Devenind antreprenor, un om de afaceri devine automat contribuabil. Aceste plăți obligatorii includ contribuții fixe la Fondul de pensii și FFOMS. Un antreprenor individual trebuie să calculeze și să plătească în mod independent primele de asigurare în 2016 ca antreprenor individual „pentru el însuși”. Dacă un antreprenor individual nu angajează angajați, atunci nu depune un raport privind plățile către UIF.

Luăm în considerare plățile cu IP fixă ​​pentru noi înșine

Cuantumul plății se modifică anual datorită creșterii salariului minim. Salariul minim este stabilit de stat prin legea acestuia. Anul acesta, suma plății s-a schimbat de două ori. De la 01.01.2016, salariul minim este de 6204 ruble, de la 07.01.2016 - 7500 de ruble. Dar la calcularea primelor de asigurare se ia în calcul suma stabilită de la începutul anului. Pentru un antreprenor, plățile fixe în 2016 nu s-au schimbat de la 1 iulie.

▼ Încearcă-ne calculatorul ratei bancare: ▼

Mutați „cursoarele”, extindeți și selectați „Condiții suplimentare”, astfel încât Calculatorul să selecteze cea mai bună ofertă pentru deschiderea unui cont curent pentru dvs. Lăsați o cerere și managerul băncii vă va suna înapoi: vă va sfătui cu privire la tarif și vă va rezerva un cont curent.

Plata impozitelor/taxelor către stat este obligatorie pentru organizații și antreprenori individuali. În 2019, statul a transferat funcția de colectare/contabilizare a primelor de asigurare către Serviciul Fiscal Federal Federația Rusă.

Sumă fixă ​​de plată

Procentul deducerilor fixe a rămas același ca în 2016:

• În FFOMS - 5,1%;
• În PRF - 26%;
• În FSS - 2,9% din salariu pentru fiecare angajat (dacă există angajați).

Dar, din moment ce salariul minim a crescut în 2019 și acum este fixat la nivelul de 7,5 mii de ruble, a crescut și suma de bani transferată către aceste fonduri. Dacă un antreprenor individual are un venit total anual sub 300.000 de ruble, trebuie efectuată o plată (FP) de următoarea mărime:

FP \u003d 12 * salariu minim * 0,26 + 12 * salariu minim * 0,051 \u003d 23,4 + 4,59 \u003d 27,99 mii RUB

Aceasta deducere se face chiar si in lipsa veniturilor dacă compania este încă inclusă în USRIP.

Primele de asigurare de la întreprinzătorii individuali sunt acum acceptate de Serviciul Fiscal Federal

Acest lucru s-a datorat incapacității Fondului de Pensii (PFR) de a face față volumului mare de muncă asociat cu primirea contribuțiilor de asigurare obligatorie. Prin urmare, datoria pentru contribuțiile la pensie a început să crească rapid, depășind pragul de 200 de miliarde de ruble până la începutul acestui an. Din această cauză, pensionarii au rămas fără indexarea pensiilor și au primit doar o plată fixă ​​de 5 mii de ruble anul trecut.

Acum antreprenorii o vor face contribuie la impozit pentru toate tipurile de asigurare din categoria obligatorie (pensie, medicala, invaliditate).

Pentru a fixa dimensiunea și ordine generală plata plăților de asigurări, la Codul fiscal (TC) a fost adăugat un nou articol nr. 34. După transferul funcției de primire a contribuțiilor de asigurări către Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal, au avut loc o serie de modificări în sistemul de impozitare IP:

• În 2-NDFL, codurile pentru deduceri pentru copii s-au schimbat;
• KBK a devenit diferit;
• Limite crescute pentru USN. De exemplu, a fost stabilită o limită de 100 de milioane pentru activele fixe (valoarea lor reziduală) în 2016 și de 150 de milioane în 2019;
• Oricine poate plăti taxe. Data intrării în vigoare a acestei reguli este 30 noiembrie 2016;
• Începând cu 01/01/2017, salariul minim = 7,5 mii de ruble, iar din 07/01/2017 - 7,8 mii ruble;
• În cazul încălcării termenelor de raportare nu se aplică o amendă egală cu cuantumul maximului de plată;
• Antreprenorii individuali trebuie să vândă toate bunurile prin casă online. Atunci când le utilizați, informațiile necesare prin Internet intră imediat în baza de date a Serviciului Fiscal Federal, ceea ce vă va permite să înregistrați corect profiturile primite și să calculați suma contribuțiilor suplimentare.

Introducerea acestor modificări nu simplifică raportarea, întrucât au apărut rapoarte suplimentare. Doar oamenii de afaceri care lucrează la UTII sunt scutiți de necesitatea înregistrării veniturilor în contabilitate fiscală.

Contribuții IP fixe

Ele reprezintă plăți pe care fiecare întreprinzător (articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse) le plătește trezoreriei statului pentru el însuși. De asemenea, este prescrisă procedura de calcul/achitare a acestor deduceri fixe. Calculul mărimii acestora în 2019 se bazează pe salariul minim de la începutul lunii ianuarie.

