1 in pensie sp. Calculator online pentru calcularea primelor de asigurare pentru antreprenorii independenți

În 2017, colectarea și contabilizarea primelor de asigurare a fost transferată Serviciului Federal de Taxe din Rusia. Noua procedură de administrare a contribuțiilor a avut un efect bun asupra colectării acestora. Vă rugăm să rețineți că taxa fixă Fond de pensieîn 2018, nu mai plătesc pentru antreprenorii individuali. Antreprenorii transferă plăți pentru asigurarea lor către oficiu fiscal la locul de înregistrare. Din acest articol veți învăța ultimele stiri privind plata primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali în anul 2018.

Cât de mult trebuie să plătesc IP pentru mine în 2018

Fix prime de asigurare nu mai sunt plătite la UIF pentru întreprinzătorii individuali în anul 2018, ci sunt creditate în contul inspectoratului fiscal. Cu toate acestea, denumirea și valoarea primelor de asigurare nu s-au schimbat prea mult: pensie și asigurări de sănătate. Aflați cât se plătește acum în loc de ceea ce s-ar numi „contribuții la Fondul de pensii în 2018 pentru antreprenorii individuali fără angajați”.

Noile sume ale contribuțiilor IP pentru anul 2018 sunt stabilite prin Legea nr. 337-FZ din 27 noiembrie 2017. Acum, calculul contribuțiilor nu este legat de salariul minim, așa cum a fost în anii anteriori, ci este sume fixe:

Valoarea primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali în 2018 este stabilită în articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse:

Primele de asigurare IP în 2018 pentru asigurarea de pensie pentru sine se ridică la 26.545 de ruble;
Primele de asigurare IP în 2018 pentru asigurările de sănătate pentru sine se ridică la 5.840 de ruble.

Dacă venitul unui antreprenor individual în 2018 a depășit 300 de mii de ruble, atunci contribuțiile suplimentare la pensie, ca și înainte, se vor ridica la 1% din suma excedentară. Vom indica toate aceste sume în tabel.

Adică, în comparație cu valoarea contribuțiilor din anul precedent, plata fixă pentru asigurarea de pensie a crescut cu 3.145 de ruble, iar pentru cele medicale - cu 1.250 de ruble. În total, în 2018, un antreprenor trebuie să plătească un minim pentru sine 32 385 ruble, față de 27.990 de ruble în 2017. Diferența a fost de 4.395 de ruble.

Termenele de plată a contribuțiilor la IFTS sunt cel târziu până la 31 decembrie 2018 pentru plățile fixe și până la 1 iulie 2019 pentru o contribuție suplimentară.

Cum se calculează venitul întreprinzătorilor individuali în diferite regimuri fiscale

Din 2017, regulile de contabilizare a veniturilor antreprenorilor pe OSNO s-au modificat pentru a acumula o contribuție suplimentară de 1% la asigurările de pensie. Reamintim că mai devreme, pentru a determina această sumă, au fost luate în considerare toate veniturile, fără a le reduce prin cheltuielile de afaceri suportate.

Curtea Constituțională a Federației Ruse a recunoscut această procedură de calcul, prin urmare, un antreprenor individual care lucrează la sistemul general de impozitare nu ia toate veniturile primite pentru a calcula un suplimentar de 1%, ci minus deducerile profesionale.

Din păcate, pentru plătitorii sistemului simplificat cu obiectul „Venituri minus cheltuieli” și Impozitul Agricol Unificat, se aplică în continuare aceeași regulă ca și până acum: se calculează o contribuție suplimentară din toate veniturile primite. Poate că într-o zi această normă va fi schimbată, dar până acum acești contribuabili se află într-o poziție dezavantajoasă pentru ei înșiși.

Procedura de determinare a bazei primelor de asigurare suplimentare pentru întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși în diferite moduri este stabilită în paragraful 9 al articolului 430 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Sistemul de impozitare	Baza de calcul a contribuțiilor	Articolul din Codul Fiscal al Federației Ruse
	Venituri minus deduceri
Venituri USN	Toate veniturile primite
Venituri USN minus cheltuieli	Venituri excluzând cheltuieli
	Venituri excluzând cheltuieli
	venitul imputat
	Venit potențial pe an	346,47 și 346,51

Dacă un antreprenor combină moduri diferite, apoi venitul primit din tipuri diferite activitățile sunt cumulative.

Reducerea taxei IP

În 2018, un antreprenor individual poate încă calcula impozitele și le poate reduce cu plăți obligatorii, deosebit de benefică în acest sens este simplificarea cu 6% pentru un antreprenor fără angajați. Să luăm un exemplu despre cum să luăm în considerare plățile fixe plătite în cadrul sistemului simplificat de impozitare pe venit.

Un antreprenor individual fără angajați a primit următoarele venituri în 2018:

1 trimestru - 217.000;
trimestrul 2 - 338.000;
trimestrul 3 - 180.000;
trimestrul 4 - 360.000.

În total, suma totală a veniturilor s-a ridicat la 1.095.000 de ruble, valoarea impozitului la o rată de 6% - 65.700 de ruble. Antreprenorul a plătit contribuții trimestrial pentru a reduce imediat avansurile pentru un singur impozit.

Valoarea contribuțiilor IP pentru ei înșiși la ratele din 2018 a fost: 32.385 de ruble. contribuții fixe plus 1% din venitul în exces ((1.095.000 - 300.000 = 795.000) * 1%) = 7.950, total 40.335 ruble. Profitând de ocazie pentru a reduce impozitul calculat plătit prin contribuții, întreprinzătorul individual a plătit doar (65.700 - 40.335) = 25.365 ruble la buget.

Antreprenorii persoane fizice de pe UTII pot reduce și impozitul calculat pentru întreaga sumă a primelor de asigurare plătite dacă nu au angajați. Antreprenorii persoane fizice care lucrează la sistemul simplificat de impozitare pe venit și UTII, impozitul are dreptul de a reduce cu cel mult 50%. Plătitorii STS Venituri minus cheltuieli, OSNO și ESHN iau în calcul contribuțiile plătite în cheltuieli. Și numai întreprinzătorii individuali care au cumpărat un brevet nu pot reduce valoarea acestuia prin contribuții.

