Numéro de position, qui pour 10 ces dernières années réglementé la procédure d'exécution des opérations en espèces par les établissements de crédit, devient invalide à compter du 03 juillet 2018. À partir de cette date, le nouveau règlement de la Banque centrale de la Fédération de Russie n ° 630-P avec un titre complètement similaire entrera en vigueur - «Sur la procédure de réalisation des transactions en espèces et les règles de stockage, de transport et de collecte des billets et des pièces de la Banque de Russie dans les établissements de crédit du territoire Fédération Russe". Avec 318-P, l'ordonnance n ° de la Banque de Russie «Sur la liste des éléments de sécurité lisibles par machine des billets de banque de la Banque de Russie soumis à vérification par les établissements de crédit» deviendra invalide, car la liste des éléments de sécurité lisibles par machine de la Banque de Les billets de Russie sont désormais spécifiés directement dans 630-P.

Le règlement 630-P ne réglemente toujours que les transactions en espèces en roubles, mais en général, il y a pas mal de changements dans le texte du document, y compris des innovations dans la structure même de l'acte normatif, malgré la similitude des titres des sections et des chapitres .

Selon le règlement n °, la solidité technique des locaux permettant d'effectuer des transactions avec des objets de valeur doit garantir la protection de la vie des employés d'un établissement de crédit et la sécurité des espèces et être obtenue grâce au respect de la norme GOST R 50862-2012 «Coffres-forts, coffres-forts et les stockages d'objets de valeur. Exigences et méthodes d'essai pour la résistance à l'effraction » et GOST R 50941-96 « Cabine de protection. Exigences techniques générales et méthodes d'essai".

La quasi-totalité des annexes au 630-P correspondent à des annexes similaires au 318-P (Livre de garde des valeurs, Livre de comptabilité des valeurs acceptées et délivrées, Journal de contrôle pour l'acceptation de la protection et la remise sous protection de la garde des valeurs, etc.), mais maintenant sont des échantillons recommandés, ce qui signifie qu'ils ne sont pas obligatoires. Les signes de billets délabrés ne figurent plus dans une annexe distincte, mais dans la clause 2.9 du règlement lui-même.

(formulaire 0402303) et (formulaire 0402304) annulé, ne sont pas mentionnés dans le texte du Règlement 630-P.

Quoi d'autre a changé par rapport au 318-P ? Le libellé du texte de l'acte normatif est devenu plus strict, par exemple, au lieu de "établit", il est désormais dit "devrait établir", au lieu de "effectue" - "devrait effectuer", au lieu de "transfert" - " devrait transférer », etc.

Modifié délais de déclaration à la Banque de Russie sur les cas de vol/perte d'espèces (10 jours ouvrables au lieu de trois), et un montant a été fixé, à partir duquel il faut signaler l'incident au régulateur (à partir de 150 000 roubles et plus).

Pour la livraison ou pour la réception d'espèces (y compris les sacs d'argent liquide), les personnes morales et les entrepreneurs individuels peuvent soumettre à un établissement de crédit demande sous la forme document électronique , qui indique les données prévues par le règlement 630-P. Une demande signée avec une signature électronique est soumise à la banque en utilisant des outils de sécurité de l'information acceptés pour une utilisation dans un établissement de crédit. L'émission d'espèces aux personnes morales et aux entrepreneurs individuels est possible, comme auparavant, par un chèque en espèces, cependant, lorsque le client soumet une demande (Application (!) Et non un chèque), l'argent est émis aux organisations et aux entrepreneurs individuels selon un ordre de paiement des dépenses sous la forme 0402009, établi en tenant compte des informations de la demande. De même, un dépôt en espèces sur le compte courant peut être délivré au client par une demande électronique, suivie d'un tirage à la banque PKO.

Selon les nouvelles règles (formulaire 0402008), rédigées sous forme de document électronique, en accord avec les personnes morales et les entrepreneurs individuels, elles leur sont transférées à l'aide d'outils de sécurité de l'information acceptés pour une utilisation dans un établissement de crédit, et à une personne physique client utilisant les réseaux d'information et de télécommunication sur le soumis par le numéro ou l'adresse du client E-mail. La même règle s'applique pour

La procédure d'exécution des opérations en espèces établie par la Banque centrale est obligatoire pour tous les organismes et entrepreneurs, quel que soit le régime fiscal qu'ils appliquent.

La nouvelle disposition sur la conduite des transactions en espèces - caractéristiques et nuances

Des changements importants ont eu lieu en août 2017, lorsque la procédure de réalisation des transactions en espèces dans la Fédération de Russie a été mise à jour, et nous en avons déjà parlé plus tôt, mais nous examinerons ici les règles de base pour la tenue d'une caisse enregistreuse et la procédure de comptabilisation des espèces. transactions.

Règles pour effectuer des transactions en espèces

des flux de trésorerie Argent présent dans presque tous les sujets activité entrepreneuriale, tandis que tout le "cash" doit passer par son caissier. Les opérations de règlement et de trésorerie sont l'acceptation et l'émission d'espèces, tous règlements en espèces entre entreprises et/ou entrepreneurs individuels, ainsi que leurs règlements en espèces avec des banques et des particuliers, y compris avec leurs propres salariés.

Le caissier doit effectuer les transactions en espèces, ou un autre employé nommé par le chef, ou le chef lui-même. Selon le volume et le nombre de caisses, il peut y avoir plusieurs caissiers, tous responsables financièrement.

Dans la Fédération de Russie, la réglementation réglementaire des transactions en espèces est assurée par la Banque centrale. Aujourd'hui, les principales règles sont contenues dans les documents suivants :

• Instruction de la Banque Centrale n° 3210-U du 11 mars 2014 relative à la procédure de tenue d'une caisse par les personnes morales, et sa gestion simplifiée par les entrepreneurs individuels et les petites entreprises (PME) ;
• Instruction de la Banque centrale n° 3073-U du 07.10.2013 relative à la limite des règlements en espèces entre personnes morales et entrepreneurs individuels.

L'entreprise et l'entrepreneur individuel déterminent indépendamment :

• comment la sécurité des espèces sera-t-elle assurée pendant le stockage et le transport,
• la procédure et les modalités des chèques de "cash" à la caisse.

L'organisation doit établir, sur ordre du responsable, le montant maximum pouvant rester dans la caisse enregistreuse à la fin de la journée - la limite de trésorerie. L'argent dépassant la limite doit être transféré de la caisse à la banque, sauf les jours de paie et les week-ends (si les transactions sont effectuées le week-end). La limite est calculée selon l'une des deux formules suivantes : à partir du volume des recettes ou à partir du volume des retraits en espèces (annexe aux directives n° 3210-U). Les entrepreneurs individuels et les SMP ne peuvent pas fixer de limite de trésorerie, accumulant leurs revenus sans restrictions.