Legea prevede: plățile fixe către UIF pentru întreprinzătorii individuali în 2019 în cadrul sistemului de impozitare simplificat trebuie să fie transferate indiferent de prezența/absența angajaților, marjele de profit și chiar faptele de a face afaceri. Există doar un grup de persoane care pot primi scutire de astfel de plăți:

• Militari (recruți) / soții cadrelor militare - se furnizează certificat de la biroul de înmatriculare și înrolare militară / o fotocopie a legitimației militare pentru confirmare;
• Îngrijirea copiilor cu vârsta sub un an și jumătate / pentru persoanele cu dizabilități din grupa 1 / vârstnici - copii după certificat de naștere, pașaport, certificat și încheiere VTEC;
• Soții diplomaților/reprezentanților comerciali plecați în altă țară.

Cum să plătiți primele de asigurare către UIF în 2019 pentru un antreprenor individual în cadrul sistemului fiscal simplificat

În 2019, o plată fixă ​​pentru întreprinzătorii simplificați constă în 2 deduceri obligatorii pentru:

• Asigurare medicală (în FFOMS);
• Asigurare de pensie (în PRF).

Și dacă venitul primit de un antreprenor individual într-un an este mai mare de 300.000 de ruble, pentru o sumă care depășește acest prag, el trebuie să plătească și o contribuție de un procent. Dacă se dorește, antreprenorul poate aduce contribuții la FSS și în caz de handicap, dar în absența angajaților, această plată nu este obligatorie.

Cum se calculează taxa suplimentară?

Suma din care se ia o contribuție suplimentară este calculată pe baza sumei veniturilor din vânzări și a altor venituri disponibile în plus față de acestea. Cheltuielile nu se scad din ea, chiar daca Sistemul USN„venituri-cheltuieli”.

Pentru antreprenorii individuali pe scheme mixte de sistem simplificat de impozitare + brevet sau sistem de impozitare simplificat + UTII se însumează veniturile din toate sistemele de impozitare.

Limita superioară a contribuției posibile este limitată. Impozitul maxim în PFR în 2019 pentru întreprinzătorii individuali în sistemul fiscal simplificat nu poate depăși 8 minime neimpozabile sau 187.200 de ruble.

Termenele limită pentru efectuarea plăților către Fondul de pensii al Rusiei

Termenele limită pentru plata impozitului la Fondul de pensii pentru întreprinzătorii individuali în sistem simplificat în 2019:

• Plata FP trebuie făcută până la 31 decembrie. Dar experții Serviciului Federal de Taxe, sub a cărui jurisdicție se aflau aceste contribuții, recomandă pentru a evita probleme, plătiți-le înainte de 25;
• O contribuție suplimentară de un procent dintr-un venit anual mai mare de 300.000 de ruble, un antreprenor individual trebuie să plătească cel târziu la 1 aprilie a anului următor.

Dacă întreprinderea și-a încetat activitățile și s-a închis, datoriile către fondurile specificate ar trebui rambursate în termen de 15 zile.

Prime de asigurare pentru antreprenorii individuali inregistrati in 2019

Dacă procedura de înregistrare a unei întreprinderi a fost efectuată mai târziu de începutul anului, primele de asigurare către UIF în 2019 pentru un antreprenor individual pentru el însuși pe sistemul fiscal simplificat nu vor fi plătite integral, ci parțial, ținând cont lunile muncii sale.

Schimbarea detaliilor

După transferul funcției de acceptare a contribuțiilor la serviciul fiscal, acum este necesar să se indice IFTS ca destinatar al banilor în toate documentele. CCA s-a schimbat și el. Noile detalii sunt prezentate în tabel:

Antreprenorii individuali pe un sistem simplificat care au plătit o plată fixă ​​la timp au dreptul de a reduce plata impozitelor:

• Dacă există chiar și un singur angajat - până la 50% pentru suma plătită în Fondul de pensii / FFOMS pentru dvs. și angajați;
• În absența angajaților - pentru suma integrală a contribuției la PF și a contribuției suplimentare.

O astfel de reducere poate fi efectuată numai în perioada de cotizare relevantă pentru această acțiune. Contribuțiile acumulate pe care antreprenorul individual nu a avut timp să le plătească la timp nu sunt luate în considerare. Pentru ca perioadele de deducere la Fondul de pensii în 2019 pentru antreprenorii individuali pe sistemul fiscal simplificat și perioadele de plată a impozitelor să coincidă, „simplificatorii” trebuie să plătească deduceri fixe în rate, iar apoi să le reducă trimestrial.

Răspunderea pentru întârzierea plății sau neplata FP

Dacă termenul limită de plată a contribuțiilor la Fondul de pensii pentru întreprinzătorii individuali în mod simplificat este încălcat sau contribuția nu este plătită deloc, atunci se aplică penalități antreprenorului individual. Amenzile sunt următoarele:

• În caz de întârziere inițială sau neplată, aceasta se va ridica la 20% din datorie;
• În cazul unei încălcări secundare sau primare, recunoscute ca fiind intenționate, cuantumul amenzii va crește la 40% din datorie.

De asemenea, în caz de întârziere, se vor percepe penalități în fiecare zi. Este destul de dificil să-ți calculezi singur dimensiunea. Este mai bine dacă acest lucru este făcut de un inspector fiscal care poate explica cuantumul amenzilor acumulate.

Cum se poate face plata

O plată fixă ​​către fondul de pensii în 2019 pentru întreprinzătorii individuali pe sistemul fiscal simplificat de 6% poate fi plătită în două moduri:

• transfer bancar, care se realizează din orice cont curent (cont personal necomercial al unui antreprenor sau al antreprenorului individual);
• În numerar. Această metodă de plată este posibilă numai dacă există o chitanță complet completată întocmită în conformitate cu formularul nr. PD-4sb (taxa). Acesta trebuie să conțină suma contribuției și detaliile plătitorului/destinatarului.

Pentru ca plata să fie creditată corect și să nu existe datorii neprevăzute în documentul de plată în câmpul 101, trebuie să specificați codul plătitorului corespunzător. Pentru IP, această valoare este „09”.

Contribuțiile la fondul de pensii în 2019 pentru întreprinzătorii individuali în regim de impozitare simplificată au rămas aceleași, doar că acum Serviciul Fiscal Federal, al cărui sediu central este situat la Moscova, a fost însărcinat cu colectarea acestora. Primele de asigurare vor fi deduse conform vechilor formule. Și o ușoară creștere a dimensiunii lor este asociată cu o schimbare în direcția creșterii valorii salariului minim. Antreprenori individuali care au finalizat totul la timp plăți obligatorii poate beneficia de reduceri de taxe.

S-au schimbat și unele detalii. Acum, antreprenorii individuali din sistemul simplificat de impozitare vor plăti prime de asigurare către UIF conform noului CCC. Noile proceduri de plată au intrat în vigoare de la începutul anului 2019. Pe site-ul FMS, puteți genera gratuit un document de plată: în acesta, plătitorul fixează suma pe care o transferă și indică perioada corespunzătoare.

Video: USN în 2017

Atunci când o entitate economică decide să lucreze ca întreprinzător, după înregistrare, are obligația de a plăti contribuții în sume fixe pentru tipurile de asigurări obligatorii. Întreprinzătorul individual are dreptul de a îndeplini această obligație în cursul anului de raportare, în timp ce această acțiune poate fi efectuată fără numerar prin bănci sau cu numerar folosind terminale.

Din 2018, au fost efectuate următoarele modificări:

• Contribuțiile în partea fixă ​​nu mai depind de mărimea salariului minim. Acum sunt stabilite pentru un an de către guvern într-o cifră strict fixă.
• Termenul de plată de 1% a fost modificat. Acum termenul limită de plată nu este până la 1 aprilie, ci înainte de 1 și
• Suma plății pentru anul 2019 a fost majorată.

Valoarea primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali în perioada 2018-2019

Plățile pentru asigurarea obligatorie IP constau dintr-o parte obligatorie, determinată într-o sumă fixă, și suma deducerilor care depășește suma stabilită a venitului de 300 de mii de ruble.

Plată fixă ​​din 2018

Asigurarea de pensie și medicală este obligatorie pentru întreprinzătorii individuali, indiferent de modul utilizat și de faptul de a lucra. Condiția principală este ca antreprenorul să fie înregistrat în USRIP. Din 2018, contribuțiile nu mai depind de salariul minim stabilit și sunt stabilite de guvern pentru anul următor.

Componenta fixă ​​a plății nu mai este legată de salariul minim și este:

Perioada, an	Asigurare de pensie, frec.	Medical asigurare, frecare.	Total
2018	26545.00	5840.00	32385.00
2019	29354.00	6884.00	36238.00

Important! Dacă înregistrarea unui antreprenor individual sau închiderea acestuia are loc în decurs de un an, atunci valoarea unei plăți fixe este recalculată proporțional.

1% din venitul excedentar de peste 300 de mii de ruble

Această parte a plății fixe este obligatorie pentru acele entități ale căror venituri pentru anul au depășit suma stabilită de 300.000 de ruble. Această sumă se determină în cuantum de 1% din venitul excedentar al întreprinzătorului.

Adică: (Venitul antreprenorului - 300.000) * 1%

Antreprenorii trebuie să înțeleagă următoarele:

• Când este imputat, ar trebui să se ia nu veniturile efectiv primite, ci imputate, primite prin calcul.
• Cu sistemul de impozitare simplificat 6% - a primit efectiv venituri.
• Cu sistemul de impozitare simplificat de 15% - venitul primit efectiv și nu este necesar să-l reduceți cu valoarea cheltuielilor efectuate.
• Cu OSNO - din acest an, antreprenorii individuali au primit dreptul de a folosi diferenta dintre veniturile primite si deducerile profesionale
• Pentru PSN - se aplică valoarea maximă calculată a brevetului.

Atenţie! Puteți folosi . El va face toate calculele online, dacă este necesar, puteți imprima rezultatul.

Condiții de plată a plăților fixe IP

Legislația stabilește următoarele condiții de plată:

• Un antreprenor trebuie să plătească o plată fixă ​​înainte de sfârșitul perioadei de raportare, adică până la 31 decembrie a anului în curs.
• Contribuțiile în valoare de 1% trebuie virate la buget înainte de 1 iulie a anului următor. Momentul plății de 1% a fost modificat, începând cu plata din 2017 fiind plătită în 2018.

Prima parte a IP-ului poate fi plătită după cum le convine. Acestea pot fi plăți lunare sau trimestriale. Antreprenorului i se acordă dreptul de a plăti această sumă într-o singură plată imediat sau la sfârșitul anului.

Principala cerință este ca plata unei sume fixe să se facă înainte de sfârșitul anului.

