Cota de impozitare ca procent

Suma de plătit persoanelor fizice față

Suma impozitului de plătit

valoare totală

Această stare de lucruri este inerentă nu numai Federația Rusă, deducerile fiscale stau la baza formării bugetului de stat. - aceasta este o valoare care este stabilită ca procent și, prin urmare, valoarea deducerilor pentru fiecare persoană este pur individuală.

Pe lângă suma constantă stabilită, există deduceri obligatorii pe care se pot baza anumite categorii de lucrători. Să ne uităm la exemple concrete modul în care se calculează această valoare în practică. De asemenea, vom învăța cum să folosim un calculator pentru impozitul pe venitul personal, care vă permite să calculați suma deducerilor care va merge la trezoreria statului și suma care va fi eliberată personal.

Impozitul pe venitul personal înseamnă impozit pe venit indivizii. Impozitul pe venitul personal include nu numai veniturile cetățenilor, pe care suntem obișnuiți să îi numim salariile. Acesta este un impozit pe orice venit. Aceasta include salariile angajaților și veniturile din activitate antreprenorială. Închirierea locuințelor, câștigarea la loterie sau vânzarea proprietății sunt, de asemenea, considerate activitate antreprenorială și, prin urmare, impozitul pe venitul personal ar trebui calculat și pe sumele primite.

Impozitarea în Federația Rusă este reglementată de Codul Fiscal. Capitolul 23 din Codul Fiscal descrie reguli generale acumularea dobânzii de venit. Impozitul pe venitul personal poate fi evaluat nu numai cetățenilor ruși, ci și celor care nu sunt cetățeni. Pentru nerezidenți, impozitarea se aplică doar sumei care a fost câștigată direct în țară. Dar rezidenții trebuie să plătească dobândă pentru veniturile lor totale, deși există o serie de excepții de la această regulă.

Reguli de calcul al impozitelor

Regulile după care se calculează impozitul pe venitul personal sunt aceleași pentru toată lumea. În Federația Rusă, această valoare nu are un coeficient flotant, ci este calculată pe baza procentului stabilit pentru toate grupurile de populație.

(D – V) * 13%

13% este cota de impozitare stabilită pentru persoanele fizice.

D - venitul primit pe o perioadă separată de timp.

B – datorate de lege deducere fiscală.

Taxa de 13 la sută indicată este neschimbată pentru toate sumele primite de la serviciu, așa că nu ar trebui să verificați legislația de fiecare dată pentru a clarifica această valoare. Cuantumul deducerilor variaza insa in functie de categoria sociala din care apartine persoana impozabila si de alti parametri preferentiali. Venitul câștigat variază și el și nu toate sunt impozabile.

Exemplu de calcul al impozitului

Lăcătușul Ivanov și-a câștigat salariul luna aceasta în valoare de 14.500 de ruble. În plus, i s-a oferit un bonus fix de 3.500 de ruble. Venitul său total pentru această lună a fost de 18.000 de ruble.

(18000 – 400) * 13% = 2288 ruble

400 de ruble este deducerea standard la care are dreptul mecanicul Ivanov.

Suma primită de 2288 de ruble este suma impozitului pe venitul personal, care va fi dedusă din banii câștigați.

18000 – 2288 = 15712 ruble.

Ivanov va primi 15712 pentru întreaga lună lucrată.

Se pot face deduceri mai mari din suma venitului calculat dacă persoana este inclusă în categorii speciale sau are dreptul la deduceri suplimentare. Ca, de exemplu, atunci când cumpărați un apartament.

Dacă utilizați un calculator online pentru a calcula impozitul pe venitul personal, toate acțiunile descrise sunt efectuate cu un singur clic.

Procedura de retinere a impozitului la sursa

Contribuțiile la venit sunt deduse din salarii lunar, ceea ce creează o falsă iluzie cu privire la norma actuală. De fapt, aceste deduceri prin lege se fac o dată pe an.

Toate persoanele trebuie să depună declarații până la 1 martie care să indice veniturile realizate și primite din alte surse Bani pentru anul calendaristic trecut. Conform regulilor, odată cu depunerea declarației, se face un calcul complet al plății impozitului.

Antreprenorii individuali au posibilitatea de a aduce contribuții trimestriale. O dată la trei luni, aceștia completează o declarație provizorie, care calculează cumulativ venitul încasat și impozitul dedus din acesta. Iar la sfarsitul anului se asigura raportare generală, pe baza căruia se face recalcularea finală.

Angajații salariați plătesc venituri lunare. Această deducere permite ca deducerile să fie distribuite uniform, mai degrabă decât să fie retrase ca sumă totală la sfârșitul anului. Cu toate acestea, conform regulilor generale, contabilul calculează pe baza de angajamente.

Exemplul 3 Un angajat al Antey LLC Orlov a primit un salariu pentru iunie - 35.977 de ruble. Este divorțat de soția sa. Prin hotărâre judecătorească, acesta este obligat să plătească pensie alimentară pentru fiica sa minoră (25% din venit). Baza de impozitare, luând în considerare deducerea pentru un copil, va fi: Perioada Suma, frec. Impozitul pe venitul persoanelor fizice, r. Ianuarie-mai 172.885 22.475 Ianuarie-iunie 207.462 26.970 Câți bani ar trebui să i se dea lui Orlov? Soluție: Cota pensiei alimentare va fi: 35977 x 25% = 8994,25 ruble. Calculul impozitului pe venitul personal al contribuabilului: 26970 – 22475 = 4495 ruble. Numerar emis către Orlov: 35.977 – 8.994,25-4.495 = 22.487,75 ruble. Antey LLC trebuie să plătească lui Orlov 22.487,75 ruble.

Revista online pentru contabili

Calculul corect al impozitelor este o procedură destul de importantă, deoarece din punct de vedere juridic responsabilitatea pentru determinarea sumei plăților revine plătitorilor. În acest sens, mulți plătitori moderni folosesc calculatoare specializate și tot felul de servicii care vă permit să calculați rapid suma de plată necesară în conformitate cu plata disponibilă și cu rata stabilită, dar mulți antreprenori nu știu cum să folosească astfel de servicii și ce necesită de făcut pentru a determina cu exactitate suma de plată necesară.
De aceea, va fi util pentru mulți antreprenori să învețe cum să calculeze impozitul pe venitul personal din suma în mână și ce caracteristici trebuie să fie luate în considerare în timpul acestei proceduri.

Cum se calculează impozitul pe venitul personal din salariu

Unul pentru toți: cetățenilor li se va atribui un singur număr de identificare Deja în anul urmator Un sistem de identificare end-to-end a clientului poate apărea în Rusia. Banca Rusiei, Ministerul Telecomunicațiilor și Comunicațiilor de Masă și Ministerul Finanțelor sunt în prezent implicate în evoluții relevante.

< …

Info

Datorii fiscale este mai bine să rambursați înainte de 1 mai. În caz contrar, contrapărțile potențiale și existente vor vedea informațiile pe care compania le datorează bugetului pentru un an întreg.< … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ).

Cu toate acestea, aceste formulare de raportare sunt bazate pe liste, de ex. conțin informații despre toți angajații. Aceasta înseamnă că transferul unei copii a unui astfel de raport către un angajat înseamnă dezvăluirea datelor personale ale altor angajați.
< …

• plățile primite prin prestarea de muncă unică;
• transfer de bunuri imobiliare către terți;
• profitul obținut din desfășurarea afacerilor în sistemul comun;
• beneficiu material primit de o persoană prin economisirea dobânzii la cererea de împrumut;
• sumele primite în procesul de întocmire a contractelor de asigurare, cu excepția acelor situații în care această procedură este obligatorie sau se referă la asigurările de viață și sănătate a omului;
• operațiuni care se efectuează cu diverse valori mobiliare;
• profitul primit din tot felul de câștiguri.

Suficient un numar mare de plățile, în principiu, nu trebuie să fie supuse impozitului pe venitul personal și, în special, acest lucru se aplică beneficiilor de stat, burselor, pensiilor, pensiilor alimentare și multor alte transferuri.

Calculator de taxe online. calculul impozitului pe venitul personal.

NB după formula: NBinit.g. = D – Deduceri NBinit. – baza de impozitare necesară pentru calcul. Se ia de la începutul anului până la precedentul, iar apoi luna curentă.
D – venituri acumulate de la inceputul anului si supuse retinerii la sursa. Rezumat pentru fiecare lună. Deducerile sunt sume care reduc valoarea NB. Cele mai frecvente sunt:

• standard – oferit părinților care lucrează, tutorilor și persoanelor cu dizabilități;
• social – necesar pentru plata pentru educație, tratament sau pentru a efectua contribuții suplimentare la o pensie;
• proprietate - dat pentru vânzarea, cumpărarea sau construirea de bunuri imobiliare (condiție: proprietate - mai mult de trei ani);
• investiție – vânzare de valori mobiliare sau profit dintr-un depozit în cont.

Ține minte că impozit pe venit nu deduceți din beneficiile guvernamentale, pensiile, pensia alimentară, recompensele donatorilor, granturile de sprijin activitate științifică etc.

Cum se calculează impozitul pe venitul personal dintr-o sumă: formulă și exemple

Formula ta este incorectă... Potrivit acesteia, vei primi nu 114.943 de angajamente și 100.000 în mână, ci 87.000 de angajamente și 75.690 în mână cu aceeași comandă de 100.000... Anonim 14.09.2010, 15:03 Anonim, tu niciodată știi ce este sau nu în 1C.

Contractul tau este prost redactat. Inca nu mi-au explicat care este NELUMINITATEA contractului si de ce trebuie refacut. . Impozitul pe venitul personal este întotdeauna reținut din venitul angajatului și în contract de muncă este salariul care este prescris, i.e.
acelasi venit. Si ce? Și se dovedește că plătești impozit pe venitul personal pe cheltuiala angajatorului, ceea ce se vede clar din contractul tău. Nu. Se dovedește că costul orei standard a unui angajat este deja indicat ținând cont de impozitul pe venitul personal reținut. Care este problema cu realizarea unui contract corect Problema este că nu este clar de ce acest contract este incorect.

Cum se calculează corect valoarea impozitului pe venitul personal în 2018

Atenţie

Calculul impozitului pe venit din salariul unui nerezident Persoanele fizice care locuiesc efectiv pe teritoriul Federației Ruse pentru mai puțin de 183 de zile calendaristice (continuu, pe tot parcursul anului) sunt considerate nerezidenți. Deducerile pentru ei se vor ridica la 30% din venit. Acestea sunt determinate de formula: PN = NB x 30% Excepție: câștigurile specialiștilor străini cu înaltă calificare sunt impozitate cu o cotă de 13%.

