Venäjän federaation lainsäädännön (Venäjän federaation verolain 219 artikla) ​​mukaan koulutuspalveluista maksaessasi voit luottaa verovähennykseen tai yksinkertaisesti sanottuna saada takaisin osan koulutukseen käytetyistä rahoista. .

Verovähennys Tämä on se osa tuloista, jota ei veroteta. Voit siis saada takaisin koulutusmenoista maksetun veron. Eli jos työskentelet virallisesti (ja vastaavasti maksat tuloveroa) ja maksat koulutuksestasi tai lastesi / veljesi / siskojesi koulutuksesta, voit saada takaisin osan rahoista jopa 13% koulutuksen kustannukset.

Milloin voin saada verovähennyksen omasta koulutuksestani?

Voit hyödyntää sosiaaliverovähennyksen omaan koulutukseesi ja saada osan kustannuksista takaisin, jos:

• Maksoit koulutuspalveluista vuonna viralliset oppilaitokset (esimerkiksi yliopistossa, teknisessä koulussa, autokoulussa tai koulutuskursseilla).
• Oletko virallisesti työsuhteessa ja maksaa tuloveroa(kaikki työntekijät maksavat sen);

Muistilappu: Oman koulutuksen verovähennyksellä (toisin kuin lasten koulutuksen vähennyksellä) ei ole koulutusmuotorajoituksia: rahat voidaan palauttaa kokopäiväisestä, osa-aikaisesta, ilta- tai muusta.

Itseopiskelun verovähennys

Itseopiskelun verovähennys lasketaan kalenterivuodelle ja määräytyy seuraavien tekijöiden perusteella:

1. Et voi uskoa itseäsi lisää rahaa kuin siirrettiin talousarvioon tulovero(noin 13 % virallisesta palkasta)
2. Voit palauttaa jopa 13% maksetun koulutuksen kustannuksista, mutta enintään 15 600 ruplaa. Tämä johtuu 120 tuhannen ruplan enimmäisvähennysmäärän rajoituksesta. (120 tuhatta ruplaa * 13% = 15 600 ruplaa)
3. 15 600 ruplan raja ei koske vain koulutusvähennystä, vaan kaikkia sosiaalisia vähennyksiä (lukuun ottamatta kallista hoitoa ja hyväntekeväisyyttä). Kaikkien sosiaalisten vähennysten summa (koulutus, hoito, eläkemaksut) ei saa ylittää 120 tuhatta ruplaa. (vastaavasti voit palauttaa enintään 15 600 ruplaa kaikista vähennyksistä).

Esimerkki: Vuonna 2018 Ivanov A.A. maksoi omasta koulutuksestaan ​​yliopistossa 150 tuhatta ruplaa. Samaan aikaan vuonna 2018 hän ansaitsi 250 tuhatta ruplaa ja maksoi tuloveroa 31 tuhatta ruplaa. Koska verovähennyksen enimmäismäärä on 120 tuhatta ruplaa. (joka on alle 150 tuhatta ruplaa), sitten vuodelle 2018 (vuonna 2019) Ivanov A.A. voi palauttaa vain 120 tuhatta ruplaa. * 13% = 15 600 ruplaa.

Missä tapauksissa ja missä määrin voin saada vähennyksen lasteni koulutuksesta?

Voit saada sosiaaliverohyvitystä lasten koulutuksesta, jos täytät seuraavat ehdot:

• lapsi ei ole yli 24-vuotias;
• lapsi oppii täysaikainen oppiminen ( päiväkoti, koulu, kokopäiväinen yliopisto jne.);
• sopimus koulutuspalvelujen maksamisesta on laadittu sinua (tai puolisoasi) varten;

Vähennyksen enimmäismäärä on 50 000 ruplaa lasta kohden. (6 500 ruplaa palautetaan)

Esimerkki: Vuonna 2018 Ivanov A.A. maksettu:

• kirjeenvaihtokoulutus yliopistossa tyttärelleen Katyalle 30 tuhatta ruplaa;
• koulutus maksullisessa koulussa pojalleen Kolyalle 40 tuhatta ruplaa;

Samaan aikaan vuodelle 2018 Ivanov A.A. ansaitsi 250 tuhatta ruplaa ja maksoi tuloveroa 31 tuhatta ruplaa.

Koska Katya opiskelee kirjeenvaihtoosastolla, Ivanov A.A. ei voi palata. Siksi hän voi palauttaa enintään 2018 (vuonna 2019) 40 tuhatta ruplaa. * 13% = 5 200 ruplaa.

Lisää yksityiskohtainen tieto lasten koulutuksen vähennyksistä (vähennyksen määrä, rajoitukset, paperityön vivahteet) voit lukea artikkelista: Lasten koulutuksen verovähennyksen ominaisuudet.

Missä tapauksissa voin saada vähennyksen veljieni/sisarteni koulutuksesta?

Voit saada sosiaaliverohyvitystä veljiesi/sisaresi koulutuksesta, jos seuraavat ehdot täyttyvät:

• veli/sisar enintään 24 vuotta vanha;
• veli/sisko opiskelee päätoimisesti (päiväkoti, koulu, päätoiminen yliopisto jne.);
• koulutuspalveluiden maksusopimus laaditaan sinulle;
• varsinaiset maksuasiakirjat (kuitit, maksut) on laadittava nimillesi (tai varojen siirtämiseen on myönnetty valtakirja);

Veljien/sisarten koulutuksen verovähennyksen määrä

Veljien/sisarten koulutuspalveluiden maksun vähennyksen määrä lasketaan kalenterivuodelle ja määräytyy seuraavien tekijöiden perusteella:

1. Et voi saada vuodessa takaisin enempää rahaa kuin olet tuloverobudjettiin siirtänyt (noin 13 % virkapalkasta)
2. Yhteensä voit palauttaa jopa 13% maksullisen koulutuksen kustannuksista, mutta enintään 15 600 ruplaa vuodessa.

Esimerkki: Vuonna 2018 Ivanov A.A. maksoi koulutuksensa sisarus Ivanova V.A. yliopistossa kokopäiväisessä koulutuksessa 80 000 ruplaa. Samaan aikaan vuodelle 2018 Ivanov A.A. ansaitsi 250 tuhatta ruplaa ja maksoi tuloveroa 31 tuhatta ruplaa. Näin ollen vuodelle 2018 Ivanov A.A. voi palauttaa 80 000 * 13% = 10 400 ruplaa.

Kuinka saada vähennys?

Vähennyksen saamista voidaan yksinkertaistaa käyttämällä palveluamme. Se auttaa 3-NDFL-ilmoituksen ja muiden vähennysasiakirjojen antamisessa 15-20 minuutissa ja antaa myös yksityiskohtaiset ohjeet asiakirjojen toimittamisesta veroviranomaisille. Jos sinulla on kysyttävää palvelun kanssa työskennellessäsi, ammattitaitoiset lakimiehet neuvovat sinua mielellään.

Milloin asiakirjat on toimitettava ja miltä ajalta voin palauttaa veron?

Hakeaksesi verovähennystä tarvitset ensin:

• ilmoitus 3-NDFL;
• sopimus oppilaitoksen kanssa;
• asiakirjat, jotka vahvistavat kulut;
• asiakirjat, jotka vahvistavat maksetun tuloveron (todistus 2-NDFL).

Milloin ja miltä ajalta voin saada verovähennyksen?

Voit saada lukukausimaksun hyvityksen vain niiltä vuosilta, jolloin olet maksanut suoraan. Samalla voit tehdä ilmoituksen ja palauttaa rahat vasta maksuvuotta seuraavana vuonna. Eli jos maksoit lukukausimaksun vuonna 2018, voit palauttaa rahat vasta vuonna 2019.

Jos et ole tehnyt vähennystä heti, voit tehdä sen myöhemmin, mutta enintään kolme Viime vuosina. Esimerkiksi, jos olet opiskellut ja maksanut lukukausimaksuja yliopistossa vuosina 2014-2018 etkä saanut verovähennystä, niin vuonna 2019 voit saada veronpalautuksen vain vuosilta 2016, 2017 ja 2018.

Koko vähennyksen saaminen kestää yleensä kolmesta neljään kuukautta (useimmiten se vie veroviraston asiakirjojen tarkistamisen).