Cu toate acestea, antreprenorii individuali care vor lua în considerare contribuțiile la calcularea plăților pentru modurile speciale ar trebui să cunoască următoarele:

• - impozitul poate fi redus cu valoarea contribuțiilor plătite în perioadele relevante. Adică UTII pentru 1 mp. pot fi reduse prin contribuții dacă plata acestora a avut loc din ianuarie până în martie a acestui an.
• - plata sumelor fixe poate fi luata in calcul atat la calcularea platilor in avans cat si a intregii taxe. Totul depinde de momentul în care a fost făcut.

Antreprenorii care nu sunt angajatori pot plăti contribuții astfel încât valoarea impozitului calculat de plătit să fie 0, dacă suma veniturilor și cheltuielilor primite permite acest lucru.

CCA pentru plata contribuțiilor IP fixe în 2018-2019

De la începutul acestui an s-a produs o schimbare în administratorul contribuțiilor - acum a trecut managementul la serviciul fiscal. Din acest motiv, au prezentat noi CSC-uri, care acum încep cu codul 182.

Pentru contribuțiile la asigurările de pensie:

• Contribuții în sumă fixă ​​și 1% - 18210202140061110160
• Peni - 18210202140062110160
• Amenzi - 18210202140063010160

Pentru contribuțiile MHI:

• Contributii - 18210202103081013160
• Peni - 18210202103082013160
• Amenzi - 18210202103083013160

Cum se generează o chitanță de plată pentru plata plăților fixe

Puteți îndeplini obligația de a transfera contribuțiile în numerar la o sucursală a băncii, sau electronic. În plus, puteți întocmi un ordin de plată și puteți efectua un transfer printr-un cont bancar deschis.

Cum se generează o plată folosind serviciul fiscal de pe nalog.ru?

Site-ul fiscal oferă un serviciu convenabil pentru crearea automată a unei chitanțe pentru plata contribuțiilor printr-o sucursală bancară.

Pasul 2. În câmpul plătitor, faceți clic pe „Întreprinzător individual”, în câmpul „Document de decontare” se introduce „Document de plată”. Cu acesta, puteți obține un formular de transfer printr-o bancă sau puteți plăti cu bani electronici. Dacă selectați „Ordin de plată” - atunci puteți crea un document pentru transferul acestor sume din contul curent. Dar va trebui să specificați și detaliile Autoritatea taxelor- destinatar.

Pasul 3. BCC-ul necesar este atașat, după care trebuie să apăsați Enter. Restul câmpurilor trebuie completate automat. În acest caz, codul trebuie specificat fără spații și alte caractere suplimentare. Dacă vedeți o inexactitate în informațiile introduse, puteți face clic pe butonul „Înapoi” și puteți completa câmpurile din nou.

Atenţie! BCF trebuie introdus împreună fără spații.

Pasul 4. Se completează detalii despre beneficiarul contribuțiilor. Coloana „Adresa obiectului de impozitare” trebuie omisă. În „Codul IFTS” este selectat biroul fiscal la care se face plata. Municipiul este indicat mai jos (selectat din lista derulantă).

Se va deschide o fereastră suplimentară pentru a introduce adresa:

Pasul 5 Specificați detaliile documentului de plată. „Statutul persoanei” - selectați 09, antreprenor. „TP” este selectat ca bază de plată - plata curentă a acestui an. În câmpul „Perioada fiscală” se selectează plata pentru anul și se reflectă și anul pentru care urmează să se efectueze plata. Suma de plată - suma de plată dorită.

Pasul 6 Introduceți informații despre plătitor. Completați numele complet, codul TIN. Câmpul „Adresă” este completat într-o fereastră separată, informațiile sunt selectate din directoare. Câmpul TIN trebuie completat obligatoriu dacă intenționați să plătiți electronic.

Pasul 7 Trebuie să verificați din nou corectitudinea datelor și să faceți clic pe butonul „Plătiți”. În fereastra care se deschide, selectați:

Dacă plata se face în numerar printr-o sucursală bancară, atunci va fi creată o chitanță pentru tipărire:Dacă taxa este plătită fără numerar, atunci se va deschide o fereastră cu siglele băncilor și ale sistemelor de plată și va trebui să selectați cea dorită:

Cum să completați un ordin de plată pentru plata printr-o bancă pe un cont IP

Dacă antreprenorul are un cont bancar, atunci este posibil să plătească contribuții fixe prin intermediul acestuia prin întocmirea unui ordin de plată. Pentru a face acest lucru, cel mai bine este să utilizați servicii speciale de asistență sau programe de contabilitate.

Caracteristici ale procesării unui ordin de plată pentru transferul contribuțiilor fixe:

1. În statutul plătitorului se aplică codul „09”;
2. Se înregistrează TIN-ul antreprenorului, câmpul KPP trebuie lăsat gol, deoarece antreprenorul nu îl are.
3. Sunt indicate numele complet al plătitorului (antreprenorului) și detaliile bancare ale acestuia - numele organizației bancare, BIC, contul corespondent și contul curent. Mai jos sunt detaliile destinatarului - impozit. Acestea pot fi găsite pe site-ul FTS.
4. În câmpul 104 se înscrie BCC-ul plății fără spații;
5. În câmpul 105 se scrie OKTMO;
6. Următorul câmp conține codul „TP” – adică plata curentă;
7. Perioada de plată este de un an, deci următorul câmp este DD.00.17. Ultimele 2 cifre sunt cele două cifre ale anului de plată, 2017.
8. În câmpul „Tip de plată” se scrie „01”;
9. 0 se introduce în câmpul „COD”;
10. Ordin de plată - 5;
11. Câmpurile 108 și 109 trebuie completate cu „0”, câmpul 110 nu este completat.
12. Scopul plății este înregistrat. Aici trebuie să indicați că contribuțiile fixe sunt plătite din venituri până la un trust de mii de ruble pentru 2017 și să scrieți numărul de înregistrare.

