Acestea. se prevede o deducere fiscală cu condiția ca un cetățean să aibă venituri supuse impozitului pe venit la o cotă de 13% impozit pe venitul persoanelor fizice.

contribuabilii de venit indivizii(impozitul pe venitul persoanelor fizice) sunt recunoscute:

• persoane fizice care sunt rezidenți Federația Rusă(rezidenții Federației Ruse sunt persoane care stau efectiv pe teritoriul Federației Ruse cel puțin 183 de zile într-un an calendaristic);
• persoane fizice - nerezidenți care primesc venituri din surse din Federația Rusă.

Cine este eligibil pentru deduceri fiscale

deduceri fiscale se referă la cetățenii care și-au cumpărat un apartament, au cheltuit bani pentru propria educație, educația copiilor sau tratament. Participanți la ostilități, doar cetățeni cu copii. Mai mult informatii detaliate distribuite pe tipuri de beneficii fiscale:

Tipuri de deduceri fiscale:

Sunt disponibile credite fiscale standard:

• o deducere de 1.400 de ruble (3.000 de ruble pentru al treilea copil și următorul) este acordată contribuabililor care sunt părinți, soții de părinți, asistenți maternali, tutori, curatori, pentru fiecare copil aflat în grija lor, pentru fiecare lună. perioada fiscala până în luna în care venitul lor, calculat pe bază de angajamente de la începutul perioadei fiscale, depășește 350.000 de ruble.
  Pentru un copil cu handicap, părinților și părinților adoptivi (soții lor) li se acordă o deducere în valoare de 12.000 de ruble, iar tutorele, administratorii, părinții adoptivi (soții lor) - 6.000 de ruble.
• o deducere de 500 de ruble - pentru fiecare lună a perioadei fiscale pentru astfel de categorii de contribuabili precum Eroii URSS, Federația Rusă, participanții la cel de-al Doilea Război Mondial, blocada, prizonierii lagărelor de concentrare, copiii cu handicap, persoanele cu dizabilități din grupul I și II și un număr de altele.

În conformitate cu articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, o deducere a impozitului pe proprietate poate fi primită de contribuabilii care au suportat cheltuieli pentru construcția nouă sau achiziționarea de locuințe (din 2005, acțiuni (acțiuni) într-o casă rezidențială sau un apartament). , precum și în suma utilizată pentru plata dobânzii la creditele ipotecare primite de contribuabil în băncile Federației Ruse. Valoarea deducerii este limitată la suma de 2.000.000 de ruble. excluzând sumele utilizate pentru plata dobânzii la creditele ipotecare, primite de contribuabil în băncile Federației Ruse și cheltuite efectiv de acesta pentru o nouă construcție sau achiziționarea unei case rezidențiale sau a unui apartament pe teritoriul Federației Ruse. O deducere fiscală la cumpărarea unui apartament este oferită contribuabilului pe baza unei cereri la depunerea declarației fiscale și a documentelor care confirmă dreptul la această deducere. Nu este permisă reacordarea unei deduceri de impozit pe proprietate unui contribuabil pentru cumpărarea sau construirea de locuințe.

Conform articolului 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse, beneficiile fiscale sociale sunt oferite în cazurile în care contribuabilul suportă așa-numitele cheltuieli sociale. Deducerile fiscale sociale sunt oferite din cinci motive:

• privind cheltuielile în scopuri caritabile și donații;
• privind costurile de formare;
• cu privire la costul tratamentului;
• privind cheltuielile pentru furnizarea de pensii nestatale și asigurarea voluntară de pensie;
• privind costurile plății primelor de asigurare suplimentare pentru partea finanțată a pensiei de muncă.

Procedura de acordare a deducerilor profesionale este discutată în articolul 221 din Codul fiscal al Federației Ruse. Dreptul de a beneficia de deduceri fiscale profesionale sunt, în special, întreprinzătorii individuali, avocații, notarii, în cuantumul cheltuielilor efectiv efectuate și documentate legate direct de generarea de venituri. În cazul în care contribuabilii nu își pot documenta cheltuielile asociate activităților ca întreprinzători individuali, atunci se face o deducere fiscală profesională în valoare de 20% din venitul total primit. antreprenor individual din activitățile de afaceri. Deducerea fiscală profesională poate fi utilizată de persoanele care:

• executa activitate antreprenorială ca antreprenori individuali;
• sunt angajați în practică privată (notari, avocați care au înființat cabinete de avocatură etc.);
• executa lucrari (presta servicii) in baza unor contracte de drept civil;
• primi redevențe și alte recompense.

Există limita de deducere- suma după care deducerea fiscală își încetează valabilitatea. Mai jos sunt sumele pentru deducerile fiscale

• Deducerea impozitului pe proprietate = până la 2.000.000 de ruble ( deduceri fiscale de cumpărare apartamente, cabane, case) + deducerea dobânzii ipotecare până la 3 milioane de ruble dacă ați folosit un credit ipotecar
• Deducerea impozitului social = până la 120.000 de ruble pentru educația dvs., frați / surori și nu mai mult de 50.000 de ruble. pentru educația fiecărui copil
• Deducerea impozitului social = până la 120.000 de ruble pentru tratament
• Deducerea impozitului social = PENTRU TOTUL SUMA a cheltuielilor pentru tratament costisitor

Baza de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice este recunoscută ca fiind toate veniturile contribuabilului, atât în ​​numerar, cât și în natură, precum și veniturile sub formă de câștig material. Totodată, pentru veniturile în natură, baza de impozitare se determină pe baza prețurilor pieței.
Perioada fiscală pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice este un an calendaristic.
Lista veniturilor care nu sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice, în special, include prestații de stat, cu excepția prestațiilor de invaliditate temporară (inclusiv alocația pentru îngrijirea unui copil bolnav), pensii de stat, plăți compensatorii în conformitate cu normele stabilite și o serie de alte venituri.

Taxele sunt una dintre metodele de completare a bugetului de stat, care se aplică automat tuturor veniturilor primite legal. Dacă o persoană a câștigat ceva, a obținut un profit din vânzarea a ceva, trebuie să plătească o anumită sumă de bani.

Acest sistem are unele relaxări, există mai multe programe care vizează reducerea poverii fiscale. Este vorba despre . Acest articol oferă informații despre ce tipuri de deduceri fiscale desemnate oficial există și cui sunt oferite, adică cine are dreptul la o deducere fiscală.

O deducere este un anumit tip de scutire care reduce semnificativ baza de impozitare totală, adică suma pe care organul fiscal colectează impozitul oficial. Contribuabilii care au un loc de muncă oficial sau o afacere înregistrată și plătesc în mod regulat impozit de 13% sunt eligibili pentru a-l primi. De regulă, aceștia sunt cetățeni ai Federației Ruse, precum și vizitatori angajați oficial care au fost în țară de mai mult de 183 de zile.