Muistilappu: 1.1.2016 alkaen koulutuksen sosiaaliverovähennyksen voi saada työnantajan kautta, eikä kalenterivuoden loppua tarvitse odottaa. Löydät lisätietoja vähennyksen saamisesta työnantajan kautta artikkelistamme:

Koulutuskulujen verovähennys on yksi sosiaaliveron vähennystyypeistä. Saat sen eli palauttaa osan maksetusta tuloverosta, jos olet tehnyt töitä ja maksanut henkilöveroa 13 % ja samalla maksanut:

• Voit saada vähennyksen oman koulutuksesi kustannuksista opiskelemalla missä tahansa muodossa (kokopäiväinen, osa-aikainen, etäopiskelu jne.) iästä riippumatta.;
• Kuka tahansa vanhemmista (huoltaja, huoltaja) voi saada verovähennyksen lasten (huoltajien) koulutukseen liittyvistä kuluista. Jos vanhemmat ovat naimisissa, niin kummalle heistä maksuasiakirjat myönnetään, sillä ei ole merkitystä. Molemmat vanhemmat voivat saada vähennyksen myös jakamalla vähennyksen kokonaismäärä. Vähennyksen voi tehdä koulutusmuodosta riippumatta alle 24-vuotiaan lapsen ja 18-vuotiaaseen asti päätoimisesti opiskelevan hoitajan. Et voi käyttää vähennystä, jos koulutus on maksettu varojen kustannuksella äitiyspääoma.">lasten koulutus;
• Veljen tai sisaren (mukaan lukien ei-täysiveriset) koulutusmenoista voidaan tehdä vähennys, jos heidän opiskelunsa on ollut kokopäiväistä ja koulutuksen maksamishetkellä hän ei ole täyttänyt 24 vuotta. ..

Voit saada verovähennyksen sekä yliopiston lukukausimaksuista että koulussa, piireissä, kursseilla ja autokoulussa. Pääehto on läsnäolo koulutusorganisaatio(yksityisyrittäjä) asianomaisen lisenssin tai sen aseman vahvistavat asiakirjat.

Vähennyksen myöntämisen enimmäisvanhentumisaika on kolme vuotta. Jos suoritit kertamaksun monivuotisista lukukausimaksuista, voit saada vähennyksen vain kerran maksun suorittamisvuonna.

2. Mikä on koulutuskulujen verovähennys?

Verovähennys on summa, josta voit saada takaisin 13 % vähennystä hakemalla.

Vähennyksen enimmäismäärä:

• omaan koulutukseen - 120 000 ruplaa vuodessa;
• veljen tai sisaren koulutus - 120 000 ruplaa vuodessa;
• lasten koulutus - enintään 50 000 ruplaa vuodessa lasta kohden.

Samanaikaisesti vähennys omasta koulutuksestasi, veljen tai sisaren koulutuksesta lisätään muihin, ja 120 000 ruplaa on kaikkien käytettävissäsi olevien sosiaalisten vähennysten enimmäismäärä, lukuun ottamatta lasten koulutusta koskevia vähennyksiä. , kallista hoitoa ja hyväntekeväisyyttä.

Lasten koulutusmenojen vähennys ei ole kasautunut muiden sosiaalisten vähennysten kanssa.

3. Mitä asiakirjoja tarvitaan?

• kopio koulutussopimuksesta (jos sellainen on tehty);
• kopiot lisenssistä oppilaitos, muut asiakirjat, jotka vahvistavat oppilaitoksen aseman (esimerkiksi peruskirja);
• kopiot maksuasiakirjoista, jotka vahvistavat koulutuksen maksamisen. Esimerkiksi kassasekit, kuitit saapuvista kassamääräyksistä, maksetut pankkikuitit ja vastaavat (maksuasiakirjat on laadittava sinun nimissäsi);
• todistus kertyneen ja pidätetyn veron määrästä 2-NDFL-lomakkeella siltä vuodelta, jona maksoit koulutuksesta (pyydetty työnantajalta);
• kopiot asiakirjoista, jotka vahvistavat opiskelijan suhteen ja iän (esimerkiksi kopiot syntymätodistuksista) - jos maksoit lasten, veljen tai sisaren koulutuksesta;
• asiakirja, joka vahvistaa kokopäiväisen koulutuksen (jos sitä ei ole mainittu sopimuksessa). Esimerkiksi todistus oppilaitoksesta - jos maksoit seurattujen, veljesi tai sisaresi koulutuksesta;
• kopio huoltajuuden tai edunvalvojan vahvistavasta asiakirjasta (jos maksoit huollettavien koulutuksen).

Kun toimitat veroviranomaiselle jäljennöksiä vähennysoikeuden vahvistavista asiakirjoista, on suositeltavaa pitää niiden alkuperäiskappaleet mukana verotarkastajalle tarkistettavaksi.

4. Kuinka saada verovähennys työnantajan kautta?

Voit tehdä vähennyksen työnantajan kautta (eikä veroa) loppuun asti verokausi(kalenterivuosi), jona sinulle aiheutui kuluja. Tätä varten sinun on kuitenkin ensin vahvistettava oikeutesi vähennykseen liittovaltion verovirastolta toimittamalla asuinpaikkasi verotoimistolle yllä mainitut asiakirjat ja hakemus, jossa vahvistetaan verovelvollisen oikeus sosiaaliveron vähennyksiin.

Voit lähettää asiakirjoja:

• verkossa palvelun avulla Henkilökohtainen alue veronmaksaja" liittovaltion veropalvelun verkkosivuilla.

Veroviraston on vahvistettava oikeutesi vähennykseen 30 päivän kuluessa. Tämän jälkeen sinun on toimitettava työnantajalle:

• ilmoitus vähennysoikeuden vahvistamisesta;
• laadittu sisään vapaa muoto verovähennyshakemus.

Työnantajan on tehtävä sinulle vähennys siitä kuukaudesta, jolloin haet häneltä.

Jos työnantaja pidättää tuloveron ottamatta huomioon verovähennystä, hänen on palautettava sinulle jääneen ennakonpidätyksen määrä. Tätä varten sinun on toimitettava kirjanpitoon liiallisen lähdeveron palauttamista koskeva hakemus, jossa on ilmoitettava pankkitili ylimääräisen maksun siirtoa varten. Työnantajasi on maksettava sinulle ylivähennys kolmen kuukauden kuluessa hakemuksesi vastaanottamisesta.

Koulutus on kansallisesti tärkeä asia, verojen maksaminen vielä enemmän. Siksi Venäjän federaation valtio kannustaa taloudellisesti niitä, jotka opiskelevat itsenäisesti ja ovat samalla tunnollisia veronmaksajia. Maan kansalaisilla on mahdollisuus palauttaa osa omaan koulutukseen käytetyistä varoista sekä koulutuspalveluihin tietyille sukulaisryhmille. Puhumme tässä artikkelissa siitä, mikä on lukukausimaksun verovähennys, mikä on sen koko, kuka on oikeutettu siihen ja mitä asiakirjoja tätä varten on annettava.

Jokainen Venäjällä virallisesti tuloveroa maksava henkilö voi luottaa opintomaksun verovähennykseen (se kuuluu sosiaalisiin). yksilöitä(henkilökohtainen tulovero). Antamalla jokaisesta palkasta 13 % valtiolle, saat osan tästä rahasta takaisin, jos teet sopimuksen koulutuspalveluiden tuottamisesta. Ja sekä itsellesi että lapsillesi ja jopa siskollesi tai veljellesi.

Seuraavat veronmaksajaryhmät voivat luottaa veronpalautukseen lukukausieduista:

• Venäjän federaation kansalaiset, jotka maksavat tuloveroa;
• eläkeläiset, jotka työskentelivät sinä vuonna, jolta verovähennys myönnettiin;
• Venäjän federaation ulkomaalaiset asukkaat (olet Venäjällä yli 180 päivää vuodessa ja maksat henkilökohtaista tuloveroa).

Missä tapauksissa voin hakea lukukausivähennystä?

Kuten mikä tahansa muu sosiaalivähennys, vero palautetaan henkilölle, jonka nimi on ilmoitettu palvelun suorittamista koskevassa sopimuksessa maksajana.

Venäjän federaation verolaki (119 artikla) ​​määrittelee useita syitä, joiden perusteella oikeus lukukausimaksun vähennykseen ilmenee. Heidän joukossa:

1 Oma koulutus.

Nyt verolainsäädäntö ei rajoita koulutuksen muotoa millään tavalla: voit saada koulutusta yliopiston tai keskiasteen erikoisoppilaitoksen päivä-, ilta-, kirje-, etäosastolla, suorittaa lyhytaikaisia ​​kursseja (jatkokoulutus, masterointi uusi ammatti), opiskella autokoulussa, osallistua koulutuksiin ja niin edelleen. Pääasia, että oppilaitoksella on lupa koulutustoimintaa. Mielenkiintoista on, että vähennyksen voi saada myös Venäjän federaation ulkopuolella suoritettavasta koulutuksesta - vaaditaan notaarin vahvistama käännös luvasta.

