o amendă de 1 mie de ruble pentru organizație și întreprinzător individual (clauza 1 a articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse).

ARTICOL Selyanina Zh. S., consilier al Serviciului Public de Stat al Federației Ruse din clasa a III-a

28.12.2017, 18:24

Care este termenul de depunere a calculului primelor de asigurare pentru trimestrul IV 2017? Trebuie să completați formularul vechi sau nou? Ce noi rapoarte de control ar trebui utilizate pentru a verifica calculul și dacă acesta poate fi făcut în program gratuit de la FTS? Ofițerul de personal, împreună cu contabilul, trebuie să clarifice datele personale ale angajaților și să le verifice cu SZV-M? Să răspundem la câteva întrebări de bază exemple concreteși dați o mostră de completare a calculului anual al primelor de asigurare pentru anul 2017.

Cine trebuie să depună calculul anual pentru 2017

Calculul primelor de asigurare pentru trimestrul 4 2017 trebuie depus la IFTS de către toți asigurătorii, în special:

• organizațiile și subdiviziunile lor separate;
• antreprenori individuali (IP).

Calculul primelor de asigurare pentru trimestrul 4 2017 trebuie completat si depus tuturor asiguratilor care au persoane asigurate si anume:

• angajații cu contracte de muncă;
• executanți - persoane fizice aflate în contracte de drept civil (de exemplu, contracte de muncă sau servicii);
• CEO, care este unicul fondator.

Calculul trebuie transmis către IFTS, indiferent dacă activitatea a fost desfășurată în perioada de raportare (din ianuarie până în decembrie 2017) sau nu. Dacă în 2017 o organizație sau un antreprenor individual a avut angajați, dar nu a desfășurat deloc activitate, nu a acumulat plăți către persoane fizice și nu a avut mișcări în conturile curente, atunci acest lucru nu anulează obligația acestora de a depune calculul pentru trimestrul 4 al 2017. Într-o astfel de situație, trebuie să trimiteți un calcul zero la IFTS (Scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 12 aprilie 2017 nr. BS-4-11 / 6940).

Perioada de raportare pentru calcularea primelor de asigurare este trimestrul I, șase luni, nouă luni. Perioada de facturare - an calendaristic - articolul 423 din Codul fiscal al Federației Ruse. Astfel, este mai corect să se numească calculul pentru trimestrul 4 din 2017 - calcul anual privind primele de asigurare pentru 2017, și nu trimestrial. Mai mult, mulți contabili știu că mulți indicatori de calcul sunt formați pe bază de angajamente de la începutul anului 2017, și nu un sfert. Prin urmare, conform rezultatelor anului, RSV-ul anual este închiriat.

Termenele limită pentru depunerea calculului anual

Calculele pentru primele de asigurare trebuie transmise la IFTS cel târziu în a 30-a zi a lunii următoare perioadei de raportare (facturare). Dacă ultima dată modificarea cade într-un weekend, apoi calculul poate fi depus în următoarea zi lucrătoare (clauza 7 a articolului 431, clauza 7 a articolului 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Perioada de facturare în cazul nostru este 2017 (de la 1 ianuarie până la 31 decembrie). Prin urmare, calculul (RSV) pentru 2017 este necesar să fie prezentat Serviciului Federal de Taxe cel târziu până la 31 decembrie (luni).

Formular de calcul anual: nou sau vechi?

Completați calculul primelor de asigurare în conformitate cu formularul aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10.10.2016 Nr. ММВ-7-11/551. formă nouă Folosiți calculul numai din raportarea pentru primul trimestru al anului 2018.

Compoziția formei curente de calcul este următoarea:

• Pagina titlu;
• o fișă pentru persoanele fizice care nu au statutul de antreprenor individual;
• secțiunea nr. 1 (cuprinde 10 cereri);
• secțiunea nr. 2 (cu o singură cerere);
• sectiunea Nr.3 - contine informatii personale despre asiguratii pentru care angajatorul contribuie.

