Activitatea a fost suspendată temporar? Te-ai hotărât să iei o pauză sau să schimbi direcția afacerii tale? Informațiile de astăzi sunt pentru tine. Nu uitați de raportarea fiscală, deoarece o suspendare temporară a muncii nu oprește obligația de a depune declarații fiscale.

Pentru început, să definim ce este raportarea „zero”. Ca atare, nu există o definiție a conceptului de raportare „zero”; se aplică raportării cu indicatori zero. Aceasta înseamnă că, dacă trebuie să furnizați raportare „zero”, ar trebui să utilizați formulare de raportare standard unificate; nu trebuie să căutați formulare specializate pentru aceasta.

Adesea oamenii de afaceri cred că, neavând taxe de plătit, nu sunt obligați să raporteze autorităților fiscale. Este gresit. Oficiu fiscal, situațiile financiare, raportarea la fonduri este asigurată indiferent de activitățile sau inacțiunea antreprenorului și organizației.

Prin înregistrarea unei întreprinderi sau a unei afaceri, deveniți contribuabil și se bazează pe rapoartele, cu condiția ca impozitul și alte servicii să determină cuantumul penalităților fiscale. Dacă nu se depune raportul, asta nu înseamnă că impozitul este automat zero; fiscul nu poate stabili cuantumul impozitului de plătit și te pedepsește pentru că nu ai depus raportul la timp.

Prin urmare, chiar dacă nu se desfășoară deloc activitate, raportarea trebuie furnizată în intervalul de timp aprobat.

De exemplu, Vasilieva V.S. inregistrat ca antreprenor individual cu activitate de croitorie haine pentru comenzi individuale. Mi-am dorit să desfășoară activități antreprenoriale în studioul meu. Dar după aceea am decis să nu fac asta și nu am desfășurat nicio activitate și nu am furnizat rapoarte. Ea a fost surprinsă că i se cere să se raporteze conform OSNO cu raportări privind TVA, impozitul pe venitul persoanelor fizice și să plătească contribuții la Fonduri. Aceasta înseamnă că obligația de raportare conform sistemului de impozitare ales există chiar și în absența activității sau a suferit o pierdere în temeiul acesteia.

Termenele limită pentru depunerea raportării „zero”. antreprenor individualși organizațiile corespund perioadelor de raportare pentru impozitele pentru care sunt plătitoare. Frecvența raportării este determinată în același mod. Fond de pensieși Fundația asigurări sociale. În majoritatea cazurilor, raportarea va trebui să fie transmisă trimestrial și pe baza rezultatelor anului de raportare.

Compoziția raportării „zero” poate diferi în funcție de tipul de sistem de impozitare a întreprinzătorului individual și de perioada de raportare.

Raportare zero pentru antreprenorii individuali pe OSNO

Pentru antreprenorii care utilizează sistemul general, componența rapoartelor este următoarea:

Declarațiile de TVA se depun trimestrial până în a 25-a zi de la încheierea perioadei fiscale. Declarația „zero” se depune în același interval de timp.

3-NDFL pentru antreprenorii individuali care folosesc OSNO este oferit până pe 30 aprilie anul urmator, dacă nu au fost operațiuni, oferim și zero informații.

Taxe în toate modurile

Plătitorii impozitului pe apă (care folosesc resurse de apă și au licență în acest sens) sunt obligați să depună o declarație „zero” la organul fiscal, chiar dacă nu există obiect de impozitare în perioada de raportare. În acest caz, nu contează dacă a fost făcut gardul sau nu a fost folosită zona de apă. Declarația se depune trimestrial până la data de 20 a lunii următoare. Dacă un antreprenor individual nu este un plătitor al acestui impozit, atunci nu este necesar să furnizați o declarație „zero”.

O regulă similară se aplică plătitorilor de taxe de extracție minerală (MET). Declarația trebuie trimisă de titularul licenței Serviciului Federal de Taxe înainte de sfârșitul lunii următoare celei de raportare.

Impozitul funciar si antreprenorul de transport plateste ca individualși nu depune declarații. Plata se face pe baza notificarilor de la fisc.

În absenţa mişcării Baniși apariția obiectelor impozabile, puteți completa o singură declarație simplificată, care va înlocui rapoartele de TVA și apă. Trebuie trimis la Serviciul Fiscal Federal până la data de 20 după sfârșitul trimestrului.

Dacă un întreprinzător individual este plătitor de accize sau taxe de extracție minerală, el trebuie să depună declarații fiscale „zero” - nu va fi posibilă includerea acestor taxe într-o singură declarație fiscală (simplificată), deoarece perioada de depunere a acestor declarații este în fiecare lună (doar impozite trimestriale și anuale).

Taxa de afaceri de jocuri de noroc - statutul de plătitor al acestei taxe (și, prin urmare, obligația de a depune rapoarte cu privire la aceasta) se aplică numai acelor antreprenori individuali care activează efectiv în domeniul jocurilor de noroc. În același timp, neutilizarea temporară a instalațiilor instalate în unitățile de jocuri de noroc nu poate servi drept bază pentru eliberarea plătitorilor de obligația de a plăti taxa de jocuri de noroc și de depunere a declarațiilor „zero”. Un astfel de raport trebuie depus înainte de data de 20 a lunii următoare celei precedente. În consecință, declarația fiscală pentru afacerile de jocuri de noroc nu poate fi „zero”. Dacă un antreprenor individual a închis toate obiectele impozabile și le-a radiat, atunci el încetează să mai fie plătitor al acestei taxe și nu mai este nevoie să depună o declarație pentru aceasta.

Raportare pentru angajați (pentru toate sistemele de impozitare)

Calculul primelor de asigurare (DAM). Depus trimestrial, cel târziu în data de 30 a lunii următoare perioadei de facturare (raportare). Poate avea indicatori zero dacă angajații, de exemplu, sunt în concediu fără plată.

Antreprenorii individuali care nu au angajați și nu sunt înregistrați ca angajatori nu depun rapoarte la fonduri.

Se depun antreprenorii persoane fizice care sunt înregistrați la Fondul de Asigurări Sociale calcule zero chiar și în absența angajaților (de exemplu, la concediere). Pentru a nu depune „zero”, antreprenorul individual trebuie radiat ca angajator.

SZV-M, SZV-STAZH, ODV-1 - sunt depuse la Fondul de pensii și nu pot fi zero. Dacă aveți angajați, trebuie să trimiteți formularul indiferent de angajamente. Dacă nu există angajați, nu se depun rapoarte.

Raportarea la Fondul de Asigurări Sociale (4-FSS) - dacă un antreprenor individual este înregistrat la fond, atunci chiar dacă nu desfășoară activități și nu există angajați, raportul trebuie depus până în a 20-a zi (a 25-a zi, dacă electronic) a lunii următoare, după trimestrul de raportare. Un antreprenor individual care nu este înregistrat nu oferă raportări.

Există două forme pentru impozitul pe venitul personal - 2-NDFL și 6-NDFL. Dacă nu au existat venituri plătite persoanelor fizice în perioada fiscală, aceste formulare nu se depun. Adică, nu există rapoarte „zero” privind impozitul pe venitul personal.

Raportarea zero a întreprinzătorilor individuali cu privire la sistemul fiscal simplificat

Antreprenorii pe o bază simplificată care nu au desfășurat afaceri și, în consecință, nu au primit venituri și nu au avut cheltuieli, depun declarație zeroîn cadrul sistemului de impozitare simplificat o dată pe an până la 30 aprilie. Notă: dacă activitatea a fost desfășurată, atunci chiar și cu venituri zero, întreprinzătorul individual este obligat să plătească impozitul minim, folosind simplificarea „venituri minus cheltuieli”.

Apropo, dacă nu s-a desfășurat nicio activitate, puteți completa și un singur formular de declarație simplificată (data scadentă a acestuia este cel târziu 20 ianuarie a anului următor).

Zero raportare a antreprenorilor individuali pe UTII

În ceea ce privește furnizarea de raportare „zero” pentru UTII, totul nu este atât de simplu. Fiscul nu acceptă rapoarte cu zero cifre pentru impozitul imputat. În imputare, calculul impozitului nu depinde de veniturile primite și cheltuielile efectuate. Impozitul se calculează, după cum ne amintim, pe venitul imputat, și nu pe venitul efectiv încasat. Chiar dacă nu s-a desfășurat activitate și contribuabilul nu a fost radiat, acesta este obligat să plătească impozit și să întocmească rapoarte. Termenul limită pentru trimiterea raportului este a 20-a zi a lunii următoare încheierii trimestrului.

Raportare zero IP activat Impozit agricol unificat

Dacă nu s-a desfășurat nicio activitate, atunci se depune o declarație cu indicatori zero. Termenul limită de depunere a declarației unificate de impozit agricol „zero” pentru întreprinzători este până la data de 30 aprilie a anului următor anului de raportare, adică pentru anul 2017 întreprinzătorii individuali depun declarația „zero” până la data de 30 aprilie 2018.