Astfel, transferul administrării primelor de asigurare sub controlul Serviciului Fiscal Federal nu a afectat dreptul antreprenorilor de a reduce impozitul de plătit.

CCC privind contribuțiile în 2018

Beneficiarul primelor de asigurare, față de anul trecut, nu s-a schimbat, așa că CCA (cod clasificare bugetară) la încasările și plățile în anul 2018, același lucru se indică:

182 1 02 02140 06 1110 160 - pentru asigurarea obligatorie de pensie;
182 1 02 02103 08 1013 160 - pentru asigurarea obligatorie de sanatate.

Deci, pe lângă faptul că contribuțiile IP în 2018 nu mai sunt legate de salariul minim, nu există modificări semnificative. Puteți genera plăți gratuite pentru a plăti primele de asigurare pentru dvs

Fiecare întreprinzător individual plătește anual prime de asigurare obligatorie pentru sine - indiferent de faptul de a face afaceri și de prezența angajaților. În acest articol, vă vom arăta cum să utilizați calculatorul nostru gratuit de contribuții și cum să vă calculați propriile contribuții - inclusiv an incomplet când și unde să le plătească și ce se întâmplă pentru neplata contribuțiilor.

Cum se folosește calculatorul?

- inceperea activitatii IP - in ziua urmatoare datei inregistrarii in USRIP;
- încheierea activității IP - ziua anterioară datei înregistrării încetării activitate antreprenorială.

Apoi, în câmpul „Venit”, introduceți suma venitului pentru anul, dacă depășește 300 de mii de ruble:

- pe sistemul simplificat de impozitare, acesta este venitul excluzând cheltuielile;
- pe UTII și un brevet, ne uităm la venitul anual imputat din care se plătește impozitul, sau cuantumul venitului asumat de brevet;
- pe OSNO, aceasta este suma de venit care trebuie redusă pentru o deducere fiscală.

În partea de jos a calculatorului din dreapta veți vedea suma contribuțiilor de plătit. Calculul se face automat, nu trebuie să apăsați nimic în plus.

Cum se calculează primele de asigurare?

Cuantumul contribuțiilor constă dintr-o parte fixă pentru pensie și asigurări de sănătate și un suplimentar de 1% din contribuții, care se plătește pentru veniturile care depășesc 300 mii pe an. Pentru asigurarea de pensie se plătesc contribuții suplimentare.

Contribuții fixeîntreprinzătorul plăteşte chiar dacă nu activează şi nu primeşte venituri. În fiecare an, funcționarii trebuie să stabilească din nou valoarea contribuțiilor fixe. În tabelul nostru, puteți vedea ce sume de contribuții au transferat antreprenorii ruși în ultimii patru ani.

Taxă suplimentară de 1%. plătiți acelor antreprenori individuali care câștigă mai mult de 300 de mii de ruble pe an. Cuantumul venitului este determinat de sistemul de impozitare, despre asta am scris deja mai sus.

Valoarea contribuțiilor pentru asigurarea de pensie pentru 2017, constând dintr-o parte fixă și 1% din venituri de peste 300 de mii de ruble, nu trebuie să depășească 187.200 de ruble.

Prime de asigurare întreprinzător individual pentru un an incomplet

Dacă un antreprenor a înregistrat sau a închis un IP la jumătatea anului, atunci primele de asigurare sunt calculate pe baza timpului real al activității în starea IP. Pentru a calcula, trebuie să cunoașteți numărul de luni întregi de activitate și numărul de zile dintr-o lună incompletă de activitate. Data înregistrării unui antreprenor individual și data înregistrării încetării activităților comerciale nu trebuie luate în considerare:

- prima zi de activitate a IP este ziua următoare datei înregistrare de stat IP;
- ultima zi de activitate a IP este ziua anterioară datei excluderii antreprenorului din USRIP.

Plata obligatorie pentru o lună incompletă se calculează după formula:

Salariul minim la începutul anului * tarif * numărul de zile de lucru / numărul de zile calendaristice dintr-o lună

Suma plății pentru luni întregi se calculează după formula:

Salariul minim la începutul anului * tarif * numărul de luni întregi de activitate

Apoi adăugați rezultatele calculelor folosind aceste două formule. Rămâne de clarificat tarifele pentru calcularea pensiei și contribuțiilor medicale:

— tarif PFR — 26%;
— Tarif FFOMS — 5,1%.

Dacă venitul pentru un an incomplet a depășit 300 de mii de ruble, calculați o contribuție suplimentară de 1% pentru asigurarea de pensie din suma excedentară.

Unde să plătească primele de asigurare?

Din 2017, antreprenorii plătesc contribuții la fisc. Aceasta înseamnă că detaliile și CCC pentru plată s-au schimbat față de anii precedenți. Consultați biroul fiscal pentru detalii.

Contribuțiile pentru anii anteriori trebuie plătite, respectiv, la bugetul PFR și, respectiv, la bugetul FFOMS. Precizați detaliile în birourile raionale ale Fondurilor.

Termenele limită de plată a contribuțiilor

IP plătește contribuții fixe până la sfârșitul anului calendaristic. El poate împărți suma în părți sau o poate plăti pe toată odată. Contribuțiile suplimentare trebuie transferate până la 1 aprilie a anului următor. Dar este permisă plata acestora împreună cu contribuțiile fixe până la 31 decembrie a anului corespunzător.

Dacă IP-ul și-a încetat activitatea la jumătatea anului, atunci plățile trebuie efectuate în cel mult 15 zile calendaristice de la data excluderii din USRIP.

Raspunderea pentru neplata contributiilor

În cazul plății cu întârziere a contribuțiilor, un antreprenor individual poate primi o amendă de 20% din suma neachitată. Amenda poate fi majorată la 40% dacă oficialii stabilesc că neplata a fost intenționată. În plus, pentru fiecare zi de întârziere se percep penalități în valoare de 1/300 din rata de refinanțare.

