Valitettavasti yrittäjyydessä asiat eivät aina mene niin kuin liikemies suunnittelee. On voittokausia, ja joskus päinvastoin, kun tuloja ei ole. Mitä yksittäisen yrittäjän (IP) tulee tehdä, kun hänen yrityksensä on "pysähdyksissä", pitäisikö se siirtää veroviranomaiset raportoida, jos hänellä ei itse asiassa ole toimintaa?
Mikä on "nollailmoitus" IP
Toiminnan puuttuessa yksittäinen yrittäjä, kuten mikä tahansa yritysyksikkö, on velvollinen antamaan laissa säädetyt raportit liittovaltion elimille veropalvelu RF (FTS), Venäjän federaation eläkerahaston (PF) elimet jne. Koska yrittäjän pääasiallinen veroilmoituksen muoto on ilmoitus, niin vastaavasti ilmoitus, jossa on arvot nollaa kutsutaan "nolla IP-ilmoitukseksi" ja koko raporttijoukkoa "nolla IP-raportointi" tai "nollasaldo". Niiden laatimistilanteille on ominaista paitsi suoran puuttuminen yritystoimintaa, mutta myös se, että IP ei suorita raportointikauden aikana toimintoja kassa- ja käyttötileillä, sitä ei kerry eikä makseta palkka työntekijät, jos niitä on. Lisäksi raportointijakson lopussa äskettäin rekisteröidylle IP:lle muodostuu nollaraportointi, jolla ei yksinkertaisesti ollut aikaa aloittaa täysimittaista liiketoimintaa. Voidaan sanoa, että kaikissa näissä tapauksissa ei ole itse veropohjaa tietyn veron määrien laskemiseksi, ja vastaavasti ilmoituksesta tulee nolla.
Mitä tulee termiin "nollasaldo", on huomattava, että sitä käytetään usein nimityksenä erityiselle raportointiasiakirjalle " tase", jota käytetään toiminnassa oikeushenkilöitä. Mutta tässä artikkelissa tämä käsite vastaa "nollaraportoinnin" käsitettä, koska se koskee yksittäisiä yrittäjiä.
Kaikki yksittäisten yrittäjien nollaraportoinnin muodostavat raportointiasiakirjat kootaan samoihin muotoihin kuin täysimittaista toimintaa harjoittavien yrittäjien raportit.
On tärkeää muistaa, että veroilmoituksen toimittamatta jättämisestä tai sen toimittamisesta määräaikojen vastaisesti voi yksityisyrittäjä joutua vero- tai hallinnolliseen vastuuseen. Siksi yksittäisen yrittäjän, jolle ei ole harjoitettu toimintaa, nollaraportointia on koottava ja siirrettävä valtuutetuille elimille laissa säädetyissä määräajoissa.
Nollaraportoinnin kokoonpano
Mitkä raportit muodostavat IP:n nollasaldon? Tosiasia on, että vastaus tähän kysymykseen riippuu yrittäjän valitsemasta verojärjestelmästä. Yleensä nämä ovat yleinen verotusjärjestelmä (OSNO), yksinkertaistettu verotusjärjestelmä (STS tai yksinkertaistettu verotus) ja yksittäinen laskennallinen tulovero (UTII tai imputaatio).
Nolla raportointi-IP-osoitetta OSNO:ssa
Raportoinnin kokoonpano
IP:n nollaraportointi OSNO:ssa riippuu siitä, onko IP:llä työntekijöitä. Jos ne ovat, yksittäisen yrittäjän on toimitettava neljännesvuosittain:
- ALV-ilmoitus;
- ilmoitus 4-FSS;
- RSV-ilmoitus;
- henkilökohtainen tili.
Ja kerran vuodessa - keskimääräinen luku.
Jos yksittäisellä yrittäjällä ei ole työntekijöitä, hänen nollaraportointinsa koostuu:
- ALV-ilmoitukset;
- 3NDFL-ilmoitukset;
- keskimääräinen henkilöstömäärä vuoden alkuun.
Arvonlisäveroilmoituksen jättämisen määräajat asetetaan viimeistään seuraavan vuosineljänneksen ensimmäisen kuukauden 20. päivään.
Selvitys 4-FSS toimitetaan rahastolle sosiaalivakuutus(FSS) joka vuosineljännes seuraavan kuukauden 15. päivään asti (esimerkiksi ensimmäiseltä vuosineljännekseltä 15. huhtikuuta asti, toiselta - heinäkuun 15. päivään jne.).
RSV-ilmoitus ja henkilötiedot ovat myös neljännesvuosittaisia raportteja. Ne toimitetaan Eläkesäätiölle ennen seuraavan vuosineljänneksen toisen kuukauden 15. päivää, esimerkiksi 1. vuosineljännes päättyy maaliskuussa ja tiedot toimitetaan 15. toukokuuta asti. Koska yksittäisen yrittäjän toimintaa ei todellisuudessa harjoiteta, joillakin alueilla PF:n työntekijät sallivat näiden raporttien vakiintuneiden muotojen sijaan lähettää kirjeen vapaa muoto yritystoiminnan puuttumisen vahvistaminen.
Raportointiominaisuudet
Kun puhutaan yksittäisten yrittäjien nollaraportoinnista, ei voi olla mainitsematta sellaista tiedonantoa kuin yksi yksinkertaistettu veroilmoitus (UND). Tällaista ilmoitusta yksittäinen yrittäjä voi soveltaa yksinkertaistettuun verojärjestelmään vain arvonlisäveron osalta, koska yrittäjä ei maksa kaikkia muita siihen mahdollisesti sisältyviä veroja. Yksityinen yrittäjä täyttää vain UND:n ensimmäisen sivun syöttäen tiedot itsestään taloudellisena yksikkönä, vastaavan alueen OKATO ja valitsee raportointijakson - "neljännes" ja täyttää sitten ALV-tiedot, jotka ovat yhtä suuret kuin nolla. Yrittäjä ei syötä muita tietoja UNM:ään.
Käytännössä IP ei usein käytä UNM:ää, koska se itse asiassa korvaa vain tyhjä ilmoitus ALV:lla. Yrittäjien tulee kuitenkin olla tietoisia tästä raportointivaihtoehdosta.
Mitä tulee nolla-arvonlisäveroilmoituksen täyttämiseen, se on myös melko yksinkertaista IP-osoitteen itserekisteröintiin. Täällä sinun tarvitsee vain täyttää sivut 1 ja 2. Koska hän tekee arvonlisäveroilmoituksen paikallisesti verokirjanpito IP, koodiksi asetetaan 400.
Nolla-ilmoituksen 3NDFL täyttäminen tarkoittaa, että kohdat 1 ja 6 sekä lomakkeet A, B, G1 ja G1 jäävät tyhjiksi. Yrittäjän tiedot ilmoitetaan kahdella ensimmäisellä sivulla, verovelvollisen koodi on 720, maatunnus on 643 - Venäjä, asiakirjakoodi - passi - 21, koodi verokausi-34. Yhdessä 3-NDFL-lomakkeen kanssa toimitetaan 4-NDFL-lomake, jossa yksittäinen yrittäjä laskee arvioidun vuositulon määrän. Mutta 4-henkilön tulovero jätetään vain, jos tulot kasvavat (ei voi laskea nollatoiminnalla) yli 50 prosenttia.
Nolla yksittäisten yrittäjien raportointia yksinkertaistettuna
Raportoinnin kokoonpano
Kun työskentelet USN raportoi riippuu myös työntekijöiden läsnäolosta tai poissaolosta. Jos sellaisia on, IP tarjoaa joka vuosineljännes:
- ilmoitus 4-FSS;
- RSV-ilmoitus;
- henkilökohtainen tili.
Lisäksi kerran vuodessa on annettava ilmoitus yksinkertaistetusta verojärjestelmästä ja tiedot vuoden alun keskimääräisestä henkilöstömäärästä.