Organizațiile și antreprenorii individuali care efectuează plăți către persoane fizice trebuie să includă în mod obligatoriu în calculul primelor de asigurare pentru trimestrul 4 al anului 2017 (clauzele 2.2, 2.4 din Procedura de completare a calculului primelor de asigurare):

În această componență, calculul anual pentru 2017 ar trebui să fie primit de IFTS, indiferent de activitățile desfășurate în perioada de raportare (Scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 12 aprilie 2017 Nr. BS-4-11 / 6940) . În plus, dacă există anumite temeiuri, plătitorii de prime de asigurare trebuie să includă în componență și alte secțiuni și aplicații. Să explicăm în tabel compoziția calculului:

Element de calcul	Cine completează
Pagina titlu	Completat de toate organizațiile și antreprenorii individuali
Fișa „Informații despre o persoană care nu este antreprenor individual”	Format din persoane fizice care nu sunt antreprenori individuali, dacă nu și-au indicat TIN-ul în calcul
Secțiunea 1, subsecțiunile 1.1 și 1.2 din anexele 1 și 2 la secțiunea 1, secțiunea 3	Completați toate organizațiile și antreprenorii individuali care au plătit venituri persoanelor fizice în perioada 1 ianuarie - 31 decembrie 2017
Subsecțiunile 1.3.1, 1.3.2, 1.4 din apendicele 1 la secțiunea 1	Organizații și antreprenori individuali care transferă prime de asigurare la tarife suplimentare
Anexele 5 - 8 la Secțiunea 1	Organizații și antreprenori individuali care aplică tarife reduse (de exemplu, desfășurarea de activități preferențiale pe sistemul fiscal simplificat)
Anexa 9 la secțiunea 1	Organizații și antreprenori individuali care de la 1 ianuarie până la 31 decembrie 2017 au plătit venituri angajaților străini sau angajaților apatrizi aflați temporar în Federația Rusă
Anexa 10 la secțiunea 1	Organizații și antreprenori individuali care au plătit venituri în perioada 1 ianuarie - 31 decembrie 2017 studenților care au lucrat în grupuri de studenți
Anexele 3 și 4 la secțiunea 1	Organizațiile și antreprenorii individuali care au plătit alocații de spital, alocații pentru copii etc. în perioada 1 ianuarie - 31 decembrie 2017 (adică sunt asociate cu rambursări din Fondul de asigurări sociale sau plăți de la bugetul federal)
Secțiunea 2 și apendicele 1 la secțiunea 2	Șefii fermelor țărănești

Cum se completează calculul anual: secvență

Începeți să completați calculul pentru trimestrul 4 din 2017 de pe pagina de titlu. Apoi formați Secțiunea 3 pentru fiecare angajat pe care l-ați avut în trimestrul 4. După aceea, completați anexele la secțiunea 1. Și, în sfârșit, secțiunea 1. În ea, veți rezuma datele.

Cum se trimite un calcul

Există două modalități de a transfera calculul primelor de asigurare pentru trimestrul 4 al anului 2017 către serviciul fiscal teritorial:

Exemple și exemple de completare a calculului anual pentru anul 2017

Majoritatea asiguraților vor finaliza calcularea primelor de asigurare pentru trimestrul 4 al anului 2017 electronic, folosind servicii software speciale de contabilitate (de exemplu, 1C). În acest caz, calculul este generat automat pe baza datelor pe care contabilul le introduce în program. Cu toate acestea, în opinia noastră, este indicat să înțelegem câteva principii de formare a calculului pentru a evita greșelile. Vom comenta caracteristicile de completare a celor mai comune secțiuni, precum și vom oferi exemple și mostre.

Pagina titlu

Pe pagina de copertă a calculului primelor de asigurare pentru trimestrul 4 din 2017, este necesar, în special, să se indice următorii indicatori:

Perioadă de raportare

În câmpul „Perioada (cod) de decontare (de raportare)” se indică codul perioadei de decontare (de raportare) din Anexa nr.3 la Procedura de completare a calculului primelor de asigurare. Există patru valori posibile în total

• 21 - pentru trimestrul I;
• 31 - timp de o jumătate de an;
• 33 - timp de nouă luni;
• 34 - pe an.

Prin urmare, în calculul anual al primelor de asigurare pentru anul 2017, codul perioadei de raportare va fi „34”.

cod IFTS

În câmpul „Depus la organul fiscal (cod)” se introduce codul organului fiscal la care se depune calculul primelor de asigurare. Puteți afla valoarea pentru o anumită regiune pe site-ul Serviciului Federal de Taxe folosind serviciul oficial.

