Les déductions de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sont un avantage gouvernemental qui permet aux particuliers d'augmenter leur revenu mensuel en réduisant le taux standard. impôt sur le revenu. Tous les citoyens qui résident dans la Fédération de Russie, qui ont des revenus officiels et qui appartiennent à une certaine catégorie peuvent demander ce type de prestations.

Après, visitez bureau des impôts, où les impôts sur le revenu précédemment payés seront recalculés et un remboursement sera effectué.

Propriété

Des déductions d'impôt foncier sont prévues par la loi pour l'achat et la vente d'espaces résidentiels en propriété.

Des prestations sont offertes aux familles pour les dépenses suivantes :

• acheter une maison en raison de la naissance d'un enfant (nécessité d'agrandir la surface habitable) ;
• travaux de réparation (si une telle condition figure dans le contrat d'achat et de vente) ;
• paiement des intérêts d'un prêt hypothécaire.

Lors de l'achat d'un bien immobilier, le plafond de déduction est de 2 000 000 RUB. Si l'avantage est accordé pour rembourser un prêt hypothécaire, la famille peut recevoir jusqu'à 3 000 000 de roubles.

Les appartements et maisons achetés avant 2019 ne sont pas soumis au plafond de paiement des intérêts, les frais peuvent donc être intégralement remboursés.

Une déduction foncière peut être émise à la fois par l'intermédiaire de l'INFS et sur le lieu de travail officiel. Dans ce dernier cas, il n'est pas nécessaire de remplir une déclaration 3-NDFL, puisque cela est fait par le service comptable de l'entreprise, qui saisit toutes les données dans le programme 1C.

Sociale

Les déductions sociales peuvent être divisées en deux grands types :

• pour traitement;
• pour étudier.

Pour obtenir le premier, vous devez introduire une demande correspondante auprès de l'administration fiscale ou sur votre lieu de travail.

Cette prestation est versée non seulement pour le traitement du demandeur lui-même, mais également :

• parents;
• enfants;
• conjoint.

Pour l'année en cours, le paiement maximum pour les traitements ordinaires est de 120 000 roubles et intégralement pour les traitements coûteux. Vous pouvez demander cette prestation chaque année.

Les déductions pour frais de scolarité s'appliquent également non seulement au demandeur, mais également à ses enfants, frères, sœurs et parents à partir de 2019, les déductions ne sont pas accordées aux conjoints ; L'inscription est similaire à la déduction pour traitement.

Double

Il est possible d'accorder une double déduction si l'un des parents écrit un refus écrit de lui accorder cette prestation en faveur de l'autre. Vous pouvez également compter sur un double paiement si le deuxième parent est absent.

Selon l'article 218, peuvent bénéficier d'une double déduction :

• les mères et pères célibataires;
• parents adoptifs uniques ;
• les veufs et les veuves ;
• un parent qui n'est pas marié officiellement (en cas de refus écrit du second).

Quant aux mères mariées mais officiellement divorcées, selon la loi, elles ne sont pas considérées comme des mères célibataires puisque l'enfant a un père. Ils ne peuvent donc prétendre à une double déduction qu’en cas de refus écrit du mari en sa faveur.

En cas d'adhésion remariage le parent est privé de la possibilité de bénéficier d'une double déduction, puisque désormais le nouveau conjoint qui participe à l'entretien de l'enfant a également le droit de demander la prestation.

Codes et tailles

Toutes les déductions de l'impôt sur le revenu des personnes physiques doivent être affichées dans déclaration fiscale, en indiquant leur nature et leurs montants.

Entrez en commençant par la cellule la plus à gauche en majuscules. L'annexe 3 de la Procédure de remplissage du rapport contient les codes de région (Arrêté du Service fédéral des impôts n° ММВ-7-11/671@ du 24/12/14).

Devez-vous joindre des documents au 3-NDFL - lisez-le.

Où saisir les informations et sous quel code telle ou telle prestation est indiquée est indiqué dans le tableau ci-dessous :

Type de déduction	Catégorie de contribuables (fondements juridiques)	Codes	Taille en roubles
Standard	Article 218, paragraphes 2 à 16, al. 2 p.1	104	500
	Article 218, paragraphes 2 à 15, al. 1 article 1	105	3 000
Pour le premier et le deuxième enfant jusqu'à 18 ans et jusqu'à 24 ans en cas d'enseignement à temps plein		126/127	1 400
		130/131	1 400
Au troisième et aux suivants	À tous les parents (quelle que soit la légalité de leur mariage) et à leurs nouveaux conjoints (en cas de divorce et de remariage).	128	3 000
enfant de moins de 18 ans et jusqu'à 24 ans en cas d'études à temps plein	Parents adoptifs, tuteurs, parents d'accueil et leurs conjoints.	132	3 000

Suite du tableau :

Pour un enfant handicapé et les étudiants à temps plein des enfants des premier et deuxième groupes de handicap	Tous les parents mariés officiellement ou civilement.	129	12 000
	Favorisateurs et tuteurs	133	6 000
Double déduction pour le premier et le deuxième enfant	Au parent unique	134/136	2 800
	Au tuteur unique	135/137	2 800
Double déduction pour le troisième et les suivants	Au parent unique	138	6 000
	Tuteur unique, curateur	139	6 000
Double déduction pour enfants handicapés	Au parent unique	140	24 000
	Seul soignant ou tuteur	141	12 000
Déduction foncière	Article 220, alinéas trois à quatre, paragraphe 1.	311, 312	Le montant est égal aux intérêts payés
Sociale	Article 219, alinéas 2 à 5, paragraphe 1.	320, 321, 324, 325, 326, 327, 328	Le montant dépend des dépenses engagées

Montant limite

Chaque programme de déduction préférentielle diffère non seulement par ses exigences pour les contribuables, mais également par le montant des paiements.