Jos yksittäinen yrittäjä työskentelee yksinkertaistetussa verojärjestelmässä ilman työntekijöitä, hänellä on yksinkertaisin nollaraportointi. Neljännesvuosiraportteja ei tule ollenkaan, ja kerran vuodessa yrittäjä toimittaa:
- USN-ilmoitus;
- keskimääräinen luku vuoden alussa.
On huomattava, että vaikka yksinkertaistetun verojärjestelmän yksityinen yrittäjä ei raportoi PF:lle, hänen on maksettava itsensä vakuutusmaksut eläkekassa ja liittovaltion pakollinen sairausvakuutusrahasto (FFOMS), jotka on perustettu lailla kiinteänä summana. Vuonna 2013 ne olivat eläkekassassa 32 479,2 ruplaa ja FFOMS:ssa 3 185,46 ruplaa. Vuonna 2014 ne ovat 16239,6 ruplaa. ja 3185,46 ruplaa. vastaavasti (indikaattoreista yksittäisille yrittäjille, joiden tulot ovat enintään 300 tuhatta ruplaa).
Raportoinnin määräajat
Yksinyrittäjän yksinkertaistetun verojärjestelmän nollaveroilmoitus annetaan kerran vuodessa seuraavan raportointivuoden 30. huhtikuuta saakka. Ennakkomaksuja vuoden aikana toiminnan puuttuessa ei kerry eikä niitä makseta.
Muiden raportointiasiakirjojen ehdot ovat samanlaiset kuin vastaavien lomakkeiden ehdot, joissa IP:n aktiivisuus on nolla OSNO:ssa, joten ei ole järkevää ilmoittaa niitä täällä uudelleen.
Raportointiominaisuudet
Nollaa täytettäessä USN-ilmoitus yrittäjää ohjaa Venäjän federaation valtiovarainministeriön määräys nro 58n, päivätty 22.6.2009. Tässä on ilmoitettava vain yleistä tietoa Valitse otsikkosivulta verotuksen kohde ("tulot" tai "tulot miinus kulut") ja veroprosentti. Loput rivit ovat nollia. Siten rivit 001, 010 ja 020 täytetään ensimmäisellä osiossa ja kaikkiin muihin riveihin lisätään viiva. Toisessa osiossa on katkoviivat kaikilla riveillä paitsi 201.
Kun sovelletaan perustetta "tulot miinus kulut", niin nollailmoituksessa voidaan näyttää syntyneet kulut ja siirtää ne seuraavalle vuodelle.
Huomaa, että jos IP-ajan kulut ylittivät raportointikaudella tulot, mutta toimintaa harjoitettiin, ei voida puhua nollailmoituksesta. Tällöin lasketaan ja maksetaan vähimmäisvero 1 % raportointikauden IP-tuloista.
IP-osoitteen raportointi imputoinnissa nolla
Mitä tulee nollaraportointiin UTII:tä käytettäessä, sinun pitäisi tietää, että sitä ei yksinkertaisesti tapahdu. Tämä johtuu siitä, että jo yhden veron käsite sisältää tietyntyyppisen liiketoiminnan harjoittamisen. Jos toimintaa ei ole, yksittäistä yrittäjää, jolla on tällainen verojärjestelmä, ei ole olemassa. Tässä tapauksessa yrittäjä on poistettava UTII-maksajaksi. Samalla hän voi siirtyä yksinkertaistettuun verotukseen seuraavasta kalenterikuukaudesta alkaen.
Ottaen huomioon, että UTII on neljännesvuosittainen vero, voi olla tapauksia, joissa toimintaa ei ole ollut vastaavasti yhteen tai kahteen kuukauteen, näiden kuukausien aikana yksittäinen yrittäjä ei maksa UTII:ta.
Näin ollen on selvää, että UTII:ssä ei voi olla täysin nolla-ilmoitusta. Vaikka jos olet poistunut tämän veron maksajaksi yhdeksi tai kahdeksi kuukaudeksi, niin koko vuosineljänneksen ilmoituksessa voit turvallisesti merkitä 2 §:n rivien 050, 060 tai 070 vastaavat arvot yhtä suureksi. nollaan. Mutta jos vähintään 1 päivä raportointineljänneksestä imputointiin kuuluvaa toimintaa on suoritettu, tämä ilmoitus ei ole enää nolla.
Nolla raportointimenetelmiä
Kaikki nollaraportointiasiakirjat toimitetaan samassa järjestyksessä kuin tavalliset asiakirjat.
Ne laaditaan kahtena kappaleena: yksi toimitetaan sääntelyviranomaiselle, toinen, jossa on huomautus toimituspäivästä, jää verovelvolliselle.
Lähetysmenetelmiä on kolme:
- Suoraan valvontaviranomaiselle henkilökohtaisesti tai notaarin vahvistamalla valtakirjalla edustajan välityksellä.
- Postitse kirjatulla kirjeellä liitteiden kuvauksella.
- SISÄÄN sähköisessä muodossa tietoliikennekanavien kautta.
Materiaalin ymmärtämisen helpottamiseksi Tämä artikkeli voit luoda taulukon:
| Verojärjestelmä | Työntekijöiden kanssa | Ei työntekijöitä | ||
| Raportoi | Toimitusaika | Raportoi | Toimitusaika | |
| PERUS | ALV-ilmoitus | ALV-ilmoitus | Neljännesvuosittain seuraavan kuun 20. päivään asti | |
| Julistus 4FSS | Neljännesvuosittain seuraavan kuun 15. päivään mennessä | Julistus 3NDFL | Vuosittain seuraavan vuoden huhtikuun 30. päivään asti | |
| RSV-ilmoitus | Keskimääräinen henkilöstömäärä | Kerran vuodessa tammikuun 20 | ||
| Henkilökohtainen kirjanpito | ||||
| Keskimääräinen henkilöstömäärä | Kerran vuodessa tammikuun 20 | |||
| USN | USN:n julistus | Kerran vuodessa 30. huhtikuuta asti | USN:n julistus | Kerran vuodessa 30. huhtikuuta asti |
| Keskimääräinen henkilöstömäärä | Kerran vuodessa tammikuun 20 | Keskimääräinen henkilöstömäärä | Kerran vuodessa tammikuun 20 | |
| Julistus 4FSS | Neljännesvuosittain seuraavan kuun 15. päivään mennessä | Maksa kiinteät vakuutusmaksut PF:ssä ja FSS:ssä | ||
| RSV-ilmoitus | Neljännesvuosittain toisen kuukauden 15. päivään asti | |||
| Henkilökohtainen kirjanpito | ||||
| UTII | Ei ole olemassa. Yksityinen yrittäjä on poistettava laskennallisen verovelvollisen rekisteristä. | |||
Älä siis unohda lähettää nollaraportointia, vaikka liiketoimintaa ei olisi ollut erillisellä raportointikaudella. Se on melko yksinkertainen täyttää, ja sen oikea-aikainen lähettäminen säästää tarpeettomalta "päänsärkyltä", joka liittyy vero- ja muiden viranomaisten menettelyihin.
Toiminnan keskeyttämisen ja tulojen puuttumisen vuoksi IP on edelleen velvollinen raportoimaan valvontaviranomaisille. Jos raporteissa ei ole mitään näytettävää, sinun on annettava tyhjät tiedot. IP-raportointia toiminnan puuttuessa kutsutaan nollaksi.
Kun yksittäinen yrittäjä jättää nolla-ilmoituksen
Yrittäjän on toimitettava nollaveroilmoitus, jonka muoto riippuu yksittäisen yrittäjän toimintatavasta. Yrittäjä voi toiminnastaan ja sen määrästä riippuen valita kätevän verojärjestelmän - klassisen tai yhden erityisjärjestelmistä. Jokaisella verojärjestelmätyypillä on oma ilmoituslomake. Nollaraportin antamiseksi ei anneta erityisiä lomakkeita, vaan täytetään käytettävään tilaan suunnitellut lomakkeet. Ero nollailmoituksen välillä on sen sisällössä - summien merkintäkenttiin merkitään joko väliviiva tai nolla.
