În absența cifrei de afaceri sau a indicatorilor individuali, IP-ul trebuie să treacă zero raportare. Cum să trimiteți rapoarte IP la tarife zero, spunem în articol.

În absența cifrei de afaceri sau a indicatorilor individuali, IP trebuie să prezinte raportări zero. Cum să trimiteți rapoarte IP cu indicatori zero, vom descrie mai jos.

Zero raportare a antreprenorilor individuali cu privire la impozitul pe venitul personal

Un antreprenor individual fără angajați nu depune, în principiu, declarații privind impozitul pe venitul personal.

Dacă oamenii lucrează pentru un om de afaceri și au venituri plătite, un antreprenor individual trebuie să depună formularele 6-NDFL și 2-NDFL.

Dacă venitul nu a fost niciodată plătit angajaților într-un an calendaristic, atunci antreprenorul individual nu este agent fiscal. Prin urmare, nu este necesar să depuneți formularele goale 6-NDFL și 2-NDFL. Astfel, zero rapoarte 6-NDFL și 2-NDFL pur și simplu nu există.

Situația este diferită cu declarația 3-NDFL. Dacă un antreprenor individual nu a desfășurat afaceri în cursul anului și, ca urmare, nu a primit venituri, va trebui să treacă un impozit pe venit zero pentru 3 persoane.

Declarația zero include pagina de titlu, secțiunile 1 și 2.

Raportare zero privind primele de asigurare

IP transmite toate rapoartele privind primele de asigurare numai dacă există angajați. Dacă nu există angajați pe tot parcursul anului, atunci nu este necesară raportarea zero.

Raportarea IP către FIU constă într-un singur formular - SZV-M. Se aplică angajaților. Dacă un antreprenor individual are angajați, el depune acest formular. Dacă nu există angajați - nu închiriați. Zero SZV-M nu poate fi.

În Serviciul Fiscal Federal, oamenii de afaceri cu angajați depun un calcul zero pentru primele de asigurare dacă angajații IP nu au primit bani în perioada de raportare. În calculul zero, trebuie să adăugați pagina de titlu, secțiunea 1, subsecțiunile 1.1 și 1.2 din apendicele nr. 1 la secțiunea 1, apendicele nr. 2 la secțiunea 1, secțiunea 3.

În FSS, în absența plăților, trebuie să depuneți un formular zero 4-FSS. Trecerea 4-FSS cu valori zero trebuie făcută înainte de a 25-a zi a primei luni din trimestrul I, II, III, IV. Zero 4-FSS include pagina de titlu, tabelele 1, 2 și 5.

Alte IP de raportare zero

Dacă un antreprenor individual este plătitor de TVA (un antreprenor individual pe OSNO), în absența operațiunilor de cumpărare și vânzare, trebuie să depuneți declarație nulă prin TVA. Valoarea zero TVA include pagina de titlu și Secțiunea 1.

Simplificatorii trebuie să trimită autorităților fiscale o declarație de impozit zero pe sistemul fiscal simplificat în absența veniturilor.

Dacă întreprinzătorul individual are obiect de impozitare - „Venit”, pagina de titlu, secțiunile 1.1 și 2.1.1, trebuie inclusă în declarația simplificată zero.

Cu obiectul „Venituri minus cheltuieli”, omul de afaceri trebuie să includă pagina de titlu, secțiunile 1.2 și 2.2 în declarația zero privind sistemul simplificat de impozitare.

În funcție de nuanțele activității, unii antreprenori individuali din sistemul fiscal simplificat vor trebui să includă secțiunile 3 și 2.1.2 în declarația zero.

IP pe UTII depuneți întotdeauna o declarație cu indicatori, o declarație zero pe UTII în lumea fiscală nu există.

Astfel, raportarea IP pe OSNO, USN și UTII poate fi zero doar pentru unele taxe.

Alte articole pe tema „Impozite și rapoarte către fonduri”

Cum se completează și se depune declarația pentru ESHN pentru anul 2018

Organizațiile și întreprinzătorii individuali care aplică sistemul de impozitare a producătorilor agricoli trebuie să depună Înapoierea taxei conform ESHN pentru 2018. Vom spune în articolul nostru despre termenele limită pentru depunerea unei declarații agricole în 2019, când trebuie să transferați impozitul și, de asemenea, vom analiza un exemplu de calcul al UAT.

Taxe și rapoarte pe ESHN

Cum se calculează impozitul pe profit

Determinarea sumei și plata impozitului pe venit - cea mai importantă sarcină companii care operează pe un sistem fiscal comun. Procedura și exemplele despre modul în care organizațiile calculează impozitul pe venit și ce cheltuieli trebuie să ținem cont, vom lua în considerare în continuare.