2 Alle 24-vuotiaan lapsen opettaminen.

Huomautus Voit saada verovähennyksen lapsen koulutuksesta vain, jos hän opiskelee päätoimisesti. Kuten aikuisenkin tapauksessa, jälkeläisen koulutuksesta voidaan palauttaa tulovero missä tahansa luvan omaavassa oppilaitoksessa. Nämä voivat olla ammatillisia koulutuskursseja, yksityinen päiväkoti (erityisesti koulutusohjelmiin käytetty summa jaetaan sopimuksen mukaisesta kokonaismaksusta; ruoka ja hoito eivät sisälly siihen), koulut lisäkoulutus- musiikillinen, taiteellinen jne. Jos lapsella oli ohjaaja, hänen tulee olla patenttiverojärjestelmän yksityisyrittäjä.

Tässä tapauksessa pätee myös sääntö: lapsen tulee opiskella vain kokopäiväisesti. Astioita on kaksi: ennen kuin täytät 18 vuotta, teet vähennyksen seurakunnan (huoltajan) koulutuksesta. Kun jälkimmäinen tulee täysi-ikäiseksi, asiakirjoissa mainitaan "entinen osasto/osasto".

4 Veljen tai sisaren koulutus, kunnes he täyttävät 24 vuotta.

Pakollinen vaatimus- Kokopäiväinen koulutus. Veli tai sisar voi olla joko täysiverinen (yhteiseltä äidiltä ja isältä) tai puoliverinen (esimerkiksi äitisi poika toiselta aviomieheltään).

Vähennystä ei tehdä puolison eikä muiden kuin lähisukulaisten (veljenpojat, lapsenlapset, isovanhemmat ja niin edelleen) koulutuksesta. Valtio ei palauta rahaa koulutukseen äitiyspääoman kustannuksella. Työnantajan ohjaama lukukausivähennys voidaan tehdä, jos olet sopimuksessa velvollinen korvaamaan koulutukseen käytetyt varat.

Lukukausiveron vähennyksen määrä

Lukukausiveron palautuksen määrä lasketaan samalla tavalla kuin mikä tahansa muu henkilötuloverovähennys. Koska kustannuksista palautetaan 13 %, otat koulutuspalveluihin käytetyn summan ja kerrot sen 0,13:lla. Rajoituksia on kaksi. Ensinnäkin et voi saada enempää tuloveroa kuin olet opiskeluvuonna maksanut. Toiseksi koulutuspalvelujen vähennykselle on asetettu yläraja.

Toisin kuin hoitovähennys, jossa henkilökohtaisen tuloveron palautuksen enimmäismäärä riippuu suoritettujen palvelujen hinnasta, koulutuksen osalta verovähennyksissä on useita eri asteikkoja opiskelijaryhmien mukaan.

• 120 000 ruplaa - omaan koulutukseen sekä veljien ja sisarten koulutukseen.

Esimerkiksi raportointivuonna ansaitsit 800 000 ruplaa maksamalla heiltä 104 000 ruplaa tuloveroa. Vaikka käytit vaikkapa 200 000 ruplaa omaan koulutukseesi, vero palautetaan vain 120 000 ruplasta (saat 13% tästä summasta - 15 600 ruplaa). Toinen tärkeä pointti: 120 tuhatta ruplaa on kaikkien raportointivuoden sosiaalisten vähennysten enimmäismäärä. Eli jos teet vähennyksen sekä hoidosta että koulutuksesta, saat takaisin enintään 15 600 ruplaa. yhteensä (se, kuinka tarkalleen jakaa nämä vähennykset ilmoituksessa, on sinun päätettävissäsi, kokonaismäärä ei muutu).

• 50 000 ruplaa - lasten ja seurakuntien koulutukseen.

Jos teet vähennyksiä sekä lapsille että itsellesi, pojan tai tyttären koulutuksen veroedun enimmäismäärä ei silti voi olla yli 50 000 ruplaa ja kokonaismäärä enintään 120 000 ruplaa.

Kansalainen G. käytti vuonna 2017 yliopisto-opintojaan 121 000 ruplaa. Hänen tulonsa samana vuonna olivat 761 000 ruplaa. Suurin vähennys, johon G. voi luottaa, on 120 000 ruplaa. Palautettava vero 120 000 * 0,13 = 15 600 ruplaa.

Kansalainen S. käytti vuonna 2017 poikansa kouluttamiseen kursseilla vieras kieli 54 000 ruplaa. Lisäksi hänelle tehtiin hoitojakso sanatoriossa 54 000 ruplaa vastaan. S:n tulot kertomusvuonna olivat 593 000 ruplaa. Hän on oikeutettu verovähennykseen poikansa koulutuksesta 50 000 ruplaa ja hoitovähennykseen 54 000 ruplaa. Palautettavat verot yhteensä: (50 000 * 0,13) + (54 000 * 0,13) = 13 520. Ylijäämää ei valitettavasti ole mahdollista siirtää "lasten" vähennyksestä hoitovähennyksen käyttämättömään saldoon.

Kuinka saada verovähennys lukukausimaksuista: vaiheittaiset ohjeet

Opintomaksuvähennyksen hakemiseen on kaksi vaihtoehtoa. Tämän voi tehdä asuinpaikkasi verotoimiston tai työnantajan kautta. Molemmilla tavoilla on yhteisiä kohtia, ja niissä on myös eroja.

Menetelmä #1. Veronpalautus verotoimiston kautta

Jos valitset tämän vaihtoehdon, saat koko summan kerralla. Voit hakea IFTS:n kautta opetusverovähennystä milloin tahansa kolmen vuoden kuluessa koulutuspalvelun vastaanottamisesta. Oletetaan, että vuonna 2017 sait koulutuksen autokoulussa. Tältä osin voit ilmoittaa haluavasi palauttaa osan vuonna 2017 maksetusta verosta vuoden 2020 loppuun asti. On vain yksi sääntö: tulovero on maksettava samana vuonna, kun koulutus on suoritettu. Jos olisit vuonna 2017, sano sisään äitiysloma ja ei maksanut tuloveroa, niin jatkossa tekemättä veronmaksu auttaa saamaan vähennyksen vuodelta 2017.

1 Tarvittavien asiakirjojen kokoelma.

Vakioasiakirjapaketti opetuksen verovähennyksen tekemiseksi sisältää:

• Kopio Venäjän passista
• Veroilmoituslomake 3-NDFL. Seuraavaksi tulee osio, jossa on yksityiskohtaiset tiedot vaiheittaiset ohjeet kuinka ilmoitus täytetään ja toimitetaan verosivuston kautta.
• Sen organisaation kirjanpito, jossa työskentelit, antaa todistuksen kaikista raportointivuoden työpaikoista, joissa työnantaja maksoi tuloveron (lomake 2-NDFL). Todistukset on annettava sekä päätyöpaikalla että osa-aikatyössä.
• Kopio oppilaitoksen kanssa tehdystä sopimuksesta maksajan nimissä. Tämä on erittäin toivottavaa, koska jos lapsesi opiskelee ja sopimus on solmittu hänen ja oppilaitoksen välillä, voi olla vaikeaa palauttaa tuloveroa. Kuinka voittaa ne - "Usein kysytyt kysymykset" -osiossa.
• Kopio koulutusorganisaation lisenssistä, joka on varmennettu tämän organisaation sinetillä. Kuitenkin liittovaltion verkkosivuilla veropalvelu huomautetaan, että jos sopimuksessa on tietoja lisenssistä, siitä ei tarvitse liittää kopiota.
• Kopio kuiteista, shekeistä tai muista maksuasiakirjoista, jotka vahvistavat koulutuspalveluiden maksun.
• Hakemus IFTS:lle, jossa pyydetään palauttamaan veron määrä ja tiedot mihin se pitäisi siirtää.

Jos vähennys myönnetään lasten, seurakuntien, veljen tai sisaren koulutuksesta, sinun on liitettävä myös:

• Kopio asiakirjasta, joka vahvistaa suhteen koulutuspalvelujen vastaanottajaan. Tämä voi olla lapsen syntymätodistus, vastaavat asiakirjat itselleen, veljelle tai sisarelle, sopimus holhouksen (huollon) perustamisesta, jossa sukulaiset mainitaan.
• Todistus opintomuodosta (jos kokopäiväistä opiskelua ei ole erikseen mainittu sopimuksessa).

Asiakirjapaketti on toimitettava ilmoittautumispaikan IFTS:lle. Jos olet rekisteröitynyt johonkin sijainti, mutta asut toisessa (toisen IFTS:n vastuualueella), sinun on joko mentävä tai lähetettävä asiakirjat toisella tavalla. Löydät tarkastuksesi osoitteen liittovaltion veropalvelun erikoispalvelusta: https://service.nalog.ru/addrno.do.