Raportare zero pentru antreprenorii individuali atunci când combină moduri

Dar ce să faci dacă cererea de înregistrare a unui antreprenor individual sau SRL indică mai multe tipuri activitate antreprenorială, în timp ce unul sau două dintre ele au fost transferate către UTII sau brevet? Există riscul ca în acest caz, plătitorul de UTII sau un brevet să fie amendat pentru nedepunerea declarațiilor „zero” conform OSNO, așa că recomandăm trecerea la formularul „simplificat” imediat după înregistrare și depunerea declarațiilor „zero” în cadrul sistemului fiscal simplificat, combinând două moduri.

Atunci când se combină moduri, de exemplu, sistemul fiscal simplificat și un brevet sau sistemul fiscal special și UTII, atunci când se desfășoară un tip de activitate pentru un alt contribuabil, trebuie furnizată raportarea zero.

Concluzie

Pentru toate celelalte impozite și taxe, cu excepția impozitului pe venitul persoanelor fizice, TVA (dacă este în OSNO), impozitul pe jocuri de noroc, declarațiile în cadrul sistemului fiscal simplificat, sistemul de asigurări sociale și calculul primelor de asigurare, dacă contribuabilul nu are o bază impozabilă, atunci nu este nevoie sa depuneti o declaratie zero pentru aceste taxe . Dacă aplici UTII și nu desfășori activități, trebuie să te radiezi, deoarece Chiar și fără a desfășura activități, va trebui să plătiți impozit.

Dacă, ca urmare a calculării impozitelor în perioada de facturare, un antreprenor individual a primit zero ruble pentru plată, declarația este depusă ca de obicei. Un indicator zero în coloana „Impozit de plătit” nu anulează obligația de raportare prin furnizare Înapoierea taxei.

Apropo, dacă declarația este „zero”, aceasta nu înseamnă că nu o puteți depune sau o puteți depune oricând doriți: pentru încălcarea termenului de depunere a declarației „zero”, veți fi amendat cu 1000 de ruble.

Este convenabil să depuneți o singură declarație fiscală (simplificată) folosind OSNO.

Cum să trimiteți raportarea „zero” ca antreprenor individual

De asemenea, metodele de depunere a declarației zero nu diferă de metodele de depunere a rapoartelor standard. Toate rapoartele, cu excepția TVA-ului, pot fi furnizate pe hârtie. TVA este acceptat doar pe în format electronic cu rare excepții.

Puteți pregăti și depune cu ușurință o declarație zero folosind serviciul online „Afacerea mea - Contabilitate pe internet pentru întreprinderile mici”. Serviciul generează automat rapoarte, le verifică și le trimite electronic. Nu va trebui să vizitați personal oficiu fiscal, care, fără îndoială, va economisi nu numai timp, ci și nervi. Puteți obține acces gratuit la serviciu chiar acum, accesând acest link.

Toți plătitorii unui impozit special în regim simplificat trebuie să declare rezultatele anuale de activitate. Mai mult, nu contează dacă tranzacțiile sunt efectiv efectuate sau dacă există venituri. Obligația depunerii unei declarații de sistem simplificat de impozitare revine tuturor persoanelor „simplificate”, indiferent de procesul de activitate din anul de raportare.

Declarația cuprinde rezultatele anuale ale indicatorilor de venituri și cheltuieli (sau numai venituri, în funcție de obiectul impozitării). Dacă simplificatorul nu a încasat venituri sau a efectuat cheltuieli, atunci declarația trebuie totuși depusă în formă zero, adică în rândurile de indicare a sumelor se vor trece zerouri sau liniuțe.

Formular de declarație zero conform sistemului fiscal simplificat

O declarație zero are același formular ca o declarație simplificată obișnuită; nu a fost dezvoltat niciun formular special pentru depunerea rezultatelor zero. Diferențele dintre o declarație zero și o declarație obișnuită în cadrul sistemului fiscal simplificat nu sunt în forma în sine, ci în indicatorii introduși în câmpurile sale.

Pentru înregistrare, trebuie să utilizați formularul inclus în anexa la ordinul organului fiscal din 26 februarie 2016 Nr. MMB-7-3/99@. Adică anul acesta este pregătită formă nouă, a cărei modificare este asociată cu introducerea unei taxe comerciale și oportunitatea pentru entitățile regionale de a reduce cota unui impozit special.

Atunci când trimit indicatori zero, organizațiile și antreprenorii individuali trebuie să completeze următoarele pagini:

• Titlu – pentru toți plătitorii;
• Secțiunea 1.1 și Secțiunea 3.2.1 – dacă simplificatorul calculează impozitul pe valoarea venitului;
• Secțiunea 1.2 și Secțiunea 2.2 – dacă impozitul este calculat pe baza diferenței de indicatori de venituri și cheltuieli.

Cum se completează și se depune o declarație de impozitare simplificată?

Declarația conține câmpuri împărțite în celule, fiecare dintre acestea conținând un caracter, o literă și un număr separat. Fiecare câmp este completat începând din celula din stânga.

După ce pagina de titlu este întocmită și valorile zero sunt introduse în secțiunile corespunzătoare, este necesar să numerotați foile.

Puteți trimite un raport cu taxe zero la Serviciul Federal de Taxe în următoarele moduri:

• Livrare personală - în acest caz, puteți completa declarația cu un pix sau pe computer, apoi o tipăriți și să semnați pe pagina de titlu (trebuie să imprimați doar pe o parte a foii, nu este nevoie să capsați paginile pregătite);
• Trimitere poștală - declarația se întocmește în mod similar, după care se inserează în scrisoare împreună cu o descriere a atașării, apoi se trimite prin oficiul poștal la oficiul fiscal, serviciul se comandă cu livrarea unei notificări de livrare a scrisorii către destinatar;
• Depunerea electronică - se folosește dacă simplificatorul are o astfel de oportunitate, adică are echipamentul tehnic corespunzător, o semnătură electronică de tip îmbunătățit calificat.

La completare, nu este permisă editarea datelor introduse folosind diferite tipuri de corectori.

Dacă înregistrarea se efectuează electronic, atunci fontul trebuie folosit Courier new, mărimea acestuia este setată de la 16 la 18. Absența limitelor câmpurilor pe copia tipărită a declarației este acceptabilă.

Dacă înregistrarea se face în formă scrisă de mână, atunci nu este nevoie să lăsați celule goale; acestea sunt completate cu liniuțe. Literele trebuie să fie tipărite, clare, mari și cu majuscule. Nu ar trebui să existe nicio îndoială cu privire la conținutul câmpurilor și a citirilor lor duble.

Completarea unei declarații zero în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru un SRL

O persoană juridică depune o declarație zero în cadrul sistemului de impozitare simplificat dacă nu are venituri și cheltuieli în anul de raportare, adică nu există nicio bază pentru calcularea sarcinii fiscale datorate utilizării unui regim special. Acest lucru este posibil dacă activitățile sunt suspendate temporar din orice motiv. Un motiv frecvent pentru depunerea unui raport zero este depunerea unei declarații la scurt timp după formarea unui SRL, atunci când compania nu are timp să înceapă lucrul, iar momentul raportării a sosit deja.

Depunerea unei declarații zero la Serviciul Fiscal Federal în cazurile luate în considerare este o acțiune importantă, deoarece arată autorităților fiscale că simplificatorul nu a uitat de obligațiile sale de contribuabil. Din cuprinsul raportului depus, Serviciul Fiscal Federal înțelege că SRL nu plătește sistemul simplificat de impozitare nu din uitare sau reticență, ci din lipsă de profit în anul de raportare.

Termenul limită pentru declararea activităților pe sistemul simplificat de impozitare pentru organizații este 31 martie a anului, în urma celui de raportare.

Locul depunerii este oficiul fiscal unde este înregistrată SRL.

Completarea paginii de titlu a declarației zero

Numele domeniului
STANIU	Numărul de identificare personal al unei persoane juridice, atribuit în baza faptului înregistrare de stat OOO.
punct de control	Un număr din 9 cifre, tipic doar pentru organizații, este atribuit companiei la înregistrare pentru a o identifica într-un mod unic.
Numărul de corectare	Dacă o declarație zero este depusă pentru anul de raportare pentru prima dată, atunci se introduce „0”; dacă este editată ulterior, atunci numărul revizuirii este indicat printr-un număr.
Perioadă	Codificarea perioadei pentru care este declarată activitatea simplificată, în acest caz, ar trebui setată la „34”, care corespunde anului calendaristic.
An	Pentru care SRL este responsabil.
Contribuabil	Numele complet al organizației este ca în documentația statutară.
Activitate	Codul tipului principal de afaceri este introdus în sistemul fiscal simplificat de la OKVED.
Reorganizare (lichidare)	Forma acestor procese, precum și INN-ul și KPP-ul companiei reorganizate, sunt introduse numai de acele persoane juridice care au efectuat o astfel de procedură în anul de raportare.
Număr de pagini	Numărul de pagini completate ale declarației care se depun la fisc. Nu este necesar să se depună acele foi care nu se referă la activitățile simplificatorului.
Numărul de pagini de aplicație	Numărul de foi de documente anexate la declarația zero. Acestea pot include, de exemplu, o procură în cazul unui reprezentant care depune o declarație.
Telefon	Un număr de contact prin care autoritățile fiscale pot contacta simplificatorul dacă apar întrebări. Indicat împreună cu codul de regiune.
Credibilitate	Conținutul acestei subsecțiuni arată cine depune o declarație în cadrul sistemului fiscal simplificat în numele organizației - managerul însuși (cod „1”) sau un reprezentant (cod „2”). Numele complet al acestei persoane este scris sub rând cu rând în întregime. Urmează semnătura acestei persoane. Dacă acesta este un reprezentant, atunci sunt furnizate detalii despre o procură sau alt document care dă dreptul de a efectua această acțiune în numele contribuabilului.

