Yksittäisen yrittäjän veroraportointi vuonna 2017 riippuu entiseen tapaan heidän soveltamansa verotusjärjestelmästä ja siitä, onko yksittäisellä yrittäjällä työntekijöitä. Yrittäjä voi valita yleisen järjestelmän tai jonkin erikoistilasta, ja tämä valinta määrittää IP-raportoinnin erityispiirteet.

Yksityisyrittäjällä on oikeus suosia yleistä työn verotusjärjestelmää. Jos he valitsevat sen, heidän on maksettava arvonlisävero (Venäjän federaation verolain 143 artikla) ​​sekä henkilökohtainen tulovero toiminnastaan ​​Art. Venäjän federaation verolain 227, 229. Sen mukaisesti heidän on toimitettava mainituista veroista raportit.

ALV Art. Venäjän federaation verolain 163 as verokausi neljännes on määritelty. Arvonlisäveroilmoitus on toimitettava tarkastukselle 3 raportointikuukautta seuraavan vuosineljänneksen 1. kuukauden 25. päivään (mukaan lukien) mennessä. Lisäksi toimitus on suoritettava virheettömästi sähköisessä muodossa. Tämä sääntö määrätään pykälän 5 momentissa. Venäjän federaation verolain 174 §.

Yksittäisille yrittäjille, joiden kokonaistulot ovat alle 2 miljoonaa ruplaa viimeisen 3 kuukauden aikana. (ilman arvonlisäveroa), tietty etuoikeus on säädetty laissa. He eivät saa olla tämän veron maksajia. Tarjotun mahdollisuuden toteuttamiseksi sinun tulee ilmoittaa toiveestasi verotoimistolle ja todistaa oikeutesi tulo- ja kulukirjan otteella. Seuraavien 12 kuukauden aikana yrittäjä ei maksa arvonlisäveroa eikä anna siitä ilmoitusta. Viimeksi mainitun vahvistaa Venäjän liittovaltion veroviraston 4.4.2014 päivätty kirje nro GD-4-3/6138.

Lue artikkelista lisää arvonlisäverovapautuksen saamisesta. "Kuinka saada arvonlisäverovapautus vuosina 2017-2018?" .

Raportoinnin osalta IP on OSNO on velvollinen ilmoittamaan yrittäjätulon seuraavan vuoden huhtikuun 30. päivään mennessä. Raporttilomake on 3-NDFL.

Yhteiseen järjestelmään siirtyminen vuoden aikana liittyy lisäraportteihin. Yksittäiset yrittäjät, jotka ovat saaneet tuloja OSNO:n perusteella ensimmäistä kertaa, jättävät tarkastukselle ilmoituksen 4-NDFL:n muodossa. Tämän raportin toimittamisen määräaika on rajoitettu 5 päivään sen kuukauden päättymisestä, jonka aikana kyseiset tulot syntyivät (Venäjän federaation verolain 7 pykälä 227).

Lue lisää 4-NDFL-ilmoituksesta .

Jos yrittäjä lopetti tulonhankintaan tähtäävän toiminnan harjoittamisen, hän saattoi aikaisemmin toimittaa yksinkertaistetun veroilmoituksen ennen umpeutettua ajanjaksoa seuraavan ensimmäisen kuukauden 20. päivää (Venäjän federaation verolain 80 §:n 2 kohta). ).

Venäjän valtiovarainministeriö kuitenkin päätyi Venäjän federaation perustuslakituomioistuimen tuomioon 30. lokakuuta 2015 päivätyssä kirjeessään nro 03-04-07 / 62684 siihen tulokseen, että yksityisyrittäjä tulee tehdä tuloveroilmoitus yrittäjyyden menestymisestä huolimatta.

Yrittäjät, jotka soveltavat jotakin erityisjärjestelmää, ovat vapautettuja tiettyjen verojen maksuvelvollisuudesta eivätkä anna niistä ilmoituksia.

Jos yksittäinen yrittäjä täyttää Art. Venäjän federaation verolain 346.12 osittain keskimääräinen henkilöstömäärä henkilöstöä (keskimäärin alle 100 henkilöä vuodessa), hänellä on täysi oikeus päättää soveltaa yksinkertaistettua verojärjestelmää vuoden 2017 alusta (Venäjän federaation verolain 346.12 artiklan 15 kohta, 3 kohta).

TÄRKEÄ! Verolaki ei aseta vaatimuksia yksittäisille yrittäjille, kun he siirtyvät OSNO:sta yksinkertaistettuun verojärjestelmään, että heidän on noudatettava pykälän 15 momentissa säädettyjä käyttöomaisuuden rajakustannuksia koskevia vaatimuksia. Venäjän federaation verolain 346.12. Venäjän federaation valtiovarainministeriö on myös samaa mieltä siitä, että yksittäiset yrittäjät voivat siirtyä yksinkertaistettuun verojärjestelmään ottamatta huomioon käyttöomaisuuden kustannusten rajoitusta (katso kirjeet 11.5.2013 nro 03-11-11/46966). , päivätty 12/11/2008 nro 03-11-05/296). Samaan aikaan Venäjän federaation valtiovarainministeriö kuitenkin ilmoittaa, että oikeus yksinkertaistetun immateriaalioikeuden myöhempään soveltamiseen säilyy, jos he täyttävät kaikki vaatimukset, mukaan lukien käyttöomaisuuden kustannukset, jotka määritetään kirjanpitotietojen mukaan (ks. 8.14.2013 päivätyt kirjeet nro 03-11-11 / 32974 , päivätty 18. tammikuuta 2013 nro 03-11-11/9).

TÄRKEÄ! Kun vaihdetaan OSNO:sta USN:ään, Art. Venäjän federaation verolain 346.12 tulojen enimmäismäärästä. 9 kuukauden ajan verojärjestelmän muutosta edeltävän vuoden määrä ei koske yrittäjää (Moskovan liittovaltion verohallinnon kirjeet 14. toukokuuta 2013 nro 20-14/ [sähköposti suojattu], Venäjän valtiovarainministeriö, 1.3.2013 nro 03-11-09 / 6114).

MERKINTÄ! Luettelo toiminnoista, joissa yksittäinen yrittäjä ei voi olla "yksinkertaistaja", on lueteltu 3 momentissa. Venäjän federaation verolain 346.12.

USN:n käyttöön liittyy monia myönteisiä puolia. Tämä järjestelmä vapauttaa yrittäjän tarpeesta työskennellä arvonlisäveron kanssa. Hänen ei tarvitse laskea ja maksaa yrittäjätuloistaan ​​tuloveroa. Myöskään "yksinkertaistaja" ei maksa kiinteistöveroa yksinkertaistetussa toiminnassa käytetyistä esineistä, mutta tällaiset yksittäiset yrittäjät maksavat 1.1.2015 alkaen kiinteistöveroa pykälän 7 momentin mukaisesti määritellyssä luettelossa olevasta kiinteistöstä. Venäjän federaation verolain 378.2). Ilman työntekijöitä "yksinkertaistaja" toimittaa ainoan veroraportin - yksinkertaistetun veroilmoituksen, joka on laadittu 1 kerran viimeisen vuoden aikana.

Se toimitetaan ennen raportointivuotta seuraavan vuoden huhtikuun 30. päivää (Venäjän federaation verolain 346.23 §:n 2 momentin 1 kohta). Jos toiminta lopetetaan, yrittäjä ilmoittaa tästä verovirastolle, ja hänen on lähetettävä ilmoitus ennen sitä kuukautta seuraavan kuukauden 25. päivää, jolloin työskentelyä yksittäisenä yrittäjänä ei enää suoritettu.

Etsi materiaaleja yksinkertaistetun verojärjestelmän ilmoituksen täyttämisestä samannimisestä osiostamme.

Yrittäjät, jotka osallistuvat tavaroiden tuotantoon Maatalous, voivat vapaasti vaihtaa ESHN-maksuun. Tällainen sääntö sisältyy pykälän 2 momenttiin. Venäjän federaation verolain 346.1.