Principalele categorii de deduceri

Codul fiscal modern ia în considerare mai multe tipuri principale de deduceri, acestea diferă în criteriile de aspect și în suma totală. Principalele categorii de deduceri concesionale:

Deducerile pot fi subdivizate pe tip, precum și pe persoanele îndreptățite la acestea în condițiile în care prestațiile sunt valabile din punct de vedere juridic. Întrebarea care sunt deducerile fiscale merită studiată și luată în considerare mai detaliat.

Standard

Acest tip este valoarea legală a deducerii primite. Beneficiile unui astfel de plan sunt concepute inițial pe tip pentru beneficiari și pentru părinții obișnuiți sau tutorele minorilor sau studenții copiilor. În funcție de categoria generală a cetățenilor moderni, cuantumul deducerii este limitat la suma maximă a profitului primit.

Deducerea fiscală preferențială a categoriei standard este destinată unui grup destul de mare de cetățeni angajați oficial cu copii. Deducerea reduce baza totală de impozitare cu 13%. Impozitul se calculează din suma deja redusă. În plus, diferite tipuri de contribuabili aparținând unei anumite categorii de beneficiari pot conta oficial pe beneficii de diferite sume impozitate.

Deduceri fiscale sociale

Această categorie de deducere permite unei persoane să compenseze cheltuielile efectuate atât pentru sine, cât și pentru rudele sale. Fondurile trebuie cheltuite în anumite circumstanțe privind relevanța deducerilor.

Deduceri medicale

Pentru persoanele care au cheltuit bani pentru tratamentul lor sau pentru restabilirea sănătății membrilor familiei lor, este prevăzută o formă similară de deducere. Terapia poate fi efectuată în clinici private, publice și alte instituții medicale. Deducerea în această situație este limitată la suma maximă admisă a plății în numerar.

Dacă o persoană avea o răceală comună sau altceva frivol, i se plătea pur și simplu concediu medical. Dacă, totuși, s-a finalizat un tratament mai serios, care a necesitat suficient suma mare, ca compensare este înregistrarea deducerii.

Aceasta este o oportunitate ideală de a obține înapoi deduceri în valoare de 13% din suma cheltuită. Banii nu se returnează, dar anumit timp nu deduceti suma datorata a impozitelor din veniturile primite.

Pentru educație

Pe acest beneficiu are drept deplin contribuabilul care a cheltuit o parte din profit pentru educația sa sau pentru educația standard și suplimentară a copiilor. Această categorie de beneficii include cheltuieli precum:

• Scoala de soferi.
• Grădinițe moderne plătite.
• Căni sport.
• Diverse școli de artă creativă.
• Tot felul de cursuri.
• Seminarii și cursuri de master pentru îmbunătățirea nivelului profesional.

Valoarea deducerii în acest caz poate fi oarecum limitată. Statul oferă o garanție pentru acest lucru suport socialîn procesul de obţinere a unei varietăţi de educaţie.

Pentru caritate

Mijloacele de deducere la nivel legal sunt atribuite unei persoane care face donații către anumite organizații caritabile. Acestea pot include contribuții la domenii precum:

1. Dezvoltare culturală.
2. Medicamentul.
3. Știința.
4. Educaţie.

Cuantumul alocației este capabil să acopere cheltuielile care nu depășesc un sfert din valoarea bazei totale de impozitare.

Indemnizațiile de pensionare

Deducerea la nivel legal se datorează persoanelor care interacționează strâns cu PF standard non-statal. Poate fi primit și de cei care deduc o parte din venit pentru a-și mări mărimea viitoarei pensii. Datorită acestui beneficiu, puteți acoperi cheltuieli în valoare de cel mult 120 de mii de ruble.

Dacă toate formele de prestații sunt emise conform schemei obișnuite, atunci cele de pensii sunt caracterizate de o schemă ușor diferită. Printre principalele caracteristici ale obținerii de prestații pot fi remarcați câțiva factori care se referă la colectarea și pregătirea documentelor.

Pentru a reduce baza fiscală acumulată și pentru a primi beneficii, persoanele care deduc în mod regulat fonduri pentru bătrânețe sunt obligate să contacteze biroul fiscal regional. Când aplicați, va trebui să pregătiți următoarele documente:

• O declarație bine scrisă.
• Certificat de venit primit sub forma 2-NDFL.
• Înapoierea taxei.
• Certificat primit de la locul de muncă, care confirmă prezența contribuțiilor.
• Copii, precum și originale ale chitanțelor, cecurilor și mandatelor care confirmă plata.

Dacă o persoană a solicitat pentru prima dată o deducere, aceasta va putea returna suma pentru ultimii 3 ani când a fost efectuată cofinanțarea standard.

Deduceri după cumpărarea unei proprietăți

Astfel de beneficii sunt destinate celor care primesc profit din vânzarea proprietății, precum și celor care au cheltuit o parte din profit pentru construcția de locuințe și pentru cumpărare. Valoarea unei astfel de deduceri este caracterizată de prezența unei anumite limitări.

Beneficiul de proprietate este acordat automat persoanelor care lucrează și câștigă în interiorul Federației Ruse și plătesc în mod regulat 13% din impozitul pe venitul personal către trezoreria statului. Aceste forme de deducere sunt împărțite automat în cheltuieli destul de mari pentru o îmbunătățire semnificativă a condițiilor de viață.

Deduceri profesionale

Acest beneficiu este destinat antreprenorilor privați care lucrează în baza unui contract oficial de drept civil. Dreptul la deducere profesională revine avocaților care exercită practică privată, precum și oameni creativi primesc automat anumite redevențe pentru păstrarea drepturilor de autor înregistrate.

Cuantumul unei astfel de deduceri depinde direct de profitul primit si se fixeaza in procentul stabilit. Îl poți obține doar dacă ai dovada cheltuielilor care au fost efectuate pentru a obține profit.

Reguli și caracteristici de înregistrare a deducerii

Condițiile pentru obținerea unei deduceri depind în mod direct de planul de deducere planificat să fie primit, categoriei din care face parte deducerea preferențială. Iată regulile de bază, cerințele, precum și documentele pentru fiecare tip de deducere:

1. Cel standard se obtine in departamentul de contabilitate, adica prin angajator. Va trebui să furnizați o cerere și dovezi pentru o deducere: documente ale unui beneficiar oficial și certificate ale copiilor.
2. Social se obține prin impozit. Aici veți avea nevoie de o cerere, de o declarație de venituri primite completată corect, precum și de documente care stau la baza deducerii.
3. Proprietatea se obține și prin impozit.
4. Profesionist eliberat prin serviciul fiscal. Va trebui să furnizați o cerere și o declarație de venit primit.

Pentru toate tipurile de prestații, cu excepția celei obișnuite, va trebui să întocmiți un extras special cu datele bancare indicate în acesta. Declarația se depune până la data de 30 aprilie a anului următor celui de raportare.

Exemple de bază de angajamente

Puteți calcula singur suma deducerii. Iată două exemple care vor clarifica modul în care se calculează deducerea. Deducerile fiscale standard pentru persoanele fizice pentru impozitele stabilite pentru copii sunt calculate după cum urmează.

