Antreprenorii individuali (IE) au obligația de a transfera anual o valoare fixă prime de asigurareîn FIU ( Fond de pensie Rusia) și FFOMS (Fondul federal de asigurări medicale obligatorii).

Prime de asigurare din 2018

Începând din 2018, cuantumul primelor de asigurare nu mai depinde de salariul minim. Acum acestea sunt valori fixe stabilite prin lege pentru 2018, 2019 și 2020:

	2018	2019	2020
FIU	26 545 de ruble	29 354 de ruble	32 448 de ruble
FFOMS	5840 r.	6884 r.	8426 r.
Total	32 385 de ruble	36 238 de ruble	40 874 de ruble

Dacă venitul anual depășește 300.000 de ruble, atunci un alt 1% din excesul trebuie plătit către FIU, ca și înainte. Nu s-a schimbat nimic aici. Contribuțiile la FFOMS nu depind de venit.

Suma maximă a contribuțiilor este acum luată în considerare într-un mod nou. Aceasta este acum și o valoare fixă ​​și pentru 2018 este egală cu 212.360 de ruble.

Termenul limită de plată a contribuțiilor fixe nu s-a schimbat - acestea trebuie plătite înainte de 31 decembrie a anului în curs. Cu toate acestea, termenul pentru plata a 1% suplimentar s-a schimbat. Acum această parte a contribuțiilor trebuie plătită înainte de 1 iulie, și nu înainte de 1 aprilie, ca înainte.

Calculul primelor de asigurare în PFR și FFOMS până în 2017

• Valoarea contribuției la PFR = salariul minim * 12 * 26%
• Valoarea contribuției la MHIF = salariul minim * 12 * 5,1%

unde salariul minim (Salariul minim) din 07.01.2017 este stabilit la 7800 ruble.

Vă rugăm să rețineți că la calcularea cuantumului primelor de asigurare se folosește salariul minim, care a fost stabilit la 1 ianuarie a anului curent, în ciuda modificărilor acestuia în cursul anului.

Astfel, valoarea primelor fixe de asigurare în anul 2017 este egală cu 27 990 freca.

De asemenea, începând cu anul 2014, la primirea unui venit de peste 300.000 de ruble pe an, antreprenorul individual este obligat să plătească 1% către Fondul de pensii al Federației Ruse din suma care depășește 300.000 de ruble. De exemplu, atunci când primiți un venit de 400.000 de ruble, 1% trebuie plătit din suma de 400.000 - 300.000 \u003d 100.000 de ruble, obținem 1.000 de ruble.

În acest caz, valoarea contribuțiilor la fondul de pensii nu va depăși(8 * salariu minim * 12 * 26%). În 2017 asta187.200 ruble, în 2016 - 154.851,84 ruble.

Procedura de calcul a primelor de asigurare pentru un an incomplet

La plata primei de asigurare pt an incomplet(la începerea activității nu de la începutul anului sau la încetarea activității), cuantumul contribuției se reduce în mod corespunzător proporțional cu zilele calendaristice. In acest caz, TREBUIE inclusa ziua inregistrarii sau ziua incetarii activitatii.

Istoricul primelor de asigurare

An	Cantitate, frecați.
2018	32.385,00 (+1% din venituri din sume de peste 300.000 de ruble)
2017	27.990,00 (+1% din venituri din sume de peste 300.000 de ruble)
2016	23.153,33 (+1% din venituri din sume de peste 300.000 de ruble)
2015	22.261,38 (+1% din venituri din sume de peste 300.000 de ruble)
2014	20.727,53 (+1% din venituri din sume de peste 300.000 de ruble)
2013	35 664,66
2012	17 208,25
2011	16 159,56
2010	12 002,76
2009	7 274,4
2008	3 864

Primele de asigurare și reducerea impozitelor USN

Un antreprenor individual care a ales sistemul de impozitare simplificat (simplificat) și regimul de impozitare „pe venit” poate reduce suma impozit pe venit cuantumul primelor de asigurare plătite. Antreprenorii individuali fără angajați pot reduce impozitul cu 100%, cu angajați - cu 50%.

Atât impozitul pentru anul, cât și plățile anticipate trimestriale sunt supuse reducerii. Pentru a reduce plățile în avans, este necesară plata primelor de asigurare și în rate trimestriale.

Dacă obiectul impozitării este „venitul redus cu suma cheltuielilor”, atunci primele de asigurare plătite pot fi incluse în cheltuieli.

Răspunderea pentru neplata primelor de asigurare

Pentru întârzierea plății primelor de asigurare, se percep penalități în valoare de 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse pentru fiecare zi calendaristică de întârziere (clauza 6 din articolul 25 din legea 212-FZ)

Pentru neplata sau plata incompleta se prevede o amenda in cuantum de 20% din suma neplatita sau 40% daca exista intentie (art. 47 din Legea 212-FZ).

Debitorul are dreptul de a recupera cu forța sumele neachitate din primele de asigurare, împreună cu penalități și amenzi.