Ainsi, après toutes les innovations et changements, les montants des déductions pour 2019 sont les suivants :

Tous les parents d'un enfant bénéficient de déductions pour enfants d'un montant de 1 400 roubles. Dans le cas d'un parent seul, un double montant est dû - 2 800.

Une prestation de 3 000 est versée à la naissance du troisième enfant et des suivants, ainsi qu'aux tuteurs et aux parents adoptifs. S'il y a un parent - 6 000 roubles.

S'il y a des enfants handicapés dans la famille, le montant de la prestation est beaucoup plus important - de 12 000 à 24 000. De plus, si nous parlons de tutelle et de tutelle, la loi ne prévoit que 12 000 roubles, mais pour un parent célibataire - 24 000.

Qu'en est-il de déduction foncière, vous ne pouvez obtenir le montant maximum que lors de l'achat d'un bien immobilier résidentiel à crédit. L'État assume l'obligation de payer les intérêts hypothécaires et le montant du prêt lui-même est payé par le demandeur. Le plus souvent, ce montant ne dépasse pas 2 millions de roubles, mais dans certains cas, il atteint trois millions.

Le code des impôts inclut les déductions pour enfants dans la catégorie des déductions fiscales forfaitaires. Dans l'article, vous verrez des informations complètes sur les déductions fiscales pour enfants en 2017 : quel montant, formulaire de demande, qui a droit aux déductions, comment utiliser les avantages fiscaux pour un enfant, double déduction, etc.

Qu'est-ce qu'une déduction fiscale et qui y a droit ?

Les montants et la procédure de présentation d'une déduction fiscale pour enfants sont discutés à l'article 218 du Code des impôts de la Russie. En ce qui concerne les déductions pour enfant, le montant sur lequel 13 pour cent de l'impôt sur le revenu n'est pas retenu. Chaque parent d'un enfant a le droit de bénéficier d'un crédit d'impôt pour enfants. Cela inclut également les tuteurs et les parents adoptifs qui soutiennent l'enfant. Il existe une déduction fiscale pour chaque enfant : de moins de 18 ans et pour chaque étudiant à temps plein, résident, étudiant diplômé, étudiant, cadet de moins de 24 ans.

Codes et montants des déductions en 2017

Jusqu’au mois au cours duquel les revenus du contribuable, calculés selon la méthode de la comptabilité d’exercice depuis le début période fiscale, valable jusqu'à un mois. Le revenu doit dépasser 350 000 roubles.

• En 2017, la déduction pour le premier enfant est de 1 400 roubles.
• Pour le deuxième enfant – 1400 roubles.
• La déduction pour le troisième est de 3 000 roubles.
• La déduction pour un enfant handicapé est de 12 000 roubles pour les parents et les parents adoptifs, et pour les tuteurs ou les parents adoptifs de 6 000 roubles.

Le deuxième tuteur ou parent a le droit de bénéficier d'une déduction de ce montant s'il dispose de revenus imposables.

Concernant les documents pour obtenir une déduction fiscale

L’employeur soumet généralement de manière indépendante des données fastidieuses au service des impôts afin d’accorder une déduction pour les enfants de l’employé. Dans ce cas, aucun impôt ne sera retenu sur les montants indiqués. Quant aux documents, l'employeur demande ce qui suit :

• attestation sous forme 2-NDFL du lieu de travail précédent pour l'année donnée ;
• acte de naissance pour chaque enfant;
• pour les enfants âgés de 18 à 24 ans - une attestation de la demande pédagogique ;
• demande de crédit d'impôt standard pour enfants.

Si le contribuable n'a pas bénéficié de déductions pour le bébé au cours de l'année, ou s'il en a été délivré, mais pas en totalité, il a alors la possibilité de restituer l'impôt payé en l'année prochaine, s'il présente une déclaration au bureau des impôts et documents nécessaires.

Liste des documents concernant la restitution des retenues :

• une copie de l'acte de naissance de chaque enfant ;
• déclaration de revenus sous la forme 3-NDFL;
• certificat de établissement d'enseignement pour un enfant âgé de 18 à 24 ans.

Concernant la double déduction pour un enfant

Une double déduction pour enfant est accordée à une mère célibataire ou à l'un des parents ou parents adoptifs de son choix. Pour ce faire, vous devez fournir une déclaration de refus d'un de vos proches. Il existe également une condition obligatoire : le parent dispose de revenus soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, qui transfère le droit à déduction. Depuis début 2013, une attestation de revenus sous forme 2-NDFL doit être présentée chaque mois à l'employeur en cas de double déduction. La liste est donc complétée pour obtenir une double déduction :

• demande de l'autre parent de renoncer à la déduction pour enfants ;
• demande de double déduction ;
• attestation de revenus sous forme 2-NDFL du parent qui a refusé.

Comment se déroule la déduction fiscale forfaitaire pour enfants ?

Un employeur peut accorder une déduction pour un enfant dès le début de l'année, quel que soit le mois au cours duquel la demande et tous les documents nécessaires ont été déposés. Le montant de la déduction fiscale est déterminé en fonction du nombre total d'enfants du contribuable. Cela inclut également les enfants pour lesquels les déductions fiscales ne sont pas prévues.

Et ici, peu importe - les enfants naturels ou ceux qui sont sous tutelle, les enfants adoptés ou les enfants des conjoints. Si le mariage n’a pas été conclu entre les parents de l’enfant, le deuxième parent ne peut bénéficier d’une déduction que s’il présente des documents confirmant que l’enfant est à la charge du contribuable. Par exemple, il peut s'agir d'un certificat d'enregistrement de l'enfant au lieu de résidence du parent, d'une copie de la décision de justice expliquant avec qui l'enfant vit, etc.

Il existe également une double déduction pour le parent seul. Dans la législation, vous ne trouvez pas le concept de parent seul. Mais, comme l’a souligné le ministère des Finances, un parent ne peut pas être le seul si le mariage n’est pas enregistré entre les proches de l’enfant. L'absence d'un deuxième parent pour un enfant peut être confirmée par les documents suivants :

• acte de décès du deuxième parent ;
• un acte de naissance sur lequel un seul parent est inscrit ;
• une décision de justice déclarant le deuxième parent disparu ;
• un certificat de l'état civil attestant que le deuxième parent était inscrit sur l'acte de naissance selon la mère.