Antreprenoriatul este asociat cu responsabilitatea pentru respectarea legii, o parte din care este plata primelor de asigurare obligatorii, nu numai pentru angajați, ci și „pentru ei înșiși”. Plata IP către Fondul de pensii 2019 termenii sumei au suferit modificări semnificative pe nivel legislativ. Pentru a nu suporta cheltuieli financiare nerezonabile, este necesar să vă familiarizați cu noii algoritmi de calcul și transfer al primelor de asigurare.

Primele de asigurare sunt taxe obligatorii, cerința de plată fiind valabilă pentru companii și antreprenori. După introducerea în 2010, acestea au devenit o alternativă la UST, care a încetat să mai existe.

Până la sfârșitul anului trecut, această categorie de plăți nu a aparținut componenței sistemului fiscal al țării. Scopul plății cotizației este de a putea primi sprijin financiar după pensionare, concediu de maternitate, concediu medical, concediu pentru creșterea copilului, precum și posibilitatea de a folosi gratuit asistența medicală.

Inceputul anului trecut a fost marcat de transferul functiei de monitorizare a respectarii actelor legislative care reglementeaza sfera contributiilor de asigurare la serviciul fiscal, corectitudinea calculelor fiind verificata constant de catre ASF.

Acestea sunt împărțite în mai multe categorii, cu împărțire în funcție de destinația de utilizare, transferul întreprinzătorilor individuali la Fondurile de Pensii, Asigurări Sociale și Medicale. Astfel de plăți vă permit să primiți plăți în caz de pensionare, invaliditate cauzată de boală, concediu de maternitate. Antreprenorii fără personal angajat pot deduce contribuțiile de maternitate după bunul plac, fără constrângerea statului.

Deducerile existente pentru „vătămare” sunt excluse de la eventuala plată de către întreprinzător, chiar proprie iniţiativă.

Entitățile comerciale transferă primele de asigurare:

pentru persoanele angajate, raporturile cu care sunt stabilite prin cadru contract de muncă sau un acord contractual (încheiat în scopul stabilirii unei relații unice pentru furnizarea de servicii sau punerea în aplicare a muncii). Deducerile se fac din salariile, remunerația conform contractului;
„pentru mine” – transferurile nu au legătură cu desfășurarea efectivă a afacerilor.

Antreprenorii li se permite să beneficieze de o scutire temporară de la transferul contribuțiilor „pentru ei înșiși” dacă unul dintre cazurile prevăzute la art. 430 din Codul fiscal al Federației Ruse:

concediu pentru îngrijirea unui copil în vârstă de până la 1,5 ani, sau pentru o persoană cu vârsta înaintată (peste 80 de ani), o persoană cu handicap (grupa 1);
recrutarea pentru serviciul militar urgent;
locuiește împreună cu soțul/soția care efectuează serviciul militar în baza unui contract într-un teritoriu în care angajarea este imposibilă;
locuiește cu un soț care este angajat al unui consulat sau al misiunilor diplomatice în străinătate;
avocați – suspendarea statutului.

Amânarea se acordă numai pe durata circumstanțelor de mai sus.

Anul 2018 a fost marcat de ajustări ale principiilor de calcul și transfer al primelor de asigurare.

Deci, până la sfârșitul anului trecut, la calcularea deducerilor regulate ale întreprinzătorilor individuali fără personal, valorile mai multor coeficienți au fost luate în considerare simultan:

salariul minim adoptat de stat și valabil la începutul anului;
rată;
perioada de calcul.

Dacă suma profitului primit a depășit bara stabilită de 300 de mii de ruble. pentru anul de raportare, omul de afaceri a fost obligat să vireze o contribuție suplimentară. În prima lună a anului 2019, prin hotărâre a Guvernului, a fost majorat salariul minim, ceea ce ar duce inevitabil la o creștere a contribuțiilor la Fonduri. Cu toate acestea, noile proceduri au afectat calculele, ceea ce a condus la întrebări despre cum să plătească contribuțiile antreprenorilor individuale către UIF în 2019. O inovație a fost stabilirea unor valori neschimbate ale pensiei de asigurare și deducerilor medicale pentru antreprenorii individuali care sunt angajați exclusiv în afaceri. O altă inovație este independența față de orice fluctuații în planificarea și indicatorii economici ai statului, deoarece Guvernul Federației Ruse intenționează să egaleze salariul minim cu salariul de trai, ceea ce ar duce inevitabil la o creștere semnificativă a salariilor. Noua procedură va ajuta la menținerea nivelului sarcinii fiscale în valorile corecte.

Calculul sumei transferurilor este efectuat de întreprinzător independent pentru fiecare tip de asigurare. Valorile subestimate, termenele de plată restante implică răspundere în conformitate cu legislația aplicabilă.

Antreprenorii sunt obligați să plătească o sumă fixă de contribuții, indiferent dacă acţionează ca angajator sau acţionează singuri.

De la începutul anului 2019, entităților comerciale au fost aplicați algoritmi îmbunătățiți pentru calcularea deducerilor „pentru ei înșiși” în PFR:

atunci când nivelul veniturilor primite de contribuabil pentru perioada de raportare nu atinge valoarea prag de 300 de mii de ruble, este necesar să se efectueze o plată fixă egală cu 26.545 de ruble;
dacă venitul primit de subiect a depășit marca de 300 de mii de ruble, există o creștere a valorii plății fixe cu 1% din diferența dintre venitul real și cel de prag. Deci, venitul anual al unui antreprenor este de 600 de mii de ruble, trebuie deduse încă 3 mii de ruble, calculul a fost efectuat conform principiului: (600.000 - 300.000) x 1%.