Codul locului de prezentare

Ca acest cod, afișați o valoare numerică care indică afilierea IFTS, la care este predat RSV pentru trimestrul 4 al anului 2017.

Nume

Numele organizației sau numele complet al antreprenorului individual pe pagina de titlu trebuie indicat în conformitate cu documentele, fără abrevieri. Între cuvinte există o celulă liberă.

coduri OKVED

În câmpul „Codul tipului de activitate economică conform clasificatorului OKVED2”, introduceți codul conform clasificatorului all-rus de tipuri de activitate economică.

Obișnuit să acționeze clasificator OKVED(OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). Cu toate acestea, începând cu ianuarie 2017, a fost înlocuit cu clasificatorul OEEC2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Folosiți-l atunci când completați calculul primelor de asigurare pentru trimestrul 4 al anului 2017. Iată un exemplu de posibilă completare a paginii de titlu ca parte a calculului primelor de asigurare (RSV) pentru trimestrul 4 din 2017:

Fișa „Informații despre o persoană fizică care nu este întreprinzător individual” este completată de cetățenii care depun un calcul pentru lucrătorii angajați, dacă nu și-a indicat TIN-ul în calcul. În această fișă, angajatorul își indică datele personale.

Secțiunea 3: datele personale ale angajaților

Secțiunea 3 „Informații personalizate despre asigurați” ca parte a calculului primelor de asigurare pentru trimestrul 4 2017 trebuie completată pentru toți asigurații pentru lunile octombrie, noiembrie și decembrie 2017, inclusiv pentru cei în favoarea cărora s-au acumulat plăți pentru perioada ianuarie-decembrie. 2017 în cadrul relațiilor de muncă și contractelor de drept civil. În subsecțiunea 3.1 din secțiunea 3 sunt prezentate datele personale ale persoanei asigurate - beneficiarul veniturilor: nume complet, TIN, SNILS etc.

În subsecțiunea 3.2 din secțiunea 3, indicați informații despre sumele plăților calculate în favoarea unei persoane, precum și informații despre primele de asigurare acumulate pentru asigurarea obligatorie de pensie. Iată un exemplu de completare a secțiunii 3.

Plăți către un angajat - un cetățean al Federației Ruse și contribuțiile acumulate de la aceștia la OPS pentru trimestrul 4 din 2017

În astfel de condiții, secțiunea 3 din calculul primelor de asigurare pentru trimestrul 4 al anului 2017 va arăta astfel:

Rețineți că pentru persoanele care nu au primit plăți în ultimele trei luni ale perioadei de raportare (octombrie, noiembrie și decembrie), subsecțiunea 3.2 din secțiunea 3 nu trebuie completată (clauza 22.2 din Procedura de completare a calculului de prime de asigurare).

Angajații care au plecat în perioada de raportare anterioară

Angajații disponibilizați includ în numărul total de asigurați (coloana 1 rândul 010 din subsecțiunea 1.1 din Anexa 1 la Secțiunea 1). Angajații care s-au pensionat trimestrul anterior, arata in subsectiunea 3.1 calculul primelor de asigurare. Nu ați acumulat plăți către acești angajați în ultimele trei luni, așa că nu completați subsecțiunea 3.2 pentru aceștia.

Copiile secțiunii 3 din calcul trebuie să fie transferate angajaților. Termenul este de cinci zile calendaristice de la data la care persoana a solicitat astfel de informații. Oferiți fiecărei persoane o copie a secțiunii 3, care conține doar informații despre el. Dacă trimiteți calculele dvs. la formate electronice, atunci va trebui să imprimați duplicate pe hârtie. Înmânează persoanei extrasul de la secțiunea 3 și în ziua concedierii sau încetării contractului de drept civil. Un extras trebuie pregătit pentru întreaga perioadă de lucru începând din ianuarie 2017.