Câmpurile rămase ale paginii de titlu sunt completate de organele fiscale la primirea declarației de la plătitor.

Completarea secțiunilor declarației zero pentru sistemul de impozitare simplificat pe venit

Numele domeniului	Explicații pentru informațiile introduse
Secțiunea 1.1
010	Se introduce codul teritorial conform OKTMO. În câmpurile rămase ale secțiunii în care este necesară introducerea OKTMO se introduc liniuțe dacă acest cod nu s-a modificat în cursul anului.
Câmpuri pentru plata în avans și sume de taxe	Se adaugă liniuțe din cauza absenței indicatorilor de completat.
Secțiunea 2.1.1
102	Introduceți „1”, care corespunde unui SRL cu angajați.
110-113	Se adaugă liniuțe din cauza lipsei de venit în anul.
120-123	Este indicată cota de impozitare pentru regiune (în limita a 6%).
Alte domenii	liniuțe

Completarea secțiunilor declarației zero pentru sistemul fiscal simplificat venituri-cheltuieli

Completarea unei declarații zero pentru antreprenorii individuali

Antreprenorii individuali sunt obligați să depună un raport zero la sistemul fiscal simplificat dacă nu există activitate în anul. Termenul limită de depunere a raportului este 30 aprilie a anului următor celui de raportare.

Dacă întreprinzătorul nu depune o declarație în cadrul sistemului fiscal simplificat cu indicatori zero în perioada specificată, atunci responsabilitatea va apărea în temeiul articolului 119. Codul fiscal al Federației Ruse. Amenda minimă dacă nu există nicio sumă de impozit de plătit este de 1000 de ruble.

Locul în care se depune raportul este departamentul la care au fost depuse documentele pentru formarea unui antreprenor individual; de regulă, adresa acestui departament corespunde locului de înregistrare al persoanei. Adresa desfășurării activităților simplificate nu contează.

Metodele de transmitere a unui raport sunt similare cu cele prescrise pentru organizații:

• Personal;
• Prin posta;
• Electronic.

Completarea fișelor de declarație este, de asemenea, identică cu procedura indicată mai sus pentru persoanele juridice. Este necesară o pagină de titlu. În cazul în care întreprinzătorul individual funcționează conform sistemului de impozitare simplificat generator de venituri, se întocmesc suplimentar secțiunile 1.1 și 1.2.1; pentru sistemul de impozitare simplificat venituri-cheltuieli se întocmesc secțiunile 2.1 și 2.2. Dacă întreprinzătorul individual nu a primit finanțare vizată în anul de raportare, taxa de tranzacționare nu este plătită, atunci nu trebuie completate fișe suplimentare.

Întreprinzătorul individual își indică TIN-ul pe pagina de titlu. Câmpul punctului de control nu este completat. În rândurile pentru a indica numele plătitorului este scris numele complet al antreprenorului.

În subsecțiunea pentru indicarea informațiilor despre persoana care depune declarația fiscală, puneți fie „1” dacă antreprenorul individual completează însuși raportul și îl depune, fie „2” dacă această acțiune este efectuată de reprezentantul său, în timp ce numele complet al reprezentantul și detaliile procurii sunt scrise mai jos.

În secțiunile declarației se introduc cota de impozitare și codul OKTMO; în câmpurile rămase sunt plasate liniuțe, întrucât întreprinzătorul individual nu are venituri, cheltuieli și, în consecință, profit impozabil.

Explicații pentru declararea zero a sistemului fiscal simplificat

După primirea unei declarații simplificate cu indicatori zero, autoritățile fiscale pot scrie o scrisoare pentru a oferi explicații pentru raportul depus. În acest caz, de regulă, Serviciul Fiscal Federal dorește să înțeleagă motivele lipsei de activitate și să confirme că nu au existat venituri.

Ca răspuns la o cerere scrisă, fiscul întocmește notă explicativăși este trimis în termenul specificat la biroul Federal Tax Service unde declarația a fost depusă anterior.

Explicațiile pot fi furnizate gratuit pe antetul companiei. De menționat că absența obligațiilor de plată a sistemului simplificat de impozitare este asociată cu suspendarea activităților dintr-un anumit motiv. Este recomandabil să oferiți un motiv adecvat și plauzibil, de exemplu, o situație economică dificilă, pregătirile pentru începerea activităților nu au fost încă finalizate. Este suficient să scrieți 2-3 propoziții.

Nota explicativă este semnată în două exemplare; dacă există sigiliu, acesta se aplică pe formulare. Un exemplar este transferat la biroul fiscal, al doilea trebuie păstrat pentru dvs. cu marca Federal Tax Service.

Ca antreprenor individual, o persoană sau o organizație trebuie să urmeze anumite reguli activitate antreprenorială. Una dintre responsabilitățile unui antreprenor individual este raportarea către Serviciul Fiscal Federal cu privire la rezultatele perioadei fiscale. Depunerea anuală a unei declarații este o procedură care nu poate fi ignorată. Regulile de depunere a unui astfel de raport sunt determinate de sistemul de impozitare ales de o persoană fizică la înregistrarea unui antreprenor individual. De obicei, antreprenorii aleg sistemul de impozitare simplificat (sistem de impozitare simplificat) cu conditii diferite calculele fiscale. Dar ce ar trebui să facă un antreprenor dacă nu a existat activitate în cursul anului și veniturile sunt zero? O declarație zero în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali este principalul document care este depus la Serviciul Fiscal Federal. Să luăm în considerare nuanțele unui astfel de raport pentru a evita greșelile.

Trebuie să raportez?

Toate entitățile comerciale existente trebuie să promoveze examenul cel târziu pe 30 aprilie, pe baza rezultatelor lor de performanță. anul trecut(perioada de la 1 ianuarie la 31 decembrie). Aceste reguli sunt reglementate prin scrisoarea Serviciului Fiscal Federal nr. SD-4-3/9567@ Serviciul Fiscal Federal din 2016.

Raportul se depune o singură dată. O persoană sau o organizație alege în mod independent momentul la sfârșitul anului fiscal. Dacă declarația nu este depusă sau depusă cu întârziere, se aplică o amendă întreprinzătorului individual (conform articolului din Codul fiscal).

Fiind pe un sistem de impozitare simplificat, antreprenorii individuali plătesc impozite pe baza a două sisteme de calcul:

• Sursa de venit.
• Venituri minus cheltuieli.

Cota de impozitare pentru prima variantă este de 6%, pentru a doua – 15%. În declarație, paginile și rândurile sunt completate în conformitate cu aceste condiții. Dar dacă nu au existat venituri, atunci nu pot exista taxe. Atunci de ce să raportezi?

În orice caz, este necesară o declarație pentru a transmite informații la Serviciul Fiscal Federal. În limbaj contabil, se numește declarație zero, deși lista oficială a formularelor fiscale nu conține un astfel de concept sau un document separat. Forma simplificată presupune o singură formă de declarație, indiferent dacă întreprinzătorul individual a avut venituri sau afacerea se află în modul „sleep”. Nu încă, individul raportează conform tuturor regulilor.

În orice caz, este necesară o declarație pentru a transmite informații la Serviciul Fiscal Federal.

În aprilie 2016 a fost adoptat un nou formular de declarație, care trebuie întocmit folosind formularul actual. Raportarea pentru anul 2015 a fost acceptată de autoritățile fiscale în ambele forme. Dar în 2017, o declarație zero în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali pentru 2016 va trebui să fie depusă folosind noul formular KND 1152017.

Dacă raportarea este depusă pentru prima dată, atunci înainte de a începe să completați formularul, trebuie să studiați eșantionul de declarație zero conform sistemului de impozitare simplificat pentru întreprinzătorii individuali. Acest lucru vă va permite să aflați ce rânduri trebuie completate și cum. Fiscul va returna spre revizuire raportul completat incorect.

Cum și ce să completezi

Având în vedere faptul că întreprinzătorul individual nu avea venituri pt perioadă de raportare, nu poate indica nicio sumă. De asemenea, nu se percepe nicio taxă.