Venitul acceptat pentru calcul este:

BASIC - toate veniturile - chiar si in natura sau câștig material- minus cheltuieli (conform deciziei Curții Supreme în 2016);
STS - la determinarea venitului anual, se iau în considerare toate încasările reglementate de legislația fiscală a Federației Ruse, și anume veniturile primite în mod de vânzare și nevânzare. Cheltuielile nu sunt luate în considerare pentru a reduce veniturile. Indicatorii trebuie preluați din KUDiR (valoarea finală) sau dintr-o declarație simplificată. O contribuție de 1% a unui antreprenor individual pe bază simplificată are dreptul de a calcula diferența dintre venituri și cheltuieli. Decizia corespunzătoare a fost asigurată de cea mai înaltă instanță în primăvara anului 2017;
UTII - venit imputat. Pentru calcul va fi necesar să se sintetizeze valorile trimestriale ale veniturilor imputate (fixate prin declarație);
PSN - câștiguri potențiale posibile, venitul real nu este luat în considerare;
pentru antreprenorii individuali care aplică mai multe forme de impozitare în același timp, contribuțiile se calculează din suma totală a veniturilor impozabile realizate în toate domeniile de activitate.

În cazul în care antreprenorul nu a transmis informații despre venit, calculul se bazează pe suma maximă, adică 8 salarii minime. După actualizarea informațiilor, se va efectua o recalculare.

Decizia cu privire la momentul plății către fondul de pensii IP în 2019, sau mai degrabă, în ce ordine, este luată individual de fiecare entitate comercială.

Este permisă deducerea contribuțiilor în următoarele moduri: în plată forfetară, întreaga sumă sau în mai multe, împărțind termenele de plată a contribuțiilor la PFR în 2019 pentru antreprenorii individuali în trimestre, de exemplu:

primul - de la 01.01 la 31.03;
al doilea - de la 01.04 la 30.06;
al treilea - de la 01.07 la 30.09;
al patrulea - de la 01.10 la 31.12.

Termenul limită de plată a plăților fixe pentru întreprinzătorii individuali în anul 2019 este 31 decembrie 2019 pentru plăți suplimentare.Nu este interzisă efectuarea deducerilor până la sfârșitul anului 2019 dacă se consemnează faptul depășirii limitei.

Pentru a calcula valoarea contribuției transferate voluntar pentru invaliditate și maternitate, este necesar să se ghideze după calcul: salariul minim la începutul anului calendaristic se înmulțește cu coeficientul tarifar și cu 12 luni. În consecință, dacă salariul minim este de 9489 de ruble, atunci costul deducerilor va fi de 3300 de ruble. (9489 x 2,9% x 12).

2018 a făcut, de asemenea, ajustări la calculele deducerii obligatorii pentru asigurarea de sănătate a antreprenorului „pentru el însuși” - dependența de salariul minim a fost anulată, plata a fost fixată la nivelul de 5840 de ruble. pentru perioada de raportare. Toți antreprenorii sunt obligați să plătească, indiferent de prezența sau absența activității de afaceri, cifra de afaceri pe conturi și suma veniturilor primite.

Întreprinzătorii individuali ai șefilor fermelor țărănești deduc și ele, conform noii legislații, fixate la nivelul de 26.545 de ruble. contribuție „pensie”, 5 840 ruble. - „medical” pentru toți participanții la ferma țărănească, inclusiv întreprinzătorii individuali.

Dacă șeful unei ferme țărănești, care este un antreprenor individual, are linii de afaceri suplimentare care generează venituri, deducerile se fac din două motive:

din activități legate de fermele țărănești - 1%;
din alte activități - 1%.

Important: din 2017, primele de asigurare sunt deduse nu Fondurilor, ci autorităților fiscale pe bază teritorială. Acest lucru a dus la o schimbare în detaliile KBK. Actualizările sunt disponibile pe site-ul FTS.

În 2019, antreprenorul se obligă să plătească contribuții „pentru el însuși” doar pentru perioada în care este ca antreprenor individual, adică atâta timp cât USRIP conține o evidență a afacerii curente.

Pentru a calcula valoarea contribuției, este necesar să se țină cont de următoarele fapte din legislația fiscală a țării:

dacă activitatea este nou înregistrată, numărul de zile calendaristice ale primei luni se calculează din ziua care a urmat zilei înregistrării de stat a statutului IP;
în cazul încetării activității se ia în considerare numărul de zile calendaristice dinainte de data înregistrării unui astfel de fapt.

Totodată, răspunzând la întrebarea, plata către fondul de pensii pentru un antreprenor individual care a fost radiat în anul 2019, până la ce dată ar trebui efectuată, este de remarcat că antreprenorul are la dispoziție 15 zile calendaristice pentru a închide datoria la contribuții „pentru el însuși” și angajații . Numărătoarea inversă începe de la data radierii.

Legea prevede posibilitatea indexării unei contribuții fixe începând din 2019. Modificările au afectat valoarea maximă a contribuției, acum este de 8 contribuții fixe și se ridică la 212.360 de ruble.

Entitățile comerciale care oferă locuri de muncă au obligația de a plăti prime de asigurare pentru angajați:

IFTS: trimis în scopul asigurării obligatorii de pensie și în caz de invaliditate temporară sau de maternitate;
FSS - pentru accidente de muncă.

În același timp, deducerile sunt distribuite între Fonduri în următoarele rapoarte:

pensie - 22%;
asigurare medicala - 5,1%;
asigurări sociale - 2,9%.

Anumite categorii de entități comerciale au primit permisiunea de a plăti taxe reduse la o rată redusă (de exemplu, activități de farmacie și rezidenți din Skolkovo). Calculul se bazează pe toate transferurile în favoarea persoanelor fizice (inclusiv remunerația), care sunt supuse impozitării prin contribuții la Fondul de pensii, la Fondul de asigurări medicale obligatorii etc. Dacă suma primită individual venitul anual a depășit limita aprobată de Guvern, apoi se aplică o scală de regresie, conform căreia se utilizează o cotă redusă sau scutire completă.

Când trebuie să plătească un antreprenor individual contribuții la Fondul de pensii pentru angajați în 2019: contribuțiile de „pensie”, „medicale” și „sociale” pentru personalul angajat se fac lunar până în a 15-a zi.

