Ohje

Analysoi yrityksen taloudellista toimintaa kuluneelta raportointikaudelta. Tutustu tulo- ja kulueriin, joita varten on hyväksytty verokirjanpito. Selvitä syy yrityksen kannattamattomuuteen, joka tunnustetaan päteväksi vuonna verotoimisto.

Perustele tappio sanomalla, että yritys on uusi ja tarvitsee tiettyjä kehitystoimenpiteitä. Pääsääntöisesti tämä syy on vahva peruste menojen ylitykselle tuloista. Varmista, että yrityksen toiminta on johdonmukaista laaditun liiketoimintasuunnitelman kanssa; Määritä raportointikausi, jolloin voittoa odotetaan.

Ilmoita, että yritys on päättänyt hallita uutta tuotantoa tai rekonstruoida käyttöomaisuutta. Tämän seurauksena myynti laski tilapäisesti ja kustannukset nousivat. Jos yritys on aiemmin ollut verotoimistossa vakaana, niin tämä selitys otetaan vastaan ​​ymmärryksellä.

Kertokaa mitä tässä on Raportointikausi yritys menetti tärkeän vastapuolen, joka antoi yritykselle suurimman osan voitoista. Ilmoita, että olet ryhtynyt toimiin löytääksesi uusia asiakkaita, jotka voisivat lisätä yrityksen kannattavuutta.

Viittaa kilpailukyvyn lisäämiseen alentamalla tilapäisesti tuotteiden hintoja. Tämä seikka voi aiheuttaa menojen ylittämistä tuloista ja tappion muodostumista, mutta verovirasto pitää sitä hyvänä syynä. Samalla on raportoitava saavutetuista tai suunnitelluista tuloksista, mikä johtaa voittojen kasvuun tulevilla raportointikausilla.

Kirjoittaa selitys verotarkastuslaitoksen alueosaston päällikön nimissä. Johtaa hyvä syy tappiota ja ilmoittaa tulo- ja kuluerät, jotka vaikuttivat tähän tulokseen. Jos kannattamattomuuden katsotaan olevan kohtuuton, veroviranomainen voi päättää paikan päällä suoritettavasta tarkastuksesta.

Liittyvät videot

Joskus yritys osoittaa joidenkin raportointikausien aikana tappiota veronpalautus. Tässä tapauksessa verovirasto voi pyytää perusteluja vahingon ilmoittamiselle. Tässä tapauksessa sinun tulee harkita tarkasti määritettyjä tietoja ja ryhtyä tiettyihin toimenpiteisiin ongelman ratkaisemiseksi.

Ohje

Tutustu verolainsäädännön artikloihin, joissa säädetään erilaisista toimenpiteistä yrityksen tappioiden varalta. Kiinnitä huomiota Venäjän federaation verolain 88 artiklan 3 kohtaan, jonka mukaan selvitys on kirjoitettava, jos itse veroilmoituksessa on virhe tai jos toimitetaan ristiriitaisia ​​​​asiakirjoja, jotka verovelvollinen voi liittää. Laki ei kuitenkaan sano mitään kannattamattomasta raportoinnista, minkä vuoksi tarkastuksessa viitataan lain edellä olevaan perustelukappaleeseen, jossa viitataan virheellisiin tulo- ja kululaskelmiin.

Kirjoita selitys. Huomaa, että sen on oltava sisällä vapaa muoto ja osoitettu veroviranomaisten johtajalle. Selityksessä on välttämättä oltava syyt, jotka kuvastavat taloudellisen tappion muodostumista Taloudellinen aktiivisuus yritykset viime raportointivuodelta (tai muulta ajanjaksolta).

Analysoi, mitä sinun tapauksessasi voidaan pitää pätevinä veron perusteina. Ilmoita siitä Käteinen raha käytettiin yrityksen kehittämiseen. Tällainen syy on ihanteellinen uudelle yritykselle, sillä se voi oman toimintansa alussa kohdata kovaa kilpailua, vastapuolten etsintää ja kehittämistarvetta.

Katso tiettyjen epätyypillisten toimintojen suorittaminen (jos sellaisia ​​on). Tämä syy voi oikeuttaa monia odottamattomia kuluja vakaassa yrityksessä. Näin voit osoittaa, että yrityksesi on kehittänyt tai rekonstruoinut omaisuutta (yrityksen käyttöomaisuutta), mikä on johtanut kustannusten nousuun ja myynnin laskuun.

Voitko perustella tappioita tärkeiden vastapuolten menetys, mikä vastasi suurin osa saapui. Lisäksi syynä voi olla yrityksen tulojen lasku. Voit esimerkiksi kirjoittaa, että organisaatio on päättänyt alentaa tilapäisesti tuotteiden hintoja parantaakseen kilpailukykyä.

Vinkki 3: Kuinka kirjoittaa irtisanomisilmoitus

Aloita sisältöosa pakollisella kuvauksella irtisanottavasta sopimuksesta. Kirjoita tähän se, allekirjoituspäivä ja -paikka, kauppaan osallistuvien yritysten nimet. Anna linkki sopimuksen irtisanomista kuvaavaan lausekkeeseen, jonka mukaan yrityksesi sai irtisanoutumismahdollisuuden. Kuvaile seuraavaksi vastapuolesi hyväksymän sopimuksen ehtoja viitaten sen erityisiin asemiin. Kuvaa sopimuksen irtisanomista koskeva menettely ja aseta irtisanomisen irtisanomispäivä.

Lopuksi kerro vaatimukset, jotka asetit vastapuolta kohtaan, ilmoita niiden täytäntöönpanopäivä. Varaa paikka valtuutetun henkilön allekirjoitukselle, kirjoita hänen asemansa, tulkitse allekirjoitus suluissa.

Toimita organisaatiollesi.

Liittyvät videot

Huomautus

Välttääksesi mahdollisen irtisanomispäivää ja sopimuksen päättymistä koskevat riita-asiat rekisteröi kopiosi irtisanomisilmoituksesta saapuvaksi asiakirjaksi kumppaniyrityksen sihteerille. Tai lähetä kirjattuna kirjeenä pakollisella vastaanottotodistuksella.

Lähteet:

• esimerkki kirjallisesta irtisanomisilmoituksesta

Vaatimus on kirjallinen vaatimus tiettyjen velvoitteiden täyttämisestä. Velvoitteisiin voi kuulua vahingonkorvaus, velan maksaminen, tavaran virheiden korjaaminen. Ei ole olemassa yhtä vaatimuslomaketta, mutta on olemassa useita sääntöjä, joita on noudatettava vaatimuksen kirjoittamisessa.

