În toate celelalte cazuri (inclusiv atunci când se află într-o călătorie de afaceri sau în vacanță în străinătate), perioada de ședere în străinătate nu este inclusă în numărul de zile de ședere în Rusia.

Această procedură decurge din paragraful 2 al articolului 207 din Codul fiscal al Federației Ruse. Confirmă această concluzieși Ministerul de Finanțe al Rusiei într-o scrisoare din 26 iulie 2007 nr. 03-04-06-01 / 268.

Un exemplu de determinare a statutului fiscal al unei persoane (rezident sau nerezident) în scopul impozitului pe venitul personal. Pe parcursul anului, persoana a plecat în mod repetat în călătorii de afaceri în străinătate pentru muncă

Munca unui cetățean al Moldovei A.S. Kondratiev este asociat cu călătoriile de afaceri. În cursul anului 2015 (365 de zile), a fost trimis în călătorii de afaceri în străinătate de trei ori pentru o perioadă de 100, 20 și 40 de zile (excluzând ziua plecării din Rusia și întoarcerii în Rusia). În total, durata călătoriilor de afaceri în străinătate a fost de 160 de zile.

În plus, Kondratiev a plecat în vacanță în străinătate timp de 24 de zile (cu excepția zilei de plecare din Rusia și întoarcere în Rusia).

În total, în ultimele 12 luni, Kondratiev a cheltuit:

• în străinătate - 184 zile (160 zile + 24 zile);
• pe teritoriul Rusiei 181 de zile (365 de zile - 184 de zile), adică mai puțin de 183 de zile.

Kondratiev este recunoscut ca nerezident fiscal.

Situatie: Se întrerupe perioada de 12 luni la stabilirea statutului fiscal al unui străin care părăsește țara din cauza expirării permisului de ședere în Rusia? LA anul urmator reintră în Federația Rusă.

Nu, nu se oprește.

Legislația stabilește comandă unică, prin care se determină statutul fiscal al unei persoane la calculul impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru nerezidenți.

Dacă în 12 luni consecutive o persoană a fost în Rusia timp de 183 de zile calendaristice sau mai mult, este recunoscută ca persoană impozabilă. .

Dacă în următoarele 12 luni consecutive o persoană a fost în Rusia pentru mai puțin de 183 de zile calendaristice, aceasta este un impozit .

Aceasta rezultă din prevederile paragrafului 2 al articolului 207 din Codul fiscal al Federației Ruse. Un punct de vedere similar este reflectat în scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 5 mai 2008 nr. 03-04-06-01 / 115.

Utilizarea unei perioade de 12 luni pentru a determina statutul fiscal al unui plătitor de impozit pe venitul personal este obligatorie. Mai mult, dacă o persoană plătește singur impozit pe venitul personal din veniturile sale, atunci perioada de 12 luni este egală cu anul calendaristic în care a fost primit venitul (clauza 2, articolul 207, articolele 216 și 228 din Codul fiscal al Federația Rusă). Întreruperea acestei perioade nu este prevăzută de lege (inclusiv din motive, de exemplu, rezilierea sau reîncheierea contract de muncă, ieșire și reintrare pe teritoriul Rusiei). În același timp, numărul de zile de ședere a unei persoane în Rusia (mai puțin sau mai mult de 183 de zile) pe o perioadă de 12 luni poate fi întrerupt. Acest lucru este confirmat de prevederile paragrafului 2 al articolului 207 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Dacă o persoană a călătorit în străinătate pentru tratament sau formare (pentru o perioadă care nu depășește șase luni), atunci perioada de 12 luni nu este întreruptă. Durata călătoriilor este inclusă în calculul de 183 de zile (clauza 2, articolul 207 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În același timp, scopul călătoriei trebuie să fie documentat (de exemplu, atunci când urmează un tratament - printr-un acord cu o instituție medicală, un certificat care indică momentul implementării acesteia și o copie a pașaportului cu marca de control la frontieră) ( scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 26 iunie 2008 Nr. 03-04-06- 01/182).

Dacă o persoană a părăsit Federația Rusă din alte motive (inclusiv în legătură cu reemiterea documentelor de migrație, încetarea unui contract de muncă), atunci perioada de 12 luni pentru determinarea statutului fiscal al unei persoane nu este, de asemenea, întreruptă. Cu toate acestea, zilele petrecute în străinătate ar trebui excluse din calculul celor 183 de zile (scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 26 mai 2011 nr. 03-04-06 / 6-123).

Documente care confirmă o scurtă ședere în străinătate

Documentele care confirmă că o persoană se află în afara Rusiei pentru tratament sau educație pe termen scurt includ:

• contracte cu instituții medicale (de învățământ) pentru tratament (instruire);

• adeverințe eliberate de instituțiile medicale (de învățământ), care indică tratamentul (formarea) cu indicarea timpului acestuia;

• copii ale paginilor de pașapoarte cu vize speciale și mărci de control la frontieră la trecerea frontierei.

În același timp, restricții de vârstă, tipuri institutii de invatamantși disciplinele studiate, instituțiile medicale și bolile, nu există o listă cu țările în care are loc pregătirea sau tratamentul.

Acest lucru este menționat în scrisorile Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 26 iunie 2008 Nr. 03-04-06-01 / 182, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 15 octombrie 2015 Nr. OA-3-17 / 3850 și din 20 iulie 2012 Nr. OA3- 13/2525.

Călătoria în străinătate contează doar pentru a număra numărul de zile petrecute în Rusia (mai puțin sau mai mult de 183 de zile). Nu întrerupe fluxul perioadei de 12 luni.

Această procedură decurge din paragraful 2 al articolului 207 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Este posibil ca pe parcursul anului (de exemplu, șapte luni) numărul de zile în care o persoană rămâne în Rusia să ajungă la 183 de zile. În acest caz, devine . Iar acest statut nu se poate schimba până la sfârșitul anului. Acest lucru este confirmat de scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei din 29 martie 2007 nr. 03-04-06-01/94 și din 29 martie 2007 nr. 03-04-06-01/95.

Un exemplu de determinare a statutului fiscal al unei persoane (rezident sau nerezident) în scopul impozitului pe venitul personal

În iunie 2014 A.V. Lviv a primit venituri din vânzarea mașinii.

Lvov trebuie să calculeze și să transfere impozitul pe venitul personal din suma primită la buget pe cont propriu (subparagraful 2, alineatul 1, articolul 228 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Pentru a afla ce cotă să ia pentru calcularea impozitului pe venitul personal, Lvov trebuie să-și determine statutul fiscal (rezident sau nerezident).

Perioada fiscală pentru impozitul pe venitul personal este de un an (articolul 216 din Codul fiscal al Federației Ruse). Lvov trebuie să calculeze și să transfere impozitul la buget pe baza rezultatelor acestuia - când se termină anul (clauza 4, articolul 228 din Codul fiscal al Federației Ruse). Prin urmare, Lvov și-a determinat statutul fiscal de la 1 ianuarie 2015 (când s-a încheiat anul 2014, în care a primit venituri din vânzarea unui autoturism).

Cele 12 luni care preced această dată reprezintă perioada de la 1 ianuarie până la 31 decembrie 2014 (365 de zile).

În această perioadă, Lvov a părăsit Rusia o singură dată - timp de 28 de zile în timpul vacanței sale (excluzând ziua plecării din Rusia și întoarcerii în Rusia). În acest timp, cursul perioadei de 12 luni pentru care Lviv trebuie să-și stabilească timpul în Rusia (mai mult sau mai puțin de 183 de zile) nu este întrerupt. Cu toate acestea, cele 28 de zile în care Lvov s-a odihnit în străinătate nu sunt incluse în calculul timpului petrecut în Rusia (mai mult sau mai puțin de 183 de zile).

Astfel, pentru următoarele 12 luni consecutive din 2014, Lvov a petrecut în Federația Rusă:
365 de zile – 28 de zile = 337 de zile

Deoarece Lvov a petrecut mai mult de 183 de zile în Rusia (337 de zile > 183 de zile) în cele 12 luni consecutive din 2014, el este rezident fiscal Rusia.

Situatie: Un permis de ședere confirmă ora șederii efective a unei persoane în Rusia? Timpul efectiv de ședere în Federația Rusă trebuie calculat pentru a determina statutul fiscal al unei persoane (rezident sau nerezident) în scopul calculării impozitului pe venitul personal.

Nu, nu confirmă.

Legislația nu conține o listă de documente prin care să se poată stabili numărul de zile petrecute în Rusia pentru a determina statutul fiscal. Poate fi orice document care confirmă faptul că o persoană se află în țară. Deci, datele de intrare și de plecare din Rusia pot fi stabilite de mărcile:

• în pașaport;

• într-un pașaport diplomatic;

• în pașaportul oficial;

• în pașaportul de marinar (cartea de identitate a marinarului);

• în cardul de migrare;

• în documentul de călătorie al refugiatului etc.

Dacă nu există niciun semn în pașaport (de exemplu, o persoană a venit din Ucraina sau Republica Belarus), atunci alte documente pot fi dovada șederii lor în Rusia. De exemplu, documente privind înregistrarea la locul de reședință, chitanțe pentru cazare într-un hotel. Pentru persoanele care lucrează - foile de pontaj sau certificatele de la locul de muncă, eliberate pe baza acestor pontări. Pentru studenți - un certificat de la locul de studii, care confirmă prezența efectivă a instituției de învățământ.

Aceasta rezultă din scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei din 13 ianuarie 2015 Nr. 03-04-05 / 69536, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 25 mai 2011 Nr. AC-3-3 / 1855.

Permisul de ședere confirmă doar dreptul unui cetățean străin (apatrid) de a avea ședere permanentă în Rusia, precum și de a intra gratuit în Rusia și de a ieși din țară. Pentru apatrizii, permisul de ședere este, de asemenea, un act de identitate. Acest lucru este precizat în paragraful 1 al articolului 2 din Legea din 25 iulie 2002 nr. 115-FZ.

Astfel, un permis de ședere confirmă dreptul de ședere al cetățeanului Federația Rusă(își certifică identitatea), dar nu este un document care să confirme timpul efectiv petrecut de o persoană în țară.

Rezidenții fiscali ai Federației Ruse sunt toți cetățenii s-au înscris sau locuiesc aici de fapt timp de aproximativ o sută optzeci și trei de zile în decurs de douăsprezece luni fără a pleca în străinătate. Această prevedere este consacrată în legile care reglementează tranzacțiile valutare, inclusiv relațiile internaționale.

Unele acte legislative indică faptul că cetățenii care au anumite îndatoriri și drepturi sunt recunoscuți ca rezidenți fiscali ai Federației Ruse. Dar, în unele situații, aceste concepte au diferențe semnificative în domeniul de utilizare.

Important! Persoanele care locuiesc în țară mai mult de 183 de zile nu sunt considerate rezidenți fiscali. De exemplu, turiștii străini care au ajuns în stațiune sau în excursie, studenții care vin la studii, precum și cetățenii care vin aici pentru angajare. Adică, faptul că o persoană are cetățenia Federației Ruse nu afectează determinarea rezidenței sale.

Se poate spune că cetățenii unei alte țări și chiar persoanele fără cetățenie pot fi rezidenți fiscali ai țării. Un cetățean care nu primește venituri oficiale nu este rezident fiscal (NR). Se poate observa că persoanele care nu sunt NR a Rusiei sunt tratate ca contribuabili numai pe baza profitului.

Persoană fizică în calitate de rezident fiscal

HP este supus taxelor. Are un statut similar datorită locației sale permanente. Toți plătitorii de taxe fiscale sunt împărțiți în persoane care sunt rezidenți și nerezidenți ai acestui stat. Atribuirea unui contribuabil la acest grup determină prezența statutului său fiscal și responsabilitatea cuvenită.

HP este un fizic persoana cu domiciliul permanent pe teritoriu statul rus . Acest lucru se aplică atât rezidenților străini, cât și apatrizilor, care locuiesc de fapt pe teritoriul său timp de cel puțin o sută optzeci și trei de zile pe parcursul anului.

Statutul de rezidență în Rusia trebuie reînnoit în fiecare an. Există situații în care criteriul rezidenței de scurtă durată doar în stat nu este suficient pentru stabilirea rezidenței.

În acest caz, se aplică alte semne, și anume:

• amplasarea locuințelor proprii;
• legături personale și economice;
• cetățenie.

Pentru o persoană juridică care este contribuabil, testarea este efectuată sub forma unui test de către o corporație străină, care depinde direct de țara în care se formează acest tip de testare, precum și de locația reală, zona în care se va efectua controlul si managementul central, zona in care se desfasoara conducerea curenta a societatii, scopul afacerii.

Nu valoreaza nimic! Pentru a fi NR, persoanele juridice sunt obligate să aducă contribuții la bugetul statului de care au legătură directă conform statutului stabilit pentru acestea prin codul fiscal. Pentru fiecare persoană, acest lucru este considerat fundamental, deoarece depinde de el ce impozit trebuie plătit - treisprezece la sută pentru un rezident sau treizeci la sută pentru un nerezident, deoarece diferența de sumă este foarte mare. Cetățenia nu joacă niciun rol în determinarea statutului de rezidență.

Însă statutul FL HP are proprietăți proprii, care rezidă în faptul că acele persoane care au statutul de rezidență plătesc impozit pe venitul personal doar pe profiturile primite doar din sursele țării. Ei își restabilesc statutul de rezidență pentru fiecare perioadă de compensare.

Important! Restituirea excesului de fonduri pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice se poate face doar la sfârșitul anului. Retururile se fac direct prin structura fiscala. Acest tip de contribuabil nu este afectat de regulile privind deducerile fiscale standard, imobiliare și sociale.

Este posibilă atestarea statutului de reședință cu ajutorul oricărui document oficial care atestă reședința efectivă pe teritoriul statului rus pentru mai mult de o sută optzeci și trei de zile. Astfel de documente sunt considerate a fi un pașaport, unde există o notă despre sosirea în acest stat, bilete, vize cu ștampile, un certificat de înregistrare la locul de reședință temporară.

Care este diferența dintre un rezident fiscal și un nerezident?

Potrivit articolului unsprezece din Codul Fiscal al Federației Ruse NR-ul unui stat este un FL care locuiește de fapt într-un anumit stat timp de aproximativ o sută optzeci și trei de zile. Adică, statutul de rezident al Federației Ruse este determinat pe baza duratei șederii în țară în fiecare an calendaristic (de la 1 ianuarie până la 31 decembrie), fără a lua în considerare ultimele perioade și perioadele ulterioare.

Este sunat rezidentul LE sau FL, care este înregistrată în țară și care este acoperită integral de lege.

Este chemat un nerezident LE sau FL, care operează într-un stat, dar este înregistrată permanent și locuiește într-un altul.

Nerezidenții plătesc impozit numai pe veniturile pe care le primesc din surse de pe teritoriul Federației Ruse. Aceasta este tocmai diferența dintre un rezident și un nerezident.

Obiectul de impozitare al unui rezident

Obiectul impozitării unui rezident este venitul acestuia, în special, bani lichizi primite sub formă de salarii, burse, pensii și alte tipuri de venituri. Pentru rezidenți, obiectul impozitării va fi tot profitul pe care îl primesc din surse atât din Rusia, cât și din străinătate.

Confirmarea statutului de rezident fiscal al Federației Ruse

Emite Confirmarea statutului de rezident fiscal al Federației Ruse pentru persoanele fizice, care sunt înregistrate ca întreprinzători individuali, sunt înregistrate în oficiu fiscalși care plătesc impozite și taxe pe teritoriul Rusiei, prevăzute de acorduri pentru a evita dubla impozitare.

Confirmarea este emisă atunci când:

1. furnizarea unui certificat al formularului stabilit către organizațiile relevante;
2. semnarea de către funcționarul desemnat a cererii formularului stabilit;
3. ștampilarea de către o persoană autorizată într-o autoritate fiscală specializată.

FAQ

• Intrebarea 1: Sunt considerat NR-ul statului rus dacă am locuit pe teritoriul lui o sută nouăzeci de zile de la începutul anului, dar apoi am lăsat să locuiesc în afara statului până la sfârșitul acestui an?

Răspuns: La stabilirea statutului fiscal al unui antreprenor individual trebuie să se țină cont de o perioadă de douăsprezece luni, care determină data dobândirii profiturilor, inclusiv cea care a început într-o perioadă calendaristică fiscală și durează într-un alt an fiscal.

• Intrebarea 2: Salut! Îmi puteți spune ce documente determină statutul de reședință pentru un cetățean al Federației Ruse?

Răspuns: Sunt necesare următoarele documente: pașaportul unui cetățean al Federației Ruse; un marcaj la trecerea frontierei pentru a controla lunar șederea pe teritoriul Rusiei.

• Întrebarea 3: Am aplicat pentru un permis de ședere temporară. Voi fi rezident al Federației Ruse după anularea TRP?

Răspuns: Un rezident fiscal este o persoană care a locuit pe teritoriul Federației Ruse timp de o sută optzeci și trei de zile calendaristice.

„Rezidentul fiscal al Federației Ruse este cine” - o solicitare de acest tip este adresată destul de des motoare de căutare cei care decid să afle mai multe despre sistemul rusesc impozitare. Din articolul nostru, veți învăța cum să determinați dacă o persoană este rezident fiscal și ce îi oferă unui cetățean acest statut.

Confirmarea statutului unei persoane fizice care este recunoscută ca rezident fiscal

Când vine vorba de anumiți contribuabili, om obisnuit poate fi dificil să le înțelegi indivizii sunt recunoscuți ca rezidenți fiscali sau nu. Nu este ușor să faci față consecințelor pe care le presupune acest statut.

Pentru început, să trecem la definiția dată de legislația fiscală. Potrivit paragrafului 2 al art. 207 din Codul fiscal, un rezident fiscal al Federației Ruse este o persoană fizică care petrece un total de cel puțin 183 de zile pe teritoriul Rusiei pe parcursul unui an (calendar).

Trebuie remarcat faptul că cantitate dată zile este exact timpul total al anului, adică chiar dacă în această perioadă un cetățean a părăsit Rusia pentru ceva timp, dar numărul de zile petrecute pe teritoriul Federației Ruse corespunde limitei de mai sus, atunci o persoană este recunoscută ca rezident fiscal al Federației Ruse. Deoarece se ia o perioadă egală cu 1 an calendaristic pentru a determina prezența sau absența statutului de rezident, aceasta ar trebui confirmată anual (această cerință se aplică fiecărui contribuabil).

IMPORTANT! Potrivit scrisorii Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse „Cu privire la procedura de determinare a statutului de rezident fiscal al Federației Ruse pentru un cetățean al Federației Ruse care exercită activitatea munciiÎn străinătate” din 11 decembrie 2015 Nr. ОА-3-17/ [email protected], un rus poate fi rezident al țării, chiar dacă nu locuiește în Rusia 183 de zile pe an, dar are în același timp un loc de reședință permanent pe teritoriul acesteia.

Cu alte cuvinte, simpla absență a unui cetățean în Rusia pentru mai mult de 183 de zile în decurs de 12 luni nu este o bază necondiționată pentru pierderea statutului său de rezident fiscal dacă are o înregistrare în țara natală. În același timp, nu contează dacă locuința este deținută sau rusul o folosește din alte motive.

Confirmarea statutului de rezident fiscal al Federației Ruse este necesară în cazuri speciale. Se face la cererea contribuabilului, intocmita in liber de laşi depus la Inspectoratul Interregional al Federal serviciul fiscal pentru prelucrarea centralizată a datelor. O astfel de confirmare de către cetățenii ruși este folosită pentru prezentarea în țări străine pentru a evita dubla impozitare.

Diferențele de impozitare a rezidenților și a nerezidenților

Dacă persoanele fizice sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse, acest lucru le conferă dreptul la o procedură fiscală specială pe teritoriul țării noastre. Orice persoană care operează în stat, indiferent de alți factori, trebuie să plătească taxe stabilite pe teritoriul Federației Ruse. Dar diferențele de impozitare a rezidenților și a nerezidenților sunt foarte semnificative.

Potrivit art. 209 din Codul Fiscal al Federației Ruse, lista obiectelor de impozitare pentru impozitul pe venitul personal - aceștia sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse - include veniturile primite atât din surse situate pe teritoriul Rusiei, cât și în străinătate.

Este important de menționat că în acest domeniu există o serie de reglementări suplimentare și tratate internaționale menite să prevină cazurile de dublă impozitare. Cu toate acestea, în orice caz, un rezident fiscal trebuie să contabilizeze veniturile pe care le-a primit în afara Federației Ruse și să dovedească plata impozitului către un stat străin în modul prevăzut de tratatul/acordul internațional relevant.

Nerezidenții sunt obligați să plătească impozite numai pentru veniturile pe care le-au primit din surse situate pe teritoriul Federației Ruse.

Mărimea stabilită a cotei de impozitare pentru acestea și altele diferă, de asemenea. De exemplu, cota generală de impozit pe venitul persoanelor fizice pentru rezidenții fiscali este de doar 13% din venit și doar în unele situații poate ajunge la 35%, deși numărul de astfel de cazuri este foarte limitat. Deci, în conformitate cu art. 224 din Codul fiscal, impozitul pe venitul persoanelor fizice. persoane în suma specificată se percepe atunci când sunt primite ca urmare a câștigării la loterie, a extragerii de premii, a participării la un joc sau a unei alte activități similare. În acest caz, taxa se percepe numai pentru suma care depășește 4000 de ruble.

Pentru nerezidenți, cota de impozitare este stabilită la 30%, indiferent de modul în care a fost primit venitul.

Termeni "rezident"și "non rezident" intrat în drept internațional, precum și legislația fiscală a Federației Ruse este relativ recentă. Oamenii ignoranți în domeniul legislației consideră că primii sunt exclusiv cetățeni ai țării, în timp ce cei din urmă sunt toți străini care au ajuns în Federația Rusă în scop de muncă, turism, educație sau recreere. O astfel de afirmație este fundamental greșită.

Definiție și statut

Rezident- fizică, entitate, înregistrată la organele statului la locul de reședință, locație și în legătură cu aceasta, se obligă să respecte legislația în vigoare.

non rezident- persoană fizică, persoană juridică, care desfășoară un anumit tip de acțiune pe teritoriul unui stat, dar, în același timp, răspunde de faptele săvârșite în fața legislației altui stat, aleasă de acesta ca loc de reședință permanentă.

Acest statut este dobândit și de organizațiile care operează pe teritoriul Federației Ruse pe baza legislației unui stat străin. Astfel de organizații includ de obicei reprezentanțe internaționale, sucursale ale firmelor străine.

Rezidenții și nerezidenții devin în cursul îndeplinirii de către o persoană fizică sau juridică a unui anumit tip de condiții:

• prezența în țară pentru un anumit timp;
• prezență regulată în țară (non-stop, sau cu călătorii de scurtă durată);
• dobândirea unui document care dă dreptul de a locui și de a lucra pe teritoriul unui stat străin (permis de ședere, viză de muncă, de studii);
• indeplinirea altor puncte specificate in legislatie.

Acești termeni sunt prezenți în legislația majorității țărilor lumii, prin urmare, capacitatea de a le distinge și de a le folosi în beneficiul tău va înveseli foarte mult șederea unui străin pe teritoriul unui stat străin.

Același lucru este valabil și pentru cetățenii care nu dețin informații despre normele legislative din propria țară și, prin urmare, se încadrează în situatii neplacute asociate cu neplata impozitelor, sau incapacitatea de a efectua procedura bancară necesară.

Legislație

Pentru a înțelege termenii luați în considerare, este necesar un studiu aprofundat al legislației monetare și fiscale a Federației Ruse.

Acte

Pentru determinarea statutului menționat mai sus se folosesc următoarele acte legislative:

• Nr. 173-FZ „Cu privire la reglementarea și controlul valutar”, adoptat în 2003;
• Codul fiscal al Federației Ruse (articolul 207).

De menționat că sensul termenilor luati în considerare pentru fiecare act legislativ este determinat în conformitate cu normele de drept în vigoare. În acest sens, înainte de a încerca obținerea unuia dintre aceste statusuri, este necesar să se decidă în ce zonă se preconizează desfășurarea unor acțiuni specifice.

Schimb valutar, transferuri de bani, deschiderea unui cont bancar (depozit) - toate acestea sunt o referire la legislatia valutara. Plata impozitelor pe venit și proprietate și obținerea, în conformitate cu aceasta, a unui statut mai preferențial, este de competența Codului fiscal.

Monetar

Pe baza nr. 173-FZ „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar”, rezidenții valutar sunt:

• toți cetățenii Federației Ruse, cu excepția celor care locuiesc într-o țară străină mai mult de 1 an, în timp ce prezența sau absența vizei nu contează;
• Cetăţeni străini, precum și persoanele care nu au cetățenia niciunui stat, cu condiția să aibă dorința de a locui permanent pe teritoriul Federației Ruse (acești cetățeni li se eliberează un permis de ședere).

Toți cetățenii care nu aparțin acestor categorii sunt nerezidenți. O serie de cetățeni care nu au întâmpinat necesitatea deschiderii unui cont bancar, se angajează tranzactii valutare legate de schimbul de bani, primirea sau trimiterea de transferuri de bani, precum și alte servicii bancare din zona valutară, pot să nu acorde importanță importanței definiției prezentate.

Pentru și nerezidenții Federației Ruse total diferit conditiile de realizare a tranzactiilor descrise cu valuta.

Exemplu: Un rezident al Federației Ruse are dreptul de a transfera valori valutare, de a le dona, de a le lăsa moștenire, de a achiziționa și de a înstrăina bancnote de colecție, de a deschide conturi în valută străină în orice bancă. În același timp, nerezidenții Federației Ruse nu au un astfel de drept; toate conturile deschise de aceștia sunt menținute de una sau mai multe bănci autorizate. Aceeași regulă se aplică și transferurilor de valută. Banii pot fi transferați dintr-un cont într-un cont deschis exclusiv la o bancă autorizată.

impozit

Pentru a stabili statutul, precum și poziția rezidenților și nerezidenților în legislația fiscală, art. 207 din Codul fiscal al Federației Ruse. În conformitate cu actul legislativ desemnat, statutul de rezident al Federației Ruse în domeniul fiscal este acordat:

• cetățeni ai Federației Ruse, străini și persoane fără cetățenie, sub rezerva reședinței permanente în țară timp de 183 de zile anual (pauzele de ședere de 6 luni sunt permise atunci când părăsesc țara pentru educație, recreere, tratament);
• personal militar, funcționari publici, angajați ai organismelor locale de autoguvernare care se află pe teritoriul unui stat străin ca lucrători detașați (timpul petrecut într-un stat străin nu este un motiv pentru ca aceștia să-și piardă statutul de rezident al Federației Ruse din punctul de vedere al organelor fiscale).

Cetăţeni cu domiciliul în ţară mai puțin de 6 luni pe an (nerezidenți), nu au un astfel de statut, sunt nevoiți să plătească mai multe taxe la dobânzi umflate. De asemenea, trebuie remarcat faptul că persoanele care se află în afara Rusiei mai mult decât perioada specificată din cauza îndeplinirii atribuțiilor lor de reprezentant de vânzări se încadrează, de asemenea, în această definiție.

Exemplu: impozitul pe venitul rezidenților Federației Ruse este de 13%. Același impozit perceput și pentru nerezidenți crește la 30% din venitul total. Astfel, cetățenii care folosesc teritoriul Federației Ruse ca loc de căutare și, în același timp, locuiesc în țară mai puțin de 6 luni, lucrează în condiții mult mai puțin favorabile decât străinii care au reușit să obțină statutul în cauză. .

Totodata, pentru a-l obtine este suficient ca un strain sa aiba viza obisnuita de munca sau de studiu pe o perioada de minim 1 an. Cetăţenii Federaţiei Ruse trebuie pur şi simplu să rămână în ţară pentru o perioadă specificată de lege. Pentru a calcula timpul petrecut pe teritoriul Rusiei, puteți folosi semnele din pașaport aplicate de rus. serviciu de frontieră atunci când călătoresc în străinătate.

Diferențele

Potrivit art. 71 și Constituția Federației Ruse, legislația fiscală și valutară sunt ramuri de drept complet diferite, utilizând în mod fundamental două concepte diferite termenii „rezident” și „nerezident”, exprimați mai devreme.

Astfel, Codul Fiscal al Federației Ruse notează că cetățenia persoanelor fizice și statutul de rezident fiscal nu sunt legate între ele. Este posibil ca cetățenii Federației Ruse să nu fie rezidenți fiscali, dar străinii pot fi. La paragraful 2 al art. 207 din Codul fiscal al Federației Ruse stipulează în mod clar perioada de ședere a cetățenilor pe teritoriul Rusiei, permițându-le să obțină statutul de rezident (183 de zile în 12 luni consecutive).

Ca urmare, apare o situație în care cetățenii ruși care trăiesc în țară pentru mai puțin de 183 de zile specificate plătesc un impozit de 30% din venitul lor, iar străinii care trăiesc mai mult de șase luni plătesc doar 13%.

Legislația valutară va acorda statutul de rezident tuturor cetățenilor Rusiei. O excepție fac cetățenii Federației Ruse care locuiesc permanent pe teritoriul unui stat străin timp de 1 an și au primit un permis de ședere, viză de muncă sau de student.

În plus, acest statut este dobândit de cetățenii străini și persoanele fără cetățenie, în cazul rezidenței permanente în țară ca urmare a furnizării unui permis de ședere.

Toate celelalte categorii de persoane care nu au legătură cu articolele de mai sus nu sunt rezidenți și dobândesc statutul de „nerezident” atunci când efectuează tranzacții valutare. Legislația valutară permite rezidenților țării să nu aibă restricții privind deschiderea unui cont bancar în nicio valută străină. Mărimea și durata contribuției nu contează. Nerezidenții Federației Ruse sunt privați de acest privilegiu.

Esența diferențelor constatate în legislația fiscală și valutară se reduce la Următorul:

• rezident în domeniul fiscal - orice persoană fizică sau juridică care se află în Federația Rusă timp de cel puțin 183 de zile anual;
• rezident în zona valutară - un cetățean al Federației Ruse, un străin, un apatrid care a primit un permis de ședere;
• un rezident fiscal își pierde statutul dacă lipsește din țara de reședință mai mult de 6 luni pe an (cu excepția cetățenilor trimiși în călătorii de afaceri, pentru formare sau pentru tratament medical);
• un rezident valutar își pierde statutul atunci când locuiește într-o țară străină timp de 1 an sau mai mult, indiferent de tipul de activitate și motivul incapacității sale de a vizita țara;
• străinii pot acționa ca rezidenți în valută numai după ce au obținut un permis de ședere;
• pentru a deveni rezident din punct de vedere al legislației fiscale, este suficient ca un străin să locuiască pe teritoriul Federației Ruse cel puțin șase luni, în timp ce restul de 6 luni poate fi în afara acestuia.

Puteți afla cum se desfășoară decontările cu un nerezident din acest videoclip.

Conceptul de „rezident fiscal” poate fi aplicat organizațiilor rusești, sucursale, reprezentanțe și altele diviziuni separate organizațiilor străine care operează pe teritoriul Federației Ruse, persoanelor ruși și străine, inclusiv antreprenori individuali. Prezența statutului de rezident fiscal al Federației Ruse afectează procedura de impozitare a persoanelor în conformitate cu legislația rusă, precum și în conformitate cu tratatele internaționale pe care Federația Rusă le-a încheiat cu state străine. Vă vom spune în materialul nostru despre când o organizație sau o persoană este rezident fiscal al Federației Ruse și vă vom oferi, de asemenea, un exemplu de cerere pentru confirmarea de către un cetățean a statutului de rezident fiscal al Federației Ruse.

Sunteți rezident fiscal al Federației Ruse

Prezentăm în tabel condițiile în care persoanele fizice și organizațiile sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse în 2017.

Rezidenții fiscali ai Federației Ruse sunt (clauza 1 a articolului 246.2, clauzele 2, 3 ale articolului 207 din Codul fiscal al Federației Ruse)
organizatii:	indivizi:
— organizații rusești	— șederea efectivă în Federația Rusă timp de cel puțin 183 de zile calendaristice în decurs de 12 luni consecutive*;
- organizații străine recunoscute ca rezidenți fiscali ai Federației Ruse în conformitate cu tratatul internațional al Federației Ruse privind impozitarea - în scopul aplicării acestui tratat internațional;	- Personalul militar rus care servește în străinătate, precum și angajații autorităților de stat și administrațiilor locale detașați să lucreze în afara Federației Ruse, indiferent de durata șederii în străinătate
- organizații străine, al căror loc de conducere este Federația Rusă, cu excepția cazului în care se prevede altfel printr-un tratat internațional al Federației Ruse privind aspectele fiscale

* Perioada de ședere a unei persoane în Federația Rusă nu este întreruptă pentru perioadele de plecare a acestuia pentru tratament sau formare pe o perioadă mai mică de 6 luni, precum și pentru îndeplinirea muncii sau a altor sarcini în câmpurile de hidrocarburi offshore.

Confirmarea statutului de rezident fiscal al Federației Ruse

Am vorbit despre confirmarea statutului de rezident fiscal de către o organizație în.

Pentru a obține un document oficial de la autoritatea fiscală privind rezidența fiscală, o persoană fizică, precum și o organizație, trebuie să depună o cerere la Inspectoratul Interregional al Serviciului Fiscal Federal pentru Prelucrarea Centralizată a Datelor (MI FTS al Rusiei pentru Centrul de Date) în conformitate cu cerințele din Mesajul informativ al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse „Cu privire la procedura de confirmare a statutului de rezident fiscal al Federației Ruse”.

Iată un exemplu de astfel de afirmație:

În ceea ce privește confirmarea statutului de rezident fiscal în cazurile care nu sunt legate de plata impozitelor și taxelor pe teritoriul Federației Ruse, prevăzute de acordurile privind evitarea dublei impuneri, legislația fiscală nu obligă o persoană fizică să confirmați statutul de rezident fiscal al Federației Ruse unui agent fiscal, de exemplu, un angajator (Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 13 martie 2008 nr. 04-1-01/0911). În același timp, de către propria voinţă sau la solicitarea unui agent fiscal, o persoana fizica poate furniza documente justificative (Scrisori ale Ministerului Finantelor