1. Asiakirjojen henkilökohtainen siirto toimistossa verotoimisto. Sinun tulee ottaa mukaan alkuperäiset asiakirjat (passi, sopimukset, syntymätodistukset). Verotoimisto vahvistaa kopiot ja kertoo, ovatko kaikki asiakirjat paikoillaan. Useimmiten, vaikka paperista olisi pulaa, paketti hyväksytään ja sen annetaan "toimittaa" asiakirja hieman myöhemmin (mutta ei aikaisemmin kuin pöytätarkastuksen alkaessa). Huomaa: papereitasi eivät tarkasta ne työntekijät, jotka ottavat vastaan ​​asiakirjoja toimistossa. Siksi ei ole mitään järkeä selittää heille todisteiden puuttumista. On parempi tulla toisen kerran, kun olet valmistautunut kunnolla.
2. Lähetä asiakirjat Venäjän postilla kirjatulla kirjeellä varoituksen kanssa. Tässä tapauksessa kirjekuoreen liitetyistä papereista on laadittava luettelo.
3. Lähetä asiakirjapaketti IFTS:lle toimitsijamiehen kautta. Tätä varten sinun on annettava valtakirja.
4. Lähetä asiakirjat osoitteeseen sähköisessä muodossa. Kätevin tapa, mutta tässä tapauksessa sinun on täytettävä ilmoitus itse ja lähetettävä se verovelvollisen henkilökohtaisen tilin kautta. Alla on video-ohjeet tämän tekemiseen verosivuston kautta.

3 Veronpalautus.

Henkilön tuloveron palautusaika verovähennykselle on enintään 120 päivää (90 päivää ilmoituksen kirjanpidossa ja 30 päivää varojen siirrossa hakijan tietojen mukaan).

Menetelmä #2. Veronpalautus työnantajan kautta

Tässä tapauksessa saat veronpalautuksen ei kerralla, vaan "erissä", osissa, palkan muodossa, josta ei pidätetä tuloveroa. Etuna on, että sinun ei tarvitse odottaa vuoden loppua, voit tehdä vähennyksen heti koulutuksen maksamisen jälkeen. Menettely on seuraava:

1 Asiakirjojen valmistelu.

Toisin kuin asiakirjapaketti, joka toimitettiin IFTS:lle verovähennyksen saamiseksi, tässä tapauksessa paperiluettelo on lyhyempi. Et tarvitse 3-henkisen tuloveron muodossa olevaa ilmoitusta eikä todistusta tuloista työpaikalla, johon aiot palauttaa veron. Hakemusta ei täytetä veronpalautusta varten, vaan työnantajalle tehtävää irtisanomista varten. Menettelyn ydin on, että verovirasto tarkistaa asiakirjat ja vahvistaa: kyllä, todellakin tällä kansalaisella on lain mukaan oikeus verovähennykseen.

2 Asiakirjojen toimittaminen verovirastoon.

Asiakirjat siirretään asuinpaikan IFTS:ään samalla tavalla kuin haettaessa veronpalautusta veroviraston kautta: henkilökohtaisesti, postitse, sähköisessä muodossa henkilökohtaisen tilin kautta osoitteessa nalog.ru tai valtakirjan kautta. IFTS:n on lähetettävä sinulle 30 päivän kuluessa työnantajallesi ilmoitus siitä, että olet oikeutettu verovähennykseen.

3 Lähetä ilmoitus työnantajalle.

Ilmoitus ja vähennyshakemus (näyte löytyy nalog.ru-verkkosivustolta) toimitetaan työnantajasi kirjanpitoon. Lisäksi kaikki laskelmat tehdään siellä. Aloitat 13 % korotetun palkan saamisen (johtuen siitä, että tuloveroa ei enää pidätetä) ilmoituskuukaudesta vähennyksen umpeutumiseen tai vuoden loppuun. Jos vähennyksen määrää ei ole käytetty ja vuosi on päättynyt, voit hakea IFTS:n kautta ylimääräisen veron saldoa. Tätä varten suoritetaan kaikki menetelmässä nro 1 mainitut toimenpiteet.

Video-ohjeet 3-NDFL-ilmoituksen täyttämiseen

Video: Kuinka täyttää 3-henkilön tuloveroilmoitus lukukausiveron palautusta varten

Video: Kuinka täytät tuloveron palautushakemuksen

Video: Kuinka lähettää 3-NDFL veronmaksajan henkilökohtaisen tilin kautta 5 minuutissa

Lapsen koulutuksesta voi saada vähennyksen vain, jos koulutuspalvelut on suoritettu veronmaksajan omien varojen kustannuksella.

Voit hakea tuloveron palautusta alle 24-vuotiaan lapsen koulutuksesta - sekä syntyperäisen että adoptoidun tai edustetun. On sallittua tehdä vähennys useista lapsista 50 000 ruplan ja maksamasi tuloveron kokonaismäärän rajoissa (eli sinulle palautetaan enintään 13 % 50 tuhannesta ruplasta - 6500 ruplaa).

Koulutuksen tulee tapahtua kokopäiväisesti, minkä tahansa omistusmuodon (sekä julkisen että yksityisen) oppilaitoksessa Venäjällä tai ulkomailla.

Huomautus! Vanhempi on mainittava sopimuksessa koulutuspalvelujen asiakkaana ja maksajana (äiti tai isä - ei väliä, Venäjän lain mukaan nämä kulut katsotaan yhteisiksi). Jos olet "köyhännyt" sopimusta solmittaessa ja asiakas ilmoittaa siinä lapsen, tilanne voidaan korjata lähettämällä omalle nimelle laaditut maksuasiakirjat. Esimerkiksi kuitti pankista, jolla maksoit jälkeläisesi seuraavan lukukauden.

Vuonna 2017 Ivanova A.M. teki sopimuksen tyttärensä kouluttamisesta yliopiston päätoimisella osastolla. Ensimmäisen vuoden koulutuksen hinta oli 125 000 ruplaa. Ivanova on äitiyslomalla, eikä hänestä ole siirretty tuloveroa vuonna 2017. Hänen miehensä Ivanov N.M. teki itselleen vähennyksen liittämällä toimitettuihin asiakirjoihin vihkitodistuksen. Koska vuonna 2017 hänen viralliset tulonsa olivat 260 000 ruplaa, hän sai suurimman vähennyksen - 50 000 ruplaa, palauttaen 13% tästä summasta - 6 500 ruplaa.

Saamme vähennyksen veljen/sisaren koulutuksesta

Täysi- ja puoliveljien ja sisarten koulutuksesta voidaan saada vähennys saman verran kuin itselleen (enintään 120 000 ruplaa). Mutta oikeus veronpalautukseen on voimassa vain siihen asti, kunnes veli tai sisar täyttää 24 vuotta. Kuten lastenkin tapauksessa, veljen tai sisaren on välttämättä opiskella kokopäiväisesti. Opiskelupaikalla ei ole perustavanlaatuista merkitystä, se voi sijaita Venäjällä tai ulkomailla. Vaadittava vaatimus on sen maan toimilupa, jossa koulutusorganisaatio on rekisteröity. Tästä asiakirjasta on toimitettava oikeaksi todistettu kopio veroviranomaisille.

Todistat suhteenne veljeen tai sisareen syntymätodistusten avulla - omalla ja veljelläsi / siskollasi. Harvinaisissa tapauksissa IFTS voi vaatia muita tositteita (tuomioistuimen päätökset vanhempien avioerosta, holhous- ja holhousviranomaisten päätökset jne.).

Huomautus! Koulutuspalvelujen tarjoamista koskevassa sopimuksessa asiakkaan on ilmoitettava sinut. Jos asiakirjan on allekirjoittanut veli / sisar, sinun on annettava kuitit heidän koulutuksensa maksamisesta.

Vuonna 2015 Aleksei P. maksoi 400 000 ruplaa silloisen 18-vuotiaan sisarensa koulutuksesta päätoimisessa yliopistokoulutuksessa 4 vuoden ajan. Vuonna 2018 hän päätti saada verovähennyksen. Kaikki olosuhteet olivat sopivat: kolmen vuoden ajanjakso ei ollut kulunut, P.:n tulot vuonna 2015 olivat 930 000 ruplaa, kaikki asiakirjat sukulaisuudesta sisarensa kanssa (syntymätodistukset) olivat saatavilla. Sisko ei täyttänyt 24 vuotta.