De la începutul anului 2019, entitățile comerciale vor trebui să prezinte rapoarte privind contribuțiile la Fondul de pensii al Federației Ruse și CHI într-un nou format. Introducerea unui calcul unificat a înlocuit rapoartele învechite RSV-1 și 2, 4-FSS. Dacă personalul antreprenorului individual este mai mic de 15 persoane, raportarea se depune în formă tipărită, mai mult - electronic. UIF, lunar, solicită antreprenorilor individuali cu angajați să furnizeze un raport SZV-M (date despre pensionarii care lucrează). În plus, este necesar să se prezinte anual un raport SZV-STAZH (afișează vechimea în muncă a personalului). Ultima formă este o inovație, prima aplicație urmând să înceapă din 2019.

Antreprenorii persoane fizice care se află în regim simplificat cu bază „venit” sau UTII pot beneficia de dreptul de a reduce deducerile fiscale cu valoarea primelor de asigurare, ghidându-se după principiile:

cu obligația de a plăti doar contribuții unice, adică în lipsa personalului angajat, întreprinzătorul individual va putea anula întreaga sumă a contribuțiilor virate din impozit sau plăți în avans (inclusiv 1% transferat pentru depășirea valoarea prag de 300 de mii de ruble). Întreprinzătorii individuali aflați pe imputare pot reduce și plata cu valoarea integrală a contribuției;
angajatorilor care oferă locuri de muncă li se permite să reducă valoarea impozitului cu 50% din valoarea contribuțiilor făcute pentru ei înșiși și pentru personal.

Trebuie menționat că o reducere a mărimii sarcinii fiscale este posibilă numai în limita cuantumului contribuțiilor deduse pentru aceeași perioadă de facturare ca și impozitul calculat. Întreprinzătorilor individuali li se permite să reducă UTII și plățile în avans prin simplificare cu volumul plăților trimestriale de asigurări.

Pentru plata cu întârziere a taxei, Serviciul Fiscal Federal va aplica întreprinzătorului o amendă proporțională cu valoarea obligațiilor restante. Valoarea minimă a sancțiunilor este de 20% din datorie. Cu toate acestea, penalitatea se aplică numai în cazurile de întârziere neintenționată a plății. Cu toate acestea, dacă autoritățile de reglementare dovedesc că întreprinzătorul individual știa despre viitoarea plată, avea fondurile de transferat, dar nu a făcut acest lucru în mod deliberat, atunci amenda va crește semnificativ, se vor adăuga penalități pentru fiecare zi de întârziere. (1/300 din cursul Băncii Centrale zilnic).

Pentru a reduce penalitățile, va trebui să recurgeți la litigii și să dovediți nevinovăția, sau mai bine zis, existența unor circumstanțe de forță majoră care au împiedicat efectuarea plăților la timp (de exemplu, internarea). Cuantumul amenzii minime poate fi redus de 2 ori, in timp ce penalitatile acumulate nu sunt supuse anularii.

A avea un cont curent vă va permite să efectuați plăți la timp (deși acest lucru nu este obligatoriu pentru antreprenorii individuali). Pentru plată, va trebui să creați un ordin de plată.

Pentru completarea corectă, puteți solicita ajutor de la serviciile automate (în special, site-ul web al Serviciului Federal de Taxe are capacitatea de a genera plăți, pentru aceasta trebuie să urmați linkul https://service.nalog.ru/payment/payment .html), sediul băncii de service sau utilizați regulile:

statutul de contribuabil conține codul „09”;
Punctul de control nu este umplut;
NUMELE COMPLET. scris integral, fara abrevieri. Detaliile contului sunt introduse în câmpurile corespunzătoare. Este important să cunoașteți detaliile organului teritorial al Serviciului Fiscal Federal;
întrucât plățile fixe sunt transferate pe 12 luni, câmpul perioadei se completează astfel: DG.00.18, în cazul plății pentru anul 2019.

Trebuie completat rândul pentru scopul plății, indicați că acesta este un transfer al unei taxe fixe pentru o anumită perioadă(indicând perioada de timp), apoi indicați numărul fondului.

Rezumând, este de remarcat faptul că inovațiile legate de principiile de calcul vor aduce beneficii semnificative entităților comerciale în viitor. Independența mărimii valoarea minima salariile vor duce la economii tangibile în viitor.

De la 1 ianuarie se aplică o nouă procedură de calcul și plată a cotizațiilor, deoarece plata fixă către Fondul de pensii în 2019 pentru antreprenorii individuali nu va mai depinde de salariul minim (iar aceste modificări sunt cauzate în primul rând de creșterea salariu minim). La propunerea președintelui, Duma de Stat încearcă să reducă suma plăților prin introducerea unei sume fixe de deduceri. Acest lucru se aplică numai plăților pentru ei înșiși, pentru angajați totul rămâne la fel. Plata contribuțiilor ar trebui să se facă acum în Serviciul Fiscal Federal. Controlul asupra îndeplinirii obligațiilor de angajare și de plată este încredințat Administrației Federale a Impozitelor, iar toate articolele care reglementează aceste aspecte sunt acum cuprinse în Codul Fiscal.

Plată fixă „pentru tine” pentru antreprenori 2019

Procedura este de așa natură încât antreprenorii trebuie să calculeze în mod regulat contribuțiile la fondul de pensii și la alte fonduri pentru ei înșiși (articolul 430 din Codul fiscal), precum și din toate remunerațiile și plățile în numerar efectuate în cursul relațiilor de muncă în favoarea lor. salariații, în conformitate cu paragraful 1 al art. 419 NK.

Salariul minim a crescut de la 7800 la 9489 ruble. din 01.01.2018 Și din noul an 2019, legiuitorii vor să-l echivaleze cu minimul de existență, adică plățile angajatorilor la fonduri cresc în fiecare an. Plata fixă, chiar dacă până acum acest efect nu este foarte vizibil, are ca scop reducerea costurilor contribuabililor. Se va stabili prin hotărâre a Guvernului în dimensiune diferită, cu o creștere anuală.

