Selon la législation de la Fédération de Russie (article 219 du Code fiscal de la Fédération de Russie), lors du paiement de services éducatifs, vous pouvez compter sur une déduction fiscale ou, pour le dire simplement, récupérer une partie de l'argent dépensé pour l'éducation .

Remise sur les impôts C'est la partie du revenu qui n'est pas imposée. Par conséquent, vous pouvez récupérer l'impôt payé sur les dépenses engagées pour l'éducation. Autrement dit, si vous travaillez officiellement (et, par conséquent, payez l'impôt sur le revenu) et avez payé vos études ou celles de vos enfants / frères / sœurs, vous pouvez récupérer une partie de l'argent à hauteur de 13% de le coût de l'éducation.

Quand puis-je bénéficier d'une déduction fiscale pour mes propres études ?

Vous pouvez bénéficier de la déduction sociale pour votre propre formation et récupérer une partie des frais si :

• Vous avez payé pour des services éducatifs en établissements d'enseignement officiels (par exemple, dans une université, une école technique, une auto-école ou des cours de formation).
• Êtes-vous officiellement employé et payer l'impôt sur le revenu(elle est payée par tous les salariés) ;

La note: la déduction fiscale pour l'éducation personnelle (contrairement à la déduction pour l'éducation des enfants) n'a aucune restriction sur la forme d'éducation : l'argent peut être retourné pour un temps plein, un temps partiel, le soir ou toute autre forme.

Déduction fiscale pour autodidacte

La déduction fiscale pour autoformation est calculée par année civile et est déterminée par les facteurs suivants :

1. Vous ne pouvez pas vous croire plus d'argent que transféré au budget impôt sur le revenu(environ 13% du salaire officiel)
2. Vous pouvez rembourser jusqu'à 13% du coût de la formation rémunérée, mais pas plus de 15 600 roubles. Cela est dû à la restriction du montant maximum de la déduction de 120 000 roubles. (120 mille roubles * 13% = 15 600 roubles)
3. La limite de 15 600 roubles s'applique non seulement à la déduction pour études, mais à toutes les déductions sociales (à l'exception des soins coûteux et de la charité). La somme de toutes les déductions sociales (éducation, traitement, les cotisations de retraite) ne doit pas dépasser 120 000 roubles. (en conséquence, vous pouvez retourner un maximum de 15 600 roubles pour toutes les déductions).

Exemple: En 2018, Ivanov A.A. a payé ses propres études à l'université pour un montant de 150 000 roubles. Dans le même temps, en 2018, il a gagné 250 000 roubles et payé un impôt sur le revenu de 31 000 roubles. Étant donné que le montant maximal de la déduction fiscale est de 120 000 roubles. (qui est inférieur à 150 000 roubles), puis pour 2018 (en 2019) Ivanov A.A. ne pourra rendre que 120 000 roubles. * 13% = 15 600 roubles.

Dans quels cas et à quel montant puis-je bénéficier d'une déduction pour les études de mes enfants ?

Vous pouvez bénéficier d'un crédit d'impôt social pour l'éducation de vos enfants si vous remplissez les conditions suivantes :

• l'enfant n'a pas plus de 24 ans;
• l'enfant apprend à plein temps apprentissage ( Jardin d'enfants, école, université à plein temps, etc.);
• le contrat de paiement des services éducatifs est établi pour vous (ou votre conjoint) ;

La déduction maximale par enfant est de 50 000 roubles. (6 500 roubles à restituer)

Exemple: En 2018, Ivanov A.A. payé pour:

• enseignement par correspondance à l'université pour sa fille Katya d'un montant de 30 000 roubles;
• éducation dans une école rémunérée pour son fils Kolya d'un montant de 40 000 roubles;

Dans le même temps, pour 2018 Ivanov A.A. gagné 250 000 roubles et payé un impôt sur le revenu de 31 000 roubles.

Depuis que Katya étudie au département de correspondance, Ivanov A.A. ne peut pas revenir. Par conséquent, pour un maximum de 2018 (en 2019), il pourra restituer 40 000 roubles. * 13% = 5 200 roubles.

Suite des informations détaillées sur la déduction pour l'éducation des enfants (le montant de la déduction, les restrictions, les nuances de la paperasserie) vous pouvez lire dans l'article : Caractéristiques de la déduction fiscale pour l'éducation des enfants.

Dans quels cas puis-je bénéficier d'une déduction pour l'éducation de mes frères/sœurs ?

Vous pouvez bénéficier d'un crédit d'impôt social pour les études de vos frères/sœurs si les conditions suivantes sont remplies :

• frère/soeur âgé(e) de 24 ans maximum ;
• frère / soeur étudie à temps plein (maternelle, école, université à temps plein, etc.);
• le contrat de paiement des services éducatifs est établi pour vous ;
• les documents de paiement réels (reçus, paiements) doivent être établis à votre nom (ou une procuration est délivrée pour transférer des fonds);

Le montant de la déduction fiscale pour l'éducation des frères/sœurs

Le montant de la déduction pour le paiement des services éducatifs pour les frères/sœurs est calculé pour l'année civile et est déterminé par les facteurs suivants :

1. Vous ne pouvez pas récupérer plus d'argent en un an que vous avez transféré au budget de l'impôt sur le revenu (environ 13% du salaire officiel)
2. Au total, vous pouvez rembourser jusqu'à 13% du coût de l'éducation rémunérée, mais pas plus de 15 600 roubles par an.

Exemple: En 2018, Ivanov A.A. payé ses études frère et sœur Ivanova V.A. à l'université dans l'enseignement à temps plein pour un montant de 80 000 roubles. Dans le même temps, pour 2018 Ivanov A.A. gagné 250 000 roubles et payé un impôt sur le revenu de 31 000 roubles. En conséquence, pour 2018 Ivanov A.A. pourra retourner 80 000 * 13% = 10 400 roubles.

Comment obtenir une déduction ?

Le processus d'obtention d'une déduction peut être simplifié en utilisant notre service. Cela aidera à émettre une déclaration 3-NDFL et d'autres documents de déduction en 15 à 20 minutes, et donnera également Instructions détaillées sur présentation des documents à l'administration fiscale. Si vous avez des questions lorsque vous travaillez avec le service, des avocats professionnels se feront un plaisir de vous conseiller.

Quand soumettre les documents et pour quelle période puis-je retourner la taxe ?

Pour demander une déduction fiscale, vous devez d'abord :

• déclaration 3-NDFL ;
• une entente avec un établissement d'enseignement;
• les justificatifs de vos dépenses ;
• documents confirmant l'impôt sur le revenu payé (certificat 2-NDFL).

Quand et pour quelle période puis-je bénéficier d'une déduction fiscale ?

Vous ne pouvez obtenir le remboursement des frais de scolarité que pour les années au cours desquelles vous avez payé directement. Dans le même temps, vous pouvez soumettre une déclaration et restituer l'argent uniquement dans l'année suivant l'année du paiement. Autrement dit, si vous avez payé des frais de scolarité en 2018, vous ne pouvez rembourser l'argent qu'en 2019.

Si vous n'avez pas émis de déduction immédiatement, vous pouvez le faire plus tard, mais pas plus de trois ces dernières années. Par exemple, si vous avez étudié et payé des frais de scolarité dans une université en 2014-2018 et que vous n'avez pas reçu de déduction fiscale, en 2019, vous ne pouvez obtenir un remboursement d'impôt que pour 2016, 2017 et 2018.

L'ensemble de la procédure d'obtention d'une déduction prend généralement de trois à quatre mois (la plupart du temps il faut la vérification de vos documents par l'administration fiscale).