Aleksei P.:lle palautettava enimmäismäärä on 15 600 ruplaa (13 % 120 000 ruplasta.- hänellä on oikeus vähennykseen vain siltä vuodelta, jona hän on maksanut lukukausimaksun). Tämä summa voisi olla paljon suurempi, jos hän esimerkiksi laittaisi rahansa ja maksaisi sisarensa koulutuksenjokavuodessa 100 000 ruplaa. Sitten voit saada 15 600 ruplaa. vuosille 2015, 2016 ja 2017 sekä vuonna 2019 kuluvalle vuodelle. Yhteensä P. saattoi palauttaa 62 400 ruplaa.

FAQ

Opintomaksuvähennysten määrällä ei ole lakisääteisiä rajoituksia. Sinulla on oikeus tehdä tuloveroilmoitus joka vuosi, jos käytit koulutuspalveluita, jotka täyttävät kaikki verolain vaatimukset. Vain summalle on rajoituksia: 120 000 ruplaa itsellesi, veljille ja sisarille, 50 000 ruplaa lapsille ja seurakunnille. Kuluvana vuonna käyttämättä jäänyt sosiaalivähennys ei siirry seuraavalle vuodelle. Vähennystä ei myöskään voida siirtää seuraavalle vuodelle, jos opintokustannukset ovat suuremmat kuin verohyvityksen enimmäismäärä.

Moskovilainen Alexander O. maksoi 111 500 ruplaa opinnoistaan ​​yliopistossa vuonna 2017. Henkilön tulovero, joka siirrettiin O.:n työpaikan verotoimistoon vuonna 2017, oli 12 500 ruplaa (kansalainen sai merkittävän osan palkasta "kuoressa"). Näin ollen hänelle maksetun 111 500 ruplan (14 495 rupla) 13 prosentin sijaan hän sai henkilökohtaisen tuloveron palautuksen maksetusta määrästä - 12 500 ruplaa.

Marianna N. osallistui vuonna 2016 maksullisille jatkokoulutuskursseille 49 000 ruplaa, koulutukseen autokoulussa (38 000 ruplaa) ja maksoi myös tyttärensä koulutuksesta 84 000 ruplaa. Vuonna 2016 koulutukseen käytetty kokonaissumma oli 171 000 ruplaa. N. päätti tehdä enimmäisvähennyksen (50 000 ruplaa) tyttärensä koulutuksesta ja jäljellä olevasta rajasta (120 000 - 50 000 = 70 000 ruplaa) tehdä vähennyksen hänen kuluistaan. Kokonaisveronpalautus oli (50 000 ruplaa * 0,13) + (70 000 ruplaa * 0,13) = 15 600 ruplaa. Osa tyttären kustannuksista (84 000 - 50 000 \u003d 34 000 ruplaa) ja heidän koulutuksensa (49 000 + 38 000 - 70 000 \u003d 17 000 ruplaa) ei kata sen enimmäisrajaa, koska ne ylittävät. Näitä summia ei voi siirtää seuraavalle vuodelle, ne yksinkertaisesti "palavat loppuun".

Olen kokopäiväisen opiskelijan äiti. Sopimus on minun nimissäni ja kuitit poikani nimissä. Voinko saada vähennyksen hänen koulutuksestaan?

Venäjän federaation liittovaltion veroviraston 31. elokuuta 2006 päivätyssä kirjeessä nro SAE-6-04 / [sähköposti suojattu] todetaan, että sinun tapauksessasi vanhemmilla on oikeus saada verovähennys, jos he osoittavat, että poika on suorittanut maksun isän tai äidin puolesta. Tätä varten sinun tulee liittää vakiomuotoiseen asiakirjapakettiin vapaamuotoinen hakemus, jossa ohjeistat poikaasi suorittamaan lukukausimaksun maksutapahtuman Raha.

- Sopimus on tehty tyttärelle ja kuitit isälle. Voiko isä saada tässä tapauksessa verovähennyksen?

Venäjän federaation verolain 219 §:n 1 lauseke yhdistää vähennyksen vastaanottamisen siihen, että veronmaksaja toimittaa asiakirjat, jotka vahvistavat hänen koulutuskulut. Jos isä toimittaa tällaiset asiakirjat IFTS:lle, hän saa oikeuden vähennykseen riippumatta siitä, kenelle koulutusorganisaation kanssa tehty sopimus on tarkoitettu. Jos lisenssistä on kopio ja koulutus on kokopäiväistä, yhden vanhemman vähennys suoritetaan ilman ongelmia.

Onko mahdollisuuksia saada vähennystä poikani opinnoista, jos hänelle laaditaan sekä sopimus että kuitit, vaikka itse maksoin?

Veronmaksajalla on oikeus saada vähennys, jos hän on itse maksanut koulutuksen, ja tämä voidaan vahvistaa millä tahansa asiakirjoilla. Pankki tai maksujärjestelmä ei muuta kuitteja. Mutta sopimus koulutusorganisaation kanssa voidaan tehdä uudelleen - by vähintään Yliopiston edustajien kanssa on helpompi neuvotella kuin pankkiorganisaation kanssa. Asiakas on se, joka saa vähennyksen (tässä tapauksessa isä). Lisäksi menettely on sama kuin silloin, kun koulutuspalvelujen vanhemmat-asiakkaat saavat vähennyksen pojasta, joka itse maksoi koulutuksen (katso edellä).

Voiko toinen mieheni, joka ei ole lapsen isä eikä huoltaja, saada verovähennystä poikansa koulutuksesta?

Lain 219 §:ssä luetellaan kaikki henkilöryhmät, jotka ovat oikeutettuja tuloveron palautukseen lasten kouluttamisesta. Tämä:

• Opiskelijan äiti ja isä.
• Huoltaja ja hänen vaimonsa (aviomies).
• Koulutuspalvelujen vastaanottajan veljet ja sisaret.

Täytän 24 kesken lukuvuoden, jonka olen jo maksanut kokonaan. Miten verovähennys lasketaan?

Venäjän federaation valtiovarainministeriö totesi 12. lokakuuta 2010 päivätyssä kirjeessään nro 03-04-05 / 7-617, että jos 24-vuotias on tullut ja koulutus koulutusorganisaatiossa jatkuu, vähennys tehdään koko kalenterivuodeksi. Toinen asia on, jos ikä on ohi ja yliopisto on valmis. Tällöin vähennys lakkaa olemasta voimassa koulutuksen suorittamiskuukautta seuraavasta kuukaudesta alkaen. Jotkut kirjanpitäjät pyytävät työntekijältä kaksi todistusta opiskelijalapsesta: lukuvuoden alussa ja lukukauden lopussa. Jos opiskelija erotetaan, vanhemman vähennysoikeus lakkaa.

Olen nyt kolmen vuoden ajan saanut sekä sosiaali- että kiinteistöverovähennyksiä (ostetusta asunnosta). Miten parhaiten järjestää tällainen naapurusto, jotta saadaan suurin hyöty?

On loogisinta tehdä ensin vähennys lukukausimaksuista ja jäljellä olevasta tuloverosta - vähennys asunnosta. Jos teet päinvastoin, palautettu summa pysyy samana, mutta jäljelle jäävä sosiaalinen vähennys "palaa loppuun". Loput kiinteistövähennyksestä voidaan siirtää seuraavalle vuodelle.

Golubev M.N. vuosina 2016 ja 2017 hän sai tuloja 430 000 ruplaa, josta hän maksoi joka vuosi 55 900 ruplaa tuloveroa. Vuonna 2016 Golubev osti asunnon 1,6 miljoonalla ruplasta. Vuodelta 2016 Golubev palautti kaikki siinä maksetut 55 900 ruplaa vuoden henkilökohtainen tulovero. Kiinteistövähennyksen saldo 1 600 000 - 430 000 \u003d 1 170 000 ruplaa. on siirretty vuoteen 2017. Vuonna 2017 Golubev opiskeli autokoulussa ja käytti tähän 28 000 ruplaa. Tehdessään vuoden 2017 verovähennyksiä kansalainen päätti ensin tehdä sosiaalivähennyksen. Saldo 340 000 (vuositulot) - 28 000 (lukumaksun vähennys) = 312 000 ruplaa. tehtiin kiinteistövähennyksenä. Näin Golubev sai takaisin kaikki 55 900 ruplaa tuloverostaan, ja kiinteistövähennyksen saldo 1 170 000 - 312 000 = 858 000 ruplaa siirrettiin vuodelle 2018.

Johtopäätös

Opintomaksuvähennys on mahdollisuus saada valtiolta korvaus osasta koulutukseen käytetyistä varoista. Pääehdot ovat maksettu tulovero, omalla kustannuksella tapahtuva koulutus luvanvaraisessa koulutusorganisaatiossa ja tositteiden saatavuus.