Verificați SNILS

Unele IFTS, înainte de a depune calculul primelor de asigurare pentru trimestrul 4 2017, au transmis mesaje informative despre schimbarea tehnologiei de primire a rapoartelor. În astfel de mesaje, se menționează că calculele nu vor fi considerate acceptate dacă informațiile despre persoane fizice nu se potrivesc cu datele din bazele de date IFTS. Pot apărea probleme, de exemplu, cu SNILS, data și locul nașterii. Iată textul unui astfel de mesaj informativ:

Stimați contribuabili (agenți fiscali)!

Vă rugăm să rețineți că algoritmul de primire a calculelor primelor de asigurare a fost modificat (în conformitate cu ordinul Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 10.10.2016 nr. ММВ-7-11/ „La aprobarea formularului pentru calcularea primelor de asigurare, procedura pentru contribuții în formă electronică).

În cazul identificării nereușite a FI asigurat, reflectată în secțiunea 3 „Informații personalizate despre persoanele asigurate”, se va forma un refuz de acceptare a Acordului.

Anterior, atunci când a fost depistată o singură încălcare - identificarea nereușită a persoanelor asigurate din secțiunea a 3-a, a fost generată automat o Notificare de clarificare (în acest caz, calculul a fost considerat acceptat).

Pentru a exclude refuzul de a accepta Calcule pentru primele de asigurare din cauza neconcordanțelor dintre informațiile privind persoanele indicate în calcul și informațiile disponibile la organul fiscal, vă recomandăm să verificați datele personale ale persoanelor fizice indicate în calcul (numele complet). , data nașterii, locul nașterii, TIN, date pașaport , SNILS) pentru prezentarea datelor învechite în calcul. De asemenea, date similare trebuie verificate cu informațiile conținute în resursele de informații ale Fondului de pensii rus pentru identificarea fără ambiguitate a SNILS a persoanei asigurate.

Anexa nr. 3 la Secțiunea 1: Cheltuieli cu beneficii

În Anexa 3 la Secțiunea 1, ca parte a RSV anual pentru 2017, înregistrați informațiile privind cheltuielile în scopul asigurării sociale obligatorii (dacă nu există astfel de informații, atunci cererea nu este completată, deoarece nu este obligatorie).

În această anexă, afișați numai beneficiile SSF acumulate în 2017. Data plății prestației și perioada pentru care se acumulează nu contează. De exemplu, alocația acumulată la sfârșitul lunii decembrie și plătită în ianuarie se reflectă în calculul pentru anul. Indemnizația de concediu medical, care este deschisă în decembrie și închisă în ianuarie, se reflectă doar în calculul pentru trimestrul I 2018.

Beneficiile pe cheltuiala angajatorului pentru primele trei zile de boală ale salariatului din Anexa 3 nu trebuie să apară. Introduceți toate datele în această aplicație în mod cumulat de la începutul anului 2017 (clauzele 12.2 - 12.4 din Procedura de completare a calculului).

În ceea ce privește exemplul de umplere, liniile din apendicele 3 la secțiunea 1 ar trebui să fie formate după cum urmează:

Iată un eșantion de reflectare a beneficiilor în calculul pentru trimestrul 4 din 2017. În 2017 organizația:

• plătit 3 zile de boală. Pe cheltuiala FSS, au fost plătite 15 zile, suma a fost de 22.902,90 ruble;
• a acumulat unui angajat o indemnizație pentru îngrijirea primului copil în octombrie, noiembrie, decembrie la 7.179 de ruble. Valoarea indemnizației pentru 3 luni a fost de 21.537,00 ruble;
• beneficiile totale acumulate - 44.439,90 ruble. (22.902,90 RUB + 21.537,00 RUB).

Beneficiile au depășit contribuțiile stabilite

Notați diferența dintre beneficiile acumulate și primele de asigurare în rândul 120 din secțiunea 1 și în coloana 2 din rândul 090 din cererea 2. În coloana 1 din rândul 090, puneți steag 2, iar la rândul 110 din secțiunea 1, introduceți zero . Introduceți sumele pentru fiecare dintre ultimele trei luni în subșirurile corespunzătoare.

