Rapport d'entrepreneur individuel Gousarova Ioulia Tout sur la déclaration des entrepreneurs individuels au régime fiscal simplifié en 2018 : quels types de déclaration (selon qu'ils ont des salariés ou non) les entrepreneurs individuels doivent-ils fournir au régime fiscal simplifié. Délais de remise des rapports.

Quel type de reporting les entrepreneurs individuels conservent-ils ? Il existe des différences entre les entrepreneurs et les entrepreneurs. Si l'un soumet une seule déclaration une fois par an, l'autre peut remplir plusieurs rapports chaque trimestre, voire chaque mois. Cela dépend du régime fiscal choisi et du fait que l'entrepreneur ait des salariés.

L’obligation de l’entrepreneur de déclarer ses activités à l’administration fiscale naît immédiatement après l’enregistrement et lui reste jusqu’à la fermeture de l’entrepreneur individuel.

Les entrepreneurs sur OSNO remplissent au moins une déclaration d'impôt sur le revenu et de TVA.

L'entrepreneur individuel déclarant au régime fiscal simplifié et à la taxe agricole unifiée, s'il n'y a pas de salariés, ne représente qu'une seule déclaration par an.

Les entrepreneurs rendent compte à l'UTII tous les trois mois.

À cela peuvent s’ajouter les déclarations d’autres impôts si, en raison de la nature de l’activité de l’entrepreneur individuel, celui-ci doit les payer.

L’obligation de payer des impôts ne signifie pas toujours l’obligation de remplir une déclaration fiscale. Par exemple, le Service fédéral des impôts calcule lui-même l'impôt foncier et l'impôt foncier pour les entrepreneurs et envoie une notification. L'entrepreneur ne doit payer que le montant qui y est indiqué et n'a pas besoin de déposer de déclaration.

Délais de dépôt des déclarations :

1. Sur BASIC :
. TVA - jusqu'au 25ème jour après la fin du trimestre de déclaration ;
. 3-NDFL - une fois par an jusqu'au 30 avril.

3. Sur UTII - jusqu'au 20 après chaque trimestre.

Si un entrepreneur a des salariés, vous devez également déclarer au bureau des impôts l'impôt sur le revenu des personnes physiques et les primes d'assurance des salariés, et soumettre chaque année des informations sur numéro médiane. Ces déclarations sont obligatoires pour tous les employeurs, quel que soit le régime fiscal qu'ils appliquent.

En plus du Service fédéral des impôts, les employeurs envoient mensuellement à la Caisse de pension des informations sur les assurés dans le formulaire SZV-M et sur l'ancienneté des salariés dans le formulaire SZV-expérience. Le formulaire trimestriel 4-FSS pour les cotisations d'assurance-accidents est déposé à la Caisse d'assurance sociale.

Délais de remise des rapports aux entrepreneurs individuels et aux salariés :

2-NDFL - une fois par an jusqu'au 1er avril ;
- 6-NDFL - dans le mois qui suit les 1er, 2e et 3e trimestres, et jusqu'au 1er avril de l'année ;
- information sur l'effectif moyen - une fois par an jusqu'au 20 janvier ;
- règlement des primes d'assurance - dans les 30 jours suivant la fin du trimestre ;
- SZV-M - tous les mois jusqu'au 15 ;
- SZV-expérience et EDV-1 - une fois par an jusqu'au 1er mars ;
- 4-FSS - dans les 20 jours suivant la fin du trimestre, en en format électronique- dans les 25 jours.

En plus de la fiscalité, les entrepreneurs soumettent parfois des rapports statistiques. Cela ne devrait être fait que si l'entrepreneur est inclus dans l'échantillon préparé par Rosstat. Habituellement, les autorités statistiques elles-mêmes envoient une notification indiquant que vous devez remplir le formulaire 1-IP cette année, mais un entrepreneur peut jouer la carte de la sécurité et découvrir par lui-même s'il figure sur la liste et s'il doit se présenter à Rosstat cette année. Pour ce faire, il existe un service Rosstat où vous pouvez saisir vos données et générer une notification.

Pour certains entrepreneurs individuels, des formulaires spécifiques au secteur s'appliquent, par exemple à Rosprirodnadzor.

Vous devez commencer à remplir les formulaires à partir de la période de déclaration au cours de laquelle l'entrepreneur individuel a été enregistré.

Si vous souhaitez travailler et déclarer immédiatement au régime fiscal simplifié, vous disposez d'un délai de 30 jours après votre inscription pour passer au régime fiscal simplifié. Si vous n'avez pas le temps, vous travaillerez pour OSNO jusqu'à la fin de l'année avec toutes les responsabilités qui en découlent, et vous ne pourrez passer au régime fiscal simplifié qu'à partir de l'année civile suivante.

Sans besoin urgent, il vaut mieux ne pas s'inscrire dans les derniers jours de décembre si vous n'allez pas vendre des cadeaux du Nouvel An. Vous devrez dans tous les cas remplir des déclarations pour l'année sortante, même si vous n'avez pas le temps de gagner quoi que ce soit. Et si vous parvenez à embaucher des travailleurs, vous recevez alors un autre paquet de formulaires de déclaration.