La procédure actuelle pour effectuer des transactions en espèces limite les règlements en espèces entre entités commerciales à un montant de 100 000 roubles. sous un seul contrat. Cette limite est valable pour les personnes morales et les entrepreneurs individuels, et ne s'applique pas aux règlements avec des particuliers.

Documentation des transactions en espèces

Toute transaction en espèces doit être documentée avec des documents comptables primaires. Une exception est faite uniquement pour les entrepreneurs individuels qui conservent des enregistrements de leurs indicateurs fiscaux, conformément au Code fiscal de la Fédération de Russie (par exemple, dans KUDiR) - ils ne peuvent pas remplir de documents en espèces (clause 4.1. Instructions de la Banque centrale de la Fédération de Russie n° 3210-U).

Les formulaires de la trésorerie "primaire" sont unifiés, ils sont approuvés par les résolutions du Comité national des statistiques n ° 88 du 18.08.1998, n ° 1 du 01.05.2004 et convenus avec la Banque centrale, les formulaires développés indépendamment ne peuvent pas être utilisés pour les transactions en espèces. Les documents de caisse peuvent être remplis manuellement sur papier, ne permettant pas de corrections, ou par voie électronique, à l'aide de programmes spéciaux.

La procédure pour effectuer des transactions en espèces dans la Fédération de Russie prévoit l'enregistrement des transactions en espèces avec les documents suivants:

• Commande en espèces entrante (formulaire n ° KO-1) - est utilisée lorsque l'argent est reçu à la caisse. PKO se compose de deux parties, dont l'une est un reçu détachable remis au déposant. PKO est certifié par les signatures du chef comptable et du caissier. Par le biais de la PKO, tout l'argent va à la caisse, y compris le produit reçu à l'aide du CCP.
• Bon de commande de dépenses (formulaire n ° KO-2) - rempli pour l'émission d'argent à partir de la caisse. Contrairement au «prikhodnik», le RKO contient également un reçu pour la réception de l'argent, où le destinataire indique le montant en toutes lettres, la date de réception, appose une signature et entre également les détails du document prouvant son identité. En plus du caissier et du chef comptable de la RKO, le chef de l'organisation signe.
• Le livre de caisse (formulaire n ° KO-4) reflète la tenue de la caisse et est rempli sur la base des ordres de caisse entrants et sortants. Le caissier, ou un autre employé autorisé, le jour où il y a des transactions, fait des écritures dans le livre sur la réception et la dépense des fonds à la caisse, à la fin de la journée vérifie les écritures avec les données du PKO et du RKO , affiche le chiffre d'affaires et le solde de trésorerie, appose sa signature. Le chef comptable veille à la tenue du livre de caisse. Toutes les pages du livre sont numérotées et cousues à l'avance, et lors du remplissage électronique, des mesures sont prises pour protéger les informations contre les modifications.
• La paie et la paie (formulaires n° T-49 et n° T-53) servent à payer les salaires de plusieurs employés à la fois. Après avoir reçu l'argent, chacun d'eux signe le relevé en regard de son nom et de son montant. Après le paiement des salaires, un règlement en espèces général pour la totalité du montant payé est compilé à la déclaration. Les salaires non perçus sont déposés.

Les documents de trésorerie doivent être conservés dans l'organisation pendant au moins 5 ans et les registres de paie en l'absence de comptes personnels - 75 ans.

Comptabilité des transactions en espèces

Le compte 50 "Caissier" est utilisé pour tenir la comptabilité des opérations à la caisse de l'entreprise (arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 31 octobre 2000 n ° 94n), auquel, si nécessaire, vous pouvez ouvrir des sous -comptes, y compris :

• 50.1 "Caisse de l'organisation" pour la comptabilité de caisse. Si une entreprise effectue des opérations en devises étrangères, un sous-compte distinct est ouvert pour chacune de ses catégories ;
• 50.2 La « caisse d'exploitation » est principalement utilisée par les organismes de communication et de transport pour comptabiliser l'argent aux caisses des gares, des marinas, des bureaux de poste, etc. ;
• 50.3 "Documents de caisse" pour la comptabilisation des billets d'avion payés, timbres-poste et autres documents similaires conservés au guichet.

Selon le débit du compte 50, la comptabilisation des transactions en espèces consiste à refléter la réception de "espèces" à la caisse de l'entreprise, par exemple:

• le débit du compte 50 et le crédit du compte 71 reflètent l'argent comptable non dépensé que l'employé a rendu au caissier ;
• compte de débit 50 et compte de crédit 62 - reçu paiement en espèces pour des biens ou des services d'acheteurs et de clients, etc.

• le montant émis sous forme de rapport à l'employé sera porté au débit du compte 71 et au crédit du compte 50 ;
• le débit du compte 70 et le crédit du compte 50 reflètent le paiement des salaires aux employés ;
• le paiement des biens et services aux fournisseurs en espèces s'effectue au débit du compte 63 et au crédit du compte 50, etc.

Le solde du compte 50 doit être égal au montant des liquidités en caisse. Il ne peut pas être négatif, et la présence d'un solde "créditeur" sur le compte signifie qu'une erreur a été commise dans la comptabilité.

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Réalisation d'opérations de caisse et documents de caisse à partir du 01/07/2017

Ainsi, toutes les opérations à la caisse doivent être accompagnées de l'exécution de documents de trésorerie - ce qui signifie généralement le respect de la discipline de trésorerie. La discipline de trésorerie est un ensemble de règles qui doivent être respectées lors de l'exécution d'opérations liées à la réception, à l'émission et au stockage d'espèces (transactions en espèces). Les principales règles de discipline en matière de trésorerie sont les suivantes :

• enregistrement des documents de trésorerie (reflétant le mouvement des espèces à la caisse);
• le respect de la limite de caisse (le montant maximum d'argent pouvant être conservé en caisse à la fin de la journée de travail) ;
• respect des règles d'émission d'espèces aux personnes responsables (employés);
• respect de la restriction des règlements en espèces entre entités commerciales dans le cadre d'un accord d'un montant ne dépassant pas 100 000 roubles.

