Henkilökohtaiset tuloverovähennykset ovat valtion etuus, jonka avulla henkilö voi lisätä kuukausituloaan alentamalla yleistä verokantaa tulovero. Kaikki kansalaiset, jotka asuvat Venäjän federaatiossa, joilla on virallisia tuloja ja kuuluvat tiettyyn luokkaan, voivat hakea tämäntyyppisiä etuja.

Sen jälkeen vierailemaan verotoimisto, jossa aiemmin maksetut tuloverot lasketaan uudelleen ja palautetaan.

Omaisuus

Lain mukaan kiinteistöverovähennys tehdään sekä omistetun asunnon ostosta että myynnistä.

Perheet ovat oikeutettuja seuraaviin etuihin:

• asunnon ostaminen lapsen syntymän yhteydessä (tarve laajentaa asuintilaa);
• korjaustyöt (jos tällainen ehto on DDU:ssa tai myynti- ja ostosopimuksessa);
• asuntolainan korkojen maksut.

Kiinteistöjä ostettaessa vähennysraja on 2 000 000 ruplaa. Jos etuus myönnetään asuntolainan maksamiseksi, perhe voi saada jopa 3 000 000 ruplaa.

Ennen vuotta 2019 ostettuihin asuntoihin ja taloihin ei sovelleta koronmaksurajaa, joten voit periä kulut täysimääräisesti.

Kiinteistövähennys voidaan tehdä sekä INFS:n kautta että virkatyöpaikalla. Jälkimmäisessä tapauksessa 3-NDFL-ilmoitusta ei tarvitse täyttää, koska sen tekee yrityksen kirjanpito, joka syöttää kaikki tiedot 1C-ohjelmaan.

Sosiaalinen

Sosiaaliveron vähennykset voidaan jakaa kahteen päätyyppiin:

• hoitoon;
• opiskelua varten.

Ensimmäisen rekisteröintiä varten sinun on toimitettava asianmukainen hakemus veroviranomaiselle tai työpaikalla.

Tätä etuutta ei makseta vain hakijan itsensä hoidosta, vaan myös:

• vanhemmat;
• lapset;
• puoliso/vaimo.

Kuluvana vuonna tavanomaisen hoidon enimmäismaksu on 120 000 ruplaa ja kalliista hoidosta kokonaisuudessaan. Voit hakea tätä etua vuosittain.

Opintojaksovähennyksiä ei myönnetä vain hakijalle, vaan myös hänen lapsilleen, veljilleen, siskoille ja vanhemmille, puolisoille ei myönnetä vuodesta 2019 alkaen. Rekisteröinti on samanlainen kuin hoitovähennys.

Kaksinkertainen

Kaksinkertainen vähennys on mahdollista, jos toinen vanhemmista kirjallisesti kieltäytyy myöntämästä hänelle tätä etuutta toisen hyväksi. Voit myös luottaa kaksinkertaiseen maksuun toisen vanhemman poissa ollessa.

Pykälän 218 mukaan kaksinkertaista vähennystä voidaan vaatia:

• yksinhuoltajaäidit ja -isät;
• ainoat adoptiovanhemmat;
• lesket ja lesket;
• vanhempi, joka ei ole virallisesti rekisteröidyssä avioliitossa (toisen kirjallisen kieltäytymisen läsnä ollessa).

Naimisissa, mutta virallisesti eronneita äitejä ei pidetä lain mukaan yksinhuoltajaäideinä, koska lapsella on isä. Siksi he voivat vaatia kaksinkertaista vähennystä vain, jos aviomies on kirjallisesti kieltäytynyt hänen puolestaan.

Sisääntulon tapauksessa uudelleen naimisiin vanhemmalta menetetään mahdollisuus saada kaksinkertainen vähennys, koska nyt myös uusi puoliso, joka osallistuu lapsen elatukseen, on oikeutettu hakemaan etuutta.

Koodit ja koot

Kaikki tuloverovähennykset on ilmoitettava veroilmoitus, jossa ilmoitetaan niiden tyyppi ja määrä.

Se sopii, alkaen vasemmanpuoleisesta solusta isoilla kirjaimilla. Raportin täyttömenettelyn liite 3 sisältää aluekoodit (liittovaltion verohallinnon määräys nro ММВ-7-11/671@ 24.12.2014).

Pitääkö minun liittää asiakirjoja 3-henkilön tuloveroon - lue.

Mihin tiedot syötetään ja millä koodilla tämä tai tuo etu on ilmoitettu, näkyy alla olevassa taulukossa:

Vähennyksen tyyppi	Veronmaksajien luokka (oikeudellinen peruste)	Koodit	Koko ruplissa
Vakio	218 artiklan 2–16 alakohta. 2 s. 1	104	500
	218 artiklan 2–15 alakohta. 1 kohde 1	105	3 000
Toisen lapsen ensimmäiselle alle 18-vuotiaalle ja enintään 24-vuotiaalle kokopäiväisessä koulutuksessa		126/127	1 400
		130/131	1 400
Kolmannella ja sitä seuraavilla	Kaikki vanhemmat (riippumatta avioliiton laillisuudesta) ja heidän uudet puolisonsa (avioeron ja uudelleen avioliiton tapauksessa).	128	3 000
alle 18-vuotias lapsi ja enintään 24-vuotias kokopäiväisessä koulutuksessa	Adoptiovanhemmat, huoltajat, adoptiovanhemmat ja heidän puolisonsa.	132	3 000

Taulukon jatko:

Vammaiselle lapselle ja ensimmäisen ja toisen vammaryhmän lasten päätoimisille opiskelijoille	Kaikki vanhemmat, jotka ovat virallisessa tai siviiliavioliitossa.	129	12 000
	Kasvattajat ja huoltajat	133	6 000
Kaksinkertainen vähennys ensimmäisestä ja toisesta lapsesta	yksinhuoltaja	134/136	2 800
	ainoa huoltaja	135/137	2 800
Kaksinkertainen vähennys kolmannesta ja seuraavasta	yksinhuoltaja	138	6 000
	Ainoa huoltaja, edunvalvoja	139	6 000
Vammaisten lasten kaksinkertainen vähennys	yksinhuoltaja	140	24 000
	ainoa edunvalvoja tai huoltaja	141	12 000
omaisuuden vähennys	220 artiklan 3–4 alakohdan 1 kohta.	311, 312	Summa on yhtä suuri kuin maksetun koron määrä
Sosiaalinen	219 artiklan 2–5 alakohta, 1 kohta.	320, 321, 324, 325, 326, 327, 328	Summa riippuu aiheutuneista kuluista.