Jos sait verotoimistolta selvennyksiä vaativan kirjeen, se tarkoittaa, että veroviranomaiset eivät pitäneet jostakin ilmoituksessasi. Tosiasia on, että IFTS suorittaa kaikkien vastaanotettujen ilmoitusten ja tilinpäätösten automaattisen tarkastuksen. Ja jos raportoinnissa havaitaan virheitä (toimitettujen asiakirjojen tietojen välillä on ristiriitaisuuksia, toimitettujen tietojen ja veroviranomaisen hallussa olevien tietojen välillä on ristiriitaisuuksia), IFTS vaatii asianmukaisten selvitysten toimittamista (lain 88 §:n 3 momentti). Venäjän federaation verolaki).

Lisäksi veroviranomaisilla on oikeus pyytää selvitystä kirjanpidon yhteydessä tappioilmoitusta koskevasta ilmoituksesta. Ja yleensä jokaisesta tällaisesta ilmoituksesta pyydetään selityksiä.

Jos annoit oikaisun ilmoituksen, jossa talousarvioon maksettavan veron määrää on vähennetty alkuperäisessä ilmoituksessa ilmoitettuun määrään verrattuna, on veroviranomaisella oikeus pyytää tunnuslukujen muutoksen perusteluja (88 §:n 3 momentti). Venäjän federaation verolaki).

Selitykset pöytätarkastuksen aikana

Sinulla on 5 arkipäivää aikaa toimittaa selvitykset verotoimiston pyynnön vastaanottamisesta (Venäjän federaation verolain 88 §:n 3 kohta). Jos et anna selitystä, sinua odottaa 5 000 ruplan sakko. (Venäjän federaation verolain 129.1 artiklan 1 kohta).

Jos päätät, että raportoinnissasi on virheitä, voit lähettää päivitetyn veroilmoituksen (laskennan) selvitysten sijaan. Ja tässä tapauksessa ei varmastikaan määrätä rangaistusta selittämättä jättämisestä.

Voit lähettää selvitykset verovirastolle:

• tai luovuttaminen henkilökohtaisesti toimiston kautta;
• tai lähettämällä se postitse liitteen kuvauksen kanssa;
• tai TCS:n lähettämä.

Mitä tulee ALV-selityksiin, jos sinun on annettava tästä verosta ilmoitus sähköisessä muodossa, sinun on myös toimitettava selitykset yksinomaan sähköisesti - veroviranomaiset eivät ota huomioon paperilla olevia selityksiä (Venäjän federaation verolain 88 artiklan 3 kohta).

Kuinka kirjoittaa selitys verolle

IFTS:n selitykset laaditaan missä tahansa muodossa, lukuun ottamatta arvonlisäveroilmoituksen pöytätarkastuksen aikana annettuja selityksiä (tästä luet alla).

Jos mielestäsi toimitetussa tilinpäätöksessä ei ole virheitä, epätarkkuuksia tai ristiriitaisuuksia, ilmoita selvityksissä:

”Vastauksena XX.XX.XXXX nro XX vaatimukseen ilmoitamme, että tällaisen ja sellaisen veron ilmoituksessa ei ole virheitä sellaiselta ajanjaksolta. Tältä osin ei ole perustetta tehdä korjauksia ilmoitukseen määrätyltä ajalta."

Jos huomaat, että olet todella tehnyt virheen annetussa ilmoituksessa, mutta tämä virhe ei aiheuta veron aliarviointia (esim. tekninen virhe minkä tahansa koodin määrittämisessä), voit vastauksena verovelvoitteeseen selitykset :

• tai ilmoittaa selvityksissä, että he ovat tehneet virheen, että oikea vaihtoehto on sellainen ja sellainen, mutta tällainen virhe ei johtanut veropohjan tai maksettavan veron määrän aliarviointiin;
• tai lähetä muutettu ilmoitus.

Mutta jos ilmoituksessa on virhe, joka johtaa veron aliarviointiin, sinun on toimitettava päivitetty ilmoitus mahdollisimman pian. Tässä tilanteessa on turha antaa selityksiä (Venäjän federaation verolain 81 artiklan 1 kohta; liittovaltion veroviraston kirje 6. marraskuuta 2015 nro ED-4-15 / 19395).

Selitys tappioiden verotukseen

Veroviranomaisten huomio kiinnittyy kahden tai useamman vuoden sisällä saaduista tappioista. Vastauksena menetyksen syitä koskevaan pyyntöön voit lähettää verovirastolle selvityskirjeen, jossa perustellaan, miksi kulut ylittävät tulot. Esimerkiksi organisaatio on äskettäin rekisteröity, asiakkaita on edelleen vähän, mutta tilojen vuokraus, henkilöstön ylläpito jne. ovat jo merkittäviä. Selityksessä korostetaan, että kaikki kustannukset ovat taloudellisesti perusteltuja ja dokumentoituja. Voit laatia taulukon, josta näet pääasialliset kulutyypit ja niiden suuruudet vuodelle tyypeittäin. Alla on selitys tappioverosta (näyte).

Selitys verovirastolle ilmoitusten ristiriitaisuuksista

Veroviranomaiset voivat verrata yhden ilmoituksen tietoja (esim. arvonlisävero) toisen ilmoituksen tietoihin (esim. tulovero) tai tilinpäätökset. Ja pyydä selittämään samanlaisten indikaattoreiden (erityisesti tulojen) erojen syy.

Tällaisia ​​eroja on helppo perustella. Loppujen lopuksi säännöt kirjanpito eroaa verokirjanpidosta. Kyllä, ja menettelyllä veropohjan määrittämiseksi eri veroille on omat ominaisuutensa.

Esimerkiksi arvonlisäveron veropohja ei välttämättä ole sama kuin voittoilmoituksen tulon määrä, koska jotkin toiminnasta riippumattomat tulot eivät ole arvonlisäveron alaisia ​​(sakkomaksut, osingot, kurssierot) (Venäjän verolain 250 artikla). liitto).

Selitys IFTS:ssä ALV:lle

ALV-selvitysten toimittamisessa IFTS:lle on omat ominaisuutensa. Kuten olemme jo todenneet, ALV-selvitykset on toimitettava sähköisesti, jos maksajan velvollisuuksiin kuuluu sähköisen ilmoituksen toimittaminen (Venäjän federaation verolain 88 §:n 3 kohta). Lisäksi nämä selitykset on toimitettava hyväksytyn muodon mukaisesti (hyväksytty liittovaltion verohallinnon määräyksellä 16. joulukuuta 2016 N ММВ-7-15 / [sähköposti suojattu]). Ja jos maksaja toimitti selvitykset sähköisessä muodossa, mutta väärässä muodossa, häntä uhkasi sakko (Venäjän federaation verolain 1 kohta, 129.1 artikla). Totta, liittovaltion veroviranomainen teki syyskuussa 2017 päätöksen (liittovaltion verohallinnon päätös, päivätty 13. syyskuuta 2017 nro SA-4-9 / [sähköposti suojattu]), jossa todetaan, että maksajaa ei pitäisi rangaista selitysten virheellisestä muodosta.

Jos sinulla on oikeus toimittaa arvonlisäveroilmoitus paperilla, on helpompi antaa selitykset liittovaltion verohallinnon kehittämillä lomakkeilla (liitteet 2.1-2.9 liittovaltion verohallinnon kirjeeseen 16. heinäkuuta 2013 nro. AC-4-2 / ​​​​12705). Mutta näiden lomakkeiden käyttö on oikeus, ei velvollisuus.

Tarvittaessa voit liittää selvityksiin kopiot yksittäisistä laskuista, otteita myynti- ja ostokirjoista.

Verorasite: selitys

Jos veroviranomaiset pyytävät sinulta selvennyksiä sen vuoksi, että sinulla on alhainen verotaakka verrattuna alan keskiarvoon, voit vastata heille näin:

– Sellaisen ja sellaisen veron ilmoituksessa sellaiselta ja sellaiselta ajanjaksolta ei ole epätäydellistä tietoa tai virhettä, joka johtaisi veropohjan aliarviointiin. Tältä osin organisaatiolla ei ole velvollisuutta selvittää verovelkoja määrätyltä ajanjaksolta.

Mitä tulee organisaation päätoimintaan kohdistuvaan verorasitukseen, sen aleneminen sellaisella ja sellaisella ajanjaksolla johtuu seuraavista olosuhteista: tulojen lasku ja organisaation kulujen kasvu.

Ilmoita sitten, kuinka paljon tulojen määrä väheni ja kulut kasvoivat pyydetyllä kaudella verrattuna aikaisempiin kausiin. Ja mikä sen aiheutti (ostajien määrän lasku, ostohintojen nousu jne.).

Keskustelimme tarkemmin veroviranomaisten verorasituksen keventämisen yhteydessä pyytämistä selvityksistä erillisessä selvityksessä, jossa esitimme myös otoksen asiaankuuluvista selvityksistä.

Veroviraston esittämien reklamaatioiden yhteydessä on usein tarpeen laatia sen vaatimuksiin (mallin mukainen) kirjallinen vastaus asianmukaisin perusteluin. Kuinka kirjoittaa tällainen vastaus eri tapauksissa, valmiita esimerkkejä Ja vaiheittaiset ohjeet- Tässä artikkelissa.

Milloin antaa selityksiä

Ensinnäkin on tärkeää ymmärtää, että selvitysten antaminen ei aina ole työnantajan vastuulla. Jos verovirasto on havainnut epäjohdonmukaisuuksia tai virheitä, organisaation on annettava selitykset vain, jos ne on havaittu pöytätarkastuksessa. Yleisimmät rikkomukset ovat:

• virheelliset tiedot veroilmoituksissa;
• yhdessä tai useammassa raportointiasiakirjassa annettujen tietojen ristiriitaisuudet;
• rikkomukset toimissa, jotka liittyvät hankkimiseen verohelpotuksia(lomat, alennetut hinnat);
• ristiriidat verovelvollisen antamien tietojen ja verovirastossa olevien tietojen välillä.

Siten vastaaminen verotukselliseen vaatimukseen asianmukaisten selvitysten antamisesta (mallin mukaan) on pakollinen, jos suoritettiin pöytätarkastus, joka paljasti rikkomuksia. Ja kaikissa muissa tapauksissa kirjallisten selvitysten antaminen on yhtiön oikeus. Kokemuksen mukaan on kuitenkin parempi olla varovainen ja lähettää tarkastukselle kirje, sillä se usein auttaa välittämään kantansa tarkastajille.

Käytäntö osoittaa, että useimmissa tapauksissa arvonlisäveron ja tuloveron eroavaisuuksista on annettava selvitykset.

Kokoamismenettely

SISÄÄN yleisnäkymä menettely on seuraava:

1. Pöytätarkastuksen jälkeen verotoimisto lähettää pyynnön paperilla tai sähköpostilla. Tekstissä mainitaan tarkastuksen mielestä virheelliset tiedot sekä eri asiakirjojen tiedoissa olevat ristiriidat.
2. Veronmaksajan on tällöin velvollisuus niin pian kuin mahdollista anna selvitys - enintään 5 työpäivää. Tämä määräaika alkaa ilmoituksen vastaanottopäivää seuraavasta arkipäivästä.
3. Se voidaan lähettää joko postitse (kirjattu kirje), kuriirin välityksellä tai sähköisesti. Samanaikaisesti sähköpostin tapauksessa on tärkeää varmistaa se sähköpostilla. digitaalinen allekirjoitus. Jos sitä ei luoda, on enää yksi vaihtoehto - lähettää se tavallisessa paperimuodossa. On myös tärkeää tietää, että usein hänen kanssaan on tarpeen toimittaa asiakirjoja selityksillä. Sitten kirjeen tekstissä on ilmoitettava liitteet: asiakirjan nimi, määrä ja tyyppi (alkuperäinen tai kopio) on määrätty.

HUOMAUTUS. Laki ei estä verovelvolliselta oikeutta antaa selvitystään suullisesti. Varmuuden vuoksi (mahdollisten oikeudenkäyntien varalta) on kuitenkin parempi sopia kaikki kirjallisesti, josta on pidettävä kopio mukanasi (sähköinen versio on myös parempi tulostaa ja monistaa).