Nolla-ilmoituksella yksityisyrittäjä ilmoittaa siten veroviranomaisille, että hän muistaa velvollisuutensa verovelvollisena, mutta toiminnan puutteen vuoksi hänellä ei ole veronmaksuvelvollisuutta. Veroasiantuntijat, jotka ovat saaneet nollaraportin yksittäiseltä yrittäjältä, eivät kohdista kauppiaalle sakkoja verojen maksamatta jättämisestä, koska he näkevät laskentaperusteen puuttumisen.
Jos yksittäinen yrittäjä ei toimita nollailmoitusta säädetyn ajan kuluessa, sakko on 1000 ruplaa. - Tämä on pienin mahdollinen sakko veroilmoitusten viivästymisestä ja veronmaksusta puuttumisesta.
Tapaukset, joissa yksittäisten yrittäjien on toimitettava nolla ilmoitusta:
- Raportointikaudella ei harjoiteta yrittäjyyttä;
- Yksittäista yrittäjyyttä on syntynyt äskettäin, eikä toimintaa ole ehtinyt kunnolla aloittaa.
Nollailmoitus tehdään, jos tuloja, kuluja ja vastaavasti voittoa tai tappiota ei ole, eli verorasituksen laskentaperustetta ei ole.
IP OSNOssa
Jos yrittäjä ei ole toimittanut ilmoitus- ja hakemusasiakirjoja jonkin erityisjärjestelmän soveltamisesta, hänet tunnustetaan automaattisesti verovelvolliseksi perinteisessä verojärjestelmässä. Jos samaan aikaan ei ole tehty yritystoimintaa raportointivuonna, on toimitettava seuraavat nolla-ilmoitukset:
- ALV - toimitetaan 4 kertaa vuodessa, viimeinen jättöpäivä on raportointineljännestä seuraavan kuukauden 25. päivä;
- 3-NDFL - toimittaa 1 kerran vuodessa, viime vuoden toimituspäivä on 30. huhtikuuta.
ALV-palautus nolla
Perinteisessä verojärjestelmässä yrittäjällä on velvollisuus periä arvonlisävero summista myynnin yhteydessä. Jos tämäntyyppisiä veroja ei suoriteta, arvonlisäveroa ei ole verotettava, eikä sen maksuvelvollisuutta siten ole. Oikeutta veronpalautukseen ei ole, jos kuitilla ei ole tehty liiketoimia raportointikaudella.
Huolimatta maksettavan tai palautettavan arvonlisäveron määrän puuttumisesta, kauppiaan on toimitettava tämäntyyppinen veroilmoitus ajoissa. Raportti sisältää nollapisteitä.
Ilmoituslomake laadittiin tilauksella nro MMB-7-3 / [sähköposti suojattu] 29.10.14 alkaen. Se toimitetaan 4 kertaa vuodessa kunkin vuosineljänneksen tulosten perusteella, määräaika on raportointikautta seuraavan kuukauden 25. päivä.
Ilmoitus sisältää melko paljon arkkeja, mutta nollaraporttia tehtäessä tulee täyttää vain nimilehti ja ensimmäinen osa.
Otsikkosivulla on tiedot maksajasta, raportointijaksosta ja yhteystiedot. Ensimmäinen jakso määrittää maksettavan tai palautettavan arvonlisäveron kokonaismäärän. Koska veron laskentaperustetta ei ole, tämän osan kenttiin merkitään viivat. Sinun tarvitsee vain täyttää kenttään OKTMO ja KBK. Kaikki muut kentät on yliviivattu.
Mitään muuta ilmoitukseen ei tarvitse täyttää, koska kaikki muut lomakkeet sisältävät tiedot vuosineljänneksen liiketoimista ja kertyneestä arvonlisäverosta, eikä näillä lomakkeella ole toiminnan puutteen vuoksi heijastettavaa.
Nollailmoitus 3-NDFL
Tästä ilmoituksesta käy ilmi vuositulot, niiden syntylähteet, vähennykset, verot ja ennakkomaksut. Jos yksittäisellä yrittäjällä ei ole tietoja tällaisten indikaattoreiden täyttämiseksi, ilmoituksen kenttiin merkitään nollia.
Lomake 3-NDFL, joka yksittäisten yrittäjien on täytettävä vuonna 2016 lähettääkseen nolla-indikaattoreita, hyväksytty tilauksella nro MMB-7-11 / [sähköposti suojattu] päivätty 24.12.14 (muutettu 25.11.2015).
Jos yrittäjä haluaa sulkea IP:n, nolla 3 henkilön tulovero on toimitettava 5 päivän kuluessa sulkemisasian valtion rekisteröintipäivästä. Määräaika määräytyy arkipäivinä. Tämä on tehtävä, jos liiketoiminta lopetetaan ennen raportointivuoden loppua.
Nollailmoitus tehdään kauppiaan asuinpaikassa, jossa hän on rekisteröity veronmaksajaksi DOS:iin. IP-osoite on dokumentoitava, esimerkiksi merkintä passissa.
Nollan 3-henkilövero voidaan täyttää ja toimittaa käsin tai sähköisesti postitse, henkilökohtaisesti tai sähköisen palveluntarjoajan kautta.
Organisaatiolla on toiminnan puuttuessa mahdollisuus kaikkien nolla-ilmoitusten sijasta laatia yksi yksinkertaistettu ilmoitus, jossa näytetään nolla-indikaattorit kaikille verotyypeille. Yksittäisille yrittäjille tätä mahdollisuutta ei anneta, perinteisessä tilassa yrittäjä on velvollinen maksamaan 3-henkilön tuloveroa varsinaisesta toiminnasta riippumatta.
Näyte nollailmoitus 3-NDFL yksittäisille yrittäjille
Ilmoituksen otsikkoosassa on tiedot:
- Tietoja kauppiasta - TIN, koko nimi, syntymätiedot, passitiedot, yhteystiedot;
- Tietoja raportointikaudesta - osoittaa koodin "34" ja vuoden;
- Ilmoituksen toimitettujen arkkien lukumäärästä sekä liitteenä olevien asiakirjojen määrästä (esimerkiksi edustajan valtakirja);
- 3-henkilön tuloveron ilmoittavasta henkilöstä.
Jos verotuskohdetta ei ole, on täytettävä kaksi ensimmäistä kohtaa.
Kenttien täyttäminen:
IPR-ilmoitus nolla yksinkertaistetussa verojärjestelmässä
Jos yrittäjä työskentelee yksinkertaistetussa tilassa, toiminnan puuttuessa on täytettävä nollailmoitus yksinkertaistetusta verojärjestelmästä.
Tämä raportti toimitetaan kerran vuodessa, viimeisin päivämäärä esittelyyn – 30.4. vuosi kertomusvuoden jälkeen. Esityspaikka on sivuliike, jossa yksittäinen yrittäjä on rekisteröity verovelvolliseksi (asuinosoitteessa, dokumentoitu).
Ilmoituslomake laadittiin ja liitettiin liittovaltion verohallinnon määräykseen, päivätty 26. helmikuuta 2016 nro MMV-7-3 / [sähköposti suojattu]
Selvitys sisältää useita osia ja nimilehden, joka on pakollinen kaikille yksittäisille yrittäjille. Verotuskohteesta riippuen tuloa verotettaessa tulee täyttää joko kohdat 1.1 ja 2.1.1 tai tuloja/kuluja verotettaessa kohdat 2.1 ja 2.2. Jos yksittäinen yrittäjä ei maksa kaupankäyntimaksua eikä saa taloudellista tavoiterahaa kehittämiseen, ilmoituksen muita sivuja ei anneta.
