Il arrive souvent qu'au début de l'activité, après avoir enregistré une SARL ou un entrepreneur individuel, il ne soit pas possible de démarrer sa propre entreprise pendant plusieurs périodes de déclaration. Résultat : il y a des dépenses, mais pas de revenus. Ou il n'y a pas de transactions commerciales. Et là se pose la question : « Faut-il déclarer au fisc en l'absence d'activité, en Fonds de pension? La réponse est claire : ils sont tenus de se présenter dans les délais appropriés, en ne soumettant aucune déclaration ni aucun calcul, afin de ne pas recevoir d'amende. Cela s’applique à tous les contribuables, organisations et entrepreneurs individuels, quel que soit le régime fiscal auquel ils appartiennent. Le simple fait de manquer d’activité ne constitue pas une violation. Mais en cas de non-soumission (soumission tardive) de déclarations nulles, des amendes d'un montant de 1 000 roubles sont prévues.

Qui soumet une déclaration zéro au régime fiscal simplifié

Les SARL et les entrepreneurs individuels doivent présenter une déclaration zéro au régime fiscal simplifié sous le formulaire KND-1152017. Cela suppose la présence d'un livre de revenus et de dépenses nul. Vous pouvez faire apparaître les dépenses reflétées dans KUDiR dans la déclaration selon le régime fiscal simplifié avec l'objet (Revenus moins dépenses) puis les transférer à la période suivante. KUDiR n’est pas enregistré auprès du bureau des impôts.

Une déclaration zéro est soumise si, au cours de l'année de déclaration, il y a eu une activité, mais qu'il n'y a eu aucun revenu, ou pour une organisation ou un entrepreneur individuel nouvellement enregistré, financièrement activité économique pour qui elle n'a pas été réalisée.

Caractéristiques du remplissage d'une déclaration selon le régime fiscal simplifié

La première page de la déclaration ne pose aucune difficulté à remplir. Il indique le NIF et le KPP (les entrepreneurs individuels n'indiquent que le NIF). Ensuite, entrez le numéro d'ajustement – ​​« 0 », la période fiscale – « 34 », l'année de déclaration – indiquez l'année de dépôt de la déclaration, le code de l'administration fiscale – les 4 premiers chiffres du NIF. Le nom complet de l'entrepreneur individuel ou le nom de l'organisation est indiqué. La colonne « OKVED » contient les données Rosstat. A la fin de la page sont indiqués le nom complet du directeur, la date, la signature et le sceau (le cas échéant).

A la page 2 de la déclaration, presque toutes les lignes comportent un tiret, à l'exception des lignes suivantes :

• 001 - écrivez « 1 » ou « 2 » (selon l'objet de la taxation).
• 010 - indiquez le code OKTMO.
• 020 - montant de l'acompte, au plus tard le 25 avril
• 080 - les données sont corrélées à la ligne 020.

A la page 3 de la déclaration, des tirets sont placés dans toutes les lignes sauf la page 201, où est indiqué le taux d'imposition (6 ou 15 selon les régions).

Le TIN et le KPP sont indiqués sur chaque page de la déclaration.

Délais de dépôt d'une déclaration zéro du régime fiscal simplifié

Zéro déclaration sur l'UTII

Il n'existe pas d'échantillon de déclaration UTII zéro, puisque la loi ne prévoit pas le dépôt de telles déclarations. S'il n'y a pas d'activité relevant de l'UTII, alors le contribuable est radié du statut de payeur de l'UTII. Pour ce faire, vous devez remplir une demande sous le formulaire UTII-3 pour une SARL ou UTII-4 pour un entrepreneur individuel. Mais en même temps, il a le droit de passer au régime fiscal simplifié à partir du mois prochain.

Qui soumet une déclaration unique (simplifiée) à zéro impôt

Les organisations et les entrepreneurs individuels situés sur OSNO sont tenus de soumettre une déclaration de revenus unique (simplifiée) sous la forme KND-1151085 pour le trimestre au cours duquel il n'y a eu aucun mouvement dans la caisse enregistreuse ou le compte courant, et il n'y a eu aucun terrain, transport ou autre. articles taxables. Ce fait est surveillé par l'administration fiscale. Pour tous les contribuables ayant déposé une telle déclaration, l'administration fiscale demande aux banques le mouvement sur les comptes courants.

Caractéristiques du remplissage d'une déclaration de revenus unique (simplifiée)

Page 1 de la déclaration.
Il indique le NIF et le KPP (les entrepreneurs individuels n'indiquent que le NIF). Ensuite, entrez le type de document - «1» - année principale de déclaration - indiquez l'année de dépôt de la déclaration, entrez le code de l'administration fiscale - les 4 premiers chiffres du NIF. Le nom complet de l'entrepreneur individuel ou le nom de l'organisation est indiqué. Les codes OKTMO sont indiqués séparément pour chaque région. La colonne « OKVED » contient les données Rosstat. A la fin de la page sont indiqués le nom complet du directeur, la date, la signature et le sceau (le cas échéant).

Ensuite, remplissez le tableau qui comprend toutes les taxes nulles :
La première colonne indique les impôts : TVA, impôt sur le revenu, taxe foncière. L'impôt sur le revenu des personnes physiques n'est pas inclus ici. La deuxième colonne indique le titre du Code des impôts de la Fédération de Russie, la troisième - l'impôt (période de déclaration) et la quatrième - le numéro du trimestre.
Les organisations, accompagnées d'une déclaration unique (simplifiée), soumettent États financiers: bilan et compte de profits et pertes.

Désignations :
Période de déclaration fiscale : 3 – pour un trimestre, 0 – pour un an.
La période fiscale pour l'impôt est une année civile, avec des périodes de déclaration : trimestre, semestre et neuf mois, puis la période fiscale (de déclaration) est reflétée - par trimestre - 3 ; – semestriel – 6 ; – 9 mois – 9 ; – année – 0.

Page 2- destiné à personnes sans NIF.

Délais de dépôt d’une déclaration unique (simplifiée) zéro impôt

• 1er trimestre – jusqu'au 20.04,
• 2ème trimestre – jusqu'au 20.07,
• 3ème quart-temps – jusqu'à 20h10,
• 4ème quart-temps – jusqu'au 20.01.

Si au moins une transaction apparaît sur la caisse, sur le compte courant ou si des objets de taxation apparaissent (terrain, transport, etc.), alors vous devrez déclarer chaque impôt séparément.

Qui soumet une déclaration de TVA zéro ?

Les organisations et les entrepreneurs individuels situés sur OSNO sont tenus de soumettre des déclarations nulles sous la forme KND-1151001 en l'absence d'éléments imposables et de déductions de TVA. Depuis 2015, la déclaration zéro doit être soumise par voie électronique.

Caractéristiques du remplissage d'une déclaration de TVA zéro

Seules la page 1 et la page 2 sont remplies dans la déclaration.
Il indique le NIF et le KPP de l'organisation, les entrepreneurs individuels n'indiquent que le NIF.
Code de lieu : 400,
Code période fiscale: 1er quart-temps -21, 2ème quart-temps – 22, 3ème quart-temps – 23, 4ème quart-temps – 24.
Chaque région possède ses propres codes OKTMO, le BCC pour la TVA est uniforme dans toute la Russie.