Care este termenul limită pentru plata primelor de asigurare pentru IP pentru 2018 „pentru mine”? Până la ce dată trebuie să plătiți contribuții fixe dacă venitul este mai mic de 300.000 de ruble? Care este termenul limită pentru plata a 1% din venit peste 300.000 de ruble? Cât de mult să plătească dacă IP-ul nu a condus activitate antreprenorială in 2018? Răspundem la întrebări.

Un antreprenor individual este obligat să plătească pentru el însuși contribuțiile de pensie și asigurări medicale (clauza 2, clauza 1, articolul 419, clauza 1, articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Nu este obligat să plătească contribuții în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea, dar o poate face în mod voluntar (clauza 2, clauza 1, articolul 419, clauza 6, articolul 430 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Contribuții la pensie pentru anul 2018: cuantum și termen de plată

Mărimea plății fixe pentru asigurarea de pensie depinde dacă venitul primit de întreprinzătorul individual depășește 300.000 de ruble. (clauza 1 clauza 1 articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Venitul este considerat:

• cu USN Toate veniturile care contează, cu excepția cheltuielilor dvs. Obiectul impozitării - „venitul” sau „venitul minus cheltuieli” nu contează;
• la UTII- venitul imputat (clauza 4, clauza 9, articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru a-l calcula, adăugați indicatorii liniilor de 100 de secțiuni. 2 declarații UTII pentru toate cele patru trimestre ale anului;
• la plata impozitului pe venit- venituri reduse prin deduceri profesionale (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 29 martie 2017 Nr. 03-15-05 / 18274).

Este ilegală reducerea cuantumului veniturilor pentru cheltuielile efectuate de un antreprenor individual (Scrisorile din 14.06.2018 Nr. 15-03-05 / 40791).

Dacă venitul IP pentru 2018 a fost mai mic de 300.000 de ruble

Dacă venitul pentru 2018 este de 300.000 de ruble. și mai puțin, atunci plata fixă ​​pentru OPS pentru 2018 este de 26.545 de ruble. O astfel de sumă pentru asigurarea de pensie trebuie plătită de toți întreprinzătorii individuali fără excepție. Chiar și cei care nu au desfășurat afaceri în 2018 și nu au avut nicio cifră de afaceri în cont curent.

Termenul pentru plata unei plăți fixe „pentru pensionare” în valoare de 26.545 de ruble. - nu mai târziu de 31 decembrie (clauza 2, clauza 1, articolul 419, clauza 2, articolul 432 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, 31 decembrie 2018 este sărbătoare. Prin urmare, plătiți o plată fixă ​​în valoare de 26.545 de ruble. este necesar nu mai târziu de 01/09/2019 (clauza 7 a articolului 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Periodicitatea plății 26.545 ruble. neînființat în cursul anului. Prin urmare, puteți decide singur cât de des să le plătiți (de exemplu, lunar, trimestrial sau într-o singură sumă deodată). Principalul lucru este că 26.545 de ruble. au fost transferate cel târziu la 9 ianuarie 2019.

26.545 RUB - Acesta este valoarea contribuțiilor la pensie care este obligatorie pentru toți antreprenorii individuali. Acesta trebuie plătit de toți întreprinzătorii individuali fără excepție. Chiar și cei care nu au desfășurat afaceri în 2018 și nu au avut nicio cifră de afaceri în cont curent.

CCA a unei contribuții fixe la OPS pentru 2018 - 182 1 02 02140 06 1110 160.

Dacă venitul IP pentru 2018 este mai mare de 300.000 de ruble

Dacă venitul pentru 2018 este mai mare de 300.000 de ruble, atunci trebuie plătit suplimentar 1,0% din suma care depășește 300.000 de ruble. intr-un an. În același timp, valoarea primelor de asigurare pentru OPS pentru 2018 nu poate depăși 212.360 de ruble.

Contribuțiile la OPS din venituri care depășesc 300.000 de ruble trebuie plătite înainte de 1 iulie anul urmator(clauza 2, clauza 1, articolul 419, clauza 1, articolul 423, clauza 2, articolul 432 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

1 iulie 2019 este luni, deci nu există transferuri. Contribuția suplimentară de „pensie” pentru anul 2018 trebuie transferată cel târziu la 1 iulie 2019.

CCA contribuției suplimentare pentru OPS este aceeași ca și pentru cea fixă ​​- 182 1 02 02140 06 1110 160.

Contribuții medicale pentru anul 2018: cuantum și termen de plată

Plățile fixe pentru antreprenorii individuali pe CHI pentru 2018 se ridică la 5.840 de ruble pentru 2018 (clauza 2, clauza 1, articolul 430 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Această sumă nu depinde de valoarea veniturilor.

Această sumă este, de asemenea, necesară. 5 840 rub. Acesta trebuie plătit de toți întreprinzătorii individuali fără excepție. Chiar și cei care nu au desfășurat afaceri în 2018 și nu au avut nicio cifră de afaceri în cont curent.

Termenul limită pentru plata de către întreprinzătorii individuali a plăților fixe pentru contribuțiile la asigurarea medicală obligatorie pentru anul este cel târziu 31 decembrie a acestui an (clauza 2, clauza 1, articolul 419, clauza 2, articolul 432 din Codul fiscal al Rusiei Federaţie).

