Anul acesta intră în vigoare un nou impozit pe proprietate: acum va trebui să plătiți mai mult pentru un apartament, cabană sau spații comerciale decât înainte.

Despre cum se plătește impozitul in 2018 -

Statul nostru caută modalități de a reumple vistieria goală, venind cu noi modalități de a stoarce bani de la populație. De exemplu, anul acesta intră în vigoare un nou impozit pe proprietate: acum va trebui să plătiți mai mult pentru un apartament, cabană sau spații comerciale decât înainte.

După cum se știe, până de curând, impozitul pe orice imobil se calcula pe baza valorii de inventar a proprietății din ITO (Biroul de Inventar Tehnic). Valoarea de piață a unui apartament (casă, garaj, vilă etc.) a fost întotdeauna mai mare decât valoarea de inventar și, prin urmare, impozitul pe bunuri imobiliare a fost cumva o glumă, neîmpovărând buzunarul proprietarului. Funcționarii fiscali nu au omis să corecteze această omisiune, iar până în 2020 cetățenii vor plăti un impozit pe imobilele rezidențiale în valoare de 0,1% din valoarea cadastrală a acestora. Nivelul de impozitare va fi majorat treptat, în cinci etape. În 2016 vom plăti doar 20% din această sumă, în 2017 - 40%, și așa mai departe - cu 20% mai mult în fiecare an până ajunge la 100% până în 2020. Proprietatea va fi evaluată de o comisie specială de evaluare prin program de calculator, care, în funcție de locația obiectului și de utilizarea diferiților coeficienți descrescători și crescători, va produce un anumit rezultat mediu. Mulți experți au bănuiala că, în majoritatea cazurilor, evaluarea cadastrală a locuințelor va fi supraestimată în raport cu valoarea sa reală de piață, care continuă să scadă lună de lună.

Legea federală stabilește o rată a impozitului pe proprietate pe trei niveluri. O cotă de 0,1% din valoarea cadastrală se va aplica clădirilor și spațiilor de locuit, garajelor, locurilor de parcare, clădirilor rezidențiale neterminate și anexe. În același timp, autoritățile locale au posibilitatea de a reduce cotele de impozitare la zero sau de a le majora la 0,3%.

Pentru bunurile imobiliare comerciale (proprietăți comerciale și de birouri), precum și pentru imobile scumpe (peste 300 milioane RUB), rata marginală va fi de 2%. Pentru alte proprietăți imobiliare, cota de impozitare nu trebuie să depășească 0,5%. Pentru toti proprietarii ( indivizii) prevăzute deducere fiscală pentru fiecare proprietate: în valoare cadastrală de 20 mp. m pentru un apartament, 10 mp. m - pentru o cameră, 50 mp. m - pentru o clădire rezidențială.

În același timp, impozitul pe apartamentele care câștigă popularitate în anul trecut, ca opțiune alternativă de locuință, vor fi taxate cu o rată de 0,5% până la 2% din valoarea lor cadastrală.

A devenit obligatorie, sustragerea căreia poate duce la sancțiuni administrative.

Unii cred sincer că ar trebui să plătiți doar pentru ceea ce sunt chitanțele. Cu toate acestea, această opinie duce la întârzieri și penalități. Prin urmare, este necesar să știm că fiecare cetățean trebuie să plătească impozit pe proprietate.

Prin lege, există categorii care primesc prestații sau sunt complet scutite de plată. Dar beneficiul nu este acordat automat, el trebuie formalizat și confirmat.

Și chiar și în acest caz, scutirea de taxe nu înseamnă că nu trebuie să plătești. Ca și în cazul altor taxe, taxa se plătește mai întâi și apoi programul social o returnează dacă există o justificare legală.

Baza de impozitare tocmai se formează, a fost introdusă doar o versiune pilot. Se fac multe modificări pentru optimizarea sistemului. Astfel, din 2015, calculele de impozitare, după o nouă interpretare, se fac pe proprietate. Ceea ce este inclus în proprietate și este supus impozitării și cum să plătiți impozitele pe proprietate sunt întrebări care capătă relevanță.

Ce proprietate este supusă impozitării?

Legea stabilește că impozitul pe proprietate este obligat să fie plătit de toți cei care au imobiliare. Modificările aduse Legii federale nr. 403 au determinat obiectele de proprietate și posesia persoanelor:

• proprietăți rezidențiale, inclusiv gospodării private;
• garaje și locuri de parcare;
• proiecte de construcții neterminate;
• complexe imobiliare;
• orice clădiri, spații;
• alocate acțiuni în orice tip de imobil.

Taxa se aplica si caselor de tara si dependintelor de gradina. Facilitățile și disponibilitatea tehnică a spațiilor nu contează. În orice caz, casa/cladirea este supusă impozitării.

Cu toate acestea, în acest moment vă puteți revendica dreptul la filmare preferențială, care nu este supusă taxelor. Vorbim de case a căror suprafață (totală) nu depășește 50 metri patrati.

Pentru a activa beneficiul, trebuie să colectați documentația și să o prezentați la autoritățile fiscale locale. Acest lucru nu se întâmplă automat. Apelul unei persoane este necesar, de preferință folosind o declarație personală. Cererile pot fi făcute și pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal, cu toate acestea, dacă aplicați personal, este posibil să marcați înregistrarea cererii de către un angajat al autorității.

Taxa de apartament se aplică numai apartamentului în sine. Clădirile adiacente dintr-un bloc de apartamente nu sunt supuse taxei. Astfel, impozitul nu se plătește pentru proprietatea comună sub forma:

• subsoluri si mansarde;
• scari si rampe;
• acoperișuri, acoperișuri, lifturi;
• încăperi de utilitate.

Calculul cotei de impozitare

Impozitul pe proprietate pentru toată lumea se calculează din valoarea determinată de cadastru. În același timp, doar un serviciu cu un anumit acces la astfel de proceduri are dreptul de a evalua proprietatea.