Contribuții la pensii și medicamente: subsecțiunile 1.1 - 1.2 din anexa 1 la secțiunea. 1

Anexa 1 la secțiunea 1 a calculului include 4 blocuri:

№	bloc
1	subsecțiunea 1.1 „Calculul primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie”
2	subsecțiunea 1.2 „Calculul primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate”
3	subsecțiunea 1.3 „Calculul sumelor primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie la o rată suplimentară pentru anumite categorii de plătitori de prime de asigurare menționate la articolul 428 din Codul fiscal al Federației Ruse”
4	subsecțiunea 1.4 „Calculul sumelor primelor de asigurare pentru asigurările sociale suplimentare pentru membrii echipajelor de zbor ale aeronavelor de aviație civilă, precum și pentru anumite categorii de angajați ai organizațiilor din industria cărbunelui”

La rândul 001 „Codul tarifar al plătitorului” din Anexa 1 la secțiunea 1, indicați codul tarifar aplicabil.

În calculul anual pentru trimestrul 4 din 2017, trebuie să includeți atâtea anexe 1 la secțiunea 1 (sau subsecțiuni separate ale acestui apendice) câte tarife sunt aplicate în cursul anului 2017 (din ianuarie până în decembrie inclusiv). Să explicăm caracteristicile completării subsecțiunilor obligatorii.

Subsecțiunea 1.1: Contribuții la pensie

Subsecțiunea 1.1 este un bloc obligatoriu. Acesta conține calculul bazei impozabile pentru contribuțiile la pensie și sumele primelor de asigurare pentru asigurarea de pensie. Să explicăm indicatorii liniilor acestei secțiuni:

• rândul 010 - numărul total de asigurați;
• rândul 020 - numărul de persoane din ale căror plăți ați calculat primele de asigurare în perioada de raportare (din ianuarie până în decembrie 2017);
• rândul 021 - numărul persoanelor fizice de la rândul 020 ale căror plăți au depășit baza maximă de calcul a contribuțiilor la pensie;
• linia 030 - valoarea plăților acumulate și a remunerației în favoarea persoanelor fizice (clauzele 1 și 2 ale articolului 420 din Codul fiscal al Federației Ruse). Plățile care nu fac obiectul primelor de asigurare nu sunt incluse aici;
• în rândul 040 reflectă:
  • valoarea plăților care nu sunt impozitate prin contribuțiile la pensie (articolul 422 din Codul fiscal al Federației Ruse);
  • sumele cheltuielilor pe care contractantul le-a documentat, de exemplu, în cadrul contractelor pentru comanda unui autor (clauza 8, articolul 421 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Dacă nu există documente, atunci valoarea deducerii este reflectată în limitele stabilite de paragraful 9 al articolului 421 din Codul fiscal al Federației Ruse;
• rândul 050 - baza de calcul a contribuțiilor la pensie;
• linia 051 - baza de calcul a primelor de asigurare în sume care depășesc valoarea de bază maximă pentru fiecare persoană asigurată în 2017, și anume 876.000 de ruble (clauzele 3-6 ale articolului 421 din Codul fiscal al Federației Ruse).
• rândul 060 - sumele contribuțiilor de pensie calculate, inclusiv:
  • pe linia 061 - de la o bază care nu depășește valoarea limită (876.000 de ruble);
  • pe linia 062 - de la o bază care depășește valoarea limită (876.000 de ruble).

Înregistrați datele din subsecțiunea 1.1 după cum urmează: indicați datele de la începutul anului 2017, precum și pentru ultimele trei luni ale perioadei de raportare (octombrie, noiembrie și decembrie 2017).

Exemplu: Organizare activată modul general plătește contribuții la tarifele de bază. Are 10 angajați.

Subsecțiunea 1.2: Contribuții medicale

Subsecțiunea 1.2 este o secțiune obligatorie. Acesta conține calculul bazei impozabile pentru primele de asigurări de sănătate și cuantumul primelor de asigurări de sănătate. Iată principiul formării liniilor:

• linia 010 - numărul total de asigurați pe 12 luni ale anului 2017.
• rândul 020 - numărul de persoane din ale căror plăți ați calculat primele de asigurare;
• linia 030 - valoarea plăților în favoarea persoanelor fizice (clauzele 1 și 2 ale articolului 420 din Codul fiscal al Federației Ruse). Plățile care nu fac obiectul primelor de asigurare la rândul 030 nu sunt afișate;
• la linia 040 - suma plăților:
  • nu fac obiectul primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate (articolul 422 din Codul fiscal al Federației Ruse);
  • sumele cheltuielilor pe care contractantul le-a documentat, de exemplu, în cadrul contractelor pentru comanda unui autor (clauza 8, articolul 421 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Dacă nu există documente, atunci valoarea deducerii este fixată în sumele de la articolul 421 alineatul (9) din Codul fiscal al Federației Ruse.