Vähennys tehdään palkallisesta koulutuksesta korkeakouluissa, keskiasteen erikoistumisalalla koulutusinstituutiot, kouluissa, päiväkodeissa, kursseilla, autokouluissa ja niin edelleen - missä vain on opetusministeriöltä saatu lupa. Tämä luettelo sisältää sekä venäläisiä että ulkomaisia ​​organisaatioita - niillä on myös oltava valtion virastojen lupa.

verohyvitys koskee sekä veronmaksajia itseään että heidän lastensa, huoltajiensa, veljiensä ja sisarensa koulutusta. Ero on vain vähennyksen määrässä: itsellesi ja sisaruksille - jopa 120 000 ruplaa, lapsille ja osastoilla / osastoilla - 50 000 ruplaa. Eli suurin veronpalautus on 15 600 ruplaa (lapsille - 6 500 ruplaa).

Voit hakea lukukausimaksuvähennystä verotoimiston tai työnantajasi kautta. Ensimmäisessä tapauksessa vero palautetaan yhtenä summana sen vuoden lopussa, jolloin koulutuspalvelut on maksettu. Toisessa voit hakea palkkaa ilman ennakonpidätystä heti asiakirjojen lähettämisen ja verotoimiston vahvistuksen saatuasi.

Toisin kuin omaisuusvähennys, sosiaalista vähennystä ei siirretä seuraavat vuodet: jos sinulla ei ollut tarpeeksi maksettua tuloveroa korvataksesi 13% kokonaiskulutuksesta - anteeksi, loput muuttuvat kurpitsaksi. Siksi on tärkeää suunnitella koulutuskustannukset etukäteen mahdollisen vähennyksen ja omat tulot huomioon ottaen.

Venäjän federaation verolaki tarjoaa mahdollisuuden koulutuksen tuloveron palautukseen. Tämä valtion myöntämä mukava bonus annetaan niille kansalaisille, jotka maksavat koulutuksesta: itselleen, lapselle tai lähiomaiselleen.

Vuodesta lähtien Viime aikoina Koska lähes kaikki oppilaitokset ovat maksullisia, niin lukukausiveron palautus voi ainakin hieman kompensoida kulujamme. Näin ollen tämä on myös syy täyttää 3-NDFL-ilmoitus.

Katsotaanpa siis pääkysymyksiä: kuka ja missä tapauksessa on oikeutettu sosiaaliveron vähennykseen lukukausimaksuista, mitkä ovat tuloveron palautuksen ehdot ja määrä sekä mitä asiakirjoja tarvitaan 3-henkilön tuloveroilmoituksen täyttämiseen .

Vastataan ensin kysymykseen "Kuka voi hyödyntää tuloveron palautusta?"

Voi

1. Työssäkäyvä kansalainen, joka työskentelee missä tahansa toimielimessä, saa virallista palkkaa ja mikä tärkeintä, maksaa siitä tuloveroa 13%. Samalla hänen on maksettava rahaa koulutuksesta.

2. Perhe. Siinä tapauksessa, että vain yksi sen jäsenistä työskentelee, eli sopii 1 kohdan ehtoon, ja loput ovat huollettavia. Opintojaksovähennyksen ehto on, että he maksavat kuitit sukulaisistaan: veljestä, siskosta, lapsista.

3. Koulutuksen tuloveron palauttamisen pakollinen ehto on, että koulutusorganisaatiolla on valtion todistus ja toimilupa.

Voit katsoa tämän opetusvideon tai jatkaa artikkelin lukemista.

Ei voi saada sosiaalista vähennystä lukukausimaksuista

1. Yksittäiset yrittäjät(IP), ei-työläiset, kotiäidit, eli ne ihmiset, jotka eivät saa virallisia palkat ja siksi et maksa tuloveroa.

2. Eläkeläiset, jotka saavat vain eläkettä, joten siitä ei pidätetty tuloveroa.

3. Lapset ja muut kansalaiset, jotka eivät tee työtä, eli heillä ei taaskaan ole mahdollisuutta maksaa tuloveroa valtiolle.

4. Jos koulutusorganisaatiolla ei ole valtion todistusta ja lisenssiä, valtio ei palauta siinä koulutukseen käytettyjä rahoja.

Esimerkki 1 . Kansalainen työskentelee valtion yritys ja lisäksi osallistunut maksullisiin vieraiden kielten kursseihin. Maksaa kuitit itsenäisesti, on oikeus sosiaalivähennykseen lukukausimaksuista.

Esimerkki 2 . Kansalainen työskentelee valtionyrityksessä ja hänen sisarensa opiskelee autokoulussa. Veli maksaa laskut, ja hänellä on oikeus sosiaalivähennykseen lukukausimaksuista.

Esimerkki 3 . Kansalainen työskentelee valtionyhtiössä ja hänen sisarensa opiskelee kirjeenvaihdossa instituutissa. Sisko maksaa kuitit (veli antaa hänelle rahaa). Tässä tapauksessa oikeutta lukukausimaksun sosiaaliseen vähennykseen ei synny. Osoittautuu, että veli työskentelee ja maksaa tuloveroa, mutta ei maksa koulutusta (hänen nimeä ei mainita kuitissa). Ja sisko ei käy töissä, ei maksa tuloveroa, vaan maksaa koulutuksensa.

Kiinnitän huomionne siihen tosiasiaan Puolison lukukausiveron palautus ei saada.

Kuinka paljon verohyvitystä voit odottaa?

Yleensä maksetusta lukukausimaksusta palautetaan 13 %. Mutta myös tässä on erilaisia ​​vaihtoehtoja ja rajoituksia.

1. Verolain mukaan rajamäärä mahdollinen palautus, josta peritään 13 % tuloverosta 120 000 ruplaa. jokaiselle kansalaiselle. Tämä raja sisältää kuitenkin KAIKKI mahdolliset sosiaaliset vähennykset: koulutus, hoito, eläkemaksut.

Esimerkki 1 . Työssäkäyvä kansalainen käytti vuoden aikana 20 000 ruplaa. koulutukseen, 80 000 ruplaa. hoitoon ja 50 000 ruplaa. siirretty eläkesäästöihin. Yhteensä 150 000 ruplaa. Tämän seurauksena kansalaisella on oikeus palauttaa vero 120 000 ruplan määrästä. (tämä on kaikkien sosiaalimaksujen enimmäisraja). 13% tästä määrästä on 15 600 ruplaa.

Esimerkki 2 . Työssäkäyvä kansalainen käytti vuoden aikana 20 000 ruplaa. koulutukseen ja 50 000 ruplaa. siirretty eläkesäästöihin. Yhteensä 70 000 ruplaa. 13% tästä määrästä on 9 100 ruplaa. Tämän seurauksena kansalaisella on oikeus palauttaa tämä summa.

2. Palautettavan verovähennyksen määrä on rajoitettu vuoden aikana maksetun tuloveron määrään. Hän ei pääse yli siitä.

Esimerkki 1 . Työssäkäyvä kansalainen käytti vuoden aikana 120 000 ruplaa. koulutusta varten. 13% tästä määrästä on 15 600 ruplaa. Vuoden kokonaistulot olivat 200 000 ruplaa, josta maksettiin tuloveroa 13 %: 26 000 ruplaa. Tämän seurauksena kansalaisella on oikeus palauttaa 15 600 ruplaa. (yhteensä 13 % koulutukseen käytetystä summasta).

Esimerkki 2 . Työssäkäyvä kansalainen käytti vuoden aikana 120 000 ruplaa. koulutusta varten. 13% tästä määrästä on 15 600 ruplaa. Vuoden kokonaistulot olivat 100 000 ruplaa, josta maksettiin tuloveroa 13 %: 13 000 ruplaa. Tämän seurauksena kansalaisella on oikeus palauttaa 13 000 ruplaa. (vain summa, joka häneltä pidätettiin tuloveron maksuna).

3-NDFL:n täyttämisen ja lähettämisen määräaika

Ilmoitus 3-NDFL voidaan toimittaa verovirastolle ympäri vuoden. Ehdoille ja päivämäärille ei ole erityisiä rajoituksia. Näin ollen, mitä nopeammin ilmoitus hyväksytään, sitä nopeammin saat rahaa tilillesi. Tarkastusaika on 2-3 kuukautta.

Sosiaalisen palautuksen veroilmoitus toimitetaan vain edellisten 3 vuoden ajalta. Jos nyt on vuosi 2017, ennen ilmoitusta, jonka he ottavat: 2014, 2015, 2016. Jos koulutus oli vuonna 2013, etkä ehtinyt toimittaa ilmoitusta, tästä summasta ei palauteta.

sääntö täyttääksesi 3-NDFL-veroilmoituksen tuloveron palautusta varten yksinkertaisesta koulutuksesta. Kokoamisvuoden ja opiskeluvuoden on oltava samat. Lukuvuoden (syyskuusta toukokuuhun) käsitettä ei ole olemassa, mutta huomioon otetaan kalenterivuosi (tammikuusta joulukuuhun).

Yksinkertaisesti sanottuna, maksukuitin päivämäärän (vuoden) on vastattava vuotta, jolta ilmoitus on jätetty.

Esimerkki 1 . Lapsi opiskeli maksullisilla kursseilla marraskuusta 2015 helmikuuhun 2016. Isä maksoi kuitit säännöllisesti (kuukaudesta toiseen):

• marraskuussa 2015 maksu oli 10.11.2015;
• joulukuuta 2015 - 10.12.15;
• tammikuuta 2016 - 10.1.2016;
• helmikuuta 2016 - 10.02.16.

• vuodelle 2015, joka sisältää maksut marras- ja joulukuulta;
• vuodelle 2016, joka sisältää tammi- ja helmikuun maksut.

Esimerkki 2 . Lapsi opiskeli maksullisilla kursseilla marraskuusta 2015 helmikuuhun 2016. Isäni maksoi laskut epäsäännöllisesti:

• marraskuussa 2015 maksu oli 12.10.2015;
• joulukuuta 2015 - 10.1.2016;
• tammikuuta 2016 - 10.1.2016;
• helmikuuta 2016 - 10.5.16.

• vuodelle 2015, joka sisältää marraskuun maksun;
• vuodelle 2016, joka sisältää maksut joulukuulta, tammikuulta ja helmikuulta.

Esimerkki 3 . Lapsi opiskeli maksullisilla kursseilla marraskuusta 2012 helmikuuhun 2015. Isä maksoi kaikki kuitit kerralla:

• marras-, joulukuu-, tammi- ja helmikuun maksu oli 3.10.16.

• vuodelle 2016, joka sisältää maksun kaikilta kuukausilta.

Kolmannessa esimerkissä, ensi silmäyksellä, kaikki on yksinkertaistettu: hän maksoi koko summan kerralla ja tarvitaan vain yksi ilmoitus. Mutta. Älä unohda yhden vuoden palautusrajaa. Jos määrä vuosimaksu koulutukseen yli 120 000 ruplaa. (13% siitä - 15 600 ruplaa), on parempi jakaa maksu 2 vuodelle, jotta voit palauttaa koko summan kokonaisuudessaan.

Mitä asiakirjoja tarvitaan

Tässä on luettelo asiakirjoista, jotka vaaditaan 3-NDFL-ilmoituksen täyttämiseen opintotuloveron palauttamiseksi:

1. Todistus 2-NDFL (alkuperäinen) kansalaisen tuloista vuodelta. Sen on antanut sen yrityksen kirjanpito, jossa työskentelet.
2. Koulutussopimus (kopio).
3. Oppilaitoksen toimilupa (kopio).
4. Maksukuitit (kopio).
5. Erityinen todistus vuoden aikana maksetusta lukukausimaksusta (alkuperäinen). Oppilaitoksen kirjanpidon myöntämä.
6. Todistus koulutuksen suorittamisesta (alkuperäinen).

Toimitettu verotoimistolle kopiot tai alkuperäiskappaleet (mainittu luettelossa) kaikista näistä asiakirjoista. Mutta usein tarkastajat, jotka ottavat veronpalautus 3-henkilön tulovero, he haluavat nähdä alkuperäiset. Siksi on parempi ottaa ne mukaasi näyttääksesi, jos tarvetta ilmenee. Verotoimistoon tulee kuitenkin jättää vain kopiot.

Tässä olemme käyneet läpi tärkeimmät kohdat lukukausiveron palautus. Vastaukset muihin suosittuihin kysymyksiin löytyvät tämän sivuston muista artikkeleista tai niitä voi kysyä alla kommenteissa.

Voit aina saada henkilökohtaisen Skype-konsultoinnin siitä, miten ilmoituksen tekeminen on kannattavampaa, tai tilata meiltä 3-henkilöveron täyttämisen lomakkeen kautta.

Venäjä, kuten muutkin maat, yrittää kaikin mahdollisin tavoin tukea kansalaisiaan. Täällä voit esimerkiksi tehdä niin sanotun verovähennyksen. Se on tarkoitettu tiettyihin kuluihin. Tänään olemme kiinnostuneita asiakirjoista verovähennystä varten. Lisäksi on ymmärrettävä, milloin kansalainen voi vaatia sitä tai sitä rahaa valtiolta. Mitä sinun tulee tietää lukukausimaksuista? Miten se myönnetään? Mitkä asiakirjat voivat olla hyödyllisiä tietyssä tapauksessa?

Minne mennä

Ensimmäinen askel on ymmärtää, mihin kääntyä idean toteuttamiseksi. Vuonna 2016 Venäjän verolainsäädäntö muuttui hieman. Nyt lain mukaan voit laatia erilaisia ​​​​tyyppejä (hoitoon ja opiskeluun) suoraan työpaikalla. Mitä se tarkoittaa?

Tästä lähtien opintomaksun verovähennysasiakirjat hyväksytään:

• veroviranomaisissa;
• työnantajalla;
• MFC:n kautta (joillakin alueilla).

Ensimmäinen skenaario on yleisin. Hakemukseen liitettyjen asiakirjojen luettelo ei kuitenkaan muutu. Se pysyy aina samana.

Lukukausimaksu on...

Mikä on lukukausimaksun verovähennys? Jos henkilö on maksanut koulutuspalveluista, hän on oikeutettu 13 %:n hyvitykseen aiheutuneista kustannuksista. Tämä mahdollisuus on määritelty Venäjän federaation verolain pykälässä 219. Koulutukseen käytetyn osan palauttamista kutsutaan koulutuksen verovähennykseksi.

Vähennys on veroton osuus tuloista. Toisin sanoen Venäjällä lukukausimaksuista saa veronpalautuksen. Näin ollen 13 % itsesi ja lastesi koulutusmenoista voidaan palauttaa, jos sinulla on tuloveron alaisia ​​tuloja.

Kuka saa

Millä ehdoilla voin hakea verovähennystä tietyn organisaation opintomaksuista?

Tähän mennessä opiskelusta aiheutuneiden kulujen korvaaminen on sallittua:

• itse;
• lapset;
• veljet ja siskot.

Tässä tapauksessa sinun on täytettävä valtava määrä ehtoja. Vastaanottaja voi olla vain se, joka maksoi rahat tutkimuksesta. Kuten jo mainittiin, kansalaisella tulee olla virallinen työpaikka ja 13 prosentin verollinen tulo.

Kun teet vähennyksen itsellesi

Oman koulutuksen vähennysten tekemiselle ei pääsääntöisesti ole rajoituksia. Tämä on yksinkertaisin skenaario. Tärkeimmät vaatimukset tässä tapauksessa ovat:

1. Virallisia tuloja. Siitä on kuitenkin kannettava 13 % veroa. Yksinkertaistetun verojärjestelmän tai patentin parissa työskentelevä yrittäjä ei siis voi palauttaa koulutusrahoja.
2. Virallisten oppilaitosten koulutuspalveluista maksettiin maksu. Esimerkiksi opiskelu yliopistossa tai autokoulussa. Kursseja ja koulutuksia ei pidetä koulutuksena.

Ehkä siinä kaikki. Jos nämä ehdot täyttyvät, voit kerätä asiakirjoja lukukausimaksun verovähennystä varten. tunnusmerkki rahan saaminen omiin opintoihinsa on, että koulutusmuodolla ei ole merkitystä. Henkilö voi opiskella sekä päätoimisesti että osa-aikaisesti, iltaisin tai millä tahansa muulla osastolla.

Vähennyksen määrä itsellesi

Kuinka paljon rahaa saa palauttaa omiin opintoihinsa? Lain mukaan voit luottaa 13 %:iin aiheutuneista kustannuksista. Mutta samaan aikaan Venäjällä on joitain rajoituksia.

Mitä tarkalleen? Niiden joukossa ovat seuraavat ominaisuudet:

1. Ei ole mahdollista palauttaa enempää kuin maksettu vero. Vain tulovero otetaan huomioon.
2. Opintomaksuvähennyksen enimmäismäärä on 120 tuhatta ruplaa. Samanaikaisesti enintään 15 600 ruplaa voidaan palauttaa tiettynä vuonna. Tämä rajoitus liittyy vähennysrajoihin.
3. Nykyinen rajoitus koskee kaikkia sosiaalivähennyksiä. Tämä tarkoittaa, että koulutuksesta, hoidosta ja niin edelleen voidaan vaatia yhteensä 15 600 ruplaa vuodessa.