Kirjoittaminen: Esimerkkivaatimukset

Hyväksyttyä lomaketta ei ole, joten jokaisella yrityksellä on oikeus valita oma versionsa. On parasta tulostaa se yrityspankissa. Ja voit laatia asiakirjan yleisten sääntöjen mukaisesti:

1. Oikean yläkulman "otsikossa" kirjoitetaan veroviraston lyhennetty nimi (esimerkiksi "Tšeljabinskin alueen piirienväliseen IFTS:ään nro 19").
2. Kaikki lähettäjän tiedot kirjoitetaan vastaanottajatietojen alle: kirje on lähetetty tietystä virkamiehestä (yleensä yrityksen johtajalta tai sivuliikkeen johtajalta), joten hänen koko nimensä, asemansa ja lyhennetty nimi organisaatio (esimerkiksi Khlebodar LLC), sekä osoite ja yhteystiedot.
3. Vasemmalla puolella olevan "otsikon" alle voit merkitä numeron ja päivämäärän, jolla kirje rekisteröitiin organisaation lähtevän kirjeenvaihdon päiväkirjaan.
4. Edelleen keskellä on kirjeen otsikko, joka heijastaa sen olemusta, esimerkiksi "Verotarkastuksen pyyntöön vastataan" (ja suluissa selitetään, mistä syystä).
5. Kirjeen tekstissä olosuhteet kirjoitetaan aluksi hyvin lyhyesti - ts. maininta siitä, että verovirastolta on tullut selitystä vaativa kirje, johon yritys lähettää kirjeensä.
6. Tätä seuraa varsinainen selitys ja yksityiskohtainen, mutta mahdollisimman ytimekäs kuvaus heidän asemastaan. Yleensä 1-2 tulostettua arkkia riittää.
7. Jos kirjeeseen on liitetty asiakirjoja, ne rekisteröidään myös "Liitteet"-osioon.
8. Lopuksi lähettäjä ilmoittaa aseman, kirjoittaa vielä kerran yrityksen nimen, laittaa allekirjoituksen ja sen transkription.
9. Alarivi, vasen kulma - asiakirjan päivämäärä. Se on ehdottomasti ilmoitettava, jotta saadaan lisätodisteita siitä, että se toimitettiin ajoissa.

Valmis esimerkki on esitetty alla.

Tyypit: valmiita esimerkkejä yleisiin tilanteisiin

Käytännössä on useita yleisiä tapauksia, joissa veroviranomaiset vaativat vastausta (yrityksen mallin perusteella) selityksillä kantansa tietystä aiheesta. Valmiita ratkaisuja käsitellään alla.

Jos omaisuus myytiin tappiolla

Oikeus vaatia yritykseltä selityksiä tästä asiasta ilmestyi tarkastuksessa suhteellisen äskettäin - vuodesta 2014 lähtien, mikä on melko laillista. Käytännössä on kuitenkin usein tapauksia, joissa tarkastuslaitosten edustajat käyttävät olennaisesti oikeuttaan väärin ja pyytävät selvennyksiä tällaisiin tapauksiin:

• omaisuus myytiin, mutta tappiot syntyivät vain todellisista poistoista, jotka pakottivat omaisuuden myymään halvemmalla;
• omaisuus myytiin jäännösarvoa korkeampaan hintaan - tällaiset tapaukset syntyvät usein puhtaasti markkinasyistä johtuen epävakaasta taloudellisesta tilanteesta.

Näissä tapauksissa yrityksen ei tarvitse antaa selityksiä. Vastauskirjeessä voit kuitenkin ilmoittaa, että voitto on ilmoitettu raportointiasiakirjoissa, eikä organisaatio ole antanut asiavirheitä tai tietoisesti vääriä tietoja.

Vapauksien soveltaminen kiinteistöveron maksamiseen

Koska vuonna 2015 veroa ei makseta kaikista irtaimen omaisuuden esineistä (paitsi poistoryhmiin 1 ja 2 kuuluvista) (edellyttäen, että yritys osti ne 1.1.2013 jälkeen), itse asiassa laki hyväksyi edun. Tällainen etuoikeutettu omaisuus on jo mainittu verolaissa (381 artikla).

Monet tarkastusviraston edustajat (mahdollisesti tietämättömyydestä) alkoivat kuitenkin vaatia asiakirjoja, jotka vahvistavat mahdollisuuden saada tämä etu, sekä täydellinen lista kaikki liikkuvat esineet, jotka on vapautettu.

Tässä on tärkeää pitää mielessä 2 kohtaa:

1. Kirjeessä on oltava erityinen luettelo kyseessä olevista varoista. Muussa tapauksessa voit lähettää vain kopioita sopimuksista ja muista asiakirjoista, jotka vahvistavat oston tosiasian ja sen toteutumispäivän. Sopimukset heijastavat myös myyvän yrityksen tyyppiä: riippuvainen vai riippumaton, jolla on oma merkityksensä.
2. Jos omaisuus on ostettu riippuvaisesta yrityksestä (ja myös tapauksissa, joissa esineet on hankittu yrityksen uudelleenjärjestelyn seurauksena), tällaisesta omaisuudesta maksetaan veroja.

HUOMAUTUS. Tarkastusvirasto voi pyytää erityistä omaisuusluetteloa, esim. etuoikeutettua omaisuutta, ja tällaisten tietojen toimittaminen on yrityksen edun mukaista. Silloin tilanne selviää erityisen nopeasti.

Ja tältä näyttää esimerkkivastaus tällaisiin vaatimuksiin, kun on tarkoitus antaa selvitykset vapautettavasta omaisuudesta.

Tietenkään kaikki niiden 1. ja 2. poistoryhmän kiinteistökohteet eivät sisälly tähän luetteloon. Heille, lisäksi edustajille, ei anneta etuja veropalvelu ei ole oikeutta vaatia selvennystä nimenomaan näihin asioihin.

Jos kiinteistöveroa alennetaan tai nostetaan huomattavasti

Veroviraston edustajat ovat usein kiinnostuneita tapauksista, joissa eräänä tilivuonna on tosiasiallisesti maksettu kiinteistövero laski ja pysyi seuraavassa suunnilleen samalla tasolla (eli ei kasvanut). Erityisen usein tarkastajien huomio kiinnittyy tilanteisiin, joissa erot näiden arvojen välillä ovat liian suuret (heidän mielestään), koska tämä voi viitata laittomaan maksamatta jättämiseen tähtäävään rahoitusjärjestelmään.

Lisäksi 3-4 vuotta sitten oli ennakkotapauksia, joissa toisistaan ​​riippuvaiset organisaatiot yksinkertaisesti siirsivät osan irtaimen omaisuuden esineistä toistensa omistukseen pienentääkseen merkittävästi maksun määrää. Koska vuonna 2015 veroa maksetaan myös tällaiselta perusteelta, eikä yhtiöllä todellisuudessa ollut veronkorotusta, se tarkoittaa loogisesti, että se kiertää maksun tahallaan.

Vastaus annetaan todellisen tilanteen mukaan. Useimmiten objektiiviset tekijät vaikuttavat:

• tiettyjen kiinteistökohteiden likvidointi optimoinnin ja/tai epäsuotuisan taloudellisen tilanteen vuoksi;
• omaisuuden myynti;
• käyttöomaisuuden luovutus.

Sen jälkeen yritys yksinkertaisesti hankkii yritykseltä omaisuutta, johon se ei ole riippuvainen toisistaan. Tämä syy pelaa johtavassa asemassa. Todistaakseen asemansa he lähettävät myyntisopimuksia ja rahoitusasiakirjoja, jotka vahvistavat tällaisen laillisen järjestelmän.

Poistojen ja kiinteistöveron välinen suhde

Tällaisissa tapauksissa epäilykset syntyvät, koska omaisuudesta tehdään poistoja, mutta kiinteistöveroa ei makseta. Tarkastajat voivat jälleen ehdottaa jotain laitonta toimintaa. Käytännössä syy on kuitenkin useimmiten helposti selitettävissä ja todistettavissa. Tosiasia on, että melko suuri osuus yrityksen varoista on 1. ja 2. poistoryhmään kuuluvaa omaisuutta, josta ei makseta veroa. Esimerkki vastauksesta tähän tapaukseen on esitetty alla.

Jos kustannukset ovat liian korkeat

Usein veroviranomaiset vaativat selvennyksiä siitä syystä, että kustannukset kasvavat heidän mielestään liian nopeasti ja muodostavat melko suuren osan yrityksen budjetista. Käytäntö osoittaa, että epäilyksiä aiheuttavat tapaukset, joissa voitto on vain viidennes tai vähemmän. Kustannusten nousu on hyvin yksinkertaista selittää varsinkin todella vaikuttavien taloudellisten syiden taustalla:

• epävakaus valuuttamarkkinoilla (kurssierot);
• tarve korottaa palkkoja väestön tulojen todellisen laskun yhteydessä viimeisen kolmen vuoden aikana peräkkäin;
• inflaation vuoksi nousevat kustannukset.

Mitä tapahtuu, jos et vastaa pyyntöön

Veropyyntöön vastaaminen on yrityksen vastuulla, sillä jos jätät viestin kokonaan huomiotta, tarkastuksella on oikeus sakottaa organisaatiota:

• 5000 ruplaa, jos sitä ei toimitettu ensimmäistä kertaa;
• 20 000 ruplaa - toisen kerran (laskenta perustuu kalenterivuosiin).

Siten selityksen antaminen useimmissa tapauksissa ei ole erityisen vaikeaa. Eikä kirjeen huomiotta jättäminen ole yhtiön etujen mukaista: pointti ei ole vain mahdollisessa sakossa, vaan myös siinä, että kantaansa selittäessään yritys usein säästää itsensä jatkokäsittelyjen, myös oikeudenkäyntien, tarpeelta.

Videokommentti

Saitko verovirastolta kirjeen, jossa pyydettiin selittämään tiedot? Tästä artikkelista löydät esimerkkiselityksiä erilaisiin pyyntöihin: tappioiden syistä, suuresta arvonlisäveron vähennysosuudesta, arvonlisäveron ja tuloveropohjan epäsuhtaisuudesta ja muista. Lataa, syötä yrityksesi tiedot ja lähetä vapaasti selittävä huomautus IFTS:lle.

Olet saanut IFTS:ltä kirjeen, jossa pyydetään täsmentämään tietoja esimerkiksi arvonlisävero- tai tuloveroilmoituksessa. Sinun on arvioitava tilanne ja löydettävä syyt, miksi tietoja pyydetään. Laadi sitten oikea vastaus verovaatimukseen. Tämän artikkelin näytteet auttavat sinua tekemään juuri sen.

Jos et löydä esimerkkiä tarvitsemastasi selityksestä tästä artikkelista, siirry osoitteeseen Sieltä löydät 34 näytettä selittävistä huomautuksista paitsi IFTS:lle myös rahastoille.

Selitykset tappioiden syistä ja määrästä tuloveroilmoituksessa

Jos indikaattoreiden heikkeneminen ei näkynyt aiemmissa lausunnoissa ja tässä alkoi heti tappiot, tämä kaikki näyttää erittäin kiistanalaiselta ja epäilyttävältä. Tässä tapauksessa vastauksena verovaatimukseen on tarpeen selittää seuraavaa:

• paljastaa pyydetyn kirjanpitoerän dynamiikan, eli osoittaa selvästi numeroina, mikä johti tappioon.
• anna lyhyt kirjallinen selitys tapahtuneen syistä.

Onko veroviranomaisilla oikeus vaatia selvitystä aikaisempien vuosien tappioista?

Mihin pyyntöihin ei voida vastata, selitti Mihail Mukhin, Talousarviointikeskuksen pääasiantuntija-koordinaattori:

Tietysti jokaiselle yritykselle ja jokaiselle yksittäiselle toimialalle ne voivat olla erilaisia, mutta seuraavia voidaan pitää tärkeimpinä:

• tuotannon tai myynnin väheneminen kriisin, epävakaiden markkina- ja talousolosuhteiden vuoksi;
• tuotteiden kysynnän lasku ja sen seurauksena niiden hintojen pakollinen lasku;
• suuri valuuttakurssiero, toisin sanoen kustannusten nousu, joka johtuu ruplan heikkenemisestä ulkomaan valuuttoja vastaan;
• suuret kulut (korjaus, uudelleensuunnittelu, laitteiden hankinta, pitkäaikaiset investoinnit jne.).

Kaikki selityksissä esitetyt syyt tulee dokumentoida. Kaikki mitä voit - otteet, hallituksen päätös, laskut ja muut pykälän 4 momentissa tarkoitetut asiakirjat. Venäjän federaation verolain 88 §. Tämä auttaa estämään veroviraston lisätiedustelut ja mahdollisen paikan päällä tapahtuvan tarkastuksen yritykselle.

Tällaisille perustelukirjeille ei ole kehitetty yhtenäistä muotoa, joten tee verovirastolle tarkastuksen pyynnöstä selittävä huomautus missä tahansa muodossa. Voit käyttää pohjana alla olevaa näytettä. Liitteenä on myös latauslinkki.

Selitys arvonlisäveroa koskevasta selvitysvaatimuksesta

Tärkeä: 01.01.2017 alkaen arvonlisäveroilmoituspyyntöihin tulee vastata sähköisesti. Koska kaikkien yritysten on asteittain siirryttävä tällaiseen työnkulkuun. Jos yrityksesi kuitenkin antaa arvonlisäveroilmoituksen jotenkin paperilla, voit vastata osastolle paperilla.

Virheitä laskun tiedoissa

Yleisin syy, miksi tarkastajat lähettävät selvennyspyyntöjä yrityksille, ovat epäjohdonmukaisuudet kirjatuissa laskuissa. Verohallinnon tarkastusohjelma tarkistaa ilmoituksen kohtien 8 ja 9 tiedot vastapuolten tiedoista.

Nämä ilmoitusosat saavat automaattisesti tiedot osto- ja myyntikirjanpidosta. Erimielisyyksiä voi syntyä eri syistä. Esimerkiksi kirjanpitäjä ilmoitti laskua rekisteröidessään väärän vastapuolen TIN-numeron, laskun numeron, päivämäärän tai summan. Veroohjelma ei löydä parillista asiakirjaa ja lähettää yritykselle automaattisen pyynnön poikkeaman selvittämiseksi tai selvityksen toimittamiseksi.

Yrityksen on vastattava pyyntöön sähköisesti hyväksytyn muodon mukaisesti (Venäjän liittovaltion verohallinnon määräys 16.12.2016 nro ММВ-7-15/ [sähköposti suojattu]). Mutta vaikka lähetät yksinkertaisen sähköposti Selitysten kanssa tarkastajilla ei ole oikeutta määrätä sinua sakkoja. Tärkeintä on lähettää vastaus sähköisesti, ei paperilla (Venäjän liittovaltion veroviraston päätös 13.9.2017 nro SA-4-9 / [sähköposti suojattu]). Tarkastajat eivät hyväksy paperiselvityksiä.

On turvallisempaa ja helpompaa lähettää muodollinen vastaus erikoisoperaattorin kautta. Loppujen lopuksi tässä tapauksessa selitykset luodaan automaattisesti ja vahvistettujen sääntöjen mukaisesti. Jos huomaat ilmoituksessa virheen, joka johti veron vääristymiseen, tee selvitys. Tässä tapauksessa selitystä ei tarvitse lähettää.

Myös kumppani voi tehdä virheen laskun rekisteröimisessä. Jos olet varma, että kiistanalaiset merkinnät näkyvät ilmoituksessa oikein, siirrä tiedot selvityksiin. Tämä vahvistaa ne.

Sinulla on viisi työpäivää aikaa lähettää selvennykset tai selvennykset. Jos myöhästyt tai jätät pyynnön kokonaan huomiotta, yhtiölle määrätään 5 000 ruplan sakko. Toistuvasta rikkomisesta kalenterivuoden aikana sakko 20 000 ruplaa. (Venäjän federaation verolain 129.1 artiklan 1 ja 2 kohta).

Myyjä ei vastannut toteutusta

Tarkastajaohjelma voi tunnistaa poikkeamat ja lähettää automaattisen reklamaation, koska myyjä ei heijastanut toteutusta ilmoituksessaan. Tarkista laskun tiedot ja tarkista vastapuolelta, miksi hän ei sisällyttänyt laskua myyntikirjaan. Jos kumppani vain unohti tehdä tämän, pyydä häntä toimittamaan selvitys ja toimittamaan sinulle ote myyntikirjasta.

Veroviranomaisella ei ole oikeutta peruuttaa yritysvähennyksiä vastapuolen toiminnan vuoksi. Mutta tarkastajat voivat epäillä, että yritys on osallisena suunnitelmassa ja kaupan päätarkoitus on veronkierto. Tässä tapauksessa tarkastajat käyttävät Venäjän federaation verolain uutta artiklaa 54.1. Yrityksellä ei ole oikeutta tehdä vähennyksiä, jos varsinaista kauppaa ei ole.

Lähetä tällöin veroviranomaisille due diligence- ja toimittajavalvontaraportit valinnasta. Nämä asiakirjat voidaan luoda yhdellä napsautuksella ""-palvelussa.

Hanki ilmainen pääsy palveluun

Suuri vähennysten osuus

Tarkastajat vertaavat perusteellisessa pöytätarkastuksessa yrityksen ilmoittamaa vähennystä alueen keskiarvoon. Jos vähennyksesi on suurempi kuin alueella, tarkastajat voivat pyytää selvennyksiä Venäjän federaation verolain 31 artiklan perusteella. Ohjelma ei aseta automaattisia vaatimuksia tällaisille eroavaisuuksille.

Kun saat pyynnön tarkastajalta, tarkista, onko ilmoituksessa virhe. Jos huomaat epätarkkuuden, jonka vuoksi vähennykset on yliarvioitu, maksa ensin vero, sakot ja toimita selvitys. Lisäselvityksiä ei silloin tarvita, mutta on tärkeää tavata viiden työpäivän sisällä.

Jos kaikki on raportoinnissa oikein, selitä, että vähennyksen suuri prosenttiosuus ei ole virhe, ja selitä vähennysten kasvun syyt (ks. esimerkki 2). Esimerkiksi viimeisellä neljänneksellä organisaatio osti tavallista enemmän tavaroita tai tehtiin korjauksia. Liitä mukaan kopiot osto- ja myyntikirjoista, laskuista suuria summia ARVONLISÄVERO.

Kuinka kirjoittaa selittävä huomautus veroon vastauksena vaatimukseen

Ennen kuin kirjoitat vastauksen selvennyksiä koskevaan veropyyntöön (yllä on esimerkki), katso Venäjän federaation liittovaltion veroviraston 27. tammikuuta 2015 päivätty kirje nro ED-4-15 / 1071. Siinä luetellaan tapaukset, joissa reklamaation vastaanottamisesta tulee ilmoittaa yritykselle. Älä myöskään huolestu, jos kirjeessä ei ole veroviraston leimaa, tästä säädetään Venäjän federaation liittovaltion verohallinnon kirjeessä 15. heinäkuuta 2015 nro ED-3-2 / [sähköposti suojattu]

Kuinka täyttää veroa koskevan selityksen otsikko

Ja nyt katsotaan kuinka kirjoittaa kirje verolle vastauksena vaatimukseen. Kuten yllä mainittu, yhtenäinen muoto ei ole vastausta selittämiseen, joten voit kirjoittaa sen missä tahansa muodossa. Jos et tiedä, miten voit antaa verokirjeen vastauksena vaatimukseen, ota yllä oleva näyte.

Muista, että vastauksen ja itse argumenttien tulee olla lyhyitä, ytimekkäitä, ilman tarpeettomia esipuheita ja poikkeamia. Noudata vakiomuotoilusääntöjä virallisia kirjeitä. Joten muistiinpanon otsikon tulisi sisältää seuraavat tiedot:

1. Ensin oikealla (voit tehdä sen vasemmalla, sillä ei ole väliä) sinun on ilmoitettava vastaanottaja, verotoimiston sivuliike, johon lähetät vastauksen. Ilmoita kaikki yhteystiedot: sivuliikkeen numero, sen piiri, sijainti johon se viittaa.
2. Ilmoita seuraavaksi kirjeen lähettäjä: kirjoitetaan yrityksen nimi, osoite (todellinen) sekä yhteyspuhelinnumero, jolla voit ottaa yhteyttä ja selvittää mahdollisia kysymyksiä. Tietenkin kirjoittaa genitiivistä.
3. Lisäksi vastauksessa tulee viitata pyynnön numeroon (tarkista huolellisesti sinulle lähetetty kirje, joten siinä on oltava lähtevä numero) ja mainitse vastauksesi päivämäärä. Yritä myös hahmotella lyhyesti ongelman ydin. Yleensä muotoiltu suluissa, katso alla liitetty katkelma.

Kuinka vastata veropyyntöön selvennyksen saamiseksi

Kun korkki on kehystetty, kuvaile tilannetta ja argumentteja. Ne tulee kirjoittaa mahdollisimman yksityiskohtaisesti ja sisältää kaikki tarvittavat linkit asiakirjoihin, lakeihin, määräyksiin jne. Mitä huolellisemmin tämä osa vastauksesta on muotoiltu, sitä todennäköisemmin veroviranomaiset ovat tyytyväisiä siihen.

Tärkeä:älä missään tapauksessa anna vääriä tai tahallaan vääriä tietoja - ne havaitaan riittävän nopeasti ja seuraamuksia seuraa välittömästi.

Kun vastaus on laadittu, se on vahvistettava pääkirjanpitäjän allekirjoituksella, ja asiakirjan tulee olla myös yrityksen päällikön allekirjoitus.

Mitä tapahtuu, jos et toimita selittävää huomautusta IFTS:lle

Ja tässä on erittäin mielenkiintoinen tilanne. Verovelvollisuutta Venäjän federaation verolain selvitysten antamista koskevan vaatimuksen noudattamatta jättämisestä ei ole vahvistettu. Taide. Venäjän federaation verolain 126 artiklaa ei sovelleta tähän tilanteeseen, koska emme puhu asiakirjojen palauttamisesta (Venäjän federaation verolain 93 artikla), vaan art. 129.1 ei sovellu, koska tämä ei ole vastatarkastus (Venäjän federaation verolain 93.1 artikla).

Art. Tässä tapauksessa ei myöskään voida houkutella Venäjän federaation hallintorikoslain 19.4 kohtaa. Tätä artiklaa sovelletaan veroviranomaisen luokse saapumatta jättämiseen eikä selvitysten antamisesta kieltäytymiseen, mihin Venäjän federaation liittovaltion veroviranomainen itse kiinnittää huomiota (katso Venäjän liittovaltion verohallinnon heinäkuun kirjeen kohta 2.3). 17, 2013 nro AC-4-2 / ​​​​12837).

Näin ollen tarkastajilla ei ole oikeutta saada sakkoja selvitysten jättämisestä. Kuitenkin poissaolosta huolimatta laillisia perusteita sakon osalta on tarkoituksenmukaisempaa antaa selitykset, koska se on verovelvollisen itsensä edun mukaista. Loppujen lopuksi niistä kieltäytyminen voi johtaa ylimääräisiin veromaksuihin ja seuraamuksiin, jotka sitten joutuvat käyttämään sekä aikaa että rahaa valittamiseen.

Tarkastajalla on tarkastuksen aikana oikeus pyytää kirjallisia selvityksiä. Tilanteet, joissa on pakollista toimittaa selittävä huomautus verovirastolle pyynnöstä (tarjoamme näytteen alitoimittajille), määrätään pykälän 3 momentissa. Venäjän federaation verolain 88 §:

1. Virheet raportoinnissa. Esimerkiksi ilmoitus paljasti epätarkkuuksia tai epäjohdonmukaisuuksia. Tässä tapauksessa veroviranomaiset vaativat sinua perustelemaan nämä poikkeamat tai lähettämään korjaavan raportin.
2. Korjaavassa raportoinnissa budjettiin maksettavat summat ovat huomattavasti alkuperäisiä laskelmia pienemmät. Tällaisessa tilanteessa tarkastaja voi epäillä veropohjan ja maksujen tahallista aliarviointia ja vaatia selitystä muutoksista.
3. Tappiot näkyvät annetussa tuloveroilmoituksessa. Joka tapauksessa sinun on perusteltava kannattamaton toiminta liittovaltion veroviranomaiselle, jotta voit laatia selittävän huomautuksen tappioista etukäteen.

Tarkastuspyyntöön on vastattava 5 työpäivän kuluessa vaatimuksen virallisen toimittamisen päivästä - tällaiset normit on kirjattu artiklan 3 kohdassa. 88 artiklan 6 kohta Venäjän federaation verolain 6.1. Erityistapauksissa liittovaltion veroviranomaisen on ilmoitettava veropyynnön vastaanottamisesta (Venäjän federaation liittovaltion veroviraston kirje, päivätty 27. tammikuuta 2015 nro ED-4-15 / 1071).

Joissakin pyynnöissä ei välttämättä ole leimaa. Sinun on silti vastattava tällaisiin vaatimuksiin - tällaiset selitykset annetaan Venäjän federaation liittovaltion verohallinnon kirjeessä, päivätty 15. heinäkuuta 2015 nro ED-3-2 / [sähköposti suojattu]

Kuinka säveltää

Kun laadimme selittävää huomautusta, noudatamme seuraavia sääntöjä:

1. Kirjoita vastaus organisaation kirjelomakkeelle. Jos tällaista lomaketta ei ole, asiakirjan otsikkoon merkitään laitoksen koko nimi, TIN, KPP, PSRN ja osoite.
2. Ilmoitamme sen vaatimuksen numeron ja päivämäärän, josta laaditaan selittävä huomautus. Useampaan veropyyntöön voidaan vastata samanaikaisesti.
3. Jos raportissa on virheitä tai epäjohdonmukaisuuksia, tarkista raportti uudelleen, onko siinä kirjoitusvirheitä tai puutteita.
4. Selittävän huomautuksen kuvailevassa osassa kerromme yksityiskohtaisesti ja johdonmukaisesti selostettavan tilanteen olosuhteet.
5. Kun vastaat pyyntöön, luota tosiasioihin, vahvista olosuhteet asiakirjoilla. Liitä vastaukseen kopiot asiakirjoista, jos sellaisia ​​on. Liitä mukaan esimerkiksi kopio selittävästä huomautuksesta lisä sopimus hinnankorotussopimukseen.

Jos tarkastaja vaatii selvitystä arvonlisäveroilmoituksen epäjohdonmukaisuudesta, vastaus on lähetettävä sähköisesti. Poikkeus sääntöön on varattu organisaatioille, jotka ilmoittavat arvonlisäveron paperilla. Jos laitos ilmoitti sähköisesti, mutta vastasi vaatimukseen paperilla, veroviranomaiset katsovat selostuksia jättämättä. Tällaiset normit on määritelty liittovaltion verohallinnon kirjeessä 27. tammikuuta 2017 nro ED-4-15 / 1443.

Mitä tapahtuu, jos et vastaa liittovaltion verohallinnon vaatimuksiin?

Huolimatta siitä, kuinka tarkastuksen työntekijät uhkaavat rangaistuksella, veroviranomaiset eivät voi määrätä sakkoja tai määrätä hallinnollista seuraamusta selittävän huomautuksen puuttumisesta:

• Venäjän federaation verolain 126 artikla ei ole rangaistuksen peruste, koska selvitysten antaminen ei koske asiakirjojen toimittamista (Venäjän federaation verolain 93);
• Venäjän federaation verolain 129.1 artiklaa ei sovelleta, koska kirjallisten selvitysten pyyntö ei ole "vastatarkastus" (Venäjän federaation verolain 93.1);
• Hallintorikoslain pykälä 19.4 ei ole peruste, rangaistus on voimassa vain, jos hän ei saavu aluetarkastukseen.

Samanlaisia ​​selityksiä on esitetty Venäjän liittovaltion verohallinnon 17. heinäkuuta 2013 päivätyn kirjeen nro AS-4-2/12837 kohdassa 2.3.

Lomake ja valmiit näytteet erilaisiin tilanteisiin

Joten tarjoamme yleinen muoto selittävä huomautus, joka sopii melkein kaikkiin tilanteisiin:

Esitetään nyt joitain valmiita selittäviä huomautuksia, joita toimielin tarvitsee tietyissä olosuhteissa.

Tulovero on peritty väärin

Virhe ei ole yleinen, mutta sillä on silti paikka olla. Jos veroviranomaiset havaitsivat väärin lasketun veron, organisaation on laadittava selittävän huomautuksen lisäksi myös korjattava raportti (todistus 2-NDFL).

Tällaiseen tilanteeseen sopii selittävä huomautus missä tahansa muodossa. Jos et osaa kirjoittaa selittävää huomautusta oikein, näyte auttaa sinua selviytymään tehtävästä.

Virheet ja ristiriidat arvonlisäverotuksessa

Arvonlisävero on verovelka, jossa kirjanpitäjät tekevät eniten virheitä. Tämän seurauksena erot ja epätarkkuudet raportoinnissa ovat väistämättömiä.

Suosituimmat virheet, kun verojen määrä on pienempi kuin summa verovähennys vaati korvausta. Itse asiassa syynä tähän poikkeamiseen voi olla vain laskujen lähettäjästä vastaavan henkilön välinpitämättömyys. Tai tekninen virhe tietojen lataamisessa.

Merkitse selitykseen seuraavat tiedot: ”Ilmoitamme, että ostokirjassa ei ole virheitä, tiedot on syötetty oikein, ajallaan ja kokonaisuudessaan. Tämä ristiriita johtui teknisestä virheestä laskun nro ____ muodostamisessa "___" ______ 20___. Veroraportointi on korjattu (ilmoita päivämäärä, jolloin korjaukset lähetettiin).

Raportointierot

Usein tulee tilanteita, jolloin sama taloudellinen indikaattori Sillä on erilaisia ​​merkityksiä toimitetuissa veroraportointimuodoissa. Tällaiset erot johtuvat siitä, että jokaiselle verolle, maksulle, maksulle vahvistetaan yksilölliset veron perusteen määrittelysäännöt. Ja jos veroviranomaiset vaativat selittävän huomautuksen tästä asiasta, anna selitys vapaassa muodossa. Ilmoita tekstissä poikkeamien erityiset syyt.

Syynä tällaiseen poikkeamiseen voivat myös olla erilaiset verokirjanpidon normit ja säännöt suhteessa useisiin erityisiä tilanteita. Kirjoita olosuhteet selittävään huomautukseen.

Selityksiä voidaan esittää viittauksin voimassa olevan verolainsäädännön normeihin. Vaikka yritys olisi väärässä (tulkinut väärin Venäjän federaation verolain normeja), liittovaltion veropalvelu antaa yksityiskohtaisia ​​selvityksiä, jotka auttavat välttämään suurempia virheitä ja sakkoja tulevassa toiminnassa.

Verorasituksen keventäminen

Tämä asia kiinnostaa erityisesti veroviranomaisia. Joten liittovaltion veropalvelun edustajat seuraavat jatkuvasti valtion talousarvion tulojen määrää. Kun ne vähenevät, reaktio on välitön: vaatimukset, joissa on selittävä huomautus, päällikön kutsu henkilökohtaiseen tapaamiseen liittovaltion verohallinnon edustajan kanssa tai paikan päällä tehtävä tarkastus (viime keino).

Tällaisessa tilanteessa on mahdotonta epäröidä, on tarpeen antaa välittömästi selitykset liittovaltion veroviranomaisille. Selityksessä on kuvattava kaikki veronmaksun alentamiseen vaikuttaneet olosuhteet ja tosiasiat. Dokumentoi tosiasiat tai esitä taloudelliset perustelut. Muussa tapauksessa liittovaltion veroviranomainen aloittaa paikan päällä tehtävän tarkastuksen, joka voi kestää useita kuukausia.

Mitä kirjoittaa selittävään huomautukseen:

1. Palkkaverojen alentaminen. Syynä voi olla henkilöstön vähentäminen, yrityksen rakenneuudistus, palkkojen lasku.
2. Voittojen lasku saattaa johtua ostajien kanssa tehdyn sopimuksen irtisanomisesta. Selvitykseen tulee liittää kopio sopimuksen irtisanomista koskevasta lisäsopimuksesta.
3. Kustannusten nousut tuottojen laskun seurauksena. Syynä voi olla toiminnan laajentaminen (tuotantovolyymien lisääminen, uuden sivuliikkeen, divisioonan, toimipisteen avaaminen), tavarantoimittajien vaihtaminen tai varastojen ja raaka-aineiden hintojen korottaminen (liitä mukaan sopimuskopiot).

Syitä verotaakan keventämiseen voi olla useita. Se on käsiteltävä tapauskohtaisesti.