En l'absence de chiffre d'affaires ou d'indicateurs individuels, l'IP doit passer rapport zéro. Comment soumettre des rapports IP à taux zéro, nous le disons dans l'article.

En l'absence de chiffre d'affaires ou d'indicateurs individuels, le PI doit soumettre un rapport zéro. Comment soumettre des rapports IP avec zéro indicateur, nous décrirons ci-dessous.

Zéro déclaration des entrepreneurs individuels à l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Un entrepreneur individuel sans salariés ne dépose en principe pas de déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Si les gens travaillent pour un homme d'affaires et qu'ils perçoivent un revenu, un entrepreneur individuel doit soumettre les formulaires 6-NDFL et 2-NDFL.

Si des revenus n'ont jamais été versés aux employés au cours d'une année civile, l'entrepreneur individuel n'est pas un agent fiscal. Par conséquent, il n'est pas nécessaire de soumettre les formulaires vides 6-NDFL et 2-NDFL. Ainsi, les rapports zéro 6-NDFL et 2-NDFL n'existent tout simplement pas.

La situation est différente avec la déclaration 3-NDFL. Si un entrepreneur individuel n'a pas exercé d'activité commerciale au cours de l'année et, par conséquent, n'a pas perçu de revenu, il devra passer un impôt sur le revenu zéro pour 3 personnes.

La déclaration zéro comprend la page de titre, les sections 1 et 2.

Aucun rapport sur les primes d'assurance

Le PE soumet tous les rapports sur les primes d'assurance uniquement s'il y a des employés. S'il n'y a pas d'employés tout au long de l'année, aucun rapport n'est requis.

La déclaration de propriété intellectuelle à la CRF consiste en un seul formulaire - SZV-M. Elle s'applique aux salariés. Si un entrepreneur individuel a des employés, il soumet ce formulaire. S'il n'y a pas d'employés, ne louez pas. Zéro SZV-M ne peut pas être.

Au Service fédéral des impôts, les hommes d'affaires ayant des employés soumettent un calcul nul pour les primes d'assurance si les employés de l'IP n'ont pas reçu d'argent au cours de la période de référence. Dans le calcul du zéro, vous devez ajouter la page de titre, la section 1, les sous-sections 1.1 et 1.2 de l'annexe n° 1 à la section 1, l'annexe n° 2 à la section 1, section 3.

Dans la FSS, en l'absence de paiements, vous devez soumettre un formulaire zéro 4-FSS. Le passage 4-FSS avec des valeurs nulles doit être effectué avant le 25e jour du premier mois des trimestres I, II, III, IV. Zero 4-FSS comprend la page de titre, les tableaux 1, 2 et 5.

Autre adresse IP sans déclaration

Si un entrepreneur individuel est assujetti à la TVA (un entrepreneur individuel sur OSNO), en l'absence d'opérations d'achat et de vente, vous devez soumettre déclaration nulle par la TVA. Le zéro TVA comprend la page de titre et la section 1.

Les simplificateurs doivent adresser au fisc une déclaration d'impôt zéro sur le régime fiscal simplifié en l'absence de revenu.

Si l'entrepreneur individuel a un objet d'imposition - "Revenus", la page de titre, sections 1.1 et 2.1.1, doit être incluse dans la déclaration zéro simplifiée.

Avec l'objet « Revenus moins dépenses », l'entrepreneur doit inclure la page de titre, les sections 1.2 et 2.2 dans la déclaration zéro sur le régime fiscal simplifié.

Selon les nuances d'activité, certains entrepreneurs individuels du régime fiscal simplifié devront inclure les sections 3 et 2.1.2 dans la déclaration zéro.

IP sur UTII soumet toujours une déclaration avec des indicateurs, une déclaration zéro sur UTII dans le monde fiscal n'existe pas.

Ainsi, la déclaration d'IP sur OSNO, USN et UTII ne peut être nulle que pour certaines taxes.

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Impôts et rapports sur ESHN

Comment calculer l'impôt sur les sociétés

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Même si l'organisation ou l'entrepreneur individuel n'avait pas de revenus (avec l'objet d'imposition "revenus") ou de revenus et dépenses (avec l'objet "revenus moins dépenses") pris en compte lors du calcul de l'impôt, à la fin de l'année, une déclaration zéro sur le régime fiscal simplifié doit être soumise à l'IFTS (approuvée par arrêté du Service fédéral des impôts du 04.07.2014 n° ММВ-7-3/ [courriel protégé]).

Vous pouvez télécharger le formulaire de déclaration.

