Deducerile din impozitul pe venitul personal sunt un beneficiu guvernamental care permite persoanelor fizice să-și mărească venitul lunar prin reducerea ratei standard impozit pe venit. Toți cetățenii care sunt rezidenți ai Federației Ruse, au venituri oficiale și se încadrează într-o anumită categorie pot aplica pentru acest tip de beneficii.

După, vizită oficiu fiscal, unde impozitele pe venit plătite anterior vor fi recalculate și se va face rambursare.

Proprietate

Deducerile impozitului pe proprietate sunt prevăzute de lege atât pentru cumpărarea, cât și pentru vânzarea de spațiu rezidențial în proprietate.

Beneficiile sunt disponibile pentru familii pentru următoarele cheltuieli:

• achiziționarea unei locuințe din cauza nașterii unui copil (necesitatea de a extinde spațiul de locuit);
• lucrări de reparații (dacă o astfel de condiție este în contractul de cumpărare și vânzare);
• plata dobânzii la un credit ipotecar.

La achiziționarea de bunuri imobiliare, limita de deducere este de 2.000.000 RUB. Dacă beneficiul este emis pentru a plăti un împrumut ipotecar, atunci familia poate primi până la 3.000.000 de ruble.

Apartamentele și casele achiziționate înainte de 2019 nu fac obiectul limitei de plată a dobânzii, astfel încât costurile pot fi rambursate integral.

O deducere de proprietate poate fi emisă atât prin INFS, cât și la locul de muncă oficial. În acest din urmă caz, nu este nevoie să completați o declarație 3-NDFL, deoarece aceasta este făcută de departamentul de contabilitate al întreprinderii, care introduce toate datele în programul 1C.

Social

Deducerile fiscale sociale pot fi împărțite în două tipuri principale:

• pentru tratament;
• pentru studiu.

Pentru a obține primul, trebuie să depuneți o cerere corespunzătoare la organul fiscal sau la locul dvs. de muncă.

Acest beneficiu se plătește nu numai pentru tratamentul aplicantului însuși, ci și pentru:

• părinţi;
• copii;
• soție.

Pentru anul curent, plata maximă pentru tratamentul obișnuit este de 120 de mii de ruble și integral pentru cele scumpe. Puteți aplica pentru acest beneficiu anual.

Deducerile de școlarizare se aplică, de asemenea, nu numai solicitantului, ci și copiilor, fraților, surorilor și părinților acestuia; începând din 2019, deducerile nu se acordă soților. Înregistrarea este similară cu deducerea pentru tratament.

Dubla

Este posibil să se acorde o dublă deducere dacă unul dintre părinți scrie un refuz scris de a-i acorda acest beneficiu în favoarea celuilalt. Puteți conta și pe plata dublă dacă al doilea părinte este absent.

Potrivit articolului 218, pot beneficia de dublă deducere următoarele:

• mame și tați singuri;
• unici părinți adoptivi;
• vaduvi si vaduvi;
• un părinte care nu este într-o căsătorie înregistrată oficial (dacă există un refuz scris al celui de-al doilea).

În ceea ce privește mamele căsătorite, dar oficial divorțate, conform legii, acestea nu sunt considerate mame singure, întrucât copilul are tată. Prin urmare, aceștia pot pretinde o dublă deducere doar dacă există un refuz scris al soțului în favoarea ei.

În cazul aderării recăsătorie părintele este lipsit de posibilitatea de a primi o dublă deducere, întrucât acum noul soț care participă la întreținerea copilului are dreptul de a solicita prestație.

Coduri si dimensiuni

Toate deducerile din impozitul pe venit personal trebuie să fie afișate în raportare fiscală, indicând tipul și sumele acestora.

Introduceți începând din celula din stânga cu majuscule. Anexa 3 la Procedura de completare a raportului conține coduri de regiune (Ordinul Serviciului Fiscal Federal nr. ММВ-7-11/671@ din 24.12.14).

Trebuie să atașați documente la 3-NDFL - citiți.

Unde să introduceți informațiile și sub ce cod este indicat acest sau acel beneficiu poate fi văzut în tabelul de mai jos:

Tipul deducerii	Categoria contribuabililor (temeiuri juridice)	Codurile	Dimensiunea în ruble
Standard	Articolul 218, alineatele 2-16, sub. 2 p. 1	104	500
	Articolul 218, alineatele 2-15, sub. 1 articol 1	105	3 000
Pentru primul și al doilea copil până la 18 ani și până la 24 de ani în cazul studiilor cu normă întreagă		126/127	1 400
		130/131	1 400
Pe a treia și următoarele	Tuturor părinților (indiferent de legalitatea căsătoriei lor) și noilor lor soți (în caz de divorț și recăsătorire).	128	3 000
copil sub 18 ani și până la 24 de ani în cazul studiilor cu normă întreagă	Părinții adoptivi, tutorele, asistenții maternali și soții acestora.	132	3 000

Continuarea tabelului:

Pentru un copil cu handicap și studenți cu normă întreagă ai copiilor din primul și al doilea grup de dizabilități	Toți părinții care sunt într-o căsătorie oficială sau civilă.	129	12 000
	Fosters și tutori	133	6 000
Dublă deducere pentru primul și al doilea copil	Singurului părinte	134/136	2 800
	Spre unicul tutore	135/137	2 800
Dublă deducere pentru a treia și următoarele	Singurului părinte	138	6 000
	Unicul tutore, mandatar	139	6 000
Dubla deducere pentru copiii cu handicap	Singurului părinte	140	24 000
	Unicul îngrijitor sau tutore	141	12 000
Deducerea de proprietate	Articolul 220, paragrafele trei-patru, alineatul (1).	311, 312	Suma este egală cu dobânda plătită
Social	Articolul 219, paragrafele 2-5, alineatul 1.	320, 321, 324, 325, 326, 327, 328	Suma depinde de cheltuielile efectuate

Sumă limită

Fiecare program de deducere preferențială diferă nu numai prin cerințele pentru contribuabili, ci și prin sumele plăților.