Qu'est-ce qu'une déduction fiscale ? Quels types de déductions d’impôt sur le revenu des personnes physiques existe-t-il ? À quel salarié et dans quel ordre doit-il être fourni ? Quand le salarié recevra-t-il l’argent ? Lisez les réponses à toutes ces questions dans l’article.

Les revenus d’un salarié, soumis à l’impôt sur le revenu des personnes physiques au taux de 13 %, peuvent être réduits par des déductions fiscales. Et bien qu'ils soient fournis aux salariés, les employeurs doivent avant tout connaître les règles pour les recevoir. Puisque ce sont eux qui sont obligés de calculer, de retenir et de payer l'impôt au budget sur les revenus des salariés.

En pratique, des erreurs peuvent survenir lors du calcul de l’impôt sur le revenu des personnes physiques. Par exemple, une entreprise peut retenir moins d’impôt que nécessaire. Dans ce cas, la procédure de correction des défauts est particulière.

Qu'est-ce qu'une déduction fiscale

Une déduction fiscale est le montant par lequel un employeur peut réduire l'assiette de l'impôt sur le revenu des salariés. Si le montant d'une telle prestation unique est suffisamment important, alors l'impôt sur le revenu personnes Vous n'aurez pas du tout besoin de le tenir.

Dans certains cas, une déduction fiscale fait référence au remboursement d'une partie de l'impôt sur le revenu des personnes physiques précédemment payé. Par exemple, en lien avec les frais de formation, de traitement ou d'achat d'un appartement.

Quels sont les avantages en matière d'impôt sur le revenu des personnes physiques ?

La liste est fermée aux particuliers. Les espèces peuvent être divisées en cinq groupes :

• norme (article 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie);
• propriété (article 220 du Code des impôts de la Fédération de Russie);
• social (article 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie);
• professionnel (article 221 du Code des impôts de la Fédération de Russie);
• investissement (article 219.1 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Certaines prestations sont fournies par l'employeur, d'autres peuvent être obtenues auprès de l'inspection ou de l'employeur, et d'autres encore ne peuvent être obtenues qu'auprès de l'inspection.

Déductions forfaitaires

Le plus souvent, les salariés se tournent vers leur employeur pour bénéficier de déductions fiscales forfaitaires. Ils sont de deux types :

• personnel;
• pour l'entretien des enfants, y compris les enfants adoptés, ainsi que des enfants dont le salarié est tuteur ou curateur.

Déduction individuelle. Il est prévu si l'employé appartient aux catégories préférentielles du paragraphe 1 de l'article 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Ce fait doit être confirmé par un ou plusieurs certificats des services habilités concernant le statut particulier du salarié. Par exemple, un certificat de participant à la guerre, un certificat d'invalidité.

Déductions pour enfants. Les employés qui s’occupent d’enfants de moins de 18 ans devraient bénéficier des déductions standard « pour enfants ». Ou 24 ans - si l'enfant est étudiant à temps plein, étudiant, cadet, étudiant diplômé, résident ou stagiaire.

Bénéficient du droit aux déductions pour enfants :

• les parents, y compris les parents adoptés et célibataires, mais qui paient officiellement une pension alimentaire ou subviennent aux besoins de l'enfant d'une autre manière ;
• les conjoints des parents (y compris les adoptés) ;
• parents adoptifs;
• tuteurs ou curateurs.

Documents utiles :

Le montant maximum de chaque déduction n'a pas été établi. Mais le montant total ne peut pas dépasser 120 000 roubles. (paragraphe 7, paragraphe 2, article 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Une exception concerne les types de traitement coûteux spécifiés dans la liste du décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 19 mars 2001 n° 201. Les dépenses correspondantes sont acceptées dans leur intégralité (paragraphe 3, clause 1, article 219 du Code des impôts). de la Fédération de Russie).

Il existe une restriction différente sur les dépenses liées à l'éducation des enfants - pas plus de 50 000 roubles. pour chaque enfant pour les deux parents (paragraphe 2, clause 1, article 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Déductions foncières

La raison pour laquelle une telle prestation est accordée et les modalités de son octroi sont fixées à l'article 220 du Code général des impôts. L'impôt peut être réduit si un particulier effectue certaines opérations immobilières, à savoir :

• vente de propriété;
• achat d'un logement (maison, appartement, chambre, etc.) ;
• construction de logements ou acquisition de terrains à ces fins ;
• rachat de biens auprès d'un contribuable pour les besoins de l'État ou des municipalités.

Valentina Akimova répond :

Conseiller d'État auprès du Service des impôts de la Fédération de Russie, rang III

« La déduction est accordée une fois dans la vie. Mais la façon dont vous pouvez utiliser le solde de la différence entre la déduction reçue et son montant maximum de 2 000 000 de roubles dépend du moment et pour quels biens la personne a demandé la déduction pour la première fois.

Le montant de l'avantage fiscal sur le revenu des personnes physiques dépend de l'opération immobilière (voir tableau).

Documents utiles :

Montant de la déduction de taxe foncière : tableau

Type de déduction	Taille
Pour l'achat ou la construction d'un bien immobilier	Fourni à hauteur des coûts réels, mais pas plus de 2 millions de roubles. les salariés qui ont acheté (construit) un logement ou un terrain
Pour les intérêts d'un emprunt (prêt) contracté pour l'achat ou la construction d'un bien immobilier	Fiable quant au montant des intérêts payés, mais pas plus de 3 millions de roubles. les salariés qui ont contracté un emprunt (prêt) pour l'achat ou la construction d'un logement ou d'un terrain et qui ont payé des intérêts sur celui-ci
Lors de la vente d'un bien	1 million de roubles. - si un appartement, une maison, une chambre, un chalet, un abri de jardin, un terrain ou une part de ceux-ci est à vendre ; 250 mille roubles. - si d'autres biens sont vendus (à l'exception des titres). Par exemple, une voiture, un garage, etc.