La note: A partir du 1er janvier 2016, la déduction sociale pour formation peut être perçue par l'intermédiaire de l'employeur, sans qu'il soit nécessaire d'attendre la fin de l'année civile. Vous pouvez trouver plus de détails sur la réception d'une déduction par l'intermédiaire d'un employeur dans notre article :

La déduction fiscale pour frais d'études est l'un des types de déductions fiscales sociales. Vous pouvez l'obtenir, c'est-à-dire restituer une partie de l'impôt sur le revenu payé, si vous avez travaillé et payé un impôt sur le revenu des particuliers d'un montant de 13% et payé en même temps:

• Vous pouvez bénéficier d'une déduction pour le coût de vos propres études en étudiant sous n'importe quelle forme (à temps plein, à temps partiel, à distance, etc.), quel que soit votre âge.;
• N'importe lequel des parents (tuteurs, tuteurs) peut bénéficier d'une déduction fiscale pour les dépenses liées à l'éducation que les enfants (pupilles) reçoivent. Si les parents sont mariés, alors pour lesquels des documents de paiement sont délivrés, cela n'aura pas d'importance. Les deux parents peuvent également bénéficier de la déduction en divisant le montant total de la déduction. Vous pouvez effectuer une déduction quelle que soit la forme d'éducation d'un enfant de moins de 24 ans et avec l'éducation à temps plein d'un pupille jusqu'à 18 ans. Vous ne pouvez pas utiliser la déduction si l'éducation a été payée au détriment des fonds capital maternité.">l'éducation des enfants;
• Une déduction pour frais d'études d'un frère ou d'une sœur (y compris ceux qui ne sont pas de sang pur) peut être émise si leurs études ont eu lieu à temps plein et qu'au moment du paiement des études, ils n'ont pas atteint l'âge de 24 ans. ..

Vous pouvez obtenir une déduction fiscale à la fois pour les frais de scolarité dans une université, ainsi qu'à l'école, dans des cercles, des cours et une auto-école. La condition principale est la présence de organisation éducative(entrepreneur individuel) de la licence pertinente ou des documents confirmant son statut.

Le délai maximum de prescription pour émettre une telle déduction est de trois ans. Si vous avez effectué un paiement forfaitaire pour des frais de scolarité pluriannuels, vous ne pourrez bénéficier d'une déduction qu'une seule fois dans l'année au cours de laquelle le paiement a été effectué.

2. Qu'est-ce que la déduction fiscale pour frais d'études ?

La déduction fiscale est le montant dont vous pouvez récupérer 13% en demandant la déduction.

Montant maximal de la déduction :

• pour leur propre éducation - 120 000 roubles par an;
• éducation d'un frère ou d'une sœur - 120 000 roubles par an;
• éducation des enfants - pas plus de 50 000 roubles par an et par enfant.

Dans le même temps, la déduction pour dépenses pour votre propre éducation, l'éducation d'un frère ou d'une sœur s'ajoute aux autres, et 120 000 roubles seront le montant maximum de toutes les déductions sociales à votre disposition, à l'exception des déductions pour l'éducation des enfants , traitements coûteux et charité.

La déduction pour frais d'éducation des enfants n'est pas cumulable avec d'autres prélèvements sociaux.

3. Quels sont les documents nécessaires ?

• une copie du contrat de formation (si conclu) ;
• copies de la licence établissement d'enseignement, autres documents confirmant le statut d'un établissement d'enseignement (par exemple, charte);
• des copies des documents de paiement confirmant le paiement de l'éducation. Par exemple, les chèques de banque, les reçus pour les commandes en espèces entrantes, les reçus bancaires payés, etc. (les documents de paiement doivent être émis à votre nom) ;
• certificat du montant des impôts accumulés et retenus dans le formulaire 2-NDFL pour l'année au cours de laquelle vous avez payé pour l'éducation (demandé à l'employeur);
• des copies de documents confirmant la relation et l'âge de l'étudiant (par exemple, des copies d'actes de naissance) - si vous avez payé pour l'éducation des enfants, un frère ou une sœur;
• un document confirmant la forme d'enseignement à temps plein (si cela n'est pas précisé dans le contrat). Par exemple, un certificat d'un établissement d'enseignement - si vous avez payé pour l'éducation de vos pupilles, frère ou sœur ;
• une copie du document confirmant la tutelle ou la tutelle (si vous avez payé pour l'éducation des pupilles).

Lorsque vous soumettez des copies de documents confirmant le droit à une déduction à l'administration fiscale, il est conseillé d'avoir leurs originaux avec vous pour vérification par l'inspecteur des impôts.

4. Comment obtenir une déduction fiscale par l'intermédiaire d'un employeur ?

Vous pouvez effectuer une déduction par l'intermédiaire de l'employeur (par opposition à l'impôt) jusqu'à la fin période d'imposition(année civile) au cours de laquelle vous avez engagé des dépenses. Toutefois, pour ce faire, vous devez d'abord confirmer votre droit à une déduction auprès du Service fédéral des impôts en soumettant les documents énumérés ci-dessus et une demande confirmant le droit du contribuable à bénéficier des déductions d'impôts sociaux au bureau des impôts du lieu de résidence.

Vous pouvez soumettre des documents :

• en ligne en utilisant le service Espace personnel contribuable » sur le site Internet du Service fédéral des impôts.

Dans les 30 jours, le bureau des impôts doit confirmer votre admissibilité à la déduction. Vous devrez ensuite remettre à l'employeur :

• notification de confirmation du droit à déduction;
• dressé dans forme libre demande de déduction fiscale.

L'employeur doit vous accorder une retenue à partir du mois où vous en faites la demande.

Si l'employeur retient l'impôt sur le revenu des personnes physiques sans tenir compte de la déduction fiscale, il devra vous restituer le montant de l'excédent d'impôt retenu. Pour ce faire, vous devrez soumettre au service comptable une demande de déclaration de l'impôt sur le revenu des personnes physiques excessivement retenu, en y indiquant un compte bancaire pour le transfert du trop-perçu. Votre employeur doit vous verser le montant déduit en trop dans les trois mois suivant la réception de votre demande.

L'éducation est une question d'importance nationale, le paiement des impôts l'est encore plus. Par conséquent, l'État de la Fédération de Russie stimule financièrement ceux qui étudient seuls tout en étant un contribuable consciencieux. Les citoyens du pays ont la possibilité de restituer une partie des fonds dépensés pour leur propre éducation, ainsi que pour les services éducatifs de certaines catégories de parents. Nous parlerons de ce qu'est une déduction fiscale pour frais de scolarité, quelle est sa taille, qui y a droit et quels documents doivent être délivrés à cet effet dans cet article.

Toute personne qui paie officiellement l'impôt sur le revenu en Russie peut compter sur une déduction fiscale pour les frais de scolarité (elle appartient aux charges sociales). personnes(impôt sur le revenu). En versant 13 % de chaque salaire à l'État, vous pouvez récupérer une partie de cet argent si vous concluez un accord pour la prestation de services éducatifs. Et à la fois pour vous et vos enfants et même une sœur ou un frère.

Les catégories de contribuables suivantes peuvent compter sur un remboursement d'impôt pour frais de scolarité :

• citoyens de la Fédération de Russie payant l'impôt sur le revenu des personnes physiques ;
• les retraités qui ont travaillé l'année pour laquelle la déduction fiscale est émise ;
• résidents étrangers de la Fédération de Russie (passer en Russie plus de 180 jours par an et payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques).

Dans quels cas puis-je demander une déduction pour frais de scolarité ?

Comme pour toute autre retenue sociale, la taxe est reversée à la personne dont le nom est indiqué dans le contrat de prestation de services en qualité de payeur.

Le Code fiscal de la Fédération de Russie (article 119) énonce plusieurs motifs pour lesquels le droit à une déduction pour frais de scolarité apparaît. Parmi eux:

1 Propre formation.

Désormais, la législation fiscale ne limite en aucune manière la forme d'enseignement: vous pouvez suivre un enseignement dans le département de jour, du soir, par correspondance, à distance d'une université ou d'un établissement d'enseignement secondaire spécialisé, suivre des cours de courte durée (formation avancée, maîtrise nouveau métier), étudiez dans une auto-école, participez à des formations, etc. L'essentiel est que l'établissement d'enseignement ait une licence pour Activités éducatives. Fait intéressant, la déduction peut également être obtenue pour l'éducation en dehors de la Fédération de Russie - une traduction notariée de la licence est requise.