Prin definiție, legea presupune că este extrem de aproape de prețul real de piață. În timp ce valoarea anterioară, costul conform ITO, este, dimpotrivă, minimă. Datorită trecerii la un nou calcul, este posibilă asigurarea tranzacțiilor imobiliare. Dacă anterior schema contractelor duble a fost utilizată în mod activ, atunci cu noua lege nu are sens să ascundeți adevăratul cost.

Având în vedere gravitatea mașinii birocratice, este planificată o tranziție completă la noi calcule înainte de 2020. În acești ani, creșterea factorului de reducere va fi lentă. Acest lucru se datorează faptului că povara fiscală nu este grea pentru cetățeni. Prin urmare, plățile impozitelor nu vor crește imediat cu 100%, ci peste 5 ani cu 20% în fiecare an.

Cota de impozitare poate fi redusă folosind deduceri. Cu toate acestea, este important de știut că legea nu restricționează în niciun fel autoritățile locale să facă modificări. Municipalitatea regională va majora cotele și va reduce baza de impozitare la zero. De asemenea, în unele regiuni se pot aplica condiții suplimentare pentru calcularea valorii cadastrale.

Explicații tematice pe tema plății impozitelor imobiliare:

Categoriile preferenţiale

Modificările efectuate nu au afectat în niciun fel categoriile de beneficiari. Beneficiile se vor aplica persoanelor cu dizabilități din grupele 1 și 2, dar cu condiția să vorbim doar de bunuri imobiliare.

Impozitele pe proprietatea apartamentelor nu sunt plătite de veterani sau de personalul militar activ. Părinții/soții sunt, de asemenea, scutiți de impozit dacă sunt membri de familie ai celor uciși în timpul îndeplinirii sarcinilor militare obligatorii.

Este important de reținut că beneficiile trebuie procesate și furnizate înainte de sfârșitul perioadei de raportare. Dacă documentele sunt furnizate ulterior, atunci trebuie să depuneți o cerere de recalculare ținând cont de beneficiul oferit. Recalcularea se va face conform termenelor stabilite prin procedura si lege.

Notificare si plata

Obiectele de impozitare trebuie înregistrate la timp și păstrate în evidență. Conform datelor furnizate autoritățile fiscale formulați suma taxei și trimiteți o notificare. Un astfel de document poate ajunge din aprilie până în noiembrie. Cu toate acestea, perioada nu este mai mare de 30 de zile înainte de plata efectivă a cotei de impozitare.

Dacă un cetățean este înregistrat pe site-ul web al serviciilor federale, atunci nu este nevoie să așteptați o notificare pe hârtie. Se poate vedea în în format electronic pe pagina dvs. din contul dvs. personal. Dacă este necesar să primiți o notificare scrisă de către diverse motive, trebuie să scrieți o cerere către autoritatea regională.

Ultima zi pentru plata impozitului este stabilită pentru anul curent ca fiind 1 decembrie. Dacă fondurile nu au fost primite în această zi, aceasta poate fi interpretată ca o dorință de a vă sustrage obligația.

Știi că…

Din toamna anului 2016, toți proprietarii de apartamente au început să primească notificări despre impozitul pe proprietatea personală, calculat conform noilor reguli. Iar cuantumul acestui impozit a devenit mult mai mare decât cel perceput în anii precedenți. Dar există și reduceri fiscale în noile reguli. Să privim totul în ordine.

În primul rând, nu trebuie confundat ( apartament) Și impozit pe venit din vânzare imobiliare (apartamente).

În primul caz, vorbim despre un impozit anual regulat pe care fiecare proprietar de apartament îl plătește statului pentru faptul că detine imobiliare. În al doilea caz, vorbim de o plată unică a impozitului, cu care proprietarul plătește statului veniturile primite din vânzare imobilul dvs.

Aici luăm în considerare prima opțiune - impozit pe proprietate pentru persoane fizice. În ceea ce privește acumularea, calculul și plata, acest lucru este discutat într-un articol separat de glosar la link.

De ce a crescut impozitul pe bunuri imobiliare pentru persoane fizice din 2016?

De la 1 ianuarie 2015 la legislația fiscală a Federației Ruse, în Se deschide într-o filă nouă.">Capitolul 32 din Codul fiscal al Federației Ruse ( „Impozit pe proprietate pentru persoane fizice”) au fost aduse modificări. Dacă anterior proprietarii de case – persoane fizice – plăteau impozit pe bunuri imobiliare (a deține un apartament), pe baza ei valoarea de inventar Potrivit ITO, după modificări, se calculează același impozit din valoarea cadastrală apartamente (Se deschide într-o filă nouă.">Articolul 402 din Codul fiscal al Federației Ruse). Și valoarea cadastrală este cât mai aproape posibil de valoarea reală de piață a apartamentului și este de câteva ori mai mare decât estimarea anterioară a ITO.

Plată impozit pe proprietate pentru persoane fizice pentru proprietarii de apartamente se întâmplă o dată pe an - în anul curent ( pana la 01 decembrie) pentru anul precedent. Adică impozitul, de exemplu, pentru 2015 se plătește în toamna lui 2016.

Se plătește impozit pe proprietate pentru persoane fizice pe apartamente după locație acest apartament, bazat aviz fiscal , pe care proprietarul îl primește prin poștă de la inspecția locală a Serviciului Federal de Taxe ( în formă de hârtie), sau electronic în contul personal al contribuabilului. Se deschide într-o filă nouă.">pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal ..

Cota de impozit pe proprietatea persoanelor fizice

Cota de bază a impozitului pe proprietate pentru persoane fizice pentru apartamente au rămas aceleași, adică egale 0,1% (Se deschide într-o filă nouă.">Clauza 2, articolul 406 din Codul fiscal al Federației Ruse.) Doar baza de impozitare în sine s-a schimbat.

În același timp, legea permite autorităților locale din municipalitățile entităților constitutive ale Federației Ruse să facă în mod independent stabiliți cote de impozitare pentru teritoriile subordonate acestora, dar în cadrul specificat de Codul fiscal. Dacă autorităţile locale nu au luat nicio decizie în privinţa cote de impozitare locale, apoi se aplică cota de bază a impozitului, specificat în cod ( Vezi deasupra).