Prin urmare, liniile legate de unitățile monetare rămân zero, sau mai bine zis, este plasată o liniuță în ele. Declarația de raportare are forma generala pentru toate condițiile simplificate. În formular trebuie să selectați paginile care vă îndeplinesc condițiile:

• Un antreprenor individual în sistemul fiscal simplificat completează 3 pagini - pagina de titlu (TL), secțiunile 1.1 și 2.1.1.
• Venituri minus cheltuieli - introducem informațiile în TL, secțiunile 1.2 și 2.2.

Identificarea oricărui document individual de întreprinzător se realizează pe baza datelor specificate în rândurile de informații. Prin urmare, completăm corect TIN-ul în partea de sus a fiecărei pagini. Punctul de control nu se potrivește, se adaugă o liniuță.

Numerotăm fiecare pagină, dar nu toate foile în ordine, ci fiecare secțiune separat, adică în secțiunea 1, pp. 001, 002 și în secțiunea 2, pp. 001, 002.

Adăugăm informații la secțiuni - cod OKTMO, fără a introduce sume în rândurile de jos. Punem o liniuță peste tot. În secțiunea 2, completați informații despre cota de impozitare de 6 sau 15 fără semnul %. Nu mai sunt introduse date în declarația zero în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali.

Numărul de pagini completate este indicat pe TL, se pune o semnătură și. Puteți completa documentul manual sau pe computer. Formularele fiscale se depun în mai multe moduri:

• Personal ca antreprenor individual.
• Reprezentantul său (cu procură legalizată).
• Prin posta.
• Electronic.

Dupa depunerea documentului la inspectorul fiscal, acesta verifica corectitudinea completarii si emite o copie dupa declaratia de zero.

În cele din urmă

În ciuda faptului că activitățile întreprinzătorului individual nu au avut venituri în perioada de raportare, acesta va trebui să întocmească și să depună o declarație cu indicatori zero. Nu există un formular special pentru raportarea zerourilor; se utilizează un formular standard, dar fără a indica sumele. Aceste linii sunt marcate cu o liniuță.

Chiar și acei antreprenori individuali care au fost înregistrați în ultimele luni ale anului 2016 și nu au avut timp să își înceapă activitățile sunt obligați să depună o declarație zero. Este necesar să vă raportați chiar și cu câteva zile înainte pentru a nu ridica întrebări din partea Serviciului Federal de Taxe.

Toată lumea are momente în care trebuie să se oprească, să privească înapoi, să evalueze drumul pe care l-a parcurs și să proiecteze noi posibilități. Adesea, acest lucru este cerut și de afaceri. Principalul lucru este să pregătiți corect o astfel de vacanță de afaceri. Nu pierdeți controlul asupra tuturor formalităților care trebuie îndeplinite și eliberați timp pentru procesarea corectă a afacerilor.

Pauza de afaceri pentru antreprenorii individuali - pentru ce plătim, cum raportăm

Sunt situatii de viata, atunci când o persoană înregistrată ca întreprinzător privat este obligată să-și amâne temporar afacerea. Motivele pot fi diferite: un alt loc de muncă temporar, îngrijirea celor dragi, nevoia de tratament personal sau doar dorința de relaxare.

În orice caz, înghețarea activităților comerciale ar trebui făcută corect, cu o înțelegere clară a drepturilor și obligațiilor dumneavoastră în calitate de contribuabil. Acest lucru va evita multe probleme, amenzi și proceduri cu autoritățile fiscale.

Întrebări cheie care apar în această etapă:

• ar trebui un antreprenor individual să plătească impozite și pentru ce;
• de la ce plăți scutește statul antreprenorii care nu lucrează;
• ce taxe vor fi anulate numai după ce afacerea este complet închisă;
• cum să raportezi la serviciul fiscalȘi fonduri extrabugetareîn perioada în care nu se desfăşoară activităţi comerciale.

Dacă vorbim despre plăți obligatorii al unui antreprenor individual inactiv, atunci trebuie să știți că, chiar și fără a face afaceri, antreprenorul este obligat să contribuie ca cetățean independent la Fondul de pensii al Federației Ruse, precum și la Fondul de asigurări medicale obligatorii.

Obligația plății primelor de asigurare intră în vigoare din momentul înregistrării unui antreprenor individual și încetează numai în momentul închiderii oficiale a afacerii private.

Din 2018, procedura de determinare a sumei unei plăți fixe pentru întreprinzătorii individuali s-a schimbat - acum această sumă nu va fi legată de salariul minim:

1. Suma fixă ​​de plată pentru antreprenorii individuali în 2018 pentru contribuțiile la asigurările obligatorii de sănătate este de 5.840 de ruble. (Clauza 2, Clauza 1, Articolul 430 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
2. Toți antreprenorii individuali, indiferent de valoarea veniturilor primite în 2018, trebuie să transfere o contribuție la OPS pentru ei înșiși în valoare de 26.545 de ruble. (Clauza 1, Clauza 1, Articolul 430 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Tabel: CCA pentru primele de asigurare pentru antreprenorii individuali de la 01.01.2017

Există unele relaxare în ceea ce privește suspendarea plății primelor de asigurare. Ele depind direct de motivul pentru care omul de afaceri își încetează afacerea. Cu toate acestea, pentru a suspenda plățile către fondurile de asigurări în afara bugetului, sunt necesare motive imperioase:

• îngrijirea unui copil sub un an și jumătate, a unei persoane cu dizabilități din primul grup sau a unei persoane în vârstă de peste 80 de ani;
• incapacitatea de a desfășura afaceri în regiunea în care antreprenorul locuiește cu familia sa (de exemplu, unități militare, în străinătate);
• serviciu de recrutare.

Dacă mai devreme pentru a elimina obligația de plată prime de asigurare a fost necesar să se furnizeze o mulțime de documente care să confirme acest drept, dar acum autoritățile de reglementare au anulat această cerință. Cu toate acestea, anularea contribuțiilor va trebui să fie justificată de către Fondul de pensii.

Toți ceilalți antreprenori nu sunt scutiți de taxele de pensie, precum și de contribuțiile la asigurările obligatorii de sănătate.

suspendarea plăților de asigurări pentru întreprinzătorii individuali este posibilă, dar necesită motive imperioase

Cu privire la raportare fiscalăîn perioada de absență a activităților de afaceri ale întreprinzătorului individual, răspunsul este clar - trebuie furnizate declarații bazate pe rezultatele perioadei de raportare. Aceasta nu depinde de perioada pentru care activitățile sunt suspendate (câteva luni sau ani). Până când antreprenorul este șters din registru unificatîntreprinzători (USRIP), aceasta este responsabilitatea principală a antreprenorului individual.

Aceste cerințe sunt consacrate în articolul 289 din Codul fiscal al Federației Ruse „Declarația fiscală”. Legal stabilește că depunerea la timp a calculelor declarațiilor fiscale este responsabilitatea directă a tuturor întreprinzătorilor individuali, indiferent dacă trebuie să plătească impozite sau plăți în avans, dacă desfășoară afaceri sau sunt pur și simplu enumerați ca antreprenori. Fiecare om de afaceri privat, după expirarea perioadei fiscale de raportare, care este stabilită de sistemul de impozitare, trebuie să depună declarații pentru toate taxele alocate acestui sistem (și tipurile de activități ale antreprenorului individual).

Vestea bună este că raportarea va fi minimă și nu va dura mult timp, cel mai probabil chiar mai puțin decât atunci când se justifică perioadele de grație.

Scopul principal al furnizării unei declarații zero este de a confirma dreptul unui antreprenor individual de a nu plăti impozite. Declarația zero poate fi aplicată numai în cazurile în care întreprinzătorul individual nu a primit venituri, nu a efectuat tranzacții de decontare, adică nu a existat nicio mișcare a fondurilor nici în conturile bancare, nici la casierie. Acest fapt va fi principala justificare pentru oprirea temporară a afacerii.

Raportarea zero pentru vacanțele de afaceri este furnizată pentru aproape toate regimurile fiscale, cu excepția:

• sistemul de brevete - pentru că pur și simplu nu există nicio raportare despre el;
• impozit pe venitul imputat - deoarece acest lucru nu este implicat de sistemul de impozitare în sine, chiar dacă doar înțelegeți conceptele: impozitul este imputat pe venit, nu există venituri - sistemul nu funcționează.

Pentru declaranții care nu desfășoară activități comerciale private, fiecare regim fiscal are propriile declarații zero.

Declararea impozitelor este obligatorie chiar dacă indicatorii de performanță ai antreprenorului individual sunt zero.

Zero raportare pe OSNO

Să ne uităm la exemplul regimului fiscal general (OSNO), deoarece este cel mai complex, inclusiv raportarea zero.

Când un antreprenor individual lucrează pentru OSNO, el trebuie să plătească 2 impozite principale la buget:

• taxa pe valoarea adaugata - daca se efectueaza tranzactii supuse TVA;
• Impozitul pe venitul personal - dacă în perioada de raportare antreprenorul a primit venituri și (sau) a plătit salarii angajaților.

