La déclaration fiscale des entrepreneurs individuels en 2017, comme auparavant, dépend du système d'imposition qu'ils appliquent et du fait que l'entrepreneur individuel a des employés. L'entrepreneur peut choisir entre le système général ou l'un des modes spéciaux, et ce choix déterminera les spécificités du reporting IP.

Les entrepreneurs individuels ont le droit de préférer le système général d'imposition au travail. S'ils le choisissent, ils doivent payer la TVA (article 143 du Code des impôts de la Fédération de Russie), ainsi que l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour leurs activités conformément à l'art. 227, 229 du Code fiscal de la Fédération de Russie. En conséquence, ils doivent soumettre des rapports sur les taxes mentionnées.

Pour la TVA Art. 163 du Code fiscal de la Fédération de Russie comme période d'imposition trimestre est défini. La déclaration de TVA doit être déposée au contrôle au plus tard le 25ème jour (inclus) du 1er mois du trimestre suivant les 3 mois déclaratifs. De plus, la livraison doit être effectuée sans faute dans au format électronique. Cette règle est stipulée au paragraphe 5 de l'art. 174 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

Pour les entrepreneurs individuels dont le revenu total est inférieur à 2 millions de roubles au cours des 3 derniers mois. (hors TVA), une certaine préférence est établie par la loi. Ils sont autorisés à ne pas être redevables de cette taxe. Afin de réaliser l'opportunité offerte, vous devez notifier votre désir au centre des impôts et attester de votre droit par un extrait du livre des revenus et dépenses. Au cours des 12 mois suivants, l'entrepreneur ne paie pas de TVA et ne soumet pas de déclaration à ce sujet. Ce dernier est confirmé par la lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 04.04.2014 n ° GD-4-3/6138.

En savoir plus sur l'obtention de l'exonération de TVA dans l'article. "Comment obtenir une exonération de TVA en 2017-2018 ?" .

En ce qui concerne les rapports, IP sur OSNO est tenu de déclarer ses revenus d'entreprise avant le 30 avril de l'année suivante. Le formulaire de rapport est 3-NDFL.

Le processus de transition vers un système commun au cours de l'année est associé à des rapports supplémentaires. Les entrepreneurs individuels qui ont perçu des revenus dans le cadre de l'OSNO pour la première fois soumettent une déclaration à l'inspection sous la forme de 4-NDFL. Le délai de soumission de ce rapport est limité à 5 jours après l'expiration du mois au cours duquel ces revenus ont été générés (clause 7, article 227 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

En savoir plus sur la déclaration 4-NDFL .

Si un entrepreneur a cessé de mener des activités visant à générer des revenus, il pouvait alors soumettre une déclaration de revenus sous une forme simplifiée jusqu'au 20e jour du 1er mois suivant la période expirée (clause 2 de l'article 80 du Code des impôts de la Fédération de Russie ).

Cependant, le ministère des Finances de la Russie, se référant au verdict de la Cour constitutionnelle de la Fédération de Russie, dans sa lettre du 30 octobre 2015 n ° 03-04-07 / 62684, est arrivé à la conclusion que entrepreneur individuel doit produire une déclaration de revenus des particuliers, peu importe son succès dans le domaine de l'entrepreneuriat.

Les entrepreneurs qui appliquent l'un des régimes spéciaux sont exemptés de l'obligation de payer certains impôts et ne soumettent pas de déclarations à leur sujet.

Si un entrepreneur individuel satisfait aux exigences de l'art. 346.12 du Code fiscal de la Fédération de Russie en partie effectif moyen personnel (moins de 100 personnes en moyenne par an), il a parfaitement le droit de choisir d'appliquer le système fiscal simplifié à partir de début 2017 (alinéa 15, paragraphe 3 de l'article 346.12 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

IMPORTANT! Le code des impôts n'impose pas aux entrepreneurs individuels, lors du passage d'OSNO à USN, de se conformer aux exigences relatives au coût marginal des immobilisations prévues à la clause 15 de l'art. 346.12 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Le ministère des Finances de la Fédération de Russie convient également que les entrepreneurs individuels peuvent passer au système fiscal simplifié sans tenir compte de la limitation du coût des immobilisations (voir lettres du 05.11.2013 n ° 03-11-11 / 46966, du 11.12.2008 n° 03-11-05/296). Cependant, dans le même temps, le ministère des Finances de la Fédération de Russie indique que le droit à l'application ultérieure d'une PI simplifiée est conservé s'ils satisfont à toutes les exigences, y compris le coût de leurs immobilisations, déterminé en fonction des données comptables ( voir lettres du 14 août 2013 n° 03-11-11/32974, du 18 janvier 2013 n° 03-11-11/9).

IMPORTANT! Lors du passage d'OSNO à USN, l'exigence de l'art. 346.12 du Code fiscal de la Fédération de Russie sur le montant maximum des revenus. pendant 9 mois de l'année précédant le changement de régime fiscal ne s'applique pas à l'entrepreneur (Lettres du Service fédéral des impôts de Moscou du 14 mai 2013 n° 20-14/ [courriel protégé], Ministère des Finances de Russie du 01.03.2013 n° 03-11-09 / 6114).

REMARQUE! La liste des activités dans lesquelles un entrepreneur individuel ne peut pas être un "simplificateur" est énumérée au paragraphe 3 de l'art. 346.12 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

L'utilisation de l'USN est associée à de nombreux aspects positifs. Ce système libère l'entrepreneur de la nécessité de travailler avec la TVA. Il n'a pas besoin de calculer et de payer l'impôt sur le revenu des particuliers sur son revenu d'entreprise. En outre, le "simplificateur" ne paie pas de taxe foncière sur les objets utilisés dans des activités simplifiées, mais à partir du 01/01/2015, ces entrepreneurs individuels paient la taxe foncière sur les biens immobiliers inclus dans la liste déterminée conformément au paragraphe 7 de l'art. 378.2 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Sans employés, un "simplificateur" soumet le seul rapport fiscal - une déclaration de revenus simplifiée, compilée 1 fois au cours de l'année écoulée.

Il est soumis avant le 30 avril de l'année suivant l'année de déclaration (paragraphe 2, clause 1, article 346.23 du Code fiscal de la Fédération de Russie). En cas de cessation d'activité, l'entrepreneur signale ce fait à l'administration fiscale, et il devra adresser une déclaration avant le 25 du mois suivant le mois où l'activité d'entrepreneur individuel n'a plus été exercée.

Recherchez les documents sur le remplissage de la déclaration sur le régime fiscal simplifié dans notre section du même nom.

Entrepreneurs impliqués dans la production de biens Agriculture, sont libres de passer au paiement de l'ESHN. Une telle règle est contenue dans le paragraphe 2 de l'art. 346.1 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

Les payeurs UAT ne sont pas non plus tenus de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques et la TVA et de soumettre des déclarations à leur sujet (clause 3 de l'article 346.1 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Et tout comme dans un régime simplifié, ils déposent une déclaration prévue par le régime spécial au plus tard le 31 mars de l'année suivant celle de la déclaration.