Qu'un entrepreneur travaille ou ait suspendu ses activités, l'obligation de soumettre la plupart des formulaires lui incombe presque toujours tant qu'il a le statut d'entrepreneur individuel :

Chez OSNO, les déclarations d'impôt sur le revenu et de TVA sont déposées même avec zéro indicateur ;

Les entrepreneurs individuels soumettent dans tous les cas leurs déclarations au régime fiscal simplifié, que l'activité ait été exercée ou non. S'il n'y a pas eu de comptabilité ou s'il n'y a pas de revenus, ils soumettent une déclaration nulle selon le régime fiscal simplifié ;

Pour l'UTII, contrairement à la fiscalité simplifiée zéro déclaration n’est actuellement pas prévu, bien qu’il y ait un certain débat à ce sujet. En attendant, si un entrepreneur a cessé ses activités sur l'UTII, il doit introduire dans les 5 jours une demande de radiation en tant que payeur des revenus imputés. En attendant que l'entrepreneur le fasse, il doit payer la taxe UTII et présenter une déclaration avec des indicateurs physiques.

L'obligation de soumettre des rapports pour les employés demeure également aussi longtemps qu'il y a des rapports valides. contrats de travail. L'exception est le 2-NDFL et le 6-NDFL. Selon eux, la logique est différente : aucun paiement n'a été effectué aux employés et aucun rapport n'était nécessaire.
Dans la comptabilité en ligne "" les entrepreneurs utilisant le régime fiscal simplifié, l'UTII et le PSN avec ou sans salariés peuvent déclarer avec un minimum d'effort.

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Chaque entrepreneur individuel doit rendre compte de ses activités au fisc de manière claire certains délais. Le moment exact où vous devez produire votre déclaration dépend du régime fiscal dans lequel vous vous trouvez. Mais est-ce toujours rapport annuel La propriété intellectuelle est exigence obligatoire? Voyons quels systèmes fiscaux nécessitent un rapport annuel.

Reporting annuel des entrepreneurs individuels sur OSNO

Les entrepreneurs individuels restés au régime fiscal principal (OSNO) seront tenus de déclarer pour l'année les éléments suivants :

1. Impôt sur le revenu personnes(NDFL).

Vous soumettez les déclarations sous les formulaires 3-NDFL et 4-NDFL au plus tard le 30 avril de l'année suivant l'année de déclaration. N'oubliez pas que s'il y a des salariés, un rapport sur leurs revenus est également soumis au Service fédéral des impôts. Dans ce cas, le bureau des impôts attend de votre part une attestation annuelle sous forme 2-NDFL au plus tard le 1er avril.

2. Nombre moyen d'employés.

3. Calcul des primes d'assurance.

Soumis à la Caisse de pension au plus tard le 15 février sous forme papier (au plus tard le 20 février sous forme électronique).

Les entrepreneurs sur PSN et UTII doivent fournir une fois par an seulement :

3. Rapports statistiques selon le formulaire « 1-entrepreneur » à Rosstat (jusqu'au 1er avril).

En 2015, l’entrepreneur devait déposer chaque année une déclaration de taxe foncière. Désormais, cela n'est plus nécessaire - le paiement de l'impôt s'effectue sur la base d'une notification que le bureau des impôts vous enverra avant le 1er octobre.

La remise des déclarations des entrepreneurs individuels pour l'année relève de la responsabilité d'un entrepreneur qui relève de l'OSNO, du régime fiscal simplifié et de la taxe agricole unifiée. Si vous payez de l'impôt sur les revenus imputés ou sur les brevets, vous n'aurez pas à déclarer pour l'année. Soyez vigilant dans tout ce qui concerne les délais et les informations fournies. Vous êtes responsable des données erronées ou faussement renseignées. En vous présentant à temps, vous renforcez les « fondations » de votre entreprise et vous évitez d’éventuelles amendes.

Lorsqu'ils créent leur propre entreprise, les entrepreneurs ne prêtent pas toujours l'attention voulue à la question de la comptabilité. Certains ont entendu dire qu'être un entrepreneur individuel n'est pas requis par la loi, d'autres considèrent cette question comme d'importance secondaire, et d'autres encore disent qu'il n'y a rien de compliqué ici et que vous pouvez gérer vous-même la comptabilité.

En fait, créer à partir de zéro le service comptable d’un entrepreneur individuel est nécessaire dès la phase de planification. activité entrepreneuriale. Pourquoi?

Il y a plusieurs raisons à cela:

1. Un choix judicieux de régime fiscal vous permettra de choisir la charge fiscale minimale possible. Pour garantir que vous ne tombiez pas, sans le savoir, sous la définition de stratagèmes fiscaux illégaux, la planification fiscale pratique de votre entreprise doit être réalisée par des spécialistes et non par des conseillers douteux.
2. La composition des déclarations, le calendrier de paiement de l'impôt et la possibilité d'obtenir des avantages fiscaux dépendent du régime choisi.
3. La violation des délais de soumission des rapports, des procédures comptables, du paiement des paiements fiscaux et non fiscaux entraînera des sanctions désagréables sous forme d'amendes, de litiges avec service des impôts, problèmes avec les contreparties.
4. Après avoir enregistré un entrepreneur individuel, vous disposez de très peu de temps pour choisir un régime fiscal. Ainsi, pour passer au régime fiscal simplifié, il faut seulement 30 jours après réception de l'attestation. Si vous ne choisissez pas tout de suite un régime fiscal, vous travaillerez sur OSNO. Dans la plupart des cas, il s'agit de l'option la plus peu rentable et la plus difficile pour un entrepreneur débutant.