2 Enseigner à un enfant de moins de 24 ans.

Remarque Vous pouvez obtenir une déduction fiscale pour l'éducation d'un enfant uniquement s'il étudie à temps plein. Comme dans le cas d'un adulte, l'impôt sur le revenu des particuliers peut être remboursé pour l'éducation de la progéniture dans tout établissement d'enseignement titulaire d'une licence. Il peut s'agir de cours de formation professionnelle, d'un jardin d'enfants privé (le montant dépensé spécifiquement pour les programmes de formation est imputé sur le paiement total au titre du contrat ; la nourriture et les soins n'y sont pas inclus), des écoles l'éducation supplémentaire- musical, artistique, etc. Si l'enfant était engagé avec un tuteur, il doit être un entrepreneur individuel soumis au régime fiscal des brevets.

Dans ce cas, la règle s'applique également : l'enfant ne doit étudier qu'à temps plein. Il y a deux gradations : avant d'atteindre l'âge de 18 ans, vous faites une déduction pour l'éducation du pupille (tuteur). Lorsque ce dernier atteint l'âge de la majorité, les documents indiquent « ancien pupille / pupille ».

4 Formation d'un frère ou d'une sœur jusqu'à l'âge de 24 ans.

Exigence obligatoire- Éducation à plein temps. Un frère ou une sœur peut être de sang pur (d'une mère et d'un père communs) ou de sang mêlé (par exemple, le fils de votre mère de son deuxième mari).

Il n'y a pas de déduction pour l'éducation d'un conjoint, ainsi que des parents non proches (neveux, petits-enfants, grands-parents, etc.). L'État ne rendra pas d'argent pour l'éducation au détriment du capital de maternité. Une déduction pour frais de scolarité imposée par l'employeur peut être émise si vous êtes contractuellement tenu de rembourser les fonds dépensés pour vos études.

Le montant de la déduction fiscale pour frais de scolarité

Le calcul du montant du remboursement de la taxe de scolarité s'effectue de la même manière que pour toute autre déduction d'impôt sur le revenu des particuliers. Puisque 13 % des coûts sont remboursés, vous prenez le montant dépensé pour les services éducatifs et vous le multipliez par 0,13. Il y a deux restrictions. Premièrement, vous ne pouvez pas recevoir plus que ce que vous avez payé en impôt sur le revenu l'année où vous avez terminé vos études. Deuxièmement, il existe un seuil supérieur de déduction pour les services éducatifs.

Contrairement à la déduction pour soins, où le montant maximal du remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques dépend du coût des services fournis, dans le cas de l'éducation, il existe plusieurs gradations de déduction fiscale selon les catégories d'étudiants.

• 120 000 roubles - pour leur propre éducation, ainsi que pour l'éducation des frères et sœurs.

Par exemple, au cours de l'année de déclaration, vous avez gagné 800 000 roubles et payé 104 000 roubles d'impôt sur le revenu des particuliers. Même si vous avez dépensé, disons, 200 000 roubles pour votre propre formation, la taxe ne sera remboursée qu'à partir de 120 000 roubles (vous recevrez 13% de ce montant - 15 600 roubles). Une autre point important: 120 000 roubles est le montant maximum de toutes les retenues sociales prévues au cours de l'année de référence. Autrement dit, si vous effectuez une déduction à la fois pour le traitement et l'éducation, vous serez remboursé au maximum de 15 600 roubles. au total (comment répartir exactement ces déductions dans la déclaration dépend de vous, le montant total ne changera pas).

• 50 000 roubles - pour l'éducation des enfants et des pupilles.

Si vous effectuez des déductions pour les enfants et pour vous-même, le montant maximum de l'avantage fiscal pour l'éducation d'un fils ou d'une fille ne peut toujours pas dépasser 50 000 roubles, et le montant total - pas plus de 120 000 roubles.

Le citoyen G. en 2017 a dépensé 121 000 roubles pour ses études à l'université. Ses revenus la même année s'élevaient à 761 000 roubles. La déduction maximale sur laquelle G. peut compter est de 120 000 roubles. Taxe remboursable 120 000 * 0,13 = 15 600 roubles.

Le citoyen S. en 2017 a consacré la formation de son fils à des cours une langue étrangère 54 000 roubles. De plus, il a suivi un traitement dans un sanatorium pour 54 000 roubles. Le revenu de S. au cours de l'année considérée s'élevait à 593 000 roubles. Il a droit à une déduction fiscale pour l'éducation de son fils d'un montant de 50 000 roubles et à une déduction pour traitement d'un montant de 54 000 roubles. Total d'impôt remboursable : (50 000 * 0,13) + (54 000 * 0,13) = 13 520. Malheureusement, il n'est pas possible de transférer le montant excédentaire de la déduction "enfants" au solde inutilisé de la déduction pour soins.

Comment obtenir une déduction fiscale pour frais de scolarité : instructions étape par étape

Il existe deux options pour demander la déduction des frais de scolarité. Cela peut se faire par l'intermédiaire du bureau des impôts de votre lieu de résidence, ainsi que par l'intermédiaire de votre employeur. Les deux méthodes ont des points communs, il y a aussi des différences.

Méthode #1. Remboursement d'impôt par le bureau des impôts

Si vous choisissez cette option, vous recevrez la totalité du montant en une seule fois. Vous pouvez demander une déduction fiscale pour frais de scolarité via l'IFTS à tout moment dans les trois ans suivant l'année où vous avez reçu le service éducatif. Disons qu'en 2017 vous avez suivi une formation dans une auto-école. A cet égard, vous pouvez déclarer votre souhait de restituer une partie de l'impôt payé en 2017 jusqu'à fin 2020. Il n'y a qu'une seule règle : l'impôt sur le revenu des personnes physiques doit être payé la même année que la formation. Si vous étiez en 2017, disons, en congé maternité et n'a pas payé d'impôt sur le revenu des particuliers, aucun paiement d'impôt à l'avenir ne permettra de bénéficier d'une déduction pour 2017.

1 Collecte des documents nécessaires.

L'ensemble standard de documents pour le dépôt d'une déduction fiscale pour frais de scolarité comprend :

• Copie du passeport russe
• Formulaire de déclaration de revenus 3-NDFL. Vient ensuite une section avec des détails instructions étape par étape comment remplir et soumettre une déclaration via le site Web des impôts.
• Un certificat de revenu pour tous les lieux de travail de l'année de déclaration, où l'employeur a payé l'impôt sur le revenu pour vous (formulaire 2-NDFL), est délivré par le service comptable de l'organisation où vous avez travaillé. Des certificats doivent être fournis à la fois sur le lieu de travail principal et dans le cas d'un emploi à temps partiel.
• Une copie de l'entente avec l'établissement d'enseignement au nom du payeur. Ceci est hautement souhaitable, car si votre enfant étudie et que l'accord est conclu entre lui et l'établissement d'enseignement, il peut être difficile de retourner l'impôt sur le revenu des particuliers. Comment les surmonter - dans la section "Foire aux questions".
• Une copie de la licence de l'organisme d'enseignement, certifiée par le sceau de cet organisme. Cependant, sur le site Internet de la Confédération services fiscaux il est à noter que s'il y a des informations sur la licence dans le contrat, il n'est pas nécessaire d'en joindre une copie.
• Copies des reçus, chèques ou autres documents de paiement confirmant le paiement des services éducatifs.
• Une demande à l'IFTS avec une demande de retour du montant de la taxe et des détails où elle doit être transférée.

Si la déduction est émise pour l'éducation d'enfants, de pupilles, d'un frère ou d'une sœur, vous devez également joindre :

• Une copie du document confirmant la relation avec le bénéficiaire des services éducatifs. Cela peut être un acte de naissance d'un enfant, des documents similaires pour soi-même, un frère ou une sœur, un accord sur l'établissement de la tutelle (tutelle), dans lequel les proches sont mentionnés.
• Attestation de la forme d'études (si la forme à temps plein n'est pas précisée directement dans le contrat).