Deci, după toate inovațiile și modificările, sumele deducerilor pentru 2019 sunt următoarele:

Toți părinții cu un copil primesc deduceri pentru copii în valoare de 1.400 de ruble. În cazul unui părinte singur, se datorează o sumă dublă - 2.800.

O prestație de 3 mii se acordă la nașterea celui de-al treilea copil și următorul, precum și tutorilor și părinților adoptivi. Dacă există un părinte - 6.000 de ruble.

Dacă în familie există copii cu dizabilități, valoarea beneficiului este mult mai mare - de la 12 la 24 de mii. Mai mult decât atât, dacă vorbim despre tutelă și tutelă, atunci legea prevede doar 12.000 de ruble, dar pentru un singur părinte - 24.000.

Ce ziceti deducere de proprietate, atunci puteți obține suma maximă doar la achiziționarea unui imobil rezidențial pe credit. Statul își asumă obligația de a plăti dobânda ipotecară, iar corpul împrumutului în sine este plătit de către solicitant. Cel mai adesea, această sumă nu depășește 2 milioane de ruble, dar în unele cazuri ajunge la trei milioane.

Codul fiscal include deducerile pentru copii din categoria deducerilor fiscale standard. În articol veți vedea informații cuprinzătoare despre deducerile fiscale pentru copii în 2017: ce sumă, formularul de cerere, cine are dreptul la deduceri, cum să utilizați beneficiile fiscale pentru un copil, dubla deducere și așa mai departe.

Ce este o deducere fiscală și cine are dreptul la ea?

Sumele și procedura pentru depunerea unei deduceri fiscale pentru copii sunt discutate în articolul 218 din Codul fiscal al Rusiei. În ceea ce privește deducerile pentru un copil, suma la care nu se reține 13 la sută din impozitul pe venit. Fiecare părinte al unui copil are dreptul de a primi un credit fiscal pentru copii. Aceasta include, de asemenea, tutorele și părinții adoptivi care întrețin copilul. Există o deducere fiscală pentru fiecare copil: sub 18 ani și pentru fiecare student cu normă întreagă, rezident, student absolvent, student, cadet sub 24 de ani.

Codurile și sumele deducerilor în 2017

Până în luna în care venitul contribuabilului, calculat de la început pe bază de angajamente perioada fiscala, valabil până la o lună. Venitul trebuie să depășească 350 de mii de ruble.

• În 2017, deducerea pentru primul copil este de 1.400 de ruble.
• Pentru al doilea copil - 1400 de ruble.
• Deducerea pentru al treilea este de 3.000 de ruble.
• Deducerea pentru un copil cu handicap este de 12.000 de ruble pentru părinți și părinții adoptivi, iar pentru tutorele sau rudele adoptive – 6 mii de ruble.

Al doilea tutore sau părinte are dreptul de a primi o deducere din această sumă dacă are venituri impozabile.

În ceea ce privește documentele pentru obținerea unei deduceri fiscale

De obicei, angajatorul transmite în mod independent date obositoare la serviciul fiscal pentru a emite o deducere pentru copiii angajatului. În acest caz, nu se va reține niciun impozit din sumele indicate. În ceea ce privește documentele, angajatorul solicită următoarele:

• certificat in forma 2-NDFL de la locul de munca anterior pentru anul dat;
• certificat de naștere pentru fiecare copil;
• pentru copiii cu vârsta cuprinsă între 18-24 ani - adeverință din aplicația educațională;
• cerere pentru creditul fiscal standard pentru copii.

Dacă contribuabilului nu i s-au asigurat deduceri pentru copil în cursul anului sau i s-au eliberat, dar nu integral, atunci are șansa să restituie impozitul plătit în anul urmator, daca depune declaratie la fisc si documente necesare.

Lista documentelor privind returnarea deducerilor:

• o copie a certificatului de naștere al fiecărui copil;
• declarație fiscală în formularul 3-NDFL;
• certificat de la instituție educațională pentru un copil cu vârsta cuprinsă între 18 și 24 de ani.

Referitor la dubla deducere pentru un copil

O dublă deducere pentru un copil se acordă unei mame singure sau unuia dintre părinții sau părinții adoptivi la alegerea lor. Pentru a face acest lucru, trebuie să furnizați o declarație de refuz din partea uneia dintre rudele dvs. Există și o condiție obligatorie - părintele are venituri care sunt supuse impozitului pe venitul personal, care transferă dreptul la deducere. De la începutul anului 2013, în fiecare lună, dacă se face o dublă deducere, trebuie prezentat angajatorului un certificat de venit în formularul 2-NDFL. Prin urmare, lista este completată pentru a obține o dublă deducere:

• cerere de la celălalt părinte de renunțare la deducerea copilului;
• cerere de dublă deducere;
• certificat de venit în formularul 2-NDFL al părintelui care a refuzat.

Cum este procesată deducerea fiscală standard pentru copii?

Un angajator poate acorda o deducere pentru un copil de la începutul anului, indiferent de luna în care a fost depusă cererea pentru aceasta și toate documentele necesare. Cuantumul deducerii fiscale se determină pe baza numărului total de copii ai contribuabilului. Aceasta include și copiii pentru care nu sunt prevăzute deduceri fiscale.

Și aici nu contează - copii naturali sau cei care sunt sub tutelă, copii adoptați sau copii ai soților. Dacă căsătoria nu a fost încheiată între părinții copilului, atunci cel de-al doilea părinte poate primi o deducere numai atunci când prezintă documente care confirmă că copilul este întreținut de contribuabil. De exemplu, acesta ar putea fi un certificat de înregistrare a copilului la locul de reședință al părintelui, o copie a hotărârii judecătorești, care explică cu cine locuiește copilul și așa mai departe.

Există și o dublă deducere pentru părintele singur. În legislație nu se regăsește conceptul: părinte singur. Dar, după cum a menționat Ministerul Finanțelor, un părinte nu poate fi singurul dacă căsătoria nu este înregistrată între rudele copilului. Absența unui al doilea părinte pentru un copil poate fi confirmată prin următoarele documente:

• certificatul de deces al celui de-al doilea părinte;
• certificat de naștere pe care este trecut un singur părinte;
• o hotărâre judecătorească de declarare a celui de-al doilea părinte dispărut;
• o adeverință de la registru din care să rezulte că al doilea părinte a fost inclus în certificatul de naștere conform mamei.

Ce este o deducere fiscală? Ce tipuri de deduceri din impozitul pe venitul personal există? Cărui angajat și în ce ordine trebuie furnizat? Când va primi angajatul banii? Citiți răspunsurile la toate aceste întrebări din articol.

Venitul unui angajat, care este supus impozitului pe venitul personal la o cotă de 13%, poate fi redus prin deduceri fiscale. Și deși sunt puse la dispoziție angajaților, angajatorii trebuie să cunoască regulile pentru primirea lor în primul rând. Întrucât ei sunt cei obligați să calculeze, să rețină și să plătească impozit la buget din veniturile angajaților.

În practică, pot apărea erori în calcularea impozitului pe venitul personal. De exemplu, o companie poate reține mai puțin impozit decât este necesar. În acest caz, procedura de corectare a defectelor este specială.

Ce este o deducere fiscală

O deducere fiscală este suma cu care un angajator poate reduce baza de impozitare a impozitului pe venitul personal al angajaților. Dacă suma unui astfel de beneficiu unic este suficient de mare, atunci impozitul pe venit indivizii Nu va trebui să-l ții deloc.

În unele cazuri, o deducere fiscală se referă la restituirea unei părți din impozitul pe venitul personal plătit anterior. De exemplu, în legătură cu costurile de formare, tratament sau cumpărare a unui apartament.

Care sunt avantajele impozitului pe venitul persoanelor fizice?

Lista este închisă persoanelor fizice. Speciile pot fi împărțite în cinci grupe:

• standard (articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• proprietate (articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• social (Articolul 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse);
• profesionist (articolul 221 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• investiții (articolul 219.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Unele beneficii sunt asigurate de angajator, altele pot fi obtinute de la inspectorat sau de la angajator, iar altele pot fi obtinute doar de la inspectorat.

Deduceri standard

Cel mai adesea, angajații apelează la angajatorul lor pentru deduceri fiscale standard. Ele vin în două tipuri:

• personal;
• pentru întreținerea copiilor, inclusiv a copiilor adoptați, precum și a copiilor pentru care salariatul este tutore sau curator.

Deducere individuală. Este prevăzut dacă angajatul aparține categoriilor preferențiale de la articolul 218 alineatul (1) din Codul fiscal al Federației Ruse.

Acest fapt trebuie confirmat printr-un certificat sau certificate de la departamentele autorizate despre statutul special al angajatului. De exemplu, un certificat de participant la război, un certificat de handicap.

Deduceri pentru copii. Angajații care întrețin copiii cu vârsta sub 18 ani ar trebui să beneficieze de deduceri standard pentru „copii”. Sau 24 de ani - dacă copilul este student cu normă întreagă, student, cadet, student absolvent, rezident sau stagiar.

Au dreptul la deducere pentru copii:

• părinții, inclusiv părinții adoptați și necăsătoriți, dar care plătesc oficial pensie alimentară sau asigură în alt mod copilul;
• soții părinților (inclusiv cei adoptați);
• parinti adoptivi;
• tutori sau mandatari.

Documente utile:

Cuantumul maxim al fiecărei deduceri nu a fost stabilit. Dar suma totală nu poate depăși 120.000 de ruble. (paragraful 7, alineatul 2, articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse). O excepție o constituie tipurile de tratament costisitoare specificate în Lista din Decretul Guvernului Federației Ruse din 19 martie 2001 nr. 201. Cheltuielile pentru acestea sunt acceptate în totalitate (subclauza 3, clauza 1, articolul 219 din Codul fiscal. al Federației Ruse).

Există o restricție diferită privind cheltuielile pentru educarea copiilor - nu mai mult de 50.000 de ruble. pentru fiecare copil pentru ambii părinți (subclauza 2, clauza 1, articolul 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Deduceri de proprietate

Pentru ce se acordă un astfel de beneficiu și procedura de acordare a acestuia este stabilită la articolul 220 din Codul fiscal. Taxa poate fi redusă dacă o persoană fizică efectuează anumite tranzacții cu proprietate, și anume:

• vânzarea proprietății;
• achiziționarea de locuințe (casă, apartament, cameră etc.);
• construirea de locuințe sau achiziționarea de terenuri în aceste scopuri;
• răscumpărarea proprietății de la un contribuabil pentru nevoi de stat sau municipale.

Valentina Akimova răspunde:

Consilier de stat al Serviciului Fiscal al Federației Ruse, gradul III

„Deducerea este oferită o dată în viață. Dar cum puteți utiliza soldul din diferența dintre deducerea primită și suma maximă de 2.000.000 de ruble depinde de când și pentru ce proprietate persoana a solicitat prima deducere.”

Valoarea beneficiului fiscal pe venitul personal depinde de tranzacția cu proprietate (vezi tabelul).

Documente utile:

Cuantumul deducerii impozitului pe proprietate: tabel

Tipul deducerii	mărimea
Pentru achiziționarea sau construirea de bunuri imobiliare	Prevăzut în valoare de costuri reale, dar nu mai mult de 2 milioane de ruble. angajații care au cumpărat (construit) locuințe sau terenuri
Pentru dobânda la un împrumut (împrumut) luat pentru cumpărarea sau construirea unei proprietăți	Fiabil în valoarea dobânzii plătite, dar nu mai mult de 3 milioane de ruble. angajații care au contractat un împrumut (împrumut) pentru cumpărarea sau construirea de locuințe sau teren și au plătit dobândă pentru acesta
La vânzarea proprietății	1 milion de ruble. - dacă un apartament, casă, cameră, cabană, casă de grădină, teren sau cotă-parte din acestea este de vânzare; 250 de mii de ruble. - dacă se vând alte proprietăți (cu excepția titlurilor de valoare). De exemplu, o mașină, un garaj etc.

Deduceri de investiții

Dacă o persoană investește în valori mobiliare, poate primi deducerea investiţiilor conform impozitului pe venitul persoanelor fizice. Există trei tipuri de astfel de beneficii.

Prima este o deducere pentru vânzătorii de valori mobiliare pe termen lung tranzacționate pe Piața obișnuită a Valorilor Mobiliare în valoare pozitivă. rezultat financiar. Limită dimensiune deducerea este egală cu produsul dintre numărul de ani în care au fost deținute valorile mobiliare și suma de 3.000.000 de ruble. Beneficiile pot fi solicitate pentru orice an în care valorile mobiliare au fost vândute cu profit. Adică poate fi folosit în mod repetat - în fiecare caz de obținere a unui rezultat financiar pozitiv din vânzarea (răscumpărarea) titlurilor de valoare.

Al doilea este o deducere pentru tranzacțiile pe un cont individual de investiții (IIA). Se asigura in suma Bani depus pe an într-un cont individual de investiții, dar nu mai mult de 400 de mii de ruble. Adică, autoritățile fiscale vor returna 13%, dar nu mai mult de 52.000 de ruble. anual pe durata contractului de întreţinere IIS.

Al treilea este o deducere pentru suma rezultatelor financiare pozitive obținute din tranzacțiile înregistrate pe IIS. Limita de dimensiune nu este limitată. Beneficiul este acordat pentru întreaga sumă a veniturilor primite din tranzacțiile contabilizate în IIS (clauza 3, clauza 1, articolul 219.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Deduceri profesionale

Următoarele categorii de persoane pot beneficia de avantajele fiscale profesionale prevăzute la articolul 221 din Codul fiscal al Federației Ruse:

• antreprenori individuali și persoane angajate în practică privată (notari, avocați care au înființat cabinete de avocatură etc.);
• interpreți sau executanți în baza unor contracte civile;
• persoane care primesc redevențe și alte redevențe;
• autori de inventii si opere.

Documente utile:

Am prezentat mărimea prestației, precum și procedura de acordare a acestuia, în tabelul de mai jos.

Deduceri profesionale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice: tabel

	mărimea	Procedura de depunere
Pentru cheltuielile artiștilor interpreți sau executanți în temeiul contractelor civile	Valoarea costurilor documentate. Dacă cheltuielile nu pot fi confirmate cu documente, deducerea nu este prevăzută (clauza 2 a articolului 221 din Codul fiscal al Federației Ruse)	Furnizați luna în care persoana a depus cererea, precum și documentele care confirmă cheltuielile acesteia. De exemplu, bonuri de vânzare, facturi, chitante casa de marcat, copii bilete, facturi hotel. Toate aceste documente vor justifica suma cheltuielilor efectuate (paragraful 11 ​​al articolului 221 din Codul fiscal al Federației Ruse)
	În cuantumul cheltuielilor documentate către persoanele care primesc redevențe de la dvs. Și dacă este imposibil să confirmați costurile - în valoare de 20 până la 40% din venit, în funcție de tipul de muncă creat. Sumele specifice sunt stabilite prin paragraful 3 al articolului 221 din Codul fiscal al Federației Ruse

Cine are dreptul să primească o deducere?

Doar rezidenții fiscali au dreptul să primească avantaje fiscale. Inclusiv angajații în raport cu venitul, care este impozitat cu o cotă de 13%.

Beneficiile nu se aplică numai dividendelor, deoarece în raport cu veniturile din participarea la capitaluri propriiîntr-o organizație, baza de impozitare pentru impozitul pe venitul personal este formată separat de alte venituri, impozitate la o cotă de 13% (clauza 2 din articolul 210 din Codul fiscal al Federației Ruse, scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din mai 29, 2015 Nr. BS-19-11/112).

În ceea ce privește nerezidenții, aceștia nu au dreptul de a deduce impozitul pe venitul personal (clauza 4, articolul 210 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Unde să mergi pentru a obține o deducere

Codul Fiscal prevede două modalități de a primi o deducere - personal la inspectorat sau de la angajator. Fiecare metodă are argumente pro și contra.

Puteți primi un avantaj fiscal numai pe baza rezultatelor anului, dar inspectorii vor returna întreaga sumă a deducerii dintr-o dată. Angajatorii, dimpotrivă, oferă deduceri pe tot parcursul anului și parțial. Procesul de obținere a beneficiilor este diferit între inspectorat și angajator.

Ce acte sunt necesare

Poti primi beneficiul de la inspectorat pe baza unei declaratii in Formularul 3-NDFL, iar de la angajator pe baza unei cereri din partea angajatului. În orice caz, este necesar să atașați documente la formularele care confirmă dreptul la deducere.

Fiecare deducere are propriul său set separat de documente. Lista documentelor o puteți vizualiza în articolul „Documente pentru deduceri fiscale în anul 2018”.

Cât durează pentru a primi o deducere?

Dacă vorbim de un beneficiu care este primit prin Serviciul Federal de Taxe, atunci la sfârșitul anului trebuie să depuneți o declarație în formularul 3-NDFL și documente care confirmă dreptul la deducere la inspectoratul de la locul dvs. de reședință. . Funcționarii fiscali vor restitui taxa în termen de patru luni de la data depunerii documentelor.

Fără a aștepta sfârșitul anului în care a apărut dreptul la deducere, o persoană poate primi de la angajator standard, proprietate, beneficii sociale pentru instruire și tratament, precum și deduceri profesionale.

Angajatorii vor începe să le furnizeze din luna în care au primit cererea corespunzătoare de la angajat, înscrisă liber de la, și documente privind dreptul la deducere.

Deducerea fiscală standard este partea din salariu pentru care nu se percepe impozitul pe venitul personal. Mai simplu spus, acestea sunt beneficii fiscale care vă permit să vă economisiți bugetul.

În legătură cu modificările aduse Codului Fiscal, din 2017, cuantumul pentru copiii cu dizabilități a crescut semnificativ, precum și cuantumul câștigurilor, la atingerea căruia deducerile nu mai sunt necesare. În caz contrar, deducerile standard pentru impozitul pe venitul personal în 2017 au rămas neschimbate.

Cetățenii care au un copil sub 18 ani (sub 24 de ani care studiază cu normă întreagă la orice instituție de învățământ) pot solicita o deducere fiscală de la angajator. Pe lângă deducerile pentru copii, cetățenilor li se oferă și deduceri pentru ei înșiși. Pentru a beneficia de acest tip de deducere, contribuabilul trebuie să aibă un anumit statut (Erou al Federației Ruse, Erou Uniunea Sovietică, un veteran sau o persoană cu handicap al celui de-al Doilea Război Mondial, un supraviețuitor de la Cernobîl și așa mai departe. O listă completă a persoanelor care au dreptul la aceste avantaje fiscale este specificată la art. 218 Codul Fiscal al Federației Ruse.)

Următoarele deduceri sunt prevăzute pentru angajat:

• 500 de ruble. Pentru aceasta pot aplica: Eroii Federației Ruse și ai Uniunii Sovietice; persoanele cu handicap din grupele I și II; oameni care au Ordinul Gloriei de 3 grade și mulți alții. (foto „Eroul Federației Ruse”)
• 3000 de ruble. Această deducere se datorează următorilor cetățeni: persoane cu handicap din cel de-al Doilea Război Mondial; participanții la teste nucleare; participanți la activități de lichidare după dezastrul de la centrala nucleară de la Cernobîl etc.

Deduceri „copii”.

O persoană poate primi astfel de deduceri dacă are copii sub 18 ani sau 24 de ani (în învățământ cu normă întreagă).

Deci, ce sumă de deduceri ar trebui acordată angajaților și în ce circumstanțe?

• 1400 de ruble. pentru primul, al doilea și 3000 de ruble. pentru al treilea și următorii copii;
• 12000 de ruble. oferite cetățenilor care au un copil cu handicap. (pentru tutorele copiilor cu handicap, această sumă este de 6.000 de ruble).

Când primiți deduceri pentru copii, este important să știți!

Este necesar să se țină seama de faptul că, atunci când fiecare soț din familie are copii din căsătorii anterioare, de exemplu, un copil fiecare, atunci copilul lor comun este al treilea din familie, iar deducerea va fi de 3.000 de ruble.

Este imposibil sa nu tinem cont de faptul ca deducerile copiilor se datoreaza a doi parinti! În cazul în care copilul are un singur părinte (celălalt a murit, a dispărut etc.), acest lucru este confirmat de documentele relevante, contribuabilul are dreptul să ceară angajatorului să îi acorde duble deduceri.

Este important de știut că fiecare părinte al unui minor poate renunța la beneficiile fiscale care i se cuveneau în favoarea celuilalt. Dar este imposibil să refuzi în favoarea unui străin.

Din momentul în care câștigurile ajung la o anumită sumă, o persoană nu mai are dreptul de a conta pe o deducere. În 2017, această sumă este egală cu 350.000 de ruble.

Exemplu de calcul a deducerilor pentru copii

Un angajat cu un salariu lunar de 30.000 de ruble are patru copii și unui copil i s-a atribuit un handicap de grup I.

În primul rând, trebuie să scazi suma deducerilor din venitul tău lunar (1.400 pentru primul, al doilea și 3.000 pentru al treilea și 12.000 pentru un copil cu dizabilități).

30000-1400-1400-3000-12000=12200 rub.

Astfel, câștigurile din care se va calcula impozitul va fi de 12.200 de ruble. Este ușor de calculat că valoarea impozitului va fi: 12200*13%=1586 ruble.

Dacă acest angajat nu ar avea copii, iar salariul său ar fi, de asemenea, de 30.000 de ruble, atunci impozitul pe venitul personal ar fi de 30.000 * 13% = 3.900 de ruble.

Amintiți-vă că, dacă deducerea depășește câștigurile, atunci aceste câștiguri nu sunt supuse impozitului pe venitul personal! In acest caz, angajatul isi primeste salariul in forma pura, fara a plati impozit!

Pentru ca angajatorul să acorde deduceri fiscale, angajatul scrie o cerere și aduce documentele necesare la serviciu.

Ce ar trebui să știe un angajat?

• Deducerea copilului se datorează din luna în care s-a născut copilul. Dar când un copil împlinește vârsta de optsprezece ani, deducerea se datorează până la sfârșitul anului! Chiar dacă un copil ajunge la maturitate în ianuarie, părinții lui vor primi beneficii fiscale până la sfârșitul anului!
• Cu copiii care au ajuns deja la maturitate, dar continuă să studieze cu normă întreagă, situația este puțin diferită. Pentru ei se acordă deduceri până la sfârșitul pregătirii sau copilul împlinește vârsta de 24 de ani. Punct important: angajatorul încetează să acorde deducerea în luna următoare celei în care copilul a finalizat formarea (de exemplu, copilul a terminat formarea în iunie, prin urmare, deducerea nu este prevăzută din iulie!). De asemenea, este de remarcat faptul că dacă salariatul nu a anunțat angajatorul la timp că copilul și-a terminat studiile sau a fost exmatriculat, dar atunci acest fapt devine clar, angajatorul poate deduce de la angajat suma care a fost plătită fără o justificare corespunzătoare.
• Dacă o persoană începe să lucreze nu la 1 ianuarie, trebuie să prezinte un certificat 2 cu impozitul pe venitul persoanelor fizice fostul loc de muncă, sau din ea cartea de munca Ar trebui să rezulte că anul acesta nu a lucrat în nicio organizație. În caz contrar, nu se poate aștepta să primească deduceri anul acesta.
• Oricine lucrează la mai multe întreprinderi în același timp primește deduceri pentru unul dintre locurile de muncă. Angajatul are dreptul de a decide singur de la ce organizație să primească beneficii fiscale!