Délais pour déposer une déclaration de TVA zéro

Disponible trimestriellement dans les conditions suivantes :

• 1er trimestre – jusqu'au 20.04,
• 2ème trimestre – jusqu'au 20.07,
• 3ème quart-temps – jusqu'à 20h10,
• 4ème quart-temps – jusqu'au 20.01.

Qui soumet une déclaration d’impôt sur le revenu nulle ?

Les organisations sur OSNO qui ont des mouvements sur leurs comptes, en l'absence de revenus et dépenses imposables, soumettent des déclarations de revenus nulles sous la forme KND 1151006.

Caractéristiques du remplissage d'une déclaration de revenus nulle

Seules la page de titre, les pages 2,3 Section 1 (1.1, 1.2) et la feuille 02 sont remplies dans la déclaration.
Si le contribuable ne calcule pas les acomptes mensuels de l'impôt sur le revenu, la sous-section 1.2 de la section 1 (page 3) n'est pas soumise.

Désignations :
Codes par localisation (comptabilité) :

• 213 – au lieu d'immatriculation du plus gros contribuable ;
• 214 – sur le site de l'organisation russe ;
• 221 – par emplacement division distincte une organisation russe avec un bilan séparé ;
• 245 – au lieu d'enregistrement auprès de l'administration fiscale de l'organisation étrangère ;
• 281 – à l’emplacement de l’objet immobilier(pour lequel une procédure distincte de calcul et de paiement de l'impôt a été établie).

Les codes OKTMO pour chaque région sont différents, le KBK de l'Impôt sur le Revenu est le même pour tout le monde.

Codes de réorganisation et de liquidation :

• « 1 » – pour la conversion ;
• « 2 » – pour la fusion ;
• « 3 » – pour la séparation ;
• « 4 » – pour rejoindre ;
• « 5 » ou un tiret – pour une division avec addition simultanée.

Délais pour produire une déclaration de revenus zéro

• 1er trimestre – jusqu'au 28.04
• 2ème trimestre – jusqu'au 28.07
• 3ème quart-temps – jusqu'à 28h10
• 4ème quart-temps – jusqu'au 28.03.

Codes de période fiscale (cumulatifs) :

• 21 – 1er quart-temps,
• 31 – Semestre,
• 33 – 9 mois,
• 34 – Année.
• 50 – Lors de la liquidation

Qui soumet une déclaration zéro 3-NDFL

IP située sur mode général, sont tenus de présenter la déclaration 3-NDFL sous la forme KND-1151020 s'il y a un mouvement sur les comptes, mais en l'absence de revenus et dépenses imposables.

Caractéristiques du remplissage de la déclaration zéro 3-NDFL

Dans la déclaration, seules la page 1 et la page 2 sont remplies, toutes les autres rubriques et feuilles (section 1, section 6, feuille A, feuille B, feuilles C, D1, G1) restent vides.

Notation.
Codes des catégories de contribuables :

• 720 – PI ;
• 730 – notaire ;
• 740 – avocat;
• 760 – autre personne ;
• 770 – entrepreneur individuel à la tête d'une entreprise paysanne (agricole).

Indicatif pays : Code 643 – Russie.
Code du type de document : Code 21 – passeport.
Période fiscale (code) : 34 (en cas de liquidation - 50).

Délais de dépôt d'une déclaration zéro 3-NDFL

La déclaration est déposée une fois par an, avant le 30 avril de l'année qui suit l'année de déclaration. Lors de la radiation d'un entrepreneur individuel, la déclaration est déposée pour moins d'un an complet.

L'entrepreneur individuel a l'obligation, simultanément avec le 3-NDFL, de soumettre à l'administration fiscale le 4-NDFL, qui indique le montant du revenu attendu pour l'année. Si dans la période en cours les revenus attendus ne sont pas confirmés à plus de 50 %, alors une nouvelle déclaration 4-NDFL est soumise.

Qui ne soumet aucun rapport comptable

Les organisations situées sur OSNO sont tenues de soumettre un bilan nul et un compte de résultat nul sous la forme KND-0710099.

Caractéristiques du remplissage d'un solde nul

Le bilan n'est jamais complètement vide, puisqu'au moment de sa création la SARL forme un capital social. Par exemple, le capital autorisé d'une SARL est de 15 000 roubles. Ensuite, selon le mode de constitution du capital autorisé, le solde ressemblera à ceci.

1. Le capital autorisé est constitué des éléments suivants : Dans l'actif du bilan à la ligne 1210 (Réserves) - 15, à la ligne 1200 (total pour la section 2) – 15, à la ligne 1600 (Solde) 15 ;
   
2. Le capital autorisé est constitué des fonds suivants :
   L'actif du bilan sur la ligne 1250 (Trésorerie) -15, sur la ligne 1200 (total pour la section 2) – 15, sur la ligne 1600 (Solde) 15 ;
   Dans le passif du bilan, à la ligne 1310 (Capital autorisé), nous fixons 15, à la ligne 1300 (Total de la section 3) -15 et à la ligne 1700 (Bilan), nous fixons également 15.

Le numéro d’identification fiscale (TIN) et le point de contrôle sont indiqués sur toutes les pages. La page de titre indique le code OKPO (type d'activité), la forme de propriété (selon OKFS) et la forme juridique (selon OKOPF). Unité de mesure : mille roubles. (Code OK 384). Toutes les autres lignes du bilan sont marquées d'un tiret, à l'exception des lignes ci-dessus relatives au capital autorisé.

Délais de soumission du solde nul

Le solde nul est dû trimestriellement dans les conditions suivantes :

• 1er trimestre – jusqu'au 30.04
• 2ème trimestre – jusqu'au 30.07
• 3ème trimestre – jusqu'au 30h10
• 4ème trimestre (annuel) – jusqu'au 30.03.

Comme indiqué précédemment, le solde ne peut pas être complètement vide. En cas de soumission tardive du solde, une amende de 200 roubles est prévue.

Caractéristiques du remplissage d'un rapport de profits et pertes nul

Le numéro d’identification fiscale (TIN) et le point de contrôle sont indiqués sur toutes les pages. La page de titre indique le code OKPO (type d'activité), la forme de propriété (selon OKFS) et la forme juridique (selon OKOPF). Unité de mesure : mille roubles. (Code OK 384). Toutes les lignes du rapport sont indiquées par des tirets.

Délais de remise d’un compte de résultat nul

Le rapport zéro est remis trimestriellement dans les délais suivants :

• 1 m² – jusqu'au 30.04
• 2 m² – jusqu'au 30.07
• 3 m² – jusqu'au 30h10
• 4 m² (annuel) – jusqu'au 30.03.

En cas de soumission tardive d'un compte de résultat nul, une amende de 200 roubles est prévue.

Déclaration zéro 2-NDFL

Il n'existe pas d'exemple de déclaration zéro 2-NDFL, car la loi ne prévoit pas le dépôt de telles déclarations.

Mais le fisc vous oblige à déclarer le motif de la non-accumulation et du non-paiement des salaires. La lettre est rédigée en forme libre adressé au responsable de l'inspection en 2 exemplaires. Le texte ressemble à ceci : « En raison de l'absence de portefeuille de commandes et des travaux préparatoires à l'organisation d'une entreprise, les transactions commerciales n'ont pas été effectuées, les salaires n'ont pas été accumulés et il n'y a eu aucun mouvement sur le compte courant. Il est prévu de commencer les opérations l’année prochaine.