UAT-maksajien ei myöskään tarvitse maksaa tuloveroa ja arvonlisäveroa ja toimittaa niistä ilmoituksia (Venäjän federaation verolain 346.1 §:n 3 kohta). Ja aivan kuten yksinkertaistetussa järjestelmässä, he antavat erityisjärjestelmän mukaisen ilmoituksen raportointivuotta seuraavan vuoden maaliskuun 31. päivään mennessä.

Jos yrittäjä lopetti liiketoiminnan ja ilmoitti asiasta tarkastukselle tietyssä kuukaudessa, hänen on raportoitava seuraavan kuukauden aikana - ennen 25 päivää.

Lue lisää ESHN:stä materiaalista .

Jos yrittäjän toiminta kuuluu UTII:n piiriin ja työntekijöiden keskimääräinen määrä on alle 100 henkilöä, säännön mukaan. Venäjän federaation verolain 346.26 mukaan hän voi suosia laskemista. Tämä erityisjärjestelmä vapauttaa hänet myös arvonlisäveron ja tuloveron maksamisesta ja ilmoittamisesta (Venäjän federaation verolain 346.26 §:n 4 kohta), mutta edellyttää, että hänen on toimitettava oma ilmoitus.

MERKINTÄ! Kaikilla alueilla ei ole UTII:ta, koska oikeus perustaa tämä järjestelmä on Moskovan, Pietarin ja Sevastopolin kunnallispiirien, kaupunkipiirien ja liittovaltion kaupunkien edustuksellisille elimille (Venäjän federaation verolain 346.26 §:n 1 kohta). ).

UTII-veroilmoitukset on toimitettava tarkastukselle kunkin vuosineljänneksen tulosten perusteella. Hakuaika on seuraavan vuosineljänneksen 1. kuukauden 20. päivä. UTII:tä käyttävän yrittäjän on muistettava, että tämä järjestelmä ei tarkoita nollailmoitusta. Siinä tapauksessa, että vuosineljänneksen aikana ei ole ollut toimintaa, on silti raportoitava ja maksettava verot.

Lue UTII-ilmoituksen täyttämisestä materiaalista .

"Laittajalla" on edelleen oikeus alentaa UTII-veroa vakuutusmaksujen määrällä. Lue, kuinka voit hyödyntää tämän verohelpotuksen.

Olosuhteet voivat kehittyä niin, että yksittäinen yrittäjä, vaikka olisikin erityisjärjestelmässä, toimii arvonlisäveron välittäjänä. Tässä tapauksessa hänen on annettava ilmoitus tästä verosta ennen seuraavan vuosineljänneksen 1. kuukauden 25. päivää.

Selvitä, mistä UTII:n toiminnoista sinun on maksettava arvonlisävero .

Yrittäjä voi hankkia patentin tietyntyyppisille toimille (ilmoitettu Venäjän federaation verolain 346.43 artiklan 2 kohdassa). Patentti ostetaan 1-12 kuukaudeksi yhden kalenterivuoden aikana (Venäjän federaation verolain 5 §, 346.45). Hakemus patentin saamiseksi on jätettävä vähintään 10 työpäivää ennen patenttiverojärjestelmään (PSN) siirtymisen alkamista (katso Venäjän valtiovarainministeriön 14.7.2017 päivätty kirje nro 03-11-12 / 45160). Yrittäjä saa työllistää enintään 15 henkilöä. Tämä raja on asetettu kaikentyyppisille toimille, vaikka IP yhdistää PSN:n muihin verojärjestelmiin (Venäjän liittovaltion verohallinnon kirje 6.11.2015 nro SD-3-3 / [sähköposti suojattu]).

Patentti vapauttaa yrittäjän maksamasta tuloveroa, yksityishenkilöiden kiinteistöveroa (patenttitoiminnassa käytettyjä esineitä), arvonlisäveroa. PSN:stä ei raportoida, mutta PSN:ssä on velvollisuus pitää kirjanpitoa yksittäisten yrittäjien tuloista (Venäjän valtiovarainministeriön 22. lokakuuta 2012 antamalla määräyksellä nro 135n hyväksytyssä muodossa).

Lisää täydelliset tiedot Tietoja PSN:stä saat artikkelista .

MERKINTÄ! Useilla alueilla yksittäisille yrittäjille, jotka käyttävät yksinkertaistettua verojärjestelmää tai PSN:ää, vahvistetaan etuus- tai nollaverokanta edellyttäen, että he harjoittavat tuotantoa, tieteellistä, sosiaalinen ala ja rekisteröity aluelainsäädännön voimaantulon jälkeen verohelpotuksia. Luettelo tällaisista alueista löytyy osoitteestalinkki .

Yksittäisten yrittäjien raporttien toimittaminen työntekijöiden kanssa

Yksittäinen yrittäjä voi harjoittaa toimintaansa rekisteröidä kansalaisia ​​työhön. Sitten yrittäjän on välttämättä vuosittain viimeistään 20. tammikuuta (Venäjän federaation verolain 80 artikla) ​​ilmoitettava veroviranomaiselle viime vuoden työntekijöiden lukumäärästä.

Taide. Venäjän federaation verolain 226 pykälässä määrätään, että työntekijää omaava yksityinen yrittäjä kantaa veroasiamiesten tuloverotaakan, mikä velvoittaa hänet pitämään kirjaa tästä verosta:

Vuodesta 2017 lähtien IFTS on myös toimittanut neljännesvuosittain raportteja pakollisen sairausvakuutuksen, pakollisen sairausvakuutuksen ja pakollisen sosiaalivakuutuksen (työkyvyttömyys- ja äitiysvakuutuksen) vakuutusmaksuista raportointineljännestä seuraavan kuukauden 30. päivään mennessä.

Lue lisää panosten raportoinnista materiaalista. .

Samanaikaisesti yksittäinen yrittäjä, jolla on työntekijöitä, toimittaa raportteja paitsi veroviranomaisille myös rahastoille - FSS:lle ja PFR:lle.

Rahanpesun selvittelykeskus esittelee:

• kuukausilomake (tiedot työntekijöistä) - ennen raportointikuukautta seuraavan kuukauden 15. päivää (4.1.1996 lain nro 27-FZ kohta 2.2, 11 §);
• vuosittaiset tiedot palvelusajasta (lomake SZV-STAZH) - raportointivuotta seuraavan vuoden maaliskuun 1. päivään asti (4.1.1996 annetun lain nro 27-FZ 2 lauseke, 11 §).

FSS toimittaa neljännesvuosittain lomakkeesta raportin loukkaantumismaksuista. Siinä on 2 määräaikaa (24. heinäkuuta 1998 annetun lain nro 125-FZ lauseke 1, pykälä 24):

• ennen raportointineljännestä seuraavan kuukauden 20. päivää, jos se toimitetaan paperilla, mikä on mahdollista enintään 25 henkilön kanssa;
• ennen raportointineljännestä seuraavan kuukauden 25. päivää, jos raportti toimitetaan sähköisesti.

FSS:ssä sinun on toimitettava joukko asiakirjoja työnantajan OSS-maksujen korvaamiseksi.

Lue, mitä asiakirjoja tämä sarja sisältää.

Tulokset

Yksinyrittäjä voi valita yhteinen tila verotus tai jokin erityisjärjestelmä, jos se täyttää Venäjän federaation verolain vaatimukset erityisjärjestelmää koskevan oikeuden syntymiselle. Raporttien lomakkeet, määrät ja määräajat riippuvat valitusta verotusjärjestelmästä. Samalla ei saa unohtaa, että jos yrittäjä on arvonlisäveron maksamaton tai vapautettu arvonlisäveron maksajan velvollisuudesta, mutta on samalla veroasiamies, hänen on annettava tästä verosta ilmoitus .