Contribuții individuale ale antreprenorilor la fonduri pentru ei înșiși în 2019. se ridica la:

26545 r. – asigurare obligatorie de pensie;
adiţional Contribuția FIU- 1 la sută din suma care depășește venitul total al întreprinzătorului individual în 300 de mii de ruble. în anul curent;
5840 r. - asigurare de sanatate.

Fondul de pensii a convenit asupra unei sume maxime de plată pe an. Proiectul de lege nr. 274631-7 al Guvernului Federației Ruse o limitează la de 8 ori valoarea unei plăți fixe către PFR, adică: 26545,00 x 8 = 212,360 ruble.

Beneficiarul tuturor acestor plăți este o autoritate publică serviciul fiscal, în care cetățeanul este înregistrat ca întreprinzător individual.

182 1 02 02140 06 1110 160 - cod pentru virarea contribuțiilor la OPS (pensie);
182 1 02 02103 08 1013 160-KBK pentru transferul plăților pentru CHI (medical);
182 1 02 02140 06 1110 160 - CBC pentru creditarea contribuțiilor la OPS cu 1%.

Contribuțiile de asigurare la fonduri pentru următorii 2 ani au fost deja fixate: în Fondul de pensii al Federației Ruse în 2019 și 2020. acestea se vor ridica la 29.354, respectiv 32.448 de ruble, iar pentru CHI - 6.884 și 8.426 de ruble.

Un om de afaceri nu are dreptul de a aplica cote reduse atunci când vine vorba de contribuții pentru el însuși. Acest lucru se aplică numai angajaților.

Pentru comoditatea plătitorilor de taxe și impozite, există speciale calculatoare online(vor ajuta la calcule).

Contribuțiile la UIF în 2019 pentru antreprenorii individuali fără angajați sunt obligați să își plătească singuri în orice caz: dacă există personal în stat sau dacă lucrează singur. Același lucru este valabil și pentru contribuțiile la OMS. Pentru angajați, schema de calcul rămâne aceeași.

Dacă un om de afaceri nu a lucrat sau nu a primit venituri sau chiar a rămas în pierdere, atunci el este încă obligat să plătească contribuții la toate fondurile.

Calculul veniturilor care depășesc 300 de mii de ruble pentru diferite sisteme de impozitare

Ce venituri sunt luate în considerare depinde în totalitate de sistemul de impozitare ales.

Sistem simplificat impozitarea sistemului fiscal simplificat este împărțit în două tipuri. Dar dacă obiectul impozitării este pur și simplu „venitul” sau „venitul minus cheltuieli”, nu a contat până de curând. IP ia în considerare toate încasările sale care respectă articolul 346.15 din Codul fiscal. Acesta este un set de vânzări disponibile și venituri neexploatare (articolele numerotate 249, 250 din Codul fiscal). Din suma veniturilor care este indicată ca rezultat în Cartea care ține evidența veniturilor și cheltuielilor întreprinzătorilor individuali, se deduc imediat 300 de mii de ruble și se ia 1%.

(Venit - 300 de mii de ruble) x 1% = suma contribuției OPS (acest calcul se aplică acum numai celor care plătesc impozite doar pe venit).

Cu toate acestea, Curtea Supremă a Federației Ruse a recunoscut că folosește IP „simplificat” „venitul minus cheltuielile” reducând contribuțiile pentru ei înșiși - acum antreprenorii au dreptul de a percepe o contribuție de 1%, reducând suma veniturilor cu suma cheltuielilor. Deci formula este acum:

(Venit - cheltuială - 300 mii ruble) x 1% = suma contribuției pentru OPS.

Alte sisteme de impozitare:

Antreprenorii persoane fizice ale căror baze impozabile au fost stabilite prin hotărâri judecătorești (conform sistemului de impozitare simplificat, unde „venitul minus cheltuieli”, și sistemul general) pot returna contribuțiile plătite în plus.

Primul lucru de remarcat este că de la 1 ianuarie 2018, toate plățile se fac către Serviciul Federal de Taxe, și nu direct către fonduri, așa cum a fost cazul anterior. BCC, desigur, s-a schimbat și el, așa că trebuie să fii mai atent când plătești!

Contribuțiile la buget pot fi făcute la un moment dat, într-o singură sumă, cel mai important - nu mai târziu de 31 decembrie 2019.

Este mai convenabil să plătiți trimestrial, împărțind în 4 plăți egale:

T1 2019 - de la 1 ianuarie până la 31 martie 2019;
T2 2019 - de la 1 aprilie până la 30 iunie 2019;
Q3 2019 - de la 1 iulie până la 30 septembrie 2019;
Q4 2019 - de la 1 octombrie până la 31 decembrie 2019.

Comoditatea plăților fracționate într-o sumă mică de plată unică, iar acest lucru este practicat și de antreprenorii care fac deduceri fiscale.

Termenul de plată 1% din suma care depășește venitul total peste suma de 300 de mii de ruble. – până la 1 iulie 2019. Dacă venitul a depășit suma desemnată deja în 2019, atunci puteți începe să plătiți imediat și, la sfârșitul anului, faceți diferența care lipsește.

Dacă un antreprenor în cursul anului s-a înregistrat doar ca unul sau, dimpotrivă, s-a retras din înregistrare și și-a pierdut statutul de antreprenor individual, atunci contribuțiile antreprenorului individual pentru el însuși în anul 2019 se fac numai pentru numărul de luni lucrate.

La sfârșitul anului calculează:

OPS - 26545: 12 x 6 = 13272,50

CHI - 5840: 12 x 6 = 2920,00

În mod similar, contribuția se calculează pe zi dacă a fost elaborată o lună incompletă. Suma este rotunjită la ruble conform regulilor matematicii.

Perioadele pentru care antreprenorii individuali sunt scutiți temporar de la plata contribuțiilor

Codul fiscal prevede cazurile în care plățile fixe ale întreprinzătorilor individuali în 2019 pentru ei înșiși, legate de pensie și asigurări medicale, sunt suspendate. De asemenea, textul articolului 430 din Codul fiscal nu indică faptul că un cetățean trebuie să documenteze absența activității sale de întreprinzător.