L'administration fiscale, ayant reçu une telle lettre, considérera votre organisation comme opérationnelle et ne prendra pas de mesures pour forcer la liquidation de votre entreprise.

Rapport aux fonds extrabudgétaires

Si un entrepreneur individuel n'exerce pas d'activité et n'a pas de salariés, il doit néanmoins verser lui-même des cotisations fixes à la Caisse de pension. Dans ce cas, il n’est pas nécessaire de soumettre un rapport au PRF.

Contrairement à un entrepreneur individuel, un directeur d'une organisation est un employé et doit en être responsable même si les salaires ne sont pas accumulés. Autrement dit, vous devez réussir zéro rapport RSV-1, 4-FSS.

Zéro reporting sur l’impôt foncier des sociétés, l’eau, le foncier, les transports, etc.

Si une organisation ne possède pas de biens imposables, elle n'est pas reconnue comme contribuable à l'impôt foncier des sociétés et n'est pas tenue de présenter une déclaration d'impôt foncier nulle.
Si une organisation ne possède ni n’utilise de terrain, elle n’est pas tenue de soumettre une déclaration de taxe foncière nulle.
Si une organisation ne possède pas de véhicules immatriculés auprès de la police de la circulation, elle n'est pas tenue de soumettre une déclaration de taxe de transport nulle.
D'où la conclusion pour tous les autres impôts non énumérés dans cet article qu'en l'absence d'objets d'imposition, il n'y a pas d'obligation de présenter une déclaration nulle.

SECTION 1.1 - « Le montant de l'impôt (paiement anticipé de l'impôt) payé dans le cadre de l'application du régime de fiscalité simplifié (objet de l'imposition - revenus), soumis à paiement (réduction), selon le contribuable »

2.3 1.2 « Le montant de l'impôt (paiement anticipé de l'impôt) payé dans le cadre de l'application de la fiscalité simplifiée (l'objet de l'imposition est le revenu diminué du montant des dépenses), et l'impôt minimum soumis au paiement (réduction), selon au contribuable »

2.5 Section 2.1.2 « Calcul du montant de la taxe professionnelle, qui réduit le montant de la taxe (paiement anticipé de l'impôt) payée dans le cadre de l'application de la fiscalité simplifiée (objet de l'imposition - revenus), calculé sur la base des résultats de la période fiscale (de déclaration) pour l'objet de l'imposition en fonction du type d'activités commerciales pour lesquelles, conformément au chapitre 33 du Code des impôts Fédération Russe des frais de commerce ont été établis"

Pour l'inscription déclaration fiscale Il y a toujours eu des exigences excessives. Pourquoi? Toute inexactitude peut entraîner vérification fiscale. Et s'il est confirmé que l'information n'est pas vraie, le contribuable risque de se voir infliger une amende. Il existe de nombreuses nuances, même lors du dépôt de déclarations de revenus « zéro » pour les entrepreneurs individuels. Ce reporting est fourni par les entités commerciales en l'absence d'activité pour la période de reporting.

Règles générales pour remplir les rapports

Les rapports soumis par les contribuables sont numérisés et automatiquement saisis dans un programme spécial. Pour simplifier la reconnaissance des données par le programme, les autorités fiscales ont formulé des recommandations concernant le remplissage des formulaires de déclaration. Vous devez vous familiariser avec eux avant de remplir une déclaration zéro pour un entrepreneur individuel.

Ces règles sont les suivantes :

• tous les mots sont écrits en majuscules ; si le rapport est préparé à l'aide de la technologie informatique, choisissez la police Courier New (hauteur 16-18) ;
• les montants sont indiqués exclusivement en roubles complets ;
• Il est conseillé d'utiliser de la pâte noire, mais la bleue (violette) fera également l'affaire ;
• les taches et les corrections sont inacceptables, le correcteur ne peut pas être utilisé ;
• chaque lettre est écrite dans une case séparée ;
• mettre des tirets dans les cellules non remplies ;
• si le montant est nul, alors au lieu de « 0 », mettez également un tiret « - » ;
• Le rapport ne peut pas être flashé.

Vous pouvez télécharger le formulaire de déclaration zéro pour les entrepreneurs individuels 2019 sur notre site Internet. Selon le régime fiscal, les entrepreneurs bénéficient :

• déclaration selon le régime fiscal simplifié ;
• Déclaration UTII ;
• Déclaration OSNO ;
• Déclaration de TVA.

Zéro déclaration au régime fiscal simplifié pour les entrepreneurs individuels

Une déclaration zéro au régime fiscal simplifié des entrepreneurs individuels est déposée à la fin de la période fiscale. La période fiscale pour les entrepreneurs simplifiés est une année civile. La date limite de dépôt du rapport sur le régime fiscal simplifié est le 30 avril. Adopté en février 2016 nouvelle forme les reportages ont soulevé de nombreuses questions.

Comment remplir une déclaration zéro pour un entrepreneur individuel au régime fiscal simplifié ? Combien de pages de déclaration doivent être fournies à l’administration fiscale ? Les réponses à ces questions dépendent directement de l’option « simplifiée » choisie :

• pour les contribuables payant 6% sur leurs revenus, vous devez remplir titre de page, article 1.1., article 2.1.1. Si l'entrepreneur est assujetti à la taxe professionnelle, la section 2.1.2 est en outre complétée ;
• "simplifié" payant 15% sur bénéfice net(les dépenses sont déduites des revenus), remplissez la page de titre, section 1.2., section 2.2.

Section 3 en zéro déclarations de fiscalité simplifiée pas servi.

Vous pouvez remplir vous-même le rapport en utilisant le modèle pour remplir une déclaration zéro du régime fiscal simplifié des entrepreneurs individuels et les conseils indiqués ci-dessous.

Titre de page

Remplir une déclaration simplifiée à impôt zéro pour les entrepreneurs individuels en 2019 commence par la page de titre. Il doit être rempli au complet, à l'exception de la section dans laquelle les informations sont inscrites par l'inspecteur de l'agence gouvernementale.

Sur cette page, les entrepreneurs indiquent les informations suivantes :

ÉTAIN

TIN est l'abréviation du numéro de contribuable individuel, attribué à un citoyen par le bureau des impôts. Le NIF est indiqué sur l'attestation du contribuable. Il est également dupliqué dans les documents d'enregistrement de l'entrepreneur.

point de contrôle

Ce code est écrit uniquement par des personnes morales (organisations, entreprises), et les entrepreneurs individuels mettent simplement des tirets.

Numéro de correction

Numéro d'ajustement – ​​informations sur la déclaration qui a été déposée pour la période de déclaration. La législation permet aux contribuables de corriger de manière indépendante les erreurs commises. Dans ce cas, une déclaration mise à jour est soumise. L'administration fiscale ne prend en compte que la dernière déclaration. Le numéro de correction est défini :

• « 0 » - si la déclaration pour la période fiscale est soumise pour la première fois ;
• "1", "2", etc. - est saisi lorsque ce rapport clarifie des déclarations précédemment soumises (par exemple, un entrepreneur individuel a trouvé lui-même une erreur).