Ordonnance sur la discipline de trésorerie

En cas de non-respect des règles de travail avec les caisses enregistreuses (article 14.5) :

• pour non-utilisation du CCP, une amende pour les fonctionnaires - de 1/4 à 1/2 du montant du calcul, mais pas moins de 10 000 roubles; pour les personnes morales et les entrepreneurs individuels - de 3/4 à une taille du montant du règlement, mais pas moins de 30 000 roubles;
• pour violation systématique de la loi - déchéance des fonctionnaires de 1 à 2 ans ; pour les personnes morales et les entrepreneurs individuels - suspension jusqu'à 90 jours ;
• pour l'utilisation d'un CCP non conforme et le défaut de fournir des informations et des documents à la demande des autorités fiscales - un avertissement ou une amende pour les fonctionnaires de 1 500 à 3 000 roubles; pour les personnes morales et les entrepreneurs individuels - un avertissement ou une amende de 5 000 à 10 000 roubles;
• pour défaut d'envoi d'un chèque papier ou électronique au client à sa demande - un avertissement ou une amende pour les fonctionnaires de 2000 roubles.

Discipline en espèces et responsabilité pour sa violation

Une règle devrait être guidée par - s'il y a un mouvement de fonds en espèces, les entités du marché sont tenues d'observer la discipline en matière de trésorerie. Chers lecteurs! Nous décrivons les moyens typiques de résoudre les problèmes juridiques, mais chaque cas est unique et nécessite une assistance juridique individuelle.

Attention

Pour décision rapide votre problème, nous vous recommandons de contacter les avocats qualifiés de notre site. Cadre législatif Depuis le 1er juin 2014, le règlement n° 373 de la Banque centrale de la Fédération de Russie, qui était en vigueur depuis trois ans et réglementait la procédure des transactions en espèces, a été annulé.

Actuellement, les personnes morales et les entrepreneurs individuels sont guidés dans leur travail par une autre ordonnance - Instruction de la Banque centrale de la Fédération de Russie n ° 3210-U. Les premières informations sur le nouveau poste et l'ordre sont apparues en 2013.
À cette époque, le projet d'instruction est apparu sur le site Web de la Banque centrale de la Fédération de Russie.

Discipline de trésorerie en 2017

Les documents importants directement liés à la discipline sont :

• bon de caisse de compte ;
• ordre de paiement entrant ;
• livre de caisse;
• paie.

Chaque organisation a le droit de remplir toutes Documents requis dactylographié ou à la main. Ceci est explicitement indiqué dans la clause 4.7 de la directive ci-dessus de la Banque centrale de Russie.

Nous élaborons notre propre réglementation sur le respect de la discipline en matière de trésorerie (Bulaev S.)

Discipline de trésorerie pour un entrepreneur individuel

Important! L'ensemble des règles selon lesquelles il est d'usage de tenir une caisse enregistreuse n'est pas déterminé par le règlement privé interne de l'organisation, mais est établi au niveau de la législation russe. Qui contrôle la discipline en espèces et ce qui menace les contrevenants Déjà du simple fait que la discipline en espèces est réglementée par la loi de la Fédération de Russie, il est clair qu'elle est contrôlée par des organes de l'État.
Le respect irréprochable de la discipline de trésorerie est contrôlé par l'inspection des impôts et parfois par la banque dans laquelle sont ouverts les comptes de règlement de l'organisme.

• vérification de la discipline de trésorerie par les représentants bureau des impôts. Dans chaque branche territoriale du Fédéral services fiscaux il y a un département spécial contrôle opérationnel. Ses employés effectuent des inspections d'entreprises et d'organisations en matière de comptabilité et le respect de la discipline de trésorerie.

conformément à sa description de poste.1 4. Déterminer le représentant d'Alpha LLC, autorisé à recevoir du compte courant et à déposer de l'argent sur les comptes de l'organisation dans les banques, comptable-caissier Ivanova M.I. 5. Attribuez la responsabilité de l'exécution des documents de caisse à la comptable-caissière Ivanova M.I.
6.

L'enregistrement des documents de caisse est effectué à l'aide du programme "1C: Comptabilité". 7. Fixez une date d'échéance les salaires employés de l'organisation - 5 jours ouvrables, y compris le jour de la réception de l'argent d'un compte bancaire.

Ce qui est lourd de violation de la discipline de trésorerie

Qui doit s'y conformer ? La nécessité de maintenir une discipline de trésorerie ne dépend pas de la disponibilité des caisses enregistreuses ou du système fiscal choisi. Vous n'avez peut-être pas de caisse enregistreuse, mais écrivez simplement BSO (formulaires responsabilité stricte), mais en même temps, ils doivent toujours respecter les règles de discipline en matière de trésorerie. Il n'y a qu'une seule règle ici - s'il y a des flux de trésorerie, la discipline de trésorerie doit être respectée. Cependant, depuis juin 2014, une procédure simplifiée de maintien de la discipline de trésorerie est en vigueur, ce qui a le plus affecté entrepreneurs individuels.

Désormais, les entrepreneurs individuels ne sont plus tenus de tenir une caisse enregistreuse au même titre que les organisations et d'établir des documents de trésorerie (PKO, RKO, livre de caisse). Les entrepreneurs n'ont qu'à générer des documents confirmant le paiement des salaires (règlement et paie et paie).

Responsabilité pour violation des règles de discipline de trésorerie

Une telle exception concerne les jours de délivrance des salaires aux employés, le paiement des bourses et autres versements au fonds de paie et les paiements à caractère social. L'exception concerne également les jours de réception d'espèces dans les banques pour les dépenses spécifiées, les week-ends et les jours non ouvrables. vacances, mais uniquement si l'entreprise effectue des transactions en espèces ces jours-là. Dans tous ces cas, le dépassement du montant d'espèces en caisse de l'entreprise au-delà de la limite applicable est acceptable. Dans tous les autres cas, l'entreprise peut être condamnée à une amende pour avoir enfreint la discipline établie. La limite de trésorerie est introduite par le document administratif de l'entreprise. Un tel document peut être un ordre de gestion ou un autre document qui répond aux signes d'un ordre administratif.

Exemple d'ordre sur la violation de la discipline de trésorerie

En cas de révélation des faits de toute violation de la discipline, l'administration fiscale a le droit de traduire l'entreprise concernée en responsabilité administrative. La responsabilité pour violation de la discipline de trésorerie est prévue par l'art. 15.1 du Code RF des infractions administratives. Paragraphe 1 de l'article 15.1 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie pour violation de la procédure de travail avec de l'argent, non-respect de la procédure pour effectuer des transactions en espèces ou accumulation d'argent dans la caisse au-delà de la limite, le l'entreprise correspondante peut être tenue pour responsable sous la forme d'une amende. Le montant des amendes possibles est prévu par la même norme du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie et s'élève à une somme d'argent pour les organisations d'un montant de 40 000 à 50 000 roubles, et pour les fonctionnaires - un montant de 4 000 à 5 000 roubles.

Ordonnance sur violation de l'échantillon de discipline de trésorerie

Les documents de caisse peuvent être conservés sous forme papier ou en au format électronique:

• Les documents sur papier sont rédigés à la main ou à l'aide d'un ordinateur (autre matériel) et signés avec des signatures manuscrites.
• Les documents sous forme électronique sont établis à l'aide d'un ordinateur (autre équipement), assurant leur protection contre tout accès non autorisé et signés signatures électroniques.

Nous vous rappelons que les documents déclaratifs tels que: KUDIR, livre comptable BSO et documents liés à la demande caisse(rapport et journal du caissier-opérateur) ne s'appliquent pas à la discipline de trésorerie. Limite du solde de trésorerie en 2017 La limite du solde de trésorerie est le montant maximal autorisé en espèces pouvant être conservé à la caisse de l'entreprise à la fin de la journée de travail (parfois la limite est également appelée solde reporté).

La procédure pour effectuer des transactions en espèces dans notre pays est assez strictement réglementée. Il est défini dans la Procédure pour effectuer des transactions en espèces dans la Fédération de Russie.

Pour stocker, recevoir et émettre des fonds, chaque entité commerciale dispose d'une caisse. Le local des caisses doit être isolé et équipé conformément aux prescriptions relatives au renforcement technique des caisses et à l'équipement en alarme incendie et sécurité. Les chefs d'entités sont tenus d'assurer la sécurité de l'argent à la caisse, ainsi que lors de sa sortie de la banque et de sa remise à la banque. Il est interdit de garder à la caisse des espèces et autres objets de valeur qui n'appartiennent pas à cette entité.

Le caissier est une personne financièrement responsable. Il doit être familiarisé avec la procédure d'exécution des transactions en espèces. Après cela, un accord est conclu avec lui sur sa pleine responsabilité individuelle. Si d'autres personnes sont impliquées dans l'émission de salaires et d'autres paiements par ordre écrit du responsable du sujet, des accords sont également conclus avec elles sur leur pleine responsabilité individuelle.

L'acceptation des espèces par les entreprises lors des règlements avec la population s'effectue avec l'utilisation obligatoire des caisses enregistreuses.

L'émission d'espèces dans le cadre du rapport est effectuée à partir des caisses de l'entreprise. En cas d'absence temporaire d'une caisse dans l'entreprise, il est permis d'émettre, en accord avec la banque, des caissiers d'entreprises ou des personnes les remplaçant par des chèques pour recevoir de l'argent directement à la caisse de la banque.

Les caissiers des caisses de réception et de dépenses reçoivent des échantillons de signatures des employés d'exploitation autorisés à signer les reçus et les documents de dépenses, et les travailleurs opérationnels associés à l'exécution des reçus et des documents de caisse des dépenses reçoivent les signatures des caissiers. Les échantillons sont certifiés par les responsables et le chef comptable de la banque.

Le transfert des reçus et des pièces de dépenses entre les caissiers et les employés opérationnels de la banque est effectué conformément à la procédure interne.

Les opérations de traitement des espèces sont réalisées grâce à la mécanisation et à l'automatisation.

Opérations en espèces sont établis par des formulaires interministériels standard de documentation comptable primaire pour les entreprises et les organisations, qui sont approuvés par le Comité national des statistiques de la Fédération de Russie en accord avec la Banque centrale de la Fédération de Russie et le ministère des Finances de la Fédération de Russie.

Le compte 50 "Caissier" est destiné à résumer les informations sur la disponibilité et les mouvements de fonds aux caisses de l'organisation. Le débit 50 "Caissier" reflète la réception de fonds et de documents monétaires à la caisse de l'organisation. Le crédit du compte 50 "Caissier" reflète le paiement des fonds et l'émission de documents monétaires depuis la caisse de l'organisation.

Lorsqu'une organisation effectue des transactions en espèces avec des devises étrangères, des sous-comptes appropriés doivent être ouverts pour le compte 50 "Caissier" pour une comptabilité séparée du mouvement de chaque devise étrangère en espèces.

« Institutions autonomes : comptabilité et fiscalité », 2012, N 8

Ce n'est un secret pour personne que le règlement actuel sur la procédure d'exécution des opérations en espèces (ci-après - Règlement N 373-P)<1>assez difficile à comprendre et à appliquer le document. Le comptable-caissier a besoin d'une note plus pratique. Pour cela, votre propre disposition sur le respect de la discipline de trésorerie vous sera utile. Il est important de présenter sous une forme accessible et compréhensible la procédure pour effectuer des opérations en espèces et assurer la sécurité des espèces dans un établissement, sans oublier les moments où le règlement N 373-P laisse le choix au comptable. Dans ce cas, il n'est pas du tout nécessaire de réécrire le document réglementaire de base. Alors, commençons...

<1>Approuvé par la Banque de Russie le 12 octobre 2011 N 373-P.

Quel est le meilleur endroit pour commencer ?

La réponse est évidente : vous devez commencer par la structure du document en cours d'élaboration. Il y a deux options. Par exemple, vous pouvez partir directement du contenu de l'acte réglementaire de base - le règlement N 373-P. Les principales rubriques sont les suivantes :

• règles d'acceptation des espèces ;
• règles d'émission d'espèces;
• tenir un livre de caisse;
• Assurer l'ordre d'exécution des transactions en espèces.

Si nécessaire, vous pouvez compléter ou raccourcir les sections mentionnées, en tenant compte des spécificités des transactions en espèces dans l'institution. Mais il existe une autre version de la structure de la disposition sur le respect de la discipline de trésorerie: y mettre en évidence quelles sont les principales obligations d'un comptable en matière de respect de la discipline de trésorerie (voir Lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 21 décembre 2011 N AS-4-2 / [courriel protégé]):

• détermination de la limite du solde de trésorerie ;
• stockage sur des comptes bancaires dans des banques (au trésor) d'espèces dépassant la limite établie du solde d'espèces;
• enregistrement des transactions en espèces avec les ordres de paiement entrants et sortants ;
• assurer la disponibilité des documents de caisse établis dans le cadre d'opérations de caisse, dans les délais fixés par la législation sur l'archivage ;
• tenir un livre de caisse.

