Timpul de raportare este în plină desfășurare. Astăzi vom vorbi despre ce rapoarte în 2017 trebuie depuse companiilor care utilizează sistemul simplificat de impozitare.
Vă recomandăm să plătiți Atentie speciala pentru tot ce ține de contribuții la fonduri extrabugetare. Amintiți-vă că acum sunt administrate de Serviciul Fiscal Federal. În consecință, va trebui să vă raportați la oficiu fiscal, cu excepția contribuțiilor pentru vătămări - acestea au rămas sub jurisdicția FSS.
TVA, impozit pe venit și proprietate
În conformitate cu paragraful 2 al articolului 346.11 din Codul Fiscal al Federației Ruse, organizațiile care au ales sistemul fiscal simplificat sunt scutite de plata TVA, impozitului pe venit și impozitului pe proprietate. Totuși, în cazurile stabilite de lege, trebuie să plătească și aceste taxe și să raporteze asupra lor. De exemplu, atunci când o societate aflată în sistemul de impozitare simplificat, la solicitarea unei contrapărți, a emis o factură cu o sumă de TVA alocată, trebuie să plătească impozitul bugetar și să depună o declarație. Legea stabilește și alte cazuri când „simplificatorii” trebuie să îndeplinească atribuțiile de plătitor de TVA. În ceea ce privește impozitele pe proprietate și pe profit, același alineat 2 al articolului 346.11 din Codul fiscal al Federației Ruse enumeră cazurile în care companiile din sistemul fiscal simplificat nu sunt scutite de aceste impozite.
Impozit în legătură cu aplicarea sistemului fiscal simplificat
Toate subiectele activitate economică aplicand sistemul simplificat de impozitare, depuneti o declaratie pentru acest impozit o data pe an. Pentru organizații ultima dată depunerea în acest an este 31 martie, pentru antreprenori - 2 mai (termenul limită a fost amânat din cauza weekend-urilor și sărbătorilor).
Nu uitați că plățile în avans pentru această taxă trebuie plătite o dată pe trimestru: pentru primul trimestru - până pe 25 aprilie, timp de jumătate de an - până la 25 iulie, timp de 9 luni - până la 25 octombrie, pentru tot anul 2017 - până la 31 martie , 2018 .
Confirmarea activității în FSS
Pentru a finanța asigurări sociale ar putea stabili o rată a prejudiciului pentru organizație, anual sunt depuse mai multe documente pentru a confirma tipul principal de activitate. Deci, înainte de 17 aprilie, trebuie să depuneți la FSS o cerere și un certificat de confirmare a tipului principal de activitate, precum și o copie notă explicativă la bilanţ (nu se aplică întreprinderilor mici).
Numar mediu de angajati
Informatii despre efectivul mediu- un raport care se depune la IFTS o dată pe an. Informațiile pentru anul calendaristic precedent vor fi transmise până la data de 20 ianuarie a anului curent. Pe baza acestui indicator, se stabilește dacă organizația are dreptul să aplice sistemul simplificat de impozitare, precum și să depună unele rapoarte pe hârtie.
Noi calcule de contribuție
În a doua jumătate a lunii februarie, companiile au raportat fond de pensieîn forma RSV-1 pentru ultimul an. Astfel, aceștia au sesizat UIF despre câte contribuții au plătit pentru angajații lor. După cum s-a spus în repetate rânduri, acum Serviciul Fiscal Federal va gestiona primele de asigurare. Începând cu primul trimestru al anului 2017, va trebui să depuneți un raport la inspecția dumneavoastră. A fost elaborat un nou formular de raportare, iar termenele pentru 2017 sunt următoarele: pentru primul trimestru - până pe 2 mai, timp de șase luni - până la 31 iulie, timp de 9 luni - până la 31 octombrie.
Raportarea la FSS
Începând cu acest an, formularul 4-FSS a fost simplificat. Acest lucru se datorează faptului că doar contribuțiile pentru accidentări și boli profesionale au rămas sub autoritatea fondului. Companiile mici aleg singure tipul de raport (electronic sau pe hârtie). Dar dacă compania are mai mult de 25 de angajați, atunci nu are de ales - în acest caz, raportul este transmis la în format electronic.
În funcție de tipul de raport, termenele sunt următoarele: primul trimestru - raport electronic până la 25 aprilie și raport pe hârtie până la 20 aprilie, trimestrul II - raport electronic până la 25 iulie și raport pe hârtie până la 20 iulie, trimestrul III - raport electronic până în octombrie 25 și raport pe hârtie până pe 20 octombrie.
Raportarea la Fondul de Pensii
Începând cu acest an, organizațiile vor depune doar formularul SZV-M la UIF, adică informații despre persoanele asigurate. Raportul se depune lunar până în a 15-a zi.
Impozitul pe venitul personal
În fiecare trimestru, companiile, inclusiv cele care utilizează sistemul simplificat de impozitare, depun la inspecție un certificat 6-NDFL. Astfel, ei informează IFTS despre veniturile angajaților lor. Certificatul se depune până la sfârșitul lunii următoare trimestrului de raportare. Ținând cont de weekenduri și sărbători, în acest an programul de raportare este următorul: pentru primul trimestru - până pe 2 mai, pe șase luni - până pe 31 iulie, pe 9 luni - până pe 31 octombrie.
În plus, o dată pe an este necesar să depuneți un certificat 2-NDFL. Pentru anul 2016, acesta trebuie depus până la data de 3 aprilie a anului în curs.
Alegerea formei raportului privind impozitul pe venitul personal depinde de numărul de angajați. Dacă sunt mai mult de 25, atunci ambele certificate trebuie depuse electronic, dacă sunt mai puține, atunci la discreția companiei.
Taxe de transport și terenuri
Regulile și termenele limită pentru raportarea acestor taxe sunt guvernate de legislația locală. Declarațiile pot fi depuse electronic sau pe hârtie. Impozitul pe teren este plătit de firmele care au în bilanţ terenuri care fac obiectul impozitării, iar taxa de transport este plătită de organizaţiile cu vehicule înmatriculate.
Situațiile financiare
Organizațiile din sistemul fiscal simplificat efectuează contabilitate obișnuită (mai rar) sau simplificată (mai des). Și o dată pe an, aceștia sunt obligați să depună situații financiare, care includ bilanț, declarație de venit și anexe la acestea. O companie de afaceri mici are dreptul de a depune situații financiare într-o formă simplificată. Termenul limită pentru toți este același - până la 31 martie a anului în curs. Alegerea tipului de raport (pe hârtie sau electronic) este la latitudinea contribuabilului.
Depunerea rapoartelor pentru anul - sistemul simplificat de impozitare presupune un set diferit de documente in functie de cine este contribuabilul (organizatie sau antreprenor individual). Să luăm în considerare ceea ce determină lista de rapoarte obligatorii pentru diverși simpliști.
Setul de rapoarte anuale obligatorii pentru persoanele care utilizează impozitarea simplificată depinde dacă este vorba despre o organizație sau un antreprenor individual. Mai mult, diferențele dintre aceste seturi sunt destul de semnificative. Ele sunt determinate de următorii factori:
- un antreprenor individual, spre deosebire de persoana juridică, nu are obligația de a ține contabilitatea (subclauza 1, clauza 2, articolul 6 din legea „Cu privire la contabilitate” din 06.12.2011 nr. 402-FZ) și, în consecință, să depună evidența contabilă. pe baza datelor contabile (clauza 1, articolul .13 din Legea nr. 402-FZ);
- Un antreprenor individual care nu are angajați nu depune acele rapoarte care sunt obligatorii pentru persoanele care efectuează plăți către persoane fizice;
- Un antreprenor individual, chiar dacă are obiecte impozabile, nu calculează independent taxe de proprietate(pentru bunurile neexcluse de la impozitare la aplicarea sistemului simplificat de impozitare, transport, teren).
În același timp, există o raportare pe care trebuie să o depună toți oamenii simpliști, fără excepție. Aceasta este o declarație USN, formată anual la sfârșitul anului și care reflectă acumularea impozitului principal pentru acest regim special, care înlocuiește (clauzele 2, 3 ale articolului 346.11 din Codul fiscal al Federației Ruse):
- impozit pe venit pentru persoana juridică și impozit pe venit pentru întreprinzătorii persoane fizice;
- impozitul pe proprietate (cu excepția impozitului calculat din valoarea cadastrală);
- TVA (cu excepția plății obligatorii în anumite situații).
Căutați formularul de declarație pentru sistemul fiscal simplificat pentru 2018-2019.
Cu toate acestea, pentru această raportare obligatorie, există o diferență în funcție de faptul dacă contribuabilul aparține persoanelor juridice sau întreprinzătorilor individuali. Acesta constă în termenul limită de depunere a declarației, al cărui termen, stabilit pentru anul următor celui de raportare, va fi (clauza 1 a articolului 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse):
- pentru o persoană juridică - 31 martie (în 2019 până la 1 aprilie) (subclauza 1);
- pentru antreprenori individuali – 30 aprilie (semn. 2).
Declarația simplificată de impozitare limitează lista rapoartelor care sunt necesare pentru raportarea de către un întreprinzător individual asupra sistemului fiscal simplificat pentru anul în cazul în care antreprenorul nu are angajați. Dacă există astfel de angajați, atunci va trebui să depună întregul set de rapoarte legate de prezența lor.
Aveți întrebări la calcularea impozitului simplificat sau la completarea unei declarații? Pe forumul nostru puteți obține un răspuns la oricare dintre ele. De exemplu, puteți afla principalele diferențe dintre sistemul simplificat de impozitare „venituri” și „venituri minus cheltuieli”.
Raportarea privind plata veniturilor către persoane fizice
Listele de rapoarte și datele depunerii acestora pentru raportare obligatorie depuse în legătură cu plata veniturilor către angajați sunt aceleași indiferent de cine sunt formați (persoană juridică sau întreprinzător individual). Aceasta este raportarea:
- în funcție de numărul mediu;
- impozitul pe venitul personal;
- prime de asigurare;
- vechime in munca.
Rezultate
Obligatoriu conturi anuale pentru orice simplist este declarația USN. SRL întotdeauna, iar întreprinzătorii individuali în prezența angajaților trebuie să depună rapoarte referitoare la prezența unor astfel de angajați și la plata veniturilor acestora. SRL, in plus, are obligatia de a depune rapoarte contabile si (daca exista temeiuri de angajamente) - declaratii pentru impozit pe proprietate calculat din valoarea cadastrala, taxe pe teren si transport.
Firmele simplificate nu plătesc impozit pe venit, TVA și impozit pe proprietate. Ce rapoarte depune SRL la sistemul fiscal simplificat în 2017, vezi tabelul de mai jos.
Companiile din sistemul de impozitare simplificat nu plătesc:
– impozitul pe proprietate, cu excepția impozitului pe proprietate asupra obiectelor imobiliare, a cărui bază este valoarea cadastrală
- Impozit pe venit.
- TVA. Dacă societatea se află pe sistemul fiscal simplificat conform proprie iniţiativă a emis o factură cu valoarea TVA, apoi taxa va trebui plătită la buget. Cel târziu în data de 25 a lunii următoare trimestrului în care a fost emisă factura, societatea aflată în regim de impozitare simplificat trebuie să întocmească un decont de TVA în format electronic și să îl depună la IFTS.
Toate celelalte impozite, contribuții și taxe sunt plătite de simplificatori pe o bază generală. De exemplu, prime de asigurare, taxa de transport, taxa de poluare mediu inconjurator. SRL pe sistemul de impozitare simplificat nu este scutită de obligațiile de agent fiscal pentru impozitul pe venitul personal. Din veniturile pe care societatea le-a plătit persoanelor fizice, trebuie să rețină impozitul pe venitul persoanelor fizice și să plătească la buget.
Ce rapoarte depune SRL la sistemul fiscal simplificat în 2017 - va spune tabelul.
Masa. Ce rapoarte depune organizația sistemului fiscal simplificat în 2017
| Raport | Cine închiriază | Unde |
| SZV-M | Toți asigurătorii. Raportul ar trebui să includă angajații care lucrează la contract de muncă sau un contract. Dacă nu există angajați și nu a fost încheiat un acord cu unicul fondator și acesta nu primește un salariu, atunci zero SZV-M nu trebuie să fie predat. | În FIU |
| SZV-experienta | ||
| Informații despre numărul mediu de angajați | Toate organizațiile | În IFTS |
| Declaratie privind taxa de transport, conform impozitului pe teren | Companii care dețin vehicule sau terenuri | |
| Declaratie de impozit pe proprietate, calculul trimestrial al avansurilor fiscale | Societăți - proprietari de proprietăți, baza de impozitare pentru care se calculează la valoarea cadastrală | |
| 2-impozitul pe venitul persoanelor fizice | Companii – agenți fiscali care plăteau „fizicienilor” venituri supuse impozitului pe venitul personal | |
| 6-impozitul pe venitul persoanelor fizice | ||
| Situații financiare anuale | Toate organizațiile | |
| Declarație privind USN | Toate organizațiile | |
| Calculul contribuțiilor | Asigurații | |
| Calculul 4-FSS, aplicarea și confirmarea activității principale | Asigurații | În FSS |
Ce rapoarte statistice transmite SRL la sistemul fiscal simplificat în 2017
Fiecare companie poate verifica care raportare statistică Urmează să apară în 2016. Informații cuprinzătoare sunt disponibile în serviciul statreg.gks.ru. Dacă nu trimiteți rapoarte din această listă, va fi amendă.
Rosstat actualizează lunar lista de formulare. De asemenea, este folosit de angajații departamentului pentru a afla ce raport de la ce companie să se aștepte. Dacă nu vă raportați, compania poate fi amendată o sumă mare. Amenda standard este de până la 70.000 de ruble, iar pentru o încălcare repetată - până la 150.000 de ruble. (Articolul 13.19 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).
Pentru a obține o listă a rapoartelor statistice pe care SRL le transmite sistemului fiscal simplificat în 2017, accesați site-ul web statreg.gks.ru. În cardul de căutare, completați trei câmpuri:
- „Tipul de notificare”;
TIN (sau OGRN);
Cod de securitate.
Faceți clic pe butonul „Căutare” și veți vedea numele organizației. Lângă acesta va fi un buton „Lista de formulare” (vezi figura de mai jos). Faceți clic pe el și obțineți o listă de rapoarte statistice special pentru compania dvs. Conține nu numai numele, ci și frecvența cu data scadenței. De asemenea, puteți descărca formularele de raportare de acolo.
Termenele limită pentru raportarea SRL cu privire la sistemul fiscal simplificat în 2017
Tabelul vă va ajuta să navigați în termenele limită pentru depunerea rapoartelor LLC către sistemul fiscal simplificat în 2017. L-am inclus mai jos. Să vorbim mai detaliat despre rapoartele pe care SRL-urile privind sistemul fiscal simplificat le depun în 2017.
Masa. Calendar contabil SRL privind sistemul fiscal simplificat în 2017
| data | Ce raport să depună | Unde |
| 16 ianuarie | SZV-M pentru decembrie 2016 | În FIU |
| 20 ianuarie | Informații despre numărul mediu de angajați la 1 ianuarie 2017 | În IFTS |
| 4-FSS pentru 2016 pe hârtie | În FSS | |
| 25 ianuarie | 4-FSS electronic pentru 2016 | |
| 1 februarie | Declarație privind taxa de transport, impozitul pe teren pentru anul 2016 | În IFTS |
| 15 februarie | SZV-M pentru ianuarie 2017 | În FIU |
| RSV-1 pentru 2016 pe hârtie | ||
| 20 februarie | RSV-1 electronic pentru 2016 | |
| 1 martie | 2-Adeverințe NDFL privind veniturile din care nu puteau reține impozit | În IFTS |
| 15 martie | SZV-M pentru februarie 2017 | În FIU |
| 30 martie | Declarație privind impozitul pe proprietate pentru anul 2016 | În IFTS |
| 31 martie | Situații contabile pentru anul 2016 | |
| Declarație privind sistemul fiscal simplificat pentru anul 2016 | ||
| 3 aprilie | 6-NDFL pentru 2016 | |
| Certificate 2-NDFL pentru 2016 | ||
| 17 aprilie | Certificat-confirmare a activității principale și a aplicației | În FSS |
| SZV-M pentru martie 2017 | În FIU | |
| 20 aprilie | Lucrarea 4-FSS pentru primul trimestru al anului 2017 | În FSS |
| 25 aprilie | ||
| 2 mai | Calculul primelor de asigurare pentru trimestrul I 2017 | În IFTS |
| 6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2017 | ||
| Calculul avansurilor din impozitul pe proprietate | ||
| 15 mai | SZV-M pentru aprilie 2017 | În FIU |
| 15 iunie | SZV-M pentru mai 2017 | |
| 17 iulie | SZV-M pentru iunie 2017 | |
| 20 iulie | Lucrarea 4-FSS pentru prima jumătate a anului 2017 | În FSS |
| 25 iulie | 4-FSS electronic pentru prima jumătate a anului 2017 | |
| 31 iulie | Calculul primelor de asigurare pentru trimestrul 2 2017 | În IFTS |
| 6-impozit pe venitul persoanelor fizice pentru prima jumătate a anului 2017 | ||
| Decontarea proprietatii | ||
| 15 august | SZV-M pentru iulie 2017 | În FIU |
| 15 septembrie | SZV-M pentru august 2017 | |
| 16 octombrie | SZV-M pentru septembrie 2017 | |
| 20 octombrie | Lucrarea 4-FSS pentru 9 luni din 2017 | În FSS |
| 25 octombrie | 4-FSS electronic pentru primul trimestru al anului 2017 | |
| 30 octombrie | Raportarea contribuțiilor pentru trimestrul 3 2017, calculul proprietății | În IFTS |
| 15 noiembrie | SZV-M pentru octombrie 2017 | În FIU |
| 15 decembrie | SZV-M pentru noiembrie 2017 | |
| 31 dec | Notificarea trecerii la impozitarea simplificata de la 1 ianuarie 2018 | În IFTS |
Ce dată este considerată data depunerii declarației de impozit atunci când acesta este trimis prin poștă
Data raportării este determinată de ștampila poștei. Raportarea transmisă la timp dacă este trimisă înainte de 24 de ore ultima zi Schimbare. Trimiterea raportului prin poștă va fi confirmată de primirea serviciului poștal la primirea scrisorii și de inventarul atașamentului, certificat serviciu poștal. Pentru ca oficiul poștal să emită chitanță, societatea trebuie să trimită extrasele prin certificat sau scrisoare valoroasă(clauza 31 din Regulile aprobate prin ordinul Ministerului Telecomunicațiilor și Comunicațiilor de Masă al Rusiei din 31 iulie 2014 nr. 234).
SRL raportează sistemul simplificat de impozitare în 2017 pentru UIF
SZV-M este predat de toti angajatorii. Formularul include informații despre toți angajații care lucrează în baza unor contracte de muncă sau de drept civil. Nu contează dacă organizația a desfășurat sau nu activități efectiv, dacă a plătit salarii. Este necesar să predați SZV-M în orice caz.
Dacă numărul de angajați în SZV-M este de 25 de persoane sau mai mult, compania trebuie să depună formularul în formă electronică - paragraful 3 al paragrafului 2 al articolului 8 din Legea din 1 aprilie 1996 nr. 27-FZ.
Următoarele articole vă vor ajuta să completați și să trimiteți SZV-M:
În 2017, Serviciul Federal de Taxe va controla toate contribuțiile, cu excepția contribuțiilor la vătămări. RSV-1 a fost anulat. Ultimul RSV-1 al companiei va fi predat în 2016. Termen limită - 15 februarie pentru hârtie, 20 februarie - pentru plata electronică.
UIF va continua să mențină înregistrări personalizate. Din această cauză, companiile se vor preda formă nouă SZV-experienta. Pentru prima dată, va trebui să raportați pentru 2017 cel târziu la 1 martie 2018.
Raportarea la FSS
Depuneți 4-FSS pentru anul 2016 în ianuarie pe vechiul formular aprobat prin ordinul FSS din 26 februarie 2015 nr. 59. Din raportul pentru trimestrul 1 2017, utilizați noul formular, în care numai informații privind contribuțiile pentru accidentări ramane. FSS a aprobat noul formular prin Ordinul nr. 381 din 26 septembrie 2016.
Confirmarea activității principale
Până pe 17 aprilie, FSS așteaptă documente care confirmă tipul principal de activitate - un certificat, o cerere și o copie situațiile financiare. Pe baza acestor documente, fondul va stabili cota de contribuție pentru prejudiciu pentru companie.
Dacă nu confirmați tipul principal de activitate, atunci din 2017 FSS are oficial dreptul de a atribui cea mai mare clasă de risc din toate codurile OKVED din Registrul de stat unificat al persoanelor juridice. Acest lucru s-a mai făcut, dar au existat multe litigii. Acum este în trecut.
Ce se va schimba în primele de asigurare pentru companiile cu sistemul de impozitare simplificat din 2017
Înainte de noul an, plătiți contribuții la FSS. 31 decembrie este ultima zi în care toate contribuțiile pot fi transferate la fond. De la 1 ianuarie, doar plățile pentru accidentări vor fi transferate către FSS. Contribuțiile rămase, inclusiv amenzile și penalitățile aferente acestora, vor trebui plătite Serviciului Fiscal Federal pentru noi CSC-uri. Acest lucru este valabil și pentru contribuțiile pentru decembrie 2016, pe care compania le plătește în ianuarie.
Verificați la fond pentru calculele vechi. Dacă acum sau în 2017 doriți să verificați contribuțiile transferate înainte de 1 ianuarie 2017, atunci contactați FSS. Trimiteți o cerere în formă liberă la fond, iar inspectorii vor emite rezultatele cu un act în formularul nr. 21-FSS al Federației Ruse. Pentru contribuțiile de asigurări sociale transferate la buget de la 1 ianuarie 2017, inclusiv decembrie, veți verifica deja la Serviciul Fiscal Federal.
Ce rapoarte fiscale depune un SRL la sistemul fiscal simplificat în 2017
Declarație privind USN
Declarația simplificată se depune de către toate organizațiile și antreprenorii care aplică acest regim special. Termenul limită de depunere a raportului pentru anul 2016 pentru companii este cel târziu 31 martie 2017. Pentru întârziere, autoritățile fiscale au dreptul să blocheze contul și să amendeze cel puțin 1000 de ruble. (semnătura 1, clauza 3, articolul 76, articolul 119 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Vedeți cum să completați o declarație pentru obiectele „venituri” și „venituri minus cheltuieli”:
- Noua declarație privind sistemul fiscal simplificat: ce s-a schimbat și cum se completează
Companiile din sistemul fiscal simplificat înregistrează toate tranzacțiile în registru. Se va schimba în 2017. Dacă rulați o carte electronic, atunci document terminat asigurați-vă că imprimați. O astfel de cerință se află în clauza 1.4 din Procedura de completare a cărții (aprobată prin ordin al Ministerului Finanțelor din 22 octombrie 2012 nr. 135n).
Foile tipărite sunt numerotate și cusute. Nu există reguli speciale de firmware. Prin urmare, utilizați aceleași pe care le certificați documentele cu mai multe pagini pentru impozitare. Coaseți cartea cu ață puternică. Numerotați foile. Aduceți capetele firelor în spatele documentului și legați. Lipiți un triunghi de hârtie deasupra și faceți pe el inscripția „Așa este, totul este numerotat, dantelat și sigilat cu ... foi”. Puneți pe autocolant data, ștampila și semnătura capului.
Cartea este un document fiscal. Păstrează-l timp de patru ani. Începeți să numărați de la 1 ianuarie anul urmator. De exemplu, păstrați o carte pentru 2017 până la 1 ianuarie 2022. Nu este nevoie să trimiteți o carte la IFTS.
În paragraful următor - despre ce rapoarte privind impozitul pe venitul personal depune SRL la sistemul fiscal simplificat în 2017.
6-NDFL și 2-NDFL
Certificatele 6-NDFL și 2-NDFL sunt predate numai de agenții fiscali - companii care plăteau venituri „fizicienilor” supuse impozitului pe venitul personal. Compania dvs. nu este obligată să depună impozit pe venit pentru 6 persoane dacă nu a fost agent fiscal în perioada de raportare. Cu toate acestea, inspectorii locali blochează facturile pentru nedepunerea unui calcul zero. Inspectorii nu au voie să facă acest lucru. Dar controlorii nu pot calcula - compania nu este obligată să predea calculul sau a uitat să o facă. Pentru a proteja compania de înghețarea contului, mulți contabili predau impozitul pe venit zero pentru 6 persoane sau trimit o scrisoare Serviciului Federal de Taxe în formă gratuită în care afirmă că compania nu este un agent fiscal.
Calculul contribuțiilor
Din 2017, companiile raportează la inspecție cu privire la primele de asigurare. Primul calcul trebuie depus pentru trimestrul I 2017 până la data de 2 mai. FTS a aprobat formularul de calcul prin Ordinul nr. ММВ-7-11/551 din 10 octombrie 2016. Companiile cu cel mult 25 de angajați au dreptul de a raporta pe hârtie. Restul organizațiilor trebuie să depună calculul în formă electronică. Formularul include o pagină de titlu și trei secțiuni cu aplicații.
Situațiile financiare
Companiile mici au dreptul de a nu pregăti toate formele de raportare, transcrieri și explicații (paragrafele 6 și 6.1 din ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 2 iulie 2010 nr. 66n). Aceștia au dreptul să depună doar bilanțul și declarația de venit.
Cu acele întreprinderi mici care sunt supuse auditului obligatoriu, situatie speciala. De exemplu, acesta este un SRL cu o sumă de active bilanț la sfârșitul anului 2016, peste 60 de milioane de ruble. Astfel de organizații nu pot raporta într-un format simplificat (clauza 1, partea 5, articolul 6 din Legea nr. 402-FZ). Ei trebuie să trimită toate formularele de raportare. Verifica
Sistemul simplificat de impozitare sau STS este o formă comună de plată a impozitelor atât pentru întreprinzătorii individuali (IP), cât și pentru societățile cu răspundere limitată (LLC). Are o serie de avantaje față de DOS și nu are restricții stricte asupra tipului de activitate, precum UTII sau sistemul de brevete, motiv pentru care a devenit destul de răspândit.
Pentru a lucra la sistemul fiscal simplificat, precum și la multe alte sisteme, este nevoie să depuneți o declarație fiscală și anumite termene limită să fie raportate autorităților competente. Este vorba despre ei, precum și despre sancțiunile pentru nerespectarea acestora, despre care vom vorbi astăzi.
Caracteristicile depunerii unei declarații în cadrul sistemului fiscal simplificat
Deci, în primul rând, antreprenori individuali iar contabilii SRL ar trebui să acorde atenție faptului că perioada impozabilă pentru USN este de 12 luni. Prin urmare, nu este nevoie să vizitați biroul FTS o dată pe trimestru sau o dată la șase luni, ceea ce reprezintă și un avantaj important al acestui sistem de impozitare. În acest caz, nu există raportare trimestrială, deși trebuie să plătiți plăți în avans o dată la 3 luni.
Una dintre caracteristici este necesitatea depunerii unei declarații în cadrul sistemului fiscal simplificat chiar dacă un antreprenor individual (IE) sau o societate cu răspundere limitată (LLC) nu a desfășurat de fapt nicio activitate. În acest caz, persoana juridică trimite așa-numitul declarație nulă. Un principiu similar se aplică și atunci când un antreprenor individual își închide propria afacere, dar în acest caz, depunerea unei declarații privind sistemul simplificat de impozitare se efectuează pentru un an incomplet.
Forma declarației anuale privind sistemul simplificat de impozitare, comparativ cu anul trecut, nu a suferit modificări. Era planificat ca în 2015 Serviciul Fiscal Federal să introducă noi documente, dar termenul limită pentru introducere a sosit deja, iar informațiile nu sunt încă disponibile. Prin urmare, raportarea se efectuează pe formularele vechiului eșantion conform vechii forme de umplere. Înainte de a căuta mostre de completare a declarației, reamintim că sistemul simplificat de impozitare funcționează pe două sisteme. În special:
- Sistemul „venit”.
- Sistemul venituri minus cheltuieli.
Asigurați-vă că acordați atenție pe care o utilizați, deoarece formularele de raportare sunt diferite. În special, formularele au secțiuni speciale pentru declararea USN 6% și USN 15%. Astfel, plătitorii care operează în sistemul STS „Venituri” trebuie să completeze pagina de titlu, precum și secțiunile 1.1, 2.1 și 3. Dacă lucrați în sistemul STS „Venituri minus cheltuieli”, formularul de raportare se completează pe Pagina titlu, precum și în secțiunile 1.2, 2.2 și 3. În același timp, secțiunea nr. 3 trebuie completată numai în cazurile în care un antreprenor individual sau o societate cu răspundere limitată a primit fonduri, proprietăți în cadrul unor programe de sprijin sau caritate vizate. . O listă completă a cazurilor când este necesară completarea secțiunii nr. 3 este indicată în Anexa nr. 5 la formularul de raportare.
Așadar, am examinat caracteristicile declarației privind sistemul fiscal simplificat, apoi vom vorbi despre termenele de raportare la fisc.
Cum și când să raportezi
După cum am spus mai sus, nu este necesară raportarea trimestrială la organele fiscale, termenele de trimitere a unei declarații în cadrul sistemului fiscal simplificat sunt stabilite anual. În ceea ce privește raportarea pentru anul 2019, Serviciul Fiscal Federal a stabilit următoarele termene:
- pentru antreprenori individuali - până la 30 aprilie 2019;
- pentru SRL - până la 31 martie 2019.
Ca reamintire, aceleasi termene se aplica si pentru plata impozitului final. Dacă persoana juridică nu are timp să depună o declarație în cadrul sistemului fiscal simplificat în termenul alocat, Serviciul Fiscal Federal îi va impune sancțiuni sub forma unei amenzi. Valoarea recuperării va depinde dacă întreprinzătorul individual sau SRL a transferat impozit pentru anul sau nu. În funcție de situație, o persoană juridică poate fi pedepsită cu următoarele tipuri de amenzi:
- la plata impozitului - 1000 de ruble;
- în caz de neplată a impozitului - 5% din suma declarată pentru fiecare lună de întârziere în depunerea raportului anual, dar nu mai mult de 30% din totalul fondurilor. În acest caz, pragul minim de colectare este de 1000 de ruble.
Fiecare dintre noi poate face o greșeală în raportare, iar Serviciul Fiscal Federal ne oferă șansa de a corecta greșeala prin depunerea unei declarații actualizate. În acest caz, perioada de raportare nu este standardizată. Astfel, puteți contacta biroul fiscal cu un document corectat chiar și a doua zi, chiar și după câțiva ani, angajații Serviciului Fiscal Federal sunt obligați să vă accepte declarația, indiferent de cât timp a trecut de la depunerea raportului. cu eroarea.
În ceea ce privește locurile de depunere a declarației, există unele diferențe pentru întreprinzătorii individuali și SRL-uri. În primul rând, merită să acordați atenție faptului că întreprinzătorii individuali au dreptul de a se raporta la impozit direct la locul lor de reședință. Astfel, dacă un antreprenor individual și-a deschis afacerea în Novosibirsk condiționat, dar de fapt lucrează și locuiește la Moscova, raportarea ar trebui să fie transmisă direct la departamentul FTS din capitală. În ceea ce privește societățile cu răspundere limitată, acestea trebuie să depună documente direct la locul de înregistrare. Astfel, dacă adresa juridică a SRL este indicată în orașul Novosibirsk, declarațiile fiscale sunt trimise Serviciului Fiscal Federal direct în acest localitate, indiferent de orașul în care își desfășoară activitatea organizația.
Există mai multe modalități de a depune o declarație. Toate pot fi folosite la fel de bine antreprenoriat individual si pentru societatile cu raspundere limitata. În special, aveți dreptul de a utiliza următoarele formulare de raportare:
- hârtie. În acest caz, documentația se întocmește în două exemplare și poate fi depusă atât personal, cât și prin reprezentant autorizat. În acest caz, o copie a documentelor rămâne direct în departamentul Serviciului Fiscal Federal, iar marca corespunzătoare este plasată pe cealaltă, după care este returnată persoanei și rămâne cu aceasta. În cazul oricăror pretenții din partea autorităților fiscale, a doua copie vă permite să confirmați faptul de raportare la Serviciul Fiscal Federal. Dacă depunerea este efectuată printr-un reprezentant autorizat, antreprenorii individuali trebuie să emită o procură corespunzătoare, iar organizația trebuie să o elibereze manual și să o certifice cu semnătura șefului și sigiliul SRL;
- poştal. Este deosebit de convenabil pentru SRL, ai cărui reprezentanți lucrează în afara sediului legal. Documentul este trimis conducerii Serviciului Federal de Taxe ca expediție înregistrată cu o listă obligatorie de investiții, care este păstrată de contribuabil. De asemenea, expeditorul primește o chitanță corespunzătoare, care indică data la care a fost trimisă scrisoarea (se consideră ziua transmiterii raportare fiscală) și depuse la organele fiscale în caz de pretenții;
- electronic. În acest caz, o persoană juridică poate utiliza serviciile unuia dintre operatorii de circulație electronică a documentelor sau poate trimite un raport folosind un serviciu special care este postat pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal.
Nu trebuie să uităm că reprezentanții Serviciului Fiscal Federal au dreptul să prezinte unele cerințe suplimentare. Ele nu sunt prevăzute de Codul Fiscal, dar fără ele este posibil ca raportul dumneavoastră să nu fie acceptat. În special, printre cerințele autorităților fiscale se numără următoarele puncte:
- obligația de a depune o copie a declarației pe suport electronic. Poate fi un disc, o dischetă sau o unitate flash;
- necesitatea tiparirii unui cod de bare special pe formular, care va duplica informatiile continute pe hartie.
Există o ofertă specială pentru vizitatorii site-ului nostru - puteți obține o consultație gratuită de la un avocat profesionist lăsând pur și simplu întrebarea dvs. în formularul de mai jos.
Sistemul simplificat de impozitare cere contribuabililor nu numai să transfere fonduri, ci și să raporteze anual. Nu uitați, dacă nu aveți timp să depuneți o declarație înainte de 30 aprilie sau 31 martie (în funcție de tipul de entitate legală), Federal serviciul fiscal impune sancțiuni sub formă de amendă. Prin urmare, încercați să raportați taxele în timp util și atunci nu veți avea niciodată pretenții de la autoritățile de reglementare.
Utilizarea unui astfel de sistem preferențial de calcul al impozitului ca unul simplificat implică și obligația contribuabililor care se află pe acesta de a depune o anumită listă de rapoarte și declarații. Numărul lor este mai mic decât modul general, dar, cu toate acestea, include un anumit număr de forme. Să luăm în considerare mai detaliat ce raportare este furnizată de SRL cu privire la sistemul fiscal simplificat în 2018: un tabel și termene limită.
Aceasta presupune depunerea unei declarații anuale privind impozit unicîn legătură cu utilizarea USN. Trebuie compilat când se termină perioadă de raportare.
Pentru companii, legislația fiscală stabilește până pe 31 martie un termen pentru depunerea unui raport privind un singur impozit în regim de impozitare simplificat. În 2018, această zi va cădea pe 04.02.2018. Acest lucru se datorează faptului că termenul limită de depunere a formularului cade în weekend, prin urmare, conform regulilor actuale, acesta trebuie transferat în următoarea zi lucrătoare.
Atenţie! O entitate comercială poate pierde dreptul de a utiliza impozitarea simplificată și poate trece la. Apoi legislația stabilește și obligația depunerii la IFTS a unei declarații privind sistemul simplificat de impozitare înainte de data de 25 a lunii următoare trimestrului de pierdere a dreptului la tratament preferențial.
Procedura și condițiile de plată a plăților în avans în cadrul sistemului fiscal simplificat
În ciuda faptului că raportarea asupra sistemului simplificat de impozitare este anuală, normele actelor legislative stabilesc obligația entităților comerciale pe acest sistem de a calcula și plăti avansuri pentru un singur impozit la buget.
Acest lucru trebuie făcut trimestrial. În același timp, Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește termenele până la care contribuabilul trebuie să trimită avansurile fiscale calculate către IFTS. Acest lucru trebuie făcut până în a 25-a zi a lunii următoare ultimului trimestru.
În acest caz, trebuie avut în vedere că, dacă termenul limită cade în zilele de weekend și sărbători, atunci se aplică regula transferului în următoarea zi lucrătoare.
În 2018, avansurile și impozitele în cadrul sistemului fiscal simplificat ar trebui efectuate ținând cont de următorii termeni:
La efectuarea unei plăți, trebuie să indicați corect CCC-ul taxei.
Deoarece sistemul fiscal simplificat este împărțit în două subsisteme - „Venituri” și „Venituri minus cheltuieli”, există două CBC-uri:
- "Sursa de venit":
- Taxa 182 105 01011011000110
- Peni 182 105 01011012100110
- Amenda 182 105 01011013000110
- „Venituri minus cheltuieli”:
- Taxa 182 105 01021011000110
- Peni 182 105 01021012100110
- Amenda 18210501021013000110
Important! La calcularea unui singur impozit în cadrul sistemului de impozitare simplificat „Venituri minus cheltuieli”, societatea trebuie să plătească suma minimă, care este transferată la buget, chiar dacă există o pierdere din activitate./div>
Pentru el este prevăzut aceeași CCA ca și pentru impozitul pe „Venituri minus cheltuieli”, adică 182 105 01021011000110.
Toate raportările SRL privind sistemul fiscal simplificat în 2018: termene, tabel
În mod convențional, lista formularelor pe care întreprinderile trebuie să le trimită în cursul anului 2018 poate fi împărțită în două grupe - care vor conține informații cu rezultatele pentru 2017 și care vor fi trimise în cursul anului propriu-zis.
Raportare pentru 2017
Conform rezultatelor pentru 2017, SRL privind sistemul simplificat de impozitare va trebui să trimită:
| Numele formularului | Termenul efectiv de depunere | |
| 02-04-2018 | ||
| Set de rapoarte contabile ( și ) | Până la 31 martie următoare anului de raportare | 02-04-2018 |
| Rapoartele angajaților | ||
| 15-01-2018 | ||
| Până la 1 martie următor anului de raportare | 01-03-2018 | |
| 02-04-2018 | ||
| Raport de asigurări sociale 4-FSS | 22.01.2018 la predare pe suport de hartie, 25.01.2018 la livrarea electronica | |
| Până la 1 aprilie următoare anului de raportare | 02-04-2018 | |
| 30-01-2018 | ||
| Până la data de 20 ianuarie a anului următor celui de raportare | 22-01-2018 | |
| Rapoarte care sunt transmise dacă există o bază adecvată (dacă nu există, nu este necesar să se depună zero) | ||
| declarație de impozit pe venit | Până la data de 28 martie a anului următor celui de raportare | 28 martie 2018 |
| Declaratie de TVA | Până la data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare | 25-01-2018 |
| Impozitul pe proprietate | Până la 30 martie următoare anului de raportare | 30 martie 2018 |
| Taxa de transport | Până la data de 1 februarie următoare anului de raportare | 01-02-2018 |
| Declaratie privind impact negativ | Până la 10 martie următoare anului de raportare | 12-03-2018 |
| taxa pe apa | 22-01-2018 | |
| (dacă este combinat cu USN) | Până la data de 20 a lunii următoare perioadei de raportare | 22-01-2018 |
Raportare în 2018
Pe parcursul anului 2018, compania va trebui să depună următoarele forme:
| Numele formularului | Termen legal de livrare | Termenul limită de trimitere |
| Rapoartele angajaților | ||
| Formular SZV-M | Până la data de 15 a lunii următoare datei de raportare | 15-02-2018 |
| Formularul 6-NDFL | Până în ultima zi a lunii următoare perioadei de raportare | 30-04-2018 |
| Raport de asigurări sociale 4-FSS | Pe suport de hârtie - până în data de 20 a lunii următoare celei de raportare. În formă electronică - până în data de 25 a lunii următoare raportării | La predarea sub formă de hârtie La trimiterea prin email |
| Calculul primelor pentru asigurare | Până la data de 30 a lunii următoare trimestrului de raportare | 30-04-2018 30-07-2018 |