Chiar dacă organizația sau întreprinzătorul individual nu a avut venituri (cu obiectul impozitării „venituri”) sau venituri și cheltuieli (cu obiectul „venituri minus cheltuieli”) luate în considerare la calcularea impozitului, la sfârșitul anului, o declarație zero privind sistemul fiscal simplificat trebuie depusă la IFTS (aprobată Prin ordin al Serviciului Federal de Taxe din 04.07.2014 Nr. ММВ-7-3/ [email protected]).

Puteți descărca formularul de declarație.

Completarea declaratiei

Completați pagina de titlu cu toate informațiile necesare. La depunerea unei declarații pe hârtie, în secțiunile rămase ale Declarației, indicați TIN, KPP și numerele paginii. Și în toate celelalte celule ale rândurilor, puneți liniuțe (clauza 2.4 din Secțiunea II din Procedura de completare a declarației).

Semnați paginile Declarației, inclusiv pagina de copertă și datați completarea (pe acele pagini în care este prevăzut spațiu pentru semnătură și dată).

În cazul în care întreprinzătorul individual pe "profitabil" simplificat sistemul fiscal în timpul anului de raportare a plătit prime de asigurare, atunci nu va fi posibilă transmiterea unei declarații zero. Suma contribuțiilor va trebui să fie reflectată în rândurile 140-143 din Secțiunea 2.1 din Declarație.

Cum se depune o declarație

Puteți depune o declarație USN:

• personal la IFTS (se poate depune de către șeful organizației sau antreprenorul personal, sau de către orice angajat dacă are împuternicire);
• prin posta prin scrisoare recomandată(cu notificare și descrierea atașării);
• prin canale de telecomunicații (TCS). Aceasta metoda reprezentări – dreptul simplistului. La urma urmei, este obligatoriu să transmiteți rapoarte către IFTS în în format electronic ar trebui doar acei plătitori al căror număr mediu de angajați depășește 100 de persoane în anul precedent (clauza 3 a articolului 80 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Termenele limită pentru depunerea unei declarații zero privind sistemul fiscal simplificat

Situatie	Termen (Articolul 346.23 din Codul Fiscal al Federației Ruse)
	Pentru organizații	Pentru antreprenori
O organizație sau un antreprenor individual a aplicat sistemul fiscal simplificat pe tot parcursul anului	Nu mai târziu de 31 martie a anului următor celui precedent	Nu mai târziu de 30 aprilie a anului următor celui precedent
O organizație sau un antreprenor individual a încetat activitățile în sistemul fiscal simplificat și a depus o notificare corespunzătoare despre aceasta (clauza 8 a articolului 346.13 din Codul Fiscal al Federației Ruse) către Serviciul Fiscal Federal.	Cel târziu în data de 25 a lunii următoare celei în care notificarea a fost depusă la IFTS
O organizație sau un antreprenor individual și-a pierdut dreptul la un regim special (de exemplu, dacă cota de participare a altor organizații la capitalul autorizat al companiei dumneavoastră a crescut și a depășit 25% (clauza 14, clauza 3, articolul 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse))	Cel târziu în data de 25 a lunii următoare trimestrului în care a avut loc „raliul” cu sistemul simplificat de impozitare

Sancțiune pentru nedepunerea la termen a declarației zero

Pentru depunerea unei declarații zero privind sistemul fiscal simplificat, cu încălcarea termenului limită, este amenințată cu amendă de 1000 de ruble. (clauza 1 a articolului 119 din Codul Fiscal al Federației Ruse, Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 14.08.2015 Nr. 03-02-08 / 47033). Dar puteți încerca să reduceți valoarea amenzii dacă există circumstanțe atenuante, de exemplu, dacă există o ușoară întârziere în depunere (clauza 1, articolul 112 din Codul fiscal al Federației Ruse, clauza 18 din Decretul Plenul Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 30 iulie 2013 nr. 57). Pentru a face acest lucru, împreună cu declarația privind sistemul simplificat de impozitare, depuneți o scrisoare la inspecție cu cerere de reducere a cuantumului amenzii și indicarea circumstanțelor atenuante.

Legislația prevede posibilitatea depunerii la IFTS a unei singure declarații (simplificate) în loc de mai multe zero. Un astfel de drept este disponibil atât organizațiilor și antreprenorilor individuali în regimuri speciale, cât și plătitorilor pe OSNO.

