Odbici poreza na dohodak su državna beneficija koja omogućava pojedincima da povećaju svoj mjesečni prihod smanjenjem standardne stope porez na prihod. Za ovu vrstu beneficija mogu se prijaviti svi građani koji su rezidenti Ruske Federacije, imaju službene zarade i spadaju u određenu kategoriju.

Poslije posjeta poreska uprava, gdje će se preračunati prethodno plaćeni porezi na dohodak i izvršiti povrat.

Nekretnina

Odbici poreza na imovinu propisani su zakonom i za kupovinu i za prodaju stambenog prostora u vlasništvu.

Beneficije su dostupne porodicama za sledeće troškove:

• kupovina doma zbog rođenja djeteta (potreba proširenja životnog prostora);
• radovi na popravci (ako je takav uslov u ugovoru o kupoprodaji);
• plaćanje kamate na hipotekarni kredit.

Prilikom kupovine nekretnine, ograničenje odbitka je 2.000.000 RUB. Ako se naknada izdaje za otplatu hipotekarnog kredita, tada porodica može dobiti do 3.000.000 rubalja.

Stanovi i kuće kupljeni prije 2019. godine ne podliježu limitu plaćanja kamata, pa se troškovi mogu nadoknaditi u cijelosti.

Imovinski odbitak se može izdati i preko INFS-a i na mjestu službenog rada. U potonjem slučaju, nema potrebe za popunjavanjem 3-NDFL deklaracije, jer to radi računovodstvo preduzeća, koje unosi sve podatke u 1C program.

Društveni

Socijalni porezni odbici mogu se podijeliti u dvije glavne vrste:

• za liječenje;
• za studiranje.

Da biste dobili prvu, morate podnijeti odgovarajuću prijavu poreskoj upravi ili na svom radnom mjestu.

Ova naknada se isplaćuje ne samo za liječenje samog podnosioca zahtjeva, već i:

• roditelji;
• djeca;
• supružnik.

Za tekuću godinu, maksimalno plaćanje za uobičajeni tretman je 120 hiljada rubalja, a za skupe u potpunosti. Možete se prijaviti za ovu beneficiju svake godine.

Odbici za školarinu se također odnose ne samo na podnosioca zahtjeva, već i na njegovu djecu, braću, sestre i roditelje od 2019. godine, odbici se ne izdaju supružnicima. Registracija je slična odbitku za liječenje.

Dvostruko

Dvostruki odbitak je moguć ako jedan od roditelja napiše pismeno odbijanje da mu se omogući ova naknada u korist drugog. Možete računati i na duplo plaćanje ako je drugi roditelj odsutan.

Prema članu 218, sljedeće se mogu kvalificirati za dvostruki odbitak:

• samohrane majke i očevi;
• jedini usvojitelji;
• udovci i udovice;
• roditelj koji nije u zvanično registrovanom braku (ako postoji pismeno odbijanje drugog).

Što se tiče majki koje su bile u braku, ali su zvanično razvedene, one se po zakonu ne smatraju samohranim majkama, jer dijete ima oca. Stoga, oni mogu tražiti dvostruki odbitak samo ako postoji pismeno odbijanje muža u njenu korist.

U slučaju pridruživanja ponovni brak roditelj je lišen mogućnosti da dobije dupli odbitak, budući da sada novi supružnik koji učestvuje u izdržavanju djeteta takođe ima pravo da se prijavi za naknadu.

Šifre i veličine

Svi porezi na dohodak fizičkih lica moraju biti prikazani poresko izvještavanje, sa naznakom njihove vrste i količine.

Unesite počevši od krajnje lijeve ćelije velikim tiskanim slovima. Dodatak 3. Procedura za popunjavanje izvještaja sadrži šifre regiona (Naredba Federalne poreske službe br. MMV-7-11/671@ od 24.12.2014.).

Trebate li priložiti dokumente uz 3-NDFL - pročitajte.

Gdje unijeti podatke i pod kojim kodom je navedena ova ili ona pogodnost može se vidjeti u donjoj tabeli:

Vrsta odbitka	Kategorija poreskih obveznika (pravni osnov)	Kodovi	Veličina u rubljama
Standard	Član 218. st. 2. do 16. pod. 2 str	104	500
	Član 218. st. 2. do 15. tač. 1 stavka 1	105	3 000
Za prvo i drugo dijete do 18 godina i do 24 godine u slučaju redovnog školovanja		126/127	1 400
		130/131	1 400
Na trećem i narednim	Svim roditeljima (bez obzira na zakonitost njihovog braka) i njihovim novim supružnicima (u slučaju razvoda i ponovnog braka).	128	3 000
dijete do 18 godina starosti i do 24 godine u slučaju redovnog školovanja	Usvojitelji, staratelji, hranitelji i njihovi supružnici.	132	3 000

Nastavak tabele:

Za dijete sa invaliditetom i redovne studente djece prve i druge grupe invaliditeta	Svi roditelji koji su u službenom ili građanskom braku.	129	12 000
	Hranitelji i staratelji	133	6 000
Dvostruki odbitak za prvo i drugo dijete	Jedinom roditelju	134/136	2 800
	Jedinom staratelju	135/137	2 800
Dvostruki odbitak za treći i sljedeći	Jedinom roditelju	138	6 000
	Jedini staratelj, staratelj	139	6 000
Dvostruki odbitak za djecu s invaliditetom	Jedinom roditelju	140	24 000
	Jedini staratelj ili staratelj	141	12 000
Odbitak imovine	Član 220. tačke tri do četiri stav 1.	311, 312	Iznos je jednak plaćenoj kamati
Društveni	Član 219. tač. 2. do 5. stav 1.	320, 321, 324, 325, 326, 327, 328	Iznos zavisi od nastalih troškova

Limit iznos

Svaki program preferencijalnih odbitaka razlikuje se ne samo po zahtjevima za poreske obveznike, već i po iznosima plaćanja.

Dakle, nakon svih novina i izmjena, iznosi odbitaka za 2019. godinu su sljedeći:

Svi roditelji sa jednim djetetom primaju dječije odbitke u iznosu od 1.400 rubalja. U slučaju samohranog roditelja, dospeva dupli iznos - 2.800.

Naknada od 3 hiljade daje se pri rođenju trećeg i narednog djeteta, kao i starateljima i usvojiteljima. Ako postoji jedan roditelj - 6.000 rubalja.

Ako u porodici ima dece sa invaliditetom, iznos naknade je mnogo veći - od 12 do 24 hiljade. Štaviše, ako govorimo o starateljstvu i starateljstvu, onda zakon predviđa samo 12.000 rubalja, ali za samohranog roditelja - 24.000.

O čemu odbitak imovine, tada maksimalan iznos možete dobiti samo pri kupovini stambene nekretnine na kredit. Država preuzima obavezu plaćanja hipotekarne kamate, a tijelo samog kredita plaća podnosilac zahtjeva. Najčešće, ovaj iznos ne prelazi 2 miliona rubalja, ali u nekim slučajevima dostiže i tri miliona.

Porezni kod uključuje odbitke za djecu u kategoriji standardnih poreznih olakšica. U članku ćete vidjeti sveobuhvatne informacije o poreznim olakšicama za djecu u 2017.: koji iznos, obrazac zahtjeva, tko ima pravo na odbitke, kako koristiti porezne olakšice za dijete, dvostruki odbitak i tako dalje.

Šta je poreski odbitak i ko ima pravo na njega?

Iznosi i postupak podnošenja poreskog odbitka za djecu razmatrani su u članu 218 Poreskog zakonika Rusije. U odnosu na odbitke za dijete, iznos na koji se ne zadržava 13 posto poreza na dohodak. Svaki roditelj djeteta ima pravo na djetetov poreski kredit. Ovo također uključuje staratelje i usvojitelje koji izdržavaju dijete. Poreski odbitak postoji za svako dijete: mlađe od 18 godina i za svakog redovnog studenta, rezidenta, apsolventa, studenta, kadeta do 24 godine.

Šifre i iznosi odbitaka u 2017

Do mjeseca u kojem je prihod poreskog obveznika obračunat po obračunskoj osnovi od poč poreski period, važi do mjesec dana. Prihodi moraju biti veći od 350 hiljada rubalja.

• U 2017. godini, odbitak za prvo dijete iznosi 1.400 rubalja.
• Za drugo dijete – 1400 rubalja.
• Odbitak za treći je 3.000 rubalja.
• Odbitak za dijete sa invaliditetom iznosi 12.000 rubalja za roditelje i usvojitelje, a za staratelje ili usvojitelje - 6 hiljada rubalja.

Drugi staratelj ili roditelj ima pravo na odbitak u ovom iznosu ako ima prihode koji su oporezivi.

Što se tiče dokumenata za ostvarivanje poreskog odbitka

Poslodavac obično samostalno dostavlja dosadne podatke poreznoj službi kako bi izdao odbitak za djecu zaposlenog. U ovom slučaju, porez neće biti zadržan od navedenih iznosa. Što se tiče dokumenata, poslodavac traži sljedeće:

• uvjerenje na obrascu 2-NDFL sa prethodnog mjesta rada za datu godinu;
• izvod iz matične knjige rođenih za svako dijete;
• za djecu od 18-24 godine - potvrdu iz obrazovne prijave;
• zahtjev za standardni poreski kredit za djecu.

Ako poreskom obvezniku nisu obezbijeđeni odbici za bebu tokom godine, ili su izdati, ali ne u cijelosti, onda ima priliku da vrati plaćeni porez u sljedeće godine, ako podnese prijavu poreskoj upravi i neophodna dokumenta.

Spisak dokumenata u vezi sa vraćanjem odbitaka:

• kopiju izvoda iz matične knjige rođenih svakog djeteta;
• poreska prijava na obrascu 3-NDFL;
• sertifikat od obrazovne ustanove za dijete od 18 do 24 godine.

Što se tiče dvostrukog odbitka za dijete

Dvostruki odbitak za dijete daje se samohranoj majci ili jednom od roditelja ili usvojitelja po njihovom izboru. Da biste to učinili, morate dostaviti izjavu o odbijanju od jednog od vaših rođaka. Postoji i obavezan uslov – roditelj ima prihode koji podliježu porezu na dohodak građana, čime se prenosi pravo na odbitak. Od početka 2013. godine, potvrda o prihodima na obrascu 2-NDFL mora se pokazivati ​​poslodavcu svakog mjeseca ako se vrši dupli odbitak. Stoga se lista dopunjava kako bi se dobio dvostruki odbitak:

• zahtjev drugog roditelja za odustajanje od odbitka za dijete;
• zahtjev za dvostruki odbitak;
• uvjerenje o prihodima na obrascu 2-NDFL roditelja koji je odbio.

Kako se obrađuje standardni odbitak poreza na djecu?

Poslodavac može obezbijediti odbitak za dijete od početka godine, bez obzira u kojem mjesecu je podnesen zahtjev za to i sva potrebna dokumenta. Iznos poreskog odbitka utvrđuje se na osnovu ukupnog broja djece poreskog obveznika. Ovo uključuje i djecu za koju nisu predviđeni porezni odbici.

I ovdje nije bitno - prirodna djeca ili ona koja su pod starateljstvom, usvojena djeca ili djeca supružnika. Ako brak nije sklopljen između roditelja djeteta, onda drugi roditelj može ostvariti odbitak samo kada pokaže dokumente koji potvrđuju da dijete izdržava porezni obveznik. Na primjer, to može biti potvrda o registraciji djeteta u mjestu prebivališta roditelja, kopija sudske odluke u kojoj se objašnjava s kim dijete živi i tako dalje.

Za samohranog roditelja postoji i dvostruki odbitak. U zakonu se ne može naći pojam: samohrani roditelj. Ali, kako je napomenulo Ministarstvo finansija, roditelj ne može biti jedini ako brak nije upisan između srodnika djeteta. Odsustvo drugog roditelja za dijete može se potvrditi sljedećim dokumentima:

• izvod iz matične knjige umrlih drugog roditelja;
• izvod iz matične knjige rođenih na kojem je naveden samo jedan roditelj;
• sudska odluka kojom se drugi roditelj proglašava nestalim;
• izvod iz matične službe da je drugi roditelj upisan u matičnu knjigu rođenih prema majci.

Šta je poreski odbitak? Koje vrste poreskih olakšica postoje? Kom zaposleniku i kojim redoslijedom ga treba dostaviti? Kada će zaposleni dobiti novac? Odgovore na sva ova pitanja pročitajte u članku.

Prihodi zaposlenika koji podliježu porezu na dohodak fizičkih lica po stopi od 13% mogu se umanjiti poreznim olakšicama. I iako su predviđeni za zaposlene, poslodavci prije svega moraju znati pravila njihovog prijema. Pošto su oni dužni da obračunaju, zadrže i uplate porez u budžet na prihode zaposlenih.

U praksi može doći do grešaka u obračunu poreza na dohodak građana. Na primjer, kompanija može zadržati manje poreza nego što je potrebno. U ovom slučaju, postupak ispravljanja nedostataka je poseban.

Šta je poreski odbitak

Poreski odbitak je iznos za koji poslodavac može smanjiti poresku osnovicu poreza na dohodak zaposlenih. Ako je iznos takve jedinstvene pogodnosti dovoljno velik, onda porez na dohodak pojedinci Nećeš ga morati uopće držati.

U nekim slučajevima porezni odbitak se odnosi na povraćaj dijela prethodno plaćenog poreza na dohodak građana. Na primjer, u vezi sa troškovima obuke, liječenja ili kupovine stana.

Koje su pogodnosti poreza na dohodak fizičkih lica?

Lista je zatvorena za pojedince. Vrste se mogu podijeliti u pet grupa:

• standard (član 218 Poreskog zakona Ruske Federacije);
• imovina (član 220 Poreskog zakona Ruske Federacije);
• socijalni (član 219 Poreskog zakona Ruske Federacije);
• profesionalni (član 221 Poreskog zakona Ruske Federacije);
• ulaganja (član 219.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Neke beneficije obezbjeđuje poslodavac, druge se mogu ostvariti u inspekciji ili od poslodavca, a druge se mogu dobiti samo od inspekcije.

Standardni odbici

Zaposleni se najčešće obraćaju svom poslodavcu za standardne poreske olakšice. Dolaze u dvije vrste:

• lični;
• za izdržavanje djece, uključujući i usvojenu djecu, kao i djece kojoj je zaposleni staratelj ili staratelj.

Individualni odbitak. Predviđeno je ako zaposlenik pripada preferencijalnim kategorijama iz stava 1. člana 218. Poreskog zakona Ruske Federacije.

Ova činjenica mora biti potvrđena potvrdom ili potvrdama nadležnih službi o posebnom statusu zaposlenog. Na primjer, uvjerenje o učesniku rata, uvjerenje o invalidnosti.

Odbici za djecu. Zaposlenicima koji izdržavaju djecu mlađu od 18 godina treba obezbijediti standardne „dječje“ odbitke. Ili 24 godine - ako je dijete redovni student, student, kadet, diplomirani student, specijalizant ili pripravnik.

Pravo na odbitke za djecu imaju:

• roditelji, uključujući usvojene i nevjenčane roditelje, ali službeno plaćaju alimentaciju ili na drugi način obezbjeđuju dijete;
• supružnici roditelja (uključujući i usvojene);
• usvojitelji;
• staratelji ili staratelji.

Korisni dokumenti:

Maksimalni iznos svakog odbitka nije utvrđen. Ali ukupan iznos ne može biti veći od 120.000 rubalja. (stav 7, stav 2, član 219 Poreskog zakona Ruske Federacije). Izuzetak su skupe vrste tretmana navedene u Listi iz Uredbe Vlade Ruske Federacije od 19. marta 2001. br. 201. Troškovi za njih se prihvataju u potpunosti (podtačka 3, tačka 1, član 219 Poreskog zakonika Ruske Federacije).

Postoji drugačije ograničenje troškova za obrazovanje djece - ne više od 50.000 rubalja. za svako dijete za oba roditelja (podtačka 2, tačka 1, član 219 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Odbici na imovinu

Za šta se daje takva naknada i postupak za njeno pružanje utvrđen je članom 220. Poreskog zakonika. Porez se može smanjiti ako fizičko lice obavlja određene transakcije sa imovinom, i to:

• prodaja imovine;
• kupovina stambenog prostora (kuća, stan, soba itd.);
• izgradnja stambenog prostora ili sticanje zemljišta za ove namjene;
• otkup imovine od poreskog obveznika za državne ili opštinske potrebe.

Valentina Akimova odgovara:

Državni savjetnik Poreske službe Ruske Federacije, III rang

„Odbitak se daje jednom u životu. Ali kako možete koristiti saldo od razlike između primljenog odbitka i njegovog maksimalnog iznosa od 2.000.000 rubalja ovisi o tome kada i za koju imovinu je osoba prvi put zatražila odbitak.”

Visina olakšice od poreza na dohodak zavisi od transakcije imovine (vidi tabelu).

Korisni dokumenti:

Iznos odbitka poreza na imovinu: tabela

Vrsta odbitka	Veličina
Za kupovinu ili izgradnju nekretnina	Predviđeno u iznosu stvarnih troškova, ali ne više od 2 miliona rubalja. zaposleni koji su kupili (izgradili) stan ili zemljište
Za kamatu na kredit (kredit) uzet za kupovinu ili izgradnju nekretnine	Pouzdan u iznosu plaćene kamate, ali ne više od 3 miliona rubalja. zaposleni koji su podigli kredit (kredit) za kupovinu ili izgradnju stambenog prostora ili zemljišta i na njega platili kamatu
Prilikom prodaje imovine	1 milion rub. - ako se prodaje stan, kuća, soba, vikendica, vrtna kućica, zemljište, udio u njima; 250 hiljada rubalja. - ako se prodaje druga imovina (osim hartija od vrijednosti). Na primjer, auto, garaža itd.

Investicioni odbici

Ako pojedinac investira u vrijednosne papire, može dobiti odbitak ulaganja prema porezu na dohodak fizičkih lica. Postoje tri vrste ovakvih beneficija.

Prvi je odbitak za prodavce dugoročnih hartija od vrednosti kojima se trguje na redovnom tržištu hartija od vrednosti u iznosu pozitivnog finansijski rezultat. Ograničena veličina odbitak je jednak proizvodu broja godina u kojima su hartije od vrednosti bile u vlasništvu i iznosu od 3.000.000 rubalja. Povlastice se mogu tražiti za bilo koju godinu u kojoj su hartije od vrijednosti prodane uz dobit. Odnosno, može se koristiti više puta - u svakom slučaju dobijanja pozitivnog finansijskog rezultata od prodaje (otkupa) vrijednosnih papira.

Drugi je odbitak za transakcije na individualnom investicionom računu (IIA). Osigurava se u iznosu Novac položeno godišnje na individualni investicioni račun, ali ne više od 400 hiljada rubalja. Odnosno, porezne vlasti će vratiti 13%, ali ne više od 52.000 rubalja. godišnje tokom trajanja ugovora o održavanju IIS-a.

Treći je odbitak za iznos pozitivnih finansijskih rezultata dobijenih iz transakcija evidentiranih na IIS-u. Ograničenje veličine nije ograničeno. Naknada se obezbjeđuje za cjelokupan iznos prihoda primljenog od transakcija evidentiranih na IIS-u (klauzula 3, klauzula 1, član 219.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Profesionalni odbici

Sljedeće kategorije osoba mogu iskoristiti profesionalne porezne olakšice predviđene članom 221 Poreskog zakona Ruske Federacije:

• individualni preduzetnici i lica koja se bave privatnom praksom (notari, advokati koji su osnovali advokatske kancelarije i dr.);
• izvođači po građanskim ugovorima;
• lica koja primaju autorske naknade i druge autorske naknade;
• autori izuma i radova.

Korisni dokumenti:

Visinu naknade, kao i proceduru za njeno obezbjeđenje, prikazali smo u tabeli ispod.

Profesionalni odbici poreza na dohodak fizičkih lica: tabela

	Veličina	Procedura podnošenja
Za troškove izvođača po građanskim ugovorima	Iznos dokumentovanih troškova. Ako se troškovi ne mogu potvrditi dokumentima, odbitak se ne daje (član 2. člana 221. Poreskog zakona Ruske Federacije)	Navedite mjesec u kojem je pojedinac podnio zahtjev, kao i dokumente koji potvrđuju njegove troškove. Na primjer, potvrde o prodaji, fakture, računi blagajne, kopije karata, hotelski računi. Svi ovi papiri će opravdati iznos nastalih troškova (stav 11. člana 221. Poreskog zakona Ruske Federacije)
	U iznosu dokumentovanih troškova osobama koje primaju autorske naknade od vas. A ako je nemoguće potvrditi troškove - u iznosu od 20 do 40% prihoda, ovisno o vrsti posla. Konkretni iznosi utvrđeni su stavom 3 člana 221 Poreskog zakona Ruske Federacije

Ko ima pravo na odbitak?

Samo poreski rezidenti imaju pravo na poreske olakšice. Uključujući zaposlene u odnosu na dohodak koji se oporezuje po stopi od 13%.

Beneficije se ne odnose samo na dividende, jer se u odnosu na prihode od vlasničko učešće u organizaciji, poreska osnovica za porez na dohodak građana formira se odvojeno od ostalih prihoda, oporezuje se po stopi od 13% (klauzula 2 člana 210 Poreskog zakona Ruske Federacije, pismo Federalne poreske službe Rusije od maja 29. 2015. broj BS-19-11/112).

Što se tiče nerezidenata, oni nemaju pravo na odbitak poreza na dohodak (član 4. člana 210. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Gdje ići da dobijem odbitak

Porezni zakonik predviđa dva načina za primanje odbitka - lično u inspekciji ili od poslodavca. Svaka metoda ima prednosti i nedostatke.

Poreznu olakšicu možete ostvariti samo na osnovu rezultata godine, ali će inspektori odjednom vratiti cijeli iznos odbitka. Poslodavci, naprotiv, daju odbitke tokom cijele godine i po dijelovima. Proces za ostvarivanje beneficija razlikuje se između inspektorata i poslodavca.

Koji dokumenti su potrebni

Naknadu možete ostvariti od inspekcije na osnovu izjave na obrascu 3-NDFL, a od poslodavca na osnovu prijave zaposlenog. U svakom slučaju, uz obrasce je potrebno priložiti dokumente koji potvrđuju pravo na odbitak.

Svaki odbitak ima svoj poseban skup dokumenata. Spisak dokumenata možete pogledati u članku „Dokumenti za poreske olakšice u 2018. godini“.

Koliko vremena je potrebno da se dobije odbitak?

Ako govorimo o beneficijama koje se primaju preko Federalne porezne službe, onda na kraju godine trebate podnijeti deklaraciju na obrascu 3-NDFL i dokumente koji potvrđuju pravo na odbitak inspektoratu u vašem mjestu prebivališta. . Poreski službenici će vratiti porez u roku od četiri mjeseca od dana podnošenja dokumenata.

Ne čekajući kraj godine u kojoj je nastalo pravo na odbitak, pojedinac može od svog poslodavca dobiti standard, imovinu, socijalna davanja za obuku i liječenje, kao i profesionalne odbitke.

Poslodavci će ih početi davati od mjeseca kada su primili odgovarajuću prijavu od zaposlenog, napisanu slobodnoj formi, te dokumenti o pravu na odbitak.

Standardni poreski odbitak je dio plate na koji se ne obračunava porez na dohodak građana. Jednostavno rečeno, ovo su poreske olakšice koje vam omogućavaju da uštedite svoj budžet.

U vezi sa izmjenama Poreskog zakonika, od 2017. godine značajno je povećan iznos za djecu sa smetnjama u razvoju, kao i visina zarade, po dostizanju kojih više nisu potrebni odbici. Inače, standardni odbici poreza na dohodak fizičkih lica u 2017. godini ostali su nepromijenjeni.

Građani koji imaju dijete mlađe od 18 godina (mlađe od 24 godine koje redovno studira na bilo kojoj obrazovnoj ustanovi) mogu zatražiti poreski odbitak od svog poslodavca. Osim odbitaka za djecu, građanima se obezbjeđuju i odbici za sebe. Da bi iskoristio ovu vrstu odbitka, poreski obveznik mora imati određeni status (Heroj Ruske Federacije, Heroj Sovjetski savez, veteran ili invalid Drugog svjetskog rata, osoba koja je preživjela Černobil i tako dalje. Potpuna lista lica koja imaju pravo na ove poreske olakšice navedena je u čl. 218 Poreznog zakona Ruske Federacije.)

Za zaposlenog su predviđeni sljedeći odbici:

• 500 rub. Za njega se mogu prijaviti: Heroji Ruske Federacije i Sovjetskog Saveza; osobe sa invaliditetom I i II grupe; ljudi koji imaju orden slave 3 stepena i mnogi drugi. (fotografija “Heroj Ruske Federacije”)
• 3000 rub. Za ovaj odbitak zaslužni su sljedeći građani: invalidi Drugog svjetskog rata; učesnici u nuklearnim probama; učesnici u likvidacionim aktivnostima nakon katastrofe u nuklearnoj elektrani Černobil itd.

"Dječji" odbici

Osoba može dobiti takve odbitke ako ima djecu mlađu od 18 godina, odnosno 24 godine (na redovnom školovanju).

Dakle, koji iznos odbitaka treba dati zaposlenima i pod kojim okolnostima?

• 1400 rub. za prvu, drugu i 3000 rubalja. za treću i narednu djecu;
• 12000 rub. pruža se građanima koji imaju dijete sa invaliditetom. (za staratelje dece sa invaliditetom ovaj iznos je 6.000 rubalja).

Prilikom primanja dječijih odbitaka, važno je znati!

Potrebno je uzeti u obzir činjenicu da kada svaki supružnik u porodici ima djecu iz prethodnih brakova, na primjer, po jedno dijete, tada je njihovo zajedničko dijete treće u porodici, a odbitak će biti 3.000 rubalja.

Nemoguće je ne uzeti u obzir činjenicu da su dječiji odbici zbog dva roditelja! Ako dijete ima samo jednog roditelja (drugi je umro, nestao i sl.), to potvrđuju relevantni dokumenti, poreski obveznik ima pravo zahtijevati od poslodavca da mu obezbijedi duple odbitke.

Važno je znati da se svaki roditelj maloljetnika može odreći poreskih olakšica koje mu pripada u korist drugog. Ali nemoguće je odbiti u korist stranca.

Od trenutka kada zarada dostigne određeni iznos, osoba više nema pravo da računa na odbitak. U 2017. ovaj iznos je jednak 350.000 rubalja.

Primjer obračuna dječjih odbitaka

Zaposleni sa mesečnom platom od 30.000 rubalja ima četvoro dece, a jedno dete ima invaliditet I grupe.

Prvo treba da oduzmete iznos odbitaka od vašeg mjesečnog prihoda (1.400 za prvo, drugo i 3.000 za treće i 12.000 za dijete sa invaliditetom).

30000-1400-1400-3000-12000=12200 rub.

Tako će zarada od koje će se obračunati porez iznositi 12.200 rubalja. Lako je izračunati da će iznos poreza biti: 12200*13%=1586 rubalja.

Da ovaj zaposlenik nije imao djece, a njegova plata bi također bila 30.000 rubalja, tada bi porez na dohodak bio 30.000 * 13% = 3.900 rubalja.

Zapamtite da ako odbitak premašuje zaradu, onda ta zarada ne podliježe porezu na dohodak! U ovom slučaju, zaposleni prima svoju platu u čistom obliku, bez plaćanja poreza!

Da bi poslodavac omogućio poreske olakšice, zaposlenik piše prijavu i donosi potrebnu dokumentaciju na posao.

Šta zaposleni treba da zna?

• Odbitak za dijete dospijeva od mjeseca kada je dijete rođeno. Ali kada dijete napuni osamnaest godina, odbitak se plaća do kraja godine! Čak i ako dijete u januaru napuni punoljetstvo, njegovi roditelji će do kraja godine imati poreske olakšice!
• Kod djece koja su već odrasla, ali nastavljaju redovno studirati, situacija je malo drugačija. Odbici za njih se daju do kraja obuke ili dijete navrši 24 godine. Važna tačka: poslodavac prestaje da daje odbitak u mjesecu nakon onog u kojem je dijete završilo obuku (npr. dijete je završilo obuku u junu, pa se odbitak ne daje od jula!). Vrijedi napomenuti i to da ukoliko zaposleni nije na vrijeme obavijestio poslodavca da je dijete završilo studije ili je isključeno, a onda ta činjenica postane jasna, poslodavac može odbiti od zaposlenog iznos koji mu je isplaćen bez odgovarajućeg opravdanja.
• Ako lice počne da radi ne 1. januara, mora da dostavi potvrdu 2 poreza na dohodak građana bivši posao, ili iz njega radna knjižica Iz toga proizilazi da ove godine nije radio ni u jednoj organizaciji. Inače, ne može očekivati ​​da će primiti odbitke ove godine.
• Svako ko radi u više preduzeća istovremeno prima odbitke za jedan od poslova. Zaposleni ima pravo da sam odluči od koje organizacije će dobiti poreske olakšice!

Također treba napomenuti da su odbici nezavisni jedni od drugih, odnosno ako je osoba sama sa invaliditetom i ima djecu, onda prima beneficije i za djecu i za sebe!

Dakle, podnošenje poreskog odbitka je prilično jednostavno. biće potrebno vrlo malo vremena, najmanje od samog zaposlenog. Ali u isto vrijeme, uštede će, kao što slijedi iz navedenog primjera, biti prilično značajne.

Poreski olakšice za djecu su jedna od vrsta državnih beneficija za roditelje koji izdržavaju maloljetnu djecu ili studente mlađe od 24 godine. Korištenje odbitka omogućava vam da uštedite dio porodičnog prihoda zbog činjenice da država ne zadržava porez od njega (ili vraćanjem poreza koji je već uplaćen u budžet). Povlastice za porez na dohodak fizičkih lica (tj. porez na dohodak građana - porez na prihod iznosi 13% u Rusiji u 2016.) daju se građanima koji izdržavaju i izdržavaju dijete (rođeno, usvojeno, usvojeno ili štićeno).

U ovom slučaju, porezni olakšice koje se pružaju roditeljima uključuju:

• jedan standard - za svako dijete;
• dvije vrste socijalnih davanja - za liječenje djece i školovanje.

Svaka od ovih olakšica poreza na dohodak ima svoja ograničenja i karakteristike primanja:

• Od 1. januara 2016. godine maksimalni godišnji iznos prihoda od kojeg se može obezbijediti standardni poreski odbitak za djecu za jednog roditelja je 350.000 rubalja. u godini. Štaviše, za jedno dijete za svaki mjesec poreskog perioda, visina poreske osnovice na prihode može se smanjiti najmanje za 1400 rub. za svako dijete(V povećana veličina: 3000 rub. - za treći i svaki sljedeći, 12.000 rubalja. - za svako dijete sa invaliditetom ili invalida od djetinjstva, 1 ili 2 grupe).

Standardni i socijalni odbici se mogu pružati roditeljima paralelno. Njihov zajednički zadatak je smanjiti poresku osnovicu(tj. iznos prihoda na koji se obračunava porez na dohodak građana), što vam omogućava da „više zarađenog novca zadržite u porodici“.

Porezni odbici može se obezbediti za svako dijete, pa su najprofitabilniji velike porodice. Svaki roditelj, usvojilac, staratelj ili osoba koja odgaja i izdržava dijete može podnijeti zahtjev za poreske olakšice.

U tom slučaju moraju biti ispunjeni sljedeći opći uvjeti:

• Podnosilac zahtjeva mora biti službeno trnamireno, biti obveznik poreza na dohodak građana i istovremeno ulagati novac u hranu, školovanje i liječenje djeteta.
• Mora biti roditelj ili osoba koja ga/nju zamjenjuje poreski rezident RF.

Postoje odbici mjesečno i jednokratno. Većina poreskih olakšica za djecu može se ostvariti na bilo koji način. Postoje dvije glavne vrste odbitaka poreza na dohodak:

• Standard- obezbjeđuju se za svako dijete u porodici, bez obzira na vanjske razloge.
• Društveni- obezbjeđuju se kada nastane određena vrsta troškova za djecu „socijalne prirode“: za plaćanje njihovog liječenja i školovanja.

Postojanje i karakteristike olakšica poreza na dohodak za djecu predviđene su Poreznim zakonikom (PK) Ruske Federacije. A posebni slučajevi njihovog obračuna i primjene razmatraju se u dopisima Ministarstva finansija i raznim dokumentima iz sudske prakse.

Limit prihoda za odbitak poreza na dohodak za djecu u 2017

Porez na dohodak građana ograničen je na dva iznosa: 1) ograničenja godišnjih zarada ili nastalih rashoda do kojih se daju standardni i socijalni odbici; 2) najveći mogući iznos poreza na dohodak na dohodak ostvaren u toku godine.

1. Poreski zakonik postavlja godišnje granice na različite vrste olakšice za porez na dohodak fizičkih lica:
   • 350.000 rub. godišnji prihod - za standardni odbitak (ukupno za svu djecu ovog roditelja);
   • 50.000 rub. - maksimalni troškovi školovanja jednog od djece;
   • 120.000 rub. - maksimalno mogući iznos svih socijalnih odbitaka od prihoda jedne osobe, uključujući liječenje i školovanje djece.

Na primjer, s prihodom od 20.000 rubalja. mjesečno, ukupan iznos poreza na dohodak građana za godinu će biti 20.000 rubalja. × 12 mjeseci × 13% = 31.200 rub. Dakle, zaposleni neće moći primiti ukupan odbitak veći od plate za godinu (240 hiljada), a stvarni povrat poreza je veći od 31.200 rubalja.

Koje su promjene u olakšicama poreza na dohodak na snazi ​​od 2016. godine?

Od početka 2016. godine napravljene su neke izmjene u Poreskom zakoniku (PK) Ruske Federacije koje su osmišljene kako bi sistem olakšica na dohodak fizičkih lica za djecu bio relevantniji. Prethodni put se veličina ovih poreskih olakšica promijenila za vrijeme predsjedavanja D.A. Medvedev. Među najnovijim promjenama:

1. Povećan je godišnji limit prihoda do kojeg se obračunavaju standardni odbici. Do kraja 2015. iznosio je 280.000 rubalja. godišnje, instaliran od 01.01.2016 novo ograničenje - 350.000 rubalja. u godini.
2. Povećana veličina standardni odbitak za roditelje koji se izdržavaju od:
   • dete sa invaliditetom mlađe od 18 godina;
   • invalid od djetinjstva sa invaliditetom I, II grupe do 24 godine, studira puno vrijeme.

Iznosi svih ostalih odbitaka u 2016. godini ostali su isti.

Istovremeno, limit se nije promijenio rok za traženje odbitaka. Za sve vrste poreskih olakšica „rok zastare“ je bio i jeste 3 godine(član 78 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Karakteristike standardnih poreskih olakšica regulisane su čl. 218 Poreznog zakonika Ruske Federacije, a glavni je da su predviđeni na svako dijete od mjeseca njegovog rođenja do 18. rođendana(ili 24. rođendan ako studira redovno). Ova vrsta odbitka je predviđena oba roditelja istovremeno prilikom podnošenja relevantnih prijava. A ako su razvedeni, ali oboje izdržavaju dijete, tada se i novi supružnici roditelja mogu prijaviti za standardne odbitke.

Visina odbitka zavisi od sledećih faktora:

• prihod svakog roditelja.
• broj djece u porodici i njihov uzrast.
• zdravstveno stanje djeteta (odbici za djecu s invaliditetom su veći, ali roditelji troše više novca na njih).

Država je zainteresovana da ima decu u porodicama. Dakle, poreske olakšice za svako dijete se zbrajaju, a njihov iznos za treće dijete i naredna je veći nego za prva dva. U 2016. godini naknada poreza na dohodak za svakog roditelja iznosi:

• 1.400 rub. za prvo i drugo dijete;
• 3.000 rub. - na trećem i svakom sledećem.

Potrebno je uzeti u obzir da:

1. Redoslijed rođenja djece se utvrđuje za svakog roditelja posebno, jer ako je neko od njih imao ranije brakove (ili postoje priznata vanbračna djeca), tada se ukupan broj djece mame i tate može razlikovati, pa je stoga i veličina odbitka za jedno dijete različiti roditelji može biti drugačije.
2. Također je vrijedno napomenuti da prilikom utvrđivanja reda rođenja djece Ovo uključuje i punoljetne osobe čiji roditelji više nemaju pravo na poreske olakšice. U obzir se uzimaju i preminula djeca.
3. U nekim slučajevima može se dati jedan roditelj dvostruki poreski odbitak. To se dešava ako, prema dokumentima, dijete nema drugog roditelja (ili ga je imalo, ali je umrlo), kao i u nekim drugim situacijama.

Posebna vrsta standardnog odbitka je za dijete sa invaliditetom do 18 godina starosti, odnosno do 24 godine starosti sa invaliditetom I, II grupe, ako je redovni student, student ili apsolvent. U tom slučaju roditeljima se obezbjeđuje povećana poreska olakšica:

• 12.000 rub. - za prirodno i usvojeno dijete;
• 6.000 rub. - za usvojeno lice primljeno pod starateljstvo.

Takođe, s tim u vezi, postavlja se pitanje da li su uobičajeni odbitak za dijete i naknada za dijete sa invaliditetom zamjenjivi. Budući da je svako od djece sa smetnjama u razvoju u porodici ujedno i prvo, drugo, treće ili sljedeće, sud smatra pravičnim zbrojiti iznos predviđenih odbitaka. iz oba razloga:

• za red rođenja djeteta (1400 ili 3000 rubalja);
• za uzimanje u obzir karakteristika njegovog zdravstvenog stanja (12.000 ili 6.000 rubalja).

O drugim vrstama državna podrška porodice koje odgajaju dete sa invaliditetom možete pronaći u dodatnom materijalu.

Država vraća dio poreza od novca potrošenog na potrebe koje su djetetu važne: tretman i obuku. Ova vrsta dedukcije naziva se socijalnim. Ova opšta kategorija uključuje poreske olakšice za druge potrebe (na primjer, dodatni doprinosi za penzije), ali se ne odnose na djecu.

Tradicionalno, ova vrsta poreske olakšice pružana je na kraju kalendarske godine: trebalo je prikupiti čekove i izvode, a zatim sa njima, kao i obrascima 2-NDFL i 3-NDFL, otići u poresku upravu. Međutim, od 1. januara 2016. poslodavcu se mogu dostavljati i socijalni odbici.

Važna karakteristika socijalnih odbitaka je da se oni pružaju samo jedan roditelj i to tek nakon stvarnog plaćanja vrste troškova navedenih u Poreskom zakoniku.

Porez na dohodak fizičkih lica za liječenje se može izdati nakon uplate iz sopstvenih sredstava roditelja lijekovi, razne vrste terapije i operacije koje se pružaju djetetu do 18 godina, medicinske usluge odobrene posebnom listom. Važno je da roditelj plaća medicinske proizvode i usluge, a ne treća kompanija ili dobrotvorna organizacija.

Medicinski odbici se obezbjeđuju za sljedeće troškove:

• nabavka lijekova prema listi koju odobrava Vlada;
• plaćanje osiguranja koje pokriva samo liječenje;
• plaćanje medicinskih usluga prema plaćenom ugovoru;
• troškovi banjskog tretmana;
• ulaganja u skupo liječenje (protetika, uklanjanje tumora, operacije, dijaliza i druge mjere).

Medicinska ustanova koja pruža usluge je predstavljena sa listom zahtjeva. Važno je da je bio u Rusiji i imao službenu dozvolu.

Roditelji koji plaćaju školovanje svoje djece mogu računati i na poreske olakšice, jednak utrošenom iznosu(ali ne više od utvrđenih ograničenja). Odbitak je predviđen za plaćanje svake obrazovne ustanove u kojoj je dijete od malena do 24 godine redovnog studenta. To može biti:

• jaslice, vrtić;
• umjetnička ili sportska škola;
• tečajevi stranih jezika;
• fakultet, univerzitet, postdiplomska škola itd.

Tradicionalno, porezna olakšica za obrazovanje djeteta izdaje se "nakon činjenice" od strane Federalne porezne službe i pruža se u obliku jednokratnog povrata poreza na dohodak. Ali od 2016. godine postalo je moguće podnijeti zahtjev za beneficiju od poslodavca uz mjesečni obračun iz obračunate plaće.

Tako je od početka 2016. godine omogućeno podnošenje zahtjeva za sve vrste odbitaka za djecu (standardne i socijalne) kako od poslodavca, tako i od Federalnog poreska služba(Federalna poreska služba). Ranije je to važilo samo za standardni odbitak poreza na dohodak građana.

U tim slučajevima, postupak za njihovo pružanje će biti sljedeći:

• Prilikom podnošenja zahtjeva za olakšice za porez na dohodak fizičkih lica kod poslodavca dodaje se na platu mjesečno i obračunava računovodstvo kompanije. Zahtjev se podnosi u istoj godini u kojoj je nastalo pravo na poreski odbitak. Uz zahtjev se prilažu dokumenti koji potvrđuju pravo na olakšice od poreza na dohodak – u svakom slučaju svoje.
• At registracija odbitaka u Federalnoj poreskoj službi pruža se odjednom. Povrat poreza na dohodak fizičkih lica vrši se na iznos poreske olakšice, čiji se iznos prenosi na karticu podnosioca zahtjeva. Trebate kontaktirati Federalnu poreznu službu na kraju kalendarske godine u kojoj je zaposlenik stekao pravo na odbitke.

Do kraja 2015. socijalni odbici mogli su se izdavati samo preko Federalne poreske službe u vidu jednokratnog povrata plaćenog poreza. Izmjene Poreskog zakona dale su više mogućnosti roditeljima.

Koji je najbolji način da to dobijete - preko poslodavca ili poreske uprave?

Mogućnost podnošenja odbitaka preko poslodavca ili Federalne poreske službe u oba slučaja ima prednosti i nedostatke. Vrijedi sami razmisliti koja će opcija biti opravdanija i zahtijevat će manje ulaganja truda i vremena.

To se može jednostavno učiniti koristeći donju tabelu.

Prednosti i nedostaci postojećih metoda obrade poreskih odbitaka

• Nema potrebe da odvajate poseban dan za posjetu lokalnoj kancelariji Federalne porezne službe.
• Nema potrebe čekati do kraja kalendarske godine – odbici se daju mjesečno. Ovo je posebno važno za one koji žive "od plate do plate".
• Nema potrebe da uzimate potvrdu 2-NDFL iz računovodstva i sami popunjavate obrazac 3-NDFL (a neiskusni građani često greše u poreska prijava prilikom samostalnog popunjavanja).
• Opravdano je davati „dugoročne“ odbitke preko poslodavca: standardne odbitke za dijete, za fakultetsko obrazovanje i skupo liječenje.

• Nezgodno je pisati izjavu nakon svake kupovine lijekova: morate saviti račune i predati ih po nekoliko odjednom.
• Da biste dobili pravo na podnošenje zahtjeva za socijalne odbitke od poslodavca, još uvijek morate podnijeti obavijest Federalnoj poreznoj službi kojom potvrđujete pravo osobe na beneficiju (takav dokument nije potreban za standardni odbitak).

• Možete prikupiti sve račune za plaćanje lijekova i školovanja djece, predati ih u paketu i dobiti značajan iznos povrata poreza na svoju karticu.
• Možete podnijeti zahtjev za odbitke u Federalnoj poreznoj službi tokom godina. Ako roditelj iz nekog razloga to nije uradio na vrijeme, ima tri godine da dođe sebi, uredi dokumente i dobije povrat poreza iz sredstava utrošenih na djecu.
• Ako, prilikom podnošenja zahtjeva za odbitak od poslodavca, cijeli iznos nije iskorišten prije kraja kalendarske godine, tada se može u cijelosti dobiti preko Federalne porezne službe.

• Moramo čekati na povraćaj poreza na dohodak do 3 mjeseca i ispunite obrazac 3-NDFL. Međutim, popunjavanje potonjeg nije "tajno znanje" - na Internetu postoje brojni vodiči o ovoj temi, uključujući video zapise. Također možete zamoliti prijatelja računovođu za pomoć.

Da li je moguće podnijeti dokumentaciju za poreski odbitak preko državnih službi?

Može. Dokumenti za povrat poreza, uključujući 3-NDFL deklaraciju, mogu se dostaviti Federalnoj poreznoj službi na nekoliko načina:

• Lično u Federalnoj poreskoj službi. Manje nedostatke možete odmah ispraviti u obrascu 3-NDFL, ali ćete morati potrošiti vrijeme na posjetu poreznoj upravi.
• poslati poštom. Pogodno za one koji već imaju iskustva sa popunjavanjem poreske prijave. Nedostatak je što sve papirne kopije dokumenata moraju biti ovjerene kod notara.
• Preko web stranice Federalne porezne službe korišćenjem Lični račun poreski obveznik. Prilika se ukazala 1. jula 2015. Za to vam nije potreban elektronski digitalni potpis (EDS), ali morate pribaviti login i lozinku registracione kartice. Morate ih jednom odnijeti u bilo kojoj filijali Federalne porezne službe (bez obzira na registraciju) i sa sobom imati pasoš i TIN kod. Također možete dobiti login i lozinku ako imate elektronski potpis bez odlaska u Federalnu poreznu službu.
• Preko web stranice državnih službi. Za to je potreban kvalifikovani digitalni potpis, za koji morate platiti 1.500 rubalja. u godini. Ovo će se isplatiti samo korisnicima koji već imaju digitalni potpis za druge potrebe. Ali čak i ako je dostupan, prikladnije je dostaviti dokumente putem web stranice Federalne porezne službe.