Din păcate, în antreprenoriat, nu totul se întâmplă întotdeauna așa cum plănuiește omul de afaceri. Sunt perioade de profit, iar uneori, dimpotrivă, când nu există venituri. Ce ar trebui să facă un antreprenor individual (IP) atunci când afacerea lui „stă pe loc”? Ar trebui să fie transferată autoritățile fiscale raportare, daca de fapt nu are activitate?

Ce este o „declarație zero” a unui antreprenor individual?

În absența activității, un antreprenor individual, ca orice entitate comercială, este obligat să furnizeze raportarea stabilită prin lege către Federal Federal serviciul fiscal Federația Rusă (Serviciul Fiscal Federal), organisme ale Fondului de pensii al Federației Ruse (PF), etc. Deoarece principala formă de raportare fiscală pentru un antreprenor este o declarație, atunci, în consecință, o declarație cu indicatori de valori egale la zero se numește „declarația zero a unui antreprenor individual”, iar întregul set de rapoarte se numește „raportarea zero a unui antreprenor individual” sau „sold zero”. Situațiile în care sunt compilate se caracterizează nu numai prin absența directă activitate antreprenorială, dar și datorită faptului că în perioada de raportare întreprinzătorul individual nu efectuează tranzacții pe numerar și conturi curente, nu se acumulează și nu este plătit salariu angajați, dacă există. În plus, raportarea zero este generată pentru antreprenorii individuali recent înregistrați la sfârșitul perioadei de raportare, care pur și simplu nu au avut încă timp să înceapă să conducă o afacere cu drepturi depline. Putem spune că în toate aceste cazuri nu există o bază de impozitare în sine pentru calcularea sumelor unui anumit impozit și, în consecință, declarația devine zero.

În ceea ce privește termenul „sold zero”, trebuie menționat că este adesea folosit ca desemnare a unui document special de raportare „ bilanț„, care este folosit în activități entitati legale. Dar în acest articol, acest concept este echivalent cu conceptul de „raportare zero”, așa cum se aplică antreprenorilor individuali.

Toate documentele de raportare care formează raportarea zero a întreprinzătorilor individuali sunt întocmite în aceleași forme ca și rapoartele antreprenorilor care desfășoară activități cu normă întreagă.

Este important să ne amintim că, pentru nerespectarea raportării fiscale sau pentru depunerea acestora cu încălcarea termenelor limită, un antreprenor individual poate fi tras la răspundere fiscală sau administrativă. Prin urmare, chiar și zero raportare pentru un antreprenor individual ale cărui activități nu au fost desfășurate trebuie întocmite și depuse la organele abilitate în termenele stabilite de lege.

Compoziția raportării zero

Ce rapoarte alcătuiesc soldul zero al unui antreprenor individual? Cert este că răspunsul la această întrebare depinde de regimul fiscal ales de antreprenor. De obicei, acesta este Sistemul General de Impozitare (OSNO), Sistemul Simplificat de Impunere (USN sau Simplificat) și Impozitul Unificat pe Venitul Imputat (UTII sau Imputare).

Raportare zero pentru antreprenorii individuali pe OSNO

Componența raportării

Raportarea zero a antreprenorului individual pe OSNO va depinde de faptul dacă antreprenorul individual are angajați. Dacă există, atunci antreprenorul individual trebuie să prezinte trimestrial:

1. Declaratie TVA;
2. declarația 4-FSS;
3. declarația PZU;
4. contabilitate personalizata.

Și o dată pe an - numărul mediu.

Dacă un antreprenor individual nu are angajați, atunci raportarea lui zero va consta în:

1. declarații de TVA;
2. Declarații 3NDFL;
3. număr mediu pentru începutul anului.

Termenul limită de depunere a declarației de TVA se stabilește cel târziu în data de 20 a primei luni a trimestrului următor.

Declarația 4-FSS este depusă la Fond asigurări sociale(FSS) în fiecare trimestru până la data de 15 a lunii următoare (de exemplu, pentru primul trimestru până pe 15 aprilie, pentru al doilea - până pe 15 iulie etc.).

Declarația PZU și informațiile personale sunt, de asemenea, rapoarte trimestriale. Acestea sunt depuse la Fondul de pensii până în a 15-a zi a celei de-a doua luni a trimestrului următor, de exemplu, primul trimestru se încheie în martie, iar informațiile sunt furnizate până pe 15 mai. Întrucât activitățile antreprenorului individual nu se desfășoară efectiv, în unele regiuni angajații PF permit, în locul formelor stabilite ale acestor rapoarte, să depună o scrisoare către liber de la, confirmând absența activității antreprenoriale.

Funcții de raportare

Vorbind despre raportarea zero a întreprinzătorilor individuali, nu se poate să nu menționăm acest tip de furnizare de informații ca o declarație fiscală unică simplificată (SIT). O astfel de declarație poate fi utilizată de către un antreprenor individual care utilizează sistemul simplificat de impozitare numai în raport cu TVA-ul, întrucât antreprenorul individual nu plătește toate celelalte taxe pe care le poate include. Antreprenorul individual completează doar prima pagină a UNM, introducând în ea informații despre el însuși ca entitate economică, OKATO din regiunea corespunzătoare și selectează perioada de raportare - „trimestru”, apoi completează datele TVA egale cu zero. Antreprenorul nu introduce alte informații în UNM.

În practică, UNM nu este folosit des de IP, deoarece, de fapt, doar înlocuiește declarație zero conform TVA. Cu toate acestea, antreprenorii ar trebui să fie conștienți de această opțiune de raportare.

În ceea ce privește completarea unei declarații de TVA zero, este, de asemenea, destul de simplă pentru auto-înregistrarea unui antreprenor individual. Aici trebuie să completați doar paginile 1 și 2. Deoarece depune o declarație de TVA la nivel local contabilitate fiscală IP, apoi codul este setat la 400.

Completarea unei declarații zero 3NDFL înseamnă că secțiunile 1 și 6, precum și foile A, B, D1 și G1 rămân goale. Pe primele două pagini sunt indicate datele antreprenorului, codul contribuabilului este definit ca 720, codul țării este 643 - Rusia, codul documentului - pașaport - 21, cod perioada fiscala-34. Împreună cu formularul 3-NDFL se depune formularul 4-NDFL, unde antreprenorul individual calculează suma venitului anual estimat. Dar 4-NDFL se depune doar dacă venitul crește (nu poate scădea cu activitate zero) cu mai mult de 50 la sută.

Raportare zero pentru antreprenorii individuali pe o bază simplificată

Componența raportării

Când se lucrează la raportarea simplificată a sistemului de impozitare Depinde și de prezența sau absența lucrătorilor angajați. Dacă există, atunci antreprenorul individual oferă în fiecare trimestru:

1. declarația 4-FSS;
2. declarația PZU;
3. contabilitate personalizata.

În plus, o dată pe an trebuie depusă o declarație conform sistemului simplificat de impozitare și informații privind numărul mediu de salariați la începutul anului.

Dacă un antreprenor individual lucrează la sistemul fiscal simplificat fără angajați, atunci el are cea mai simplă raportare zero. Nu vor exista rapoarte trimestriale, iar o dată pe an antreprenorul va furniza:

1. declararea sistemului fiscal simplificat;
2. numarul mediu de angajati la inceputul anului.

Trebuie remarcat faptul că, deși un antreprenor individual care utilizează sistemul simplificat de impozitare nu asigură raportarea către Fondul de pensii, el trebuie să plătească singur. prime de asigurareîn Fondul de pensii și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii (FFOMS), care sunt stabilite prin lege într-o sumă fixă. În 2013, acestea s-au ridicat la 32.479,2 ruble în Fondul de pensii și 3.185,46 ruble în Fondul federal de asigurări medicale obligatorii. În 2014, acestea se vor ridica la 16.239,6 ruble. și 3185,46 ruble. respectiv (din indicatorii pentru antreprenorii individuali cu venituri de până la 300 de mii de ruble).

Termenele de raportare

O declarație fiscală zero pentru întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare se depune o dată pe an până la data de 30 aprilie a următorului an de raportare. Plățile în avans în cursul anului în absența activității nu se acumulează sau se plătesc.

Termenele pentru alte documente de raportare sunt similare cu termenele pentru formularele corespunzătoare pentru activitate zero a unui antreprenor individual pe OSNO, așa că nu are rost să le mai indicăm aici.

Funcții de raportare

Când este umplut, zero declarații ale sistemului de impozitare simplificat antreprenorul este ghidat de Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. 58n din 22 iunie 2009. Aici va fi necesar să se indice doar Informații generale pe pagina de titlu, selectați obiectul impozitării („venituri” sau „venituri minus cheltuieli”) și cota de impozitare. Valorile rândurilor rămase vor fi zero. Astfel, în prima secțiune se completează rândurile 001, 010 și 020, în toate celelalte rânduri se introduce o liniuță. În a doua secțiune, vor exista liniuțe în toate liniile, cu excepția 201.

Când se folosește baza „venituri minus cheltuieli”, atunci în declarația zero puteți afișa cheltuielile efectuate și le puteți transfera în anul următor.

Vă rugăm să rețineți că, dacă în perioada de raportare cheltuielile unui antreprenor individual au depășit veniturile, dar s-au desfășurat activități, nu se poate vorbi de o declarație zero. În acest caz, se calculează și se plătește un impozit minim de 1% din venitul antreprenorului individual în perioada de raportare.

Raportarea zero a întreprinzătorilor individuali privind imputarea

În ceea ce privește raportarea zero la aplicarea UTII, trebuie să știți că pur și simplu nu se întâmplă. Acest lucru se datorează faptului că însuși conceptul de impozit unic implică desfășurarea unui anumit tip de activitate comercială. Dacă nu există activitate, atunci un antreprenor individual cu un astfel de regim fiscal nu există. În acest caz, antreprenorul trebuie radiat ca plătitor UTII. În același timp, poate trece la versiunea simplificată din următoarea lună calendaristică.

Avand in vedere ca UTII este un impozit trimestrial, pot exista cazuri in care nu a mai avut activitate timp de una sau doua luni; in consecinta, intreprinzatorul individual nu va plati UTII pentru aceste luni.

Astfel, este clar că nu poate exista o declarație UTII complet zero. Deși, dacă vă anulați ca plătitor al acestui impozit timp de una sau două luni, atunci când faceți calcule în declarație pentru întregul trimestru, puteți indica în siguranță valorile corespunzătoare rândurilor 050, 060 sau 070 din secțiunea 2 egale cu zero . Însă dacă în cel puțin 1 zi din trimestrul de raportare s-a desfășurat activitatea care intră în imputație, această declarație nu va mai fi zero.

Metode pentru furnizarea de raportare zero

Toate documentele de raportare zero sunt furnizate în aceeași ordine ca și cele obișnuite.

Acestea sunt întocmite în două exemplare: unul se depune la autoritatea de reglementare, al doilea cu marcaj la data depunerii rămâne la contribuabil.

Există trei metode de transfer:

1. Direct către autoritatea de reglementare în persoană sau printr-un reprezentant folosind o procură notarială.
2. Prin posta prin scrisoare recomandată cu o listă de investiții.
3. ÎN în format electronic prin canale de telecomunicații.

Pentru ușurința înțelegerii materialului a acestui articol poti face o masa:

Regimul fiscal	Cu muncitori angajați		Fara angajati
	Raport	Termenul de depunere	Raport	Termenul de depunere
DE BAZĂ	Declaratie de TVA		Declaratie de TVA	Trimestrial până pe 20 a lunii următoare
	Declarația 4FSS	Trimestrial până pe 15 a lunii următoare	Declarație 3NDFL	Anual până la 30 aprilie a anului următor
	Declarația RSV		Numărul mediu de angajați	O dată pe an până pe 20 ianuarie
	Contabilitate personalizata
	Numărul mediu de angajați	O dată pe an până pe 20 ianuarie
sistemul fiscal simplificat	Declarația sistemului fiscal simplificat	O dată pe an până pe 30 aprilie	Declarația sistemului fiscal simplificat	O dată pe an până pe 30 aprilie
	Numărul mediu de angajați	O dată pe an până pe 20 ianuarie	Numărul mediu de angajați	O dată pe an până pe 20 ianuarie
	Declarația 4FSS	Trimestrial până pe 15 a lunii următoare	Plătiți prime de asigurare fixe către Fondul de pensii și Fondul de asigurări sociale
	Declarația RSV	Trimestrial până la data de 15 a lunii a doua
	Contabilitate personalizata
UTII	Nu exista. Întreprinzătorul individual trebuie radiat ca plătitor de impozit imputat.

Așadar, nu uitați să trimiteți raportare zero, chiar dacă nu a fost desfășurată nicio activitate comercială într-o perioadă de raportare separată. Este destul de simplu de completat, iar trimiterea sa la timp vă va scuti de dureri de cap inutile asociate cu procedurile în autoritățile fiscale și alte autorități.

Dacă activitățile sunt suspendate și nu există venituri, întreprinzătorul individual este în continuare obligat să se raporteze autorităților de reglementare. Dacă nu există nimic de afișat în rapoarte, trebuie să furnizați date zero. Raportarea unui antreprenor individual în absența activității se numește zero.

Când un antreprenor individual depune o declarație zero

Un antreprenor trebuie să depună o declarație fiscală zero, a cărei formă depinde de regimul în care își desfășoară activitatea antreprenorul individual. Un antreprenor, în funcție de activitatea sa și de volumul acesteia, poate alege un regim fiscal convenabil - clasic sau unul dintre regimurile speciale. Fiecare tip de regim de impozitare are propriul formular de declarație. Pentru a furniza un raport zero, nu sunt furnizate formulare speciale; formularele dezvoltate pentru modul utilizat sunt completate. Diferența dintre o declarație de zero constă în conținutul acesteia - fie liniuțe, fie zerouri sunt introduse în câmpurile pentru indicarea sumelor.

Prin depunerea unei declarații zero, antreprenorul individual informează astfel organele fiscale că își amintește obligațiile sale de contribuabil, dar din lipsă de activitate, nu are obligația de a plăti impozite. Specialiștii fiscali, după ce au primit un raport zero de la un antreprenor individual, nu vor aplica penalități omului de afaceri pentru neplata impozitelor, deoarece vor vedea că nu există nicio bază pentru calculul lor.

Dacă întreprinzătorul individual nu depune o declarație zero în termenul prevăzut, amenda va fi egală cu 1000 de ruble. – aceasta este amenda minimă posibilă prevăzută pentru depunerea cu întârziere a declarațiilor fiscale și nu este necesară plata impozitului.

Cazuri în care un antreprenor individual trebuie să depună zero rapoarte:

• Nu există activitate comercială în perioada de raportare;
• Antreprenoriatul individual s-a format recent, iar activitățile nu au început încă în totalitate.

Se depune o declarație zero dacă nu există venituri, cheltuieli și, în consecință, profit sau pierdere, adică nu există nicio bază pentru calcularea sarcinii fiscale.

IP pe OSNO

În cazul în care un antreprenor nu a depus nicio notificare și documente de cerere cu privire la aplicarea unuia dintre regimurile speciale, atunci el este recunoscut automat drept contribuabil în regimul fiscal tradițional. Dacă nu s-au desfășurat activități comerciale în anul de raportare, atunci trebuie depuse următoarele declarații zero:

• Pentru TVA - depusă de 4 ori pe an, termenul limită de depunere este a 25-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare;
• 3-NDFL - depune o dată pe an, termenul limită de depunere este 30 aprilie pentru anul trecut.

Decontare cu TVA zero

Un antreprenor aflat într-un regim fiscal tradițional are obligația de a percepe impozit suplimentar la sumele la vânzare. Dacă nu se efectuează operațiuni supuse acestui tip de taxă, atunci nu există nici un obiect pentru TVA, și, prin urmare, nu există obligația de a-l achita. Nu va exista dreptul la rambursarea taxelor dacă nu au fost efectuate tranzacții pe chitanțe în perioada de raportare.

În ciuda absenței unei sume de TVA care să fie plătită sau rambursată, un om de afaceri trebuie să depună o declarație în timp util pentru acest tip de impozit. Raportul va include zero indicatori.

Formularul de declarație a fost întocmit prin Ordinul Nr. MMB-7-3/558@ din data de 29.10.14. Depus de 4 ori pe an, pe baza rezultatelor fiecărui trimestru, scadența este a 25-a zi a lunii următoare perioadei de raportare.

Declarația conține destul de multe foi, totuși, la depunerea unui raport zero, trebuie completate doar pagina de titlu și prima secțiune.

Pagina de copertă prezintă informații despre plătitor, perioada de raportare și informații de contact. Prima secțiune determină suma totală a taxei adăugate care trebuie plătită sau rambursată. Întrucât nu există o bază de calcul a impozitului, în câmpurile acestei secțiuni se introduc liniuțe. Trebuie doar să completați câmpul cu OKTMO și KBK. Toate celelalte câmpuri sunt tăiate.

Nu este nevoie să completați nimic altceva în declarație, deoarece toate celelalte fișe reflectă date privind tranzacțiile efectuate în trimestrul și impozitul adăugat acumulat, iar întreprinzătorii individuali nu trebuie să reflecte pe aceste fișe din cauza lipsei de activitate.

Declarație zero 3-NDFL

Această declarație arată veniturile anuale, sursele de venit, deducerile, impozitele și sumele de avans. Dacă întreprinzătorul individual nu deține datele pentru a completa astfel de indicatori, atunci se introduc zerouri în câmpurile declarației.

Formularul 3-NDFL, pe care antreprenorii individuali trebuie să îl completeze în 2016 pentru a depune indicatori zero, a fost aprobat prin Ordinul nr. MMB-7-11/671@ din 24.12.14 (modificat la 25.11.15).

Dacă un antreprenor dorește să închidă un antreprenor individual, atunci un impozit pe venit zero 3 persoane trebuie depus în termen de 5 zile de la data înregistrării de stat a faptului închiderii. Perioada se stabileste in zile lucratoare. Această acțiune trebuie luată dacă afacerea este încetată înainte de sfârșitul anului de raportare.

Se depune un raport zero la locul de înregistrare a comerciantului, unde acesta este înregistrat ca plătitor de impozit pentru OSN. Adresa IP trebuie să fie documentată, de exemplu, printr-o înscriere în pașaport.

Zero 3-NDFL poate fi completat și transmis în formă scrisă de mână sau electronic prin poștă, personal sau printr-un operator electronic.

O organizație are posibilitatea, în absența activității, în locul tuturor declarațiilor zero să întocmească una simplificată, care să arate indicatori zero pentru toate tipurile de impozite. Această posibilitate nu este prevăzută pentru antreprenorii individuali; în modul clasic, antreprenorilor li se cere să furnizeze 3-NDFL, indiferent de desfășurarea reală a afacerii.

Exemplu de declarație zero 3-NDFL pentru antreprenori individuali

Partea de titlu a declarației include informații:

• Despre comerciant - TIN, nume complet, informații despre naștere, detalii pașaport, informații de contact;
• Despre perioada de raportare - indică codul „34” și anul;
• Pe numărul de foi de declarație care trebuie depuse, precum și numărul de documente anexate (de exemplu, o împuternicire pentru un reprezentant);
• Despre persoana care trimite 3-NDFL.

Dacă nu este supus impozitării, atunci trebuie să completați primele două secțiuni.

Completarea câmpurilor:

Declarația zero a întreprinzătorilor individuali privind sistemul fiscal simplificat

Dacă un antreprenor lucrează în regim simplificat, atunci, în absența activității, trebuie completată o declarație zero în cadrul sistemului fiscal simplificat.

Acest raport este furnizat o dată pe an, ultima intalnire pentru prezentare – 30 aprilie. an după anul de raportare. Locul de prezentare este filiala în care întreprinzătorul individual este înregistrat ca contribuabil (la adresa de reședință, confirmată prin documente).

Formularul de declarație a fost întocmit și atașat la Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 26 februarie 2016 Nr. MMV-7-3/99@.

Declarația include mai multe secțiuni și o pagină de titlu, obligatorii pentru toți antreprenorii individuali. În funcție de obiectul impozitării, trebuie să completați fie secțiunile 1.1 și 2.1.1 la impozitarea veniturilor, fie 2.1 și 2.2 la impozitarea veniturilor/cheltuielilor. Dacă întreprinzătorul individual nu plătește taxa comercială și nu primește bani țintă financiar pentru dezvoltare, atunci paginile rămase ale declarației nu sunt întocmite.

Pe pagina de titlu trebuie scrise următoarele:

• Detalii comerciant – TIN, nume complet, detalii de contact;
• Date despre perioada de raportare – codul acesteia (“34”) și anul;
• OKVED al principalului tip de afacere;
• Numărul de foi ale declarației depuse, precum și numărul documentelor anexate;
• Informații despre persoana care completează declarația - antreprenorul individual însuși sau reprezentantul său autorizat.

Completarea secțiunilor din declarația simplificată:

Numele domeniului	Explicații
1.1 – sistem de impozitare simplificat profitabil
010	Cod digital conform clasificatorului teritorial OKTMO
Alte linii	Barat.
1.2 – sistemul fiscal simplificat venituri-cheltuieli
010	Cod teritorial OKTMO
Alte linii	Barat.
2.1.1 – sistem de impozitare simplificat profitabil
102	Pentru antreprenorii individuali cu personal – „1”, fără personal – „2”.
120-123	Cota de impozitare în diferite municipalități poate varia de la 0 la 6%.
Alte linii	Barat.
2.2 – sistemul fiscal simplificat venituri-cheltuieli
260-263	Cota de impozitare în diferite municipalități poate varia de la 0 la 15%.
Alte linii	Barat.

Declarația zero a întreprinzătorilor individuali pe UTII

Dacă un întreprinzător desfășoară activități în regimul special UTII, atunci, ca atare, nu va fi posibilă depunerea unei declarații zero pentru UTII, întrucât impozitul special unic plătit la data acest mod, depinde nu de rezultatele activităților, ci de venitul imputat stabilit pentru tipul de activitate care face obiectul UTII.

Prin urmare, chiar dacă un antreprenor individual suspendă operațiunile, impozitul va trebui calculat, plătit și reflectat în declarație. Dacă întreprinzătorul nu dorește să facă acest lucru, atunci ar trebui să informeze fisc despre intenția sa de a suspenda munca în regimul imputat. Codul Fiscal al Federației Ruse îi obligă pe cei responsabili să efectueze această acțiune în termen de 5 zile de la data suspendării activității imputate.

Declarația UTII conține date privind baza de calcul a sarcinii fiscale; acest indicator depinde de un număr de componente stabilite (indicator fizic, venit imputat, factori de ajustare) și nu depinde în niciun fel de rezultatul real al afacerii în raportare. perioadă. De aceea este extrem de neprofitabil să avem activități pe UTII suspendate temporar. Este necesară eliminarea imediată a afacerii din imputare.

Declarația se depune de patru ori pe an, pe baza rezultatelor fiecărui trimestru. Termenul limită de depunere este a 20-a zi a lunii următoare fiecărui trimestru.

Formularul de declarare UTII este cuprins in anexa la Ordinul Nr. MMB-7-3/353@ din 22.12.15, acesta trebuie utilizat incepand cu raportarea pentru trimestrul I. 2016

Dacă un antreprenor individual își încetează activitatea pe UTII, atunci în termen de 5 zile este trimisă o notificare către Serviciul Federal de Taxe UTII-4 cu privire la radierea în calitate de plătitor de impozit imputat. Prevederile Codului Fiscal al Federației Ruse nu permit depunerea declarației de mai sus cu liniuțe sau zerouri.

Situația în care apare întrebarea despre cum să transmiteți un raport zero la serviciul fiscal apare destul de des, iar acest lucru se datorează tendințelor pieței interne și condițiilor sale instabile. Există situații în viață când, de fapt, o întreprindere funcționează doar pe hârtie, dar ca urmare a existenței sale, nu primește nici venituri, nici cheltuieli și, prin urmare, nu plătește niciun impozit.
În acest scenariu, contribuabilii, în special cei care lucrează la un sistem simplificat de impozitare sau sunt antreprenori individuali, consideră că nu merită să depună rapoarte cu zero cifre la Serviciul Federal de Taxe. Dar acest lucru nu este corect, iar o astfel de situație poate duce la rezultate dezastruoase, inclusiv la încasarea de amenzi.

Raportare zero: ce este?

Ce este raportarea zero? Aceasta este raportarea fiscală și contabilă care este compilată cu valori zero. Prin urmare, dacă toate valorile zero sunt prezente, atunci nu au avut loc tranzacții sau fluxuri de numerar la întreprindere în perioada de raportare. În același timp, există o diferență în componența raportării zero pentru cei care lucrează la sistemul de impozitare simplificat și la sistemul general.

Componența raportării zero pentru întreprinderile care funcționează în cadrul sistemului general de impozitare:

• Declaratie de TVA. Perioada de raportare este un trimestru, prin urmare, chiar și în absența fluxurilor de numerar și a cifrei de afaceri aferente TVA-ului, societatea trebuie să depună trimestrial acest formular. Termenul limită de depunere a documentului este a 25-a zi a lunii următoare trimestrului;
• Declaratie de proprietate. De asemenea, disponibil pentru închiriere în fiecare trimestru. Raportarea zero se depune atunci când întreprinderea nu are proprietăți proprii sau închiriate în bilanț;
• Recuperarea taxei pe venit.Întreprinderile care utilizează sistemul comun depun documente trimestrial, astfel că vor trebui să se prezinte autorităților fiscale de 4 ori pe an;
• Document privind primele de asigurare, care se depune la organele fiscale în fiecare trimestru până în data de 20 a lunii următoare trimestrului.

Pe lângă faptul că există o declarație de impozit, nu uitați de situații contabile, care include atât un bilanț, cât și un raport de mișcare Bani, și declarația capitalului autorizat și Note la situațiile financiare. Spre bucuria contribuabililor, situațiile financiare sunt întocmite exclusiv pe baza rezultatelor anului de raportare și, prin urmare, sunt depuse o dată pe an. Termenul limită pentru depunerea situațiilor financiare este 31 martie a anului următor.

Dar trebuie să știi că statul asigură formular simplificat pentru depunerea unei declarații pentru cei care nu au avut tranzacții în cont la sfârșitul perioadei de raportare etc. – aceasta este oportunitatea de a depune un singur formular simplificat pentru impozitul pe venit și taxa pe valoarea adăugată.

Termenul limită pentru depunerea unui astfel de formular simplificat este până în a 20-a zi, care urmează sfârșitului trimestrului de raportare. Numărul trebuie reținut, deoarece mulți contribuabili depun formularul simplificat înainte de data de 25. Pentru 5 zile de întârziere li se va aplica o amendă.

Atenţie! Acest drept se pierde automat dacă cel puțin 1 rublă este creditată în contul întreprinderii la sfârșitul perioadei de raportare.

Și chiar dacă un astfel de transfer este eronat, va fi foarte dificil să dovediți acest lucru Serviciului Federal de Taxe. În acest caz, va trebui să completați formular complet declarații - separat pentru impozitul pe venit și separat pentru TVA.

Și dacă totul este clar cu forma obișnuită de impozitare, atunci cum rămâne cu întreprinderile care funcționează asupra unui sistem de impozitare simplificat ? Totul depinde dacă o astfel de întreprindere a angajat sau nu angajați.

Dacă compania are angajați, atunci chiar dacă nu există tranzacții monetare în conturile companiei, aceasta trebuie să depună următoarele formulare:

1. O declarație goală a unui singur formular cu zero indicatori într-o formă simplificată. Vă rugăm să rețineți că recent formularul de declarație simplificat a fost ușor modificat, deci este necesar să folosiți doar formulare noi cu documente OKVED curente;
2. Raportează către Fond de pensie conform formularului SZV-M.

În ceea ce privește termenele, rapoartele către Fondul de Pensii, indiferent dacă societatea realizează sau nu profit, trebuie depuse până în a 15-a zi următoare lunii de raportare. Vă rugăm să rețineți că rapoartele către Fondul de pensii se depun lunar, nu trimestrial.
În ceea ce privește termenele de depunere a unei singure declarații, aceasta se depune exclusiv pentru anul și înainte de 31 martie pentru întreprinderi și până pe 30 aprilie pentru întreprinzătorii individuali.

De asemenea, în timp ce studiez problema raportării zero, aș dori să atrag atenția asupra caracteristicilor completării situațiilor financiare cu indicatori zero. Completarea bilanțului și a altor formulare indicând pur și simplu detaliile și punerea „0” în alte coloane, este interzisă sau, conform macar, este suspect. Fiecare companie trebuie să aibă propriul capital autorizat, altfel fără el ar fi imposibil să se înregistreze societatea și să o înregistreze. În plus, fiecare companie trebuie să aibă unele solduri în bilanţ produse terminate, lucrări în curs etc. Prin urmare, un bilanț zero și o situație de capital de foarte multe ori îi încurcă pe inspectori și îi obligă să arunce o privire mai atentă asupra problemei studierii documentației de raportare.

Singurul problema controversata, despre care încă se discută autoritățile fiscale și reprezentanții întreprinderilor, este următorul: Trebuie să depun o declarație zero UTII? Acest lucru se datorează faptului că, conform Codului Fiscal, depunerea unei declarații pentru o astfel de taxă nu este deloc prevăzută, însă autoritățile fiscale consideră că este necesară depunerea acesteia. Întrebarea rămâne deschisă, dar este mai bine să te supui decât să fii obligat.

Depunerea de raportare zero

Cum să trimiteți raportarea zero și există prevederi? programe speciale să întocmească asemenea rapoarte?
Vă reamintim că multe programe automatizate contabilitate conțin formulare care necesită depunerea unei declarații zero conform unei scheme simplificate. În plus, merită să ne amintim că atunci când completați manual un astfel de document, este imperativ să puneți liniuțe în celulele goale și să nu lăsați spațiul gol.

Puteți trimite zero raportări în același mod ca oricare altul:

1. Direct la divizia teritorială a Serviciului Fiscal Federal;
2. Orice operator poștal;
3. Utilizarea internetului și a canalelor speciale de telecomunicații.

Răspunderea pentru neprezentarea rapoartelor

Apare o întrebare complet logică: care este responsabilitatea pentru faptul că rapoartele nu sunt depuse la timp? Responsabilitatea este asigurată, deși în majoritatea cazurilor nu îi sperie pe infractori.

Pe acest moment Cele mai comune forme de răspundere sunt:

• Colectarea unei amenzi de 1000 de ruble de la organizație în sine;
• 300-500 de ruble sunt colectate de la funcționarul care este responsabil pentru o astfel de prezentare a documentelor.

Dar nu ar trebui să vă amăgiți prea mult și să încălcați în mod sistematic Legea. Astfel de reguli se aplică de obicei celor care au încălcat Legea o dată sau de mai multe ori. Dar dacă o astfel de încălcare se repetă sistematic, atunci Serviciul Fiscal Federal are toate competențele pentru a bloca conturile curente ale companiei. Ea are acest drept numai după expirarea perioadei de 10 zile.
Astfel, rezultă că este necesar ca toată lumea să depună raportare zero, chiar și pentru cei care nu au întreprins deloc nicio măsură în perioada de raportare. Este necesar să ne amintim penalitățile care pot fi aplicabile contribuabilului și răspunderea pe care o poartă persoana juridică.

Raportarea zero este un pachet de documente obligatorii, care include raportarea contabilă și fiscală cu indicatori zero în majoritatea coloanelor (din diverse motive).

Această raportare este furnizată dacă nu există activitate în perioada fiscală: nu există mișcare de fonduri prin conturile și casieria instituției. Termenul limită de depunere a rapoartelor zero este același ca și pentru raportarea obișnuită, dar componența acestuia poate varia în funcție de sistemul fiscal al instituției și perioada fiscală.

Completarea unui raport zero la biroul fiscal se realizează cu respectarea tuturor cerințelor care se aplică rapoartelor regulate. Acest proces este practic imposibil de distins de raportarea tradițională a unei instituții care funcționează ca de obicei. În același timp trebuie respectate cu strictețe anumite termene limită, în cazul încălcării cărora se percepe amendă.

Componența și calendarul rapoartelor pentru antreprenorii individuali și SRL-uri

Mai jos sunt enumerate toate documentele obligatorii pentru raportarea de către antreprenori și organizații, inclusiv dacă nu a existat activitate activă în perioada de raportare. Deci, trebuie să trimiteți:

• Declarația privind taxa pe valoarea adăugată se depune trimestrial cel târziu în data de 25 a lunii următoare perioadei fiscale.
• Declarația de impozit pe venit se depune trimestrial cel târziu în a 28-a zi de la expirarea perioadei fiscale.
• Declaratie fiscala pt imobiliare- se închiriază trimestrial până la sfârșitul celei de-a 30-a luni de la expirarea perioadei fiscale.
• Raportul la Fondul de Asigurări Sociale se depune trimestrial până la data de 20, după expirarea perioadei de impozitare.
• Raportul la Fondul de Pensii se depune trimestrial până în a 15-a zi a celei de-a 2-a luni următoare perioadei fiscale.
• Rapoartele contabile se depun o dată pe an până la sfârşitul trimestrului I.

Dacă nu există mișcare de fonduri și apar obiecte impozabile, puteți întocmi o declarație fiscală generală simplificată în locul rapoartelor de TVA și impozit pe venit. Predați-l lui oficiu fiscal necesare înainte de data de 20 a lunii următoare trimestrului de raportare. Antreprenorii care nu au angajați nu trebuie să se raporteze la fonduri. Antreprenorii individuali și organizațiile care nu au angajați depun o declarație zero în cadrul sistemului fiscal simplificat o dată pe an (până la sfârșitul primului trimestru - pentru organizații și până la sfârșitul lunii aprilie - pentru antreprenori individuali) și plăți către Fondul de Asigurări Sociale și Fondul de Pensii. Termenul limită de depunere este același. De asemenea, puteți depune o declarație fiscală unică simplificată.

Dacă nu știți cum să depuneți un raport zero pentru impozitul pe venitul personal sau aveți nevoie de ajutor în pregătirea și transmiterea rapoartelor zero către biroul fiscal, atunci avocatul nostru de serviciu este gata să vă ofere asistență promptă în această problemă. Doar lăsați solicitarea dvs. în formularul de la sfârșitul articolului (sau în fereastra pop-up din partea de jos a ecranului) și angajatul nostru vă va contacta în scurt timp.

Raport zero pe UTII

Dacă vorbim despre trecerea nivelului „zero” pentru UTII, atunci totul nu este simplu. MIFTS nu va accepta un raport fiscal alb. În acest caz, calculul sumei impozitului nu va depinde de profituri și costuri. Chiar dacă nu s-a desfășurat activitate și contribuabilul nu a fost radiat, acesta trebuie să plătească taxa și să întocmească un raport. Termenul limită de depunere este a 20-a zi de la sfârșitul trimestrului. Raportarea către fonduri, precum și contabilitatea, vor fi zero. În contabilitate, liniile de bilanţ nu pot fi goale. Instituția are capitalul autorizat, fonduri, proprietate. În lipsa gospodăriilor. tranzacțiile din perioada de raportare, aceste cifre trebuie reflectate în raport.

Întrebări frecvente despre depunerea zero rapoarte

Ce se întâmplă dacă nu trimiți rapoarte?

Dacă un contribuabil nu depune la timp un raport zero, i se va aplica o amendă. De la instituții - 1000 de ruble; de la funcționari - 300-500 de ruble. În plus, biroul fiscal poate bloca contul unei companii dacă nu depune rapoarte în termenul stabilit. De asemenea, Fondul de Pensii are dreptul de a amenda o instituție pentru raportare cu întârziere.

Poate șeful unei instituții să nu primească salarii?

Întrucât contribuțiile la fond se calculează din salarii, se pune următoarea întrebare: este înregistrată o firmă în care figurează doar managerul, dar nu există salariu? Majoritatea instituțiilor în care directorul este și fondator nu plătesc salarii dacă nu există activitate. Răspunsul la întrebare este dat de scrisoarea Ministerului Finanțelor nr.03-04-07-02/13 din data de 07.09. 09, care spune că dacă nu s-a încheiat un acord cu managerul, atunci nu există nici obligația de plată a salariilor.

Este necesar să se confirme dreptul la „zero”?

De regulă, inspectorii nu au nevoie de documente suplimentare pentru a confirma dreptul la raportare zero. Dar în anumite cazuri Se recomandă atașarea unei scrisori în care să se precizeze că în perioada de raportare instituția nu a realizat profit și nu a desfășurat activități. Uneori, organul de control poate solicita de la banca unde este deschis contul companiei un raport al mișcărilor financiare.

Depunerea de raportare zero la Fondul de pensii al Rusiei

Mai întâi trebuie să descărcați formularul. Dacă organizația are instalat un program de contabilitate adecvat, ar trebui să aibă acest formular. Dacă nu, atunci un formular gol și o mostră completată pot fi preluate de pe site-ul nostru.

Ce foi ar trebui să completez?

Informațiile care trebuie completate sunt evidențiate cu roșu. Formularul RSV-1 include 3 pagini, dar dacă nu se trimite nicio raportare, a doua pagină nu este completată.

​

De unde pot obține datele pentru a completa un raport zero către Fondul de pensii?

Punctul de control și numărul de identificare pot fi găsite în documentul de înregistrare la MIFTS.

Codul de înregistrare pentru Fondul de pensii se află în avizul asiguratului. Codurile OKPO, OKVED, OKATO pot fi obtinute printr-o scrisoare de la agentia de statistica.

Particularitatea compilării „zerului” este de a completa linia „număr mediu”. Dacă instituția nu a desfășurat activități în perioada de raportare, înseamnă că există un singur angajat - managerul. Introduceți numărul 1 în rândul dorit.

De asemenea, este necesar să se completeze informații de bază despre organizație: nume, adresă, sistemul fiscal utilizat.

Cum se dovedește depunerea raportului?

La depunerea rapoartelor la Fondul de Pensii, trebuie să ceri angajatului primitor să pună un semn de acceptare pe al 2-lea exemplar al raportului, iar dacă este trimis prin poștă, trebuie să salvezi anunțul.

Când transmiteți un raport prin intermediul unui canal de telecomunicații de la Fondul de pensii al Rusiei, trebuie să primiți un mesaj de primire. Acest mesaj poate dovedi depunerea raportului.

Dacă aveți nevoie de asistență pentru pregătirea și transmiterea unui raport zero către Fondul de pensii al Federației Ruse, lăsați o solicitare în formularul pop-up din partea de jos a ferestrei, iar avocatul nostru vă va oferi prompt asistență calificată în această problemă. .

Schimbări 2016

Conform părții 2 a articolului 2 din Legea federală nr. 232 din 13 iulie 2015, municipalităților li se acordă dreptul de a reduce rata UTII.

Tarifele UTII pentru anumite tipuri de activități pot fi stabilite în intervalul de la 7,5 la 15 la sută, în baza prevederilor legilor locale.

Nu există alte modificări în depunerea rapoartelor zero către fisc în 2016.

Metode de raportare

Legislația prevede următoarele opțiuni pentru transmiterea de raportare zero:

1. în formă electronică;
2. pe hârtie.

Instituția trebuie să depună rapoarte în format electronic:

• dacă numărul mediu de angajați este mai mare de 100 de persoane. (într-o firmă existentă - pe ultimul an, într-o firmă nou creată - în luna formării);
• indiferent de număr, dacă această obligație este prevăzută în partea 2 din Codul fiscal pentru o anumită taxă.
• dacă instituția este un mare contribuabil.

În alte cazuri, instituția poate transmite raportul fie pe hârtie, fie în formă electronică, după dorinta. Această procedură este consacrată în articolul 80 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Legislația nu prevede furnizarea concomitentă a raportării fiscale pe hârtie și electronic prin intermediul unui canal de telecomunicații.

Absența profitului sau a activității efective de afaceri nu îl scutește pe întreprinzătorul individual de obligația de a depune declarațiile fiscale la timp. Singura diferență în situația descrisă este că raportarea în această situație este de obicei numită zero. Cu toate acestea, trebuie trecută, și trebuie făcută la timp, și toate Documente necesare trebuie să îndeplinească cerințele pe care statul le impune.

Ce include raportarea zero?

Necesitatea depunerii de raportare zero pentru întreprinzătorii individuali se datorează faptului că pe baza acestor documente, întocmite de însuși antreprenorul, statul, reprezentat de inspecțiile Serviciului Federal de Taxe (FTS), stabilește dacă a calculat corect și a plătit impozitul.

Destinatarul raportării zero este biroul fiscal

Antreprenorii cred adesea că dacă nu au profit și baza pe care se stabilește impozitul este zero, atunci nu au nimic de raportat. Cu toate acestea, nu este.

Raportarea zero înseamnă de obicei raportare fiscală.. Un antreprenor trebuie să raporteze Serviciului Federal de Impozite cu privire la impozite și contribuții la asigurări. De asemenea, este necesar să se depună calcule la Fondul de Pensii (PFR), la Fondul de Asigurări Sociale (SIF) și, în unele cazuri, la autoritățile de statistică. Dar aceste formulare au propriile lor specificuri, drept urmare nu este nevoie să vorbim despre raportarea zero în legătură cu ele:

• Antreprenorul este obligat să efectueze plăți pentru el însuși către Fondul de pensii și să depună rapoarte cu privire la acestea, indiferent de rezultat financiar, iar valoarea plăților pentru oamenii de afaceri cu venituri de la zero la 300.000 de ruble pe an este fixă;
• obligațiile de a contribui la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale pentru lucrătorii angajați și de a raporta despre aceasta sunt determinate exclusiv de disponibilitatea personalului, iar dacă nu există, nu există nimic de raportat.

La rândul său, setul de documente care include raportarea fiscală a unui antreprenor este determinat de sistemul de impozitare pe care îl aplică.

Astăzi, următoarele opțiuni de sistem fiscal sunt disponibile antreprenorilor individuali:

• general (OSNO);
• simplificat (USN);
• impozit unic pe venitul imputat (UTII);
• impozit unic agricol (USAT);
• brevet.

Raportarea zero este de obicei transmisă de către întreprinzătorii individuali către OSNO și sistemul fiscal simplificat

Un set complet de rapoarte poate include:

• declarații privind impozitele plătite în conformitate cu sistemul de impozitare ales;
• cartea de venituri si cheltuieli.

Registrul de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor este completat de toți antreprenorii, cu excepția plătitorilor UTII. În 2018, KUDiR poate fi întreținut electronic și nu trebuie să fie certificat de către fisc. Dar fiți pregătiți să prezentați KUDiR-ul în formă tipărită la prima solicitare a fiscului. Nu este necesară certificarea versiunii pe hârtie cu sigiliul IP.

ÎN în sens restrâns Raportarea fiscală în general și raportarea zero în special înseamnă doar documente care trebuie depuse la inspecția Serviciului Federal de Taxe în perioada prevăzută, adică declarații fiscale. Dar este necesar să se țină și o carte de venituri și cheltuieli.

În 2018, antreprenorilor care folosesc OSNO și sisteme fiscale simplificate li se recomandă să mențină KUDiR

Zero formulare de raportare

Nu există formulare separate pentru raportarea zero a întreprinzătorilor individuali în 2018. Cel mai adesea, un formular de declarație standard este utilizat pentru tipul corespunzător de impozit, dar coloanele alocate pentru a indica veniturile reflectă absența acestora.

Pentru a transmite raportarea zero, se utilizează un formular standard de declarație fiscală.

Cu toate acestea, dacă antreprenorul:

• este recunoscut drept contribuabil pentru unul sau mai multe impozite;
• nu efectuează operațiuni care au ca rezultat mișcarea de fonduri în conturile sale bancare (la casieria organizației);
• și nu are obiect de impozitare pentru aceste taxe...

... atunci poate depune o singură declarație fiscală (simplificată) pentru aceste taxe.

Cu carnetul de venituri și cheltuieli pentru cei care trebuie să îl completeze, situația este similară: reflectă și lipsa veniturilor.

Codul fiscal al Federației Ruse nu conține deloc conceptul de raportare zero. Și în viața de zi cu zi, această expresie înseamnă o declarație cu indicatori de venit zero.

Raportare zero pe OSNO

Un antreprenor individual care utilizează sistemul general de impozitare trebuie să depună două documente la biroul fiscal:

• declaratie de plata impozitului pe venitul persoanelor fizice formular 3-NDFL;
• declarație privind taxa pe valoarea adăugată (TVA).

Dacă raportarea este transmisă ca zero, numai Pagina titlu. În secțiunea 1, în coloanele corespunzătoare OKTMO și KBK sunt indicate următoarele: 18210301000011000110 pentru TVA și 18210102020011000110 pentru impozitul pe venitul personal. Rândurile rămase trebuie să fie umplute cu liniuțe.

Declarația de TVA se depune trimestrial până în data de 25 a primei luni a noului trimestru. Formularul 3-NDFL - o dată pe an până la 30 aprilie a anului următor.

Raportare zero în cadrul sistemului fiscal simplificat

La sistem simplificat impozitare, raportarea fiscală supusă depunerii la Serviciul Fiscal Federal se limitează la o singură declarație fiscală în legătură cu aplicarea sistemului fiscal simplificat. Se depune o dată pe an - până la 30 aprilie a anului următor.

Procedura de completare a unei declarații zero este aceeași ca și pentru antreprenorii individuali din sistemul general:

• se completează pagina de titlu;
• OKTMO se înscrie în secțiunea 1.1 iar atributul contribuabilului și cota pentru obiect în secțiunea 1.2 pentru cei care plătesc 6% din venit;
• cei care plătesc 15% din diferența dintre venituri și cheltuieli indică OKTMO în secțiunea 1.2 și cota de impozitare în paragrafele corespunzătoare ale secțiunii 2.2;
• liniuțele sunt plasate în toate celelalte coloane.

Raportare zero pentru UTII și brevet

O caracteristică a acestor regimuri fiscale este că raportarea zero este imposibilă în principiu. Până la urmă, specificul UTII și brevetelor este că antreprenorii care folosesc aceste sisteme de impozitare transferă UTII sau costul brevetului la buget, indiferent de rezultatele lor financiare.

Un antreprenor individual cu brevet nu trebuie să depună nicio declarație fiscală. Obligațiile sale în acest sens se limitează la plata la timp a costului brevetului și la menținerea unui registru al veniturilor și cheltuielilor. Cu ajutorul acestuia, autoritățile fiscale vor putea, dacă este necesar, să verifice dacă venitul unui astfel de antreprenor nu a depășit bariera maximă, după care se pierde dreptul de utilizare a brevetului.

În ceea ce privește plătitorii UTII, aceștia sunt obligați să depună o declarație trimestrial înainte de data de 20 a primei luni a trimestrului următor și să vireze impozit la buget până la data de 25. Inclusiv pentru perioade de raportare, în care nu au avut profit sau nu au activat.

Subliniem: chiar dacă nu s-a desfășurat efectiv nicio activitate și venitul real pentru perioada este zero, impozitul unic se plătește în funcție de venitul potențial primit (clauza 1 a articolului 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse). În consecință, este imposibilă depunerea declarației zero și neachitarea UTII (Scrisorile Ministerului Finanțelor din 14 septembrie 2009 nr. 03–11–06/3/233, din 2 iulie 2012 nr. 03–11–11). /196).

Galerie foto: Declarație UTII pentru antreprenori individuali

Fila 1 din declarația UTII este pagina de titlu, conține numele complet al întreprinzătorului și adresa Declarația UTII: fila 2 conține valoarea impozitului imputat defalcat pe coduri OKATO Declarația UTII: fila 3 conține calculul sumelor impozitului pentru anumite tipuri de activitati.Declaratie UTII: in fila 4 se prezinta cuantumul primelor de asigurare cu care se reduce cuantumul impozitului de platit.

Cum și unde să depuneți rapoartele fiscale

În 2018, destinatarul declarațiilor fiscale ale antreprenorilor individuali, inclusiv cele zero, rămâne inspectoratul Serviciului Fiscal Federal de la locul de reședință al antreprenorului.

Locul de reședință al unui antreprenor individual înseamnă adresa la care acesta este înregistrat sau, după cum se spune în mod vechi, este înregistrat. Un antreprenor poate locui și desfășura afaceri oriunde, dar trebuie să trimită rapoarte la biroul fiscal de la locul său de înregistrare, chiar dacă are înregistrare la locul său de reședință în altă parte.

Pentru a pregăti și transmite rapoarte, inclusiv rapoarte zero, oamenii de afaceri folosesc adesea serviciile organizatie specializata care va trebui plătită. Serviciile de contabilitate online (de exemplu, „Elba”, „Afacerea mea”, „Deal 24”, etc.) vă vor ajuta să generați declarații sau puteți rezolva această problemă în întregime pe cont propriu.

Cum să trimiteți singuri rapoarte zero pentru antreprenorii individuali

Există trei opțiuni:

• duce personal documentele la fisc;
• trimite-le acolo prin poștă;
• trimite prin internet.

Este necesar să se țină cont de faptul că începând cu 1 ianuarie 2014, plătitorii de TVA (inclusiv cei care sunt agenți fiscali) pot depune declarații fiscale doar electronic prin canale de telecomunicații. Serviciul Federal de Taxe nu a acceptat plăți pe hârtie de trei ani.

Când vizitați personal Serviciul Fiscal Federal, va trebui să aveți o a doua copie sau o fotocopie a fiecărui document depus. Personalul inspectoratului le va marca cu acceptare.

În locul unui antreprenor, reprezentantul său autorizat poate depune documente la Serviciul Fiscal Federal. Pentru a face acest lucru, trebuie să eliberați o procură notarială pentru o astfel de persoană, a cărei copie este depusă la biroul fiscal împreună cu declarația și să reflecte faptul depunerii rapoartelor de către persoana autorizată în secțiunea corespunzătoare a pagina de titlu.

Prin poștă, documentele sunt trimise prin scrisoare recomandată cu o descriere a conținutului și notificarea de livrare.

Pentru a trimite documente în mod independent prin internet, un antreprenor va avea nevoie de un electronic semnatura digitala(EDS), cu care fiecare dintre ele este certificat, și Zona Personală Antreprenor individual pe portalul serviciilor publice sau pe site-ul web al Serviciului Federal de Taxe din Rusia.

„Unitate flash” cu semnătură digitală electronică scutește antreprenorii de multe probleme asociate cu transmiterea rapoartelor către Serviciul Fiscal Federal

Raportarea la Serviciul Fiscal Federal cu privire la primele de asigurare

Întrucât un întreprinzător individual este obligat să aducă contribuții la Fondul de pensii pentru el însuși, iar dacă are angajați, pentru aceștia, indiferent de rezultatul financiar al activității sale de afaceri și chiar de faptul implementării acesteia, raportând contribuțiile de asigurare pentru asigurarea de pensii, prin definiție, nu poate fi zero.

Dacă raportarea fiscală a unui antreprenor individual este zero, aceasta nu afectează procedura de depunere a rapoartelor privind plățile către Fondul de pensii - rămâne aceeași ca și pentru un antreprenor care are ceva de scris într-o declarație fiscală.

Antreprenorii individuali sunt obligați să plătească contribuții la Fondul de pensii și să raporteze despre aceasta, cel puțin pentru ei înșiși, chiar și cu venituri zero

Obligațiile unui om de afaceri față de Fondul de Asigurări Sociale sunt afectate doar dacă are sau nu angajați. Dacă nu sunt acolo, nu trebuie să se raporteze la FSS. Dacă există, procedura, ca și în cazul Fondului de pensii, este aceeași ca și pentru un antreprenor individual care depune nu zero, ci raportări fiscale regulate.

Video: sfaturi pentru trimiterea cu succes a raportărilor zero privind primele de asigurare

Pedeapsa pentru nedepunerea rapoartelor zero

Responsabilitatea administrativă a antreprenorilor pentru livrare întârziată raportarea fiscală este prevăzută la art. 119 din Codul Fiscal al Federației Ruse. În 2018, aceasta este de 5% din valoarea impozitului pentru fiecare lună de întârziere, inclusiv cele incomplete, dar nu mai mult de 30% din suma totală plătibilă pentru perioada fiscală corespunzătoare.

Să presupunem că un antreprenor individual de pe UTII întârzie cu 1 săptămână să-și depună rapoartele pentru primul trimestru: în loc să depună o declarație până la 20.04.2018, a trimis-o la Serviciul Fiscal Federal pe 27.04.2018. Dacă valoarea impozitului de plătit este de 50.000 de ruble, atunci o întârziere de șapte zile îl va costa pe antreprenor 2.500 de ruble.

S-ar părea că atunci când vine vorba de raportarea zero, vă puteți relaxa: la urma urmei, dacă baza de impozitare este zero, atunci atât 5%, cât și 30% din această sumă vor fi egale cu același zero.

Dar mai există o nuanță - valoarea minimă a amenzii în același articol 119 din Codul fiscal al Federației Ruse este stabilită la 1.000 de ruble. Aceasta înseamnă că, cu venituri zero (sau diferența dintre venituri și cheltuieli), va trebui să plătiți nu mai mult decât această sumă, dar nici mai puțin.

Reguli similare se aplică pentru depunerea rapoartelor privind primele de asigurare - aceeași 5% din suma plății datorate fiecărui fond pentru fiecare tip de raportare pentru o lună de întârziere completă sau parțială.

Pentru depunerea cu întârziere a oricărei declarații fiscale, antreprenorul va fi obligat să plătească o amendă.

Ca o sancțiune suplimentară, inspectorii Serviciului Fiscal Federal, ai Fondului de Pensii al Federației Ruse și ai Fondului de Asigurări Sociale au dreptul de a bloca contul bancar curent al unui antreprenor individual care este întârziat pentru raportare cu zece zile sau mai mult. Deblocarea devine posibilă numai după îndeplinirea integrală a obligațiilor față de stat, a căror neglijare a dus la o astfel de restricție.

Raportarea tardivă provoacă 80% din cazurile de blocare a conturilor curente ale întreprinzătorilor individuali și întreprinderilor mici.

Obligația de a depune cel puțin zero rapoarte fiscale și de a efectua plăți în fonduri extrabugetare pentru dumneavoastră și pentru angajați, dacă există, decurge automat din statutul de antreprenor individual. Absența profitului sau a activității antreprenoriale efective nu joacă niciun rol în acest caz. Într-o situație în care iei o pauză voluntară sau forțată de la conducerea unei afaceri, merită să te gândești dacă ar fi mai ușor să lichidezi antreprenorul individual și să te înregistrezi din nou de îndată ce îți poți relua activitățile.