Veroviraston raportoinnin kokoonpano riippuu siitä, mitä verotusjärjestelmää yrittäjä käyttää ja onko hänellä työntekijöitä tai omaisuutta. Mutta on myös erilaisia ​​raportteja, jotka kauppiaan on toimitettava sovellettavasta verotusjärjestelmästä riippumatta.

valikkoon

Mitä raportointia EI toimita yksittäinen yrittäjä ilman veroja

1. Maata on joita hän käyttää yritystoimintaa? Sitten hänen on maksettava veroa perusteella veroilmoitus. Ja jos on, niin antaudu maaveroilmoitus ei tarvetta - sen luovuttavat vain organisaatiot (Venäjän federaation verolain 4 lauseke 1, 398 artikla).
2. Siellä on autoja ja muita ajoneuvoja, ja hänen on maksettava niistä kuljetusvero (RF). Toisin kuin organisaatiot itse, sinun ei kuitenkaan tarvitse laskea veroa. Liikemies maksaa sen, kuten tavalliset kansalaiset, tarkastusilmoituksen perusteella (kohta 3). Ja siksi kuljetusveroilmoitus yrittäjän ei tarvitse luovuttaa sitä - vain organisaatiot luovuttavat sen (Venäjän federaation verolain 363.1 artiklan 1 kohta).
3. On Kiinteistöt , lähetä laskelmat tai kiinteistöveroilmoitusta ei vaadita vaikka hän on velvollinen maksamaan tämän veron. Kyllä, yrittäjät maksavat kiinteistöveroa yleinen järjestys tarjotaan kansalaisille veroviraston ilmoituksen perusteella (Venäjän federaation verolain 409 §:n 2 kohta). Mutta tämän veron raportointia ei yksinkertaisesti tarjota.

valikkoon

IPR-verot, IPR-raporttien jättämisen määräajat 2019 ilman työntekijöitä

Huomaa: Katso mitä veroa yksittäinen yrittäjä voi valita.

Yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtymiseksi vuonna 2019 hakemus toimitetaan liittovaltion veroviranomaiselle määrätyssä muodossa vahvistetussa määräajassa:

• 30 päivän kuluessa rekisteröinnin jälkeen - mahdollisuudesta työskennellä yksinkertaistetun verojärjestelmän parissa rekisteröintihetkestä alkaen;
• viimeistään 31. joulukuuta - siirtyä yksinkertaistettuun verojärjestelmään ensi vuodesta alkaen

IP yksinkertaistetusta verojärjestelmästä vuosineljännekselle ei toimita raportteja!

Huomaa: Muista maksaa ennakkoveromaksut yksinkertaistettuun verojärjestelmään viimeistään seuraavan vuosineljänneksen kuukauden 25. päivänä.

julistus	Takaraja	isäntä organisaatio
Julistus USN:stä	huhtikuun 30. päivään asti raportointivuotta seuraavan vuoden	FTS
Julistus UTII:stä	Ilmoitus toimitetaan neljännesvuosittain mukaan viimeistään kuun 20. päivänä raportointineljänneksen jälkeen. UTII maksu - viimeistään 25 kuukausi raportoinnin jälkeen	FTS
PATENTTI	Sinun ei tarvitse tehdä veroilmoitusta	-
Vakuutusmaksut	1) Kiinteä maksu - kuluvan vuoden 31. joulukuuta; 2) yli 300 000 ruplaa. - heinäkuun 1. päivään vuoden lopun jälkeen	FTS
Tilastollinen raportointi (lomake 1-yrittäjä)	raportointia seuraavan vuoden huhtikuun 1. päivään asti	Tilastot

Internet-raportointi. Contour.Extern

FTS, PFR, FSS, Rosstat, RAR, RPN. Palvelu ei vaadi asennusta ja päivitystä - raportointilomakkeet ovat aina ajan tasalla ja sisäänrakennettu tarkistus varmistaa, että raportti toimitetaan ensimmäisen kerran. Lähetä raportit liittovaltion veroviranomaiselle suoraan 1C:stä!

Aloittaessaan oman yrityksen yrittäjät eivät aina kiinnitä riittävästi huomiota kirjanpitoon. Joku kuuli, että laki ei edellytä yksittäistä yrittäjää, toiset pitävät tätä asiaa toissijaisena ja toiset, että tässä ei ole mitään monimutkaista, ja voit käsitellä tiliä itse.

Itse asiassa IP-kirjanpidon perustaminen tyhjästä on välttämätöntä jo liiketoiminnan suunnitteluvaiheessa. Miksi?

Tähän on useita syitä:

1. Asiantunteva verotusjärjestelmän valinta antaa sinun valita mahdollisimman pienen verotaakan. Jotta et tietämättäsi joutuisi laittomien verotusjärjestelmien määritelmän piiriin, yrityksesi käytännön verosuunnittelun tulisi olla asiantuntijoiden, ei epäilevien neuvonantajien, tehtävä.
2. Raportoinnin koostumus, veronmaksun ajoitus ja mahdollisuus saada veroetuja riippuvat valitusta toimintatavasta.
3. Raportoinnin, kirjanpitomenettelyjen, verojen ja muiden maksujen maksamisen määräaikojen rikkominen johtaa epämiellyttäviin seuraamuksiin sakkojen muodossa, riita-asioissa veropalvelun kanssa, ongelmiin vastapuolten kanssa.
4. Verojärjestelmän valitsemiseen on varattu hyvin vähän aikaa IP-osoitteen rekisteröinnin jälkeen. Joten yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtyminen on vain 30 päivää todistuksen vastaanottamisesta. Jos et valitse verotusjärjestelmää heti, työskentelet OSNO:n parissa. Useimmissa tapauksissa aloittelevalle yrittäjälle tämä on kannattavin ja vaikein vaihtoehto.

Tarvitsetko kirjanpitäjää yksityisyritykseen? IP:n kirjanpitotuki on ehdottomasti tarpeen. Ainoa kysymys on, kuka sen suorittaa - kokopäiväinen kirjanpitäjä, kolmannen osapuolen urakoitsija kirjanpitopalvelut Tai yksityisyrittäjä?

Liiketoiminnan tilinpäätös 2019

Laki nro 402-FZ määrää, että yksittäiset yrittäjät eivät saa pitää kirjanpitoa. Tätä säännöstä ei kuitenkaan pidä ymmärtää niin, että yksittäinen yrittäjä ei raportoi valtiolle ollenkaan. Itse kirjanpidon lisäksi on toinen - verokirjanpito.

Verolaskenta on veropohjan ja veronmaksujen laskemiseen tarvittavien tietojen keräämistä ja kokoamista. Sen suorittavat kaikki veronmaksajat, myös yksittäiset yrittäjät. Ymmärtää veroraportoinnin ja -menettelyt verokirjanpito, sinulla on oltava ammatillinen tietämys tai opittava itsenäisesti näitä asioita. Ja lisäksi on olemassa erityisraportointi työntekijöistä, kassa- ja pankkiasiakirjoista, perusasiakirjoista jne.

Usein yrittäjät eivät näe juurikaan eroa kirjanpidon tyyppien välillä, joten kaikkea heidän kirjanpitoaan kutsutaan kirjanpidoksi. Vaikka normatiivisessa mielessä tämä ei pidä paikkaansa, käytännössä tämä on tuttu ilmaus, joten käytämme sitä myös.

Mikä sitten on oikea tapa hoitaa kirjanpito? Vastaus on ammattimainen. Yksityisen yrittäjän kirjanpitäjä voi olla säännöllinen työntekijä tai asiantuntija. Jos yksittäisen yrittäjän liiketapahtumien määrä ei ole liian suuri, voi vakituiseen työhön palkatun kirjanpitäjän palkka osoittautua perusteettomiksi kuluiksi. Jos olet valmis tekemään oman kirjanpidon, kerromme sinulle kuinka se tehdään.

Miten yksityinen elinkeinonharjoittaja voi hoitaa kirjanpidon? Onko se mahdollista? Löydät vastauksen alla olevasta vaiheittaisesta oppaasta.