Subsecțiunea 1.3 - completați dacă plătiți prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie la un tarif suplimentar. Și subsecțiunea 1.4 - dacă de la 1 ianuarie până la 31 decembrie 2017 ați virat prime de asigurare pentru asigurări sociale suplimentare pentru membrii echipajelor de zbor ale aeronavelor de aviație civilă, precum și pentru anumite categorii de angajați ai organizațiilor din industria cărbunelui.

Contribuții pentru invaliditate și maternitate: Anexa nr. 2 la Secțiunea 1

Anexa 2 la secțiunea 1 calculează cuantumul contribuțiilor pentru invaliditate temporară și în legătură cu maternitate. Datele sunt prezentate în următoarea secțiune: total de la începutul anului 2017 până la 31 decembrie, precum și pentru octombrie, noiembrie și decembrie 2017.
În câmpul 001 din Anexa nr. 2 trebuie să indicați semnul plăților de asigurări pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea:

• „1” - plăți directe ale acoperirii asigurărilor (dacă există un proiect pilot al Fondului de Asigurări Sociale în regiune);
• „2” - sistem de compensare a plăților de asigurări (când angajatorul plătește beneficiile, apoi primește rambursarea (sau compensarea) necesară de la FSS).

Dacă nu există un proiect pilot FSS în zona dumneavoastră, atunci aveți dreptul să reduceți contribuțiile sociale obligatorii la beneficii. Afișați sumele totale în rândul 090 din Anexa 2 la Secțiunea 1. Aceste cifre vor fi întotdeauna pozitive, chiar dacă beneficiile au depășit primele de asigurare către FSS.

Sumele negative ale contribuțiilor acumulate ca parte a calculului primelor de asigurare pentru trimestrul 4 din 2017 nu trebuie înregistrate. Până la urmă, oficialii din PFR nu vor putea distribui sumele „cu minus” în conturile personale individuale ale angajaților.

IFTS

Uneori, costul prestațiilor depășește primele medicale evaluate. Unii contabili înregistrează o astfel de diferență în rândul 090 din Anexa nr. 2 la Secțiunea 1 a calculului cu semnul minus. Cu toate acestea, acest lucru este greșit. Într-o astfel de situație, indicați semnul liniei 090:

• „1” dacă suma din rândul 090 este mai mare sau egală cu 0;
• „2” dacă suma este mai mică de 0.

Dacă trimiteți la IFTS un calcul al primelor de asigurare pentru trimestrul 4 2017 din valori negative, atunci va trebui să depuneți un raport actualizat (scrisori ale Serviciului Fiscal Federal din 23 august 2017 nr. BS-4-11 / 16751, din 24 august 2017 nr. BS-4-11 / 16793).

Unii contabili nu acordă atenție unor astfel de reguli de umplere. Și arată sume negative ale contribuțiilor cu codul 1. Această eroare ar trebui corectată:

Să presupunem că există 10 oameni în organizație, organizația acumulează și le plătește ea însăși beneficii. Sumele plăților, contribuțiile la VNiM și beneficiile acumulate din FSS pentru toți angajații pentru anul 2017 sunt prezentate în tabel.

Indicatorul liniei 090 din Anexa 2 la Sec. 1 este:

• în coloana 2 - 14.868,33 ruble. (59.308,23 ruble - 44.439,90 ruble);
• în coloana 4 - 262,03 ruble. (26.401,93 ruble - 26.139,90 ruble);
• în coloana 6 - 1.424,08 ruble. (8.603,08 ruble - 7.179 ruble);
• în coloana 8 - -3.307,04 ruble. (8.474,86 ruble - 11.781,90 ruble);
• în coloana 10 - 2.144,99 ruble. (9.323,99 ruble - 7.179 ruble).