Otsikkosivu sisältää:
- Kauppiaan tiedot - TIN, koko nimi, yhteystiedot;
- Tiedot raportointikaudesta - sen koodi ("34") ja vuosi;
- pääasiallisen liiketoiminnan OKVED;
- Toimitetun ilmoituksen arkkien lukumäärä sekä liitteenä olevien asiakirjojen lukumäärä;
- Ilmoituksen täyttäjän tiedot - itse yrittäjä tai hänen luotettava edustajansa.
Yksinkertaistetun ilmoituksen osien täyttäminen:
| Kenttä nimi | Selitykset |
| 1.1 - kannattava yksinkertaistettu verojärjestelmä | |
| 010 | Digitaalinen koodi alueluokituksen OKTMO mukaan |
| Muut linjat | On yliviivattu. |
| 1.2 - tulojen ja menojen yksinkertaistettu verojärjestelmä | |
| 010 | Aluekoodi OKTMO |
| Muut linjat | On yliviivattu. |
| 2.1.1 - kannattava yksinkertaistettu verojärjestelmä | |
| 102 | Yksittäisille yrittäjille henkilöstön kanssa - "1", ilman henkilökuntaa - "2". |
| 120-123 | Verokanta voi vaihdella kunnissa 0-6 %. |
| Muut linjat | On yliviivattu. |
| 2.2 - tulojen ja menojen yksinkertaistettu verojärjestelmä | |
| 260-263 | Verokanta eri järjestöissä voi vaihdella 0 - 15 %. |
| Muut linjat | On yliviivattu. |
IP-osoitteen nollailmoitus UTII:ssä
Jos yrittäjä harjoittaa toimintaansa käyttämällä erityistä UTII-järjestelmää, ei sellaisenaan ole mahdollista antaa nolla UTII-ilmoitusta, koska yksittäinen maksettava erityisvero tämä tila, ei riipu toiminnan tuloksista, vaan laskennallisista tuloista, jotka on määritetty UTII:n alaisen liiketoiminnan lajille.
Siksi, vaikka yksittäinen yrittäjä keskeyttää toimintansa, vero on laskettava, maksettava ja otettava huomioon ilmoituksessa. Jos yrittäjä ei halua tehdä tätä, hänen tulee ilmoittaa verovirastolle aikomuksestaan keskeyttää työ laskennallisen järjestelmän mukaisesti. Venäjän federaation verolaki velvoittaa huijarit suorittamaan tämän toimenpiteen 5 päivän kuluessa siitä, kun laskettu toiminta on keskeytetty.
UTII-ilmoitus sisältää tiedot verorasituksen laskentaperusteista, tämä indikaattori riippuu useista vahvistetuista komponenteista (fyysinen indikaattori, laskennallinen tulo, oikaisutekijät) eikä riipu liiketoiminnan todellisesta tuloksesta raportointikaudella. Tästä syystä on erittäin kannattamatonta harjoittaa toimintaa UTII:ssä, joka on väliaikaisesti keskeytetty. Sinun on välittömästi poistettava yritys "imputaatiosta".
Ilmoitus annetaan neljä kertaa vuodessa kunkin vuosineljänneksen tulosten perusteella. Viimeinen jättöpäivä on kutakin vuosineljännestä seuraavan kuukauden 20. päivä.
UTII:n ilmoituslomake on tilauksen nro MMB-7-3 / liitteenä. [sähköposti suojattu] päivätty 22.12.2015, sitä on sovellettava 1 neliömetrin ilmoittamisesta alkaen. 2016
Jos yksittäinen yrittäjä lopettaa liiketoimintansa UTII:ssä, liittovaltion veropalvelulle UTII-4 lähetetään viiden päivän kuluessa ilmoitus laskennallisen veronmaksajan poistamisesta. Venäjän federaation verolain normit eivät salli yllä olevan ilmoituksen jättämistä väliviivojen tai nollien kanssa.
Tilanne, jossa herää kysymys nolla-ilmoituksen toimittamisesta veroviranomaiselle, syntyy melko usein, ja tämä johtuu kotimarkkinoiden kehityksestä ja sen epävakaista oloista. Elämässä on tilanteita, joissa yritys itse asiassa toimii vain paperilla, mutta olemassaolonsa seurauksena se ei saa tuloja tai kuluja eikä siten maksa veroja.
Tässä skenaariossa veronmaksajat, erityisesti ne, jotka työskentelevät yksinkertaistetussa verojärjestelmässä tai ovat yksittäisiä yrittäjiä, uskovat, että liittovaltion veroviranomaiselle ei kannata lähettää raportteja, joissa on nolla-indikaattori. Mutta tämä ei ole oikein, ja tällainen tilanne voi johtaa tuhoisiin tuloksiin aina sakkojen perimiseen asti.
Nolla raportointia: mitä se on
Mitä on nollaraportointi? Tämä on vero- ja kirjanpitoraportointi, joka on koottu nolla-arvoilla. Siksi, jos kaikki nolla-arvot ovat läsnä, yrityksessä ei tapahtunut kassatapahtumia ja -virtoja raportointikauden aikana. Samaan aikaan nollaraportoinnin koostumuksessa on eroja niille, jotka työskentelevät yksinkertaistetun verotusjärjestelmän ja yhteisen järjestelmän parissa.
Nollaraportoinnin koostumus yleisessä verojärjestelmässä toimiville yrityksille:
- ALV-ilmoitus. Raportointikausi on neljännes, joten yrityksen on toimitettava tällainen lomake neljännesvuosittain, vaikka arvonlisäveroon liittyviä kassavirtoja ja liikevaihtoja ei olisikaan. Asiakirjan toimittamisen määräaika on ennen vuosineljännestä seuraavan kuukauden 25. päivää;
- Kiinteistöilmoitus. Vuokrataan myös joka vuosineljännes. Nollaraportointi tehdään, kun yrityksen taseessa ei ole omaa tai vuokrattua omaisuutta;
- Tuloveroilmoitus. Yhteiseen järjestelmään kuuluvat yritykset toimittavat asiakirjan neljännesvuosittain, joten niiden on raportoitava veroviranomaisille 4 kertaa vuodessa;
- vakuutusmaksu asiakirja, joka toimitetaan veroviranomaisille joka vuosineljännes ennen vuosineljännestä seuraavan kuukauden 20. päivää.
Sen lisäksi, että on olemassa veroilmoitus, älä unohda tilinpäätökset, joka sisältää sekä taseen että liikeraportin Raha sekä selvitys osakepääomasta ja tilinpäätöksen liitetiedot. Veronmaksajien iloksi tilinpäätös laaditaan yksinomaan kertomusvuoden perusteella ja siksi se esitetään kerran vuodessa. Tilinpäätösten toimittamisen määräaika on seuraavan vuoden maaliskuun 31.
Mutta sinun pitäisi tietää, että valtio tarjoaa yksinkertaistettu ilmoituslomake niille, joilla ei ollut tilitapahtumia raportointikauden lopussa jne. - Tämä on mahdollisuus toimittaa yksi yksinkertaistettu tulo- ja arvonlisäverolomake.
Tällaisen yksinkertaistetun lomakkeen toimittamisen määräaika on enintään 20. päivä, joka tulee raportointineljänneksen päättymisen jälkeen. Numero on syytä muistaa, sillä monet veronmaksajat jättävät yksinkertaistetun lomakkeen täsmälleen ennen 25. päivää. 5 päivän viivästymisestä heiltä veloitetaan sakko.
Huomio! Tämä oikeus menetetään automaattisesti, jos vähintään 1 rupla on hyvitetty yrityksen tilille raportointikauden lopussa.
Ja vaikka tällainen siirto olisi virheellinen, sitä on erittäin vaikea todistaa liittovaltion veroviranomaiselle. Tässä tapauksessa sinun on täytettävä täysi lomake ilmoitukset - erikseen tulovero ja erikseen arvonlisävero.