Déductions pour investissement

Si un particulier investit dans des titres, il peut recevoir déduction pour investissement selon l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Il existe trois types de tels avantages.

La première est une déduction pour les vendeurs de titres à long terme négociés sur le marché ordinaire des valeurs mobilières à hauteur d'un montant positif. résultat financier. Taille limite la déduction est égale au produit du nombre d'années de détention des titres et du montant de 3 000 000 de roubles. Les prestations peuvent être réclamées pour toute année au cours de laquelle les titres ont été vendus avec profit. Autrement dit, il peut être utilisé à plusieurs reprises - dans chaque cas d'obtention d'un résultat financier positif provenant de la vente (rachat) de titres.

La seconde est une déduction pour les transactions sur un compte d'investissement individuel (IIA). Il est prévu à hauteur Argent déposé par an sur un compte d'investissement individuel, mais pas plus de 400 000 roubles. Autrement dit, le fisc restituera 13 %, mais pas plus de 52 000 roubles. annuellement pendant la durée du contrat de maintenance de l'IIS.

Le troisième est une déduction du montant des résultats financiers positifs obtenus à partir des transactions enregistrées sur l'IIS. La limite de taille n'est pas limitée. L'avantage est prévu pour la totalité du montant des revenus provenant des transactions comptabilisées sur l'IIS (clause 3, clause 1, article 219.1 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Retenues professionnelles

Les catégories de personnes suivantes peuvent bénéficier des avantages fiscaux professionnels prévus à l'article 221 du Code des impôts de la Fédération de Russie :

• les entrepreneurs individuels et les personnes exerçant une activité privée (notaires, avocats ayant ouvert un cabinet d'avocats, etc.) ;
• artistes interprètes ou exécutants sous contrat civil ;
• les personnes percevant des redevances et autres redevances ;
• auteurs d’inventions et d’œuvres.

Documents utiles :

Nous avons présenté le montant de la prestation, ainsi que la procédure pour son versement, dans le tableau ci-dessous.

Déductions professionnelles à l'impôt sur le revenu des personnes physiques : tableau

	Taille	Procédure de soumission
Pour les dépenses des artistes interprètes dans le cadre de contrats civils	Le montant des frais documentés. Si les dépenses ne peuvent pas être confirmées par des documents, la déduction n'est pas prévue (clause 2 de l'article 221 du Code des impôts de la Fédération de Russie)	Indiquez le mois au cours duquel la personne a soumis la demande, ainsi que les documents confirmant ses dépenses. Par exemple, reçus de vente, factures, reçus de caisse, copies de billets, notes d'hôtel. Tous ces documents justifieront le montant des dépenses engagées (paragraphe 11 de l'article 221 du Code des impôts de la Fédération de Russie)
	À hauteur des dépenses documentées pour les personnes qui perçoivent des redevances de votre part. Et s'il est impossible de confirmer les coûts - à hauteur de 20 à 40 % des revenus, selon le type d'œuvre créée. Les montants spécifiques sont établis par le paragraphe 3 de l'article 221 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Qui a droit à une déduction ?

Seuls les résidents fiscaux peuvent bénéficier d’avantages fiscaux. Y compris les salariés par rapport aux revenus, qui sont imposés au taux de 13 %.

Les avantages ne s'appliquent pas uniquement aux dividendes, car en ce qui concerne les revenus de participation d'équité dans une organisation, l'assiette fiscale de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est constituée séparément des autres revenus, imposés au taux de 13 % (clause 2 de l'article 210 du Code des impôts de la Fédération de Russie, lettre du Service fédéral des impôts de Russie du mai 29, 2015 n° BS-19-11/112).

Quant aux non-résidents, ils n'ont pas le droit de déduire l'impôt sur le revenu des personnes physiques (clause 4 de l'article 210 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Où s'adresser pour obtenir une déduction

Le Code des impôts prévoit deux manières d'obtenir une déduction : en personne à l'inspection ou auprès de l'employeur. Chaque méthode a des avantages et des inconvénients.

Vous ne pouvez bénéficier d'un avantage fiscal qu'en fonction des résultats de l'année, mais les inspecteurs vous restitueront la totalité du montant de la déduction en une seule fois. Les employeurs, au contraire, prévoient des déductions tout au long de l'année et en partie. Le processus d'obtention des prestations est différent entre l'inspection et l'employeur.

Quels documents sont nécessaires

Vous pouvez percevoir l'avantage de l'inspection sur la base d'une déclaration sous le formulaire 3-NDFL et de l'employeur sur la base d'une demande du salarié. Dans tous les cas, il est nécessaire de joindre aux formulaires des documents confirmant le droit à déduction.

Chaque déduction a son propre ensemble de documents distincts. Vous pouvez consulter la liste des documents dans l'article « Documents pour les déductions fiscales en 2018 ».

Combien de temps faut-il pour bénéficier d'une déduction ?

Si nous parlons d'un avantage reçu par l'intermédiaire du Service fédéral des impôts, à la fin de l'année, vous devez soumettre une déclaration sous le formulaire 3-NDFL et des documents confirmant le droit à déduction à l'inspection de votre lieu de résidence. . Les agents des impôts rembourseront la taxe dans un délai de quatre mois à compter de la date de dépôt des documents.

Sans attendre la fin de l'année au cours de laquelle le droit à déduction est né, un particulier peut recevoir de son employeur un standard, des biens, avantages sociaux pour la formation et le traitement, ainsi que les déductions professionnelles.

Les employeurs commenceront à les fournir à partir du mois où ils recevront la demande correspondante du salarié, rédigée en forme libre, et les documents sur le droit à déduction.

La déduction fiscale forfaitaire est la partie du salaire sur laquelle l'impôt sur le revenu des personnes physiques n'est pas prélevé. En termes simples, ce sont des allégements fiscaux qui vous permettent d'économiser votre budget.

En raison des modifications apportées au Code des impôts, depuis 2017, le montant pour les enfants handicapés a considérablement augmenté, ainsi que le montant des revenus, à partir desquels les déductions ne sont plus nécessaires. Par ailleurs, les déductions forfaitaires pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2017 sont restées inchangées.

Les citoyens qui ont un enfant de moins de 18 ans (de moins de 24 ans étudiant à temps plein dans n'importe quel établissement d'enseignement) peuvent demander une déduction fiscale à leur employeur. En plus des déductions pour enfants, les citoyens bénéficient de déductions pour eux-mêmes. Pour bénéficier de ce type de déduction, le contribuable doit avoir un certain statut (Héros de la Fédération de Russie, Héros Union soviétique, un vétéran ou une personne handicapée de la Seconde Guerre mondiale, un survivant de Tchernobyl, etc. Une liste complète des personnes ayant droit à ces avantages fiscaux est précisée à l'art. 218 Code des impôts de la Fédération de Russie.)

Les déductions suivantes sont prévues pour le salarié :

• 500 roubles. Peuvent en faire la demande : les héros de la Fédération de Russie et de l'Union soviétique ; les personnes handicapées des groupes I et II ; les personnes qui ont l'Ordre de Gloire de 3 degrés, et bien d'autres. (photo « Héros de la Fédération de Russie »)
• 3000 roubles. Cette déduction est due aux citoyens suivants : les invalides de la Seconde Guerre mondiale ; participants à des essais nucléaires; participants aux activités de liquidation après la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl, etc.

Déductions « enfants »

Une personne peut bénéficier de telles déductions si elle a des enfants de moins de 18 ans ou de 24 ans (en formation à temps plein).

Alors, quel montant de déductions faut-il accorder aux salariés et dans quelles circonstances ?

• 1400 roubles. pour le premier, le deuxième et 3000 roubles. pour le troisième enfant et les suivants ;
• 12 000 roubles. offert aux citoyens qui ont un enfant handicapé. (pour les tuteurs d'enfants handicapés, ce montant est de 6 000 roubles).

Lorsqu'on bénéficie des déductions pour enfants, il est important de le savoir !

Il est nécessaire de prendre en compte le fait que lorsque chaque conjoint de la famille a des enfants issus de mariages antérieurs, par exemple un enfant chacun, leur enfant commun est alors le troisième de la famille et la déduction sera de 3 000 roubles.

Impossible de ne pas prendre en compte le fait que les déductions pour enfants sont dues aux deux parents ! Si l'enfant n'a qu'un seul parent (l'autre est décédé, a disparu, etc.), cela est confirmé par les documents pertinents, le contribuable a le droit d'exiger de l'employeur qu'il lui accorde une double déduction.

Il est important de savoir que chaque parent d'un mineur peut renoncer aux avantages fiscaux qui lui sont dus au profit de l'autre. Mais il est impossible de refuser en faveur d'un étranger.

A partir du moment où les revenus atteignent un certain montant, une personne n'a plus le droit de compter sur une déduction. En 2017, ce montant est de 350 000 roubles.

Exemple de calcul des déductions pour enfants

Un employé avec un salaire mensuel de 30 000 roubles a quatre enfants et un enfant s'est vu attribuer un handicap du groupe I.

Tout d'abord, vous devez soustraire le montant des déductions de votre revenu mensuel (1 400 pour le premier, le deuxième et 3 000 pour le troisième, et 12 000 pour un enfant handicapé).

30000-1400-1400-3000-12000=12200 frotter.

Ainsi, les revenus sur lesquels l'impôt sera calculé seront de 12 200 roubles. Il est facile de calculer que le montant de la taxe sera de : 12 200*13 %=1 586 roubles.

Si cet employé n'avait pas d'enfants et que son salaire serait également de 30 000 roubles, l'impôt sur le revenu des personnes physiques serait alors de 30 000 * 13 % = 3 900 roubles.

N'oubliez pas que si la déduction dépasse les revenus, alors ces revenus ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques ! Dans ce cas, le salarié perçoit son salaire sous sa forme pure, sans payer d'impôt !

Pour que l'employeur accorde des déductions fiscales, l'employé rédige une demande et apporte les documents nécessaires au travail.

Que doit savoir un employé ?

• La déduction pour enfant est due à partir du mois de la naissance de l'enfant. Mais lorsqu’un enfant atteint l’âge de dix-huit ans, la déduction est due jusqu’à la fin de l’année ! Même si un enfant atteint l'âge adulte en janvier, ses parents bénéficieront d'avantages fiscaux jusqu'à la fin de l'année !
• Avec les enfants qui ont déjà atteint l’âge adulte mais qui continuent d’étudier à temps plein, la situation est un peu différente. Les déductions les concernant sont accordées jusqu'à la fin de la formation ou jusqu'à ce que l'enfant atteigne 24 ans. Point important: l'employeur cesse d'accorder la déduction le mois qui suit celui au cours duquel l'enfant a suivi une formation (par exemple, l'enfant a suivi une formation en juin, donc la déduction n'est pas prévue à partir de juillet !). Il convient également de noter que si l'employé n'a pas informé l'employeur à temps que l'enfant avait terminé ses études ou qu'il avait été expulsé, mais que ce fait devient clair plus tard, l'employeur peut déduire de l'employé le montant qui a été payé sans justification appropriée.
• Si une personne ne commence pas à travailler le 1er janvier, elle doit fournir une attestation 2 d'impôt sur le revenu des personnes physiques avec Ancien emploi, ou de là cahier de travail Il s’ensuit qu’il n’a travaillé dans aucune organisation cette année. Sinon, il ne peut pas s'attendre à bénéficier de déductions cette année.
• Toute personne travaillant simultanément dans plusieurs entreprises bénéficie de déductions pour l'un des emplois. Le salarié a le droit de décider lui-même de quelle organisation bénéficier des avantages fiscaux !

Il convient également de noter que les déductions sont indépendantes les unes des autres, c'est-à-dire que si une personne elle-même est handicapée et a des enfants, elle perçoit alors des prestations à la fois pour ses enfants et pour elle-même !

Ainsi, demander une déduction fiscale est assez simple. Cela prendra très peu de temps, au moins de la part du salarié lui-même. Mais en même temps, les économies, comme le montre l'exemple donné, seront assez importantes.

Les déductions fiscales pour enfants sont l'un des types de prestations gouvernementales accordées aux parents qui soutiennent des enfants mineurs ou des étudiants de moins de 24 ans. Le recours à une déduction permet d’économiser une partie des revenus d’une famille grâce au fait que l’État ne retient pas d’impôts sur celle-ci (ou en remboursant les impôts déjà versés au budget). Avantages pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques (c'est-à-dire l'impôt sur le revenu des personnes physiques - impôt sur le revenu s'élève à 13 % en Russie en 2016) sont accordés aux citoyens qui soutiennent et soutiennent un enfant (autochtone, adopté, adopté ou pupille).

Dans ce cas, les déductions fiscales accordées aux parents comprennent :

• une norme - pour chaque enfant ;
• deux types de prestations sociales - pour le traitement et l'éducation des enfants.

Chacun de ces avantages fiscaux sur le revenu des personnes physiques a ses propres limites et caractéristiques d'octroi :

• Depuis le 1er janvier 2016, le montant annuel maximum des revenus pouvant être assurés déduction fiscale standard pour les enfants d'un seul parent, 350 000 roubles. dans l'année. De plus, pour un enfant pour chaque mois période d'imposition, la taille de l'assiette fiscale sur les revenus perçus peut être réduite d'au moins 1400 roubles. pour chaque enfant(V. taille augmentée: 3000 roubles. - pour le troisième et chacun des suivants, 12 000 roubles. - pour chaque enfant handicapé ou handicapé depuis l'enfance, 1 ou 2 groupes).

Des déductions forfaitaires et sociales peuvent être accordées en parallèle aux parents. Leur tâche commune est réduire l'assiette fiscale(c’est-à-dire le montant des revenus sur lesquels est prélevé l’impôt sur le revenu des personnes physiques), ce qui permet de « garder une plus grande part de l’argent gagné dans la famille ».

Déductions fiscales peut être fourni pour chaque enfant, ce sont donc les plus rentables familles nombreuses. Tout parent, parent adoptif, tuteur ou personne qui élève et entretient un enfant peut demander des avantages fiscaux.

Dans ce cas, les conditions générales suivantes doivent être remplies :

• Le demandeur doit être officiellement trréglé, être contribuable à l'impôt sur le revenu et investir en même temps de l'argent dans la nourriture, l'éducation et le traitement de l'enfant.
• Le parent ou la personne qui le remplace doit être résident fiscal FR.

Il y a des déductions mensuel et unique. La plupart des crédits d’impôt pour enfants peuvent être accordés dans les deux sens. Il existe deux principaux types de déductions de l’impôt sur le revenu des personnes physiques :

• Standard- sont prévus pour chaque enfant de la famille, quelles que soient les raisons extérieures.
• Sociale- sont prévus lorsqu'un certain type de dépenses pour les enfants, à caractère « social », se présente : pour financer leur traitement et leur éducation.

L'existence et les caractéristiques des avantages fiscaux sur le revenu des personnes physiques pour les enfants sont prévues par le Code des impôts (TC) de la Fédération de Russie. Et les cas particuliers de leur calcul et de leur application sont examinés dans les lettres du ministère des Finances et dans divers documents issus de la pratique judiciaire.

Plafond de revenu pour la déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les enfants en 2017

L'avantage fiscal sur le revenu des personnes physiques est limité à deux montants : 1) les plafonds des revenus ou dépenses annuels engagés, dans la limite desquels les déductions forfaitaires et sociales sont prévues ; 2) le montant maximum possible d'impôt sur le revenu sur les revenus effectivement perçus au cours de l'année.

1. Le Code des impôts fixe des plafonds annuels différents types avantages fiscaux sur le revenu des personnes physiques :
   • 350 000 roubles. revenu annuel - pour la déduction forfaitaire (total pour tous les enfants de ce parent) ;
   • 50 000 roubles. - les dépenses maximales pour l'éducation d'un des enfants ;
   • 120 000 roubles. - le montant maximum possible de toutes les déductions sociales sur le revenu d'une personne, y compris le traitement et l'éducation des enfants.

Par exemple, avec un revenu de 20 000 roubles. par mois, le montant total de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour l'année sera de 20 000 roubles. × 12 mois × 13 % = 31 200 roubles. Par conséquent, l'employé ne pourra pas bénéficier d'une déduction totale supérieure au salaire de l'année (240 000) et le remboursement d'impôt réel est supérieur à 31 200 roubles.

Quels changements dans les déductions de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sont en vigueur depuis 2016 ?

Depuis le début de 2016, certaines modifications ont été apportées au Code des impôts (TC) de la Fédération de Russie, visant à rendre plus pertinent le système d'avantages fiscaux sur le revenu des personnes physiques pour les enfants. La précédente fois, l’ampleur de ces avantages fiscaux avait changé sous la présidence de D.A. Medvedev. Parmi les derniers changements :

1. Le plafond de revenu annuel jusqu'à concurrence duquel les déductions forfaitaires sont calculées a été augmenté. Jusqu'à fin 2015, il s'élevait à 280 000 roubles. par an, installé à partir du 01/01/2016 nouvelle limite - 350 000 roubles. dans l'année.
2. Taille augmentée déduction forfaitaire pour les parents qui sont soutenus par :
   • enfant handicapé de moins de 18 ans ;
   • handicapé depuis l'enfance avec les groupes de handicap I, II jusqu'à 24 ans, étudiant à temps plein.