Secțiunea 1: Rezumat

În secțiunea 1 din calculul calculului anual pentru 2017, reflectați indicatorii totali pentru valoarea primelor de asigurare de plătit. Partea documentului luată în considerare constă din rândurile de la 010 la 123, care indică OKTMO, cuantumul pensiei și contribuțiilor medicale, prime de asigurare pentru invaliditate temporară și alte deduceri. De asemenea, în această secțiune, va trebui să indicați CCC după tipul de prime de asigurare și valoarea primelor de asigurare pentru fiecare CCC care sunt acumulate plătibile pentru anul 2017.

Contribuții la pensie

La rândul 020, indicați CCC pentru contribuțiile la asigurarea obligatorie de pensie. La rândurile 030-033 - arătați cuantumul primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie care trebuie plătită la CSC de mai sus:

• pe linia 030 - pt perioadă de raportare total cumulat (din ianuarie până în decembrie inclusiv);
• în rândurile 031-033 - pentru ultimele trei luni ale perioadei de decontare (de raportare) (octombrie, noiembrie și decembrie).

Contribuții medicale

La rândul 040, indicați CCA pentru contribuții la asigurările obligatorii de sănătate. La rândurile 050-053 - alocați suma primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate care trebuie plătită:

• la rândul 050 - pentru perioada de raportare (2017) pe bază de angajamente (adică din ianuarie până în decembrie);
• în rândurile 051 - 053 pentru ultimele trei luni ale perioadei de raportare (octombrie, noiembrie și decembrie).

Contribuții la pensie la cote suplimentare

La rândul 060, indicați CCA pentru contribuțiile la pensie la cote suplimentare. La rândurile 070 - 073 - valoarea contribuțiilor la pensie la cote suplimentare:

• pe linia 070 - pentru anul 2017 (de la 1 ianuarie până la 31 decembrie);
• pe liniile 071 - 073 pentru ultimele trei luni ale perioadei de raportare (octombrie, noiembrie și decembrie).

Dacă nu au existat plăți pentru tarife suplimentare, atunci puneți zerouri.

Contribuții suplimentare de asigurări sociale

La rândul 080, indicați CCC pentru contribuțiile la asigurările sociale suplimentare. La rândurile 090-093 - valoarea contribuțiilor la asigurările sociale suplimentare:

• la linia 090 - pentru anul 2017 (pe 12 luni) pe baza de angajamente (din ianuarie pana in decembrie inclusiv);
• în rândurile 091 - 093 pentru ultimele trei luni ale perioadei de raportare (octombrie, noiembrie și decembrie).

Contribuții la asigurările sociale

La rândul 100, indicați CCA pentru contribuțiile la asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea. La rândurile 110 - 113 - cuantumul contribuțiilor pentru asigurările sociale obligatorii:

• la rândul 110 - pentru tot anul 2017 pe bază de angajamente (din ianuarie până în decembrie inclusiv);
• pe rândurile 111 - 113 pentru ultimele trei luni ale perioadei de decontare (de raportare) (adică pentru octombrie, noiembrie și decembrie).

La rândurile 120–123, indicați suma cheltuielilor suplimentare de asigurări sociale suportate:

• pe linia 120 - pentru 12 luni din 2017
• pe liniile 121-123 - octombrie, noiembrie și decembrie 2017.

Dacă nu a existat un exces de cheltuieli, atunci puneți zerouri în acest bloc.

Verificarea calculului prin rapoarte de control

Dacă ați făcut un calcul al primelor de asigurare pentru trimestrul 4 din 2017 și l-ați depus la Serviciul Fiscal Federal, atunci rețineți că controlorii îl vor verifica pentru respectarea ratelor de control. Totodată, se aplică ratele actualizate din raportarea pentru trimestrul IV 2017. Controalele și formulele stabilite pentru acceptarea decontărilor au fost comunicate contribuabililor în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 13 decembrie 2017 Nr. GD-4-11/25417.

În același timp, puteți verifica în prealabil fișierul generat cu calculul anual pentru conformitatea cu rapoartele de control specificate. După cum s-a raportat pe site-ul oficial al departamentului fiscal, la programul „Contribuabil legal” a fost adăugată o nouă funcționalitate care vă permite să identificați erorile în calcularea primelor de asigurare (https://www.nalog.ru/rn77/program). /5961229/). Ajustarea este legată de inovațiile relevante ale Codului Fiscal (paragraful 2, clauza 7, articolul 431 din Codul Fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat prin clauza 78, articolul 2 lege federala din 27 noiembrie 2017 Nr. 335-FZ).