Pentru Moscova, de exemplu, ratele de impozitare pentru apartamente stabilite de autoritățile locale după cum urmează:

• dacă valoarea cadastrală a apartamentului nu depășește 10 milioane de ruble. ( inclusiv), atunci se aplică cota de impozitare 0,1% ;
• de la 10 la 20 de milioane de ruble. ( inclusiv) – cota de impozitare 0,15% ;
• de la 20 la 50 de milioane de ruble. ( inclusiv) – cota de impozitare 0,2% ;
• peste 50 de milioane de ruble – cota de impozitare 0,3% .

Actual cote de impozitare pentru imobile și beneficii fiscale pe proprietate persoanele fizice pentru Moscova pot fi verificate pe site-ul web al Guvernului de la Moscova -.

Pentru alte subiecte ale Federației Ruse și municipalități din cadrul acestora, ratele impozitului pe proprietatea personală stabilite de autoritatea executivă locală, precum și stimulente fiscale locale poate fi găsit într-o carte specială de referință pe site-ul Serviciului Federal de Taxe din Rusia -.

Cum se calculează impozitul pe bunuri imobiliare pentru persoanele fizice?

Inovațiile introduse prevăd că majorarea impozitului ca urmare a modificării bazei de impozitare se va produce treptat, și nu imediat. Cu alte cuvinte, legiuitorii ne-au oferit o „perioadă de tranziție” de patru ani, timp în care cuantumul noului impozit pe proprietate va crește treptat până la valoarea sa maximă (Se deschide într-o filă nouă.">Clauza 8 din articolul 408 din Impozit. Codul Federației Ruse). Cum arată asta?

Literal așa:

1. in 2016 platim doar 20% din valoarea impozitului ( pentru 2015), calculată în funcție de valoarea cadastrală a apartamentului, plus 80% din valoarea impozitului calculată la modă veche ( conform BTI).
2. in 2017 platim ( pentru 2016) deja 40% - din cadastru, iar 60% - din evaluarea ITO;
3. in 2018 platim ( pentru 2017) 60% - din cadastru, iar 40% - din evaluarea ITO;
4. in 2019 platim ( pentru 2018) 80% - din cadastru, iar 20% - din evaluarea ITO.

Și abia din 2020 se va percepe impozitul pe proprietate pentru persoane fizice în întregime din cuantumul valorii cadastrale a apartamentului. Adevărat, în 2018 unele lucruri din aceste reguli au fost deja modificate ( vezi mai jos).

Amendamente la lege!

O altă surpriză! În august 2018, a fost introdusă o lege care reduce sarcina fiscală în creștere asupra cetățenilor. Deputații s-au gândit și s-au gândit și au hotărât că asta e încă prea mult pentru persoana normala– plătiți astfel de taxe pentru apartamentul dumneavoastră. ȘI a refuzat să folosească următorul coeficient de 80%, incepand cu anul 4 ( vezi lista de mai sus) aplicarea valorii cadastrale pentru plata impozitului pe proprietate ( apartament) pentru persoane fizice. Confirmare - .

Totodată, legea introduce și o limită de 10% la majorarea anuală a cuantumului impozitului calculat pe baza valorii cadastrale. Dar acest lucru este valabil doar pentru acele entități constitutive ale Federației Ruse în care acest impozit este calculat în 2018 cu un coeficient de 60%.

Adică, începând din 2018, se oprește majorarea impozitului pe bunurile imobile ale persoanelor fizice. Cota de impozitare se calculează pentru acest an folosind un coeficient de 60% din valoarea cadastrală ( vezi lista de mai sus), și asta este - oprește-te. Rata rezultată este fixă ​​pentru anii următori.

Și încă o inovație plăcută în aceeași lege. Dacă, de exemplu, impozitul pe proprietate ( apartament) a fost calculată în anii anteriori conform valoare cadastrală eronată, care atunci a fost disputat , atunci recalcularea intervine nu din momentul depunerii cererii de contestare, ci de la data începerii aplicării valorii cadastrale eronate.

Există beneficii pentru impozitele imobiliare?

Mânca! Pentru toți proprietarii de apartamente și camere, legiuitorii au oferit un beneficiu plăcut (Se deschide într-o filă nouă."> Articolul 403 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Punctul 3 al acestui articol prevede că atunci când se determină baza de impozitare pentru un apartament , 20 de metri pătrați din suprafața totală a apartamentului NU sunt supuși taxei (acestea. deduse din baza de impozitare). Pentru o cameră, această deducere este de 10 mp. m.

Mai mult, autorităților locale li se acordă autoritatea de a crește cuantumul acestui beneficiu la discreția lor ( nu poate fi redus).

Cu alte cuvinte, atunci când se calculează impozitul pe bunuri imobiliare sub formă de apartament sau cameră, valoare cadastrala 20 mp. m. pentru un apartament sau 10 mp. m. pentru o cameră - neluat în calcul.

În plus, toate existente beneficii fiscale pentru anumite categorii de cetăţeni, care includ veterani ai Marelui Războiul Patrioticși alte operațiuni militare, persoane cu handicap din grupele 1 și 2, unele categorii de cadre militare și membri ai familiilor acestora, pensionari și unele categorii de alți cetățeni. Lista completă a categoriilor de beneficiari este listată în Se deschide într-o filă nouă."> Articolul 407 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Acest beneficiu pentru ei este că ei sunt complet scutite de la plata impozitului pe proprietate pentru persoanele fizice, cu condiția să nu-și folosească apartamentul în scop comercial ( clauza 2 art. 407 Codul fiscal al Federației Ruse). Și pot aplica acest beneficiu doar unui singur apartament pe care îl dețin.

Pentru obtinerea beneficiu fiscal, trebuie să furnizați biroului fiscal local o cerere corespunzătoare și documente care vă confirmă dreptul la beneficiu.