31 decembrie 2018 este sărbătoare legală. Prin urmare, plătiți o plată fixă ​​de 5.840 de ruble. necesar până la data de 01.09.2019.

Contributie fixa CCA pentru CHI - 182 1 02 02103 08 1013 160.

Concluzie

Plată fixă ​​pentru 2018 - 32.385 de ruble. Include o contribuție la OPS - 26.545 de ruble. și o contribuție la asigurarea medicală obligatorie - 5.840 de ruble. (clauzele 1, 2 clauza 1 din articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse). Termenul limită de plată a plății fixe pentru anul 2018 este cel târziu 01.09.2019.

Există mai mult timp pentru a plăti contribuția suplimentară de „pensie”. Acesta trebuie depus până cel târziu la 1 iulie 2019.

Indiferent de sistemul de impozitare pe care se află un antreprenor individual, fondul de pensii pentru antreprenorii individuali rămâne totuși o instanță obligatorie pentru plata contribuțiilor. După modificările care au avut loc în 2013, un antreprenor individual nu mai este obligat să alerge singur și să se ofere să transfere bani, întrucât PFR-ul însuși calculează valoarea contribuției necesare și trimite un calcul al primelor de asigurare direct antreprenorului. . Cu toate acestea, dacă este necesar, el poate afla în mod independent toate datele vizitând personal departamentul PF.

„Beneficii” la plată

În statul nostru, majoritatea trebuie să plătească contribuții la Fondul de pensii (pentru mulți, acest lucru este făcut de angajator).

Legislația stabilește posibilitatea de a nu transfera primele de asigurare doar anumitor categorii de persoane:

• cei care servesc în armată;
• cei care sunt nevoiți să îngrijească persoanele cu dizabilități în familie;
• cei care îngrijesc copiii până la un an și jumătate;
• soții de militari care locuiesc cu soți contractuali în aceeași localitate și nu și-au găsit de lucru;
• soții angajaților serviciilor diplomatice care nu au putut obține un loc de muncă în străinătate.

Schimbări după 2014

În anul 2014 au fost aduse modificări legislației, conform cărora întreprinzătorii individuali nu mai sunt considerați egali în obligațiile lor pentru plățile către fondul de pensii, iar o distincție apare în două categorii:

• cei care câștigă mai puțin de 300.000 de ruble pe an;
• cei care câștigă peste 300.000 de ruble pe an.

Pentru prima categorie de contribuabili, nimic nu se schimbă, iar aceștia sunt în continuare obligați să plătească o cotă forfetară, adică acest moment este egal cu 20727,53 ruble pe an sau 1727,29 ruble pe lună. Aceasta include plățile direct către PFR (17.328,48 ruble), adică partea de asigurare, precum și către FFOMS (3.399,05 ruble). Această sumă este plătibilă indiferent dacă există sau nu activitate economică și, dacă da, în ce mod.

A doua categorie de IP se caracterizează prin faptul că trebuie să facă două contribuții la fondul de pensii: prima este o sumă fixă ​​care este obligatorie pentru toți antreprenorii, iar a doua este un procent din suma totală care a fost acumulată peste 300.000 de ruble. pe an. Astfel, dacă venitul dvs., de exemplu, s-a ridicat la 600.000 de ruble în acest an, atunci pe lângă 20.727,53 ruble, va trebui să plătiți suplimentar (600.000-300.000) * 0,01 = 3.000 de ruble.

Dar, în ciuda unei astfel de schimbări semnificative, statul a prevăzut limitarea limitei superioare de impozitare. Chiar dacă venitul anual este foarte mare, contribuția maximă la PFRF rămâne totuși la nivelul de 138.627,84 ruble. Adevărat, acest lucru se aplică exclusiv primelor de asigurare, iar FFOMS se calculează separat.

De remarcat și obiectul impozitării, deoarece regimurile pot fi diferite, iar veniturile acestora sunt calculate în moduri diferite. De aceea s-a decis ca veniturile, atat in cat si in, sa fie luate in forma sa pura, excluzand cheltuielile (amintim ca Sistemul USN prevede impozitare de 15% numai pe diferența dintre venituri și cheltuieli). Se pune adesea întrebarea: cum poate un antreprenor individual să plătească contribuții la un fond de pensii dacă folosește mai mult de un regim de impozitare? În acest caz, este necesar să se însumeze toate veniturile impozabile din activități.

Tarife PFR 2014. Contributii fixe de asigurare la fondul de pensii: Video

Când trebuie să plătiți primele de asigurare?

Un antreprenor individual poate afla mai multe despre cum să plătească impozitul către un fond de pensii direct la conducere. Deci, un antreprenor individual are dreptul de a plăti toată datoria aferentă anului la un moment dat, iar apoi este obligat să îndeplinească plata până la data de 31 decembrie a anului pentru care se face plata.

Cel mai adesea, contribuțiile sunt plătite o dată pe trimestru, de atunci antreprenorul individual are și posibilitatea de a reduce impozitul către Serviciul Fiscal Federal cu suma acestor prime de asigurare plătite. De exemplu, un antreprenor care nu angajează angajați are dreptul de a reduce cuantumul impozitelor care trebuie plătite de toate 100% din primele de asigurare, iar un antreprenor individual cu angajați - cu 50%.