Kuinka yksittäiset yrittäjät hoitavat kirjanpidon itse: vaiheittaiset ohjeet vuodelle 2019

Joten kysymykseen: "Onko yksittäinen yrittäjä velvollinen pitämään kirjanpitoa vuonna 2019?" saimme kielteisen vastauksen. Mutta vaikka yksittäiset yrittäjät eivät pidä kirjanpitoa eivätkä toimita tilinpäätöstä, olemme jo edellä todenneet, että yrittäjien on välttämätöntä ylläpitää liiketoimintaan liittyvää asiakirjojen hallintaa. Kuinka päästä alkuun yrityksen kirjanpidossa? Lue vaiheittaiset oppaamme.

Vaihe 1. Tee alustava laskenta yrityksesi odotetuista tuloista ja kuluista. Tarvitset näitä tietoja verotaakkaa laskeessasi.

Vaihe 2 Valitse verojärjestelmä. Voit selvittää yksityiskohtaisesti, mitä verotusmuotoja tai -järjestelmiä yksittäinen yrittäjä työskentelee Venäjällä, artikkelista: "". Tässä luetellaan vain ne: pääverojärjestelmä (OSNO) ja erityiset verojärjestelmät (STS, UTII, ESHN, PSN). Yksittäisten yrittäjien verotaakka riippuu suoraan verotusjärjestelmän valinnasta. Summat, jotka sinun on maksettava budjettiin eri tiloissa, voivat vaihdella huomattavasti. Jos et osaa laskea verotaakkaa, suosittelemme ilmaisen veroneuvonnan hankkimista.

Vaihe 3Tarkista valitun tilan veroraportointi. Löydät nykyiset ilmoituslomakkeet liittovaltion veropalvelun verkkosivustolta tax.ru tai meidän.

Vaihe 4 Päätä, palkkaatko työntekijöitä. Miten yksittäinen yrittäjä voi pitää työntekijän kirjanpitoa? Työnantajien raportointia voidaan kutsua melko monimutkaiseksi, lisäksi sen koostumus ei riipu valitusta verojärjestelmästä ja työntekijöiden lukumäärästä. Vuonna 2019 työntekijöille toimitetaan monenlaisia ​​raportteja: Venäjän federaation eläkerahastolle, sosiaalivakuutusrahastolle ja verovirastolle. Esimerkiksi ennen tammikuun 20. päivää kaikkien yksittäisten yrittäjien, joilla on työntekijää, on läpäistävä. Lisäksi työnantajien tulee ylläpitää ja säilyttää henkilöstörekisteriä.

Vaihe 5 Tutustu järjestelmäsi verokalenteriin. Ilmoitus- ja veronmaksuaikojen laiminlyönnistä seuraa sakkoja, sakkoja ja viivästysmaksuja, käyttötilin sulkemista ja muita epämiellyttäviä seurauksia.

Vaihe 6 Päätä kirjanpitopalvelun tyyppi. Yksinkertaisissa tiloissa, kuten STS Income, UTII, PSN, vaikka työntekijöitä olisi, voit pitää IP-kirjanpitosi yksin. Pääavustajasi on tässä tapauksessa erikoistuneet verkkopalvelut, kuten 1C Entrepreneur. Mutta OSNO ja STS Tulot miinus kulut, samoin kuin suurissa määrissä liiketoiminnassa on järkevämpää ulkoistaa yksittäisten yrittäjien kirjanpito.

Vaihe 7 Ylläpidä ja säilytä kaikki liiketoimintaan liittyvät asiakirjat: sopimukset vastapuolten kanssa, kuluja vahvistavat asiakirjat, tiliotteet, henkilöstöasiakirjat, BSO, raportointi kassakone, lähdeasiakirjoja, saapuvat tiedot jne. Verovirasto voi tarkastaa yksittäisten yrittäjien toimintaa koskevat asiakirjat jopa kolmen vuoden kuluessa rekisteristä poistamisesta.

Yksittäisten yrittäjien kirjanpito ja verotus OSNOssa

Voit lukea tapauksista, joissa on järkevää valita yleinen verotusjärjestelmä. OSNO:ssa työskentelevän yksittäisen yrittäjän kirjanpito on vaikeinta. Jos puhumme raportointilomakkeista, tämä on 3-NDFL-ilmoitus vuodelle ja neljännesvuosittainen ALV.

Vaikein asia tulee olemaan arvonlisäveron hallinto -. IP-kirjanpidon ylläpitäminen OSNOssa on erityisen vaikeaa verovähennyksiä tästä verosta tai ostoihin sisältyvän arvonlisäveron palautuksesta.

Verojen ja vakuutusmaksujen maksamisen helpottamiseksi suosittelemme käyttötilin avaamista. Varsinkin nyt monet pankit tarjoavat edullisia ehtoja käyttötilin avaamiselle ja ylläpitämiselle.

Yksittäisten yrittäjien kirjanpito yksinkertaistetusta verojärjestelmästä

Yksittäisten yrittäjien kirjanpito yksinkertaistetussa verojärjestelmässä on paljon yksinkertaisempaa, koska. Sinun tarvitsee tehdä vain yksi veroilmoitus vuodessa. Yksinkertaistetun verojärjestelmän 2019 ilman työntekijää koskevan ilmoituksen määräaika on 30. huhtikuuta, ja saman ajanjakson aikana on maksettava vuosivero vähennettynä ennakkomaksuilla.

Voit pitää yksittäisten yrittäjien kirjanpitoa yksinkertaistetussa verojärjestelmässä Tulot 6 % omatoimisesti. Tässä tilassa vain saadut tulot otetaan huomioon, veroprosentti on yleensä 6%. Maksettava jokaisen vuosineljänneksen lopussa ennakkomaksu, joka otetaan huomioon laskettaessa yhtenäistä veroa vuoden lopussa.

Kuinka pitää yksittäisten yrittäjien kirjanpitoa yksinkertaistetussa verojärjestelmässä Tulot miinus kulut? Suurin vaikeus tässä verojärjestelmässä on tarve kerätä kulut vahvistavia asiakirjoja. Jotta verovirasto voi hyväksyä veropohjan alentamiseen ilmoitetut kulut, kaikkien asiakirjojen on oltava oikein laadittuja. Yksinkertaistetun verojärjestelmän kulukirjaus Tulot miinus kulut ovat lähes samat kuin OSNO:n kulukirjaus. Tämä tarkoittaa, että kustannusten on oltava taloudellisesti perusteltuja ja kuuluttava Venäjän federaation verolain 346.16 artiklassa määriteltyyn erityisluetteloon.

IP-raportoinnin määräajat 2019: kirjanpitäjäkalenteri ja taulukko

Yksityisyrittäjän kirjanpitäjän kalenteri vuodelle 2019 sisältää veroilmoitusten ja työntekijöiden raportoinnin määräajat. Verojärjestelmästä riippumatta kaikki työnantajat raportoivat rahastoille:

• määräaika raporttien toimittamiselle rahanpesun selvittelykeskukselle (lomake SZVM) - joka kuukausi, viimeistään ilmoituskuukautta seuraavan kuukauden 15. päivänä;
• Raportoinnin määräaika FSS:lle (lomake 4-FSS) on neljännesvuosittain, viimeistään 20. huhtikuuta, 20. heinäkuuta, 20. lokakuuta ja 20. tammikuuta paperimuodossa, sähköisessä raportoinnissa viimeistään 25. päivänä.

Lisäksi on työntekijöille raportteja, jotka toimitetaan verotoimistolle: yksi maksujen laskenta; 2-henkilön tulovero; 6-henkilön tulovero. Katso koko työnantajaraportointikalenteri kaikista muodoista.