Itse asiassa kaikki ei ole niin vaikeaa kuin miltä näyttää. Mitä asiakirjoja lukukausimaksun verovähennystä varten tarvitaan tässä tapauksessa?

Hanki vähennys itsellesi

Paperilista ei ole liian laaja. Tästä huolimatta, tämä vaihtoehto tapahtumien kehittäminen vaatii vähiten paperityötä.

Tehtävän toteuttamiseen tarvittavien asiakirjojen joukossa on:

• hakijan henkilöllisyystodistus (mieluiten passi);
• sopimus palvelujen tarjoamisesta oppilaitoksen kanssa;
• tulotodistus (lomake 2-NDFL, otettu työnantajalta);
• vähennyshakemus;
• laitokset (oikeaksi todistettu jäljennös);
• 3-henkilön tulovero;
• maksut, jotka osoittavat koulutuspalvelujen maksamisen;
• rahansiirron tiedot (ilmoitettu hakemuksessa).

Lisäksi jos tarvitset verovähennyksen yliopisto-opiskelusta, asiakirjoja täydennetään erikoisalan akkreditoinnilla. Kaikki luetellut paperit toimitetaan yhdessä oikeaksi todistettujen kopioiden kanssa. Sekit ja käteistodistukset, joista käy ilmi lukukausimaksun maksaminen, luovutetaan veroviranomaisille vain jäljennöksinä.

Edellytykset lasten vähennyksen saamiselle

Ja milloin ja miten voin hakea verovähennystä lasten koulutuksesta? Tätä varten sinun on myös noudatettava useita sääntöjä. Mitkä?

Jotta voit hakea lasten koulutusverohyvitystä, sinun on täytettävä seuraavat kriteerit:

• alle 24-vuotiaat lapset;
• lapset opiskelevat kokopäiväisesti;
• vanhempi maksaa koulutuspalveluista;
• sopimus laitoksen kanssa allekirjoitetaan lapsen laillisen edustajan (äidin tai isän) kanssa.

On tärkeää muistaa, että yhdestä lapsesta voit palauttaa enintään 50 000 ruplaa. Vuoden määrä on 6 500 ruplaa. Laissa ei ole muita rajoituksia.

Lasten vähennysasiakirjat

Lapsen opiskelukulujen korvaamiseksi on laadittava tietty paperipaketti. He tarvitsevat enemmän kuin aiemmin ehdotetussa luettelossa.

Lapsen koulutuksen verovähennystä koskevat asiakirjat sisältävät jo kuuluisa lista paperit. Lisäksi se lisää:

• lapsen syntymätodistus (kopio);
• opiskelijatodistus (otettu oppilaitoksessa);
• kopio vihkitodistuksesta (jos sopimus on tehty toisen vanhemman kanssa ja vähennys tehdään toiselle).

Siinä kaikki. Lisäksi veroviranomainen voi pyytää kopion yli 14-vuotiaan lapsen henkilökortista. Tämä on normaali ilmiö, jota ei pidä pelätä. Passin kopiota ei tarvitse todistaa.

Edellytykset vähennyksen saamiseksi veljistä ja sisarista

Kuten jo aiemmin korostettiin, kansalainen voi palauttaa osan veljen tai sisaren koulutukseen käytetystä rahasta. Tämä on melko harvinainen, mutta käytännössä esiintyvä ilmiö. Lukukausiveron vähennysasiakirjaluetteloa täydennetään useilla papereilla. Mutta siitä lisää myöhemmin. Ensin on selvitettävä, milloin kansalainen on oikeutettu korvaukseen veljen tai sisaren koulutuksesta.

Edellytykset opiskeluvähennyksen saamiselle ovat tässä tapauksessa seuraavat:

• sisar tai veli alle 24-vuotias;
• henkilö opiskelee kokopäiväisesti;
• sopimus on tehty vähennyksen hakijan kanssa;
• kaikki maksut ja kuitit osoittavat, että hakija maksoi koulutuspalvelut.

Mitä rajoituksia sovelletaan palautettaviin varoihin? Täsmälleen sama kuin lasten koulutuksesta tehdyn vähennyksen tapauksessa.

Asiakirjat vähennysten tekemiseksi veljien opiskelusta

Mitä papereita tässä tapauksessa tarvitaan? Miten lukukausiveron vähennys käsitellään? Mitä asiakirjoja tarvitaan veljen tai sisaren koulutuksen saamiseen?

Aikaisemmin listattua arvopaperiluetteloa (minun osaltani) täydennetään seuraavilla osilla:

• oma syntymätodistus (kopio);
• sen henkilön syntymätodistus, jonka koulutuksesta hakija maksoi;
• opiskelijatodistus (alkuperäinen).

Mitään muuta ei tarvita. Poikkeustapauksissa sinun on toimitettava kaikki asiakirjat, jotka osoittavat sukulaisuuden opiskelijan/opiskelijan kanssa. Mutta tämä on erittäin harvinainen tapaus. Veroviranomaisille riittää syntymätodistus.

Palautusaika

Opintomaksuvähennyksen edellyttämät asiakirjat ovat nyt tiedossa. Täydellinen luettelo niistä on esitetty huomionne. Mutta silti on tärkeitä kysymyksiä, joihin ei ole vastattu.

Esimerkiksi miltä ajanjaksolta Venäjällä saa tehdä vähennyksiä. Kuinka pitkä valituksen vanhentumisaika on? Kuinka kauan kestää, että lukukausiverovähennykset palautetaan? Mukaan otettavat asiakirjat ovat jo tiedossa. Mutta on tärkeää muistaa, että hakemus voidaan jättää viimeistään 3 vuoden kuluessa tiettyjen kulujen päivämäärästä.

Tämä tarkoittaa, että asiaa koskevan pyynnön vanhentumisaika on 36 kuukautta. Samanaikaisesti oikeus vähennykseen syntyy vasta sitä vuotta seuraavana vuonna, jolloin palveluista maksettiin. Jos henkilö maksoi opinnot vuonna 2015, hän voi hakea palautusta vasta vuonna 2016.

Lisäksi on muistettava, että rahaa voi hakea, kunnes asetettu raja on kulunut täyteen. Kunnes kansalainen ei ole käyttänyt koulutuksen sosiaalista vähennystä, joka vastaa 120 000 ruplaa, hän voi vaatia valtiolta rahaa asianmukaisin kustannuksin.

Voivatko he kieltäytyä

Voiko veroviranomainen evätä tämän maksun? Melko. Joskus väestö kohtaa tilanteita, joissa vastauksena pyyntöön tulee kieltäytyminen. Tämä on normaalia.

Mitä teen, jos en voi hakea lukukausiveron vähennyksiä? Mitä asiakirjoja ja minne kuljettaa? Tässä tapauksessa on suositeltavaa selvittää syy varojen palauttamisesta kieltäytymiseen. Veroviranomaisten on perusteltava kantansa. Useimmiten kieltäytyminen liittyy epätäydellisen asiakirjaluettelon toimittamiseen. Tässä tapauksessa tilanne on korjattava kuukauden kuluessa ilmoituksen vastaanottamisesta. Opintomaksuvähennystä ei tarvitse hakea uudelleen.

Jos ongelma ei liity asiakirjoihin, sinun on poistettava vähennysten myöntämisvaatimusten noudattamatta jättäminen ja lähetettävä hakemus uudelleen käsiteltäväksi. Tietyissä olosuhteissa ei ole mahdollista palauttaa osaa rahoista. Esimerkiksi jos vanhentumisaika on umpeutunut.

Tulokset ja johtopäätökset

Tästä eteenpäin on selvää, mitkä asiakirjat koulutuksen verovähennykseen annetaan tietyssä tapauksessa. Kuten jo mainittiin, kaikki luetellut paperit liitetään notaarin oikeaksi todistamien kopioiden kanssa. Vasta sitten voimme puhua luottavaisesti papereiden aitoudesta.

Itse asiassa koulutusrahojen takaisin saaminen ei ole niin vaikeaa. On suositeltavaa hakea veroviranomaisilta vuosittain. Jotkut haluavat hakea vähennystä välittömästi kolmen vuoden opiskeluista. Tämä on myös mahdollista. Harkinnan hakeminen on sallittua milloin tahansa vähennysoikeuden syntyhetkestä lähtien.

Kuinka kauan toimenpiteen käsittely kestää? Vähennyksen saaminen kestää yleensä 3-4 kuukautta. Useimmiten sinun on kuitenkin odotettava vastausta veroviranomaiset. Asiakirjojen varmistus tehdään huolellisesti, minkä yhteydessä joudut odottamaan pitkään. Mikä on lukukausiveron vähennysasiakirjojen luettelo? Tämä ei ole enää mysteeri.