Les montants de toutes les autres déductions en 2016 sont restés les mêmes.

En même temps, la limite n'a pas changé date limite pour demander des déductions. Pour tous les types d’avantages fiscaux, le « délai de prescription » était et est toujours 3 années(Article 78 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Les caractéristiques des avantages fiscaux standard sont régies par l'art. 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie et le principal est qu'ils sont fournis sur chaque enfant du mois de sa naissance jusqu'à son 18ème anniversaire(ou 24e anniversaire s'il étudie à temps plein). Ce type de déduction est prévu les deux parents simultanément lors du dépôt des candidatures concernées. Et s'ils sont divorcés mais qu'ils soutiennent tous deux un enfant, les nouveaux conjoints des parents peuvent également demander des déductions forfaitaires.

Le montant de la déduction dépend des facteurs suivants :

• revenus de chaque parent.
• le nombre d'enfants dans la famille et leur âge.
• l'état de santé de l'enfant (les déductions pour enfants handicapés sont plus importantes, mais les parents dépensent plus d'argent pour eux).

L'État souhaite avoir des enfants dans des familles. Ainsi, les avantages fiscaux pour chaque enfant sont additionnés et leur montant pour le troisième enfant et les suivants est supérieur à celui des deux premiers. En 2016, l'avantage de l'impôt sur le revenu pour chaque parent est de :

• 1 400 roubles. pour le premier et le deuxième enfant ;
• 3 000 roubles. - le troisième et tous les suivants.

Il faut prendre en compte que :

1. L'ordre de naissance des enfants est déterminé pour chaque parent séparément, car si l'un d'eux a eu des mariages antérieurs (ou s'il y a des enfants illégitimes reconnus), alors le nombre total d'enfants de maman et papa peut différer, donc le montant de la déduction pour un enfant différents parents peut être différent.
2. Il est également à noter que lors de la détermination de l'ordre de naissance des enfants Cela inclut également les adultes dont les parents n’ont plus droit aux avantages fiscaux. Les enfants décédés sont également pris en compte.
3. Dans certains cas, l'un des parents peut recevoir double déduction fiscale. Cela se produit si, selon les documents, l'enfant n'a pas de deuxième parent (ou s'il en a eu un, mais est décédé), ainsi que dans certaines autres situations.

Un type spécial de déduction forfaitaire concerne un enfant handicapé de moins de 18 ans ou de moins de 24 ans avec les groupes de handicap I, II, s'il est étudiant à temps plein, étudiant ou étudiant diplômé. Dans ce cas, les parents bénéficient d'un avantage fiscal majoré :

• 12 000 roubles. - pour un enfant naturel et adopté ;
• 6 000 roubles. - pour une personne adoptée admise sous tutelle ou curatelle.

À cet égard également, la question est de savoir si la déduction habituelle pour enfant et l'allocation pour enfant handicapé sont interchangeables. Étant donné que chacun des enfants handicapés de la famille est également le premier, le deuxième, le troisième ou les suivants, le tribunal considère qu'il est juste d'additionner le montant des déductions prévues. pour les deux raisons :

• pour l'ordre de naissance d'un enfant (1 400 ou 3 000 roubles);
• pour prendre en compte les caractéristiques de son état de santé (12 000 ou 6 000 roubles).

À propos des autres types soutien de l'État les familles élevant un enfant handicapé peuvent être trouvées dans le matériel supplémentaire.

L'État restitue une partie des impôts sur l'argent dépensé pour les besoins importants pour l'enfant : traitement et formation. Ce type de déduction est dit social. Cette catégorie générale comprend des allègements fiscaux pour d'autres besoins (par exemple, des cotisations supplémentaires aux retraites), mais ils ne s'appliquent pas aux enfants.

Traditionnellement, ce type d'avantage fiscal était accordé à la fin de l'année civile : il fallait encaisser les chèques et les relevés, puis les accompagner, ainsi que les formulaires 2-NDFL et 3-NDFL, au bureau des impôts. Toutefois, depuis le 1er janvier 2016, des prélèvements sociaux peuvent également être soumis à l'employeur.

Une caractéristique importante des déductions sociales est qu'elles ne sont accordées que un parent et seulement après paiement effectif du type de frais précisés dans le Code des impôts.

Des avantages fiscaux pour le traitement peuvent être accordés après paiement sur les fonds propres des parents médicaments, divers types thérapie et chirurgie fournies à l'enfant jusqu'à 18 ans, services médicaux agréés par une liste spéciale. Il est important que ce soit le parent qui paie pour les biens et services médicaux, et non une entreprise tierce ou un organisme de bienfaisance.

Des déductions médicales sont prévues pour les dépenses suivantes :

• achat de médicaments selon la liste approuvée par le Gouvernement ;
• le paiement d'une assurance qui couvre uniquement le traitement ;
• paiement de services médicaux dans le cadre d'un accord rémunéré ;
• les frais de cure thermale ;
• investissements dans des traitements coûteux (prothèses, ablation de tumeurs, chirurgie, dialyse et autres mesures).

Un établissement médical fournissant des services se voit présenter une liste d'exigences. Il est important qu'il était en Russie et avait une licence officielle.

Les parents qui financent les études de leurs enfants peuvent également compter sur des avantages fiscaux, égal au montant dépensé(mais pas plus que les limites établies le permettent). La déduction est prévue pour le paiement de tout établissement d'enseignement dans lequel un enfant de la petite enfance à 24 ans est étudiant à temps plein. Ça peut être:

• crèche, jardin d'enfants;
• école d'art ou de sport;
• cours de langues étrangères;
• collège, université, école supérieure, etc.

Traditionnellement, une déduction fiscale pour les études d'un enfant est accordée « après coup » par le Service fédéral des impôts et se présente sous la forme d'un remboursement unique de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Mais depuis 2016, il est devenu possible de demander une prestation à l'employeur avec une accumulation mensuelle sur le salaire accumulé.