Raspunderea pentru neplata contributiilor

Toate cotizațiile trebuie plătite la timp. Dacă acest lucru nu se face, autoritățile fiscale pot aplica o amendă antreprenorului. Mărimea acestuia este calculată pe baza sumei contribuțiilor neplătite. Valoarea minimă a penalităților este de 20% din valoarea debitului, aceasta urmând a fi acordată în cazul în care răutate nu a fost nicio întârziere. De exemplu, un antreprenor individual a amestecat datele de efectuare a plății sau pur și simplu a uitat.

În cazul în care întreprinzătorul nu plătește intenționat suma contribuțiilor, cuantumul sancțiunilor va crește și se va ridica la 40% din sumă.

Atenţie!În plus, se pot percepe dobânzi pentru perioada cuprinsă între data plății și momentul efectiv în care banii sunt transferați. Acestea sunt calculate ca 1/300 din rata Băncii Centrale pentru fiecare zi restante.

Cuantumul amenzii poate fi redus prin instanță dacă întreprinzătorul individual face dovada că a avut circumstanțe atenuante (de exemplu, a fost în spital). Reducerea minimă este de 2 ori. Cu toate acestea, cuantumul penalității nu poate fi redus, acestea vor trebui plătite integral.

Primele de asigurare IP reprezintă contribuții la fondul de pensii, precum și FFOMS (asigurări obligatorii de sănătate), pe care antreprenorul le plătește. O astfel de povară financiară îi revine din cauza faptului că nu primește legal salariile. Venitul lui este banii care vor fi extrași ca profit pentru activitățile întreprinderii. În consecință, el face contribuții de asigurări la fondul de pensii și la FFOMS în mod independent.

Care este valoarea primelor de asigurare necesare pentru plata IP?

Conform directivei adoptate, procedura de plată a primelor de asigurare de către un antreprenor individual este următoarea:

• 23.153,33 ruble, care se distribuie automat către Fondul de pensii și FFOMS (19.356,48 și, respectiv, 3.796,85);
• 1 la sută din venit care depășește 300 de mii de ruble pe an calendaristic.

Pe baza schemei de mai sus, prima parte a primelor de asigurare, adică 23.153 mii de ruble, antreprenor individual plătește în orice caz, indiferent de profitul încasat pe anul. Adică, chiar dacă nu a primit deloc venituri, atunci este obligat să vireze această sumă la fondul de asigurări, care va fi creditată ca vechime. A doua parte a contribuției este plătită numai dacă venitul antreprenorului individual pentru anul a depășit 300 de mii de ruble. Mai mult, doar partea care este mai mare decât marca specificată este impozitată. Adică, dacă un antreprenor câștigă 400 de mii de ruble pe an, atunci doar 100 de mii sunt impozitate cu 1 la sută, ceea ce înseamnă că va adăuga 1 mie de ruble în plus față de contribuția standard (care este, de asemenea, luată în considerare la calcularea pensiei) .

Înapoi la index

Primele de asigurare după înregistrarea companiei

După cum știți, primele de asigurare obligatorii ale unui antreprenor individual trebuie plătite înainte de sfârșitul anului calendaristic (până la 31 decembrie). 1 la sută din profitul excedentar se plătește înainte de 1 aprilie a următorului an calendaristic. Dar cum rămâne cu cei care și-au înregistrat firma, de exemplu, în octombrie? Astfel de antreprenori trebuie să plătească și 23 de mii de ruble pentru doar câteva luni din activitățile lor? Desigur că nu. Conform normelor legislative stabilite, plata primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali în acest caz se efectuează cu o diferență în raport proporțional pe zile calendaristice. Adica va plati doar 1/4 din suma specificata pentru perioada in care intreprinderea sa functiona. Cu toate acestea, în acest caz, profitul în exces este considerat și 300/4.

Trebuie menționat că termenii de mai sus pentru plata primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali sunt condiționate. Antreprenorul are dreptul de a alege în mod independent data la care transferă fonduri în conturile PF și FFOMS. Poate face acest lucru chiar și la începutul anului de lucru, chiar și la mijloc. Dar în niciun caz mai târziu de 31 decembrie. Pentru încălcarea termenelor de deducere a primelor de asigurare sunt prevăzute amenzi destul de mari.

Înapoi la index

Excepții

Din 2016, decizia Dumei de Stat a stabilit rata maximă a primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali în valoare de 158.648 de ruble. Antreprenorul nu va plăti mai mult decât suma declarată, indiferent de profitul în exces primit. Și trebuie menționat că, dacă nu depuneți rapoarte cu privire la profiturile primite în timp util, atunci PF cu FFOMS au dreptul să stabilească înainte de termen. oferta maxima prima de asigurare. Acesta este un fel de penalizare administrativă pentru încercarea de a-ți ascunde veniturile. Și în acest caz, antreprenorul va trebui să plătească de aproape 8 ori mai mult decât suma inițială a primei de asigurare (minimum). Astea sunt tarifele.

De asemenea, trebuie menționat că unii antreprenori individuali au posibilitatea de a nu plăti prime de asigurare. În ce cazuri este oferit un astfel de beneficiu? Toate punctele sunt detaliate în art. paisprezece lege federala privind plata primelor de asigurare.

Înapoi la index

Condiții pentru efectuarea primelor de asigurare

Anterior, pentru achitarea primei de asigurare era necesar să se aplice personal la Fondul de Pensii și să primească detalii pentru transferul fondurilor. Cu toate acestea, din 2015, această procedură a fost parțial desființată. Acum detaliile pentru plata primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali pot fi obținute prin internet vizitând o pagină specială a PFR. Acolo este suficient să alegeți pentru cine se generează documentul de plată, să selectați regiunea, apoi să descărcați aplicația generată automat, să o tipăriți, să o completați și să o depuneți la PF (o puteți trimite prin curier, dar asigurați-vă că pentru a indica capacitatea documentelor de pe colet). Calculul contribuțiilor este efectuat de către întreprinzător însuși sau de contabilul său (dacă un astfel de angajat este creditat la soldul întreprinderii).

Începând din 2016, CCC-urile actualizate sunt utilizate pentru plata primelor de asigurare. Luați în considerare acest lucru înainte de a trimite documente și de a raporta, deoarece pot exista probleme cu returnarea banilor transferați către CBC greșit. Apoi, va dura cel puțin câteva luni pentru a face acest lucru.

Deși metoda de autoplată a primelor de asigurare se aplică și la acest moment. Adică fiecare întreprinzător individual are posibilitatea de a aplica la Fondul de pensii pentru a primi direct detaliile de plată și chitanțele. În acest caz, contribuțiile se calculează direct de către secretariat. Cu toate acestea, va trebui să contactați și biroul fiscal dacă venitul antreprenorului este mai mare de 300 de mii de ruble. LA fond de pensie De asemenea, puteți obține întotdeauna informații actualizate cu privire la valoarea primelor de asigurare și tarifele pentru fiecare tip de impozitare.

Plătitorul (opțional) are dreptul de a încredința plata primei de asigurare unui terț, dar în același timp i se eliberează și o chitanță cu indicarea obligatorie a comenzii în sine, TIN-ul acesteia și alte detalii ale contribuabilului. Această oportunitate va fi solicitată în rândul agenților străini care primesc venituri în Rusia, dar din anumite motive nu locuiesc temporar pe teritoriul său.

Înapoi la index

Impozit pe venit

Pentru mulți antreprenori, suma care este supusă unui impozit de 1 la sută pentru peste 300 de mii de ruble de venituri cauzează probleme. Și problema este legată tocmai de calculul și profitul corect, care trebuie luate în considerare. Potrivit unei note de subsol publicate pe site oficiu fiscal, calculul se efectuează conform următoarei scheme:

• STS - absolut toate veniturile;
• UTII este un impozit imputat pentru anul.

La utilizarea sistemului de brevete se plătește taxa preconizată pentru anul (cu toate acestea, raportarea este depusă și pentru reconcilierea parametrilor).

Dacă un antreprenor individual folosește mai multe sisteme de impozitare, atunci suma finală este pur și simplu combinată, la fel ca și venitul, ceea ce implică plata unei prime de asigurare (1% peste 300 de mii de ruble).

În ceea ce privește acei antreprenori care utilizează sistemul simplificat de impozitare, li se recomandă să plătească prime de asigurare trimestrial și, dacă este necesar, de asemenea, 1 la sută pentru venituri de peste 300 de mii de ruble. Astfel, se reduce cuantumul avansului pentru sistemul simplificat de impozitare și nu există supraplată.

Înapoi la index

Răspunderea pentru plata cu întârziere a primelor de asigurare

Conform normelor legislative actuale, pentru plata cu întârziere a primelor de asigurare sau pentru refuzul total de a plăti o astfel de datorie către stat, unui antreprenor i se percepe o penalitate în valoare de 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Centrale, dar nu mai mult de cuantumul datoriei. Dacă primele de asigurare IP nu sunt plătite până la 1 aprilie (sfârșitul condiționat al exercițiului financiar), atunci mărimea acestora este stabilită la valoarea maximă admisă.

Înapoi la index

Se pot plăti primele de asigurare în rate?

Când vorbim despre modul de plată a primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali, este necesar să menționăm dreptul contribuabilului de a împărți suma plătită în câte părți doriți.

Pentru PF, principalul lucru este ca întreaga sumă a tarifului (23 de mii de ruble) să fie rambursată înainte de sfârșitul anului curent. Totodată, impozitele pe profiturile excedentare (peste 300 de mii) nu sunt luate în considerare. Un raport cu privire la acestea se depune separat, iar acest lucru se poate face, după cum este indicat mai sus, înainte de data de 1 aprilie a anului următor anului de raportare.

În ceea ce privește FFOMS, se recomandă transferul întregii sume la fondul de asigurări deodată. Acest lucru nu este necesar, dar îl va salva pe antreprenor de birocrația suplimentară, ceea ce provoacă anumite dificultăți pentru cei care tocmai au început să câștige bani cu abilitățile lor practice și pur și simplu nu sunt familiarizați cu problemele legale ale antreprenoriatului. Dar numărul de plăți efectuate în favoarea PF este reglementat doar de IP la discreția sa. Dacă dorește, poate tipări o chitanță în fiecare lună și poate plăti câte 1,5 mii de ruble fiecare pentru a-și sistematiza cheltuielile pentru a întocmi un plan mai productiv. plan financiar. În general, cine este mai confortabil...

Înapoi la index

La ce se folosesc primele de asigurare?

Destul de des, antreprenorii pun o întrebare care nu este în întregime corectă: „De ce să plătiți primele de asigurare obligatorii pentru antreprenorii individuali?” Deci, aceasta este o „pernă” financiară pentru viitor. Din acești bani la bătrânețe plătesc o pensie și oferă alte prestații. Iar banii care merg la FFOMS sunt plata pentru serviciile medicale primite în institutii publice. Din păcate, nu este încă posibil să le refuzi. De macar până când clinicile private sunt egalate cu cele publice și introduc asigurări facultative de sănătate. O schemă similară este acum utilizată în multe țări, dar există și acelea în care sunt necesare și primele de asigurare medicală. Adică toate acestea nu sunt taxe, ci plăți pentru serviciile oferite de stat pentru fiecare cetățean. Dacă refuzați să contribuiți la Fondul de pensii, atunci la împlinirea vârstei de pensionare nu puteți conta decât pe beneficiul minim de la stat, al cărui cuantum este determinat printr-o hotărâre de guvern pe baza analizelor economice.

Și da, primele de asigurare sunt plătite de fiecare cetățean apt de muncă al Federației Ruse. Cei care sunt angajați nu pun această întrebare, întrucât toate contribuțiile pentru ei sunt făcute de angajator (din salariul angajatului, desigur). În cazul în care conducătorul întreprinderii nu respectă această cerință, acesta va fi amendat și va exista și suspiciunea de ascundere a veniturilor. Aceasta presupune nu numai verificare suplimentară, ci și riscul revocării licenței (dacă întreprinderea lucrează la certificare). Pentru angajați, acumularea primelor de asigurare se realizează conform unei scheme similare.

Important. Vă rugăm să rețineți că, începând cu 4 februarie 2019, detaliile pentru plata impozitelor și contribuțiilor în 26 de regiuni ale Federației Ruse se vor modifica. Citiți aici, vă rog: vă recomand să verificați detaliile la fisc după această dată, precum și să vă actualizați programele contabile.

Bună ziua, dragă IP!

Să presupunem că un antreprenor individual fără angajați a decis să plătească contribuții obligatorii „pentru el însuși” pentru întregul an 2018. Antreprenorul nostru individual dorește să plătească contribuții obligatorii trimestrial, în numerar, printr-o sucursală a Sberbank din Rusia. De asemenea, IP-ul nostru din exemplu vrea să plătească 1% din suma care depășește 300.000 de ruble pe an la sfârșitul anului 2018, dar despre acest caz vom vorbi chiar la sfârșitul acestui articol.(Desigur, IP privind impozitul simplificat sistemul „venit” cu venituri anuale zero sau mai puțin de 300.000 de ruble pe an nu ar trebui să plătească acest 1%).

În acest caz, antreprenorul nostru individual trebuie să plătească statului pentru anul 2018:

• Contribuții la PFR „pentru sine” (pentru asigurarea de pensie): 26.545 de ruble
• Contribuții la FFOMS „pentru sine” (pentru asigurări de sănătate): 5.840 de ruble
• Total pentru 2018 = 32.385 de ruble
• De asemenea, nu uitați de aproximativ 1% din suma care depășește 300.000 de ruble din venitul anual (dar mai multe despre asta mai jos)

Dar să revenim la articol... IP-ul nostru dorește să plătească trimestrial pentru a distribui uniform sarcina în 2018.

Aceasta înseamnă că în fiecare trimestru plătește următoarele sume:

Adică, în fiecare trimestru, antreprenorul nostru individual tipărește două chitanțe pentru plata primelor de asigurare și merge cu ele la Sberbank pentru a plăti în numerar. De asemenea, termenele limită pentru plățile trimestriale sunt stabilite după cum urmează:

• Pentru primul trimestru al anului 2018: de la 1 ianuarie până la 31 martie
• Pentru trimestrul II 2018: de la 1 aprilie până la 30 iunie
• Pentru trimestrul III 2018: de la 1 iulie până la 30 septembrie
• Pentru trimestrul IV 2018: de la 1 octombrie până la 31 decembrie

În exemplul nostru, vom lua în considerare exact cazul în care IP plătește trimestrial. Acestea sunt termenele de plată pentru contribuții pe care le oferă aproape toate programele de contabilitate și serviciile online. Astfel, povara primelor de asigurare obligatorie pentru antreprenorii individuali este distribuită mai uniform.

Iar un antreprenor individual la sistemul de impozitare simplificat de 6% mai poate face deduceri din avansuri la sistemul de impozitare simplificat. Notă ca daca ai un cont IP intr-o banca, este insistent sa platesti contributiile (si impozitele) doar de la aceasta. Cert este că băncile, începând din iulie 2017, controlează acest moment. Și dacă aveți un cont bancar pentru un antreprenor individual, atunci asigurați-vă că plătiți toate taxele și taxele numai din contul de antreprenor individual, și nu în numerar

Deoarece plătim ca antreprenor individual, bifăm casetele după cum urmează:

Și indicați imediat CBC-ul de care avem nevoie

• Dacă plătim o contribuție obligatorie la asigurările de pensie „pentru noi”, atunci intrăm în CCA pentru 2018: 18210202140061110160
• Dacă plătim contribuția obligatorie pentru asigurările de sănătate „pentru noi”, atunci introducem un alt CCA pentru 2018: 18210202103081013160

Important: introduceți BCC FĂRĂ SPAȚII!

Adică atunci când întocmești aceste două chitanțe pentru pensie și asigurări de sănătate, vei face această procedură de două ori, dar la acest pas vei indica diferite CCA și diferite sume de plată, care sunt indicate mai sus și evidențiate cu galben.

Permiteți-mi să vă reamintesc încă o dată despre sumele plăților pentru întregul an 2018:

• Contribuții la PFR „pentru sine” (pentru asigurarea de pensie): 26.545 de ruble
• Contribuții la FFOMS „pentru sine” (pentru asigurări de sănătate): 5840 de ruble

Dacă sunteți trimestrial, atunci sumele vor fi după cum urmează:

• Contribuții la PFR: 26545: 4 = 6636,25 ruble
• Contribuții la FFOMS: 5840: 4 = 1460 ruble

Este clar că dacă IP-ul nu a funcționat an intreg, atunci va trebui să recalculați singur contribuțiile, ținând cont de data deschiderii (sau închiderii IP). Și nu pentru un an întreg pentru a plăti cotizațiile.

Desigur, veți introduce codul biroului fiscal.

Dacă nu cunoașteți codul biroului fiscal, atunci acordați atenție indicației din dreapta (vezi figura de mai sus).

Selectăm statutul persoanei care a efectuat plata ca „09” - contribuabil (plătitor de taxe) - antreprenor individual.

• TP - plățile anului curent
• Și indicăm perioada impozabilă: DG-plăți anuale 2018
• Introduceți suma plății (desigur, este posibil să aveți o sumă diferită)

• Nume de familie
• al doilea nume
• Adresa inregistrata

Vă atrag atenția asupra faptului că trebuie să plătiți contribuții în nume propriu. Faceți clic pe butonul „Următorul” și verificați totul din nou...

După ce v-ați asigurat că datele sunt introduse corect, faceți clic pe butonul „Plătiți” Dacă doriți să plătiți în numerar, folosind o chitanță, apoi selectați „Plată în numerar” și faceți clic pe butonul „Generează document de plată”

Totul, chitanța este gata

• Din moment ce am introdus CCA 18210202140061110160, am primit chitanta pentru plata contributiilor obligatorii pentru asigurarea de pensie intreprinzator individual.
• Pentru a emite chitanță de plată a contribuției de asigurări obligatorii de sănătate, repetăm ​​toți pașii, dar la etapa de intrare în CCA indicăm un alt BCC: 18210202103081013160

1. Un exemplu de chitanță pentru o plată trimestrială pentru asigurarea obligatorie de pensie:

2. Un exemplu de chitanță pentru o plată trimestrială pentru asigurarea obligatorie de sănătate:

Imprimăm aceste chitanțe și mergem să plătim la orice sucursală a Sberbank (sau la orice altă bancă care acceptă astfel de plăți). Bonurile și bonurile trebuie păstrate!

Important: este mai bine să nu amânați termenele limită de plată a contribuțiilor obligatorii „pentru dumneavoastră” până la 31 decembrie, deoarece banii pot pur și simplu „atârna” în adâncul băncii. S-a întâmplat. Este mai bine să faceți acest lucru cu cel puțin 10 zile înainte de termenul limită.

Și cum se generează o chitanță pentru plata a 1% din suma care depășește 300.000 de ruble pe an?

Într-adevăr, acești antreprenori individuali al căror venit anual în 2018 va fi mai mare de 300.000 de ruble sunt încă obligați să plătească 1% din suma care depășește 300.000 de ruble.

Acum suntem mai interesați de o altă întrebare: de unde pot obține o chitanță pentru plata acestui 1%? Permiteți-mi să vă reamintesc încă o dată că această plată trebuie efectuată strict înainte de 1 iulie 2019. (Conform rezultatelor anului 2018, desigur). Asa de. Spre deosebire de 2016, nu există un CCC separat pentru plata a 1%.

Aceasta înseamnă că atunci când vine momentul să plătiți acest 1%, va trebui să generați exact aceeași chitanță ca și pentru plata contribuțiilor obligatorii de asigurări de pensie.

De fapt, ai exact aceeași chitanță ca la plata contribuției obligatorii la asigurările de pensie. Numai că va exista o altă sumă de plată, desigur.

Asta, de fapt, este tot

Dar, în cele din urmă, voi repeta încă o dată că astfel de plăți trebuie procesate în programe și servicii de contabilitate. Nu trebuie să faceți totul manual în speranța de a economisi câteva mii de ruble ...

P.S. Permiteți-mi să vă reamintesc că serviciul poate fi găsit la acest link: https://service.nalog.ru/

Cu stimă, Dmitry Robionek

Vă reamintesc că vă puteți abona la canalul meu video de pe Youtube folosind acest link: