Nepodnošenje poreske prijave (Kalinin Ya.V.). Kako smanjiti kaznu za kasno podnošenje deklaracije

U skladu sa Poreskim zakonikom Ruske Federacije individualni preduzetnici a pravna lica su dužna da plaćaju poreze, svoje prihode i rashode iskazuju u računovodstvenim ispravama. Zakašnjelo podnošenje podataka poreskim organima povlači kaznu u vidu novčane kazne u skladu sa zakonom.

Poreski sistem Ruske Federacije u 2018

Za individualne preduzetnike postoji nekoliko sistema oporezivanja:

  • UTII;
  • PSN itd.

U skladu sa odabranom šemom potrebno je plaćati porez, voditi evidenciju finansijskih primitaka i izdataka, pratiti blagovremenu dostavu potrebne dokumentacije u vladina agencija. U suprotnom, kazna za nepružanje poreska prijava.

Poreska stopa, izvještajna dokumentacija i rokovi za podnošenje dokumenata Federalnoj poreskoj službi razlikuju se za svaki sistem. Međutim, posljedice su iste. Zanemarite prijavu prihoda i ostalo finansijske transakcije povlači odgovornost prema ruskom zakonu.

slobodni udarci

Koje su kazne predviđene zakonom

Sankcije za nepodnošenje poreske prijave na vrijeme

Od 2018. godine, kazna za kašnjenje u plaćanju iznosi 5% nepodmirenog iznosa za svaki puni ili djelimični mjesec tokom izvještajnog perioda. Maksimalni iznos je 30% od deklarisanog iznosa. Minimalna cifra je 1000 rubalja i ne zavisi od konačnog rezultata.*

Postoje tri glavne mjere za kasno podnošenje poreske prijave koje primjenjuje IFTS:

  • Novčana kazna predviđena članom 119 Poreskog zakona Ruske Federacije.
  • Blokiranje svih poslova na bankovnim računima, čiji su uslovi i propis propisani čl. 76 Poreskog zakona.
  • Administrativna odgovornost za pojedinci, u skladu sa čl. 15.5 Zakona o upravnim prekršajima.

Kazna za nepodnošenje prijave kreće se od 300 do 500 rubalja, u zavisnosti od okolnosti (iznos poreskog duga, ponavljanje prekršaja, olakšavajuće okolnosti, itd.).*

Kasno podnošenje prijave bez zaostalih poreskih obaveza

Kašnjenje u podnošenju izvještajnih dokumenata sa nultim indikatorima povlači određene posljedice. Kazna u takvoj situaciji je fiksna i iznosi 1000 rubalja.*

Mnogi vjeruju da ako na vrijeme prenesete potreban iznos poreza, ali ne podnesete deklaraciju u pravo vrijeme, onda će kazna od 5 posto pomnožena sa nultim dugom biti nula. U stvarnosti, to nije tako. Može vam biti naplaćena standardna kazna od 1000 rubalja * Stoga, nemojte to zloupotrebljavati, bolje je da na vrijeme podnesete deklaraciju.

Nešto drugačija situacija je kada se obračunavaju porezi na unaprijed plaćena plaćanja. Konačan iznos dobiti i poreza je nepoznat, pa je individualni preduzetnik ili pravno lice u obavezi da uplati akontaciju poreza. Pod takvim okolnostima, novčana kazna od 1000 r. neće, ali čl. 126 Poreskog zakona Ruske Federacije može odrediti sankciju u iznosu od 200 rubalja.*

Rok zastarevanja za nedostavljene deklaracije

Bez obzira koji poreski sistem individualni preduzetnik koristi i koji porez nije platio (porez na dohodak fizičkih lica, PDV i sl.), maksimalni rok zastarelosti je 3 godine. Međutim, malo ljudi razumije od kojeg trenutka počinje odbrojavanje.

Maksimalni rok za poreska potraživanja je 3 godine.

Bitan! Period odbrojavanja je od početka poreski period, koji prati period kada je trebalo platiti porez i podnijeti prijavu.

Primer: preduzeće nije platilo porez za 2017. godinu, tako da je poslednji dan 28. 03. 2018. Međutim, rok zastarelosti se mora smatrati od 01.01.2018. izvještajni period poćelo je.

Kako platiti kaznu za nepodnošenje poreske prijave na vrijeme

Prije svega, trebat će vam:

  • detalji za prijenos sredstava;
  • račun;
  • potreban iznos.

Korak po korak upute za plaćanje utvrđene kazne:

  1. Razlog i tačan iznos možete saznati u odjelu Federalne porezne službe ili na službenoj web stranici organizacije www.nalog.ru u lični račun poreski obveznik. Neznanje o kazni ne oslobađa od njene otplate, pa je bolje da ne odgađate posjet inspekciji.
  2. Uplatu možete izvršiti preko bilo koje banke (potreban je račun) ili putem tekućeg računa (potrebno je navesti detalje za prijenos novca). Podaci o plaćanju mogu se razjasniti pozivom na dežurnu liniju, na poreskoj web stranici ili u uredu institucije. Preporučljivo je čuvati priznanicu o uplati kazne do isteka roka zastare (3 godine).
  3. Nekoliko dana nakon operacije potrebno je razjasniti potvrdu o uplati.

Po ovom algoritmu možete platiti kaznu za nepodnošenje prijave poreza na imovinu, kao i zemljišne, transportne, objedinjene i sve druge vrste državnih naknada. Imati elektronski potpis, ne samo da možete platiti kazne i poreze, već i dostaviti potrebnu izvještajnu dokumentaciju.

Bilješka! Poreska kazna se može zakonski umanjiti ili potpuno eliminisati podnošenjem prijave arbitražnom sudu.

Plaćanje se može izvršiti i preko portala Gosuslugi ukoliko građanin ima verifikovan račun. Princip je približno isti kao kod otplate putem LKNP-a na web stranici Federalne porezne službe. Nema dodatnih naknada ili naknada za korištenje usluge.

Kako smanjiti iznos ili ne platiti kaznu

U skladu s važećim zakonodavstvom Ruske Federacije, postoji nekoliko olakšavajućih okolnosti:

  • teška situacija (poteškoće u porodici, zdravstveni problemi, itd.);
  • prijetnje ili nasilna prinuda;
  • teška finansijska situacija;
  • druge okolnosti (prvi prekršaj, prisustvo izdržavanih lica, itd.).

Bitan! Izdržavana djeca su maloljetna djeca, nemoćni srodnici na staranju ili osobe mlađe od 23 godine koje se redovno školuju u javnim obrazovnim ustanovama.

U zahtjevu za smanjenje iznosa novčane kazne preporučuje se naznačiti maksimalni iznos razlozi za neplaćanje kazne. Tako se povećava šansa za pozitivnu odluku o prijavi. Ako dokumentirate postojanje posebnih okolnosti koje su uticale na kašnjenje u prijavi ili plaćanju poreza, onda šansa za pozitivnu odluku i smanjenje ukupnog iznosa nije loša.

Bitan! Poreskom obvezniku se daje rok od 14 radnih dana od dana sastavljanja akta o prekršaju da podnese prijavu za smanjenje kazne.

Na kraju ovog perioda gotovo je nemoguće osporiti utvrđeni iznos. Jedina šansa za podnošenje zahtjeva nakon dužeg vremena je dokaz nemogućnosti podnošenja zahtjeva na vrijeme. Da biste to učinili, morate potvrditi da ste u bolnici, van zemlje, u hitnoj pomoći itd.

Podnošenje zahtjeva za smanjenje iznosa ili likvidaciju duga arbitražnom sudu

Ako je odluka inspekcije pogrešna ili netačna, ona se može osporiti podnošenjem odgovarajućeg zahtjeva arbitražnom sudu. Morate pripremiti bazu dokaza (potvrde o plaćanju, bankovni izvodi, itd.) da dokažete svoj slučaj. Nedostatak potrebnih informacija i dokumentacije, koja svjedoči u prilog stavu tužioca, će igrati u negativnom smjeru. U praksi, više od polovine takvih zahtjeva nije zadovoljeno.

Sankcije za kasno podnošenje drugih izvještajnih dokumenata

Pored kazne za nepostojanje poreske prijave, zaposleni u državnoj agenciji imaju pravo da zahtevaju isplatu ili povraćaj novca za obrazac 2-NDFL (200 rubalja za svaku nepodnesenu potvrdu) i 6-NDFL (1000 rubalja za svaki mjesec). * O tome treba voditi računa i preduzetnici kako ne bi pali pod kazne. Ovi prekršaji se prvenstveno odnose na velika preduzeća.

Kako izbjeći kazne u budućnosti

Kako se više ne biste našli u sličnoj situaciji, morate:

  • razjasniti rokove za podnošenje izvještajne dokumentacije;
  • prati redovno fiksiranje finansijskih transakcija;
  • blagovremeno plaćanje poreskih obaveza.

Važno mjesto u tome ima i profesionalna kontrola finansijske strane poslovanja. Ako je kompanija dovoljno velika, onda je preporučljivo stvoriti poziciju računovođe ili cijeli odjel u osoblju. Za male firme ili individualne preduzetnike pogodna je saradnja sa agencijama koje obezbeđuju jednokratni obračun i pripremu izveštajne dokumentacije. Također možete zaposliti udaljenog zaposlenika ili zatražiti pomoć kompetentnog freelancera.

Ako je promet poslovanja mali, onda se možete sami nositi. Glavna stvar je pažljivo pratiti rokove i ispravno popuniti dokumentaciju.

*Iznosi kazni su aktuelni od avgusta 2018.

Ako ste primili neku vrstu prihoda koji podliježe prijavi (na primjer, prodati stanove ili automobil), onda do 30. sljedeće godine U obavezi ste da podnesete prijavu poreskoj upravi, a do 15. jula - da uplatite porez na dohodak obračunat u prijavi (detaljnije rok za podnošenje 3-NDFL deklaracije i plaćanje poreza). Prirodno je pitanje šta će biti ako niste na vrijeme podnijeli prijavu ili niste platili porez. U ovom članku detaljnije ćemo se osvrnuti na pravne posljedice nepodnošenja prijave i neplaćanja poreza na dohodak.

Podijelit ćemo situacije u tri glavne grupe i razmotriti ih odvojeno:

  1. ako niste na vrijeme podnijeli prijavu, na koju ne morate platiti porez („nulta prijava“);
  2. ako niste na vrijeme podnijeli prijavu, zbog čega ste morali platiti porez;
  3. ako ste na vrijeme podnijeli prijavu, ali niste na vrijeme platili porez.

Ako nakon rezultata prijave nemate poreznu obavezu

Ako niste podnijeli na vrijeme null deklaracija” (prijava u kojoj su odbici u potpunosti pokrili vaš prihod, a ne morate platiti porez), zatim:

  1. poreski organi će od vas tražiti Podnijeli ste poreznu prijavu(posebno, da potvrdite da zaista ne plaćate porez)
  2. Vi ste ugroženi novčana kazna od 1000 rubalja(član 119 Poreskog zakona Ruske Federacije).

primjer: 2015. godine Lapin A.K. kupio automobil vrijedan 400 hiljada rubalja, 2016. ga je prodao za 300 hiljada rubalja. Pošto nije ostvario prihod (prodaja je manja od kupovine) i ima dokumentaciju za kupovinu, ne mora da plaća porez. Međutim, zbog činjenice da mu je automobil pripadao manje od tri godine, on mora podnijeti 3-NDFL deklaraciju poreskoj upravi. Ako Lapin ne podnese izjavu prije 30.04.2017 poreska upravaće mu poslati obavještenje sa zahtjevom za podnošenje deklaracije, kao i Lapin A.K. moraće da plati kaznu od Rs.

Također je vrijedno napomenuti da u slučaju nepodnošenja prijave možete naići i na probleme u interakciji s poreskim organima. Poreska inspekcija može doći do zakasnele obaveze, a ukoliko se obratite poreskoj inspekciji za bilo kakve potvrde ili odbitak, poreski organi će vas svakako podsetiti na neispunjenu obavezu, a pre dostavljanja potrebnih dokumenata/odbitaka pitaće vas da podnese prijavu i plati kaznu.

Ako na osnovu prijave imate poreznu obavezu

Ako nakon rezultata prijave imate poreznu obavezu, ali niste podnijeli prijavu, tada:

  1. Prema članu 119 Poreskog zakona Ruske Federacije („Nepodnošenje poreske prijave“), prijeti vam se kazna od 5% iznosa poreza za svaki mjesec kašnjenja(od 1. maja), ali ne više od 30% od ukupnog iznosa
  2. Ako niste podnijeli prijavu, a također niste platili porez prije 15. jula, onda se suočavate kazna od 20% iznosa poreza prema članu 122 Poreskog zakona Ruske Federacije („Neplaćanje ili nepotpuno plaćanje iznosa poreza (takse)“).
    Ovdje je važno napomenuti da se ova kazna može primijeniti samo ako je porezna uprava otkrila neplaćanje poreza. Ako ste prije nego što ste obavijestili poreznu upravu sami otkrili, platili porez i penale, onda porezni organ nema pravo primijeniti ovu kaznu na vas.
    Napomena: isti član poreskog zakona može rezultirati kaznom od 40% iznosa poreza (umjesto 20%) ako je neplaćanje bilo namjerno. Međutim, u praksi će biti prilično teško dokazati namjeru neplaćanja poreznoj upravi.
    Napominjemo da se ova kazna može izreći samo ako je sama poreska uprava otkrila da niste podnijeli prijavu. Ako ste podnijeli prijavu i platili porez i penale prije nego što vam je poslao obavještenje, on nema pravo izreći kaznu zbog prikrivanja prihoda.
  3. Ako niste podnijeli prijavu, a također niste platili porez do 15. jula, tada ćete također morati platiti kamata na porez na dobit u iznosu od 1/300 stope refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije za svaki dan kašnjenja (nakon 15. jula)
  4. Ako ste morali platiti porez u iznosu većem od 600 hiljada rubalja. (na primjer, prodali ste stan koji ste naslijedili za 5 miliona rubalja), ali niste podnijeli deklaraciju i niste platili porez do 15. jula, tada također možete potpasti pod član 198. Krivičnog zakona Ruske Federacije (utaja poreza i (ili ) naknade od pojedinca)

primjer: u 2015. Muromtsev A.I. naslijedio stan i odmah ga prodao za 3 miliona rubalja. Iznos poreza koji je Muromcev morao platiti na prodaju: 3 miliona rubalja. x 13% = 390 hiljada rubalja Muromcev nije znao da mora podnijeti prijavu poreznoj upravi i platiti porez na dohodak i, shodno tome, nije ništa učinio.

Krajem jula 2016. Muromcev je dobio obavještenje od porezne uprave da mora prijaviti prodaju stana.

Ako Muromtsev odmah nakon prijema obavještenja podnese deklaraciju i plati porez (sa kaznom), onda mu prijeti samo novčana kazna od 5% poreza za svaki zakasnili mjesec nakon podnošenja prijave: 3 mjeseca (maj, jun, jul) x 5% x 390 hiljada .rub. = 58.500 rubalja.

Ako Muromtsev ne podnese prijavu, poreski organ će takođe imati pravo da ga pozove na odgovornost prema članu 122 Poreskog zakona Ruske Federacije i naplati dodatnu kaznu u iznosu od 20% iznosa poreza (78 hiljada rubalja )

Ako ste podnijeli poreznu prijavu, ali niste platili porez na vrijeme

Ako ste na vrijeme podnijeli prijavu 3-NDFL, ali niste platili porez obračunat na ovoj prijavi na vrijeme (prije 15. jula), na vas se ne može primijeniti ni član 119. ni član 122. Poreskog zakona Ruske Federacije. Jedina stvar koja vam prijeti je kazna u iznosu od 1/300 stope refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije za svaki zakašnjeli dan plaćanja poreza.

  • dobro organizaciju
  • blokira bankovni račun organizacije.

Nije bitno da li je organizacija poreski obveznik ili ne. Inspektorat može kazniti za takav prekršaj svaku organizaciju koja je dužna da podnese poreske prijave, a iz nekog razloga tu obavezu nije ispunila. Na primer, organizacija koja je oslobođena obaveza poreskog obveznika, ali je poreski agent za PDV (stav 2, tačka 5, član 174 Poreskog zakona).

Kolika je kazna (blokada računa) za zakašnjelo podnošenje prijave i plaćanje poreza

Iznos kazni za zakašnjelo podnošenje deklaracije ostao je nepromijenjen.- 5 posto neplaćenog iznosa poreza za svaki mjesec kašnjenja, ali ne više od 30 posto i ne manje od 1.000 rubalja.

Uz naplatu kazne za zakašnjelo podnošenje poreske prijave, inspektorat ima pravo da blokira bankovne račune organizacije

Račun može biti blokiran ako organizacija nije dostavila izjavu u roku od 10 radnih dana nakon isteka roka za njeno podnošenje (tačka 3, tačka 6). Istovremeno, nema ograničenja u iznosu blokade (pismo Ministarstva finansija Rusije od 15. aprila 2010. br. 03-02-07 / 1-167). Za neblagovremeno podnošenje obračuna avansa za poreze, ne primjenjuje se blokada bankovnih računa (pismo Ministarstva finansija Rusije od 12. jula 2007. br. 03-02-07 / 1-324).

Napomena: Rok za podnošenje poreske prijave, koji pada na neradni dan, prenosi se na sljedeći radni dan ().

Osim toga, od šefa ili glavnog računovođe mogu povratiti od 300 do 500 rubalja. Ukoliko, pored kašnjenja, organizacija prekrši proceduru za podnošenje deklaracije u elektronskom formatu, tada će biti kažnjena sa dodatnih 200 rubalja.

Napomena: Imajte na umu da se za prekršaje starije od tri godine oporaviti poreski inspektori nemaju pravo na novčanu kaznu.


na meni

Razlozi za blokadu bankovnog računa

  1. neplaćanje (nepotpuna uplata) poreza na dohodak fizičkih lica od plata, bonusa, honorara slobodnjacima i drugih plaćanja fizičkim licima (70% preduzeća čiji su računi blokirani);
  2. veoma brzo (u roku od nekoliko sati ili minuta) podizanje novca sa računa nakon što su primljeni (55% kompanija);
  3. rad sa nepouzdanim izvođačima (50% kompanija);
  4. biti u "crvenoj zoni" za poreze. One. porezi su plaćeni u iznosima koji nisu uporedivi sa obimom i vrstom poslovanja (45% firmi);
  5. pronalaženje organizacije na crnim listama, odnosno na listi kompanija koje su već imale probleme prema Federalna služba o finansijskom praćenju (38%);
  6. nedovoljna uplata PDV-a (35%);
  7. negativan rejting za podizanje gotovine. One. kompanije su snimale znatno više od sličnih kompanija (9% firmi).

Napomena: Računi su blokirani samo u slučaju kada je kompanija ispunila ne jedan, već nekoliko kriterija sumnjivosti odjednom.

Poreska uprava će blokirati račun zbog kašnjenja sa prijavom

Federalna poreska služba Rusije nije podržala predlog da se poreski obveznici upozore na predstojeće „zamrzavanje“ bankovnog računa u slučaju nepodnošenja deklaracije. Argumenti "protiv" navedeni su u dopisu Poreske uprave od 28.07.2016. godine broj AC-3-15/ [email protected].

Podnošenje izvještaja o premijama osiguranja od strane RSV-a uz kršenje roka nije osnov za blokadu računa

Federalni poreska služba uzeo u obzir stav Ministarstva finansija u vezi sa blokadom računa za poravnanje osiguranika zbog kršenja roka prilikom dostavljanja obračuna premija osiguranja. Poreski organi su priznali da u opisanoj situaciji IFTS ne može obustaviti poslovanje na računima osiguranika (pismo Federalne poreske službe Rusije od 10.05.17. br. AC-4-15 / 8659). Zato što poreske prijave i obračuni premija osiguranja nisu identifikovani u Poreskom zakoniku. Dakle, kašnjenje u obračunu doprinosa nije osnov za obustavu poslovanja po bankovnom računu.


na meni

Iznos kazne za kašnjenje u podnošenju PDV prijave

DOO "Gazprom" primenjuje opšti sistem oporezivanja. Pojava PDV-a za III kvartal 2015. godine predata je 28.02.2016. Istog dana iznos poreza je prebačen u budžet. Iznos poreza koji se plaća po ovoj deklaraciji iznosio je 120.000 rubalja.

S obzirom da je 25. oktobar 2015. nedjelja, rok za podnošenje prijave je 26. oktobar 2015. godine. Trajanje kašnjenja je pet mjeseci: oktobar, novembar i decembar 2015. i januar i februar 2016. godine.

Iz Zavoda pojašnjavaju da je prema stavu 7

Informativno pismo Prezidijuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 17. marta 2003. godine br. 71

nepostojanje poreskog obveznika na kraju određenog poreskog perioda samog iznosa poreza koji se plaća ne oslobađa ga obaveze podnošenja poreske prijave za ovaj poreski period, osim ako je drugačije određeno zakonom o porezima i naknadama.

na meni

Nepodnošenje u okviru uslova 2-NDFL, 6-NDFL

Ako poreski agent ne dostavi poreskim organima u utvrđenim rokovima informacije o nemogućnosti zadržavanja poreza na dohodak u obliku N 2-porez na dohodak građana, povlači se novčana kazna u iznosu od 200 rubalja za svaki dokument koji nije podnesen na na osnovu stava 1. i izricanje administrativne kazne službenicima u iznosu od trista do petsto rubalja na osnovu dijela 1.

Poreski agent koji nije zadržao i prebacio u budžet iznos poreza na dohodak fizičkih lica, može podlijegati poreznoj obavezi u obliku novčane kazne na osnovu koje se nezakonito ne zadržavanje i (ili) neprenos (nepotpuno zadržavanje i (ili) prijenos) u roku utvrđenom Poreskim zakonikom Rusije Udruživanje iznosa poreza koji podliježu zadržavanju i prijenosu od strane poreskog agenta, povlači naplatu novčane kazne u iznosu od 20% iznosa koji se zadržava i (ili) prenosi.

Gde nije bitan razlog nezadržavanja porez od strane poreskog agenta prilikom njegovog privođenja odgovornosti iz čl. 123 Poreskog zakonika Ruske Federacije (klauzula 44 Rezolucije Plenuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 28. februara 2001. N 5).

Nedostavljanje u okviru 6-poreza na dohodak fizičkih lica

na meni

Koja je kazna za zakašnjelo podnošenje poreske prijave?

Ne kasnije 28. mart sve organizacije na opštem sistemu oporezivanja moraju podnijeti prijavu poreza na dohodak. Ako se izvještaj mora poslati naknadno, u tom slučaju ćete morati platiti kaznu. Novčani iznos kazne zavisi od toga kada i u kom iznosu ste prenijeli porez. Onaj koji se pojavljuje u izvještaju, dostavljen je sa zakašnjenjem.

1 . Ako je plaćanje poreza otišlo u budžet na vrijeme, onda će kazna za nepodnošenje prijave na vrijeme biti minimalna i iznositi 1.000 rubalja.

2 . Kada se i plaćanje i poreska prijava pošalju sa zakašnjenjem, kazna će biti jednaka 5 posto iznosa poreza koji nije uplaćen u budžet do trenutka kada ste konačno predali prijavu. Ova kazna će se morati prenijeti za svaki puni ili djelomični mjesec kašnjenja od datuma određenog za podnošenje prijave.

Ali u svakom slučaju, visina kazne ne može biti veća od 30 posto iznosa neplaćenog poreza. Odnosno, maksimalna kazna od 30 odsto moraće da se plati ako prijava kasni pola godine ili više.

Osim toga, za kasno podnošenje deklaracije, šef kompanije može biti kažnjen novčanom kaznom od 300 do 500 rubalja. ().

Šta prijeti kompaniji ako se BILANS STANJA ne dostavi na vrijeme - finansijski izvještaji ROSSTAT-u

Ako nisi prošao bilans, Izvještaj o finansijski rezultati, izvještaj o finansijskim rezultatima sa ROSSTAT-om - statistika, zatim za kršenje procedure i rokova, kao i za davanje lažnih podataka, šefu kompanije prijeti kazna od 3.000 do 5.000 rubalja. o upravnim prekršajima. Ali možete ga vratiti samo u roku od dva mjeseca od datuma kršenja. Jer rok zastare za ovakvu povredu je 2 meseca.

Kazna za kršenje računovodstva

Za nedostatak računovodstvenih registara kompanije, primjenjuje se odgovornost u iznosu od 10.000 do 30.000 rubalja.

I za neprezentovanje finansijski izvještaji za 2013, inspektori će kazniti kompaniju sa 200 rubalja. za svaki nepodneseni dokument ().


na meni

Nedostavljanje obračuna premija osiguranja: šta prijeti osiguraniku

Poreska služba je objasnila kakve će sankcije biti primijenjene poslodavcu koji ne dostavi na vrijeme novi objedinjeni obračun premije osiguranja. Dopis Federalne poreske službe broj PA-4-11/25567 od 30.12.2016.

U slučaju nedostavljanja ili kašnjenja u podnošenju obračuna premija osiguranja IFTS-u, spori osiguravač će biti kažnjen. Određuje se visina novčane kazne. Prekršilac će biti kažnjen 5% neisplaćene premije na vrijeme plativo na osnovu obračunskih podataka za svaki mjesec kašnjenja. Međutim, iznos kazne ne može biti više od 30% iznosa doprinosa koji se plaćaju, ali ne može biti manji od 1.000 rubalja. Odnosno, ako se doprinosi prema obračunu plaćaju na vrijeme, onda će kazna biti 1.000 rubalja.

Ali poreznici nemaju pravo da blokiraju bankovni račun zbog toga što izvještaj o doprinosima nije dostavljen na vrijeme.

Bilješka : . Ko je dužan platiti porez na promet i mogu li odbiti da ga platim? Kako će se obračunati prodajna naknada? Da li je naknada za trgovanje dodatno fiskalno opterećenje za poslovanje?


na meni

Zastara za porezne prekršaje: od kojeg trenutka počinje odbrojavanje?

Tri godine, tokom kojih IFTS može obveznika držati obveznikom za neplaćanje poreza, računaju se od početka poreskog perioda koji slijedi nakon perioda u kojem se porez mora platiti.

Napomena: Informacije Federalne poreske službe

U Federalnoj poreskoj službi napominju da poreski obveznici često pretpostavljaju da zastarevanje treba da teče na kraju poreskog perioda za koji je neplaćen porez procenjen. Ovakav pristup u obračunu zastare je, prema mišljenju poreskih organa, netačan. Jer po zakonu se porez obračunava i plaća nakon isteka poreskog perioda. To znači da prekršaj u vidu neplaćanja ili nepotpunog plaćanja poreza nastaje nakon isteka perioda za koji se porez naplaćuje.

Na primjer, kompanija nije platila porez na dobit za 2012. godinu. Zakonski rok za plaćanje poreza za 2012. godinu ističe 28. marta 2013. godine. One. poreski prekršaj se dogodio već 2013. godine, te se stoga zastara za privođenje odgovornosti računa od 01.01.2014. do 01.01.2017.

Koji je rok zastarelosti naplate duga?

Opšti pojam rok zastarelosti je tri godine (). Međutim, prema zakonu, za određene vrste zahtjeva, period se može smanjiti ili produžiti (član 197. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Na primjer, transakcija može biti poništena u roku od godinu dana (klauzula 2). Jedan od vlasnika kapitala može osporiti prodaju udjela u zajedničkoj imovini u roku od tri mjeseca ako je prekršeno njegovo pravo preče kupovine (član 3. člana 250. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Tok roka zastare u skladu sa stavom 2 člana 200 Građanskog zakonika Ruske Federacije određuje se sledećim redosledom:

  • za obaveze čiji je rok izvršenja određen - na kraju roka za ispunjenje obaveze;
  • za obaveze čiji rok ispunjenja nije određen ili je određen momentom zahteva - od dana kada poverilac podnese zahtev za ispunjenje obaveze. Ako je povjerilac dao dužniku neko vrijeme da ispuni potraživanje - na kraju zadnji dan rok za ispunjenje obaveze.

Zastarelost može biti prekinuta. Osnov za prekid zastarelosti su radnje lica koje svedoče o priznavanju duga. Nakon pauze tečenje zastare počinje iznova, vrijeme proteklo prije pauze, u novi termin ne računa se. Istovremeno, postoji i ograničenje: rok zastare ne može biti duži od 10 godina od dana povrede prava, čak i ako je period prekinut. Izuzetak su slučajevi utvrđeni Zakonom od 6. marta 2006. br. 35-FZ o borbi protiv terorizma.

Napomena: Član 203 i stav 2 člana 196 Građanskog zakonika Ruske Federacije.

Zastarelost, Zastarelost za privođenje upravnoj odgovornosti

Postoji nekoliko zastarelih rokova. Ako je prošlo 2 mjeseca od dana upravnog prekršaja, tada je protekao rok zastarelosti privlačenja(). Ali zastarelost izvršenja rešenja o izricanju uprav- 1 godina od dana stupanja na snagu (). Ako su prošla 2 mjeseca od dana kada ste morali platiti kaznu, nećete biti privučeni, ali u roku od godinu dana se mogu (za male iznose često ne prijavljuju) prijaviti službi izvršitelja (oni će pokrenuti izvršni postupak te će ponuditi dobrovoljno plaćanje kazne u roku od 5 dana, ako ne platite, prinudnu naplatu kazne i naknadu za izvršenje od 7% od iznosa kazne). Nakon što prođe godinu dana, možete zaboraviti na nenaplaćenu kaznu.

Zastarelost je period u kome se u predmetu može doneti odluka o izricanju kazne. Tada se na to možete žaliti najmanje godinu dana - ako se odluka donesena u zastari ostavi nepromijenjena, odgovarate.

Član 15.1. Kršenje procedure za rad sa gotovinom i procedure postupanja gotovinske transakcije, kao i kršenje uslova za korišćenje posebnih bankovnih računa

1. Povreda procedure rada sa gotovim novcem i procedure obavljanja gotovinskih transakcija, izražena u:

  • obavljanje gotovinskih obračuna sa drugim organizacijama iznad utvrđenih iznosa,
  • neprimanja (nepotpuna kapitalizacija) na blagajni,
  • nepoštivanje procedure za držanje slobodnog novca,
  • kao i u akumulaciji gotovog novca u gotovini preko utvrđenih limita,

povlači za sobom izricanje administrativne kazne u skladu sa: službenicima u iznosu od četiri hiljade do pet hiljada rubalja; na pravna lica- od četrdeset hiljada do pedeset hiljada rubalja.


na meni

Kako smanjiti minimalnu kaznu utvrđenu članom 119 Poreskog zakona Ruske Federacije za kasno podnošenje porezne prijave

Može li porezna inspekcija ili sud, u prisustvu olakšavajućih okolnosti, smanjiti kaznu prema članu 119. Poreskog zakona Ruske Federacije? Da možda.

Iz dopisa Ministarstva finansija Rusije od 25. septembra 2012. godine br. 03-02-08 / 86 od 16. maja 2012. godine br. 03-02-08 / 47 i od 30. januara 2012. godine broj 03-02 -08/7 slijedi, da u prisustvu olakšavajućih okolnosti (klauzula 1, član 112 Poreskog zakonika Ruske Federacije), porezna inspekcija ili sud mogu smanjiti kazne ispod minimalne granice. Konkretno, za kasno podnošenje poreske prijave može se izreći novčana kazna manja od 1.000 rubalja. (Član 1, član 119 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Legitimnost smanjenja kazni ispod minimalnog iznosa potvrđena je stavom 18. Rezolucije Plenuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 30. jula 2013. br. 57. Treba napomenuti da je prije donošenja ove presude arbitražna praksa po ovom pitanju bila heterogena. Neki sudovi dijelili su stav Ministarstva finansija Rusije i smanjili iznos kazni za zakašnjelo podnošenje deklaracija ispod minimalnog iznosa (vidi, na primjer, odluke Federalne antimonopolske službe Sjeverozapadnog okruga od 5. marta, 2012. br. A66-5375 / 2011. Istočnosibirskog okruga od 27. juna 2012. br. A33-17923 / 2011., Moskovskog okruga od 4. avgusta 2011. br. KA-A40 / 8428-11). Ali bilo je i suprotnih sudskih odluka (vidi, na primjer, odluke Federalne antimonopolske službe Dalekoistočnog okruga od 4. maja 2011. br. F03-1312 / 2011., Sjeverno-kavkaskog okruga od 28. januara 2011. br. A32 -53844 / 2009, Zapadnosibirski okrug od 19. avgusta 2010. br. A27-25004/2009).

Objavom rezolucije Plenuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 30. jula 2013. br. 57, arbitražna praksa bi trebala postati ujednačena - u korist poreskih obveznika (1. dio člana 3. Zakona od 4. juna, 2014. br. 8-FKZ).

DODATNE POVEZANE LINKOVE

  1. Obračun kazni na kalkulatoru na mreži razmatra se na primjeru kašnjenja avansa za pojednostavljeni porez pojednostavljenog poreznog sistema.

  2. Pojašnjenja poreskih organa o pitanju utvrđivanja iznosa novčane kazne prema stavu 1. člana 126. Poreskog zakona Ruske Federacije za kasno podnošenje finansijskih izvještaja poreskoj upravi.

M.G. Sukhovskaja, advokat

Novčana kazna za kasno podnošenje nulte deklaracije: kako smanjiti ili uopšte ne platiti

Uzorak predstavke za olakšavajuće okolnosti možete pronaći na: odjeljak "Obrasci dokumenata" sistema ConsultantPlus

Kao što znate, čak i ako je na kraju poreskog perioda iznos poreske obaveze nula, i dalje morate da podnesete izjavu o onim porezima za koje je organizacija ili preduzetnik poreski obveznik i stav 1. čl. 80 Poreski zakon Ruske Federacije. Nedostavljanje na vrijeme će rezultirati novčanom kaznom od Rs. stav 1. čl. 119 Poreskog zakona Ruske Federacije; stav 18. Rešenja Plenuma Vrhovnog arbitražnog suda od 30. jula 2013. godine broj 57 (u daljem tekstu: Rešenje br. 57); Dopis Ministarstva finansija od 16.02.2015. godine broj 03-02-08/6944 Ovo je minimalna veličina sankcije utvrđena Poreskim zakonikom. Ali može se i nekoliko puta smanjiti, a ponekad se kazna može i potpuno izbjeći.

Za neblagovremeno dostavljanje avansnih obračuna na osnovu rezultata izvještajnih perioda, vi ne mogu u redušto se tiče kašnjenja sa podnošenjem prijave, čak i ako se obračun zove prijava (npr. kao u slučaju poreza na dohodak) tačka 17 Uredbe br. 57; Dopis Federalne poreske službe od 22. avgusta 2014. broj SA-4-7 / 16692; Uredba 7 ASP-a od 06.05.2015. godine broj 07AP-2591/2015. U ovoj situaciji zaprećena je novčana kazna iz st. 1 čl. 126 Poreznog zakona Ruske Federacije - 200 rubalja. za svaki dostavljeni obračun kasno.

NAČIN 1. Podnesite tužbu IFTS-u ili sudu da se uzmu u obzir olakšavajuće okolnosti

U prisustvu najmanje jedne takve okolnosti, poreska kazna se mora umanjiti najmanje dva puta. stav 3 čl. 114 Poreski zakon Ruske Federacije. Štaviše, ovo pravilo važi i za minimalne kazne, kao u našem slučaju. tačka 18 Uredbe br. 57; Dopis Ministarstva finansija od 18.06.2015. godine broj 03-02-08/35141.

O tome koje su poreske olakšavajuće okolnosti i kako ih prijaviti, detaljno smo pisali:

Imajte na umu da duplo smanjenje kazne nije granica, sud ima pravo da smanji kaznu i više od dva puta stav 19 Rešenja Plenuma Vrhovnog suda br. 41, Plenum Vrhovnog arbitražnog suda br. 9 od 11.06.99.. Postoje odluke u kojima je kazna od 1.000 rubalja za neblagovremeno predatu "nulu" smanjena i 10 puta (do 100 rubalja). vidi, na primjer, Rješenja AS UO od 03.03.2015. br. F09-699 / 15; FAS SKO od 30. aprila 2014. godine broj A53-5736/2013, pa čak i 20 puta (do 50 rubalja) vidi npr. Uredbu 20 ASP od 18. marta 2014. godine br. A09-2661/2013. No, malo je vjerovatno da će sud pristati na smanjenje kazne na nulu, jer će to zapravo biti oslobađanje uključene osobe od poreske obaveze i Žalbena odluka Vrhovnog suda Republike Karelije od 22. januara 2013. godine br. 33-199/2013.