Période fiscale (code)

La législation prévoit quatre motifs pour déposer une déclaration de fiscalité simplifiée. Chaque raison a son propre code :

• 34 – déclaration « prévue » pour l'année civile ;
• 50 – code de rapport qui est soumis si un entrepreneur individuel cesse ses activités ;
• 95 - signifie que l'homme d'affaires soumet cette déclaration et passe à un autre régime fiscal ;
• 96 - code de déclaration qui est soumis si l'entrepreneur individuel cesse l'activité pour laquelle le régime fiscal simplifié a été appliqué, mais ne cessera pas du tout son activité.

Par exemple, un commerçant exerçait des activités commerciales (une fiscalité simplifiée était utilisée) et fournissait des services personnels (l'UTII était utilisée). Il décide alors d'arrêter ses activités commerciales et de ne conserver que les services ménagers. Dans ce cas, le code de déclaration sera exactement 96.

Année de déclaration

L'année pour laquelle le rapport est soumis est indiquée. Par exemple, en 2019, une déclaration pour 2018 est soumise. Chaque numéro doit être écrit dans une case séparée.

Ligne « Fourni à l'administration fiscale »

L'agence gouvernementale qui a directement enregistré l'entrepreneur est indiquée.

Vous pouvez trouver le code du service fiscal sur le site officiel du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie.

Ligne «À l'emplacement (comptabilité) (code)»

Pour les entrepreneurs individuels-simplificateurs, il n'y a que un code – 120. Cela signifie que la déclaration est déposée au lieu de résidence de la personne.

Ligne « Contribuable »

Les hommes d'affaires indiquent leur nom complet selon leur passeport. Parallèlement, le nom, le prénom et le patronyme sont écrits sur des lignes distinctes. Toutes les lettres sont en majuscules, chaque lettre est écrite dans une case séparée.

Ligne « Code du type d'activité économique selon le classificateur OKVED »

Les hommes d'affaires peuvent trouver ce code dans l'extrait du Registre d'État unifié des entrepreneurs individuels (USRIP), qui leur a été remis lors de l'enregistrement d'une entreprise.

Ligne « Forme de réorganisation, liquidation (code) »

Dans cette ligne, les entrepreneurs du régime fiscal simplifié mettent des tirets.

Ligne « TIN/KPP de l'organisation réorganisée »

Dans ce domaine, les hommes d'affaires du régime fiscal simplifié mettent des tirets dans toutes les cellules.

Champ « Indiquer le numéro de téléphone du contact »

Vous devez écrire votre numéro de téléphone de contact. Cela peut être une option mobile ou stationnaire. Le numéro doit être écrit au format international :

• pour les téléphones portables +7 (ХХХ) ХХХХХХХ ;
• pour les lignes fixes 8 (ХХХ) ХХХХХХХ.

Champ « Indiquez le nombre de pages sur lesquelles votre déclaration est établie »

La déclaration est constituée uniquement de pages complétées, elles sont numérotées. Le nombre de pages est affiché dans les cellules. Malgré le fait qu'il y ait trois cellules, le nombre de feuilles doit être indiqué dans le format suivant. S'il y a trois pages, alors on écrit « 003 », et quand, par exemple, il y en a onze, alors on écrit « 011 ».

Ligne « Indiquer le nombre de feuilles de pièces justificatives ou leurs copies »

Ce champ contient un numéro indiquant le nombre de feuilles dans les documents joints au rapport. Des copies des documents confirmant l'autorité de la personne signant le rapport (copie du passeport, procuration) doivent être jointes.

Ligne «Je confirme l'exactitude et l'exhaustivité des informations spécifiées dans la présente Déclaration»

Tout d’abord, entrez un nombre dans la case :

• 1 - les déclarations sont confirmées par l'entrepreneur ;
• 2 - les déclarations sont confirmées par le mandataire de l'entrepreneur (une copie de la procuration est requise).

S'il est placé dans la case « 2 », alors les nom, prénom, patronyme du citoyen-représentant de l'entrepreneur sont indiqués ci-dessous sur des lignes séparées.

Ensuite, cette personne le signe et le date. Lorsqu'un homme d'affaires soumet lui-même une déclaration, seules une signature et une date sont ajoutées.

Ligne « Nom de l'organisation - représentant du contribuable »

L'entrepreneur ne met que des tirets sur cette ligne.

Ligne « Nom du document confirmant l'autorité du représentant »

Elle n'est complétée que si la déclaration est déposée au bureau des impôts par un représentant de l'entrepreneur. Si l'entrepreneur individuel soumet lui-même le rapport, des tirets sont placés sur cette ligne.

Vous trouverez ci-dessous un exemple de remplissage de la page de titre d'une déclaration zéro pour un entrepreneur individuel :

SECTION 1.1 - « Le montant de l'impôt (paiement anticipé de l'impôt) payé dans le cadre de l'application du régime de fiscalité simplifié (objet de l'imposition - revenus), soumis à paiement (réduction), selon le contribuable »

Cette section est remplie par des entrepreneurs individuels qui paient 6% du revenu total.

Champ "TIN"

Le code commerçant issu du certificat d'immatriculation fiscale est inscrit dans ces cellules.

Numéro de page

L'entrepreneur rabaisse

Le code est indiqué règlement, dans lequel vit l'entrepreneur, selon le classificateur panrusse des territoires municipaux.
Il y a onze cellules dans ce champ. Mais si le code est à huit chiffres, des tirets sont placés dans les trois cellules restantes.

Lignes 020 – 110

Dans ces lignes, l'entrepreneur met des tirets dans chaque cellule.
En bas de page, l'homme d'affaires (son représentant légal) appose sa signature et sa date.

1.2 « Le montant de l'impôt (paiement anticipé de l'impôt) payé dans le cadre de l'application du régime fiscal simplifié (l'objet de l'imposition est le revenu diminué du montant des dépenses) et l'impôt minimum soumis au paiement (réduction), selon le contribuable »

Il s'agit de la deuxième page de la déclaration pour les entrepreneurs qui sont imposés sur le bénéfice net (revenus moins dépenses) au taux de 15 %.

Champ "TIN"

Les cases indiquent le code contribuable issu de l'attestation d'immatriculation fiscale.

Numéro de page

L'entrepreneur indique numéro de page "002".

Code OKTMO (code de ligne 010)

Le code de la localité dans laquelle l'entrepreneur est inscrit est inscrit. Le code se trouve dans Classificateur panrusse territoires des communes.
Si le code comporte moins de onze chiffres (par exemple, huit chiffres), placez des tirets dans les cellules « supplémentaires ».

Lignes 020 – 110

L'homme d'affaires met des tirets dans ces lignes.

En bas de page, le contribuable (son représentant légal) appose une signature et une date.

Section 2.1.1 « Calcul de l'impôt payé dans le cadre de l'application du régime fiscal simplifié (objet de l'imposition - revenus) »

Cette section se trouve sur la troisième feuille de la déclaration de l’entrepreneur, qui

En haut de la page, le NIF de l'entrepreneur est généralement indiqué et des tirets sont placés dans la ligne du point de contrôle. Sur le terrain

Ligne 102 – « Attribut du contribuable »

Dans ce champ, l'homme d'affaires doit mettre « 1 » ou « 2 ». De plus, « 2 » signifie que l'entrepreneur n'avait pas d'employés et n'a pas embauché de citoyens dans le cadre de contrats civils. Et « 1 » indique que l’entrepreneur avait des salariés.