Le lecteur remarquera peut-être qu'il manque aux deux versions une section importante « Règlements avec des personnes responsables ». En principe, il s'agit d'une composante des opérations de dépenses en espèces. Selon l'auteur, ce ne serait pas une erreur de distinguer les règlements avec des personnes responsables dans une section distincte. N'oublions pas que nous devons choisir la structure du document parmi les options ci-dessus. L'auteur se concentrera sur la première option plus simple et plus accessible et la complétera avec les dispositions les plus importantes. Dans le même temps, il convient de rappeler que l'enregistrement et la comptabilisation des opérations en espèces dans un établissement sont effectués conformément aux exigences du règlement N 373-P, sauf indication contraire par voie réglementaire. acte légal réglementant la procédure d'exécution des transactions en espèces par les bénéficiaires de fonds budgétaires.

Règles d'acceptation des espèces

Le règlement N 373-P établit que l'acceptation d'espèces par une personne morale, y compris des employés, s'effectue selon un ordre d'encaissement. Son formulaire (f. 0310001) figure dans l'album des formulaires unifiés de documentation comptable primaire pour la comptabilisation des transactions en espèces, approuvé par le décret du Comité d'État des statistiques de Russie du 18.08.1998 N 88. L'ordre de réception est également indiqué dans le Arrêté du ministère des Finances de la Russie du 15/12/2010 N 173n, qui a approuvé les formulaires des documents comptables primaires et des registres comptables utilisés, entre autres, par les institutions publiques (municipales). Cette commande a également une autre forme unifiée - un reçu (f. 0504510), utilisé pour recevoir de l'argent. Ce reçu est une forme standard d'un formulaire de comptabilité stricte et est utilisé pour traiter la réception d'argent du public pour la vente de biens (travaux, services) sans l'utilisation de caisses enregistreuses. Dans son propre règlement sur le respect de la discipline de trésorerie dans l'institution, le comptable doit énumérer les documents nommés et indiquer dans quelles situations ils seront appliqués. Par exemple, un ordre d'encaissement est utilisé lors de la réception d'argent des employés, y compris le retour des montants comptables inutilisés, lors de la réception d'espèces d'un représentant autorisé d'une subdivision distincte. Le reçu est utilisé lors de la réception d'argent du public. Si l'argent est accepté par une personne autorisée, et non par le caissier, la caisse de l'institution reçoit les fonds établis par le registre pour la livraison des documents, avec reçus (copies de ceux-ci) joints.

Plusieurs paragraphes du règlement N 373-P ont instruction étape par étape sur les actions du comptable lors de la réception des fonds. L'auteur propose de le raccourcir et de le réécrire afin qu'il soit commode pour le caissier de s'en inspirer. Par exemple, l'algorithme des actions du caissier (par étapes) lors de l'acceptation de l'argent peut être le suivant.

Étape 1. Vérifiez. A réception d'un ordre d'encaissement, le caissier vérifie :

• correspondance du montant d'argent écrit en chiffres avec le montant d'argent écrit en lettres;
• disponibilité des pièces justificatives listées dans le bon de caisse (quittance).

Étape 2. Réception. Le caissier accepte les espèces de manière à ce que le déposant puisse observer les actions du caissier. Si une institution vend des biens (travaux, services), alors le caissier utilise une caisse enregistreuse<2>conformément à la loi fédérale du 22 mai 2003 N 54-FZ, ou à la place de ticket de caisseémet des formulaires de déclaration stricts selon des formulaires approuvés, guidés par le décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 05/06/2008 N 359. La procédure d'utilisation des caisses enregistreuses et d'émission de BSO est déterminée dans des documents internes distincts (instructions).

<2>À l'heure actuelle, les règles standard pour le fonctionnement des caisses enregistreuses dans la mise en œuvre des règlements en espèces avec la population sont en vigueur, approuvées. Le ministère des Finances de Russie le 30 août 1993 N 104 et les autorités de régulation se réfèrent au document pour expliquer la conduite des transactions en espèces (lettre du Service fédéral des impôts de Russie pour Moscou du 20 avril 2011 N 17-15 / 38757).

Étape 3. Contrôle. Si le montant en espèces déposé correspond au montant indiqué sur les documents, le caissier les signe, appose une empreinte d'un cachet certifiant la transaction en espèces et délivre un reçu (talon) confirmant la réception des espèces. En cas de divergence entre les montants déposés et les montants indiqués sur les documents de réception, le caissier propose de déposer la somme d'argent manquante ou restitue l'excédent d'espèces déposées. Dans le même temps, le caissier retire les documents en espèces pour les réémettre pour le montant effectivement déposé.

Il reste à ajouter que le règlement N 373-P impose l'élaboration d'une procédure d'acceptation d'espèces par une personne morale d'un mandataire d'une division distincte. Il peut être plus simple que l'algorithme discuté ci-dessus, bien que l'auteur ne voit pas beaucoup de différence à accepter de l'argent des employés de la division principale ou séparée. La seule différence réside dans la comptabilisation des espèces, car une unité distincte peut avoir sa propre caisse, il y a donc un transfert d'argent d'une caisse à une autre. Ce fait devrait être reflété dans la comptabilité d'une institution qui a des divisions distinctes.

Noter. Lors de l'acceptation de fonds de entités juridiques et les entrepreneurs individuels, selon les accords conclus, le comptable caissier doit se rappeler que les règlements en espèces dans le cadre d'un accord commercial ne peuvent pas dépasser 100 000 roubles.<3>.

<3>Instruction de la Banque de Russie du 20 juin 2007 N 1843-U.

Règles d'émission d'espèces

Selon le règlement N 373-P, le document principal qui établit l'émission des fonds est un bon de caisse de dépenses (f. 0310002), lors du paiement des salaires, il est remplacé par des feuilles de paie (f. 0301009) ou des feuilles de paie (f. 0301011) approuvé par le décret Goskomstat de Russie N 88. Notez que pour les institutions publiques (municipales), l'arrêté du ministère des Finances de Russie du 15 décembre 2010 N 173n prévoit des formulaires de documents "budgétaires". Il s'agit donc des bulletins de paie (f. 0504401), des bulletins de paie (f. 0504403). Il existe un livre comptable des sommes remises aux distributeurs pour les salaires, les allocations monétaires ou d'entretien, les bourses (f. 0504046). Il est utilisé lors de l'émission d'espèces de la caisse aux distributeurs, déterminés par ordre du responsable de l'institution, avec lesquels des accords de pleine responsabilité ont été conclus. Il existe un formulaire séparé pour les comptables - Déclaration pour l'émission d'argent de la caisse aux personnes responsables (f. 0504501). Il est utilisé lors de l'émission d'espèces à plusieurs comptables à la fois au lieu d'émettre des ordres de dépenses individuels. Les bénéficiaires de fonds budgétaires restituent à la banque les liquidités non utilisées sur la base de l'annonce d'une contribution en espèces (f. 0402001). Toutes les formes unifiées énumérées doivent être fixées dans la disposition sur le respect de la discipline de trésorerie et indiquer quand elles sont appliquées. Après cela, vous pouvez passer aux instructions sur les actions du comptable lors de l'émission d'argent.

Étape 1. Vérifiez. Avant d'émettre de l'argent sur une note de frais, le caissier vérifie :

• la présence de la signature du chef comptable ou du comptable, et en leur absence - la présence de la signature du chef et sa conformité avec l'échantillon existant;
• disponibilité des pièces justificatives listées dans l'ordre de dépenses ;
• conformité du montant d'argent écrit en chiffres avec le montant d'argent écrit en lettres, la disponibilité des pièces justificatives;
• conformité du nom, prénom, patronyme (le cas échéant) du bénéficiaire de l'argent indiqué dans l'ordre de dépense ou sous une autre forme avec une pièce d'identité.

Étape 2. Problème. Le caissier prépare le montant d'argent à émettre, après quoi il transfère l'ordre de dépense (autre forme unifiée) au destinataire, qui indique en toutes lettres le montant en espèces reçu et signe. Le caissier compte l'argent préparé pour le retrait afin que le destinataire puisse observer, et distribue l'argent par feuille, par comptage de pièces. Si l'argent est émis conformément au règlement et à la paie (f. 0301009) (Paie (f. 0301011)), alors avant la signature de la personne chargée de recevoir l'argent, le caissier fait l'inscription "par procuration". Si la procuration est délivrée pour plusieurs paiements, des copies en sont faites, qui sont jointes à chaque document de dépenses.

Étape 3. Contrôle. Cette étape concerne principalement le destinataire des espèces qui, sous la supervision du caissier, compte l'argent reçu par lui. Le caissier, à son tour, reste à signer l'ordre de dépense, et l'émission de l'argent peut être considérée comme terminée.

L'auteur décrit l'algorithme général d'émission de monnaie. Il peut être complété par les règles de dépôt des sommes non délivrées aux salariés en les notant par commodité dans une note séparée. Par exemple, une instruction de dépôt pourrait ressembler à ceci :

1. en face des noms des employés qui n'ont pas reçu d'argent, dans la masse salariale (paie), le caissier fait l'inscription "déposé";
2. dans forme libre un registre des montants déposés est établi, qui indique la rubrique (nom de l'institution), la date d'enregistrement du registre, la période d'occurrence des montants déposés, les numéros du relevé de règlement et de paiement (paiement), le les données des employés qui n'ont pas reçu d'argent, le montant d'argent qui ne leur a pas été versé, le montant total pour le registre ;
3. le caissier certifie avec sa signature le relevé de règlement et de paiement (paiement), le registre des montants déposés et les transfère au chef comptable, et en son absence - au chef.

Donc, il n'y a rien de difficile à déposer de l'argent, si vous l'énoncez sous une forme compréhensible.

Tenir un livre de caisse

Aujourd'hui, les livres de caisse de nombreuses institutions sont conservés automatiquement dans des logiciels et des produits d'application basés sur les reçus compilés et les documents de dépenses, de sorte qu'aucune explication supplémentaire n'est requise pour la tenue d'un livre de caisse. Le programme génère automatiquement le livre de caisse, à condition qu'il soit configuré par les développeurs, en tenant compte des normes pertinentes du règlement N 373-P. Seule remarque : sous réserve de disponibilité subdivisions séparées et y effectuant des transactions en espèces, vous devez leur confier la tenue de leur livre de caisse. Dans le même temps, il est nécessaire de décider comment les informations sur les transactions en espèces seront transmises à partir de divisions distinctes, afin que le service comptable principal puisse résumer les informations sur les transactions en espèces dans l'ensemble de l'institution. Le règlement N 373-P prévoit le transfert des livres de caisse des divisions distinctes sous forme électronique, ce qui n'exclut pas leur transfert sur papier à la fin de la période de déclaration. Un comptable doit enregistrer l'échange de livres de caisse dans les règles de flux de travail.

Assurer l'ordre d'exécution des transactions en espèces

Dans le règlement N 373-P, ce qui suit est dit à cet égard. Les organisations (institutions) assurent l'organisation des transactions en espèces, en veillant à l'inscription dans le livre de caisse de toutes les écritures sur les transactions entrantes et sortantes, en empêchant l'accumulation d'espèces en espèces au-delà de la limite établie, en conservant de l'argent libre dans les banques (trésorerie corps). La question se pose : qui peut vérifier le respect de ces exigences ?

Tout d'abord, il s'agit de la commission d'inventaire de l'institution elle-même (les soi-disant auditeurs internes). Ceci est indiqué dans la clause 1.11 du règlement N 373-P. Parmi les auditeurs "externes", les autorités fiscales sont habilitées à vérifier le respect de la discipline de trésorerie. Parallèlement, les établissements de crédit ont été effectivement dispensés de l'obligation de procéder à des contrôles du respect par les organismes de la procédure de réalisation des opérations en espèces. En particulier, l'art. 15.2 Code administratif de la Fédération de Russie<4>, qui prévoyait la responsabilité administrative des banquiers en cas de non-respect de leurs obligations de contrôle du respect des règles de conduite des opérations en espèces.

<4>Loi fédérale n° 30-FZ du 2 avril 2012.

Dans la même rubrique, on ne peut ignorer les mesures visant à assurer la sécurité des espèces, dont l'audit de la caisse. Le règlement N 373-P confie ces questions à l'entité commerciale, ce qui signifie qu'elle doit décider seule de la manière d'assurer la sécurité des fonds dans l'établissement lors de la réalisation d'opérations en espèces. Et le règlement intérieur sur la discipline de trésorerie n'est que le document dans lequel il est nécessaire de décrire les mesures de sécurité de l'argent dans l'institution.

Disons tout de suite que cela ne vaut pas la peine d'inventer des mesures de sécurité. Il est conseillé de prendre ce qui existe déjà et de l'affiner, en tenant compte du caractère raisonnable et de la situation actuelle. Par exemple quel est le problème avec la procédure d'exécution des transactions en espèces, approuvée par la lettre de la Banque de Russie du 04.10.1993 N 18? Oui, il a perdu de sa force, car il a été utilisé pendant environ deux décennies. Cependant, certaines de ses dispositions peuvent être prises en compte dès maintenant, tout en ignorant des normes obsolètes et difficiles à mettre en œuvre. En particulier, nous parlons d'exigences uniformes en matière de résistance technique et d'équipement avec signalisation des caisses. Ce n'est un secret pour personne que peu de gens ont strictement suivi cela. Dans le même temps, il existe des dispositions précieuses de l'Ordre existant précédemment, qui sont pertinentes à notre époque. Il n'est guère possible de contester le fait que la salle de caisse doit être isolée et que les portes de la caisse lors de l'exécution des transactions sont verrouillées de l'intérieur. L'accès aux locaux de la caisse aux personnes non liées à son travail devrait être interdit.