La sfârșitul anului, un antreprenor poate evalua cât de mult venit a primit pentru anul și, în consecință, este capabil să calculeze și să transfere impozitul pe pensie ca primă de asigurare suplimentară (dacă suma venitului anual a depășit 300.000 de ruble). Un astfel de transfer trebuie să aibă loc în Fondul de Pensii înainte de 1 aprilie a anului următor.

Un mare bonus pentru antreprenorii individuali încă din 2012 a fost faptul că nu mai trebuie să depuneți rapoarte direct la Fondul de pensii, ci doar să depuneți la oficiu fiscal o altă declarație de venit. În plus, autoritățile se vor rezolva singure între ele, dar un raport la Serviciul Fiscal Federal trebuie depus fără greșeală, deoarece, în lipsa datelor, Fondul de pensii trebuie să recupereze contribuțiile la asigurările de pensie de la contravenient, pe baza tarif maxim.

Antreprenoriatul este asociat cu responsabilitatea pentru respectarea legii, o parte din care este plata primelor de asigurare obligatorii, nu numai pentru angajați, ci și „pentru ei înșiși”. Plata IP către Fondul de pensii 2019 termenii sumei au suferit modificări semnificative pe nivel legislativ. Pentru a nu suporta cheltuieli financiare nerezonabile, este necesar să vă familiarizați cu noii algoritmi de calcul și transfer al primelor de asigurare.

Primele de asigurare sunt taxe obligatorii, cerința de plată fiind valabilă pentru companii și antreprenori. După introducerea în 2010, acestea au devenit o alternativă la UST, care a încetat să mai existe.

Până la sfârșitul anului trecut, această categorie de plăți nu a aparținut componenței sistemului fiscal al țării. Scopul plății cotizației este de a putea primi sprijin financiar după pensionare, concediu de maternitate, concediu medical, concediu pentru creșterea copilului, precum și posibilitatea de a folosi gratuit asistența medicală.

Inceputul anului trecut a fost marcat de transferul functiei de monitorizare a respectarii actelor legislative care reglementeaza sfera contributiilor de asigurare la serviciul fiscal, corectitudinea calculelor fiind verificata constant de catre ASF.

Acestea sunt împărțite în mai multe categorii, cu împărțire în funcție de destinația de utilizare, transferul întreprinzătorilor individuali la Fondurile de Pensii, Asigurări Sociale și Medicale. Astfel de plăți vă permit să primiți plăți în caz de pensionare, invaliditate cauzată de boală, concediu de maternitate. Antreprenorii fără personal angajat pot deduce contribuțiile de maternitate după bunul plac, fără constrângerea statului.

Deducerile existente pentru „vătămare” sunt excluse de la eventuala plată de către întreprinzător, chiar proprie iniţiativă.

Entitățile comerciale transferă primele de asigurare:

• pentru persoanele angajate, raporturile cu care sunt stabilite prin cadru contract de muncă sau un acord contractual (încheiat în scopul stabilirii unei relații unice pentru furnizarea de servicii sau punerea în aplicare a muncii). Deducerile se fac din salariile, remunerația conform contractului;
• „pentru mine” – transferurile nu au legătură cu desfășurarea efectivă a afacerilor.

Antreprenorii li se permite să beneficieze de o scutire temporară de la transferul contribuțiilor „pentru ei înșiși” dacă unul dintre cazurile prevăzute la art. 430 din Codul fiscal al Federației Ruse:

• concediu pentru îngrijirea unui copil în vârstă de până la 1,5 ani, sau pentru o persoană cu vârsta înaintată (peste 80 de ani), o persoană cu handicap (grupa 1);
• suna urgent serviciu militar;
• locuiește împreună cu soțul/soția care efectuează serviciul militar în baza unui contract într-un teritoriu în care angajarea este imposibilă;
• locuiește cu un soț care este angajat al unui consulat sau al misiunilor diplomatice în străinătate;
• avocați – suspendarea statutului.

Amânarea se acordă numai pe durata circumstanțelor de mai sus.

Anul 2018 a fost marcat de ajustări ale principiilor de calcul și transfer al primelor de asigurare.

Deci, până la sfârșitul anului trecut, la calcularea deducerilor regulate ale întreprinzătorilor individuali fără personal, valorile mai multor coeficienți au fost luate în considerare simultan:

• salariul minim adoptat de stat și valabil la începutul anului;
• rată;
• perioada de calcul.

Dacă suma profitului primit a depășit bara stabilită de 300 de mii de ruble. pentru anul de raportare, omul de afaceri a fost obligat să vireze o contribuție suplimentară. În prima lună a anului 2019, prin hotărâre a Guvernului, a fost majorat salariul minim, ceea ce ar duce inevitabil la o creștere a contribuțiilor la Fonduri. Cu toate acestea, noile proceduri au afectat calculele, ceea ce a condus la întrebări despre cum să plătească contribuțiile antreprenorilor individuale către UIF în 2019. O inovație a fost stabilirea unor valori neschimbate ale pensiei de asigurare și deducerilor medicale pentru antreprenorii individuali care sunt angajați exclusiv în afaceri. O altă inovație este independența față de orice fluctuații în planificarea și indicatorii economici ai statului, deoarece Guvernul Federației Ruse intenționează să egaleze salariul minim cu salariul de trai, ceea ce ar duce inevitabil la o creștere semnificativă a salariilor. Noua procedură va ajuta la menținerea nivelului sarcinii fiscale în valorile corecte.

Calculul sumei transferurilor este efectuat de întreprinzător independent pentru fiecare tip de asigurare. Valorile subestimate, termenele de plată restante implică răspundere în conformitate cu legislația aplicabilă.

Antreprenorii sunt obligați să plătească o sumă fixă ​​de contribuții, indiferent dacă acţionează ca angajator sau acţionează singuri.

De la începutul anului 2019, entităților comerciale au fost aplicați algoritmi îmbunătățiți pentru calcularea deducerilor „pentru ei înșiși” în PFR:

• atunci când nivelul veniturilor primite de contribuabil pentru perioada de raportare nu atinge valoarea prag de 300 de mii de ruble, este necesar să se efectueze o plată fixă ​​egală cu 26.545 de ruble;
• dacă venitul primit de subiect a depășit marca de 300 de mii de ruble, există o creștere a valorii plății fixe cu 1% din diferența dintre venitul real și cel de prag. Deci, venitul anual al unui antreprenor este de 600 de mii de ruble, trebuie deduse încă 3 mii de ruble, calculul a fost efectuat conform principiului: (600.000 - 300.000) x 1%.

Venitul acceptat pentru calcul este:

• BASIC - toate veniturile - chiar si in natura sau câștig material- minus cheltuieli (conform deciziei Curții Supreme în 2016);
• STS - la determinarea venitului anual, se iau în considerare toate încasările reglementate de legislația fiscală a Federației Ruse, și anume veniturile primite în mod de vânzare și nevânzare. Cheltuielile nu sunt luate în considerare pentru a reduce veniturile. Indicatorii trebuie preluați din KUDiR (valoarea finală) sau dintr-o declarație simplificată. O contribuție de 1% a unui antreprenor individual pe bază simplificată are dreptul de a calcula diferența dintre venituri și cheltuieli. Decizia corespunzătoare a fost asigurată de cea mai înaltă instanță în primăvara anului 2017;
• UTII - venit imputat. Pentru calcul va fi necesar să se sintetizeze valorile trimestriale ale veniturilor imputate (fixate prin declarație);
• PSN - câștiguri potențiale posibile, venitul real nu este luat în considerare;
• pentru antreprenorii individuali care aplică mai multe forme de impozitare în același timp, contribuțiile se calculează din suma totală a veniturilor impozabile realizate în toate domeniile de activitate.

În cazul în care antreprenorul nu a transmis informații despre venit, calculul se bazează pe suma maximă, adică 8 salarii minime. După actualizarea informațiilor, se va efectua o recalculare.

Decizia cu privire la momentul plății către fondul de pensii IP în 2019, sau mai degrabă, în ce ordine, este luată individual de fiecare entitate comercială.

Este permisă deducerea contribuțiilor în următoarele moduri: în plată forfetară, întreaga sumă sau în mai multe, împărțind termenele de plată a contribuțiilor la PFR în 2019 pentru întreprinzătorii individuali în trimestre, de exemplu:

1. primul - de la 01.01 la 31.03;
2. al doilea - de la 01.04 la 30.06;
3. al treilea - de la 01.07 la 30.09;
4. al patrulea - de la 01.10 la 31.12.

Termenul limită de plată a plăților fixe pentru întreprinzătorii individuali în anul 2019 este 31 decembrie 2019 pentru plăți suplimentare.Nu este interzisă efectuarea deducerilor până la sfârșitul anului 2019 dacă se consemnează faptul depășirii limitei.

Pentru a calcula valoarea contribuției transferate voluntar pentru invaliditate și maternitate, este necesar să se ghideze după calcul: salariul minim la începutul anului calendaristic se înmulțește cu coeficientul tarifar și cu 12 luni. În consecință, dacă salariul minim este de 9489 de ruble, atunci costul deducerilor va fi de 3300 de ruble. (9489 x 2,9% x 12).

2018 a făcut, de asemenea, ajustări la calculele deducerii obligatorii pentru asigurarea de sănătate a antreprenorului „pentru el însuși” - dependența de salariul minim a fost anulată, plata a fost fixată la nivelul de 5840 de ruble. pentru perioada de raportare. Toți antreprenorii sunt obligați să plătească, indiferent de prezența sau absența activității de afaceri, cifra de afaceri pe conturi și suma veniturilor primite.

Întreprinzătorii individuali ai șefilor fermelor țărănești deduc și ele, conform noii legislații, fixate la nivelul de 26.545 de ruble. contribuție „pensie”, 5 840 ruble. - „medical” pentru toți participanții la ferma țărănească, inclusiv întreprinzătorii individuali.

Dacă șeful unei ferme țărănești, care este un antreprenor individual, are linii de afaceri suplimentare care generează venituri, deducerile se fac din două motive:

• din activități legate de fermele țărănești - 1%;
• din alte activități - 1%.