Avez-vous besoin d'un comptable pour un entrepreneur individuel ? Un accompagnement comptable pour les entrepreneurs individuels est absolument nécessaire. La seule question est de savoir qui le réalisera - un comptable à temps plein, un entrepreneur tiers services de comptabilité ou un entrepreneur individuel lui-même ?

Comptabilité des entrepreneurs individuels en 2019

La loi n° 402-FZ établit que les entrepreneurs individuels ne peuvent pas tenir de comptabilité. Toutefois, cette disposition ne doit pas être interprétée comme signifiant que l'entrepreneur individuel ne rend aucunement compte à l'État. Outre le réel comptabilité Il y en a un autre : la comptabilité fiscale.

La comptabilité fiscale est la collecte et la synthèse des informations nécessaires au calcul de l'assiette fiscale et des paiements d'impôts. Elle est réalisée par tous les contribuables, y compris les entrepreneurs individuels. Comprendre les déclarations et les procédures fiscales comptabilité fiscale, vous devez avoir des connaissances professionnelles ou étudier ces questions vous-même. Et en plus, il existe des rapports spéciaux sur les employés, les espèces et les documents bancaires, documents primaires etc.

Souvent, les entrepreneurs ne voient pas beaucoup de différence entre les types de comptabilité, c'est pourquoi toute leur comptabilité est appelée comptabilité. Bien que ce ne soit pas vrai au sens normatif, dans la pratique, c'est une expression familière, c'est pourquoi nous l'utiliserons également.

Alors, comment faire correctement sa comptabilité ? Il n’y a qu’une seule réponse : professionnellement. Un comptable pour un entrepreneur individuel peut être Employé à plein temps ou spécialiste. Si le nombre de transactions commerciales d'un entrepreneur individuel n'est pas trop important, le salaire d'un comptable embauché pour un emploi permanent peut s'avérer être une dépense injustifiée. Si vous êtes prêt à vous occuper vous-même de votre comptabilité, nous vous expliquerons comment procéder.

Comment un entrepreneur individuel peut-il faire sa comptabilité seul ? Est-il possible? Vous trouverez la réponse ci-dessous dans les instructions étape par étape.

Comment un entrepreneur individuel peut faire sa comptabilité par lui-même : instructions étape par étape pour 2019

Alors, à la question : « Un entrepreneur individuel est-il tenu de tenir une comptabilité en 2019 ? nous avons reçu une réponse négative. Mais bien que les entrepreneurs individuels ne tiennent pas de comptabilité et ne soumettent pas d'états financiers, nous avons déjà dit plus haut que les entrepreneurs doivent maintenir un flux de documents liés à l'entreprise. Par où commencer la comptabilité pour un entrepreneur individuel ? Lisez nos instructions étape par étape.

Étape 1. Faites un calcul préliminaire des revenus et dépenses attendus de votre entreprise. Vous aurez besoin de ces données pour calculer votre charge fiscale.

Étape 2. Sélectionnez le régime fiscal. Vous pouvez découvrir en détail quels régimes ou systèmes fiscaux un entrepreneur individuel applique en Russie dans l'article : « ». Nous ne les énumérerons ici que : le régime fiscal principal (OSNO) et les régimes fiscaux particuliers (STS, UTII, Taxe Agricole Unifiée, PSN). La charge fiscale des entrepreneurs individuels dépend directement du choix du système fiscal. Les montants que vous devez payer au budget peuvent varier considérablement selon les modes. Si vous ne savez pas comment calculer votre charge fiscale, nous vous recommandons de bénéficier d'une consultation fiscale gratuite.

Étape 3.Consultez la déclaration fiscale pour le régime sélectionné. Vous pouvez trouver les formulaires de déclaration actuels sur le site Internet du Service fédéral des impôts. tax.ru ou dans le nôtre.

Étape 4. Décidez si vous embaucherez des travailleurs. Comment un entrepreneur individuel peut-il tenir la comptabilité d'un employé ? Le reporting des employeurs peut être qualifié d'assez complexe et sa composition ne dépend pas du régime fiscal choisi et du nombre d'employés. En 2019, plusieurs types de déclarations sont soumises pour les salariés : à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie, à la Caisse d'assurance sociale et au bureau des impôts. Par exemple, d'ici le 20 janvier, tous les entrepreneurs individuels avec des salariés doivent se soumettre. De plus, les employeurs doivent tenir et conserver les dossiers du personnel.

Étape 5.Étudiez le calendrier fiscal de votre régime. Le non-respect des délais de soumission des déclarations et de paiement des impôts entraînera des amendes, des pénalités et des arriérés, le blocage du compte courant et d'autres conséquences désagréables.

Étape 6. Décidez du type de service de comptabilité. Dans des modes simples, comme la fiscalité simplifiée Revenus, UTII, PSN, même si vous avez des salariés, vous pouvez tenir vous-même la comptabilité des entrepreneurs individuels. Votre principal assistant dans ce cas sera des services en ligne spécialisés, tels que 1C Entrepreneur. Mais sur OSNO et fiscalité simplifiée Revenus moins dépenses, ainsi que quand grandes quantités Il est plus sage d'externaliser les transactions commerciales et la comptabilité des entrepreneurs individuels.

