Svaka organizacija u toku svog rada ima obavezu da dostavi podatke o svom finansijskom stanju poreske vlasti. Distorzija pokazatelja prijeti izricanjem kazni i blokiranjem poslova u banci, što će zauzvrat dovesti do smanjenja neto profit. S tim u vezi, najvažnija operacija prije izvještavanja i zatvaranja mjeseca je kontrola ispravnosti popunjavanja računovodstvenih registara. Jedan od oblika kontrole je formiranje i razmatranje bilansa stanja za analizirani period. Ali kada se to razmatra, potrebno je i iz njega moći očitati indikatore.

Bilans stanja je izvještaj o glavnim pokazateljima kompanije. Generiše podatke o kretanjima u preduzeću, grupisane po računovodstvenim računima i podračunima za bilo koji proizvoljno odabrani period. Po pravilu, kompletan računovodstveni iskaz se kreira prije kraja godine kako bi se formirao bilans stanja.

Svrha i glavni ciljevi kreiranja bilansa stanja

1. Analiza finansijsko-ekonomskih aktivnosti preduzeća radi usvajanja blagovremenog upravljačke odluke.
2. Provjera metoda dvostrukog unosa (sve knjigovodstvene transakcije se odražavaju u zaduženju jednog računa i kreditu drugog u istom iznosu). Primjer: Uplata PDV-a se ogleda na zaduženju 68 računa i kreditu 51.
3. Identifikacija aritmetičkih grešaka i netačnosti.
4. Kontrola pravilne raspodjele iznosa između računovodstvenih računa.

Pažnja! Prilikom sastavljanja OSV-a za 1s, razvijena je mogućnost automatskog prelaska na analizu određenog naloga.

OSV struktura

Bilans prometa - generisana tabela koja prikazuje stanja na početku i na kraju odabranog perioda, kao i sve promete tokom određenog vremenskog perioda za sve račune koji se koriste za prikazivanje poslovnih transakcija.

Ovaj prazan obrazac možete besplatno preuzeti na kraju članka.

Sorte OSV

Mnoge kompanije koriste složene 1C softverske proizvode za postavljanje računovodstva. Može se razlikovati sledeće forme prikaz bilansa stanja:

Izrada tabele sintetičkih računa (šifra 0250) je klasična analiza aktivnosti na sintetičkim kontima obračunskom metodom. Stanje na početku perioda se povećava ili smanjuje za promet i pokazuje stanje na kraju. Glavni način provjere: trostruka jednakost (za zaduženje i kredit, početno i konačno stanje, kao i promet - princip dvostrukog unosa).

Također možete napraviti izvod s raščlambom po podračunima. Na primjer, račun 68 uključuje podatke o porezu na dohodak građana, PDV-u, porezu na dohodak i dr.

Pažnja! Izjava pod šifrom 0250 se često traži da se dostavi poreskoj upravi na zahtjev za preuzimanje dokumenata u slučaju kancelarijske revizije.

Primjer popunjavanja

• Prodaja robe kupcu (D62 K41) - 15000
• Plate prenete zaposlenima (D70 K51) - 5000

Analiza analitike - OSV za posebno odabrani račun. Omogućuje vam da dublje proučite kretanje određenih operacija, na primjer, plaće.

Obrazac bilansa stanja za račun 70:

Pažnja! Prilikom analize analitičkih računa, jednakost prometa nije neophodna.

Šahovski list je vrsta sintetičkog knjigovodstva, popunjava se prema dnevniku poslovanja. Šahovska tabla je tabela koja prikazuje zadužene račune vertikalno, a odobrene račune horizontalno. Nakon popunjavanja izvoda potrebno je izračunati ukupan iznos koji se mora podudarati u svakom obračunu.

Primjer popunjavanja šahovskog lista

U tekućem periodu obavljene su sljedeće transakcije:

• Primljena uplata od kupca (D51 K62) - 20000
• Izvršena prodaja robe kupcu (D62 K41) - 15000
• Plate prenete zaposlenima (D70 K51) - 5000

Rad koristi veći broj računa, tako da se ovaj list rijetko popunjava ručno, ali je zgodno kada se koristi 1C.

Analiza WWS indikatora

1. U računovodstvu, svi računi su podijeljeni u tri kategorije:

• aktivan;
• pasivno;
• aktivno-pasivno.

  Bitan! Svaki račun ima određena pravila popunjavanje prilikom prikaza poslovnih transakcija. Dakle, aktivni računi ne mogu imati kreditno stanje na početku i na kraju perioda.