Cu un salariu de 20.000 de ruble și un singur copil, impozitul anual total va fi de 20.000 * 13% * 12 = 31.200 de ruble. Beneficiu per copil acest moment este de 1400 de ruble. Când le înmulțiți cu 12, suma este de 16.800 de ruble. Pe baza acestui fapt, putem concluziona că pe fondul colegilor care nu au copii, sau al celor cu care au crescut deja, se poate obține o prestație egală cu 31.200; 16.800; 14 400 de ruble.

Este de remarcat faptul că, dacă venitul unui angajat depășește 280 de mii de ruble, beneficiul standard nu poate fi acumulat. De asemenea, trebuie să știți că deducerile fiscale standard, precum și deducerile de proprietate, sunt direct legate de categoria unică.

În ceea ce privește deducerea oficială a proprietății din achiziționarea spațiului de locuit, atunci când cheltuiți două milioane de ruble, va fi posibil să returnați 260 de mii de ruble, adică 13% din suma cheltuită pentru o casă sau un apartament.

Rezumând

Există destul de multe deduceri. Fiecare angajat are dreptul deplin la mai multe categorii simultan. Ele trebuie folosite. Este suficient doar să studiezi legislația modernă și să obții un beneficiu semnificativ pentru bugetul familiei, dacă există dreptul la deducere fiscală.

Aproape toate tipurile de venituri oficiale primite de un cetățean sunt supuse impozitului pe venitul personal cu o cotă de 13%. Încasările merg către trezorerie și reprezintă o parte semnificativă a bugetului. În unele cazuri, contribuabilul poate returna suma plătită în plus sau chiar poate fi scutit de aceasta pentru o anumită perioadă de timp. În acest scop, un special credit fiscal numită deducere.

Ce este o deducere

Deduceri fiscale - un tip special un ajutor de stat prevazut in anumite situatii in conditiile stabilite. Ordinea de primire este reglementată de curent Codul fiscal al Federației Ruse. Sub acest concept în legislație înseamnă:

1. O sumă care reduce cuantumul venitului impozitat cu o cotă de 13%.
2. Suma cu care poți compensa o parte din cheltuielile tale și anume 13%.
3. Suma taxei plătite anterior trebuie rambursată. În același timp, este imposibil să returnați mai mult impozit pe venitul personal reținut.

Exemplul 1:

Venitul anual al Petrov S. N. este de 500.000 de ruble. Impozitul pe venitul personal va fi reținut din această sumă - 500.000 * 0,13 \u003d 65.000 ruble.

Petrov are dreptul la un beneficiu în valoare de 80 000. Baza de impozitare este: 500 000-80 000 \u003d 420 000., Iar impozitul pe venitul personal: 420 000 * 0,13 \u003d 54600.

Compensația este egală cu: 65000-54600 = 10400 ruble.

Exemplul 2:

În condițiile exemplului anterior, cheltuielile din care Petrov S. N. are dreptul de a restitui valoarea impozitului la 80.000.

Plata este: 80 000 * 0,13 = 10 400. Este mai mică decât deduceri, ceea ce înseamnă că Petrov o va primi integral.

Toți cetățenii care lucrează oficial ai Federației Ruse, scăzând 13%, pot primi o deducere.

Tipuri de deduceri fiscale

LA Capitolul 23 din Codul Fiscal al Federației Ruse 7 tipuri de compensații prevăzute în situatii diferiteîn anumite condiţii în limita mărimii stabilite.

Standard

Sunt reglementate Artă. 218 Codul fiscal al Federației Ruse, iar dimensiunea este fixă. În mod convențional, acestea sunt împărțite în 2 grupuri:

1. Pentru anumite categorii de cetăţeni. De exemplu, victimele accidentului de la centrala nucleară de la Cernobîl, persoanele cu dizabilități etc. ale Federației Ruse. Lista completă a persoanelor fixate pp. 1 și 2, alin.1 al art. articol relevant. Beneficiul este de 3000 sau 500 de ruble, în funcție de categorie. Dacă un cetățean aparține mai multor categorii, acesta oferă compensația maximă posibilă.
2. Pentru părinți, părinți adoptivi, tutori care au copii sub 18 ani de asigurat sau. Mărimea finală este afectată de numărul de copii și de starea lor de sănătate. Acesta variază de la 1400 la 12000 de ruble. Beneficiul se acordă indiferent de primirea altor compensații.

Dacă contribuabilul din anumite motive nu a primit rambursare, acesta poate returna taxa plătită în exces doar pentru 3 ani.

IMPORTANT! Se aplică numai limitele de venit. Este oferit până la primirea câștigurilor totale de 350.000 de ruble.

Exemplu:

Ivanova N.O. trei copii sub 18 ani. Venit lunar impozabil - 35 000. Impozit pe venitul personal reținut fără beneficii - 4 550

Folosindu-și dreptul la acesta, Ivanova a redus venitul impozabil cu suma:

1400 + 1400 + 3000 = 5800 de ruble, unde:

1400 - pentru primii doi copii,

3000 - pentru al treilea copil.

Impozitul lunar i se va retine de la ea: (35000-5800) * 0,13 = 3796.

Beneficiul este: 4550 - 3796 \u003d 754 ruble.

Dreptul de a reduce baza impozabilă va rămâne la Ivanova până în octombrie a anului curent, inclusiv, deoarece în octombrie venitul ei anual va fi de 350.000 de ruble. Începând de la anul urmator plățile vor continua.

Social

Statul a prevăzut ajutor fiscal pentru cetățenii care și-au cheltuit banii proprii pe servicii sau contribuții suplimentare la diferite organizații în sfera socială. Deducerile din această categorie sunt împărțite în 5 grupuri principale și au propriile caracteristici:

Pentru caritate	A studia	Pentru a plăti îngrijiri medicale, medicamente sau asigurări voluntare de sănătate	Pentru asigurări de viață, asigurare de stat de pensii și asigurări voluntare de pensii	Pentru partea finanțată a pensiei
Dimensiunea - nu mai mult de 25% din venitul anual. De exemplu, venitul anual al unui cetățean este de 400.000 de ruble, suma maximă este de 100.000	Prevăzut pentru formare într-un licență instituție educațională dumneavoastră, copii cu normă întreagă sub 18 sau 24 de ani, frați	Eliberat pentru serviciile prestate într-o clinică autorizată pentru sine, copii sub 18 ani, o rudă apropiată (părinți, soț/soție)	Pentru mine, soț, părinți, copii cu dizabilități.	Calculat pe baza contribuțiilor suplimentare aduse direct de persoană fizică
Lista organizațiilor pentru contribuții caritabile la care se naște dreptul la deducere este aprobată prin Cod	Valoarea educației pentru tine și fratele / sora ta este limitată la 120.000 de ruble, pentru copii - 50.000	Lista serviciilor și medicamentelor pentru care se acordă rambursare este aprobată prin HG nr.201 din 19 martie 2001.	Rambursare asigurată chiar dacă contribuțiile au fost reținute din salariu	În cazul în care contribuțiile au fost plătite de către angajator, rambursarea nu este prevăzută
Documentele de plată se eliberează solicitantului

Suma totală a fondurilor care va fi luată în considerare la calcularea returnării este de 120 000 de ruble, adică compensația maximă este de 15 600. Cheltuielile pentru tratamentul costisitor și educația copiilor sunt calculate separat. Termenul de prescripție este de 3 ani, adică în 2018 se compensează cheltuielile efectuate în 2015-2017.

Proprietate

La efectuarea unei tranzacții de vânzare a unei proprietăți, una dintre părți suportă costurile, cealaltă primește venituri. Atât cumpărătorul, cât și vânzătorul pot revendica beneficiul.

Cumpărare

IMPORTANT! Dacă proprietatea a fost achiziționată înainte de 2014, dreptul de a primi un beneficiu ia naștere o singură dată. Dacă mai târziu, rambursarea este oferită în părți, până la atingerea limitei superioare a deducerii fiscale - 2 milioane de ruble.

Exemplu:

Petrov N. M. a cumpărat un apartament în 2013 pentru 1 milion de ruble. și a primit o plată de 130 000. În 2016, a cumpărat un alt apartament cu 1 milion. În acest caz, nu are dreptul la rambursare, întrucât l-a primit deja.

Să presupunem că Petrov N. M. a cumpărat primul apartament în 2014. Apoi are dreptul de a solicita rambursarea impozitului pe venitul personal pentru al doilea apartament. Întrucât valoarea lor totală este de 2 milioane, el va primi plata maximă - 260 000. Nu poate pretinde mai mult pentru deducere.

Vânzare

Veniturile din vânzarea proprietății, dacă aceasta a fost deținută mai puțin de 3 ani, în unele cazuri mai puțin de 5 ani, se impozitează cu o cotă de 13%. La calcularea impozitului pe venitul personal, un cetățean are dreptul de a utiliza deducerea:

• 1000000 - la vânzarea imobiliare sau acțiuni.
• 250.000 - la vânzarea altor tipuri de proprietate: o mașină, un garaj etc.
• În cuantumul cheltuielilor pentru dobândirea proprietății. Dacă depășește prețul de vânzare, nu se plătește nicio taxă.

IMPORTANT! Limita de plată se aplică tuturor articolelor vândute în aceeași perioadă, nu fiecărui articol.

Exemplu:

Petrov O.N. a cumpărat un apartament în 2015 pentru 3 milioane de ruble. În 2017, l-a vândut cu 3,5 milioane de dolari.

După ce a aplicat o deducere în valoare de 1 milion, el este obligat să plătească impozit (3 milioane - 1 milion) * 0,13 \u003d 260 mii ruble.

Dacă își confirmă cheltuielile pentru achiziție, atunci impozitul pe venitul personal va fi (3,5 milioane - 3 milioane) * 0,13 \u003d 65 mii ruble.

Investiție

Majoritatea cetățenilor, având economii, încearcă să le sporească. Una dintre modalități este de a face tranzacții pe piața de investiții. Din 2015, rezidenții țării, odată cu achiziționarea de valori mobiliare, au posibilitatea de a investi bani lichizi la conturi individuale speciale de investiții (IIA). În viitor, acestea pot fi folosite pentru achiziționarea diferitelor instrumente bursiere.

În caz de pozitiv rezultat financiar, persoana fizica poate . Este reglementată procedura de aplicare a deducerilor fiscale în domeniul investițiilor Artă. 219.1 din Codul fiscal al Federației Ruse.

În cuantumul încasărilor din vânzarea valorilor mobiliare	În valoarea fondurilor contribuite la IIS	Venituri din operațiunile IIS
3 ani - perioada minimă de deținere a valorilor mobiliare sau de operare a unui IIA pentru a primi beneficii fiscale
Dimensiunea maximă: CBP * 3 milioane, KTSB - un coeficient special în funcție de perioada de deținere a garanției	Deducerea este egală cu suma de fonduri depuse în cont, dar nu mai mult de 400.000 de ruble.	Furnizat în totalitatea veniturilor din operațiuni după încheierea contractului de gestionare a contului
Nu se aplică titlurilor de valoare care sunt înregistrate pe IIS	Nu poate fi utilizat dacă a fost prevăzută o deducere a sumei fondurilor depuse
Cererea de restituire a impozitului pe venitul persoanelor fizice este acceptată din 2018

Profesional

Procedura de furnizare este reglementată Artă. 221 Codul fiscal al Federației Ruse. Anumite categorii de contribuabili au dreptul să primească:

• antreprenori individuali care lucrează pe OSNO;
• notarii, avocații, precum și persoanele angajate în practică privată;
• cetăţenii care prestează servicii în baza unor contracte de drept civil;
• autorii care primesc remunerație pentru opera lor, invenții etc.

Cuantumul deducerii este egal cu suma cheltuielilor efectuate pentru realizarea acestei activități, confirmată prin documentele relevante: borderouri, facturi, chitanțe, cecuri etc. Dacă nu este posibilă documentarea costurilor, se folosesc standarde aprobate, care reprezintă un procent fix din venitul primit. Vorbim mai mult despre asta.

Deducerea pentru reportarea pierderilor din activități de investiții

Veniturile primite pe piața valorilor mobiliare reprezintă baza de impozitare. Nu întotdeauna la sfârșitul anului, proprietarul unui astfel de Bunuri financiare obține un rezultat pozitiv. Pierderile suferite în perioada curentă sunt reportate în anul următor și luate în considerare la determinarea bazei de impozitare. Condițiile de obținere a prestațiilor în aceste cazuri sunt fixe Artă. 220.1 și 220.2 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Pentru operațiuni cu instrumente financiare

Capacitatea de a lua în considerare un rezultat negativ la determinarea bazei de impozitare în perioadele viitoare este stabilită în Clauza 16 din art. 214.1 din Codul fiscal al Federației Ruse. Regulile pentru primirea unei deduceri sunt următoarele:

• Suma este egală cu volumul pierderilor din perioadele anterioare, dar nu mai mult decât suma profitului primit.
• Se iau în considerare pierderile suferite în ultimii 10 ani.
• Restul sumelor necontabilizate pot fi reportate.

IMPORTANT! Sunt prevăzute credite fiscale tranzactii financiare perfect doar pe piata organizata.

Exemplu:

În 2016, Ivanov N.N. a cumpărat o obligațiune în valoare de 300 de ruble, iar la sfârșitul anului a vândut-o cu 100. Pierderea s-a ridicat la 200 de ruble.

În 2017, a cumpărat o nouă obligațiune pentru 50 de ruble. și l-a vândut cu 200. Venitul s-a ridicat la 150 de ruble. Din aceasta, trebuie să plătească 150 * 0,13 \u003d 19,5 ruble.

Pentru a reduce povara fiscală, Ivanov are dreptul să ia în considerare pierderea pentru 2016. Deoarece suma venitului în 2017 este mai mică decât pierderea, deducerea este prevăzută în totalitate și nu va plăti impozit pe venitul personal.

Din participarea la un parteneriat de investiții

Un parteneriat de investiții este o asociație de două sau mai multe persoane fără studii entitate legală creat pentru a primi profit din implementarea activităților de investiții comune.

Scăderea bazei de impozitare cu valoarea pierderilor se produce prin analogie cu deducerea anterioară. Totuși, în cazul unui rezultat negativ, beneficiul este acordat și pentru pierderile din tranzacțiile efectuate pe piața neorganizată.

Cum să obțineți o deducere

Înainte de a solicita un beneficiu, ei colectează. Rambursarea impozitului pe venitul personal se face în două moduri: lunar de la salariu sau în același timp după încheierea perioadei fiscale. Calculul are loc:

1. Prin intermediul angajatorului. Primirea este posibilă în aceeași perioadă în care au fost suportate costurile. După ce a furnizat informațiile necesare inspecției, vi se va elibera un certificat special care confirmă dreptul la plată. Cu acesta, contribuabilul se adresează la departamentul de contabilitate al angajatorului. Începând de luna viitoare, impozitul pe venitul persoanelor fizice nu va fi reținut din salariu până la plata integrală a despăgubirii. Soldul rambursării pierdute este emis prin IFTS.
2. Prin IFNS.În acest caz, plățile vor fi efectuate la sfârșitul anului după prevederea impozitului pe venit 3-personal și verificarea documentelor. De exemplu, pentru cheltuielile efectuate în 2017, datele pot fi transmise în 2018.

Exemplu:

Ivanova K.P. în 17 martie și-a plătit tratamentul cu 100.000 de ruble. Venitul ei este de: 300.000 pe an (25.000 pe lună), iar impozitul pe venitul personal reținut - 39.000 (3250).

Suma de plată pe care o pretinde Ivanova: 100.000 * 0,13 \u003d 13.000 de ruble.

Ea poate primi întreaga sumă la un moment dat în 2018 prin inspecție. Sau luați o notificare specială la IFTS și trimiteți o cerere de rambursare către angajator.

Să presupunem că ea a scris o cerere de întoarcere la locul de muncă în 17 mai. Deja în iunie, 3.250 de ruble nu vor fi reținute din salariul ei. Ivanova K.P. va primi venituri fără deducere de 13% până la compensarea cheltuielilor, în cazul ei - până în septembrie inclusiv.

Când se depun documentele

Termenul de furnizare depinde de modalitatea aleasă de primire a plății și de termenul de prescripție al deducerii în sine. Aplicațiile sunt acceptate pe tot parcursul anului fără restricții atât în ​​perioada curentă, cât și la sfârșitul acesteia.

Cât timp se va rambursa taxa?

Rambursarea se limitează la posibilitatea depunerii unei declarații 3-NDFL. Conform Artă. 78 Codul fiscal al Federației Ruse, puteți depune acest document fiscal doar pentru ultimii 3 ani, adică în anul 2018 se va lua în calcul impozitul reținut pentru anii 2015-2017 la calcularea sumei plății.

De câte ori puteți obține o deducere

Aproape toate deducerile sunt reutilizabile. Primirea este posibilă atâta timp cât contribuabilul își poate dovedi dreptul la despăgubire.

Excepția este proprietatea. O puteți obține o dată dacă locuința a fost cumpărată înainte de 2014. După aceea, plata în rate este permisă dacă apartamentul costă mai puțin de 2 milioane înainte de a ajunge la limita de plată.

Tipurile de deduceri fiscale și specificul utilizării acestora sunt determinate de lege. Motivele pentru primirea despăgubirilor de la stat sunt diferite: costurile de școlarizare sau, cumpărarea unui apartament. Și, de asemenea, este oferit cetățenilor aparținând anumitor categorii.

Dreptul la rambursarea impozitului plătit în plus poate apărea de mai multe ori pe parcursul vieții, în funcție de situații. Procesul de înregistrare și primire a unei deduceri fiscale are loc în mai multe etape: colectarea documentelor, depunerea și verificarea acestora în IFTS, primirea plății sau refuzul plății acesteia.

Pentru unii, probabil că această întrebare va părea banală. Dar este la fel de probabil ca nu toată lumea să știe că contribuabilii conștiincioși nu sunt doar obligați să plătească taxe, ci pot și returna o parte din banii cheltuiți la bugetul familiei sub forma unei deduceri fiscale în anumite condiții, de exemplu, atunci când cumpără un apartament, cheltuind bani pentru educație sau tratament.

Adevărat, uneori nu este deloc ușor pentru o persoană nepregătită să înțeleagă complexitatea legilor scrise într-un limbaj special, nu întotdeauna de înțeles pentru un neprofesionist. Să încercăm să aflăm ce sunt deducerile fiscale, în ce situatii de viata poți returna o parte din banii cheltuiți și ce documente vor fi necesare.

O deducere fiscală este o oportunitate de a returna statului o parte din fondurile plătite anterior de către contribuabil sub formă de impozit. Datorita deducerii se reduce suma venitului primit (baza impozabila) din care se retine impozitul de la cetatean. Și suma rămasă este dedusă impozit pe venit.

Important: nu întreaga sumă a deducerii este returnată bugetului familiei (pentru fiecare tip de deducere, la calcul, se stabilește o limită prin lege), ci 13% din aceasta (de fapt, ceea ce a fost plătit sub formă de impozite). ).

Luați în considerare ce este o deducere fiscală, folosind exemplul bunurilor imobiliare achiziționate fără un credit ipotecar.

În 2016, locuințele au fost achiziționate pentru 5.000.000 de ruble. Valoarea deducerii impozitului pe proprietate este limitată la 2.000.000 de ruble. În 2017, cumpărătorul apartamentului are dreptul să emită retur. Suma rambursării este calculată după cum urmează: 13% x 2 milioane de ruble. (limita deducerii) = 260.000 de ruble (limita de rambursare).

Dar! Într-o sumă mai mare decât impozitele plătite, este imposibil să obțineți o rambursare, deoarece există o legătură cu suma venitului anual al unui cetățean. Dacă venitul său maxim salariile mai puțin de 2 milioane de ruble, atunci valoarea rambursării scade în consecință.

De exemplu, salariul pentru anul a fost de 1.200.000 de ruble. Angajatorul a reținut impozitul pe venitul personal în valoare de 156.000 de ruble pentru anul din această sumă. De fapt, doar 156 de mii de ruble pot fi returnate. Solicitantul poate primi restul sumei (104 mii ruble) din cele 260 mii ruble solicitate pentru deducere anul viitor.

Care sunt deducerile și câți bani pot fi returnați pentru fiecare dintre ele?

Codul fiscal al Federației Ruse prevede următoarele deduceri fiscale:

1. Standard (pentru cetățenii cu statut special sau premii de stat, pentru copii și alte categorii de cetățeni)
2. (cumpărarea și vânzarea de locuințe și credit ipotecar)
3. Social (caritate și plata medicamentelor, formarea părții finanțate a pensiei prin plata primelor de asigurare de către contribuabil și altele)
4. Profesional (asigurat scriitorilor, avocaților, notarilor etc.)
5. Investiție ( - Cont individual de investiții, adăugat la 1 ianuarie 2015)
6. Tranzacționare cu titluri de valoare (cu pierderi din tranzacțiile din anii anteriori).

Cât despre deducerile fiscale sociale, acestea sunt însumate. Un contribuabil poate primi o deducere pentru anul, pe baza sumei maxime de cheltuieli pentru toate tipurile - 120 de mii de ruble. O excepție este costul unui medicament scump, care este luat în considerare în totalitate. Cu toate acestea, deducerea socială nu se însumează cu deducerea de proprietate. Prin urmare, indiferent de mărimea deducerii de proprietate primită pentru proprietate, puteți primi simultan, de exemplu, deduceri pentru studiu sau tratament.

Fonduri care pot fi returnate la bugetul familiei:

• Până la 260.000 de ruble per obiect + până la 390.000 de ruble pentru dobânda ipotecară atunci când cumpărați (construiți) locuințe
• Până la 15.600 de ruble pe an - pentru fondurile cheltuite pentru tratament (cheltuieli pentru dvs. și familia dvs. pentru a plăti pentru servicii medicale, inclusiv un cosmetolog și un dentist, VHI) sau educație pentru dvs. și cei dragi (plată pentru un public general sau privat şcoală, grădiniţă, artistice și scoala de Muzica, cursuri de limba engleză, universitate, sectiunea de sport, cursuri de școală de șoferi)
• Până la 52.000 de ruble pe an - la deschidere (cont de investiții) și plasarea de fonduri pe acesta
• Până la 15.600 de ruble - cu asigurare de viață
• Până la 15.600 de ruble - pentru contribuții la NPF
• Pentru transferul în scopuri caritabile - valoarea returnării nu este limitată. Valoarea deducerii este de 13% din valoarea cheltuielilor (nu mai mult de 25% din valoarea venitului anual)
• Tranzacționarea Băncii Centrale - pierderi din anii anteriori (suma deducerii).

Apropo, în majoritatea cazurilor, deducerea fiscală poate fi returnată în fiecare an.

Cui sunt disponibile deducerile și când nu sunt disponibile?

Cei care doresc să primească o deducere fiscală trebuie să depună o declarație 3-NDFL și toate documentele necesare la Serviciul Fiscal Federal la sfârșitul anului calendaristic.

Puteți depune o declarație atât pe hârtie (personal, prin poștă, printr-un reprezentant), cât și pe site-ul Serviciului Fiscal Federal prin Zona Personalăîn în format electronic(accesul la acesta se poate obține prin portalul serviciilor publice folosind parola și login primite de la Serviciul Federal de Taxe, sau folosind o semnătură digitală electronică).

O condiție prealabilă pentru obținerea unei deduceri fiscale: venitul oficial și plata impozitelor la o cotă de 13%.

Nu puteți obține o deducere fiscală:

• dacă nu există venituri (venit neoficial fără plata impozitului pe venitul personal, concediu de maternitate, pensionar, șomer)
• nu există drept de deducere (banii pentru apartament au fost plătiți, dar nu există drept de proprietate, de exemplu, casa nu a fost încă predată)
• nu au fost salvate documente
• Întreprinzătorii individuali care lucrează la o „simplificare” nu pot folosi returnarea fondurilor. Cu toate acestea, dacă un antreprenor individual, fiind persoană fizică, plătește impozit pe venitul personal (din anumite motive), atunci el poate exercita și dreptul de deducere
• dacă proprietatea a fost cumpărată de la o rudă apropiată
• dacă apartamentul a fost donat sau cumpărat în străinătate.

Ce documente sunt necesare și unde să le depun?

Când aplicați pentru orice tip de deducere fiscală, veți avea nevoie Înapoierea taxei 3-NDFL, certificat de venit de la locul de muncă 2-NDFL, o cerere de rambursare a impozitului cu detaliile contului în care trebuie să fie transferate fondurile.

În plus, pentru fiecare tip de deducere se depun o serie de documente suplimentare. De exemplu, pentru o deducere de proprietate - documente pentru plata pentru locuință și documente care confirmă dreptul de proprietate.

La întoarcerea pentru educație și tratament, pe lângă primele trei documente obligatorii, sunt necesare licența unei instituții de învățământ și medical, acorduri încheiate cu acestea, documente care confirmă plata.

Desigur, acest lucru este departe de a fi lista plina. Vom lua în considerare mai detaliat lista documentelor pentru procesarea celor mai populare tipuri de deduceri din alte articole.

Unde să solicite o deducere fiscală?

Există două opțiuni: fie către Serviciul Fiscal Federal de la locul de reședință, fie către angajatorul dumneavoastră. În fiecare caz, există atât plusuri, cât și minusuri.

Avantajul inregistrarii prin angajator este ca banii se pot primi in acelasi an in care a iesit dreptul, in parte, primind un salariu integral. Declarația nu este necesară. Dintre minusuri - va trebui să contactați inspecția de două ori în loc de o dată și va trebui să faceți acest lucru în fiecare an.

Potrivit statisticilor, majoritatea contribuabililor preferă să solicite o deducere fiscală de la Serviciul Federal de Taxe. Un avantaj important al acestei metode este că puteți face totul de la distanță prin internet folosind unul dintre servicii: un serviciu public gratuit pe nalog.ru sau, de exemplu, serviciu cu plată"Impozit". Dintre minusuri - trebuie să așteptați până la sfârșitul anului.

Despre regulile „vechi” și „noi”.

De la 01 ianuarie 2014, sunt în vigoare noi reguli pentru returnarea deducerilor de impozit pe proprietate. Prin ce se deosebesc ele de vechile reguli?

Vechile reguli erau:

• Deducere unică (doar pentru o locuință și o singură dată)
• Limită - 2.000.000 de ruble per obiect (nu a fost alocată nicio limită separată de credit ipotecar).

Exemplu: în 2008 Ivanov și-a cumpărat un apartament. Nu putea să obțină decât o deducere de la ea. Dacă s-a întâmplat să nu poată primi o rambursare completă, nu ar putea niciodată să primească suma rămasă.

Noile reguli se aplică în anumite condiții - locuința a fost achiziționată după 1 ianuarie 2014, iar reclamantul nu s-a bucurat anterior de dreptul la deducere fiscală.

• Limita este încă de 2.000.000 de ruble. Dar acum nu este pentru o proprietate, ci pentru o persoană. Ambii soți pot primi o deducere dintr-o singură locuință

Exemplu: după ce au cumpărat un apartament pentru 4.000.000 de ruble, ambii soți, folosind limita totală de deducere a impozitului de 2 + 2 milioane de ruble, pot returna 520 de mii de ruble (fiecare pentru 260 de mii de ruble).

Anterior, pentru locuințe cumpărate pentru aceeași sumă, familia ar returna doar 260 de mii de ruble.

• Deducerea proprietății (cu excepția creditului ipotecar) a devenit reutilizabilă

Asta înseamnă că poți elibera o deducere la cumpărarea (renovarea) mai multor apartamente, dacă limita stabilită de lege permite.

Important: de îndată ce sumele limită sunt epuizate - 260 mii pentru costurile locuinței și 390 mii pentru dobândă (dacă a fost emisă o ipotecă), cetățeanul își pierde dreptul de a primi rambursare, indiferent de numărul de apartamente pe care le-a achiziționat ulterior. Daca, la efectuarea unei deduceri, o parte din suma de returnat ramane nefolosita, aceasta se duce la cumpararea urmatoarei locuinte.

Exemplu: un cetățean a achiziționat două apartamente: unul - pentru 1,3 milioane de ruble, al doilea - pentru 2,5 milioane Dacă acest lucru s-a întâmplat înainte de 2014, ar returna deducerea pe baza costului doar al primului apartament, adică din suma de 1.300.000 de ruble. Conform noilor reguli, o parte din deducerea fiscală rămasă după cumpărarea primului apartament: 2 milioane - 1,3 milioane = 700 mii ruble, va fi transferată la a doua achiziție. Drept urmare, dreptul la o rambursare din suma totală a deducerii va fi realizat pe deplin - de la 2 milioane de ruble.

• Pentru prima dată, a fost stabilită o limită a sumei deducerii pentru dobânda ipotecară - 3.000.000 de ruble. Este permisă utilizarea acestuia doar pentru un apartament achiziționat cu ipotecă.

Cum să evitați respingerea retragerii?

1. Salvați documentele. Cel mai frecvent motiv de respingere este lipsa documente necesare referitoare la tranzacție. Adesea, aceste documente pot fi necesare în alte cazuri, chiar și după câțiva ani. De exemplu, pentru a confirma costul unui apartament la cumpărare la vânzare.
2. Păstrați chitanțele primite atunci când plătiți în numerar vânzătorului individual (este posibil să nu fie legalizat). Cu plăți fără numerar, nu este necesar, dar atunci când plătiți în numerar fără această chitanță, nu puteți obține o deducere.

Cum să obțineți mai mult (cumpărând o casă)?

1. Nu subestimati valoarea tranzactiei din documente, chiar daca vanzatorul o cere. Acest lucru este ilegal și, în plus, este și neprofitabil, deoarece vă împiedică să primiți o rambursare completă a taxelor.
2. A obtine o mare cantitate, este posibil, dacă este posibil, să includeți în contractul de vânzare-cumpărare, pe lângă dvs., și alți proprietari care pot avea și dreptul la deducere fiscală (cu excepția soților, care, fiind coproprietari, pot primi o deducere) .

Cum obțin o deducere mai mare pentru creditul ipotecar?

1. Poate fi mai profitabil să distribui deducerea ipotecară nu pentru doi soți, ci doar pentru unul singur. În acest caz, un singur soț își va folosi dreptul, iar la următoarea ipotecă, deducerea va fi distribuită celuilalt soț.
2. Dacă ipoteca este mică și planurile sunt să ia o sumă mare (cu o dobândă plătită de 3 milioane de ruble sau mai mult), este recomandabil în primul caz să se facă o deducere numai pentru suma principală a locuinței și să se amâne interes și să-l primească în viitor pentru un alt obiect.

Deduceri din impozitul pe venitul persoanelor fizice în 2018-2019

Componența deducerilor pentru anul trecut practic nu s-a schimbat. O inovație în 2017 este adăugarea unei deduceri sociale la numărul lor, oferită unei persoane care a plătit în mod independent costurile unei evaluări independente a calificărilor sale de muncă.

Puteti afla ce tipuri de deduceri sunt prevazute de lege, modul de exercitare a dreptului de reducere sau rambursare a impozitului platit anterior, din acest articol.

Cel mai frecvent tip de deducere fiscală pentru impozitul pe venitul personal este standard. Acestea sunt oferite tuturor angajaților în grija cărora se află copii minori. Valoarea deducerilor depinde de numărul de copii din familie și de alte criterii (copil sănătos sau cu handicap, familie plină sau un părinte singur etc.).

În plus, anumite categorii de cetățeni se acordă deduceri fiscale standard. Aceștia pot fi participanți la lichidarea consecințelor accidentului de la centrala nucleară de la Cernobîl, Heroes Uniunea Sovietică iar Rusia, blocada, participanți la cel de-al Doilea Război Mondial.

Aflați mai multe despre cine poate aplica deduceri standard pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în 2016-2017 și în 2018 , precum și cuantumul sumelor scutite de taxe pentru fiecare categorie de cetățeni pot fi găsite în articolele noastre:

• "Sf. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse (2016-2017): întrebări și răspunsuri „;
• „Deduceri fiscale standard în 2017-2018 (impozit pe venitul persoanelor fizice etc.)”.

Pentru a beneficia de deduceri fiscale standard, trebuie să anunțați angajatorul despre intenția dvs., în timp ce depuneți documentele justificative necesare.

Pe lângă deducerile de natură standard, cetățenii pot reduce valoarea impozabilă a venitului pe baza altor deduceri la care au dreptul. Acestea includ deducerile fiscale sociale. Acestea sunt furnizate dacă contribuabilii au plătit pentru tratament sau educație.

Aflați ce cheltuieli, în ce măsură și pe ce motive dau dreptul de a primi o deducere socială din articole:

• „Deduceri fiscale sociale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în perioada 2017-2018 (nuanțe)”;

• .

Un alt tip de deducere popular în rândul contribuabililor este deducerile de proprietate. Se foloseste la cumpararea unui imobil sau teren. În plus, o astfel de deducere face posibilă reducerea impozitului pe venit din vânzarea de bunuri imobiliare și alte proprietăți personale.

Pentru informații despre când pot fi utilizate aceste tipuri de beneficii, consultați articolele:

• „Reduceri fiscale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în perioada 2015-2018 – ultimele modificări”;
• "Sf. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse (2017): întrebări și răspunsuri”.

În plus, unele categorii de contribuabili au dreptul să aplice deduceri legate direct de activitățile lor. Astfel de cetățeni includ antreprenori, persoane a căror profesie este legată de furnizarea de servicii juridice, persoane care lucrează în baza acordurilor GPC.

Veți găsi o listă detaliată a entităților care se pot califica pentru deduceri profesionale și caracteristicile unor astfel de operațiuni, în acest articol.

Pentru a confirma deducerile fiscale pentru perioadele trecute, ar trebui să pregătiți documente pentru IFTS, să scrieți o cerere și să trimiteți o declarație în formularul 3-NDFL. În declarație, este permisă indicarea mai multor tipuri de deduceri simultan, la care are dreptul o persoană.

Descarca ultima versiune a acestui document și puteți afla detaliile executării și furnizarii acestuia dacă citiți articolul „Este gata un nou impozit pe venit pentru 3 persoane”. Dar rețineți că forma pentru 2017 se poate schimba.

Aflați despre planurile Serviciului Fiscal Federal de a schimba 3-NDFL.

Caracteristicile deducerilor fiscale standard

Dreptul la deduceri standard (impozitul pe venitul personal) poate fi exercitat de toți cetățenii Federației Ruse dacă situația lor îndeplinește cerințele Codului Fiscal al Federației Ruse. Nerezidenții sunt, de asemenea, liberi să profite de aceste deduceri. Dar, în același timp, este necesar să se acorde atenție perioadei șederii lor pe teritoriul Federației Ruse.

Adesea, în practică, apar situații când un angajat nu primește întotdeauna un venit stabil pe parcursul anului. Utilizați deducerile standard pentru întreg perioadă de raportare, reducând astfel dimensiunea totală a bazei impozabile, sau să nu se țină cont de lunile în care nu au existat câștiguri? Oficialii au propria poziție în această chestiune.

Puteți afla despre asta din articolele:

• „Pot să acord unui angajat o deducere standard pentru o lună în care nu are niciun venit?” ;
• „Există o deducere standard a impozitului pe venitul personal pentru perioadele „neprofitabile”?” .

Dimensiune crescută prevăzute pentru deduceri pentru copiii cu dizabilităţi. Deducerile din impozitul pe venitul personal în 2016 și perioadele ulterioare pentru un copil cu handicap pentru părinți, părinți adoptivi, soțul unui părinte se ridică la 12.000 de ruble, iar pentru tutori, curatori, asistent maternal, soțul unui părinte adoptiv - 6.000 de ruble.

Aflați mai multe despre deducerile „copiilor” din acest material.

Punctul de vedere al funcționarilor și controlorilor cu privire la problema însumării deducerii standard pentru un copil și a deducerii pentru un copil cu handicap a coincis recent cu poziția judecătorilor. Poți să o cunoști.

Mărimea deducerilor standard pentru copii pentru impozitul pe venitul personal în 2017-2018 nu s-a schimbat. De asemenea, este salvată valoarea limita de dimensiune sursa de venit. Deducerea standard a impozitului pe venitul personal în 2016 și 2017, precum și în 2018 pentru un copil, poate fi utilizată până când venitul contribuabilului depășește 350.000 de ruble .

Materialele site-ului nostru vă vor spune despre nuanțele furnizării deducerilor pentru copii:

• „Soțul mamei copilului are dreptul să primească o deducere pentru „copil””;
• „Învățământul gratuit al unui copil nu privează un părinte de dreptul la o deducere standard”;
• „Se acordă deducere „copil” dacă nu este înregistrată căsătoria cu părintele copilului”.

Deduceri sociale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în perioada 2018-2019

Deducerile sociale înseamnă dreptul cetățenilor de a reduce impozitul pe venitul personal în detrimentul cheltuielilor plătite anterior pentru tratament și educație – atât pentru ei înșiși, cât și pentru rudele lor. În acest sens, trebuie să luați câțiva pași. Veți afla despre ceea ce este necesar de la un cetățean pentru a primi o rambursare a impozitului pe baza contractelor încheiate pentru tratament sau educație din articole:

• „Procedura de returnare a impozitului pe venitul personal (impozit pe venit) pentru tratament”;
• „Procedura de returnare a impozitului pe venit (impozit pe venitul personal) pentru formare”.

Este posibilă deducerea socială dacă studiul este la distanță? Află despre asta din postarea noastră.

Un angajat poate primi deduceri sociale pentru impozitul pe venitul personal pentru tratament și formare nu numai în oficiu fiscal dar si cu angajatorul. Pentru a face acest lucru, angajatul trebuie să depună la angajator o cerere cu o notificare de la Autoritatea taxelor confirmarea dreptului de a primi o deducere socială.

Când să acordați salariatului o deducere, dacă angajatul a adus acte pentru el la jumătatea anului, vă vom spune la link.

Realizarea dreptului la deduceri de proprietate

Deducerile de impozit pe proprietate înseamnă capacitatea contribuabilului de a reduce baza impozitului pe venitul personal (inclusiv vânzarea proprietății) cu suma de fonduri cheltuite anterior pentru achiziționarea acestor obiecte.

Dacă vorbim de vânzarea de imobile, terenuri, acțiuni în Marea Britanie sau alte proprietăți, un cetățean este obligat să plătească impozit pe venitul primit în timpul vânzării. despre cazurile în care cuantumul impozitului pe venitul personal poate fi redusă și atunci când nu apare faptul impozitării, puteți citi în acest articol

Achiziția de locuințe le-a oferit recent persoanelor fizice unele caracteristici suplimentare pentru restituirea impozitului pe venitul persoanelor fizice plătit anterior. În ce moduri puteți obține acești bani și ce modificări legislative au apărut în general, puteți afla din acest material.

Aflați ce documente vor fi necesare pentru a primi o deducere fiscală la cumpărarea unui apartament.

Dreptul la o deducere de proprietate la achiziționarea de bunuri imobiliare este primit de toate persoanele fizice ale căror venituri sunt supuse impozitului pe venitul personal. În acest sens, se pune întrebarea: IP-urile aparțin unor astfel de persoane? Răspunsul la această întrebare îl găsiți în articolul „Deducere fiscală la cumpărarea unui apartament pentru un antreprenor individual (nuanțe)”.

Vânzarea proprietății de către persoane fizice și consecințele fiscale ale acestei acțiuni sunt supuse propriilor reguli. Spre deosebire de faptul cumpărării, care dă doar dreptul la deducere, vânzarea creează o obligație de plată a impozitului.

În 2016, au fost aduse modificări serioase la deducerile de proprietate pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice. Acestea se referă la vânzarea de obiecte imobiliare dobândite în proprietate după 01.01.2016. Pentru aceste obiecte, perioada minimă de proprietate a fost majorată de la 3 la 5 ani, după care vânzarea acestora este scutită de impozit. Excepția este imobiliare, primită cadou de la un membru al familiei, prin moștenire sau ca urmare a privatizării. În acest caz, perioada minimă de deținere rămâne aceeași - 3 ani.

Citiți exact ce modificări au apărut în legislație în legătură cu această problemă.

Publicațiile postate pe site-ul nostru vă vor familiariza cu nuanțele acordării unei deduceri de proprietate:

• „Poate un agent fiscal să ofere o deducere de proprietate unei persoane care lucrează în temeiul GPA?” ;
• „Nu se va putea obține o deducere de impozit pe venitul persoanelor fizice pe terenul pentru care a avut loc împărțirea”;
• „Costul reparației unei mașini nu poate reduce impozitul pe venitul personal din vânzarea acesteia”.

Ministerul Finanțelor intenționează să legifereze procedura de încasare a unei deduceri imobiliare acordate excesiv pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice. Deci, dacă contribuabilul însuși descoperă că i s-a returnat ilegal impozitul pe venitul persoanelor fizice, trebuie să depună o declarație modificată. După un audit de birou, autoritățile fiscale vor emite o cerere de plată a impozitului (nu vor fi percepute penalități în perioada specificată în cerere).

Care este procedura de recuperare dacă organele fiscale constată o eroare în restituirea impozitului pe venitul persoanelor fizice, află.

Legea face posibilă utilizarea deducerilor fiscale, dar numai dacă sunt respectate toate subtilitățile legale și fiscale. Urmați secțiunea noastră pentru actualizări. „Deduceri (impozitul pe venitul personal)” - acest lucru vă va permite să aplicați întotdeauna corect legislația în vigoare.