Remplir la déclaration

Remplissez la page de titre avec toutes les informations requises. Lors de la soumission d'une déclaration papier, dans les autres sections de la déclaration, indiquez le TIN, le KPP et les numéros de page. Et dans toutes les autres cellules des lignes, mettre des tirets (clause 2.4 de la Section II de la Procédure pour remplir la déclaration).

Signez les pages de la déclaration, y compris la page de couverture, et datez l'achèvement (sur les pages où un espace est prévu pour la signature et la date).

Si l'entrepreneur individuel relevant du régime fiscal simplifié "rentable" au cours de l'année de déclaration a payé les primes d'assurance, alors il ne sera pas possible de passer une déclaration zéro. Le montant des cotisations devra être indiqué aux lignes 140 à 143 de la section 2.1 de la déclaration.

Comment déposer une déclaration

Vous pouvez soumettre une déclaration USN :

• personnellement à l'IFTS (il peut être soumis par le chef de l'organisation ou l'entrepreneur personnellement, ou par tout employé s'il a une procuration);
• par mail par courrier recommandé(avec notice et description de la pièce jointe) ;
• via les canaux de télécommunication (TCS). Cette méthode représentations - le droit du simpliste. Après tout, il est obligatoire de soumettre des rapports à l'IFTS en au format électronique seuls les payeurs dont le nombre moyen d'employés dépasse 100 personnes l'année précédente (clause 3 de l'article 80 du Code fiscal de la Fédération de Russie) devraient le faire.

Délais pour déposer une déclaration zéro sur le régime fiscal simplifié

Situation	Durée (article 346.23 du Code fiscal de la Fédération de Russie)
	Pour les organisations	Pour les entrepreneurs
Une organisation ou un entrepreneur individuel a appliqué le régime fiscal simplifié tout au long de l'année	Au plus tard le 31 mars de l'année suivant l'année précédente	Au plus tard le 30 avril de l'année suivant l'année précédente
Une organisation ou un entrepreneur individuel a cessé ses activités sur le système fiscal simplifié et a déposé une notification correspondante à ce sujet (clause 8 de l'article 346.13 du Code fiscal de la Fédération de Russie) auprès du Service fédéral des impôts	Au plus tard le 25e jour du mois suivant le mois au cours duquel la notification a été soumise à l'IFTS
Une organisation ou un entrepreneur individuel a perdu le droit à un régime spécial (par exemple, si la part de participation d'autres organisations dans le capital social de votre entreprise a augmenté et dépassé 25% (clause 14, clause 3, article 346.12 du Code fiscal de la Fédération de Russie))	Au plus tard le 25 du mois suivant le trimestre au cours duquel s'est produit le "ralliement" à la fiscalité simplifiée

Pénalité pour défaut de dépôt d'une déclaration zéro dans les délais

Pour avoir soumis une déclaration zéro sur le système fiscal simplifié en violation du délai, une amende de 1000 roubles est menacée. (clause 1 de l'article 119 du Code fiscal de la Fédération de Russie, lettre du ministère des Finances de la Russie du 14.08.2015 n° 03-02-08 / 47033). Mais vous pouvez essayer de réduire le montant de l'amende s'il existe des circonstances atténuantes, par exemple, s'il y a un léger retard dans la soumission (clause 1, article 112 du Code fiscal de la Fédération de Russie, clause 18 du décret du Plénum de la Cour suprême d'arbitrage de la Fédération de Russie du 30 juillet 2013 n° 57). Pour ce faire, joignez à la déclaration sur le régime fiscal simplifié une lettre à l'inspection avec une demande de réduction du montant de l'amende et en indiquant les circonstances atténuantes.

La législation prévoit la possibilité de soumettre à l'IFTS une seule déclaration (simplifiée) au lieu de plusieurs zéros. Un tel droit est disponible à la fois pour les organisations et les entrepreneurs individuels sous régimes spéciaux, et pour les payeurs sur OSNO.

Les contribuables doivent soumettre des déclarations fiscales au Service fédéral des impôts (clause 4, clause 1, article 23, clause 4, clause 3, article 24 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Parmi eux figurent des déclarations, des calculs d'acomptes, des informations sur les revenus versés aux "physiciens", etc. (Articles 80, 230, paragraphe 4 de l'article 310 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Lors des premières étapes après l'enregistrement de la société, le contribuable peut simplement n'avoir aucune activité, ce qui signifie que les impôts seront égaux à zéro (ce n'est pas typique pour tous les impôts, par exemple, taxe de transport vous devrez payer dans tous les cas si vous avez un transport). Dans une telle situation, même en l'absence d'indicateurs pertinents, la déclaration, bien que nulle, doit être soumise au bureau des impôts.

