Malheureusement, dans l’entrepreneuriat, tout ne se passe pas toujours comme le prévoit l’homme d’affaires. Il y a des périodes de profit, et parfois, au contraire, où il n'y a pas de revenus. Que doit faire un entrepreneur individuel (IP) lorsque son entreprise « s'arrête » ? autorités fiscales reporting, si en fait il n'a aucune activité ?

Qu'est-ce qu'une « déclaration zéro » d'un entrepreneur individuel ?

En l'absence d'activité, un entrepreneur individuel, comme toute entité commerciale, est tenu de fournir au gouvernement fédéral les rapports établis par la loi. service des impôts Fédération de Russie (Service fédéral des impôts), organes de la Caisse de retraite de la Fédération de Russie (PF), etc. Étant donné que la principale forme de déclaration fiscale pour un entrepreneur est une déclaration, alors, en conséquence, une déclaration avec des indicateurs de valeurs égales à zéro est appelé « déclaration zéro d'un entrepreneur individuel », et l'ensemble des rapports est appelé « déclaration zéro d'un entrepreneur individuel » ou « solde nul ». Les situations dans lesquelles ils sont élaborés se caractérisent non seulement par l'absence de activité entrepreneuriale, mais aussi en raison du fait qu'au cours de la période de référence, l'entrepreneur individuel n'effectue pas d'opérations sur les comptes de trésorerie et courants, n'est pas comptabilisé et n'est pas payé salaire employés, le cas échéant. De plus, aucune déclaration n'est générée pour les entrepreneurs individuels récemment enregistrés à la fin de la période de déclaration, qui n'ont tout simplement pas encore eu le temps de commencer à gérer une entreprise à part entière. On peut dire que dans tous ces cas, il n'existe pas de base d'imposition elle-même pour calculer les montants d'un impôt particulier et, par conséquent, la déclaration devient nulle.

Concernant le terme « solde nul », il convient de noter qu'il est souvent utilisé comme désignation d'un document de reporting spécial « bilan", qui est utilisé dans les activités entités juridiques. Mais dans cet article, ce concept équivaut au concept de « reporting zéro », tel qu'il s'applique aux entrepreneurs individuels.

Tous les documents de déclaration qui constituent la déclaration zéro des entrepreneurs individuels sont établis sous les mêmes formes que les rapports des entrepreneurs exerçant des activités à temps plein.

Il est important de se rappeler qu'en cas de défaut de fourniture de déclaration fiscale ou de soumission de celle-ci en violation des délais, un entrepreneur individuel peut être tenu responsable fiscalement ou administrativement. Par conséquent, même une déclaration nulle pour un entrepreneur individuel dont les activités n'ont pas été exercées doit être établie et soumise aux organismes habilités dans les délais fixés par la loi.

Composition du rapport zéro

Quels rapports constituent le solde nul d'un entrepreneur individuel ? Le fait est que la réponse à cette question dépend du régime fiscal choisi par l'entrepreneur. Il s'agit généralement du Système Général d'Imposition (OSNO), du Système Fiscal Simplifié (USN ou Simplifié) et de l'Impôt Unifié sur les Revenus Imputés (UTII ou Imputation).

Zéro reporting pour les entrepreneurs individuels sur OSNO

Composition du reporting

La déclaration nulle de l'entrepreneur individuel sur OSNO dépendra du fait que l'entrepreneur individuel ait ou non des employés. S'ils existent, alors l'entrepreneur individuel doit soumettre trimestriellement :

1. Déclaration de TVA ;
2. déclaration 4-FSS ;
3. Déclaration DAM ;
4. comptabilité personnalisée.

Et une fois par an - le nombre moyen.

Si un entrepreneur individuel n'a pas d'employés, alors sa déclaration zéro consistera en :

1. Déclarations de TVA ;
2. Déclarations 3NDFL ;
3. numéro médiane pour le début de l'année.

La date limite de dépôt d'une déclaration de TVA est fixée au plus tard le 20 du premier mois du trimestre suivant.

La déclaration 4-FSS est soumise au Fonds assurance sociale(FSS) tous les trimestres jusqu'au 15 du mois suivant (par exemple, pour le premier trimestre jusqu'au 15 avril, pour le deuxième - jusqu'au 15 juillet, etc.).

La déclaration DAM et les informations personnelles font également l'objet de rapports trimestriels. Ils sont déposés à la Caisse de pension au plus tard le 15 du deuxième mois du trimestre suivant, par exemple, le 1er trimestre se termine en mars, et les informations sont fournies avant le 15 mai. Étant donné que les activités de l'entrepreneur individuel ne sont pas réellement exercées, dans certaines régions, les employés de PF autorisent, au lieu des formes établies de ces rapports, à soumettre une lettre à forme libre, confirmant l'absence d'activité entrepreneuriale.

Fonctionnalités de création de rapports

Parlant de zéro déclaration pour les entrepreneurs individuels, on ne peut manquer de mentionner ce type de fourniture d'informations comme une déclaration fiscale simplifiée unique (SIT). Une telle déclaration ne peut être utilisée par un entrepreneur individuel utilisant le régime fiscal simplifié qu'en matière de TVA, puisque l'entrepreneur individuel ne paie pas tous les autres impôts qu'il peut inclure. L'entrepreneur individuel ne remplit que la première page de l'UNM, en y entrant des informations le concernant en tant qu'entité économique, OKATO de la région correspondante et sélectionne la période de déclaration - « trimestre », puis remplit les données TVA égales à zéro. L'entrepreneur ne saisit aucune autre information dans l'UNM.

En pratique, l'UNM n'est pas souvent utilisé par IP, puisqu'il ne fait en fait que remplacer zéro déclaration selon la TVA. Cependant, les entrepreneurs doivent être conscients de cette option de reporting.

Quant à remplir une déclaration de TVA zéro, c'est également assez simple pour l'auto-immatriculation d'un entrepreneur individuel. Ici, il vous suffit de remplir les pages 1 et 2. Puisqu'il s'agit d'une déclaration de TVA locale comptabilité fiscale IP, alors le code est défini sur 400.

Remplir une déclaration 3NDFL nulle signifie que les sections 1 et 6, ainsi que les feuilles A, B, D1 et G1 restent vides. Sur les deux premières pages, les données de l'entrepreneur sont indiquées, le code du contribuable est défini comme 720, le code du pays est 643 - Russie, le code du document - passeport - 21, code période fiscale-34. Avec le formulaire 3-NDFL, le formulaire 4-NDFL est soumis, dans lequel l'entrepreneur individuel calcule le montant du revenu annuel estimé. Mais le 4-NDFL n'est soumis que si les revenus augmentent (ils ne peuvent pas diminuer avec une activité nulle) de plus de 50 pour cent.

Zéro reporting pour les entrepreneurs individuels sur une base simplifiée

Composition du reporting

Quand on travaille sur déclaration simplifiée du régime fiscal Cela dépend aussi de la présence ou de l'absence de travailleurs embauchés. S'il y en a, alors l'entrepreneur individuel fournit chaque trimestre :

1. déclaration 4-FSS ;
2. Déclaration DAM ;
3. comptabilité personnalisée.

De plus, une fois par an, une déclaration selon le régime fiscal simplifié et des informations sur l'effectif moyen en début d'année doivent être déposées.

Si un entrepreneur individuel travaille selon le régime fiscal simplifié sans salariés, il dispose alors de la déclaration zéro la plus simple. Il n'y aura aucun rapport trimestriel et une fois par an, l'entrepreneur fournira :

1. déclaration du régime fiscal simplifié ;
2. effectif moyen en début d'année.

Il est à noter que bien qu'un entrepreneur individuel utilisant le régime fiscal simplifié ne fournisse pas de déclaration à la Caisse de pension, il doit payer lui-même les primes d'assuranceà la Caisse de pension et à la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire (FFOMS), qui sont établies par la loi pour un montant fixe. En 2013, ils s'élevaient à 32 479,2 roubles dans la Caisse de pension et à 3 185,46 roubles dans la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire. En 2014, ils s'élèveront à 16 239,6 roubles. et 3185,46 roubles. respectivement (à partir d'indicateurs pour les entrepreneurs individuels avec un revenu allant jusqu'à 300 000 roubles).

Délais de déclaration

Une déclaration d'impôt zéro pour les entrepreneurs individuels bénéficiant du régime fiscal simplifié est déposée une fois par an jusqu'au 30 avril de l'année de déclaration suivante. Les acomptes au cours de l'année en l'absence d'activité ne sont ni accumulés ni payés.

Les délais pour les autres documents de déclaration sont similaires aux délais pour les formulaires correspondants pour zéro activité d'un entrepreneur individuel sur OSNO, il ne sert donc à rien de les indiquer ici à nouveau.

Fonctionnalités de création de rapports

Une fois rempli, zéro déclarations de fiscalité simplifiée l'entrepreneur est guidé par l'arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie n° 58n du 22 juin 2009. Ici, il faudra indiquer uniquement informations générales sur la page de titre, sélectionnez l'objet de l'imposition (« revenus » ou « revenus moins dépenses ») et le taux d'imposition. Les valeurs des lignes restantes seront nulles. Ainsi, dans la première section, les lignes 001, 010 et 020 sont remplies, dans toutes les autres lignes un tiret est inscrit. Dans la deuxième section, il y aura des tirets sur toutes les lignes sauf 201.

Lorsque la base « revenus moins dépenses » est utilisée, alors dans la déclaration zéro, vous pouvez indiquer les dépenses engagées et les transférer à l'année suivante.

Veuillez noter que si au cours de la période de déclaration les dépenses d'un entrepreneur individuel ont dépassé les revenus, mais que des activités ont été exercées, on ne peut pas parler de déclaration nulle. Dans ce cas, un impôt minimum de 1% des revenus de l’entrepreneur individuel au cours de la période de déclaration est calculé et payé.

Zéro déclaration des entrepreneurs individuels lors de l'imputation

Concernant le zéro reporting lors de l'application de l'UTII, sachez que cela n'arrive tout simplement pas. Cela est dû au fait que le concept même d'impôt unique implique la conduite d'un certain type d'activité commerciale. S'il n'y a pas d'activité, alors un entrepreneur individuel bénéficiant d'un tel régime fiscal n'existe pas. Dans ce cas, l'entrepreneur doit être radié en tant que payeur UTII. Parallèlement, il peut passer à la version simplifiée à partir du mois calendaire suivant.

Étant donné que l'UTII est un impôt trimestriel, il peut y avoir des cas où il n'y a pas eu d'activité pendant un ou deux mois, par conséquent, l'entrepreneur individuel ne paiera pas l'UTII pour ces mois ;

Ainsi, il est clair qu'il ne peut y avoir de déclaration UTII totalement nulle. Bien que si vous vous désinscrivez en tant que contribuable de cette taxe pendant un ou deux mois, lors des calculs dans la déclaration pour l'ensemble du trimestre, vous pouvez indiquer en toute sécurité les valeurs correspondantes des lignes 050, 060 ou 070 de la section 2 égales à zéro . Mais si au moins 1 jour du trimestre de déclaration l'activité relevant de l'imputation a été réalisée, cette déclaration ne sera plus nulle.

Méthodes pour fournir un rapport zéro

Tous les documents de déclaration zéro sont fournis dans le même ordre que les documents ordinaires.

Ils sont établis en deux exemplaires : l'un est remis à l'autorité de régulation, le second avec une mention à la date de dépôt reste chez le contribuable.

Il existe trois méthodes de transfert :

1. Directement à l'autorité de régulation en personne ou par l'intermédiaire d'un représentant utilisant une procuration notariée.
2. Par mail par courrier recommandé avec une liste d'investissements.
3. DANS en format électronique via les canaux de télécommunication.

Pour faciliter la compréhension du matériel de cet article vous pouvez créer un tableau :

Régime fiscal	Avec des ouvriers embauchés		Sans employés
	Rapport	Période de soumission	Rapport	Période de soumission
BASIQUE	Déclaration de TVA		Déclaration de TVA	Trimestriel jusqu'au 20 du mois suivant
	Déclaration 4FSS	Trimestriel jusqu'au 15 du mois suivant	Déclaration 3NDFL	Annuellement jusqu'au 30 avril de l'année suivante
	Déclaration du RSV		Effectif moyen	Une fois par an jusqu'au 20 janvier
	Comptabilité personnalisée
	Effectif moyen	Une fois par an jusqu'au 20 janvier
fiscalité simplifiée	Déclaration du régime fiscal simplifié	Une fois par an jusqu'au 30 avril	Déclaration du régime fiscal simplifié	Une fois par an jusqu'au 30 avril
	Effectif moyen	Une fois par an jusqu'au 20 janvier	Effectif moyen	Une fois par an jusqu'au 20 janvier
	Déclaration 4FSS	Trimestriel jusqu'au 15 du mois suivant	Payer des primes d'assurance fixes à la Caisse de pension et à la Caisse d'assurance sociale
	Déclaration du RSV	Trimestriel jusqu'au 15 du deuxième mois
	Comptabilité personnalisée
UTII	N'existe pas. L'entrepreneur individuel doit être radié en tant que contribuable de l'impôt imputé.

N'oubliez donc pas de soumettre une déclaration nulle, même si aucune activité commerciale n'a été exercée au cours d'une période de déclaration distincte. Il est assez simple à remplir et sa soumission dans les délais vous évitera des maux de tête inutiles associés aux procédures devant les autorités fiscales et autres.

Si les activités sont suspendues et qu'il n'y a aucun revenu, l'entrepreneur individuel est toujours tenu de se présenter aux autorités de régulation. S'il n'y a rien à afficher dans les rapports, vous ne devez fournir aucune donnée. La déclaration d'un entrepreneur individuel en l'absence d'activité est dite nulle.

Lorsqu'un entrepreneur individuel soumet une déclaration zéro

Un entrepreneur doit présenter une déclaration d'impôt nulle, dont la forme dépend du régime dans lequel l'entrepreneur individuel opère. Un entrepreneur, en fonction de son activité et de son volume, peut choisir un régime fiscal pratique - classique ou l'un des régimes spéciaux. Chaque type de régime fiscal possède son propre formulaire de déclaration. Pour fournir un rapport zéro, aucun formulaire spécial n'est fourni ; les formulaires développés pour le mode utilisé ne sont pas remplis. La différence entre une déclaration zéro réside dans son contenu : soit des tirets, soit des zéros sont saisis dans les champs d'indication des montants.

En soumettant une déclaration nulle, l'entrepreneur individuel informe ainsi l'administration fiscale qu'il se souvient de ses obligations en tant que contribuable, mais qu'en raison du manque d'activité, il n'a aucune obligation de payer des impôts. Les fiscalistes, ayant reçu un rapport nul d'un entrepreneur individuel, n'appliqueront pas de pénalités à l'homme d'affaires pour non-paiement des impôts, car ils verront qu'il n'y a aucune base pour leur calcul.

Si l'entrepreneur individuel ne soumet pas de déclaration zéro dans le délai prescrit, l'amende sera égale à 1 000 roubles. – il s’agit de l’amende minimale possible prévue pour le dépôt tardif des déclarations fiscales et il n’est pas nécessaire de payer d’impôt.

Cas dans lesquels un entrepreneur individuel doit soumettre zéro rapport :

• Il n’y a aucune activité commerciale au cours de la période de référence ;
• L'entrepreneuriat individuel est né récemment et les activités n'ont pas encore pleinement démarré.

Une déclaration nulle est soumise s'il n'y a pas de revenus, de dépenses et, par conséquent, de profit ou de perte, c'est-à-dire qu'il n'y a aucune base pour calculer la charge fiscale.

IP sur OSNO

Si un entrepreneur n'a soumis aucun document de notification et de demande concernant l'application de l'un des régimes spéciaux, il est alors automatiquement reconnu comme contribuable au régime fiscal traditionnel. Si aucune activité commerciale n'a été exercée au cours de l'année de déclaration, les déclarations zéro suivantes doivent être soumises :

• Pour la TVA - soumise 4 fois par an, la date limite de déclaration est le 25 du mois suivant le trimestre de déclaration ;
• 3-NDFL - soumet une fois par an, la date limite de soumission est le 30 avril pour l'année écoulée.

Zéro déclaration de TVA

Un entrepreneur bénéficiant d’un régime fiscal traditionnel a l’obligation de facturer une taxe supplémentaire sur les montants lors de la vente. Si des opérations soumises à ce type de taxe ne sont pas effectuées, il n'y a alors aucun objet pour la TVA et, par conséquent, il n'y a aucune obligation de la payer. Il n'y aura aucun droit à un remboursement d'impôt si aucune transaction sur reçus n'a été effectuée au cours de la période de déclaration.

Malgré l'absence de montant de TVA à payer ou à rembourser, un homme d'affaires doit présenter dans les délais une déclaration pour ce type de taxe. Le rapport ne comprendra aucun indicateur.

Le formulaire de déclaration a été établi par l'arrêté n° MMB-7-3/558@ du 29.10.14. Soumis 4 fois par an, sur la base des résultats de chaque trimestre, la date d'échéance est le 25ème jour du mois suivant la période de reporting.

La déclaration contient beaucoup de feuilles, cependant, lors de la soumission d'un rapport zéro, seules la page de titre et la première section doivent être remplies.

La page de garde affiche des informations sur le payeur, la période de déclaration et les coordonnées. La première section détermine le montant total de la taxe ajoutée à payer ou à rembourser. Puisqu'il n'y a pas de base de calcul de la taxe, des tirets sont inscrits dans les champs de cette section. Il vous suffit de remplir le champ avec OKTMO et KBK. Tous les autres champs sont barrés.

Il n'est pas nécessaire de remplir autre chose dans la déclaration, car toutes les autres feuilles reflètent les données sur les transactions effectuées au cours du trimestre et la taxe ajoutée accumulée, et les entrepreneurs individuels n'ont rien à refléter sur ces feuilles en raison du manque d'activité.

Déclaration zéro 3-NDFL

Cette déclaration indique les revenus annuels, les sources de revenus, les déductions, les montants des impôts et des avances. Si l'entrepreneur individuel ne dispose pas des données nécessaires pour remplir ces indicateurs, des zéros sont inscrits dans les champs de la déclaration.

Le formulaire 3-NDFL, que les entrepreneurs individuels doivent remplir en 2016 pour soumettre des indicateurs zéro, a été approuvé par l'arrêté n° MMB-7-11/671@ du 24/12/14 (tel que modifié le 25/11/15).

Si un entrepreneur souhaite fermer un entrepreneur individuel, un impôt sur le revenu nul de 3 personnes doit être soumis dans les 5 jours à compter de la date d'enregistrement par l'État du fait de fermeture. Le délai est déterminé en jours ouvrés. Cette mesure doit être prise si l'entreprise cesse avant la fin de l'année de déclaration.

Une déclaration zéro est déposée au lieu d'immatriculation du commerçant, où il est inscrit comme contribuable à l'OSN. L'adresse IP doit être documentée, par exemple, par une inscription sur le passeport.

Zero 3-NDFL peut être rempli et soumis sous forme manuscrite ou électronique par courrier, en personne ou via un opérateur électronique.

Une organisation a la possibilité, en l'absence d'activité, au lieu de toutes les déclarations nulles, d'en préparer une simplifiée, qui affichera des indicateurs nuls pour tous les types d'impôts. Cette possibilité n'est pas prévue pour les entrepreneurs individuels ; dans le mode classique, les entrepreneurs sont tenus de fournir le 3-NDFL, quelle que soit la conduite réelle de l'entreprise.

Exemple de déclaration zéro 3-NDFL pour les entrepreneurs individuels

La partie titre de la déclaration comprend des informations :

• À propos du commerçant - NIF, nom complet, informations de naissance, détails du passeport, coordonnées ;
• À propos de la période de déclaration - indique le code « 34 » et l'année ;
• Sur le nombre de feuilles de déclaration à présenter, ainsi que le nombre de documents joints (par exemple, une procuration pour un représentant) ;
• À propos de la personne soumettant le 3-NDFL.

S'il n'y a pas d'assujettissement à l'impôt, vous devez alors remplir les deux premières sections.

Remplir les champs :

Zéro déclaration des entrepreneurs individuels sur le régime fiscal simplifié

Si un entrepreneur travaille sous un régime simplifié, alors en l'absence d'activité, une déclaration zéro doit être remplie au régime fiscal simplifié.

Ce rapport est fourni une fois par an, dernier rendez-vous pour présentation – 30 avril. année suivant l’année de référence. Le lieu de présentation est l'agence où l'entrepreneur individuel est enregistré comme contribuable (à l'adresse de résidence, confirmée par des documents).

Le formulaire de déclaration a été établi et joint à l'arrêté du Service fédéral des impôts du 26 février 2016 n° MMV-7-3/99@.

La déclaration comprend plusieurs sections et une page de titre, obligatoire pour tous les entrepreneurs individuels. Selon l'objet de l'imposition, vous devez remplir soit les sections 1.1 et 2.1.1 lors de l'imposition des revenus, soit 2.1 et 2.2 lors de l'imposition des revenus/dépenses. Si l'entrepreneur individuel ne paie pas les frais de commerce et ne reçoit pas d'argent d'objectif financier pour le développement, les pages restantes de la déclaration ne sont pas établies.

Les éléments suivants doivent être écrits sur la page de titre :

• Détails du commerçant – NIF, nom complet, coordonnées ;
• Données sur la période de référence – son code (« 34 ») et son année ;
• OKVED du principal type d'entreprise ;
• Le nombre de feuilles de la déclaration soumise, ainsi que le nombre de documents joints ;
• Informations sur la personne qui remplit la déclaration - l'entrepreneur individuel lui-même ou son représentant autorisé.

Remplir les rubriques de la déclaration simplifiée :

Nom de domaine	Explications
1.1 – une fiscalité simplifiée rentable
010	Code numérique selon le classificateur territorial OKTMO
Autres lignes	Ils sont barrés.
1.2 – fiscalité simplifiée revenus-dépenses
010	Code territorial OKTMO
Autres lignes	Ils sont barrés.
2.1.1 – une fiscalité simplifiée rentable
102	Pour les entrepreneurs individuels avec personnel – « 1 », sans personnel – « 2 ».
120-123	Le taux d'imposition dans différentes communes peut varier de 0 à 6%.
Autres lignes	Ils sont barrés.
2.2 – fiscalité simplifiée revenus-dépenses
260-263	Le taux d'imposition dans différentes communes peut varier de 0 à 15 %.
Autres lignes	Ils sont barrés.

Zéro déclaration des entrepreneurs individuels sur l'UTII

Si un entrepreneur exerce des activités en utilisant le régime spécial UTII, alors, à ce titre, il ne sera pas possible de présenter une déclaration nulle pour l'UTII, puisque l'impôt spécial unique payable sur ce mode, ne dépend pas des résultats des activités, mais du revenu imputé établi pour le type d'entreprise soumis à l'UTII.

Par conséquent, même si un entrepreneur individuel suspend ses activités, la taxe devra être calculée, payée et reflétée dans la déclaration. Si l'entrepreneur ne souhaite pas le faire, il doit alors informer le bureau des impôts de son intention de suspendre les travaux sous le régime imputé. Le Code des impôts de la Fédération de Russie oblige les responsables à effectuer cette action dans les 5 jours à compter de la date de suspension de l'activité imputée.

La déclaration UTII contient des données sur l'assiette de calcul de la pression fiscale ; cet indicateur dépend d'un certain nombre d'éléments établis (indicateur physique, revenus imputés, facteurs d'ajustement) et ne dépend en aucun cas du résultat réel de l'entreprise dans le reporting. période. C'est pourquoi il est extrêmement peu rentable de suspendre temporairement les activités de l'UTII. Il est nécessaire de retirer immédiatement l'entreprise de l'imputation.

La déclaration est déposée quatre fois par an, sur la base des résultats de chaque trimestre. La date limite de dépôt est le 20ème jour du mois suivant chaque trimestre.

Le formulaire de déclaration UTII est contenu en annexe de l'arrêté n° MMB-7-3/353@ du 22/12/15 ; il doit être utilisé à partir du reporting du 1er trimestre ; 2016

Si un entrepreneur individuel cesse son activité sur l'UTII, une notification est soumise au Service fédéral des impôts UTII-4 dans les 5 jours concernant la radiation en tant que payeur de l'impôt imputé. Les dispositions du Code des impôts de la Fédération de Russie ne permettent pas de déposer la déclaration ci-dessus avec des tirets ou des zéros.

La situation où se pose la question de savoir comment soumettre une déclaration zéro au service des impôts se pose assez souvent, en raison des tendances du marché intérieur et de ses conditions instables. Il y a des situations dans la vie où, en fait, une entreprise fonctionne uniquement sur papier, mais du fait de son existence, elle ne reçoit ni revenus ni dépenses et ne paie donc aucun impôt.
Dans ce scénario, les contribuables, en particulier ceux qui travaillent sur un système fiscal simplifié ou qui sont des entrepreneurs individuels, estiment qu'il ne vaut pas la peine de soumettre des déclarations avec des chiffres nuls au Service fédéral des impôts. Mais ce n’est pas exact, et une telle situation peut conduire à des résultats désastreux, notamment en matière de perception d’amendes.

Zéro reporting : qu’est-ce que c’est ?

Qu’est-ce que le zéro reporting ? Il s’agit du reporting fiscal et comptable établi avec des valeurs nulles. Par conséquent, si toutes les valeurs nulles sont présentes, aucune transaction ni flux de trésorerie n'a eu lieu dans l'entreprise au cours de la période de reporting. Dans le même temps, il existe une différence dans la composition du reporting zéro pour ceux qui travaillent sur la fiscalité simplifiée et sur le régime général.

Composition du reporting zéro pour les entreprises opérant sous le régime général de fiscalité :

• Déclaration de TVA. La période de déclaration est donc d'un trimestre, donc même en l'absence de flux de trésorerie et de chiffre d'affaires liés à la TVA, l'entreprise doit remettre ce formulaire trimestriellement. La date limite de dépôt du document est le 25ème jour du mois suivant le trimestre ;
• Déclaration de propriété.Également disponible à la location chaque trimestre. Une déclaration nulle est soumise lorsque l'entreprise n'a pas de biens propres ou loués dans son bilan ;
• Déclaration d'impôt sur le revenu. Les entreprises utilisant le système commun soumettent des documents tous les trimestres, elles devront donc faire rapport aux autorités fiscales 4 fois par an ;
• Document sur les primes d'assurance, qui est soumis chaque trimestre à l'administration fiscale au plus tard le 20 du mois suivant le trimestre.

En plus du fait qu'il existe une déclaration d'impôts, n'oubliez pas états comptables, qui comprend à la fois un bilan et un rapport de mouvement Argent, et l'état du capital autorisé, et les notes annexes aux états financiers. Pour le plus grand plaisir des contribuables, les états financiers sont établis uniquement sur la base des résultats de l'année de déclaration et sont donc soumis une fois par an. La date limite de dépôt des états financiers est le 31 mars de l'année suivante.

Mais il faut savoir que l'État assure formulaire simplifié pour déposer une déclaration pour ceux qui n'ont eu aucune opération sur leur compte à la fin de la période de reporting, etc. – c'est l'occasion de déposer un formulaire unique simplifié pour l'impôt sur le revenu et la taxe sur la valeur ajoutée.

La date limite pour soumettre un tel formulaire simplifié est jusqu'au 20ème jour qui suit la fin du trimestre de déclaration. Ce numéro est à retenir car de nombreux contribuables déposent le formulaire simplifié avant le 25. Pour 5 jours de retard, une amende leur sera facturée.

Attention! Ce droit est automatiquement perdu si au moins 1 rouble est crédité sur le compte de l'entreprise à la fin de la période de référence.

Et même si un tel transfert est erroné, il sera très difficile de le prouver au Service fédéral des impôts. Dans ce cas, vous devrez remplir forme complète déclarations - séparément pour l'impôt sur le revenu et séparément pour la TVA.

Et si tout est clair avec la forme habituelle de taxation, qu'en est-il des entreprises opérant sur une fiscalité simplifiée ? Tout dépend si une telle entreprise a embauché ou non des salariés.

Si l'entreprise a des salariés, même s'il n'y a aucune transaction monétaire dans les comptes de l'entreprise, elle doit présenter les formulaires suivants :

1. Une déclaration vide d'un formulaire unique avec zéro indicateur sous une forme simplifiée. Veuillez noter que récemment, le formulaire de déclaration simplifié a été légèrement modifié, il est donc nécessaire d'utiliser uniquement de nouveaux formulaires avec les documents OKVED actuels ;
2. Rapports à Fonds de pension selon le formulaire SZV-M.

Quant aux délais, les déclarations à la Caisse de pension, que l'entreprise réalise ou non des bénéfices, doivent être soumises au plus tard le 15e jour suivant le mois de déclaration. Veuillez noter que les rapports à la Caisse de pension sont soumis mensuellement et non trimestriellement.
Quant aux délais de dépôt d'une déclaration unique, elle est déposée exclusivement pour l'année et avant le 31 mars pour les entreprises et jusqu'au 30 avril pour les entrepreneurs individuels.

De plus, en étudiant la question du reporting zéro, je voudrais attirer l'attention sur les caractéristiques du remplissage des états financiers avec zéro indicateur. Remplir le bilan et autres formulaires en indiquant simplement les détails et en mettant « 0 » dans les autres colonnes est interdit ou, selon au moins, est suspect. Chaque société doit avoir son propre capital autorisé, sinon il serait impossible d'enregistrer la société et de l'enregistrer sans cela. De plus, chaque entreprise doit avoir certains soldes à son bilan produits finis, travaux en cours, etc. Ainsi, un bilan nul et un relevé de capital déroutent très souvent les inspecteurs et les obligent à examiner plus attentivement la question de l'étude des documents de reporting.

Le seul question controversée, qui est encore en discussion entre les autorités fiscales et les représentants des entreprises, est le suivant : Dois-je soumettre une déclaration UTII nulle ? Cela est dû au fait que selon le Code des impôts, le dépôt d'une déclaration pour un tel impôt n'est pas du tout prévu, mais le fisc estime qu'il est nécessaire de le déposer. La question reste ouverte, mais il vaut mieux se soumettre que d’être obligé.

Soumission d’un rapport zéro

Comment soumettre un rapport zéro et existe-t-il des dispositions ? programmes spéciaux préparer de tels rapports ?
Nous vous rappelons que de nombreux programmes automatisés comptabilité contiennent des formulaires qui nécessitent le dépôt d'une déclaration zéro selon un schéma simplifié. De plus, il convient de rappeler que lors du remplissage manuel d'un tel document, il est impératif de mettre des tirets dans les cellules vides et de ne pas laisser l'espace vide.

Vous pouvez soumettre un rapport zéro de la même manière que n'importe quel autre :

1. Directement à la division territoriale du Service fédéral des impôts ;
2. Tout opérateur postal ;
3. Utilisation d'Internet et de canaux de télécommunication spéciaux.

Responsabilité en cas de non-soumission des rapports

Une question tout à fait logique se pose : quelle est la responsabilité du fait que les rapports ne sont pas soumis à temps ? La responsabilité est prévue, même si dans la plupart des cas, elle n'effraie pas les contrevenants.

Sur ce moment Les formes de responsabilité les plus courantes sont :

• Perception d'une amende de 1 000 roubles auprès de l'organisation elle-même ;
• 300 à 500 roubles sont collectés auprès du fonctionnaire responsable de la soumission des documents.

Mais il ne faut pas trop se faire d’illusions et violer systématiquement la Loi. Ces règles s’appliquent généralement à ceux qui ont violé la loi une ou plusieurs fois. Mais si une telle violation se répète systématiquement, alors le Service fédéral des impôts a tous les pouvoirs pour bloquer les comptes courants de l’entreprise. Elle n'a ce droit qu'après l'expiration du délai de 10 jours.
Ainsi, il s'avère qu'il est nécessaire que tout le monde ne soumette aucune déclaration, et même pour ceux qui n'ont pris aucune mesure au cours de la période de déclaration. Il faut rappeler les sanctions qui peuvent être applicables au contribuable et la responsabilité qu'assume la personne morale.

Le reporting zéro est un ensemble de documents obligatoires, qui comprend des reporting comptables et fiscaux avec des indicateurs nuls dans la plupart des colonnes (pour diverses raisons).

Ce reporting est fourni s'il n'y a pas d'activité pendant la période fiscale : il n'y a pas de mouvement de fonds via les comptes et la caisse de l'établissement. Le délai de remise des déclarations zéro est le même que pour les déclarations régulières, mais sa composition peut varier en fonction du régime fiscal de l'établissement et de la période fiscale.

Le remplissage d'une déclaration zéro au bureau des impôts s'effectue dans le respect de toutes les exigences applicables aux déclarations régulières. Ce processus est pratiquement impossible à distinguer du reporting traditionnel d'une institution fonctionnant comme d'habitude. En même temps doit être strictement respecté certains délais, en cas de violation duquel une amende est infligée.

Composition et calendrier des rapports pour les entrepreneurs individuels et les SARL

Vous trouverez ci-dessous tous les documents obligatoires à déclarer par les entrepreneurs et les organisations, y compris s'il n'y a eu aucune activité active pendant la période de déclaration. Vous devez donc soumettre :

• La déclaration de taxe sur la valeur ajoutée est déposée chaque trimestre au plus tard le 25 du mois suivant la période fiscale.
• La déclaration d'impôt sur le revenu est déposée chaque trimestre au plus tard le 28ème jour après l'expiration de la période fiscale.
• Déclaration d'impôt pour immobilier- loué chaque trimestre jusqu'à la fin du 30ème mois après l'expiration de la période fiscale.
• La déclaration à la Caisse d'assurance sociale est déposée chaque trimestre au plus tard le 20, après l'expiration de la période fiscale.
• La déclaration à la Caisse de pension est remise chaque trimestre au plus tard le 15e jour du 2e mois suivant la période fiscale.
• Les rapports comptables sont remis une fois par an jusqu'à la fin du 1er trimestre.

S'il n'y a pas de mouvement de fonds et que des objets imposables apparaissent, vous pouvez établir une déclaration de revenus générale simplifiée au lieu des déclarations de TVA et d'impôt sur le revenu. Remettez-le à bureau des impôts obligatoire avant le 20e jour du mois suivant le trimestre de déclaration. Les entrepreneurs qui n'ont pas d'employés n'ont pas besoin de déclarer aux caisses. Les entrepreneurs individuels et les organisations n'ayant pas de salariés déposent une fois par an une déclaration zéro au régime fiscal simplifié (jusqu'à la fin du premier trimestre - pour les organisations, et jusqu'à fin avril - pour entrepreneurs individuels) et les versements à la Caisse d'assurance sociale et à la Caisse de pension. La date limite de soumission est la même. Vous pouvez également déposer une déclaration fiscale unique simplifiée.

Si vous ne savez pas comment soumettre une déclaration zéro à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, ou si vous avez besoin d'aide pour préparer et soumettre des déclarations zéro au bureau des impôts, notre avocat de permanence est prêt à vous fournir une assistance rapide dans cette affaire. Laissez simplement votre demande dans le formulaire à la fin de l'article (ou dans la fenêtre pop-up en bas de l'écran) et notre employé vous contactera sous peu.

Zéro rapport sur l'UTII

Si l'on parle de passer le niveau « zéro » pour l'UTII, alors tout n'est pas simple. MIFTS n’acceptera pas de déclaration fiscale vierge. Dans ce cas, le calcul du montant de l'impôt ne dépendra pas des bénéfices et des coûts. Même si aucune activité n'a été exercée et que le contribuable n'a pas été radié, il doit payer l'impôt et établir une déclaration. La date limite de soumission est le 20ème jour après la fin du trimestre. Le reporting aux fonds, ainsi que la comptabilité, seront nuls. En comptabilité, les lignes du bilan ne peuvent pas être vides. L'établissement a capital autorisé, fonds, propriété. En l'absence de ménages. transactions au cours de la période de reporting, ces chiffres doivent être reflétés dans le rapport.

Questions fréquemment posées sur le dépôt de déclarations nulles

Que se passe-t-il si vous n'envoyez pas de rapports ?

Si un contribuable ne soumet pas une déclaration zéro à temps, une amende lui sera infligée. Des institutions - 1000 roubles; des fonctionnaires - 300 à 500 roubles. En outre, l'administration fiscale peut bloquer le compte d'une entreprise si celle-ci ne soumet pas de déclaration dans le délai prescrit. La Caisse de pension a également le droit d'infliger une amende à une institution en cas de déclaration tardive.

Le chef d’une institution peut-il ne pas percevoir de salaire ?

Les cotisations au fonds étant calculées à partir des salaires, la question suivante se pose : existe-t-il une entreprise dans laquelle seul le dirigeant est répertorié, mais il n'y a pas de salaire ? La plupart des institutions dont le directeur est également fondateur ne versent pas de salaire en cas d'absence d'activité. La réponse à la question est donnée par la lettre du Ministère des Finances n°03-04-07-02/13 du 07.09. 09, qui dit que si un accord n'a pas été conclu avec le manager, alors il n'y a pas non plus d'obligation de payer les salaires.

Faut-il confirmer le droit au « zéro » ?

En règle générale, les inspecteurs n'ont pas besoin de documents supplémentaires pour confirmer le droit à une déclaration zéro. Mais en certains cas Il est recommandé de joindre une lettre indiquant qu'au cours de la période de référence, l'institution n'a réalisé aucun bénéfice et n'a exercé aucune activité. Parfois, l’organisme de contrôle peut demander à la banque où le compte de l’entreprise est ouvert un état des mouvements financiers.

Remise du rapport zéro à la Caisse de pension

Vous devez d’abord télécharger le formulaire. Si l'organisation dispose d'un programme de comptabilité approprié installé, elle devrait disposer de ce formulaire. Dans le cas contraire, un formulaire vierge et un échantillon complété peuvent être prélevés sur notre site Web.

Quelles fiches dois-je remplir ?

Les informations à remplir sont surlignées en rouge. Le formulaire RSV-1 comprend 3 pages, mais si le reporting est nul, la 2ème page n'est pas remplie.

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Où puis-je obtenir les données nécessaires pour remplir un rapport zéro à la Caisse de pension ?

Le point de contrôle et le numéro d'identification se trouvent dans le document d'inscription au MIFTS.

Le code d'enregistrement de la Caisse de pension figure dans la déclaration du preneur d'assurance. Les codes OKPO, OKVED, OKATO peuvent être obtenus à partir d'une lettre de l'agence des statistiques.

La particularité de compiler le « zéro » est de remplir la ligne « nombre moyen ». Si l'institution n'a exercé aucune activité au cours de la période de référence, cela signifie qu'il n'y a qu'un seul employé - le gestionnaire. Entrez le chiffre 1 dans la ligne requise.

Il est également nécessaire de renseigner des informations de base sur l'organisation : nom, adresse, régime fiscal utilisé.

Comment prouver la soumission du rapport ?

Lors de la soumission des rapports à la Caisse de pension, vous devez demander à l'employé destinataire d'apposer une marque d'acceptation sur le 2e exemplaire du rapport, et s'il est envoyé par courrier, vous devez conserver l'avis.

Lors de la transmission d'un rapport via un canal de télécommunication de la Caisse de retraite de Russie, vous devez recevoir un message de réception. Ce message peut prouver la soumission du rapport.

Si vous avez besoin d'aide pour préparer et soumettre un rapport zéro à la Caisse de retraite de Russie, déposez une demande dans le formulaire contextuel en bas de la fenêtre et notre avocat vous fournira rapidement une assistance qualifiée dans cette affaire.

Changements 2016

Selon la partie 2 de l'article 2 de la loi fédérale n° 232 du 13 juillet 2015, les communes ont le droit de réduire le taux de l'UTII.

Les tarifs UTII pour certains types d'activités peuvent être fixés entre 7,5 et 15 pour cent sur la base des dispositions des lois locales.

Il n'y a pas d'autres changements dans la soumission des déclarations nulles au bureau des impôts en 2016.

Méthodes de reporting

La législation prévoit les options suivantes pour soumettre une déclaration zéro :

1. sous forme électronique ;
2. sur papier.

L'établissement doit soumettre les rapports par voie électronique :

• si l'effectif moyen est supérieur à 100 personnes. (dans une entreprise existante - pour la dernière année, dans une entreprise nouvellement créée - au mois de sa création) ;
• quel que soit le numéro, si cette obligation est prévue au titre 2 du Code général des impôts pour un impôt déterminé.
• si l'institution est un gros contribuable.

Dans d'autres cas, l'établissement peut soumettre le rapport soit sur papier, soit sous forme électronique, au choix. Cette procédure est inscrite à l'article 80 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

La législation ne prévoit pas la fourniture simultanée de déclarations fiscales sur papier et par voie électronique via un canal de télécommunication.

L'absence de profit ou d'activité commerciale réelle ne dispense pas l'entrepreneur individuel de l'obligation de soumettre les déclarations fiscales à temps. La seule différence dans la situation décrite est que la déclaration dans cette situation est communément appelée zéro. Cependant, il doit être adopté, et cela doit être fait à temps, et tout Documents requis doivent répondre aux exigences que l’État leur impose.

Que comprend le rapport zéro ?

La nécessité de soumettre une déclaration zéro pour les entrepreneurs individuels est due au fait que c'est sur la base de ces documents, établis par l'entrepreneur lui-même, que l'État, représenté par les inspections du Service fédéral des impôts (FTS), détermine si il a correctement calculé et payé l'impôt.

Le destinataire de la déclaration zéro est l'administration fiscale

Les entrepreneurs pensent souvent que s’ils ne réalisent aucun bénéfice et que l’assiette sur laquelle l’impôt est déterminé est nulle, ils n’ont rien à déclarer. Cependant, ce n’est pas le cas.

Zéro déclaration signifie généralement déclaration fiscale.. Un entrepreneur doit déclarer au Service fédéral des impôts les impôts et les cotisations d'assurance. Et il est également nécessaire de soumettre les calculs à la Caisse de retraite (PFR), à la Caisse de prévoyance sociale (SIF) et, dans certains cas, aux autorités statistiques. Mais ces formulaires ont leurs spécificités, de sorte qu'il n'est pas nécessaire de parler de reporting zéro les concernant :

• L'entrepreneur est tenu d'effectuer lui-même ses versements à la Caisse de pension et de soumettre des rapports à ce sujet, quelle que soit la situation. résultat financier, et le montant des paiements pour les hommes d'affaires dont les revenus sont compris entre zéro et 300 000 roubles par an est fixe ;
• les obligations de cotiser à la Caisse de pension et à la Caisse d'assurance sociale des salariés et d'en rendre compte sont déterminées uniquement par la disponibilité du personnel, et s'il n'y en a pas, il n'y a rien à déclarer.

À son tour, l'ensemble des documents qui comprennent la déclaration fiscale d'un entrepreneur est déterminé par le régime fiscal qu'il applique.

Aujourd'hui, les options de système fiscal suivantes sont disponibles pour les entrepreneurs individuels :

• général (OSNO);
• simplifié (USN);
• impôt unique sur les revenus imputés (UTII) ;
• taxe agricole unique (USAT) ;
• brevet.

La déclaration zéro est généralement soumise par les entrepreneurs individuels à l'OSNO et au système fiscal simplifié

Un ensemble complet de rapports peut inclure :

• les déclarations sur les impôts payés conformément au régime fiscal choisi ;
• livre des revenus et dépenses.

Le livre de comptabilité des revenus et dépenses est rempli par tous les entrepreneurs, à l'exception des payeurs de l'UTII. En 2018, KUDiR peut être géré électroniquement et n'a pas besoin d'être certifié par l'administration fiscale. Mais soyez prêt à présenter le KUDiR sous forme imprimée à la première demande du bureau des impôts. Il n'est pas nécessaire de certifier la version papier avec le sceau IP.

DANS au sens étroit La déclaration fiscale en général et la déclaration zéro en particulier désignent uniquement les documents qui doivent être soumis à l'inspection du Service fédéral des impôts dans le délai prescrit, c'est-à-dire les déclarations de revenus. Mais il est également nécessaire de tenir un livre des revenus et dépenses.

En 2018, il est recommandé aux entrepreneurs utilisant OSNO et les systèmes fiscaux simplifiés de maintenir KUDiR

Zéro formulaire de déclaration

Il n'existe pas de formulaires distincts pour la déclaration zéro des entrepreneurs individuels en 2018. Le plus souvent, un formulaire de déclaration type est utilisé pour le type d'impôt correspondant, mais les colonnes affectées à l'indication des revenus reflètent leur absence.

Pour soumettre une déclaration zéro, un formulaire de déclaration de revenus standard est utilisé.

Cependant, si l'entrepreneur :

• est reconnu comme contribuable d'un ou plusieurs impôts ;
• n'effectue pas d'opérations entraînant des mouvements de fonds sur ses comptes bancaires (à la caisse de l'organisation) ;
• et n'a aucun objet d'imposition pour ces impôts...

... il peut alors présenter une déclaration unique (simplifiée) pour ces impôts.

Avec le livre des revenus et dépenses de ceux qui doivent le remplir, la situation est similaire : elle reflète aussi le manque de revenus.

Le Code des impôts de la Fédération de Russie ne contient pas du tout le concept de déclaration zéro. Et dans la vie de tous les jours, cette phrase désigne une déclaration avec des indicateurs de revenus nuls.

Zéro reporting sur OSNO

Un entrepreneur individuel bénéficiant du régime général de fiscalité doit présenter deux documents au bureau des impôts :

• déclaration de paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, formulaire 3-NDFL ;
• déclaration de taxe sur la valeur ajoutée (TVA).

Si le rapport est soumis à zéro, seul le titre de page. Dans la section 1, sont indiqués dans les colonnes appropriées OKTMO et KBK : 18210301000011000110 pour la TVA et 18210102020011000110 pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Les lignes restantes doivent être remplies de tirets.

La déclaration de TVA est déposée trimestriellement au plus tard le 25 du premier mois du nouveau trimestre. Formulaire 3-NDFL - une fois par an jusqu'au 30 avril de l'année suivante.

Zéro déclaration sous régime fiscal simplifié

À système simplifié fiscalité, la déclaration fiscale soumise à soumission au Service fédéral des impôts se limite à une seule déclaration fiscale dans le cadre de l'application du régime fiscal simplifié. Il est déposé une fois par an - jusqu'au 30 avril de l'année suivante.

La procédure pour remplir une déclaration zéro est la même que pour les entrepreneurs individuels du régime général :

• la page de titre est remplie ;
• OKTMO est inscrit dans la section 1.1 et l'attribut du contribuable et le taux de l'objet dans la section 1.2 pour ceux qui paient 6 % du revenu ;
• ceux qui paient 15 % de la différence entre les revenus et les dépenses indiquent OKTMO dans la section 1.2 et le taux d'imposition dans les paragraphes correspondants de la section 2.2 ;
• des tirets sont placés dans toutes les autres colonnes.

Zéro reporting pour l'UTII et le brevet

Une caractéristique de ces régimes fiscaux est que la déclaration zéro est en principe impossible. Après tout, la spécificité de l'UTII et des brevets est que les entrepreneurs utilisant ces fiscalités transfèrent l'UTII ou le coût du brevet au budget, quels que soient leurs résultats financiers.

Un entrepreneur individuel titulaire d'un brevet n'a pas à soumettre de déclaration fiscale. Ses obligations à cet égard se limitent au paiement dans les délais du coût du brevet et à la tenue d'un registre des revenus et dépenses. Avec son aide, le fisc pourra, si nécessaire, vérifier si les revenus d'un tel entrepreneur n'ont pas dépassé la barrière maximale, après quoi le droit d'utiliser le brevet sera perdu.

Quant aux contribuables de l'UTII, ils sont tenus de déposer une déclaration chaque trimestre avant le 20 du premier mois du trimestre suivant et de transférer l'impôt au budget au plus tard le 25. Y compris pour périodes de déclaration, dans lequel ils n’avaient aucun bénéfice ou n’opéraient pas.

Nous soulignons : même si aucune activité n'a été effectivement exercée et que le revenu réel de la période est nul, l'impôt unique est payé sur la base des revenus potentiels perçus (clause 1 de l'article 346.29 du Code des impôts de la Fédération de Russie). En conséquence, il est impossible de présenter une déclaration nulle et de ne pas payer l'UTII (Lettres du Ministère des Finances du 14 septembre 2009 n° 03-11-06/3/233, du 2 juillet 2012 n° 03-11-11 /196).

Galerie photo : Déclaration UTII pour les entrepreneurs individuels

La feuille 1 de la déclaration UTII est la page de titre, elle contient le nom complet de l'entrepreneur et l'adresse. Déclaration UTII : la feuille 2 contient le montant de l'impôt imputé décomposé par codes UTII. La feuille 3 contient le calcul des montants d'impôt. pour certains types d'activités. Déclaration UTII : la fiche 4 indique le montant des primes d'assurance dont le montant de l'impôt à payer est réduit.

Comment et où soumettre les déclarations fiscales

En 2018, le destinataire des déclarations fiscales des entrepreneurs individuels, y compris zéro, reste l'Inspection du Service fédéral des impôts du lieu de résidence de l'entrepreneur.

Le lieu de résidence d'un entrepreneur individuel désigne l'adresse où il est enregistré ou, comme on dit à l'ancienne, enregistré. Un entrepreneur peut effectivement vivre et exercer ses activités n'importe où, mais doit envoyer des déclarations au bureau des impôts de son lieu d'enregistrement, même s'il est enregistré à son lieu de résidence ailleurs.

Pour préparer et soumettre des rapports, y compris des rapports zéro, les hommes d'affaires utilisent souvent les services organisme spécialisé qui devra être payé. Les services de comptabilité en ligne (par exemple « Elba », « My Business », « Deal 24 », etc.) vous aideront à générer des déclarations, ou vous pourrez résoudre ce problème entièrement par vous-même.

Comment soumettre vous-même une déclaration zéro pour les entrepreneurs individuels

Il existe trois options :

• apporter personnellement les documents au bureau des impôts ;
• envoyez-les-y par courrier ;
• soumettre via Internet.

Il faut tenir compte du fait qu'à partir du 1er janvier 2014, les assujettis à la TVA (y compris ceux qui sont des agents fiscaux) ne peuvent soumettre leurs déclarations de revenus que par voie électronique via les canaux de télécommunication. Le Service fédéral des impôts n'accepte plus les paiements papier depuis trois ans.

Lors de votre visite personnelle au Service fédéral des impôts, vous devrez avoir une deuxième copie ou photocopie de chaque document soumis. Le personnel d'inspection les marquera avec acceptation.

Au lieu d'un entrepreneur, son mandataire peut soumettre des documents au Service fédéral des impôts. Pour ce faire, vous devez délivrer une procuration notariée pour une telle personne, dont une copie est soumise au bureau des impôts avec la déclaration, et refléter le fait de la soumission des rapports par la personne autorisée dans la section appropriée de la page de titre.

Par courrier, les documents sont envoyés par courrier recommandé avec description du contenu et avis de réception.

Pour soumettre des documents de manière indépendante via Internet, un entrepreneur aura besoin d'un formulaire électronique signature numérique(EDS), avec lequel chacun d’eux est certifié, et Espace personnel Entrepreneur individuel sur le portail des services publics ou sur le site Web du Service fédéral des impôts de Russie.

"Lecteur Flash" avec signature numérique électronique soulage les entrepreneurs de nombreux problèmes liés à la soumission des rapports au Service fédéral des impôts

Déclaration au Service fédéral des impôts sur les primes d'assurance

Puisqu'un entrepreneur individuel est tenu de cotiser à la Caisse de pension pour lui-même, et s'il a des salariés, pour eux, quel que soit le résultat financier de son activité commerciale et le fait même de sa mise en œuvre, en déclarant les cotisations d'assurance pour l'assurance pension, par définition, ne peut pas être nul.

Si la déclaration fiscale d'un entrepreneur individuel est nulle, cela n'affecte pas la procédure de soumission des rapports sur les paiements à la Caisse de pension - elle reste la même que pour un entrepreneur qui a quelque chose à écrire dans une déclaration de revenus.

Les entrepreneurs individuels sont obligés de payer des cotisations à la Caisse de pension et d'en rendre compte, au moins pour eux-mêmes, même avec un revenu nul.

Les obligations d’un entrepreneur envers la Caisse de sécurité sociale ne dépendent que du fait qu’il ait ou non des salariés. S'ils ne sont pas là, il n'a pas besoin de se présenter à la FSS. Si tel est le cas, la procédure, comme dans le cas de la Caisse de pension, est la même que pour un entrepreneur individuel soumettant non pas une déclaration fiscale nulle, mais régulière.

Vidéo : conseils pour réussir à soumettre un rapport zéro sur les primes d'assurance

Pénalité pour défaut de soumission de rapports nuls

Responsabilité administrative des entrepreneurs pour livraison tardive la déclaration fiscale est prévue à l'art. 119 du Code des impôts de la Fédération de Russie. En 2018, il s'agit de 5 % du montant de la taxe pour chaque mois de retard, y compris ceux incomplets, mais pas plus de 30 % du montant total dû pour la période fiscale correspondante.

Supposons qu'un entrepreneur individuel sur l'UTII ait 1 semaine de retard dans la remise de ses déclarations du 1er trimestre : au lieu de déposer une déclaration avant le 20/04/2018, il l'a envoyée au Service fédéral des impôts le 27/04/2018. Si le montant de l'impôt à payer est de 50 000 roubles, un retard de sept jours coûtera à l'entrepreneur 2 500 roubles.

Il semblerait qu'en matière de déclaration zéro, vous puissiez vous détendre : après tout, si l'assiette fiscale est nulle, alors 5 % et 30 % de ce montant seront égaux au même zéro.

Mais il y a encore une nuance : le montant minimum de l'amende prévu dans le même article 119 du Code des impôts de la Fédération de Russie est fixé à 1 000 roubles. Cela signifie qu'avec un revenu nul (ou la différence entre les revenus et les dépenses), vous ne devrez pas payer plus que ce montant, mais pas moins.

Des règles similaires s'appliquent à la soumission des rapports sur les primes d'assurance - les mêmes 5 % du montant du paiement dû à chaque fonds pour chaque type de rapport pour un mois de retard complet ou partiel.

En cas de production tardive de toute déclaration fiscale, l'entrepreneur sera contraint de payer une amende.

À titre de sanction supplémentaire, les inspecteurs du Service fédéral des impôts, de la Caisse de retraite de la Fédération de Russie et de la Caisse d'assurance sociale ont le droit de bloquer le compte bancaire courant d'un entrepreneur individuel en retard de dix jours ou plus. Le déblocage ne devient possible qu'après le plein respect des obligations envers l'État, dont la négligence a conduit à une telle restriction.

Les déclarations tardives sont à l'origine de 80 % des cas de blocage des comptes courants des entrepreneurs individuels et des petites entreprises.

L'obligation de soumettre au moins une déclaration fiscale nulle et d'effectuer les paiements en fonds hors budget pour vous-même et vos salariés, le cas échéant, découle automatiquement du statut d'entrepreneur individuel. L'absence de profit ou d'activité entrepreneuriale réelle ne joue aucun rôle dans ce cas. Dans une situation où vous prenez une pause volontaire ou forcée dans l'exploitation d'une entreprise, il convient de réfléchir s'il ne serait pas plus facile de liquider l'entrepreneur individuel et de vous réinscrire dès que vous pourrez reprendre vos activités.