Le paquet de documents doit être soumis à l'IFTS au lieu de votre inscription. Si vous êtes inscrit dans un localité, mais que vous habitez dans un autre (situé dans la zone de responsabilité d'un autre IFTS), vous devrez soit vous rendre, soit envoyer les documents par un autre moyen. Vous pouvez trouver l'adresse de votre inspection en utilisant un service spécial du Service fédéral des impôts : https://service.nalog.ru/addrno.do.

1. Transfert personnel de documents au bureau bureau des impôts. Vous devez vous munir des documents originaux (passeport, contrats, actes de naissance). Le bureau des impôts certifiera vos copies et vous dira si tous les documents sont en place. Le plus souvent, même en cas de pénurie de papier, le colis est accepté et autorisé à « livrer » le document un peu plus tard (mais pas avant le début de l'audit au bureau). Veuillez noter que vos papiers ne seront pas vérifiés par les employés qui acceptent les documents au bureau. Par conséquent, cela n'a aucun sens de leur expliquer l'absence de pièces justificatives. Il vaut mieux venir une autre fois, après s'être bien préparé.
2. Envoyer des documents par la poste russe par courrier recommandé avec préavis. Dans ce cas, un inventaire des papiers renfermés dans l'enveloppe doit être dressé.
3. Soumettez un ensemble de documents à l'IFTS par l'intermédiaire d'un fiduciaire. Pour ce faire, vous devrez établir une procuration.
4. Soumettre les documents à au format électronique. Le moyen le plus pratique, mais dans ce cas, vous devez remplir vous-même la déclaration et l'envoyer via le compte personnel du contribuable. Vous trouverez ci-dessous une instruction vidéo sur la façon de procéder via le site Web des impôts.

3 Détaxe.

Le délai maximum de retour de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour une déduction fiscale est de 120 jours (90 jours pour un audit sur dossier de la déclaration et 30 jours pour le transfert de fonds selon les coordonnées du demandeur).

Méthode #2. Remboursement d'impôt par l'employeur

Dans ce cas, vous recevrez un remboursement d'impôt non pas en une fois, mais "en plusieurs versements", en plusieurs parties, sous la forme d'un salaire sur lequel l'impôt sur le revenu des personnes physiques n'est pas retenu. L'avantage est que vous n'avez pas besoin d'attendre la fin de l'année, vous pouvez émettre une déduction immédiatement après avoir payé les frais de scolarité. La procédure est la suivante :

1 Préparation des documents.

Contrairement au paquet de documents soumis à l'IFTS pour bénéficier d'une déduction par le biais de la taxe, dans ce cas, la liste des documents sera plus courte. Vous n'avez pas besoin d'une déclaration sous forme d'impôt sur le revenu pour 3 personnes, ainsi que d'une attestation de revenu sur le lieu de travail où vous allez retourner l'impôt. La demande n'est pas remplie pour un remboursement d'impôt, mais pour l'émission d'un avis à l'employeur. L'essence de la procédure est que le bureau des impôts vérifie les documents et confirme: oui, en effet, ce citoyen a droit à une déduction fiscale par la loi.

2 Présentation des documents au bureau des impôts.

Les documents sont transférés à l'IFTS du lieu de résidence de la même manière que lors d'une demande de remboursement d'impôt par l'intermédiaire du bureau des impôts: en personne, par courrier, sous forme électronique via un compte personnel sur nalog.ru ou via un mandataire. Dans les 30 jours, l'IFTS doit vous notifier à votre employeur que vous avez droit à une déduction fiscale.

3 Envoyer un avis à l'employeur.

La notification, accompagnée d'une demande de déduction (un échantillon est disponible sur le site Web nalog.ru), est soumise au service comptable de votre employeur. De plus, tous les calculs y sont effectués. Vous commencerez à percevoir un salaire majoré de 13 % (en raison du fait que l'impôt sur le revenu des personnes physiques n'est plus retenu), à partir du mois de la notification jusqu'à épuisement de la déduction ou jusqu'à la fin de l'année. Si le montant de la déduction n'a pas été épuisé et que l'année est terminée, vous pouvez demander le solde du trop-payé d'impôt via l'IFTS. Pour ce faire, toutes les actions mentionnées pour la méthode n ° 1 sont effectuées.

Instruction vidéo pour remplir la déclaration 3-NDFL

Vidéo : Comment remplir une déclaration de revenus pour 3 personnes pour un remboursement des frais de scolarité

Vidéo : Comment remplir une demande de remboursement d'impôt sur le revenu des particuliers

Vidéo : Comment envoyer 3-NDFL via le compte personnel du contribuable en 5 minutes

Vous ne pouvez bénéficier d'une déduction pour l'éducation d'un enfant que si les services éducatifs ont été fournis aux frais des fonds propres du contribuable.

Vous pouvez demander un remboursement de l'impôt sur le revenu des particuliers pour l'éducation d'un enfant de moins de 24 ans - à la fois natif et adopté ou pupille. Il est permis de faire une déduction pour plusieurs enfants, dans la limite totale de 50 000 roubles et de l'impôt sur le revenu que vous avez payé (c'est-à-dire que vous serez remboursé au maximum de 13% de 50 000 roubles - 6 500 roubles).

L'enseignement doit être dispensé à temps plein, dans un établissement d'enseignement de toute forme de propriété (publique et privée), en Russie ou à l'étranger.

Noter! Un parent doit être indiqué dans le contrat en tant que client des services éducatifs et payeur (mère ou père - peu importe, selon la loi russe, ces coûts sont considérés comme conjoints). Si vous avez «gaffé» au stade de la conclusion du contrat et que le client y indique un enfant, la situation peut être corrigée en soumettant des documents de paiement émis à votre nom. Par exemple, un reçu de la banque dans lequel vous avez payé le prochain semestre pour votre progéniture.

En 2017 Ivanova A.M. a conclu un accord pour l'éducation de sa fille au département à temps plein de l'université. Le coût de la formation la première année était de 125 000 roubles. Ivanova est en congé de maternité et aucun impôt sur le revenu des particuliers n'a été transféré pour elle en 2017. Son mari Ivanov N.M. a émis une déduction pour lui-même, en joignant un certificat de mariage aux documents soumis. Puisqu'en 2017 son revenu officiel était de 260 000 roubles, il a reçu la déduction maximale - 50 000 roubles, retournant 13% de ce montant - 6 500 roubles.

Nous recevons une déduction pour l'éducation d'un frère / sœur

La déduction pour l'éducation des pleins et demi-frères et sœurs peut être perçue au même montant que pour soi-même (jusqu'à 120 000 roubles). Mais le droit à un remboursement d'impôt n'est valable que jusqu'à ce que le frère ou la sœur atteigne l'âge de 24 ans. Comme dans le cas des enfants, un frère ou une sœur doit nécessairement étudier à temps plein. Le lieu d'études n'a pas une importance fondamentale, il peut être situé en Russie ou à l'étranger. Une exigence nécessaire est une licence du pays dans lequel l'organisation éducative est enregistrée. Une copie certifiée conforme de ce document doit être fournie à l'administration fiscale.

Vous prouverez votre relation avec un frère ou une sœur à l'aide d'actes de naissance - le vôtre et votre frère / sœur. Dans de rares cas, l'IFTS peut exiger d'autres pièces justificatives (décisions de justice sur le divorce des parents, décisions des autorités de tutelle et de tutelle, etc.).

Noter! Dans le contrat de prestation de services éducatifs, le client doit vous indiquer. Si le document a été signé par un frère / une sœur, des reçus doivent être délivrés pour que vous puissiez payer leurs études.

En 2015, Aleksey P. a payé 400 000 roubles pour l'éducation de sa sœur alors âgée de 18 ans dans l'enseignement universitaire à temps plein pendant 4 ans. En 2018, il a décidé d'obtenir une déduction fiscale. Toutes les conditions étaient réunies : la période de trois ans n'était pas écoulée, les revenus de P. en 2015 s'élevaient à 930 000 roubles, tous les documents de parenté avec sa sœur (actes de naissance) étaient disponibles. La sœur n'a pas atteint l'âge de 24 ans.

Le montant maximum dû à Alexey P. à restituer est de 15 600 roubles (13% de 120 000 roubles.- il n'a droit à une déduction que pour l'année au cours de laquelle il a payé les frais de scolarité). Ce montant pourrait être beaucoup plus élevé s'il, par exemple, investissait et payait les études de sa sœurchaquepar an pour 100 000 roubles. Ensuite, vous pourriez obtenir 15 600 roubles. pour 2015, 2016 et 2017, et en 2019 à émettre pour l'année en cours. Au total, P. pourrait rendre 62 400 roubles.

Questions fréquemment posées

Il n'y a pas de limites légales au nombre de déductions pour frais de scolarité. Vous avez le droit de déposer chaque année une déclaration de revenus des particuliers si vous avez utilisé des services éducatifs qui relèvent de toutes les exigences du code des impôts. Il n'y a des restrictions que sur le montant: 120 000 roubles pour vous-même, frères et sœurs, 50 000 roubles pour les enfants et les pupilles. Non utilisé l'année en cours, le prélèvement social n'est pas reporté à l'année suivante. De plus, la déduction ne peut être reportée à l'année suivante si les frais de scolarité étaient supérieurs au montant maximal du crédit d'impôt.

Le moscovite Alexander O. a payé 111 500 roubles pour ses études à l'université en 2017. L'impôt sur le revenu des personnes physiques, qui a été transféré au bureau des impôts du lieu de travail d'O. en 2017, s'élevait à 12 500 roubles (un citoyen a reçu une partie importante du salaire "dans une enveloppe"). En conséquence, au lieu des 13% qui lui étaient dus sur 111 500 roubles (14 495 roubles), il a reçu un remboursement d'impôt sur le revenu des particuliers d'un montant payé - 12 500 roubles.

Marianna N. en 2016 a suivi des cours de formation avancée rémunérés pour 49 000 roubles, une formation dans une auto-école (38 000 roubles) et a également payé les études de sa fille pour un montant de 84 000 roubles. Le montant total dépensé pour la formation en 2016 s'est élevé à 171 000 roubles. N. a décidé d'émettre la déduction maximale (50 000 roubles) pour l'éducation de sa fille, et pour la limite restante (120 000 - 50 000 = 70 000 roubles) d'émettre une déduction pour ses dépenses. Le remboursement d'impôt total s'élevait à (50 000 roubles * 0,13) + (70 000 roubles * 0,13) = 15 600 roubles. Une partie des dépenses pour la fille (84 000 - 50 000 \u003d 34 000 roubles) et pour leur éducation (49 000 + 38 000 - 70 000 \u003d 17 000 roubles) ne seront pas couvertes par la déduction, car elles dépassent ses limites maximales. Ces montants ne peuvent pas être transférés à l'année suivante, ils «s'épuisent tout simplement».

Je suis la mère d'un étudiant à temps plein. Le contrat est à mon nom et les reçus sont au nom de mon fils. Puis-je obtenir une déduction pour ses études?

Dans la lettre du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 31 août 2006 n ° SAE-6-04 / [courriel protégé] il est précisé que dans votre cas, les parents ont le droit de bénéficier d'une déduction fiscale s'ils prouvent que le fils a effectué le paiement au nom du père ou de la mère. Pour ce faire, vous devez joindre une demande libre au paquet standard de documents dans lequel vous demandez à votre fils d'effectuer l'opération de paiement des frais de scolarité à l'aide de votre Argent.

- Le contrat est délivré pour la fille, et les reçus pour le père. Le père peut-il bénéficier d'une déduction fiscale dans ce cas ?

La clause 1 de l'article 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie associe la réception d'une déduction au fait que le contribuable soumet des documents confirmant ses dépenses d'éducation. Si le père soumet ces documents à l'IFTS, il a alors droit à une déduction, quel que soit le destinataire du contrat avec l'organisme éducatif. S'il existe une copie de la licence et que la formation est à temps plein, la déduction pour l'un des parents sera fournie sans problème.

Y a-t-il des chances d'obtenir une déduction pour les études de mon fils si le contrat et les reçus sont établis pour lui, alors que j'ai effectivement payé?

Le contribuable a le droit de recevoir une déduction s'il a lui-même payé l'éducation, et cela peut être confirmé par n'importe quel document. La banque ou le système de paiement ne modifiera pas les reçus. Mais le contrat avec l'organisme éducatif peut être refait - en au moins Il est plus facile de négocier avec des représentants de l'université qu'avec un organisme bancaire. Le client est celui qui recevra la déduction (dans ce cas, le père). De plus, la procédure est la même que dans le cas de la perception d'une déduction par les parents-clients des services éducatifs pour un fils qui a lui-même payé l'éducation (voir ci-dessus)

Mon second mari, qui n'est ni le père ni le tuteur de l'enfant, peut-il bénéficier d'une déduction fiscale pour les études de son fils ?

L'article 219 énumère toutes les catégories de personnes qui ont droit à un remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour l'éducation des enfants. Ce:

• La mère et le père de l'élève.
• Tuteur et sa femme (mari).
• Frères et sœurs du bénéficiaire des services éducatifs.

J'ai 24 ans au milieu d'une année scolaire que j'ai déjà payée en totalité. Comment la déduction fiscale sera-t-elle calculée ?

Le ministère des Finances de la Fédération de Russie, dans sa lettre du 12 octobre 2010 n ° 03-04-05 / 7-617, a établi que si l'âge de 24 ans est venu et que l'éducation dans un établissement d'enseignement se poursuit, la déduction est accordée pour toute l'année civile. Une autre chose est si l'âge est passé et que l'université est terminée. La déduction cesse alors d'être valable à partir du mois suivant celui au cours duquel la formation a été achevée. Certains comptables demandent à un employé deux attestations pour un enfant étudiant : en début d'année scolaire et en fin de semestre. Si un étudiant est expulsé, le droit à déduction pour les parents cesse.

Depuis trois ans, je bénéficie à la fois des prélèvements sociaux et de la taxe foncière (pour l'appartement acheté). Comment aménager au mieux un tel quartier afin d'en tirer le plus grand bénéfice ?

Il est plus logique d'émettre d'abord une déduction pour les frais de scolarité et pour le reste de l'impôt sur le revenu des particuliers - une déduction pour un appartement. Si vous faites le contraire, le montant remboursé restera le même, mais la retenue sociale restante "s'épuisera". Le reste de la déduction foncière peut être reporté à l'année suivante.

Golubev M.N. en 2016 et 2017, il a reçu un revenu de 430 000 roubles, payant 55 900 roubles d'impôt sur le revenu des particuliers chaque année. En 2016, Golubev a acheté un appartement pour 1,6 million de roubles. Pour 2016, Golubev a rendu les 55 900 roubles payés dans ce année impôt sur le revenu des personnes physiques. Le solde de la déduction foncière d'un montant de 1 600 000 - 430 000 \u003d 1 170 000 roubles. a été reporté à 2017. En 2017, Golubev a étudié dans une auto-école et y a dépensé 28 000 roubles. Faisant des déductions fiscales pour 2017, le citoyen a décidé tout d'abord de faire une déduction sociale. Solde de 340 000 (revenu annuel) - 28 000 (déduction des frais de scolarité) = 312 000 roubles. a été déposée en tant que déduction foncière. Ainsi, Golubev a récupéré les 55 900 roubles de son impôt sur le revenu des particuliers, et le solde de la déduction foncière d'un montant de 1 170 000 - 312 000 = 858 000 roubles a été transféré à 2018.

Conclusion

La déduction des frais de scolarité est une opportunité de recevoir une compensation de l'État pour une partie des fonds dépensés pour l'éducation. Les principales conditions sont le paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, une formation à vos frais dans un organisme d'enseignement agréé et la disponibilité de pièces justificatives.