Dacă o persoană detine doua sau mai multe apartamente si camere, apoi o deducere fiscală de 20 și 10 mp. m., respectiv, se aplică fiecărei proprietăți ( consultați explicațiile cu privire la această problemă pe site-ul web al Serviciului Federal de Taxe -).

În acest caz, aceeași deducere ( de exemplu, 20 mp. m.) se aplică unei singure proprietăți, indiferent de numărul proprietarilor acestei proprietăți.

Cum se calculează impozitul pe bunuri imobiliare?

Fiecare proprietar poate în mod independent calcula cuantumul impozitului pe bunuri imobiliare pentru apartamentul dvs. folosind serviciul online Federal serviciul fiscal(Serviciul fiscal federal)- vezi mai jos. Pentru a face acest lucru, trebuie doar să introduceți numărul cadastral al apartamentului dvs. în câmpul gol și să răspundeți la câteva întrebări făcând clic pe butonul „Următorul”.

Aflați numărul cadastral al apartamentului Puteți vizita adresa ei pe site-ul Rosreestr -. O poți vedea și acolo valoarea cadastrală.

Dacă sunt mai mulți proprietari de apartamente, și dețin apartamentul de drept, atunci impozitul pe imobilul lor comun se repartizează între ei astfel ( conform clauzei 3 al art. 408 Codul fiscal al Federației Ruse):

• cu proprietate comună– fiecare proprietar plătește un impozit în cuantum proporțional cu cota sa în proprietatea apartamentului;
• în caz de proprietate comună– toți proprietarii plătesc impozit în părți egale.

Dacă proprietate apartamentul a fost primit sau înstrăinat la jumătatea anului, atunci impozit pe bunuri imobiliare pentru o persoană fizică pentru acest an va fi calculat proporțional cu lunile întregi de proprietate asupra apartamentului în această perioadă fiscală ( al anului). Mai multe informații despre calcularea impozitului pe lună sunt furnizate în clauza 5, art. 408 Codul fiscal al Federației Ruse.

Daca atunci impozit pe bunuri imobiliare pentru moştenitor se va calcula de la data deschiderii moştenirii.

„SECRELE UNUI AGENT Imobiliar”:

Cum are loc cumpărarea și vânzarea unui apartament poate fi văzut pe hartă interactivă Se va deschide într-o fereastră pop-up."> INSTRUCȚIUNI PAS CU PAS (se va deschide într-o fereastră pop-up).

Poate una dintre cele mai importante modificări aduse Codului Fiscal al Federației Ruse în În ultima vreme, este introducerea capitolului 32 „Impozitul pe proprietatea persoanelor fizice” (), care are scopul de a înlocui Legea Federației Ruse din 9 decembrie 1991 nr. 2003-I „” (denumită în continuare Legea nr. 2003-I ). Inovațiile vor intra în vigoare la 1 ianuarie 2015. Să ne dăm seama cum vor afecta aceste modificări procedura de calcul al impozitului și ce beneficii sunt prevăzute de lege.

Obiectul impozitării

AJUTORUL NOSTRU

Un singur complex imobiliar este un ansamblu de clădiri, structuri și alte lucruri unite printr-un singur scop, indisolubil legate fizic sau tehnologic, inclusiv obiecte liniare ( căi ferate, linii electrice, conducte), sau situate pe același teren, dacă într-un singur registrul de stat drepturi imobiliare, dreptul de proprietate asupra ansamblului de obiecte specificate este înregistrat ca un singur lucru imobil (). Un singur complex imobiliar poate include, de exemplu, un centru de recreere, un hotel, o benzinărie.

Conform normelor în vigoare astăzi, impozitul se plătește pentru o clădire de locuit, apartament, cameră, cabană, garaj și alte clădiri, spații și structuri deținute de contribuabil (). De la începutul anului 2015, pe lângă obiectele specificate, vor fi impozitate locurile de parcare deținute, un singur complex imobiliar și un proiect de construcție nefinalizat (clauzele 3-5 ale articolului 401 din Codul fiscal al Federației Ruse). În ceea ce privește dachas, acestea, ca și în cea actuală, nu vor fi denumite direct în lista obiectelor supuse impozitării. Legiuitorul a prevăzut însă că impozitul va fi perceput asupra unui imobil de locuit care se află pe un teren destinat agriculturii subsidiare personale, agriculturii dacha, grădinăritului de legume, horticulturii și construcției de locuințe individuale (clauza 2 din art. 401 din Codul fiscal al Federația Rusă).

Baza de impozitare

Astăzi, baza de impozitare pentru calculul impozitului este valoarea de inventar a imobilului, dar de la 1 ianuarie 2015 impozitul se va calcula pe baza valorii cadastrale a imobilului (clauza 1 din art. 402 din Codul fiscal al Federația Rusă). Evaluarea cadastrală de stat se efectuează prin decizie a organului executiv al subiectului și nu mai des de o dată la trei ani. Pentru Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol, frecvența maximă a evaluării a fost redusă la doi ani (Articolul 24.12 Capitolul III.1. Lege federala din 29 iulie 1998 nr. 135-FZ „”, denumită în continuare Legea nr. 135-FZ). În consecință, dimensiunea bazei de impozitare a impozitului pe proprietate nu se poate schimba mai des.

Valoarea cadastrală a proprietății dumneavoastră o puteți afla din Harta Cadastrală Publică (funcționând în modul de testare). În cazul în care informațiile necesare nu sunt disponibile pe această resursă, puteți trimite o solicitare electronică către departament pentru a obține informații de la cadastrul imobiliar de stat. Răspunsul trebuie trimis în termen de cinci zile lucrătoare (denumită în continuare Procedura). În acest caz, solicitantul poate alege independent forma de răspuns - fie prin e-mail(pentru aceasta trebuie să specificați adresa E-mail), sau pe hârtie (trimis prin poștă la adresa specificată adresa poștală, sau trimise la orice sucursală teritorială a Poștei Ruse, la cerere) (). În primul caz, taxa de stat pentru serviciu va fi de 150 de ruble, în al doilea - 400 de ruble. (la cerere trebuie atașată o copie scanată a bonului de plată).

