Ponderea fondurilor non-cash în masa monetară totală din țara noastră este în continuă creștere, ceea ce este facilitat de măsurile implementate de stat. Plățile fără numerar nu sunt doar convenabile, ci și permit agențiilor de aplicare a legii să asigure controlul asupra implementării tranzacțiilor – atât legate de activitatea antreprenorială, cât și nu legate de aceasta.

Tocmai scopul de a crește transparența cheltuielilor pentru bunuri scumpe este urmărit de proiectul de lege rezonant privind limitarea sumei maxime a plăților în numerar între indivizii, dezvoltat de Ministerul de Finanțe al Rusiei.

Ca acum...

În prezent limită de sumă pentru plăți în numerar cu participarea cetățenilor obișnuiți care nu au legătură cu implementarea lor activitate antreprenorială, nu este instalat. Adevărat, o astfel de restricție există, dar numai în raport cu persoanele juridice și întreprinzătorii individuali.

1. Subdezvoltarea infrastructurii pentru plăți fără numerar. Potrivit Băncii Rusiei, în perioada 2008-2013, numărul de bancomate a crescut mai repede decât numărul de terminale electronice pentru plăți fără numerar în organizațiile comerciale. Astăzi, regiunea Moscova este lider în ceea ce privește volumul unor astfel de terminale ( 206,8 mii dispozitive începând cu 1 octombrie 2013). Al doilea loc cu o marjă semnificativă este ocupat de capitala nordică ( 60,9 mii dispozitive), urmat de Tyumenskaya ( 44 mii dispozitive) și Sverdlovsk ( 40,2 mii dispozitive) zona. Afară sunt regiunile Caucaziei de Nord - Republica Ingușeția ( 47 dispozitive) și Republica Cecenă ( 71 dispozitiv).

2. Neîncrederea cetățenilor în plățile fără numerar. Clienții instituțiilor de credit și ai altor operatori de plăți se tem să nu devină victime ale fraudei în domeniul plăților fără numerar. Apropo, numărul incidentelor legate de încălcarea cerințelor de securitate în timpul transferului de fonduri, doar în prima jumătate a acestui an a crescut cu aproape 60% comparativ cu cifrele din 2012.

3. Rata mare de reducere, adică comisioane în favoarea unei instituții de credit pentru ca clienții unei întreprinderi să poată plăti în formă nenumerară pentru bunurile și serviciile achiziționate. Potrivit unui studiu realizat în 2012 liceu economie „Costurile companiilor comerciale în menținerea sistemelor de plăți în numerar și fără numerar” cu referire la Banca Rusiei, în majoritatea țărilor și în medie pentru țările UE, comisionul interbancar este mai mic decât în ​​Rusia cu 54% în sistemul MasterCard și mai departe 80% - în sistemul Visa. Concesiunea comercială medie în țările UE este 0,7-0,8% , pe când la noi este aproape de 1,9% , iar în unele cazuri poate ajunge 3,2% ).

Jumătate dintre companiile chestionate sunt nemulțumite de nivelul de concesiune comercială, considerându-l prea ridicat. Magazinele online ar dori să o reducă cu o medie de 1% , și alte magazine - pe 0,5% . În general, potrivit experților de la Școala Superioară de Economie, se consideră că valoarea unei concesiuni comerciale nu ar trebui să fie mult mai mare decât costul deservirii plăților în numerar, care pentru 2/3 dintre respondenți (66%) astăzi nu este mai mult de 1% . În același timp, tranzacțiile fără numerar, de regulă, costă de două ori sau mai mult.

4. Educație financiară scăzută a populației. În cele din urmă, se manifestă prin refuzul de a avea încredere în bancă cu banii lor, deși în limita sumei asigurate de 700 de mii de ruble. (partea 2 a articolului 11 lege federala din 23 decembrie 2003 Nr. 177-FZ „”), emit carduri bancare, foloseste online banking etc.

Opinia unui expert...

Specialiștii iau, în general, inițiativa într-un mod echilibrat și nu prevăd serios consecințe negative. Potrivit unui membru al Comisiei pentru Buget și Piețe Financiare a Consiliului Federației Oleg Kazakovtsev, a sunat în centrul de presă al RIA Novosti la masa rotundă „Viitorul tranzactii financiare: plăți în numerar și fără numerar” 26 noiembrie 2013, important la timp informați bine consumatorii despre schimbările viitoare și să asigure o sumă rezonabilă de comisioane pentru bănci. Senatorul a remarcat că atunci când cumpără 1 milion de ruble. consumatorul trebuie să înțeleagă că aproximativ 20 de mii de ruble. va trebui să plătiți la bancă sub formă de comision la efectuarea decontărilor.

Pe de altă parte, expertul a subliniat că este greșit să se reducă toate plățile fără numerar la plățile cu cardul bancar. Într-adevăr, dacă banii sunt păstrați într-un depozit la o bancă, atunci, dacă este necesar, puteți plăti pur și simplu pentru un produs sau serviciu ordin de plata de a transfera fonduri în favoarea unui terț (de exemplu, un dealer auto la cumpărarea unei mașini), caz în care remunerația băncii va fi mult mai modestă. Adevărat, Oleg Kazakovtsev și-a exprimat nemulțumirea, se va dovedi în continuare a fi incomparabil mai mare în comparație cu costul deservirii ordinului de plată al organizației, care nu poate fi numit justificat și corect.

O altă opțiune ar fi exemplul unora dintre numeroasele organizații comerciale mari care s-au instalat în birourile lor operarea caselor de marcat. Clientul poate astfel transfera la fața locului bancnotele obișnuite într-un formular fără numerar cu ajutorul vânzătorului.

Un factor de descurajare pentru răspândirea plăților fără numerar, potrivit expertului principal al Institutului „Centrul de Dezvoltare” al Școlii Superioare de Economie a Universității Naționale de Cercetare Dmitri Miroșnichenko, servitor și puternic factor de inerție psihologică. Apropo, subliniază expertul, este tipic nu numai pentru noi - de exemplu, în țările din sistemul anglo-saxon, cecurile sunt încă plătite peste tot, deși costurile tranzacției sunt chiar mai mari decât la organizarea circulației numerarului. În același timp, finanțatorul este sigur că oamenii vor înțelege în cele din urmă beneficiile plăților fără numerar.

Potrivit expertului principal al Centrului de Studii Structurale al Institutului de Politică Economică. E.T. Gaidar Mihail Hromov, este necesar în primul rând să se creeze astfel termeni pentru a face profitabil pentru oameni să păstreze banii nu în numerar, ci pe card bancar sau pe un cont bancar, dezvolta infrastructura pentru furnizarea de servicii la distanta. În plus, consideră economistul, este necesar să se lupte împotriva interesului monopolist pentru serviciile băncilor pentru transferul de fonduri.

…și cetățenii de rând

Autorii proiectului de lege explică că modificarea propusă a procedurii de decontare cu numerar este o măsură nedureroasă pentru Viata de zi cu zi consumatori, deoarece inovația va afecta doar achiziționarea de bunuri de mare valoare, cum ar fi mașini, imobiliare și bunuri de lux.

Cu toate acestea, potrivit unui sondaj realizat la 7 noiembrie 2013 de Centrul de Cercetare al portalului de recrutare Superjob.ru, aproape jumătate dintre cetățenii activi economic ( 47% ) se opune propunerii de stabilire a unei limite de numerar. Respondenții din acest grup sunt confuzi "prea mult nivel inalt control de stat", precum și necesitatea plății unui comision către bancă.

Citat Alexandru Molodtsov, Director al Centrului evoluții aplicate si consultanta Universitatea Financiară sub Guvernul Federației Ruse: "De fapt, nu există obiective în proiectul de lege. De fapt, nu este clar ce impact intenționează să aibă legiuitorul asupra economiei - asupra economiei și asupra oamenilor. Astăzi, evident este clar. impact negativ, să spunem, în plan politic. Dacă te uiți la ce scriu oamenii, ei scriu: „Aici iarăși se urcă în buzunarul nostru!”, „Da, bineînțeles, adu bani la Master Bank” și așa mai departe. Da, aceasta este o „sperietoare”, dar sectorul bancar - depinde de percepția oamenilor despre el, orice ar spune cineva. Și, prin urmare, se pune întrebarea în general despre oportunitatea și oportunitatea adoptării acestui proiect de lege în această perioadă particulară."

Aproape o treime 30% ) respondenții evaluează pozitiv proiectul de lege al Ministerului de Finanțe al Rusiei. Rușii, în special, văd inovația ca o măsură anticorupție și un instrument de urmărire a fluxurilor de numerar. Într-adevăr, se subliniază că „sistemul de plăți fără numerar este subdezvoltat”.

Mai mult 23% participanților la sondaj le-a fost dificil să-și exprime părerea despre inițiativă.

Pedeapsa nu doarme

Pe lângă modificările aduse proiectului de lege, acesta prevede și înființarea responsabilitatea administrativă pentru încălcarea procedurii de plată propuse. Se presupune că implementarea de către cetățeni a localităților care nu au legătură cu activitățile lor antreprenoriale care depășesc limita stabilită va fi pedepsită cu amendă în cuantum de suma plătită peste această limită. Mai mult, doar acei cetățeni, funcționari sau organizații care au acceptat numerar cu încălcarea legii vor fi responsabili.

Apropo, procedura de stabilire a cuantumului amenzii se va modifica pt oficialiși organizatii– dacă acum stabilește sume fixe ale amenzilor (de la 4.000 la 5.000 de ruble, respectiv de la 40.000 la 50.000 de ruble), atunci dacă inițiativa este aprobată, făptuitorii vor fi obligați să plătească o amendă care depășește limita prevăzută pentru aceștia.

S-a presupus că modificările planificate în procedura de decontare cu participarea cetățenilor vor intra în vigoare încă de la 1 ianuarie 2014, dar până acum proiectul de lege este coordonat de către departamentele competente și nici măcar nu a fost depus la stat. Duma. Este evident că lucrările la factură, precum și, sperăm, la asigurarea securității plăților fără numerar și la informarea cetățenilor despre beneficiile lor, vor continua în noul an. Cu toate acestea, este încă imposibil de prezis forma finală pe care o va lua limitarea sumei plăților în numerar între cetățeni.

Există situații în care părțile preferă numerarul în loc să nu fie numerar, chiar și cu statut juridic diferit (una este persoană juridică, cealaltă este antreprenor individual). Acest lucru se datorează confortului efectuării tranzacțiilor monetare și absenței restricțiilor privind conduita acestora. Dar pentru a calcula corect, trebuie să cunoașteți toate regulile pentru astfel de operațiuni. Luați în considerare caracteristicile unui astfel de transfer de fonduri, ținând cont de toate nuanțele care trebuie luate în considerare.

○ Ce este plata în numerar?

Acest tip de plată este un transfer direct de fonduri pentru bunurile vândute sau serviciile prestate. Ele pot fi utilizate atât de persoane juridice, cât și de persoane fizice.

Decontări între persoane juridice, precum și decontări cu participarea cetățenilor legate de activitățile lor antreprenoriale, se fac fără numerar. Decontările între aceste persoane se pot face și în numerar, dacă legea nu prevede altfel.
(Clauza 2, articolul 861 din Codul civil al Federației Ruse).

○ Reglementarea legislativă a activităților.

În ciuda faptului că posibilitatea unui astfel de calcul este permisă, legea impune anumite restricții care se referă nu numai la conformitate scop desemnat plata, dar și executarea decontării în sine. aceasta documentarea toate tranzacțiile financiare, care sunt supuse unei responsabilități stricte.

○ Obligațiile persoanei juridice.

Tranzacțiile cu numerar efectuate cu persoane fizice necesită ca persoana juridică să le respecte anumite reguli. Încălcarea acestora duce la diverse amenzi și poate duce la încetarea activităților.

✔ Casă de marcat.

O casă de marcat (KKM) este necesară atunci când efectuați plăți în numerar, precum și plăți cu carduri de plată. Procedura pentru astfel de tranzacții este reglementată de Banca Centrală a Federației Ruse. Emis Bon fiscal este un document responsabilitate strictă pe baza cărora se păstrează tranzacţiile financiare ale organizaţiei. Un exemplu este plata pentru cumpărături, în care casieria emite un cec către cumpărător.

Mașina trebuie să fie înregistrată la autoritățile fiscale, în caz contrar, compania riscă o amendă de până la 40 de mii de ruble.

✔ Cartea de numerar.

Registrul de casă se ține conform formularului aprobat, în fiecare an se emite un nou jurnal. Se completează în fiecare zi când au fost efectuate tranzacții cu numerar. Este alcătuit din două părți: o foaie de inserare a registrului de casă și un raport al casieriei. Spre deosebire de KKM, este folosit pentru a contabiliza nu numai cheltuieli, ci și tranzacții cu venituri. La primirea fondurilor, se emite un ordin de intrare în numerar, iar partea sa de rupere este atașată extrasului bancar.

Tranzacțiile de debit sunt efectuate printr-un mandat de numerar de cont. Dacă banii sunt depuși la bancă, se va emite chitanță și mandat. Chitanța este atașată la casa de marcat, iar mandatul la cartea de casă. Acest document este menținut de toate organizațiile care lucrează cu numerar, indiferent de forma juridică și tipul de impozitare (clauza 4 a articolului 346.11 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

✔ Resurse pentru implementarea activităților.

Principala condiție pentru efectuarea plăților în numerar este capacitatea de a urmări toate tranzacțiile financiare și plata corespunzătoare a impozitelor pe acestea. Prin urmare, prezența unei case de marcat și a unui carnet de casă este strict necesară în prezența fiscalizării competente.

Pe lângă cele de mai sus, trebuie să aveți rapoarte speciale și un contract cu un centru de service.

○ Limită de decontare.

Conform instrucțiunii Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 3073-U, banii de la casierie pot fi cheltuiți pentru:

• Plăți sociale către angajați, precum și emiterea salariile.
• Plata asigurarii persoanelor fizice.
• Plata pentru bunuri si servicii.
• Emiterea de numerar angajatului conform raportului.
• Rambursări pentru bunurile sau serviciile returnate neacceptate de cumpărător, dar deja plătite în numerar.

Întreprinzătorii individuali pot cheltui, de asemenea, fonduri pentru cheltuieli ale consumatorilor care nu sunt legate de activitățile de afaceri.

✔ Cine nu poate fi supus limitei de decontare?

În conformitate cu clauza 5 din Decret, tranzacțiile în numerar ale persoanelor juridice cu persoane fizice pot fi efectuate fără restricții atât în ​​valută națională, cât și în valută străină. Rezultă că o persoană poate transfera orice sumă de bani către organizație. În cazul invers, nu există nici o limită, dar există unele restricții asupra obiectivelor care sunt prescrise în legislație.

✔ Ce nu este acoperit de limită?

De asemenea, nu există limită dacă este plătit:

• Salariu.
• Plăți sociale.
• Fonduri responsabile.

De asemenea, conform Decretului, limita nu se aplică, în cazurile în care operațiunile se desfășoară prin Banca Rusiei, se plătesc taxe vamale și impozite, iar transferurile se fac pe obligații de credit. Suplimentar, depășirea sumei stabilite a plăților este permisă în zilele emiterii salariilor, precum și în zilele de sărbători și weekenduri în care se lucrează.

○ Pedeapsa pentru nerespectarea limitei.

Conform paragrafului 1 al articolului 15 din Codul civil al Federației Ruse, depășirea limitei este calificată drept infracțiune administrativă. Dacă se constată o încălcare, se va aplica o amendă:

• Până la 40-50 de mii de ruble pentru o persoană juridică.
• Până la 4-5 mii de ruble pentru cap.

Astfel, decontările în numerar între organizații și indivizi au propriile lor caracteristici, care sunt importante de luat în considerare. Încălcarea acestora poate deveni temeiul aplicării unei sancțiuni administrative.

Restricționarea decontărilor în numerar și stabilirea procedurii de desfășurare a acestora sunt de competența Băncii Centrale a Federației Ruse. În articolul nostru, citiți despre limitele actuale ale decontărilor în numerar, precum și despre complexitățile procedurii de procesare a decontărilor și tranzactii cu numerar.

Limita decontărilor în numerar între persoane juridice în perioada 2018 - 2019: reglementări privind circulația banilor și procedura de decontare

Introducerea restricțiilor privind plățile în numerar are ca scop creșterea eficienței controlului fiscal, păstrând în același timp capacitatea proprietarilor acestora de a gestiona resursele financiare în scopul cifrei de afaceri. Prin urmare, limita de numerar crește constant în urma inflației.

În prezent, limita de decontare în numerar între entitățile juridice este de 100.000 RUB. Prin stabilirea limitelor decontărilor în numerar, statul introduce nu numai restricții privind decontările în numerar între organizații, ci și rata admisibilă a decontărilor în numerar cu antreprenor individual(IP).

Limitarea decontărilor în numerar între persoane juridice se exprimă în următoarele măsuri:

• stabilirea de limite pentru plățile în numerar;
• limitarea soldurilor de numerar;
• stabilirea unei proceduri speciale pentru efectuarea tranzacţiilor cu numerar.

Pentru încălcarea restricțiilor privind plățile în numerar între persoane juridice, este prevăzută răspunderea administrativă sub forma unei amenzi. Luați în considerare caracteristicile aplicării măsurilor restrictive și practica de aplicare a legii.

Mărimea maximă în Rusia a sumei plătite de organizații prin intermediul casieriei în conformitate cu instrucțiunile privind limitarea decontărilor. Este necesar să se limiteze decontările în numerar cu un antreprenor individual

Prevederile de bază privind decontările sunt cuprinse în partea 2 a art. 861 din Codul civil al Federației Ruse (denumit în continuare Codul civil al Federației Ruse), conform căruia transferurile de bani fără numerar formează baza activităților comerciale. Plățile se pot face și în numerar, sub rezerva restricțiilor stabilite prin acte normative de reglementare.

În art. 82.3 din Legea „Cu privire la Banca Centrală a Federației Ruse” din 10.07.2002 nr. 86-FZ conține o indicație că reglementarea relațiilor de decontare în ceea ce privește introducerea diferitelor tipuri de restricții intră în competența Băncii Centrale. a Federației Ruse (denumită în continuare Banca Centrală a Federației Ruse).

Principalele prevederi privind decontările în numerar sunt determinate de instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse „Cu privire la implementarea decontărilor în numerar” din 07 octombrie 2013 nr. 3073-U (denumită în continuare instrucțiunea nr. 3073-U), din care clauza 6 stabilește limitarea acestora între persoanele juridice, precum și întreprinzătorii individuali în sumă de bani în valoare de 100.000 de ruble. în cadrul unui singur contract.

Încălcarea acestei cerințe este supusă sancțiunilor administrative sub forma unei amenzi.

Răspunderea pentru încălcarea procedurii de decontare și depășirea limitelor circulației numerarului sub forma unei amenzi conform Codului de infracțiuni administrative al Federației Ruse

Artă. 15.1 din Codul de infracțiuni administrative (denumit în continuare Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse) prevede răspunderea pentru mai multe tipuri de încălcări atunci când se lucrează cu numerar:

• efectuarea de operațiuni de decontare peste limita stabilită în acest scop;
• neînregistrarea încasărilor în numerar;
• nerespectarea procedurii de păstrare a numerarului liber (această formulare este interpretată în moduri diferite, inclusiv nerespectarea uneori a procedurii stabilite pentru efectuarea operațiunilor);
• acumularea de numerar în numerar peste limita de sold stabilită în organizație.

Sancțiunea articolului prevede amendă atât pentru funcționari, cât și pentru persoanele juridice. Amenda maximă pentru o organizație este de 50.000 de ruble.

Plățile în numerar se pot face în numerar, care vin la casierie din mai multe surse:

1. sub formă de venituri.
2. Din decontarea sau alt cont bancar al organizației.
3. Sub formă de alte chitanțe (retur de fonduri contabile, tranzacții etc.).

Ca urmare a tranzacțiilor cu numerar la sfârșitul zilei lucrătoare, suma de numerar din casieria organizației trebuie să rămână în limita de sold stabilită.

Cât este limita soldului de numerar. Există cerințe IP?

În conformitate cu clauza 2 din Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar...” din 11 martie 2014 nr. 3210-U (denumită în continuare Directiva nr. 3210-U) , băncile nu stabilesc limite pentru soldul de numerar. Organizațiile fac acest lucru pe cont propriu, folosind suma estimată a veniturilor pentru a o calcula conform formulei prezentate în anexa la instrucțiune. Fondurile depășite de limită trebuie depuse într-un cont bancar, cu excepția zilelor de plată și a altor cazuri (paragraful 8, clauza 2, directiva nr. 3210-U).

În prezența subdiviziuni separate(OP) există 2 opțiuni pentru setarea unei limite:

• Dacă PO dă numerar la casieria organizației, limita soldului de numerar este determinată ținând cont de acest PO.
• Dacă OP depune bani într-un cont bancar, limita este determinată separat pentru OP. În acest caz, o copie a ordinului privind stabilirea unei limite a soldului de numerar pentru el ar trebui să fie stocată în OP.

Instrucțiunea nr. 3210-U nu conține reguli privind momentul revizuirii limitei. În această situație, vă puteți ghida după scrisoarea Băncii Centrale a Federației Ruse din 15 februarie 2012 Nr. 36-3/25, care se referă la posibilitatea de a o modifica la discreția entității comerciale la schimbarea volumul încasărilor.

De la 1 iunie 2014, antreprenorii individuali și întreprinderile mici au fost scutiți de obligația de a stabili o limită a soldului de numerar. Cu toate acestea, dacă sunt stabilite, aceștia din urmă sunt obligați să respecte cerințele pentru respectarea limitei de sold și păstrarea banilor în cont (scrisoare a Băncii Centrale a Federației Ruse din 08.12.2014 nr. 29-1-1-). 6 / 9698).

Procesarea și confirmarea plăților în numerar

În timpul zilei de lucru, fluxul de numerar este documentat prin documente primare de numerar.

Redactarea documente primare contabilitatea este obligatorie conform paragrafului 1 al art. 9 din Legea „Cu privire la contabilitate” din 6 decembrie 2011 Nr.402-FZ. Un astfel de document este întocmit în forma aprobată simultan cu faptul care servește ca bază pentru pregătirea lui (tranzacție în numerar), sau imediat după finalizarea sa. Persoana care l-a pregătit este responsabilă pentru conținutul documentului.

Conform paragrafului 4.1 al Directivei nr. 3210-U, tranzacțiile cu numerar sunt executate cu ordine de numerar de intrare 0310001, ordine de numerar de ieșire 0310002. Formularele KO-1, KO-2 sunt aprobate prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din data de 18.08.98 Nr. 88 împreună cu mostre de alte documente de numerar:

• jurnalul de înregistrare;
• cartea de numerar etc.

Aceste documente sunt recunoscute ca singurele dovezi acceptabile ale decontărilor cu persoane juridice. Nu se acceptă chitanțe și acte de acceptare și transfer de bani în această calitate (a se vedea decizia AC VVO din 9 noiembrie 2015 Nr. F01-4309/15 în dosarul Nr. A28-2955 / 2015).

Documentele de numerar sunt semnate de un contabil sau manager, precum și de un casier și certificate de sigiliul sau ștampila organizației (clauza 4.4 din Directiva nr. 3210-U). Astfel, în ciuda absenței în lege a cerinței privind prezența unui sigiliu (citiți mai multe despre aceasta și despre detaliile sigiliului în articolul nostru la linkul: Antet și sigiliul organizației - mostre pentru SRL), entitate trebuie să aibă ștampilă sau sigiliu pentru a certifica documentele de numerar.

Așezări sub un singur contract: probleme controversate

Suma tuturor plăților în cadrul unui singur contract, indiferent de numărul de documente în numerar emise, nu trebuie să depășească 100.000 de ruble. sau echivalent în valută la cursul de schimb stabilit de Banca Centrală a Federației Ruse în ziua decontării. În același timp, nu există nicio interdicție de a efectua plăți multiple de până la 100.000 de ruble. în termen de 1 zi în baza unor acorduri diferite, inclusiv între aceleași persoane.

Într-o astfel de situație, poate apărea o dispută cu organul fiscal cu privire la dacă voința părților la acord a avut ca scop eludarea limitei de decontare în numerar.

Într-unul din cazuri, satisfacerea cererii de nulitate a deciziei Autoritatea taxelor, al 20-lea AAC a indicat că încheierea setului contracte standardîn termen de 1 zi cu aceleași persoane și atribuirea printr-o fracțiune din numărul contractului pentru diferite bunuri, volume și prețuri nu confirmă finalizarea unei singure tranzacții și, în consecință, nu indică depășirea limitei stabilite de decontare în numerar ( rezoluția a 20-a AAC din 20.01 .2016 Nr. 20AP-7487/15). Această practică a instanțelor nu este unică.

Restricționarea comenzii după sursa de fonduri și scopuri

Oportunitățile de eliminare a fondurilor primite de casieria organizației în timpul zilei diferă în funcție de sursa primirii și scopul lor:

1. Veniturile din vânzarea de bunuri, lucrări, servicii, precum și prima de asigurare pot fi cheltuite numai pentru plata salariilor, emiterea unui antreprenor individual care deține casieria, pentru nevoile sale personale și pentru alte scopuri enumerate la paragraful 2 din directivă. nr. 3073-U.
2. Banii primiți din contul de decontare al organizației sunt direcționați către decontări cu persoane juridice și întreprinzători individuali, costuri de activitate, precum și o serie de categorii de tranzacții cu persoane fizice (pentru împrumuturi, decontări pentru valori mobiliare transferate etc.). Vezi paragraful 4 din Directiva nr. 3073-U.

Încălcarea procedurii de mai sus (de exemplu, direcționarea veniturilor pentru decontare) este calificată în temeiul art. 15.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse, în ciuda absenței unei indicații directe a unei compoziții similare a unei infracțiuni administrative. În această situație, se consideră încălcată obligația de a păstra bani în contul curent. Ca exemplu, putem cita decizia AAC a 3-a din 22 martie 2016 Nr.03AP-736/16, din care rezultă că instanțele au considerat abatere restituirea împrumutului către fondator din fondurile primite nu de la contul curent, ci din ordinul de primire numerar.

Restricții privind emiterea de bani către angajați conform raportului

Procedura de emitere a retragerilor de numerar conform raportului

Ordonanța nr. 3073-U (clauzele 2, 6) prevede posibilitatea cheltuirii veniturilor și primelor de asigurare pentru eliberarea către angajați în cont fără a lua în considerare cuantumul maxim al plăților în numerar. De regulă, o astfel de emisiune urmărește scopul finanțării cheltuieli de calatorieși tranzacțiile efectuate în numele organizației.

În acest caz, se întocmesc următoarele documente:

• Declarația angajatului liber de la cu indicarea sumei de bani și a perioadei pentru care trebuie eliberați, cu rezoluție a șefului cuprinzând semnătura acestuia și data aplicării. Absența unei cereri poate fi recunoscută ca o încălcare a procedurii de păstrare a numerarului, întrucât banii emiși fără motiv sunt echivalați cu bani gratuiti. bani, care trebuie păstrate la casierie sau depuse în conturile bancare ale organizației (vezi hotărârile AAC a XIII-a din 29.10.2015 Nr. 13AP-20326/15, ale AAC a XII-a din 23.12.2015 nr. 12AP-11295/15).
• Mandat de cheltuială în numerar pentru emiterea de bani.
• raport prealabil. În termen de 3 zile lucrătoare de la încheierea perioadei stabilite, salariatul raportează asupra fondurilor cheltuite, anexând documente care confirmă costurile suportate. Dacă documentele atașate nu conțin detaliile necesare sau sunt ilizibile, atunci costurile nu sunt acceptate de organizație, iar impozitul pe venitul personal este plătit pe sumele cheltuite (hotărârea Curții Supreme a Federației Ruse din 09.03.2016 nr. 302-KG16-450).

Restricții privind înstrăinarea și reemiterea fondurilor responsabile

La efectuarea tranzacțiilor cu emiterea de bani în conformitate cu raportul, trebuie luate în considerare următoarele nuanțe:

1. Limita de cost se aplică angajatului care a primit banii pentru raport. În ciuda faptului că suma de fonduri emise în acest mod nu este limitată, tranzacțiile vor fi efectuate de către angajat în numele organizației reprezentate și nu trebuie să depășească 100.000 de ruble. fiecare.
2. În conformitate cu clauza 6.3 din Directiva nr. 3210-U, un angajat poate avea doar 1 sumă contabilă. Înainte de a primi un raport despre acesta, nu i se pot emite fonduri pentru raport.

În ceea ce privește dacă există o încălcare a art. 15.1 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse, există o practică judiciară ambiguă. De exemplu, în rezoluția AAC a 15-a din 24 noiembrie 2015 Nr.15AP-18097/15, se spune că nu a existat încălcare. Totuși, rezoluțiile AAC a 13-a din 24 februarie 2016 nr. 13AP-32329/15, a 9-a AAC din 19 ianuarie 2016 nr. 09AP-54852/15 indică faptul că există temeiuri de tragere la răspundere în conformitate cu această regulă. în cazuri similare. Nu există nicio practică a instanțelor districtuale, deoarece cazurile de infracțiuni administrative la colectarea unei amenzi de până la 100.000 de ruble. nu sunt luate în considerare pe fond în procedura de casare.

Numerarul într-o sumă care depășește limita soldului de numerar este plasat în contul curent, măsurile în acest sens sunt luate de organizație în mod independent (clauza 7 din instrucțiunea nr. 3073-U).

Înregistrarea depozitului de numerar la bancă în numele organizației

Conform paragrafului 3 al Directivei nr. 3210-U, numerarul gratuit este supus livrării către bancă direct sau printr-o organizație de colectare.

Ordinea este următoarea:

1. Eliberarea unei împuterniciri pentru un reprezentant al organizației. Aceasta rezultă din paragraful 10 al instrucțiunii Băncii Centrale a Federației Ruse „Cu privire la formele documentelor utilizate de instituțiile de credit ...” din 30 iulie 2014 Nr. 3352-U, conform căruia, atunci când un deponent de bani prezintă o procură, detaliile acesteia trebuie indicate în anunțul pentru o contribuție în numerar. Acest document poate fi trimis la bancă în avans sau prezentat direct la depunerea banilor.
2. Emiterea unei chitanțe de numerar.
3. La depunerea banilor într-un cont - emiterea unui anunț pentru un depozit de numerar 0402001, care include anunțul în sine, o comandă și o chitanță (clauza 3.1 din regulamentul „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar ...”, aprobat de Centrală Banca Federației Ruse la 29 ianuarie 2018 Nr. 630-P). Chitanța se păstrează în documentele organizației.

Deci, Banca Centrală a Federației Ruse a stabilit restricții privind eliminarea numerarului pe baza surselor de venit, a scopului prevăzut și, de asemenea, a mărimii sumei. Pentru antreprenorii individuali sunt stabilite cerințe mai blânde decât pentru organizații. Pentru încălcarea procedurii stabilite sunt prevăzute măsuri de răspundere administrativă.

Pentru decontările în numerar în cadrul unui acord între organizații, întreprinzători individuali și antreprenori individuali, întreprinzători individuali și organizații, există o limită de 100.000 de ruble. În acest caz, frecvența și numărul de plăți nu contează.

Când limita de 100.000 de ruble NU TREBUIE respectată:

Când ai de-a face cu indivizi

Cu diverse plăți către angajați (salariu, bursă etc.)

Atunci când emite fonduri responsabile unui angajat, cu condiția ca acesta să le folosească, de exemplu, pentru călătorii de afaceri sau nevoi de afaceri.

Dar dacă un angajat este plătit cu bani responsabili în baza unor contracte încheiate de acesta prin împuternicire în numele organizației, atunci limita trebuie respectată.

În general, dacă inițial activitatea dvs. implică efectuarea de tranzacții monetare în sume de peste 100.000 de ruble, atunci, desigur, ar fi rezonabil să utilizați transferul bancar. În continuare, vom lua în considerare câteva situații interesante legate de respectarea limitei de decontare în numerar.

1. ACORD SUPLIMENTAR LA ACORDUL PRINCIPAL

Dacă vrei să înșeli și să închei acorduri suplimentare la contract, presupunând că fiecare astfel de acord va fi considerat un contract separat și veți lăsa limita de 100.000 de ruble, atunci nu va rezulta nimic - vă veți confrunta cu o amendă administrativă.

2. LIMITĂ CÂND ÎNCHEIAȚI MAI MULTOR CONTRACTE DE ACELAȘI TIP

Foarte des, antreprenorii, făcând o singură tranzacție, încearcă să ocolească limita de decontare în numerar prin încheierea mai multor contracte similare. Dacă scopul tău este clar vizibil pe hârtii în acest fel pentru a ocoli limita, atunci ți se garantează o amendă.