Ja jos tavanomaisessa verotusmuodossa kaikki on selvää, entä sitten toimivat yritykset yksinkertaistetusta verojärjestelmästä ? Kaikki riippuu siitä, onko tällaisen yrityksen henkilöstössä työntekijöitä vai ei.
Jos yrityksen henkilöstössä on työntekijöitä, sen on toimitettava seuraavat lomakkeet, vaikka yrityksen tileillä ei olisikaan käteismaksuja:
- Tyhjä yhden lomakkeen ilmoitus, jossa on nolla indikaattoria yksinkertaistetussa muodossa. Huomaa, että yksinkertaistetun ilmoituksen muotoa on hiljattain hieman muutettu, joten on tarpeen käyttää vain uusia lomakkeita, joissa on voimassa oleva OKVED;
- Raportit sisään Eläkerahasto muodossa SZV-M.
Ajoituksen osalta raportit Eläkesäätiölle tulee toimittaa ennen raportointikuukautta seuraavan 15. päivää riippumatta siitä, tuottaako yhtiö voittoa vai ei. Huomaa, että PF-raportit toimitetaan kuukausittain, ei neljännesvuosittain.
Yksittäisen ilmoituksen jättämisen määräajoista voidaan todeta, että se toimitetaan yksinomaan vuotta etukäteen ja yrityksille 31. maaliskuuta asti ja yksittäisille yrittäjille 30. huhtikuuta asti.
Silti nollaraportoinnin kysymystä tutkiessani haluaisin kiinnittää huomion tilinpäätösten nolla-indikaattoreiden täyttämisen erityispiirteisiin. Taseen ja muiden lomakkeiden täyttäminen pelkillä tiedoilla on kiellettyä ja muihin sarakkeisiin "0" on kielletty tai vähintään, on epäilyttävää. Jokaisella yrityksellä tulee olla oma lakisääteinen rahasto, muuten yrityksen rekisteröinti ja rekisteröinti ilman sitä olisi mahdotonta. Lisäksi jokaisella yrityksellä on oltava jonkinlainen saldo taseessaan. valmistuneet tuotteet, keskeneräiset työt jne. Siksi nollatase ja pääomalaskelma hämmentävät tilintarkastajat hyvin usein ja pakottavat heidät tarkastelemaan lähemmin kirjanpitoasiakirjojen tutkimista.
ainoa kiistanalainen aihe, josta veroviranomaiset ja yritysten edustajat vielä keskustelevat, on seuraava: Pitääkö minun lähettää nolla UTII-ilmoitus? Tämä johtuu siitä, että verolain mukaan tällaisen veron ilmoittamisesta ei ole säädetty ollenkaan, mutta veroviranomaiset katsovat, että se on tehtävä. Kysymys jää avoimeksi, mutta on parempi alistua kuin olla erääntynyt.
Nollaraportoinnin toimittaminen
Kuinka tehdä nollaraportteja ja onko niitä olemassa erityisiä ohjelmia sellaiselle raportille?
Muistutamme, että monet ohjelmat ovat automatisoituja kirjanpito sisältävät lomakkeita, jotka edellyttävät nolla-ilmoituksen jättämistä yksinkertaistetun järjestelmän mukaisesti. Lisäksi on syytä muistaa, että kun täytät tällaista asiakirjaa manuaalisessa tilassa, on pakollista laittaa väliviivat tyhjiin soluihin eikä jättää tyhjää tilaa.
Voit lähettää nollaraportoinnin samalla tavalla kuin minkä tahansa muun:
- Suoraan liittovaltion verohallinnon alueosastolle;
- Mikä tahansa postialan toimija;
- Internetin ja erityisten tietoliikennekanavien avulla.
Vastuu ilmoittamatta jättämisestä
Herää varsin looginen kysymys: mikä on vastuu siitä, että raportteja ei toimiteta ajoissa? Vastuu on annettu, vaikka se ei useimmissa tapauksissa pelota rikkojia.
Päällä Tämä hetki Yleisimmät vastuun muodot ovat:
- 1000 ruplan sakon periminen organisaatiolta itseltään;
- Asiakirjojen toimittamisesta vastaavalta virkamieheltä pyydetään 300-500 ruplaa.
Mutta ei pidä pettää suuresti ja rikkoa järjestelmällisesti lakia. Tällaiset säännöt koskevat yleensä niitä, jotka ovat rikkoneet lakia kerran tai useammin kuin kerran. Mutta jos tällainen rikkomus toistetaan järjestelmällisesti, liittovaltion veroviranomaisella on kaikki valtuudet estää yrityksen selvitystilit. Hänellä on tällainen oikeus vasta 10 päivän kuluttua.
Siten käy ilmi, että kaikkien on jätettävä nollaraportointia, ja jopa niille, jotka eivät ole suorittaneet raportointijakson aikana lainkaan toimenpiteitä. On syytä muistaa verovelvolliseen mahdollisesti kohdistuvat seuraamukset ja oikeushenkilön vastuu.
Nollaraportointi on pakollisten asiakirjojen paketti, joka sisältää kirjanpidon ja veroraportoinnin nolla-indikaattoreilla useimmissa sarakkeissa (eri syistä).
Tämä raportointi annetaan, jos toimintaa ei ole verokauden aikana: laitoksen tileillä ja kassalla ei tapahdu varoja. Nollan toimittamisen määräaika on sama kuin tavanomaisessa raportoinnissa, mutta sen koostumus voi vaihdella laitoksen verotusjärjestelmästä ja verokaudesta riippuen.
Nolla-ilmoituksen täyttäminen verovirastolle tapahtuu kaikkia tavallisia ilmoituksia koskevien vaatimusten mukaisesti. Tämä prosessi on käytännössä mahdoton erottaa tavallisesti toimivan laitoksen perinteisestä raportoinnista. Kuitenkin, on ehdottomasti noudatettava tietyt määräajat, jonka rikkomisesta määrätään sakko.
Yksittäisten yrittäjien ja LLC-yritysten raporttien kokoonpano ja ajoitus
Alla on listattu kaikki pakolliset asiakirjat yrittäjien ja järjestöjen raportointiin, myös silloin, kun raportointikaudella ei ole ollut aktiivista toimintaa. Joten sinun on lähetettävä:
- Arvonlisäveroilmoitus - luovuta joka vuosineljännes viimeistään verokautta seuraavan kuukauden 25. päivänä.
- Ilmoitus ND:stä - luovuta joka vuosineljännes viimeistään 28. päivänä verokauden päättymisen jälkeen.
- veroilmoitus Kiinteistöt- vuokra joka vuosi 30 kuukauden loppuun asti verokauden päättymisestä.
- Raportti FSS:lle - luovutetaan joka vuosineljännes viimeistään 20. päivänä, verokauden päätyttyä.
- Raportti rahanpesun selvittelykeskukselle - luovutetaan joka vuosineljännes ennen verokautta seuraavan 2. kuukauden 15. päivää.
- Kirjanpitoraportit - luovutetaan kerran vuodessa 1. vuosineljänneksen loppuun asti.
Jos varoja ei tapahdu ja verotuskohteita ilmaantuu, voit tehdä yleisen yksinkertaistetun veroilmoituksen arvonlisävero- ja tuloveroilmoitusten sijaan. Anna hänet sisään verotoimisto vaaditaan raportointineljännestä seuraavan kuukauden 20. päivään mennessä. Yrittäjien, joilla ei ole työntekijöitä, ei tarvitse raportoida rahastoille. Yksityiset yrittäjät ja yhteisöt, joilla ei ole työntekijöitä, jättävät nolla-ilmoituksen yksinkertaistetusta verojärjestelmästä kerran vuodessa (ensimmäisen vuosineljänneksen loppuun - organisaatioille ja huhtikuun loppuun - yksittäisiä yrittäjiä) ja maksut Kansaneläkerahastolle ja Eläkekassalle. Toimitusaika on sama. Voit myös tehdä yksinkertaistetun yhden veroilmoituksen.
Jos et osaa tehdä nollatuloveroilmoitusta tai tarvitset apua nollailmoituksen laatimisessa ja toimittamisessa verovirastolle, päivystävä lakimiehemme on valmis auttamaan sinua tässä asiassa nopeasti. Jätä vain pyyntösi artikkelin lopussa olevaan lomakkeeseen (tai ponnahdusikkunaan näytön alareunassa), niin työntekijämme ottaa sinuun yhteyttä mahdollisimman pian.
Nolla raporttia UTII:stä
Jos puhumme "nollan" siirtämisestä UTII:lle, kaikki ei ole yksinkertaista. MIFNS ei hyväksy tyhjää veroilmoitusta. Tässä tapauksessa veron määrän laskeminen ei riipu voitoista ja kustannuksista. Vaikka mitään toimintaa ei olisi harjoitettu eikä verovelvollista ole poistettu rekisteristä, hänen on maksettava vero ja laadittava raportti. Eräpäivä on 20. päivä vuosineljänneksen päättymisen jälkeen. Raportointi rahastoille, samoin kuin kirjanpito, on nolla. Kirjanpidossa saldorivit eivät voi olla tyhjiä. Laitoksella on osakepääoma, tarkoittaa, omaisuutta. Isännän poissa ollessa raportointikauden aikana, näiden lukujen tulee näkyä raportissa.
Usein kysyttyjä kysymyksiä nollaraporttien toimittamisesta
Mitä tapahtuu, jos en lähetä raportteja?
Jos verovelvollinen ei tee nollailmoitusta ajoissa, hänelle määrätään sakko. Laitoksilta - 1000 ruplaa; virkamiehiltä - 300-500 ruplaa. Lisäksi veroviranomainen voi sulkea yrityksen tilin, jos se ei toimita ilmoituksia säädetyssä ajassa. Rahanpesun selvittelykeskuksella on myös oikeus sakottaa laitosta myöhäisestä ilmoittamisesta.
Eikö laitoksen johtaja voi saada palkkaa?
Koska maksut rahastoon kertyvät palkasta, herää seuraava kysymys: onko rekisteröity yritys, jossa vain pää on rekisteröity, mutta palkkaa ei ole? Useimmissa laitoksissa, joissa johtaja on myös perustaja, toiminnan puuttuessa palkkaa ei veloiteta. Vastaus kysymykseen on annettu valtiovarainministeriön 07.09. päivätyllä kirjeellä nro 03-04-07-02/13. 09, jossa sanotaan, että jos sopimusta ei tehty päällikön kanssa, niin ei myöskään ole velvollisuutta maksaa palkkaa.
Onko tarpeen vahvistaa oikeus "nollaan"?
Tarkastajat eivät pääsääntöisesti vaadi lisäasiakirjoja nollaraportointioikeuden vahvistamiseksi. Mutta sisään tietyissä tapauksissa Suosittelemme liittämään kirjeen, jossa todetaan, että laitos ei saanut raportointikaudella voittoa eikä harjoittanut toimintaa. Joskus tarkastuselin voi pyytää pankilta, jossa yrityksen tili on avattu, otteen rahansiirrosta.
Raportoinnin jättäminen rahanpesun selvittelykeskukselle nolla
Ensin sinun on ladattava lomake. Jos organisaatiolla on asennettuna asianmukainen kirjanpito-ohjelma, sillä tulee olla tämä lomake. Jos ei, niin tyhjä lomake ja täytetty näyte voidaan ottaa verkkosivuiltamme.
Mitä lehtiä täyttää?
Täytettävät tiedot on korostettu punaisella. RSV-1-lomake sisältää 3 sivua, mutta jos ilmoitusta ei lähetetä, 2. sivua ei täytä.
Mistä saan tiedot nollaraportin täyttämiseksi rahanpesun selvittelykeskuksessa?
Tarkistuspiste ja tunnistenumero ovat nähtävissä MIFNS:n rekisteröintiasiakirjassa.
Eläkekassan rekisteröintikoodi - on vakuutetun ilmoituksessa. OKPO-, OKVED-, OKATO-koodit voidaan ottaa tilastoviranomaisen kirjeellä.
"Nollan" kääntämisen erikoisuus on täyttää rivi "keskimääräinen luku". Jos laitos ei suorittanut toimintaa raportointikaudella, siinä on vain yksi työntekijä - johtaja. Laita numero 1 vaaditulle riville.
Myös organisaation perustiedot on täytettävä: nimi, osoite, käytetty verotusjärjestelmä.
Miten selvityksen toimittaminen todistetaan?
Kun toimitat raportteja Eläkekassalle, sinun tulee pyytää vastaanottavaa työntekijää merkitsemään ilmoituksen 2. kappaleeseen hyväksyntä ja postitse lähetetty ilmoitus on säilytettävä.
Raporttia lähetettäessä tietoliikennekanavan kautta on tarpeen vastaanottaa hyväksyntäviesti rahanpesun selvittelykeskukselta. Tällainen viesti voi todistaa raportin toimituksen.
Jos tarvitset apua nollaraportin laatimisessa ja toimittamisessa rahanpesun selvittelykeskukselle, jätä pyyntö ikkunan alareunassa olevaan ponnahdusikkunaan, niin asianajajamme antaa sinulle viipymättä pätevää apua tässä asiassa.
Muutoksia vuonna 2016
13. heinäkuuta 2015 annetun liittovaltion lain nro 232 2 §:n 2 osan mukaan kunnilla on oikeus alentaa UTII-korkoa.
Tietyntyyppisten toimintojen UTII-hinnat voidaan asettaa alueelle 7,5–15 prosenttia paikallisten lakien mukaisesti.
Nolla-ilmoitusten toimittamisessa verovirastolle vuonna 2016 ei ole muita muutoksia.
Raportointimenetelmät
Lainsäädäntö tarjoaa seuraavat vaihtoehdot nollaraportoinnin toimittamiseen:
- sähköisessä muodossa;
- paperilla.
Oppilaitoksen on toimitettava raportit sähköisessä muodossa:
- jos keskimääräinen työntekijämäärä on yli 100 henkilöä. (toimivassa yrityksessä - viimeinen vuosi, vastikään perustetussa yrityksessä - perustamiskuussa);
- lukumäärästä riippumatta, jos tästä velvoitteesta säädetään verolain 2 osassa tietystä verosta.
- jos laitos on suuri veronmaksaja.
Muissa tapauksissa laitos voi halutessaan toimittaa raportin joko paperilla tai sähköisessä muodossa. Tämä menettely on kirjattu Venäjän federaation verolain 80 artiklaan.
Lainsäädäntö ei edellytä veroilmoituksen antamista samanaikaisesti paperilla ja sähköisessä muodossa tietoliikennekanavan kautta.
Voiton tai varsinaisen yritystoiminnan puuttuminen ei vapauta yrittäjää velvollisuudesta toimittaa veroilmoitukset ajoissa. Kuvatun tilanteen ero on vain siinä, että raportointia tässä tilanteessa kutsutaan arjessa nollaksi. Se on kuitenkin luovutettava, ja tämä tulee tehdä ajoissa, ja kaikki Vaaditut dokumentit tulee täyttää valtion asettamat vaatimukset.
Mitä nollaraportointi sisältää?
Tarve toimittaa nollaraportointi yksittäisille yrittäjille johtuu siitä, että juuri näiden yrittäjän itsensä kokoamien asiakirjojen perusteella valtio, jota edustaa liittovaltion veropalvelun (FTS) tarkastuksia, määrittää, onko hän oikein laskenut ja maksanut veron.
Nollaraportin vastaanottaja on verotoimisto
Yrittäjät ajattelevat usein, että jos heillä ei ole voittoa ja veron määräytymisperuste on nolla, ei heillä ole mitään raportoitavaa. Se ei kuitenkaan ole.
Nollaraportointi tarkoittaa yleensä veroilmoitusta.. Yrittäjän on raportoitava IFTS:lle veroista ja vakuutusmaksuista. Ja laskelmat on myös toimitettava eläkerahastolle (PFR), sosiaalivakuutusrahastolle (FSS) ja joissain tapauksissa tilastoviranomaisille. Mutta näillä lomakkeilla on omat erityispiirteensä, minkä seurauksena ei tarvitse puhua nollaraportoinnista niiden suhteen:
- yrittäjä on velvollinen suorittamaan itselleen maksuja rahanpesun selvittelykeskukselle ja raportoimaan niistä riippumatta taloudellinen tulos, ja maksujen määrä liikemiehille, joiden tulot ovat nollasta 300 000 ruplaan vuodessa, on kiinteä;
- Velvollisuus suorittaa maksuja työntekijöiden Eläkekassaan ja Kansaneläkerahastoon ja raportoida siitä määräytyy yksinomaan henkilöstön saatavuuden mukaan, ja jos sitä ei ole, ei ole raportoitavaa.
Asiakirjajoukko, joka sisältää yrittäjän veroilmoituksen, puolestaan määräytyy hänen soveltaman verotusjärjestelmän mukaan.
Tähän mennessä yksittäisillä yrittäjillä on seuraavat verotusvaihtoehdot:
- yleinen (OSNO);
- yksinkertaistettu (USN);
- yksittäinen vero laskennallisista tuloista (UTII);
- yhtenäinen maatalousvero (USHT);
- patentti.
Yksittäiset yrittäjät jättävät yleensä nollaraportin OSNO:lle ja USN:lle
Täydellinen raporttisarja voi sisältää:
- ilmoitukset valitun verotusjärjestelmän mukaisesti maksetuista veroista;
- tulo- ja menokirja.
Tulojen ja kulujen kirjanpitokirjaa täyttävät kaikki yrittäjät paitsi UTII-maksajat. Vuonna 2018 KUDiR:ää voidaan ylläpitää sähköisesti, eikä sitä tarvitse verovirastolta varmentaa. Mutta ole valmis esittämään KUDiR painetussa muodossa veroviraston ensimmäisestä pyynnöstä. Paperiversiota ei tarvitse varmentaa IP-sinetöillä.
SISÄÄN suppea merkitys veroilmoitus yleensä ja nollaraportointi erityisesti tarkoittaa vain asiakirjoja, jotka on toimitettava FTS-tarkastukselle ajoissa, eli veroilmoituksia. Mutta on myös tarpeen pitää kirjanpitoa tuloista ja kuluista.
Vuonna 2018 OSNO:n ja USN:n yrittäjiä suositellaan suorittamaan KUDiR
Nolla ilmoituslomakkeita
IP-osoitteen nollaraportoimiseksi vuonna 2018 ei ole erillisiä lomakkeita. Useimmiten vastaavalle verotyypille käytetään vakiomuotoista ilmoituslomaketta, mutta tulojen ilmoittamiseen osoitetuissa sarakkeissa niiden puuttuminen näkyy.
Nollaraportoinnin jättämiseen käytetään vakiomuotoista veroilmoituslomaketta
Kuitenkin, jos yrittäjä:
- on kirjattu verovelvolliseksi yhden tai useamman veron osalta;
- ei suorita toimintoja, joiden seurauksena hänen pankkitileilleen liikkuu varoja (organisaation kassalla);
- ja sillä ei ole näiden verojen verotuskohteita...
... sitten hän voi toimittaa näistä veroista yhden (yksinkertaistetun) veroilmoituksen.
Tulo- ja menokirjan kanssa, joka täyttää sen, tilanne on samanlainen: se heijastaa myös tulojen puutetta.
Venäjän federaation verolaki ei sisällä lainkaan nollaraportoinnin käsitettä. Ja jokapäiväisessä elämässä tämä lause tarkoittaa ilmoitusta, jossa on nollatuloindikaattorit.
Nolla raportointia OSNOsta
Yleistä verojärjestelmää käyttävän yksittäisen yrittäjän on toimitettava verotoimistolle kaksi asiakirjaa:
- ilmoitus henkilökohtaisen tuloveron maksamisesta lomake 3-NDFL;
- arvonlisäveroilmoitus (alv).
Jos ilmoitus jätetään nolla, vain molemmissa ilmoituksissa Etusivu. Kohdan 1 asianomaisissa sarakkeissa OKTMO ja CBC ilmoitetaan: 18210301000011000110 arvonlisäveroa varten ja 18210102020011000110 tuloveroa varten. Muilla riveillä tulee olla katkoviivat.
Arvonlisäveroilmoitus toimitetaan neljännesvuosittain uuden vuosineljänneksen ensimmäisen kuukauden 25. päivään mennessä. Lomake 3-NDFL - kerran vuodessa seuraavan vuoden huhtikuun 30. päivään asti.
Nolla raportointia USN:n alla
klo yksinkertaistettu järjestelmä verotuksessa IFTS:lle toimitettava veroilmoitus rajoittuu yhteen veroilmoitukseen yksinkertaistetun verojärjestelmän soveltamisen yhteydessä. Se toimitetaan kerran vuodessa - seuraavan vuoden 30. huhtikuuta saakka.
Nolla-ilmoituksen täyttömenettely on sama kuin yksittäisille yrittäjille yhteisessä järjestelmässä:
- otsikkosivu on täytetty;
- OKTMO on kiinnitetty kohtaan 1.1 ja verovelvollisen tunnus ja kohteen verokanta kohtaan 1.2 tuloista 6 % maksaville;
- tulojen ja kulujen erotuksesta 15 % maksavat ilmoittavat OKTMO:n kohdassa 1.2 ja veroprosentin kohdan 2.2 vastaavissa kohdissa;
- kaikkiin muihin sarakkeisiin laitetaan viivat.
Nolla raportointia UTII:lle ja patentille
Näille verojärjestelmille on ominaista se, että nollaraportointi niiden nojalla on periaatteessa mahdotonta. Loppujen lopuksi UTII:n ja patentin erityispiirre on, että näitä verotusjärjestelmiä käyttävät yrittäjät siirtävät UTII:n tai patentin kustannukset talousarvioon taloudellisesta tuloksestaan riippumatta.
Patentilla toimivan yksittäisen yrittäjän ei tarvitse tehdä veroilmoituksia. Hänen velvoitteensa tässä suhteessa rajoittuvat patentin kustannusten oikea-aikaiseen maksamiseen ja tulo- ja kulukirjanpitoon. Sen avulla veroviranomaiset voivat tarvittaessa tarkistaa, ovatko tällaisen yrittäjän tulot ylittäneet enimmäisrajan, minkä jälkeen patentin käyttöoikeus menetetään.
UTII-maksajien on toimitettava ilmoitus joka vuosineljännes seuraavan vuosineljänneksen ensimmäisen kuukauden 20. päivään mennessä ja siirrettävä verot talousarvioon 25. päivään asti. mukaan lukien varten raportointijaksot jossa heillä ei ollut voittoa tai ne eivät toimineet.
Korostamme, että vaikka varsinaista toimintaa ei olisi ollut ja reaalitulot kaudelta ovat nolla, maksetaan yksi vero mahdollisen tulon perusteella (Venäjän federaation verolain 346.29 §:n 1 kohta). Näin ollen on mahdotonta jättää nollailmoitusta ja jättää maksamatta UTII:tä (Valtiovarainministeriön kirjeet 14.9.2009 nro 03–11–06/3/233, 2.7.2012 nro 03–11–11 /196).
Kuvagalleria: UTII-ilmoitus yksittäisille yrittäjille
UTII-ilmoituksen taulukko 1 on otsikkolehti, siinä on yrittäjän koko nimi ja osoite UTII-ilmoitus: lomake 2 sisältää laskennallisen veron määrän OKATO-koodien UTII-ilmoituksen yhteydessä: lomake 3 näyttää veromäärien laskelman tietyntyyppisten toimintojen osalta UTII-ilmoitus: taulukko 4 osoittaa vakuutusmaksujen määrän, jolla vähennetään maksettavan veron määrää
Miten ja minne toimittaa veroilmoitukset
IP-veroilmoitusten vastaanottaja, mukaan lukien nolla, vuonna 2018 on edelleen liittovaltion veroviraston tarkastus yrittäjän asuinpaikassa.
Yksittäisen yrittäjän asuinpaikka tarkoittaa osoitetta, johon hän on rekisteröity tai, kuten vanhaan tapaan sanotaan, rekisteröity. Yrittäjä voi varsinaisesti asua ja harjoittaa liiketoimintaa missä tahansa, mutta hänen on tehtävä ilmoitukset rekisteröintipaikan verotoimistolle, vaikka hänellä olisi muualla asuinpaikkarekisteri.
Liikemiehet käyttävät palveluja usein raporttien laatimiseen ja toimittamiseen, mukaan lukien nolla erikoistunut organisaatio se tulee maksaa. Verkkokirjanpitopalvelut (esim. Elba, My Business, Deal 24 jne.) auttavat sinua ilmoitusten laatimisessa tai voit ratkaista tämän ongelman täysin itse.
Kuinka lähettää nolla-IP-raportointi itse
Vaihtoehtoja on kolme:
- vie asiakirjat henkilökohtaisesti verotoimistoon;
- lähetä ne sinne postitse;
- lähetä Internetin kautta.
On huomioitava, että arvonlisäverovelvolliset (mukaan lukien veroasiamiehet) voivat 1.1.2014 alkaen jättää veroilmoituksen vain sähköisessä muodossa tietoliikennekanavien kautta. IFTS-asiantuntijat eivät ole hyväksyneet paperilaskelmia jo kolmatta vuotta.
Henkilökohtaisen vierailun aikana IFTS:ssä sinulla on oltava mukanasi toinen kopio tai valokopio jokaisesta lähetetystä asiakirjasta. Tarkastushenkilöstö merkitsee ne hyväksytyiksi.
Yrittäjän sijasta hänen valtuutettu edustajansa voi toimittaa asiakirjoja IFTS:lle. Tätä varten sinun on annettava tällaiselle henkilölle notaarin vahvistama valtakirja, jonka jäljennös toimitetaan verotoimistolle ilmoituksen mukana ja josta käy ilmi, että valtuutettu henkilö on toimittanut ilmoituksen asianmukaisessa osiossa. otsikkosivulta.
Postitse asiakirjat lähetetään kirjattuna kirjeenä liiteluettelon ja palautuskuitin kanssa.
Yrittäjä tarvitsee sähköisen asiakirjan lähettääkseen itse asiakirjoja Internetin kautta digitaalinen allekirjoitus(EDS), jonka jokainen heistä on sertifioinut, ja Henkilökohtainen alue IP julkisten palvelujen portaalissa tai Venäjän liittovaltion veropalvelun verkkosivustolla.
"Flash drive" kanssa digitaalinen allekirjoitus vapauttaa yrittäjät monista IFTS:lle raportointiin liittyvistä ongelmista
Raportointi IFTS:lle vakuutusmaksuista
Koska yksittäinen yrittäjä on velvollinen suorittamaan maksuja eläkerahastoon itselleen ja jos työntekijöitä on heille, riippumatta hänen yritystoiminnan taloudellisesta tuloksesta ja sen toteuttamisen tosiasiasta, eläkevakuutuksen vakuutusmaksujen raportointi, määritelmän mukaan se ei voi olla nolla.
Jos yksittäisen yrittäjän veroilmoitus on nolla, se ei vaikuta millään tavalla maksuilmoitusten tekoon rahanpesun selvittelykeskukselle - se pysyy samanlaisena kuin yrittäjällä, jolla on jotain kirjoitettavaa veroilmoitukseen.
Yksityinen yrittäjä on velvollinen maksamaan maksuja rahanpesun selvittelykeskukselle ja raportoimaan siitä ainakin omasta puolestaan, vaikka olisi nollatuloinen
Liikemiehen velvollisuuksiin sosiaaliturvarahastoa kohtaan vaikuttaa vain se, onko hänellä työntekijöitä vai ei. Jos ne eivät ole, hänen ei tarvitse ilmoittaa FSS:lle. Jos on, menettely, kuten rahanpesun selvittelykeskuksen tapauksessa, on sama kuin yksityisen yrittäjän, joka ei anna nollaa, vaan tavallisia veroilmoituksia.
Video: vinkkejä vakuutusmaksujen nollaraportoinnin onnistumiseen
Rangaistus nollaraportoinnin toimittamatta jättämisestä
Yrittäjien hallinnollinen vastuu myöhäinen toimitus Veroilmoituksesta säädetään pykälässä. Venäjän federaation verolain 119. Vuonna 2018 tämä on 5 % veron määrästä jokaiselta viivästyskuukaudelta, mukaan lukien keskeneräiset, mutta enintään 30 % vastaavan verokauden kokonaismäärästä.
Oletetaan, että yksittäinen yrittäjä UTII:n myöhästymisraportoinnista 1. vuosineljännekseltä 1 viikko: sen sijaan, että hän olisi jättänyt ilmoituksen ennen 20.4.2018, hän lähetti sen IFTS:lle 27.4.2018. Jos maksettavan veron määrä oli 50 000 ruplaa, seitsemän päivän viivästys maksaa yrittäjälle 2 500 ruplaa.
Vaikuttaa siltä, että nollaraportoinnin suhteen voit rentoutua: loppujen lopuksi, jos veropohja on nolla, niin 5% ja 30% tästä määrästä ovat samat.
Mutta on vielä yksi vivahde - sakon vähimmäismäärä samassa Venäjän federaation verolain 119 artiklassa on 1 000 ruplaa. Tämä tarkoittaa, että jos tulot ovat nolla (tai tulojen ja menojen erotus), sinun ei tarvitse maksaa enempää kuin tämä summa, mutta ei vähemmän.
Samanlaisia sääntöjä sovelletaan vakuutusmaksuilmoitusten toimittamiseen - sama 5 % kullekin rahastolle maksettavasta summasta jokaisesta ilmoitustyypistä täydestä tai puutteellisesta viivästyskuukaudesta.
Veroilmoituksen myöhästymisestä yrittäjä joutuu maksamaan sakkoa
Liittovaltion veroviraston, Venäjän federaation eläkerahaston ja FSS:n tarkastajilla on lisäseuraamuksena oikeus estää sellaisen yksittäisen yrittäjän pankkitili, joka on myöhässä ilmoittanut kymmenen päivää tai enemmän. Eston purkaminen tulee mahdolliseksi vasta sen jälkeen, kun velvollisuudet valtiolle on täytetty täysimääräisesti, minkä huomiotta jättäminen johti tällaiseen rajoitukseen.
Myöhäinen ilmoittaminen aiheuttaa 80 % tapauksista yksittäisten yrittäjien ja pienyritysten selvitystilien lukitsemisesta.
Velvollisuus toimittaa vähintään nolla veroilmoitusta ja suorittaa maksuja sisällä budjetin ulkopuoliset varat itselleen ja mahdollisille työntekijöille seuraa automaattisesti yksittäisten yrittäjien asemasta. Voiton puuttumisella tai varsinaisella yrittäjätoiminnalla ei ole merkitystä. Tilanteessa, jossa pidät vapaaehtoista tai pakkotaukoa liiketoiminnasta, kannattaa miettiä, olisiko helpompaa purkaa yksittäinen yrittäjä ja rekisteröityä uudelleen heti, kun voit jatkaa toimintaasi.