Kao okolnosti koje olakšavaju odgovornost za ovakvu povredu mogu se navesti sljedeće: stav 1. čl. 112 Poreskog zakona Ruske Federacije; Dekret 7 AAC od 17.09.2014. br. A27-17853 / 2013; 2 AAS od 11.01.2013. br. A82-7050/2012; 3 AAS od 30.05.2013. br. A74-4605/2012. od 23.1.2013. godine br. A74-1981/2012. 8 AAS od 10.07.2015. godine broj 08AP-5698/2015:

  • počinjenje krivičnog djela po prvi put i nenamjerno;
  • odsustvo negativne posljedice za budžet
  • kratak period kašnjenja;
  • društveni značaj aktivnosti počinioca;
  • pripadnost malim preduzećima;
  • teška finansijska situacija.

Kada podnesete tužbu IFTS-u ili sudu za primenu olakšavajućih okolnosti, bolje ih je ukupno proglasiti „veleprodajom“. Što više okolnosti navedete, veće su šanse da će kazna biti smanjena.

NAČIN 2. Uhvatiti inspekciju u kršenju proceduralnih rokova i kao rezultat toga u propuštanju ukupnog roka za naplatu novčane kazne

Da biste razumjeli kako to učiniti, morate znati pravila za izračunavanje ovog kumulativnog perioda. Pretpostavimo da je kompanija podnela nultu prijavu poreza na dobit za 2014. godinu ne 30. marta, kao što je trebalo stav 4. čl. 289 Poreskog zakona Ruske Federacije i 6. avgusta. Takav prekršaj kao što je zakašnjelo podnošenje poreske prijave treba podnijeti i razmotriti na način propisan čl. 101.4 Poreskog zakona Ruske Federacije stav 2 čl. 100.1 Poreskog zakona Ruske Federacije; tačka 37. Uredbe br. 57. Dakle, lanac proceduralnih rokova će izgledati ovako:

1stav 1. čl. 101.4, st. 2, 6 čl. 6.1 Poreski zakonik Ruske Federacije; 2Dodatak br. 38 Naredbi Federalne poreske službe od 08.05.2015. godine br. MMV-7-2/ [email protected] ; 3stav 29 Uredbe br. 57; pp. 2, 6 čl. 6.1 Poreski zakonik Ruske Federacije; 4stav 4. čl. 101.4 Poreskog zakona Ruske Federacije; 5stav 5 čl. 101.4, stav 7 čl. 6.1 Poreski zakonik Ruske Federacije; 6stav 6 čl. 101.4 Poreskog zakona Ruske Federacije; 7stav 2 čl. 70. stav 10. čl. 101.4 Poreskog zakona Ruske Federacije; 8stav 6 čl. 69 Poreski zakon Ruske Federacije; 9stav 4. čl. 69. stav 6. čl. 6.1 Poreski zakonik Ruske Federacije; 10stav 1. čl. 115. stav 3. čl. 46 Poreski zakon Ruske Federacije

A ako IFTS podnese tužbu nakon 07.06.2016., onda ona neće biti zadovoljena zbog propuštanja roka zastarelosti za naplatu kazne. stav 1. čl. 115 Poreskog zakona Ruske Federacije; Uredba FAS VSO od 18. novembra 2013. godine br. A74-702/2013..

Šta rade inspekcije? Pridržavaju se preporuka Federalne poreske službe prema kojima, čak i ako se poreski prekršaj sastoji samo u podnošenju prijave kasnije od roka, ona ipak treba biti sastavljena čin kameralnih provjera i Dopis Federalne poreske službe od 16. jula 2013. br. AS-4-2 / ​​12705 (klauzula 1.6).

Podsjetimo da inspektorat ima 3 mjeseca i 10 radnih dana od dana podnošenja deklaracije i stav 1. čl. 100. stav 2. čl. 88 Poreski zakon Ruske Federacije. I da sačini akt u skladu sa čl. 101.4 Poreskog zakona Ruske Federacije - 10 radnih dana od dana kada je prekršaj otkriven stav 1. čl. 101.4 Poreskog zakona Ruske Federacije(u ovom slučaju, ovo je dan kada se deklaracija predaje IFTS-u kasnije od roka). Osjetite razliku?..

PAŽNJA

Argumenti o nepoštivanju roka za sastavljanje akta od strane poreskih organa mogu se iznositi samo na sudu Član 31. Uredbe br. 57:

  • <или>kao prigovore na tužbu, koje je inspekcija uložila po pravilima čl. 46 Poreskog zakona Ruske Federacije;
  • <или>prilikom osporavanja potraživanja primljenog od poreskog obveznika za plaćanje novčane kazne ili odluke o naplati iste.

Sastavljanje akta kancelarijske revizije izgleda opravdano samo ako je IFTS zaista izvršio takvu reviziju, odnosno provjerio ispravnost obračuna poreza prijavljenog u prijavi, zatražio objašnjenja za greške ili prateću dokumentaciju i izvršio druge mere kontrole. U tom slučaju u aktu treba navesti listu ovjerenih dokumenata i podatke o sprovedenim aktivnostima Tačka 3.1. Uslova (Dodatak br. 24 Naredbe Federalne poreske službe od 08.05.2015. br. MMV-7-2/ [email protected]) .

Ako je u „kameralnom“ delu samo povreda iz st. 1. čl. 119 Poreznog zakonika Ruske Federacije i nema informacija o kršenjima utvrđenim tokom inspekcije i (ili) o provođenju mjera usmjerenih na njihovo otkrivanje, onda treba imati na umu sljedeće.

Prema Poreskom zakoniku, akt o kancelarijskoj reviziji se sastavlja samo ako se tokom takve revizije otkriju povrede poreskog zakonodavstva. stav 1. čl. 100 Poreski zakon Ruske Federacije. Činjenica kršenja roka za podnošenje deklaracije otkriva se ne tokom službe, već neposredno na dan njenog neblagovremenog podnošenja IFTS-u. A za utvrđivanje ove činjenice nije potrebna kancelarijska revizija (posebno za „ništavanje“), jer samo treba uporediti rok za podnošenje deklaracije utvrđen u Poreskom zakoniku sa datumom njenog stvarnog podnošenja.

Kao što vidite, minimalna kazna se može smanjiti gotovo na ništa, ali to će zahtijevati određeni napor.

Poreski zakonik, kao mjera uticaja na nesavjesne poreske obveznike, uveo je kaznu za neblagovremeno podnošenje prijave. Dopunjen je sistemom materijalnih kazni u fiksnim iznosima i procentima za različite vrste druga krivična dela. Neki prekršaji se mogu prekvalifikovati u krivične predmete.

Principi za primjenu sankcija za prijavu

Pravna lica i individualni preduzetnici, u zavisnosti od sistema oporezivanja koji primenjuju, dužni su da redovno sastavljaju i dostavljaju izveštaje. Obrasci za izvještavanje mogu biti predstavljeni poreskim prijavama, obračunima ili potvrdama. Učestalost podnošenja podataka zavisi od poreza i intervala izveštavanja koji su utvrđeni za određeni porez ili naplatu. Kazna za neblagovremeno podnošenje poreske prijave može se izreći ako se propuste rokovi za obavještavanje fiskalnih organa o rezultatima aktivnosti po rezultatima poreskog perioda.

Ako je do kašnjenja došlo u toku godine prilikom prikazivanja podataka za izvještajni period, onda se prema poreskom obvezniku ne može primijeniti kazna u vidu materijalnih kazni. Ovaj stav je fiksirao Plenum Vrhovnog arbitražnog suda u Rezoluciji br. 57 od 30. jula 2013. godine. Navodi se i činjenica da je novčana kazna za nepodnošenje deklaracije moguća tek na kraju godine (poreski interval) u obrazloženjima poreskih organa u dopisu od 22. avgusta 2014. godine broj SA -4-7/16692. Obrazloženje mišljenja - Do kraja poreske godine sve uplate se mogu smatrati avansima, a ne otplatom obaveza, pošto nema obaveza, nema razloga za kažnjavanje.

Na primjer, privredni subjekti moraju prijaviti porez na dobit na godišnjem nivou. Pored toga, podnose formulare deklaracije nakon svakog izvještajnog perioda - mjeseca ili kvartala. Ukoliko se evidentira kašnjenje u godišnjem izvještaju, poreski obveznik će biti kažnjen zbog nepodnošenja poreske prijave. Ako mjesečni izvještaj kasni, ne primjenjuje se kazna.

Ali to ne znači da poreski organi nemaju uticaja na poreske obveznike koji propuste rokove u pripremi dokumenata tokom godine. Za slučajeve sa kašnjenjem privremenih izvještaja primjenjuje se norma iz stava 1. čl. 126 Poreskog zakona Ruske Federacije. Kazna za nedavanje deklaracije reklasificira se kao kazna za nepodnošenje tražene poreski organ dokumenata. Iznos materijalne kazne je 200 rubalja.

Prilikom razmatranja pitanja pozivanja poreskog obveznika na odgovornost, uzimaju se u obzir sljedeći faktori:

  • iznos obaveza prikazan u obrascu za odloženo izveštavanje;
  • broj dana nepodnošenja poreske prijave nakon isteka roka za podnošenje izvještaja;
  • stopa povrata materijala;
  • prisustvo ili odsustvo sličnih prekršaja u prethodnim poreskim periodima.

Veličine i iznosi kazni

Sankcije se naplaćuju za sve mjesece kašnjenja. Ako je prijava predata prije kraja sljedećeg mjeseca, ovaj interval će se računati kao cijeli mjesec prilikom obračuna kazne za nedostavljanje deklaracije. Iznos kazne je 5% iznosa obaveza prikazanih u izvještaju. Procenat novčane kazne se obračunava za svaki zaostali mjesec, zakon predviđa niz ograničenja ukupnog iznosa materijalne kazne:

  • minimalni bar je 1000 rubalja;
  • maksimalni limit je fiksiran na 30% zaostalih obaveza.

Ako je prijavljivanje kasnilo od strane poreskog obveznika, ali prema njegovim podacima nema neizmirenih poreskih obaveza, obaveza za nepodnošenje poreske prijave biće izražena u minimalnoj materijalnoj kazni - 1000 rubalja. Slična pravila za uticaj na obveznike koji propuste rokove za prijavu predviđena su i za uplate premija osiguranja. Što se tiče doprinosa koje administrira poreska uprava, kao osnovica za obračun penala uzima se iznos obračunatih obaveza za poslednji kvartal.

U čl. 126 Poreskog zakona Ruske Federacije propisano je da se novčana kazna za zakašnjelo podnošenje prijave izriče samo na obrascima koji imaju status deklaracije ili obračuna premija osiguranja. Norma se ne odnosi na dokumente koji odražavaju prihode angažovanog osoblja i zadržane od njih porez na prihod. Na primjer, za kašnjenje 2-NDFL certifikata, morat ćete platiti 200 rubalja. za svaki dokument. U ovom slučaju, ni kumulativni period kašnjenja u podnošenju obrasca, niti iznosi prikazani na stranicama izvještaja, nisu bitni.

Dodatna mjera uticaja na nesavjesne poreske obveznike je prinudno zamrzavanje bankovnih računa. Ograničenje bezgotovinskih transakcija je privremeno.

Službenici odgovorni za kašnjenje podliježu administrativnoj odgovornosti. Pravila za privlačenje na njega navedena su u čl. 15.5 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije. Raspon administrativnih kazni je 300-500 rubalja.

Povezani sadržaj:

  1. Scenario vojno-sportske igre "munja" za mlađe učenike Scenario Vojno sportske igre u školi
  2. Volumetrijska primjena papirnatih kepica za vrtić
  3. Kako profesionalno rezati hranu Nema uslova - nemojte jesti
  4. Tajna ekspedicija KGB-a na poluostrvo Kola!