Prenons une autre exigence de la procédure de réalisation des opérations en espèces devenue invalide. En règle générale, toutes les espèces et tous les titres des entreprises sont stockés dans des armoires métalliques ignifuges et, dans certains cas, dans des armoires métalliques combinées et ordinaires qui, à la fin de la journée de travail, sont fermées à clé et scellées par un sceau de caissier. Selon l'auteur, une armoire métallique ignifuge devrait être remplacée par un coffre-fort moderne, dans lequel l'argent et les titres ne sont pas moins en sécurité. Dans le même temps, les clés des coffres-forts et des scellés, comme auparavant, peuvent être conservées par les caissiers, à qui il est interdit de les laisser aux endroits convenus, de les céder à des personnes non autorisées ou d'en faire des duplicata non enregistrés. Il n'est pas nécessaire de mettre la caisse de l'institution sous l'alarme antivol, car ce n'est pas une banque, mais cela ne fera pas de mal d'assurer la caisse contre les entrées illégales et le piratage. Et, bien sûr, il est obligatoire de conclure un accord avec le caissier sur la pleine responsabilité, aux termes duquel l'employé est entièrement responsable de la sécurité de toutes les valeurs acceptées par lui et des dommages causés à l'entreprise en raison à la fois d'actes délibérés et d'une attitude négligente et malhonnête à l'égard de ses fonctions.

L'auteur a brièvement décrit les principales mesures pour assurer la sécurité de l'argent au box-office. Le lecteur peut les développer en fonction des exigences de rationalité et d'opportunité. Dans le même temps, il ne faut pas oublier que les audits périodiques et imprévus de la caisse sont des activités importantes. Auparavant, cette procédure était effectuée dans les délais fixés par le chef d'entreprise, ainsi que lors du changement de caissier (audit soudain) avec un recomptage complet feuille par feuille de l'argent et la vérification des autres objets de valeur dans la caisse enregistreuse. Cette provision peut être précisée par la mise en place d'un audit mensuel ou hebdomadaire de la caisse (en fonction de la rotation des espèces). Vous pouvez également emprunter à l'ancienne Procédure d'exécution des opérations en espèces un acte d'audit des espèces. L'essentiel est que tout cela soit inscrit dans le règlement interne sur la discipline de trésorerie de l'institution.

À propos des règlements avec des personnes responsables

• objectifs, modalités et montants de l'émission des montants comptables ;
• une liste des personnes responsables et leurs rapports sur les montants reçus (dépensés);
• règles de restitution des montants comptables inutilisés.

En ce qui concerne les objectifs, deux domaines de dépenses peuvent être distingués : les déplacements et les dépenses professionnelles et administratives. Leur liste approximative est donnée dans le tableau :

Pour chacun des domaines sélectionnés, il est nécessaire d'établir le volume d'émission des montants comptables. En particulier, il est impossible de déterminer le chiffre exact des frais de déplacement, cependant, un calcul approximatif peut être effectué sur la base des données d'une demande écrite d'une personne responsable (note de service de l'employé). Ce document est signé par le responsable, certifiant le montant des espèces et la période pour laquelle elles sont émises.

En termes de dépenses administratives et professionnelles, vous pouvez fixer une limite, par exemple 10 000 roubles, dans laquelle de l'argent est émis contre un rapport sur les dépenses professionnelles. La base de l'émission ici sera également une demande écrite de l'employé, signée par le responsable, indiquant le montant et la période pour lesquels l'argent a été émis. Le règlement N 373-P établit règle générale, Par lequel personne responsable est tenu de déclarer les dépenses dans un délai ne dépassant pas trois jours ouvrables après la date d'expiration pour laquelle l'argent a été émis en vertu du rapport.

Les dépenses du ménage sont confirmées en espèces et reçus de vente, d'autres pièces justificatives qui sont jointes au rapport préalable de la personne responsable. En voyage d'affaires à Rapport préalable(f. 0504049) doit être accompagnée d'une attestation de déplacement avec les marques de départ et d'arrivée, ainsi que d'une mission d'envoi en déplacement professionnel et d'un rapport sur son exécution. Le service comptable vérifie toutes les pièces justificatives et la validité des dépenses, après quoi les règlements définitifs sont effectués avec les employés. Nous vous rappelons que l'émission d'espèces au titre du rapport s'effectue sous réserve du rapport complet d'un redevable particulier sur l'acompte qui lui a été préalablement délivré.

La liste des personnes responsables comprend en règle générale les employés avec lesquels un accord de responsabilité a été conclu. Dans le même temps, l'argent pour payer les dépenses du ménage n'est pas délivré à tous les employés de l'institution, mais uniquement à ceux qui sont autorisés à acheter des biens (travaux, services) contre de l'argent. La liste de ces personnes est établie par arrêté (ordre) du chef d'établissement. Nous ne recommandons pas d'approuver la liste des personnes pouvant être envoyées en voyage d'affaires, car il ne peut être exclu que presque tous les employés de l'institution (à l'exception des agents de sécurité et du personnel d'entretien) puissent être envoyés en voyage d'affaires si il y a un besoin commercial pour cela. Ces personnes sont indiquées dans les ordres du chef lors de l'envoi de l'employé en voyage d'affaires.

Noter. Dans la disposition (section) sur les règlements avec des personnes responsables, il est possible de prévoir la possibilité d'émettre de l'argent dans le cadre du rapport d'une manière autre qu'en espèces en transférant d'un compte courant à carte bancaire, qui présente de nombreux avantages lors de voyages d'affaires.

Et encore une chose: la pratique des inspections des institutions publiques (municipales) montre que les employés ne sont pas pressés de déclarer les avances, et les comptables ne sont pas pressés de prendre des mesures pour restituer les montants non utilisés par les employés. Cela peut conduire au fait que les autorités fiscales incluent les montants non utilisés et non remboursables dans le montant imposable impôt sur le revenu un employé peu scrupuleux, et l'institution recevra une remarque sur la violation de la procédure de réalisation des transactions en espèces. Pour éviter que cela ne se produise, vous devez vous rappeler que si un employé ne rembourse pas volontairement sa dette envers l'institution, il est alors possible de récupérer le montant de sa dette par la force. Des retenues sur le salaire d'un employé pour rembourser sa dette envers l'employeur peuvent être effectuées pour rembourser un acompte non dépensé et non restitué en temps opportun émis dans le cadre d'un voyage d'affaires (article 137 du Code du travail de la Fédération de Russie). Dans ce cas, l'employeur a le droit de prendre une décision de retenue sur le salaire de l'employé au plus tard un mois à compter de la date d'expiration du délai fixé pour le remboursement de l'avance, et à condition que l'employé ne conteste pas les motifs et les montants de la retenue, faute de quoi les désaccords devront être résolus devant les tribunaux.

Conclusion

Il reste à espérer qu'une disposition compétente développée de manière indépendante contribuera à renforcer la discipline de trésorerie dans l'institution. L'essentiel est que le document interne soit compréhensible pour les utilisateurs (comptables et caissiers), tienne compte des spécificités des activités de l'établissement et soit respecté par les salariés, ainsi que l'acte réglementaire d'origine (Règlement N 373-P).

Spécialiste des revues

« Institutions autonomes :

comptabilité et fiscalité"

Les principaux changements dans la discipline de trésorerie sont liés au fait qu'il y a eu une transition vers les caisses enregistreuses en ligne. En conséquence, il est devenu possible de ne pas appliquer certains documents de trésorerie.

Depuis le 1er juillet 2017, de nombreux hommes d'affaires utilisent des caisses enregistreuses connectées à Internet et concluent un contrat de maintenance avec un opérateur de données fiscales, qui transmettra les informations sur les paiements aux autorités fiscales sous forme électronique. Ils ont également été rejoints par ceux dont la période de paiement a été reportée au 1er juillet 2019.

Maintien de la discipline de trésorerie en 2019

La discipline de trésorerie en 2019 est un ensemble de règles pour travailler avec une caisse enregistreuse pour une organisation et un entrepreneur individuel. Cela s'applique aux dépenses en espèces, au stockage de l'argent et au travail avec les caisses enregistreuses.

Le montant autorisé en espèces à la fin de la journée de travail de l'organisation est fixé indépendamment, le reste est remis à la banque.

Le maintien de la discipline de trésorerie en 2019 pour les petites entreprises et les entrepreneurs individuels se traduit par le fait qu'ils conservent autant d'argent que nécessaire dans la caisse enregistreuse. Le montant est défini dans l'ordre de limite de trésorerie, sinon la limite de solde est de 0. Vous pouvez dépasser la limite les jours de paie, les week-ends et les jours fériés. La limite des règlements en espèces entre organisations ou entrepreneurs individuels est de 100 000 roubles, avec des particuliers - il n'y a pas de restrictions. Des corrections peuvent être apportées aux documents papier (sauf pour PKO et RKO), les documents électroniques sont signés avec des signatures électroniques, mais ils ne peuvent pas être corrigés.

Il est interdit aux organisations et aux entrepreneurs individuels de dépenser de l'argent (clause 2 de la directive de la Banque de Russie du 07.10.2013 n ° 3073-U), des exceptions sont prévues pour:

• avantages sociaux;
• émission de monnaie pour les personnes responsables;
• paiement de biens, travaux, services;
• retour aux acheteurs.

Les espèces reçues d'un compte bancaire ne peuvent pas être utilisées à d'autres fins.

Un entrepreneur individuel peut utiliser le produit en espèces pour ses besoins personnels.

Changements dans la discipline de trésorerie

Dans les règles d'application du CCP loi fédérale du 3 juillet 2016 n ° 290-FZ, des changements majeurs ont été apportés, dont le principal est le passage à l'utilisation de caisses en ligne qui transmettent des informations sur les règlements en espèces et par des moyens de paiement électroniques via un opérateur de données fiscales à l'impôt autorités sous forme électronique. Les informations sont transmises au moment du règlement.

La discipline en matière de trésorerie aux caisses en ligne évolue également. Selon le ministère des finances, exprimé dans la lettre n° 03-01-15/37692 du 16 juin 2017, après l'introduction des caisses en ligne dans les organisations, l'utilisation du journal caissier-opérateur (formulaire n° KM-4 ) et le rapport de référence du caissier-opérateur (formulaire n° KM -6) est facultatif.

En outre, l'ordonnance n ° 4416-U de la Banque de Russie du 19 juin 2017 a modifié la procédure d'exécution des transactions en espèces: pour l'émission d'argent dans le cadre du rapport, le remboursement intégral de la dette pour le montant précédemment reçu n'est plus requis. De plus, vous ne pouvez pas accepter une demande du comptable, mais émettre le problème avec un document administratif - par exemple, une commande du chef.

Responsabilité pour violation des règles de travail avec les caisses enregistreuses

Sanctions pour violation de la discipline de trésorerie 2019 réglemente Code des infractions administratives. En cas de violation de la discipline de trésorerie en 2019, une amende est attribuée en fonction de la gravité de la violation.

Pour les règlements en espèces et l'accumulation à la caisse au-delà des montants établis ( Art. 15.1) une amende pour les fonctionnaires - de 4 000 à 5 000 roubles, pour les personnes morales - de 40 000 à 50 000 roubles.

En cas de non-respect des règles de travail avec les caisses enregistreuses ( art.14.5):

• pour non-utilisation du CCP, une amende pour les fonctionnaires - de 1/4 à 1/2 du montant du calcul, mais pas moins de 10 000 roubles; pour les personnes morales et les entrepreneurs individuels - de 3/4 à une taille du montant du règlement, mais pas moins de 30 000 roubles;
• pour violation systématique de la loi - déchéance des fonctionnaires de 1 à 2 ans ; pour les personnes morales et les entrepreneurs individuels - suspension jusqu'à 90 jours ;
• pour l'utilisation d'un CCP non conforme et le défaut de fournir des informations et des documents à la demande des autorités fiscales - un avertissement ou une amende pour les fonctionnaires de 1 500 à 3 000 roubles; pour les personnes morales et les entrepreneurs individuels - un avertissement ou une amende de 5 000 à 10 000 roubles;
• pour défaut d'envoi d'un chèque papier ou électronique au client à sa demande - un avertissement ou une amende pour les fonctionnaires de 2000 roubles. Pour les personnes morales et les entrepreneurs individuels - un avertissement ou une amende administrative de 10 000 roubles.

Vérification de la discipline de trésorerie autorités fiscales en 2019 est réalisée sans restriction.

Le Service fédéral des impôts établit un plan d'inspection, mais le document est destiné à un usage interne uniquement. En règle générale, cela ne se produit pas plus d'une fois par an ou en cas de plainte.

En outre, un audit sera effectué si l'entreprise a déjà enfreint la discipline de travail avec la caisse enregistreuse ou fonctionne à perte.