La légitimité de cette ordonnance est confirmée par les juges. À leur avis, si un contribuable n'a pas d'impôt à payer sur la base d'un période d'imposition, ce n'est pas une raison pour ne pas soumettre de rapports (article 80 du Code fiscal de la Fédération de Russie, paragraphe 7 de la lettre d'information du Présidium de la Cour suprême d'arbitrage de la Fédération de Russie du 17 mars 2003 n ° 71).

Il est important de savoir que la législation actuelle prévoit la possibilité de soumettre une seule déclaration (simplifiée) à l'IFTS au lieu de plusieurs zéros. Ce droit est disponible à la fois pour les organisations et entrepreneurs individuels sur les régimes spéciaux, et pour les payeurs sur OSNO. Les entrepreneurs du système commun doivent nécessairement déclarer sous le formulaire 3-NDFL (clause 5 de l'article 227 du Code fiscal de la Fédération de Russie), et uniquement en ce qui concerne les autres impôts, ils peuvent soumettre une déclaration unique (simplifiée).

Disons tout de suite qu'une déclaration unique (simplifiée) est un droit, pas une obligation d'une organisation. Même si toutes les conditions pour soumettre une déclaration unique sont remplies, le contribuable peut à la place soumettre un ensemble de rapports zéro.

Voyons les signes selon lesquels une entreprise ou un entrepreneur individuel peut simplifier son travail en soumettant une seule déclaration.

• Si, au cours de la période de déclaration, il n'y a eu aucun débit ni encaissement sur les comptes bancaires et que l'argent n'a pas été reçu à la caisse et n'a pas été émis pour les besoins de l'entreprise (analyser bilan sur les comptes 50 et 51), il est possible d'enregistrer les résultats de leurs activités à l'aide d'une déclaration (clause 2, article 80 du Code fiscal de la Fédération de Russie).
• Dans le même temps, la condition suivante doit également être satisfaite : période de déclaration il ne devrait pas y avoir d'objet d'imposition pour les impôts dont le payeur est la société déclarante.

Ces conditions sont semées d'embûches. Certains payeurs croient à tort que la commission bancaire déduite du compte pour sa tenue ne s'applique pas au chiffre d'affaires. Cependant, même un rouble débité du compte indique qu'il y a eu un mouvement de fonds bancaires. Ainsi, la commission peut devenir un obstacle à la soumission d'une déclaration unique (lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 31 juillet 2012 n ° ED-3-3 / 2683). En envoyant une seule déclaration simplifiée, malgré la commission bancaire reflétée dans la déclaration, le payeur risque de recevoir une amende (article 119 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

En Russie, un grand nombre de sociétés à responsabilité limitée et d'entrepreneurs individuels fonctionnent selon un régime fiscal spécial simplifié. Cependant, tout le monde n'a pas de chance : il arrive que l'activité n'ait pas été exercée pendant longtemps et/ou qu'il n'y ait eu aucun revenu du tout. Surtout pour de tels cas, nous avons préparé un exemple de remplissage d'une déclaration zéro sur le système fiscal simplifié "Revenu" pour 2017.

Les règles générales s'appliquent

Disons tout de suite que le manque d'activité du payeur en 2017 ne le dispense pas de l'obligation de transmettre à l'IFTS des déclarations sur le régime fiscal simplifié suite aux résultats de cette période fiscale. Par conséquent, l'échantillon de remplissage de la déclaration zéro de l'USN "Revenu" pour 2017 doit toujours inclure :

• Titre de page.
• Section 1.1 (impôt/acompte à payer ou réduit).
• Section 2.1.1 (calcul de la taxe).

Les délais de dépôt d'un rapport zéro sur le régime fiscal simplifié sont les mêmes que pour un rapport régulier avec des indicateurs pour 2017. À savoir:

• pour les entrepreneurs individuels - au plus tard le 3 mai 2018 inclus (transfert à partir du 30 avril) ;
• pour entités juridiques– au plus tard le 2 avril 2018 inclus (transfert à partir du 31 mars).

L'absence d'activité ne dispense pas les commerçants au régime fiscal simplifié du transfert des primes d'assurance forfaitaires pour eux-mêmes du salaire minimum (lettre du ministère du travail du 18 décembre 2014 n°17-4/OOG-1131). Mais dans la section 2.1.1 de la déclaration zéro de l'USN, ils ne sont pas donnés. Le fait est qu'il est erroné de refléter des contributions qui dépassent l'impôt (zéro) calculé (clause 6.9 de la procédure de remplissage de la déclaration sur le système fiscal simplifié, approuvée par arrêté du Service fédéral des impôts du 26 février 2016 n ° 2016). ММВ-7-3 / 99).

Attention : si en espèces passé par les comptes d'une personne simplifiée dans les banques ou par la caisse, alors ça ne marchera pas de s'en tirer avec une déclaration zéro du système fiscal simplifié. Vous devez soumettre un rapport régulier.

Comment remplir un rapport zéro sur l'USN

Il n'y a pas de règles particulières pour remplir la déclaration zéro USN. La chose principale:

• mettre des tirets dans toutes les cellules avec des indicateurs de coût ;
• indiquer le taux d'imposition du système fiscal simplifié pour l'objet "Revenu" - 6%;
• apporter des inspections OKTMO au lieu de résidence de l'entrepreneur individuel (emplacement de l'organisation).

Lors du remplissage d'une déclaration zéro sur le régime fiscal simplifié à l'aide Logiciel lors de son impression sur une imprimante, il est permis qu'il n'y ait pas d'encadrement de familiarité et de tirets pour les cellules vides (clause 2.4 des Exigences générales pour la procédure de remplissage de la déclaration USN).

Notez également que toutes les données textuelles sont écrites en majuscules et en symboles.

Frais de départ tardif

En cas d'échec ou retard de livraison zéro déclaration de l'USN "Revenu", la responsabilité découle de l'article 119 du Code des impôts de la Fédération de Russie pour un montant de 1 000 roubles.

Une autre mesure extrêmement indésirable que la direction du Service fédéral des impôts peut prendre est le gel des comptes bancaires, y compris le mouvement des paiements électroniques (clause 3 de l'article 76 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Il y a une raison lorsque le délai de dépôt d'une déclaration est de 10 jours ouvrables.

La suspension des opérations sur les comptes de l'IFTS doit être annulée au plus tard un jour ouvré suivant le jour où le contribuable simplifié a finalement déposé une déclaration relative au régime simplifié d'imposition (alinéa 2, alinéa 3, alinéa 11, article 76 du code des impôts de la Fédération de Russie).

Exemple de remplissage

Chaque entrepreneur qui crée officiellement une entreprise doit se déclarer à l'administration fiscale, pour laquelle une déclaration est établie. Cela dépend entièrement du choix

Les situations ne sont pas rares lorsqu'un entrepreneur individuel ou une entreprise n'a donc aucun revenu et, dans ce cas, il doit toujours se présenter à l'inspection, pour laquelle une déclaration zéro est établie.

Ce document est une déclaration standard, rédigée sous une forme compétente, cependant, il indique l'absence de revenu, par conséquent, le montant de l'impôt sera nul.

Important! Toutes les activités ne génèrent pas un revenu optimal pour l'entrepreneur, il n'y a donc souvent aucun profit sur lequel payer des impôts.

Quelle est la nécessité d'une telle déclaration ?

Indépendamment des revenus, chaque entrepreneur et entreprise doit se déclarer à l'administration fiscale, pour laquelle les documents pertinents sont établis conformément au régime fiscal choisi.

Toute déclaration sert de document principal pour bureau des impôts contrôler les activités de diverses organisations et entrepreneurs individuels. Par conséquent, même s'ils n'ont pas de revenus, ils doivent quand même présenter une déclaration à l'inspection.

Comme ils n'ont aucun profit, ils indiquent dans le document son absence, ce qui confirme que l'entreprise est toujours en activité, mais ne perçoit aucun revenu.

Important! De nombreux entrepreneurs estiment qu'il n'est pas nécessaire de soumettre une déclaration zéro dans un délai strictement imparti, donc ce temps est souvent manqué, mais dans tous les cas, cela entraîne l'accumulation d'amendes importantes, donc même un tel document doit être préparé à temps .

Vous pouvez voir à quoi ressemble zéro et se remplit dans cette vidéo :

Caractéristiques des déclarations zéro pour les entrepreneurs individuels ou les SARL

Chaque entrepreneur est tenu de payer des impôts sur les revenus perçus, quels que soient la forme et le régime d'imposition choisis.

Les déclarations doivent être préparées et soumises non seulement par les entreprises prospères et les entrepreneurs individuels, car même en l'absence de revenus, une déclaration doit être préparée.

Un document soumis par zéro est en préparation

Important! Il n'est pas permis de présenter un tel document UTII, car quel que soit le revenu sous ce régime, il est tenu de payer la même somme d'argent chaque trimestre.

Qui soumet ce document

Par tous les moyens, le document est établi et soumis à l'inspection dans les situations :

• l'entreprise n'a perçu aucun revenu pendant une période donnée ;
• la société a subi des pertes au cours de la période de déclaration ;
• il n'y avait aucune activité;
• L'entreprise a commencé à travailler, mais après une courte période de fonctionnement, elle a fermé.

Important! Il est permis de soumettre des poches zéro uniquement aux entrepreneurs qui n'ont pas d'employés officiellement employés, car si des personnes sont embauchées par l'entreprise, il est alors nécessaire de payer beaucoup d'impôts pour eux et de se préparer un grand nombre de documents, il n'est donc pas possible de faire une déclaration nulle.

Quand la déclaration est-elle déposée ?

Annuellement, ces rapports doivent être soumis :

• personnes morales jusqu'au 31 mars ;
• PI jusqu'au 30 avril.

Habituellement, dans le Service fédéral des impôts de n'importe quelle région, les déclarations zéro sont acceptées très rapidement, car une fenêtre distincte est créée à ces fins.

Important! Si un entrepreneur choisit le régime fiscal simplifié comme régime fiscal principal, la déclaration est également fournie annuellement.

Ainsi, le dépôt de la déclaration doit être effectué dans des délais strictement établis, et son défaut de la déposer dans ce délai est la base d'une amende, et peu importe que la déclaration soit ordinaire ou nulle.

Dates limites de soumission diverses sortes déclarations de revenus examinées

Page de titre de la déclaration de TVA zéro.

Qui doit signaler

Le document est soumis au département du Service fédéral des impôts au lieu d'enregistrement de l'entrepreneur individuel ou de l'enregistrement de la société.

Il peut être déposé en plusieurs différentes façons:

• personnellement lors de la visite de la succursale du Service fédéral des impôts ;
• en utilisant le site d'inspection, pour lequel vous avez besoin
• envoi de la documentation par courrier recommandé, cependant, dans ce cas, un inventaire est certainement utilisé, ainsi qu'une notification que la lettre a été reçue.

Comment et où déposer une déclaration de revenus en ligne, vous pouvez lire

Ainsi, chaque entrepreneur a la possibilité de choisir une méthode qui lui convient.

Remplir une déclaration zéro sous différents régimes fiscaux

La déclaration dépend entièrement du régime fiscal choisi par l'entrepreneur. Chaque espèce a ses propres caractéristiques.

Ainsi, la préparation d'une déclaration zéro n'est autorisée que si certaines situations, vous devez donc vous assurer que vous pouvez créer un tel document.

Règles de remplissage et d'inscription

Remplir ce document est facile, car aucun calcul complexe n'est requis. Un formulaire standard est pris, dans lequel les informations sont saisies:

• des données sur l'entreprise ou l'entrepreneur individuel sont saisies, à savoir TIN et KPP ;
• le numéro du réglage est indiqué, pour lequel le numéro 0 est indiqué ;
• la période fiscale est d'une année, donc les chiffres 34 sont entrés, et si l'entreprise est fermée, alors les chiffres 50 sont écrits;
• il est important de connaître le code IFTS où le document sera envoyé ;
• le code OKVED et le nom de l'entrepreneur individuel ou de la société sont indiqués ;
• la signature de l'entrepreneur individuel ou du chef d'entreprise est apposée sur chaque page ;
• la date de dépôt du document est prescrite;
• l'objet à partir duquel la taxe est payée est indiqué ;
• OKTMO et le code de qualification budgétaire sont saisis ;
• des tirets sont mis dans d'autres lignes, cependant, il est nécessaire de noter le taux d'imposition.

Ainsi la création déclaration d'impôt zero est un processus simple qui est facilement mis en œuvre par chaque entrepreneur seul.

Zéro déclaration 3-NDFL partie 1. Photo: groupmedia-s.ru
Zéro déclaration 3-NDFL partie 2. Photo: groupmedia-s.ru

Caractéristiques du dépôt d'une déclaration

Une fois qu'un document a été créé, il peut être soumis de différentes manières. Pour ce faire, vous pouvez vous rendre directement au département du Service fédéral des impôts, où le document est transféré.

Vous pouvez également l'envoyer par courrier ou par voie électronique, mais dans le second cas, vous devez disposer d'un EDS.

Responsabilité en cas de non-présentation d'une déclaration zéro

Si les délais ne sont pas respectés par l'entrepreneur, cela entraîne une amende. Cela dépend du montant de la taxe payée selon la déclaration, mais il ne peut pas être inférieur à 1 000 roubles.

Puisqu'une déclaration zéro est soumise, l'amende est généralement fixée à 1 000 roubles.

Important! Devant un tribunal, il est permis de contester une telle décision de l'inspection des impôts et, dans la plupart des cas, le tribunal prend le parti du contribuable, car le document indique clairement qu'il n'y a pas de revenu.