Si un entrepreneur a cessé ses activités et en a informé l'inspection au cours d'un certain mois, il doit alors faire rapport le mois suivant - avant le 25e jour.

En savoir plus sur ESHN dans le matériel .

Si l'activité d'un entrepreneur relève de l'UTII et que le nombre moyen d'employés est inférieur à 100 personnes, alors selon l'art. 346.26 du Code fiscal de la Fédération de Russie, il peut préférer l'imputation. Ce régime spécial l'exempte également de payer et de déclarer la TVA et l'impôt sur le revenu des personnes physiques (clause 4 de l'article 346.26 du Code fiscal de la Fédération de Russie), mais l'oblige à soumettre sa propre déclaration.

REMARQUE! L'UTII n'est pas disponible dans toutes les régions, car le droit d'établir ce régime est donné aux organes représentatifs des districts municipaux, des districts urbains et des villes fédérales de Moscou, Saint-Pétersbourg et Sébastopol (clause 1 de l'article 346.26 du Code des impôts du Fédération Russe).

Les déclarations de revenus UTII doivent être soumises à l'inspection sur la base des résultats de chaque trimestre. La date limite de soumission est le 20e jour du 1er mois du trimestre suivant. Un entrepreneur qui est sur UTII doit se rappeler que ce régime n'implique pas zéro déclarations. Dans le cas où il n'y a pas eu d'activité au cours du trimestre, il faut quand même déclarer et payer la taxe.

Découvrez comment remplir une déclaration UTII dans le matériel .

L'« imputer » a toujours le droit de réduire la taxe UTII du montant des primes d'assurance. Comment profiter de cet allégement fiscal, lisez.

Les circonstances peuvent évoluer de telle manière qu'un entrepreneur individuel, même sous un régime spécial, agit en tant que mandataire fiscal pour la TVA. Dans ce cas, il est tenu de déposer une déclaration pour cette taxe avant le 25e jour du 1er mois du trimestre suivant.

Pour quelles opérations sur UTII vous devez payer la TVA, découvrez .

Un entrepreneur peut acquérir un brevet pour certains types d'activités (indiqué au paragraphe 2 de l'article 346.43 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Un brevet est acheté pour une période de 1 à 12 mois au cours d'une année civile (clause 5, article 346.45 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Une demande de brevet doit être déposée au moins 10 jours ouvrables avant le début de la transition vers le système de taxation des brevets (PSN) (voir lettre du ministère des Finances de la Russie du 14 juillet 2017 n ° 03-11-12 / 45160). L'entrepreneur ne doit pas employer plus de 15 personnes. Cette limite est fixée pour tous les types d'activités, même si la propriété intellectuelle combine le PSN avec d'autres régimes fiscaux (lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 6 novembre 2015 n ° SD-3-3 / [courriel protégé]).

Le brevet exonère l'entrepreneur du paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, de l'impôt foncier des particuliers (pour les objets utilisés dans les activités de brevet), de la TVA. Il n'y a pas de rapport sur le PSN, mais il y a une obligation de tenir un livre de comptabilité pour les revenus des entrepreneurs individuels sur le PSN (sous la forme approuvée par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 22 octobre 2012 n ° 135n).

Suite informations complètesà propos du PSN, vous pouvez obtenir dans l'article .

REMARQUE! Dans un certain nombre de régions, pour les entrepreneurs individuels au régime fiscal simplifié ou PSN, un taux d'imposition préférentiel ou nul est établi, à condition qu'ils exercent une activité de production, scientifique, sphère sociale et enregistré après l'entrée en vigueur de la législation régionale sur incitations fiscales. Une liste de ces régions est disponible surlien .

Soumission des rapports des entrepreneurs individuels avec employés

Pour mener à bien ses activités, un entrepreneur individuel peut inscrire des citoyens au travail. Ensuite, l'entrepreneur doit nécessairement chaque année au plus tard le 20 janvier (article 80 du Code des impôts de la Fédération de Russie) informer l'inspection des impôts du nombre d'employés pour l'année écoulée.

Art. 226 du Code fiscal de la Fédération de Russie détermine qu'un entrepreneur individuel qui a des employés supporte la charge d'un agent fiscal pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques, ce qui l'oblige à tenir des registres de cet impôt :

Depuis 2017, l'IFTS soumet également des rapports trimestriels sur les primes d'assurance pour l'assurance maladie obligatoire, l'assurance maladie obligatoire et l'assurance sociale obligatoire (pour l'invalidité et la maternité) avant le 30e jour du mois suivant le trimestre de déclaration.

En savoir plus sur les rapports sur les contributions dans le matériel. .

Dans le même temps, un entrepreneur individuel avec des employés soumet des rapports non seulement aux autorités fiscales, mais également aux fonds - le FSS et le PFR.

La CRF présente :

• formulaire mensuel (informations sur les employés) - avant le 15 du mois suivant celui de la déclaration (clause 2.2, article 11 de la loi du 04/01/1996 n° 27-FZ) ;
• informations annuelles sur l'ancienneté (formulaire SZV-STAZH) - jusqu'au 1er mars de l'année suivant celle du rapport (clause 2, article 11 de la loi du 04/01/1996 n° 27-FZ).

La FSS soumet un rapport trimestriel sur le formulaire relatif aux cotisations pour blessures. Elle comporte 2 délais (clause 1, article 24 de la loi du 24 juillet 1998 n° 125-FZ) :

• avant le 20 du mois suivant le trimestre déclarant, s'il est déposé sur papier, ce qui est possible avec un maximum de 25 personnes ;
• avant le 25 du mois suivant le trimestre de déclaration, si la déclaration est transmise par voie électronique.

Dans la FSS, vous devrez soumettre un ensemble de documents pour le remboursement des dépenses de l'employeur pour les paiements OSS.

Découvrez les documents inclus dans ce kit.

Résultats

Le propriétaire unique peut choisir mode commun fiscalité ou l'un des régimes spéciaux, s'il satisfait aux exigences du Code fiscal de la Fédération de Russie pour l'émergence du droit à un régime spécial. Les formes, volumes et délais de remise des déclarations dépendent du régime fiscal choisi. Dans le même temps, il ne faut pas oublier que si un entrepreneur est un non-payeur de TVA ou est exonéré des obligations d'un assujetti à la TVA, mais est en même temps un mandataire fiscal, il doit alors déposer une déclaration pour cette taxe.

La composition de la déclaration à l'inspection des impôts dépend du système d'imposition utilisé par l'entrepreneur et du fait qu'il ait des employés ou des biens. Mais il existe également des types de déclarations qu'un commerçant doit soumettre, quel que soit le régime fiscal applicable.

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Quel rapport NE soumet PAS un entrepreneur individuel sans impôts

1. Il y a des terres qu'il utilise dans activité entrepreneuriale? Ensuite, il doit payer l'impôt sur la base de avis d'imposition. Et si c'est le cas, alors rendez-vous déclaration d'impôt foncier pas besoin - il n'est remis que par des organisations (clause 4, clause 1, article 398 du Code fiscal de la Fédération de Russie).
2. Il y a des voitures et d'autres véhicules, et il doit payer la taxe de transport sur eux (RF). Cependant, contrairement aux organisations elles-mêmes, vous n'avez pas besoin de calculer la taxe. Un homme d'affaires le paie, comme les citoyens ordinaires, sur la base d'un avis de l'inspection (clause 3). Et donc déclaration de taxe de transport l'entrepreneur n'a pas besoin de le remettre - seules les organisations le remettent (clause 1 de l'article 363.1 du Code fiscal de la Fédération de Russie).
3. Il y a immobilier , soumettre des calculs ou aucune déclaration de taxe foncière requise même s'il est tenu de payer cette taxe. Oui, les entrepreneurs paient l'impôt foncier en ordre général prévu pour les citoyens, sur la base d'une notification du bureau des impôts (clause 2, article 409 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Mais les rapports sur cette taxe ne sont tout simplement pas fournis.

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Taxes IP, délais de dépôt des rapports IP 2019 sans salariés

Remarque : Voir Quel impôt un entrepreneur individuel peut-il choisir.

Pour passer à un système d'imposition simplifié en 2019, une demande est soumise au Service fédéral des impôts sous la forme prescrite dans les délais impartis :

• dans les 30 jours suivant l'inscription - pour avoir la possibilité de travailler sur le système fiscal simplifié à partir du moment de l'inscription;
• au plus tard le 31 décembre - pour passer au régime fiscal simplifié à partir de l'année prochaine

IP sur le régime fiscal simplifié pour le trimestre ne soumet aucune déclaration!

A noter : N'oubliez pas de verser les acomptes d'impôts au régime simplifié des impôts au plus tard le 25 du mois du trimestre suivant.

Déclaration	Date limite	héberger organisme
Déclaration sur l'USN	jusqu'au 30 avril année suivant l'année de déclaration	FTS
Déclaration sur l'UTII	La déclaration est déposée trimestriellement selon au plus tard le 20 du mois suivant le trimestre de déclaration. Paiement UTII - au plus tard le 25 mois suivant la déclaration	FTS
BREVET	Vous n'avez pas besoin de produire une déclaration de revenus	-
Les primes d'assurance	1) Frais fixes - 31 décembre de l'année en cours ; 2) plus de 300 000 roubles. - jusqu'au 1er juillet après la fin de l'année	FTS
Rapports statistiques (formulaire 1-entrepreneur)	jusqu'au 01 avril de l'année suivant la déclaration	Statistiques

Rapports Internet. Contour.Externe

FTS, PFR, FSS, Rosstat, RAR, RPN. Le service ne nécessite ni installation ni mise à jour - les formulaires de rapport sont toujours à jour et la vérification intégrée garantit que le rapport est soumis la première fois. Envoyez des rapports au Service fédéral des impôts directement depuis 1C !

En démarrant leur propre entreprise, les entrepreneurs ne prêtent pas toujours l'attention voulue à la question de la comptabilité. Quelqu'un a entendu dire qu'un entrepreneur individuel n'est pas requis par la loi, d'autres considèrent que cette question est secondaire, et d'autres encore qu'il n'y a rien de compliqué ici et que vous pouvez vous occuper du compte vous-même.

En fait, la configuration de la comptabilité IP à partir de zéro est déjà nécessaire au stade de la planification des activités. Pourquoi?

Il y a plusieurs raisons à cela:

1. Un choix compétent du système d'imposition vous permettra de choisir la charge fiscale minimale possible. Pour éviter que vous ne tombiez sans le savoir dans la définition des stratagèmes fiscaux illégaux, la planification fiscale pratique de votre entreprise doit être effectuée par des spécialistes et non par des conseillers douteux.
2. La composition de la déclaration, le moment du paiement de l'impôt et la possibilité d'obtenir des avantages fiscaux dépendent du mode sélectionné.
3. Le non-respect des délais de déclaration, des procédures comptables, du paiement des paiements fiscaux et non fiscaux entraînera des sanctions désagréables sous forme d'amendes, de litiges avec le service des impôts, de problèmes avec les contreparties.
4. Très peu de temps est imparti pour choisir un régime fiscal après l'enregistrement d'une PI. Ainsi, pour le passage à la fiscalité simplifiée, ce n'est que 30 jours après réception de l'attestation. Si vous ne choisissez pas tout de suite le système de taxation, vous travaillerez sur l'OSNO. Dans la plupart des cas, pour un entrepreneur novice, il s'agit de l'option la moins rentable et la plus difficile.

Vous avez besoin d'un comptable pour une entreprise individuelle ? Le support comptable de la propriété intellectuelle est absolument nécessaire. La seule question est de savoir qui s'en chargera - un comptable à plein temps, un entrepreneur tiers services de comptabilité Ou un commerçant individuel ?

Comptabilité d'entreprise pour 2019

La loi n° 402-FZ stipule que les entrepreneurs individuels ne peuvent pas tenir de registres comptables. Cependant, cette disposition ne doit pas être comprise de manière à ce que l'entrepreneur individuel ne rende pas du tout compte à l'État. En plus de la comptabilité elle-même, il en existe une autre - la comptabilité fiscale.

La comptabilité fiscale est la collecte et la compilation des informations nécessaires pour calculer l'assiette fiscale et les paiements d'impôts. Elle est menée par tous les contribuables, y compris les entrepreneurs individuels. Comprendre la déclaration et les procédures fiscales comptabilité fiscale, vous devez avoir des connaissances professionnelles ou étudier ces questions de manière indépendante. Et en plus, il y a des rapports spéciaux sur les employés, les espèces et les documents bancaires, la documentation primaire, etc.

Souvent, les entrepreneurs ne voient pas beaucoup de différence entre les types de comptabilité, donc toute leur comptabilité est appelée comptabilité. Bien qu'au sens normatif ce ne soit pas vrai, dans la pratique c'est une expression familière, nous l'utiliserons donc également.

Alors, quelle est la bonne façon de faire la comptabilité? La réponse est professionnelle. Un comptable pour un entrepreneur individuel peut être travailleur régulier ou un spécialiste. Si le nombre de transactions commerciales pour un entrepreneur individuel n'est pas trop important, le salaire d'un comptable embauché pour un emploi permanent peut s'avérer être une dépense injustifiée. Si vous êtes prêt à faire votre propre comptabilité, nous vous dirons comment le faire.

Comment une entreprise individuelle peut-elle faire la comptabilité? Est-il possible? Vous pouvez trouver la réponse dans le guide étape par étape ci-dessous.

Comment les entrepreneurs individuels tiennent eux-mêmes leur comptabilité: instructions étape par étape pour 2019

Alors, à la question : « Un entrepreneur individuel est-il obligé de tenir une comptabilité en 2019 ? nous avons eu une réponse négative. Mais bien que les entrepreneurs individuels ne tiennent pas de registres comptables et ne soumettent pas d'états financiers, nous avons déjà dit ci-dessus qu'il est nécessaire pour les entrepreneurs de maintenir une gestion des documents liés à l'entreprise. Comment débuter avec la comptabilité d'entreprise ? Lisez notre guide étape par étape.

Étape 1. Faites un calcul préliminaire des revenus et dépenses attendus de votre entreprise. Vous aurez besoin de ces informations lors du calcul de la charge fiscale.

Étape 2 Sélectionnez un régime fiscal. Vous pouvez découvrir en détail sur quels modes ou systèmes d'imposition un entrepreneur individuel travaille en Russie, dans l'article: "". Nous ne les énumérerons ici que : le régime fiscal principal (OSNO) et les régimes fiscaux particuliers (STS, UTII, ESHN, PSN). La charge fiscale des entrepreneurs individuels dépend directement du choix du système d'imposition. Les montants que vous devez payer au budget dans différents modes peuvent varier considérablement. Si vous ne savez pas comment calculer la charge fiscale, nous vous recommandons d'obtenir une consultation fiscale gratuite.

Étape 3Consultez la déclaration fiscale du mode sélectionné. Vous pouvez trouver les formulaires de déclaration actuels sur le site Web du Service fédéral des impôts tax.ru ou dans le nôtre.

Étape 4 Décidez si vous allez embaucher des travailleurs. Comment un entrepreneur individuel peut-il tenir la comptabilité d'un employé ? La déclaration des employeurs peut être qualifiée d'assez complexe et sa composition ne dépend pas du régime fiscal choisi et du nombre d'employés. En 2019, plusieurs types de rapports sont soumis pour les employés: au Fonds de pension de la Fédération de Russie, au Fonds d'assurance sociale et au bureau des impôts. Par exemple, avant le 20 janvier, tous les entrepreneurs individuels avec salariés doivent passer. En outre, les employeurs doivent conserver et conserver les dossiers du personnel.

Étape 5Étudiez le calendrier fiscal de votre régime. Le non-respect des délais de remise des déclarations et de paiement des impôts entraînera des amendes, des pénalités et des arriérés, le blocage du compte courant et d'autres conséquences désagréables.

Étape 6 Décidez du type de service comptable. Dans les modes simples, tels que STS Income, UTII, PSN, même s'il y a des employés, vous pouvez gérer vous-même votre comptabilité IP. Votre assistant principal dans ce cas sera des services en ligne spécialisés, tels que 1C Entrepreneur. Mais sur les revenus OSNO et STS moins les dépenses, ainsi qu'avec en grand nombre opérations commerciales, il est plus raisonnable d'externaliser la comptabilité des entrepreneurs individuels.

Étape 7 Conserver et sauvegarder tous les documents liés à l'entreprise : contrats avec les contreparties, documents confirmant les dépenses, relevés bancaires, documents du personnel, BSO, rapports sur caisse, documents sources, informations entrantes, etc. L'inspection des impôts peut vérifier les documents sur les activités des entrepreneurs individuels même dans les trois ans suivant la radiation.

Comptabilité et comptabilité fiscale des entrepreneurs individuels sur OSNO

Vous pouvez lire les cas dans lesquels il est judicieux de choisir un système d'imposition général. Comptabiliser un entrepreneur individuel qui travaille sur OSNO sera le plus difficile. Si nous parlons de formulaires de déclaration, il s'agit d'une déclaration 3-NDFL pour l'année et la TVA trimestrielle.

La chose la plus difficile sera l'administration de la taxe sur la valeur ajoutée -. Le maintien de la comptabilité IP sur OSNO est particulièrement difficile à obtenir Déductions fiscales sur cette taxe ou un remboursement de la TVA en amont.

Pour faciliter le paiement des impôts et des primes d'assurance, nous vous recommandons d'ouvrir un compte courant. Surtout maintenant, de nombreuses banques offrent des conditions favorables pour l'ouverture et le maintien d'un compte courant.

Tenue de la comptabilité des entrepreneurs individuels sur le régime fiscal simplifié

La comptabilisation des entrepreneurs individuels sur le régime fiscal simplifié est beaucoup plus simple, car. Vous ne devez produire qu'une seule déclaration de revenus par an. La date limite de déclaration pour les entrepreneurs individuels sur le régime fiscal simplifié en 2019 sans employés est le 30 avril, et dans le même délai, la taxe annuelle doit être payée moins les acomptes.

Vous pouvez tenir la comptabilité des entrepreneurs individuels dans le cadre du régime fiscal simplifié Revenu de 6% par vous-même. Dans ce mode, seuls les revenus perçus sont pris en compte, le taux d'imposition dans le cas général est de 6%. Payable à la fin de chaque trimestre acompte, qui sera pris en compte pour le calcul de la taxe unique en fin d'année.

Comment tenir la comptabilité des entrepreneurs individuels dans le cadre du régime fiscal simplifié Revenus moins dépenses? La principale difficulté de ce régime fiscal sera la nécessité de collecter des documents confirmant les dépenses. Pour que l'inspection des impôts accepte les coûts déclarés pour réduire l'assiette fiscale, tous les documents doivent être correctement exécutés. Comptabilisation des dépenses pour le régime fiscal simplifié Le revenu moins les dépenses est presque le même que la comptabilisation des dépenses pour OSNO. Cela signifie que les coûts doivent être économiquement justifiés et faire partie d'une liste spéciale spécifiée à l'article 346.16 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

Délais de reporting IP en 2019 : calendrier et tableau comptable

Le calendrier du comptable pour les entrepreneurs individuels pour 2019 comprend les délais de dépôt des déclarations de revenus et de déclaration des employés. Quel que soit le régime fiscal, tous les employeurs soumettent des déclarations aux caisses :

• date limite de soumission des déclarations à la CRF (formulaire SZVM) - chaque mois, au plus tard le 15 du mois suivant celui de la déclaration ;
• date limite de déclaration à la FSS (formulaire 4-FSS) - trimestrielle, au plus tard le 20 avril, le 20 juillet, le 20 octobre et le 20 janvier sous forme papier, pour la déclaration électronique au plus tard le 25e jour, respectivement.

De plus, il existe des déclarations pour les salariés, qui sont remises au fisc : un calcul unique des cotisations ; 2-impôt sur le revenu des personnes physiques ; 6-impôt sur le revenu des personnes physiques. Consultez le calendrier complet des déclarations de l'employeur pour tous les modes.

Dates limites de dépôt des déclarations de revenus et de paiement des impôts pour les entrepreneurs individuels en 2019 différents régimes nous rassemblons dans un tableau.

Mode	1 quart	2 trimestre	3 quart	4 trimestre
	acompte	acompte - 25.07	acompte - 25.10	déclaration et impôt en fin d'année
UTII	déclaration - 20.04, taxe trimestrielle - 25.04	déclaration - 20.07, taxe trimestrielle - 25.07	déclaration - 20.10, taxe trimestrielle - 25.10	déclaration - 20.01, taxe trimestrielle - 25.01
ESHN		paiement anticipé pour semestre - 25.07		déclaration et taxe résultats de l'année - 31.03
DE BASE		2. paiement anticipé de l'impôt sur le revenu des personnes physiques - 15.07	2. paiement anticipé de l'impôt sur le revenu des personnes physiques - 15.10

Les payeurs PSN ne soumettent pas de déclaration de revenus et le délai de paiement du coût d'un brevet dépend.

Logiciel comptable pour entreprise individuelle

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Nous espérons que notre instruction étape par étape sur la façon de faire la comptabilité IP par vous-même en 2019, a répondu à toutes vos questions.

La question est la première chose à laquelle chaque entrepreneur est confronté. La composition et les délais de dépôt des déclarations dépendent naturellement du régime fiscal que l'entrepreneur a choisi. Comment conserver des enregistrements sur chacun des systèmes, nous examinerons dans cet article.

Rapports comptables des entrepreneurs individuels sur OSNO

Lors de l'enregistrement d'un entrepreneur individuel, par défaut, un entrepreneur bénéficie d'un régime fiscal général (ci-après OSNO). Cependant, il convient de noter tout de suite que très peu d'entrepreneurs restent sur OSNO. Cela est largement dû à la croyance populaire selon laquelle les rapports sur l'OSNO sont beaucoup plus compliqués et plus volumineux que, par exemple, sur le "simplifié". Ensuite, voyons si c'est réellement le cas.

La première chose que vous devez savoir est qu'il existe une relation directe entre le nombre de rapports et le nombre d'employés d'un entrepreneur.

Si un entrepreneur individuel travaille seul, sans impliquer d'employés, il est alors tenu de soumettre les quatre rapports suivants :

• Déclaration de TVA. Fourni tous les trimestres.
• Déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques (formulaire 3 impôt sur le revenu des personnes physiques). Disponible jusqu'au 30 avril.
• Déclaration 4 impôt sur le revenu des personnes physiques (sur le revenu estimé). A louer dans un délai d'un mois à partir du moment où l'IP a commencé ses travaux. Aussi si le bénéfice a augmenté de plus de 50%.

Si l'entrepreneur individuel a des employés, les rapports suivants sont soumis :

• Rapport sur l'AMS (effectif moyen) de l'année écoulée. Disponible jusqu'au 20 janvier.
• Déclaration de TVA. Loué tous les trimestres.
• Déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques (formulaire 3 impôt sur le revenu des personnes physiques pour les entrepreneurs individuels). Disponible jusqu'au 30 avril.
• Déclaration 4 impôt sur le revenu des personnes physiques (sur le revenu estimé). A louer dans un délai d'un mois à partir du moment où l'IP a commencé ses travaux. Aussi si le bénéfice a augmenté de plus de 50%.
• Déclaration des revenus des salariés (formulaire 2-NDFL).

Sur la base de ce qui précède, le plus souvent, un entrepreneur sur OSNO soumet une déclaration de TVA (une fois par trimestre). La plupart des rapports restants ne sont soumis qu'une seule fois par année civile.

Opinion d'expert

Maria Bogdanova

Un entrepreneur individuel sous régime général (OSNO) est assujetti à la TVA, par conséquent, en plus de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, il doit également déclarer cet impôt. Les autres systèmes d'imposition appartiennent à des régimes spéciaux exonérés de TVA, respectivement, et vous n'avez qu'à soumettre une déclaration selon votre régime.

Lors de la combinaison des modes, et le plus souvent ils combinent la fiscalité simplifiée et l'UTII, les deux déclarations sont soumises. Une autre option pour combiner ces régimes est avec un brevet: ici, il y aura une déclaration, car il n'y a tout simplement pas de tel document sous le PSN.

Rapports comptables des entrepreneurs individuels sur le régime fiscal simplifié

La plupart des entrepreneurs individuels choisissent un système simplifié comme système fiscal. Et cela est tout à fait compréhensible. Après tout, l'USN implique la soumission d'une déclaration par an. Date limite de déclaration dans le cadre du système fiscal simplifié (formulaire KND 1152017 approuvé par le Service fédéral des impôts de Russie par l'ordonnance n° ММВ-7-3/ du 04.07.2014 [courriel protégé]) jusqu'au 30 avril.

Bien que ce rapport ne soit soumis qu'une fois par an, la préparation de sa compilation doit être très approfondie. C'est dans le but de comptabiliser correctement tous les fonds reçus et dépensés que la législation oblige chaque entrepreneur à tenir un livre des revenus et des dépenses. Ce livre vous permet de calculer correctement la base d'imposition afin de calculer correctement l'impôt plus tard.

Cependant, il est important de se rappeler que si un entrepreneur emploie des salariés, personne ne le dispense de soumettre une déclaration pour chacun des salariés sous la forme de 2NDFL.

Rapports comptables des entrepreneurs individuels sur UTII

Récemment, il y a eu des changements majeurs dans l'application de ce régime fiscal. Tout d'abord, il convient de noter que l'UTII a cessé d'être obligatoire. Désormais, les entrepreneurs ont le droit de passer, par exemple, à un "système simplifié". Bien entendu, la loi n'interdit pas de rester sur UTII, si toutes les conditions de son application sont réunies.

Comme dans le cas du régime fiscal simplifié, un entrepreneur sur UTII ne remplit qu'une seule déclaration, mais cela se produit tous les trimestres. Déclaration fiscale (son formulaire KND 1152016 a été approuvé par le Service fédéral des impôts par l'arrêté n° ММВ-7-3/ du 04.07.2014 [courriel protégé]) est exigible au plus tard le 20 du mois suivant la période de déclaration.

La création de rapports UTII est assez simple. Pour calculer le montant de la taxe, un entrepreneur doit connaître les coefficients établis par la loi. Une fois la taxe calculée, vous pouvez simplement copier les déclarations. Naturellement, si les conditions de travail restent inchangées (mode de fonctionnement, taille des locaux, etc.), et aussi s'il n'y a pas eu de changements importants dans la législation.

Notez également que l'UTII n'est pas soumis à toutes les activités exercées par l'entrepreneur, mais seulement à certains de ses types. Par conséquent, très souvent, un entrepreneur doit combiner les rapports UTII avec des rapports d'autres systèmes appliqués.

Rapports comptables de PI sur un brevet

Depuis 2014, le régime fiscal des brevets est devenu un régime fiscal indépendant. L'utilisation du système d'imposition des brevets est la prérogative des entrepreneurs individuels uniquement. Personne d'autre ne peut l'utiliser. Le document normatif de ce système est le N 94-FZ du 25 juin 2012, ainsi que le Code fiscal de la Fédération de Russie, ch. 26.5.

Un brevet remplace l'obligation de payer certaines taxes. Si, en plus des activités liées aux brevets, l'entrepreneur exerce une activité qui ne relève pas de ce système, il est alors nécessaire de préparer des rapports pour un autre système sélectionné.

La déclaration de propriété intellectuelle sur un brevet est extrêmement simple. Et cela consiste à tenir un livre comptable des revenus et des dépenses. Pour chacun des brevets, ce livre est tenu séparément.

Opinion d'expert

Maria Bogdanova

Plus de 6 ans d'expérience. Spécialisation : droit des contrats, droit du travail, droit de la sécurité sociale, droit de la propriété intellectuelle, procédure civile, protection des droits des mineurs, psychologie juridique

Seuls les entrepreneurs dont les activités sont basées sur la production de produits agricoles peuvent passer à l'UAT (taxe agricole unique). De plus, 70% de tous les revenus devraient être apportés par cette zone. Dans le même temps, ils ne doivent soumettre qu'une seule déclaration KND 1151059. La date limite de soumission est le 31 mars.

Les contribuables de la taxe agricole unifiée ne sont pas dispensés de remplir le KUDIR, comme tous les autres entrepreneurs. Il est nécessaire de le fournir à l'IFTS uniquement à la demande de l'organisme habilité.

Zéro états financiers

Dans le cadre de ses activités, chaque entrepreneur peut subir une suspension. Il y a de nombreuses raisons, y compris le « climat économique » du pays et une variété de raisons personnelles. Mais dans tous les cas, à ce moment, l'entrepreneur ne perçoit aucun revenu. L'absence de revenus, cependant, ne dispense jamais un entrepreneur individuel de l'obligation de soumettre des rapports. Un tel rapport est appelé "zéro".

Il n'y a pas de concept tel que «zéro déclaration» dans la législation. Cependant, personne n'interdit à un entrepreneur de fournir des informations indiquant que ses activités n'ont pas été exercées.

Rédaction rapport zéro rien de différent de l'habituel. Le seul changement est que toutes les lignes contiendront des valeurs nulles. Les délais de soumission restent les mêmes que pour les rapports réguliers.

Il est important de savoir qu'il est impossible d'établir des rapports zéro pour UTII. Parce que l'assiette fiscale est déjà définie par la loi. La seule chose qui peut être faite est d'exclure une période allant jusqu'à deux mois pendant laquelle l'activité n'a pas été exercée. Si la période pendant laquelle l'activité entrepreneuriale n'a pas été exercée est supérieure à deux mois, l'entrepreneur individuel sera contraint de passer à un système d'imposition simplifié.

Déclaration à la CRF pour les entrepreneurs individuels

Outre l'obligation de faire rapport au bureau des impôts sur les résultats de leurs activités, l'entrepreneur a également l'obligation de soumettre des rapports au fonds de pension. Nous notons tout de suite que tous les entrepreneurs individuels n'ont pas l'obligation de soumettre des déclarations à la CRF. Cette obligation n'existe que si l'entrepreneur a des employés. Ceux. IP acquiert le statut d'assuré.

En conclusion, je voudrais mettre en garde les entrepreneurs. La volonté de se soustraire au dépôt des états financiers d'un entrepreneur individuel entraînera nécessairement l'imposition d'amendes. De plus, vous ne devez pas « tirer jusqu'au dernier » et soumettre des rapports le dernier jour autorisé.

Les entrepreneurs individuels sont dans la plupart des cas exemptés de comptabilité Contrairement à entités juridiques. Mais ils sont tenus de remplir les registres établis par des textes réglementaires, de déposer des déclarations et autres formulaires auprès des autorités de tutelle. La déclaration de PI en 2019 dépend du système fiscal applicable, du type d'activité, de l'utilisation de main-d'œuvre salariée.

Pour plus de commodité, toutes les petites entreprises peuvent être classées comme :

• entrepreneurs individuels indépendants sur divers régimes fiscaux;
• avec le personnel ;
• effectuer des opérations avec un n / o séparé;
• sans activité.

Dans le cas général, la déclaration pour les entrepreneurs individuels consiste à remplir périodiquement des déclarations pour l'impôt principal auprès du Service fédéral des impôts et des formulaires statistiques à la demande de Rosstat.

En outre, les autorités ont le droit d'exiger une ventilation des indicateurs et des documents primaires pour confirmer l'exactitude de la détermination de l'obligation budgétaire.

Pour ce faire, vous devez tenir à jour des registres fiscaux :

• livres de l'échantillon approuvé ;
• calculs ;
• déclarations ;
• les magazines.

Si les exigences de la législation relatives à l'enregistrement des revenus, des dépenses ou d'autres indicateurs dans les livres sont remplies, alors États financiers Les activités IP ne sont pas tenues de mener.

Il existe plusieurs façons de soumettre des déclarations et d'autres formulaires aux instances :

• sur papier en personne ou par l'intermédiaire d'un représentant ;
• par mail avec une description de la pièce jointe ;
• sous forme électronique via le compte du payeur, en utilisant les services en ligne et la signature numérique.

Les délais de déclaration sont établis dans des textes réglementaires à la condition que si la date la plus récente tombe un jour férié, les documents peuvent être soumis le premier jour ouvrable. Cette règle s'applique également au paiement des taxes et redevances obligatoires.

En 2019, les modes n/a suivants sont proposés aux entrepreneurs individuels :

• OSNO - système général ;
• USN - simplifiée ;
• UTII - impôt unique sur le revenu fictif ;
• ESHN - régime agricole spécial ;
• PSN - brevet.

Il est permis de combiner plusieurs systèmes pour les entrepreneurs individuels avec des activités mixtes. Par exemple, USN et UTII ou USN et PSN. Dans ce cas, une comptabilité séparée des indicateurs est effectuée, des relevés sont fournis pour chacune des taxes.

Actes juridiques La Fédération de Russie est en constante évolution, des ajustements sont apportés aux déclarations. Quelle que soit la déclaration soumise par l'entrepreneur individuel, avant de procéder au remplissage des formulaires, il est nécessaire de vérifier la pertinence du formulaire sur le site officiel du Service fédéral des impôts. Il y a aussi une commande et un échantillon de remplissage.

Pour les hommes d'affaires ayant choisi le régime général, 2 tarifs principaux sont définis :

• impôt sur le revenu.

Un rapport trimestriel au bureau des impôts pour les entrepreneurs individuels assujettis à la TVA doit être soumis uniquement sous forme électronique sous la forme KND-1151001 par l'intermédiaire d'un opérateur spécial avant le 25 du mois suivant. Si un entrepreneur n'est pas enregistré dans le système de TVA, mais agit en tant qu'agent pendant la transaction et doit transférer les frais au budget une fois, une déclaration sur papier est autorisée.

Il existe 2 types de déclarations de revenus :

1. 3-NDFL - rapport annuel final jusqu'au 30 avril pour la période écoulée. En 2019, le formulaire actuel a été approuvé par l'ordonnance n° ММВ-7-11/ [courriel protégé] tel que modifié le 25 octobre 2017. Si la taxe est payée à temps, alors en cas de non-respect du délai de dépôt de la déclaration, l'amende est de 1 000 roubles. A défaut, les sanctions augmentent jusqu'à 5% par mois de l'obligation précisée dans le reporting. Le montant maximum peut être de 30%, au moins 1000 roubles.
2. 4-NDFL - est soumis une seule fois par les entrepreneurs individuels nouvellement créés dans les 5 jours suivant la fin du mois au cours duquel le premier revenu a été reçu. Et aussi en cas de changement brutal du niveau de revenu - de 50% du montant précédemment déclaré. Sur la base de ce rapport, l'IFTS calcule les montants des avances à verser au budget. Le formulaire n'a pas changé depuis 2011.

La déclaration est de nature secondaire et les autorités fiscales ne peuvent punir que 200 roubles pour non-livraison ou non-respect des délais.

Si l'IP est liquidé, il est alors nécessaire de soumettre des rapports sur 3-NDFL dans un délai de 5 jours à compter de la suspension des opérations pour les heures travaillées depuis le début de l'année.

Le régime simplifié prévoit la déclaration d'une redevance avec des acomptes trimestriels.

Le régime fiscal simplifié se subdivise selon l'assiette et les taux d'imposition en :

• "revenu", 1% -6%
• "revenu moins dépenses", 5% -15%.

Toute déclaration simplifiée en 2019 se soumet sous la forme établie par l'arrêté n° ММВ-7-3/ [courriel protégé]à partir du 26.02.2016 :

• 1 fois avant le 30 avril pour l'année civile écoulée ;
• en cas de liquidation - dans le mois suivant le refus du statut de PI, au plus tard le 25e jour (pour le temps effectivement travaillé);
• en cas de violation des conditions d'utilisation système simplifié l'entrepreneur perd le droit à un régime spécial et doit informer le Service fédéral des impôts des résultats de ses activités dans les 25 jours suivant la fin du trimestre.

Le retard de déclaration est passible de sanctions financières d'un montant de 5% du montant de la taxe indiquée dans la déclaration, mais pas moins de 1000 roubles. et pas plus de 30 %.

Dans la législation, un projet est en cours d'élaboration visant à supprimer la fiche annuelle pour les entrepreneurs individuels sur le régime simplifié d'imposition "revenus". Selon des données préliminaires, le régime préférentiel s'appliquera aux entrepreneurs qui suivent intégralement leurs revenus via des caisses enregistreuses en ligne.

Impôt unique sur le revenu imputé dépend directement du type d'activité et est calculé selon une formule qui comprend plusieurs indicateurs qui peuvent changer au cours de la conduite des affaires. Dans le même temps, les recettes réelles n'affectent pas le montant de l'obligation budgétaire dans le rapport. Les payeurs lors de l'imputation doivent refléter dans les déclarations le changement des facteurs clés sur la base desquels la taxe est déterminée.

Les rapports sur la propriété intellectuelle sur UTII pour contrôler les opérations en cours sont soumis au Service fédéral des impôts pour chaque trimestre au plus tard le 20 du mois suivant.

Le formulaire de déclaration est valable à partir du 19/10/2016 et comprend les informations suivantes :

1. Type d'activité.
2. Coefficients de correction.
3. Revenu de base.
4. Indicateurs physiques.
5. L'assiette fiscale.
6. Le montant de l'obligation.

Le taux d'imposition unique pour les producteurs agricoles est de 6 %. La base sans objet est calculée comme les revenus moins les coûts. ESHN est déclaré 1 fois avant le 31 mars pour l'année civile écoulée. Les dernières modifications ont été apportées au formulaire le 12/01/2016. Si l'IP informe l'IFTS de la fin des activités sur l'ESHN, le mois suivant, il soumet un rapport au plus tard le 25e jour.

Les conditions d'imposition les plus favorables sont créées pour la propriété intellectuelle sur le système des brevets. La déclaration à l'IFTS n'est pas soumise par ces payeurs, puisque le montant de l'obligation est déterminé par autorité fiscale.

Dans une situation où un entrepreneur individuel utilise dans ses activités un personnel de même 1 personne, il est nécessaire d'accumuler et de payer des revenus, ainsi que les taxes et frais connexes. Un reporting est effectué pour chaque type d'obligation et pour le personnel.

Destinataires du formulaire :

• IFTS, qui gère également le paiement des primes d'assurance ;
• Fonds de pension RF ;

Reporting pour IP, qui est remis à bureau des impôts:

1. Informations annuelles sur les revenus et les déductions pour chaque employé dans le certificat 2-NDFL. La procédure de rédaction et le formulaire ont été modifiés le 17 janvier 2018 conformément à l'arrêté n° ММВ-7-11/19.
2. Le rapport de synthèse trimestriel 6-impôt sur le revenu des personnes physiques sans détail, est rempli selon la méthode de la comptabilité d'exercice. Si le nombre est inférieur à 25 personnes, il est permis de remettre sous forme papier, en cas de dépassement de la limite - sous forme électronique. La procédure d'établissement des rapports et le type de formulaire sont inscrits dans l'ordonnance n ° ММВ-7-11 / [courriel protégé] du 14/10/15.
3. Déclaration du nombre moyen d'employés 1 fois par an. Le formulaire a été approuvé le 29 mars 2007 dans l'ordonnance no MM-3-25/174.
4. Calcul unifié des primes d'assurance chaque trimestre conformément au document du 10.10.2016 n° ММВ-7-11/ [courriel protégé] Le formulaire comprend des informations sur les tarifs de l'assurance maladie obligatoire, de l'assurance maladie obligatoire, des prestations d'invalidité et de maternité, ainsi que des informations personnalisées sur les employés.

Quels rapports le PI soumet-il à la Caisse de pension :

1. Formulaire annuel de SZV-STAZH pour les salariés à temps plein et les salariés sous contrat de droit civil. Le package principal est accompagné d'un relevé EFA-1 avec des données comptables personnalisées. Les formulaires ont été approuvés par la Résolution n° 3p du 01/11/2017.
2. Formulaire mensuel SZV-M (PP PF RF n° 83p du 1er février 2016) pour les salariés rémunérés.

Au Fonds assurance sociale chaque trimestre, les informations sur les accidents et les maladies professionnelles sont transmises dans le formulaire 4-FSS, approuvé par l'arrêté n° 381 du 26/09/16, modifié le 07/06/2017. Dans certaines régions de la Fédération de Russie, un programme expérimental est en place, en vertu duquel, lors de la compilation des rapports, il faut être guidé par le document n° 114 du 28/03/2017.

Les délais de remise des formulaires IP obligatoires auprès du personnel embauché sont présentés dans le tableau récapitulatif :

Destinataire	Signaler	Périodicité	Date limite
FTS	Impôt sur le revenu des 2 personnes	annuellement	01.04
Impôt sur le revenu des 6 personnes	trimestriel	30.04 ;
RSV	4 fois par an	30.04 ;
Informations sur l'effectif moyen	annuellement	20 janvier
CRF	SZV-M	par mois	numéro 15
SZV-STAZH et ODV-1	1 fois par an ; lorsqu'un employé prend sa retraite.	· 1er Mars; le 3e jour suivant la réception de la demande.
SFS	4-FSS	trimestriel	Sur papier - le 20 du mois suivant ; · sous forme numérique - 5 jours plus tard.

Des sanctions sont prévues en cas de non-dépôt de rapports ou de non-respect des délais.

Outre les principales redevances budgétaires, auxquelles sont soumis tous les entrepreneurs, pour certains types d'activités ou d'objets, la réglementation prévoit une taxation supplémentaire :

1. Exciser. La déclaration est déposée mensuellement jusqu'au 25e jour de la période précédente. Les contribuables sont des entrepreneurs qui effectuent des opérations avec des produits soumis à accises sur le territoire de la Fédération de Russie. Les producteurs d'alcool remettent un avis d'acompte en 4 exemplaires au plus tard le 18e jour de la période en cours, accompagné des copies des pièces justificatives.
2. Taxe d'eau. Les hommes d'affaires qui ont reçu une licence pour utiliser les installations, y compris les installations souterraines, soumettent des rapports trimestriels avant le 20 du mois suivant à l'IFTS du district où ils opèrent.
3. Taxe sur l'extraction minière. Les payeurs sont des entrepreneurs individuels sur la base de licences délivrées pour le droit d'utiliser le sous-sol. Les rapports sont soumis à l'IFTS principal sur une base mensuelle jusqu'à la fin de la période suivante.
4. Paiements réguliers pour l'utilisation du sous-sol. Attribué aux entrepreneurs individuels qui mènent des activités d'exploration, d'évaluation ou de construction sous licence non liées à l'exploitation minière directe. Reporting trimestriel, termes similaires à la déclaration MET.
5. Redevances pour l'utilisation d'objets de ressources biologiques aquatiques. Les payeurs sont des entrepreneurs qui gagnent de l'argent en pêchant du poisson et d'autres fruits de mer. Un rapport unique est soumis avec des informations sur les licences et les frais accumulés dans les 10 jours suivant l'obtention du droit d'exploitation. Le formulaire de prise accessoire doit être soumis au plus tard le 20 du mois suivant l'expiration du permis.
6. Frais d'utilisation d'objets fauniques. Les entrepreneurs individuels qui pratiquent la chasse et qui ont reçu l'autorisation de le faire sont rémunérés. Les informations sur les documents délivrés et les montants obligatoires sont soumises à services fiscaux dans les 10 jours à compter de la date de délivrance de la licence.
7. Frais de négociation. Établi par les autorités locales pour la mise en œuvre des transactions de produits de base. Ne payez pas d'IP sur PSN et ESHN. La déclaration est une notification reflétant le montant de la redevance, que les hommes d'affaires doivent soumettre de manière indépendante à l'IFTS.

Les entrepreneurs individuels sont des contribuables, y compris en tant que particuliers.

Le rapport sur ces frais n'est pas soumis, le Service fédéral des impôts détermine indépendamment le montant et envoie une notification à l'adresse IP pour transfert au budget :

1. Paiement foncier. Pour les personnes qui possèdent un terrain.
2. Taxe de transport. Les propriétaires de biens mobiliers, que les véhicules soient utilisés ou non dans le cadre d'activités commerciales, doivent s'acquitter de cette redevance régionale.

Le reporting environnemental est déposé lorsqu'une entreprise exerce des activités sur :

• placement, élimination, traitement des déchets;
• est engagé dans la protection environnement;
• pollue l'environnement avec des émissions nocives.

Il existe une ligne de formulaires obligatoires pour les statistiques et Rosprirodnadzor, en fonction des caractéristiques de l'entreprise. Fondamentalement, il s'agit de rapports annuels - 2-TP (air), 2-TP (gestion de l'eau), 2-TP (déchets), Déclaration de paiement pour NVOS.

Les interruptions de travail se produisent des raisons différentes, de la maladie à un ralentissement économique général. Cependant, si l'entrepreneur n'est pas passé par la procédure de liquidation officielle, la responsabilité envers les autorités de régulation ne lui est pas retirée.

Cette catégorie de payeurs pose souvent la question suivante : si un entrepreneur individuel n'exerce pas d'activité commerciale, quel rapport doit être soumis au bureau des impôts ? Pour différents systèmes n/a les termes et formes usuels sont conservés. Si un temps d'arrêt dure une année entière, alors pour toutes les taxes, à l'exception de l'UTII, avec des tirets au lieu d'indicateurs. Si l'activité a été réalisée pendant au moins 1 mois, alors le reporting sera chiffré.

L'inconvénient de l'imputation est que le montant de l'obligation ne dépend pas du niveau de revenu. Même s'il n'y a pas de transactions commerciales, il est nécessaire de soumettre des rapports et de payer l'UTII au budget jusqu'à ce que l'entrepreneur modifie le système fiscal ou soit liquidé. La seule possibilité pour IP de composer déclaration nulle– documenter l'absence d'indicateurs physiques sur la base desquels le passif est calculé. Par exemple, un chauffeur de taxi a vendu une voiture et n'en a pas acheté de neuve au cours du trimestre de déclaration.

Sur le système général, il est possible de passer déclaration simplifiée, qui comprend des informations sur la TVA et l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Aussi, l'entreprise individuelle conserve l'obligation de céder les primes d'assurance« pour soi » à l'OPS et au CHI (sauf disposition contraire de la loi). La rubrique prévue dans la déclaration sur le régime fiscal simplifié pour inclure ces montants dans la réduction de l'impôt principal, en l'absence d'obligation budgétaire, n'est pas remplie.

Entrepreneur qui était un employeur et s'est inscrit auprès des fonds sociaux, mais a licencié tous les employés et n'a pas versé de revenus pendant une année entière personnes, ne soumet pas de rapports vides.

Si l'entrepreneur individuel a décidé de se retirer de l'enregistrement, il est alors nécessaire de le signaler à l'IFTS dans l'ordre suivant :

• Les payeurs UTII soumettent une déclaration avant de demander la liquidation ;
• Les simplificateurs doivent envoyer le formulaire dans le cadre du régime fiscal simplifié après la privation du statut de PI dans les 25 jours ;
• les travailleurs du système général remplissent le 3-NDFL dans les 5 jours suivant la date d'annulation de l'enregistrement et de la TVA jusqu'au 25e jour à la fin du trimestre.

Toutes les entreprises doivent assurer la sécurité documentation primaire, fiscalité et rapports statistiques dans les 5 ans suivant la fermeture.