Iată lista completă:

Îngrijirea unui copil (a oricărui părinte) până la 1,5 ani.
Trecerea urgentă serviciu militar.
Perioade de îngrijire pentru categorii de cetățeni: un copil cu handicap sub 18 ani, o persoană cu dizabilități din grupa I, un cetățean de 80 de ani și peste. Îngrijirea este considerată ca atare dacă este înregistrată oficial în Fondul de pensii.
Antreprenorul individual este soțul unui militar, se află temporar la locul de serviciu și nu poate conduce activitatea muncii.
Reședință temporară în străinătate cu soțul/soția care servește într-o organizație internațională (lista completă este aprobată de Guvern).
Perioada de suspendare a avocaturii.

Pentru a evita neînțelegerile privind acumularea și plata, autoritățile fiscale ar trebui să fie informate cu privire la situație.

Dacă un antreprenor individual, pe lângă o afacere privată, este pensionar (primește orice pensie) sau lucrează în paralel într-o organizație (care efectuează toate plățile obligatorii din salariul său), atunci legea obligă totuși antreprenorul individual să acumuleze și să plătească contributii fixe pentru pensii si asigurari medicale.

Există un beneficiu pentru antreprenori în acest sens?

Modificările primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali în 2019 sunt semnificative, singura întrebare este dacă antreprenorii vor beneficia de tot ce se întâmplă.

Ce s-a schimbat în esență:

statul fixează cotele de contribuție după un alt principiu, urmărind reducerea cuantumului deducerilor;
contribuțiile care au fost făcute anterior la fonduri sunt acum făcute către Serviciul Fiscal Federal;
termenii și formele de raportare nu s-au modificat și nu au fost adăugate altele noi;
codurile de clasificare bugetară s-au schimbat (cetăţenii ar trebui să fie atenţi la asta şi să nu încurce nimic!);
scadențele rămân aceleași.

Creșterea salariului minim pe dimensiunea și modificările primelor de asigurare ale întreprinzătorilor individuali în 2019 nu se vor afecta în niciun fel, dar legiuitorii prevăd o creștere independentă a ratelor fixe.

Dacă antreprenorul și-a încetat activitățile, atunci este imperativ să se anuleze prin contact Autoritatea taxelor! Căci statutul de antreprenor individual rămâne până la excluderea unui cetățean din EGRIP, ceea ce înseamnă că până atunci se acumulează toate contribuțiile obligatorii.

Daca esti antreprenor individual, apoi anual li se cere să efectueze plăți fixe către Fondul de pensii al Rusiei (alias) și către Fondul federal de asigurări medicale obligatorii (alias FFOMS).

Aceste plăți sunt obligate să fie efectuate indiferent dacă sunteți angajat în altă parte, dacă desfășurați afaceri sau doar vă întindeți pe canapea, fiind înregistrat ca antreprenor individual. Contribuțiile obligatorii ale întreprinzătorilor individuali nu sunt, de asemenea, afectate de sistemul de impozitare pe care se află (USN, OSNO, UTII, PSN - toată lumea plătește!), Nici suma veniturilor sau cheltuielilor dumneavoastră.
În orice caz, sunteți obligat să transferați anual plăți fixe către aceste două fonduri (PFR și FFOMS).

Această plată este fixată anual și indexată în fiecare an. Cel mai adesea, desigur, - într-o direcție mai mare.

An	salariu minim	FIU	FFOMS	Total
2020	Nu e important	32.448 RUB	8.426 RUB	40.874 RUB
2019	Nu e important	29.354 RUB	6.884 RUB	36.238 RUB
2018	Nu e important	26.545 RUB	5 840 rub.	32.385 RUB
2017	7 500 de ruble.	23 400 de ruble.	4 590 rub.	27.990 RUB
2016	6.204 RUB	19.356,48 RUB	3.796,85 RUB	23.153,33 RUB

Calculul primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali în Fondul de pensii al Federației Ruse și FFOMS pentru luna

Din 2018, la calcularea primelor de asigurare IP, dimensiunea nu joacă niciun rol. În schimb, conform articolului 430 din Codul fiscal al Federației Ruse, sunt stabilite sume fixe ale contribuțiilor pentru 2018, 2019 și 2020 (a se vedea tabelul de mai sus). Pentru a afla suma pe lună, trebuie doar să împărțiți aceste sume la 12.

REFERINŢĂ: până în 2018, cuantumul primelor de asigurare depindea de valoarea salariului minim, iar formula de calcul a primelor de asigurare și medicale pentru întreprinzătorii individuali a fost următoarea:
PFR \u003d salariu minim x 26% x 12 luni.
FFOMS = salariul minim x 5,1% x 12 luni.

Când să plătiți taxele IP

Înainte de a răspunde la această întrebare, trebuie să vă amintiți o informație foarte importantă:
Antreprenorii individuali care lucrează fără angajați înregistrați au posibilitatea de a deduce 100% din primele de asigurare către PFR și FFOMS din povara fiscală impusă acestora de unul sau altul sistem de impozitare.

Exemplu.
Sunteți angajat în furnizarea de servicii de fabricare a săpunului. În primul trimestru, ai făcut săpun pentru 30.000 de ruble. Lucrezi la sistemul de impozitare simplificat, plătești impozit de 6%. De la 30 de mii de ruble. 6% este 1800 de ruble. Deci, ăștia 1800 îi plătești la sfârșitul trimestrului nu la impozit, ci la FIU!
În total, se pare că pentru restul de 3 trimestre trebuie să plătiți către Fondul de pensii al Federației Ruse și FFOMS: (Suma totală a primei de asigurare este de 1800 de ruble).

Puteți plăti prime de asigurare fixe o dată pe lună, o dată pe trimestru, o dată la șase luni sau o dată pe an - indiferent când! Este important să acoperiți prima de asigurare plată în avans, pe care antreprenorii individuali trebuie să le plătească trimestrial fără greș!

Dacă nu ai plătit la UIF, ci ai trimis banii la organele fiscale, iar la sfârșitul anului s-a dovedit că primele de asigurare acoperă integral impozitul (pentru că toate 100% din contribuții sunt deduse din impozit ), atunci va trebui să retrageți acești bani de la autoritățile fiscale înapoi, ceea ce va fi destul de problematic.

Cum să plătiți corect primele de asigurare către PFR și FFOMS

Atenţie! Luați în considerare exemplul de contribuții pentru 2018. Suma lor totală a fost de 32.385,00 ruble.

Sfat: nu le plătiți în fiecare lună. Nu există nici un punct.
Am lucrat pentru primul trimestru, am calculat impozitul și s-a dovedit a fi 10.000 de ruble. Așa că plătiți aceste 10 mii la PFR și FFOMS, și mai întâi la PFR CBC.

Nimic la organele fiscale, pentru că contribuțiile au fost compensate cu impozit. Au mai rămas 22.385,00 ruble, din care 5.840,00 sunt în FFOMS.

Alte 10.000 de taxe au ieșit în al doilea trimestru. Din nou nu plătim impozit, ci plătim către UIF. Au mai rămas 12.385,00 ruble, dintre care 5.840.000 sunt în FFOMS.

Pentru trimestrul al treilea, au mai ieșit 10.000 de taxe. Din nou nu plătim impozit, ci plătim către UIF.

DAR! Nu mai trimitem 10 mii la Fondul de Pensii, ci restul din contribuția totală (de la 26545,00), adică. 6.545,00. Și cu această tranșă, ne închidem obligațiile față de UIF.
Dar impozitul nostru era de 10 mii, iar noi am plătit 6.545,00. Restul de 3.455,00 sunt trimise la FFOMS. Rămâne de plătit pentru miere. asigurare: 5.840 - 3.455 = 2.385 ruble.

Deci, pentru al patrulea trimestru, când impozitul tău va ieși din nou la 10 mii de ruble, trimitem restul de 2.385 la FFOMS, iar restul de 7.615,00 la detaliile autorităților fiscale!

Important! Trimiterea către FIU sau FFOMS înseamnă utilizarea CCC pentru astfel de plăți, dar destinatarul este IFTS.

Desigur, acesta este doar un exemplu, iar impozitul dvs. deja pentru primul trimestru se poate ridica la o sumă care depășește primele de asigurare pentru PFR și FFOMS. Atunci este mai bine să plătiți totul dintr-o dată în primul trimestru, iar apoi va trebui să faceți plăți anticipate trimestriale.

În cadrul acestei scheme de mai sus, vă scutiți de povara plăților lunare și de orice risc de a impune penalități și alte sancțiuni din impozit.

1 la sută în Fondul de pensii al Federației Ruse din venituri care depășesc 300 de mii de ruble

Pe anul urmator, după ce ați adus o contribuție fixă la fonduri extrabugetare, în cazul în care venitul dvs. a depășit 300 de mii de ruble, vă rugăm să fiți amabil să plătiți 1% din suma care a depășit aceste 300 de mii.

Un exemplu pentru manechini.
Venitul dvs. pentru anul s-a ridicat la 487.000 de ruble. Din această sumă, 187 mii reprezintă un exces de 300 mii, iar din 187 mii trebuie să plătiți 1%. Va fi 1870 de ruble.

Atenție! Trebuie să plătiți pentru detaliile PFR-ului, nu FFOMS! Termenul limită este 1 iulie a anului următor celui de raportare. Dacă contribuțiile sunt transferate în 2018, trebuie utilizată una nouă. Din martie 2018, contribuțiile de 1% trebuie transferate la CBC, ca și pentru contribuțiile fixe - 182 1 02 02140 06 1110 160 (Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 28 februarie 2018 nr. 35n) indicând detaliile IFTS în plată.

Dacă venitul dvs. a depășit deja 300 de mii anul acesta, nu puteți aștepta luna iulie și nu vă simțiți deja liber să plătiți 1% din excedent pentru plata corespunzătoare către PFR KBK.

Trebuie să plătesc prime de asigurare când închid un IP

În cazul în care închideți un antreprenor individual, inspectorul fiscal, acceptând documentele de închidere de la dumneavoastră, poate solicita chitanțe care confirmă faptul că toate contribuțiile au fost plătite către UIF pentru anul în care are loc procedura de închidere. Amintiți-vă - nu sunteți obligat să plătiți prime de asigurare atunci când trimiteți documentele pentru închidere! Citim art. 432 din Codul Fiscal al Federației Ruse, pe baza căruia acest lucru se poate face în termen de 15 zile de la închiderea IP.

Pe de altă parte, prima de asigurare poate fi dedusă din impozit, așa cum știm deja, ceea ce nu va fi posibil dacă ai bani în FIU după închidere, și nu înainte. Prin urmare, înainte de a închide IP, plătiți toate contribuțiile către PFR și FFOMS, conform calculelor pentru luna prezentate mai sus.

Chitanță de plată a primelor de asigurare către UIF

Cea mai convenabilă modalitate de a plăti primele de asigurare este să generați propria chitanță pe site-ul oficial al Fondului de pensii.

Este foarte ușor să faci asta.
Pasul 1. Urmăm linkul: https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/ și vedem următoarele:

Pasul 2. Selectăm elementul „Asigurător”, subiectul nostru al Federației Ruse și apoi articolul „Plata primelor de asigurare de către persoanele care au intrat voluntar în relații juridice în cadrul OPS”.

Veți vedea o fereastră cu detaliile de plată:

Atenţie! Serviciul nu a introdus încă modificări în partea CSC.

După introducerea datelor, puteți fie să tipăriți o chitanță, fie să o descărcați format PDF. Cam așa ar trebui să arate:

O astfel de chitanță nu va fi potrivită direct pentru plata la bancă din cauza unui CSC incorect. Cu toate acestea, puteți plăti primele de asigurare prin intermediul internetului bancar, aceeași Sberbank-Online, completând un electronic ordin de plata pe baza chitantei generate. Sau din contul dvs. curent. Principalul lucru este că banii ar trebui să vină la tine și de unde au venit, din ce bancă și cont - nu contează.