Ainsi, depuis début 2016, il est devenu possible de demander tous types de déductions pour enfants (tant standards que sociales) tant auprès de l'employeur qu'auprès du gouvernement fédéral. service des impôts(Service fédéral des impôts). Auparavant, cela n’était vrai que pour la déduction forfaitaire de l’impôt sur le revenu des personnes physiques.

Dans ces cas, la procédure pour les fournir sera la suivante :

• Lors d’une demande d’avantages fiscaux sur le revenu des personnes physiques chez l'employeur il sera ajouté mensuellement au salaire et calculé par le service comptable de l’entreprise. La demande doit être introduite l’année même au cours de laquelle le droit à déduction fiscale est né. Les documents confirmant le droit aux avantages fiscaux sur le revenu des personnes physiques sont joints à la demande - dans chaque cas leur propre.
• À enregistrement des déductions auprès du Service fédéral des impôts il est fourni à la fois. Un remboursement de l’impôt sur le revenu des personnes physiques est effectué à hauteur du montant de l’avantage fiscal dont le montant est viré sur la carte du demandeur. Vous devez contacter le Service fédéral des impôts à la fin de l'année civile au cours de laquelle l'employé a eu droit aux déductions.

Jusqu'à fin 2015, les déductions sociales ne pouvaient être accordées que par l'intermédiaire du Service fédéral des impôts sous la forme d'un remboursement unique des impôts payés. Les modifications apportées au Code des impôts ont donné plus de possibilités aux parents.

Quelle est la meilleure façon de l'obtenir - par l'intermédiaire de l'employeur ou du bureau des impôts ?

La possibilité de déposer des déductions par l'intermédiaire de l'employeur ou du Service fédéral des impôts dans les deux cas présente des avantages et des inconvénients. Il vaut la peine de réfléchir par vous-même quelle option sera la plus justifiée et nécessitera moins d'efforts et de temps.

Cela peut être fait facilement en utilisant le tableau ci-dessous.

Avantages et inconvénients des méthodes existantes de traitement des déductions fiscales

• Il n'est pas nécessaire de réserver un jour séparé pour visiter le bureau local du Service fédéral des impôts.
• Il n'est pas nécessaire d'attendre la fin de l'année civile : les déductions sont versées mensuellement. Ceci est particulièrement important pour ceux qui vivent « d’un chèque de paie à l’autre ».
• Il n'est pas nécessaire de prendre un certificat 2-NDFL auprès du service comptable et de remplir vous-même le formulaire 3-NDFL (et les citoyens inexpérimentés font souvent des erreurs dans déclaration d'impôt en remplissant indépendamment).
• Il est justifié d'accorder des déductions « à long terme » par l'intermédiaire de l'employeur : déductions forfaitaires pour un enfant, pour les études universitaires et pour des soins coûteux.

• Il n'est pas pratique de rédiger une déclaration après chaque achat de médicaments : il faut plier les reçus et les présenter plusieurs à la fois.
• Pour obtenir le droit de demander des déductions sociales auprès de l'employeur, vous devez toujours présenter une notification au Service fédéral des impôts confirmant le droit de la personne à l'avantage (un tel document n'est pas nécessaire pour une déduction forfaitaire).

• Vous pouvez récupérer tous les reçus de paiement des médicaments et de l’éducation des enfants, les remettre sous forme de colis et recevoir un montant important de détaxe sur votre carte.
• Vous pouvez demander des déductions auprès du Service fédéral des impôts au cours des années. Si, pour une raison quelconque, le parent ne l'a pas fait à temps, il dispose de trois ans pour reprendre ses esprits, organiser les documents et recevoir un remboursement d'impôt sur les fonds dépensés pour les enfants.
• Si, lors de la demande de déduction auprès de l'employeur, la totalité du montant n'a pas été utilisée avant la fin de l'année civile, elle peut alors être intégralement perçue par l'intermédiaire du Service fédéral des impôts.

• Il faut attendre un remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques jusqu'à 3 mois et remplissez le formulaire 3-NDFL. Cependant, remplir ce dernier n'est pas une « connaissance secrète » - il existe de nombreux guides sur ce sujet sur Internet, y compris des vidéos. Vous pouvez également demander de l’aide à un ami comptable.

Est-il possible de soumettre des documents pour une déduction fiscale via les Services de l'État ?

Peut. Les documents de remboursement d'impôt, y compris la déclaration 3-NDFL, peuvent être soumis au Service fédéral des impôts de plusieurs manières :

• Personnellement au Service fédéral des impôts. Vous pouvez immédiatement corriger les lacunes mineures du formulaire 3-NDFL, mais vous devrez passer du temps à vous rendre au bureau des impôts.
• envoyer par mail. Pratique pour ceux qui ont déjà de l’expérience dans le remplissage d’une déclaration de revenus. L'inconvénient est que toutes les copies papier des documents doivent être notariées.
• Via le site Internet du Service fédéral des impôts en utilisant Compte personnel contribuable. L'opportunité s'est présentée le 1er juillet 2015. Pour cela, vous n'avez pas besoin d'une signature numérique électronique (EDS), mais vous devez obtenir le login et le mot de passe de la carte d'enregistrement. Vous devez les présenter une fois dans n'importe quelle succursale du Service fédéral des impôts (quel que soit votre enregistrement) et avoir votre passeport et votre code TIN avec vous. Vous pouvez également obtenir un identifiant et un mot de passe si vous disposez d'une signature électronique sans vous adresser au Service fédéral des impôts.
• Via le site Internet des Services de l'Etat. Cela nécessite une signature numérique qualifiée, pour laquelle vous devez payer 1 500 roubles. dans l'année. Cela ne sera intéressant que pour les utilisateurs qui possèdent déjà signature numérique pour d'autres besoins. Mais même s'il est disponible, il est plus pratique de soumettre des documents via le site Web du Service fédéral des impôts.