La déduction est prévue pour l'enseignement rémunéré dans les universités, l'enseignement secondaire spécialisé les établissements d'enseignement, dans les écoles, les jardins d'enfants, les cours, les auto-écoles, etc. - partout où il y a une licence reçue du ministère de l'Éducation. Cette liste comprend à la fois des organisations russes et étrangères - elles doivent également avoir une licence d'agences gouvernementales.

crédit d'impôt s'applique tant aux contribuables eux-mêmes qu'à l'éducation de leurs enfants, pupilles (tuteurs), frères et sœurs. La différence réside uniquement dans le montant de la déduction: pour vous-même et vos frères et sœurs - jusqu'à 120 000 roubles, pour les enfants et les pupilles / pupilles - 50 000 roubles. Autrement dit, le remboursement d'impôt maximal est de 15 600 roubles (pour les enfants - 6 500 roubles).

Vous pouvez demander une déduction pour frais de scolarité auprès du bureau des impôts ou auprès de votre employeur. Dans le premier cas, la taxe est remboursée en un seul montant à la fin de l'année au cours de laquelle les services d'enseignement ont été payés. Dans le second cas, vous pouvez demander un salaire sans retenue d'impôt sur le revenu des particuliers immédiatement après avoir soumis les documents et reçu la confirmation du bureau des impôts.

Contrairement à la déduction foncière, la déduction sociale n'est pas transférée les prochaines années: si vous n'avez pas suffisamment payé d'impôt sur le revenu des particuliers pour rembourser 13% du montant total dépensé - désolé, le reste se transforme en citrouille. Par conséquent, il est important de planifier à l'avance le coût des études, en tenant compte de la déduction éventuelle et de vos propres revenus.

Le code fiscal de la Fédération de Russie prévoit la possibilité d'un remboursement de l'impôt sur le revenu pour l'éducation. Cette belle prime de l'État est accordée aux citoyens qui paient pour l'éducation : pour eux-mêmes, un enfant ou leurs proches.

Depuis en Ces derniers tempsÉtant donné que presque tous les établissements d'enseignement facturent des frais, un remboursement de l'impôt sur le revenu des frais de scolarité peut au moins légèrement compenser nos coûts. C'est donc aussi une raison pour remplir la déclaration 3-NDFL.

Voyons donc les principales questions : qui et dans quel cas a droit à une déduction sociale pour frais de scolarité, quelles sont les modalités et le montant du remboursement d'impôt sur le revenu, et quels sont les documents nécessaires pour remplir une déclaration de revenus à 3 personnes .

Répondons d'abord à la question « Qui peut bénéficier du remboursement d'impôt sur le revenu ?

Boîte

1. Un citoyen qui travaille, c'est-à-dire celui qui travaille dans n'importe quelle institution, reçoit un salaire officiel et, surtout, paie un impôt sur le revenu d'un montant de 13%. En même temps, il doit payer de l'argent pour la formation.

2. Famille. Dans le cas où un seul de ses membres travaille, c'est-à-dire remplit la condition du paragraphe 1, et les autres sont à charge. La condition pour bénéficier d'une déduction pour frais de scolarité est qu'ils paient des reçus pour leurs proches : frère, sœur, enfants.

3. Une condition obligatoire pour le retour de l'impôt sur le revenu pour l'éducation est que l'établissement d'enseignement dispose d'un certificat et d'une licence d'État.

Vous pouvez regarder ce didacticiel vidéo ou continuer à lire l'article.

Ne peut pas bénéficier d'une déduction sociale pour frais de scolarité

1. Entrepreneurs individuels(IP), les citoyens sans travail, les femmes au foyer, c'est-à-dire les personnes qui ne reçoivent pas de les salaires et ne paie donc pas d'impôt sur le revenu.

2. Les retraités qui ne reçoivent qu'une pension, donc aucun impôt sur le revenu n'a été retenu.

3. Les enfants et autres citoyens qui ne travaillent pas, c'est-à-dire, encore une fois, qu'ils n'ont pas la possibilité de payer l'impôt sur le revenu à l'État.

4. Si l'organisme de formation ne dispose pas d'un certificat et d'une licence d'État, l'État ne remboursera pas l'argent dépensé pour la formation.

Exemple 1 . Citoyen travaille pour entreprise d'état et en outre suivi des cours de langues étrangères rémunérés. Paye les reçus de manière autonome, a droit à une déduction sociale pour frais de scolarité.

Exemple 2 . Un citoyen travaille dans une entreprise publique et sa sœur étudie dans une auto-école. Le frère paie les factures et il a droit à une déduction sociale pour frais de scolarité.

Exemple 3 . Un citoyen travaille dans une entreprise publique et sa sœur étudie par correspondance à l'institut. La sœur paie les reçus (le frère lui donne de l'argent). Dans ce cas, le droit à une déduction sociale pour frais de scolarité n'existe pas. Il s'avère que le frère travaille et paie l'impôt sur le revenu, mais ne paie pas pour l'éducation (son nom n'est pas indiqué sur le reçu). Et la sœur ne travaille pas, ne paie pas d'impôt sur le revenu, mais paie ses études.

J'attire votre attention sur le fait que Remboursement des frais de scolarité du conjoint ne peut être obtenu.

A quel crédit d'impôt pouvez-vous vous attendre ?

En général, 13% des frais de scolarité payés sont remboursés. Mais ici aussi, il existe différentes options et limitations.

1. Selon le code des impôts montant limite remboursement éventuel, à partir duquel 13% de l'impôt sur le revenu est prélevé est 120 000 roubles. pour chaque citoyen. Cependant, ce plafond inclut TOUTES les déductions sociales possibles : éducation, traitement, cotisations de retraite.

Exemple 1 . Au cours de l'année, un citoyen qui travaille a dépensé 20 000 roubles. pour la formation, 80 000 roubles. pour le traitement et 50 000 roubles. transféré à l'épargne-retraite. Total 150 000 roubles. En conséquence, un citoyen a le droit de rembourser l'impôt à partir d'un montant de 120 000 roubles. (c'est la limite maximale pour tous les paiements sociaux). 13% de ce montant sera de 15 600 roubles.

Exemple 2 . Au cours de l'année, un citoyen qui travaille a dépensé 20 000 roubles. pour la formation et 50 000 roubles. transféré à l'épargne-retraite. Total 70 000 roubles. 13% de ce montant sera de 9 100 roubles. En conséquence, le citoyen a le droit de restituer ce montant.

2. Le montant de la déduction fiscale remboursable est limité au montant de l'impôt sur le revenu payé au cours de l'année. Elle ne peut pas s'en remettre.

Exemple 1 . Au cours de l'année, un citoyen qui travaille a dépensé 120 000 roubles. pour l'éducation. 13% de ce montant sera de 15 600 roubles. Le revenu total pour l'année s'est élevé à 200 000 roubles, à partir desquels un impôt sur le revenu a été payé à hauteur de 13%: 26 000 roubles. En conséquence, le citoyen a le droit de restituer 15 600 roubles. (au total 13% du montant dépensé pour la formation).

Exemple 2 . Au cours de l'année, un citoyen qui travaille a dépensé 120 000 roubles. pour l'éducation. 13% de ce montant sera de 15 600 roubles. Le revenu total pour l'année s'élevait à 100 000 roubles, à partir desquels l'impôt sur le revenu était payé à hauteur de 13%: 13 000 roubles. En conséquence, le citoyen a le droit de restituer 13 000 roubles. (uniquement le montant qui lui a été retenu à titre de paiement de l'impôt sur le revenu).

Date limite pour remplir et soumettre le 3-NDFL

La déclaration 3-NDFL peut être soumise au bureau des impôts tout au long de l'année. Il n'y a pas de restrictions particulières sur les termes et les dates. Par conséquent, plus tôt la déclaration est acceptée, plus tôt vous recevez de l'argent sur votre compte. La période de vérification est fixée à 2-3 mois.