  OSV u ovom slučaju vam omogućava da provjerite ožičenje, vidite moguće greške i izvršite ispravke.

1. Prilikom generisanja kvartalnih i godišnjih izvještaja morate znati pravila za zatvaranje mjeseci u računovodstvu:

• Na kraju svakog mjeseca moraju se zatvoriti računi za obračunavanje troškova poljoprivrede i proizvodnje (sa izuzetkom nedovršenih radova).
• Računi 90 "Prodaja" i 91 "Ostali prihodi i rashodi" se ne zatvaraju na podračunima, ali generalno ne bi trebalo da imaju stanje.
  1s automatski zatvara mjesec, a SALT zauzvrat omogućava identifikaciju otvorenih računa, što dovodi do izobličenja informacija o stvarnom finansijski položaj preduzeća.

1. Prilikom kompajliranja godišnji računi bilans stanja sadrži konačne podatke o radu preduzeća. Bilans prometa prikazuje konačno stanje svih računa, čime se štedi vrijeme na pripremi bilansa.
2. Kompilacija OSV-a vam omogućava da provjerite podatke sa izjavom o proračunima poreska uprava i blagovremeno utvrditi postojeća dugovanja za veće poreze (PDV, dobit i sl.).
3. OSV vam omogućava da izračunate dobit preduzeća: račun 90 sadrži podatke o prihodima od prodaje, trošku i PDV-u, ovdje se odražavaju svi ostali prihodi i rashodi koji se u 1s mogu automatski sortirati prema računovodstvenom i poreznom računovodstvu i alocirati neoporezivi iznosi prihoda. Osim toga, WWS sadrži ukupne vrijednosti za neraspoređenu dobit.
4. SALT služi kao dodatna provjera odbitaka PDV-a. Po prijemu robe i usluga sa PDV-om, dobavljači izdaju račune i kada se unesu u 1C, prometi na računu 19 se zatvaraju. Međutim, postoje situacije kada faktura nije upisana ili isporuka nije dostavljena. Nezatvoreni bilans PDV-a na kraju perioda omogućava uočavanje nedostataka.

Zaključak

Bilans stanja je pogodan mehanizam za kvalitetnu i dubinsku provjeru transakcija. Pravovremeno donošenje upravljačkih odluka nakon analize WWS-a omogućava ne samo korekciju podataka za sastavljanje bilansa stanja, već i povećanje profita preduzeća (npr. potraživanja). Bez sastavljanja ovog dokumenta nemoguće je sastaviti osnovne izveštaje koji prikazuju sve aktivnosti preduzeća. Osim toga, ako dobro pročitate izvještaj, možete izvući zaključke i izvršiti prilagođavanja računovodstvene politike ili minimizirati troškove, a automatsko sastavljanje izvještaja za 1s omogućava sagledavanje finansijskog stanja preduzeća u cjelini.

Izjava o prometu (prometu).- računovodstveni registar dizajniran za kontrolu transakcija i računovodstvenih računa i priprema finansijskih izvještaja.

U računovodstvenom slengu, bilans se naziva "promet".

Koje informacije sadrži bilans stanja?

Bilans stanja sadrži stanja (stanja) na početku i na kraju perioda i dugovanja i kreditne promete za dati period za svaki računovodstveni račun (podračun) koji koristi preduzeće.

Kako se formira bilans stanja

Bilans stanja, po pravilu, automatski generiše program za automatizaciju računovodstva koji se koristi na osnovu operacija unetih u program (knjiženja računa).

Kako se sastavlja bilans stanja?

Obrazac bilansa stanja utvrđuje svako preduzeće samostalno i odobrava ga dodatkom računovodstvene politike za računovodstvene svrhe (klauzula 5, član 10 Zakona o računovodstvu; tačka 4 PBU 1/2008).

Obrazac bilansa stanja mora sadržavati sljedeće podatke (tačka 4, član 10 Zakona o računovodstvu):

1) naziv - "Bilans prometa";

2) naziv društva koje je sačinilo bilans stanja;

3) period za koji je sastavljen bilans stanja;

4) neposredne računovodstvene podatke, koji se iskazuju u bilansu stanja;

5) vrijednost novčane mjere knjigovodstvenih objekata sa naznakom jedinice mjere;

6) nazive radnih mjesta lica odgovornih za vođenje bilansa stanja;

7) potpise lica odgovornih za vođenje bilansa, sa navođenjem prezimena i inicijala ili drugih podataka neophodnih za identifikaciju ovih lica.

Bilans stanja se sastavlja na papiru i (ili) u obrascu elektronski dokument potpisan elektronski potpis na način i u rokove utvrđene računovodstvenom politikom za računovodstvene svrhe (tačka 6, član 10. Zakona o računovodstvu).

Ispravke u bilansu stanja moraju sadržati datume ispravki, kao i potpise lica odgovornih za vođenje ovog registra, sa navođenjem njihovih prezimena i inicijala ili drugih podataka neophodnih za identifikaciju ovih lica (tačka 8. člana 10. Zakona o Računovodstvo").

Još uvijek imate pitanja o računovodstvu i porezima? Pitajte ih na računovodstvenom forumu.

Bilans prometa: detalji za računovođu

• Računovodstvo faktoring kompanija koje privlače eksterno finansiranje

  Dug prema dobavljaču. Nalog za plaćanje Bilans prometa Račun / podračun Debit Kredit Stanje ... (banka) Plaćanje PDV duga Bilans prometa Račun / podračun Debit Kredit Stanje ... dug prema dobavljaču. Nalog za plaćanje Bilans prometa Račun / podračun Debit Kredit Stanje ... dug prema dobavljaču. Nalog za plaćanje Bilans stanja Račun / podračun Debit Kredit Stanje ...

• Prijenos predmeta glavnom računovođi: upute korak po korak

  ... ; Računovodstveni i poreski registri Bilans stanja, potpisan od strane bivšeg glavnog računovođe i ...

• Vlasnici lokala traže knjigovodstvenu dokumentaciju iz Krivičnog zakonika: da li je to zakonito?

  U MKD-u su od KZ-a tražili bilans stanja na računovodstvenim računima, banka...u MKD-u su tražili od KZ-a bilans stanja na računovodstvenim računima, banka... nije dužna oglašavati računovodstvene registre (bilans listovi) i izvorni dokumenti(Izvodi iz banke...

• Spremamo se za plaćanje premija osiguranja na nov način

  Računovodstveni podaci sadržani u bilansima, ličnim karticama, uplatnicama. Dostavljamo ... računovodstvene podatke sadržane u bilansima stanja, ličnim karticama, platnicama, podacima...

• Organizacija rada računovodstvene službe telekom operatera

  Analitičko i sintetičko računovodstvo, priprema bilansa stanja za izveštavanje za izveštavanje...

• Spin-off reorganizacija: ciljevi, porezi i potraživanja povjerilaca

  Uključujući i na osnovu bilansa stanja, registara računovodstvo, ugovori sa...

• Međusobna poravnanja sa fizičkim licima

  Da su sve obaveze ispunjene. Izvještaj o bilansu stanja za račun 302 takođe pokazuje...

• Zatvaranje računa troškova: 20, 23, 25, 26

  Nema grešaka, ali prilikom generisanja bilansa, korisnik primjećuje da je 20.01.

2016-12-08T11:55:17+00:00

Malo računovođa (posebno početnika) poznaje i koristi sve značajke računovodstvenih izvještaja u 1C.

Hajde da naučimo

U ovom članku, koristeći uzastopni primjer, analizirat ćemo rad s Bilans prometa u 1C: Računovodstvo 8.3 (verzija 3.0).

Pažnja, ovo je lekcija - ponovite sve moje radnje u svojoj bazi podataka(samo će vaša organizacija i period biti drugačiji).

Pa idemo!

Idemo u odjeljak "Izvještaji" i odabiremo stavku "Bilans prometa" ():

U izvještaju koji se otvori naznačite period(Imaću sve 2013.) i organizacija(za mene će to biti Konfetprom), pritisnite dugme " Forma":

U mom slučaju izvještaj izgleda otprilike ovako:

Otvaramo podračune 60 računa

Natjerajmo promet da otvori 60 računa (dobavljača) za podračune. Da biste to učinili, idite na postavke izvještaja (dugme " Prikaži postavke"):

Idite na karticu "Grupiranje" i kliknite na dugme "Dodaj":

Dodajte grupisanje po računu 60, označite " Po podračunima"i očisti polje" By subconto":

Postavka će izgledati ovako. Nakon toga pritisnite dugme " Forma":

Odlično! U prometu je otkriveno samo 60 računa. Pojavili su se podračuni 60.01, 60.02 i 60.21:

60. račun prikazujemo u kontekstu ugovornih strana

I pazimo da se ti podračuni prikazuju direktno u prometu u kontekstu ugovornih strana! Kako vam se sviđa ideja?

Da biste to učinili, vratite se na postavke izvještaja, idite na " grupisanje"i pritisnite dugme za elipsu u polju" By subconto":

Vidimo moguće opcije za podkonto za 60. račun i označimo kućicu " Counterparties":

Pritisnemo dugme formu:

Otvaramo sve podračune

A ako objavimo sve račune na podračunima? Da, vrlo jednostavno.

Vratite se na postavke, stranicu " grupisanje"i stavite zajednički okvir za potvrdu" Po podračunima":

Vršimo izbor poreskih računa

A sada napravimo selekciju i ostavimo u opticaju samo račune za koje poresko računovodstvo(za porez na dohodak)?

Da biste to učinili, idite na postavke izvještaja, već na " Odabir"i pritisnite dugme" Dodati":

Odaberite znak " Provjeri"->"poresko računovodstvo":

u polju" Značenje"tačka" Da" (odnosno, odaberite sve račune za koje je atribut "Poresko računovodstvo" jednak "Da"):

Pritisnite dugme ponovo Forma":

A evo i naših računa za koje se pored računovodstva vodi i porezno računovodstvo:

Preuzimanje poreskih prijava

Izabrali smo poreske račune, ali indikatore poresko računovodstvo još ne vidimo, prikažimo ih pored računovodstvenih podataka.

Da biste to učinili, idite na postavke izvještaja, karticu " Indikatori"i označi kućicu" NU (podaci iz poreznog računovodstva)":

Hajde da pritisnemo dugme " Forma", spreman:

Proširenje stanja računa 60

Vratimo se ponovo na uobičajeni oblik prometa i skrećemo pažnju na 60. račun:

Kao što znamo, račun 60 je aktivno-pasivan, jer uključuje i aktivne podračune (60.02 - avansi) i pasivne (60.01 - obračuni sa dobavljačima).

Dakle, jednostavno ostatak od 374,118,04 nam ne govori ništa. Na kraju krajeva, ova cifra uzima u obzir naš dug prema dobavljačima i avanse izdane u isto vrijeme.

Ili dugujemo ovaj iznos dobavljačima, ili jednostavno iznos našeg duga premašuje izdate avanse za 374.118,04.

Ova dilema se lako može rešiti podešavanjem izlaza 60 podračuna, kao što smo uradili gore. Ali šta ako želimo proširiti ovo stanje (374.118,04) direktno na račun 60, bez odlaska na podračune?

Tome služi oznaka. Prošireno stanje" u postavkama izvještaja. Idemo na njega i pritisnite dugme " Dodati":

Dodajte 60 bodova i pritisnite dugme " Forma":

I voila! 374.118,04 volšebno se pretvorilo u dva broja: 145.873,20 (iznos avansa) i 519.991,24 (naš dug prema dobavljačima):

Preuzmite tip računa

Računovođe početnike ponekad brkaju vrstu računa i podračuna (aktivni, pasivni, aktivno-pasivni). I da prikažemo ovu informaciju kao dodatno polje odmah pozadi?

Da biste to učinili, idite na postavke izvještaja, karticu " Dodatna polja"i pritisnite dugme" Dodati":

Odaberite polje " Provjeri"->"Pogled":

I pritisnite " Forma":

Pravljenje "ljepotica"

Za ljepotu - izvještaj se može sastaviti. Kako hoćete

Na primjer, idemo na " Decor"i promijeniti" Mogućnost dizajna" na " Arctic":

Hajde da pritisnemo dugme " Forma":

Vratimo se na " Decor"i pritisnite dugme" Dodati":

Promijenite font izvještaja:

Na " Comic Sans MS"i podesite veličinu 12 :

Hajde da napravimo izveštaj:

Čuvanje i vraćanje postavki izvještaja

Konačno, možemo sačuvati sve postavke koje smo napravili kako bismo im se uvijek vraćali u budućnosti. Da biste to učinili, na ploči ćemo pronaći dugme " Sačuvaj postavke...":

Da biste se vratili na napravljena podešavanja, pronađite dugme " Odaberite postavke...":

Promet predajemo u elektronsku arhivu

Ovo može biti korisno ako postoje sumnje da je neko prenio dokumente iz zatvorenih perioda i promet je plutao.

Općenito, savjetujem svima da nakon završetka perioda čuvaju promet u elektronskoj arhivi.

Da biste to učinili, jednostavno formirajte željeni promet i kliknite na " Računovodstveni registar"->"Sačuvaj".

glavni cilj preduzetničku aktivnost je ostvarivanje dobiti za dalje funkcionisanje i širenje poslovanja. Ali dio prihoda bilo koje kompanije troši se na kupovinu nove opreme, isplatu plata, plaćanje poreza i naknada. Donesene odluke i radnje potrebne za rad firme zahtijevaju pažljivo praćenje. U računovodstvu za ovo se koristi distribucija transakcija po računima. Kvalitativna i pravovremena analiza se provodi direktno za svaki pokret. najbolja forma kontrola je formiranje specijalizovanih izveštaja. Najprikladniji izvještaj koji vam omogućava kontrolu svih kretanja u registrima je promet - bilans stanja za račun.

Prisutnost i kretanje Novac- Evaluacija rada preduzeća u cjelini. Za analizu primanja novca i troškova nastalih u preduzeću, koriste se računi:

1. 51 - bankarski poslovi.
2. 50 - gotovinske transakcije.

Formiranje prometa - bilansa na njima omogućit će vam da pratite troškove, provjerite učinkovitost aktivnosti za donošenje daljih upravljačkih odluka.

51 račun

Račun poravnanja organizacije je glavni instrument njene delatnosti. Kroz njega se svakodnevno provode neophodne radnje:

• obračuni sa kupcima i dobavljačima;
• nabrajanje plate;
• plaćanje poreza i drugo.

Banke svakodnevno dostavljaju svojim klijentima izvode stanja. Neophodno je da se date informacije poklapaju sa procjenom statusa tekućeg računa koji se odražava u organizaciji.

Pažnja! Račun 51 je aktivan, odnosno na početku i na kraju perioda može se prikazati samo zaduženje.

Za pouzdano izvještavanje i knjigovodstvo u preduzeću, dnevno se formira promet i bilans stanja nakon prijema izvoda.

Za Dt su prikazani različiti gotovinski primici, na primjer, od kupaca, za Kt - troškovi nastali za odabrani period. Provjera kraja perioda sastoji se u usaglašavanju stanja sa bankovnim izvodom.

Ovaj primjer ukazuje da je u analiziranom vremenskom periodu organizacija ostvarila dobar prihod od kupaca koji plaćaju, što je omogućilo pokriće postojećih troškova i povećanje gotovinskih rezervi.

Savjet! Mnoga preduzeća imaju više tekućih računa. Bolje je formirati izvod za svaku pojedinu banku radi brzog usaglašavanja stanja.

50 count

Mnoge organizacije plaćaju putem blagajne. Njegovo prisustvo je neophodno, na primjer, na javnim mjestima (trgovine, restorani). Preko blagajne se obavljaju razne poslovne transakcije. Međutim, zakonski je utvrđena obaveza držanja gotovinskog limita, a iznos koji prelazi limit se upućuje banci. Stoga je trenutno glavna upotreba blagajne primanje uplata i izdavanje plata.

Računovodstvo kretanja novca na blagajni evidentira se na računu 50. Sav prikaz primitaka i izdataka odvija se slično računovodstvu 51. Zauzvrat, analiza prometa kroz promet - bilans stanja 50 računa služi kao provjera na 51 računa kako bi se izbjeglo iskrivljavanje informacija o finansijskom stanju. Osim toga, stanje novca u kasi vam omogućava da provjerite usklađenost s ograničenjima. završni bilans 50 zajedno sa 51 - odraz rada kompanije na tržištu.

Računovodstvo opreme (račun 01)

Svaki radni proces zahtijeva potrebnu opremu. To mogu biti ne samo mašine, već i zgrade, strukture, skupa kancelarijska oprema. U računovodstvu to treba da se odrazi na kontu 01.

01 račun

Prema sadašnjem zakonodavstvu, u poreskom računovodstvu, osnovna sredstva (tj. oprema neophodna za obezbeđivanje delatnosti organizacije) obuhvataju sve u vrednosti većoj od 100.000 i sa životnim vekom dužim od godinu dana. Oprema, kancelarijska oprema se koristi u svakodnevnim aktivnostima, ne kupuje se na prodaju. Bilans prometa za 01. služi ne samo za proveru raspoloživosti osnovnih sredstava u preduzeću i njihovog kretanja, već je i neophodan alat za formiranje poreza na imovinu.

Puštanje u rad novih osnovnih sredstava ogleda se u zaduženju prometa, otpisu (moralne, fizičke amortizacije ili na drugi način) - na kredit.

Pažnja! Za pravilnu kontrolu nad svom raspoloživom opremom potrebno je neraskidivo analizirati dva bilansa prometa: kako u pogledu prisustva i kretanja same imovine, tako iu pogledu obračunate amortizacije za period (konto 02).

Primjer formiranja bilansa osnovnih sredstava u praksi

Preduzeće se bavi iznajmljivanjem kancelarija. Na bilansu organizacije nalazi se zgrada, automobili i razna kancelarijska oprema. Za svoje aktivnosti kupila je od pravne službe kompjuter vrijedan 120.000. S obzirom da je cijena nove opreme preko 100.000, ona je izdržljiva i služiće za obavljanje svoje osnovne djelatnosti, ovaj računar pušten u rad kao glavni alat. Ostvareni promet - bilans stanja će biti prikazan na sljedeći način:

Kontrola obračuna zarada (konto 70)

Obračuni preduzeća sa osobljem o naknadama su fiksirani na 70. račun. 70 račun odražava platni spisak, regres, ostala plaćanja. Procjena početnog i konačnog stanja za period omogućava vam da na vrijeme pratite zaostale plate, jer je osoblje glavna karika u svakom preduzeću. Bilans stanja u ovom slučaju jasno pokazuje isplate i razgraničenja sredstava. Na zaduženju 70 iskazuju se iznosi isplaćeni zaposlenima, na kreditu 70 - obračunate plate. Za provjeru 70 računa, zgodno je formirati platni spiskovi in slobodnoj formi na platnom spisku i uporedi ih sa kreiranim izvodom. Ovo će omogućiti dublju analizu i kontrolu.

Kontrola izmirenja kratkoročnih kredita i kredita (račun 66)

Gotovo svaka organizacija koristi pozajmljena sredstva za obavljanje svojih tekućih aktivnosti i širenje poslovanja. U računovodstvu se dijele u sljedeće kategorije:

1. Dugoročni krediti i pozajmice (67 računa za obaveze preko godine).
2. Kratkoročni krediti i zajmovi (konto 66 za obaveze do godine).

Bilans stanja za račun 66 vam omogućava da vidite tok gotovine za otplatu dugova: plaćanje duga se odražava na zaduženju računa 66. Sve operacije idu u korespondenciji sa 51 ili 50 računa. Svi krediti izdati u periodu analize iskaza iskazani su u prometima 66 računa kredita. Završni saldo omogućava, uz izvode gotovine, donošenje odluke o privlačenju dodatnih pozajmljenih sredstava ili prelasku na sopstveni kolateral.

Kontrola troškova proizvodnje (konto 20)

Svaki proizvodni proces ima direktan i indirektni troškovi. Direktni troškovi se iskazuju na računu 20 (“Glavna proizvodnja”). Kod velikih preduzeća koja se ne bave proizvodnjom, račun 20 koristi se za rashode direktno na obavljanje osnovne djelatnosti. Na primjer, organizacije - iznajmljivači mogu na njemu odraziti sve troškove održavanja zgrade i iznajmljenih prostorija.

Prilikom razmatranja prometa - bilansa stanja računa 20, mora se uzeti u obzir sljedeće: svi troškovi proizvodnje se iskazuju u prometima za Dt:

• plate zaposlenih u glavnoj proizvodnji (Dt 20 Kt 70);
• transfer materijala u proizvodnju (D20 Kt70)
• nastale obaveze, na primjer, za troškove popravki.

Pažnja! Na kraju mjeseca izdaci sa računa 20 moraju se teretiti na druge račune. Konačni saldo u prometu - bilansu stanja računa 20 može biti samo u prisustvu proizvodnje u toku.

Računovodstvo materijala (konto 10)

Račun 10 u računovodstvu omogućava grupisanje svih kupljenih materijala. Ima nekoliko podračuna, od kojih su glavni:

• materijali za osnovnu djelatnost;
• kućni inventar;
• opći materijali za kućanstvo (pomoćni materijali kupljeni za rad, na primjer, kancelarijski materijal)

Materijali sa konta 10 se otpisuju u proizvodnju po zahtevima - fakturama. Na kreditnom prometu se iskazuje količina i količina utrošenog materijala, na teretu se iskazuje nabavka novih materijala. Promet - bilans stanja na računu 10 omogućava kontrolu procesa nabavke materijala i rezultata njihovog korišćenja za realizaciju tekućih aktivnosti, takođe prikazuje stanje materijala u skladištima, što daje dobru priliku za donošenje ispravnih odluka o nove kupovine.

Kada se razmatraju materijali, postoje neke nijanse. Ovisno o odabranoj računovodstvenoj politici, mogu se otpisati po prosječnom trošku svih nabavki ili FIFO metodom (prvo se otpisuje trošak prvih nabavki).

Posebno pažljivo treba kontrolisati bilans stanja 10 računa. Često postoje situacije kada se dokumenti drže nedosljedno. U ovom slučaju negativni otpisi materijala mogu se vidjeti u konačnom bilansu, što povlači za sobom iskrivljenje izvještavanja o porezu na dobit.

Primjer formiranja izjave za računovodstvo materijala:

Kontrola prodaje (račun 90)

Najpotpuniji rezultat poslovanja kompanije vidljiv je na računu 90 („Prodaja“). 90 račun je odraz glavnih operacija po vrsti aktivnosti organizacije.

Račun 90 obuhvata nekoliko podračuna na kojima se prikazuju prihodi, troškovi, PDV, finansijski rezultat aktivnosti u odabranom vremenskom periodu.

Pažnja! Na kraju mjeseca svi podračuni 90 moraju imati nulto stanje (izuzetak 90.09 - dobici i gubici od prodaje). Na kraju godine 90.09 bi također trebao biti zatvoren.

Formiranje prometa - bilansa 90. računa omogućava vam da provjerite situaciju u preduzeću u cjelini: kredit prometa 90. računa odražava prihod od prodaje, zaduženje - trošak.

Kontrola obračuna poreza i naknada (račun 68)

Osnovna obaveza svih organizacija je plaćanje svih potrebnih poreza i naknada. Otvaranje 68 računa u računovodstvu omogućava grupisanje poreza, praćenje dugova. Pored toga, račun 68 vam omogućava usaglašavanje stanja sa regulatornim tijelima na izvještajima o porezima i naknadama.

Analiza računa 68 je od velikog značaja, samo je pravovremena kontrola poreza ključ uspešnog poslovanja i nedostatak dodatni troškovi za kazne i kazne.

U svom sastavu račun 68 ima mnogo podračuna na kojima se iskazuju svi porezi potrebni za plaćanje. Najpogodnije je formirati promet - bilans stanja od 68 računa sa grupisanjem po podračunima kako bi se prikazao ne samo ukupni dug, već i svaki pojedinačni porez. 68 račun se može provjeriti izvodima o prijenosu novčanih sredstava (ponekad može biti upisan i pogrešan unos na podračunima)

Kontrola obračuna sa raznim dužnicima i poveriocima (račun 76)

Kako bi se odrazile opšte informacije o međusobnim obračunima sa dr pravna lica, koji nije uključen u raščlambu 60-75 računa, primjenjuje se 76. Analizira međusobna poravnanja povezana sa sljedećim situacijama:

• osiguranje imovine i lica;
• poravnanja potraživanja;
• dividende itd.

Primjer: promet - bilans stanja 76 može odražavati isplate osiguranja potrebne za plaćanje po kreditu i prijenos ovih iznosa na zaduženje. Konačni saldo od 76 računa omogućava vam praćenje dugova i donošenje odluka o preraspodjeli sredstava za različite obračune.

Formirani promet - bilansi na glavnim računima omogućavaju vam da jasno i precizno procijenite ne samo efikasnost preduzeća, već i da provjerite ispravnost poslovnih transakcija u računovodstvu.

Vrlo često, rad sa klijentom počinje pitanjem: „Recite mi, ima li grešaka u mojoj bazi podataka?“. Možda mislite da će stručnjak odmah početi generirati neke složene izvještaje o registrima informacija i akumulacija koje su samo njemu razumljive, ali u stvari, za početak, samo trebate otvoriti opći bilans stanja (OSV) organizacije. U ovom članku ćemo analizirati nekoliko računovodstvenih grešaka koje se mogu uočiti generiranjem ovog poznatog izvještaja.

Napravimo sljedeće postavke:
- na kartici "Grupiranje" označite polje "po podračunima",
- na kartici "Indikatori" označite kućice za BU, NU i kontrolu.
Za početnu analizu baze podataka dovoljni su ovi pokazatelji.

Formiramo OSV i prva stvar koja bi vas trebala upozoriti je stanje na računu 000 koji jednostavno ne bi trebao biti u radnoj bazi podataka!

Račun 000 je servisni račun i koristi se u programu samo za početni unos stanja, kada se kretanja po računima prenose iz druge baze podataka ili se formiraju ručno pomoću dokumenta „Unos stanja“. Pravilno automatsko popunjavanje obrasca bilans nije moguće ako postoji stanje na računu 000 u SALT-u.
Zašto se može pojaviti takva ravnoteža? Ponekad je račun 000 pogrešno odabran u dokumentu kada se odražavaju transakcije tekućeg perioda. Vrlo često se ispostavi da je to „ručno unesena transakcija“, gdje računovođa sumnja u korespondenciju računa. Na primjer:

Drugi razlog za pojavu stanja je netačan unos stanja, odnosno ukupan iznos za DT svih računa nije jednak iznosu za CT. U ovom slučaju, razlika ostaje na računu 000 kako bi se ispunila osnovna računovodstvena jednačina DT=CT.
Kada dođe do takve situacije, morate razumjeti njen uzrok. Ako se stanja prenose iz drugog programa, potrebno je generisati OSV u staroj bazi i proveriti sa novom, a zatim ispraviti dokument „Unos stanja“ za neusklađene račune. Ako su podaci uneseni ručno, onda morate pažljivo analizirati WWS, najvjerojatnije su neke informacije propuštene.
Druga greška, koja je uvijek "upadljiva" su negativna stanja na računima 50, 51, 52, 57.
Nastaje kada se dokumenti o rashodima (na primjer, obračuni gotovine, otpisi sa tekućeg računa) unose za iznos veći od primitaka (na primjer, PKO, primici na tekući račun).

Na primjer, ponekad prilikom učitavanja izvoda iz banke klijenta, neki dokumenti za prijem sredstava se ne knjiže automatski, odnosno takav prijem se ne odražava na računovodstvenim računima. Obavezno redovno provjeravajte stanje tekućeg računa u 1C sa bankovnim izvodom i brzo ispravljajte greške.
Još uvijek postoje situacije kada se formiraju dokumenti za troškove iz blagajne, dok dokumenata za prijem novca nema. Ne zaboravite da prikažete činjenice o dobijanju kredita od osnivača, povratu obračunatih iznosa i drugim poslovima zbog kojih se bilježi prijem sredstava u blagajnu.
Treća greška su minusi ili iznosi bez količine na računima 10, 41, 43. Na primjer:
Ova greška se ponekad javlja ako se istovremeno unese velika količina dokumenata prijema, prodaje, transfera, izvještaja o proizvodnji za smjenu itd. Obično se ispravlja vraćanjem redoslijeda, funkcija je dostupna u obradi zatvaranja mjeseca - "Ponovno pošaljite dokumente za mjesec". Ali ponekad zahtijeva pažnju korisnika, na primjer, program se može zbuniti ako unesete dokument "Prijem materijala" sa datumom 31.01.17., vremenom 23.59.59 i odmah unesete dokument "Zahtjev za račun" za otpis materijala u proizvodnju sa datumom 31.01.17 i vremenom 23.59.59. Bolje je da postoji vremenska razlika između dokumenata prijema/otpisa, čak i jedan minut je dovoljan.

Postoji još nekoliko razloga za pojavu takve greške, o nekima od njih smo govorili u video tutorijalima:
- Greške prilikom otpisivanja materijala u 1C: Računovodstvo preduzeća 8 - VIDEO
- Nijanse prodaje robe u 1C: Računovodstvo preduzeća 8 - VIDEO
Također toplo preporučujem da pročitate naš članak na ovu temu.
Kontrola negativnih stanja robe i materijala u 1C: Računovodstvo preduzeća 8

Četvrta greška su minusi i netačna stanja na 60, 62 računa. Najčešće se javlja zbog pogrešnog prebijanja avansa, pogrešno odabranog ugovora ili dokumenta o poravnanju. O tome smo detaljnije govorili u članku Zašto se avansi ne kreditiraju u 1C? i video Kako dovesti stvari u red na računu 60 u 1C programima - VIDEO
U jednom od sljedećih članaka govorit ćemo o tome na što treba obratiti pažnju prilikom analize SALT-a nakon procedure zatvaranja mjeseca, kao i zašto se iznosi u računovodstvenom i poreznom računovodstvu mogu razlikovati.