Étape 7 Maintenir et sauvegarder tous les documents liés à l'entreprise : contrats avec les contreparties, documents confirmant les dépenses, relevés bancaires, documents du personnel, BSO, reporting caisse, documents sources, informations entrantes, etc. L'inspection des impôts peut vérifier les documents sur les activités d'un entrepreneur individuel même dans les trois ans suivant la radiation.

Comptabilité et comptabilité fiscale pour les entrepreneurs individuels sur OSNO

Vous pouvez découvrir dans quels cas il est judicieux de choisir un système fiscal général. La comptabilité d'un entrepreneur individuel qui travaille pour OSNO sera la plus difficile. Si nous parlons de formulaires de déclaration, il s'agit alors de la déclaration 3-NDFL pour l'année et trimestrielle pour la TVA.

Le plus difficile sera la gestion de la taxe sur la valeur ajoutée. Tenir la comptabilité des entrepreneurs individuels sur OSNO est particulièrement difficile lors de l'obtention de déductions fiscales pour cette taxe ou du remboursement de la TVA en amont.

Pour faciliter le paiement des impôts et des primes d'assurance, nous vous recommandons d'ouvrir un compte courant. De plus, de nombreuses banques proposent désormais des conditions favorables pour l'ouverture et le maintien d'un compte courant.

Comptabilisation des entrepreneurs individuels utilisant le régime fiscal simplifié

La comptabilisation des entrepreneurs individuels utilisant le régime fiscal simplifié est beaucoup plus simple, car Vous ne devez produire qu’une seule déclaration de revenus par an. La date limite de déclaration pour les entrepreneurs individuels au régime fiscal simplifié en 2019 sans salariés est le 30 avril, et dans le même délai, l'impôt annuel doit être payé moins les acomptes.

Vous pouvez effectuer vous-même la comptabilité des entrepreneurs individuels sous le régime fiscal simplifié Revenu 6 %. Dans ce régime, seuls les revenus perçus sont pris en compte ; le taux d'imposition est généralement de 6 % ; Vous devez payer à la fin de chaque trimestre acompte, qui sera pris en compte pour le calcul de l'impôt unique en fin d'année.

Comment tenir la comptabilité d'un entrepreneur individuel au régime fiscal simplifié Revenus moins dépenses ? La principale difficulté de ce régime fiscal sera la nécessité de collecter les documents justificatifs des dépenses. Pour que l'administration fiscale accepte les dépenses déclarées pour réduire l'assiette fiscale, tous les documents doivent être correctement remplis. Comptabilisation des dépenses pour le régime fiscal simplifié Les revenus moins les dépenses sont quasiment les mêmes que la comptabilisation des dépenses pour OSNO. Cela signifie que les dépenses doivent être économiquement justifiées et être incluses dans la liste spéciale spécifiée à l'article 346.16 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Délais de remise des rapports des entrepreneurs individuels en 2019 : calendrier et tableau du comptable

Le calendrier du comptable pour les entrepreneurs individuels pour 2019 comprend les délais de dépôt des déclarations de revenus et des déclarations des employés. Quel que soit le régime fiscal, tous les employeurs soumettent des déclarations aux fonds suivants :

• date limite de soumission des rapports à la Caisse de retraite de Russie (formulaire SZVM) - chaque mois, au plus tard le 15 du mois suivant le mois de déclaration ;
• la date limite de dépôt des déclarations à la Caisse d'assurance sociale (formulaire 4-FSS) est trimestrielle, au plus tard le 20 avril, le 20 juillet, le 20 octobre, le 20 janvier sous forme papier, pour la déclaration électronique au plus tard le 25, respectivement.

En outre, il existe des déclarations pour les salariés, qui sont soumises au bureau des impôts : un calcul unique des cotisations ; 2-NDFL ; 6-NDFL. Consultez le calendrier complet des déclarations des employeurs pour tous les modes.

Délais de dépôt des déclarations fiscales et de paiement des impôts pour les entrepreneurs individuels en 2019 différents modes nous l'avons compilé dans un tableau.

Mode	1er trimestre	2ème trimestre	3ème trimestre	4ème quart-temps
	acompte	paiement anticipé - 25.07	paiement anticipé - 25.10	déclaration et impôt en fin d'année
UTII	déclaration - 20.04, impôt trimestriel - 25.04	déclaration - 20.07, impôt trimestriel - 25.07	déclaration - 20.10, taxe trimestrielle - 25.10	déclaration - 20.01, impôt trimestriel - 25.01
Taxe agricole unifiée		paiement anticipé pour semestriel - 25.07		déclaration et taxe résultats de l'année - 31.03
BASIQUE		2. acompte pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques - 15.07	2. acompte pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques - 15.10

Les payeurs du PSN ne soumettent pas de déclaration de revenus et le délai de paiement du coût du brevet en dépend.

Logiciel de comptabilité pour entrepreneurs individuels

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Nous espérons que notre instruction étape par étape sur la façon de tenir la comptabilité d'un entrepreneur individuel de manière indépendante en 2019, a répondu à toutes vos questions.

Voyons quels rapports un entrepreneur individuel soumet sur la fiscalité simplifiée, le brevet, l'UTII et l'OSNO avec et sans salariés. L'article contient un tableau pratique et des services utiles pour faire des affaires.

Vérifier les délais de déclaration

Quel type de déclaration un entrepreneur individuel soumet-il au Service fédéral des impôts ? règle générale dépend du système fiscal appliqué. Mais il existe également des rapports d'un entrepreneur individuel, qu'il doit soumettre quel que soit le régime fiscal appliqué. Examinons les types de ces rapports dans la section suivante.

Rapports obligatoires des entrepreneurs individuels

Si un homme d'affaires a des employés, il est tenu de soumettre chaque année des informations sur le nombre moyen d'employés. Cela ne s'applique pas uniquement aux entrepreneurs individuels qui n'ont embauché personne au cours de l'année de référence (clause 3 de l'article 80 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Vous devez également déclarer toutes les personnes auxquelles l'entrepreneur individuel a effectué des paiements en espèces et en nature au cours de l'année de déclaration. Il s'agit des personnes avec lesquelles il a conclu des contrats de travail, ainsi que des accords GPC pour l'exécution de travaux ou de prestations de services. Concernant les impôts, vous devez présenter des attestations sous forme 2-NDFL (mensuelle) et calcul général 6-NDFL (trimestriel).

Vous pouvez préparer un calcul sous le formulaire 6-NDFL en utilisant un service en ligne spécial de la société BukhSoft :

Préparez le 6-NDFL en ligne

Concernant les primes d'assurance, vous devez soumettre des rapports trimestriels au RSV, 4-FSS et mensuellement au SZV-M.

Il n’est pas nécessaire de déclarer les primes d’assurance payées pour vous-même.

Impôts des entrepreneurs individuels sans déclaration

En plus de soumettre des déclarations, un entrepreneur individuel doit, quel que soit le régime qu'il applique, payer la taxe sur les véhicules qui lui sont immatriculés. Le paiement s'effectue en fonction de ce qui est reçu, généralement par courrier, avis d'impôt et le document de paiement. Il n'est pas nécessaire de se présenter au Service fédéral des impôts.

Vous pouvez savoir si l'inspection a calculé correctement la taxe à l'aide d'un calculateur en ligne :

Calculer la taxe de transport

Entrepreneur-propriétaire immobilier est tenu de payer la taxe foncière prévue pour les particuliers. Les paiements sont également effectués sur la base d'un avis d'imposition sans soumission de déclarations au Service fédéral des impôts.

Calculer la taxe foncière

Des règles similaires s’appliquent à la taxe foncière.

Entrepreneur individuel déclarant sur le régime fiscal simplifié

Les hommes d'affaires bénéficiant de la fiscalité simplifiée se soumettent à autorités fiscales les types de rapports suivants.

1. Déclaration de impôt unique dans le cadre du régime fiscal simplifié. Le formulaire a été approuvé par arrêté du 4 juillet 2014 n° ММВ-7-3/352. Vous devez déclarer chaque année, au plus tard le 30 avril de l'année qui suit l'année de déclaration.

Regardons un exemple de remplissage :

Déposez votre déclaration unique du régime fiscal simplifié pour 2018 au plus tard le 30 avril 2019 (mardi).

Ce rapport est rempli sur la base des indicateurs du Livre des Revenus et Dépenses.

Préparez votre déclaration en ligne

Attention : les hommes d'affaires utilisant l'objet « revenus » avec un taux d'imposition autre que 6% ne peuvent pas remplir le formulaire ci-dessus. Cela indique seulement mise maximale 6%. Le Service fédéral des impôts recommande dans ce cas d'utiliser le formulaire recommandé (lettre du Service fédéral des impôts du 20 mai 2015 n° GD-4-3/8533). Il contient une ligne vide 120 de la section 2.1.

1. Déclaration de Impôts indirects lors de l'importation de marchandises en provenance des pays membres de l'EAEU (approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts du 27 septembre 2017 n° SA-7-3/765). Formulaire mensuel. Vous devez déclarer au plus tard le 20e jour du mois suivant celui au cours duquel ces marchandises ont été acceptées en comptabilité. Lors de l'importation de biens loués (avec transfert de propriété au locataire conformément au contrat), ils se déclarent au plus tard le 20 du mois qui suit celui du délai de paiement prévu au contrat.

Rapports de propriété intellectuelle sur un brevet

Lorsqu'il utilise le PSN, un homme d'affaires est tenu de tenir un registre des revenus et des dépenses, ainsi que de payer le coût du brevet. La loi ne prévoit pas la nécessité de présenter une déclaration de brevet.

Dans le même temps, si un homme d'affaires effectue les opérations indiquées ci-dessus ou s'il a embauché du personnel, il est tenu de soumettre les rapports appropriés au Service fédéral des impôts.

Calculez le coût d'un brevet en ligne

Entrepreneur individuel reporting sur UTII

En termes d'impôt imputé, les entrepreneurs individuels ont l'obligation de déclarer trimestriellement (trimestre - période imposable) sous la forme approuvée par le Service fédéral des impôts par arrêté n° ММВ-7-3/353 du 04/07/2014.

La date limite de dépôt d'une déclaration auprès du Service fédéral des impôts est au plus tard le 20 du mois suivant la période fiscale.