Exemplul 4 Sidorov lucrează la compania Trans Technology ca forator ERBS. Program de lucru: rotatie 60/30. Salariu – 70.000 de ruble. Angajatul este un nerezident al Federației Ruse. Să stabilim suma plătită pentru luna august. Date inițiale: Perioada Sumă, frec. Impozitul pe venitul persoanelor fizice, r. Ianuarie-iulie 343.600 103.080 ianuarie-august 411.600 123.480 Soluție:

1. Suma de bani reținută de la un angajat în august: 123.480 – 103.080 = 20.400 de ruble.
2. Plățile vor fi egale: 70.000 – 20.400 = 49.600 ruble.

Compania Trans Technology este obligată să predea lui Sidorov 49.600 de ruble.

Cum se calculează impozitul pe venitul personal cât mai exact posibil din suma în mână

Genuk 14.09.2010, 15:12 Anonim, iata formula ta: Angajatului i se plateste un salariu in suma necesara pentru plata sumei pe care a castigat-o conform comenzilor de munca pentru munca prestata dupa deducerea impozitului pe venitul persoanelor fizice. numerele noastre dintre paranteze... x - cea calculată este încă necunoscută la început valoarea de calcul salarială cerută: „Angajatului i se acumulează un salariu în cuantum de [x] necesar pentru plata sumei pe care a câștigat-o conform comenzilor de muncă efectuate după reținerea impozitului pe venitul personal.” x = 100.000 - 13.000 = 87.000 acesta va fi salariul acumulat Anonim 14.09.2010, 15:16 Anonim, iată formula ta: hai să punem numerele noastre între paranteze...
Clerk.Ru Contabilitate Contabilitate generală Evidența salariilor și a personalului Cum se calculează salariul „din invers” PDA View versiunea completa: Cum se calculează salariul „din invers” Anonim 14.09.2010, 13:02 În condițiile contractului de muncă, salariatului i se plătește salariul „net”, sub forma unei sume înmânate după reținerea impozitului pe venitul personal. Cum se stabilește suma de perceput? iul-2000 14.09.2010, 13:05 În condițiile contractului de muncă, salariatului i se plătește salariu „net”, sub forma unei sume înmânate după reținerea impozitului pe venitul personal. :Uau, tare. IMHO, acest lucru este complet greșit. Cum se stabilește suma de perceput? Din punct de vedere matematic. Suma in mana * 13/87 Anonim 14.09.2010, 13:10: wow: cool. IMHO, acest lucru este complet greșit. Aceasta este o condiție a contractului de muncă. Din punct de vedere matematic.
Rotunjim impozitul pe venitul personal la cel mai apropiat număr întreg conform regulilor matematicii și obținem 7.471 de ruble. Pensia alimentară este reținută după reținerea impozitului pe venitul personal Cum se calculează impozitul pe venitul personal din salariul unui nerezident? În general, pentru a determina cuantumul impozitului din salariul unui nerezident, se utilizează formula: impozitul pe venitul persoanelor fizice = NB * 30%.

Este important de luat în considerare faptul că pentru patru grupuri de nerezidenți, la calculul impozitului pe venit, se folosește o cotă de 13%. Dacă un străin lucrează în Rusia în baza unui brevet, impozitul pe venitul personal plătit în avans la achiziționarea unui permis ar trebui să fie dedus din impozitul pe venit calculat la o cotă de 13%.

Baza acestei operațiuni este o notificare de la oficiu fiscal, primit în termen de 10 zile de la o solicitare scrisă din partea firmei de angajare.

Cum se calculează din ce sumă se ia impozitul pe venitul personal

Adică baza de impozitare se calculează folosind formula: După ce baza de impozitare a impozitului pe venitul personal a fost determinată, puteți trece la calcularea impozitului propriu-zis folosind formula: Pentru a calcula impozitul pe venitul personal, care trebuie reținut din venitul angajatului pentru luna curentă, trebuie să utilizați o altă formulă: Nu uitați că impozitul pe venitul personal este calculat în ruble întregi. Aceasta înseamnă că valoarea impozitului calculată trebuie rotunjită: sumele mai mici de 50 de copeici sunt eliminate, sumele de 50 sau mai multe copeici sunt rotunjite la cea mai apropiată rublă (clauza 6 a articolului 52 din Codul fiscal al Federației Ruse). Procedura de calcul al impozitului pe venitul persoanelor fizice: exemplu de calcul / conditie / Salariu E.O. Ivanova este de 36.000 de ruble. pe luna. Are o fiică în vârstă de 12 ani, din cauza căreia E.O. Ivanova beneficiază de o deducere standard pentru un copil în valoare de 1.400 de ruble. pe luna. În plus, în aprilie a fost plătită un bonus suplimentar de 12.000 de ruble. Să definim valoarea impozitului pe venit personal, reținut din venitul salariatului pentru luna aprilie.

Legislația actuală impune cetățenilor să plătească impozit pe venit pentru toate tipurile de venituri, inclusiv salariul pentru activitatea muncii. Societatea angajatoare îndeplinește funcțiile de agent fiscal: determină cuantumul contribuțiilor bugetare și le transferă la trezoreria statului. Pentru a evita greșelile și pentru a nu avea probleme cu autoritățile de reglementare, contabilul unei organizații trebuie să înțeleagă clar cum să calculeze impozitul pe venitul personal dintr-un salariu.

Regulile pentru determinarea sumei impozitului pe venit sunt reglementate de Codul fiscal al Federației Ruse: articolele 210, 217, 218-221, 224-226. Documentul de reglementare prevede că cetățenii angajați trebuie să transfere la buget 13% din următoarele tipuri de venituri:

• salariile;
• plata concediului de odihnă și indemnizațiile de invaliditate temporară;
• bonusuri regulate și unice;
• cadouri în numerar, a căror valoare depășește 4.000 de ruble.

Organizația angajatoare în relațiile de muncă îndeplinește funcțiile de agent fiscal: determină cuantumul plății bugetare și virează fonduri către trezorerie în termenele stabilite de lege.

Procedura de calcul al impozitului pe venitul persoanelor fizice

Algoritmul de calcul al impozitului pe venit constă din doi pași succesivi:

• Determinarea bazei de impozitare - suma venitului din muncă al unei persoane fizice supuse impozitării, redusă cu valoarea deducerilor datorate unui cetățean în condițiile legii.
• Alegerea tarifului depinde de domiciliul persoanei.

Dacă în ultimele 12 luni o persoană a fost în Federația Rusă mai mult de 183 de zile (inclusiv călătorii de până la șase luni în scopuri educaționale și medicale), este considerată rezidentă, iar venitul său din muncă este impozitat la o cotă de 13 %. În caz contrar, se utilizează o rată crescută de 30%.

Important! Reședința se stabilește pentru fiecare dată de virare a impozitului pe venit; dacă se modifică, se recalculează cuantumul obligațiilor bugetare.

Cum se calculează impozitul pe venitul personal din salariu: formulă

Pentru a determina valoarea contribuțiilor la buget, se utilizează formula:

Impozit = C*NB, unde

NB – baza de impozitare;

C – tarif selectat în funcție de faptul de reședință.

Impozitul pe venit este stabilit pe baza de angajamente de la începutul anului. Pentru a calcula NB se folosește formula:

NB = D – V, unde

D – suma venitului de la începutul anului, impozitat cu o cotă de 13% (pentru nerezidenți - 30%);

B – cuantumul deducerilor datorate unui cetățean în condițiile legii (standard, imobiliar, social).

Pentru a determina valoarea impozitului, se utilizează formula:

Impozitul pe venitul personal de la începutul anului = NB de la începutul anului * 13%.

Pentru a determina valoarea impozitului pe venit pentru luna curentă, se utilizează următoarea regulă:

Impozitul pe venitul persoanelor fizice pe luna = impozitul pe venitul persoanelor fizice de la inceputul anului - impozitul pe venitul persoanelor fizice in cuantumul lunilor anterioare.

Important! Impozitul pe venit este întotdeauna determinat în ruble întregi. Banii sunt aruncați conform regulilor de rotunjire matematică.

Cum se calculează impozitul pe venitul personal: exemplu

Sidorova E.L. lucrează la Romashka LLC cu un salariu de 40.000 de ruble. Ea are un fiu minor, pentru care primește o deducere standard în valoare de 1.400 de ruble. În martie, Sidorova a primit un bonus unic de 10.000 de ruble. Cum se determină valoarea impozitului pe venit plătibil la bugetul lunii martie?

Să determinăm capitala națională de la începutul anului:

NB = 40.000* 3 + 10.000 – 1.400*3 = 125.800 rub.

Valoarea impozitului pentru perioada ianuarie-martie:

Impozitul pe venitul personal = 125.800* 0,13 = 16.354 ruble.

Pentru perioada ianuarie-februarie, impozitul pe venit a fost reținut din salariul Sidorova:

Impozitul pe venitul personal = (40.000* 2 – 1.400*2)* 0,13 = 10.036 ruble.

Aceasta înseamnă că impozitul pe venitul personal pentru luna martie va fi egal cu:

Impozit = 16.354 – 10.036 = 6.318 ruble.

Cum se calculează impozitul pe venitul personal din suma în mână: exemplu

Adesea, în timpul angajării, angajatorul dezvăluie salariatului suma venitului emis minus impozitul. Două formule vor ajuta la determinarea sumei contribuțiilor la buget:

Salariu „brut” = Suma scoasă din impozit / 87%;

Suma impozitului pe venit = Suma disponibilă* 13% / 87%.

De exemplu, Ivanov P.P. La interviu a fost anunțat că, în funcția de inginer superior, va primi „net” 50.000 de ruble. Cum se determină salariul brut și valoarea impozitului pe venitul personal?

Pentru a calcula angajamentele salariale trebuie să utilizați formula:

Salariu „brut” = 50.000/0,87 = 57.471,26 ruble.

Suma impozitului pe venitul personal = 50.000* 0,13/0,87 = 7.471,26 ruble.

Rotunjim impozitul pe venitul personal la cel mai apropiat număr întreg conform regulilor matematicii și obținem 7.471 de ruble.

Cum se calculează impozitul pe venitul personal din salariul unui nerezident?

În general, pentru a determina valoarea impozitului din salariul unui nerezident, se utilizează formula:

Impozitul pe venit personal = NB * 30%.

Este important de luat în considerare faptul că pentru patru grupuri de nerezidenți, la calculul impozitului pe venit, se utilizează o cotă de 13%.

Dacă un străin lucrează în Rusia în baza unui brevet, impozitul pe venitul personal plătit în avans la achiziționarea unui permis ar trebui să fie dedus din impozitul pe venit calculat la o cotă de 13%. La baza acestei operațiuni se află o notificare de la fisc, primită în termen de 10 zile de la o solicitare scrisă din partea firmei de angajare.

Dacă găsiți o eroare, evidențiați o bucată de text și faceți clic Ctrl+Enter.

Mai întâi niște clarificări. Impozitul pe venit, sau impozitul pe venitul personal (NDFL), este chiar partea din salariul tău alb real pe care șeful tău nu ți-o oferă, dar o trimite imediat la bugetul de stat.

Acest impozit este colectat pe orice tip de venit (cu rare excepții). Chiar dacă un angajat nu este angajat în baza unui contract de muncă, dar are un loc de muncă temporar sau în baza unui contract, o parte din salariu îi va dispărea totuși.

La ce nu se aplică impozitul pe venitul personal

Pentru a afla, trebuie să vă referiți la Codul Fiscal al Federației Ruse, unde următoarele puncte sunt aprobate la articolul 217:

• Acestea sunt beneficii. Dar nu concediu medical, care se eliberează conform motiv al lui stare proastă, sau starea copilului.
• Acestea sunt contribuții la pensie
• Acestea sunt diferite tipuri de plăți compensatorii
• De asemenea, pensia alimentară nu este va fi impozitat sursa de venit
• O parte din capital care este plătită nașterea unui copil. Cu toate acestea, nuîn întregime, și doar cincizeci de mii de ruble pt un copil. Odihnă - vor fi, de asemenea, fonduri impozabile.
• Plăți sociale unice.
• Plata pentru donație
• Burse de studiu
• Indemnizație de încetare, dar numai cele date la concediere
• Nu considerate drept venit de compensare după vătămare
• Cheltuieli de calatorie(inainte de o anumită limită)

• D echivalentul monetar al unui cadou de la organizatii
• Echivalentul în numerar al premiului la nivel regional
• Ajutor la matematică
• Plata medicamentelor si medicamente, cheltuieli pentru care va fi documentat

De ce plătim impozit pe venitul personal?

Lista este destul de extinsă și este mai ușor să spunem de ce nu plătim această taxă. Totuși, să ne dăm seama:

1. Acesta este salariul (indicat oficial în acord sau contract).
2. Acestea sunt cele banii tu primești după ce treci de folosirea în chirie a unui apartament sau a altor bunuri imobiliare.
3. Acesta este interesul dvs puteți obține după ce participați la profiturile companiei. (Acea au investit în proiect, a primit venituri - dați o parte din ea statului).
4. Aceasta face parte din orice beneficiu material
5. Aceștia sunt banii primiți după tine a vândut ceva: mașini, imobile, valori mobiliare, acțiuni companiilor.
6. Acesta este salariul, bonusurile și plăți de stimulente unice
7. Acestea sunt bonusuri la salarii și beneficii pentru vechimea în muncă.
8. Aceștia sunt orice factori care vă cresc veniturile (de exemplu cele care dau un spor la salariu bazat pe amplasare teritorială).

Există și cazuri în care impozitul pe venitul personal nu este colectat doar până la un anumit punct. Dar dacă această limită este depășită, vă rugăm să plătiți. Sunt stabilite limite pentru fiecare fenomen. Dar iată o listă cu ceea ce se aplică acestor articole parțial taxabile:

• Cadourile încep să fie impozitate la venit când costul anual va crește 4 mii de ruble.
• Orice ajutor financiar. Așa cum este cazul cu cadouri, limită - 4 mii de ruble cost anual.
• Capital material pe nașterea unui copil. Limită- 50 t.r.
• Indemnizație de concediere. Aici este granița nivel de triplu a salariului mediu.
• Alocațiile zilnice încep, de asemenea, să fie impozitate dacă depășesc suma de 700 de ruble pe o zi pentru teritoriu RF și 2,5 mii de ruble per zi pentru călătorie frontieră.

Care sunt cotele impozitului pe venit?

În total, conform legislației în vigoare, se aplică 4 tipuri de tarife:

9% . Această rată este utilizată în calcule pentru fondatorii organizației și deținătorii de acțiuni ale acesteia.

30% . Pentru acele persoane care sunt angajate pe teritoriul Federației Ruse, dar nu au cetățenia țării noastre, cu alte cuvinte, nu sunt rezidenți.

35% . Aceasta este suma pe care o persoană care câștigă ceva sau face un depozit o va plăti la buget.

13% . Acelasi dobândă, care impozitează majoritatea salariilor angajaților. Pentru a înțelege dacă impozitul dvs. este dedus corect, trebuie să vă calculați salariul pentru un an. Impozitul în sine este dedus lunar.

Unde se duce impozitul pe venit?

În primul rând, trebuie să știți că acestea sunt taxe federale. Adică, departamentele federale sunt responsabile pentru distribuirea fondurilor primite de la tine. Unele dintre ele merg la bugetele regiunilor și regiunilor. Procedura este reglementată de articolul numărul 13 din Codul fiscal.

• Da, 70 procent din impozitul colectat merge către subiecții Federației Ruse.
• Așezările primesc 10 la sută.
• Districtele municipale - 20 la sută.

Cum se calculează impozitul pe salarii (informații pentru 2017)

1. În primul rând, salariul integral se calculează conform acord, plus toate indemnizațiile posibile, suprataxele și coeficienți.
2. În continuare aflăm care dintre cele pozițiile calculate sunt supuse impozitului pe venitul personal și care - nu, sau parțial.
3. Se stabilește statutul de contribuabil
4. Se evaluează capacitatea unei persoane de a primi o deducere fiscală
5. Calculul se face conform schema „suma totală a impozitului” minus „suma pe care nu este se aplică impozit” minus „suma deducerilor fiscale”.
6. Și aici de la Totalul rezultat va fi dedus pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice.

Impozitul pe venitul personal se deduce din salariu imediat în ziua emiterii. Și trebuie să fie transferat la buget (la angajator) cel mult a doua zi.

Deducerile fiscale - care sunt acestea?

În linii mari, aceasta este cifra care se scade din suma pe care o percepeți ca impozit. Apare datorită diverselor beneficii și alocații. Să ne dăm seama.

Tipuri de deduceri fiscale

1. Standard
2. Social
3. Profesional
4. Proprietate

Deduceri fiscale standard

Acestea sunt beneficii pentru anumite categorii de persoane.

Printre acestea se numără participanții și persoanele cu dizabilități de război și luptă, personal militar care este deja pensionat, oameni care au fost victime ale dezastrelor la Centrala Nucleară de la Cernobîl și Asociația de Producție Mayak. Aceste persoane beneficiază de un beneficiu în valoare de 500 de ruble.

Se plătesc 1.400 de ruble pentru primul și al doilea copil care nu a împlinit încă vârsta majoratului.

Și există un beneficiu de trei mii de ruble. Se acordă celor care au eliminat consecințele dezastrului de la Cernobîl și AP Mayak (cu dizabilități sau expunere la radiații). De asemenea, pentru cei care sunt tutorele a trei (sau mai mulți) copii, sau un copil cu handicap. Aceasta îi include și pe cei care au luat parte la testarea armelor nucleare.

Deducerea impozitului social

Este plasat atunci când niciuna dintre persoane nu are următoarele opțiuni:

• La plata taxei de școlarizare (pentru dumneavoastră sau pentru copiii dumneavoastră).
• Dacă există un contract pentru servicii medicale şi medicamente (pentru dumneavoastră sau pentru copii).
• Dacă există contribuții voluntare la pensie.

Toate contractele care sunt întocmite pentru tratamentul sau formarea dumneavoastră și a rudelor dumneavoastră trebuie să fie emise solicitantului (care dorește apoi să primească o deducere fiscală). În caz contrar, vei rămâne fără plată.

Nu este interzisă depunerea cererilor de înregistrare a deducerilor sociale pe mai multe puncte deodată. Toate cererile au o perioadă de trei ani. Dacă aplicați mai târziu, deducerea nu va fi oferită.

Deducerea se acordă la consum. Dar există și limite dincolo de care nu vei primi o deducere. Limita este suma de 120 de mii de ruble. Aceasta înseamnă că maximul pe care vă puteți baza atunci când deduceți este de 15.600 de ruble. Deși există unele excepții când vine vorba de tratament costisitor, aceasta necesită colectarea unei cantități mari de documente.

Deducerea impozitului pe proprietate

Se oferă în cazul achiziționării unui imobil rezidențial sau al construirii unei clădiri rezidențiale. Există, de asemenea, o limită - 2 milioane de ruble. Și, în consecință, maximul pe care vă puteți baza atunci când deduceți este de 260 de mii. De asemenea, este posibil să reportați suma rămasă a beneficiilor nededuse în perioada următoare.

Cum se calculează impozitul pe venit

Formula de calcul se bazează pe mai multe concepte. Baza de impozitare și cota de impozitare. Baza de impozitare este tocmai veniturile sub formă de salarii, din care fondurile vor fi colectate în buget. Iar cota de impozitare, așa cum am discutat deja, este determinată individual în funcție de tipul de plătitor. Rata standard pentru un angajat este de 13%.

Formula în sine arată astfel:

Impozitul pe venitul persoanelor fizice = Baza de impozitare * Cota de impozitare / 100

Aceasta este cea mai simplă opțiune. Dar nu uitați că există și deduceri fiscale, despre care am vorbit mai sus. Pentru un rezultat mai clar, să ne uităm la un exemplu.

Exemplu de calcul al impozitului pe venitul personal

Olga Ivanovna lucrează ca dispecer la compania de taxiuri. Salariul Olga Ivanovna este de 35 de mii de ruble. Olga Ivanovna este mulțumită de acest salariu, pentru că situația din țară este o criză, iar mulți sunt plătiți mai puțin (ei bine, nu asta este ideea). Pentru un an de muncă ca dispecer, Olga Ivanovna primește 420 de mii de ruble. (Asta dacă salariul este înmulțit cu 12 luni).

Dar are trei copii. Fiul cel mare are deja 27 de ani. Media este de 15 ani. A mezina- doar zece. Aceasta înseamnă că Olga Ivanovna poate conta pe deduceri fiscale.

Întrucât fiul cel mare a depășit deja vârsta majoratului, nu i se va face deducere fiscală. Pentru fiul mijlociu, deducerea va fi de 1.400 de ruble. Și pentru o fiică - 3.000 de ruble (pentru că este deja al treilea copil din familie, iar Olga Ivanovna este considerată o mamă a multor copii). Aceasta înseamnă că suma totală a deducerii va fi de 4.400 de ruble.

Această sumă va trebui să fie scăzută din salariul Olga Ivanovna și abia apoi înmulțită cu rata de 13 și împărțită la 100. Apoi vom obține suma impozitului pe venitul personal pe care Olga Ivanovna o plătește bugetului din salariul ei. Adică (35.000 - 4.400) * 13 / 100 = 3.978 ruble.

Dar există o limită pentru astfel de deduceri. Aceasta este o cifră de 280 de mii de ruble de salariu anual. Olga Ivanovna va câștiga această sumă în 8 luni (35.000 * 8 = 280.000). Aceasta înseamnă că din a 9-a până în a 12-a lună de muncă ca dispecer, ea nu va putea conta pe o deducere fiscală și va plăti impozit pe venitul personal egal cu 4.550 de ruble (35.000 * 13 / 100 = 4.550 de ruble).

Deși Olga Ivanovna este mândră că câștigă 35 de mii pe lună, în realitate primește un salariu de 31.022 de ruble pentru opt luni și 30.450 de ruble pentru restul de patru luni.

Impozitul pe venitul personal – impozitul pe venitul personal – este un impozit federal direct. Este considerat unul dintre elementele cheie în asigurarea componentei de venituri a structurii bugetare a țării, afectând în același timp interesele tuturor cetățenilor activi din punct de vedere economic ai Federației Ruse.

Cine este plătitorul?

Procedura și caracteristicile plății sunt reglementate de Codul Fiscal și de Capitolul 23, în special. În conformitate cu acesta, plătitorii de impozit pe venitul personal sunt determinați - acestea sunt persoane fizice care pot fi împărțite în două categorii:

1. Fiind rezidenți fiscaliţări. Sunt recunoscuți ca persoane care locuiesc pe teritoriul Federației Ruse timp de 183 de zile pe parcursul anului. În acest caz, cetățenia nu este importantă - un rezident poate fi fie cetățean rus, fie străin. Condiția principală este perioada de ședere specificată. Mai mult, perioada de ședere nu este întreruptă de călătoriile în străinătate pentru tratament sau formare de scurtă durată.
2. Nerezidenți fiscali ai țării.

De asemenea, merită luat în considerare și obiectul impozitării - acesta este venitul dobândit de plătitorul de impozit pe venitul personal pentru anul calendaristic, nu numai în în numerar, care poate fi în moneda națională sau națională, dar și în monedă naturală, iar aici merită luat în considerare și beneficiul material:

1. Pentru rezidenți– din surse atât de pe teritoriul Federației Ruse, cât și din străinătate.
2. Pentru nerezidenți– numai din acele surse situate în țară.

Articolul 208 din Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește condiții și criterii specifice referitoare la venit și sursa încasării acestuia. În special, există următoarele categorii care sunt supuse impozitării:

1. Salariu;
2. Recompense primite pentru desfășurarea activităților de muncă;
3. Venituri din vânzarea și utilizarea proprietății;
4. Dividende;
5. Plăți pentru evenimente asigurate;
6. Premiile autorului.

Dacă venitul a fost primit într-o valută străină, atunci înainte de colectarea contribuției obligatorii, baza de impozitare este recalculată în ruble, ținând cont de cursul de schimb al Băncii Centrale, care era curent la data dobândirii venitului.

În plus, merită luată în considerare încă o caracteristică a obiectelor impozabile care sunt formate în natură ca bunuri - costul lor include suplimentar impozitele indirecte.

Procedura de calcul

Trebuie să înțelegeți importanța calculării corecte a impozitului pe venitul personal, deoarece în caz contrar sunt posibile penalități și cereri de la autoritățile de reglementare. Prin urmare, merită luată în considerare în detaliu formula cu care se stabilește cuantumul impozitului pe venitul personal, precum și un exemplu de determinare a sumei impozitului.

Procedura de calcul este reglementată de prevederile articolului 225 din Codul fiscal al Federației Ruse și procedează după cum urmează:

1. Tipul și valoarea tuturor veniturilor pentru care a fost primit perioada impozabilăși sunt supuse impozitării.
2. Pentru fiecare categorie este specificat tariful.
3. Se determină baza de impozitare. În acest caz, merită să acordați o atenție deosebită faptului că impozitul pe venitul personal este calculat folosind mai multe rate pentru fiecare categorie individuală de venit. Este important de reținut că baza de impozitare pentru achizițiile din participarea la capitaluri proprii se precizează separat de alte grupe, cărora li se aplică o cotă de 13%.

Impozitul pe venitul personal se calculează folosind formula. Valoarea rezultată este rotunjită la suma totală, cu o limită de o rublă întreagă. Formula este stabilită de paragraful 1 al articolului 225 din Codul fiscal al Federației Ruse și are următoarea formă:

Suma impozitului pe venitul personal = Baza de impozitare * Cota de impozitare.

Pentru a determina contribuția obligatorie la bugetul Federației Ruse, este necesar să se însumeze toate sumele obținute separat pentru fiecare categorie de venit.

Pentru o mai bună înțelegere a acțiunilor de decontare, ar trebui să luăm în considerare un exemplu de determinare a sumei impozitului pe venitul personal.

Să presupunem că salariul inginerului B.V. Alekseev în compania Vinot în ianuarie 2015 s-a ridicat la 60 de mii de ruble. Specialistul folosește dreptul la deducerea standard pentru un singur copil de 4 ani prin depunerea unei cereri. Organizația acționează ca agent fiscal, prin urmare trebuie să calculeze impozitul pe venitul personal datorat pentru luna ianuarie. După stabilirea sumei, societatea Vinot este obligată să vireze contribuția la buget cel târziu în ziua următoare zilei plății salariului.

Deci, pentru prima lună a anului 2015, venitul Alekseev B.V. supuse impozitului corespunzător. În acest caz, se aplică rata standard - 13% este dedus din salarii. Baza de impozitare se determină în funcție de utilizarea deducerii:

60.000 – 1.400=58.600 ruble.

În consecință, cuantumul impozitului pe venitul personal va fi:

58.600*13%=7.618 ruble.

Suma plătibilă special pentru impozitul pe venitul personal este reflectată în bonul de salariu, astfel încât fiecare persoană, dacă dorește, se poate familiariza cu valoarea impozitului.

De asemenea, merită luat în considerare un aspect separat al sistemului fiscal - deducerile. Acestea ajută la reducerea cuantumului contribuției obligatorii, ceea ce vă permite să economisiți o anumită parte din propriul venit.

Calculul din salariul unui nerezident

Pentru majoritatea rezidenților Federației Ruse, rata impozitului pe venitul personal este de 13%. În ceea ce privește nerezidenții, aceștia au o cifră procentuală ușor diferită - de obicei 30%.
Separat, merită evidențiate anumite categorii de angajați care nu sunt rezidenți fiscali, dar plătesc contribuții obligatorii către stat, ținând cont de câteva nuanțe:

1. Străini care operează pe baza unui brevet de muncă;
2. Participanții CEE sunt cetățeni din Belarus, Armenia și Kazahstan;
3. Refugiati din alte tari;
4. Specialiști străini cu înalte calificări. Acest statut este stabilit în conformitate cu legea - există o listă de ocupații specifice. Rezilierea sau încheierea acordului are loc cu o notificare corespunzătoare către Serviciul Federal de Migrație.

Pentru grupurile luate în considerare, veniturile sub formă de salarii și prime sunt impozitate, ca și alți ruși, cu o cotă de 13%. În ceea ce privește compensarea, asistență financiarăși cadouri, atunci impozitul pe venitul personal este de 30%.

Este important de reținut că orice plăți către străini care nu sunt reflectate în contractul de muncă sunt calculate la cota standard pentru impozitul pe venit pentru persoanele fizice nerezidente.

Pentru a beneficia de dreptul la 13% ca refugiat, trebuie să confirmați acest statut cu documente speciale. În timp ce este în vigoare, rata rămâne aceeași ca și pentru alți rezidenți fiscali din Rusia.

Dacă un angajat și-a pierdut statutul de refugiat, alte condiții pentru colectarea impozitului pe venitul personal sunt determinate de durata șederii pe teritoriul Federației Ruse - rata este stabilită conform regulilor generale.

Locuitorii Armatei, Belarus și Kazahstan pot folosi 13% - această oportunitate este determinată de prevederile unui acord internațional, care este mai puternic decât alte reguli.

Exemplu de ordin de plată și plată

Un ordin de plată este înțeles ca un document cu caracter de decontare, cu ajutorul căruia plătitorul transferă o anumită parte a fondurilor din contul său bancar. Este evident că umplerea corectă joacă un rol semnificativ în asigurarea eficacității acțiunilor. La prima luare în considerare, finalizarea comenzii nu prezintă dificultăți. Dar adesea apar deficiențe minore care exclud complet atribuirea unui statut oficial documentului.

În special, este important să completați corect detaliile documentului. Toate nuanțele pot fi luate în considerare pe exemplul de ordin de plată a impozitului pe venitul personal prezentat mai jos.

Structura generală a documentului este următoarea (de sus în jos):

1. Data primirii și debitării fondurilor;
2. Numarul documentului;
3. Detalii despre plătitor și informații despre acesta, precum și suma de plătit;
4. Informații despre banca plătitorului și banca destinatarului;
5. Informații despre organul fiscal;
6. Cod clasificare bugetară, tipul plății, perioada fiscală și numărul comenzii;
7. La final se aplică semnătura și marca băncii.

Transferul impozitului pe venitul persoanelor fizice la buget se efectuează fie de către contribuabil, fie de către un agent fiscal. Procedura de plată depinde și de persoana care îndeplinește această sarcină.

Dacă luăm în considerare procedura cu participarea unui agent fiscal, trebuie evidențiate următoarele prevederi:

1. Impozitul pe venitul personal este calculat în fiecare lună pe bază de angajamente.
2. Perioada depinde de modalitatea de plată a salariului:
   în numerar de la casa de marcat - cel târziu în ziua următoare zilei plății salariului;
   către conturile angajaților – cel târziu în ziua transferului.

Deși salariile angajaților sunt plătite de două ori pe lună, impozitul pe venitul personal este reținut o singură dată - după plățile finale în funcție de rezultatele lunii.

De asemenea, merită luate în considerare separat caracteristicile procedurii pentru persoanele care calculează în mod independent contribuția obligatorie la stat:

1. Persoanele fizice.
2. Antreprenori individuali.
3. Persoane angajate în practică privată.

Impozitul pe venitul personal trebuie virat la buget înainte de 15 iulie a anului care urmează perioadei de raportare. În plus, antreprenorii individuali și proprietarii privați sunt obligați să efectueze plăți suplimentare în avans dacă a fost primită o notificare corespunzătoare de la Serviciul Federal de Taxe.

Pentru a studia cât mai exact zona în cauză, este recomandat să faceți referire la Codul Fiscal, unde totul este precizat în detaliu.