Important: din 2017, primele de asigurare sunt deduse nu Fondurilor, ci către autoritățile fiscale pe o bază teritorială. Acest lucru a dus la o schimbare în detaliile KBK. Actualizările sunt disponibile pe site-ul FTS.

În 2019, antreprenorul se obligă să plătească contribuții „pentru el însuși” doar pentru perioada în care este ca antreprenor individual, adică atâta timp cât USRIP conține o evidență a afacerii curente.

Pentru a calcula valoarea contribuției, este necesar să se țină cont de următoarele fapte din legislația fiscală a țării:

• daca activitatea este nou inregistrata, numarul de zile calendaristice ale primei luni se calculeaza din ziua care a urmat zilei înregistrare de stat starea IP;
• în cazul încetării activității se ia în considerare numărul de zile calendaristice dinainte de data înregistrării unui astfel de fapt.

Totodată, răspunzând la întrebarea, plata către fondul de pensii pentru un antreprenor individual care a fost radiat în anul 2019, până la ce dată ar trebui efectuată, este de remarcat că antreprenorul are la dispoziție 15 zile calendaristice pentru a închide datoria la contribuții „pentru el însuși” și angajații . Numărătoarea inversă începe de la data radierii.

Legea prevede posibilitatea indexării unei contribuții fixe începând din 2019. Modificările au afectat valoarea maximă a contribuției, acum este de 8 contribuții fixe și se ridică la 212.360 de ruble.

Entitățile comerciale care oferă locuri de muncă au obligația de a plăti prime de asigurare pentru angajați:

• IFTS: trimis în scopul asigurării obligatorii de pensie și în caz de invaliditate temporară sau de maternitate;
• FSS - pentru accidente de muncă.

În același timp, deducerile sunt distribuite între Fonduri în următoarele rapoarte:

• pensie - 22%;
• asigurare medicala - 5,1%;
• asigurări sociale - 2,9%.

Anumite categorii de entități comerciale au primit permisiunea de a plăti taxe reduse la o rată redusă (de exemplu, activități de farmacie și rezidenți din Skolkovo). Calculul se bazează pe toate transferurile în favoarea persoanelor fizice (inclusiv remunerația), care sunt supuse impozitării prin contribuții la Fondul de pensii, la Fondul de asigurări medicale obligatorii etc. Dacă suma primită individual venitul anual a depășit limita aprobată de Guvern, apoi se aplică o scală de regresie, conform căreia se utilizează o cotă redusă sau scutire completă.

Când trebuie să plătească un antreprenor individual contribuții la Fondul de pensii pentru angajați în 2019: contribuțiile de „pensie”, „medicale” și „sociale” pentru personalul angajat se fac lunar până în a 15-a zi.

De la începutul anului 2019, entitățile comerciale vor trebui să prezinte rapoarte privind contribuțiile la Fondul de pensii al Federației Ruse și CHI într-un nou format. Introducerea unui calcul unificat a înlocuit rapoartele învechite RSV-1 și 2, 4-FSS. Dacă personalul antreprenorului individual este mai mic de 15 persoane, raportarea se depune în formă tipărită, mai mult - electronic. UIF, lunar, solicită antreprenorilor individuali cu angajați să furnizeze un raport SZV-M (date despre pensionarii care lucrează). În plus, este necesar să se prezinte anual un raport SZV-STAZH (afișează vechimea în muncă a personalului). Ultima formă este o inovație, prima aplicație urmând să înceapă din 2019.

Antreprenorii persoane fizice care se află în regim simplificat cu bază „venit” sau UTII pot beneficia de dreptul de a reduce deducerile fiscale cu valoarea primelor de asigurare, ghidându-se după principiile:

• cu obligația de a plăti doar contribuții unice, adică în lipsa personalului angajat, întreprinzătorul individual va putea anula întreaga sumă a contribuțiilor virate din impozit sau plăți în avans (inclusiv 1% transferat pentru depășirea valoarea prag de 300 de mii de ruble). Întreprinzătorii individuali aflați pe imputare pot reduce și plata cu valoarea integrală a contribuției;
• angajatorilor care oferă locuri de muncă li se permite să reducă valoarea impozitului cu 50% din valoarea contribuțiilor făcute pentru ei înșiși și pentru personal.

Trebuie menționat că o reducere a mărimii sarcinii fiscale este posibilă numai în limita cuantumului contribuțiilor deduse pentru aceeași perioadă de facturare ca și impozitul calculat. Întreprinzătorilor individuali li se permite să reducă UTII și plățile în avans prin simplificare cu volumul plăților trimestriale de asigurări.

Pentru plata cu întârziere a taxei, Serviciul Fiscal Federal va aplica întreprinzătorului o amendă proporțională cu valoarea obligațiilor restante. Valoarea minimă a sancțiunilor este de 20% din datorie. Cu toate acestea, penalitatea se aplică numai în cazurile de întârziere neintenționată a plății. Cu toate acestea, dacă autoritățile de reglementare dovedesc că întreprinzătorul individual știa despre viitoarea plată, avea fondurile de transferat, dar nu a făcut acest lucru în mod deliberat, atunci amenda va crește semnificativ, se vor adăuga penalități pentru fiecare zi de întârziere. (1/300 din cursul Băncii Centrale zilnic).