Contribuabilii trebuie să depună rapoarte fiscale la Serviciul Fiscal Federal (clauza 4, clauza 1, articolul 23, clauza 4, clauza 3, articolul 24 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Printre acestea se numără declarații, calcule de plăți în avans, informații despre veniturile plătite „fizicienilor” etc. (Articolele 80, 230, paragraful 4 al articolului 310 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În primele etape după înregistrarea companiei, contribuabilul poate pur și simplu să nu aibă activitate, ceea ce înseamnă că impozitele vor fi egale cu zero (acest lucru nu este tipic pentru toate impozitele, de exemplu, taxa de transport va trebui sa platesti in orice caz daca ai transport). Într-o astfel de situație, chiar și în ciuda absenței unor indicatori relevanți, declarația, deși zero, trebuie depusă la fisc.

Legitimitatea acestui ordin este confirmată de judecători. În opinia lor, dacă un contribuabil nu are impozit de plătit pe baza unui anumit perioada fiscala, acesta nu este un motiv pentru a nu depune rapoarte (articolul 80 din Codul fiscal al Federației Ruse, paragraful 7 din scrisoarea de informare a Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 17 martie 2003 nr. 71).

Este important de știut că legislația actuală prevede posibilitatea depunerii unei singure declarații (simplificate) la IFTS în loc de mai multe zero. Acest drept este disponibil atât organizațiilor, cât și antreprenori individuali pe regimuri speciale, iar pentru plătitori pe OSNO. Antreprenorii din sistemul comun trebuie să raporteze în mod necesar în formularul 3-NDFL (clauza 5 a articolului 227 din Codul fiscal al Federației Ruse) și numai în legătură cu alte impozite pot depune o singură declarație (simplificată).

Să spunem imediat că o singură declarație (simplificată) este un drept, nu o obligație a unei organizații. Chiar dacă sunt îndeplinite toate condițiile pentru depunerea unei singure declarații, contribuabilul poate depune în schimb un set de rapoarte zero.

Să ne uităm la semnele conform cărora o companie sau un antreprenor individual își poate simplifica munca depunând o singură declarație.

• Dacă în perioada de raportare nu au existat debite și încasări pe conturile bancare, iar banii nu au fost primiți la casierie și nu au fost eliberați pentru nevoile companiei (analizați bilanț pe conturile 50 și 51), există șansa de a înregistra rezultatele activităților lor cu ajutorul unei singure declarații (clauza 2, articolul 80 din Codul fiscal al Federației Ruse).
• În același timp, trebuie îndeplinită și următoarea condiție: perioadă de raportare nu ar trebui să existe un obiect de impozitare pentru impozite, al cărui plătitor este societatea raportoare.

Aceste condiții sunt pline de capcane. Unii plătitori cred în mod eronat că comisionul bancar dedus din cont pentru întreținerea acestuia nu se aplică cifrei de afaceri. Cu toate acestea, chiar și o rublă debitată din cont indică faptul că a existat o mișcare a fondurilor bancare. Astfel, comisia poate deveni un obstacol în calea depunerii unei singure declarații (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 31 iulie 2012 nr. ED-3-3 / 2683). Prin trimiterea unei singure declarații simplificate, în ciuda comisionului bancar reflectat în extras, plătitorul riscă să primească o amendă (articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În Rusia, un număr mare de SRL-uri și antreprenori individuali operează într-un regim fiscal special simplificat. Totuși, nu toată lumea este norocoasă: se întâmplă ca activitatea să nu s-a desfășurat mult timp și/sau să nu existe venituri deloc. În special pentru astfel de cazuri, am pregătit o mostră de completare a unei declarații zero privind sistemul fiscal simplificat „Venituri” pentru anul 2017.

Se aplică reguli generale

Să spunem imediat că lipsa de activitate a plătitorului din 2017 nu-l scutește de obligația de a depune rapoarte privind sistemul simplificat de impozitare la IFTS în urma rezultatelor acestei perioade fiscale. Prin urmare, eșantionul de completare a declarației zero a „Venituri” USN pentru 2017 ar trebui să includă în continuare:

• Pagina titlu.
• Secțiunea 1.1 (impozit/avans plătit sau redus).
• Secțiunea 2.1.1 (calculul impozitului).

Termenele de depunere a unui raport zero privind sistemul simplificat de impozitare sunt aceleași ca și pentru unul obișnuit cu indicatori pentru anul 2017. Și anume:

• pentru antreprenorii individuali - până la data de 3 mai 2018 inclusiv (transfer din 30 aprilie);
• pentru entitati legale– cel târziu până la data de 2 aprilie 2018 inclusiv (transfer din 31 martie).

Absența afacerilor nu scutește comercianții din sistemul simplificat de impozitare de transferul primelor fixe de asigurare pentru ei înșiși din salariul minim (scrisoarea Ministerului Muncii din 18 decembrie 2014 nr. 17-4 / OOG-1131). Dar în Secțiunea 2.1.1 a declarației zero a USN nu sunt date. Cert este că este greșit să se reflecte contribuții care depășesc impozitul calculat (zero) (clauza 6.9 din Procedura de completare a declarației privind sistemul fiscal simplificat, aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 26 februarie 2016 nr. ММВ-7-3 / 99).

Vă rugăm să rețineți: dacă bani lichizi trecut prin conturile unei persoane simplificate în bănci sau prin casierie, atunci nu va funcționa să scapi cu o declarație zero a sistemului fiscal simplificat. Trebuie să depuneți un raport regulat.

Cum să completați un raport zero pe USN

Nu există reguli speciale pentru completarea declarației USN zero. Lucrul principal:

• puneți liniuțe în toate celulele cu indicatori de cost;
• indicați cota de impozitare a sistemului de impozitare simplificat pentru obiectul „Venit” - 6 la sută;
• aduceți inspecțiile OKTMO la locul de reședință al antreprenorului individual (locația organizației).

La completarea unei declarații zero privind sistemul fiscal simplificat folosind software atunci când îl imprimați pe o imprimantă, este permis să nu existe încadrare de familiaritate și liniuțe pentru celulele goale (clauza 2.4 din Cerințele generale pentru procedura de completare a declarației USN).

De asemenea, rețineți că toate datele text sunt scrise cu majuscule și simboluri.

Taxă de check-out târziu

Pentru eșec sau livrare întârziată Declarația zero a USN „Venit”, răspunderea rezultă în conformitate cu articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse în valoare de 1000 de ruble.

O altă măsură extrem de nedorită pe care o poate lua conducerea Serviciului Fiscal Federal este înghețarea conturilor bancare, inclusiv circulația plăților electronice (clauza 3 a articolului 76 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Există un motiv când întârzierea depunerii declarației este de la 10 zile lucrătoare.

Suspendarea operațiunilor în conturile IFTS trebuie anulată în cel mult o zi lucrătoare după ziua în care contribuabilul simplificat a depus în final o declarație privind sistemul simplificat de impozitare (alin. 2, clauza 3, clauza 11, articolul 76 din Codul fiscal. al Federației Ruse).

Exemplu de completare

Fiecare întreprinzător care începe oficial o afacere trebuie să se prezinte la organele fiscale, pentru care se întocmește o declarație. Depinde in totalitate de cel ales

Situațiile nu sunt neobișnuite când un antreprenor individual sau o companie, prin urmare, nu are venituri, iar în acest caz mai trebuie să se prezinte la inspecție, pentru care se întocmește o declarație zero.

Acest document este o declarație standard, întocmită într-o formă competentă, cu toate acestea, indică absența veniturilor, prin urmare, valoarea impozitului va fi zero.

Important! Nu orice activitate generează venituri optime pentru antreprenor, așa că adesea nu există profit pe care să plătească impozite.

Care este nevoie de o astfel de declarație?

Indiferent de venit, fiecare antreprenor și companie trebuie să se prezinte la organele fiscale, pentru care documentele relevante sunt întocmite în conformitate cu regimul fiscal ales.

Orice declarație servește ca document principal pentru oficiu fiscal să controleze activitățile diferitelor organizații și întreprinzători individuali. Prin urmare, chiar dacă nu au venituri, totuși trebuie să depună o declarație la inspecție.

Deoarece nu au profit, ei indică în document absența acestuia, ceea ce este o confirmare că întreprinderea încă funcționează, dar nu primește venituri.

Important! Mulți antreprenori consideră că nu este necesară depunerea unei declarații zero într-un interval de timp strict stabilit, prin urmare acest timp este adesea ratat, dar în orice caz, acest lucru duce la acumularea de amenzi semnificative, deci chiar și un astfel de document trebuie pregătit la timp. .

Puteți vedea cum arată zero și cum se umple în acest videoclip:

Caracteristicile declarațiilor zero pentru antreprenorii individuali sau SRL-uri

Fiecare întreprinzător este obligat să plătească impozite pe venitul încasat, indiferent de forma și regimul de impunere alese.

Raportarea ar trebui să fie pregătită și depusă nu numai de companiile de succes și antreprenorii individuali, deoarece chiar și în absența veniturilor, trebuie pregătită o declarație.

Se pregătește un document depus până la zero

Important! Nu este permisă depunerea unui astfel de document UTII, întrucât, indiferent de veniturile din acest regim, este obligată să plătească trimestrial aceeași sumă de bani.

Cine depune acest document

Prin toate mijloacele, documentul se întocmește și se supune controlului în situații:

• firma nu a primit niciun venit într-o anumită perioadă;
• societatea a suferit pierderi în perioada de raportare;
• nu a fost activitate;
• Firma a început să lucreze, dar după o scurtă perioadă de funcționare s-a închis.

Important! Este permisă depunerea zero umflături doar antreprenorilor care nu au angajați oficial, deoarece dacă oamenii sunt angajați de companie, atunci este obligat să plătească multe taxe pentru ei și să se pregătească un numar mare de documente, deci nu se poate face o declarație nulă.

Când se depune declarația?

Anual, o astfel de raportare trebuie depusă:

• persoane juridice până la 31 martie;
• IP până pe 30 aprilie.

De obicei, în Serviciul Fiscal Federal al oricărei regiuni, declarațiile zero sunt acceptate foarte repede, deoarece se face o fereastră separată în aceste scopuri.

Important! În cazul în care un antreprenor alege ca regim fiscal principal sistemul simplificat de impozitare, atunci declarația este furnizată și anual.

Astfel, depunerea declarației trebuie efectuată în termene strict stabilite, iar nedepunerea acesteia în acest termen constituie temeiul unei amenzi, indiferent dacă declarația este obișnuită sau nulă.

Termenele de depunere diferite feluri declarațiile fiscale revizuite

Pagina de titlu a declarației de TVA zero.

Cine ar trebui să raporteze

Documentul se depune la departamentul Serviciului Federal de Taxe la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual sau înregistrarea companiei.

Se poate depune în mai multe căi diferite:

• personal când vizitează filiala Serviciului Fiscal Federal;
• folosind site-ul de inspecție, pentru care aveți nevoie
• trimiterea documentației prin scrisoare recomandată, însă, în acest caz, se folosește cu siguranță un inventar, precum și o notificare că scrisoarea a fost primită.

Cum și unde să depuneți o declarație de impozit online puteți citi

Astfel, fiecare antreprenor are posibilitatea de a alege o metodă care îi este convenabilă.

Completarea unei declarații zero în cadrul diferitelor sisteme de impozitare

Raportarea depinde în întregime de regimul de impozitare ales de întreprinzător. Fiecare specie are propriile sale caracteristici.

Astfel, întocmirea unei declarații zero este permisă numai dacă anumite situatii, așa că ar trebui să vă asigurați că puteți crea un astfel de document.

Reguli de completare și înregistrare

Completarea acestui document este ușoară, deoarece nu sunt necesare calcule complexe. Se ia un formular standard, în care sunt introduse informații:

• se introduc date despre companie sau antreprenor individual, respectiv TIN și KPP;
• este indicat numărul ajustării, pentru care este indicat numărul 0;
• perioada de impozitare este un an, deci se trec numerele 34, iar daca firma este inchisa atunci se scriu numerele 50;
• este important să aflați codul IFTS unde va fi trimis documentul;
• se indică codul OKVED și numele întreprinzătorului individual sau companiei;
• pe fiecare pagină se pune semnătura antreprenorului individual sau a șefului companiei;
• se prescrie data depunerii documentului;
• se indică obiectul din care se plătește impozitul;
• Se introduc OKTMO și codul de calificare bugetară;
• liniuțele sunt puse în alte rânduri, totuși, este necesar să se coboare cota de impozitare.

Astfel creația raportare fiscală zero este un proces simplu care este ușor de implementat de fiecare antreprenor pe cont propriu.

Declarație zero 3-NDFL partea 1. Foto: groupmedia-s.ru
Declarație zero 3-NDFL partea 2. Foto: groupmedia-s.ru

Caracteristicile depunerii unei declarații

Odată ce un document a fost creat, acesta poate fi trimis în mai multe moduri. Pentru a face acest lucru, puteți vizita direct departamentul Serviciului Fiscal Federal, unde este transferat documentul.

Îl poți trimite și prin poștă sau electronic, dar în al doilea caz trebuie să ai un EDS.

Răspunderea pentru nedepunerea unei declarații zero

Dacă întreprinzătorul nu respectă termenele, aceasta duce la amendă. Depinde de valoarea impozitului care se plătește conform declarației, dar nu poate fi mai mică de 1 mie de ruble.

Deoarece se depune o declarație zero, amenda este de obicei stabilită la 1.000 de ruble.

Important! În instanță, este permisă contestarea unei astfel de decizii a inspectoratului fiscal, iar instanța în cele mai multe cazuri ia partea contribuabilului, deoarece documentul precizează clar că nu există venituri.