Dar poți evita disputele cu impozitul. Pentru a face acest lucru, ar fi rezonabil, la împărțirea contractului în mai multe contracte, la un cost care nu depășește 100.000 de ruble, să se facă distincții pentru diferite volume, tipuri de mărfuri, timpi de livrare, sume și, în același timp, este mai bine să nu să efectueze calcule simultan pentru astfel de contracte.

3. LIMITĂ ÎN ABSENZA UNUI ACORD SCRIS

O practică obișnuită este atunci când furnizorul emite o factură pentru plată și apoi expediază bunurile către cumpărător pe o factură fără a întocmi un acord în scris între părți (așa-numita tranzacție unică de cumpărare și vânzare). În astfel de cazuri, limita de decontare în numerar este calculată pentru fiecare transport de mărfuri, adică. pentru o astfel de scrisoare de transport, cantitatea de mărfuri nu poate depăși 100.000 de ruble.

4. LIMITĂ PENTRU ACORDURI PE TERMEN LUNG

Limita de decontare în numerar conform unui contract pe termen lung este în continuare aceeași 100.000 de ruble pentru întreaga perioadă de valabilitate. Adică, dacă se fac livrări unice de bunuri în cursul anului, atunci valoarea totală a acestor livrări nu ar trebui să depășească această limită.

Care este limita de decontare în numerar în acest moment și cum se reflectă depășirea limitei în contabilitate.

Sistematizați sau actualizați cunoștințele, obțineți abilități practice și găsiți răspunsuri la întrebările dvs la Scoala de Contabilitate. Cursurile sunt dezvoltate ținând cont de standardul profesional „Contabil”.

Limită de plată în numerar

Suma maximă a plăților în numerar este de 100.000 de ruble. Această restricție se aplică plăților în numerar:

• între organizații;
• între o organizație și un antreprenor individual;
• între întreprinzătorii individuali.

Așezările cu participarea cetățenilor se efectuează fără limitarea sumei. Adică, o companie sau un antreprenor are dreptul să primească sau să transfere numerar către cetățeni fără restricții și să nu respecte limita plăților în numerar.

Ce nu este acoperit de limita de numerar?

Numerar nelimitat poate fi cheltuit în următoarele cazuri:

• plata salariilor;
• plata angajamentelor de natura sociala;
• emiterea de bani conform raportului;
• cheltuirea fondurilor pentru nevoile personale ale antreprenorului, cu condiția ca plata să nu fie direcționată către activitatea de întreprinzător al acestuia.

Într-o zi de numerar, este permisă efectuarea de tranzacții cu aceeași contrapartidă în valoare de peste 100 de mii de ruble. De exemplu, atunci când plătiți în cadrul mai multor contracte, nu mai mult de 100 de mii de ruble într-un singur contract într-o zi. Aceasta rezultă din paragraful 6 al instrucțiunii Băncii Centrale a Federației Ruse din 07.10.2013 nr. 3073-U. Citat: „Decontări în numerar în moneda Federației Ruse și valută străină între participanții la decontări în numerar în cadrul unui acord încheiat între persoanele indicate.”

Dacă obiectul contractului și toate celelalte condiții rămân aceleași în alte contracte, atunci este probabil ca instanța să recunoască astfel de contracte ca „un singur contract”.

Sancțiune pentru încălcarea cerinței privind limita de decontare în numerar

Dacă o entitate juridică sau un antreprenor individual depășește suma de 100.000 de ruble într-un singur contract, atunci aceasta este considerată o încălcare a procedurii de lucru cu numerar. Pentru aceasta, este prevăzută o amendă în temeiul articolului 15.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse. Pentru organizații, suma sa variază de la 40.000 la 50.000 de ruble. Pentru un angajat responsabil (oficial) - de la 4.000 la 5.000 de ruble. Inspectorii au dreptul de a trage organizația la răspundere în termen de două luni de la momentul încălcării (partea 1 a articolului 4.5 și paragraful 6 din partea 1 a articolului 24.5 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse).

Conform Codului de infracțiuni administrative al Federației Ruse, răspunderea administrativă este prevăzută pentru depășirea limitei plăților în numerar. Și atât pentru cumpărători, cât și pentru vânzători. Cazurile legate de încălcarea limitei de numerar sunt examinate de inspectoratele fiscale (articolul 23.5 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse). Oficiu fiscal are dreptul să amendeze atât cumpărătorul, cât și vânzătorul. Deoarece participanții la plățile în numerar sunt atât plătitorul, cât și destinatarul, ceea ce înseamnă că ambii sunt responsabili pentru încălcare (articolul 15.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).

Vă recomandăm cursul expres Contur.Școli „”. Instruirea vă va ajuta să puneți în ordine documentele atunci când lucrați cu casele de marcat, inclusiv când utilizați casele de marcat online și să lucrați corect cu limita de numerar. Veți putea stabili o muncă fără erori cu case de marcat și formulare stricte de raportare, să elaborați un act de reglementare local privind disciplina de numerar, care vă va ajuta să treceți inspecțiile fără amenzi.