Autoritățile fiscale au atras atenția asupra faptului că de la 1 ianuarie 2018, la acceptarea unui calcul (calcul actualizat) pentru primele de asigurare, organul fiscal va controla nu numai inconsecvența informațiilor despre sumele calculate ale primelor de asigurare pentru OPT, ci de asemenea, inconsecvența următorilor parametri:

• sumele plăților și alte remunerații în favoarea persoanelor fizice;
• baze de calcul a primelor de asigurare pentru OPS în limita valorii limită stabilită;
• baze de calcul a primelor de asigurare pentru OPS la un tarif suplimentar;
• sume de prime de asigurare pentru OPS la o rată suplimentară.

Calculul primelor de asigurare este verificat pentru conformitatea cu indicatorii din raportul 6-NDFL. De exemplu: Suma veniturilor acumulate supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice, minus dividendele (indicatorul rândului 020 minus suma de la rândul 025 din calculul din formularul 6-impozit pe venitul persoanelor fizice), trebuie să fie mai mare sau egală cu suma a veniturilor la rândul 030 „Suma plăților și a altor remunerații calculate în favoarea persoanelor fizice » Subsecțiunea 1.1 din Anexa 1 din calculul unificat pentru perioada corespunzătoare.

Posibilă răspundere

In spate livrare întârziată calcularea primelor de asigurare pentru trimestrul 4 din 2017, Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal poate amenda o organizație sau un antreprenor individual cu 5% din valoarea contribuțiilor care sunt plătibile (taxă) pe baza calculului. O astfel de amendă va fi percepută pentru fiecare lună (completă sau incompletă) de întârziere în transmiterea calculului. Cu toate acestea, valoarea totală a penalităților nu poate depăși 30% din valoarea contribuțiilor și mai puțin de 1000 de ruble. De exemplu, dacă contribuțiile pentru calcul sunt plătite integral la timp, atunci penalitatea pentru depunerea cu întârziere a calculului va fi de 1000 de ruble. Dacă doar o parte din contribuții este transferată la timp, atunci amenda va fi calculată din diferența dintre valoarea contribuțiilor indicată în calcul și plătită efectiv (articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse).

De la 1 ianuarie 2018, RSV nu va fi acceptat din următoarele motive: erori în cuantumul plăților și a altor remunerații, erori în baza de calcul a contribuțiilor „pensie” în limita, erori în baza de calcul a contribuțiilor „pensie” pentru tarife suplimentare, precum și erori în suma contribuțiilor de „pensie” în sine (tarife „regulate” și suplimentare). Condiția de nepotrivire a datelor arată acum astfel: nepotrivirea sumelor acelorași indicatori pentru toate persoanele cu aceiași indicatori pentru plătitor în ansamblu. În ceea ce privește datele personale false, acestea vor rămâne și pe lista de motive pentru neacceptarea calculului contribuțiilor.

În 2018, organele fiscale, ca și până acum, trebuie să informeze asiguratul despre calculul nedepus. Termenele limită de notificare rămân: cel târziu în ziua următoare zilei de primire a calculului în formă electronică (sau 10 zile de la data primirii calculului pe hârtie). Asiguratul trebuie sa elimine incalcarile si sa depuna un nou calcul in termen de 5 zile de la data trimiterii instiintarii in format electronic (sau in termen de 10 zile de la data trimiterii instiintarii "pe hartie"). Dacă aceste termene sunt respectate, data depunerii va fi ziua predării calculului inițial.

Este de remarcat faptul că Ministerul Finanțelor al Federației Ruse în scrisoarea sa din 21 aprilie 2017 nr. 03-02-07 / 2 / 24123 a indicat că calcularea primelor de asigurare nedepuse la timp la IFTS nu este o bază. pentru suspendarea operațiunilor pe conturile plătitorului de prime de asigurare. Adică nu vă puteți teme să blocați un cont pentru că ați întârziat cu calculul pentru trimestrul 4 din 2017.