De asemenea, trebuie remarcat faptul că deducerile sunt independente unele de altele, adică dacă o persoană însuși este invalidă și are copii, atunci primește prestații atât pentru copii, cât și pentru sine!

Deci, depunerea unei deduceri fiscale este destul de simplă. Va dura foarte puțin timp, macar de la angajatul însuși. Dar, în același timp, economiile, după cum reiese din exemplul dat, vor fi destul de semnificative.

Deducerile fiscale pentru copii sunt unul dintre tipurile de beneficii guvernamentale pentru părinții care întrețin copiii minori sau studenții sub 24 de ani. Utilizarea unei deduceri vă permite să economisiți o parte din venitul unei familii datorită faptului că statul nu reține impozitele din aceasta (sau prin rambursarea taxelor deja plătite la buget). Beneficii pentru impozitul pe venitul personal (adică impozitul pe venitul personal - impozit pe venit este de 13% în Rusia în 2016) sunt oferite cetățenilor care întrețin și întrețin un copil (nativ, adoptat, adoptat sau pupil).

În acest caz, deducerile fiscale oferite părinților includ:

• un standard - pentru fiecare copil;
• două tipuri de prestații sociale - pentru tratamentul și educația copiilor.

Fiecare dintre aceste beneficii privind impozitul pe venit personal are propriile limite și caracteristici de primire:

• De la 1 ianuarie 2016, suma maximă anuală a venitului din care se poate asigura deducere fiscală standard pentru copii la un părinte este de 350.000 de ruble. in an. Mai mult, pentru un copil pentru fiecare lună perioada fiscală, mărimea bazei de impozitare a veniturilor primite poate fi redusă cu cel puțin 1400 de ruble. pentru fiecare copil(V mărime crescută: 3000 de ruble. - pentru al treilea și fiecare următor, 12.000 de ruble. - pentru fiecare copil cu handicap sau cu handicap din copilărie, 1 sau 2 grupe).

Deducerile standard și sociale pot fi oferite părinților în paralel. Sarcina lor comună este reduce baza de impozitare(adică suma de venit pe care se percepe impozitul pe venitul personal), care vă permite să „păstrați mai mulți bani câștigați în familie”.

Deduceri fiscale pot fi furnizate pentru fiecare copil, deci sunt cele mai profitabile familii numeroase. Orice părinte, părinte adoptiv, tutore sau persoană care crește și întreține un copil poate aplica pentru beneficii fiscale.

În acest caz, trebuie îndeplinite următoarele condiții generale:

• Solicitantul trebuie să fie oficial trstabilit, să fie plătitor de impozit pe venitul personal și, în același timp, să investească bani în hrana, educația și tratamentul copilului.
• Părintele sau persoana care îl înlocuiește trebuie să fie rezident fiscal RF.

Există deduceri lunar și o singură dată. Majoritatea creditelor fiscale pentru copii se pot face în orice mod. Există două tipuri principale de deduceri ale impozitului pe venitul personal:

• Standard- sunt asigurate pentru fiecare copil din familie, indiferent de motive externe.
• Social- sunt asigurate atunci când apare un anumit tip de cheltuială pentru copii de „natura socială”: să plătească tratamentul și educația acestora.

Existența și caracteristicile beneficiilor fiscale pe venitul personal pentru copii sunt prevăzute de Codul Fiscal (TC) al Federației Ruse. Iar cazurile speciale de calcul și aplicare a acestora sunt luate în considerare în scrisori de la Ministerul Finanțelor și diverse documente din practica judiciară.

Limită de venit pentru deducerea impozitului pe venitul personal pentru copii în 2017

Beneficiul de impozit pe venitul persoanelor fizice este limitat la două sume: 1) limite ale câștigurilor sau cheltuielilor anuale efectuate, până la care sunt prevăzute deduceri standard și sociale; 2) suma maximă posibilă a impozitului pe venit pe venitul realizat efectiv în cursul anului.

1. Codul Fiscal stabilește limite anuale pentru tipuri diferite beneficii fiscale pe venit personal:
   • 350.000 de ruble. venit anual - pentru deducerea standard (total pentru toți copiii acestui părinte);
   • 50.000 de ruble. - cheltuieli maxime pentru educația unuia dintre copii;
   • 120.000 de ruble. - suma maximă posibilă a tuturor deducerilor sociale din venitul unei persoane, inclusiv tratamentul și educația copiilor.

De exemplu, cu un venit de 20.000 de ruble. pe lună, suma totală a impozitului pe venitul personal pentru anul va fi de 20.000 de ruble. × 12 luni × 13% = 31.200 de ruble. Prin urmare, angajatul nu va putea primi o deducere totală mai mare decât salariul pentru anul (240 de mii), iar rambursarea efectivă a impozitului este mai mare de 31.200 de ruble.

Ce modificări în deducerea impozitului pe venitul personal au fost în vigoare din 2016?

De la începutul anului 2016, au fost aduse unele modificări Codului Fiscal (TC) al Federației Ruse, menite să facă sistemul de beneficii fiscale pe venitul personal pentru copii mai relevant. Data anterioară, mărimea acestor avantaje fiscale s-a schimbat în timpul președinției D.A. Medvedev. Printre cele mai recente modificări:

1. Limita anuală de venit până la care se calculează deducerile standard a fost majorată. Până la sfârșitul anului 2015, a fost de 280.000 de ruble. pe an, instalat de la 01.01.2016 noua limită - 350.000 de ruble. in an.
2. Dimensiune crescută deducere standard pentru părinții care sunt întreținuti de:
   • copil cu handicap sub 18 ani;
   • cu handicap din copilărie cu dizabilități grupele I, II până la 24 de ani, studii cu normă întreagă.

Sumele tuturor celorlalte deduceri din 2016 au rămas aceleași.

În același timp, limita nu s-a schimbat termenul limită pentru solicitarea deducerilor. Pentru toate tipurile de beneficii fiscale, „perioada de prescripție” a fost și este 3 ani(Articolul 78 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Caracteristicile avantajelor fiscale standard sunt reglementate de art. 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse și principalul este că sunt furnizate fiecare copil din luna nașterii până la împlinirea a 18 ani(sau împlinirea a 24 de ani dacă studiază cu normă întreagă). Se prevede acest tip de deducere ambii părinți simultan la depunerea cererilor relevante. Iar dacă sunt divorțați, dar ambii întrețin un copil, atunci și noii soți ai părinților pot solicita deduceri standard.

Valoarea deducerii depinde de următorii factori:

• venitul fiecărui părinte.
• numărul de copii din familie și vârstele acestora.
• starea de sănătate a copilului (deducerile pentru copiii cu dizabilități sunt mai mari, dar părinții cheltuiesc mai mulți bani pentru ele).

Statul este interesat să aibă copii în familii. Prin urmare, beneficiile fiscale pentru fiecare copil sunt însumate, iar cuantumul acestora pentru al treilea copil și pentru cei următori este mai mare decât pentru primii doi. În 2016, beneficiul impozitului pe venitul personal pentru fiecare părinte este:

• 1.400 de ruble. pentru primul și al doilea copil;
• 3.000 de ruble. - la a treia și la fiecare următoare.

Este necesar să se țină cont de faptul că:

1. Se stabilește ordinea nașterii copiilor pentru fiecare părinte separat, deoarece dacă unul dintre ei a avut căsătorii mai devreme (sau există copii nelegitimi recunoscuți), atunci numărul total de copii ai mamei și ai tatălui poate diferi, prin urmare, mărimea deducerii pentru un copil părinți diferiți poate fi diferit.
2. De asemenea, este de remarcat faptul că la stabilirea ordinii de naștere a copiilor Aceasta include și adulții ai căror părinți nu mai au dreptul la beneficii fiscale. Sunt luați în considerare și copiii decedați.
3. În unele cazuri, un părinte poate fi dat dubla deducere a impozitului. Acest lucru se întâmplă dacă, conform documentelor, copilul nu are un al doilea părinte (sau a avut unul, dar a murit), precum și în alte situații.

Un tip special de deducere standard este pentru un copil cu handicap sub 18 ani, sau până la 24 de ani cu dizabilități grupele I, II, dacă este student la zi, student sau absolvent. În acest caz, părinților li se oferă un beneficiu fiscal majorat:

• 12.000 de ruble. - pentru un copil natural și adoptat;
• 6.000 de ruble. - pentru o persoană adoptată acceptată sub tutelă sau tutelă.

Tot în acest sens, se pune întrebarea dacă deducerea obișnuită pentru un copil și prestația pentru un copil cu handicap sunt interschimbabile. Întrucât fiecare dintre copiii cu dizabilități din familie este și primul, al doilea, al treilea sau ulterior, instanța consideră corectă însumarea sumei deducerilor prevăzute. din ambele motive:

• pentru ordinea nașterii unui copil (1400 sau 3000 de ruble);
• pentru luarea în considerare a caracteristicilor stării sale de sănătate (12.000 sau 6.000 de ruble).

Despre alte tipuri sprijinul statului familiile care cresc un copil cu handicap pot fi găsite în materialul suplimentar.

Statul returnează o parte din impozite din banii cheltuiți pentru nevoi care sunt importante pentru copil: tratament si antrenament. Acest tip de deducție se numește socială. Această categorie generală include beneficii fiscale pentru alte nevoi (de exemplu, contribuții suplimentare la pensii), dar nu se aplică copiilor.

În mod tradițional, acest tip de beneficiu fiscal se acorda la sfârșitul anului calendaristic: trebuia să colectați cecuri și extrase, apoi mergeți cu ele, precum și formularele 2-NDFL și 3-NDFL, la biroul fiscal. Totuși, de la 1 ianuarie 2016, deducerile sociale pot fi depuse și la angajator.

O caracteristică importantă a deducerilor sociale este că acestea sunt oferite numai un părinteși numai după plata efectivă a tipului de costuri specificate în Codul Fiscal.

Beneficiile impozitului pe venit personal pentru tratament pot fi emise după plată din fondurile proprii ale părinților medicamente, tipuri variate terapie și intervenție chirurgicală oferite copilului până la 18 ani, servicii medicale aprobate printr-o listă specială. Este important ca părintele să plătească pentru bunuri și servicii medicale, și nu o companie terță parte sau o organizație de caritate.

Se acordă deduceri medicale pentru următoarele cheltuieli:

• achiziționarea de medicamente conform listei aprobate de Guvern;
• plata pentru asigurarea care acoperă numai tratamentul;
• plata serviciilor medicale conform unui contract plătit;
• cheltuieli pentru tratament balnear;
• investiții în tratament costisitor (proteză, îndepărtarea tumorii, intervenții chirurgicale, dializă și alte măsuri).

O instituție medicală care furnizează servicii este prezentată cu o listă de cerințe. Este important ca acesta era in Rusiași avea licență oficială.

Părinții care plătesc pentru educația copiilor lor pot conta și pe beneficii fiscale, egal cu suma cheltuită(dar nu mai mult decât permit limitele stabilite). Deducerea este prevăzută pentru plata oricărei instituții de învățământ în care un copil din copilărie până la vârsta de 24 de ani este student cu normă întreagă. Poate fi:

• creșă, grădiniță;
• scoala de arta sau sport;
• cursuri de limbi straine;
• colegiu, universitate, școală absolventă etc.

În mod tradițional, o deducere fiscală pentru educația unui copil este emisă „după fapt” de către Serviciul Fiscal Federal și este oferită sub forma unei rambursări unice a impozitului pe venitul personal. Însă din 2016 a devenit posibil să se aplice pentru un beneficiu de la angajator cu acumulare lunară din salariul acumulat.

Astfel, de la începutul anului 2016 a devenit posibilă aplicarea pentru toate tipurile de deduceri pentru copii (atât standard, cât și sociale) atât de la angajator, cât și de la Federal serviciul fiscal(Serviciul fiscal federal). Anterior, acest lucru era valabil doar pentru deducerea standard a impozitului pe venitul personal.

În aceste cazuri, procedura de furnizare a acestora va fi următoarea:

• Atunci când solicitați beneficii fiscale pe venitul personal la angajator se va adauga lunar la salariu si se va calcula de catre departamentul de contabilitate al firmei. Cererea trebuie depusă în același an în care a apărut dreptul la deducere fiscală. La cerere sunt atașate documente care confirmă dreptul la beneficii fiscale pe venit personal - în fiecare caz proprii.
• La înregistrarea deducerilor la Serviciul Fiscal Federal este furnizat la un moment dat. Se efectuează o rambursare a impozitului pe venitul personal pentru cuantumul beneficiului fiscal, a cărui sumă este transferată pe cardul solicitantului. Trebuie să contactați Serviciul Fiscal Federal la sfârșitul anului calendaristic în care angajatul a primit dreptul la deduceri.

Până la sfârșitul anului 2015, deducerile sociale puteau fi emise doar prin intermediul Serviciului Federal de Taxe sub forma unei rambursări unice a impozitelor plătite. Modificările aduse Codului Fiscal au oferit mai multe oportunități părinților.

Care este cel mai bun mod de a-l obține - prin intermediul angajatorului sau al biroului fiscal?

Capacitatea de a depune deduceri prin intermediul angajatorului sau al Serviciului Federal de Taxe în ambele cazuri are avantaje și dezavantaje. Merită să vă gândiți singur care opțiune va fi mai justificată și va necesita mai puțină investiție de efort și timp.

Acest lucru se poate face convenabil folosind tabelul de mai jos.

Avantajele și dezavantajele metodelor existente de procesare a deducerilor fiscale

• Nu este nevoie să rezervați o zi separată pentru a vizita biroul local al Serviciului Federal de Taxe.
• Nu este nevoie să așteptați până la sfârșitul anului calendaristic - deducerile sunt oferite lunar. Acest lucru este deosebit de important pentru cei care trăiesc „de la cec la salariu”.
• Nu este nevoie să luați un certificat 2-NDFL de la departamentul de contabilitate și să completați singur formularul 3-NDFL (și cetățenii fără experiență fac adesea greșeli în Înapoierea taxei la completarea independentă).
• Este justificată emiterea de deduceri „pe termen lung” prin intermediul angajatorului: deduceri standard pentru un copil, pentru studii universitare și tratament costisitor.

• Este incomod să scrieți o declarație după fiecare achiziție de medicamente: trebuie să pliați chitanțele și să le depuneți de mai multe ori.
• Pentru a obține dreptul de a solicita deduceri sociale de la angajator, trebuie totuși să depuneți o notificare către Serviciul Fiscal Federal care confirmă dreptul persoanei la beneficiu (un astfel de document nu este necesar pentru o deducere standard).

• Puteți colecta toate chitanțele pentru plata medicamentelor și educația copiilor, le puteți preda sub formă de pachet și puteți primi o sumă importantă de rambursare a taxelor pe cardul dvs.
• Puteți aplica pentru deduceri la Serviciul Federal de Taxe de-a lungul anilor. Dacă dintr-un motiv oarecare părintele nu a făcut acest lucru la timp, el are trei ani să-și vină în fire, să organizeze actele și să primească rambursarea taxelor din fondurile cheltuite pentru copii.
• Dacă, atunci când solicitați o deducere de la angajator, întreaga sumă nu a fost utilizată înainte de sfârșitul anului calendaristic, atunci aceasta poate fi primită integral prin Serviciul Fiscal Federal.

• Trebuie să așteptăm o rambursare a impozitului pe venitul personal pana la 3 luniși completați formularul 3-NDFL. Cu toate acestea, completarea acestuia din urmă nu este „cunoștințe secrete” - există numeroase ghiduri pe acest subiect pe Internet, inclusiv videoclipuri. De asemenea, puteți cere ajutor unui prieten contabil.

Este posibil să depuneți documente pentru o deducere fiscală prin Serviciile de Stat?

Poate sa. Documentele pentru rambursarea taxei, inclusiv declarația 3-NDFL, pot fi depuse la Serviciul Fiscal Federal în mai multe moduri:

• Personal la Serviciul Federal de Taxe. Puteți corecta imediat deficiențele minore în formularul 3-NDFL, dar va trebui să petreceți timp vizitând biroul fiscal.
• trimite prin posta. Convenabil pentru cei care au deja experiență în completarea unei declarații fiscale. Dezavantajul este că toate copiile pe hârtie ale documentelor trebuie legalizate.
• Prin intermediul site-ului Federal Tax Service prin utilizarea Cont personal contribuabil. Oportunitatea a apărut la 1 iulie 2015. Pentru aceasta nu aveți nevoie de semnătură digitală electronică (EDS), ci trebuie să obțineți login-ul și parola cardului de înregistrare. Trebuie să le luați la orice sucursală a Serviciului Fiscal Federal (indiferent de înregistrare) o dată și să aveți la dumneavoastră pașaportul și codul TIN. De asemenea, puteți obține o autentificare și o parolă dacă aveți o semnătură electronică fără a merge la Serviciul Fiscal Federal.
• Prin site-ul Serviciilor de Stat. Este nevoie de o semnătură digitală calificată, pentru care trebuie să plătiți 1.500 de ruble. in an. Acest lucru va fi util doar pentru utilizatorii care au deja semnatura digitala pentru alte nevoi. Dar chiar dacă este disponibil, este mai convenabil să trimiteți documente prin intermediul site-ului web al Serviciului Federal de Taxe.