Dar dacă omul de afaceri nu este activ, această obligație dispare automat. Întrucât antreprenorul nu are nici venituri, nici cheltuieli, atunci nu plătește impozite. Dar - așa cum am menționat mai sus - trebuie să raportați impozitele chiar dacă nu aveți niciun venit.

Caracteristici ale tranziției antreprenorilor individuali la modul general pentru declarația zero la raportarea TVA:

1. Până când întreprinzătorul individual a declarat la Serviciul Federal de Taxe și a confirmat dreptul său de a fi scutit de TVA, el este plătitor al acestei taxe. Adică trebuie să depună o declarație la sfârșitul fiecărui trimestru calendaristic (până pe data de 25 a lunii următoare).
2. Acest lucru se poate face folosind o declarație de TVA zero. Forma unei astfel de raportări este identică cu cea a declarației standard de TVA, în care rămân doar date complete despre întreprinzătorii individuali, iar pe toate calculele fiscale sunt plasate liniuțe (un exemplu de completare a galeriei foto de mai jos).
3. În cazul raportării zero, o declarație standard unificată (simplificată) la sfârșitul anului este, de asemenea, introdusă în fluxul de documente între întreprinzătorul individual și Serviciul Fiscal Federal. Este necesar ca antreprenorii individuali să raporteze taxa pe valoarea adăugată la sfârșitul perioadei de raportare.
4. În plus, dacă o declarație obișnuită de TVA trebuie depusă numai prin gestionarea electronică a documentelor, atunci o singură declarație poate fi depusă atât prin EDI, cât și pe hârtie.
5. Dacă un antreprenor individual nu dorește să depună o declarație de TVA zero în fiecare trimestru, el poate depune la inspectorat până în data de 20 a lunii în care trebuie să renunțe la TVA:
   • notificare de anulare a TVA-ului (un formular special aprobat de Ministerul Finanțelor al Federației Ruse poate fi descărcat de pe link);
   • precum și un extras din Registrul de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor antreprenorului individual.
6. După confirmarea scutirii de la Serviciul Fiscal Federal, un antreprenor în regim general raportează TVA o dată pe an pe o singură declarație (simplificată), care se depune la biroul fiscal de la locul de înregistrare a întreprinzătorului, termenul limită de depunere a acesteia. este 20 ianuarie.

Scutirea de TVA se acordă întreprinderilor private strict pentru 1 an. Nu se reînnoiește automat. Atunci când un antreprenor decide să prelungească perioada de grație a TVA cu încă un an, notificarea trebuie depusă din nou.

Dacă un om de afaceri de pe OSNO își suspendă afacerea pentru o perioadă lungă de timp, merită să te gândești la trecerea la un regim de impozitare simplificat. Este mai ușor să pregătiți rapoarte acolo și trebuie să le trimiteți mai rar. Puteți trece la sistemul „simplificat” de la începutul anului calendaristic.

Galerie foto: exemple de declarație de TVA zero și declarație unificată (simplificată).

Pagina de titlu a declarației de TVA zero A doua pagină (finală) a declarației de TVA zero Pagina de titlu a decontului de TVA unificat (simplificat)

Procedura de depunere a unei singure declarații (simplificate).

Toate declarațiile fiscale sunt completate în formulare care pot fi citite de mașină, așa că trebuie să fiți deosebit de atenți când le depuneți în formă scrisă de mână. Modelul formularului de declarație unificată (simplificată) în diferite formate(TIF, PDF, MS-Excel) pot fi descărcate.

Cerințele generale pentru completarea manuală a formularului unic de declarație sunt standard:

• completați textul cu un stilou negru sau albastru;
• cu litere mari;
• literele și cifrele sunt introduse pe rând în fiecare celulă, fără a „sări” dincolo de limitele acesteia;
• datele sunt scrise lizibil;
• la corectarea erorilor, tăiați valorile incorecte, datele noi trebuie vizate și datate pentru corectare;
• Este interzisă folosirea corectoarelor sau ștergerea erorilor.

Completarea unei astfel de declarații cu siguranță nu va fi dificilă pentru un antreprenor individual - un minim de date și o singură pagină.

Perioada fiscală (de raportare) într-o singură declarație simplificată este indicată în coloana 3

Date de bază care trebuie incluse într-o singură declarație (simplificată):

• În primul câmp de sus de pe fiecare pagină (Nr. 1–2) este plasat TIN-ul antreprenorului, în linia punctului de control - liniuțe (vide);
• tip de document - se pune 1, se pune numarul 3 numai daca aceasta nu este prima declaratie depusa in aceasta perioada. Pentru fiecare ajustare se indică un număr printr-o fracție, de exemplu: 3/1 - prima declarație actualizată, 3/2 - a doua etc.;
• anul de raportare - 2018 (sau cel pentru care se depune raportul);
• numele autorității fiscale - scriem în întregime numele Serviciului Federal de Taxe în care este înregistrat antreprenorul individual, alături de acesta este codul acestei inspecții;
• Numele complet al antreprenorului este indicat așa cum este scris în pașaport;
• cod obiect - completat conform OKTMO ( Clasificator integral rusesc teritoriile municipalităților), puteți verifica numărul acestuia pe portalul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse sau făcând clic pe link. Dacă codul municipalității este format din 10 (sau mai puțin) caractere, zerouri (00) sunt plasate în celulele goale;
• OKVED - indică tipul principal de activitate a antreprenorului individual;
• Enumerăm tipurile de taxe pentru care se depune o declarație. În acest caz, numele sunt scrise corect și complet, de exemplu: Taxa pe valoarea adăugată (fără abreviere - TVA);
• numărul capitolului - se pune numărul impozitului pentru care se depune declarația (pentru TVA, de exemplu, nr. 21);
• Perioadele de raportare UTII - în coloana nr. 3 punem numărul „3” (numărul de luni), numărul din coloana nr. 4 „numărul trimestrului” este determinat de trimestrul calendaristic (ianuarie - martie - 01 (primul trimestru), etc.);
• conform rapoartelor anuale ale sistemului de impozitare simplificat sau impozitului pe venitul persoanelor fizice, în coloana nr. 3 punem „0”, „număr trimestru” - nu completăm;
• indicați numărul de telefon IP;
• număr de pagini - 1;
• numărul de foi de documente justificative - 0 (dacă este ceva de furnizat, îl numărăm);
• Avizăm prima pagină a declarației cu o semnătură de mână.

A doua pagină a declarației unice (simplificate) nu este completată sau avizată de către întreprinzătorii individuali; este destinată doar persoanelor fizice.

Va trebui să vă raportați la OSNO pe un decont de TVA zero de 4 ori pe an, cu excepția cazului în care se elimină obligația de plată a taxei pe valoarea adăugată sau nu treceți la sistemul simplificat de taxă.

Caracteristici ale întocmirii unei declarații de impozit pe venitul persoanelor fizice

Cu impozitul pe venitul personal (NDFL), situația este mai simplă:

• nu este necesară notificarea Serviciului Fiscal Federal;
• totodată, antreprenorul individual trebuie să depună o declarație fiscală simplificată 3-NLFL pentru anul trecut cu zero venituri (și cheltuieli);
• raportul trebuie depus la organele fiscale cel târziu la 30 aprilie;
• Actualul formular 3-NDFL a fost aprobat la sfârșitul anului 2015; la completarea declarației, trebuie să utilizați șablonul astfel cum a fost modificat la 25 noiembrie 2015.

Puteți descărca formularul 3-NDFL, precum și să vă familiarizați cu cerințele autorităților fiscale pentru completarea declarației pe site-ul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse la link.

Exemplu de completare a paginii de titlu 3-NDFL: șablon curent

Puncte cheie de luat în considerare atunci când completați declarația 3-NDFL:

• Doar paginile nr. 1 și 2 trebuie completate și numai paginile care conțin date trebuie transmise Serviciului Federal de Taxe;
• la pagina 2, în locul cifrelor din rândurile de venituri și cheltuieli, punem o liniuță, chiar dacă sunt cheltuieli (declarația zero trebuie să fie zero);
• în partea de sus indicăm INN (IP) al declarantului;
• Numărul Federal Tax Service - de obicei, acestea sunt primele 4 cifre ale TIN-ului antreprenorului, codul poate fi clarificat și la adresa de înregistrare a antreprenorului individual de pe site-ul biroului fiscal;
• coduri categorii de contribuabili - 720 (acesta este codul pentru antreprenorii individuali);
• codul țării - 643 (Rusia);
• cod tip document - 21 (pașaport);
• perioada impozabilă(cod) - 34 (dacă întreprinzătorul individual este lichidat - 50);
• Codurile OKTMO - codul municipalității, pot fi găsite pe site-ul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse prin link.

Video: cum se completează o declarație standard pe formularul 3-NDFL

Este posibil să aveți o declarație zero pe UTII?