Tableau. Délais de dépôt de la déclaration UTII en 2018

Période imposable	Date limite

Remplissez la déclaration UTII à l'aide d'un service en ligne spécial de BukhSoft :

Préparer une déclaration UTII en ligne

1. Déclaration sur les impôts indirects lors de l'importation de marchandises en provenance des pays membres de l'EAEU (approuvée par arrêté du Service fédéral des impôts du 27 septembre 2017 n° SA-7-3/765). Formulaire mensuel. Vous devez déclarer au plus tard le 20e jour du mois suivant celui au cours duquel ces marchandises ont été acceptées en comptabilité. Lors de l'importation de biens loués (avec transfert de propriété au locataire conformément au contrat), ils se déclarent au plus tard le 20 du mois suivant celui où le paiement est dû au titre du contrat.
2. Si un entrepreneur individuel est mandataire fiscal à la TVA ou effectue des opérations dans le cadre d'accords d'activités communes, de gestion fiduciaire de biens immobiliers ou de contrats de concession, il est tenu de présenter une déclaration de TVA.

Entrepreneur individuel rapportant sur OSNO

Les entrepreneurs individuels sur OSN sont assujettis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques et à la TVA. Ils sont tenus de soumettre les types de rapports suivants.

1. Déclaration 3-NDFL. Vous devez le déclarer même s'il n'y a aucun revenu pour la période fiscale (année civile). Le formulaire a été approuvé par le Service fédéral des impôts par arrêté du 24 décembre 2014 n° ММВ-7-11/671. Vous devez soumettre le document au Service fédéral des impôts de votre lieu de résidence.
2. Déclaration de revenus estimés (formulaire 4-NDFL). Le formulaire a été approuvé par le Service fédéral des impôts par arrêté n° ММВ-7-3/768 du 27 décembre 2010. Les inspecteurs exigent qu'il soit complété et soumis pour que l'entrepreneur individuel puisse calculer les acomptes pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques, qu'il paiera au cours de l'année.

L'obligation de soumettre ce type de déclaration naît pour un entrepreneur individuel à partir du moment où il perçoit ses premiers revenus puis annuellement.

Un délai de soumission spécifique est fixé uniquement pour les entrepreneurs individuels enregistrés. Ils doivent se présenter au Service fédéral des impôts dans les 5 jours ouvrables suivant la fin du mois à compter de la date de réception du premier revenu.

1. Déclaration de TVA (approuvée par arrêté du Service fédéral des impôts du 29 octobre 2014 n° ММВ-7-3/558). Il doit être soumis par voie électronique tous les trimestres. La date d'échéance est au plus tard le 25ème jour du mois suivant le trimestre expiré.

Tableau. Délais de dépôt des déclarations de TVA en 2018

Période imposable	Date limite

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Tableau sur le reporting des entrepreneurs individuels et les délais de soumission

Nous avons rassemblé pour vous toutes les informations concernant les déclarations d'entrepreneur individuel sur les impôts et les primes d'assurance dans le tableau 3 pratique.

Tableau 3. Tous les rapports d'entrepreneur individuel

Impôt	Formulaire	Périodicité	Date limite
BASIQUE
		Toute les quarts	25 jours calendaires après la fin du trimestre
	Formulaire 3-NDFL (approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts du 24 décembre 2014 n° ММВ-7-11/671)	Chaque année
	Formulaire 4-NDFL (approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts du 27 décembre 2010 n° ММВ-7-3/768)	Chaque année à compter de la date de création d'activité	Pour les entrepreneurs individuels nouvellement enregistrés - dans les 5 jours suivant l'expiration du mois suivant le premier revenu Pour ceux qui opèrent déjà - simultanément avec 3-NDFL
Taxe agricole unifiée
	Déclaration (approuvée par arrêté du ministère des Finances du 28 juillet 2014 n° ММВ-7-3/384)	Chaque année
Simplifié
Impôt unique lors de l'application du régime fiscal simplifié	Déclaration (approuvée par arrêté du Service fédéral des impôts du 26 février 2016 n° ММВ-7-3/99)	Chaque année
Brevet
Impôt payé au titre du régime fiscal des brevets	Pas besoin de signaler
Imputation
	Déclaration (approuvée par arrêté du Service fédéral des impôts du 4 juillet 2014 n° ММВ-7-3/353)	Toute les quarts	Au plus tard le 20ème jour du mois suivant le trimestre
Autres déclarations obligatoires
	2-NDFL (approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts du 30 octobre 2015 n° ММВ-7-11/485)	Chaque année
	Calcul du 6-NDFL (approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts du 14 octobre 2015 n° ММВ-7-11/450)	Chaque trimestre et chaque année	Dans un délai d'un quart - pas plus tard dernier jour mois suivant le trimestre précédent.
TVA lors de l'importation de marchandises du territoire des pays membres de l'EAEU	Déclaration (approuvée par arrêté du ministère des Finances du 7 juillet 2010 n°69n)	Chaque mois	Au plus tard le 20 du mois qui suit : le mois de l'acceptation des marchandises pour la comptabilité ; après le mois du paiement de location dû selon le contrat
TVA lors de l'émission d'une facture d'entrepreneur individuel avec un montant de taxe attribué	Déclaration (approuvée par arrêté du Service fédéral des impôts du 29 octobre 2014 n° 558)	Toute les quarts	25 jours calendaires après la fin du trimestre
Impôts pour lesquels il n'y a pas d'objet d'imposition pour la période fiscale	Déclaration fiscale unifiée (simplifiée) (approuvée par arrêté du ministère des Finances du 10 juillet 2007 n°62n)
Les primes d'assurance	Calcul des primes d'assurance (approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts du 10 octobre 2016 n° ММВ-7-11/551)	Toute les quarts	Au plus tard le 30ème jour du mois suivant le mois de déclaration
	SZV-M (approuvé par résolution du Conseil d'administration de la Caisse de retraite de la Fédération de Russie du 01.02.2016 n° 83p)	Chaque mois	Au plus tard le 15ème jour du mois suivant le mois de déclaration
	SZV-STAZH (approuvé par résolution du Conseil de la Caisse de pension du 11 janvier 2017 n° 3p)	Chaque année
	4-FSS (agréé par arrêté de la FSS du 26 septembre 2016 n°381)	Toute les quarts	Papier - au plus tard le 20ème jour du mois suivant le trimestre Electronique – au plus tard le 25ème jour du mois suivant le trimestre
	Rapport sur l'utilisation des primes d'assurance pour les obligations assurance sociale des accidents du travail et des maladies professionnelles (lettre de la Caisse d'Assurance Sociale du 20 février 2017 n° 02-09-11/16-05-3685)	Toute les quarts	Avec 4-FSS
Informations sur l'effectif	Informations sur l'effectif moyen (approuvées par arrêté du Service fédéral des impôts du 29 mars 2007 n° MM-3-25/174)	Chaque année

Félicitations, vous êtes devenu un homme d'affaires ! Ce ne sera probablement pas une nouveauté pour vous qu'en plus du statut d'entrepreneur individuel, vous ayez l'obligation envers l'État de payer des impôts et de soumettre des rapports. Nous vous dirons ce qui va arriver.

Après l'enregistrement, tous les entrepreneurs individuels doivent payer des primes d'assurance

Après avoir enregistré un entrepreneur individuel, vous devez payer des cotisations à la Caisse de pension pour l'assurance pension et à la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire pour l'assurance maladie.

Primes d'assurance entrepreneur individuel pour 2017 : 27 990 R + 1% des revenus supérieurs à 300 000 roubles

Le montant total des cotisations dépend des revenus de l'entrepreneur. Attention, non pas du profit, mais du revenu :

• sur OSNO - tous les revenus soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques ;
• sur le régime fiscal simplifié - revenus de la vente de biens ou de services et revenus hors exploitation (par exemple, avantages matériels). Les dépenses ne sont pas prises en compte, même si vous êtes au régime fiscal simplifié « revenus moins dépenses » ;
• pour l'UTII - revenus imputés, calculés à la ligne 100 du rapport UTII pour chaque trimestre ;
• sur un Brevet - revenus potentiels établis dans la région pour votre type d'activité. Le montant des revenus potentiels doit être ajusté pour la période pour laquelle vous avez acheté le brevet.

Lors de la combinaison de plusieurs systèmes fiscaux, les revenus doivent être additionnés.

31 décembre 2017- dernier jour pour payer la partie fixe de 27 990 roubles.
2 avril 2018— dernier jour pour payer 1% des revenus supérieurs à 300 000 roubles.

Toutes les SARL doivent tenir des registres comptables et soumettre des rapports comptables

Vous devez prendre en compte les informations sur les activités de l'organisation et ses situation financière. Toutes les transactions commerciales sont importantes pour la comptabilité : vendre des biens, acheter des matériaux auprès de fournisseurs, fournir des services aux clients, payer les salaires des employés. Chaque opération doit être confirmée par un document : une convention, un acte, une facture, un ordre de paiement ou autre.

À la fin de l’année, toutes les données sont résumées dans un seul rapport intitulé « États financiers" Ce rapport est principalement nécessaire au fisc et à Rosstat ; il doit être soumis chaque année avant le 31 mars.

Impôts et rapports sur la fiscalité simplifiée, UTII et brevet

Les autres taxes et rapports dépendent du système de taxation choisi. Les entrepreneurs débutants choisissent le plus souvent les modes particuliers de la fiscalité simplifiée, de l'UTII et du brevet, nous parlerons donc des rapports pour ces systèmes.

Impôts et rapport sur le régime fiscal simplifié

Si vous décidez de travailler sous le régime fiscal simplifié, vous devez présenter à la fin de l'année une déclaration au bureau des impôts. Pour les SARL, la date limite est le 31 mars et pour les entrepreneurs individuels, le 30 avril. Un rapport sur le régime fiscal simplifié est le document principal qui vous aidera à vérifier si vous avez correctement payé vos impôts, si vous avez caché une partie de vos revenus à l'État et d'autres choses importantes. Même si vous n’avez rien gagné l’année dernière, vous devrez quand même envoyer une déclaration dite « zéro ».

Malgré le fait que le rapport soit remis une fois par an, la taxe doit être payée trimestriellement :

• pour le trimestre jusqu'au 25 avril ;
• six mois avant le 25 juillet ;
• 9 mois avant le 25 octobre.

Impôts et rapport UTII

Le rapport UTII contient des informations sur les activités et les indicateurs qui affectent le montant de l'impôt. Si vous avez fait une demande d'UTII, vous devez déclarer chaque trimestre au fisc avant le 20 du mois suivant :

• Je trimestre - jusqu'au 20 avril ;
• II trimestre - jusqu'au 20 juillet ;
• III trimestre - jusqu'au 20 octobre ;
• IV trimestre - jusqu'au 20 janvier.

La taxe doit également être payée chaque trimestre, mais la date limite est fixée au 25.

Taxes sur un brevet

Le brevet ne convient qu'aux entrepreneurs individuels qui comptent moins de 15 employés et dont les revenus ne dépassent pas 60 millions de roubles par an. Le principal avantage est que vous n'avez pas besoin de soumettre de déclaration au bureau des impôts concernant les activités liées au brevet. Si vous avez déposé une demande de brevet, il vous suffit de payer le montant du brevet à temps.

Conditions de paiement des brevets

Un brevet pour une durée allant jusqu'à 6 mois doit être payé au plus tard à l'expiration du brevet.
Un brevet d'une durée de 6 mois à un an est payé en deux parties :

1. 1/3 du montant au plus tard 90 jours après le début du brevet.
2. La partie restante, soit les 2/3 du montant, n'est pas en retard expiration du brevet.

Rapports pour les entrepreneurs individuels avec des employés et toutes les SARL

Pour les entrepreneurs individuels, le nombre de signalements n'augmente qu'avec l'apparition des salariés. Et pour une SARL, les rapports sur les employés sont requis immédiatement après la création, car l'organisation ne peut pas travailler seule et est considérée par défaut comme un employeur.

Chaque mois, les salariés doivent cotiser au bureau des impôts et à la Caisse d'assurance sociale. Le montant total des cotisations varie de 30,2% à 38% du salaires, mais des avantages sont accordés à certains types d'entreprises. À PROPOS avantages existants nous l'avons décrit dans l'article « Qui peut économiser sur les cotisations salariales ». Toutes les informations sur les primes d'assurance sont incluses dans les rapports destinés à la Caisse des impôts et des assurances sociales.

Déclarations fiscales pour les salariés

Depuis 2017, vous devrez soumettre les calculs des primes d'assurance des salariés au bureau des impôts. Il est déposé une fois par trimestre - jusqu'au 30e jour du mois suivant le trimestre (jusqu'au 30 avril, jusqu'au 30 juillet, jusqu'au 30 octobre, jusqu'au 20 janvier).

Déclarations à la Caisse de pension pour les salariés

Chaque mois, le rapport SZV-M est soumis à la Caisse de retraite de Russie, qui contient une liste des employés et leurs numéros SNILS. Le rapport doit être remis au plus tard le 15 de chaque mois.

Un nouveau rapport sur l'expérience employé est paru. La première fois, vous devrez déclarer avant le 2 mars 2018 - pour 2017.

Déclaration à la Caisse d'assurance sociale pour les salariés

Une fois par trimestre, vous devez déclarer à la Caisse d'assurance sociale les cotisations pour accidents du travail que vous y avez versées. Le rapport sous formulaire 4-FS sur papier est remis au plus tard le 20 du mois suivant le trimestre, et via Internet - au plus tard le 25.

Déclaration d'impôt sur le revenu des salariés

En tant qu’employeur, vous êtes tenu de retenir 13 % d’impôt sur le salaire de votre employé. Il s'agit de l'impôt sur le revenu des personnes physiques - l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Il doit être transféré au bureau des impôts au plus tard le lendemain du paiement du salaire. Indiquez ensuite toutes les informations sur les revenus des employés et l'impôt sur le revenu des personnes physiques retenu et payé dans les rapports.

Chaque trimestre, le bureau des impôts attend le rapport 6-NDFL. Il contient le montant des revenus que tous les salariés ont perçus, Déductions fiscales et le montant total de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Des délais sont fixés :

• pour le premier trimestre - jusqu'au 30 avril ;
• pour le deuxième trimestre - jusqu'au 31 juillet ;
• pour le troisième trimestre - jusqu'au 31 octobre ;
• un an - jusqu'au 1er avril.

De plus, en fin d'année, avant le 1er avril, envoyez des attestations 2-NDFL pour chaque salarié. Ils contiennent le revenu mensuel de chaque salarié, les déductions fiscales et les montants de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Rapport sur le nombre moyen d'employés

Il s'agit du plus petit rapport contenant un seul indicateur : combien de personnes ont travaillé pour vous en moyenne l'année dernière. Nous devons en parler chaque année. bureau des impôts jusqu'au 20 janvier.

Pour une SARL, le premier rapport doit être soumis plus tôt - avant le 20 du mois suivant l'enregistrement, puis seulement à la fin de l'année jusqu'au 20 janvier.

De plus : signaler à Rosstat

Parfois, Rosstat mène des études sur des entrepreneurs individuels et des SARL, qui peuvent nécessiter des informations statistiques sur votre entreprise. Dans ce cas, il sera envoyé à votre adresse lettre officielle avec le formulaire et les instructions pour le remplir. Mais la probabilité que cela se produise n'est pas très élevée - la lettre ne vous sera envoyée que si vous êtes inclus dans l'échantillon d'observation.

Ne vous inquiétez pas, vous n’avez pas besoin de vous souvenir de toutes ces taxes, rapports et délais. Elba créera votre calendrier fiscal personnel et vous rappellera à l'avance toutes les échéances importantes - inscrivez-vous et essayez-le vous-même.