INSTRUMENTE UTILE

Dacă un contribuabil consideră că valoarea cadastrală a proprietății sale diferă semnificativ de valoarea de piață, are dreptul de a contesta rezultatele evaluării cadastrale. Vă puteți adresa instanței de judecată sau comisiei de soluționare a litigiilor cu privire la rezultatele determinării valorii cadastrale la administrația teritorială Rosreestr. Persoanele fizice, spre deosebire de antreprenori, nu trebuie să se adreseze comisiei, ci să depună direct o cerere la instanță ().

OPINIE

"Este destul de greu de prezis tendința persoanelor fizice de a contesta valoarea cadastrală. La urma urmei, cuantumul impozitului ar trebui să fie atât de important încât, pentru a contesta procedura de calcul al acesteia, un cetățean va fi gata să meargă în instanță, pierde timpul și suportă cheltuieli pentru reprezentanți, precum și pentru examinările de evaluare stabilite de instanță. Astfel de cheltuieli ", poate, vor depăși semnificativ valoarea impozitului pe proprietate de plătit pentru persoane fizice și se vor putea justifica doar pe termen lung."

Pentru a contacta comisia, trebuie să depuneți o cerere de contestare a valorii cadastrale și următoarele documente ():

• certificat cadastral despre valoarea imobilului;
• o copie legalizată a titlului sau a documentului de proprietate pentru proprietate (de exemplu, un certificat de proprietate);
• documente care confirmă lipsa de încredere a informațiilor despre proprietatea utilizată la determinarea valorii sale cadastrale - dacă valoarea cadastrală este contestată pe această bază (de exemplu, evaluatorul pe baza filmării greșite a apartamentului, care poate fi confirmată de certificatul de înregistrare al sediul);
• raport al unui evaluator independent, întocmit pe hârtie și în formă document electronic– dacă valoarea cadastrală este contestată pe motiv de neconcordanță cu valoarea sa de piață;
• o opinie pozitivă de expert cu privire la evaluarea efectuată de un evaluator independent (pe hârtie și sub formă de document electronic), pregătită de un expert sau experți ai unei organizații de autoreglementare a evaluatorilor.

OPINIE

Yuri Efremov, avocat la firma de avocatură Khrenov and Partners:

„Având în vedere creșterea sistematică a sarcinii fiscale, putem presupune că nu se așteaptă o povară brută nici asupra comisiilor de la departamentele din Rosreestr, nici asupra instanțelor de judecată. Poate fi o ușoară creștere a numărului de tranzacții imobiliare când proprietarii vor să își transfere proprietatea către persoane cu dreptul la beneficii.Ținând cont de faptul că recent, înregistrarea fictivă a proprietăților imobiliare pentru pensionari, persoane cu dizabilități, personal militar pensionar și alte persoane numite în articolul 407 din Codul fiscal al Federației Ruse și cu drept de impozitare prestațiile se desfășoară din ce în ce mai mult, se poate presupune că procedurile judiciare se vor referi, cel mai probabil, incorecta definiție a valorii cadastrale a bunurilor imobiliare și calcularea și plata impozitelor la buget, precum și stabilirea drepturilor de proprietate. persoanele cu dizabilități se vor găsi de fapt proprietarii unor proprietăți care nu le aparțin și vor fi obligați să plătească taxe mari.”

Dacă proprietatea este nouă și nu are valoare cadastrală, atunci pentru a o obține trebuie să contactați ITO teritorial cu o cerere pentru a apela la un specialist tehnic. Odată cu cererea, trebuie să furnizați pașaportul proprietarului și documentele de proprietate pentru proprietate. Specialistul va intocmi planuri tehnice si cadastrale. Rezultatul evaluării va fi consemnat în raportul de evaluare, iar proprietarul imobilului poate solicita un extras din acest raport.

Informațiile despre valoarea cadastrală a unui obiect pot fi solicitate nu numai pentru verificarea corectitudinii calculelor impozitului pe proprietate, ci și în cazul grevării unui imobil cu gaj, la împărțirea unei moșteniri și calcularea impozitului pe venitul personal la donarea proprietății.

Perioada fiscală și termenele limită de plată a impozitului

Ca și până acum, impozitul va trebui plătit o dată pe an până la data de 1 octombrie a anului următor anului de raportare. Autoritățile fiscale au dreptul de a trimite o notificare de plată a impozitului calculat pentru cel mult trei ani anteriori. Mai mult, dacă notificarea indică mai mult perioade de impozitare, atunci contribuabilul nu poate plăti impozit pentru ele (clauzele 1-4 ale articolului 409 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă termenul limită de plată a impozitului s-a apropiat deja și notificarea nu a fost primită, atunci puteți afla valoarea impozitului și puteți efectua plata acesteia în „Contul personal al contribuabilului” de pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei.

Cota de impozitare

AJUTORUL NOSTRU

Există mai multe tipuri de zone teritoriale. Acestea includ: zone rezidențiale, publice și de afaceri, industriale, zone de infrastructură de inginerie și transport, zone de utilizare agricolă, zone de agrement, zone de teritorii special protejate, zone cu destinație specială, zone de instalații militare și altele ().

Unele dintre ele, la rândul lor, pot include zone mai mici. Deci, de exemplu, zonele rezidențiale pot include: zone cu persoane fizice Cladiri rezidentiale, zone de dezvoltare cu clădiri rezidențiale mici, zone de dezvoltare cu clădiri rezidențiale mijlocii, zone de dezvoltare cu clădiri rezidențiale cu mai multe etaje, zone de dezvoltare rezidențială de alte tipuri ().

Legea stabilește trei cote de bază de impozitare:

• 0,1% din valoarea cadastrală a clădirilor și spațiilor de locuit, a clădirilor rezidențiale neterminate, a ansamblurilor imobiliare unificate care includ cel puțin un loc de locuit (cladire de locuit), garaje și locuri de parcare, clădiri utilitare sau structuri cu o suprafață de cel mult 50 metri patrati. m, situat pe terenuri de parcele subsidiare personale, agricultura dacha, grădinărit de legume, horticultură sau construcție de locuințe individuale;
• 2% din valoarea cadastrală a administrativ, de afaceri și centre de cumparaturiși spații în ele, spații nerezidențiale pentru birouri, facilități de vânzare cu amănuntul, dotări Cateringși servicii pentru consumatori, precum și pentru proprietăți a căror valoare cadastrală depășește 300 de milioane de ruble;
• 0,5% din valoarea cadastrală a altor obiecte (clauza 2 a articolului 406 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Cu toate acestea, fiecare municipiu are dreptul de a stabili în mod independent cote de impozitare diferențiate în funcție de valoarea cadastrală a proprietății, tipul acesteia, amplasarea, precum și tipul de zone teritoriale în limitele cărora se află proprietatea. În același timp, cota poate fi redusă la zero, dar a crescut doar de trei ori față de rata de bază (clauza 3 a articolului 406 din Codul fiscal al Federației Ruse). Tariful actual îl puteți afla pe site-ul oficial al primăriei.

Deci, de exemplu, la Moscova pot fi stabilite următoarele rate de impozitare (proiectul Legii de la Moscova „Cu privire la impozitul pe proprietate pentru persoane fizice”, depus la Duma orașului Moscova la 15 octombrie 2014):

	Descriere
	Pentru proprietăți a căror valoare cadastrală este mai mică sau egală cu 10 milioane de ruble, precum și pentru garaje și locuri de parcare
	Pentru obiecte cu o valoare cadastrală de 10 milioane de ruble. până la 20 de milioane de ruble inclusiv
	Pentru proprietăți a căror valoare cadastrală va fi în intervalul de 20 de milioane de ruble. până la 50 de milioane de ruble inclusiv
	Pentru acele obiecte imobiliare a căror valoare cadastrală depășește 50 de milioane de ruble, dar mai puțin de 300 de milioane de ruble. inclusiv, precum și pentru clădirile rezidențiale neterminate
	Pentru centrele administrative, de afaceri și comerciale și spațiile din acestea, spații nerezidențiale pentru birouri, facilități de vânzare cu amănuntul, alimentație publică și servicii pentru consumatori, precum și pentru proprietăți a căror valoare cadastrală depășește 300 de milioane de ruble.
	Referitor la alte obiecte

Beneficii fiscale

ESTE IMPORTANT DE ȘTIUT

În conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse, impozitul trebuie plătit la locația proprietății în sine (clauza 2 a articolului 409 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Aceasta înseamnă că la calcularea impozitului trebuie aplicate cotele stabilite de municipalitatea pe teritoriul căreia se află proprietatea. În acest caz, locul de reședință al contribuabilului însuși nu contează.

Lege noua prevede, de asemenea, utilizarea diferitelor deduceri, beneficii și factori de reducere. Deci, indiferent cine este proprietarul imobilului, 20 de metri pătrați nu sunt supuși impozitului. m din suprafața totală a apartamentului, 10 mp. m de suprafața camerei și 50 mp. m de zona casei (numărul de proprietari nu contează) (clauzele 3-5 ale articolului 403 din Codul fiscal al Federației Ruse). În ceea ce privește un singur complex imobiliar, este prevăzută o deducere în numerar pentru acesta - contribuabilii vor putea reduce baza de impozitare cu 1 milion de ruble. (Clauza 6 a articolului 403 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Categoriile de beneficiari care sunt complet scutiți de plata impozitelor nu s-au schimbat - mai includ Eroi Uniunea SovieticăȘi Federația Rusă, persoanele cu handicap, personalul militar și membrii familiilor acestora, pensionarii și altele. Dar numai o bucată de proprietate de fiecare tip este scutită de impozitare, care este deținută de contribuabil și nu este utilizată în activitate antreprenorială(astăzi numărul de obiecte deținute de un beneficiar nu este limitat). În acest caz, contribuabilul însuși va stabili pentru ce obiect specific va fi utilizată scutirea (clauza 3 a articolului 407 din Codul fiscal al Federației Ruse). Deci, de exemplu, dacă un pensionar deține un garaj și două apartamente, atunci va fi impozitat un singur apartament.

De asemenea, în primii patru ani ai noilor reguli, legiuitorii au prevăzut utilizarea factorilor reducători. Astfel, pentru calcularea impozitului pe anul 2015, baza de impozitare va trebui înmulțită cu 0,2, pentru 2016 - cu 0,4, pentru 2017 - cu 0,6, iar pentru 2018 - cu 0,8 (clauza 8 din art. 408 din Codul fiscal al Federația Rusă).

Situații diferite de plată a impozitelor

Taxa în sine trebuie calculată de autoritățile fiscale și trimise notificări gata pentru plata acesteia. Dar uneori se întâmplă ca inspectorii să nu țină cont de nicio caracteristică - de exemplu, beneficiile la care are dreptul contribuabilul - așa că ar fi util să le verificăm din nou calculele.

Vom calcula impozitul pe proprietate pentru două situații: în cazul proprietății comune asupra proprietății, precum și în cazul cumpărării/vânzării proprietății în anul de raportare.

EXEMPLUL 1

Yuri Efremov, avocat la firma de avocatură Khrenov and Partners.

Într-un apartament metropolitan cu o suprafață de 49 mp. m familie înregistrată de trei persoane: tată (grupa II dezabilități, are o cotă de proprietate a apartamentului în valoare de 2/3), mama (nu este pensionară, are o cotă de proprietate a apartamentului în valoare de 1/3); ), și un fiu adult (înregistrat în apartament, dar nu are o cotă în proprietatea acestuia). Valoarea cadastrală a apartamentului este de 7,5 milioane de ruble, valoarea de inventar este de 250 de mii de ruble.

Să calculăm impozitul pe proprietate pentru 2014. Vă reamintim că în acest caz suma de plată se calculează tot din valoarea de inventar

Cu valoarea de inventar a apartamentului fiind de 250 de mii de ruble. cota de impozitare va fi de 0,1% (clauza 1 a articolului 1 din Legea Moscovei din 23 octombrie 2002 nr. 47 " "; denumită în continuare Legea nr. 47).

Tatăl, în calitate de persoană cu handicap, are un beneficiu sub formă de scutire de impozit. Fiul nu are drepturi de proprietate asupra apartamentului, ceea ce înseamnă că nu plătește impozite. Mama, care deține 1/3 cotă-parte din proprietatea apartamentului, plătește impozitul calculat pe proprietatea pe care o deține după următoarea formulă:

Valoarea impozitului = Valoarea de inventar a imobilului x Mărimea acțiunii x Rata impozitului ()

Înlocuind datele din exemplu, obținem suma taxei:

250 de mii de ruble. x 1/3 x 0,1% = 83,33 rub.

În consecință, suma impozitului pe proprietate pe care mama va trebui să o plătească pentru 2014 va fi de 83,33 ruble.

Să vedem cum se modifică suma impozitului calculat pentru 2015.

Baza de impozitare se va calcula pe baza valorii cadastrale a apartamentului. În același timp, indiferent de numărul de proprietari, se prevede o deducere - 20 mp. m din suprafața totală a apartamentului nu sunt impozitate.

Taxa se calculează folosind următoarea formulă (clauza 8 din articolul 408 din Codul fiscal al Federației Ruse):

Suma impozitului = (Suma impozitului calculată pe baza valorii cadastrale, luând în considerare beneficii - Suma impozitului calculată pe baza valorii de inventar) x Factorul de reducere + Suma impozitului calculată pe baza valorii de inventar

49 - 20 = 29 mp. m

7.500.000 RUB / 49 mp m = 153.061,22 rub.

3 Pentru a determina baza de impozitare pentru impozitul pe proprietate, trebuie să înmulțiți costul de 1 mp. m de apartament pe suprafață taxabilă:

29 mp m x 153.061,22 rub. = 4.438.775,38 rub.

Conform condițiilor exemplului, tatăl beneficiază de un avantaj fiscal sub forma unei scutiri (subclauza 2, clauza 1, articolul 407 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Fiul nu are drepturi de proprietate asupra apartamentului și, prin urmare, nu plătește impozit.

4 Pentru a calcula impozitul plătit de mamă, trebuie să înmulțiți baza de impozitare rezultată cu cota mamei în proprietatea apartamentului (obținem baza de impozitare):

1/3 x 4.438.775,38 ruble = 1.479.591,79 ruble.

5

1.479.591,79 RUB x 0,1% = 1479,59 rub.

6 Folosind formula indicată mai sus, vom calcula impozitul pentru 2015, 2016 și 2017, deoarece Codul Fiscal al Federației Ruse prevede diferiți factori de reducere pentru fiecare an (clauza 8 din articolul 408 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Pentru 2015:

(1.479,59 RUB - 83,33 RUB) x 0,2 + 83,33 RUB = 362,58 rub.

Pentru 2016:

(1.479,59 RUB - 83,33 RUB) x 0,4 + 83,33 RUB = 641,83 ruble.

Pentru 2017:

(1.479,59 RUB - 83,33 RUB) x 0,6 + 83,33 RUB = 921,09 rub.

Dacă un contribuabil a achiziționat sau a vândut o proprietate în cursul anului sau s-a schimbat cota sa de proprietate asupra proprietății, atunci la calcularea impozitului trebuie utilizat un coeficient special. Se calculează conform următoarei formule (clauzele 4-5 ale articolului 408 din Codul fiscal al Federației Ruse):

Raport = Numărul de luni de proprietate / Numărul total de luni în perioadă de raportare

Mai mult, dacă cumpărarea a avut loc înainte de data de 15 a lunii inclusiv, iar vânzarea a avut loc după ziua de 15 inclusiv, atunci se ia în calcul această lună. Dacă, dimpotrivă, proprietatea a fost achiziționată după data de 15 sau vândută înainte de data de 15, atunci această lună nu este luată în considerare la calcularea impozitului (clauza 5 a articolului 408 din Codul fiscal al Federației Ruse).

EXEMPLUL 2

Pe 10 mai 2015, contribuabilul a achiziționat un apartament în Moscova cu o suprafață de 70 de metri pătrați. m. Valoarea cadastrală a apartamentului este de 8,7 milioane de ruble. Costul inventarului - 300 de mii de ruble. Să calculăm impozitul pentru 2015.

Calculul folosește aceeași formulă ca în exemplul 1.

1 Calculăm suprafața apartamentului pe care va fi plătită impozitul, aplicând o deducere fiscală (clauza 3 a articolului 403 din Codul fiscal al Federației Ruse):

70 - 20 = 50 mp. m

2 Determinăm valoarea cadastrală de 1 mp. m apartament:

8.700.000 RUB / 70 mp m = 124.285,71 rub.

3 Găsirea bazei de impozitare pentru calculul impozitului:

50 mp m x 124.285,71 RUB = 6.214.285,50 rub.

4 Determinăm valoarea de inventar a apartamentului:

300.000 de ruble. x 0,1% = 300 rub.

5 Vom calcula valoarea taxei pe baza valorii cadastrale.

6.214.285,50 RUB x 0,1% = 6214,29 rub.

6 Determinăm valoarea impozitului pentru anul 2015:

(6214,29 rub. - 300 rub.) x 0,2 + 300 rub. = 1482,86 rub.

7 Calculăm perioada pentru care impozitul va fi plătit ca raport dintre numărul de luni de proprietate și numărul total de luni ale anului de raportare (clauzele 4-5 ale articolului 408 din Codul fiscal al Federației Ruse):

8 luni / 12 luni = 0,67

1.482,86 RUB x 0,67 = 993,52 rub.

