Cash et non cash - 2 formes de traitement Argent sur le territoire de la Fédération de Russie. Cependant, lorsqu'ils sont utilisés par diverses catégories de citoyens et d'organisations, des exigences particulières doivent être respectées. Dans le cas contraire, l'auteur peut être tenu responsable.

Ce qui réglemente la procédure d'organisation des paiements en espèces et non en espèces en 2018-2019

Les paiements en espèces et autres qu'en espèces dans la Fédération de Russie sont régis par les réglementations suivantes :

• ch. 46 du Code civil de la Fédération de Russie ;
• Loi "sur la Banque centrale Fédération Russe(Banque de Russie)" du 10 juillet 2002 n° 86-FZ ;
• Loi n° 54-FZ du 22 mai 2003 « Sur l'utilisation des caisses enregistreuses » (ci-après dénommée Loi n° 54-FZ) ;
• Directive n° 3073-U de la Banque de Russie du 7 octobre 2013 « Sur les règlements en espèces » (ci-après dénommée Directive n° 3073-U) ;
• règlement de la Banque de Russie "Sur la procédure de maintien opérations en espèces..." en date du 28 janvier 2018 n° 630-P ;
• instructions de la Banque de Russie «Sur la procédure à suivre pour effectuer des transactions en espèces entités juridiques et la procédure simplifiée pour la réalisation des transactions en espèces par les entrepreneurs individuels et les petites entreprises » du 11 mars 2014 n° 3210-U ;
• indication de la Banque centrale de la Fédération de Russie "Sur taille maximum règlements en espèces et dépenses en espèces… » du 07.10.2013 n° 3073-U (ci-après dénommée instruction n° 3073-U).

Réglementation juridique des paiements en espèces et autres: articles 861 et 862 du Code civil de la Fédération de Russie

Art. 861 du Code civil de la Fédération de Russie ouvre le chapitre, qui contient dispositions générales sur les colonies de peuplement en Fédération de Russie. caractéristique principale de cet article est qu'il définit clairement la composition du sujet des relations juridiques de règlement, en subdivisant tous les participants :

• pour les personnes morales ;
• les citoyens non entrepreneurs ;
• les citoyens qui ont besoin de paiements en espèces pour faire des affaires (qui incluent les chefs d'exploitations paysannes, les entrepreneurs individuels).

Malgré le fait que le Code civil de la Fédération de Russie accorde plus d'attention aux paiements autres qu'en espèces, l'article comporte 2 paragraphes consacrés à en espèces, à savoir :

• si nous parlons de règlements entre citoyens qui ne sont pas liés à la mise en œuvre de leur activité entrepreneuriale, alors il n'y a aucune restriction sur les montants transférés ;
• les règlements entre organisations, entrepreneurs individuels et citoyens peuvent être effectués en espèces, mais en tenant compte des spécificités établies par le législateur, à savoir: sur la base du paragraphe 6 de la directive n ° 3073-U dans la limite de 100 000 roubles.

Conformément aux exigences de la loi n ° 54-FZ, sur le territoire de la Fédération de Russie, il est autorisé d'utiliser des espèces uniquement avec l'utilisation de billets et de pièces émis par la Banque centrale de la Fédération de Russie.

Dans l'art. 862 du Code civil de la Fédération de Russie établit les formes de paiements autres qu'en espèces. Il s'agit notamment des chèques, par encaissement, par lettre de crédit, etc. Parallèlement, le législateur donne aux parties à la transaction la possibilité d'établir elles-mêmes le mode de paiement.

Caractéristiques générales des règlements en espèces en espèces (instruction de la Banque centrale de la Fédération de Russie n ° 3073-U «Sur la mise en œuvre ...»)

La Banque centrale de la Fédération de Russie, dans l'instruction n° 3073-U, a clarifié toutes les questions concernant les règlements en espèces sur le territoire de la Fédération de Russie. Dans le même temps, l'action du document s'étend aux relations juridiques nées sur les questions suivantes :

• paiements bancaires;
• paiements douaniers;
• règlements en espèces entre particuliers (et non entre entrepreneurs individuels).

Le législateur introduit des restrictions à l'utilisation des fonds reçus par les entrepreneurs individuels et les organisations. Selon le paragraphe 2 de la directive n° 3073-U, ils ne peuvent être utilisés en espèces qu'aux fins suivantes :

• paiement des salaires aux employés;
• paiement d'indemnités d'assurance;
• transfert d'argent dans le cadre du rapport aux employés de l'entreprise;
• le paiement de biens, de travaux effectués ou de services rendus ;
• pour le retour ;
• pour les besoins personnels de l'entrepreneur, qui ne sont pas liés à ses activités.

Dans le même temps, les organismes de crédit peuvent utiliser les espèces sans restriction.

La directive n° 3073-U établit 2 règles principales, selon lesquelles :

1. Les citoyens peuvent effectuer des transactions entre eux en espèces sans limitation de montant (article 5 de la directive n° 3073-U).
2. Les organisations et les entrepreneurs individuels n'ont le droit de payer en espèces que dans la limite de 100 000 roubles. dans le cadre d'un contrat (clause 6 de la directive n° 3073-U).

Arrêtons-nous sur la clause « dans le cadre d'un même contrat ». Par exemple, une organisation a conclu un accord pour la fourniture de papeterie pour 90 000 roubles. Pendant 2 mois, le montant de l'accord a été choisi. Les parties ont le droit de conclure un accord supplémentaire pour 10 000 roubles. dans le cadre de ce contrat. Il s'avère que 100 000 roubles. déjà utilisé en espèces dans le cadre de l'accord (comme en témoigne la pratique judiciaire, par exemple la décision du Service fédéral antimonopole du district Volga-Vyatka du 30 novembre 2010 dans l'affaire n ° A28-2959 / 2010). Mais si l'entreprise signe un nouvel accord, la limite est remise à zéro.

Interdiction des paiements en espèces en Russie en vertu de la loi n° 44-FZ

Regardons le texte de l'art. 34 de la loi «Sur le système des contrats dans le domaine ...» du 5 avril 2013 n ° 44-FZ (ci-après - loi n ° 44-FZ), qui détermine le prix du contrat. Il ne dit pas que les règlements dans le cadre de ces relations juridiques en espèces sont interdits.

De plus, le paragraphe 15 de l'art. 34 prévoit que les exigences relatives au prix fixe et à la forme d'un accord peuvent ne pas s'appliquer s'il s'agit, par exemple, d'un accord avec un seul fournisseur. Sur cette base, nous pouvons conclure que le règlement en espèces avec un seul fournisseur peut être utilisé dans 2 cas :

1. Lors de la conclusion d'un contrat dont le montant ne dépasse pas 100 000 roubles. (Clause 4, partie 1, article 93 de la loi n° 44-FZ).
2. Lors de la signature d'un accord dont le montant ne dépasse pas 400 000 roubles, pour certaines organisations conformément au paragraphe 5 de la partie 1 de l'art. 93 de la loi n° 44-FZ (par exemple, culture physique et sports).

Dans tous les autres cas, les paiements en espèces ne sont pas autorisés.

Mode de paiement en espèces : comment conserver de l'argent à la caisse

Tous les encaissements et sorties de la caisse de fonds doivent être documentés par des mandats entrants et sortants. Dans le même temps, il est permis de stocker de petites sommes d'argent à la caisse dans la limite, dont le chef de l'organisation détermine de manière indépendante conformément à la clause 2 de la directive de la Banque de Russie «Sur la procédure de conduite Transactions en espèces ...” datée du 11 mars 2014 n° 3210-U (ci-après dénommée Directive n° 3210-U ). Il est permis de dépasser la limite, par exemple, pendant la période de paiement des salaires.

Une commande entrante doit être signée par le chef comptable et une commande sortante doit être signée par le chef, le chef comptable ou une autre personne autorisée. Les documents doivent être écrits clairement à la main ou à l'aide de moyens techniques.

Si une procuration a été utilisée pour des paiements en espèces, cela doit être indiqué dans les documents de dépenses. La procuration originale reste à la caisse de l'entreprise.

Toutes les opérations à la caisse doivent être consignées dans le livre de caisse (clause 4.6 de la directive n° 3210-U), qui est lacé, numéroté et scellé du sceau de l'organisation. À la fin de la journée de travail, le caissier doit faire le point sur les opérations effectuées et enregistrer le montant d'argent restant dans le caissier. Parallèlement, le législateur autorise la tenue du livre de manière automatisée (clause 4.7 de la directive n° 3210-U).

Paiement en espèces : comment émettre correctement de l'argent

Avec l'accord des parties, le représentant du fournisseur peut se présenter à l'organisation-acheteur avec une procuration pour recevoir de l'argent de la caisse.

Ici, il est important de déterminer le fait du paiement en vertu du contrat: le moment de l'exécution de l'obligation de payer sera considéré comme le moment où l'argent a été reçu en espèces par le représentant du fournisseur, et non le jour où cet argent est arrivé le fournisseur.

L'algorithme des actions du caissier est le suivant :

1. Vérifier l'exécution de la procuration présentée. En règle générale, il est de nature ponctuelle et vise à obtenir des fonds dans le cadre d'un accord spécifique. Dans ce cas, le document indique le numéro et la date de l'accord. Il est également important que tous les sceaux et signatures nécessaires soient apposés. La procuration originale reste chez le caissier. C'est un document confirmant le transfert d'argent au fournisseur en espèces.
2. Idéalement, vous devez recevoir un chèque du fournisseur indiquant que l'argent lui a été transféré. Mais en pratique, les CCP mobiles sont rares. En fait, l'absence de chèque ne menace rien, puisque le fait de la livraison sera confirmé documents primaires, fait du paiement en conséquence. Mais il existe une lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie datée du 21 février 2008 n ° 03-11-05 / 40, dans laquelle il est indiqué que le paiement en espèces pour la comptabilisation des dépenses dans le cadre du système fiscal simplifié nécessite un reçu . À cet égard, une situation peut survenir lorsque le Service fédéral des impôts, lors d'une vérification, supprime des dépenses pour lesquelles il n'y a pas de contrôle.
3. Exécution correcte du règlement et du bon de caisse.

Ainsi, la législation sur les paiements en espèces et non monétaires a les spécificités suivantes : il existe une restriction des transactions en espèces en faveur des paiements non monétaires pour les organisations et les entrepreneurs individuels, tandis que les particuliers sont autorisés à payer en espèces sans restrictions.

Loi fédérale n° 86-FZ du 10 juillet 2002 "sur la Banque centrale de la Fédération de Russie (Banque de Russie)" (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2002, n° 28, art. 2790 ; 2003, n° 2, art. . 157 ; n° 52, art. 5032 ; 2004, N 27, poste 2711 ; N 31, poste 3233 ; 2005, N 25, poste 2426 ; N 30, poste 3101 ; 2006, N 19, poste 2061 ; N 25, article 2648 ; 2007, N 1, article 9, article 10 ; N 10, article 1151 ; N 18, article 2117 ; 2008, N 42, article 4696, article 4699 ; N 44, article 4982 ; N 52, article 6229, article 6231 ; 2009, N 1, point 25 ; N 29, point 3629 ; N 48, point 5731 ; 2010, N 45, point 5756 ; 2011, N 7, point 907 ; N° 27, article 3873 ; N° 43, article 5973 ; n° 48, article 6728 ; 2012, n° 50, article 6954 ; n° 53, article 7591, article 7607 ; 2013, n° 11, article 1076 ; n° 14, point 1649 ; N 19, point 2329 ; N 27, poste 3438, poste 3476, poste 3477 ; N 30, poste 4084 ; N 52, poste 6975) cette instruction établit les règles pour les règlements en espèces dans la Fédération de Russie dans la monnaie de la Fédération de Russie, ainsi qu'en devises étrangères conformément aux exigences de la législation monétaire de la Fédération de Russie.

Pratique judiciaire et législation - Instruction de la Banque de Russie du 07.10.2013 N 3073-U sur la mise en œuvre des paiements en espèces

Afin de rationaliser les actes de la Banque de Russie dans le cadre de l'entrée en vigueur de l'instruction de la Banque de Russie du 7 octobre 2013 N 3073-U "Sur la mise en œuvre des règlements en espèces", enregistrée par le ministère de la Justice de la Fédération de Russie du 23 avril 2014 ("Bulletin de la Banque de Russie" du 21 mai 2014 45) et Instructions de la Banque de Russie du 16 octobre 2013 N 3076-U "Sur l'invalidation de certains actes réglementaires de la Banque de Russie", enregistré par le ministère de la Justice de la Fédération de Russie le 12 mai 2014 ("Bulletin de la Banque de Russie" du 21 mai 2014 n° 45) sont annulés.

Cour d'arbitrage de la région de Moscou

107053, GSP 6, Moscou, Akademika Sakharova Avenue, 18

http://asmo.arbitr.ru/

Au nom de la Fédération de Russie

LA SOLUTION

Le tribunal arbitral de la région de Moscou, composé de : le juge P.A. Golubkov, ayant examiné en référé l'affaire relative à la demande de Valeria Lingerie LLC à l'inspection interdistrict du service fédéral des impôts n° 7 pour la région de Moscou concernant la contestation de la résolution n° 7. 502215040 du 09/04/2015, sans convocation des parties,

D'INSTALLATION:

Valeria Lingerie LLC (ci-après dénommée la "société", "demandeur") a saisi le tribunal d'arbitrage de la région de Moscou avec une déclaration à l'inspection interdistrict du service fédéral des impôts n ° 7 pour la région de Moscou (ci-après dénommée la « personne intéressée », « l'organe administratif ») pour contester la résolution n° 04/09/2015

Conformément au paragraphe 4 de la partie 1 de l'article du Code de procédure d'arbitrage de la Fédération de Russie, l'affaire est examinée en procédure sommaire.

Les parties ont été dûment notifiées de l'examen de l'affaire en référé conformément à l'art. , . Les violations de l'ordre et du moment de la publication des pièces du dossier par le tribunal ne sont pas établies.

La personne intéressée a fourni un examen avec des copies des documents de cas ci-joints.

Après avoir examiné les pièces du dossier dans leur intégralité, le tribunal arbitral a établi les circonstances suivantes dans l'affaire.

Décret de l'Inspection interdistrict du Service fédéral des impôts n° 7 pour la région de Moscou n° 502215040 du 04/09/2015 société portée à la responsabilité administrative sur la base de la partie 1 article. Section II. Partie spéciale > Chapitre 15. Infractions administratives en matière de finances, impôts et taxes, assurances, marché des valeurs mobilières > Article 15.1. Violation de la procédure de travail en espèces et de la procédure d'exécution des transactions en espèces, ainsi que violation des exigences relatives à l'utilisation de comptes bancaires spéciaux" target="_blank"> 15.1. Code administratif de la Fédération de Russie sous la forme d'un amende administrative d'un montant de 40 000 roubles.

Deux épisodes sont signalés comme événement d'infraction administrative :

En un jour, la société a conclu et exécuté des contrats de fourniture avec la même contrepartie avec des règlements en espèces via la caisse de la société pour un montant total de plus de 100 000 roubles, ce qui, de l'avis de l'organe administratif, a violé les exigences du paragraphe 1, clause 6 de l'instruction de la Banque de la Russie du 07.10.2013 N 3073-U "Sur la mise en œuvre des paiements en espèces".

Le 15 février 2015, la société a également accordé un prêt à son employé de la caisse de la société en espèces provenant des marchandises vendues, ce qui a violé l'exigence du paragraphe 4 de la directive de la Banque de Russie du 7 octobre 2013 N 3073 -U "Sur les règlements en espèces".

En désaccord avec la décision, la société a fait appel devant le tribunal d'arbitrage de la région de Moscou avec la demande à l'examen, estimant qu'il n'y avait pas eu d'infraction administrative dans le premier épisode, et dans le second, les dispositions de l'art. . Code des infractions administratives de la Fédération de Russie sur l'insignifiance.

L'appréciation de la preuve présentée selon les règles de l'art. Code de procédure d'arbitrage de la Fédération de Russie, le tribunal arbitral estime qu'il est nécessaire de satisfaire aux exigences énoncées pour les motifs suivants.

Conformément à la partie 6 de l'article Section III. Procédure devant le Tribunal arbitral de première instance dans les affaires découlant des relations administratives et autres relations juridiques publiques contestant les décisions des organes administratifs" target="_blank">210 du Code de procédure d'arbitrage de la Fédération de Russie, lors de l'examen d'une affaire de contestation d'une décision de un organe administratif sur la mise en responsabilité administrative, le tribunal arbitral réuni en séance vérifie la légalité et la validité de la décision contestée, constate l'existence des pouvoirs appropriés de l'organe administratif qui a adopté la décision contestée constate s'il y a eu motifs juridiques porter à la responsabilité administrative, si la procédure établie pour la mise en cause a été respectée, si le délai de prescription pour la mise en cause administrative a expiré, ainsi que d'autres circonstances pertinentes à l'affaire.

Cette position juridique est confirmée par la pratique répressive établie (voir la Résolution de la deuxième Cour d'appel arbitrale du 23 mai 2014 dans l'affaire N A82-538/2014).

Dans le cadre du deuxième épisode, le tribunal a établi et les parties ont confirmé que la société avait effectué des règlements dans le cadre d'un contrat de prêt d'un montant de 15 000 roubles en violation des exigences de l'article 4 de la directive de la Banque de Russie du 07.10.2013 N 3073 -U "Sur les règlements en espèces".

Portant la responsabilité administrative de l'entreprise sur cet épisode, l'instance administrative n'a pas pris en compte ce qui suit.

Du contenu de la partie 1 de l'art. Section II. Partie spéciale > Chapitre 15. Infractions administratives en matière de finances, impôts et taxes, assurances, marché des valeurs mobilières > Article 15.1. Violation de la procédure de travail en espèces et de la procédure d'exécution des transactions en espèces, ainsi que violation des exigences relatives à l'utilisation de comptes bancaires spéciaux" target="_blank"> 15.1. transactions en espèces, mais exprimées exclusivement dans l'un des quatre possibles Actions:

effectuer des règlements en espèces avec d'autres organisations au-delà des montants établis ;

non réception (capitalisation incomplète) à la caisse des espèces ; non-respect de la procédure de stockage de l'argent disponible ;

accumulation d'espèces en espèces au-delà des limites établies.

La violation de l'article 4 de la directive de la Banque de Russie du 7 octobre 2013 N 3073-U "Sur la mise en œuvre des règlements en espèces" ne fait pas partie des violations répertoriées.

Ainsi, le tribunal conclut qu'il n'y a pas de cas d'infraction administrative dans les actions de la société.

Conformément à la partie 2 de l'article Section III. Procédure devant le tribunal arbitral de première instance dans les affaires découlant des relations administratives et autres relations juridiques publiques concernant la contestation de la décision d'un organe administratif de porter la responsabilité administrative" target="_blank"> 211 du Code de procédure d'arbitrage de la Fédération de Russie, si , lors de l'examen d'une demande de contestation de la décision d'un organe administratif portant sur la responsabilité administrative, le tribunal arbitral constate que la décision ou la procédure contestée son adoption n'est pas conforme à la loi, ou qu'il n'y a pas lieu de recourir à la responsabilité administrative ou d'appliquer une mesure spécifique de responsabilité, ou la décision contestée a été prise par un organe ou un fonctionnaire excédant ses pouvoirs, le tribunal prend la décision de déclarer illégale et d'annuler la décision contestée en tout ou en partie, ou de modifier la décision

Guidé par les articles, -, Section III. Procédure devant le tribunal arbitral de première instance dans les affaires découlant des relations administratives et autres relations juridiques publiques concernant la contestation de la décision d'un organe administratif de porter la responsabilité administrative" target="_blank"> 211 Code de procédure d'arbitrage de la Fédération de Russie, tribunal arbitral

J'AI DÉCIDÉ:

1. Satisfaire aux exigences énoncées.

2. Reconnaître comme illégale et annuler la décision de l'Inspection interdistrict du Service fédéral des impôts n° 7 pour la région de Moscou n° 502215040 du 04/09/2015, par laquelle Valeria Lingerie LLC a été portée à la responsabilité administrative sur la base de la partie 1 de l'art. Section II. Partie spéciale > Chapitre 15. Infractions administratives en matière de finances, impôts et taxes, assurances, marché des valeurs mobilières > Article 15.1. Violation de la procédure de travail en espèces et de la procédure d'exécution des transactions en espèces, ainsi que violation des exigences relatives à l'utilisation de comptes bancaires spéciaux

3. La décision entre en vigueur dix jours après la date de son adoption, à moins qu'un appel ne soit interjeté.

4. Si un recours est interjeté, la décision, à moins qu'elle ne soit annulée ou modifiée, entre en vigueur à compter du jour où la décision est adoptée par le tribunal arbitral de l'instance d'appel.

5. La décision peut faire l'objet d'un recours devant le tribunal arbitral de l'instance d'appel dans un délai n'excédant pas dix jours à compter de la date de son adoption.

La décision, si elle a fait l'objet d'un examen par le tribunal arbitral de l'instance d'appel ou si le tribunal arbitral de l'instance d'appel a refusé de rétablir le délai non respecté pour former un recours, et la décision du tribunal arbitral de l'instance d'appel adoptée dans ce cas, peut être portée en appel devant le tribunal arbitral de l'instance de cassation uniquement pour les motifs prévus par la partie 4 de l'article du Code de procédure d'arbitrage de la Fédération de Russie.

Juge PA Golubkov

Rechercher:

AS de la région de Moscou

Demandeurs :

SARL "Valeria Lingerie"

Répondants :

Inspection interdistricts de la Confédération services fiscaux N° 7 dans la région de Moscou

Contentieux sur :

Reconnaissance du contrat comme non conclu

Pratique judiciaire sur l'application de la norme de l'art. 432 du Code civil de la Fédération de Russie

L'instruction de la Banque centrale de la Fédération de Russie du 7 octobre 2013 n ° 3073-U établit une limite pour les règlements en espèces en espèces entre entités juridiques en 2019. Les règlements entre particuliers en espèces ne sont pas limités.

La principale innovation est que seul l'argent retiré d'un compte bancaire et versé au caissier pourra être dépensé pour certains règlements en espèces de personnes morales et d'entrepreneurs individuels.

Il est interdit d'émettre des espèces à partir de la caisse à partir du produit en espèces à des fins non mentionnées dans les instructions de la Banque centrale. Autrement dit, pour accorder un prêt à un employé, vous devez retirer le produit en espèces, le remettre à la banque, puis recevoir le montant du prêt en espèces de la banque par chèque et émettre un prêt uniquement à partir de l'argent reçu à la Banque. Naturellement, la banque de service réalise un bénéfice sous la forme d'une commission pour la réception et l'émission d'espèces. C'est apparemment le but principal de l'interdiction, afin que les gens paient plus de commissions à leur banque.

À partir du produit, des prêts, du retour de l'argent comptable non dépensé et de tous les autres montants reçus à la caisse et non du compte de votre organisation (IP), les paiements en espèces qui ne sont pas nommés dans la liste des paiements autorisés ne peuvent pas être effectués.

Et voici les innovations agréables des paiements en espèces - un entrepreneur individuel a le droit de prélever le produit de la caisse pour ses besoins personnels sans en limiter le montant. Il suffit d'établir un RKO - (consommable) avec le libellé "Pour les besoins personnels (consommateurs) de la propriété intellectuelle".

Mais limite de règlement en espèces est resté inchangé: 100 000 roubles. dans le cadre d'un accord entre des personnes morales et des entrepreneurs individuels (ci-après dénommés participants aux règlements en espèces).

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Qui sont les membres soumis à la limite de trésorerie

Le montant maximal des paiements en espèces est 100 000 frotter. Cette restriction s'applique aux paiements en espèces :

• entre les organisations ;
• entre une organisation et un entrepreneur individuel ;
• entre entrepreneurs individuels.

Les règlements avec la participation des citoyens sont effectués sans limitation de montant. Autrement dit, une entreprise ou un entrepreneur a le droit de recevoir ou de transférer de l'argent aux citoyens sans restrictions et de ne pas respecter la limite des paiements en espèces.

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Qu'est-ce qui n'est PAS couvert par la limite de trésorerie ?

L'argent liquide illimité peut être dépensé dans les cas suivants :

• paiements de salaire;
• le paiement des charges à caractère social ;
• émission d'argent en vertu du rapport;
• dépenser des fonds pour les besoins personnels de l'entrepreneur, à condition que le paiement ne soit pas dirigé vers son activité entrepreneuriale.

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BANQUE CENTRALE DE LA FÉDÉRATION DE RUSSIE

Le texte de la résolution n ° 3073-U de la Banque centrale de la Fédération de Russie sur la mise en œuvre des règlements en espèces

Cette instruction établit les règles pour les règlements en espèces dans la Fédération de Russie dans la monnaie de la Fédération de Russie, ainsi qu'en devises étrangères, conformément aux exigences de la législation monétaire de la Fédération de Russie.

1. La présente instruction ne s'applique pas aux règlements en espèces avec la participation de la Banque de Russie, ainsi qu'aux :

les règlements en espèces dans la monnaie de la Fédération de Russie et en devises étrangères entre des particuliers qui ne sont pas des entrepreneurs individuels ;

les opérations bancaires effectuées conformément à la législation de la Fédération de Russie, y compris les règlements de la Banque de Russie ;

effectuer des paiements conformément à la législation douanière de la Fédération de Russie et à la législation de la Fédération de Russie sur les taxes et les redevances.

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Questions et réponses sur les restrictions de trésorerie 100 000 roubles.

Ainsi, nous voyons que l'instruction fixe la limite de règlement en espèces pour le paiement des règlements en espèces entre les personnes morales et les entrepreneurs individuels depuis 2014, qui n'a pas changé de valeur et est égale à 100 000 roubles dans le cadre d'un accord.

Est-il possible d'effectuer des transactions avec la même contrepartie d'un montant supérieur à 100 000 roubles en un jour de trésorerie

Oui, c'est possible en vertu de plusieurs accords pas plus de 100 000 roubles. un contrat par jour. Il est écrit: "Règlements en espèces dans la monnaie de la Fédération de Russie et en devises étrangères entre les participants aux règlements en espèces sous un seul contrat conclu entre lesdites personnes ».

Attention!

Si l'objet du contrat et toutes les autres conditions restent les mêmes dans d'autres contrats, il est probable que le tribunal puisse reconnaître (certains tribunaux reconnaissent) ces contrats comme "un seul contrat".

Remise d'espèces à un employé lors d'un rapport de voyage d'affaires

Vous pouvez également les émettre au détriment du produit en espèces et il n'y aura pas de violation de la discipline en matière d'argent dans ce cas. Parce que l'argent dépensé pour un voyage d'affaires correspond aux dépenses de l'organisation, c'est-à-dire au paiement de biens, travaux, services achetés dans son intérêt. Et il est permis de dépenser le produit en espèces pour un tel paiement. Peu importe que vous donniez de l'argent à l'avance ou que vous remboursiez aux employés les montants déjà dépensés.

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Pénalité pour non-respect de la discipline de trésorerie

Si une personne morale ou un entrepreneur individuel dépasse le montant de 100 000 roubles. dans le cadre d'un contrat, cela est considéré comme une violation de la procédure de travail en espèces. Il y a une pénalité pour cela.

Pour les organisations, son montant varie de 40 000 à 50 000 roubles. Pour un employé responsable (officiel) - de 4000 à 5000 roubles. Mais les inspecteurs ont le droit de tenir l'organisation responsable dans un délai de deux mois à compter du moment de la violation (partie 1 et alinéa 6, partie 1).

La pratique de l'arbitrage confirme cette position. Ainsi, par exemple, une organisation qui reçoit de l'argent peut être impliquée pour violation de la limite de paiement en espèces (décret du Service fédéral antimonopole du district de Volga-Vyatka du 30 novembre 2010 dans l'affaire n° A28-2959 / 2010). De plus, même si l'entrepreneur paie l'argent (décret du Service fédéral antimonopole du district Volga-Vyatka du 18 février 2010 dans l'affaire n ° A28-16681 / 2009).

La même procédure s'applique aux règlements dans le cadre d'un accord d'échange. Dans ce document, les deux parties sont à la fois l'acheteur et le vendeur (

La législation civile de la Fédération de Russie prévoit deux types de paiements entre partenaires: hors trésorerie et au détriment de la trésorerie. De plus, ce dernier type est soumis à un contrôle assez strict de la part de l'État. Ce contrôle est exercé par la Banque centrale de la Fédération de Russie (CBR) via les banques commerciales.

Dans ce cas, nous ne parlons que d'accords entre entreprises et entrepreneurs individuels. Les mouvements d'argent entre citoyens qui n'ont aucun statut juridique ne sont pas limités par la réglementation.

Définition

La législation financière de l'année dernière a déjà pris l'initiative de fixer une limite au montant en espèces avec lequel personnes peuvent s'installer à la fois entre eux et avec des organisations et des entrepreneurs individuels.

La Douma d'État, cependant, ne l'a pas encore envisagé, donc en 2018, il n'y a pas encore de restrictions pour cette catégorie.

Toutes les personnes morales dans leurs activités doivent être guidées par les dispositions de la directive de la Banque centrale de la Fédération de Russie n ° 3073-U. Autrement dit, les règles de cette ordonnance s'appliquent aux partenariats.:

• entre entreprises ;
• entre une entreprise et un entrepreneur individuel ;
• entre entrepreneurs individuels.

Si l'entreprise ou l'entrepreneur individuel a conclu un accord avec physique. personne, alors l'instruction de la Banque centrale de la Fédération de Russie dans de tels cas ne s'applique pas.

Maximum

Le montant maximum que les personnes morales peuvent transférer en espèces ne doit pas dépasser 100 000 roubles. De plus, ce maximum s'applique à la fois au côté émission et au côté réception.

Certes, si la banque établit une infraction, seule la partie acceptant l'argent sera punie. Bien qu'il existe une pratique d'arbitrage, ce qui indique que les autorités fiscales ont réussi à tenir les deux contreparties responsables. La limite s'applique également aux devises étrangères, dont le montant est déterminé au taux officiel.

Il convient de noter que cette limitation est déterminée par un contrat. Par exemple, si une entreprise a conclu plusieurs accords avec une contrepartie, elle peut payer en espèces jusqu'à cent mille roubles pour chaque accord.

Où le type de contrat n'a pas d'importance.. Peu importe aussi combien de temps il est conclu, c'est-à-dire la limite est déterminée pour toute la durée de sa validité, même si elle dépasse une année civile. Vous ne pouvez pas payer en espèces diverses pénalités résultant du contrat si le maximum spécifié a déjà été atteint.

Le minimum

Il n'y a pas de limites minimales pour les règlements en espèces entre entités juridiques dans la législation. Chaque organisation prend une telle décision de manière indépendante, en fonction des conditions de la transaction et de la faisabilité économique.

Limite de montant lors d'un règlement en espèces, il n'est pas calculé si la personne morale :

• interagit avec la Banque centrale de la Fédération de Russie ;
• payer des impôts, des frais assurance sociale ou droits de douane ;
• rembourse un prêt bancaire.

Les organisations ne peuvent pas disposer de manière indépendante des produits reçus en espèces. La directive sous examen n ° 3073-U contient une interdiction directe de dépenser de l'argent de la caisse de l'entreprise, qui a été reçu en paiement de biens (travail ou services) ou sous la forme d'une indemnité d'assurance. C'est-à-dire que l'entreprise ne peut pas utiliser son argent immédiatement après son arrivée à la caisse.

Pour ce faire, elle doit d'abord les transférer sur son compte bancaire, puis les retirer à la caisse. Dans le même temps, la personne morale doit informer la banque à quelles fins les fonds seront dépensés et, éventuellement, fournir un ensemble de pièces justificatives. Les exceptions à cette exigence sont les situations suivantes:

• le paiement des salaires ou des prestations sociales, par exemple, les congés de maladie ;
• paiement des factures de biens (travaux, services) nécessaires à la réalisation des principales activités d'une personne morale ;
• émission de montants aux employés de l'entreprise selon les rapports préalables;
• si légal la personne est un entrepreneur individuel, elle peut alors retirer le montant de la caisse à ses propres fins, même si elles ne sont pas liées à l'activité entrepreneuriale;
• autres situations prévues par la Directive de la Banque Centrale.

Soit dit en passant, si l'entreprise est un établissement de crédit, elle peut dépenser son argent à la caisse sans restrictions.

Certaines entreprises, qui ont une part importante de règlements en espèces, tentent de différentes façons contourner la limite de 100 000. Par exemple, pour conclure un contrat accords supplémentaires et transférer de l'argent en vertu de ces accords.

Les banques, vérifiant la légitimité des paiements en espèces, vérifient tout d'abord ces transactions. Trouver le dépassement du seuil maximal pour tous les supplémentaires. accords au sein d'un même contrat, ils pénalisent les entreprises.

Parfois, les partenaires concluent non pas un contrat, mais plusieurs du même type. Dans une telle situation, vous devez être très prudent, car. les inspecteurs peuvent décider qu'il s'agit d'un moyen d'éviter les paiements sans numéraire. Les contrats doivent toujours différer les uns des autres par le montant, l'objet du contrat et la période d'exécution des obligations.

Plus de manière efficace est la mise en place de livraisons ponctuelles, sans formalisation d'obligations contractuelles, car dans ce cas la limite est calculée pour chaque facture.

Limite maximale pour les paiements en espèces ne s'applique pas dans les situations suivantes:

• l'entreprise donne aux employés les salaires, prestations d'invalidité temporaire et autres paiements similaires ;
• l'entreprise fait des arrangements avec les citoyens ;
• l'entreprise émet de l'argent liquide à son employé qui part en voyage d'affaires, ou selon un rapport préalable.

Dans cette dernière situation, il convient de rappeler que plus de cent mille roubles ne peuvent être émis dans le cadre du rapport que si l'employé ne paie pas avec son aide des biens, des travaux et des services dans le cadre de contrats qu'il a conclus au nom de l'entreprise par procuration.

Comme vous pouvez le voir, les restrictions sur les paiements en espèces sont assez strictes. Les banques les suivent de près, obligeant les entreprises à fournir de nombreux documents supplémentaires qui confirmeraient directement ou indirectement la nature intentionnelle de dépenser de l'argent.

Ici, il convient de rappeler que les pénalités pour dépassement du montant maximum sont assez importantes. La partie à la transaction qui a reçu les fonds est soumise à la responsabilité administrative.

L'amende pour l'entreprise est fixée à jusqu'à 50000 roubles. En outre, une amende peut être infligée au chef d'entreprise qui a commis une telle infraction. Sa taille est limitée à cinq mille roubles.

Terme délai de prescription sur les violations de trésorerie est de 2 mois, c'est à dire. si la banque a constaté des violations après l'expiration de cette période, la société n'est pas soumise à la responsabilité administrative.

La procédure de contrôle elle-même est confiée aux banques commerciales, qui sont chargées de demander des informations complémentaires sur les transactions. Bien sûr, la banque n'est pas officiellement un organisme de contrôle et l'entreprise peut refuser de se conformer à ses exigences. Cependant, dans une telle situation, elle se retrouvera sans services bancaires et, par conséquent, ne pourra pas exercer ses activités.

Les banques adoptent une approche responsable pour vérifier les paiements en espèces, car, à leur tour, elles sont contrôlées par la Banque centrale de la Fédération de Russie, qui peut les priver de leur licence.

Soumis à un contrôle particulier entrepreneurs individuels. Notamment en raison du fait qu'ils sont autorisés à retirer de l'argent de la caisse enregistreuse sans restrictions.

La question se pose naturellement: Pourquoi un contrôle aussi strict de la trésorerie est-il nécessaire ?

La position officielle de l'État, représenté par la Banque centrale, suggère qu'un tel contrôle est nécessaire pour lutter contre les schémas de corruption, avec des individus sans scrupules impliqués dans l'encaissement de fonds obtenus illégalement. Cela est particulièrement vrai à l'heure actuelle, où les activités terroristes se sont intensifiées.

Cependant, n'oubliez pas le volet financier. Déposer de l'argent de la caisse d'une entreprise vers un compte bancaire, et inversement, transférer de l'argent d'un compte courant vers une caisse est un service payant pour les entreprises. En particulier pour dernières années le pourcentage de commission pour la réception et l'émission d'espèces a augmenté.

Le communiqué de presse concernant la limite de trésorerie en Russie est présenté ci-dessous.