Yksittäisen yrittäjän veroilmoitusten jättämisen ja veronmaksun määräajat vuonna 2019 erilaisia ​​järjestelmiä kokosimme pöydäksi.

tila	1 neljännes	2 neljännes	3 neljännes	4 neljännes
	ennakkomaksu	ennakkomaksu - 25.7	ennakkomaksu - 25.10	ilmoitus ja vero vuoden lopussa
UTII	ilmoitus - 20.04, neljännesvuosittainen vero - 25.04	ilmoitus - 20.07, neljännesvuosittainen vero - 25.07	ilmoitus - 20.10, neljännesvuosittainen vero - 25.10	ilmoitus - 20.01, neljännesvuosittainen vero - 25.01
ESHN		ennakkomaksu puoli vuotta - 25.07		ilmoitus ja vero vuoden tulos - 31.03
PERUS		2. tuloveron ennakkomaksu - 15.07	2. tuloveron ennakkomaksu - 15.10

PSN-maksajat eivät toimita veroilmoitusta, ja patentin kustannusten maksuaika riippuu.

Yksinyrittäjän kirjanpito-ohjelmisto

Niille, jotka päättävät hoitaa kirjanpidon itse, suosittelemme Tinkoffin ilmaista verkkokirjanpitoa. Tämän ohjelman avulla voit suorittaa yksittäisten yrittäjien kirjanpitoa verkossa. Avaa käyttötili Tinkoff Bankissa ja saat ilmaiseksi:

• lahjaksi CEP
• 2 kuukautta tilin ylläpitoa ilmaiseksi
• muistutukset eräpäivistä ja maksuista
• ilmoituksen automaattinen täyttö

Toivomme, että meidän vaiheittaiset ohjeet kuinka tehdä IP-kirjanpito itse vuonna 2019, vastasi kaikkiin kysymyksiisi.

Kysymys on ensimmäinen asia, jonka ehdottomasti jokainen yrittäjä kohtaa. Ilmoitusten kokoonpano ja määräajat riippuvat luonnollisesti yrittäjän valitsemasta verotusjärjestelmästä. Tässä artikkelissa tarkastellaan, kuinka pitää kirjaa kustakin järjestelmästä.

Yksittäisten yrittäjien kirjanpitoraportit OSNO:ssa

Rekisteröityessään yksityisyrittäjälle yrittäjällä on oletusarvoisesti yleinen verotusjärjestelmä (jäljempänä OSNO). On kuitenkin heti huomattava, että OSNOssa on jäljellä hyvin vähän yrittäjiä. Tämä johtuu suurelta osin yleisestä uskomuksesta, että OSNO:n raportointi on paljon monimutkaisempaa ja volyymiltaan suurempaa kuin esimerkiksi "yksinkertaistetusta". Katsotaan seuraavaksi, onko näin todella.

Ensimmäinen asia, joka sinun on tiedettävä, on, että raporttien määrän ja yrittäjän työntekijöiden lukumäärän välillä on suora yhteys.

Jos yksittäinen yrittäjä työskentelee yksin ilman työntekijöitä, hänen on toimitettava seuraavat neljä raporttia:

• ALV-ilmoitus. Toimitetaan joka vuosineljännes.
• Tuloveroilmoitus (lomake 3). Saatavilla 30. huhtikuuta asti.
• Ilmoitus 4 henkilökohtainen tulovero (arvioitu tulo). Vuokrattavana kuukauden sisällä siitä hetkestä, kun IP aloitti toimintansa. Myös jos voitto kasvoi yli 50 %.

Jos yksittäisellä yrittäjällä on työntekijöitä, toimitetaan seuraavat raportit:

• Raportti AMS:stä (keskimääräinen henkilöstömäärä) viime vuodelta. Saatavilla tammikuun 20. päivään asti.
• ALV-ilmoitus. Vuokrataan joka vuosineljännes.
• Tuloveroilmoitus (Yksittäisen yrittäjän tuloverolomake 3). Saatavilla 30. huhtikuuta asti.
• Ilmoitus 4 henkilökohtainen tulovero (arvioitu tulo). Vuokrattavana kuukauden sisällä siitä hetkestä, kun IP aloitti toimintansa. Myös jos voitto kasvoi yli 50 %.
• Ilmoitus työntekijöiden tuloista (lomake 2-NDFL).

Edellä esitetyn perusteella OSNO:n yrittäjä tekee useimmiten arvonlisäveroilmoituksen (kerran neljännesvuosittain). Suurin osa muista raporteista toimitetaan vain kerran kalenterivuodessa.

Asiantuntijan mielipide

Maria Bogdanova

Yleinen yrittäjä (OSNO) on arvonlisäveron maksaja, joten hänen on tuloveron lisäksi ilmoitettava myös tämä vero. Loput verotusjärjestelmät kuuluvat arvonlisäverosta vapautettuihin erityisjärjestelmiin, ja sinun tarvitsee tehdä vain järjestelmäsi mukainen ilmoitus.

Kun yhdistetään liikennemuotoja ja useimmiten yhdistetään yksinkertaistettu verojärjestelmä ja UTII, molemmat ilmoitukset toimitetaan. Toinen vaihtoehto näiden järjestelmien yhdistämiseksi on patentti: tässä on yksi ilmoitus, koska PSN: ssä ei yksinkertaisesti ole tällaista asiakirjaa.

Yksittäisten yrittäjien kirjanpitoraportit yksinkertaistetusta verojärjestelmästä

Suurin osa yksittäisistä yrittäjistä valitsee verotusjärjestelmäksi yksinkertaistetun järjestelmän. Ja tämä on täysin ymmärrettävää. Loppujen lopuksi USN edellyttää yhden ilmoituksen toimittamista vuodessa. Raportoinnin määräaika yksinkertaistetussa verojärjestelmässä (KND-lomake 1152017, joka on hyväksytty Venäjän liittovaltion verohallinnon määräyksellä nro ММВ-7-3/ 04.07.2014 [sähköposti suojattu]) 30. huhtikuuta asti.

Vaikka tämä raportti toimitetaan vain kerran vuodessa, sen kokoamiseen tulee valmistautua erittäin perusteellisesti. Kaikkien saatujen ja käytettyjen varojen oikeaa kirjanpitoa varten lainsäädäntö velvoittaa jokaisen yrittäjän pitämään tulo- ja menokirjaa. Tämän kirjan avulla voit laskea veropohjan oikein, jotta voit laskea veron myöhemmin oikein.

On kuitenkin tärkeää muistaa, että jos yrittäjä työllistää työntekijöitä, kukaan ei vapauta häntä jättämästä jokaista työntekijää koskevaa ilmoitusta 2NDFL:n muodossa.

Yksittäisten yrittäjien kirjanpitoraportit UTII:stä

Tämän verojärjestelmän soveltamisessa on viime aikoina tapahtunut suuria muutoksia. Ensinnäkin on huomattava, että UTII on lakannut olemasta pakollinen. Nyt yrittäjillä on oikeus siirtyä esimerkiksi "yksinkertaistettuun järjestelmään". Laki ei tietenkään kiellä pysymistä UTII:ssä, jos kaikki sen soveltamisen ehdot täyttyvät.

Kuten yksinkertaistetussa verojärjestelmässä, UTII:n yrittäjä täyttää vain yhden ilmoituksen, mutta tämä tapahtuu neljännesvuosittain. Veroilmoitus (sen lomake KND 1152016 on liittovaltion veroviraston hyväksymä määräyksellä nro ММВ-7-3/ 04.07.2014 [sähköposti suojattu]) erääntyy raportointijaksoa seuraavan kuukauden 20. päivään mennessä.

UTII-raportointi on melko yksinkertaista. Veron määrän laskemiseksi yrittäjän on tiedettävä laissa vahvistetut kertoimet. Kun olet laskenut veron, voit kopioida ilmoitukset. Luonnollisesti, jos työolot pysyvät ennallaan (toimintatapa, tilojen koko jne.), ja myös silloin, kun lainsäädännössä ei ole tapahtunut olennaisia ​​muutoksia.

Huomaa myös, että UTII ei koske kaikkia yrittäjän suorittamia toimia, vaan vain joitakin sen tyyppejä. Tästä johtuen yrittäjän on hyvin usein yhdistettävä UTII-raportointi muiden sovellettavien järjestelmien raportteihin.