La déclaration d'impôt pour la déclaration des charges sociales est déposée uniquement pour les 3 dernières années. Si c'est maintenant 2017, avant la déclaration qu'ils prennent pour : 2014, 2015, 2016. Si la formation a eu lieu en 2013, et que vous n'avez pas eu le temps de faire la déclaration, alors il n'y aura pas de retour sur ce montant.

régner remplir une déclaration de revenus 3-NDFL pour un remboursement d'impôt sur le revenu pour une formation simple. L'année de compilation et l'année d'étude doivent correspondre. Il n'y a pas de notion d'année académique (de septembre à mai), mais c'est l'année civile (de janvier à décembre) qui est prise en compte.

Tout simplement, la date (année) du reçu de paiement doit correspondre à l'année pour laquelle la déclaration est soumise.

Exemple 1 . L'enfant a suivi des cours rémunérés de novembre 2015 à février 2016. Le père payait régulièrement les reçus (mois après mois) :

• pour novembre 2015, le paiement était le 10/11/15 ;
• pour décembre 2015 - 10.12.15 ;
• pour janvier 2016 - 01/10/16 ;
• pour février 2016 - 10.02.16.

• pour 2015, qui comprend les paiements de novembre et décembre ;
• pour 2016, qui comprend les paiements de janvier et de février.

Exemple 2 . L'enfant a suivi des cours rémunérés de novembre 2015 à février 2016. Mon père payait des factures irrégulièrement :

• pour novembre 2015, le paiement était le 12/10/15 ;
• pour décembre 2015 - 01/10/16 ;
• pour janvier 2016 - 01/10/16 ;
• pour février 2016 - 10.05.16.

• pour 2015, qui comprend le paiement de novembre ;
• pour 2016, qui comprend les paiements de décembre, janvier et février.

Exemple 3 . L'enfant a suivi des cours rémunérés de novembre 2012 à février 2015. Le père a payé tous les reçus à la fois:

• pour novembre, décembre, janvier et février, le paiement était le 03/10/16.

• pour 2016, qui comprend le paiement pour tous les mois.

Dans le 3ème exemple, à première vue, tout est simplifié : il a payé la totalité du montant en une seule fois et 1 seule déclaration est nécessaire. Mais. N'oubliez pas la limite de retour d'un an. Si le montant paiement annuel pour la formation dépasse 120 000 roubles. (13% de celui-ci - 15 600 roubles), il est préférable de répartir le paiement sur 2 ans afin de pouvoir restituer la totalité du montant.

Quels sont les documents nécessaires

Voici une liste des documents qui seront nécessaires pour remplir la déclaration 3-NDFL afin de retourner l'impôt sur le revenu des frais de scolarité :

1. Certificat 2-NDFL (original) sur le revenu d'un citoyen pour l'année. Émis par le service comptable de l'entreprise où vous travaillez.
2. Contrat de formation (copie).
3. Licence d'un établissement d'enseignement (copie).
4. Reçus de paiement (copie).
5. Formulaire spécial d'attestation du montant payé pour les frais de scolarité au cours de l'année (original). Émis par le service comptable de l'établissement d'enseignement.
6. Certificat de fin de formation (original).

Fourni au bureau des impôts copies ou originaux (indiqués dans la liste) de tous ces documents. Mais souvent les inspecteurs qui prennent déclaration d'impôt 3-impôt sur le revenu des particuliers, ils veulent voir les originaux. Par conséquent, il est préférable de les emporter avec vous pour montrer si le besoin s'en fait sentir. Cependant, seules des copies doivent être déposées au bureau des impôts.

Nous avons passé en revue ici les principaux points remboursement des frais de scolarité. Les réponses à d'autres questions populaires peuvent être trouvées sur ce site dans d'autres articles ou posées ci-dessous dans les commentaires.

Vous pouvez toujours obtenir une consultation Skype individuelle sur la façon dont il est plus rentable d'établir une déclaration, ou de nous commander de remplir l'impôt sur le revenu des 3 personnes via le formulaire.

La Russie, comme d'autres pays, essaie par tous les moyens de soutenir ses citoyens. Par exemple, ici, vous pouvez émettre une soi-disant déduction fiscale. Il est prévu pour certaines dépenses. Aujourd'hui, nous allons nous intéresser aux documents pour une déduction fiscale pour les frais de scolarité. De plus, il faut comprendre quand un citoyen peut exiger tel ou tel argent de l'État. Que devez-vous savoir sur les frais de scolarité? Comment l'émettre ? Quels documents peuvent être utiles dans un cas particulier ?

Où aller

La première étape consiste à comprendre vers qui se tourner pour donner vie à l'idée. En 2016, la législation fiscale en Russie a légèrement changé. Désormais, conformément à la loi, vous pouvez rédiger une variété de types (pour le traitement et l'étude) directement au travail. Qu'est-ce que ça veut dire?

Désormais, les documents pour une déduction fiscale pour frais de scolarité sont acceptés :

• au fisc ;
• chez l'employeur;
• via le MFC (dans certaines régions).

Le premier scénario est le plus courant. Cependant, la liste des documents joints à la demande ne change pas. Il reste toujours le même.

Les frais de scolarité sont...

Qu'est-ce qu'une déduction fiscale pour frais de scolarité? Si une personne a payé pour des services éducatifs, elle a droit à un remboursement de 13 % des frais engagés. Cette possibilité est énoncée dans le Code fiscal de la Fédération de Russie, à l'article 219. Le remboursement d'une partie de l'argent dépensé pour l'éducation s'appelle une déduction fiscale pour l'éducation.

La déduction est la partie non imposable du revenu. En d'autres termes, en Russie, il est permis d'obtenir un remboursement d'impôt sur les frais de scolarité. Ainsi, 13 % des dépenses d'études pour vous et vos enfants peuvent vous être remboursées si vous disposez de revenus soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Qui peut obtenir

Dans quelles conditions puis-je demander une déduction fiscale pour frais de scolarité dans un organisme particulier ?

A ce jour, il est permis de rembourser les dépenses engagées pour les études :

• moi même;
• enfants;
• frères et sœurs.

Dans ce cas, vous devrez vous conformer à un grand nombre de conditions. Le bénéficiaire ne peut être que celui qui a payé l'argent pour l'étude. Comme déjà mentionné, un citoyen doit avoir un emploi officiel et un revenu imposé à 13%.

Lorsque vous effectuez une déduction pour vous-même

En règle générale, il n'y a aucune restriction à l'octroi de déductions pour l'éducation personnelle. C'est le scénario le plus simple. Les principales exigences dans ce cas sont :

1. Avoir des revenus officiels. Cependant, il devrait être soumis à une taxe de 13 %. Ainsi, un entrepreneur travaillant avec le régime fiscal simplifié ou un brevet ne peut pas retourner l'argent pour la formation.
2. Il y avait un paiement pour les services éducatifs dans les institutions officielles. Par exemple, étudier dans une université ou une auto-école. Les cours et les formations ne sont pas considérés comme de la formation.

C'est peut-être tout. Si ces conditions sont remplies, vous pouvez collecter des documents pour une déduction fiscale pour frais de scolarité. poinçonner reçoivent de l'argent pour leurs propres études, c'est que la forme d'éducation ne joue aucun rôle. Une personne peut étudier à temps plein et à temps partiel, le soir ou tout autre département.

Montant de la déduction pour vous-même

Combien d'argent est autorisé à retourner pour leurs propres études? Selon la loi, vous pouvez compter sur 13% des frais engagés. Mais en même temps, il y a des restrictions en Russie.

Quoi exactement? Parmi elles se trouvent les fonctionnalités suivantes :

1. Il ne sera pas possible de rembourser plus que la taxe payée. Seul l'impôt sur le revenu est pris en compte.
2. Le montant maximum de la déduction des frais de scolarité est de 120 000 roubles. Dans le même temps, pas plus de 15 600 roubles peuvent être restitués au cours d'une année donnée. Cette restriction est liée aux plafonds de déduction.
3. La restriction actuelle s'applique à toutes les retenues sociales. Cela signifie que 15 600 roubles peuvent être exigés pour l'éducation, le traitement, etc. au total par an.