Recent, multe persoane au primit notificări despre plata impozitelor pe proprietate. Dar nu toată lumea a înțeles de ce numărul lor era atât de mare. Totul ține de schimbări în legislația fiscală.

La 1 ianuarie 2015 a intrat în vigoare o lege care adaugă la Codul fiscal un nou capitol „Impozitul pe proprietate pentru persoane fizice”. Potrivit acesteia, până în 2020 toate regiunile vor începe să perceapă impozite pe bunurile imobiliare în funcție de valoarea cadastrală. Anterior, impozitul era calculat pe baza valorii de inventar.

Valoarea cadastrală este considerată a fi cât mai apropiată de valoarea de piață, în timp ce valoarea de inventar este inversă. Dacă impozitul calculat conform noului sistem se dovedește a fi mai mare decât cel calculat conform celui vechi, atunci se aplică o formulă specială. Dacă sistemul a fost introdus în regiunea dumneavoastră în 2015, atunci în 2016 plătiți 20% din noul impozit, în 2017 - 40%, în 2018 - 60%, în 2019 - 80%, în 2020 și anii următori - 100%.

Care sunt aceste costuri și care este diferența dintre ele?

Cum se află valoarea cadastrală?

• Vedeți în pașaportul cadastral. Dacă a fost eliberat după 2012, se poate obține unul nou de la Camera Cadastrală sau MFC.
• Comandați un pașaport cadastral sau un extras din acesta pe site-ul Rosreestr. Acesta este plătit și potrivit pentru cei care au nevoie de un document semnificativ din punct de vedere juridic.
• Vizualizați datele deschise pe site-ul web Rosreestr. Acest lucru se poate face folosind formularul de căutare sau harta publică. Informațiile preluate din domeniul public au doar scop informativ și nu au forță juridică.

Reevaluarea cadastrală de stat a terenurilor se efectuează în mod regulat. Consultați surse online pentru cele mai actualizate informații.

Cum se reduce valoarea cadastrală?

Valoarea cadastrală poate fi contestată în două cazuri:

• dacă au fost folosite informații incorecte la evaluarea proprietății;
• dacă valoarea cadastrală este mai mare decât valoarea de piaţă.

Dacă unul sau ambele motive sunt prezente, puteți contesta valoarea cadastrală în mai multe moduri:

• Prin comision. Trimiteți o cerere la comisia Rosreestr din regiunea dumneavoastră pentru a revizui valoarea cadastrală. Atașați documente care confirmă prezența unei erori (documente oficiale care conțin informații corecte despre proprietate sau o evaluare independentă a valorii acesteia).
• Prin tribunal. Pentru a face acest lucru, depuneți o reclamație la filiala locală a Rosreestr, responsabilă de evaluarea cadastrală a proprietății dumneavoastră, cu toate documentele necesare atașate.

Detalii găsiți în videoclipul explicativ al lui Rosreestr.

Pe parcursul celor opt luni ale acestui an au fost satisfăcute cererile a 90% dintre reclamanții aflați în litigii privind determinarea valorii cadastrale în instanță.

Care sunt cotele de impozitare?

Cota de impozitare este procentul din valoarea cadastrală a proprietății pe care trebuie să-l plătiți statului.

Informații specifice pentru regiunea dvs. pot fi găsite pe site-ul web al Serviciului Federal de Taxe.

De exemplu, următoarele rate de impozitare sunt determinate pentru un apartament din Moscova:

• pentru prețuri de până la 10 milioane de ruble - 0,1%;
• de la 10 la 20 de milioane de ruble - 0,15%;
• de la 20 la 50 de milioane de ruble - 0,2%;
• peste 50 de milioane de ruble - 0,3%;
• peste 300 de milioane de ruble - 2%.

Care sunt deducerile?

Deducerea în acest caz este mărimea stabilită a suprafeței proprietății, care nu este impozitată.

La calcularea impozitului pe baza valorii cadastrale se prevad urmatoarele deduceri:

• pentru camere - 10 metri pătrați;
• pentru apartamente - 20 mp;
• pentru clădiri rezidențiale - 50 de metri pătrați.

Regiunea dvs. poate avea deductibile mai mari.

Dacă mărimea proprietății este mai mică decât suma deducerii, aceasta din urmă nu este luată în considerare la calcularea impozitului.

Dar beneficiile?

Beneficiile nu s-au schimbat. De la plata impozitului pe unu proprietate eliberată:

• pensionari;
• participanții la Marele Război Patriotic și la ostilități;
• victime de la Cernobîl;
• persoanele cu handicap din primul și al doilea grup;
• personal militar care a servit timp de 20 de ani sau mai mult;
• cei transferați în rezervă cu vechime similară;
• alte categorii prevăzute de lege.

Cum să calculezi singur impozitul?

Acest lucru se poate face pe site-ul Serviciului Federal de Taxe, indicând numărul cadastral al proprietății.

Cine a fost deja afectat de schimbări?

Anul acesta, chitanțele cu taxe noi pentru anul 2015 vor fi trimise rezidenților din următoarele regiuni:

• Moscova;
• regiunea Moscova;
• Republica Bashkortostan;
• Republica Buriatia;
• Republica Inguşetia;
• Republica Karachay-Cerkess;
• Republica Komi;
• Republica Mordovia;
• Republica Tatarstan;
• republica udmurta;
• Regiunea Amur;
• regiunea Arhangelsk;
• regiunea Vladimir;
• regiunea Ivanovo;
• Regiunea Magadan;
• Regiunea Nijni Novgorod;
• Regiunea Novgorod;
• regiunea Novosibirsk;
• regiunea Penza;
• regiunea Pskov;
• Regiunea Ryazan;
• Regiunea Samara;
• regiunea Sahalin;
• regiunea Tver;
• regiunea Transbaikal;
• regiunea Yaroslavl;
• Regiunea autonomă Khanty-Mansi.

Lista actuală a regiunilor cu noul sistem fiscal se află pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei. Restul țării se va alătura înainte de 2020.