Määräraja

Jokainen etuuskohteluohjelma eroaa paitsi veronmaksajia koskevista vaatimuksista myös maksujen määristä.

Joten kaikkien innovaatioiden ja muutosten jälkeen vähennykset vuodelle 2019 ovat seuraavat:

Kaikki vanhemmat, joilla on yksi lapsi, saavat lapsivähennyksiä 1 400 ruplaa. Yksinhuoltajan tapauksessa maksetaan kaksinkertainen summa - 2 800.

Kolmannen ja sitä seuraavan lapsen sekä huoltajien ja adoptiovanhempien syntyessä maksetaan 3 tuhannen euron etuus. Jos vanhempi on yksi - 6 000 ruplaa.

Jos perheessä on vammaisia ​​lapsia, etuuden määrä on paljon suurempi - 12-24 tuhatta. Lisäksi, jos puhumme holhouksesta ja holhouksesta, laissa säädetään vain 12 000 ruplaa, mutta yksinhuoltajalle - 24 000.

Entä omaisuuden vähennys, niin saat maksimisumman vain ostaessasi asuntoa luotolla. Valtio sitoutuu maksamaan asuntolainan korkoja, ja lainan hakija maksaa itse lainaosuuden. Useimmiten tämä määrä ei ylitä 2 miljoonaa ruplaa, mutta joissain tapauksissa se saavuttaa kolme miljoonaa.

Lasten verokoodivähennykset tulisi sisällyttää tavallisten verovähennysten luokkaan. Artikkelissa näet kattavat tiedot lasten verovähennyksistä vuonna 2017: kuinka paljon, hakemuslomake, kuka on oikeutettu vähennyksiin, kuinka käyttää verohyvitystä vauvalle, kaksinkertainen vähennys ja niin edelleen.

Mikä on verovähennys ja kenellä on siihen oikeus

Lasten verovähennyksen määrää ja menettelyä käsitellään Venäjän verolain 218 artiklassa. Vauvavähennyksistä ei pidätetä 13 prosenttia tuloverosta. Jokaisella lapsen vanhemmalla on oikeus lapsiveron hyvitykseen. Tähän kuuluvat myös huoltajat, adoptiovanhemmat, jotka huolehtivat lapsesta. Verovähennys on jokaisesta lapsesta: alle 18-vuotiaasta ja jokaisesta päätoimisesta opiskelijasta, asukkaasta, jatko-opiskelijasta, opiskelijasta, alle 24-vuotiaasta kadetista.

Vähennysten koodit ja määrät vuonna 2017

Siihen kuukauteen asti, jolloin verovelvollisen tulot lasketaan suoriteperusteisesti alusta alkaen verokausi voimassa enintään kuukauden. Tulojen on oltava yli 350 tuhatta ruplaa.

• Vuonna 2017 vähennys ensimmäisestä lapsesta on 1400 ruplaa.
• Toiselle vauvalle - 1400 ruplaa.
• Vähennys kolmannesta - 3000 ruplaa.
• Vammaisen lapsen vähennys on 12 000 ruplaa vanhemmille ja adoptiovanhemmille ja huoltajille tai adoptiosukulaisille - 6 000 ruplaa.

Toisella huoltajalla tai vanhemmalla on oikeus saada tämä vähennys, jos hänellä on veronalaista tuloa.

Mitä tulee asiakirjoihin verovähennykseen

Työnantaja toimittaa pääsääntöisesti itsenäisesti ikäviä tietoja veroviranomaiselle tehdäkseen vähennyksen työntekijän lapsille. Tässä tapauksessa ilmoitetuista summista ei pidätetä veroa. Asiakirjoista työnantaja pyytää seuraavaa:

• todistus muodossa 2-NDFL tietyn vuoden viimeisestä työpaikasta;
• syntymätodistus jokaiselle lapselle;
• 18-24-vuotiaille lapsille - todistus koulutushakemuksesta;
• hakemus tavallista lapsiveron hyvitystä varten.

Jos veronmaksajalle ei ole tehty lapsesta vähennyksiä vuoden aikana tai jos niitä on tehty, mutta ei kokonaan, hänellä on mahdollisuus palauttaa maksettu vero ensi vuonna jos hän antaa verovirastolle ilmoituksen ja vaaditut dokumentit.

Luettelo vähennyksen palautukseen liittyvistä asiakirjoista:

• kopio jokaisen lapsen syntymätodistuksesta;
• veroilmoitus muodossa 3-NDFL;
• todistus alkaen oppilaitos 18-24-vuotiaalle lapselle.

Mitä tulee kaksinkertaiseen vähennykseen lasta kohden

Kaksinkertainen vähennys lasta kohden myönnetään yksinhuoltajaäidille tai yhdelle heidän valitsemistaan ​​vanhemmista tai adoptiovanhemmista. Tätä varten sinun on toimitettava yhden sukulaisen kieltäytymisilmoitus. On myös edellytys - tuloveron alaisten tulojen olemassaolo, vanhempi, joka siirtää vähennysoikeuden. Vuoden 2013 alusta lähtien 2-NDFL-muotoinen tulotodistus on esitettävä työnantajalle kuukausittain, jos vähennys kaksinkertaistuu. Siksi luetteloa täydennetään kaksinkertaisen vähennyksen saamiseksi:

• toisen vanhemman lausunto lapsen vähennyksen epäämisestä;
• kaksinkertaista vähennystä koskeva hakemus;
• todistus tuloista kieltäytyneen vanhemman 2-henkilötuloveron muodossa.

Miten lapsen normaali verovähennys käsitellään?

Työnantaja voi tehdä lapselle vähennyksen vuoden alusta riippumatta siitä, minkä kuukauden aikana sen vastaanottohakemus ja kaikki tarvittavat asiakirjat on jätetty. Vähennyksen määrä määräytyy verovelvollisen lasten kokonaismäärän perusteella. Tämä koskee myös lapsia, joille ei myönnetä verovähennyksiä.

Ja sillä ei ole tässä väliä - syntyperäiset lapset tai holhouksen alaiset, adoptoidut tai puolisoiden lapset. Jos avioliittoa ei ole solmittu lapsen vanhempien välillä, toinen vanhempi voi saada vähennyksen vain, jos hän esittää asiakirjat, jotka vahvistavat, että vauva on veronmaksajien elatuksessa. Tämä voi olla esimerkiksi todistus lapsen rekisteröinnistä tämän vanhemman asuinpaikassa, kopio tuomioistuimen päätöksestä, jossa on selvitykset, kenen kanssa lapsi asuu ja niin edelleen.

Yksinhuoltajasta peritään myös kaksinkertainen vähennys. Laissa ei ole käsitettä: yksinhuoltaja. Vasta nyt, kuten valtiovarainministeriö huomautti, vanhempi ei voi olla ainoa, jos avioliittoa ei ole rekisteröity lapsen sukulaisten kesken. Vauvan toisen vanhemman poissaolo voidaan vahvistaa seuraavilla asiakirjoilla:

• toisen vanhemman kuolintodistus;
• syntymätodistus, jossa on vain yksi vanhemmista;
• tuomioistuimen päätös toisen vanhemman julistamisesta kadonneeksi;
• maistraatin todistus siitä, että toinen vanhempi on merkitty syntymätodistukseen äidin sanojen mukaan.

Mikä on verovähennys? Millaisia ​​tuloveron vähennystyyppejä on? Ketkä työntekijöistä ja missä järjestyksessä tarjota? Milloin työntekijä saa rahat? Lue vastaukset kaikkiin näihin kysymyksiin artikkelista.

Työntekijän tuloa, joka on 13 prosentin tuloverokannan alainen, voidaan vähentää verovähennyksellä. Ja vaikka niitä tarjotaan työntekijöille, työnantajien on ennen kaikkea tiedettävä säännöt niiden hankkimiseksi. Koska he ovat velvollisia laskemaan, pidättämään ja maksamaan verot työntekijöiden tuloista talousarvioon.

Käytännössä tuloveron laskennassa voi tapahtua virheitä. Yritys voi esimerkiksi pidättää lähdeveroa vähemmän kuin se tarvitsee. Tässä tapauksessa vikojen korjaamismenettely on erityinen.

Mikä on verovähennys

Verovähennys on määrä, jolla työnantaja voi alentaa työntekijöiden tuloveron perustetta. Jos tällaisen erikoisedun arvo on riittävän suuri, niin tulovero yksilöitä sinun ei tarvitse pitää sitä ollenkaan.

Joissain tapauksissa verovähennyksellä tarkoitetaan aiemmin maksetun tuloveron osan palauttamista. Esimerkiksi koulutus-, hoito- tai asunnon ostokustannusten yhteydessä.

Mitkä ovat henkilökohtaisen tuloverotuksen edut?

Yksityishenkilöiden lista on suljettu. Lajit voidaan jakaa viiteen ryhmään:

• standardi (Venäjän federaation verolain 218 artikla);
• omaisuus (Venäjän federaation verolain 220 artikla);
• sosiaalinen (Venäjän federaation verolain 219 artikla);
• ammattilainen (Venäjän federaation verolain 221 artikla);
• investointi (Venäjän federaation verolain 219.1 artikla).

Jotkut edut tarjoaa työnantaja, toiset voidaan saada tarkastusvirastolta tai työnantajalta, ja toiset - vain tarkastusvirastolta.

Normaalit vähennykset

Useimmiten työntekijät hakevat työnantajalta tavallisia verovähennyksiä. Niitä on kahta tyyppiä:

• henkilökohtainen;
• lasten elatukseen, mukaan lukien adoptiolapset, sekä lapset, joiden huoltaja tai edunvalvoja on.

Yksilöllinen vähennys. Se tarjotaan, jos työntekijä kuuluu etuuskohteluun Venäjän federaation verolain 218 artiklan 1 kohdan mukaisesti.

Tämä tosiasia on vahvistettava valtuutettujen osastojen todistuksella tai todistuksilla työntekijän erityisasemasta. Esimerkiksi sotaan osallistujan todistus, vammaisuustodistus.

Tilit lapsille. Työntekijöille, joilla on alle 18-vuotiaita lapsia, tulisi tehdä tavanomaiset "lapsi"-vähennykset. Tai 24-vuotias - jos lapsi on päätoiminen opiskelija, opiskelija, kadetti, jatko-opiskelija, asukas tai harjoittelija.

Lasten vähennysoikeus on:

• vanhemmat, mukaan lukien adoptiolapset ja naimattomat, jotka maksavat virallisesti elatusapua tai muuten huolehtivat lapsesta;
• vanhempien puolisot (mukaan lukien adoptiovanhemmat);
• Adoptiovanhemmat;
• huoltajat tai edunvalvojat.

Hyödyllisiä asiakirjoja:

Kullekin vähennykselle ei ole asetettu enimmäismäärää. Mutta kokonaissumma ei voi olla yli 120 000 ruplaa. (Venäjän federaation verolain 219 artiklan 7 kohta, 2 lauseke). Poikkeuksen muodostavat kalliit hoitotyypit, jotka on mainittu Venäjän federaation hallituksen 19. maaliskuuta 2001 antaman asetuksen nro 201 luettelossa. Niistä aiheutuvat kulut hyväksytään kokonaisuudessaan (Venäjän federaation verolain 3 alakohta, 1 kohta, 219 artikla).

Lasten koulutuksen kustannuksille on erilainen rajoitus - enintään 50 000 ruplaa. jokaiselle lapselle molemmille vanhemmille (Venäjän federaation verolain 219 pykälä 2 alakohta 1).

kiinteistövähennyksiä

Mihin tällaista etua myönnetään ja sen myöntämismenettelystä säädetään verolain 220 §:ssä. Voit alentaa veroa, jos henkilö suorittaa tiettyjä toimintoja omaisuudellaan, nimittäin:

• omaisuuden myynti;
• asunnon osto (talot, asunnot, huoneet jne.);
• asunnon rakentaminen tai tontin hankinta näihin tarkoituksiin;
• omaisuuden lunastus verovelvolliselta valtion tai kuntien tarpeisiin.

Vastasi Valentina Akimova,

Venäjän federaation verohallinnon valtionneuvonantaja, III luokka

”Vähennys tehdään kerran elämässä. Mutta kuinka voit käyttää saadun vähennyksen ja sen enimmäismäärän 2 000 000 ruplan välisen erotuksen saldon, riippuu siitä, milloin ja mihin omaisuuteen henkilö ilmoitti ensin vähennyksen.

Tuloveroedun suuruus riippuu kiinteistökaupasta (ks. taulukko).

Hyödyllisiä asiakirjoja:

Kiinteistöveron vähennyksen suuruus: taulukko

Vähennyksen tyyppi	Koko
Kiinteistön ostoon tai rakentamiseen	Toimitetaan todellisten kustannusten määränä, mutta enintään 2 miljoonaa ruplaa. työntekijät, jotka ostivat (rakentivat) asuntoa tai maata
Kiinteistön hankintaan tai rakentamiseen otetun luoton (lainan) korkoon	Se perustuu maksettujen korkojen määrään, mutta enintään 3 miljoonaa ruplaa. työntekijät, jotka ovat ottaneet lainaa (lainaa) asunnon tai maan hankintaan tai rakentamiseen ja maksaneet sille korkoa
Kun kiinteistöä myydään	1 miljoona ruplaa - jos asunto, talo, huone, mökki, puutarhatalo, tontti, osa niistä on myytävänä; 250 tuhatta ruplaa - jos myydään muuta omaisuutta (paitsi arvopapereita). Esimerkiksi auto, autotalli jne.

Investointien vähennykset

Jos henkilö sijoittaa arvopapereihin, hän voi saada investointien vähennys henkilökohtaisella tuloverolla. Tätä etua on kolmenlaisia.

Ensimmäinen on vähennys OSM:ssä vaihdettujen pitkäaikaisten arvopapereiden myyjille positiivisen taloudellinen tulos. kokorajoitus vähennys on arvopapereiden omistusvuosien ja 3 000 000 ruplan tulo. Vapautuksia voidaan hakea mille tahansa vuodelle, jona arvopaperit on myyty voitolla. Toisin sanoen sitä voidaan käyttää toistuvasti - jokaisessa tapauksessa, jossa arvopapereiden myynnistä (lunastuksesta) saadaan positiivinen taloudellinen tulos.

Toinen on vähennys yksittäisen sijoitustilin toiminnoista (IIA). Se tarjotaan yhteensä Raha, maksetaan vuosittain yksittäiselle sijoitustilille, mutta enintään 400 tuhatta ruplaa. Eli veroviranomaiset palauttavat 13%, mutta enintään 52 000 ruplaa. vuosittain IIS:n ylläpitosopimuksen voimassaoloaikana.

Kolmas on vähennys IIS:ään kirjatuista tapahtumista saadun positiivisen taloudellisen tuloksen määrästä. Kokorajoitusta ei ole. Etuus myönnetään koko IIS:ään kirjatuista liiketoimista saatujen tulojen määrälle (Venäjän federaation verolain 219.1 §:n 3 momentti 1 kohta).

Ammattimaiset vähennykset

Seuraavat henkilöryhmät voivat käyttää Venäjän federaation verolain 221 artiklassa säädettyjä ammatillisia veroetuja:

• yksittäiset yrittäjät ja yksityisen ammatinharjoittajat (notaarit, asianajotoimistot perustaneet asianajajat jne.);
• siviilioikeudellisten sopimusten mukaiset esiintyjät;
• tekijänoikeuksia ja muita korvauksia saavat henkilöt;
• keksintöjen ja teosten kirjoittajat.

Hyödyllisiä asiakirjoja:

Edun suuruuden sekä sen myöntämismenettelyn olemme esittäneet alla olevassa taulukossa.

Ammattimaiset tuloverovähennykset: taulukko

	Koko	Tarjousmenettely
Siviilioikeudellisten sopimusten mukaisten urakoitsijoiden kuluihin	Dokumentoitujen kulujen määrä. Jos kuluja ei voida vahvistaa asiakirjoilla, vähennystä ei tehdä (Venäjän federaation verolain 221 artiklan 2 kohta)	Toimita siitä kuukaudesta, jolloin henkilö esitti hakemuksen, sekä asiakirjat, jotka vahvistavat hänen kulunsa. Esimerkiksi, myyntikuitit, rahtikirjat, kassasekit, kopiot lippuista, hotellilaskuista. Kaikki nämä paperit oikeuttavat aiheutuneiden kulujen määrän (Venäjän federaation verolain 221 artiklan 11 kohta)
	Todistettujen kulujen määrä henkilöille, jotka saavat rojalteja sinulta. Ja jos kustannuksia ei voida vahvistaa - 20-40% tuloista riippuen luodun työn tyypistä. Erityiset määrät vahvistetaan Venäjän federaation verolain 221 artiklan 3 kohdassa

Kenellä on oikeus vähennykseen

Vain verovelvollisilla on oikeus veroetuihin. Mukaan lukien työntekijät suhteessa tuloihin, joita verotetaan 13 %:lla.

Poikkeukset eivät koske vain osinkoja, koska tulojen osalta pääomaosuus organisaatiossa henkilökohtaisen tuloveron veropohja muodostetaan erillään muista tuloista, jotka on verotettu 13 prosentin verokannan mukaan (Venäjän federaation verolain 210 §:n 2 kohta, Venäjän liittovaltion veroviraston kirje 29.5.2015 nro BS-19-11 / 112).

Ulkomailla asuvilla ei ole oikeutta henkilökohtaiseen tuloveron vähennykseen (Venäjän federaation verolain 4 §, 210 artikla).

Mistä hakea hyvitystä

Verolaki tarjoaa kaksi tapaa saada vähennys - henkilökohtaisesti tarkastuksessa tai työnantajalta. Jokaisella menetelmällä on hyvät ja huonot puolensa.

Verovapautuksen voi saada vain vuoden tuloksen perusteella, mutta tarkastajat palauttavat koko vähennyksen määrän välittömästi. Työnantajat päinvastoin tekevät vähennyksiä ympäri vuoden ja erissä. Edun saaminen tarkastuksessa ja työnantajassa on erilainen.

Mitä asiakirjoja tarvitaan

Voit saada edun tarkastuksesta 3-NDFL:n muodossa olevan ilmoituksen perusteella ja työnantajalta työntekijän hakemuksesta. Joka tapauksessa lomakkeisiin on liitettävä asiakirjat, jotka vahvistavat vähennysoikeuden.

Jokaista vähennystä varten toimitetaan erillinen asiakirjasarja. Asiakirjaluetteloon voit tutustua artikkelissa "Veronvähennysasiakirjat vuonna 2018".

Kuinka kauan vähennyksen saaminen kestää

Jos puhumme IFTS:n kautta saadusta etuudesta, on vuoden lopussa toimitettava 3-NDFL-muotoinen ilmoitus ja vähennysoikeuden vahvistavat asiakirjat asuinpaikan tarkastukselle. Veroviranomainen palauttaa veron neljän kuukauden kuluessa asiakirjojen toimittamisesta.

Odottelematta vähennysoikeuden syntymisvuoden loppua yksityishenkilöt voivat saada työnantajaltaan tasoa, omaisuutta, sosiaalietuudet koulutusta ja hoitoa sekä ammatillisia vähennyksiä.

Työnantajat alkavat toimittaa niitä siitä kuukaudesta, jolloin he ovat vastaanottaneet työntekijältä vastaavan hakemuksen vapaa muoto ja vähennysoikeutta koskevat asiakirjat.

Tavallinen verovähennys on se osa palkasta, joka ei ole tuloveron alainen. Yksinkertaisesti sanottuna nämä ovat verokannustimia, joiden avulla voit säästää budjettia.

Verolain muutosten yhteydessä vuodesta 2017 lähtien vammaisten lasten määrä on kasvanut merkittävästi, samoin kuin ansioiden määrä, jonka saavuttaessa vähennyksiä ei enää tehdä. Muuten vuoden 2017 tuloverovähennykset pysyivät ennallaan.

Kansalaiset, joilla on alle 18-vuotias lapsi (enintään 24-vuotias, joka opiskelee päätoimisesti missä tahansa oppilaitoksessa), voivat vaatia työnantajalta verovähennystä. Lapsista tehtyjen vähennysten lisäksi kansalaisille tehdään vähennyksiä "itsensä". Hyödyntääkseen tällaista vähennystä, veronmaksajalla on oltava tietty asema (Venäjän federaation sankari, Neuvostoliitto, toisen maailmansodan veteraani tai invalidi, Tšernobyl ja niin edelleen. Täydellinen luettelo näihin veroetuihin oikeutetuista henkilöistä on määritelty 11 §:ssä. Venäjän federaation verolaki 218.)

Työntekijä on oikeutettu seuraaviin vähennyksiin:

• 500 ruplaa. Voi hakea sitä: Venäjän federaation ja Neuvostoliiton sankarit; I ja II ryhmän vammaiset; ihmiset, joilla on 3 asteen kunniamerkki, ja monet muut. (kuva "Venäjän federaation sankari")
• 3000 ruplaa. Tämä vähennys johtuu seuraavista kansalaisista: Suuren isänmaallisen sodan vammaiset veteraanit; ydinkokeiden osallistujat; osallistujat selvitystoimintaan Tšernobylin ydinvoimalan katastrofin jälkeen jne.

"Lasten" vähennykset

Henkilö voi saada tällaisia ​​vähennyksiä, jos hänellä on alle 18-vuotiaita tai 24-vuotiaita lapsia (jotka ovat kokopäiväisessä koulutuksessa).

Kuinka paljon ja missä olosuhteissa vähennyksiä pitäisi tehdä työntekijöille?

• 1400 ruplaa. ensimmäiselle, toiselle ja 3000 ruplalle. kolmannelle ja sitä seuraaville lapsille;
• 12 000 ruplaa. tarjotaan kansalaisille, joilla on vammainen lapsi. (vammaisten lasten huoltajille tämä määrä on 6 000 ruplaa).

Lapsivähennyksiä saaessasi on tärkeää tietää!

On tarpeen ottaa huomioon se tosiasia, että kun perheessä kummallakin puolisolla on lapsia aiemmista avioliitoista, esimerkiksi yksi lapsi, heidän yhteinen lapsi on perheen kolmas, ja vähennys on 3 000 ruplaa.

On mahdotonta olla ottamatta huomioon sitä tosiasiaa, että lasten vähennykset kuuluvat kahdelle vanhemmalle! Jos lapsen vanhempi on ainoa (toinen kuoli, katosi jne.), tämä vahvistetaan asiaankuuluvilla asiakirjoilla, verovelvollisella on oikeus vaatia työnantajaa suorittamaan hänelle kaksinkertainen vähennys.

On tärkeää tietää, että jokainen alaikäisen vanhemmista voi kieltäytyä hänelle kuuluvista veroeduista toisen hyväksi. Mutta samaan aikaan on mahdotonta kieltäytyä ulkopuolisen hyväksi.

Siitä hetkestä lähtien, kun tulot saavuttavat tietyn määrän, henkilöllä ei ole enää oikeutta luottaa vähennykseen. Vuonna 2017 tämä summa on 350 000 ruplaa.

Esimerkki lasten vähennysten laskemisesta

30 000 ruplan kuukausipalkalla työntekijällä on neljä lasta ja yksi lapsi on määrätty ryhmän I vammaisuuteen.

Aluksi kuukausituloista on vähennettävä vähennysten määrä (1400 ensimmäiselle, toiselle ja 3000 kolmannelle ja 12000 vammaiselle lapselle).

30000-1400-1400-3000-12000=12200 hieroa.

Näin ollen tulot, joista vero lasketaan, ovat 12 200 ruplaa. On helppo laskea, että veron määrä on: 12200 * 13% = 1586 ruplaa.

Jos tällä työntekijällä ei olisi lapsia ja hänen palkkansa olisi myös 30 000 ruplaa, henkilökohtaisen tuloveron määrä olisi 30 000 * 13% = 3 900 ruplaa.

Muista, että jos vähennys ylittää ansiot, tämä ansio ei ole tuloveron alaista! Tässä tapauksessa työntekijä saa palkkansa puhtaassa muodossaan, ilman veroa!

Jotta työnantaja voi tehdä verovähennyksiä, työntekijä kirjoittaa hakemuksen ja tuo tarvittavat asiakirjat töihin.

Mitä työntekijän pitäisi tietää?

• Lapsivähennys maksetaan lapsen syntymäkuukaudesta alkaen. Mutta kun lapsi täyttää kahdeksantoista vuotta, vähennys on maksettava vuoden loppuun asti! Vaikka lapsi olisi täysi-ikäinen tammikuussa, hänen vanhempansa saavat veroetuja vuoden loppuun asti!
• Lasten kanssa, jotka ovat jo täyttäneet täysi-ikäiset, mutta jatkavat opiskelua päätoimisesti, tilanne on hieman erilainen. Niistä vähennetään koulutuksen päättymiseen saakka tai siihen asti, kun lapsi täyttää 24 vuotta. Tärkeä pointti: työnantaja lopettaa vähennyksen myöntämisen lapsen valmistumista seuraavan kuukauden aikana (esimerkiksi lapsi valmistui kesäkuussa, joten heinäkuusta ei vähennetä!). On myös huomioitava, että jos työntekijä ei ilmoittanut työnantajalle ajoissa lapsen koulutuksen suorittamisesta tai karkottamisesta, mutta tämä tosiasia selviää, työnantaja voi vähentää työntekijältä ilman perusteltua syytä.
• Jos henkilö ei aloita työtä 1. tammikuuta, hänen on toimitettava todistus 2 henkilön tuloverosta entinen työpaikka, tai siitä työkirja tästä on seurattava, että hän ei työskennellyt missään organisaatiossa sinä vuonna. Muuten hän ei voi luottaa saavansa vähennyksiä tänä vuonna.
• Työskentely useissa yrityksissä samanaikaisesti, saa vähennyksiä yhdestä työstä. Työntekijällä on oikeus päättää itse, mistä organisaatiosta hän saa veroetuja!

On myös huomattava, että vähennykset ovat toisistaan ​​riippumattomia, eli jos henkilö itse on vammainen ja hänellä on lapsia, hän saa etuuksia lapsille ja itselleen!

Joten verovähennyksen tekeminen on melko yksinkertaista. Se vie hyvin vähän aikaa vähintään työntekijän itsensä luona. Mutta samaan aikaan säästöt, kuten yllä olevasta esimerkistä seuraa, ovat melko merkittäviä.

Lasten verovähennykset ovat eräänlainen valtionetuus vanhemmille, jotka tukevat alaikäisiä lapsia tai alle 24-vuotiaita opiskelijoita. Vähennyksen käytöllä voit säästää osan perheen tuloista, koska valtio ei pidä siitä ennakonpidätystä (tai johtuen jo maksettujen verojen palauttamisesta budjettiin). Henkilökohtaiset tuloveroedut (eli henkilökohtainen tulovero - tulovero on 13 % Venäjällä vuonna 2016) tarjotaan kansalaisille, jotka elättävät ja elättävät lasta (syntyperäinen, adoptoitu, adoptoitu tai hovi).

Tässä tapauksessa vanhemmille myönnetyt verovähennykset sisältävät:

• yksi standardi - jokaiselle lapselle;
• kahdenlaisia ​​sosiaalisia - lasten hoitoon ja koulutukseen.

Jokaisella näistä tuloveroetuista on omat rajansa ja ominaisuutensa:

• 1.1.2016 alkaen enimmäisvuositulo, josta tavallinen verovähennys lapsille yhdelle vanhemmalle, on 350 000 ruplaa. vuonna. Kuitenkin yhdelle lapselle jokaiselle kuukaudelle verokaudella saadun tulon verotettavan perusteen määrää voidaan alentaa vähintään 1400 ruplaa. jokaiselle lapselle(V kasvanut koko: 3000 ruplaa. - kolmannelle ja jokaiselle seuraavalle 12 000 ruplaa. - jokaiselle 1. tai 2. ryhmän vammaiselle tai vammaiselle lapselle lapsuudesta lähtien).

Vanhemmille voidaan suorittaa samanaikaisesti perus- ja sosiaalivähennyksiä. Heidän yhteinen tehtävänsä on vähentää veropohjaa(eli tulon määrä, josta henkilöveroa peritään), jonka avulla voit ansaita "jättää enemmän rahaa perheeseen".

verovähennyksiä voidaan tarjota jokaiselle lapselle joten niistä on eniten hyötyä. suuria perheitä. Veroetua voi hakea jokainen vanhempi, adoptiovanhempi, huoltaja tai henkilö, joka kasvattaa ja elättää lasta.

Tässä tapauksessa seuraavat yleiset ehdot on täytettävä:

• Hakijan tulee olla virallisesti trratkaistu, olla tuloveron maksaja ja samalla investoida ruokaan, koulutukseen, lapsen hoitoon.
• Vanhemman tai sijaisvanhemman on oltava verotuksellinen asukas RF.

On vähennyksiä kuukausittain ja kertaluonteisesti. Suurin osa lapsiveron hyvityksistä voidaan tehdä kummallakin tavalla. Tuloverovähennyksiä on kahta päätyyppiä:

• Vakio- tarjotaan jokaiselle perheen lapselle ulkoisista syistä riippumatta.
• Sosiaalinen- tarjotaan tietyntyyppisten "sosiaalisten" lasten kulujen varalta: heidän hoidosta ja koulutuksestaan.

Lasten tuloveroetujen olemassaolosta ja ominaisuuksista säädetään Venäjän federaation verolaissa (TC). Ja erityistapauksia niiden kertymisestä ja soveltamisesta käsitellään valtiovarainministeriön kirjeissä ja erilaisissa oikeuskäytännön asiakirjoissa.

Lasten tuloverovähennyksen tuloraja vuonna 2017

Henkilön tuloverotus on rajoitettu kahteen arvoon: 1) vuosiansioiden tai syntyneiden kulujen rajat, joihin saakka tehdään perus- ja sosiaalivähennyksiä; 2) tuloveron enimmäismäärä vuoden aikana tosiasiallisesti ansaitusta tulosta.

1. Verolaki asettaa vuosirajat erilaisia ​​tyyppejä veroedut:
   • 350 000 ruplaa. vuositulot - vakiovähennystä varten (yhteensä tämän vanhemman kaikkien lasten osalta);
   • 50 000 ruplaa. - yhden lapsen koulutuksen enimmäiskustannukset;
   • 120 000 ruplaa. - kaikkien sosiaalisten vähennysten enimmäismäärä yhden henkilön tuloista, mukaan lukien lasten hoito ja koulutus.

Esimerkiksi tuloilla 20 000 ruplaa. kuukaudessa henkilökohtaisen tuloveron kokonaismäärä vuodelle on 20 000 ruplaa. × 12 kuukautta × 13% = 31 200 ruplaa. Siksi työntekijä ei voi saada kokonaisvähennystä, joka on suurempi kuin vuoden palkka (240 tuhatta), ja todellinen veronpalautus on yli 31 200 ruplaa.

Mitkä muutokset tuloverovähennyksissä ovat voimassa vuodesta 2016

Vuoden 2016 alusta lähtien Venäjän federaation verolakiin (TC) on tehty joitain muutoksia, joiden tarkoituksena on tehdä lapsekohtaisen tuloveron etuusjärjestelmästä merkityksellisempi. Edellisellä kerralla näiden veroetujen suuruus muuttui D.A.:n puheenjohtajakaudella. Medvedev. Viimeisimpien muutosten joukossa:

1. Vuositulorajaa, johon asti vakiovähennykset veloitetaan, on korotettu. Vuoden 2015 loppuun asti se oli 280 000 ruplaa. vuodessa, 01.01.2016 alkaen asennettuna uusi raja - 350 000 ruplaa. vuonna.
2. Suurempi koko vakiovähennys vanhemmille, jotka saavat:
   • alle 18-vuotias vammainen lapsi;
   • vammaiset lapsuudesta asti I, II ryhmän vammaiset enintään 24-vuotiaat, opiskelevat täysaikainen.

Kaikki muut vähennykset vuonna 2016 pysyivät ennallaan.

Samalla raja nostojen eräpäivä. Kaikentyyppisten veroetujen osalta "vanhentumisaika" oli ja on 3 vuotta(Venäjän federaation verolain 78 artikla).

Tavallisten veroetujen ominaisuuksia säännellään Art. Venäjän federaation verolain 218 ja tärkein niistä on, että ne toimitetaan jokainen lapsi syntymäkuukaudesta 18. syntymäpäivään(tai 24-vuotias, jos hän opiskelee kokopäiväisesti). Tämän tyyppinen vähennys on säädetty molemmat vanhemmat samanaikaisesti asiaa koskevien hakemusten jättämisen kanssa. Ja jos he ovat eronneet, mutta molemmat tukevat lasta, on myös mahdollista tehdä vakiovähennyksiä vanhempien uusille puolisoille.

Vähennyksen määrä riippuu seuraavista tekijöistä:

• kunkin vanhemman tulot.
• perheen lasten lukumäärä ja ikä.
• lapsen terveydentila (vammaisten lasten vähennyksiä on enemmän, mutta vanhemmat käyttävät enemmän rahaa niihin).

Valtio on kiinnostunut lasten saamisesta perheisiin. Tästä syystä kunkin lapsen veroedut lasketaan yhteen, ja niiden koko kolmannesta ja sitä seuraavista lapsista on suurempi kuin kahdella ensimmäisellä. Vuonna 2016 kunkin vanhemman tuloveroetujen määrä on:

• 1400 ruplaa. ensimmäiselle ja toiselle lapselle;
• 3000 ruplaa. - Kolmannella ja joka seuraavalla.

Tätä tehdessä on otettava huomioon, että:

1. Lasten syntymäjärjestys määritellään jokaiselle vanhemmalle erikseen, koska jos jollakin heistä on ollut aikaisemmat avioliitot (tai tunnustettuja aviottomia lapsia), niin äidin ja isän lasten kokonaismäärä voi vaihdella ja siksi vähennyksen määrä yhdestä lapsesta eri vanhemmat voi olla erilainen.
2. Huomionarvoista on myös se kun määritetään lasten syntymäjärjestystä aikuiset, jotka eivät enää ole oikeutettuja veroetuuksiin, otetaan huomioon. Myös kuolleet lapset huomioidaan.
3. Joissakin tapauksissa voidaan antaa yksi vanhemmista kaksinkertainen verovähennys. Näin tapahtuu, jos lapsella ei asiakirjojen mukaan ole toista vanhempaa (tai hän oli, mutta kuoli), samoin kuin joissakin muissa tilanteissa.

Erityinen perusvähennys on alle 18-vuotiaalle tai enintään 24-vuotiaalle vammaiselle lapselle, jolla on I, II vammaryhmä, jos hän on päätoiminen oppilas, opiskelija tai jatko-opiskelija. Tässä tapauksessa vanhemmille myönnetään korotettu verohelpotus:

• 12 000 ruplaa. - luonnolliselle ja adoptoidulle lapselle;
• 6000 ruplaa. - holhoukseen tai holhoojaan otetulle sijaislapselle.

Tältä osin on myös kyseenalaista, ovatko säännöllinen lapsivähennys ja vammaisen lapsilisä keskenään vaihdettavissa. Koska jokainen perheen vammainen lapsi on myös ensimmäinen, toinen, kolmas tai myöhempi, tuomioistuin pitää oikeudenmukaisena laskea yhteen suoritettujen vähennysten määrät. molemmista syistä:

• lapsen syntymän järjestyksessä (1400 tai 3000 ruplaa);
• hänen terveydentilansa erityispiirteiden huomioon ottamisesta (12 000 tai 6 000 ruplaa).

Tietoja muista tyypeistä valtion tukea vammaista lasta kasvattavat perheet löytyvät lisämateriaalista.

Valtio palauttaa osan veroista lapsen tärkeisiin tarpeisiin käytetyistä rahoista: hoitoon ja koulutukseen. Tämän tyyppistä vähennystä kutsutaan sosiaaliseksi. Tämä yleinen luokka sisältää verohyvitykset muihin tarpeisiin (esimerkiksi lisäeläkemaksut), mutta ne eivät koske lapsia.

Perinteisesti tämän tyyppinen verohelpotus myönnettiin kalenterivuoden lopussa: oli tarpeen kerätä shekit ja tiliotteet ja sitten viedä ne sekä 2-NDFL- ja 3-NDFL-lomakkeilla verotoimistoon. 1.1.2016 alkaen sosiaalivähennyksiä voi kuitenkin tehdä myös työnantaja.

Tärkeä sosiaalisten vähennysten piirre on, että niitä myönnetään vain yksi vanhempi ja vasta sen jälkeen, kun verolaissa määritellyt kustannukset on tosiasiallisesti maksettu.

Henkilökohtaiset tuloveroetuudet hoitoon voidaan myöntää maksun jälkeen vanhempien omista varoista huumeet, monenlaisia lapselle tarjottava hoito ja leikkaus alle 18, erikoisluettelon hyväksymät lääketieteelliset palvelut. On tärkeää, että vanhempi maksaa lääketieteelliset tuotteet ja palvelut, ei kolmannen osapuolen yritys tai hyväntekeväisyyssäätiö.

Lääketieteellinen vähennys myönnetään seuraavista kuluista:

• lääkkeiden hankinta hallituksen hyväksymän luettelon mukaan;
• vakuutuksen maksaminen, joka tarjoaa vain hoitoa;
• maksu lääketieteellisistä palveluista maksetun sopimuksen mukaisesti;
• menot kylpylähoitoihin;
• investoinnit kalliisiin hoitoihin (proteesit, kasvainten poisto, leikkaus, dialyysi ja muut toimenpiteet).

Luettelo vaatimuksista esitetään palveluja tarjoavalle hoitolaitokselle. On tärkeää, että se oli Venäjällä ja oli virallisesti lisensoitu.

Myös vanhemmat, jotka maksavat lastensa koulutuksesta, voivat saada verohyvityksen, sama kuin käytetty summa(mutta ei enempää kuin vahvistetut rajat sallivat). Vähennys on mahdollista maksaa minkä tahansa oppilaitoksen, jossa lapsi pikkulapsesta 24-vuotiaaksi opiskelee päätoimisesti. Se voi olla:

• lastentarha, päiväkoti;
• taide- tai urheilukoulu;
• vieraiden kielten kurssit;
• korkeakoulu, yliopisto, tutkijakoulu jne.

Perinteisesti verovähennys lapsen koulutuksesta myönnetään "post factum" liittovaltion veroviranomaiselle, ja se tarjotaan kertaluonteisena henkilökohtaisen tuloveron palautuksena. Vuodesta 2016 lähtien on kuitenkin mahdollista hakea työnantajalta etuutta kuukausikertymällä kertyneestä palkasta.

Siten vuoden 2016 alusta lähtien on ollut mahdollista tehdä kaikenlaisia ​​vähennyksiä lapsista (sekä tavallisia että sosiaalisia) sekä työnantajan että liittovaltion kanssa. veropalvelu(FTS). Aikaisemmin tämä piti paikkansa vain normaalin tuloverovähennyksen osalta.

Näissä tapauksissa niiden toimittaminen on seuraava:

• Verohelpotusta haettaessa työnantajan luona se kertyy palkkaan kuukausittain ja sen laskee yrityksen kirjanpito. Hakemus on jätettävä samana vuonna, jona oikeus verovähennykseen syntyi. Hakemukseen on liitetty asiakirjat, jotka vahvistavat oikeuden tuloverovapautukseen - jokaisessa tapauksessa omat.
• klo vähennysten rekisteröinti liittovaltion verovirastossa se tarjotaan kerralla. Veroedun määrästä tehdään tuloveron palautus, jonka määrä siirretään hakijan kortille. Ota yhteyttä liittovaltion veroviranomaiseen sen kalenterivuoden lopussa, jona työntekijällä on oikeus vähennyksiin.

Vuoden 2015 loppuun asti sosiaaliset vähennykset voitiin tehdä vain liittovaltion verohallinnon kautta maksettujen verojen kertaluontoisena palautuksena. Muutokset NC:ssä antoivat vanhemmille enemmän mahdollisuuksia.

Miten parhaiten pääsee - työnantajan vai veron kautta?

Mahdollisuudella tehdä vähennyksiä työnantajan tai liittovaltion verohallinnon kautta on molemmissa tapauksissa etuja ja haittoja. Kannattaa harkita itse, mikä vaihtoehto on perustellumpi, vaatii vähemmän aikaa ja vaivaa.

Tämä on kätevää tehdä alla olevan taulukon avulla.

Nykyisten verovähennysten käsittelymenetelmien edut ja haitat

• Ei tarvitse varata erillistä päivää käydäksesi liittovaltion veropalvelun paikallisessa haaratoimistossa.
• Ei tarvitse odottaa kalenterivuoden loppuun - vähennykset tehdään kuukausittain. Tämä on erityisen tärkeää niille, jotka elävät palkasta palkkaan.
• Sinun ei tarvitse ottaa 2-NDFL-todistusta kirjanpitoosastolta ja täyttää 3-NDFL-lomaketta itse (ja kokemattomat kansalaiset tekevät usein virheitä veronpalautus itsetäyttö).
• Työnantajan kautta on perusteltua tehdä "pitkäaikaisia" vähennyksiä: vakiovähennyksiä lapsesta, yliopisto-opiskelusta ja kalliista hoidosta.

• Hakemuksen kirjoittaminen jokaisen lääkeoston jälkeen on hankalaa: sinun on taitettava sekit ja lähetettävä ne useita kertoja.
• Saadaksesi oikeuden tehdä työnantajalta sosiaalivähennyksiä, sinun on silti otettava liittovaltion verovirastolta ilmoitus, jossa vahvistetaan henkilön oikeus etuuteen (tällaista asiakirjaa ei tarvita vakiovähennystä varten).

• Voit kerätä kaikki lääkkeiden ja lasten koulutuksen maksamiseen liittyvät sekit, luovuttaa ne paketissa ja saada kortille konkreettisen veronpalautuksen.
• Verovähennyksiä voidaan tehdä vuosien saatossa. Jos vanhempi ei jostain syystä tehnyt sitä ajoissa, hänellä on kolme vuotta aikaa tulla järkiinsä, keventää asiakirjoja ja saada veronpalautus lapsiin käytetyistä rahoista.
• Jos työnantajan vähennystä tehtäessä koko summaa ei voitu käyttää ennen kalenterivuoden loppua, se voidaan saada kokonaan liittovaltion verohallinnon kautta.

• Veronpalautusta odotellessa jopa 3 kuukautta ja täytä lomake 3-NDFL. Jälkimmäisen täyttäminen ei kuitenkaan ole "salaista tietoa" - Internetissä on lukuisia oppaita tästä aiheesta, mukaan lukien videot. Voit myös pyytää apua kirjanpitäjäystävältä.

Voinko hakea verovähennystä valtionhallinnon kautta?

Voi. Veronpalautusta koskevat asiakirjat, mukaan lukien 3-NDFL-ilmoitus, voidaan toimittaa liittovaltion veroviranomaiselle useilla tavoilla:

• Henkilökohtaisesti FTS:ssä. Pienet puutteet voit korjata heti 3-henkisen tuloveron muodossa, mutta sinun täytyy viettää aikaa verotoimistossa käymiseen.
• lähetä postitse. Se on kätevä niille, joilla on jo kokemusta veroilmoituksen täyttämisestä. Haittana on, että kaikkien asiakirjojen paperikopioiden on oltava notaarin vahvistamia.
• FTS:n nettisivujen kautta käyttämällä Henkilökohtainen tili veronmaksaja. Mahdollisuus on ilmestynyt 7.1.2015. Tätä varten ei tarvita sähköistä digitaalista allekirjoitusta (EDS), mutta sinun on hankittava rekisteröintikortin käyttäjätunnus ja salasana. Ne on otettava mukaan mihin tahansa liittovaltion veropalvelun haaratoimistoon (rekisteröinnista riippumatta) kerran, jotta sinulla on passi ja TIN-koodi. Voit myös saada kirjautumistunnuksen ja salasanan, jos sinulla on EDS menemättä liittovaltion veropalveluun.
• Valtioneuvoston verkkosivujen kautta. Se vaatii pätevän digitaalisen allekirjoituksen, josta joudut maksamaan 1500 ruplaa. vuonna. Tämä on perusteltua vain käyttäjille, joilla on jo digitaalinen allekirjoitus muihin tarpeisiin. Mutta vaikka se olisi saatavilla, on helpompaa toimittaa asiakirjat liittovaltion veropalvelun verkkosivuston kautta.