Lignes 110 – 113, 130 – 133, 140-143

Ces lignes doivent contenir des tirets.

Lignes 120 -123

Ces champs sont remplis taux d'intérêt. Dans notre cas vous devez préciser « 6.0 ».

Section 2.1.2 « Calcul du montant de la taxe professionnelle qui réduit le montant de la taxe (paiement anticipé de l'impôt) payée dans le cadre de l'application du régime de fiscalité simplifié (objet de l'imposition - revenus), calculé sur la base des résultats de la période fiscale (de déclaration) pour l'objet de l'imposition du type d'activité commerciale pour laquelle une taxe commerciale a été établie conformément au chapitre 33 du Code des impôts de la Fédération de Russie"

Cette section est également remplie par des hommes d'affaires qui utiliser la version 6 % du régime fiscal simplifié. Deux feuilles lui sont allouées.
Le NIF de l'entité commerciale est indiqué en haut des pages et des tirets sont placés dans la ligne du point de contrôle. Les numéros de page sont indiqués par « 004 » et « 005 ».
L'entrepreneur met des tirets sur toutes les lignes (dans chaque cellule).

Section 2.2 « Calcul de l'impôt payé dans le cadre de l'application du régime fiscal simplifié et de l'impôt minimum (l'objet de l'imposition est le revenu diminué du montant des dépenses) »

Cette section est remplie par les personnes qui Un régime de taxation simplifié de 15% est appliqué.

Lignes 210-253, 270 – 280

L'entrepreneur doit mettre des tirets dans les cellules de ces lignes.

Lignes 260 – 263

Ce champ indique taux d'imposition "15".
Sur notre site Internet, vous pouvez :

• télécharger ;
• télécharger .

Zéro déclaration UTII pour les entrepreneurs individuels

Le reporting EDVD est soumis trimestriellement avant le vingtième jour du mois suivant la période de reporting.

Autrement dit, les dates limites de soumission sont les suivantes :

• le 20 avril pour le premier trimestre ;
• le 20 juillet pour le semestre ;
• le 20 octobre pour les trois quarts ;
• 20 janvier de l'année.

Depuis 2009, une explication du ministère des Finances est apparue selon laquelle les entrepreneurs qui ne travaillent effectivement pas avec un impôt unique (« ont gelé leurs activités ») sont tenus de changer de type d'imposition dans les cinq jours à compter de la date de cessation. du travail.

Il existe également une pratique judiciaire pertinente. Ainsi, la justice estime qu'une déclaration UTII nulle pour les entrepreneurs individuels est un phénomène contraire à la loi. Puisque l'impôt pour un homme d'affaires est calculé non pas sur la base du revenu réel, mais sur le revenu imputé, qui ne peut être égal à zéro.

S'il dispose de justificatifs (par exemple un arrêt maladie), l'entrepreneur peut toujours mettre « 0 » dans un mois. Mais il ne peut pas y avoir de rapport totalement nul.

Vous pouvez télécharger un exemple de déclaration UTII

Zéro déclaration pour les entrepreneurs individuels sur OSNO

Le zéro reporting est la preuve du manque d’activité entrepreneuriale d’un homme d’affaires. Comme dans le cas de l'UTII, une déclaration OSNO zéro pour les entrepreneurs individuels n'est pas soumise. Mais, si au cours du trimestre de référence, il n'y a eu aucun mouvement financier, aucune activité économique n'a eu lieu, alors une déclaration simplifiée (zéro) pour les entrepreneurs individuels est soumise à l'agence gouvernementale fiscale. Un exemple de formulaire peut être téléchargé sur notre site Web.

Les délais pour ce reporting sont les suivants :

• 20 avril - premier trimestre ;
• 20 juillet – mi-mandat ;
• 20 octobre - trois quarts ;
• Le 20 janvier est un an.

Après sa création, chaque entreprise a la responsabilité de tenir des registres, de soumettre des états financiers et de payer des impôts. L'entrepreneur doit y veiller afin que les exigences de la loi soient respectées, puisque des sanctions importantes sont prévues en cas de violation. Le plus souvent, un comptable expérimenté est embauché à cet effet, qui aidera à calculer habilement les paiements au budget et à préparer les rapports dans les délais requis.

Que faire si l'entreprise n'a pas encore démarré ses activités ? Dans ce cas, vous êtes toujours tenu de soumettre des rapports, y compris un solde nul, car le fait de ne pas soumettre de rapports nuls entraînera des amendes et un compte pourra être bloqué si l'inspection ne reçoit pas les formulaires requis après 10 jours ouvrables de la part de l'organisme réglementé. période.

Des états comptables nuls pour 2016 signifient un formulaire rempli de tirets, qui est soumis au Service fédéral des impôts, fonds hors budget, statistiques en l'absence d'activités financières de l'organisation.

Actuellement, de plus en plus souvent, au lieu de déclarer avec zéro indicateur, une seule déclaration simplifiée est soumise à l'inspection. Pour pouvoir l'utiliser, deux conditions doivent être remplies à la fois : il ne doit pas y avoir d'opérations ni de mouvements de comptes imposables.

Actuellement, le rapport zéro suivant est soumis :

• Toutes les entreprises et entrepreneurs individuels, d'ici le 20 janvier, des informations sur numéro médiane, et 0 personne est inscrite dans le formulaire. Si l'entreprise vient d'être créée, vous devez alors soumettre les informations avant le 20 du mois suivant l'inscription.
• Si l'entreprise n'est pas exonérée, une déclaration de TVA doit être déposée, même si au cours du trimestre de déclaration il n'y a eu aucune activité soumise à la TVA - aucune déduction n'a été effectuée et aucune transaction n'a été effectuée pour la vente de biens ou la prestation de services. La déclaration de TVA est envoyée uniquement à en format électronique via des canaux de communication spéciaux au plus tard le 20 du mois suivant le trimestre de déclaration.
• Pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques (NDFL), il est également prévu pour les entrepreneurs individuels (et non pour les particuliers simplifiés). Les rapports sont soumis au plus tard le 30 avril de l’année suivante.
• Pour l’impôt sur les sociétés, qui est déposé au plus tard le 28 du mois suivant le trimestre.
• Pour la taxe agricole unique (uniquement la première année d'activité, le droit d'en faire la demande est alors perdu).
• Entreprises et entrepreneurs bénéficiant du régime fiscal simplifié.
• Dans la FSS selon le formulaire 4 - FSS et Caisse de pension selon le formulaire RSV-1 trimestriellement.
• Il n'y a généralement pas de déclaration nulle pour l'UTII, puisque l'imputation suppose que même en l'absence d'activité, vous devrez payer de l'impôt, bien que les tribunaux aient récemment interprété ce point différemment du Service fédéral des impôts.

Solde nul. Remplissage d'échantillon

Toutes les entreprises doivent soumettre des états financiers pour 2016, y compris zéro, bureau des impôts et aux autorités de Rosstat dans le délai exact de soumission des rapports - jusqu'au 31 mars 2017.