Atunci când un antreprenor privat alege un impozit imputat în timpul înregistrării, el devine plătitor al unei taxe regionale, a cărei valoare este stabilită de puterea executivă a entității constitutive a Federației Ruse. Regulile regimului fiscal indică faptul că raportarea privind UTII trebuie depusă la organul fiscal trimestrial.

Ministerul Finanțelor al Federației Ruse afirmă cu privire la această problemă că un antreprenor individual care lucrează cu venituri imputate este scutit de la plata tuturor impozitelor generale ale antreprenorilor (TVA, impozit pe venitul personal, proprietate etc.). Dar, în același timp, articolul 346 din Codul fiscal al Federației Ruse îl taxează cu venituri. Și dacă un antreprenor individual nu primește profit mai mult de o lună, el nu are dreptul să rămână „imputat”.

Astfel, în cazul în care un întreprinzător privat, fiind contribuabil UTII, își încetează temporar activitatea, acesta trebuie să:

• în termen de 5 zile lucrătoare din momentul încetării activității, trimiteți o notificare către Serviciul Federal de Impozite cu privire la eliminarea obligației de plată a venitului imputat;
• după ce s-a radiat la „imputare”, trecerea la un regim fiscal simplificat (alte regimuri preferențiale nu vor fi potrivite aici);
• așteptați o decizie pozitivă din partea fiscului;
• până în data de 20 a lunii următoare încheierii trimestrului calendaristic, depune raportul final privind impozitul imputat pe întreaga perioadă de lucru pe UTII;
• apoi raportați o dată pe an:
  • pentru o declarație zero în regim de impozitare simplificat - până la 30 aprilie;
  • sau o singură declarație (simplificată) - până pe 20 ianuarie (autoritățile fiscale permit ambele opțiuni de raportare).

Nu va fi posibilă depunerea unei declarații zero pentru impozitul imputat.

2 declarații zero pentru sistemul fiscal simplificat

În „termeni simplificați”, procedura de depunere a unei declarații zero nu este de fapt diferită de declarația standard a sistemului fiscal simplificat. Și tot la sfârșitul anului se completează o declarație fiscală, termenul limită pentru depunerea lui este 30 aprilie.

Ultimul formular de declarație sistem simplificat aprobat in 2016. De acum înainte, toți antreprenorii care lucrează la sistemul fiscal simplificat sunt obligați să întocmească rapoarte folosind acest șablon.

Să luăm în considerare câteva puncte atunci când pregătim pagina de titlu a declarației sistemului de impozitare simplificat, ce date introducem, ce sărim:

• TIN al antreprenorului, în câmpurile punctului de control - liniuțe (completate numai pentru companii);
• numărul - „0-” pentru prima declarație pentru perioadă, dacă este un calcul de ajustare, puneți „1-”;
• perioada fiscală (cod) - dacă calculul este pentru anul - cod numărul 34, dacă întreprinzătorul individual este lichidat, atunci 50;
• depus la autoritatea fiscală (cod) - numărul Federal Tax Service (de obicei primele 4 cifre ale TIN-ului antreprenorului);
• la locație (contabilitate) (cod) - 120 (cod pentru toți antreprenorii individuali);
• formă de reorganizare, lichidare (cod) - pune liniuță;
• TIN/KPP al organizației reorganizate - o liniuță;
• OKVED - pentru activitatea principală, este suficient să puneți primele 4 cifre, apoi liniuțe.

Pe paginile rămase, în loc de cifre pentru venituri și cheltuieli, trebuie să puneți liniuțe.

În același timp, autoritatea de reglementare fiscală nu interzice întreprinderilor private care operează în cadrul sistemului fiscal simplificat să utilizeze pentru raportare forma unei declarații unice (simplificate). Principalul lucru este să respectați termenele limită ale acestui formular special: calculele trebuie să fie la biroul fiscal înainte de 20 ianuarie.

Chiar și fără a desfășura activități antreprenoriale, un antreprenor individual este obligat să conducă contabilitate fiscală. Chiar dacă este zero, antreprenorul individual trebuie să aibă o carte de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor.

Exemplu de completare a paginii de titlu a unei declarații zero în cadrul sistemului fiscal simplificat

Bazele declarației zero

Pentru a rezuma cerințele de bază pentru furnizarea de raportare zero:

1. Doar antreprenorii individuali au dreptul de a depune o declarație:
   • care nu desfășoară afaceri;
   • pentru conturile de întreprinzător individual în perioada de raportare nr tranzactii de plata, nu trec bani prin casa de marcat.
2. Formularul se depune la Serviciul Fiscal Federal de la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual.
3. Termen limită:
   • data de 20 a fiecărui trimestru - conform unei singure declarații (simplificate);
   • termenele standard de livrare se bazează pe calcule zero în declarațiile pentru 3-NDFL, TVA și sistemul de impozitare simplificat.
4. Formularul poate fi trimis fie electronic, fie pe hârtie.
5. Puteți depune o declarație:
   • personal sau printr-un reprezentant legal;
   • prin posta (cu inventar);
   • prin internet prin operatori de gestionare electronică a documentelor (aveți nevoie de semnătură electronică și cheie de acces calificată);

   Nu uitați că Codul Fiscal al Federației Ruse prevede sancțiuni grave pentru transmiterea cu întârziere a rapoartelor:

   1. 1000 de ruble amendă sau 5% din impozitul acumulat - în caz de întârziere a declarației fiscale (sau absența acesteia). Este de remarcat faptul că amenda se percepe pentru fiecare lună completă (și parțială) de întârziere. În același timp, există o limitare a pragului superior al amenzii - aceasta nu poate depăși 30% din valoarea totală a impozitului. Acesta este ceea ce spune articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse, „Neprezentarea unei declarații fiscale”.
   2. 200 de ruble - cu calea gresita sau formularul pentru depunerea unei declarații fiscale, Serviciul Fiscal Federal nu va accepta raportul, iar autoritățile de reglementare pot amenda antreprenorul individual pentru întârziere (articolul 119.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
   3. 10 zile de întârziere sunt suficiente pentru ca Serviciul Fiscal Federal să blocheze toate conturile curente ale unui antreprenor individual (precum și carduri bancare ca individ).

   Oprirea unei afaceri nu este un proces dificil. Dar nu puteți face fără cunoașterea complexității legislației fiscale și a pașilor pregătitori corecti. Înainte de a vă îngheța activitățile, pregătiți terenul și rezolvați toate formalitățile cu autoritățile fiscale și cu fonduri extrabugetare. Acest lucru va evita multe întrebări și probleme problematice în viitor.

Organizațiile și antreprenorii individuali, care utilizează sistemul simplificat de impozitare, trebuie să raporteze anual pentru exercițiul financiar trecut în vederea calculării impozitelor; în acest scop, se depune la fisc o declarație conform sistemului simplificat de impozitare. În această secțiune vom vedea cum să completați o declarație folosind un exemplu.

Vă rugăm să rețineți că a intervenit o modificare, conform ordinului Serviciului Fiscal Federal din 4 iulie 2014, sub numărul MMV-7-3/352.

Raportarea se depune la locul de reședință pentru întreprinzătorii individuali și înregistrarea pt entitate legală. Legislație stabilită anumite termene limită depunerea unei declarații și efectuarea plăților, există diferențe pentru SRL-uri și întreprinzătorii individuali.

Pentru organizații:

• Termenul limită este 31 martie a anului următor celui de raportare.
• Termenul limită de plată este tot până pe 31 martie.

Pentru antreprenorii individuali:

• Termenul limită de depunere a declarației este 30 aprilie a anului următor celui de raportare.
• Termenul limită de plată este 30 aprilie.

Daca ai semnatura electronica rapoartele pot fi trimise către formular online. Sau folosind sisteme securizate de transmisie a datelor precum . Alături de metodele electronice, rămâne și cea standard - folosind Russian Post și ar trebui să trimiteți cu o scrisoare valoroasă cu o descriere a atașamentului.

Declarație zero conform sistemului fiscal simplificat

Ce trebuie să faceți dacă nu ați avut activitate financiară și economică în perioada anterioară? În primul rând, trebuie să depuneți o declarație și, în al doilea rând:

• Puteți trimite. Singurul lucru este că îl puteți depune numai dacă nu ați avut nicio mișcare de bani în casa de marcat sau în contul dvs. curent, în plus, trebuie să depuneți o astfel de declarație o dată pe trimestru și nu o dată pe an, dacă nu ai făcut-o, atunci trebuie să dai un raport alb
• Introduceți zero informații (formular alb) în declarația standard; pentru aceasta, depuneți pagina de titlu, secțiunea 1.1 și 2.1 pentru postul contabil „venit” (se completați codul OKTMO - rândul 10, cota de impozitare 6% - pagina 120) sau furnizați secțiunile 1.2 și 2.2 când se contabilizează „venituri minus cheltuieli” (se completează și OKTMO – rândul 010, iar cota de impozitare pe trimestru – rândurile 260-263)

Completarea unei declarații conform sistemului fiscal simplificat 2015

Important! Această declarație este în prezent depășită; un formular nou a intrat în vigoare din 10 aprilie. Deschideți umplerea probei.

Să începem să completăm raportul folosind sistemul simplificat, să privim fiecare fișă separat.

Dacă calculați impozitele folosind sistemul de venit, veți avea nevoie de următoarele foi:

1. Pagina titlu
2. Declarație secțiunea nr. 1.1
3. Secțiunea Declarației nr. 2.1
4. Dacă este necesar, dacă a fost furnizată finanțare direcționată

În cazul calculării impozitelor folosind sistemul „Venituri minus cheltuieli”:

1. Pagina titlu
2. Declarație secțiunea nr. 1.1
3. Secțiunea Declarației nr. 2.1
4. Din nou, dacă este necesar, secțiunea 3

Formularul în sine a suferit o serie de modificări în raport cu documentul din 2014; au fost adăugate linii care reflectă pentru fiecare perioadă înainte de acumularea sau reducerea plăților în avans, inclusiv secțiunea a 3-a.

Erorile (inclusiv utilizarea corectoarelor), bloturile și imprimarea față-verso nu sunt permise; formularul trebuie completat numai cu cerneală neagră, albastră sau violetă.

Pagina titlu

Completarea paginii de copertă pentru toate sistemele de calcul al impozitelor va fi aceeași. Să începem de sus - scrieți INN și KPP (o liniuță pentru un antreprenor individual, dacă o completăm pentru un SRL, atunci introducem valoarea). Numărul implicit al paginii este 001, urmat de numărul de corecție în formatul „0–”, pentru document primar, dacă trimiteți un calcul suplimentar (corectiv), atunci puneți „1–”, etc. Perioada fiscală, „34”, anul de raportare - în consecință, dacă pentru 2014, atunci o introducem.

Notăm codul autorității fiscale - de obicei primele 4 cifre ale Numărului de identificare a contribuabilului, codul de la locație - pentru antreprenorii individuali - 120, pentru SRL - 210. Mai jos notăm numele companiei - pe linia de sus „Societate cu răspundere limitată”, dedesubt „Companie”, sau întreprinzător individual complet în cazul nominativ, ca în exemplu.

Un raport corectiv este transmis dacă se constată erori în declarația care a fost transmisă anterior. Nu există restricții, dar nu ar trebui să faceți 10 ajustări la un raport - nu va fi incomod nici pentru dvs., nici pentru biroul fiscal și ar putea avea întrebări inutile.

După aceea, trecem la completarea codurilor OKVED; este mai bine să introduceți codul principal care a fost indicat în timpul înregistrării. Este format din cel puțin 4 cifre! Urmează o liniuță în coloana reorganizare și lichidare, în linia TIN/KPP există și un gol, un număr de telefon de contact - va fi convenabil pentru inspectori; dacă apare o întrebare cu privire la declarație, vă vor contacta. Numărul paginii este în formatul „003”; dacă există atașamente, atunci indicăm câte sunt în foi.

În ultima parte a paginii de titlu, completați informațiile despre persoana care confirmă documentul; pentru antreprenorii individuali punem „1”; câmpurile rămase nu sunt completate, deoarece numele lui este deja afișat mai sus. În cazul unui SRL, în coloana de sus scriem numele complet al entității responsabile, de obicei acesta este directorul, care este indicat în statut și poate fi semnat și de un împuternicit. În acest caz, va fi necesar să se indice datele împuternicirii sub data aprobării documentului. Introduceți data aprobării „data de astăzi”, semnați și asigurați-vă că ștampilați-o în câmpul „MP”. Domeniul pentru un angajat fiscal este necesar pentru inspectori, respectiv.

CU Pagina titlu Am terminat, să trecem la restul.

Pentru obiectul fiscal „Venit”

Completarea secțiunii 1.1

Din nou, începem prin a completa informațiile, pentru antreprenorii individuali - TIN, în coloana punctului de control sunt liniuțe. Pentru SRL-uri introducem numerele INN și KPP, pagina „002”, apoi în coloana 101, 102 punem „1” pentru acumulare conform sistemului „venituri”, mai jos trebuie să introduceți codul OKTMO (afișat în rândul 010 ), îl puteți găsi pe site-ul Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal

Notăm suma impozitului în avans care trebuia plătit înainte de 25 aprilie a anului precedent (linia 020), aceasta este valoarea calculată - pentru a o calcula, trebuie să scadă din suma impozitului calculat pentru primul trimestrul anului precedent sumele plăților plătite pentru angajații din asigurări sociale, concedii medicale și asigurări voluntare și pentru trimestrul I. Linia 20 = (linia 130 – linia 140) preluată din secțiunea 2.1

Linia 030 (și rândurile 060, 090) - completați dacă locația organizației s-a schimbat, dacă nu - atunci puneți liniuțe.

În continuare, rândul 040 - calculează conform principiului de calcul de la pagina 20 din această secțiune, doar că va mai fi necesară scăderea sumei avansului indicat la rândul 20. Luăm date despre suma pentru trimestrul 2, care avea să fie plătită înainte de 25 iulie pentru perioada de raportare, deci linia 40 = (linia 131-linia 141) /preluată din secțiunea 2.1/ minus rândul 020 (secțiunea 1.1), în cazul în care obținem sens negativ, la randul 40 punem liniuta, iar numarul rezultat, fara a tine cont de semne, se scrie in randul 050

Încă o dată, Linia 050 - acest câmp este completat când în rândul 040 obținem o valoare negativă Linia 50 = Linia 20 - (Rnia 131 - Linia 141) din secțiunea 2.1. Dacă valoarea coloanei 040 este pozitivă, atunci numărăm linia 050 și punem o liniuță.

Rândul 070 este suma plății în avans minus suma primelor de asigurare plătite, concediilor medicale și în baza contractelor de asigurare voluntară pentru 9 luni din perioada de raportare, iar din aceasta se scad și plățile care ar fi trebuit efectuate pentru trimestrul I și II. Cantitate. Linia 70 = (pagina 132-pagina 142) /din secțiunea 2.1/ scăderea liniilor (020, 040) /secțiunea 1.1/ – dacă pagina 40 este pozitivă, dacă nu, atunci adunăm în schimb numărul de la rândul 050! Acestea. luăm în considerare primele două trimestre - plăți în această perioadă și prezența plăților în plus. Dacă primim un număr negativ, atunci îl introducem fără să luăm în calcul semnul din coloana 80, iar la rândul 070 punem liniuțe.

Scriem rândul 080 în același mod în care completăm rândul 050 - arată suma plății în exces (reducerea plății) datorată 25 octombrie pentru perioada de raportare.

Linia 90 a fost explicată la pagina 30.

Linia 100 se calculează după același principiu ca și coloana 070, dacă valoarea este negativă, atunci o introducem în rândul 110, formula este următoarea: Linia 100 = (linia 133 - linia 143) /din secțiunea 2.1/ scăderea liniilor (020, 040, 070) și adăugați coloane (050, 080) dacă articolele 040 sau 070 nu sunt completate (negativ). Dacă primiți o valoare negativă, atunci introduceți cifra acesteia, fără a lua în considerare semnul, în rândul 110

La finalul foii punem o semnatura si data certificarii documentului.

Completarea secțiunii 2.1

Să începem să completăm următoarea secțiune. Completam datele TIN si KPP, la fel ca in sectiunea 1.1, pagina numarul “003”, in coloana 101 punem valoarea “1”, in randul 102 punem “1” daca ai angajat specialisti si apoi in calcul luăm valoarea plăților pentru angajați (pentru SRL-uri și antreprenori individuali), „2” dacă lucrați fără angajați, în acest caz vom deduce sumele plăților la pensie, concediu medical ca și pentru antreprenorul individual însuși (doar pentru antreprenori individuali).

Pentru a completa rândurile 110-113, trebuie să introduceți sumele veniturilor primite pentru perioadele descrise de la începutul anului pe bază de angajamente, de exemplu, pentru 6 luni - suma venitului de la 1 ianuarie până la 30 iunie. În coloana „pentru perioada fiscală” se înscrie suma pentru anul și include rândurile anterioare.

Cota de impozitare – 6%

Efectuăm o operație matematică simplă - calculăm valoarea avansului pentru fiecare perioadă înmulțind-o cu procentul de impozitare

Linia 130 = Linia 110*6%, Linia 131 = Linia 111*6%,

Linia 132 = Linia 112*6%, Linia 133 = Linia 113*6%

În continuare, introducem date despre sumele transferate pentru primele de asigurare, contractele de asigurare personală, concediile medicale pentru angajați, dacă rândul 102 conține „1” (conform legii, nu putem lua mai mult de 50% din contribuțiile transferate, de aceea vom luați suma contribuțiilor plătite pentru trimestrul împărțiți-o la 2 și introduceți-o în coloana corespunzătoare). Dacă nu aveți angajați, rândul 102 conține „2” (valabil pentru întreprinzătorii individuali) - atunci introducem sumele plăților plătite pentru întreprinzătorii individuali, antreprenorul poate lua 100% din sumele transferate pentru a reduce.

Important! Vă rugăm să rețineți că luați sumele sumelor transferate, nu angajamentele care au trecut prin contul curent pentru această perioadă, astfel încât sumele sumelor acumulate și transferate pot diferi.

Pentru obiectul fiscal „Venituri minus cheltuieli”

Completarea secțiunii 1.2

Începem prin completarea informațiilor, pentru antreprenorii individuali - TIN și liniuțe în linia punctului de control, pentru SRL-uri introducem TIN-ul și numerele punctelor de control, pagina „002”, apoi în coloana 001 punem „2” pentru acumulare conform „ venit minus cheltuieli”, mai jos trebuie să scrieți codul OKTMO (indicat în linia 010), îl găsiți pe site-ul Serviciului Federal de Impozite sau în datele obținute din statistici.

La rândul 020 este egal cu valoarea paginii 270 (secțiunea 2.2) - suma plății în avans pentru primul trimestru al perioadei de raportare, care trebuia achitată înainte de 25 aprilie a anului precedent.

Linia 030 (și rândurile 060, 090) – completați dacă locația organizației s-a schimbat; dacă nu, atunci puneți liniuțe.

Pentru a completa coloana 040 - suma plății în avans pentru trimestrul 2 al anului precedent, termenul limită de plată este 25 iulie, trebuie să scazi valoarea rândului 271 (secțiunea 2.2) din rândul 020 (secțiunea 2.1). Dacă rezultatul este mai mic decât zero, atunci scrieți numărul rezultat fără semnul minus în coloana 050, iar în rândul 040 puneți o liniuță.

Regula de umplere a liniei 060 este descrisă în coloana 030

Rândul 070 – cuantumul avansului care a fost achitat pentru trimestrul 3, înainte de 25 octombrie a anului precedent, se completează ținând cont de plățile efectuate și de sumele de redus. Linia 70 = pagina 272 (secțiunea 2.2) – Linia 020 – Linia 040 + Linia 50 (dacă linia 040 nu a fost completată, adăugați valoarea rândului 050 în loc de rândul 040). Dacă valoarea primită este mai mică decât zero, afișați suma primită în rândul 080.

Regula de umplere a liniei 090 este descrisă în coloana 030

Pentru a completa rândul 100, suma impozitului plătit pentru anul de raportare, trebuie să luați în considerare și plățile anterioare. Linia 100 = Linia 273 (din secțiunea 2.2) – Linia 20 – Linia 40 – Linia 070 + Linia 050 + Linia 080 (dacă rândurile 040 sau rândul 070 nu sunt completate, adăugați valorile rândului 050 sau, respectiv, 080) ).

Scriem valoarea rezultată într-o linie, dacă sunt îndeplinite 2 condiții, dacă nu, atunci suma va fi utilă mai târziu:

• Suma rezultată este mai mare sau egală cu 0, p.100 => 0 și verificați a doua condiție,
• Comparăm cuantumul impozitului calculat p.273 (preluat din secțiunea 2.2) acesta trebuie să fie mai mare sau egal cu impozitul minim - p.280 (preluat din secțiunea 2.2), (p.273 => p.280) din preluat din secțiunea 2.2

Dacă ambele condiții nu trec testul, puneți o liniuță în coloana 100 și treceți la calculul liniei 110.

Scrierea la rândul 110 se face și atunci când sunt îndeplinite condițiile.

Linia 110 = (Linia 020 + Linia 040 + Linia 070 – Linia 050 – Linia 080) – Linia 273 (preluat din secțiunea 2.2), dacă:

• Calcul liniei 100<0 (считали ее ранее)
• (Rândul 273 >= Linia 280) din secțiunea 2.2

Dacă nu sunt îndeplinite condițiile, atunci vom lua în considerare și altele.

Linia 110 = (Linia 020 + Linia 040 + Linia 070 – Linia 050 – Linia 080) – Linia 280 (din secțiunea 2.2) dacă:

• (linia 273< Строка 280) Раздела 2.2
• Linii (020 + 040 + 070 – 050 – 080) > Linia 280 (secțiunea 2.2), dacă aceste condiții nu se potrivesc, calculați linia 120.

Suma impozitului minim de plătit pentru anul este

p.120 = p.280 (secțiunea 2.2) – (p.020 + p.040 + p.070 – p.050 – p.080), calculat sub rezerva:

• Linii (020 + 040 + 070 – 050 – 080)< Строка 280 (раздел 2.2)
• (linia 273< Строка 280) Раздела 2.2

Mai jos punem data calculului si semnatura persoanei responsabile.

Completarea secțiunii 2.2

Să începem să completăm următoarea secțiune. Completem datele TIN și KPP, la fel ca în secțiunea 1.2, pagina cu numărul „003”, în coloana 201 punem valoarea „2”, aplicabilă atât SRL-urilor, cât și antreprenorilor individuali.

La rândul 230 introducem valoarea pierderilor pentru perioadele anterioare, dacă există.

Rândul 240 = rândul 210 – valoarea rândului 220, dacă suma este mai mare de 0, dacă nu, introduceți valoarea în rândul 250 fără semnul minus;

Linia 241 = rândul 211 este valoarea rândului 221, dacă suma este mai mare decât 0, dacă nu, introduceți valoarea în rândul 250 fără semnul minus.

Linia 242 = linia 212 - valoarea liniei 222, dacă suma este mai mare decât 0, dacă nu, introduceți valoarea în rândul 252 fără semnul minus.

Rândul 243 = rândul 213 - valoarea rândului 223, dacă suma este mai mare decât 0, dacă nu, introduceți valoarea în rândul 253 fără semnul minus.

Liniile 250-253 sunt calculate pe baza calculului liniilor 240-243. La termenii 260-263 este necesară introducerea sumei impozitului pentru perioada corespunzătoare.

Pentru a calcula sumele de impozit calculate, este necesar să efectuați următorul calcul:

Linia 270 este calculată ca linia 240 înmulțită cu rândul 260 / 100 (sau pur și simplu înmulțiți cu rata de impozitare, în acest caz - rândul 240 * 15% și același lucru în calculul rândurilor 271-273)

Linia 271 este calculată ca linia 241 ori linia 261 / 100

Linia 272 este calculată ca linia 242 ori linia 262 / 100

Linia 273 este calculată ca linia 243 ori linia 263 / 100

Linia 280 este egală cu linia 213 ori 1/100

Completarea Secțiunii nr. 3 (Finanțare vizată)

Este puțin probabil ca această secțiune să fie foarte răspândită din cauza specificului său. Ultima secțiune Declarațiile în cadrul sistemului fiscal simplificat sunt obligate să fie completate de către organizațiile care, în conformitate cu paragraful 1.2 al art. 251 din Codul Fiscal al Federației Ruse au primit fonduri pentru finanțare direcționată, precum și încasări și venituri primite ca parte a activităților caritabile. Înainte de aceasta, aceste informații erau consemnate în declarația de impozit pe venit de pe fila 7, procedura de completare este similară.

Este necesar să selectați nume și coduri în funcție de tipurile de primire a fondurilor vizate (Anexa 5 la procedura de completare), apoi introduceți-le în coloanele corespunzătoare. Dacă nu au existat astfel de venituri, secțiunea nu se completează și nu se depune la fisc.

Pe baza tipurilor de fonduri care au fost primite în scopul propus, trebuie să selectați numele și codurile corespunzătoare acestor opțiuni (datele pot fi preluate în Anexa nr. 5 la Procedura de completare) și să le introduceți în coloana 1 a acestei secțiuni. 3 (clauza 8.1 din Procedura de completare). În continuare, se transferă sume care nu au fost folosite la timp (inclusiv cele primite fără timpul de utilizare), dar chitanța pentru acestea a fost anul trecut.

Dacă s-a stabilit o perioadă de utilizare a sumelor, atunci este necesar să se înscrie data primirii în rândul 2, suma acestora în coloana 3. Dacă perioada pentru sumele primite anul trecut nu a expirat, atunci punem suma în coloana 6.

După aceasta, trecem la completarea datelor cu privire la sumele care au fost primite în anul curent. Pentru fondurile care au expirat deja, data primirii se înscrie în rândul 2, data utilizării în coloana 5. Sume cu termen stabilit - în coloana 4. În coloană introducem sumele de fonduri care nu au fost încă utilizate , pentru care perioada nu a expirat încă.

Dacă banii au fost folosiți incorect scopul propus, se afiseaza in coloana 7 (incluse in veniturile neexploatare la momentul utilizarii lor efective). În câmpul „Total raport”, trebuie să rezumați sumele în coloanele numerotate 3,4,6,7.

Atenţie! Dacă organizația sau întreprinzătorul individual nu a avut astfel de chitanțe în numerar, atunci secțiunea 3 nu este completată și nu este depusă la biroul fiscal.