Pentru a reduce penalitățile, va trebui să recurgeți la litigii și să dovediți nevinovăția, sau mai bine zis, existența unor circumstanțe de forță majoră care au împiedicat efectuarea plăților la timp (de exemplu, internarea). Cuantumul amenzii minime poate fi redus de 2 ori, in timp ce penalitatile acumulate nu sunt supuse anularii.

A avea un cont curent vă va permite să efectuați plăți la timp (deși acest lucru nu este obligatoriu pentru antreprenorii individuali). Pentru plată, va trebui să creați ordin de plata.

Pentru completarea corectă, puteți solicita ajutor de la serviciile automate (în special, site-ul web al Serviciului Federal de Taxe are capacitatea de a genera plăți, pentru aceasta trebuie să urmați linkul https://service.nalog.ru/payment/payment .html), sediul băncii de service sau utilizați regulile:

• statutul de contribuabil conține codul „09”;
• Punctul de control nu este umplut;
• NUMELE COMPLET. scris integral, fara abrevieri. Detaliile contului sunt introduse în câmpurile corespunzătoare. Este important să cunoașteți detaliile organului teritorial al Serviciului Fiscal Federal;
• întrucât plățile fixe sunt transferate pe 12 luni, câmpul perioadei se completează astfel: DG.00.18, în cazul plății pentru anul 2019.

Trebuie completat rândul pentru scopul plății, indicați că acesta este un transfer al unei taxe fixe pentru o anumită perioadă(indicând perioada de timp), apoi indicați numărul fondului.

Rezumând, este de remarcat faptul că inovațiile legate de principiile de calcul vor aduce beneficii semnificative entităților comerciale în viitor. Independența mărimii valoarea minima salariile vor duce la economii tangibile în viitor.

Datorită faptului că din 2017 obligația de a plăti impozite de către antreprenorii și companiile privați a fost transferată către Serviciul Federal de Taxe, oamenii de afaceri sunt interesați de ce contribuții plătește antreprenorul (IE) în 2017. Impozitarea întreprinzătorilor individuali nu a suferit modificări semnificative, dar unele caracteristici ar trebui luate în considerare la calcularea contribuțiilor obligatorii.

Modificarea fiscalității în 2017

Principalele modificări în impozitare sunt legate de transferul obligațiilor către Serviciul Fiscal Federal: dacă anterior antreprenorii individuali făceau plăți obligatorii către Fondul de pensii și organizațiile nebugetare, atunci din 2017 toate puterile au fost învestite serviciul fiscal.

Atunci când plătiți comisioane, este necesar să transferați fonduri către detalii noi, deoarece codul organizarea bugetului(CBC) Serviciul Fiscal Federal diferă de CCC PFR și alte departamente:

• 18210202140061110160 - OPS;
• 18210202103081013160 - CHI;
• 18210202140061200160 - 1% exces.

Aceste detalii trebuie introduse în chitanțe (ordine de plată). Contribuțiile pentru întreprinzătorii individuali transferate în temeiul CCC anterioare în 2017 nu vor fi luate în considerare și nu vor fi creditate în contul Serviciului Fiscal Federal.

Contribuțiile individuale ale antreprenorilor la PFR au fost acum schimbate în contribuții la Serviciul Fiscal Federal. Este asociat cu transferul de competențe de la UIF și serviciile subordonate performanță necorespunzătoare competențele de a plăti contribuțiile obligatorii de către plătitori. În perioada 2011-2016, datoria pentru contribuțiile de asigurări către PFR a crescut la 200 de miliarde de ruble (cu 600%), ceea ce a indicat necesitatea schimbării organizației responsabile. Alte servicii, FFOMS și FSS, au întâmpinat și ele dificultăți de neplată.

Ce contribuții plătește IP în 2017

Pentru Serviciul Fiscal Federal, noua zonă de responsabilitate nu a fost o surpriză: contribuțiile plătite anterior pentru UST (taxa socială unică) erau în mâinile Serviciului Fiscal Federal. Pe lângă transferul de autoritate, nu există modificări semnificative pentru întreprinzătorii individuali: termenul limită de plată a impozitelor a rămas același, perioadele de raportare și calendaristice sunt calculate în același mod. Contribuții la pensie Antreprenorii individuali sunt acum numiți contribuții fixe ale antreprenorilor individuali la Serviciul Fiscal Federal - dar esența deducerilor rămâne aceeași. Primele de asigurare IP sunt voluntare și se plătesc doar la cererea însuși antreprenorului: legate de asigurările de maternitate și de sănătate. Contribuțiile pentru întreprinzători sunt reglementate de art. 430 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Contribuții individuale ale antreprenorilor fără angajați

Pe lângă faptul că contribuțiile antreprenorilor individuali la PFR sunt acum transferate Serviciului Federal de Taxe, modificările au afectat valoarea plăților. Datorită creșterii salariului minim la 7.500 de ruble, contribuțiile pot fi acum calculate după cum urmează:

1. asigurare medicală - 7500 * 5,1% * 12 = 4590 ruble;
2. asigurare de pensie - 7500*26%*12 = 23400 ruble.