Patentin IP-kirjanpitoraportit

Vuodesta 2014 lähtien patenttiverojärjestelmästä on tullut itsenäinen verojärjestelmä. Patenttiverojärjestelmän käyttö on vain yksittäisten yrittäjien etuoikeus. Kukaan muu ei voi käyttää sitä. Tämän järjestelmän ohjeellinen asiakirja on N 94-FZ, 25. kesäkuuta 2012, sekä Venäjän federaation verolaki Ch. 26.5.

Patentti korvaa velvoitteen maksaa tiettyjä veroja. Jos yrittäjä harjoittaa patenttitoiminnan lisäksi sellaista, joka ei kuulu patenttitoiminnan piiriin tämä järjestelmä, silloin on tarpeen laatia raportteja toiselle valitulle järjestelmälle.

IPR-raportointi patentista on erittäin yksinkertaista. Ja se koostuu tulojen ja kulujen kirjanpidosta. Tämä kirja säilytetään jokaisen patentin osalta erikseen.

Asiantuntijan mielipide

Maria Bogdanova

Yli 6 vuoden kokemus. Erikoistuminen: sopimusoikeus, työoikeus, sosiaaliturvaoikeus, immateriaalioikeus, siviiliprosessi, alaikäisten oikeuksien suojelu, oikeuspsykologia

Vain ne yrittäjät, joiden toiminta perustuu maataloustuotteiden tuotantoon, voivat siirtyä UAT:hen (yhtenäinen maatalousvero). Lisäksi 70 prosenttia kaikista tuloista tulisi tuoda tältä alueelta. Samalla heidän on toimitettava vain yksi ilmoitus KND 1151059. Sen jättöpäivä on 31. maaliskuuta.

Yhtenäisen maatalousveron veronmaksajat eivät ole vapautettuja KUDIR:in täyttämisestä, kuten kaikki muutkin yrittäjät. Se on toimitettava IFTS:lle vain valtuutetun elimen pyynnöstä.

Nolla tilinpäätöstä

Jokainen yrittäjä voi kokea toimintansa aikana jäädytyksen. Syitä on monia, mukaan lukien maan "taloudellinen ilmasto" ja monet henkilökohtaiset syyt. Mutta joka tapauksessa tällä hetkellä yrittäjä ei saa tuloja. Tulojen puute ei kuitenkaan koskaan vapauta yksittäistä yrittäjää ilmoitusvelvollisuudesta. Tällaista raportointia kutsutaan "nollaksi".

Lainsäädännössä ei ole käsitettä "nollaraportointi". Kukaan ei kuitenkaan kiellä yrittäjää antamasta tietoja siitä, ettei hänen toimintaansa ole harjoitettu.

Luonnos nolla raportointia mitään poikkeavaa tavallisesta. Ainoa muutos on, että kaikki rivit sisältävät nolla-arvoja. Toimitusajat ovat samat kuin tavallisten raporttien osalta.

On tärkeää tietää, että UTII:lle on mahdotonta laatia nollaraportteja. Koska veropohja on jo määritelty laissa. Ainoa asia, joka voidaan tehdä, on sulkea pois enintään kahden kuukauden ajanjakso, jonka aikana toimintaa ei ole suoritettu. Jos yrittäjätoimintaa ei ole harjoitettu yli kaksi kuukautta, yrittäjä joutuu siirtymään yksinkertaistettuun verojärjestelmään.

Yksittäisten yrittäjien raportointi rahanpesun selvittelykeskukselle

Sen lisäksi, että yrittäjällä on velvollisuus raportoida verovirastolle toimintansa tuloksista, yrittäjällä on myös velvollisuus raportoida eläkesäätiölle. Huomaamme heti, että kaikilla yksittäisillä yrittäjillä ei ole velvollisuutta toimittaa raportteja rahanpesun selvittelykeskukselle. Tämä velvollisuus syntyy vain, jos yrittäjällä on työntekijöitä. Nuo. IP saa vakuutetun aseman.

Lopuksi haluan varoittaa yrittäjiä. Halu välttää yksittäisen yrittäjän tilinpäätösten jättämistä edellyttää välttämättä sakkojen määräämistä. Sinun ei myöskään pidä "vetää viimeiseen" ja lähettää raportteja viimeisenä sallittuna päivänä.

Yksittäiset yrittäjät ovat useimmissa tapauksissa vapautettuja kirjanpito Toisin kuin oikeushenkilöitä. Mutta heidän on täytettävä säädöksillä perustetut rekisterit, toimitettava ilmoituksia ja muita lomakkeita valvontaviranomaisille. IP-raportointi vuonna 2019 riippuu sovellettavasta verotusjärjestelmästä, toiminnan tyypistä ja vuokratyövoiman käytöstä.

Mukavuuden vuoksi kaikki pienyritykset voidaan luokitella seuraavasti:

• itsenäiset yksittäiset yrittäjät erilaisissa verotusjärjestelmissä;
• henkilöstön kanssa;
• toimintojen suorittaminen erillisellä n / o:lla;
• ilman toimintaa.

Yleisesti ottaen yksittäisten yrittäjien raportointi koostuu säännöllisestä liittovaltion verohallinnon pääveroilmoitusten ja tilastolomakkeiden täyttämisestä Rosstatin pyynnöstä.

Viranomaisilla on myös oikeus vaatia tunnuslukujen erittelyä ja ensisijaista dokumentaatiota talousarviovelvoitteen määrittämisen oikeellisuuden vahvistamiseksi.

Tätä varten sinun on ylläpidettävä verorekisteriä:

• hyväksytyn näytteen kirjat;
• laskelmat;
• lausunnot;
• aikakauslehtiä.

Jos lain vaatimukset tulojen, kulujen tai muiden tunnuslukujen kirjaamisesta kirjanpitoon täyttyvät, niin tilinpäätökset IP-toimintaa ei vaadita suorittamaan.

Ilmoituksia ja muita lomakkeita voi lähettää instansseille usealla eri tavalla:

• paperilla henkilökohtaisesti tai edustajan välityksellä;
• postitse liitteen kuvauksen kanssa;
• sähköisessä muodossa maksajan tilin kautta verkkopalveluita ja digitaalista allekirjoitusta käyttäen.

Raportointiajat on säädetty säädöksissä sillä ehdolla, että jos viimeinen päivämäärä sattuu vapaapäiville, asiakirjat voidaan toimittaa ensimmäisenä arkipäivänä. Tämä sääntö koskee myös pakollisten verojen ja maksujen maksamista.

Vuonna 2019 yksittäisille yrittäjille tarjotaan seuraavat n/a-tilat:

• OSNO - yleinen järjestelmä;
• USN - yksinkertaistettu;
• UTII - laskennallisen tulon yksittäinen vero;
• ESHN - erityinen maatalousjärjestelmä;
• PSN - patentti.

On sallittua yhdistää useita järjestelmiä yksittäisille yrittäjille, joilla on sekatoimintaa. Esimerkiksi USN ja UTII tai USN ja PSN. Tässä tapauksessa indikaattorien kirjanpito suoritetaan erikseen, jokaisesta verosta annetaan lausunnot.

Oikeudelliset toimet Venäjän federaatio muuttuu jatkuvasti, ilmoituksiin tehdään muutoksia. Riippumatta siitä, minkä raportin yksittäinen yrittäjä toimittaa, ennen lomakkeiden täyttämistä on tarkistettava lomakkeen asianmukaisuus liittovaltion veropalvelun virallisella verkkosivustolla. Siellä on myös tilaus ja näytetäyttö.

Yleisen järjestelmän valinneille liikemiehille määritellään 2 pääpalkkiota:

• henkilökohtainen tulovero.

Neljännesvuosittainen ilmoitus verovirastolle arvonlisäverovelvollisista yksittäisistä yrittäjistä tulee toimittaa vain sähköisessä muodossa KND-1151001-lomakkeella erityisoperaattorin kautta ennen seuraavan kuukauden 25. päivää. Jos yrittäjä ei ole rekisteröitynyt arvonlisäverojärjestelmään, mutta toimii kaupan aikana asiamiehenä ja joutuu siirtämään palkkion kerran talousarvioon, paperiilmoitus on sallittu.

Tuloveromuotoja on 2 tyyppiä:

1. 3-NDFL - viimeinen vuosiraportti 30. huhtikuuta asti. Vuonna 2019 nykyinen muoto on hyväksytty määräyksellä nro ММВ-7-11/ [sähköposti suojattu] sellaisena kuin se on muutettuna 25. lokakuuta 2017. Jos vero on maksettu ajallaan, ilmoituksen toimittamisen määräajan rikkomisesta sakko on 1000 ruplaa. Muutoin seuraamukset nousevat 5 %:iin kuukaudessa raportissa mainitusta velvoitteesta. Enimmäismäärä voi olla 30%, vähintään 1000 ruplaa.
2. 4-NDFL - äskettäin lyötyt yksittäiset yrittäjät lähettävät kerran 5 päivän kuluessa sen kuukauden päättymisestä, jolloin ensimmäiset tulot saatiin. Ja myös tulotason jyrkän muutoksen tapauksessa - 50% aiemmin ilmoitetusta. Tämän raportin perusteella IFTS laskee budjettiin maksettavat ennakkomaksut. Lomake ei ole muuttunut vuoden 2011 jälkeen.

Ilmoitus on toissijainen, ja veroviranomaiset voivat rangaista vain 200 ruplaa toimittamatta jättämisestä tai määräaikojen rikkomisesta.

Jos IP puretaan, on tarpeen toimittaa 3-NDFL:n raportit 5 päivän kuluessa toiminnan keskeyttämishetkestä vuoden alusta tehdyistä työtuneista.

Yksinkertaistettu järjestelmä edellyttää 1 maksun ilmoittamista neljännesvuosittaisilla ennakkomaksuilla.

Yksinkertaistettu verojärjestelmä on jaettu veropohjan ja verokantojen mukaan seuraavasti:

• "tulot", 1% -6%
• "tulot miinus kulut", 5% -15%.

Mahdollinen yksinkertaistettu raportointi vuonna 2019 toimitetaan määräyksen nro ММВ-7-3 / mukaisessa muodossa [sähköposti suojattu] 26.02.2016 alkaen:

• 1 kerran ennen huhtikuun 30. päivää kuluneen kalenterivuoden osalta;
• jos selvitystila tapahtuu - seuraavan IP-statuksen epäämiskuussa, viimeistään 25. päivänä (todellisuudessa työskennellylle ajalle);
• mikäli käyttöehtoja rikotaan yksinkertaistettu järjestelmä yrittäjä menettää oikeuden erityisjärjestelmään ja hänen on ilmoitettava liittovaltion veroviranomaiselle toiminnan tuloksista 25 päivän kuluessa vuosineljänneksen päättymisestä.

Ilmoituksen viivästymisestä määrätään taloudellisia seuraamuksia, joiden määrä on 5 % ilmoituksessa ilmoitetusta verosta, mutta vähintään 1000 ruplaa. ja enintään 30 %.

Lainsäädännössä on kehitteillä hanke yksittäisten yrittäjien vuosittaisen lomakkeen poistamiseksi yksinkertaistetun verojärjestelmän "tuloista". Alustavien tietojen mukaan etuusjärjestelmää sovelletaan yrittäjiin, jotka seuraavat täysin tulojaan verkkokassan kautta.

Yksittäinen vero laskennallinen tulo riippuu suoraan toiminnan tyypistä ja lasketaan kaavan mukaan, joka sisältää useita indikaattoreita, jotka voivat muuttua liiketoiminnan aikana. Reaalitulot eivät kuitenkaan vaikuta raportoinnin budjettivelvoitteen määrään. Laskentamaksajien tulee heijastaa lausunnoissaan veron määräytymisperusteiden keskeisten tekijöiden muutos.

UTII:n IP-raportointi käynnissä olevien toimintojen ohjaamiseksi toimitetaan liittovaltion veroviranomaiselle kunkin vuosineljänneksen osalta seuraavan kuukauden 20. päivään mennessä.

Ilmoituslomake on voimassa 19.10.2016 alkaen ja sisältää seuraavat tiedot:

1. Eräänlaista toimintaa.
2. Korjauskertoimet.
3. Perustulo.
4. Fyysiset indikaattorit.
5. Veropohja.
6. Velvoitteen määrä.

Maataloustuottajien yhtenäinen verokanta on 6 prosenttia. n/a-kanta lasketaan tuloina, joista on vähennetty kulut. ESHN ilmoitetaan 1 kerran ennen maaliskuun 31. päivää kuluneelta kalenterivuodelta. Lomakkeeseen tehtiin viimeiset muutokset 12.1.2016. Jos IP ilmoittaa IFTS:lle ESHN:n toiminnan lopettamisesta, se toimittaa raportin ensi kuussa 25. päivään mennessä.

Patenttijärjestelmän teollis- ja tekijänoikeuksille luodaan edullisimmat verotusehdot. Tällaiset maksajat eivät raportoi IFTS:lle, koska velvoitteen suuruuden määrää veroviranomainen.

Tilanteessa, jossa yksittäinen yrittäjä käyttää toiminnassaan jopa 1 hengen henkilöstöä, on kerrytettävä ja maksettava ansiotuloja sekä niihin liittyviä veroja ja maksuja. Raportointi toimitetaan kunkin velvoitteen ja henkilöstön osalta.

Lomakkeen vastaanottajat:

• IFTS, joka myös hallinnoi vakuutusmaksujen maksamista;
• Eläkerahasto RF;

Raportointi IP:lle, joka luovutetaan verotoimisto:

1. Vuosittaiset tiedot tuloista ja vähennyksistä kunkin yksittäisen työntekijän osalta 2-NDFL-todistuksessa. Laatimismenettelyä ja -lomaketta muutettiin 17.1.2018 määräyksen nro ММВ-7-11/19 mukaisesti.
2. Neljännesvuosittainen yhteenvetoraportti 6-henkilön tulovero ilman tarkennusta, täytetään suoriteperusteisesti. Jos henkilömäärä on alle 25 henkilöä, luovutus on sallittu paperimuodossa, rajan ylittyessä sähköisessä muodossa. Raporttien laatimismenettely ja lomakkeen tyyppi on kirjattu tilaukseen nro ММВ-7-11 / [sähköposti suojattu] päivätty 14.10.15.
3. Ilmoitus keskimääräisestä työntekijöiden määrästä 1 kerta vuodessa. Lomake on hyväksytty 29.3.2007 tilauksella nro MM-3-25/174.
4. Vakuutusmaksujen yhtenäinen laskelma neljännesvuosittain 10.10.2016 päivätyn asiakirjan nro ММВ-7-11/ mukaisesti [sähköposti suojattu] Lomake sisältää tiedot pakollisen sairausvakuutuksen, pakollisen sairausvakuutuksen, työkyvyttömyys- ja äitiysetuuksien maksuista sekä henkilökohtaisia ​​tietoja työntekijöistä.

Mitä raportteja IP toimittaa eläkesäätiölle:

1. Vuosittainen SZV-STAZH-lomake kokopäiväisille työntekijöille ja siviilioikeudellisten sopimusten mukaisille työntekijöille. Pääpaketin mukana tulee EFA-1-tiliote henkilökohtaisilla kirjanpitotiedoilla. Lomakkeet on hyväksytty 1.11.2017 päätöksellä nro 3p.
2. Kuukausilomake SZV-M (PP PF RF No. 83p, päivätty 1. helmikuuta 2016) työntekijöille, joille maksettiin palkkaa.

Säätiölle sosiaalivakuutus neljännesvuosittain tiedot tapaturmista ja ammattitaudeista toimitetaan lomakkeella 4-FSS, hyväksytty 26.9.2016 määräyksellä nro 381, sellaisena kuin se on muutettuna 6.7.2017. Joillakin Venäjän federaation alueilla on käytössä koeohjelma, jonka mukaan raportteja laadittaessa on noudatettava 28.3.2017 päivättyä asiakirjaa nro 114.

Pakollisten IP-lomakkeiden toimittamisen määräajat palkatun henkilöstön kanssa on esitetty yhteenvetotaulukossa:

Vastaanottaja	Raportoi	Jaksoisuus	Rajoituspäivämäärä
FTS	2-henkilön tulovero	vuosittain	01.04
6-henkilön tulovero	neljännesvuosittain	30,04;
RSV	4 kertaa vuodessa	30,04;
Tietoja keskimääräisestä henkilöstömäärästä	vuosittain	tammikuuta 20
FIU	SZV-M	kuukaudessa	numero 15
SZV-STAZH ja ODV-1	1 kerran vuodessa; kun työntekijä jää eläkkeelle.	· 1. maaliskuuta; 3. päivänä hakemuksen vastaanottamisesta.
FSS	4-FSS	neljännesvuosittain	Paperilomakkeella - seuraavan kuukauden 20. päivä; · digitaalisessa muodossa - 5 päivää myöhemmin.

Ilmoituksen jättämisestä tai määräaikojen rikkomisesta määrätään seuraamuksia.

Kaikille yrittäjille maksettavien perusbudjettimaksujen lisäksi tietyntyyppisistä toiminnoista tai kohteista säädetään säädöksissä lisäverotuksesta:

1. Valmistevero. Ilmoitus toimitetaan kuukausittain edellisen jakson 25. päivään saakka. Veronmaksajat ovat yrittäjiä, jotka harjoittavat toimintaa valmisteveron alaisten tavaroiden kanssa Venäjän federaation alueella. Alkoholintuottajat toimittavat ennakkomaksuilmoituksen 4 kappaleena kuluvan jakson 18. päivään mennessä sekä jäljennökset todistusasiakirjoista.
2. Vesivero. Liikemiehet, jotka ovat saaneet luvan käyttää tiloja, mukaan lukien maanalaiset, toimittavat neljännesvuosittaiset raportit seuraavan kuukauden 20. päivään mennessä sille piirin IFTS:lle, jossa he toimivat.
3. Mineraalien louhintavero. Maksajat ovat yksittäisiä yrittäjiä maaperän käyttöoikeuteen myönnettyjen lupien perusteella. Raportointi toimitetaan pää-IFTS:lle kuukausittain seuraavan jakson loppuun saakka.
4. Säännölliset maksut maaperän käytöstä. Osoitettu yksittäisille yrittäjille, jotka harjoittavat luvanvaraista etsintä-, arviointi- tai rakennustoimintaa, jotka eivät liity suoraan kaivostoimintaan. Neljännesvuosittainen raportointi, ehdot vastaavat MET-ilmoitusta.
5. Maksut veden biologisten luonnonvarojen esineiden käytöstä. Maksajat ovat yrittäjiä, jotka tienaavat kalaa ja muita mereneläviä. Kertaraportointi toimitetaan tiedot toimiluvista ja kertyneistä maksuista 10 päivän kuluessa toimintaoikeuden saamisesta. Sivusaalislomake on toimitettava luvan voimassaolon päättymistä seuraavan kuukauden 20. päivään mennessä.
6. Villieläinten esineiden käyttömaksut. Metsästystä harjoittaville ja siihen luvan saaneille yksityisyrittäjille maksetaan palkkaa. Tiedot myönnetyistä asiakirjoista ja pakollisista määristä toimitetaan osoitteeseen veropalvelu 10 päivän kuluessa lisenssin toimituspäivästä.
7. Kaupankäyntimaksu. Paikallisten viranomaisten perustama hyödykekauppojen toteuttamista varten. Älä maksa IP-osoitetta PSN:ssä ja ESHN:ssä. Raportointi on maksun suuruutta koskeva ilmoitus, joka liikemiesten on toimitettava itsenäisesti IFTS:lle.

Yksittäiset yrittäjät ovat veronmaksajia, myös yksityishenkilöinä.

Tällaisista maksuista ei raportoida, liittovaltion veropalvelu määrittää itsenäisesti summan ja lähettää ilmoituksen IP-osoitteeseen siirrettäväksi budjettiin:

1. Maamaksu. Maata omistaville ihmisille.
2. Kuljetusvero. Tämä aluemaksu on maksettava irtaimen omaisuuden omistajalta riippumatta siitä, käytetäänkö autoa liiketoiminnassa.

Ympäristöraportointi tehdään, kun yritys harjoittaa toimintaansa:

• jätteiden sijoittaminen, poistaminen, käsittely;
• on mukana suojauksessa ympäristöön;
• saastuttaa ympäristöä haitallisilla päästöillä.

Tilastoihin ja Rosprirodnadzoriin on olemassa joukko pakollisia lomakkeita yrityksen ominaisuuksista riippuen. Pohjimmiltaan nämä ovat vuosiraportteja - 2-TP (ilma), 2-TP (vesihuolto), 2-TP (jätteet), NVOS-maksuilmoitus.

Työssä tapahtuu taukoja eri syistä sairaudesta yleiseen talouden taantumaan. Jos yrittäjä ei kuitenkaan ole käynyt virallista selvitystilamenettelyä, vastuu viranomaisille ei poistu häneltä.

Tämä maksajaryhmä kysyy usein kysymyksen - jos yksittäinen yrittäjä ei harjoita liiketoimintaa, mikä raportti tulee toimittaa verovirastolle? varten erilaisia ​​järjestelmiä n/a tavanomaiset termit ja muodot säilytetään. Jos seisokki kestää koko vuoden, niin kaikissa veroissa paitsi UTII:ssa viivoja indikaattoreiden sijaan. Jos toimintaa on suoritettu vähintään 1 kuukauden ajan, raportointi tehdään numeroin.

Laskennan haittana on, että velvoitteen määrä ei riipu tulotasosta. Vaikka liiketoimia ei olisi, on toimitettava raportit ja maksettava UTII talousarvioon, kunnes yrittäjä muuttaa verotusjärjestelmää tai joutuu selvitystilaan. IP:n ainoa mahdollisuus säveltää tyhjä ilmoitus– dokumentoi fyysisten tunnuslukujen puuttuminen, joiden perusteella vastuu lasketaan. Esimerkiksi taksinkuljettaja myi auton eikä ostanut uutta raportointineljänneksen aikana.

Yleisellä järjestelmällä on mahdollista läpäistä yksinkertaistettu ilmoitus, joka sisältää tiedot arvonlisäverosta ja tuloverosta.

Myös yksityisellä elinkeinonharjoittajalla säilyy siirtovelvollisuus kiinteästi vakuutusmaksut"itsekseen" OPS:ssä ja CHI:ssä (ellei laissa toisin säädetä). Yksinkertaistetun verojärjestelmän ilmoituksessa tarkoitettua kohtaa näiden määrien sisällyttämiseksi pääveron alennukseen, jos budjettivelvoitetta ei ole, ei täytä.

Yrittäjä, joka oli työnantaja ja rekisteröity sosiaalirahastoon, mutta irtisanoi kaikki työntekijät eikä maksanut tuloja koko vuodelta yksilöitä, ei lähetä tyhjiä raportteja.

Jos yksittäinen yrittäjä on päättänyt vetäytyä rekisteröinnistä, on tarpeen ilmoittaa IFTS:lle seuraavassa järjestyksessä:

• UTII-maksajat antavat ilmoituksen ennen selvitystilaan hakemista;
• Yksinkertaistajien on lähetettävä lomake yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisesti sen jälkeen, kun he ovat menettäneet IP-aseman 25 päivän kuluessa;
• yleisen järjestelmän työntekijät täyttävät 3-NDFL:n 5 päivän kuluessa rekisteröinnin ja arvonlisäveron peruutuspäivästä 25. päivään vuosineljänneksen lopussa.

Kaikkien yritysten on varmistettava turvallisuus ensisijainen dokumentaatio, verot ja tilastollinen raportointi 5 vuoden sisällä sulkemisesta.