En cas de soumission tardive, l'entreprise sera passible d'amendes pour défaut de soumission des états financiers au Service fédéral des impôts de 200 roubles pour chaque document non soumis, selon les statistiques, les amendes sont plus élevées - de 3 000 à 5 000 roubles ; Des sanctions d'un montant de 300 à 500 roubles sont imposées aux fonctionnaires.

La plupart des petites entreprises ont le droit de préparer des états financiers simplifiés. En 2016, les petites entreprises sont considérées comme petites, lorsqu'elles emploient moins de 100 personnes et que leurs revenus ne dépassent pas 800 millions de roubles par an. Il n'y a que deux formulaires dans le bilan simplifié - bilan(zéro inclus) et rapport sur résultats financiers, contrairement à un bilan classique, vous n'avez pas besoin de remplir de rapport de mouvement Argent, état des variations des capitaux propres et note explicative, et la forme de la balance elle-même est un peu comprimée. Parallèlement, il ne faut pas oublier d'inscrire l'utilisation du formulaire simplifié dans la politique comptable.

Les entreprises qui ne sont pas classées comme petites entreprises, notamment les sociétés par actions, les coopératives d'habitation et les organismes de microfinance, doivent préparer des états financiers complets.

Le bilan indique les indicateurs financiers au 31 décembre de la période de reporting et l'année qui précède la dernière. Le FRA annuel reflète les données sur les revenus et dépenses comptables pour la période de reporting et les années précédentes.

En effet, le bilan ne peut pas être totalement nul, même s'il n'y a pas d'activité, il doit au moins refléter l'apport du capital social, car sans lui l'entreprise ne peut exister. S'il n'est pas entièrement payé, il est alors nécessaire de refléter les créances des fondateurs, mais l'information doit être présente dans le bilan.

Considérons un solde nul avec un capital autorisé (exemple ci-dessous) de 10 000 roubles pour Centaur LLC. Si le capital est payé en espèces, le montant est indiqué à l'actif du bilan à la ligne 1250, s'il s'agit de biens, puis à la ligne 1210, si le capital autorisé n'a pas encore été apporté, alors il est indiqué comptes débiteursà la ligne 1230. Dans notre exemple, où le solde nul de la LLC pour 2016 est indiqué, de l'argent liquide a été saisi pour l'échantillon.

Étant donné que les principes comptables sont en partie double, le même montant doit être reflété dans le passif de la ligne 1300. Toutes les transactions sont reflétées en milliers, cela doit être pris en compte, nous indiquons donc simplement 10, si le capital autorisé est de 10 700 roubles, alors nous arrondissons et écrivons 11.

Bilan nul 2016. Échantillon

(formulaire simplifié)

Malheureusement, dans l’entrepreneuriat, tout ne se passe pas toujours comme le prévoit l’homme d’affaires. Il y a des périodes de profit, et parfois, au contraire, où il n'y a pas de revenus. Ce qu'il faut faire entrepreneur individuel(IP), lorsque son activité « s’arrête », est-il nécessaire de déclarer au fisc s’il n’a effectivement aucune activité ?

Qu'est-ce qu'une « déclaration zéro » d'un entrepreneur individuel ?

En l'absence d'activité, un entrepreneur individuel, comme toute entité commerciale, est tenu de fournir au gouvernement fédéral les rapports établis par la loi. service des impôts Fédération de Russie (Service fédéral des impôts), organes de la Caisse de retraite de la Fédération de Russie (PF), etc. Étant donné que la principale forme de déclaration fiscale pour un entrepreneur est une déclaration, alors, en conséquence, une déclaration avec des indicateurs de valeurs égales à zéro est appelé « déclaration zéro d'un entrepreneur individuel », et l'ensemble des rapports est appelé « déclaration zéro d'un entrepreneur individuel » ou « solde nul ». Les situations dans lesquelles ils sont établis sont caractérisées non seulement par l'absence d'activité entrepreneuriale directe, mais également par le fait qu'au cours de la période de référence, l'entrepreneur individuel n'effectue pas d'opérations en espèces et sur compte de règlement, et n'accumule ni ne verse de salaire à employés, le cas échéant. De plus, aucune déclaration n'est générée pour les entrepreneurs individuels récemment enregistrés à la fin de la période de déclaration, qui n'ont tout simplement pas encore eu le temps de commencer à gérer une entreprise à part entière. On peut dire que dans tous ces cas, il n'existe pas de base d'imposition elle-même pour calculer les montants d'un impôt particulier et, par conséquent, la déclaration devient nulle.

Concernant le terme « solde nul », il convient de noter qu'il est souvent utilisé pour désigner un document de reporting spécial « bilan », qui est utilisé dans les activités entités juridiques. Mais dans cet article, ce concept équivaut au concept de « reporting zéro », tel qu'il s'applique aux entrepreneurs individuels.

Tous les documents de déclaration qui constituent la déclaration zéro des entrepreneurs individuels sont établis sous les mêmes formes que les rapports des entrepreneurs exerçant des activités à temps plein.

Il est important de se rappeler qu'en cas de défaut de fourniture de déclaration fiscale ou de soumission de celle-ci en violation des délais, un entrepreneur individuel peut être tenu responsable fiscalement ou administrativement. Par conséquent, même une déclaration nulle pour un entrepreneur individuel dont les activités n'ont pas été exercées doit être établie et soumise aux organismes habilités dans les délais fixés par la loi.

Composition du rapport zéro

Quels rapports constituent le solde nul d'un entrepreneur individuel ? Le fait est que la réponse à cette question dépend du régime fiscal choisi par l'entrepreneur. Il s'agit généralement du Système Fiscal Général (OSNO), du Système Fiscal Simplifié (USN ou Système Fiscal Simplifié) et Impôt unique pour les revenus imputés (UTII ou imputation).

Zéro reporting pour les entrepreneurs individuels sur OSNO

Composition du reporting

La déclaration nulle de l'entrepreneur individuel sur OSNO dépendra du fait que l'entrepreneur individuel ait ou non des employés. S'ils existent, alors l'entrepreneur individuel doit soumettre trimestriellement :

1. Déclaration de TVA ;
2. déclaration 4-FSS ;
3. Déclaration DAM ;
4. comptabilité personnalisée.

Et une fois par an - le nombre moyen.

Si un entrepreneur individuel n'a pas d'employés, alors sa déclaration zéro consistera en :

1. Déclarations de TVA ;
2. Déclarations 3NDFL ;
3. effectif moyen en début d’année.

La date limite de dépôt d'une déclaration de TVA est fixée au plus tard le 20 du premier mois du trimestre suivant.

La déclaration 4-FSS est soumise au Fonds assurance sociale(FSS) tous les trimestres jusqu'au 15 du mois suivant (par exemple, pour le premier trimestre jusqu'au 15 avril, pour le deuxième - jusqu'au 15 juillet, etc.).

La déclaration DAM et les informations personnelles font également l'objet de rapports trimestriels. Ils sont déposés à la Caisse de pension au plus tard le 15 du deuxième mois du trimestre suivant, par exemple, le 1er trimestre se termine en mars, et les informations sont fournies avant le 15 mai. Étant donné qu'en réalité les activités des entrepreneurs individuels ne sont pas exercées, dans certaines régions, les employés de PF autorisent, au lieu des formes établies de ces rapports, à soumettre une lettre sous quelque forme que ce soit confirmant l'absence d'activité entrepreneuriale.

Fonctionnalités de création de rapports

Parlant de zéro reporting des entrepreneurs individuels, on ne peut manquer de mentionner ce type de fourniture d'informations comme un seul et simplifié déclaration d'impôt(UNM). Une telle déclaration ne peut être utilisée par un entrepreneur individuel utilisant le régime fiscal simplifié qu'en matière de TVA, puisque l'entrepreneur individuel ne paie pas tous les autres impôts qu'il peut inclure. L'entrepreneur individuel ne remplit que la première page de l'UNM, en y entrant des informations le concernant en tant qu'entité économique, OKATO de la région correspondante et sélectionne la période de déclaration - « trimestre », puis remplit les données TVA égales à zéro. L'entrepreneur ne saisit aucune autre information dans l'UNM.

Dans la pratique, l'UNI n'est pas souvent utilisé par les entrepreneurs individuels, puisqu'en fait, il ne remplace qu'une déclaration de TVA nulle. Cependant, les entrepreneurs doivent être conscients de cette option de reporting.

Quant à remplir une déclaration de TVA zéro, c'est également assez simple pour l'auto-immatriculation d'un entrepreneur individuel. Ici, il vous suffit de remplir les pages 1 et 2. Puisqu'il s'agit d'une déclaration de TVA locale comptabilité fiscale IP, alors le code est défini sur 400.

Remplir une déclaration 3NDFL nulle signifie que les sections 1 et 6, ainsi que les feuilles A, B, D1 et G1 restent vides. Sur les deux premières pages, les données de l'entrepreneur sont indiquées, le code du contribuable est défini comme 720, le code du pays est 643 - Russie, le code du document - passeport - 21, le code de la période fiscale -34. Avec le formulaire 3-NDFL, le formulaire 4-NDFL est soumis, dans lequel l'entrepreneur individuel calcule le montant du revenu annuel estimé. Mais le 4-NDFL n'est soumis que si les revenus augmentent (ils ne peuvent pas diminuer avec une activité nulle) de plus de 50 pour cent.

Zéro reporting pour les entrepreneurs individuels sur une base simplifiée

Composition du reporting

Quand on travaille sur déclaration simplifiée du régime fiscal Cela dépend aussi de la présence ou de l'absence de travailleurs embauchés. S'il y en a, alors l'entrepreneur individuel fournit chaque trimestre :

1. déclaration 4-FSS ;
2. Déclaration DAM ;
3. comptabilité personnalisée.

De plus, une fois par an, une déclaration selon le régime fiscal simplifié et des informations sur l'effectif moyen en début d'année doivent être déposées.

Si un entrepreneur individuel travaille selon le régime fiscal simplifié sans salariés, il dispose alors de la déclaration zéro la plus simple. Il n'y aura aucun rapport trimestriel et une fois par an, l'entrepreneur fournira :

1. déclaration du régime fiscal simplifié ;
2. effectif moyen en début d'année.

Il est à noter que bien qu'un entrepreneur individuel bénéficiant du régime fiscal simplifié ne fournisse pas de déclaration à la Caisse de pension, il doit payer lui-même les primes d'assuranceà la Caisse de pension et à la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire (FFOMS), qui sont établies par la loi pour un montant fixe. En 2013, ils s'élevaient à 32 479,2 roubles dans la Caisse de pension et à 3 185,46 roubles dans la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire. En 2014, ils s'élèveront à 16 239,6 roubles. et 3185,46 roubles. respectivement (à partir d'indicateurs pour les entrepreneurs individuels avec un revenu allant jusqu'à 300 000 roubles).

Délais de déclaration

Une déclaration d'impôt zéro pour les entrepreneurs individuels bénéficiant du régime fiscal simplifié est déposée une fois par an jusqu'au 30 avril de l'année de déclaration suivante. Les acomptes au cours de l'année en l'absence d'activité ne sont ni accumulés ni payés.

Les délais pour les autres documents de déclaration sont similaires aux délais pour les formulaires correspondants pour zéro activité d'un entrepreneur individuel sur OSNO, il ne sert donc à rien de les indiquer ici à nouveau.

Fonctionnalités de création de rapports

Lorsqu'il remplit une déclaration zéro du système fiscal simplifié, l'entrepreneur est guidé par l'arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie n° 58n du 22 juin 2009. Ici, il vous suffira d'indiquer informations générales sur la page de titre, sélectionnez l'objet de l'imposition (« revenus » ou « revenus moins dépenses ») et le taux d'imposition. Les valeurs des lignes restantes seront nulles. Ainsi, dans la première section, les lignes 001, 010 et 020 sont remplies, dans toutes les autres lignes un tiret est inscrit. Dans la deuxième section, il y aura des tirets sur toutes les lignes sauf 201.

Lorsque la base « revenus moins dépenses » est utilisée, alors dans la déclaration zéro, vous pouvez indiquer les dépenses engagées et les transférer à l'année suivante.

Veuillez noter que si dans période de déclaration Les dépenses de l'entrepreneur individuel ont dépassé ses revenus, mais l'activité a été exercée ; on ne peut pas parler de déclaration nulle. Dans ce cas, un impôt minimum de 1% des revenus de l’entrepreneur individuel au cours de la période de déclaration est calculé et payé.

Zéro déclaration des entrepreneurs individuels lors de l'imputation

Concernant le zéro reporting lors de l'application de l'UTII, sachez que cela n'arrive tout simplement pas. Cela est dû au fait que le concept même d'impôt unique implique la conduite d'un certain type d'activité commerciale. S'il n'y a pas d'activité, alors un entrepreneur individuel bénéficiant d'un tel régime fiscal n'existe pas. Dans ce cas, l'entrepreneur doit être radié en tant que payeur UTII. Parallèlement, il peut passer à la version simplifiée à partir du mois calendaire suivant.

Étant donné que l'UTII est un impôt trimestriel, il peut y avoir des cas où il n'y a pas eu d'activité pendant un ou deux mois, par conséquent, l'entrepreneur individuel ne paiera pas l'UTII pour ces mois ;

Ainsi, il est clair qu'il ne peut y avoir de déclaration UTII totalement nulle. Bien que si vous vous désinscrivez en tant que contribuable de cette taxe pendant un ou deux mois, lors des calculs dans la déclaration pour l'ensemble du trimestre, vous pouvez indiquer en toute sécurité les valeurs correspondantes des lignes 050, 060 ou 070 de la section 2 égales à zéro . Mais si au moins 1 jour du trimestre de déclaration l'activité relevant de l'imputation a été réalisée, cette déclaration ne sera plus nulle.

Méthodes pour fournir un rapport zéro

Tous les documents de déclaration zéro sont fournis dans le même ordre que les documents ordinaires.

Ils sont établis en deux exemplaires : l'un est remis à l'autorité de régulation, le second avec une mention à la date de dépôt reste chez le contribuable.

Il existe trois méthodes de transfert :

1. Directement à l'autorité de régulation en personne ou par l'intermédiaire d'un représentant utilisant une procuration notariée.
2. Par mail par courrier recommandé avec une liste d'investissements.
3. Sous forme électronique via les canaux de télécommunication.

Pour faciliter la compréhension du matériel de cet article tu peux faire un tableau :

Régime fiscal	Avec des ouvriers embauchés		Sans employés
	Rapport	Date limite de soumission	Rapport	Date limite de soumission
BASIQUE	Déclaration de TVA		Déclaration de TVA	Trimestriel jusqu'au 20 du mois suivant
	Déclaration 4FSS	Trimestriel jusqu'au 15 du mois suivant	Déclaration 3NDFL	Annuellement jusqu'au 30 avril de l'année suivante
	Déclaration du RSV		Effectif moyen	Une fois par an jusqu'au 20 janvier
	Comptabilité personnalisée
	Effectif moyen	Une fois par an jusqu'au 20 janvier
fiscalité simplifiée	Déclaration du régime fiscal simplifié	Une fois par an jusqu'au 30 avril	Déclaration du régime fiscal simplifié	Une fois par an jusqu'au 30 avril
	Effectif moyen	Une fois par an jusqu'au 20 janvier	Effectif moyen	Une fois par an jusqu'au 20 janvier
	Déclaration 4FSS	Trimestriel jusqu'au 15 du mois suivant	Payer des primes d'assurance fixes à la Caisse de pension et à la Caisse d'assurance sociale
	Déclaration du RSV	Trimestriel jusqu'au 15 du deuxième mois
	Comptabilité personnalisée
UTII	N'existe pas. L'entrepreneur individuel doit être radié en tant que contribuable de l'impôt imputé.

N'oubliez donc pas de soumettre un rapport zéro, même si activité entrepreneuriale n’a pas été réalisée au cours d’une période de reporting distincte. Il est assez simple à remplir et sa soumission dans les délais vous évitera des maux de tête inutiles associés aux procédures devant les autorités fiscales et autres.

Les entrepreneurs débutants qui ont ouvert des entrepreneurs individuels et qui n'exercent pas encore d'activités commerciales oublient des obligations telles que la soumission de déclarations nulles aux fonds fiscaux et extrabudgétaires. Dans cet article, nous vous indiquerons quand la préparation du rapport zéro est requise, les nuances de son remplissage et les délais de soumission.

Pendant les périodes d'arrêt, d'absence de transactions commerciales, de mouvements de trésorerie dans les comptes, de règlements avec les fournisseurs et les salariés salaires, la loi prévoit l'établissement d'un rapport zéro. Il s'agit d'un document soumis aux autorités de régulation par les organisations et les entrepreneurs individuels, où au lieu de l'assiette fiscale ou des montants des paiements, il y a des tirets ou des zéros.

Il convient de noter qu’il n’existe pas de définition officielle de ce terme, tout comme il n’existe pas de forme particulière pour la réduction à zéro.

Il existe deux types de rapports :

1. Bilan nul. Il est établi si la devise du bilan au cours de la période de référence ne dépasse pas le capital autorisé de l'organisation, ainsi que si le bénéfice total indiqué dans le rapport financier est nul ou négatif (c'est-à-dire que l'entreprise a subi des pertes).
2. Une déclaration zéro est un formulaire de déclaration fiscale avec un indicateur zéro, prévu pour chaque type d'impôt correspondant au régime de taxation choisi.

Il est nécessaire de soumettre zéro rapport pour les entrepreneurs individuels et les SARL si :

• l'organisation ou l'entrepreneur a reçu un extrait du Registre d'État unifié des personnes morales/Registre d'État unifié des entrepreneurs individuels, mais l'activité n'a pas été réellement exercée ;
• le principal type d'activité est saisonnier, puis en contre-saison ils préparent un zéro ;
• l'exploitation est suspendue pour quelque raison que ce soit, mais formellement, l'entreprise ou l'entrepreneur individuel reste une entité commerciale active.

Important! Tous les rapports ne peuvent pas être nuls, même s'il n'y a aucune transaction commerciale.

Zéro reporting LLC

Soumission d'une déclaration zéro pour les entrepreneurs individuels à OSNO sans employés :

• Déclaration de TVA - pour chaque trimestre avant le 25 du mois suivant la période de déclaration ;
• 3-NDFL - au plus tard le 30 avril de l'année en cours.

Les entrepreneurs à impôt unique, comme les SARL, ne peuvent pas fournir de déclaration nulle. L'avis du Service fédéral des impôts sur cette question est sans équivoque : le manque d'activité n'exonère pas un résident du paiement d'un impôt unique, mais peut servir de motif de radiation. C'est ce qu'indique la lettre du Ministère des Finances n°03-11-09/53916 du 24 octobre 2014. Il ne peut y avoir de zéros même à .

Déclaration et dépôt de néant

Le remplissage des rapports avec zéro indicateur est effectué selon règles générales avec la seule différence : à la place des chiffres, il y a des tirets. Quoi et où écrire lors de l'enregistrement des zéros :

• Une déclaration unique simplifiée est établie en tenant compte des normes de l'arrêté du ministère des Finances n° 62N du 10 juillet 2007. Vous devez remplir la première feuille, où vous indiquez le NIF, l'année, le code du Service fédéral des impôts, le numéro de correction, OKTMO. Et ils saisissent les données dans le tableau - ils répertorient les taxes dans l'ordre des articles du Code des impôts.
• - remplissez la page de titre et la première section.
• . Le remplissage du formulaire est réglementé par l'arrêté du Service fédéral des impôts n° ММВ-7-3/600@ du 26 novembre 2014. Si les indicateurs sont nuls, une page de titre et les sections I et II avec des tirets sont établies.
• Dans la déclaration au régime fiscal simplifié, les données sont inscrites sur la page de titre et dans la section I (indiquer KBK et OKTMO).
• RSV-1 est rempli conformément à la résolution du Conseil d'administration de la caisse de pension n° 2P du 16 janvier 2014, selon laquelle la page de titre, les sections I et II doivent être remplies.
• Le 4-FSS est rempli selon les règles générales dans la composition suivante : page de titre, tableaux 1, 3, 6-7.

Note! Si les salariés de votre entreprise étaient en congé parental, ainsi qu'en congé parental, la Caisse de pension doit fournir des données individuelles sur l'ancienneté avec des montants nuls.

Il n'existe pas de résolution distincte expliquant comment soumettre des rapports zéro pour les SARL et les entrepreneurs individuels. Les formulaires sont fournis selon les règles générales en personne, par courrier, par voie électronique ou via.

Zéro états comptables

Le rapport comptable sous forme de bilan avec zéro indicateur nécessite de remplir l'en-tête :

• nom de l'entreprise;
• emplacement de l'établissement;
• Codes TIN et OKVED-2 ;
• unité de mesure;
• date du rapport.

Le corps du bilan doit indiquer la taille Capital autorisé. Par exemple, afficher la transaction d'approbation du capital social : Débiter le compte « Règlements avec les fondateurs » - créditer « Capital social ».

Des bilans nuls et des états de résultats financiers sont préparés et soumis par les résidents travaillant pour le SES. Les délais de dépôt sont identiques aux délais de déclaration standards.

Conclusion

En résumé, si au cours de la période de référence, pour une raison quelconque, aucune activité économique n'a été exercée, alors résidents fiscaux peut produire des déclarations nulles. Sauf pour les organisations et les entrepreneurs individuels utilisant l'UTII ou la Taxe Agricole Unifiée.

Le dépôt tardif de factures nulles peut entraîner des amendes et le blocage du compte courant.