En fait, tout n'est pas aussi difficile qu'il n'y paraît. Quels documents pour la déduction fiscale pour frais de scolarité seront nécessaires dans ce cas ?

Obtenez une déduction pour vous-même

La liste des articles n'est pas trop longue. Néanmoins, cette option le développement d'événements implique le moins de paperasse.

Parmi les documents nécessaires à la réalisation de la tâche, il y a :

• carte d'identité du demandeur (de préférence un passeport);
• un contrat de prestation de services avec un établissement d'enseignement;
• certificat de revenus (formulaire 2-NDFL, à retirer auprès de l'employeur);
• une demande de déduction;
• institutions (copie certifiée conforme);
• 3-impôt sur le revenu des personnes physiques ;
• les paiements indiquant le fait du paiement pour des services éducatifs ;
• les détails du transfert d'argent (indiqués dans la demande).

De plus, si vous avez besoin d'une déduction fiscale pour étudier dans une université, les documents sont complétés par l'accréditation de la spécialité. Tous les articles énumérés sont soumis accompagnés de copies certifiées conformes. Les chèques et bons de caisse indiquant le fait du paiement des frais de scolarité ne sont remis au fisc que sous forme de copies.

Conditions pour bénéficier d'une déduction pour enfants

Et quand et comment puis-je demander une déduction fiscale pour l'éducation des enfants ? Pour ce faire, vous devez également suivre un certain nombre de règles. Lesquels?

Pour demander un crédit d'impôt pour études d'enfants, vous devez répondre aux critères suivants :

• enfants de moins de 24 ans;
• les enfants étudient à plein temps;
• le paiement des services éducatifs est effectué par le parent ;
• le contrat avec l'institution est signé avec le représentant légal (mère ou père) de l'enfant.

Il est important de se rappeler que pour un enfant, vous ne pouvez pas rendre plus de 50 000 roubles. Pour l'année, le montant est de 6 500 roubles. Il n'y a pas d'autres restrictions en vertu de la loi.

Documents de déduction pour enfants

Afin de rembourser les frais d'études de l'enfant, il est nécessaire de préparer un certain paquet de papiers. Ils ont besoin de plus que dans la liste proposée précédemment.

Les documents pour une déduction fiscale pour l'éducation d'un enfant comprennent déjà liste célèbre papiers. De plus, il ajoute :

• certificat de naissance de l'enfant (copie);
• certificat d'étudiant (obtenu dans un établissement d'enseignement);
• une copie de l'acte de mariage (si le contrat est conclu avec l'un des parents, et la retenue est faite pour l'autre).

C'est tout. En outre, l'administration fiscale peut demander une copie de la carte d'identité d'un enfant de plus de 14 ans. C'est un phénomène normal, qui ne devrait pas avoir peur. Il n'est pas nécessaire de certifier une copie du passeport.

Conditions pour bénéficier d'une déduction pour frères et sœurs

Comme déjà souligné précédemment, un citoyen peut rendre une partie de l'argent dépensé pour l'éducation d'un frère ou d'une sœur. C'est un phénomène plutôt rare, mais qui se produit dans la pratique. La liste des documents pour la déduction des frais de scolarité sera complétée par plusieurs autres documents. Mais plus là-dessus plus tard. Vous devez d'abord savoir quand un citoyen a droit au remboursement de l'éducation d'un frère ou d'une sœur.

Les conditions pour bénéficier d'une déduction pour études dans ce cas seront les suivantes:

• soeur ou frère de moins de 24 ans;
• une personne étudie à temps plein;
• le contrat est conclu avec le demandeur de la déduction ;
• tous les paiements et reçus indiquent que c'est le demandeur qui a payé les services de formation.

Quelles restrictions s'appliqueront aux fonds remboursables ? Exactement comme dans le cas de la déduction pour l'éducation des enfants.

Documents pour la déduction pour l'étude des frères

Quels sont les papiers nécessaires dans ce cas ? Comment la déduction des frais de scolarité est-elle traitée? Quels sont les documents nécessaires lorsqu'il s'agit d'obtenir une éducation par un frère ou une sœur?

La liste des titres précédemment listée (pour moi-même) est complétée par les éléments suivants :

• propre certificat de naissance (copie);
• l'acte de naissance de la personne dont les études ont été payées par le demandeur ;
• certificat d'étudiant (original).

Rien d'autre n'est nécessaire. Dans des cas exceptionnels, vous devrez présenter tout document indiquant un lien de parenté avec l'étudiant / l'étudiant. Mais c'est un événement extrêmement rare. Les certificats de naissance suffisent aux autorités fiscales.

Période de renvois

Les documents requis pour la déduction des frais de scolarité dans un cas ou dans l'autre sont désormais connus. Une liste complète d'entre eux a été présentée à votre attention. Mais il reste encore d'importantes questions sans réponse.

Par exemple, pour quelle période en Russie il est permis d'établir des déductions. Combien de temps dure le délai de prescription pour un recours ? Combien de temps faut-il pour que les déductions fiscales pour frais de scolarité soient remboursées ? Les documents à apporter avec vous sont déjà connus. Mais il est important de se rappeler que la demande peut être soumise au plus tard 3 ans à compter de la date de certaines dépenses.

Cela signifie que le délai de prescription pour le dépôt d'une demande pertinente est de 36 mois. Dans le même temps, le droit de percevoir une déduction n'apparaît que dans l'année suivant celle au cours de laquelle le paiement des services a eu lieu. Si une personne a payé pour des études en 2015, elle ne peut demander un remboursement qu'en 2016.

De plus, il ne faut pas oublier que vous pouvez demander de l'argent jusqu'à la pleine consommation de la limite établie. Jusqu'à ce qu'un citoyen ait épuisé la déduction sociale pour l'éducation, égale à 120 000 roubles, il peut exiger de l'argent de l'État avec des dépenses appropriées.

Peuvent-ils refuser

L'administration fiscale peut-elle refuser ce paiement ? Assez. Parfois, la population est confrontée à des situations dans lesquelles, en réponse à une demande, un refus intervient. C'est normal.

Que dois-je faire si je ne peux pas réclamer mes déductions fiscales pour frais de scolarité? Quels documents et où emporter ? Dans ce cas, il est recommandé d'enquêter sur la raison du refus de remboursement des fonds. Les autorités fiscales sont tenues de justifier leur position. Le plus souvent, le refus est associé à la fourniture d'une liste incomplète de documents. Dans ce cas, dans un délai d'un mois à compter de la date de réception de la notification, il convient de régulariser la situation. Il n'est pas nécessaire de refaire une demande de déduction pour frais de scolarité.

Si le problème n'est pas lié aux documents, vous devez éliminer le non-respect des exigences d'émission des déductions et soumettre à nouveau la demande pour examen. Dans certaines circonstances, il ne sera pas possible de restituer une partie de l'argent. Par exemple, si le délai de prescription est passé.

Résultats et conclusions

Désormais, il est clair quels documents pour une déduction fiscale pour frais de scolarité sont fournis dans un cas particulier. Comme déjà mentionné, tous les documents énumérés sont joints avec des copies certifiées conformes par un notaire. Ce n'est qu'alors que nous pourrons parler avec confiance de l'authenticité des papiers.

En fait, récupérer de l'argent pour la formation n'est pas si difficile. Il est recommandé de faire une demande annuelle auprès des autorités fiscales. Certains préfèrent réclamer immédiatement une déduction pour 3 années d'études. C'est également possible. Une demande de prise en considération est admise à tout moment à partir du moment où le droit à déduction naît.

Combien de temps faut-il pour traiter une opération ? Il faut généralement 3 à 4 mois pour recevoir une déduction. Cependant, la plupart du temps, vous devez attendre une réponse de autorités fiscales. La vérification des documents est effectuée avec soin, dans le cadre de laquelle vous devez attendre longtemps. Quelle est la liste des documents pour la déduction des frais de scolarité ? Ce n'est plus un mystère.