Valoarea totală a impozitului către Serviciul Fiscal Federal pentru 2017, plătită fără greș de către întreprinzătorii individuali, este de 27.990 de ruble.

Contribuțiile trimestriale la Serviciul Fiscal Federal sunt următoarele:

1. ¼ * 4590 \u003d 1147,50 ruble.
2. ¼ * 23400 = 5850 ruble.

Când plătiți, trebuie să respectați limitele de timp:

• 1 trimestru - 01.01.17-31.03.17;
• 2 trimestru - 01.04.17-30.06.17;
• trimestrul 3 - 01.07.17-30.09.17;
• 4 trimestru - 01.10.17-31.12.17.

Există contribuții suplimentare plătite de întreprinzătorii individuali în cazul veniturilor totale pentru anul peste 300 de mii de ruble în valoare de 1% din suma excedentară. Antreprenorii individuali trebuie să transfere contribuțiile pentru ei înșiși înainte de 04.01.2018.

Contribuțiile suplimentare pentru PI în 2017 sunt calculate după cum urmează:

(DG-300000)/100, unde DG este venitul IP pentru anul.

Acestea. cu un venit anual total de 1 milion de ruble, un antreprenor individual este obligat să transfere 7 mii de ruble Serviciului Fiscal Federal:

(1000000-300000)/100=7000 ruble.

Antreprenorii de la start-up sunt adesea supărați de povara suplimentară, deoarece consideră că, cu cât profitul este mai mare, cu atât va trebui să plătească mai multe contribuții. Dar există o limită superioară, care este de 187.200 de ruble. Dacă 1% din suma venitului în exces pentru anul a fost mai mare de 187,2 mii de ruble, atunci antreprenorul efectuează această plată în suma specificată.

Valoarea limitei maxime depinde de mărimea salariului minim și se calculează prin formula:

8 salariu minim * 26% * 12.

Se poate reduce valoarea impozitului? Ca și în 2016, în 2017 antreprenorii au dreptul să reducă suma plăților către buget. Acei întreprinzători individuali care nu au dobândit un brevet, adică. privind sistemele de impozitare USN, UTII, OSNO și ESHN. Cea mai profitabilă opțiune de reducere a plăților este pentru întreprinzătorii individuali fără angajați cu un sistem fiscal simplificat de 6%. În acest caz, plățile obligatorii (27.990 de ruble) și contribuțiile depășite (1% din suma excedentară) sunt deduse din valoarea impozitului pe venit de 6%.

O reducere de impozit de până la 50% este disponibilă pentru antreprenorii individuali cu sistemul simplificat de impozitare pe venit și UTII. Antreprenorii individuali cu alte sisteme de impozitare iau în considerare contribuțiile plătite (ca cheltuieli).

Contribuții individuale ale antreprenorilor cu angajații

Dacă un antreprenor în afaceri folosește forță de muncă angajată, atunci în plus față de plăți obligatoriiîn Serviciul Fiscal Federal pentru el însuși, el trebuie să facă contribuții individuale ale antreprenorilor pentru angajați. În 2017, cuantumul maxim al contribuțiilor pentru angajați a crescut din nou, dacă se atinge, contribuțiile se plătesc cu cotă redusă. Pentru asigurările de sănătate (FFOMS) nu există o limită superioară, iar pentru contributii la pensieși contribuții pentru maternitate, limita este de 876 mii, respectiv 755 mii ruble.

Rata dobânzii la tarife nu s-a modificat:

1. 22% - pentru contribuțiile la pensie.
2. 2,9% - pentru maternitate;
3. 5,1% - pentru asigurarea de sanatate.

În total, valoarea totală a plăților fiscale pentru fiecare angajat este de 30%.

Modificările au afectat și forma raportării. Dacă pentru antreprenorii individuali fără angajați nu există nicio obligație de a transmite rapoarte privind contribuțiile la PFR, FFOMS și FSS, atunci antreprenorii care folosesc forță de muncă angajată sunt obligați să furnizeze date Serviciului Federal de Taxe într-o formă nouă. Antreprenorii persoane fizice cu un număr de angajați mai mic de 25 depun un raport în format hârtie până în data de 15 a lunii. Antreprenorii cu cel puțin 25 de angajați trebuie să furnizeze informații despre contribuțiile la Serviciul Fiscal Federal din în format electronic pana pe data de 20.

În loc de RSV-1, 4-FSS, RSV-2 și RV-3, se utilizează un singur calcul pentru toate primele de asigurare, care combină toate declarațiile anterioare.

În 2017, din cauza creșterii salariului minim, a crescut cuantumul contribuțiilor obligatorii pentru întreprinzătorii individuali. Plățile ar trebui acum transferate către detaliile Serviciului Federal de Taxe, care a fost transferat către administrarea tuturor contribuțiilor de la antreprenori începând cu 01.01.2017. Pentru antreprenorii individuali cu angajați, limitele superioare ale impozitelor PFR și FSS au crescut, precum și formă nouă raportare - un singur calcul al primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali.